1、实业公司低值易耗品计量器具管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第一条低值易耗品是指单位价值不够固定资产标准，使用年限在一年以上, 不作为固定资产核算的各种工具、办公用品、容器、计量器具等用具。第二条计量器具管理制度1. 取得：1）使用部门提出申请，部门主管批准，经物控审核后列入请购清单，采 购员根据请购清单购买计量室指定品牌或供应商的相应计量器具。2）购入计量器具经计量室专业人员验收合格后，若该器具为非固定资产， 由计量室填写进仓单。进仓单是计量器具购入和验收合格的凭据，一式五联：保 管联、财务联、采购联、税务2、联、回单。采购员持进仓单采购联同发票办理报帐 手续，验收单财务联应定期送交财务部，保管联为计量室登记台帐的依据。若为当月付款，则采购员需持经部门经理、财务经理、总经理签字的发票 与进仓单采购联到出纳处报帐。击纳将采购联换成财务联，并核对发票与进仓单 的数量、金额，审核完毕后方可付款。发票与财务联交会计人员入帐并附于记帐 凭证后。3）月末由会计人员对尚未报帐的计量器具进行暂估。暂估根据木月剩余 的进仓单财务联，暂估的供应商、器具数量、价格均以进仓单为准。付款时，采 购员持发票、进仓单采购联并填写付款通知单到会计人员处，会计人员将采购联 换成财务联，并根据换击的财务联与发票冲销暂估，同时核对付款通3、知单是否与 发票金额一致，审核完毕后在付款通知单上签字确认。采购员凭付款通知单到出 纳处提请付款。若暂估与发票价格不一致，则需查明原因，当确认为价差后可以 入帐。变动：1）使用部门领用时需由领用人在计量室台帐上签字，使用中要接受计量 室监测、清点，若发生损毁需退回计量室维修，无法继续使用则由计量室填写报 废单作报废处理。使用部门或使用人即为该器具的责任人，对计量器具的非正常 损毁、遗失负全责。计量器具不得随意借用，部门间的计量器具转移需由计量室 调拨。2）计量室设立台帐，记录公司所有计量器具的进仓、领用、退回、报废、 调拨情况，并且记录各部门所持有的计量器具情况。登记台帐的依据是进仓单、 报废4、单和领用、退回、调拨的内部登记记录。3）月末计量室向财务部提交计量器具月报表、部门计量器具月报表，会 计人员将暂估与月报表、月报表与部门月报表相对照并确认无误后，可以据此入 帐。其中，月报表的领用、退回、退回领用应与部门领用、退回、退回领用总和 相等，入帐细则：1）月末汇总剩余进仓单财务联，按照供应商分别统计金额，在与计量室提 交的月报表核对后，分录如下：借：低值易耗品一计量器具一在库贷：预付帐款一供应商一暂估到票后，根据发票金额冲销暂估，如有价差应予确认，分录如下：借：预付帐款一供应商一暂估制造费用贷：预付帐款一供应商一到票2）公司采用五五摊销法摊销低值易耗品，依据计量器具月报表中的领用总 5、数，以及各部门月报表领用数，摊销当月的低值易耗品，分录如下：借：低值易耗品一在用制造费用贷：低值易耗品一在库3）若发生部门退回器具和领用已被使用退回的器具，应根据月报表中的退 回、退回领用数据，分录如下：（退回）借：低值易耗品一在库贷：低值易耗品一在用（退回领用）借：低值易耗品一在用贷：低值易耗品一在库4）报废计量器具应根据月报表的报废数据，分录如下：借：制造费用贷：低值易耗品一在用/在库职责：1）计量器具采购部门和人员应严格按照本制度执行，办理各项手续，对未 完成所有步骤或某些环节有误的，财务部有权不予付款及办理入收手续。2）计量器具管理部门应严格按制度做好计量器具的保管、清查、维护工作， 6、对其他部门未能按本制度保管、使用好计量器具而造成损失的，计量室有权按照 造成的损失对责任人处以相应的罚款。而由于计量器具管理部门工作疏忽造成计 量器具管理不善的，品质部与财务部有权对计量人员提出批评并责令其限期改止。3）财务部有关人员应按本制度监督计量器具的购入、领用、保管手续是否 齐备，对未严格执行制度规定的，有权不予办理相关手续，因此造成损失的，应 立即追究责任人的责任。第三条办公设备与用具根据公司实际情况，办公用具可分为三种：办公设备、办公用具、办公消 耗品。其中，办公设备属于固定资产，其管理方法与帐面处理已在固定资产管理 方法中述及。办公消耗品是指在使用过程中容易消耗，且单位价值较低（7、一般是 低于100元）的办公用品，如纸张、笔记簿、橡皮、铅笔、墨、等。办公用具是 指介于办公设备与消耗品之间的办公用品。办公用具管理流程和帐务处理1）使用部门根据部门需要提出申请，部门经理审核，由总办办公用具管理 人员调配后确定需要采购的数量，并将采购申请交采购员。2）用具采购回来后，由办公用具管理人员办理进仓手续，采购人员持进仓 单采购联报帐。3）领用：使用部门领用时需由领用人在总办台帐上签字，使用中耍接受管 理人员监测、清点，若发生损毁而无法继续使用需由总办填写报废单作报废处理。 使用部门或使用人即为该用具的责任人，对办公用具的非止常损毁、遗失负有全 部责任。办公用具不得随意借用，部门间的8、办公用具转移需由总办调拨。4）总办设立台帐，记录公司所有办公用具的进仓、领用、退回、报废、调 拨情况，并且记录各部门所持有的办公用具情况。登记台帐的依据是进仓单、报 废单和领用、退回、调拨的内部登记记录。5）月末管理人员向财务部提交办公用具月报表、部门办公用具月报表，会 计人员将月报表与部门月报表相对照并确认无误后，可以据此入帐。其中，月报 表的领用、退回、退回领用应与部门领用、退回、退回领用总和相等。6）财务部单独设立明细帐反映办公用具实际状况，登记明细帐的依据是人 事部提供的办公用具月报表。具体的入帐方法与细则详见计量器具入帐细则。办公消耗品管理流程与帐务处理其管理流程与办公用具基本一致。每月总办提交消耗品月报，记录消耗品 进仓、领用情况。会计人员根据月报中领用一栏金额，借记：制造费用-低值易 耗品摊销，贷记：低值易耗品-办公用品-消耗品，进仓入帐与办公用具相同。