1、信用社综合业务系统管理制度及违规处罚实施细则编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第一章 总则第一条 为强化XX农村信用社会计、出纳管理，严肃会计、出纳纪律，维护会计、出纳工作秩序，保证会计、出纳规章制度的贯彻执行，根据中华人民共和国票据法、票据管理实施办法、金融违法行为处罚办法、中国人民银行关于印发的通知银发393号、关于印发和的通知（银发390号）、和银发524号等有关法规，结合本辖实际，特制定本细则。第二条 制定统一的XX农村信用社综合业务系统规章制度及违规处罚实施细则（以下简称实施细则，是信用社加强内控制度建设的2、重大举措，其目的是为了严格执行各项规章制度，强化内部管理，进一步规范经营管理行为，提高经营管理水平，维护正常的经营管理秩序，保障农村信用社资产安全和稳健经营，扭转全系统存在的有章不循、执法不严、处罚不力的局面，促进农村信用社的改革发展。第三条 本规定的处罚对象为辖区内农村信用社会计、出纳、信贷工作中各种违规尚不构成犯罪的行为，已构成违法犯罪的，除按本规定作相应处理外，同时移交司法部门追究刑事责任。第四条 本规定适用于辖区农村信用社主任、内勤副主任、会计、出纳、信贷、复核等岗位人员。第五条 在执行本实施细则时，多项（次）违规可累加处罚，必要时，给予有关责任人员罚款、警告、记过、撤职至开除处分。触3、犯刑律的，移交司法部门追究刑事责任。第二章 违反会计出纳制度共同类第六条 对会计出纳制度共同类违规的处罚（一）执行权责发生制核算规定。每季末按规定提足各项提留，漏提一项处罚内勤副主任（不设内勤副主任的社为主管内勤工作的副主任，下同）、主管会计各100元。（二）按上级行社规定不实行柜员制而单人临柜操作，不坚持双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运、正副钥匙分管、印、押、证分管分用，相互制约的，办理业务按规定应换人复核而无换人或交叉复核的，对责任人每项处100200元罚款，属领导安排的，只处罚领导200元。（三）不督促执行库存现金、有价单证、重要空白凭证、联行密押、各类印章的管理制度及有关规定，弱4、化内控制约，放任经办人员违章操作的，直接负责人负连带责任，每项处罚50100元。（四）网点办理大额转、支款业务，不执行审批或授权审批制度的，每笔处以3050元罚款。（五）未按要求对重要空白凭证或有价单证入库保管的，参照安全保卫相关条例处罚，因保管不善丢失重要空白凭证或有价单证，造成帐实不符的，对责任人处以最低三个月工资金额的罚款。造成不良后果的，另行追究责任。（六）私自动用有价单证，开具空头支票、存单（折）或办理空头汇款的，除对责任人处以5003000元罚款外，另按涉案金额处以50%的罚款，并建议予以行政处分，情节严重的移交司法部门，追究法律责任。（七）负责人不按要求每月定期、不定期查库（含现5、金、有价单证、抵押品、重要空白凭证）或查库无记录的，每缺一次，处以50元罚款。（八）负责人不认真执行事后监督制度，检查走过场，应查而未查或应发现而未及时发现的业务差错，每次处罚100200元。（九）人员变动不抄列经管项目清单、不办理交接手续、不按规定实行负责人监交或错帐未查平移交的，对责任人（含监交人）每次处以50元罚款。（十）对检查人员的检查不积极配合，对检查发现的问题不按整改意见落实整改的，对负责人和所涉人员，每次除处以200元罚款外，还予以通报批评或建议行政处分。（十一）使用综合业务系统的网点，遇系统问题或网络问题出现异常，要及时报告县联社或桂林中心，因不报而造成业务差错的，处罚有关责任6、人100元，造成资金损失的由相关人员赔偿。第七条 违反会计核算制度的处罚规定。（一）按日轧帐，总分核对。未按规定按日轧帐的，发现一次扣罚有关责任人20元。当日轧帐后科目日结单与总帐互相核对盖章，不执行的，每发现一处处罚有关人员5元。凡总分不符超过两个月未发现或发现不作查对相符的，处罚内勤副主任、会计、复核各200元。（二）帐务处理做到“五无”（即帐务无积压、结算（联行）无事故、计息无差错、记帐无串户、存款无透支），有一项做不到的对有关责任人处罚100元，造成资金损失的，由当事人负责赔偿。（三）帐务核算达到“六相符”（即帐帐相符、帐款相符、帐据相符、帐实相符、帐表相符、内外帐务相符），有一项达不7、到的处罚有关责任人50100元。（四）现金收付及转帐违反操作程序发现一次处有关责任人50元罚款。（五）认真验查帐号、户名、凭证印鉴和票据的有效期限，防止诈骗和冒领事故发生。若要素审查不严，因此造成差错的每笔罚会计（记帐）员50元，造成经济损失的，根据后果另予追究。（六）坚持当时记帐，帐折见面。未核对帐折或相关凭证，每笔处以经办人50元罚款。（七）收回贷款本息、吸收存款不入帐，挪用库款、截留储户利息的，不论金额大小，除全额追缴外，没收非法所得，另对责任人处以1000元罚款，并建议给予行政处分，情节严重的移交司法部门处理。（八）不将工本费、邮电费、手续费纳入相关科目进行核算发生挪用、截留等情况的，8、除全额追缴外，每发现一次对有关责任人处50元罚款。（九）按户立帐，连续记载，不得以凭证代替分户帐。使用丁种帐页记载的帐户，必须逐笔销帐，按月加计未销帐的各笔金额总数，并与该科目总帐的余额核对相符，未按要求执行每查处一次处罚相关人员30元。（十）内部帐销户，打印出的销户帐页要妥善保管，年终统一装订归档管理，不执行的处罚有关责任人50100元。（十一）使用综合业务系统的网点，内部帐每月要打印一次，不执行的处罚相关人员50100元。（十二）各社的帐户，应及时对帐，月后10天内收回对帐回单联要达90%以上，达不到的，处罚内勤副主任、会计各5元，收回的对帐回单联应附在该帐户月末最后余额帐页上，未执行的处9、罚相关人员5元。（十三）贷款到期不及时办理展期并核对利率积数的，事后逾期需市清算中心进行调整的每笔罚款10元。（十四）未经社主任受权发放的贷款（凭贷款凭证的除外），每笔罚款5001000元，并视情节轻重追究当事人相应责任。（十五）办理通存通兑业务发生错帐，不及时（跨班次或次日）查找，且不通知管理部门和相关网点，不按规定进行帐务处理，处有关责任人每次3050元处罚。（十六）不遵守计算机操作有关规定和记帐规则，不预留个人密码，未对密码严加保密，不认真执行操作员密码、磁卡管理制度，密码不密或不经常更换的，临时离岗不执行签退的或锁屏的，每次处罚款100200元。（十七）无凭证或未凭有效凭证输入业务数据10、的，每笔处100200元的罚款。（十八）办理授权业务，授权柜员将返回的授权密码抄写在被授权交易的凭证上，双方加盖私章，不执行的每笔处罚责任人50元。（十九）随意在“其它应收款”、“其它应付款”科目进行挂帐，年终不及时清理相应挂帐的，每笔（项）处相关责任人50元罚款。（二十）加强对预留印鉴卡的管理。使用电脑验印的，预留印鉴卡在完成键入印鉴库工作后，必须集中入库保管，不得散放；采用手工验印的，预留印鉴卡营业中要妥善保管，日终必须集中入库保管。凡违反的，每查处一次罚款20元。(二十一)日终未做1453关机就下班走人，罚临柜人员每人每次100200元，如经市清算中心工作人员或相关负责人通知仍未及时到场11、进行关机，只是将密码告诉他人，让他人帮其关机的，加倍予以处罚，以后如累犯可累加处罚。第八条 凭证要素齐全、内容完整。要素不齐全、内容不完整的每项扣罚经办人5元，不齐全、不完整的类型包括：（1）错漏凭证日期（年、月、日）；（2）错漏收付款单位户名、帐号、开户行（社）名和行（社）号；（3）错漏人民币符号及大小写金额不符；（4）错漏款项来源、用途、摘要和附件张数；（5）错漏会计分录和凭证编号；（6）错漏密押、印鉴及规定的信用社和有关人员印章；（7）套写凭证未用双面复写纸，单写凭证使用圆珠笔或铅笔；（8）凭证涂改，字迹不正确、不规范。第九条 按规定记载和结转总帐。每月月底应结计“当月发生额”、“自年初12、累计发生额”等填入有关栏内，每月结转新总帐时，应将旧帐“上年底余额”、“自年安装累计发生额”、“月末余额”分别过入新帐页的有关栏内。不执行的，每缺一项处罚会计10元。第十条 按制度规定建立健全各种登记簿并登记齐全，内容完整。凡应设而未设的每缺一个处罚内勤副主任及有关责任人各20元；登记不齐全的每项处经办人5元。会计应设的登记簿包括：（1）重要凭证使用销号登记簿；（2）会计人员短期代理登记簿；（3）会计档案登记簿；（4）会计档案调阅登记簿；（5）开销户登记簿；（6）微机维护登记簿；（7）印、押、机保管使用登记 簿；（8）存款挂失登记簿；（9）低值易耗品登记簿；（10）固定资产登记簿；（11）柜面13、监督情况登记簿；（12）发生托收结算凭证登记簿；（13）临柜登记簿；（14）电脑非正常业务处理登记簿；（15）网络综合业务授权登记簿(其他登记簿参照2003162号文件)。第十一条 会计、出纳人员变动、轮休均应办理交接手续。未建立会计、出纳交接登记簿的，处罚内勤副主任、会计、出纳各50元，建立登记簿不按规定进行登记的，交接双方及监交人、批准人不在登记簿上签章的，处罚有关人员各50元。第十二条 对会计档案（含凭证、帐、表、备份盘及其它辅助核算资料）管理违规的处罚：（一）各种会计核算资料按制度要求按时收集整理，立卷归档，专人专库保管，并登记会计档案登记簿。应纳入会计档案管理的资料包括：月计表、年终14、决算有关报表、科目余额表。各种分户帐表、各种已用传票、会计人员移交清单（册），年度会计工作计划，定期检查记录、财务分析及其他会计档案等有关资料。不按规定收集的，每缺一项处罚会计20元，不登记的，处罚会计50元。（二）会计档案的装订、编号和封面填写不规范、签章不齐的，对责任人每册处以510元罚款。（三）会计档案必须在次月十五日前抄具清单上缴保管，上缴不及时、内容不完整的，对责任人每次处510元罚款。（四）信用社未按规定设立专用档案库，会计档案未指定专人管理，对主要负责人处以200元罚款，并限期落实。（五）会计档案管理，要做到分类保管、登记清楚、完整无缺、无虫柱、鼠咬、霉烂现象。违者每册处罚档案管15、理员5元罚款。（六）会计档案一律不准外借，内部调阅须办理借阅手续，并经负责人批准。违者每次处罚档案管理人员100200元罚款。（七）严格执行销毁档案的有关规定，保管期满的档案，销毁前必须造具“销毁档案清册”报县联社批准后，按规定执行销毁。违者对责任人每次处以200300元罚款。造成不良后果的，另行追究责任。（八）网络综合业务当日打印的日计表及分录流水等所有会计档案，按日期顺序装订归档，不执行的处罚会计50元。第十三条 对出纳制度违规的处罚：（一）付款时要在付款凭证背面按实际面额登记票面并盖票面复核名章，不执行的，每笔处罚出纳、复核各10元。严禁在系统上空收空付，不执行的每发现一笔处罚责任人1016、0元。（二）票币整点及时。成把、成捆的票币做到点准、墩齐、扎紧、盖章清楚，并盖好当日日戳和经办人名章。凡是出纳票币零乱、难以清点、盖章模糊和漏盖章等现象，处罚有关人员50元。（三）凡发现假票，均应没收，开具没收单，并当顾客面在假票上加盖“假票”戳记，登记假票登记簿。兑换破币，亦须当顾客面加盖“半额”或“全额”戳记。不执行的，视情况扣罚经办人1050元。（四）出纳按规定设立有关登记簿并进行登记。不设立的扣罚内勤副主任20元，登记不全的发现缺一项扣罚经办人5元。出纳应设的登记簿有：（1）库存登记簿；（2）内部库存登记簿；（3）尾数箱卡把登记簿；（4）守库登记簿；（5）查库登记簿；（6）重要空白凭证17、保管领用登记簿；（7）库房（保险柜、枪柜）正、付钥匙保管使用登记簿；（8）假币没收登记簿；（9）现金收入、付出登记簿；（10）款项交接登记簿；（11）出纳差错登记簿；（12）抵（质）押物品登记簿等。（五）总库存登记簿每天要与会计总帐现金科目余额核对相符，并由会计复核盖章。不执行的，每缺一项处经办人5元。（六）现金收、付出明细当日合计数，应分别与会计总帐现金科目借、贷发生额核对相符，并由复核、出纳盖章。不执行的，发现一次处罚经办人10元（以临柜登记簿或科目日结单为依据）。（七）出纳实际尾箱要编号保管，并与网络尾箱号数一致。不一致的处罚出纳人员50元；领用尾箱与网络尾箱要一致，不一致的处罚出纳5018、元；（八）每个营业机构只能有一个记帐主尾箱和出纳主尾箱，不能擅自增设、乱设尾箱，不按规定执行的处罚违规操作员50元。（九）严禁挪用库款和以白条抵库。违者，处罚有关人员500元，出纳尾数箱设两把锁，两个分管钥匙，不执行的，处罚责任人50元。（十）凡出纳发生错款，执行长款归公、短款自赔的原则，差错查不出原因的，由出纳自赔。查出原因但无法收回，复核赔40%，出纳赔60%，由于复核不认真发生的会计差错，造成资金损失赔偿的，复核赔偿60%，出纳赔偿40%。（十一）对于会计、出纳顶班人员，在顶班过程中发生违规操作现象，参照上述各条规定给予处罚。对于不服从领导安排而影响业务正常开展的人员，处罚责任人100元19、。第十四条 违反综合业务系统通存通兑业务管理理规定。辖内各网点在不违反制度和手续不全的情况下，不得拒绝办理通存通兑业务。对于无理拒绝办理受到客户投诉经核实的，将给予经办人和社主任一定的处罚，第一次给予该网点通报，并给予社主任100元至300元、经办人员300元的罚款；第二次在全辖通批评，并给予社主任500元至800元、经办人员800元至1000元的罚款，并扣除经办人员三个月的工资，只发给基本生活费300元；情节严重，损害农村信用社形象、声誉的，造成农村信用社资金损失的，由直接责任人负责赔偿，并对直接负责的主管人员和直接责任人员给予记大过直至开除的行政处分。第三章 违反重要空白凭证、有价单证、印20、章、密押管理规章制度的违规行为及处罚第十五条 违反有价单证（包括国库卷、金融债卷、定期存单、定额支票和股票等）、重要空白凭证、印章和联行密押的管理制度规定，对责任人员实施罚款、警告、记过、撤职至开除处分：（一）有价单证、重要空白凭证无专人负责管理，不纳入表外科目核算，有价单证不视同现金管理的，对责任人每项处以100300元罚款。（二）有价单证保管违反印、押、证分管制度的，对责任人员每次处100300元罚款。（三）出票人领购空白支票，应填写重要空白凭证领用单，加盖预留印鉴，柜台经办人员须认真核对，防止冒领。出售时每次一本，在售出前，必须将出票人的帐号和付款人全称在空白支票上加盖齐全，不得交由出票21、人自填，不执行者，处罚有关经办人员100元。出票人销户时，必须将剩余空白支票收回，并在帐户的领用凭证记录处注明收回空白支票的张数和起讫号码以备查。同时对收回的空白支票在其右上角截角作废或加盖“作废”戳记，作当日凭证的附件，不执行者，处罚经办人100元。第四章 违反联行结算规章制度行为及处罚第十六条 违反联行业务核算岗位规章制度，对直接负责的主管人员和直接责任人员按下列条款给予罚款、警告、记过、撤职至开除处分。（一）按规定建立印、押（机）使用和保管登记簿，严密交接手续。严格执行印、押（机）、证分管制度，营业终了装箱入库保管，防止失密和丢失。凡不坚持分管制度，擅自委托他人代管、代介或漏入库的，每次22、处以100元罚款，情节严重，造成重大经济损失的，追究经济责任并视情节轻重给予警告以上处分。（二）密押必须严格保管，知押面控制在两人以内，密押和编押办法分开加锁入保险柜保管。违者对管押、编押责任人每次处以100200元罚款。（三）丢失印章、泄露联行密押的，对责任人处以200500元罚款，造成不良后果的另行追究责任。（四）密押机应装入专用箱加锁入库保管，不准随意携带外出，密押员营业途中因事暂离，须事先关机加锁。密押机更换维修必须有详细记录和有关人员在场。违反上述规定，每次处以责任人50元罚款，造成重大经济损失的，追究经济责任。（五）未按照规定对各级密押人员密押机具进行管理，不执行应急密押发行、使用23、保管、口令管理、交接及权限划分等规定的，每次罚款50元。（六）同城票据交换实行业务分离制（联行会计不能兼票据交换员），提出提入的凭证都必须专人负责并经过复核，同时按规定完善交接手续。违者每发现一次罚款20元。（七）各种密押的编制方法、密押机的使用说明应分别保管。违者处50元，造成重大经济损失的，追究经济责任。（八）不严格执行结算纪律，办理空头资金结算及汇划；延误、积压结算凭证、拖延支付结算款项，受理无理拒付、退票的，每例罚款50元。如有截留、挪用客户和其他银行的结算资金，除赔偿损失外，按严重违章处理。（九）不按规定对签发空头支票、印章与预留印鉴不符的支票、托收承付付款赔偿金及逾期不退票的罚金24、进行处罚的，每例罚款10元，结算罚金、滞纳金计算有误的，每笔罚款5元。（十）设立各种联行登记簿，目前县辖往来登记簿有：（1）发出邮（电）划报单登记簿；（2）收到邮（电）划报登记簿；（3）收发信件登记簿；（4）查询查复登记簿；（5）未转帐错误报单登记簿，凡少设一项处罚会计20元，登记不全每发现一处处罚经办人5元。（十一）发报社的经办人员必须认真审查报单内容，经确认无误后方能发报（手工应在报单上加盖联行印章），每漏一项处罚经办人50元；审查的内容包括：收报社社名、社号、收付款单位帐号或户名及金额是否与附件一致；记帐员、复核员是否已在凭证上盖章（记帐员不在信汇凭证第三联右上角盖章的，每笔处罚20元）25、；当日业应当日编发报单，不执行的，每发现一次处罚有关责任人50元。（十二）收报社必须认真审核来帐报单内容，鉴别印章真伪，核准密押。对县辖印章及报单内容有疑问、密押不符、号码涂改、号码不全的报单严禁解付，并及时发报（电）查询，经审核无误的报单，当日处理。违者，对经办人处罚50元。当日日终前进行来帐接收，凡月末日不进行来帐接收，造成往来帐务不平的，每次处有关责任人罚款50元。（十三）按规定时间编制县辖往来报告表，每10天编制一次，编制的报告表在当日发出，最迟不超过第二天。不执行的，对直接责任人每次扣罚10元。各联网社每月月末打印往来对帐单，加盖联行专用章后寄给汇入社，汇入社打印往来帐对帐单进行逐笔26、勾对，月初5日前勾对完毕并盖章，不执行的处罚100元。（十四）应查询查复的事项，五天内应查未查、有查不复的每笔扣罚有关责任人10元。凡查询查复的事项，须填列查询查复书，登记查询查复登记簿，不登记的每次扣罚有关责任人20元（查询查复书专夹保管备查）。（十五）加强三级联行管理，严格区分上下年度帐务。联社清算中心应于次月15日内将上月末未达帐配对查清，上年度县辖往来要次年15天内查清，违者每次处50元。联网社与联社清算中心每月对帐一次，对帐单在次月初10日前对帐完毕，并加盖联行专用章和私人印章，不执行的处罚有关责任人100元。（十六）严格联行电报、信件的管理，收到和寄发联行信件、信封（电报）要进行登27、记，送交寄发前和收到拆封后要进行如下核对：寄发信件封面所列报单（托收）笔数与当日实际填制（受理）的报告（托收）份数相符，实际收到报单（托收）份数与拆封信件封面所列报单（托收）份数相符。不符的要在信封上注明实际收到的份数，并向对方查询，拆封的信件要在信封上注明日期，捆扎保管，若不按上述要求办理的，每次处5元。发生漏拆漏寄的根据影响程序和后果进行处理。但每例最少处20元。第五章其他规定及处罚第十七条机房管理（一）机房内严禁、烤炭火、煮食物；（二）机房内严禁堆放易燃、易爆、腐蚀性物品；（三）机房内必须保持整洁干净。（四）严禁将大头针、曲形针、饮食等物品放在计算机设备上，严禁将磁性物质放在计算机附近。28、违返以上各项的对有关责任人处以50元罚款，可累加处罚。第十八条设备管理各种电脑设备是营业网点正常开展业务的基本保障，严禁外借，违返本规定的，对社主任和有关责任人各处500元罚款。（一）每日开机营业前，必须检查好各种电缆、信号线、插头，使其与设备良好接触方可开机。（开机顺序：按通市电UPS打印机显示器（终端）主机）操作员违反开机顺序操作的，每次处以50元罚款。业务处理完毕后，必须检查所有的终端是否已关机后，方可关主机。若关机有问题，应及时与联社技术人员联系，严禁强行硬性关机，对强行硬性关机者处200元罚款，因强行硬性关机造成系统损坏，影响业务正常开展的，对当事人处500元以上的罚款。（二）打印机29、管理打印机平台要平稳，环境要清洁，用后须用罩布盖好，以免灰尘进入。在使用过程中，一旦色带破裂或发现字迹不清，必须更换新色带，以免断针。在通电情况下，不准移动打印头以及拨动、扭动定位手柄，以免烧坏电机。不按以上规定操作，每次处以50元罚款，若造成打印机损坏的，由操作人员照价赔偿。（三）不间断电源（UPS）管理（1）不间断电源是网点正常营业的能源供应，每天上班前要确定UPS是否开好，防止突然断电造成设备损坏和数据丢失。（2）停市电后，UPS工作到红灯亮，并长鸣时则表示电池过度放电，应立即使用发电机供电或关机。（3）若长时间没有停市电，应定期放电一次（即断开市电，用电池供电），以延长电池的使用寿命。30、（4）除计算机设备、打印机设备以外的其它电器设备，特别是大功率的电器设备严禁使用UPS供电。以上规定，若违反每次对相关人员处以50元罚款。第十九条密码管理（一）密码是在计算机上确认其身份的重要手段，也是维护计算机系统安全的重要工具。每位柜员必须对自己的柜员号和密码切实负责，不能换用和借用柜员号操作，切实做到谁的柜员号谁负责，做到责任明确。严禁柜员密码串用和泄密，违者处以200元以上罚款。（二）各柜员每月必须不定期更改自己的密码，并且新密码不得低于4位数字，且密码不能使用相同的数字（如111111）。违者处以200元罚款。（三）储户中途需要增加密码，必须要储户提供本人的有效身份证明和存单（折），31、经操作员和复核员审查相符后方能办理，并在加密申请书上摘要记录密码变更人的身份证件名称和号码，并由密码变更人签字或盖章，同时在存单（折）上加盖凭“密码支取”戳记并作书面记载，违者每笔对当班操作员处以50元以上罚款。办理密码挂失，须填写撤密申请书，做到手续严密，从挂失之日起，七天后未发生异议，方能办理业务。加密申请书一联永久保管，不按规定办理者，每笔对经办人处以50元罚款。如造成损失由经办人赔偿。第二十条问题报告、登记制度管理社主任是各社的第一责任人，一旦出现问题，要及时上报联社或桂林清算中心报告，并在微机运行登记簿上做好记录。出现问题不报告的，对有关责任人员处50元以上200元以上的罚款；若影响正常关机的，对有关责任人处200元以上1000元以上的罚款。第二十一条 本实施细则对社主任处相关责任人同等金额的20%罚款。第二十二条 本规定从颁布之日起执行，解释权在XX农村信用社联合社。