1、 北京市xxx商业管理咨询有限责任公司加盟管理手册 财务管理手册目 录第一章、 组织管理 一、绪言 二、财务组织架构 三、财务职能范围第二章、财务各岗位工作职责说明一、 财务总监二、 财务经理三、 加盟店财务业务督导员四、 分析会计五、 主管会计六、 材料会计七、 主管出纳八、 分店出纳九、 主收银员十、 副收银员第三章、财务业务流程 一、分店收入业务流程 二、分店出纳的工作流程三、分店收银员工作流程四、分店副收银的员工作流程五、财务帐目规范标准六、营业外收入（及其他业务收入）的管理七、优惠权限八、财务日常复核程序第四章、财务各项规章制度 一、支票的管理规定二、现金的管理规定三、餐券的管理规定2、四、应收款的管理规定五、预收款的管理规定六、应付款的管理七、固定资产的管理规定八、低值易耗品管理规定九、营销物品管理规定十、存货管理规定十一、成本费用管理规定十二、物资出入库的管理十三、总部物资、中心库房与财务业务程序十四、发票管理规定十五、公司贵宾卡制度十六、积分卡的管理制度十七、盘点、稽查制度十八、分店各项业绩指标考核制度十九、报销制度规定二十、财务细则二十一、财务安全及保密制度二十二、财务人员守则及奖惩条例二十三、漏收营业额及跑单问题的管理规定二十四、档案的管理规定二十五、税收管理办法二十六、加盟费用的缴纳第一章 财务管理总论一、绪言 财务核算贯穿于经济活动的全过程，它是会计最基本的职能3、，也称反映职能。会计以货币为主要计量单位，通过确认、计量、记录、计算、报告等环节，对特定对象的经济活动进行记帐、算帐、报帐，为各有关方面提供会计信息的功能。对企业单位一定时期的收入、费用（成本）、利润和一定日期的资产、负债、所有者权益进行计算。对企业单位的财务状况、经营成果和现金流动情况，以会计报表的形式对有关方面进行报告。会计人员在进行会计核算的同时，对特定对象经济业务的合法性、合理性进行审查。随着生产力水平的日益提高、社会经济关系的日益复杂和管理理论的不断深化，会计所发挥的作用日益重要，其职能也在不断丰富和发展。会计还具有预测经济前景、参与经济决策、评价经营业绩等功能。二、财务部组织架构 4、（一）财务组织架构总体说明公司财务管理是公司管理体系中极其重要的部分。为了使公司财务准确、及时、有效地报告企业的经营状况和经营信息，更好的为分司制定企业发展战略提供会计依据，公司对财务工作实行了严格的管理，制定了适合本企业特点的财务管理架构。公司各加盟店设有出纳员、收银员、库管员，总部设有与各加盟店及总部财务相对应的出纳和会计。整个财务工作由总经理直接授权财务部经理及主管人员，由财务经理挂帅负责对全公司的一切经济活动，统一核算、统一监督和统一管理。各加盟财务机构直接对公司财务部负责，公司财务部根据分工对各加盟店相对应财务岗位实行直接业务督导，实行垂直管理、层层负责、逐级把关规范运作的财务管理制5、度。（二）财务组织架构图（见图11）总 经 理财务总监财务部经理加盟店财务督员分 析 会 计主管出纳主管出纳主管会计总 出 纳会 计主管会计主管会计主管出纳银员的工作导分店出纳、收出分析报表及指莲花池出纳北太店出纳北海店出纳亚运村出纳阜城门出纳核 单配送中心工体店出纳翠微店出纳航天桥出纳甲 店总 部配送中心核 单固定资产投 资 帐总 部投 资 帐乙 店助理收银员收 银 员助理收银员收 银 员固定资产 图11：xxxx管理公司财务架构图三、财务部职能范围xxxx管理公司财务部在董事长和总经理的领导下，行使财务管理、会计核算、财务监督和财务控制职能。1、 负责银行存款和现金的日常管理，对现金和银行6、存款进行严格管理，做到日清月结，银行存款帐次月要与银行核对清，发现问题及时解决。2、 负责成本、费用的核算和管理工作，并按期计算好成本、费用。3、 负责办理纳税申报和购领、监控发票工作。4、 根据经济业务及时编制记帐凭证、及时记帐、对帐，月末按时编制会计报表，并报送董事长和总经理及有关部门（包括公司各部门和政府部门要求提供的财务报表及资料）。5、 依据财务报表，定期编制财务分析报告，并报送董事长和总经理及有关部门。6、 管好、用好各项专用款，做到专款专用。7、 依据行政人事部、营运部、生产部提供的资料，按时计算并发放员工工资及奖金。8、 依据公司有关规定和核算要求，协助各业务部门，做好与财务相7、关的业务工作。9、 执行公司财务制度的规定，向企业管理层提供财务管理制度建议。 10、负责办理董事长和总经理交办的其他有关公司财务工作。第二章 财务部各岗位职责说明一、 财务总监的岗位职责：1 在总经理的直接领导下，负责公司财务的整体运作、筹划、制订和健全各项管的财务制度。2 协助公司领导在公司发展目标下，拟定实施方案，当好领导的参谋。3 负责对公司各单位财务会计人员的绩效考核和培训、督导工作。4 定期组织人员对公司各单位的会计账目进行审计。找出薄弱环节，提出改进意见。5 定期对特许加盟店进行业务巡视，检查和指导其财务会计工作按照北京xxxx商业管理咨询有限责任公司特许加盟合同的规定进行帐务处8、理。6 协助总经办协调公司的外部环境（如：工商、税务、财政、街道等）。二、 财务部经理的岗位职责： 1、在财务总监的直接领导下，负责组织财务工作，当好领导的参谋和助手。 2、认真宣传和贯彻执行财经政策、财务制度及有关规定。 3、组织制定并贯彻执行各项财务会计制度，并根据实际情况不断修订和完善。 4、负责审定经济合同、协议及其他经济文件；审查对外提供的财务会计资料。5、负责全公司的经济核算工作，组织编制和审核会计、统计报表，并负责向上级领导报告工作。进行成本费用预测，编制成本计划，控制成本费用开支，督促有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。监督采购人员做好采购工作，杜绝大量使用现金。 6、负9、责对本单位财会机构设置、会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案、组织会计人员的业务培训和考核、支持会计人员依法行使职权。7、 协助领导人对企业生产经营、行政业务发展以及基本建设投资等问题作出决策。8、 参与产品价格和工资奖金等方案的制定。负责与财政、税务、金融部门的联系、协助总经理处理好这些关系，及时掌握财政、税务及国家政策的动向。9、 严格处理费用开支，认真执行成本物资审批权限，费用报销制度。审查各加盟店及各部门的开支情况，合理制定各分店的营业指标，确保经济效益。 10、监督有关人员进行应收帐款的催收工作，加速资金回笼。 11、参与公司经营管理，围绕提高公司的管理水平和经济效益，为10、总经理当家理财，当好经营参谋。 12、参与重要经济合同和协议的研究，审查、并负责对新项目的开发，技术改造、商品（劳务）价格和工资奖金方案的审批，及时提出具体的改进措施。 13、合理制定各部门及连锁店经营指标，成本费用、专项资金和流动资金的定额，尤其做好对三大成本费用（即原材料、用具成本、劳动费用成本、能源销售成本）的控制，精打细算，确保经济效益。 14、督促、检查公司固定资产，低值易耗品、物料用品等财产物资的使用及保管情况，注意发现和处理财产物资管理中存在的问题。确保公司财产物资的合理支配和安全管理。 15、保存公司关于财务工作方面的文件，资料合同及协议，督促本部门员工完整地保管公司一切帐册，11、报表凭证和原始单据。 16、督促、检查公司财产、物资的使用保管情况，注意发现并处理管理中存在的问题。 17、每季度对库存现金和备用金情况进行一次全面检查，并且要进行不定期抽查。切实抓好本部门内部管理工作。 18、负责本部门员工的思想教育及业务水平的提高，定期组织召开本部门的学习和业务会议，抓好本部门内部管理工作。三、加盟店财务业务督导员的岗位职责：1、 在总经理及财务总监、财务部经理的领导下，熟悉财务会计核算知识和财务管理知识，熟练掌握帐簿与记帐的程序，会计核算的程序，编制会计报表等财务会计专业知识。2、 定期组织加盟店财务人员进行业务培训、业务学习、业务指导。3、 负责加盟店的财务业务管理工12、作及执行公司对加盟店的财务要求。4、 统计、分析加盟店的经营情况，并出具相关部门及管理层所要求的财务报表。5、 负责加盟店的财务档案管理工作。6、 认真执行员工手册和公司内各项规章制度。四、分析会计的岗位职责：1、 在财务总监、财务部经理的领导下，熟悉财务会计核算知识和财务管理知识，熟练掌握帐簿与记帐的程序，会计核算的程序，编制会计报表等财务会计专业知识。 2、对公司加盟营店的收入、成本、费用、财务状况和经营成果进行综合分析，并编制月、季、年度财务分析报告。3、审核财务付款凭单及附件的金额、报销申请手续的正确性。 4、定期组织公司加盟店的财务人员进行业务培训、业务学习、业务指导。5、对公司加盟13、店财务人员的业务水平进行业绩考核，提供晋级评定及工资调整意见。6、 依据行政人事部、营运部、生产部提供的资料，按时计算分配的员工工资及奖金。7、 负责餐券的管理。8、 负责贵宾卡的管理。9、 认真执行员工手册和公司内各项规章制度。五、主管会计的岗位职责1、 在财务总监、财务部经理的领导下，熟悉财务会计核算知识和财务管理知识，熟练掌握总分类帐及明细分类帐的设置，帐簿与记帐的程序，会计核算的程序，编制会计报表等财务会计专业知识。2、 根据规定的会计科目正确设置总分类帐户和明细分类帐户，及时的进行会计核算，科目汇总，登记总帐帐簿和明细帐帐簿。3、 按照规定的种类、格式、项目和内容完整齐全地编制各期（14、月、季、年）会计报表。4、 负责办理纳税申报工作和发票购领及其管理等工作，严格遵守报表报送期限，保证各类税务申报表和统计报表报送及时。5、 严格根据核对无误的帐簿记录，编制会计报表，保证帐表相符，并与前期报表数字衔接。6、 各种会计报表书写清晰，装订整齐，会计报表要有企业负责人、财务部经理及编制人员的签名或签章。7、 负责成本、费用核算和管理工作，并按期计算好成本、费用；帐务处理中认真审核收支原始凭证，做到其符合财务制度规定。8、 负责每月各项按规定进行预提和待摊费用的核算。负责专用款项的明细核算，正确反映各项专用基金运用和结余情况以及专项工程支出和投资决算情况，专用基金的往来款项要及时对帐清15、算。9、 按每月工资表、水、电耗用表、燃料耗用表等费用项目编制费用分摊表。根据工资表提取福利基金，工会经费，并按规定上缴工会经费。 10、对公司会计凭证、帐簿报表、财务计划和重要经济合同等会计资料定期收集，审查、装订成册、登记编号，遵照会计档案管理办法的规定妥善保管，并按保存年限规定办理销毁报批手续。 11、定期组织对公司及连加盟店固定资产和流动资产的清查、核实、确保财产的准确性加强对固定资产和流动资产的管理，提高资产利用率。 12、按照财务管理制度的要求，认真做好记帐凭证的稽核，组织会计报表的编审工作，保证财务结算的正确，及时和真实的为领导提供可靠的经济管理资料。及时掌握流动资金使用和周转的16、情况，定期向财务部经理汇报工作。 13、督导所负责其他会计岗位的工作情况，并对工作完成的效果负有直接的责任。14、认真执行员工手册和公司内各项规章制度。六、材料会计的岗位职责：（财务方面）1、 在财务总监、财务部经理的领导下，熟悉财务会计核算知识和财务管理知识，熟练掌握总分类帐及明细分类帐的设置，帐簿与记帐的程序，会计核算的程序，编制会计报表等财务会计专业知识。负责材料、物资的管理及帐务处理工作。2、 负责出入库单的核对、登记、保管，核对各部门送交的吧台盘点表，如有不符应及时退回，作修改或采取抽查方式予以核对，并将审核结果整理成书面文件上交财务部经理。3、 熟悉掌握各分店有关成本，数据资料，并17、根据盘点结果，结合收入情况进行核对，如有问题应及时查找原因，将结果以书面形式上交财务部经理。4、 督促库管员做好出入库，直达上货单的开据，以及每月的出入库汇总表编制，负责审核数字准确，平衡关系准确，如有问题应及时反馈回去。5、 熟悉各部门的出入库规律，及有关重要物品的单价，对出现异常出库、入库、要查找原因予以汇报。做好商品售价调整、统计工作以及各店之间调拔物品原料的监督工作；做好各店库管的抽查 工作，确保物资安全，将抽查结果真实地反映给财务部经理及相关部门经理。6、 按会计制度要求，登记明细帐，结出余额，每月底负责监督各分店进行全面盘点，整理盘点资料，计算盘点金额。根据各部门出、入库及结存情况18、，计算并结转成本。月底各项费用的计提、 摊销、 结转。编制餐饮成本表及各项费用明细表。7、 设置员工物品保管卡片，记录员工负责保管的实物资产，负责工作交接过程中实物交接的监督。参与制定日常备用品的最低库存标准。8、 月底工作 （1）每月25日负责监督各店进行全面盘点、整理盘点资料、计算盘点金额。 （2）汇总、整理各部门的出入库单据，核算出入库金额。 （3）根据各部门出、入库及结存情况，计算并结转成本。 （4）月底各项费用的计提、摊销、结转。 （5）编制餐饮成本表及各项费用明细表。 （6）完成财务部经理交给的其他临时性工作任务。9、 分析采购入库，领用出库物品的变动情况，负责提出实物资产帐务管理19、等到方面的建议、意见、改进措施。七、主管出纳的岗位职责： 1、在财务总监、财务部经理的领导下，熟悉财务会计核算知识和财务管理知识，熟练掌握帐簿与记帐的程序，会计核算的程序及财务专业知识。2、 负责全公司资金流入、流出的管理。3、 复核、检查、清点各店交来的现金、支票（支票进帐单）、餐券等与填制的缴款单及日报表是否一致，根据分店出纳提交的营业日报表，认真核对各分项业务的正确性、合理性。复核出纳提交的原始凭证及付款单据，如有不符规定要求的，应及时纠正，保证原始凭证准确无误及付款手续符合公司规定。4、 核对原始单据金额与付款凭单金额是否一致，查验付款凭单的审核及报销批核手续，并按公司规定的批核程序付20、款，并加盖付讫印章及出纳人名章。5、 及时按收、付款凭单编制会计凭证，根据会计凭证登记现金、银行存款日记帐及辅助记录，作到日清月结，月终作到帐实、帐帐相符。 （1）日记帐所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随意更改。 （2）日记帐必须连续登记，不得跳行、隔页、不得随便损坏帐簿和撕去帐页。 （3）文字和数字必须整洁清晰、准确无误、如有改动，必须按会计制度执行。6、 合理控制现金的流出，严格限用现金支付，能用支票支付的款项尽量用支票支付（凭总经理审批的支票申领单开具支票）。7、 负责现金支票及转帐支票的购买、使用、管理，并登记支票使用登记簿。8、 及时领取“银行存款对帐单”认真核对清查每笔银行业21、务，不得发生透支现象，月终须编制银行余额调节表（一式两份，一份提交总经理，一份自行留存，年终订本备档）。9、 月终作现金库存盘点，并编制现金盘点表（一式两份，一份提交总经理，一份自行留存，年终订本备档）。10、依据行政人事部、营运部、生产部提供的资料按时计算员工工资及奖金，并将加盟店工资计算表提交财务部经理审核签署；将总部工资表提交总经理审核签署；然后将审核签署后的工资表传送银行。11、负责公司专项工程款的支付业务，付款业务涉及到合同文件，须留存合同副本，并附记载实际付款资料，做到专款专用。12、预测、分析资金的流量，及时反馈并提出解决方案，参与制定与资金管理有关的制度提出管理建议。13、严格22、遵守现金管理制度和支票使用规定。14、认真执行员工手册和公司内各项规章制度。八、加盟店出纳员的岗位职责：（财务方面）（一）职责范围：1、 在主管出纳的领导下，协助、指导、监督收银员、库管员的工作。2、 负责清点收银员每日现金收入额，并与日营业报表一致。3、 负责现金、支票、餐券等收付工作，按时将现金、支票送存银行，并按会计核算要求登记现金和银行存款日记帐及餐券的备查辅助记录； （1）现金、银行存款日记帐所载的内容必须同收款凭单和支出凭单相一致，不得随意增减； （2）日记帐必须连续登记，不得跳行，隔页、不得随便损坏帐簿和撕毁。 （3）文字和数字必须整洁清晰，准确无误，做到日清月结，如有改动，必须23、按会计制度执行。4、 按时为收银员准备必需零款，随时兑换，保证营业。5、 检查收银员的备用金使用情况。6、 每日编报收入缴款单，并附结帐单等凭证，按规定日期将本店所收款项，送交公司财务部总处，并办理手续。7、 清点收银员的各种款项时，包括：手续是否齐全，币别是否正确，报表是否有误，钱币是否与报表金额相符，凭单上客人、收银员签字是否齐全。对收银员每日所上交收入进行认真审核，包括结帐单据、手续是否齐全准确，结算是否正确等。 8、检查、核对库管所开据的入库单、直达上货单、库存盘点表、领货单等，包括：日期、部门、供货单位或供货人是否填写，签字手续是否齐全，金额计算是否准确。 9、严格遵守现金管理制度和24、支票使用规定，现金要尽量做到日清月结，日结入库后作现金库存表。 10、银行帐务和支票使用办法： （1）及时将收回的支票送交银行进帐，收到银行回单时，要及时登记后作帐，如有银行退票，应及时冲帐，并及时更换支票。（2） 每月初之前作上月“银行存款余额调节表”认真核对清查每笔未到帐款的原因，如有错误及时更正，力争将未到帐款控制在最低限度内。（3） 凭领导审批的申领单方可开具支票，填写支票时，应做到时间、金额、及收款人单位正确无误，由财务部直接开出支票按审批权限办理。（4） 空白支票妥善管理，开出支票后要按编号顺序进行登记，印章与支票要分开保管。 11、负责接收保管会议，宴会通知单，并将与财务有关的信25、息，及时反馈给财务部和各岗位收银员，并负责监督检查工作的落实情况，负责固定资产、低值易耗品的监督管理。 12、负责各类台帐的登记。 13、根据对各岗位收银员的检查考核结果，提出对各岗位收银员的奖惩意见。根据合同资料，督促收银员及时结帐，催收欠款，并负责与客户帐务的核对。14、 在收交现金中，要认真盘点，辨别真伪，发现差错，及时纠正。发生长短款和伪钞时，应及时向公司财务部反映，查明原因，按规定报批程序予以处理。15、 严格执行现金、支票、发票等管理规定。16、 认真执行员工手册和公司内各项规章制度。九、主收银员的岗位职责：（财务方面） 1、在出纳员的领导与监督下，负责所在店经营项目的所有款项收取26、和帐目结算，确保本店营业收入准确无误。2、在客人面前永远保持友好、整洁、愉快的形象。3、负责销售的全部收入，能熟练地操作收款机。4、遵守公司财务规定和工作程序。7、 每天应提前10分钟到岗，打扫柜台区域卫生将商品分类存放。检查收款机、准备好计算器、验钞机、零钱、发票、收据、复写纸、点菜单、加菜单、订餐单等收款结帐用品。 6、熟记各类菜肴、酒水的价格、编码、及其它各店的订餐电话，以便核查服务员开单是否准确无误，防止影响当日营业收入和工作进度。 7、应保管好各类票据、钱款的安全，不得擅自离开柜台，严格按收费规定程序办理结帐收款手续，做到结帐清楚、金额准确，要认真验收钱币，不多收、不错收、不漏收。 27、8、 收银员收到的各项金额款项，一律不得坐支和挪用。9、 点菜单，加菜单，收款发票收据凭证等，使用中由于填写差错作废不用的，应保留一式几联原样。用完的存根每天上交出纳员存查，不得自行销毁或随意散失，在上交中发现短缺不全或丢失等情况，应追究使用保管人员责任。 10、所收现金，支票等货币资金，应按日填写营业日报表，随附收款凭证、收入支出单据、吧台日报表等一同上交分店出纳员，出纳员在认真审核无误后，方可办理交接手续，以清双方之责。如发现长短款时，及时向财务部汇报，不得随意以长款补短款。 11、收银员所领取的备用金在离开前，必须存放到保险柜，妥善保管。12、负责登记好客人交来的预付款项，及用餐消费情况28、。13、营业结束与副收银员一起清点出售商品，做好各种帐目的登记管理工作。 14、收银员应保持相对稳定，如遇特殊情况，工作需要变动时，应取得财务部的同意。 15、收银员应按规定坚持参加财务部所组织的有关财税政策、财会业务的学习和培训以及业务工作座谈交流和业务考核等活动，借此不断提高自身的业务素质，促进工作质量和效率，更好地发挥作用。 16、认真执行员工手册和公司内各项规章制度。十、副收银员的岗位职责：（财务方面）1、 在出纳和收银员的领导和监督下，主要负责餐厅饮品酒水的供应和协助收银员收款结帐工作。2、 在客人面前永远保持友好、整洁、愉快的形象，能熟练地操作收款机，遵守公司财务规定和工作程序。329、 每日应提前10分钟到岗，接受领班对当日的任务按排。做好柜台内的区域卫生将商品分类存放，注意展示柜内饮品摆放的整洁、美观、醒目、新颖。 4、每天早上的10：0010：30根据前一晚的盘点开领货单，到仓库领取当天的所需饮品、香烟及相关用品。下午16：0016：30可视营业销售情况再补领一次。领货完毕，应仔细检查有无遗漏。 5、将每天的推荐菜肴写在介绍板上，字迹要工整美观。 6、熟悉各种菜肴、酒水的价格、编码、其它各店的订餐电话，认真检查服务员开具的点菜单、加菜单、不影响当天的营业工作。 7、负责接听订餐电话，接受客人预订，做好预定记录，包括：客人姓名、单位、联系电话、就餐人数、时间、消费水准、30、特别需求等，最后向客人复述一遍，感谢客人预订，将订餐单及时交给领班。 8、根据服务员呈递的点菜单，审核无误后迅速发放香烟酒水等，严格审核加菜单，及时附于点菜单后，防止结算出错。并依客人要求认真地填写收据，发票。 9、营业结束后，要监督由领班与厨房调度核对当天点菜单的收银联与厨房联是否相符，将核对的结果写在营业日报表上，并要求核对人在营业日报表上签字。 10、清点当日吧台存货，填写吧台酒水日报表。 11、清理柜台，收拾好商品，所有柜屉上锁后，方可离开。 12、助理收银员应按规定坚持参加财务部所组织的有关财税政策、财会业务的学习和培训以及业务工作座谈交流和业务考核等活动，借此不断提高自身的业务素质31、，促进工作质量和效率，更好地发挥作用。 13、认真执行员工手册和公司内各项规章制度。第三章 财务业务流程一、加盟店收入业务流程步骤一：点菜员开单工 作 程 序第一联传递给调度口，调度口负责菜品的调出工作。第二联传递给吧台，收银员负责输进收款机和发酒水的工作。第三联传递给厨房，打荷员负责分单及调配厨师烧菜，然后将菜肴传递给调度口等工作。第四联留给顾客备查，值台员负责菜肴、酒水的核对等工作。步骤二：收 款工 作 程 序1、首先将结算单上的所有品种（包括菜肴、酒水、主食等），按相应的编号输入收款机。2、等值台员告知XX台号买单时，收银员应将收款机输出收据与结算单仔细核对，防止漏输情况发生。3、值台员32、拿到结算单后，也应将收款机输出收据与结算单重新核对一遍，避免错收。4、收银员收款时，应将钱币放入验钞机中验证一下，避免收取假币。5、找币步骤三：一天营业完后，由收银员填制“日营业报表”和“吧台酒水盘点表”，按报表的格式认真填写每一项业务，并在报表的收银员处加盖人名章，填制完毕后将报表和相关票据、钱币、结算单等一并交给出纳，出纳应当面点清。步骤四：出纳于第二天将钱币、支票送存银行。根据结算单核对“日营业报表”，根据收款机的单品报表和领货单核对“吧台酒水盘点表”，并编制缴款单。主管出纳审核后，由主管会计根据缴款单编制收入凭证，借记“现金”、“银行存款”、“预收帐款”、“应收帐款”等科目，贷记“营业33、收入”科目。步骤五：分店出纳于每月的6日、16日、26日，将前十天的收入上缴财务部总出纳处（包括日营业报表、缴款单、支票进帐单、现金进帐单、零星支出的支出凭单、收入凭证等）。二、加盟店出纳的工作流程 （一）加盟店出纳财务操作规范 1、加盟店应各自开立银行帐户和备用金（1） 银行存款就是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。按照国家有关规定，凡是独立核算的单位都必须在当地银行开设帐户。企业在银行开设帐户以后，除按核定的限额保留库存现金外，超过限额的现金必须存入银行；除了在规定的范围内可以用现金直接支付的款项外经营过程中所发生的一切货币收支业务，都必须通过银行存款帐户进行结算。 （2）备用金主要34、用于办理日常零星开支、水、电、暖气支出、工资（含奖金）、福利支出等。 2、余额上交出纳。现金收入应及时送存银行，并从银行换取足够零钱供吧台使用。保险柜内备 用金不得超过5000-10000元。所有的收入、支出必须按日逐笔登记现金日记帐和银存款日记帐。每10天上交总部一次。用餐券视同现金，交帐时一并上交。没有特殊规定任何人不得违反制度。 3、每天营业结束时，从收银处收取营业日报表及点菜单（营业日报表仅设一联，不得复写，不得抄录等全部收回，出纳人员如发现有上述问题发生应及时给予警告、解决，如不能处理应及时上报总部财务，经理或有关主管人员，由出纳人员直接造成的威害与损失追究其工作责任。）、当日全部现35、金、支票、用餐券，预收款收据、吧台酒水日报表。审核现金、支票、餐券等是否与营业日报表相符，（不符时应拒收或要收银员在备注中说明，并应找该责任人或与此有关的责任人及时解决处理。如：收银员、领班、店堂经理等，有关人员不能及时处理的应上报总部财务总监或财务经理、财务主管人员）。从仓库保管员处收取入库单、直达上货单、厨房、店堂的领货单。 4、赊帐需严格审批手续，赊帐单应分类成册编号管理，并设赊帐登记簿，每一个单位或个人为一页。出纳负责对挂帐单位的催款签收工作，每月必须结清，未结清者不得发生新的赊帐行为，且必须上报财务部。经审批后的公关招费费用，应分类成册编号管理，由分店存档。遇到问题及时向总经理、财务36、总监或财务经理、财务主管人员上报。 5、各出纳人员必须建立水、电、天然气、电话费、公关费、事故费、预收帐款、应收帐款等台帐（也叫备查帐簿），职工宿舍的水、电、气等与店堂的各项水电费用分开填写。格式用活页帐簿或笔记本即可，并用口曲纸在帐簿的侧面顺序排下分类粘贴以上各项费用名称。 6、格式如下： （1）水费台帐格式：（单位：吨）店名日期水 表起码止码实用量单价金额备注翠 微 98.10.062349吨3948吨1599吨3.50元5596.50元 （2）电表台帐格式：（单位：度）店名日期电 表表号起码止码倍数实用量单价金 额翠 微 98.10.0607-501615806度16255度40倍44937、0度0.5810416.80元 （3）天然气台帐格式：（单位：立方米）店 名日期天 然 气 表起码止码实用量单价金额备注翠 微 98.10.062349立方3948立方1599立方4.00元6396.00元 （4）电话费台帐格式：店 名日 期月 份电话号码金 额备 注翠 微 店2001.10月8.219.2068189057751.20电话号码不同注意分开翠 微 店2001.10月8.219.206818905035.00（5） 公关费、事故费、预收款、应收款台帐帐簿一律采用502活页帐进行登记。 7、每日单据、报表复核工作：（1） 点菜单的基本联为四联，第一联是白色为调度联，与前台收银对单核38、查；第二联是蓝色为配 份联；第三联是红色为收银联，与窗口调度对单核查；第四联是黄色为打荷联；每日按规定数量（3本5本）发给收银员的点菜单都要在笔记本上进行编号登记，经收银验收后签字确认才能有效。（2） 首先检查点菜单与服务员开具的菜肴、酒水等单价是否与菜谱价格相符，填写是否正确规范，每张单子的总金额计算是否正确；（3） 核对点菜单的金额、菜肴与收款机所出单据是否相符；（4） 其次检查收银员所填写的营业日报表金额（当日数、累计数）是否符合收款机所出单据汇总的各个项目总金额；（5）加菜单是否有遗漏与错收，调度联与收银联是否吻合，经双方签字确认，另加菜单如由服务员、收银员有弄虚作假行为，要追究其工作39、责任与严重性。（6）最后根据审核无误的点菜单按编号顺序逐笔填写结算汇总单（复写两份），结算汇总单基本联次为二联，第一联为存根联，上交财务部存档；第二联为原始单据联，附在点菜单上面；根据填写的汇总结算单上的编号检查其发放的点菜单是否全部收回或剩余，并进行记录，以备查找。（7）根据正确无误的发票联填写交款单（复写两份），交款单基本联次为二联，第一联为记帐联，上交财务出纳；第二联为原始单据联，附在点菜单和结算单的上面。根据财务要求分别按日装订成册，以便查找。（8）核对当日吧台日报表的上日结余、今日领货、当日销售、当日结余的香烟、酒水、饮料的数量是否与收款机打出的汇总单、仓库领货单、或点菜单相符。如有40、问题及时解决或上报总部各有关部门经理，财务主管。（9） 检查库管开具的入库单是否按照存货的类别如：原材料类（粮油、调料等）、库存商品类（酒水、饮料、香烟等）、物料用品（桌上用品、卫生用品）、低值易耗品（餐具、厨具、工具等）；单据开具要求如：入库单（凡是进入库房的经库管员入库的物品）、直达上货单（凡是采购员零星购入不需要进库房直接进入厨房或店堂的东西）、供应商的名称、日期、有关人员的签名等填写，品名的单价、规格、单位、金额等是否齐全，准确。（10） 以上审核过程中必须严谨，严肃、认真、坚持原则，工作中如发现是出纳人员不负责任直接影了响工作进度，或造成了损失，由本人负责。（11） 根据收银员的上交41、款项收据，作好预收帐款(客人预付款)的登记备查簿，按客人预留的单位、姓名等，分别按户头设置帐户。登记好客人的交款、消费情况、及时进行结算，结出余额，及时通知客人，防止造成纠纷。（12） 出纳人员每天必须对收银岗位巡岗不少于两次，临时抽查收银员的备用金、酒水、香烟等、有无舞弊行为、和工作纪律及工作态度等。 8、定期交帐、结帐（1） 出纳每10天交帐一次，日期为每月的6号、16号、26号，没有特殊情况，任何人不得私自改变。需要上交：存折、用餐券、营业日报表、结算单、缴款单、其他收入凭单、银行进帐单、各类支出单据。现金日记帐本、银行日记帐本交会计复查。（2） 每月与供应商结帐两次，结帐日期为每月的142、5号、30号，工作中认真审核入库单的金额、日期、签字、等是否正确、规 范， 并由总采购签字后，再交总出纳复查并开具支票。（3）统一采购供菜以外的不足部分即零星购菜款，由保管验收，厨师长审批，方可报销。一些小的急需经营用品，如：零烟、零酒等，由收银员验收，让堂经理审批，方可报销。临时性维修用款及其它一些临时性的小型必须用品支出，由使用部门负责人验收，分店经理审批，方可报销。（3） 水、电、煤气、暖费等指出必须有物业公司复核签字后才能报销。（4） 电话费、交通费、广告费、公关费、离职工资等费用由总经理审批。方可去支票或现金。 9、月末盘点、制表、汇总工作：（1） 每月的结账日期定为25日。（2） 43、每月的25号结束与收银员一起进行吧台库存商品的实地盘点，检查实物与报表的余量是否相符，报表是否计算正确，结出报表与实物的期末数。（3） 每月中旬、抽查库房存货，月末与库管一起进行实地盘点，指导库管填写仓库日报表，出纳根据财务从入库单上抄写的各种调料、酒水、餐具等要与库管的库存报表核对，如有不符查明原因，28号之前做出月末库存盘点表。（4） 同厨房、店堂负责人一同做餐具盘点，并填报餐具损耗月报表。月末归集当月本店各部门人员的考勤表、请假条、事故登记表、奖惩登记表、餐具损耗登记表、奖金评定表、顾客意见登记表、最佳员工候选人、要求做好汇总记录，于当月28号前上交各有关部门。 10、发票的管理（1） 44、发票是指在购销商品、提供或者接受服务员以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。发票的基本联次为三联，第一联为存根，开票方留存备查；第二联为发票联，由收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记帐联，开票方作为记帐原始凭证。已开具的发票存根联和发票登记薄应当保存5年。任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。禁止倒买倒卖发票。对于定额发票，无存根联时，由主收银员每日根据实际使用的发票，编制统计表，出纳审核后，汇总上报财务部。主管会计、出纳根据存根审核汇总表后，编制会计凭证入账。（2） 计划好地票用量，每10天交帐时可以从财务部部45、领取，领取之前，应提前三天通知主管会计，以便及时准备发票。收回时，要订真检查每张发票填写是否规范、是否按顺序号填开、是否联贯、是否有作废发票，如有作废发票，必须三联一起作废收回。（3） 发票收回后，将同一日期发票的记帐联撕下，按规范粘贴在一起，同发票本一并上交到财务部。（4） 及时从总部财务领取各种有效的票据，如发票、收据、用餐券或规定了用途的支票等。 11、物资的管理（1） 建立固定资产、低值易耗品两本台帐，同时填好物资分类登记表、固定资产登记表以便清查，临时购入增加的固定资产等也要序时登记到台帐，做到帐实相符。（2） 根据经审批后的请购单、入库单、并及时填入登记表、及时记入台帐。（3） 需46、分管的物资，请马上落实到部门到人，办理分管签字手续；需储存物资，及时寄存于仓库与保管办理寄存手续。（4） 日常消耗品入库后填入消耗品登记表，发放时要求使用部门负责人签字领出并监督其使用。（5） 各分店每月20号开始清查各类物资，由物资管理员、出纳、该部门领导共同进行盘点，固定资产清查需工程部主管，分店维修员参加。由出纳填报固定资产检查表及物资盘点月报表， 管理员做盘点情况说明书。要求于当月25日上报财务部。（6） 各类资产调动必须凭调动通知单调出、接收，并时变更登记表、台帐。 12、档案、办公用品、票据管理及办公室内勤（1） 各加盟店需设专用档案柜，严格档案保密制度，履行档案查阅手续，外借档案47、需分店经理批准并办理外借手续，负责在一定时期内收回。（2） 档案必要须按要求分类造册、入档并填写档案封面、作目录表。各分店档案包括：营业手续、设备、人事、管理资料、财务等几大类。（3） 办公用品、各种票据、报表、月初根据上月办公用品情况，核算用量并做出计划单由管理员统一发放给有关使用人。严格控制用量、合理使用、不得浪费，并做好发放记录。 （4） 每晚负责向行政部发送采购预购表、质量报告表。（5） 负责办公设备管理、钥匙管理、电话管理、往来通讯登记等日常事务，负责办公室卫生及安全工作，严格执行办公室工作规范。13、 各店每月发放的工资，必须经本人签字有效，每月随同工资贷一并上交财务出纳。对收银员48、要进行督促与监督，每日必须对收银员岗位巡岗不少于两次,并对其工作进行指导，在出现问题与差错时要及时解决，或上报财务部经理。 14、会计人员要做到敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密。三、加盟店主收银员的工作流程 在加盟店出纳的领导与监督下，负责所在店经营项目的所有款项收取和帐目结算，确保本店营业收入准确无误。 1、每天早晨9：00上班，应提前10分钟到岗打扫柜台区域卫生将酒水、香烟、饮料分类摆放，注意展示柜内饮品摆设的整洁、美观、醒目、新颖。准备好计算器、验钞机、零钱、发票、收据、复写纸、点菜单、加菜单、订餐单等收款结帐用品，配戴好工牌，检查一下营业前的准备工作。 2、熟49、记各类菜肴、酒水的价格、编码、及其它各店的订餐电话，以便核查服务员开单是否准确无误，防止影响当日营业收入和工作进度。 3、应保管好各类票据、钱款的安全，不得擅自离开柜台，根据服务员开具的点菜单严格按收费规定程序办理结帐收款，做到结帐清楚、金额准确，每一张人民币都要经过验钞机认真验收，不得收取假币，如由收银员工作失职收到假币，造成的损失由本人负责。做到不多收、不错收、不漏收等。 收银员收到的各项金额款项，一律不得坐支和挪用。如有上述情况发生将追究其双倍的责任。 4、应当独准备一本收据，开具客人的预付款项，收据由出纳登记签发，并加盖印章，收据在当日晚同现金一并上交出纳，第二天再领回。 5、主收银员50、应设置其他收入明细帐，废品收入、开瓶费、多开发票的税金收入、找零未拿、其他收入等，用笔记本设帐一本，用口曲纸在本的侧面按收入明细名称，顺序分类粘贴。每笔收入都序时逐笔登记，都要求各有关人员签字，如：领班、服务员、副收银员等签字确认，最后上交分店出纳，并在笔记本上签字确认。 6、其他收入明细帐的格式如下：日 期品名收入金 额交款人签字出纳签字备 注如：2001.5.30泔水费300.00*杨 青 7、注意事项：（1） 负责接听订餐电话，接受客人预订，做好预订记录，包括客人的姓名、单位、联系电话、就餐人数、时间、消费水准、特别需求等，最后向客人复述一遍，感谢顾客人预订，接受预订后将订餐 单及时交给51、领班。营业开始，将服务员交来的点菜单审核无误后输入收款机，当客人买单收款时应严格遵循以下程序：收取钱币点菜单金额输入收款机验 钞找 零（2） 收取支票时注意事项： 支票必须记载表明“支票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章。缺少以上记载事项之一的，支票无效。支票的提示付款期限为自出票日起 10天。超过提示付款期限的，银行不予受理，付款人不予付款。 收到支票时，要保证票面必须整洁、干净、不得有缺损、折痕、污垢、印章要清晰完整、不得重印、印章不得压支票密码处，否则拒收。字迹要清楚准确，支票的所有事项统一使用支票打印机打印，或统一使用碳素笔填写，不得有书写错误或重52、复笔画，大写金额要顶头写，大小写要相符，日期的填写要注意，如：1998年9月5日，应写成：壹玖玖捌年零玖日零伍日。大写：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、万、亿、圆（元）、角、分、零、整（正）若与以上要求不符者，拒收。 当支票符合上述要求时，应注意要登记好客人的单位、地址、姓名、电话、身份证号或驾驶证号码，以便出现问题时联系。收到的支票必须放在专用支票夹中保管。（3） 无论现金收取、还是支票收取，都必须在点菜单上加盖“现金收讫”或“银 行收讫”字样章，如不按规定执行者将追究其工作责任。（4） 收银员无权更改菜单，当顾客需要添加或更改菜肴、饮品时，将服务员开具 的加菜单作为附联贴在点菜53、单后，其与点菜单有同等效用，不得遗失，随点菜单一并上交。（5） 需要抹零的点菜单一定要有分店经理或店堂经理、领班签字，才能抹去，否 则已抹的零头金额将由收银员赔偿；需打折或招待的菜单，应由总经理审批单或分店经理签字批准后，收银员方可结算，经客人允许在菜单上签字。（6） 不向其他员工或主管提供借烟、借酒及饮品的服务，任何人不得在柜台内拿物品、酒水,一经发现当事人双方都要处分。后厨佐料用酒一律不准从柜台领取，需按正常手续从库房领取。（7） 中午营业结束时，要把营业款项全额交回出纳员，并由出纳人员开具收条，一式两联，签字有效。（8） 为严格收银员管理，规定任何时候除了收银员、领班及财务人员外，任何闲54、杂人员不得进入收银台，收银员应严格把关，否则将追究其工作责任。（9） 上班时间不得接听私人电话，正常电话时间不得超过3分钟。 8、营业结束后，所收现金，支票等货币资金，应按日填写营业日报表，随附收款凭证、收入支出单据、现金、支票、优惠券、吧台日报表等一同上交分店出纳员，钱财当面点清，点清之前发生的错误由收银员负责，接交签字后由出纳负责承担出错的责任，出纳员在认真审核无误后，方可办理交接手续，交接后两人应在缴款单上签字，盖章。以清双方之责。如发现长短款时，及时向财务部汇报，不得随意以长款补短款，否则将追究其工作责任。 9、 收银员每天保证留存有1000元备用金作为周转金，由出纳人员负责抽查。 155、0、营业结束与副收银员一起清点出售商品，做好各种帐目的登记管理工作。下班后备用金等一并锁入保险柜，检查柜台完毕，方可离开。四、加盟店副收银员的工作流程 副收银员主要负责餐厅饮品酒水的供应和协助主收银员收款结帐工作。 1、每天早晨9：00上班，应提前10分钟到岗，接受领班对当日的任务按排。配合主收银员做好柜台内的区域卫生，将货物分类存放，注意展示柜内饮品摆放的整洁、美观、醒目、新颖。 2、每天早上的10：0010：30根据前一晚的酒水、饮品、香烟的盘点情况开领货单，到仓库领取当天的所需饮品、香烟及相关用品。下午16：0016：30可视营业销售情况再补领一次。领货完毕，应仔细检查有无遗漏。将每天的56、推荐菜肴写在介绍板上，字迹要工整美观。熟悉各种菜肴、酒水的价格、编码、其它各店的订餐电话。 3、营业开始（1） 要认真检查服务员开具的点菜单、加菜单、是否与菜谱价格相同，以便影响当天的营业收入。（2） 负责接听订餐电话，接受客人预订，做好预定记录，包括：客人姓名、单位、联系电话、就餐人员数、时间、消费水谁、特别需求等，最后向客人复述一遍，感谢客人预订，将订餐单及时交给领班。（3） 根据服务员呈递的点菜单，准确无误地迅速发放香烟酒水等，及时审核加菜单，附于点菜单后，以便造成收入损失。依客人要求认真地填写收据，发票。发票的基本联次为三联，第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，由收执方作为57、付款或收款原始凭证；第三联为记帐联，开票方作为记帐原始凭证。开具发票时，必须做到按号顺序填开，填写项目要齐全，内容真实，字迹清楚，逐栏、全部联次一次性复写、内容完全一致，发票联加盖财务专用章或者发票专用章。开具发票应当使用中文。任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。禁止倒买倒卖发票。（1） 为严格收银员管理，规定任何时候除了收银员、领班及财务人员外，任何闲杂人员不得进入收银台，收银员应严格把关，否则将追究其工作责任。（2） 上班时间不得接听私人电话，正常电话时间不得超过3分钟。 4、营业结束后，要监督由领班与厨房调度核对当天点58、菜单，完毕后，由核对人员在营业日报处签字有效。副收银员根据核对无误后的菜单金额从收款机中打出，并根据收款机的汇总金额据实填写营业日报表，并根据收款机出的酒水、饮品、香烟的汇总表，盘点今日酒水、饮品、香烟的销售数量、根据当日领货单、上日结余数、清点当日存货，根据盘点结果填写吧台酒水日报表。 5、负责收款机的日常保养，清理柜台，收拾好货物，所有柜屉上锁后，方可离开。五、财务帐目规范标准 1、会计科目的设置 会计科目作为反映会计要素的构成及其变化情况，为投者、债权人、企业经营管理者等提供会计信息的重要手段，在其设置过程中应努力做到科学、合理、适用、满足下列原则：（1） 合法性原则。为了保持会计信息的59、可比性，所设置的会计科目应尽量符合企业会计准则及有关（餐饮）行业会计制度的规定。（2） 相关性原则。会计科目的设置，应为提供有关各方所需要不得会计信息服务，满足对外报告与对内管理的要求。（3） 实用性原则。企业的组织形式、所处行业、经营内容及业务种类等到不同，在会计科目的设置上亦有所区别。在合法性的基础上，应根据企业自身特点，设置符合企业需要的会计科目。 2、帐户的基本结构 （1）帐户可分为资产类帐户、负债类帐户、所有者权益类帐户、成本类帐户、损益类五类帐户。帐户分为左方、右方两个方向，一方登记增加，另一方登记减少。至于哪一方登记增加，哪一方登记减少，取决于所记录经济业务和帐户的性质。其中，登60、记本期增加的金额，称为本期增加发生额；登记本期减少的金额，称为本期减少发生额；增减相抵后的差额，称为余额，其基本关系如下：期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额帐户的基本格式如表所示： 帐户 借方 贷方 上述只是帐户结构的抽象图示，具体还应包括帐户名称（会计科目）、记录经济业务的日期、所依据记帐凭证编号、经济业务的摘要、增减金额、余额等。如表所示。 年凭证编号摘 要借 方贷 方借或贷余 额 月 日3、 会计凭证分为原始凭证和记帐凭证两类。原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的原始凭证。原始凭证是会计核算的原始资料和重要依据。61、4、 记帐凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证，它是登记帐簿的直接依据。是登记明细分类帐户和总分类帐户的依据。记账凭证的编号可以统一编号，也可以按照现金、银行存款、转账凭证三类编号。5、 会计帐簿（1） 概念：会计帐簿是由一定格式帐页组成的，以会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿记。设置和登记帐簿，是编制会计报表的基础，是联结会计凭证与会计报表的中间环节，在会计核算中具有重要意义。（2） 帐簿的种类：可为日记帐、分类帐和备查簿。 日记帐，也称序时帐。是按经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记的帐簿。实际工作中，应用62、最多的是现金日记帐和银行存款日记帐。 分类帐。是指按总分类帐户和明细分类帐户进行分类登记的帐簿。按总分类帐户登记的帐簿称为总分类帐，按明细分类帐户分类登记的帐簿称为明细分类帐。总分帐提供总括的会计信息，明细分类帐提供详细的会计信息，两者相辅相成，互为补充。 备查簿。是指对某些在日记帐和分类帐中未记录或记录不全的经济业务进行补充登记的帐簿。（2） 帐簿按外形不同，分为订本帐、活页帐和卡片帐。 订本帐。它是帐簿使用前按照顺序编号，将特定数量帐页装订成册的帐簿。此类帐簿帐页数量及位置固定，不能增减帐页，有利于防此帐页的散失，便不便于分工记帐，使用起来较死板。一般用于总分类帐、现金日记帐和银行存款日记63、帐。 活页帐。是指帐页数量不固定，可以随意增减的帐簿。适用于一般明细分类帐。 卡片帐。是指格式固定、装订分散的卡片作为帐页所组成的帐簿。此类帐簿通常装在卡片箱内，使用灵活，可以随时抽换，可以跨年度使用。固定资产明细帐一般采用这种格式。6、 会计帐簿登记的要求（1） 为了保证帐簿登记录的正确性，必须更据审核无误的会计凭证。（2） 为了保持帐簿记录的持久性，防止涂改，必须使用蓝黑墨水或碳素墨水并用钢笔书写，不得用铅笔或规定以外的圆珠笔书写，严禁使用涂改液。（3） 记帐时，必须按帐户页次逐行登记，不得隔页、跳行。如无意发生隔页、跳行现象，应在空页、空行处用红色黑水划对角线注销，加盖“此页空白”或“此64、行空白”戳记，并由记帐人员签章。（4） 帐簿记录完毕，应在记帐凭证“过帐”栏内注明帐簿页数或对勾，表示记帐完毕，避免重记、漏记。（5） 记帐时必须对帐页中的日期、凭证编号、摘要、金额等项目填写齐全，做到“摘要”简明扼要、文字规范清楚，数字清晰无误。结出帐户余额后，在“借或贷”栏目注明“借”或“贷”字样，以示余额的方向；对于没有余额的帐户，应在此栏内标“平”字，在“余额”栏写“0”。（6） 每一帐页记录完毕，应在该帐页最末一行加计发生额合计及余额，在该行“摘要”栏注明“转次页”或“过次页”，并将这一金额记入下一页第一行有关金额栏内，在该行“摘要”栏注明“承前页”，以保持帐簿记录的连续性，便于对帐65、和结帐。（7） 如发生帐簿记录错误，不得随意刮、擦、挖补或用退色药水改字迹，而应采用规定的方法更正。（8） 除结帐、改错、冲帐等到有关帐簿记录外，不得用红色黑水。会计中的红色数字，表示负数。（9） 其他事项执行财政部发布的会计工作基础规范（下同）。7、 会计帐簿登记的方法 （1）日记帐的登记方法。日记帐主要是现金日记帐和银行存款日记帐，一般由出纳员根据办理完毕的收付款凭证，随时逐笔按顺序进行登记，最少每天登记一次。 （2）分类帐的登记方法。总分类帐的登记方法，由于帐务处理程序不同而不同，可根据记帐凭证直接登记，也可以根据科目汇总表等登记。 （3）备查簿的登记方法。备查簿是一种辅助帐簿，可根据备66、查业务的内容自行高计格式，如实登记有关业务的发生时间、原因、经手人、期限等。8、 对帐和结帐 （1）对帐是指为了保证帐簿记录的正确性，而进行的有关帐项的核对工作。包括： 帐证核对。是指帐簿记录与记帐凭证及其所附原始凭证的核对。主要是帐簿记录与原始凭证、记帐凭证的时间、凭证字号、记帐内容、记帐金额及记帐方向等的核对。 帐帐核对。是指不同帐簿记录之间的核对。主要核对：所有总帐帐户借方发生额合计与贷方发生额合计是否相符；所有总帐帐户借方余额合计与贷方余额合计是否相符；有关总帐帐户余额与其所属明细分类帐余额合计是否相符；现金日记帐的银行存款日记帐的余额与其总帐余额是否相符；会计部门有关财产物资明细帐余67、额与财产物资保管、使用部门的有关明细帐余额是否相符等。 帐实核对。是指各项财产物资帐面与实有数额之间的核对。主要核对：现金日记帐帐面余额与库存现金数额是否相符；银行存款日记帐帐面余额与银行对帐单的余额是否相符；各项财产物资明细帐余额与财产物资的实有数额是否相符；有关债权债务明细帐帐面余额与对方单位的帐面记录是否相符等。（1） 结帐。是一项将帐簿记录定期结算清楚的帐务工作。在一定时期终了时，即在月末、季末或年末时，为了编制会计报表，需要进行结帐。 结帐的程序： 将本期发生的经济业务全部登记入帐,并保证其正确性; 根据权责发生制的要求,调整有关帐项,合理确定本期应计的收入和就计的费用; 将有关收入68、(收益)、费用（损失）转入“本年利润”帐户，结平所有损益类帐户； 结算出资产、负债和所有者权益帐户的本期发生额和余额，并结转下期。 结帐的方法 对不需按月结计本期发生额的帐户，如各项应收应付款明细帐和各项财产物资明细帐等每次记帐以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为最后一笔余额。也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内余额。月末结帐时，只需要在最后一笔经济业务记录之下通栏划红单线，不需要再结计一次余额。 现金、银行存款日记帐和需要按月结计发生额的收入、费用等明细帐，每月结帐时，要在最后一笔经济业务记录下面通栏划红单线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，69、在下面通栏划红单线。 需要结计本年累计发生额的某些明细帐户，每月结帐时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面再通栏划红单线。十二月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下通栏划红双线。 总帐帐户平时只需结出月末余额。年终结帐时，为了总括地反映全年各项资金运动情况的全貌，核对帐目，要将所有总帐帐户结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下通栏划红双线。 一个年度为一个会计期间，每年的12月31日年度结束，要重新启用新帐本，不得跨年度使用旧帐本。年度终了结帐时，有余额的帐户，要70、将其余额结转下年。即将有余额的帐户的余额直接记入新帐余额栏内，不需要编制记帐凭证，也不必将余额再记入本年帐户的借方或贷方，使本年有余额的帐户的余额变为零。 （3）错帐更正方法 划线更正法。在结帐前发现帐簿记录有文字或数字错误，而记帐凭证没有错误，可以采用划线更正法。更正时，可在错误的文字或数字上划一条红线，在红线的上方填写正确的文字或数字，并由记帐人员在更正处盖章，以明确责任。但应注意：更正时不得只划销个别数字，错误的数字必须全部划销，并保持原有数字清晰可辨，以便审查。发如，将3684.00元误记为6384.00元，应先在6384.00上划一条红线以示注销，然后在其上方空白处填写正确的数字,而71、不能只将前两面位数字更正为“36”。 红字更正法。有两种情况： 一是记帐后发现记帐凭证中的应借、应贷会计科目有错误，从而引起记帐错误。更正的方法是：用红字填写一张与原记帐凭证完全相同的记帐凭证，以示注销原记帐凭证，然后用蓝字填写一张正确的记帐凭证，并据以记帐。 二是记帐后发现记帐凭证和帐簿记录中应借、应贷会计科目无误，只是所记金额大于应记金额。更正的方法是：按多记的金额用红字编制一张与原记帐凭证应借、应贷科目完全相同的记帐凭证，以冲销多记的金额，并据以记帐。 补充登记法（又称补充更正法）。记帐后现记帐凭证和帐簿记录中应借、应贷会计科目无误，只是所记金额小于应记金额。更正的方法是：按少记的金额编72、制一张与原记帐凭证应借、应贷科目完全的记帐凭证，以补充少记的金额，并据以记帐。9、 财产清查的方法（1） 货币资金的清查方法 现金的清查。现金必须做到日请月结。即采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数，然后再与现金日记帐的帐面余额核对，以查明帐实是否相符及盈亏情况。现金清查后应填写“现金盘点报告表”，并据以调整现金日记帐的帐面记录。不得使用“白条子”顶替现金入账。 银行存款的清查。是通过与开户银行转来的对帐单进行核对，来查明银行存款的实有数额。银行存款日记帐与开户银行转来的对帐单不一致的原因有两个方面：一是双方或一方记帐有错误，二是存在未达帐项。对于未达帐项，应通过编制银行存款余额调节表进行73、调整。（2） 其他实物资产的清查方法 实地盘点法。是指在财产物资存放现场逐一清点数量或用计量仪器确定其实存数的一种方法。此方法数字准确可靠，但工作量较大。对各项财产物资的盘点结果，应逐一填制盘存单，并同帐面余额记录核对，确认盘盈盘亏数，填制实存帐存对比表，作为调整帐面记录的原始凭证。盘存单及实存帐存对比表的格式见表31、32表31： 盘 存 单 单位名称： 存放地点： 编号 财产类别： 盘点时间：序号名 称规格计量单位盘点数量单价金额备注 盘点人签章： 保管人签章：表32： 实 存 帐 存 对 比 表 单位名称： 年 月 日序号名 称规 格计量单位单 价实 存帐 存盘 盈盘 亏备注数量金额数量74、金额数量金额数量金额 盘点人签章 ： 会计签章：实物资产的盘亏，必须按照公司的管理规定，上报公司总经理批准后，才能核销。（3） 往来款项的清查方法 往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对。在保证往来帐户记录完整正确的基础上，编制“往来款项对帐单”，寄往各有关往来单位。对方单位核以后退回，盖章表示核对相符，如不相符由对方单位另外说明。据此编制“往来款项清查表”，注明核对相符与不相符的款项，对不符的款项按有争议、末达帐项、无法收回等情况归类全并，针对具体情况及时采取措施予以解决。六、营业外收入（即其他业务收入）的管理 营业外收入及其他收入如下： 地沟油、泔水，泔脚油、炸臭干油、蹄花油、啤酒鸭75、油等，原调料各式包装、瓶、纸箱等；罚供应商款项，废旧物品、工具、器皿等以及饮料、酒水瓶盖包装、给客人代开或多开发票的税收等及其它收入。以上各项收入前厅由店经理或前厅店堂经理指定专人负责，后厨由厨师长指定专人负责，必须有店堂经理或厨师长签字确认后交给出纳员，酒水瓶盖包装由大堂经理指定专人处理，给客人代开或多开发票的税收款等由收银员每日随营业额一起上交出纳员，并由大堂经理签字或分店经理签字确认。饮料、酒水瓶子盖、包装回收等，由大堂经理负责向库房反回，库管员入帐。经配送中心通知供应商对换或回款，希望各分店接到通知后认真执行。为了竖立xxx员工，人人当家理财的这种勤俭精神，节约意识。鼓励员工的工作热情76、，公司决定将分店每月营业外收入的 10 %返回，作为对各分店员工的奖励，由各分店负责人自行按排。为了加强财经纪律，各店出纳、收银员必须遵守公司财务管理制度，出纳员对分店收支业务、财产物资的使用有权进行监督与管理。上述营业外收入的核算要求：收取款项时借记“现金”或“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目。七、优惠权限为了统一各店结帐规范化，特对收款优惠和打折权限做如下规定： （一）优惠权限1、 按照公司统一的促销活动规定，各加盟店不能超出其优惠范围，超出优惠范围的由加盟店经理同意方可优惠。2、 各加盟店收银员必须按照签批权限和签批手续齐备方可结帐，否则将按照规定价格收款。3、 对于服务项目（卡拉77、OK、包间服务费用）需要收费优惠的，由各店堂经理签字。4、 酒店员工的直系亲属在酒店用餐者，由店堂经理签字，给予八折优惠。5、 根据客人要求抹零的，在3元以下的需服务员签字，方可抹去；在3元以上10元以内的抹零，需店堂经理签字。（二） 打折权限1、 凡根公司有业务往来关系的单位或个人就餐，分店经理及店堂经理有八折打折权限（酒水主食除外），共同签字。2、 公司各部门主管以上级别及分店厨师长、店堂经理以上级别，在酒店宴请消费，享受八折优惠，但必须由分店经理签字后认可。3、 凡超出八折权限的，需报总经理签批。4、 财务人员发现不符合上述规定的，应提出纠正或拒绝结算，并向财务部汇报，对明显违反以上规定78、的，可向总经理反应解决。5、 因菜肴发生质量问题，引起客人投诉，加盟店经理及店堂经理可给予实际消费金额的五折权限，共同签字。超过五折或免单，需报公司营运部负责人审批，金额超过1000元的须报总经理批准。（三） 收款规定 1、凡与财务部签定协议的，结帐时必须由欠单人在结帐单上签字，并由店经理及店堂经理签字确认，收银员方可挂帐。 2、总部人员如在分店消费，赊帐必须请示营运副总，打借条并在本人工资中扣除（消费金额不得超过本人工资的70%）。 3、各分店客人消费原则上不予赊帐，特殊情况需要赊帐的，需由分店经理签字确认，并于一个月内由其负责收回，否则分店经理自行支付。 4、各店收银员结帐时，凡是没有经分79、店经理签字的结帐单，一律按规定价格结算。 5、各店收银员一律不得私自给客人套取零钱、支票换取现金等，后果自负。八、 财务日常复核程序 （一）目的：为了提高财务部所有员工的业务素质，工作效率，使帐目规范清晰、准确、特制定财务复核程序。 （二）适用范围：财务所有岗位及相关部门。 （三）复核程序1、收银。各分店收银员必须做到在结帐过程中，要认真检查服务员所开具的点菜单价格是否与菜谱一致、填写是否规范、整齐、金额是否正确、加菜单是否有遗漏等，如有不合以上标准的请及时对其指出或退回，以便下一步工作能顺利进行。2、出纳。 （1）出纳员要严格审核收银员交来的营业款项，一定要认真复查营业日报的各项数据，是否与80、收款机所出的单据相符、数字不得涂改、不得连笔、不得草写、报表干净整齐、有关人员签字是否完备，店别、日期等项目是否齐备。 （2）复查收银员所开据的发票是否规范、金额的大小写是否一致、项目是否齐全、有无签字。所收支票是否符合支票制度。 （3）客人赊帐的消费额是否正确，各项费用支出是否有负责人签字，打折的菜单是否有分店经理签字。 （4）复查吧台酒水日报表的余量是否计算准确，检查入库单据的各项内容（包括：店别、供应商名称、日期、是否按类开具入库单、规格、单位、金额、负责人签字、书写是否清晰）是否齐全。3、主管出纳 （1）复核出纳员上交的营业日报表的各项数字是否正确。 （2）对出纳上交的发票应认真复核，81、其金额是否与缴款单一至，每日营业额是否与报表相符、餐券的复核、支票的注意事项。 （3）所有支出凭单是否符合财务报销制度。4、主管会计（1）审核所有原始凭证、记帐凭证是否正确无误。（2）复核所有报表的内容是否正确。5、财务经理（1） 复核会计人员所有会计帐簿、会计报表。（2） 对所有对外会计报告进行审核。6、 财务总监（1） 不定期的对财务会计报表相关项目进行抽查和测试、内部审计。（2） 签署对外报送的所有会计报表。第四章 财务各项规章制度一、支票的管理规定 （一） 支票的申购，公司财务部向开户银户申购支票应符合如下规定：1、 申购支票前，公司出纳应当向财务部经理出具书面支票申购报告，在报告中注82、明开户行名称、地点、申购支票的本数或张数以及申购日期。2、 在得到财务部经理签字同意后，出纳人员应持本人身份证、支票购买专用证及时到开户银行购买支票。3、 对购回的支票应交财务部经理验收、登记。4、 只有公司财务部才能签发支票。（二） 支票的保管1、 支票由公司财务部总出纳统一管理，总出纳应设置支票保管登记簿。支票保管登记簿要求具备以下内容：（1）每一次购买支票的时间、购买人姓名、开户行名称、所购支票的本数或张数，如为本数，应注明每本支票的张数。（2） 对签发的支票应在签发后及时登记如下内容；支票号码、签发日期、收款人名称、签收人签名、金额和用途。（3） 空白支票与支票印章以及支票密码分开保管83、。（4） 空白支票不能事先盖好印鉴备用，支票密码不能事先在支票上填写。（5） 总出纳有采善保管支票的责任，保证支票不被丢失、涂改、折皱。如有意外事故造成支票的遗失、毁损应及时报告财务部经理，及时到开户银行办理挂失、止付手续，并根据情节对当事人处以不同程度罚款。（6） 总出纳保管不善造成支票涂污、毁坏、丢失等，视情况给予经济处罚。（三） 支票的签发（1） 根据审批无误的“支票领用单”签发支票。（2） 一律用支票打印机打印支票或用炭素墨水笔填写支票，未按规定填写，被涂改冒领的，由签发人负责。（3） 支票大、小写金额和收款人不得更改。（4） 不得签发空白支票、远期支票和空头支票。（5） 领用人必须在84、支票领用登记簿上签收。（6） 每次签发支票前必须认真审核银行存款日记帐余额，确保存款余额足够支付，否则不得签发支票。（7） 签发支票应当按照预留印鉴戳记加盖印鉴并保证印鉴清晰，对出票日期、金额、用途、限额（指当时不能确定准金额的）、收款人名称，大小写等事项应当使用支票打印机打印，一般情况下，不得用手工填写，打印好的支票经核对后，应同时填写好支票存根，以保证出票日期、金额等完全一致。（8） 对签发的支票存根应当及时登记入帐。（9） 支票在未填写上述事项时，不能交给客户或者公司其他人员签发，特殊情况需要交给公司采购签发的，必须事先经财务部经理签字同意，并注明支票的最大额度，公司采购签发的支票一般情85、况下应当在三日内凭有关手续到财务部予以报销。 （四）支票的送存 1、公司财务人员收到客户交来的支票应当审验如下内容： （1）支票的真伪； （2）出票日期、支票金额、大小写是否正确、一致、是否清晰； （3）出票人、被背书人印鉴戳记名称，是否清晰齐全。 2、对收到的支票应当及时登记支票的开户行、出票日期、票面金额、付款人名称、支票号码。 3、收到支票经审验登记后应及时送存银行，取回银行进帐单并交付会计，及时登记入帐。 （五）对签发后又退回的支票应当登记退回的时间、原因、支票号码、金额。（六）银行存款的核对银行存款日记帐应当按照开户行名称，分户设置明细帐户，对每一笔存款收付业务都应当及时登记入帐，并86、做到日清月结，每月末应当向各开户行索取银行对帐单，核对每一笔存款收付业务及未达帐项，做到核对无误，确保本公司存款帐户不会透支。二、现金的管理规定 1、现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。现金是流动性最强的资产，企业应严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性和合理性；严格按照国务院发布的现金管理暂行条例中规定的范围使用。2、 现金使用范围。（1） 职工工资、津贴；（2） 个人劳务报酬；（3） 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4） 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5） 向个人收购农副产品和其他物资的款87、项；（6） 出差人员必需随身携带的差旅费；（7） 结算起点（1000元人民币）以下的零星支出；（8） 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 3、现金收支规定。（1） 凡属于公司应得的现金收入，都必须及时收取，不缺、不漏、正确无误，并及时存入银行。（2） 支付现金应严格执行审批制度，除规定款项由部门经理审批外，其他款项都须总经理审批。（3） 每笔现金付款都应附有合法的原始凭证，并有经办人员签字和审批人签字方可付款。（4） 收付现金以后的原始凭证应加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，以免重收重付。（5） 单位收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。（6） 单位88、支付现金，可以从本单位库存现金中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得“坐支现金”，因特殊情况需要坐支现金的单位，应事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，坐支单位应按月向开户银行报送坐支金额及其使用情况，单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付。（7） 不准谎报用途套取现金。（8） 不准用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金。（9） 不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄。 （10）不准保留帐外公款，即不得“公款私存”，不得设置“小金库”等。银行对于违反上述规定的单位，将按照违规金额的一定比例予以处罚。 4、库存现金的保管和清查。（89、1） 库存现金的限额是指为了保证单位日常零星开支的需要，允许企业留存的现金。（2） 库存现金要做到日清月结，不得以白条顶库。（3） 定期检查或临时抽查库存现金。（4） 对清查出的问题处理： 因工作不认真造成的短款，无论金额大小，一律由当事人赔偿。 对玩忽职守，违反纪律等原因造成的重大责任差错，应追究其失职者的经济责任，给于适当处分，数额较大，影响严重的，应追究其法律责任。 因操作不慎造成现金差额不大的情况，按“长款归公，短款报损”原则处理。三、餐券的管理规定 餐券是企业内部制定的一种代金券，它是为了企业能提高销售额而赢得顾客的一种营销方式，为严格餐券的收发管理，特作如下规定： （一）申请印刷：90、1、统一计划申请数量，由内勤主管管理库存餐券，如餐券数量剩余部分为最低库存量时，须填制餐券申购单，报总经理审批，避免餐券短缺现象发生。2、由配送中心按批准的数量印刷，营运部提供样品。3、公司及公司所属的各店餐券面值统一（贰元、伍元、拾元、贰拾元）。4、要求厂家每100张装订成一本，并在每一张上打印编号。 5、厂家交付货物时，统一由营运部验收质量，由内勤主管（吴炳南）验收数量入库管理，并按分店分别分类开具入库单，建立帐簿据实登记帐簿。 （二）领用：1. 节假日营销方案：根据总经理审批后的促销方案，财务部以同期或相应日期的营业额依据，按一定比率统计出本期方案各店所需餐券用量并告知内勤主管。各店出纳91、到内勤主管处领取餐券并到财务部领取。这类餐券一律加盖各店的财务专用章，并按促销方案的通知加盖截止日期标记等，这类餐券回收时记入该店的促销费用（核算要求：每天发放时，各店出纳应登记餐券发放数量统计表表格，出纳采用备查帐簿登记这一方案营销期内发出总数量及金额，回收时借记“营业费用促销费”科目，贷记“营业收入”科目）。2. 临时性需用餐券的：由各部门、各店写申请，注明事由及所需餐券店别等，经总经理批准后方可到财务部领取餐券，由出纳统一到内勤主管处领取餐券，如果是为公司的事宜领用公司餐券的，这类餐券可统一加盖“北京市xxxx商业管理咨询有限责任公司”财务专用章（核算要求：领用时借记“管理费用公关费”等92、科目，贷记“其他应付款餐券”科目；回收时借记“其他应付款餐券”科目，贷记“现金”或“银行存款”科目）；如果是为分店的事宜而领用公司餐券的，这类餐券除加盖“北京市xxxx商业管理咨询有限责任公司”财务专用章外，还应加盖分店戳记（即：航天桥店用xxx商标加“航”字），这类餐券可在公司所属各加盟店消费；回收后汇总到各店主管出纳时，认准戳记是本店的就算本店费用，如果是其他店的戳记就向其他分店出纳换取货币（核算要求：领用时借记“营业费用公关费”等科目，贷记“预收帐款餐券”科目；回收时借记“预收帐款餐券”或“其他应收款代收总部餐券”科目，贷记“营业收入”科目；换取货币时借记“现金”或“银行存款”科目，贷记93、“其他应收款代收总部餐券”科目）。3. 各店出纳领取餐券后，要设置餐券台帐，按领用手续发给吧台收银员，并签字确认；出纳员不得弄虚作假，不得出现增多、减少、丢失等现象，如发现其有违规行为的，将追究法律责任。4. 吧台收银员根据客人的用餐金额，按促销方案规定的一定比例发给客人专用餐券。5. 各店出纳按当天的营业额，考核收银员所发餐券是否符合规定要求（即不多发、也不少发），如发现收银员有此类情况发生，将追究收银员法律责任。6. 由各店出纳统一编制餐券收发领用统计表。 （三）回收：（餐券应视同现金）1. 收银员收到服务员代客人交来的用餐券时，一定要确认该餐券有无店别限制、是否在有效期内、及餐券的面额等94、，如有不符的应及时退回服务员或客人，以免造成经济损失。2. 各店出纳与收银员结款时，根据当天的收款记录，验查餐券的使用标记、有效期限等，如有不符合要求或过期等原因的，将追查收银员的责任。3. 各店出纳员每日应汇总回收餐券的金额及未发出餐券的金额，并上交给主管出纳。4. 出纳根据各店出纳上报的数据确定餐券收发的数量及回收率。5. 总部出纳验查各店出纳上缴的餐券及餐券领用统计表。6. 各出纳、收银对餐券要视同现金，参照现金管理。（四） 销毁：1、 由各主管出纳定期统计回收餐券的数量，并填制清查报告，报总经理核准后，方可销毁。 四、应收款的管理规定为了加强企业资金的管理，提高企业资金的周转率，本单位95、一般不提倡客户签单。如需要在与本单位签单的客户，须申请与本单位签定签单协议，指定专人签字生效，并预留该单位所指定签字人的签字样本，方可签字。本单位的签单客户一般指XXX分店的房东，交付房租时从中扣除房租。（具体事项由协议中议定）五、预收款的管理规定1、 预收帐款的核算内容：预收帐款是指本企业按照营运部的预购方案规定，向顾客预先收取的款项。贷方登记企业预先向顾客收取的预购款，借方登记顾客已消费的款项，余额一般在贷方，表示顾客尚未消费的款项。2、 预收时：收银员应做好登记，如：交款人单位、姓名、地址、联系电话、金额等。3、 待客人消费时：客人每次消费完后，收银员应要求该客人在“客人预购消费登记表”96、上签名，并在该客人消费的点菜单上加盖“预收帐款”戳记，作为冲减该客人消费款的依据。 4、分店出纳员根据预购人的单位、姓名做好预收帐款的台帐登记，格式用502活页帐簿即可。六、应付款的管理规定1、应付帐款核算的内容：应付帐款是指企业因购买原材料、商品和接受劳务供应等应支付给供应商的款项。本科目贷方登记企业购买原材料、商品、物资等所形成的应付未付款项；借方登记偿还的应付帐款；余额一般在贷方，表示尚未偿还的应付帐款。2、 根据本企业供应商结帐审批规定的规定，需压供应商一个月的货款。3、 财务每月0应根据生产部提供经总经理审批后价格表，计算出入库单、直达上货单各品种的金额，再根据品种的类别及供应商来核97、算成本和挂帐。4、 月末由主管会计以表格的形式报告出供应商的押压款情况七、固定资产的管理规定（一）固定资产的概念 固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。 （二）固定资产的确认标准1、 根据现行行业制度规定，企业使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、电器设备、家具设备、运输工具等资产，均应作为固定资产。2、 不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在500、1000、2000元以上，并且使用期限超过一年的，也应作为固定资产。3、 不符合上述条件的劳动资料，企业应作为低值易耗品管理和核算。 （三）固定资产的购入及管理 1、新店筹建期间购入的固定资产： 98、2、在新店筹备建设期间购入的所有固定资产，应由工程部拿出设计方案（包括后厨和前厅），并分别报生产部和营运部审核确认。 3、生产部和营运部负责人根据审核确认的固定资产填写物资申购单，呈报总经理审批。 4、配送中心根据审批的物资申购单统一购买，其合同由法务专员负责审定。 5、凡购买回的所有固定资产根据物资验收管理规定负责验收。 （四）工程竣工后的固定资产及帐簿管理 1、工程竣工交付使用后，由财务部作出固定资产决算清单，总经理签字，交配送中心物资会计建立各店固定资产帐簿、固定资产卡片使用周期表、固定资产盘点表，并由物资主管与物资会计负责人共同进行盘点签字。 2、各加盟店也要建立固定资产帐簿、固定资产99、卡片使用周期表、固定资产盘点表，由物资主管、物资会计、分店负责人共同签字确认，配送中心物资会计要与分店固定资产帐簿进行帐实核对。固定资产必须由加盟店经理在盘点表上签字确认，后厨的固定资产必须由分店厨师长在盘点表上签字确认，前厅的固定资产必须由店堂经理在盘点表上签字确认，并在以后工作中对其进行保管与监督。 （五）经营期间购入的固定资产申购程序及帐簿管理1、 各店需要新增固定资产设备的，必须由使用部门填写物资申购单，并由各店经理或店堂经理、厨师长签字，上报各有关直属部门。2、 分店需购厨房设备的固定资产，应报生产部副总审定。3、 店堂的固定资产，需报营运部副总审定。4、 分店需购电器设备的固定资产100、，应报物业经理审定。5、 新增固定资产必须由总经理审批，配送中心统一购买。6、 以上所有设备经配送中心物资主管负责人办理入库手续，物资会计及时登记固定资产帐簿、卡片使用周期表、各部门的固定资产盘点表，并及时把入库单据反馈到各分店出纳员处，出纳员要及时登记固定资产帐簿、固定资产盘点表，并由各负责人签字确认。 （六）总部购入的固定资产申购程序及帐簿管理1、 总部各部门需请购固定资产设备的，应由各部门经理填写物资申购单，报总经理审批后交配送中心统一购买（由懂得该项设备的专业负责人配合购买）。 2、配送中心物资会计需设置总部固定资产帐簿、卡片使用周期表、固定资产盘点表，对新购入的固定资产要及时登记入帐101、，并由各部门经理在固定资产盘点表上签字确认。如有调拔物资时，物资主管负责人与物资会计要及时进行更正登记帐簿。 （七）固定资产的管理与维修1、 厨房设备。使用人要爱惜和妥善保管，分店经理和厨师长应全面负责监督管理设备总监负责维修。结合固定资产使用周期表及物资奖惩，对固定资产进行检查与监督。2、 家具设备（桌椅等）。由分店经理和店堂经理负责保管，如有损坏由维修工进行修复，结合固定资产使用周期表及物资奖惩，对固定资产进行检查与监督。3、 电器设备。由各有关使用部门由各部门使用人和负责人进行管理，设备总监进行维修，结合固定资产使用周期表及物资奖惩，对固定资产进行检查与监督。4、 工具设备。由使用人对其102、进行管理，设备总监负责监督与维修，结合固定资产使用周期表及物资奖惩，对固定资产进行检查与监督。5、 电脑设备。由各使用部门爱惜保管，电脑工程师进行监督与维修，结合固定资产使用周期表及物资奖惩，对固定资产进行检查与监督。6、 运输设备。由司机进行维修与管理，结合固定资产使用周期表及物资奖惩，对固定资产进行检查与监督。并由内勤主任负责监督。 （八）定期盘点1、 物资会计和物资主管负责人要定期（三个月、六个月）对公司所有固定资产进行盘点，做到物、帐、卡相一致，如有不符应查明原因，及时上报。参照固定资产使用周期表对已到期的固定资产、该报废的固定资产，经有关部门审查签字确认后、作出固定资产盘点表及说明书103、，及时上报总经理，并根据审批手续及时作出固定资产清理帐目。5、 公司各部门不得随便搬运固定资产，如需变动应由各部门经理同意后，配送中心物资主管负责人开出调拔单，物资会计及时登记固定资产帐簿，并对固定资产盘点表变更，重新由各调拔固定资产部门负责人签字确认。八、低值易耗品的管理规定（指中心库房） 1、低值易耗品的概念：低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在经营过程中周转使用权的包装容器等。 2、低值易耗品的确认：它与固定资产一样，也属于劳动资料，但其价值较低、使用期限较短、容易损坏，在核算与管理上通常作为存货对待，一般划分为一般工具、专用工具、替换设备、104、管理用具、劳动保护用品、其他用具等。 3、低值易耗品的管理与维修（1）一般工具。由使用人进行保管与维修，设备总监结合物资使用周期表对其进行监督与报废。 （2）货架。由使用人负责保管，分店负责人进行监管，结合物资使用周期表及物资奖惩，对其进行检查与监督。（3） 器皿。由洗碗工负责保管与清点，分店负责人进行监管，结合物资使用周期表及物资奖惩，对其进行检查与监督， （4）瓶、罐。由分店负责人指定专人保管并对其进行监督，结合物资使用周期表及物资奖惩，对其进行检查与监督。（1） 其他用具等。由分店负责人指定专人保管并对其进行监督。4、低值易耗品购入及帐簿管理按固定资产管理制度执行。5、调职、离岗交接为了105、保证公司所有物资能连续不断的正常运作，确保公司财产安全，分管的物资主管与物资会计必须对该资产和帐簿等负有全面责任，做到及时登帐及时盘点及其档案管理。如在本人调职或离岗时必须将手头工作清理完毕，列交接清单，帐簿、报表等签字或盖章后移交给下一任会计。九、营销物品的管理规定 由于企业促销活动较多，营销物品购买频繁，为加强营销物品的管理，防止不必要的浪费，特规定如下：1、 审批权限：当企业要进行促销活动时，营运部门必须制定出促销物品的计划方案，由营运副总审定，报总经理审批，财务部备案，由配送中心统一购买。2、 营销物品的购入（1） 购入营销物品、营销材料时，由配送中心库管员入库。（2）材料会计应单设各106、店营销物品帐簿、各店营销物品发放登记表，以备查阅。 3、营销物品的发放 所有营销品由配送中心统一管理发放，对于一次性使用的营销品和周期性使用的营销品要分别登记发放。 周期性使用的营销品在发放时，必须由分店经理或店堂经理在营销物品发放登记表上签字确认，在促销期间应按促销通知规定发放物品，不得弄虚作假，由分店负责人派专人负责保管。 4、营运部在筹备促销活动期间，领用营销物品及营销材料时，也要在营销物品发放登记表上签字。 5、库存营销物品的管理（1） 促销活动结束后，各分店经理或店堂经理对于剩余的营销物品要及时收回，交配送中心库管员保管，配送中心材料会计要及时登记营销物品发放表，并负责督促营销品的及107、时收回。（2） 营运部所有剩余的营销材料由专人负责保管或交配送中心保管，营运部负责人要对其监督。（3） 再次需用营销物品时，应先到配送中心领取，营销物品不够时，按审批手续购买，库房总监签字确认，财务部负责监督。 （4） 如不按规定执行，造成营销物品浪费者，按奖惩规定办理。十、存货的管理规定（指分店库房） 1、存货是指企业为销售或耗用而储存的各种资产，包括各种原材料、包装物、低值易耗品、库存商品等。 2、根据xxx的具体情况，存货暂分为原材料、库存商品、低值易耗品、物料用品等。 3、原材料是指各种调料、干货、粮油等，如：色拉油、大米、食盐、酱油、醋、香菇、木耳等。 4、库存商品是指本企业从供应商108、处购入的啤酒、白酒、饮料等，可以直接销售给顾客的商品。 5、低值易耗品是指前厅、后厨用餐具、瓷器等用品，如：玻璃杯、锅、碗、瓢、盆、盘子等。 6、物料用品暂分为一次性耗用品及卫生用品，如：餐巾纸、筷子、餐盒、拖把、扫把等。7、 购进时，由采购员确定价格，由前厅经理（前厅用）或厨师长（后厨用）验收质量，由库管员验收数量入库，开具入库单并计算出金额。8、 领用时：各前厅、后厨按领用程序，填写领货单，报分店负责人审核后，库管员根据领货单发货，领货人核对所领物品数量与领货单是否相符。9、 存货的核算方法均采用以下方法进行核算。核算方法如下： 第一步 用本月购入金额本月购入数量，得出本月购入平均单价 第109、二步 用本月购入平均单价本月结余数量，得出本月结余金额 第三步 用期初结余金额本月购入金额本月结余金额，得出本月发出金额 10、核算要求：（1） 月终各店出纳监督库管员，一起进行实地盘点，库管员计算出 仓库进、销、存表，结出数量余额，实地盘点数应与表余数相符。（注：此表只有数量，没有金额，且进货时用红笔登记，发货时用黑笔登记，此表上的红笔不作冲帐看待。）（2） 各店出纳根据领货单审核库管员所计算的仓库进、销、存表，即期初数量余额本月购入数量本月发出数量本月结余数量的等式是否成立。（3） 各店出纳根据审核无误的仓库进、销、存表，编制仓库存货盘存月报表，月末按仓库存货盘存月报表的发出金额一次性转入110、当月成本。十一、成本、费用的管理规定成本、费用核算管理是对经营过程中所发生的消耗进行有组织、有系统地预测、控制、核算、分析等一系列的科学管理工作。通过成本、费用核算管理能促进使企业改善经营管理，挖掘内部潜力，节约人、才、物的消耗，降低成本，提高经济效益。1、 为了正确执行物价政策，保护消费者权益，保证将优质食品供应消费者，必须正确地进行成本核算，根据各种菜肴的品种建立相应的成本卡。成本卡的计算必须由物价员、财会人员、生产管理人员、厨师等共同确定。每种菜肴必须明确规定投料标准，并计算出成本价格，作为售价的依据，根据规定的毛利率，制定出菜肴的销售价格。在投料不变的情况下，如果成本价格变化超过10%111、，售价必须做出相应的调整。2、 生产人员在生产制作过程中，必须按成本卡中规定的投料定额准确投料，投料误差控制在2%3%的范围内。3、 生产管理人员和物价人员要经常根据配料数量、定额标准，检查执行状况，以保证销售菜肴的质量。4、 寻求降低成本的途径。主要有：（1） 从管理和技术两方面挖掘潜力，提高净料率，充分利用下角料，开展综合利用等。（2） 从改善和加强管理方面着手，减少损失浪费，抓好采购进货，加强验收保管制度，健全销售手续等。5、 菜肴的原材料及饮品购进核算。（1） 抓好采购进货，保证生产经营活动正常进行。采购进货是第一个生产经营环节，必须有计划地、合理地组织原材料和饮品进货。饮食业原材料种112、类繁多，季节性强，品种质量和价格差异较大，直接关系净料率的高低，在采购进货时必须做到品种对路，质量优良，价格合理。（2） 直接入库的原材料和库存商品一般为保存期较长的食品。对于入库的原材料和库存商品，为了简化库管的工作程序，目前规定库管设置仓库进、销、存表进行登记，月终由分店出纳员与库管一起进行原材料、库存商品等实物盘点，做到帐实相符。（3） 对各类材料、商品制定出储备定额，在保证生产需求的情况下尽量减少库存占用，充分利用资金，加速周转。（4） 直接入厨的鲜活食品核算。为了食品的保鲜及加工的方便，减少损失，有些活鱼、青菜需直接入厨，由供应商直接送给厨房，由厨师长检斤过称，检查质量，库管验收数量113、后并开具“直达上货单”。 “直达上货单”一式三联，第一联存根，第二联交财务，第三联交供应商做为结帐的依据。“直达上货单”上签字手续必须齐全。6、 库存商品及原材料的出入库管理。库存商品及原材料的验收、保管和严格的出库制度与成本的高低密切相关。库存商品、原材料的入库要质价相符，数量准确，减少损失，以防直接影响企业的效益。建立健全领发手续制度是降低成本的重要环节。因此，库房对入库商品和原材料要严格验收，确保质量，加强保管。库存商品及原材料入库时应由库管填写“入库单”，要写清名称、规格、数量、购入单价、并计算出金额。“入库单”一式三联，第一联存根备查及库管记帐用，第二联交财务进行成本核算，第三联交供114、应商做为结帐的依据。“入库单”上签字手续必须齐全。结帐时总出纳要根据“入库单”和“直达上货单”所列项目与发票进行核对无误后，严格按照报销制度规定审批手续齐全后，方可付款。7、 饮品及原材料的出库采用领用制。饮品及原材料的领用根据生产销售情况，由厨房和前厅指定专人负责领料。领用时必须填写“领货表”。 “领货表”必须填清领用部门，领用日期、品名、规格、数量，并有领用人及库管员签字。有些贵重、价高的商品或材料，必须有厨师长/前厅经理/分店经理签字方可发货。8、 建立盘点制度。盘点制度是保证监督库存商品及原材料安全，保证核算资料真实，帐帐、帐实相符的一种重要方法。因此，必须坚持每月全面盘点。月末盘点分115、三大部分：一是库房存货的盘点；二是餐厅吧台盘点；三是各厨房盘点。各分店出纳协助盘点。9、 月份终了，财务部要报告出经营情况表，归集反映各分店的收入、成本、费用及经营成果。同时报出各店收入、成本、费用及成本占收入千分比报告，反映各店的收入、成本、费用、毛利率，考核各店的计划指标完成情况，并作为各店效益奖金的计算依据。十二、物资出入库管理规定（指中心库房） 为规范公司物资管理，做到分工清楚、责任明确，防止财产流失，强化物流运作，加强公司各部门间的衔接与配合，现将有关公司物资领用制度规定如下：（一） 出库管理规定1、 各部门（经办人）及各分店在领出物资时，需先提出物资申请，由本部门副总、经理或分店经116、理签字同意后，到配送中心各分管库房负责人处办理出库手续，（注明领物用途和存放地点）。2、 配送中心各分管库房负责人根据审批后的物资申请，填制一式四联调拔单。调拔单黑联留存，红联交物资会计记帐，绿联给出货部门（分店或中心库房），蓝联给收货部门（分店或中心库房）。3、 各店从总部或中心库房领用物资，配送中心各分管库房负责人根据调拔单填制一次出门条。出门条需注明调出部门（中心库房），调入分店，调出原因，并由行政部签字。4、 公司大门保安负责核查出门条，检查其真实性和有效性，核准实物相符后放行，同时收回出门条，并将当天收好的所有出门条交由物资会计复核。5、 总部各部门间或中心库房发生领用业务，由配送中117、心各分管库房负责人按照四联调拔单按时按量配送到位。6、 所有物资配送到位后，必须由收货方（部门负责人、分店经理、库房负责人）签字。7、 配送中心各分管库房负责人必须及时把以上附有出货方负责人、收货方负责人、库房各负责人、领用人（经办人）签字的调拔单红联交给物资会计记帐。8、 公司各店、部门之间原则上不允许物资调拔，如遇有特殊情况需要调拔的，必须先通知总部配送中心各分管的库房负责人，由分库管房负责人按上述调拔手续办理。（二） 物资入库管理规定1、 不需签合同的物资在入库时，配送中心各分管库房负责人应严格按照物资的申购、采购、验收、发放的管理规定办理物资入库。2、 需签合同的物资入库时，配送中心各118、分管库房负责人应严格按照物资的采购合同管理规定办理物资入库。3、 公司物资入库时，根据物资申领单和相关管理规定直接由配送中心分管库房负责人（张 燕）进行入库，随调拔单一起给物资会计（杨立军）记帐，到财务部出纳（卢琼霞）处报帐。4、 凡给各店直接购入不需经配送中心配送的物资，由配送中心分管库房负责人（张燕）进行入库，采购主管签字，相关验收人签字之后，随调拔单一起给物资会计（杨立军）记帐，到财务部相对应分管各分店的出纳处报帐。5、 凡是通过配送中心库房直接配送到各分店的物资、原材料及库存商品等，由配送中心分管库房负责人（张燕）进行入库，配送会计（杨立军）记帐，到财务部出纳（卢琼霞）处报帐。十三、总119、部物资、中心库房与财务业务的程序 随着配送业务量的增加，以便更好的进行财务结帐，总部物资、中心库房应遵守财务的结帐时间，准确、及时进行报帐、结帐、盘点具体程序如下：1 总部物资、中心库房必须每天一次报帐。总部物资把当天发生的购货入库单蓝联上交配送物资会计，入库单红联连同有关票据交购买人财务报销；出库单一式两联（并附有总部各部门签字）上交财务。中心库房把当天发生配送业务的出库单一式两联（并附有分店直达上货单）和中心库房入库单红联（并附有经理、采购、库管总监签字）上交财务，入库单蓝联交给采购或供应商到财务报帐。2 总部物资需要中心库房配送的业务，把有关单据转交中心库房，然后由中心库房上交财务。3 120、每月25日定为财务结帐日期，26日进行中心库房盘点和对帐业务。参加盘点人员有财务人员、库房总监和库管。4 中心库房管理员应积极配合财务进行每月盘点，应按物资分类的编号进行严格堆放，以便高速、准确的进行有序盘点。5 每月25日上报总部物资出入库统计表；中心库房上报产品报废清单（并附有经理和库房总监签字）和中心库房分店配送统计表以及月未库存余额表（包括物资）。6 本财务程序10月26日开始正式实行。以上财务程序需配送、采购、库房以及相关人员密切配合、严格执行！十四、发票的管理规定发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证，是财务收支的法定凭证，是会计核算的原121、始凭证。 加强发票管理可以促使企业加强经营管理和财务监督与管理，完善企业内部经济核算机制，能够保护合法经营，打击违法经营活动。1、 发票的种类和内容：（1） 发票是由国家税务机关确定，在全国范围内统一样式。（2） 发票的基本联次为三联，第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，由收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记帐联，开票方作为记帐原始凭证。 （3） 发票的内容包括：发票的名称、字轨号码、联次及批印单位、付款单位名称、经营或服务项目内容、计算单位、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。 3、发票的购领程序：（1） 首次办理申请购领发票时，应凭有效的税务登122、记证或注册税务登记证和经办人身份证明，以及财务印章或发票专用章到所在地主管地方税务机关，申领填写购领发票审批单，经主管税务机关审查批准后，到指定的发票发售窗口领取核发打印的购领发票卡，凭此办理购领发票事宜。以后每次办理购领发票时，除携带购领发票卡以外，还应携带主管税务机关所规定的其他证件。（2） 发票由主管会计人员有计划进行购买与保管，不得发生发票断档。（3） 各店出纳应计划好发票用量，每10天交帐时从财务部领取，各店建立发票登记薄，收银员领取发票时要登记签字，收银员处留存发票不得超过三本。收回时，要认真检查每张发票填写是否规范、是否按顺序号填开、是否连贯、是否有作废发票，如有作废发票，必须三123、联一起作废收回。（4） 发票收回后，将同一日期发票的记帐联撕下，按规范粘贴在一起，同发票本一并上交到总部财务。4、发票使用所应注意的事项：（1） 发票应按规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖规定使用的印章。（2） 单位和个人不得转借、转让、代开、倒买倒卖发票，未经税务机关批准，不得拆本使用发票。（3） 发票只限于本单位在本市范围内使用。（4） 纳税人应按照地方税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当按规定保存五年。保存期满，经主管地方税务机关查验后，办理销毁批复手续，到指定的部门进行销毁。（5） 如发生丢失发票时，应于丢失当日书面124、报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废，并接受税务机关处理后，方可重新办理购领发票。十五、公司贵宾卡的管理规定 1、统一计划、统一批准、统一印刷（标记、编号、有效期等）； 2、各部门、分店需领用时，由部门负责人填写申请，得到总经理批准后方可领用； 3、使用后，由部门负责人反馈领用发放回执；4、贵宾卡应由本公司负责人严格掌握使用，发放对象必须是与公司有直接关系的单位和个人。必须有利于单位利益、经济效益为前提。 5、发放对象：凡是与公司有直接接触或受其管辖的主管业务部门可以发放本公司贵宾卡。如：公安、税务、卫生、环保、防火、交通、城管、工商等部门。贵宾卡分为金卡（八折卡）和银卡（125、九折卡），对主要负责人发放八折金卡，对一般工作人员可发放九折银卡。 6、申领手续：各部门、店堂经理，应填写申请表，提供相关主管部门的名单、职务，统一报总经理审核批准，到财务部备案。凭总经理审批后的贵宾卡申请表，均可到财务部领取此卡。 7、公司贵宾卡，在xxxx商业管理咨询有限公司各分店通用，各分店应热情接待不得因任何理由拒绝其使用。 8、贵宾卡的使用说明：每一张贵宾卡都有编号、发给客人贵宾卡时当场在贵宾卡的背面上方签名、并签署日期，本卡只限本人使用，恕不得转让他人使用；客人结帐时请出示此卡，并在结帐单上签名；结帐时八折优惠，酒水、主食除外；本卡在xxx各分店均可使用，有效期一年；在新店开业、节126、日促销打折优惠期间，本卡不得再重复打折使用；本公司保留此卡的解释权。 9、各店收银员在结帐时，对照总部财务部统一下发的贵宾卡备案表，（每月更新一次）。要认真核对贵宾卡的编号、日期及姓名，结帐单应由持卡人签字，相符方可按优惠权限结算，但必须有本店证明人在结帐单上签字。（领班以上人员签字） 10、公司员工及亲属一律不得使用本卡。 11、新卡发行，原旧卡同时作废，各店收银员或经理应向持旧卡人解释说明。如发生争议，及时向公司有关人员上报。 12、贵宾卡申领单见下表：贵 宾 卡 申 领 单 部门： 申请日期： 年 月 日 类 别张数事 由备 注金 卡银 卡申请事由总经理审批部门负责人： 申请人： 反馈日127、期： 年 月 日- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 贵 宾 卡 回 执 部门： 回执日期： 年 月 日类别张数事 由备 注 部门负责人： 回执人：十六、积分卡的管理规定 1、为了加强积分卡的使用管理，规范操作流程，特制定本规定。 2、积分卡由财务部统一计划分配，由营销部通知下发和使用。 3、积分卡一律由收银员填写，并编号，填写积分卡时，应大写128、，并注明消费日期和金额。加盖收银员私章，统一建立台帐。每卡号1张，满9分返用餐券90元，返还时应有证明人签字，及店堂经理、收银员、客人三人在台帐上签字。 4、积分卡必须盖上各店的财务专用章或公章，并限于各店使用，未盖章者无效。如顾客持其他分店积分卡在另一分店内消费，应委婉拒绝。 5、顾客消费（包括酒水、主食）满90元可免费领取积分卡一张，但当次的消费不计积分。 6、发放积分卡时，应登记顾客姓名、联系方式、发放日期，并另行登记备案备查。 7、顾客消费每满90元，积1分，即满180元，积2分，依此类推。严格以90元为积分标准，不得擅自记分。 8、顾客积满9分时，可兑领90元餐券，收银员应注明“餐券129、已发”，并在台帐中由客人签字确认。 9、积分卡填满后，可以换发，但超过活动期限的除外。换发时应对新卡重新编号登记。 10、顾客在活动期限内积满50分者，可回赠一份纪念品。发放纪念品时应注明“礼品已发”。并由顾客签字确认。 11、顾客在活动期限内积满100分，可以加入老顾客俱乐部，办理入会手续，享受会员资格。12、餐券、礼品、会员证应严格管理，统一由分店经理或店堂经理核发并签字。 13、积分卡的使用期限，应以卡上注明的日期为准。 14、积分卡每月汇总，由财务审核。十七、盘点、稽查制度 监督是会计的基本职能之一，是我国经济体系的重要组成部分。根据会计法的规定，企业应当建立、健全本单位内部会计监督制130、度。 （一）、会计机构内部稽核制度稽核是稽查和复核的简称。内部稽核制度是我国会计管理体制中单位内部控制制度的重要组成部分。它是单位会计机构对于会计核算工作进行的一种自我检查或审核工作。1、 目的：防止会计核算工作上差错和有关人员的舞弊行为，以提高会计核算工作的质量。会计稽核是会计工作的重要内容，也是规范会计行为、提高会计资料质量的重要保证。 2、会计机构内部稽核制度如下： （1）审核单位的财务、成本、费用等计划指标项目是否齐全，指标编制依据是否可靠，有关主算是否正确，各项计划指标是否互相衔接等。（2） 审核单位实际发生的经济业务或财务收支是否符合相关法律、法规、规章制度的，规定。（3） 审核会131、计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料的内容是否真实、完整，计算是否正确，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章、制度的规定。（4） 审核各项财产物资增减变动和结存情况，确定帐实是否相符。 （二）、现金盘点制度为了加强对现金保管的监督，掌握库存现金的实际数额，保证帐实相符，企业应当进行定期或不定期的现金清查。1、 财务内部应当组织清查小组，现金清查工作应由清查小组主持，清查时，出纳人员应在现场。2、 清查后应根据清查结果编制现金盘点报告单，作为调整帐目的依据，如有缺溢，要及时向领导报告，并在“其他应收款”或“其他应付款”帐户中登记入帐，待查明原因后再行转帐。3、 库存现金的清查：库存132、现金实有数与现金日记帐的当天余额相核对。（库存现金实有数，是指保险柜内实有现金数额，借条、收据等单据都不得抵冲现金，不得以某日盘点的多余款额抵补某日的短缺款项）4、 库存现金的方法（1） 主要采用实地盘点，一般由出纳人员于每日结帐后对其经管的现金进行盘点。（2） 盘点前，出纳人员应将截止到盘点日的收付款项全部登记入帐，结出余额，同时将保管的现金按票面价值整理就绪，以备查对。（3） 盘点时，既要清点现金实存数并与现金日记帐余额相核对，查明盈亏原因，以要严格检查库存现金限额遵守情况以及有无以白条抵充现金的现象。（4） 盘点结束，应根据盘点结果和帐簿记录填制“现金盘点表”，列明帐存数额，实有数额，差133、异原因和处理意见。（5）“现金盘点表”见表所示现 金 盘 点 表单位名称： 年 月 日实存金额帐存金额对比结果备注盘盈盘亏 （三）抽查与定期检查 1、为能提高财务部门的工作效率和工作质量，财务总监应对财务部全体人员的工作进行突击性的抽查，及时反应出工作中存在的问题和不足，并做出书面说明。 2、财务部应成立检查小组（由财务经理、财务总监、财务主管、出纳主管组成），对财务人员和各店出纳、收银工作每季度进行一次全面的定期检查，根据检查结果作出书面报告，结合工作情况对有的人员要进行轮岗制，并对不能适应本岗位的一些人员进行调职。以提高财务部门的整体工作效率和人员素质，加强财务部门的合法性、可控性。十八、134、加盟店各项业绩指标考核制度 （一）各项业绩考核指标：每月核定指标的标准为，月收入占指标60%，月人均收入占指标5%，月人力成本占指标5%，月成本毛利率占指标15%，月费用消耗占指标（刨掉不可控费用）15%；各部门核定指标的标准均为打分制，各店达到各项指标的为100分（以下均采取四舍五入方式计算）。 1、月收入指标：首先用各店指标基数12个月365天当月天数得出各店当月指标金额，各店月收入达到指标的为60分， 增减以百分点计算，超指标部分收入每增加一个百分点的就相应增加1分，相反降指标部分收入每降低一个百分点的也相应减少1分，以此类推见下表：项 目增加金额分 数项 目降低金额分 数超指标0.5个135、点0.5分降指标0.5个点0.5分1.0个点1.0分1.0个点1.0分1.5个点1.5分1.5个点1.5分2.0个点2.0分2.0个点2.0分2.5个点2.5分2.5个点2.5分3.0个点3.0分3.0个点3.0分3.5个点3.5分3.5个点3.5分2、 月成本毛利率指标：以52%-55%为月成本毛利率指标标准（在这个比例之内为正常），各店每月的成本毛利率控制在52%-55%以内（包括52%和55%）的为15 分，每降低1%就扣除3分，降低部分的上限为47%，在47%的基础上再降低1%倒扣6分，也不鼓励过高，诺是超出55%的，每超出1%进行教育，超出2%的倒扣1分，以此类推见下表：项 目增加百136、分比倒扣分数项 目降低百分比扣除分数超指标1.0 %进行教育 降指标0.5 %1.5分1.5 %0.5分1.0 %3.0分2.0 %1.0分2.0 %6.0分3.0 %2.0分3.0 %9.0分4.0 %3.0分4.0 %12.0分5.0 %4.0分5.0 %15.0分6.0 %5.0分6.0 %21.0分7.0 %6.0分7.0 %27.0分 3、月费用消耗率指标（指可控费用）：以25%-30%为月费用消耗率指标标准（在这个比例之内为正常），各店每月的费用消耗率控制在25%-30%以内（包括25%和30%）的为15 分；超出30%的，每超出1%就扣除3分，超出部分的上限为35%，在35%的基137、础上每超出1%倒扣6分，鼓励各店控制费用，诺是费用消耗率控制在25%的相应奖励5分，在25%的基础上再降低1%就奖励3分，以此类推见下表：项 目降低百分比增加分数项 目超出百分比倒扣分数超指标25.0%5.0分 降指标0.5%1.5分1.0%3.0分1.0%3.0分2.0%6.0分2.0%6.0分3.0%9.0分3.0%9.0分4.0%12.0分4.0%12.0分5.0%15.0分5.0%15.0分6.0%18.0分6.0%21.0分7.0%21.0分7.0%27.0分3、 月人均收入指标：人均日收入当月天数，得出各店当月人均收入指标基数，此基数为当月人均收入指标标准；达到指标的为5分，超过部138、分每人均收入增加100元就相应增加1分；且降低部分每降低100元也相应减少1分，以此类推见下表：项 目增加金额增加分数项 目降低金额扣除分数超指标100 1分 降指标100 1分2002分2002分3003分3003分4004分4004分5005分5005分6006分6006分7007分7007分8008分8008分5、月人力成本指标：以各店工资总额（包括工龄工资、职级工资、岗位工资）占各店月收入的9%为人力成本指标标准，每月控制在9%以内包括9%的为5分，超过指标的无分数，且每超过0.5%就相应减少1分，相反每降低0.5%就相应增加1分，以此类推见下表：项 目降低百分比增加分数项 目超出百分139、比扣除分数超指标0.5%1分 降指标0.5%1分1.0%2分1.0%2分1.5%3分1.5%3分2.0%4分2.0%4分2.5%5分2.5%5分3.0%6分3.0%6分3.5%7分3.5%7分4.0%8分4.0%8分 （二）员工奖金的评定：1、 按工种分为两种，即技术工种和非技术工种。2、 非技术工种前厅包括清洗员和保洁员，后厨包括摘洗员和杂工。3、 除非技术工种以外的都是技术工种，技术工种包括管理形和技术形。4、 奖金分为4个等级（每等级人数占前厅总人数或后厨总人数的百分比），一等占20%；二、三等占75%；四等占5%（四等无奖金）。5、 前厅每等级奖金额占后厨每等级奖金额的80%，分店经理140、出纳随后厨同等级奖金额，库管、采购、维修工、保安随前厅同等级奖金额。6、 根据公司营运部关于非技术工种奖金评定方法规定：（1） 非技术工种的月基本工资统一定为450.00元。（2） 奖金分为四个等级，每个等级金额为技术工种同等级金额的60%（如：技术工种一等奖为500元，则非技术工种一等奖为300元）。7、 各店以当月人均收入金额乘以0.4，计算出平均每1分的金额，再用五项指标的总分数即100分加上增加分数减去扣除分数，得出各店应得分数乘以每1分的金额，最后计算得出各店的人均奖金金额。十九、报销制度的规定 为了规范公司的财务报销制度手续，依照国家会计法及有关财务制度规定，维护财经纪律，合理费141、用支出，特做如下规定：（一） 交通费用的支出规定：1、 各店员工外出办事的，凭往返车费（公交、地铁、大巴、中巴等）票据，夜间22：00以后的的士票，由本人填写报销支出凭证，分店负责人签字，分店出纳审核后予以报销。2、 总部管理人员外出办事，凭公司外出单，由本人填写报销支出凭证，内勤主任审核签字后，到财务部总出纳审核无误后准予报销。3、 员工晚上加班、开会、执行公务等22：00以后，在公司无法按排车辆的情况下，经内勤主任同意，可打的士（限夏利出租车费），分店员工由本人填写报销支出凭证，分店负责人签字，分店出纳审核后予以报销。总部员工由本人填写报销支出凭证，部门经理签字、内勤主任审核签字后，到财务142、部总出纳审核无误后准予报销。4、 不享受房补、不住集体宿舍、当月出勤二十天以上的正式员工，每月可报销月票一次（限额40元内）。（二） 差旅费支出的规定：1、 出差人员的住宿费，伙食费实行限额补助的办法，按出差的实际住宿天数计算补助。2、 差旅费津贴等级标准（长途交通车费除外），按照财务标准细则执行。3、 通讯津贴等级标谁，按照财务标准细则执行。4、 交通津贴标准，按照财务标准细则执行。5、 住房津贴等级标准，按照财务标准细则执行。6、 证件津贴标准按照财务标准细则执行。7、 伙食津贴标准，按照财务标准细则执行。8、 培训津贴标准，按照财务标准细则执行。9、 维修及日常杂费报销规定（三） 各店日143、常零星支出，凭票据由各店负责人签字在本店出纳处报销。（四） 水、电、天然气费由维修员查表、核表、出纳复查、检查无误后，分店经理签字报销。（五） 公关招待费标准：1、 各部门本着不花钱或少花钱的原则，开展必要的公关活动。2、 公关需要用餐时，原则在公司所属各分店进行招待，特殊情况需要在外用餐或采用其它公关形式时，须请示总经理批准后方可实施。3、 在进行公关前，公关招待人员应如实填报“公关活动审批表”。4、 遇到下列情况，可按比例计算，确定公关标准：（1） 办理减少各种费的，按减少金额的4%计算。在办理过程中无法确定的，必要时公关人员可酌情招待公关单位的主办人用餐，数额不得超过500元。（2） 办144、理减少政府各部门罚款的，按减少金额的10%计算，如全免罚款的按金额的20%计算。5、 遇到下列情况，可按公关对象及级别来确定公关标准：（1） 凡是与酒店有直接关系的公关对象，可分为三级：一般工作人员，每人每餐40元；科级人员每人每餐60元；处级以上的每人每餐100元。（2） 凡是酒店有间接关系的公关对象，可分为二级确定：一般工作人员每人每餐40元；单位领导（含部门以上经理）每人每餐60元。（3） 上述标准，我方陪同人员餐费同公关对象标准一致。（4） 如关系单位主要负责人临时用餐或非公务用餐，公关部负责人或分店负责人可视情况给予公关对象8至9折优惠。6、 凡公司组织专题公关时（如遇重大节日等），145、对外需公关的部门应提前一周将公关形式、标准、名单汇总到公关部，等总经理批准后实施。7、 分店或公司各部门处理公关事务时，非用餐时公关人员（含分店经理、店堂经理）可根据情况，要求店堂提供烟、饮料等，30元以下分店经理批准，30元以上公关部负责人批准。8、 原则上各部门及分店对外公关，应提交申请到主管副总或总经理审核，经审核批准后才可实施。9、 特殊内容的公关费用审批，由总经理批准。 10、财务部定期对公关费用进行总核算，按标准控制额度，杜绝超标。在本店就餐（按公关审批的标准），分店出纳不做赊帐处理，一律交纳现金。（六） 员工福利待遇支出的规定 1、员工过生日可得到公司馈赠价值50元的礼品，填写支146、出凭证，总部人员由人事部负责人签字后，即可到财务部报销。1、 各店员工由各店前厅/后厨部门负责人签字，再分店经理签字后在各分店出纳处报销，分店出纳应作好每年的统计。（七） 采购物资报销规定1、 厨房设备，由经办人填写验收单，由厨房总监及厨师长验收质量，库管员验收数量，并办入库手续，报生产副总签字，财务审核后准予报帐。2、 电器设备，由经办人填写验收单，由工程总监及各店前厅由店堂经理、后厨由厨师长签字验收，库管员办理入库手续，报发展副总审秕签字，财务审核后准予报销。3、 工程维修费用，由工程主管填写支出凭单，人工费附工程进度表，由工程负责人、工程监理签字验收，报发展副总审批，到财务部报帐，建筑材147、料按入库手续办理。4、 增加物资采购监理环节，单品价值在1000元以上或价值低，但数量大，使用期限长，一次订购在3000元以上，应增加签订合同或协议。合同协议由法务部门负责人审合签定。入库手续同上，报总经理审批，财务部务部按合同协议付款。5、 各店由采购部主管统一购入的厨房用原料、物品、工具、用具等，由各分店库管填开入库单，厨师长签字，由生产副总签字审批，在公司财务部报帐。6、 各店堂、厨房日常零星采购不得超过1000元，由库管员开入库单，各店厨师长，分店经理或店堂经理，采购员签字，本店出纳审核无误后报销。7、 公司购固定资产、办公用品、印刷品等必须有请购单、总经理批准后，由内勤主任签字验收入148、库，经手人签字，财务部根据原始单据，总经理批复后，准予报销。8、 大型促销、广告宣传活动，由营运部提出预算报告书，报总经理批准。（限额度）转财务备案，超过额度，须有总经理审批，方可报销。9、 扩大经营场所，投资，由财务部审核预算，经总经理签字批复，财务方可付款。 10、劳保用品，福利后勤等发生的一切费用，由总经理签字审批。（八） 有关员工支出费用规定1、 公司辞退的员工，在没有损坏公司的财务财产的前提下，保证金全额退还本人，分店非技术人员由分店经理审批；分店技术人员由总部业务主管总监审批；分店主要技术人员、分店总务人员由总部业务主管部门经理审批；分店管理人员（除分店经理外）、总部员工由主管副总149、审批；分店经理、总部部门经理及总监由总经理审批。 2、个人借款：由员工所在店经理审批（限个人基本工资的50%内，工资中扣除），特殊情况超过限额的，由公司经理级别审批；总部由副总审批，副总由总经理审批。2、 公司报销时间定为：每周一、三、五的14.0017.00，特殊情况除外。（九） 供应商结帐日期暂定为每月2天，即每月的15号、30号，遇节假日顺延，符合报销手续，用支票结帐，由采购主管、财务部审批方可结帐。（十） 对报帐限时的规定1、 凡采购物资需提前借支现金的，请购在2000元以内由经办人持申购审批单，到财务部借支，超过部分由总经理审批。在借款日后，3日内报帐。各部门上次未报，下次不予支取。150、2、 凡借支款购物办事或出差，报销时间最长不超过一周，（以支款日算起，出差以返回日算起）过期一天，按借支金额的3%扣除滞纳金。如在7日内已经上报审批，但 批回而过期限的，由审批人注明时间，不扣罚金。 （十一）对报销制度的补充为进一步规范公司的财务制度，特作如下规定：1、 分店需要购买的物资，上报营运部，营运部按照物资申购程序报送配送中心统一购买，否则不予报帐。2、 无论总部还是分店因公关需要，在分店请客就餐，一律交纳现金，不许签单。（1） 分店自已公关请客应提前报总经理审批，获准后由分店经理在所在分店出纳处 预先借支垫付，并按实际公关费用及时报帐。（2） 总部公关人员为分店公关请客也应提前报总151、经理审批，获准后在总部出纳处预先借支垫付。总部公关人员为哪个分店公关，其公关费就在分管该分店总出纳处报帐。（3） 所有公关单据必须由分店经理和店堂经理签字。公关人员必须在当月内结清公关费用，否则当月公关费用从该当事人当月工资中扣除。（4） 特殊情况下，可先公关再审批报帐。（5） 分店出纳要统计好公关台帐。3、 各分店没有赊帐权限。除房东以外，若有赊帐者，需经公司审批，由财务部负责与其签定赊帐协议后方可赊帐。4、 凡客人先押支票再就餐时，各分店一律不得收取空头支票。5、 分店的零星采购可提前支取备用金，备用金限额每月不得超过1000元。6、 分店员工借款需由员工本人申请，经部门经理、分店经理逐级152、审批后方可借支，且借款金额不得超过员工本人月工资的50%；分店经理个人借款不能在分店支取，必须由总经理批准后在总部出纳处借款。7、 分店员工证件的办理由分店统一垫支，然后在员工本人工资中扣除，再以证件津贴的形式从每月工资中发放。8、 分店的电话费由分店出纳负责缴纳。9、 分店水电费必须由维修工同出纳一起查表并填写现金支付单，经分店经理审核签字后由出纳办理。 10、各分店的房租款由分店经理办理，其款项统一由总部垫付，然后每月从各分店费用中扣除。 11、员工伤病急救医疗费在500元以下者由分店经理批准，金额超过500元者报营运副总批准，金额超过1000元者报总经理批准，紧急情况下可先借款后请示。 153、12、各分店人员借支、顾客纠纷、采购支出等所有单据，必须月清月结，不得积压。如有积压单据，必须在当月全部上交公司财务部处理。二十、财务细则为了加强企业的管理，根据xxxx商业管理咨询公司员工手册制订以下相关财务细则。（一） 实习培训费 员工在签定劳务合同时，须向公司交纳实习培训费。该实习培训费在劳务合同期满后，公司将退还给员工，如中途辞职者或因违纪而被开除者，实习培训费不予退还。分店员工实习培训费按本人月工资的2倍标准交纳，总部员工实习培训费按本人一个月的工资标准交纳。（二） 通讯器材押金 公司统一配备的通讯器材，在员工合同期满后，通讯器材交还公司，押金退还。通讯器材交还时若有遗失、损坏或话费154、未交清者，应如数按原价赔偿。押金金额如下：类别数字BP机汉字BP机手 机SIM卡金额200元500元1500元360元（三） 用品购买 每位新来员工需交纳100元生活用品购置费，可到总务处领取一套生活用品归个所有（盖被、垫被、被罩、床单、枕心、枕套、脸盆、饭钵），自备除外。（四） 奖金和罚金1、 效益奖金：根据各店业绩指标的标准来整体评定。2、 奖励金（单位：元）级别特级一级二级三级四级五级六级七级八级九级十级金额10001000050040035030025020015010050103、 罚金（单位：元）级别特级一级二级三级四级五级六级七级八级九级十级金额10001000050040035155、03002502001501005010（五） 工资1、 工龄工资：正式员工工龄满1年者，从下一个月起，每月享受50元工龄工资，并逐年递增。 2、职级工资：（单位：元）部门工种基本工资部门工种基本工资级别金额级别金额前 厅店堂经理一 级2000后 厨正厨师长副厨师长炉灶厨师一 级3000二 级1800二 级2800三 级1600三 级2500四 级1400四 级2200五 级1200五 级2000六 级1000六 级1800实习级800七 级1600领 班服务员收银员领位员点菜员传菜员一 级900八 级1400二 级800九 级1200三 级750十 级1000四 级700十一级800五 级6156、50实习级600六 级600特色厨师：蒸菜炖品炸锅主食凉菜面点一 级2500七 级550二 级2000八 级500三 级1800九 级450四 级1600十 级400五 级1400摘洗员保洁员宿舍管理员一 级600六 级1200二 级550七 级1000三 级500八 级800四 级450九 级600五 级400实习级500总 务采 购出 纳库 管保 安维 修一 级1500厨师助理：切菜配份打何调度一 级1500二 级1200二 级1200三 级1100三 级1000四 级1000四 级900五 级900五 级800六 级800六 级700七 级750七 级650八 级700八 级600九 级157、650九 级550实习级600实习级500分店经理一 级4000杂工：开生卫生摘洗一 级600二 级3500二 级550三 级3000三 级500四 级2800四 级450五 级2500五 级400六 级2200实习级2000（六） 津贴（每月考核评定） 1、职务津贴级别及标准：（单位：元）部门职务职务津贴部门职务职务津贴级别金额级别金额前 厅店堂经理一 级1000正厨师长一 级1600二 级800二 级1400三 级700三 级1200四 级600四 级1000五 级500五 级800六 级400六 级600实习级300实习级400领班一 级300副厨师长一 级800二 级200二 级700158、三 级100三 级600实习级50四 级500组长一 级50五 级400二 级30六 级300兼职员工照 店50100实习级200寝室长30组长一 级150通讯员20二 级100美 工30三 级50其他兼职30100 2、住房津贴等级标准：根据员工手册符合条件的员工级 别一 级二 级三 级四 级五 级六 级金 额500元300元250元200元150元100元3、通讯津贴等级标准：（单位：元）级 别金额根据员工手册符合条件的员工手机一 级300副总或工作联系较多的部门经理或总监二 级200分店经理、总部部门经理、总监三 级150工作联系较多的总部职员四 级100分店店堂经理、厨师长、采购员、总159、部职员五 级80分店维修员、副厨师长BP机汉字机500以下每年凭票报销一次数字机200以下4、 差旅津贴等级标准（长途交通车费除外）职务级别地区类别金额根据员工手册符合条件的员工部门经理及分店经理以上人员甲 级200元/天特殊地区（上海、广州、深圳、珠海、厦门、汕头）乙 级150元/天一般地区、省级市丙 级100元/天远郊区、地级市以下地区其余人员甲 级150元/天特殊地区（上海、广州、深圳、珠海、厦门、汕头）乙 级100元/天一般地区、省级市丙 级80元/天远郊区、地级市以下地区5、交通津贴标准：金额根据员工手册符合条件的员工40元月票报销（凭月票存根）凭票员工外出办公报销车费（公交、地铁、160、大巴、中巴、小巴）特殊情况经领导批准才能报销出租车费6、证件津贴标准：根据员工手册符合条件的员工，按实际办理证件费用分摊12个月，每月在工资中体现。 7、伙食津贴标准：金 额根据员工手册符合条件的员工12元/天/人分店免费提供伙食160元/月/人公司提供中餐和值班人员的晚餐，非值班人员需用晚餐按6元/餐/人登记,从工资中扣除10元/餐/人市内办公误餐费8、 培训津贴标准：金 额根据员工手册的条件计算方法200元/月新员工岗前培训期生活费金额=200元30天培训天数基本工资的60%/月老员工集中培训期间金额=基本工资30天培训天数60%（七） 福利1、 保险：金 额根据员工手册符合条件的员工全部161、由公司承担目前公司办理的人身意外伤害险、大病住院险等保费由员工个人承担保险公司赔偿后剩余部分的医药费2、有薪假期 （1）月度工休假符合员工手册的条件天数未休完加班费的计算方法正式员工4加班费=工资（工龄+职级）30天加班天数试用期员工2加班费=试用期工资30天加班天数临时工0零（2）法定假期符合员工手册的条件节 日天数未休完加班费的计算方法元 旦1加班费=工资（工龄+职级）30天加班天数五 一3加班费=工资（工龄+职级）30天加班天数国庆节3加班费=工资（工龄+职级）30天加班天数春 节3加班费=工资（工龄+职级）30天加班天数（3）年假符合员工手册的条件工 龄天数享受年假当月扣除金额的计算方162、法未休年假加班费的计算方法2年3扣除金额=效益奖30天3天加班费=工资（工龄+职级）30天3天35年5扣除金额=效益奖30天5天加班费=工资（工龄+职级）30天5天69年10扣除金额=效益奖30天10天加班费=工资（工龄+职级）30天10天10年以上15扣除金额=效益奖30天15天加班费=工资（工龄+职级）30天15天（4）病假符合员工手册的条件天 数休病假扣除金额的计算方法2扣除金额=效益奖30天2天（5）工伤假符合员工手册的条件天 数休工伤假扣除金额的计算方法1天至1个月扣除金额=效益奖30天天数超过1个月领导审批（6）婚假天数条件休婚假扣除金额的计算方法5根据员工手册扣除金额=效益奖30163、天5天15根据员工手册扣除金额=效益奖30天15天（7）丧假天数条件休丧假扣除金额的计算方法3根据员工手册扣除金额=效益奖30天3天（8）产假工龄天数条件休产假扣除金额的计算方法2年1个月根据员工手册扣除金额=效益奖30天天数，即上班时享受的各项补贴，除奖金外，其他仍能享受。4年2个月根据员工手册（八）其他福利1、生日贺金标准：根据员工手册符合条件的员工，每年可享受50元/人的生日贺金，以现金或礼物的形式体现。2、组织公费旅游：类 别级 别金 额（元）旅游补贴一 级30005000次/人二 级20003000次/人三 级10002000次/人四 级500 1000次/人春游补贴五 级50 / 164、次 / 人3、员工消费优惠：金 额根据员工手册符合条件的员工八 折指xxxx商业管理咨询公司任何一家直营店 （九）考勤制度 1、迟到、早退、离岗的处理标准 （1）以次数计算的处理标准1个月内次数扣除金额的计算方法3金额=（工龄+职级+职务津贴+效益奖）30天1天46金额=（工龄+职级+职务津贴+效益奖）30天2天79金额=（工龄+职级+职务津贴+效益奖）30天3天10次及10次以上金额=（工龄+职级+职务津贴+效益奖）30天4天 （2）以时间计算的处理标准1个月内时 间扣除金额的计算方法30分钟2小时记旷工2小时超过2小时到5小时以内记旷工半天超过5小时记旷工1天2、旷工的处理标准1个月内天 165、数扣除金额的计算方法2小时金额=（工龄+职级+职务津贴+效益奖）30天1天半天金额=（工龄+职级+职务津贴+效益奖）30天2天1天金额=（工龄+职级+职务津贴+效益奖）30天3天2天金额=（工龄+职级+职务津贴+效益奖）30天10天3天金额=（工龄+职级+职务津贴+效益奖）30天15天3、病、事假的处理标准1个月内病、事假天数扣除金额的计算方法事假2天金额=（工龄+职级+效益奖）30天2天3天5天金额=（工龄+职级）30天天数+效益奖30%6天10天金额=（工龄+职级）30天天数+效益奖50%11天15天金额=（工龄+职级）30天天数+效益奖70%16天及16天以上金额=（工龄+职级）30天天166、数+效益奖100%（十）奖惩制度1、奖励方法根据员工手册的条件奖励条例种类次数奖励金级别金额（元）表扬110 91050嘉奖18 6100200记功15 3250350记大功13 1350500记特等功11特级500100002、处罚办法根据员工手册的条件过失条例种类次数奖励金级别金额（元）轻微过失110 91050过 失18 6100200严重过失15 3250350重大过失13 1350500留店查看13个月期间只发工资（工龄+职级）50%开 除当月的奖金、津贴等所有福利待遇全部扣除3、损失赔偿及特别处罚种类损坏程度赔偿标准损失赔偿办法工作服损失、破坏或污染照价赔偿公共财物造成认为损坏的按167、实物价值的20%100%赔偿须进行修理的根据责任大小承担修理费的50%100%造成经济损失的视情节责令当事人按经济损失额的50%100%赔偿特别处罚发生打架斗殴等恶性事件除给予相应处分外，还将视情节作出经济处罚发生盗窃、火灾、人员伤亡等重大事故除追究当事人责任外，还将视情节扣除所在分店效益奖金的10%20%；情节较严重的，扣除所在分店效益奖金的20%50%；情节严重的，全额扣除所在分店效益奖金。加盟店员工在工作期间抽烟的一次处以罚金100元总部员工在下加盟店工作期间抽烟的一次处以罚金200元 （十一）离职人员公休计算当月离职上班天数可享受公休天数出勤达到一个月4天出勤达到半个月2天出 勤 达到168、7天1天二十一、财务安全及保密制度 财务部门应认真贯彻执行国家财务方面的法规、制度和有关规定，结合财务工作进行定期安全检查，发现问题和漏洞及时汇报妥善处理。（一） 财务安全1、 营业结束完毕，财务部及收银员应将现金支票及零散现金，锁入保险柜，店内各收银台不得存留现金过夜。2、 出纳员是财务重要岗位，除专人工作外，其他无关人员，不经财务部经理许可，不得干予工作。3、 财务人员去银行存取现金支票等应有保安人员全程护卫，不得在途中逗留，办理与此项工作无关事宜。4、 财务部严禁存放私人现金及贵重物品。各种钥匙，印章指定专人保管。5、 各部门营业收入的外汇，要按财务管理规定上级入库，严禁私自套汇、转让。169、6、 财务部出纳人员和各部门的收银员不得私自配保险柜钥匙。不得将保险柜密码外传，节假日对保险柜加封。 7、财务部门应安装具备防盗设施。 （二）保密制度鉴于公司及各分店的有关财务数据涉及公司的商业秘密，为加强财务纪律规定如下：1、 除财务系统人员（加盟店收银、出纳、公司财务部人员）掌握财务数据外，其他人员包括xxx的各加盟店经理、店堂经理、厨师长、各部门经理、总监、主管及本分店的所有管理人员和员工一律不得向加盟店公司财务人员索要、打听财力数据，如有工作需要，直接找财务经理索取。2、 财力人员不得向财务系统以外的任何人提供、透露财务数据，若发现执行不严者，以违纪论处。3、 公司人员实际工资封闭管理170、，其个人工资不得相互询问，不得向分店人员透露。4、 各加盟店营业月报表等全部交回总部财务。5、 公司财务人员及加盟店财务人员一律不得向外界透露财务信息,希望各加盟店出纳、收银自觉遵守，如有违背，造成损失，责任自负二十二、财务人员守则及奖惩条例会计工作必须认真贯彻国家有关财经法规，要加强政策、法制观念，在当前市场的条件下，国家通过制定一些财经法规对会计行为加以规范，作为每一个会计工作者都应自觉遵守。（一） 会计人员的职业道德会计人员的职业道德是会计人员在会计工作中应当遵循的道德纪律和标准。由于会计人员从事财务收支等经济管理工作，这种工作的特殊性要求会计人员除了受到会计法律、法规、规章的约束外，还171、必须受到职业道德和职业纪律的约束。对会计人员职业道德规范的内容，规范规定了以下6个方面：1、敬业爱岗。即会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自已的知识和技能适应所从事工作的要求。 2、熟悉法规。即会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一的会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。 3、依法办事。即会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一的会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息真实、完整。 4、客观公正。即会计人员在办理会计事务中，应当实事求是、客观公正。 5、搞好服务。即会计人员应当熟悉本单位的生产经营业务管理情况，运用所掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理172、提高经济效率服务。6、 保守秘密。即会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位负责人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。（二） 财务奖惩细则： 1、奖励 （1）认真执行财务管理规定、遵守财经纪律，个人业绩突出者，在月度内工作无差错，给予表扬，给予109级奖励金；连续三个月无差错者，给予嘉奖86级奖励金。 （2）坚持财务原则，敢于抵制违法乱纪行为，为公司挽回经济损失者，记功一次，给予53级奖励金。 （3）在财务方面为公司的增收节支提出合理化建议，被采纳的，记功一次，给予53级奖励金。 （4）敢于揭发以权谋私、贪污受贿、记大功一次，给予31级的奖励金。 （5）为了公司财产安173、全，不顾个人安危，敢于同犯罪嫌疑人作斗争者，对公司有特殊贡献者，记特等功一次，给予1特级奖励金。 （6）有关其他奖励遵照员工守册第六章奖励制度执行。 （三）违背财务财经纪律的财务人员，视情节处以一级到十级的罚金。1凡酒店一切经济业务的收支均由部门负责人审批，符合法规和财务规定的标准范围及报销手续的，作为报帐依据。若财务人员不按规定执行的，记重大过失一次，给予31级的罚金。 2如发现不符合规定要求的，没有及时纠正或未让经办人重新补办手续的作为入帐依据的，没有向上级领导及时汇报的，记严重过失一次，给予53级罚金。 3酒店一切经济业务活动中所发生的收入，都一律按财务规定全部入帐，如不按规定和设小金库174、的或坐支的财务人员，记过失一次，给予86级的罚金。4对知情不报的财务人员，记轻微过失一次，给予109级的为金。5、酒店财务人员在审核帐单时，发现差错未对其纠正而入帐者，也未及时向公司领导反映，应追究当事人的连带责任。给予十级罚金；造成轻微损失的，给予九级罚金；损失较大的，记过失一次，给予86级罚金；造成重大经济损失，并无可挽回的，由直接责任人按经济损失额的50%100%，并记重大过失一次，给予特级罚金。 6、财务人员没有按照财务规范，自行其是或随意性工作的，影响了正常财务进度，给予口头警告，并处予10级罚金。7、 出纳人员在办理支报费用和结算货款收付工作中，负有把关监督的责任，未严格把关，造成175、经济损失的，记过失一次，给予86级的罚金。8、 备用金一律存放在保险柜内，如未按规定乱放的，一经发现记过失一次，给予8级罚金；造成丢失的，除了全额赔偿以外，并记严重过失一次，并处以5级罚金。9、 出纳人员所收到的营业款项，在当日或次日早上必须送存银行，如发现一次未送存的，记轻微过失一次，给予10级罚金；连续隔日送存的，记过失一次，处以8级罚金；因未及时送存银行，造成了被盗或丢失的，由责任人赔偿，并记重大过失一次，处以1级罚金。 10、收到支票时，未及时送存银行，造成支票过期，给予9级罚金；支票未换回并造成经济损失的，除按票面金额足额赔偿外，记过失一次，处6级罚金。 11、支付货款时，造成银行透176、支的，除按赔偿银行罚金外，记过失一次，给予8级罚金。 12、由于粗心错开支票，多付款项的，除追回款项外，处7级罚金；如造成无法挽回损失的，除赔偿外，记过失一次，给予6级罚金。 13、由于工作失误造成支票作废的，处10级罚金。 14、营业结束时，如发现长短款，应如实上报，不得随意以长补短，隐瞒不报，发现一次，记过失一次，处以8级罚金。 15、由于收银员未及时结帐，造成跑单，除按结算单金额全额赔偿外，记过失一次，处以8级罚金。 16、财务人员应保管好各类票据、各类报表，未妥善保管，造成遗失，视情节轻重，给予810级罚金。 17、会计人员应按时交纳税款，因工作拖延迟交税金，造成了滞纳金，记轻微过失，177、处以10级罚金。 18、财务人员挪用公款，贪污受贿，一经发现，给予开除。 19、违反财经纪律、财务制度，互相包庇者，徇私舞弊，对于责任人记过失一次，处以6级罚金。 20、财务人员应严格遵守财务保密制度，不得泄露财务机密，一经发现记严重过失一次，处以7级罚金。二十三、漏收营业额及跑单问题的管理规定为了加强财务管理，结合公司加盟企业具体情况，严肃财经纪律，特制定财务管理制度补充规定如下：1、 各店收银员在办理结帐收款时，应严格审核点菜单，按收费标准和收款程序，填写结帐单，做到结帐清楚，计算金额准确，不多收、不错收、不漏收，造成漏收营业额的责任人，应承担全部责任，并全额赔偿。收到假币自已赔偿。2、 178、各店出纳员每天结算完毕后，应认真审核所有原始单据及营业日报，特别注意加菜单的遗漏问题，对漏结款项，各店出纳员有权要求责任人补齐金额，并做好记录备查及上交。3、 各店跑单事件时有发生，为了减少跑单造成的经济损失，提高员工素质，加强责任观念，公司规定：4、 要求各加盟店经理，店堂经理，加强对员工的基础培训，认真督导检查，严格要求，有责任教育职工提高结算意识，提醒员工及时结帐，并及时督促，否则出现跑单事故，各分店领导负有连带责任。5、 出现跑单事故，直损失应全额赔偿。直接责任人，应赔偿跑单金额的50%，组长应赔偿跑单金额的20%，领班、店堂经理各赔偿跑单15%的金额。6、 发生跑单不得私下赔偿了事，179、必须由店堂经理当日写清事故经过及原因分析附在当月奖惩登记表上。二十四、档案的管理规定 会计资料是财会部门的重要档案，在会计年度终了时，应对其立卷保存，以便于查阅并防止散失和泄密。为了加强会计档案的管理，对其归档内容及保存年限，做如下规定：（一） 会计资料归档内容1、 会计凭证登记入帐后，应按照编号顺序将记帐凭证装订成册，另加封面。注明企业名称、所属日期、起止号，并装订人盖章。2、 会计帐簿。各种帐簿在更换新帐后，旧帐簿应存档，活页帐必须装订成册并编页号，订本帐与装订成册的活页帐统一保存。3、 会计报表。各种报表应按月装订成册，按年装订成本，同时注明单位名称、时间，并由装订人盖章。4、 其他。银180、行对帐单、支票登记本、台帐本、合同书、收据等较重要的备查会计资料，应分类编号保存。（二） 保存年限及销毁程序1、 总帐、年度会计报表、工资名册，永久保存。2、 会计凭证、明细帐保存15年。3、 银行对帐单保存7年。4、 各种收据根据需要保存25年。5、 会计档案销毁，必须由负责保管档案的人填写销毁清册，经部门领导审查，并报单位负责人批准后，由单位负责人指定专人监销，销毁时必须有两人在场。（三） 会计档案调阅手续 本单位人员调阅会计档案，须经财务部经理同意，并履行借据签字手续。外单位人员调阅会计档案，要有正式介绍信，并经单位负责人批准，方可调阅。会计档案一律不得携带外出。（四） 会计档案应设置专181、人管理。二十五、税收管理办法 税收是国家财政收入的主要支柱，是国家对企业进行宏观控制的重要经济杠杆之一。税收有的在营业过程中发生，有的在实现利润后发生。1、 税种。我公司目前开征的税种有7种：营业税、城建税、教育费附加、车船使用税、印花税、所得税、个人所得税。2、 财务部。财务部按照分店，由出纳、会计同时负责办理、交纳各种税款业务，并做到按规定日期及时上交。二十六 加盟店费用的缴纳:1. 首期费用:在签订特许加盟主合同后7日内,按照特需方提供的开户银行,帐号,以银行存款的方式,划转资金.2. 3%的管理费:按照10日/次的方式进行预交,月末经过特许方财务审核,签证后,按月结算,一月一清.其中:若签证后的应缴数实际缴纳数,其差额递延到下月的实际缴纳数,反之,在下个月的前3日内补齐.3. 培训费用的结算:在正式培训前三日内支付.4. 咨询费:的结算: 在开始咨询前三日内支付.5. 业务督导费用及其它费用的结算:合同协议有规定的,执行其规定;均无规定者,按月结算,经相关部门签证后,于下个月的前三日内支付.