1、上市公司工程物资入库库存及低值易耗品制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第1章总则第1条为了规范存货管理，节约存货管理费用，特制定本制度。第2条管理范围包括金业临时出租房、周转房以及在建工程、周转材料、低值易耗品等。第2章工程物资的管理笫3条工程物资的采购。(1) 根据工程计划和预算，编制总体采购计划，报企业领导审核后执行。(2) 每月初，有关部门根据年度计划、上月工程物资的实际消耗情况、T程进度变化 情况及合理的需耍量制订月度釆购计划，严禁无计划肓口釆购。(3) 工程物资的采购必须山专人负责，采购员应根据经审核过2、的计划及采购清单实施 米购。笫4条工程物资的入库。(1) 工程物资购进后，必须认真验收，严把质最关、价格关、数最关，经检验质量合 格、数量无谋后，方能办理入库手续。(2) 工程物资入库验收时，发现采购不合格或不符合要求的，山采购人员直接负责； 验收入库后发现问题的，由保管员负责。(3) 工程物资验收时发现矩缺、毁损等数量、质量上的问题时，应查明原因，落实责 任，其屮应由运输部门负责的，要填制“工程物资短缺毁损清单”，由运输部门鉴定后，连 同工程物资一并送交仓库。对于数量就未点清、验质诡无结果的工程物资应单独保管，不得 领用。(4) _E程物资经验收后，保管员应填制“收料单”一式三联，第一联材料3、采购部留存， 川以考核工程物资采购计划的执行悄况，第二联随同发票送交财务管理部门报账，笫三联仓 库附存。(5) 采购人员向财务管理部门报账时，原始单据和入库手续必须齐全，否则财务人员 有权拒绝报账。第5条工程物资的领用。(1) 领用工程物资时必须按要求严格填写“领料单”，如冇缺项，保管员冇权拒绝发货， 仓库材料核算人员有权拒绝受理，并通知领用人补填完整。(2) 领料批准的权限按各级领导的审批权规泄办理。第6条工程物资的库存管理。（1）仓库必须建立收、发、退料责任制，规范计量工具、量尺过磅、点数、估堆、验 质、上架、入库、立卡等管理制度，做到账账相符、账实相符、账证相符。（2）建立工程物资管理台4、账，进行数量、金额核算，设立核算人员，认真填写收、发、 退料凭证，做到真实可靠。（3）仓库根据收、发、退料单登记材料明细账，并于月底报送财务管理部门，与财务 部门进行核对。笫7条工程物资的盘点清查制度。（1）为了不影响财务核算工作，仓库应在每月25 口结账，编报“工程物资变动表”、 “支出清单”并将其连同收、发、退料凭单一起及吋送交财务管理部门。每月25日结账吋，要做好收、支、结存的盘点工作，核对库存数，从量上査明盘盈、盘亏数，报送财务管理部 门O（2）建立工程物资定期清查制度，采用实地盘点的方法，川点数、过磅或测量等方法 点清数量。盘点后，编制“库存物资盘点表”，将仓库工程物资卡片所列的结存5、数和盘点的 实有数核对。对于账实不符的材料，应切实查明原因、分淸责任。工程物资要求每季度清查 一次。（3）财务必须认真做好原始凭证的审核工作，合理组织工程物资的总分类核算和明细 分类核算，做到账账相符、账证相符、账实相符。（4）做好T程物资的索赔工作。第8条工程物资的稍核。（1）财务管理部应设置专职的审计人员（在企业的中、远期规划中，视企业的发展状 况成立独立的內部审计机构）对工程物资业务进行核查，并对工程物资资金的利用效益进行 分析。（2）审计人员应参与工程物资的盘点，现场观察存货的流动与控制。在调查过程屮， 还应听取牛产技术人员、工程师及有关专家的意见。因为有些工程物资的专业技术性强，不 6、了解这些情况，就很难对工程物资的内部控制制度做出判断。（3）工程物资资金利用效益的考核是通过对材料会计核算反映的存货资金使用情况的 计算、检查、分析（如计算工程物资周转率、周转天数等指标），以加强工程物资的悖理， 合理使用资金，加速资金周转，提高资金利用率。第3章低值易耗品管理第9条根据企业的具体情况，价值在元以下、使用年限较短、不作为固定资产核算的各 种用具、物品以及在经营中使用的包装物和周转材料等为低值易耗品。笫10条在购买低值易耗品Z前应根据需要填写购买“申请单”，经冇关部门审核、企业 领导批准后，方能选购。一次性购买低值易耗品金额在五万元以下的，由申请部门的部门经 理同意、归口管理部门7、审核、主管副总经理审批；一次性购买低值易耗品金额在五万元以上 的，山屮请部门的部门经理同意、归口管理部门审核、主管财务的副总经理及企业总经理双 签批准。笫11条非生产川低值易耗品实行归口铮理，计算机类低值易耗品由信息资源部管理， 其他非生产用低值易耗品由行政管理部负责管理。第12条各归口管理部门在低值易耗品的日常管理中应进行以下工作。（1）参与供应商的选择评价。（2）参与品种、型号、规格、价格的选择。（3）负责验收。（4）提出转移、报废处理意见及参与清理。（5）参与组织资产清查筹。第13条非生产用低值易耗詁山行政管理部统一购买。第14条为了加强对在用低值易耗品的管理，应按使用单位和部门设置低值8、易耗品登记第15条使用部门向仓库领用低值易耗品时，应填制一式三份的领用凭证：一份留存仓 库，作为登记阵存低值易耗品卡片的依据；一份交给使用部门作为实物管理的依据；一-份交 给会计部门作为记账的依据。第16条各部门应建立低值易耗品R片，由归口管理部门保管，控制各使用部门在用低 值易耗品。第17条要建立以I口换新的赔偿制度，并及时按照制度办理凭证，进行会计处理，按各 使用部门设置在用低值耗品明细账（包括数量和金额），定期与实物核对。在用低值易耗品 以及使用部门退回仓库的低值易耗站，应加强实物管理，并在备査簿中进行登记。第18条企业的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单，填 明9、报废低值易耗品的数量和原价。入库残料按照规定做价。由于员工丢失损坏，照章应由员 工赔偿的，还要注明应由员工赔偿的金额和员工姓名及签章，财务部门应根据报废单进行查 审核对，并计算报废低值易耗品的己提摊销额和应补提的摊销额。第19条所有离职的人员应办理低值易耗站的退库手续，同时，管理低值易耗站的人员 应监督低值易耗品的实物管理。第4章存货盘点和核算第20条存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点悄况如与账面记录不符，应当于 杳明原因后按时进行会计处理，一般在年终结账前处理完毕。第21条盘盈的存货，应当相应冲减有关成木费用；盘亏或毁损的存货，在扣除过失人 或者保险企业赔款和残料价值后，应当相应计入有10、关成本、费用。其中，由于口然灾害造成 的净损失，计入营业外支出。第22条财务管理部应于每一个财年末对比存货的账面价值和现行市价。若账面价值低 于现行市价，则应计提存货跌价损失准备。第23条及时办理竣工决算，正确核算完工产站成本，确保回款的及时性，随时掌握产 成品状况。笫24条出租开发的房屋、建筑物按竣工决算成本入账，在使川期限内分期进行摊销。 建立出租开发产品台账或卡片账，定期进行盘点（至少每年一次），评估出租开发产品的使 用状况，正确、及时掌握资产的现实价值。第25条对工程支出进行明细分类核算，准确核算在建工程成本。第26条预算内工程支出由主管财务的副总经理批准，预算外工程支出由总经理会同主 管财务的副总经理批准。第5章附则第27条本制度由财务部制定，经总经理审批后牛效，修订、废上程序亦同。第28条本制度解释权归财务部，自颁布之日起实施。