1、零售企业采购业务内部控制管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 采购预算是采购业务的起始环节。为使采购预算编制合理、符合实际，且与生产经营计划相协调，中小企业一般由生产、销售等需求部门提出物资需求计划，再由采购部结合库存物资平衡计算、统筹规划。为制定合理、可行的采购预算并严格进行控制，中小企业须制定采购预算的管理制度，具体示例如下。制度名称采购预算管理制度编 号受控状态执行部门监督部门编修部门第1章 总则第1条 目的为了加强对公司采购预算的管理，有效控制采购成本，特制定本制度。第2条 适用范围本制度适用于公司采购预2、算管理工作。第3条 职责划分1公司总经理负责采购预算的审批。2采购部负责根据采购计划编制采购预算，并严格执行。3财务部协助采购部制定采购预算，整合公司整体预算，并监督采购预算的执行情况。第2章 采购预算的编制第4条 采购预算编制原则1实事求是原则。2留有余地原则。3比质比价原则。第5条 采购预算编制目标1编制合理，可使采购部进行采购时按预算进行，控制采购费用的支出，节省成本。2方便财务部门据此筹措和安排采购所需的资金，保证资金支付的准确性与及时性。第6条 采购预算影响因素在编制采购预算时，采购部应充分考虑以下七种影响采购预算的因素，具体如下图所示。采购预算需考虑的七大因素第7条 采购预算编制依3、据1生产经营所需的物资数量。2预计的物资期末库存量。3本期计划末结转库存量。结转库存量由仓储部和采购部根据各种物资的安全库存量和提前采购期进行确认。4物资计划价格。物资计划价格由采购部根据物资的当前价格，结合可能影响物资价格变化的因素进行确定。第8条 采购预算编制方法采购部须根据物资采购的具体内容，选择合适的采购预算方法，如固定预算、弹性预算、滚动预算、增量预算、零基预算和定期预算等，具体如下表所示。采购预算方法选择明细表采购方法优点缺点适用范围固定预算简便易行、较为直观可比性差，不利于正确地控制、考核和评价预算执行情况在一定范围内相对稳定的采购项目，如采购金额变化很小，或者金额固定的采购项目4、弹性预算有利于对预算执行情况进行控制、考核和评价，避免预算的频繁修订操作复杂，工作量大适用于采购数量随着业务量变化而变化时，市场价格及市场份额不确定时的采购（续表）采购方法优点缺点适用范围滚动预算有助于采购支出的连续性和完整性，可充分发挥预算的指导和控制作用操作复杂，工作量大适用于规模较大、时间较长的工程类或大型设备采购项目的预算增量预算简单易操作不利于克服预算中的某些不合理因素适用于由于某些计划采购项目的实现，而相应增加的支出采购项目零基预算有利于合理配置资源，切实提高企业采购资金的使用效益工作量大，预算成本较高适用于各种采购预算定期预算便于考核、评价预算的执行结果周期长、有一定的盲目性和滞5、后性适用于服务性质的、经常性采购项目的预算第9条 编制采购预算1采购部应采用目标数据与历史数据相结合的方法确定预算数，并据此编制采购预算草案，报财务部审核。2采购部应与财务部进行协商，在充分考虑到公司的现实状况、市场状况和公司预算整体的基础上，综合平衡采购预算草案。3采购部应根据平衡过的采购计划草案编制正式的采购预算，并报总经理审批。4在编制采购预算的过程中，采购部必须对预算留有适当的余量，以应付可能出现的紧急采购情况。第3章 采购预算的执行与调整第10条 采购预算的执行1经核定的分期采购预算，当期未动用的，不得保留；如确有需要，下期补办相关手续。2未列入预算的紧急采购，由使用部门领用后，补办6、追加相关手续。3采购预算由使用部门严格执行，其他部门予以监督。第11条 预算外采购预算外采购行为必须经采购部经理、总经理逐级审批后方可执行，否则必须按采购预算相关内容办理采购。第12条 采购预算调整前提遇有下列情况之一者，采购预算需要进行调整。1公司经营方向发生变更。2受重大自然灾害的影响。3公司内部重大政策调整。4外界发生重大事件，如政治经济事件、宏观政策的调整等。5市场经济形势发生重大变化，导致公司经营目标需要调整。第13条 采购预算调整程序采购预算的调整审批程序须与编制审批程序保持一致，不得更改。第4章 附则第14条 本制度由采购部负责解释和修改。第15条 本制度自公布之日起执行。编制日7、期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期 供应商管理制度中小企业对供应商的选择直接影响采购的价格与物资的质量。若供应商选择不当可能引起采购物资质量不达标、采购费用偏高等问题，从而导致相关经营风险。为合理选择采购供应商，保证采购价格合理性、物资质量可靠性与供应及时性，保障生产、销售等活动顺利开展、减少相关风险，中小企业应制定采购供应商的管理制度，具体示例如下。制度名称供应商管理制度编 号受控状态执行部门监督部门编修部门第1章 总则第1条 目的选择合格的供应商并对其进行持续监督、管理，确保其能按时保质为公司提供合格的物资与服务等，保障公司生产、销售等业务顺利开展。第2条 适用范围本制度适用于为公8、司提供物资与服务的所有供应商。第3条 职责划分1总经理负责合格供应商的审批工作。2采购部负责收集供应商信息，并调查供应商资信情况。3采购部、质量管理部、设计部负责对供应商进行评估选择。4采购部、质量管理部负责对供应商进行考核。第2章 供应商调查第4条 供应商调查内容采购部对供应商进行调查应从六个方面展开，具体内容如下图所示。供应商调查内容示意图第5条 供应商调查程序1采购部根据采购物资特点及市场现状，确定供应商调查分析的目的及制定供应商调查方案。2调查方案经审批通过后，采购部设计相关调查问卷并对调研人员进行培训，为调查工作做准备。3采购部组织人员根据调查方案和计划开展调查工作，建立供应商档案、9、收集整理调查结果。第6条 供应商调查渠道1采购物资发布会、展销会、订货会等。2传播媒体，如网络、报纸、电视等。3行业协会或相关行业组织发布的名录、公报等。4第三方调研资料。5其他企业或个人介绍。第3章 供应商评估选择第7条 供应商评估维度采购部、质量管理部、设计部对供应商进行评估，应主要从五个方面入手，具体内容如下表所示。供应商评估维度说明表序号评估维度具体内容1价格与费用物资报价、成本下降空间、消化材料涨价能力、价格优惠幅度等2产品质量质量手册完整程度、质量管理制度落实情况、质量认证情况、样品质量检验合格率、质量问题承诺处理等（续表）序号评估维度具体内容3交货情况交货及时性、样品提供及时性、10、扩大供货弹性、合同履约能力、年均供货额外负担与比例等4服务水平供应商运输、安装、维修、培训、技术支持、零星订货保证、补充延期交货、纠纷处理、信息传递等5综合管理水平供应商组织架构、内部管理制度完善性、合理性及落实情况等第8条 供应商初步评估1质量管理部、采购部、设计部及其他部门视实际情况按评估维度选择合理的评估指标。2评估部门通过判断法、层次分析法、排序法等方法为评估指标确定权重。3评估部门对供应商评估指标及其权重进行打分，按分值高低决定选择范围与优选顺序。4在对供应商进行初步评审时，评估部门须确定采购的物资是否符合国家法律、法规的要求和安全要求，涉及有毒品、危险品应要求供应商提供相关证明文件11、。第9条 供应商的现场评审1根据所采购材料对产品质量的影响程度，可将采购的物资分为关键、重要、普通三个级别，对不同级别实行不同的控制等级。2对于普通材料的供应商，无须进行现场评审。3对于提供关键与重要材料的供应商，采购部组织质量管理部、设计部对供应商进行现场评审，并由采购部填写供应商现场评审表，质量管理部、设计部签署意见。供应商现场评审的合格分数至少须达到70分。第10条 样品检验1如公司有样品需求，由采购人员通知供应商送交样品，质量管理部相关人员需对样品提出详细的技术质量要求，如品名、规格、包装方式等。2样品应为供应商在正常生产情况下生产出的代表性产品，数量应多于两件。3样品在送达企业后，由12、设计部、质量管理部负责完成样品的材质、性能、尺寸、外观质量等方面的检验工作，并填写样品检验确认表。4经确认合格的样品，需在样件上贴“样件标签”，并注明合格，标识检验状态。5合格的样件至少为两件，一件返还供应商，作为供应商生产的依据；一件留在质量管理部，作为今后检验的依据。第11条 签订供应商质量保证协议1采购部负责与重要材料的供应商和普通材料供应商签订供应商质量保证协议。2供应商质量保证协议一式两份，双方各执一份，作为供应商提供合格材料的一种契约。第12条 供应商选择确定1经过的供应商初步评估、现场评审和样品检验后，采购部应完整填写供应商基本资料表、供应商现场评审表、供应商质量保证协议和样件检13、验确认表，并拟定供应商选择报告将合格供应商名单交公司总经理审批。2采购部选择供应商应遵循五个原则，具体内容如下图所示。供应商选择原则示意图3一种材料需暂定两家或两家以上的合格供应商，以供采购时选择。对于唯一供应商或独占市场的供应商，可直接列入“合格供应商名单”。4接单生产时，如果客户指定供应商名单，采购人员必须按顾客提供的供应商名单进行采购。客户提供的供应商名单直接列入“合格供应商名单”。如需从非客户提供的供应商处采购时，必须事先得到客户的书面许可。5适时对供应商进行考核，并根据考核结果修订“合格供应商名单”，及时删除不合格供应商。修订后的“合格供应商名单”由公司总经理批准生效。第4章 供应商14、的监督与考核第13条 供应商考核方法公司对供应商实行评分分级办法。第14条 供应商考核内容采购部对供应商进行考核，内容基本应包括质量、交期、服务、价格水平等方面的内容，如下表所示。供应商考核评分表考核项目考核标准评分标准权重得分供货质量批次合格率目标值为 %，每高出 个百分点加 分，差 个百分点扣 分10%（续表）考核项目考核标准评分标准权重得分供货质量数量合格率目标值为 %，每高出 个百分点加 分，差 个百分点扣 分5%退货率目标值为 %，每高出 个百分点扣 分，差 个百分点加 分5%采购价格价格预算执行偏差率目标值为 %，每高出 个百分点扣 分，差 个百分点加 分20%降价率目标值为 %，15、每高出 个百分点加 分，差 个百分点扣 分10%采购交货交货交期准确率目标值为 %，每高出 个百分点加 分，差 个百分点扣 分20%交付方式准确性依据采购部等综合评分确定5%服务情况供货达成率目标值为 %，每高出 个百分点加 分，差 个百分点扣 分20%售后服务满意度依据采购部等综合评分确定5%第15条 供应商考核频率1对关键、重要材料的供应商，应每月考核一次。2对普通材料的供应商，则每季度考核一次。第16条 考核结果的处理1核结果在90分以上的供应商，优先采购。2考核结果在8089分的供应商，要求其对不足部分进行整改，并将整改结果以书面形式提交，供应商评价小组对其提交的纠正措施和结果进行确认16、。3考核结果在7079分的供应商，要求其对不足部分进行整改，并将整改结果以书面形式提交，供应商评价小组对其提交的纠正措施和结果进行确认，并决定是否继续采购，或减少采购量。4对考核结果在69分以下的供应商，须从“合格供应商名单”中删除，并终止向其采购。5考核标准和考核结果由采购人员书面通知供应商。第17条 供应商交期监督采购人员应要求供应商准时交货，同时记录由供应商原因引起的分批发运造成的超额费用。第18条 供应商质量监督1质量管理部和采购部应保存合格供货方的供货质量记录，产品不合格时应对供应商提出警告，连续两批产品不合格则暂停采购，另选供应商，或待其提高产品质量后再行采购。2对于不合格的供应商17、，应取消其供货资格，将其从“合格供应商名单”中删除。第5章 供应商政策的执行、反馈与变更第19条 供应商政策的执行与反馈1采购部在接到供应商政策执行通知书后，须按规定执行，并严格遵守保密制度。2公司各部门在执行供应商相关政策的过程中，若发现任何问题，应立即反馈给采购部。第20条 供应商政策的临时性变更1在出现下列情况时，经过公司采购部经理的书面同意后，可对某些供应商的政策作临时性调整。（1）某供应商的发展战略或地域销售政策发生对公司有利或不利的重大调整。（2）某供应商决定把我公司作为重要客户。（3）重要供应商出现经营危机。（4）市场供应价格发生剧烈震荡，使供应风险骤然加大，供需双方需相应作出重18、大的政策调整。（5）其他需作临时性调整的情况。2临时性供应商等级调整同样应填写供应商等级变动申请表，并在表格右上方注明临时字样和调整时限。3一旦调整结束，应立即恢复其原有等级，如仍需继续保留临时等级，需报总经理特批，并于该季度在供应商评审会议上通过。第6章 供应商质量体系的建立第21条 对供应商质量体系的开发采购部每年组织供应商学习质量体系标准，要求供应商制订质量体系推行计划，通过质量体系认证。第22条 供应商质量体系的评定1重要、关键材料的供应商每年评定一次，普通材料的供应商两年评定一次。2质量管理部制订评定计划，采取评定小组（物控、开发、质量）现场评定，或供应商自我评定的办法。3按质量体系19、编制“供应商质量体系评定表”，列明评定内容。4如果供应商通过了质量体系的第二方或第三方认证，并提供了认证证明资料（证书或报告），可免除评定。第7章 附则第23条 本制度由采购部制定，并负责解释和修订。第24条 本制度报总经理审批后，自颁布之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期 采购价格控制制度采购价格直接决定了采购成本，以最低的价格采购到质量最高的物资，是中小企业开展采购内控的基本任务。中小企业在确定采购价格时，主要存在着因采购定价方法不科学、价格审议不严谨等不合理现象，并由此带来的企业资金损失。因此，企业应规范采购价格管理措施，制定相关的采购价格控制制度。制度名称采购价20、格控制制度编 号受控状态执行部门监督部门编修部门第1章 总则第1条 目的为了尽量降低采购价格，控制采购成本，提高公司经济效益，特制定本制度。第2条 适用范围生产所需各项原料、辅料、设备、配件及办公物资的采购价格控制，除其他特殊形式或有特殊要求外，均依照本制度处理。第3条 职责划分1采购部（1）采购部经理负责指导、监督采购专员进行询价、比价、议价，并对采购专员编制的采购申请报告等进行审核、审批。（2）采购专员根据采购申请表，负责采购物资价格的估价、询价、比价、议价等相关工作，并制定采购报价单。（3）负责收集有关供应价格信息，督促相关人员完善价格档案，更新相关重要物资的价格档案。2财务部财务部经理21、授权相关财务人员调查了解市场状况和物资的采购价格情况，制定物资采购底价。3价格审议小组价格审议小组主要由公司财务部、采购部、生产部、质量管理部等相关部门选派主管及以上级别人员组成，其主要工作职责如下。（1）负责审议采购报价单价格，并最终确定采购价格。（2）督促采购部积极进行采购价格询价、议价工作并对采购部议价工作进行考核。（3）尽量降低采购价格，同时保证采购质量。第4条 术语解释本制度所指采购底价是指公司采购物资时愿意支付的最高价格。第2章 采购价格底价确定第5条 采购底价确定依据财务部门须依据采购预算制定采购价格的底价。第6条 收集确定底价所需资料财务部制定采购底价时，需调查收集以下相关资料22、。1公司以往采购记录。2市场调查资料。3报载行情。4同业公会牌价。5著名公司的报价。6临时向有关工厂询价。7其他机构调查的采购价格。第7条 采购底价计算1财务部根据合理的物资成本、人工成本及作业方法，计算物资的采购价格，其计算公式如下。采购底价=总成本+采购对象的预期利润总成本=采购需求量采购价格+标准时间（单位时间工资率+单位时间费用率）（1+修正系数）预期利润=单位时间费用率预期利润2标准时间包括主要作业时间和准备时间，修正系数产生原因包括为特急品而加班、赶工及试作等。3财务部操作时，若供应商无法接受底价时，财务部须根据各采购项目的资料，逐一检讨分析原因。原因合理的，则报财务部经理和主管副23、总审批后，修正采购项目底价。4财务部在利用公式计算的基础上，可综合利用成本加成法、市价法、投资报酬率法等方法对采购底价进行调整、确定。第3章 询价及议价第8条 成立价格审议小组1价格审议小组的负责人一般是采购主管副总。2小组秘书由主管副总选派非采购部门人员担任。3组员由各相关部门主管及以上级别的人员或其指定人员组成。第9条 询价及议价流程1价格审议小组在确定采购底价的基础上，确定议价目标并传达采购部进行询价。2采购部制作报价单并向供应商分发，供应商填报后由采购部对报价单进行审查并进行报价分析。3采购部根据分析结果制定议价方案、确定议价议程，做好议价准备。4采购部与供应商接洽谈判，合理应用谈判技24、巧与供应商展开议价。5采购部根据议价达成的一致结果填写请购单报请价格审议小组进行审议。第10条 报价分析方法采购部对供应商报价进行分析可采用以下四种方法。1固定成本与变动成本分析法：根据采购数量预测单位采购价格，对价格的固定成本与变动成本进行分析，议价可从变动成本入手督促供应商降价。2数量折扣分析法：如进行大宗采购时，单位价格减少的比例小于少量采购时的减少比例，可由此找出议价空间。3组合报价分析法：企业对不同供应商提供的分项明晰报价表进行同类项目的对比分析，就某一分项成本因素的合理性提出异议，达到降低供应商报价的目的。4变动报价分析法：分析比较各供应商之间产品竞争力的高低，适用于只能掌握采购产25、品中最大分项成本的情况。第4章 采购价格审议第11条 采购价格审议流程1采购专员根据询价、比价、议价结果编制采购报价单，经采购部经理签字后，提交财务部。采购报价单应包含采购物资名、规格、使用部门、数量、供货商报价、商定价格、供货商详细信息、交货周期等内容。2财务部根据采购部送达的采购报价单和采购底价，填制并复核采购价格审议表，连同采购报价单一并提交至价格小组进行审议。进行价格审议之前，价格审议小组须明确采购物资的相关信息，主要内容有以下五点。（1）采购物资基本信息，如规格、用途、质量标准等。（2）采购物资的安全库存。（3）采购物资库存成本费用情况。（4）采购物资的替代品情况。（5）采购物资的底26、价及其他。3价格审议小组在了解采购物资的基础上，根据财务部提交的表格了解供应商情况，主要包括以下六个部分。（1）供应商实际报价。（2）供应商产品质量及稳定性。（3）供应商信用状况。（4）供应商交货期。（5）供应商优惠政策。（6）供应商经营状况。4价格审议小组根据采购报价单和采购价格审批表召开小组会议，讨论价格审议方法，并由此审议价格。（1）审议通过的，审议秘书通知采购部办理采购。（2）审议未通过的，审议秘书向采购部传达价格审议小组的意见和未通过原因。采购部根据结果，重新选择供应商议价，并努力改进采购工作。5价格审议小组成员会签审议表，小组秘书向采购部、财务部等相关部门传达审议结果。采购部门根据27、审议结果，办理采购或重新与供应商议价等。第12条 价格审议注意事项1降低采购价格并不等同于降低采购成本。采购价格降低并不完全意味着采购成本的降低，采购价格并非是影响采购成本的唯一因素。审议小组同样应注意采购交期、采购周期、质量稳定性等影响采购成本的其他重要因素。2明确价格审议的目标。审议小组应在保证采购质量和及时采购供应的基础上尽量降低采购价格，而非仅仅审议采购单价。3价格审议过程中，审议小组需考虑采购报价日到审议价格日期间采购物资的价格波动情况和市场通货膨胀水平等因素的影响。第5章 附则第13条 本制度由采购部制定，并负责解释和修改。第14条 本制度经总经理批准后自颁布之日起实施。编制日期审28、核日期批准日期修改标记修改处数修改日期 结算付款管理制度结算付款是采购业务的最后一个环节。该环节主要存在付款审核、付款金额把控不严，付款方式不恰当等问题，这些问题可能造成企业资金损失。因此，中小企业应建立付款结算的管理制度，规范采购付款环节的相关事项，以减少问题的产生。制度名称结算付款管理制度编 号受控状态执行部门监督部门编修部门第1章 总则第1条 目的为了加强采购订购、付款管理，做好采购结算，确保按合同付款，维护公司利益，特制定本制度。第2条 适用范围本公司采购的订约与付款方式，除另有规定外，均须参照本制度办理。第3条 职责划分1采购部负责采购订约、确定付款方式及采购结算相关工作。2财务部负29、责按合同付款。第2章 采购合约管理规定第4条 采购下单采购部下订单方式有三种，具体说明如下图所示。采购订单下达方式示意图第5条 订购单适用范围规定1标准化产品，不易发生错误。2公司与供应商双方有很高的互信度。3在已有长期合约的情况下，每次订购采用订购单即可。4出现交货问题，容易处置。5交货、验收流程成熟、严密。第6条 国内采购合同规定1明确所订物料之名称、规格、编号、数量、单价、总价、交货时间、地点，并与请购单一致。2明确付款方式，包括一次付款、分期付款、下批付款等。3规定延期罚款的责任、尺度、赔偿方式。4规定解约的办法，保障双方权益。5商定验收方式与质量问题处理方式。6规定供应商保证责任。730、明确其他认为应予附加的条款。第7条 国际采购合同规定1基本条款包括物资名称、品质与规格要求、单价与总价、数量、货款支付方式、装运、包装、保险等内容。2一般条款包括不可抗力事故、索赔规定、仲裁、适用法律、违约及解约等内容。3付款方式包括汇款、信用证付款、托收、货到付款、凭单付款等。第8条 付款方式规定1国内采购一般采用一次性后付款方式，即供应商的物资验收合格后，一次性付清该订单的货款，特殊情况需总经理核准。2国外采购一般采用信用证付款方式，特殊情况需总经理核准。第3章 采购付款审核、审批第9条 凭单付款原则由采购部填制应付凭单，并经财务经理审核，财务总监和总经理按权限审批后方可支付货款。第10条31、 付款申请提出1采购物资运抵仓库后，由采购部、仓储部、质量管理部等相关部门进行验收并入库。验收时，验收人员须将运抵的材料与采购合同副本、供应商提供的发运单进行核对。2验收无误后，仓储部人员负责办理入库手续，填写一式三份的验收单，一联仓库留存，一联转采购部留存，一联转送财务部留存。采购部将验收单与采购合同副本、供应商提供发票、银行结算凭证相核对，以此确定采购业务完成情况。4收到供应商发票后，采购部应将发票与购货订单及验收报告进行比较，核对物资种类、数量、价格、折扣条件、付款金额及付款方式等是否相符，核对无误后递交财务部申请付款。第11条 付款申请审核及审批1财务部将收到的相关凭证、资料，包括发票32、验收单、结算凭证与购货订单、采购合同等进行审议与复核，检查真实性、合法性、合规性与准确性、一致性，作为是否支付货款的依据。2经财务部审核通过无误后，填写应付账款单，递交总经理审批，审批通过后由财务部按合同约定付款方式付款。第4章 采购付款与结算第12条 付款1财务部会计开具付款凭证，交出纳人员办理付款手续。2出纳人员付款后，在进货发票上盖“付讫”章，转交会计记账。第13条 付款结算注意事项1采购部根据收货清单、结算单与订货合同、应付账款核对无误后，统一制订结算计划。结算计划由采购部结算专员根据订购合同的时间要求、供应商的重要性、采购物资的时间、公司现有资金情况等制订，分清轻重缓急。2在向供应33、商支付货款时，采购部结算专员需对照合同、收货清单等仔细复核，并同预付货款及应收账款等全部债权一起清理结算，防止重复付款。3支付货款时财务部一般应采用银行划账的支付办法，采购结算专员必须在付款后五日内向供应商索要发票等有关票据或证明文件。4在部分物资紧张或供应商坚持要求先付款后发货，所需货款需由采购部、财务部和总经理严格审查批准方能办理。5如确实需要直接交付支票的，由采购结算专员带正式合法发票到财务部办理借款手续。6采购先付款后发货作业具体见公司采购预付管理规定。7采购结算专员支付采购货款后应依据财务规定的报销程序每半月办理一次报销手续，报销单据应附上购货发票、采购计划单、订购单、验收入库单，并34、由采购部经理审批。第14条 应付账款台账管理1采购部结算专员负责采购应付账款的管理，设立应付账款台账。2采购部结算专员定期编制客户往来对账单发送对方单位，每月核对一次并妥善保存对账记录。第5章 附则第15条 本制度由采购部负责制定、修订和解释。第16条 本制度自公布之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期9.4 设计采购业务内部控制记录和凭证 供应商筛选表 供应商评价内容甲乙丙丁优5良3差1优5良3差1优5良3差1优5良3差1企业规模企业信誉产品质量产品价格产品认证水平生产技术加工工艺开发能力不合格产品控制配合度准时交货历史合作情况服务范围售后服务质量保证体系总计得分部门/35、人员评价意见签字日期筛选结果总经理审批意见 签字： 日期： 年 月 日 询价议价记录表项目供应商原询单价货币类别议价后单价议价后总价股款条件价格条件交货日期交运方式采购拟购料号品名规格数量单位核准检核承办单位主管承办人备注 采购验收报告单编号： 日期： 年 月 日物资名称规格批号数量采购日期到货日期供应商编号供应商名称检验记录检验项目检验标准检验结果合格率不合格件数备注验收数量 足 短缺总评采购部经理签字： 质量部控制主管签字： 检验员签字： 采购质量保证协议文本名称采购质量保证协议编 号受控状态执行部门监督部门编修部门供应商：感谢贵公司多年来的大力支持。为确保购销合同能够顺利执行，双方的合作36、不受影响，我公司对从供应商处所采购或委托加工的零件做如下规定。一、目的为明确我公司（简称为“甲方”）对供应商的质量要求，并为供应商（简称为“乙方”）的产品不合格时，作为处理和索赔的依据。二、签订合同采购或委托加工以双方签订“产品购销合同”形式确认，乙方需在收到甲方合同三天内对合同进行签字确认，合同一经签订即具有法律约束力，必须严格履行。甲方提供的合同号需在乙方提交的所有交货资料（装箱单、质量证明资料）上标明。三、质量要求1乙方为甲方提供的材料，其质量、性能必须符合甲方的原材料技术标准或外协品内控标准。2乙方每次送货时，必须提供物资的合格证或自检报告等证明物资合格的材料。3乙方的产品包装必须满足37、甲方要求；包装必须注明生产日期、生产批号、有效期、重量等。4当甲方的客户需要到乙方进行验证时，乙方应给予安排并配合验证工作。5乙方必须保证百分之百的及时供货能力。四、质量记录由于外购、外协物件的质量直接影响甲方产品的质量，所以乙方必须采取切实可行生产工艺和控制方法对其产品的质量进行有效的控制，并保存必要的质量记录资料（工艺卡、原材料证明、检验记录、加工过程参数记录）以便甲方进行现场审核。五、零件标识提供外协加工零件的乙方，需在图纸规定位置或非加工表面明显位置，用钢印或其他不易消失的方法，清楚地标刻上供应商的代号、零件号（按合同所规定使用的图纸或零件清单）、合同号。六、交货期及包装1乙方应按合同38、签订日期或甲方提前通知交货期（传真）按时交货至甲方。如有延期交货，乙方需予以书面说明，并承担由此所造成的一切责任。2零件需按合同号装箱，装箱单上需注明合同号、零件号、零件名称、包装件数、数量、检验人员，乙方需提供适当包装箱和包装物，以确保所有零件在运输途中不会受损，如有影响到零件质量的损坏，甲方将按不合格品退回。七、质量证明资料乙方在零件出厂前须对所供零件实施全部的尺寸检验以及必需的化学成分和机械性能方面的测试，并在送货时随装箱单提交尺寸检验报告和有关材质证明、材质化验报告、机械性能测试报告等。八、入厂检验及不合格品处理1甲方质量管理部将对进厂的物料进行100%全检或抽样检验，发现不合格品时将39、出具“进料异常报告单”，乙方需对不合格品进行原因分析并制定纠正措施，在生产中加以改进，确保同类缺陷不再重复发生。2“进料异常报告单”需传回甲方采购部，以对乙方的纠正措施效果进行验证。3检验不合格的物料、外协品、零部件将退回给乙方，并由乙方负担甲方实际发生的运输费及试验费。4如在生产实际使用过程中出现的属乙方原因的不合格品，也将退回给供应商。乙方需理解上述要求，并签字将此协议作为合同附件，与所签订的合同具有同等效力，未尽事宜双方友好协商解决。备注：虽然甲方对关键物资、重要物资、一般物资进行性能试验或检验，但在使用过程中如出现质量问题，乙方不能推卸责任，并由乙方负担全部损失。本公司（甲方）代表（盖40、章）： 签订日期： 年 月 日供应商（乙方）代表（盖章）： 签订日期： 年 月 日编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期 采购付款结算清单供应商合同号时间 年 月 日 收货单号验收单号品种规格结算规格换算率计算单位数量面积含税单价不含税单价税率（%）金额税额价税合计合计预付金额实付金额（大写）备注经办人签字： 财务部经理签字：第10章 中小企业资产管理内部控制精细化设计10.3 制定资产管理内部控制制度 存货采购控制制度存货采购是存货进入企业生产经营活动的首要环节。为了保障生产经营活动的正常进行，中小企业应加强存货采购工作的管理。下面是某公司制定的存货采购控制制度，供读者参考。制度名41、称存货采购控制制度编 号受控状态执行部门监督部门编修部门第1章 总则第1条 目的为了加强公司存货采购工作的管理，保证生产经营的供应，控制成本，特制定本制度。第2条 适用范围本制度适用于公司所需各类存货采购过程的管理控制，包括存货采购的申请、审批和实施。第3条 职责分工1采购部负责存货采购申请的审核、存货采购计划和预算的编制、采购合同的编制和签订及存货采购作业的实施等工作。2财务部负责存货采购申请和预算的审批、存货合同审核及结算支付等工作。3仓储部负责提交存货采购申请及采购验收等工作。第2章 存货采购计划和预算编制第4条 存货采购计划编制程序1采购人员根据公司战略目标、历史采购数据和企业实际情况42、，编制年度存货采购计划。2年度存货采购计划经采购部经理审核后，采购人员根据指示调整，并报总经理审批。3年度采购计划批准后，采购人员根据实际情况编制和调整季度、月度存货采购计划。第5条 存货采购预算编制程序1采购人员根据批准的年度采购计划和历史采购数据，对采购支出作出合理的预测。2采购人员根据存货采购的具体内容和公司规定，选择合适的采购预算方法，编制存货采购预算草案，经采购部经理审核后，报财务部审核。3财务人员根据公司资金状况和总预算，对存货采购预算草案进行综合平衡，经财务部经理审核后，报总经理审批。第3章 存货采购申请和审核第6条 请购的审批权限根据请购总金额的不同，审批人的权限也不同，具体如43、下所述。1请购总金额在 元以下时，由部门经理审批。2请购总金额在 元时，由财务经理审批。3请购总金额在 元时，由总经理审批。第7条 存货采购申请的提出1仓储人员根据存货库存量和需求量核算出请购量，填写“采购申请单”，并提交仓储部经理审核。2“采购申请单”应详细注明需求存货的品名、型号、技术标准、数量、需求原因、需求时间等。3“采购申请单”审核通过后，交财务部及总经理根据权限进行审批。4“采购申请单”批准后，交采购部审核。5仓储部在提出采购申请时，应综合考虑各种材料的采购间隔期和当日材料的库存量，分析确定应采购的日期和数量，在保证供应的情况下，尽量降低库存。第4章 存货采购作业控制第8条 采购合44、同签订1采购人员根据“采购申请单”内容联系供应商，与供应商达成购买意向后，编写采购合同。2采购合同经采购部经理审核后，提交财务部和法律事务部审核，并提交经总经理审批。3采购部代表与供应商签订采购合同。4采购人员将采购合同连同采购申请单交财务部备案。第9条 采购活动实施1采购人员根据采购合同规定制作采购订单，经采购部经理审核后，发送给供应商。2采购人员应及时跟踪供应商备货的进度，发现异常问题应妥善处理，并及时汇报。3采购人员收到供应商的发货通知后，及时通知相关部门进行收货准备。4采购部、质量管理部、物资使用部门对到货物资进行验收，验收无误后签字确认。第10条 货款支付1采购人员根据验收单，填制付45、款申请，经部门经理审核后，提交财务部经理审批。2财务人员审核付款申请、采购申请单、验收单及采购合同等单据无误后，进行货款结算支付。第5章 附则第11条 本制度由采购部负责编制、修改和解释。第12条 本制度自颁布之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期 存货储存管理制度企业为保证生产过程的连续性，需要对存货进行仓储保管。下面是某公司制定的存货储存管理制度，供读者参考。制度名称存货储存管理制度编 号受控状态执行部门监督部门编修部门第1章 总则第1条 目的为了保障存货保管安全、有序、规范，降低存货成本，提高仓库工作效率，特制定本制度。第2条 适用范围本制度适用于存货储存过程中的管46、理工作，包括摆放、标识、盘点、防火防盗等管理。第3条 存货存储原则1安全可靠原则，即需本着这一原则，合理安排垛位、墙距、垛距、顶距。2分类摆放原则，即存货按照品种、规格、型号等结合仓库条件分类摆放。第2章 存货陈列管理第4条 存货摆放规定1储存在仓库的货物，按照货物的品牌、型号、规格、颜色等分区归类整洁摆放。2同类型的货物，不同批次入库要注意分开摆放。3对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与公司存货混淆。4入库储存存货应按指定的货位（地点）分类、分品种堆放，要求堆放整齐，便于清查、取货。5仓库管理人员对所保管的存货，应以有利于先进先出的作业原则分部决定出差方式及位置。6根47、据销售类别（如成品储存区与退货区）、原材料类别对仓库存货进行分区存放，收发频繁的成品需在进出便捷的库位存放。7存货堆放根据不同存货的包装形态及质量要求设定堆放方式及堆积层数，为保证存货质量和储存安全，存放高度不能超过 米。8对不良品设专区摆放整齐，每箱装有清单，载明产品数量、名称、收回原因及经办人，待销售部批准后予以处置。第5条 存货标识规定1仓库管理人员在存货入库时应及时记录入库登记，填制存货保管卡，对存货进行分类编目，并详细标明存放地点。2存货保管卡上应标明品名、规格、型号、款式、尺码、数量、质量（等级）、产地、单位等相关信息。3存货应于每一库位设置货卡标示牌，标示其品名、规格、单位包装量48、库位数量。每次进出物资，及时更改存量，做到卡账物相符。依配置情况绘制“库位标示图”，悬挂于仓库明显处。4将各类存货依品名、规格、批号划定库位，标明于“库位配置图”上，并随时显示库存动态。相同规格品名的存货不能放在两个仓库内。第3章 存货盘点管理第6条 存货日常登记1仓库管理人员应对存货进行每日巡查和定期抽检，按规定时间编报库存日报和月报。2仓库管理人员整理存货的出库、储存、保管、检验及账务报表的登陆等业务，每日根据出入库凭证及时登记核算，月终结账和实盘完毕后与财务部门对账。第7条 存货月盘点每月对库存存货进行一次实物盘点，并填制库存盘点表。1发现盈余、短少、残损或变质，必须查明原因、分清责任49、，写出书面报告，提出处理建议，呈报上级和有关部门，未经批准不得擅自调账。2积极配合财务部门做好全面盘点和抽点工作，定期与财务部门对账，保证账、表、物相符。第8条 存货年终盘点每年年终，仓储部应会同财务部、销售部等共同处理总盘存。1盘点后，应由盘点人员填写盘存报告表，若有数量短少、品质不符或损坏情况，应详加注明后由仓库管理人员确认签字。2盘点后，如有盘盈或不可避免的亏损情况时，应由财务部呈报总经理核准调整。第4章 存货安全管理第9条 出入库行为规范1仓库禁止无关人员进入，所有入库人员均需按照规定履行审批程序，必须在仓库工作人员的陪同下进出仓库，并遵守仓库管理制度。2所有人员不得携带能够装手机或配50、件的包装物品（如手提包、纸袋等）进入仓库，确需带入的，须允许仓库工作人员进行检查。3对外来人员、车辆进行登记。4易燃品、易爆品和违禁品不得携带入仓库。第10条 库房安全管理1库房内须地安全设施、灭火设备，安全通道、水电线路等必须畅通无阻，以利于防火、防盗等。2库房设施必须符合防火、防盗、防潮、防尘标准，货架应达到安全要求。3保持仓库环境卫生和过道畅通，仓库管理人员应定期或随时检查存货的防水、防火、防盗安全设施。检查时，发现易燃、易爆危险存货，应立即采取措施，存放到安全场所，予以隔离。4仓库管理人员应掌握灭火器等工具的使用，每天下班前须检查各种电器电源等安全情况。5任何人员不得在仓库内吸烟、用餐51、，不得将水杯、饭盒、零食等带入仓库。6严格按存货对仓库的储存环境要求（如温度、湿度等）进行储存保管，定时对存货进行清洁和整理。第5章 附则第11条 本制度由仓储部负责编制、修改和解释。第12条 本制度自颁布之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期 仓库调拨管理规定为了保障企业生产经营，保证各部门资源调配的合理化、有效化，提高企业的整体运营效率，中小企业应加强存货的调拨管理。下面是某公司制定的仓库调拨管理规定，供读者参考。制度名称仓库调拨管理规定编 号受控状态执行部门监督部门编修部门第1章 总则第1条 目的为了规范公司各部门之间存货的货调拨业务，确保调拨有序、合理，节约调拨成52、本，特制定本规定。第2条 适用范围本规定适用于公司内部不同部门之间存货的调拨管理。第3条 职责分工1仓储部负责公司所有存货的调拨通知、调拨记录和实施情况监督。2财务部负责公司各部门之间存货调拨的账务处理。3其他部门负责协助仓储部存货调拨的管理工作。第2章 存货调拨程序管理第4条 存货调拨申请与审批1公司存货的调拨必须由仓储部调换指令方可进行，各部门之间不得直接调货。2存货调入部门在申请调拨前，须先查询存货库存。3在库存数量不够，其他部门尚有节余的情况下，存货调入部门可与调出部门进行存货调拨意向沟通。4存货调入部门在调出部门同意的情况下，填写“存货调拨申请单”，经部门经理审批后，提交仓储部；若调53、拨金额超过 万元，须经总经理批准。5仓储部相关人员核实情况后，填写“存货调拨通知单”，经仓储部经理批准后，发送存货调出部门。第5条 存货调入步骤存货调拨的具体步骤如下图所示。存货调拨步骤示意图第6条 存货调拨注意事项1各部门应每日将领取存货的使用状况报仓储部。2存货调出、入部门应做好相关信息登记；仓储部不定期抽查，以确保存货调拨规范。3在调拨时，存货调出、入部门应做好存货的核对和检验，及时、准确记录相关信息，如发现问题应及时处理。4仓储部相关人员应每日更新存货的库存状况，保持存货库存的动态平衡。第3章 附则第7条 本规定由仓储部负责制定、修改和解释。第8条 本规定经总经理批准后执行。编制日期审54、核日期批准日期修改标记修改处数修改日期 固定资产管理制度固定资产是企业赖以生产经营的主要资产。为了提高资产使用效能，保证资产安全，中小企业应加强固定资产的管理。下面是某公司制定的固定资产管理制度，供读者参考。制度名称固定资产管理制度编 号受控状态执行部门监督部门编修部门第1章 总则第1条 目的为了加强公司规定资产管理工作，确保公司的财产安全与合理使用，特制定本制度。第2条 适用范围本制度适用于公司固定资产的购置、保管、维护、报废等管理工作，主要指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。第3条 职责分工1财务部负责固定资产的核算，固定资产的核算凭证和账卡的55、建立，审核并办理固定资产新增、转移、调拨、报废等的财务手续及核算，及监督执行固定资产的清查盘点工作。2行政部负责建立固定资产台账（卡），办理新增、转移、调拨、报废等手续，及固定资产的维护、管理和使用情况的监督检查。3使用部门负责固定资产的使用、保管和日常维护等工作。第2章 固定资产购置第4条 固定资产采购申请1使用部门根据固定资产年度预算和实际的使用需要，详细填制固定资产采购申请表，提出固定资产购置申请。2申请表内容，主要包括固定资产名称、规格、型号、预算金额、主要制造厂商以及购置原因等。3固定资产采购申请表由使用部门指定人员填制，按照审批权限报批。按照金额不同，具体的审批权限如下表所示。固定56、资产采购审批权限采购金额审批人5万元以下部门经理行政部经理财务部经理5万元（含）以上部门经理行政部经理财务部经理总经理第5条 购置方式1资产购置应坚持多方询价不少于三方的原则，保证资产购置价格的经济合理。2单批购置固定资产的价值在30万元以上，应公开招标；招标文件及成交合同应报经营财务部备案。3为保证资产购置价格合理，方便公司员工监督，设备购置信息应在公司的内部网上公开、透明。第6条 验收登记1对已达到预定可使用状态的资产，应依据资产构建合同、技术协议、工程预算批复、竣工图纸等进行逐项实地验收。2对需要动态验收和生产试运行的资产项目，必须进行动态验收和试运行，并取得试运行报告。3对需要整体验收57、的工程项目，要组织工程质量、技术、安全等相关部门进行整体验收。4经验收已达到资产构建相关文件要求的资产，可办理“固定资产验收报告”或“已完工程竣工验交单”；未达到预定可使用状态的资产项目，不得办理固定资产验收交付手续。5固定资产验收报告、已完工程竣工验交单、交付使用资产明细表等固定资产验收凭单的填写内容、签章必须齐全、准确和清晰。6固定资产实行编号管理。固定资产分配有关部门前，由行政部和财务部依其类别及会计科目，予以分类编号并粘贴标签，并新增固定资产台账。第3章 固定资产日常管理第7条 使用与保养1固定资产的使用办法由各使用部门负责进行规范，做到安全使用和日常维护。对精密贵重以及容易发生安全事58、故的仪器设备，归口管理部门应制定具体操作归程，指定专人操作。2固定资产归口管理部门必须建立健全固定资产保管和养护制度，做好防火、防盗、防潮、防锈、防蛀等工作。各使用部门应落实安全防护措施，按照制度要求对固定资产进行养护、定期监测或修缮，确保其完好和使用安全。第8条 修理与升级各类固定资产在使用过程中，需进行升级、增加器件或进行维修的，按以下规定进行。1各类固定资产在使用过程中如需增加器件或进行维修的，各使用部门应先向行政部门提交申请，再由行政部统一编制费用预算，按固定资产购置要求经有关人员审批后再进行。2经批准后，行政部负责组织进行升级或维修（设备类固定资产由设备部负责）。3财务部负责进行相应59、的凭证、账簿处理。4行政部应及时办理固定资产卡片和固定资产实物账的变更。第9条 盘点清查公司对固定资产实行定期实物盘点清查，目的是保证固定资产账、卡、物相符，掌握资产的实际使用现状，保证资产的安全完整。具体要求有以下四点。1固定资产盘点清查由行政部、财务部和各资产使用部门共同进行。2盘点清查中发现的闲置资产要查明情况并制订处理计划，账外资产要做盘盈处理，及时入账。3对盘点清查中发现的盈亏和资产毁损，应逐个查明原因，协商提出处理意见，报总经理审批。4对导致资产毁损的责任人追究赔偿责任。第4章 固定资产报废第10条 固定资产报废申请申请资产报废应符合下列条件之一。1申请报废的固定资产已超过其使用年60、限，且不能继续使用。2因自然和人为的原因使固定资产受到毁损和丢失，且无法弥补和修复以便继续使用的。3由于历史原因，申请报废的固定资产存在重大质量问题，性能低劣且无法修复的。4因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代的。5申请报废的固定资产虽未超过使用年限，但其实际工作量超过其产品设计工作量，且继续使用易发生危险的。第11条 固定资产报废程序固定资产的报废申请应按照以下程序进行。1固定资产报废申请人填写“固定资产报废申请单”，注明报废原因，由所在部门经理确认签字。2相关部门组织技术鉴定，其中专用设备、仪器仪表由设备部负责；办公设备、家具、房屋、运输工具及其他由行政部负责。3“固定资产报废申61、请单”按规定审批后，分别交行政部、财务部留存。报废申请具体审批权限如下表所示。固定资产报废审批权限固定资产原值审批人10 000元以下部门经理行政部经理财务部经理10 000元（含）以上部门经理行政部经理财务部经理总经理4行政部在固定资产管理台账和卡片上盖“作废”章，以示注销。5财务部根据“固定资产报废申请单”，对报废资产进行账务处理。第5章 附则第12条 本制度由行政部会同财务部编制和解释。第13条 本制度经总经理批准后执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期 固定资产维修制度为防止资金管理舞弊和不恰当修理造成固定资产功能损失，企业应对固定资产修理程序和维修资金使用进行审核控制62、。下面是某公司制定的固定资产维修制度，供读者参考。制度名称固定资产维修制度编 号受控状态执行部门监督部门编修部门第1章 总则第1条 目的为了保障固定资产正常使用，控制固定资产维修的费用，规范固定资产维修工作，特制定本制度。第2条 适用范围本制度适用于本公司所有固定资产的维修管理工作。第3条 职责分工1行政部负责固定资产账（卡）调整，办公设备日常维修工作的协调。2财务部负责进行固定资产维修申请的审核和相关账务处理。3固定资产使用部门负责固定资产的日常维护和相关信息的反馈。4维修部负责固定资产的维修工作。第4条 术语解释固定资产修理是指保持固定资产处于正常运行状态的行为，如添加润滑油、清洗机器、更63、换小部件、喷漆等。固定资产修理不会增加资产的经济利益，也不会提高资产的效率，其费用在发生时计入当期费用。第2章 固定资产维修申请第5条 维修分类固定资产修理按其修理的规模和性质不同，一般分为经常性修理和大修理两种，具体如下表所示。固定资产维修分类表维修分类说明特点经常性修理 也称日常修理或中小修理，是对固定资产个别部分进行调整和拆换 修理范围小，成本支出少，修理次数多，间隔时间短大修理 对固定资产的局部更新 修理的范围大，成本支出多，修理次数少，间隔时间长第6条 制订维修养护计划1维修部根据财务预算、生产计划和任务情况合理地安排修理和维护计划，选择科学的修理时间，防止因固定资产维修而影响公司正64、常的生产经营活动。2固定资产使用部门会同维修部根据固定资产特性和使用情况，制订日常维护计划。3维修部根据公司实际情况安排合理的固定资产检修计划，降低安全事故风险。第7条 日常维修申请1使用部门发现固定资产出现异常时，应填写“固定资产维修申请单”，在经部门经理审核后，提交行政部。2在固定资产维修期内，由行政部联系供应商维修。3超过固定资产维修期限，由行政部审核后编制“固定资产维修通知单”发送修部。4维修部收到通知后，应及时给予反馈并安排人员进行维修。5若维修部无法维修，由行政部选择外部维修单位，经行政部经理和财务部经理批准后，方可进行维修活动和维修费用报销。第8条 大修理1当固定资产进入预定大修65、状态时，固定资产使用部门应及时提出固定资产的大修申请，提交本部门经理进行审核，签字确认后交行政部。提交固定资产大修申请应注意以下三类事项。（1）对于已到大修期限的机器设备，是否必须进行修理应根据机器设备的状况进行鉴定。（2）对于已使用较长时期的机器设备，是否适宜修理，需进行“经济性”研究。（3）根据固定资产的实际情况制定大修方案，对修理活动进行的财务预算、修理范围等进行说明。2行政部审核各部门提交的大修申请后，整理汇总后交财务部复核。3财务部部对提交的大修申请进行审核，审核无误后财务部经理签字确认，交总经理审批。4行政部部根据批准的大修理申请，组织安排维修部及相关维修单位进行固定资产的修理。第66、3章 固定资产维修施工第9条 办公设备维修实施办公设备维修应按以下要求进行。1维修部收到行政部发放的“固定资产维修通知单”后，安排维修人员进行检查和维修。2维修结束后，如需要测试，维修人员应进行必要测试，并做好测试和维修记录。3如发现是因违规操作造成的异常，维修人员应及时通知行政部和使用部门。4行政部视情况给予适当的教育批评或罚款处罚。第10条 生产设备维修实施1生产设备在生产过程中出现问题时，维修人员可先维修，使用部门随后补申请单，以减少损失。2维修人员对固定资产维修后投入使用的效果进行检测，发现问题时应查明原因。3维修人员应记录异常原因、维修过程、维修时间等详细信息。第4章 附则第11条 67、本制度由行政部负责编制、修改和解释。第12条 本制度自颁布之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期 无形资产评估办法下面是某公司制定的无形资产评估办法，供读者参考。制度名称无形资产评估办法编 号受控状态执行部门监督部门编修部门第1章 总则第1条 目的为了加强无形资产的管理，规范无形资产评估工作，根据资产评估操作的相关规定，特制定本办法。第2条 适用范围本办法适用于公司拥有的专利权、专有技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等无形资产的评估工作。第3条 评估机构建立公司成立评估小组，负责无形资产的评估管理工作。评估小组由财务部领导，成员由行政部、市场营销部、技术部等相关人员68、组成。第2章 评估依据第4条 评估原则根据国家财政部有关规定，评估过程中应遵循独立、客观、公正和科学的原则及其他一般公允原则。1坚持客观、公正的原则在评估工作中，一切从实际出发，认真进行调查研究，采取符合实际的评估标准和方法，得出合理、可信、客观、公正的评估结果。2坚持独立的原则在评估过程中，排除一切干扰，确保评估资料和信息的真实性和可靠性。3坚持科学性的原则在具体评估过程中，根据特定目的，制定科学的评估方案，采用科学的评估程序和方法，用资产评估基本原理指导评估操作。第5条 评估方法无形资产评估方法主要包括成本法、市场价值法和收益法三种，具体内容如下表所示。无形资产评估方法分类表评估方法说 明69、适用范围成本法 通过计算替代或重建某类无形资产所需的成本，确定无形资产的价值适用于能被替代的无形资产市场价值法 根据市场交易确定无形资产的价值适用于专利、商标和版权等收益法 根据无形资产的经济利益或未来现金流量的现值，计算无形资产价值适用于特许代理等第3章 评估活动实施第6条 评估目的资产评估的方法，是由资产评估的目的和标准所决定的。无形资产评估的目的，主要有如下两个。1为无形资产的成本、费用摊销服务。2为无形资产的投资和转让服务。第7条 评估程序无形资产具体评估程序如下图所示。2选定评估基准日3拟订评估方案4收集相关资料5选择评估方法和计算公式6针对具体对象进行评定估算7分析确定评估结果，撰70、写评估说明8汇总编写资产评估报告1明确评估目的、对象和范围无形资产评估程序示意图第8条 编制无形资产评估报告无形资产评估报告书的内容应包括如下十个方面。1评估目的。写明经济情形类型、产权隶属关系及经济情形进展情况等。2评估范围和对象。说明经济情形涉及资产的范围、类型、所处位置、处置方式等。3评估过程。写明评估起止时间、主要步骤。4评估原则。概括写明评估中遵循的主要原则。5评估依据。概括写明评估依据的主要法律、法规和标准。6评估基准日。写明唯一的评估基准日期，说明一切取价标准均为评估基准日有效的价格标准。7评估结果。报告各类资产和负债以及总资产、净资产的评估价及重置价。8评估结果有效期。写明评估71、结果的有效期。9评估基准日后的调整事项。写明评估基准日后、有效期以内资产数量及作价标准发生变化时的处理原则。资产数量发生变化，应根据原评估方法对资产额进行相应调整。10其他需要说明的问题。第4章 评估结果处理第9条 加强资产管理1摸清家底，完善企业资产管理，以保证企业资产的完整性。2为公司决策者提供管理信息、决策依据，有利于公司决策者对无形资产投资作出明智的决策，合理分配资源，减少投资的浪费。第10条 品牌建设1激励和教育员工，培养员工对本企业的忠诚度，增强企业凝聚力。2无形资产价值进行宣传，提高企业影响，展示企业发展实力的有效手段。3无形资产价值评估有利于销售渠道的拓展和特许经营体系的扩张。72、4为无形资产侵权赔偿提供价值依据，有利于维护企业的合法权益。 第11条 资本运作1利用无形资产增资扩股、对外投资、作价入股，实现低成本扩张。2资产交易的需要。在转让、拍卖、许可使用等情况下应对无形资产价值进行评估，为交易双方提供客观、公正的价值依据。第5章 附则第12条 本办法由行政部会同财务部编制、修改和解释。第13条 本办法经总经理批准后执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期10.4 设计资产管理内部控制记录和凭证 请购单编号： 申请部门： 申请日期： 年 月 日类别编码名称规格数量用途需求日期备注申请原因及建议财务部意见负责人（签字）： 日期： 年 月 日行政部意见负责人73、（签字）： 日期： 年 月 日备注请购人： 部门主管： 总经理： 存货出入库记录表编号： 页次： 序号日期编号名称规格入库出库备注数量储位数量发货人 存货管理明细账填报单位： 单位：元名称规格及型号计量单位账面数盘点数盘盈数报亏数报损数变动原因存放地点数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额合计 固定资产验收单编号： 填制日期： 年 月 日采购单号资产名称请购部门资产分类资产编号规格型号资产价值存放地点使用年限供应厂商到货日期 年 月 日验收项目验收标准验收结果验收人员验收时间备注验收结论验收人员（签字）： 年 月 日财务部意见负责人（签字）： 年 月 日使用部门意见负责人（签字）： 年 月 74、日资产管理部意见负责人（签字）： 年 月 日总经理意见总经理（签字）： 年 月 日备注 固定资产明细表编号： 填制日期： 年 月 日资产编号名称规格型号数量单位账目金额存放地点使用部门采购日期备注制表人： 复核人： 资产盘点结果表盘点日期： 年 月 日资产编号资产名称类别规格部门账面盘存实际盘存盘 盈盘 亏原因审批意见数量金额数量金额数量金额数量金额盘点人： 监督人： 固定资产报废单编号： 制表日期： 年 月 日申请部门申请人申请类别 报废 报损固定资产名称资产编号采购日期规定使用年限实际使用年限使用部门报废原因及使用情况概述申 请 人（签字）： 年 月 日部门经理（签字）： 年 月 日鉴定检75、验状况鉴 定 人（签字）： 年 月 日处理方式申请部门经理（签字）： 年 月 日原值净值已提折旧估计损失财务部意见财务部经理（签字）： 年 月 日总经理意见总经理（签字）： 年 月 日 资产内部调拨单编号： 制表日期： 年 月 日申请部门申请部门资产类别 存货 固定资产调拨资产明细资产名称资产编号资产型号单位数量调拨原因申请部门经理（签字）： 年 月 日调出部门意见部门经理（签字）： 年 月 日调入部门意见部门经理（签字）： 年 月 日资产管理部门意见部门经理（签字）： 年 月 日备注 资产处置申请单编号： 日期： 年 月 日 单位：万元申请部门资产类别 存货 固定资产 无形资产资产名称资产编76、号型号规格数量采购日期累计使用时间使用年限 年 月 日 年 月 日账面原值账面净值已折旧额主要用途处置方式 报废 报损 出售 出租 出借 其他处置原因申请人（签字）： 日期： 年 月 日技术鉴定意见负责人（签字）： 日期： 年 月 日申请部门意见负责人（签字）： 日期： 年 月 日资产管理部门意见负责人（签字）： 日期： 年 月 日财务部意见负责人（签字）： 日期： 年 月 日总经理意见总经理（签字）： 日期： 年 月 日备注第11章 中小企业销售业务内部控制精细化设计11.3 制定销售业务内部控制制度11.3.2 客户信用管理制度如果企业客户信用管理工作不到位，会直接造成信用风险，这在一定程77、度上会影响企业销售款项的及时回收，甚至出现商业欺诈性行为，给企业资金流转带来危害，造成经营风险。中小企业在制定客户信用管理制度时，需要从客户信用的调查、评级、应用等环节建立客户信用科学管理体系，创造良好销售环境，为销售业务有序开展提供保证。下列是某公司制定的客户信用管理制度，供读者参考。制度名称客户信用管理制度编 号受控状态执行部门监督部门编修部门第1章 总则第1条 目的为了建立和规范客户信用管理工作体系，通过科学严谨评估客户信用等级、制定合理客户信用额度，有效规避和预防公司经营风险、保障销售应收账款按时回收，特制定本制度。第2条 适用范围本制度适用于本公司客户信用的管理工作。第3条 职责划分78、客户信用管理涉及多部门通力合作，相关职责划分如下表所示。客户信用管理职责划分说明表相关部门职责界定客户服务部 收集客户资料，对相关资料的真实性进行初步审核并核实结果，对客户进行信用调查 提出初始信用额度及其调整的申请，并负责及时更新客户信用档案 已授信客户公司状况发生重大变化时负责及时向公司财务部及分管领导汇报财务部 负责信用管理制度的推进和完善 负责客户信用调查资料的审核、相关信息的了解、测评及核实 负责对客户信用等级及信用额度的审定 编制客户授信额度执行评价月报表，及时填写结款通知单、催款通知单、公司对账函等财务书面文件，向销售部通报当期客户逾期付款的发生情况，并敦促销售部及时催要逾期的应79、收账款销售部 协助财务部向信用客户送达结款通知单、催款通知单、公司对账函等 根据财务部提供的欠款明细，及时主动催要超过信用期限的欠款（续表）相关部门职责界定法务部 核对销售合同是否与信用政策一致，是否符合公司相关规定及国家法律规定 协助销售部办理相关法律事务，必要时对长期拖欠货款的信用客户进行法律诉讼第4条 术语解释1本制度所指延期付款是指在销售活动中，货物的控制权及与此相关的风险和报酬已经向客户发生转移，但客户未支付货款的情况。2本制度所称信用调查是指公司财务、销售部门对客户的资质和信用状况所进行的调查。3本制度所称授信是指公司对特定客户所规定的信用额度和回款期限等政策。4本制度所称信用额度80、是指给予特定客户延期付款的最高额度。5本制度所称回款期限是指给予客户的信用持续期间，即自发货日至要求的客户结算回款的期间。第2章 客户信用调查第5条 客户信用调查的内容1客户服务部进行客户信用调查的内容均需通过客户盖章确认，销售部和财务部应严格按规范执行。2客户服务部进行客户资信调查的主要内容包括五个方面的内容，具体如下表所示。客户信用调查内容说明表序号信用调查内容具体说明1客户基本信息 包括公司简介、公司章程、股权结构图、营业执照复印件、税务登记证复印件、信用评级机构对客户的信用评级证书复印件等资料2银行结算信息 主要往来银行账户结算情况，包括公司全称、开户行、银行账号、银行评估的信用等级复81、印件等3财务信息 过去三年的年度财务报告、审计报告及申请信用前最近一个月的财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等4业务信息 该客户的过往业务记录，包括近三年在本公司的发货、回款情况及是否有不良信用记录5其他信息 如客户口碑、业内评价等第6条 客户信用调查方法客户服务部对客户进行资信调查，一般包括但不限于如下五种方式。1向客户寻求配合，收集有关资料。2通过接触法和观察法获取。3向工商、税务、银行等单位查询。4财务、销售部门所存客户档案及与客户往来交易的资料。5委托中介机构调查第7条 客户信用调查结果处理1客户服务部调查完成后应及时编写“客户信用调查报告”，并在规定时间内递交审核。2客户服82、务部撰写调查报告时，切忌主观臆断，应以资料和事实说话，尽量以量化数字说明问题，调查项目应保证明确全面。3财务部会计负责对报送来的客户资信资料和“客户信用调查报告”进行审核，审核无误后建立“客户信用调查评定表”，该表需重点审核五项内容，具体如下图所示。客户信用调查审核内容示意图第8条 客户信用的复审“客户信用调查评定表”要求至少每年度全面更新一次，如发生变化，应及时对资料进行补充修改。第3章 客户信用等级评定第9条 信用评级原则客户信用等级评定遵循统一标准、严格程序、分级管理、动态调整的原则。第10条 评级维度及指标客户服务部对客户进行评级，可从客户企业基本状况、资本情况、信用情况、偿债能力及盈83、利能力五个维度进行评估。具体指标设计可参照下表所示。客户等级评分表评估维度评估指标指标说明权重设置企业基本状况行业地位根据客户在经营区域内的市场占有率评定5%业务关系持续期与本公司交易时间5%（续表）评估维度评估指标指标说明权重设置资本情况注册资本注册资本额的多少5%营业增长率10%信用情况按期履约率15%呆/坏账记录有无呆、坏账记录15%偿债能力流动比率15%资产负债率15%盈利能力销售毛利率5%销售净利率10%第11条 客户信用等级划分根据评分结果，可将客户信用等级划分为四个等级，如下表所示。客户信用等级划分表等级得分等级说明限制条件设置A95100分实力雄厚，上下游贸易群体风险小，抗风险84、能力很高，资信状况优秀按期履约率得分为满分，无呆、坏账记录，年营业增长率不低于 %B8094分实力强，上下游贸易群体风险小，抗风险能力高，资信状况良好按期履约率得分为满分，无呆、坏账记录，年营业增长率不低于 %C7079分实力较强，上下游贸易群体风险较小，抗风险能力高，资信状况正常按期履约率不低于 分，无呆、坏账记录，年营业增长率不低于 %D6069分实力一般，上下游贸易群体风险中等偏下，抗风险能力一般，资信状况尚佳按时履约率得分不低于 分，无呆、坏账记录第12条 客户信用评级报告编制评级报告主要应包括客户资信调查、财务分析、综合评价和信用等级初评结果等内容。第13条 客户信用评级频率1客户信85、用等级每年评定一次，原则上于年度财务报表形成后评级。2对新拓展客户可随时评级，原则上使用上年度财务报表数据。3已评定信用等级客户年中发生改制、注册资本变化等情况的，若客户生产经营及财务状况未发生明显变化，可沿用原信用等级评定结果；若客户生产经营及财务状况发生重大变化的，应该重新评级。第14条 降级条件发生以下情况的，客户服务部须对客户进行降级处理。1客户提供的财务报表和有关资料明显失实或相互矛盾。2客户出现重大经营困难或财务指标明显恶化。3客户法定代表人及主要管理人员涉嫌重大贪污、受贿、舞弊、抽逃资本金等违法经营案件的。4客户出现主要店面关闭或核心管理人员发生重大变更等可能对本公司造成重大不利86、影响的情形。5客户对本公司发生重大违约行为。6关联公司发生重大经营或财务困难，可能对客户产生重大不利影响的。7其他本公司认为需要降低信用等级的情形。第4章 客户授信政策制定第15条 客户回款期限确定1客户服务部可确定一个最高限额，根据实际情况和客户评定等级设定不同的回款期限。例如，对于A类，其回款期限可以不受限制；对于B类，可先确定一个限度基数，以后再逐渐放宽限制；对于C类，则应仔细审核，适当地给予少量的信用限度。2对同一客户的信用限度也不是一成不变的，应随着实际情况的变化而有所改变。3销售人员所负责的客户要超过规定的回款期限时，须向销售经理、总经理汇报。第16条 客户信用额度确定方法1销售额87、测定法，即客户总购入额（预计销售额成本率）本企业供货比率信用期限。2周转资产分割法，即周转资产（流动资金流动负债）供货商个数。3流动比率法，如果流动比率高于一般水平，可确定高于一般水平的信用限度。4净资产分割法，即（资产负债）供货商个数。5综合判断法，即根据客户收益性、安全性、流动性、销售能力、购货情况、员工素质等各种因素，综合确定一个大致的信用限度额，然后根据支付状况和交易额大小，适当地逐步提信用限度额。第5章 客户授信执行第17条 客户授信原则1货到发款原则。2总量控制原则。3区别对待原则。4及时调整原则。5风险控制原则。第18条 客户授信执行1销售部门及业务人员应严格执行已批准的客户授信88、，同时加大货款清收的力度，确保公司资产安全。2财务部会计人员具体承担对销售部门授信执行情况的日常监督职责，加强对业务单据的审核，非经财务总监、总经理书面批准，对于超出信用额度的订单，不得审核发货。3公司所有延期付款必须在每年12月31日前进行彻底清收。4销售部应建立健全回款责任制度，将货款回收情况与销售专员的考核相挂钩，以加大货款清收力度。第19条 回款责任1公司财务部每月必须稽核销售部门的授信及执行情况并向财务总监汇报。2对客户进行信用评级及授信的过程中，销售专员、销售部经理和营销总监为回款责任人。3若由于回款责任人的故意或重大过失导致授予信用额度的客户在办理赊销业务后出现违约，没有在规定的89、时间内偿还货款的，由相应责任人负部分赔偿责任。（1）自超过约定回款日期30天起，每月按违约金额的0.5%扣除上述责任人的当月工资，由上述责任人按照5:3:2的比例承担损失。（2）约定回款日期120天的，视为呆账，按欠款金额的20%扣除上述责任人的当月工资，由上述责任人按照5:3:2的比例承担。（3）呆账后期完全回收后，扣除的责任人工资在货款全部回收的当月予以补发。第6章 附则第20条 本制度由公司客户服务部部拟定并负责解释，经公司总经办批准后生效。第21条 本制度自颁布之日起生效。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期11.3.3 产品定价管理制度产品或服务的定价是企业营销决策的重要90、内容之一。对中小企业而言，其产品定价水平的合理性对其自身市场的拓展、产品形象甚至企业经营效益等均会产生重大的影响。因此，中小企业应该结合自身的实际情况制定产品定价管理制度，以便从决策流程至操作方法上为企业管理层制定合理的、适应市场发展的价格提供规范和指引。下面是某企业制定的产品定价管理制度，供读者参考。制度名称产品定价管理制度编 号受控状态执行部门监督部门编修部门第1章 总则第1条 目的为了保障本公司产品/服务的价格制定科学化、制定流程规范化，保证公司产品/服务价格在目标市场中具备竞争优势，特制定本管理制度。第2条 适用范围本制度适用于公司所有产品的定价管理。第3条 职责划分1总经理负责对产品91、/服务价格进行最终审批与决定。2营销副总负责对产品/服务定价指导、监督、协助与审核。3市场部人员具体负责产品/服务的定价调查、分析、策略选择、初步定价等定价执行工作。4销售部、财务部等其他相关部门负责协助市场部进行产品/服务的定价执行。第2章 产品定价调查第4条 定价前需调研的内容产品/服务价格的确定，一般受如下图所示的五方面因素影响，市场部进行产品定价调查时，须针对这五方面因素进行调研。产品定价调查因素示意图第5条 定价调查方法市场部可根据企业实际情况，综合选择、运用观察法、网络调查法、文献检索法、问卷调查法四种方法开展定价调查。第3章 产品定价分析第6条 确定定价目标1市场部应在确定销售目92、标、营销目标的基础上确定产品定价目标。2市场部一般以获取利润、提高市场占有率、对应竞争三大方向制定定价目的。3市场部确定具体价格目标，一般包括利润最大化、市场占有率、投资收益率、市场占有率、稳定价格水平、应对价格竞争、维持经营等。第7条 市场需求测定1市场需求一般与价格呈相反方向变动。价格上升则需求减少，反之则增加。2市场部测定市场需求必须计算需求的价格弹性，公式为第8条 产品成本测算1产品成本决定价格的下限。价格应包括所有生产、分销和推销环节的成本，还包括企业的努力和承担风险的公允报酬。2市场部对产品成本进行测算应以公司利益与市场价值两方面为核心。3生产部进行包括材料、人力、机器设备、包装、93、生产管理成本等生产成本的测算。4销售部门进行包括储运、促销、渠道管理成本等营销成本的测算。5财务部对产品各项成本测算进行审核和汇总。第9条 定价综合因素分析市场部可依据产品成本、消费者需求和竞争等相关信息，相互关联不同信息，进行定价综合分析，具体内容如下表所示。产品定价综合分析表定价综合分析分析目的分析内容财务分析通过价格、产品和目标市场的选择更好地满足得客户需求，树立竞争优势1产品销量目标2目标销量的利润3促销费用增加所需提高的销量竞争分析预测竞争对手对于自身定价的反应1竞争对手可能作出的价格变动2应对价格战的应对预案第4章 产品定价决策第10条 确定定价水平市场部确定价格水平可选择以下三种94、方法。1撇脂定价：以较高毛利率和高于竞争对手价格进行上市定价，适用于技术含量较高、竞争者短时期不易模仿的产品、价格弹性较小的耐用品定价。2渗透定价：以低于竞争者或行业平均水平的价格上市定价，适用于技术含量不高的产品、市场已有替代品且具备一定规模效益的产品、价格弹性较高的快销、日用品等的定价。3适宜定价：价格水平始适中，取得消费者满意的市场定价，适用于竞争差异显著的产品、需求的价格弹性较高的产品等的定价。第11条 选择定价方法市场部可以综合成本、需求和竞争三方面的导向选择恰当方法确定初步价格，如下表所示。产品定价方法选择明细表定价方法选择方法说明适用情况成本导向成本加成定价法 在产品单位成本的基95、础上，加一定比例预期利润定价 适用于需求价格弹性较小、市场影响力较大、市场占有率较高的企业，更适用于垄断性质的企业目标利润定价法 根据企业预期利润及销量定价 变动成本定价法 根据单位产品的变动成本定价 需求导向价值定价法 根据消费者对产品的价值和价格水平判断、标准等定价 消费者对产品比较熟悉，违反其标准会引起排斥逆向定价法 在计算成本的基础上，根据消费者能够接受的价格，逆向推出产品价格 批发商和零售商较适合采用此方法定价需求差异定价法 根据不同目标市场不同的需求弹性，对同一产品制定不同的销售价格 目标市场价格需求弹性明显、市场秩序较好竞争导向随行就市定价法 依同质产品在市场中的平均价格定价 估96、算成本和消费者反应比较困难的情况下（续表）定价方法选择方法说明适用情况竞争导向密封投标定价法 通过引入卖方竞争确定最终价格 适用于大宗商品、原材料、工程项目等的定价第12条 结合消费者心理定价市场部经过价格水平和具体价格的计算可初步确定价格，还应在此基础上进一步结合消费者心理对具体定价数字进行确定。1尾数定价：将整数价格变为零头价格，利用其带来的廉价心理定价。2弧形数字定价：利用5、0、8、9等带有弧形的数字定价，更加符合和贴近消费者偏好。第13条 产品价格审批市场部初步确定产品价格后，需形成“产品定价方案”，上报营销副总和总经理分别审核、审批，经批准后实施。第5章 订货价格规定第14条 订货97、价格确定依据1产品专员根据确定的价格水平，编制“成本表”和“销售价格表”，供销售人员接受订单时参考。2销售销人员在确定订货价格时，应认真调查客户的信用情况，按客户信用等级对应的销售政策确定订货价格及结算方式等。第15条 销售人员订货价格确认范围1以企业统一确定的价格接受订货。2订货额在 万元 万元，且降价幅度为 %的标准品的订货。3订货额在 万元以内，且降价幅度为 %的标准品的订货。第16条 订货价格审核订货单由营销人员交市场营销部门主管审核。第17条 特别订货价格如遇以下情况，营销人员无权自行决定的订货价格，需由总经理审议决定的特别订货价格。1非标准品折价销售。2外购产品。3因产品质量问题要98、求降价销售。4因交货时间迟延而要求降价销售。5因大批量订货而要求降价销售。6特别订货。7新产品订货等。第6章 附则第18条 本制度由市场部负责制定，并拥有该制度的解释和修改权。第19条 本制度经总经理审批后，自颁布之日起实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期11.3.4 销售回款管理制度一般来说，中小企业在销售业务的回款环节，主要存在着授信、信用额度确定、票据管理等方面管控不到位或不合理的情况，这些情况可能导致企业款项不能按时收回或产生呆、坏账。为了更好地对发货后的账款收取环节进行规范性把控，确保款项结算及时，从而保障利润实现及企业正常运转，中小企业应该制定销售回款管理制度。具99、体示范如下。制度名称销售回款管理制度编 号受控状态执行部门监督部门编修部门第1章 总则第1条 目的为了规范本公司应收账款的管理工作，确保应收账款能及时收回，减少呆、坏账的数量，确保利润实现和公司正常经营，特制定本制度。第2条 适用范围本制度适用于公司销售部进行货款回收及相关管理的工作。第3条 职责划分1营销副总负责对销售部回款工作进行指导与监督。2销售部具体负责账款回收工作。3财务部、人力资源部等相关部门负责协助销售部开展销售回款管理工作。第2章 回款工作准备第4条 客户资信调查销售人员在销售产品时，必须先对客户的资信状况进行调查与评估，确保货款顺利收回。第5条 产品与服务质量保证为做好回款工100、作，公司相关部门必须保证产品质量与服务质量，为客户提供优质的产品与服务，满足客户的要求。为做好回款工作，人力资源部负责组织销售员进行回款相关处理技巧的培训，提高销售人员的回款技能，完成个人与团队的回款目标。第3章 回款作业管理第7条 预付货款回收1销售人员根据销售合同中关于预付款支付的相关条款内容，提醒客户支付预付货款。2财务部通知预付货款到账后，销售人员进行到账检查，预付货款完全到账后，销售人员填写缴款单并报销售部经理核准，经核准后递交财务部，财务部填写缴款明细单，同时按照合同要求发货。3如果还有部分预付货款未付，则由销售人员及时通知客户支付剩余款项，待预付货款完全到账后按上述流程处理。4若101、客户申请延期付款的，按照延期付款管理规定办理。第8条 尾款回收客户收到货品后，销售人员应根据销售合同要求，提醒客户在合同约定期限内支付尾款。具体流程同预付货款流程。第6条 回款技能培训第9条 延期付款回收1销售部受理客户申请延期付款工作须按照本制度操作。2销售部可受理客户可提出延期付款申请，经营销总监与公司总经理审核批准后，付款期限可适当延长，但最多不得超过三个月，且三个月内不计滞纳金。3延长期从销售合同规定的付款最后期限算起。4销售部接到客户的延期付款申请后，须收集了解客户资料，查看客户之前的付款记录，评估客户的信用情况，若客户信用良好，则报营销总监与公司总经理审批后，同意办理延期付款。5若102、客户信用较差，则销售部拒绝客户的延期付款要求，并督促客户按销售合同规定的期限内付款，若客户未在期限内付款，则参照催款流程办理。6客户在延期付款期限后仍不付款，则参照催款流程办理。第10条 账款催收1催款客户整理：销售人员根据销售合同的内容提醒客户按时付款，财务部进行客户账龄分析，发现逾期付款的客户后，整理通知相关销售人员。2感谢信代替催款通知书：销售人员接到财务部的逾期付款通知后，分析客户的资信情况，对于资信良好的客户，销售人员以感谢信的方式代替催款通知书，提醒客户付款。3催款通知书：客户收到感谢信后仍不付款，销售人员必须以传真或快递的形式向客户发出“催款通知书”。通知书应包括欠款事由、欠款数103、额、欠款日期、催账经过、付款期限与措施等。4律师函：在向客户发出“催款通知书”后，如果客户仍未在期限内付款，公司采取法律手段维护公司利益，向客户发出律师函。5起诉：发出律师函后，客户仍不支付货款的，公司可起诉欠款客户；相关销售人员必须做好资料与证据的收集与准备。6结果：经过法律程序后，能收回回款的，督促客户完成付款，不能收回的，财务部提交呆账申请，经销售经理审批后销账。第4章 回款工作目标与奖惩第11条 回款目标的制定1公司销售部结合产品的销售情况与公司的经营目标，确定不同时期的回款目标，纳入公司的销售计划，经营销总监审批后实施。2层层分解回款目标，并根据销售人员的签约情况落实到每位销售人员身104、上，督促销售人员完成目标。第12条 回款工作的奖惩1对销售人员的奖惩。公司为提高回款工作的积极性，设立奖惩制度，评估“预付款项”和“货款回收时限”，把回款率纳入销售人员的绩效考核之中。2对销售主管的奖惩。公司规定由销售主管负责回款工作的督促与落实，在奖罚措施上给予体现。公司依据回款性质的不同或数量的差异，而确定不同的奖罚标准。3对客户的奖惩。回款工作的好坏不完全取决于企业内部的管理工作，还与客户的合作态度密切相关。为了刺激客户付款的积极性，可以在产品总价位上作出让步，也可以在零配件供应、售后服务等方面提供特别优惠。第5章 附则第13条 本制度由销售部编制，解释权归销售部所有。第14条 本制度自105、颁布之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期11.3.5 客户关系维护办法中小企业开展客户关系维护主要在于加强客户服务环节及其质量的内部控制，从而规范客户关系管理作业过程，提升客户服务质量与工作效率，提升客户满意度，降低和规避客户流失、企业形象受损等风险。下面是某公司制定的客户关系维护办法，供读者参考。制度名称客户关系维护办法编 号受控状态执行部门监督部门编修部门第1章 总则第1条 目的为了不断加深公司对客户需求的认识，同时提高客户满意度、改善客户关系、提升公司的竞争能力，特制定本办法。第2条 适用范围本办法适用于公司对现有及潜在客户实施关系维护时的相关工作环节。第3条 职106、责划分1客户服务部经理（1）负责客户关系维护相关方案审核并指导具体实施。（2）支持及指导客户关系维护相关工作。（3）考核客户关系维护工作。2客户服务专员（1）与客户协商确定问题解决方案并介绍适合客户的服务。（2）制定客户关系维护方案并最大限度地挖掘合作潜力。（3）收集、分析、保存客户信息。（4）促成销售业务谈判的顺利进行。（5）确保客户满意度，收集客户意见并及时反馈与相关部门。第4条 客户关系维护原则1客户关系维护应根据客户情况的变化，不断加以调整，并进行跟踪记录。2客户关系维护的重点不仅应放在现有客户上，而且还应更多地关注未来客户或潜在客户。3应利用现有客户关系进行更多的分析，使客户关系得到107、进一步的巩固。4有关维护客户关系的工作需客户服务部各级管理人员及服务人员共同合作，相互监督。（续）第2章 客户信息管理第5条 客户信息内容客户信息包括客户行业和市场信息、客户战略方向、客户组织结构与管理体系、关键人物、基本情况、客户购买决策中关键人物的个人资料、客户购买程序、需求计划及客户信息分析等。第6条 客户信息渠道建立客户服务部建立客户信息渠道可通过四个等级实现，具体内容如下图所示。客户信息渠道建立渠道示意图第7条 客户信息档案建立1客户服务人员按要求监测日常市场信息，定期编制“客户行业与市场信息报告”。2客户档案资料包括客户所处行业和市场信息报告、客户基本情况、关键人物信息等。3客户档108、案一式三份，客户服务部、销售部、市场部各执一份，以便进行市场分析及客户开发。4客户服务人员应及时跟踪客户情况辩护，及时填写、更新客户信息档案的内容。第8条 客户信息档案管理1客户信息档案是公司重要商业秘密，仅客户经理级及以上人员有权借阅客户档案，借阅时须填写借阅卡。2禁止在公众场所，或旅行途中在飞机、火车上阅读客户信息资料，以免失密。如有违规或遗失、泄密，对有关当事人予以严肃处理，直接上级承担领导责任。3客户档案原则上三个月增补或调整一次。4客户部经理对客户档案的建立、更新、整理进行不定期检查，发现问题及时纠正。第3章 客户维护计划管理第9条 客户维护计划制订的目的1分析重点客户对本公司的价值109、。2能够最大限度发掘客户成交潜力。第10条 客户维护计划的构成客户维护计划一般包括但不限于以下几部分内容。1计划摘要：突出总的目的和方向，包括客户目标，并提出对客户的一个总的看法。2客户概况：介绍客户，即介绍它的关键人物、最新重大动向、所处位置、市场、战略、趋势以及所拥有的优势、劣势、机会和面临的威胁等。介绍它的、目前和所表明的需求是什么。3竞争概况：介绍主要竞争对手的优势、劣势，目前的状况以及建议的策略等。4情况评估：分析本公司与客户的关系状况，包括历史沿革、目前的业务、关系生命周期、拥有的优劣势、机会和面临的威胁等，以及客户经理与客户方关键人物之间的关系。5维护计划：根据以上分析确定维护目110、标，并详细介绍为达到这一目标而制订的行动计划。第11条 客户维护计划制订1客户维护计划由客户经理完成，市场部经理参与讨论与指导。2客户维护计划每年一次，定期制订，但可根据市场情况和客户状况地变化而调整。调整权由市场部经理掌握。3客户维护计划交市场部信息管理员归档。第4章 客户关系维护及促进措施第12条 客户关系维护措施1增加客户的合作收益，如对信用较好的客户提供一定程度的优惠等。2通过各种公共媒体以及公司举办各种公共活动来影响客户的发展倾向，增强公司的亲和力。3通过了解具体客户的信息，使企业的服务更加人格化和个性化。4有计划缩短客户服务项目的淘汰周期，推出新的客户服务项目。5在为客户提供客户服111、务的过程中，注意使用标准客户服务用语。6简化老客户服务流程，方便老客户。7欢迎客户再次来访，当时预约下一次拜访。8在老客户进行下一次购买时给予折扣，鼓励回头客的奖励机制。9举办客户礼物赠送活动，让其感到受到了特别的优待。10对客户信守承诺，提供超值服务。11使用电话定期跟踪，定期拜访老客户。第13条 客户关系促进措施1收集客户各方面资料，包括企业的、个人的，并建立客户资料档案。2根据客户特点、需求为客户提供合理建议，推荐合适的产品，帮助客户经营。3认真履行合同，积极落实合作承诺。4适时回访，了解客户对本企业产品的使用（销售）情况、对产品质量的意见建议、对销售策略的建议等，收集并记录，以便改进产112、品质量、提升服务。5经常告诉客户一些对其经营发展有意义的信息，如各类优惠活动、新产品上市、为答谢老客户而举行的相关活动、机器设备免费回厂检查、与客户企业发展相关的信息等，让客户知道你在随时关注他。6代表客户与公司交涉，尽量解决客户的问题。7为客户提供一流服务，感动客户，赢得客户的信赖。第5章 附则第14条 本办法由客户服务部负责制定、解释及修改。第15条 本办法报总经理办公会审议通过后，自颁布之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期11.3.6 销售费用管控制度从“开源节流”的角度来看，中小企业在提高销售业绩的同时，还应对实现销售目标所需支付的费用进行控制，从而实现对销售业113、务的全面控制，最终达到企业利润目标的顺利实现，确保企业稳定发展。中小企业很有必要制定自身的销售费用管控制度，以便对销售费用的有效控制提供规范性指导。下面是某公司制定的销售费用管控制度，供读者参考。制度名称销售费用管控制度编 号受控状态执行部门监督部门编修部门第1章 总则第1条 目的为了有效控制销售部门的费用，特制定本制度。第2条 适用范围本制度适用于公司对销售费用进行控制的工作实施。第3条 职责划分1销售部负责销售费用预算编制及销售费用使用的控制。2财务部负责销售费用预算、销售费用支出审核等。第4条 销售费用构成销售费用是在销售过程中发生的、为实现销售收入而支付的各项费用。一般由业务费用、人员114、费用、物流费用等七大部分组成。1销售人员费用：基本工资，奖金提成、津贴、福利等。2广告费用：广告策划、制作、媒体、管理等费用。3公关费用：公关活动、会议、赞助等费用。4业务费用：通信、印刷、折扣、礼品、招待等相关费用。5售后服务费用：维修、赔偿、管理等费用。6销售物流费用：库存、包装、运输、保险、装卸等费用。7其他销售费用：展览、租赁、办公等费用。第2章 销售费用预算确立第5条 销售与利润目标确立1销售部确定公司销售目标和销售业务的利润目标，此时，必须全面考虑产品生产成本、销售费用等。2销售部确定销售目标，可以综合利用销售增长率计算法、市场占有率计算法、市场增长率计算法、预期利润计算法、客户购115、买实力计算法、销售人员业绩计算法六种方法。第6条 盈亏平衡分析1销售部接受分配销售额和利润目标后，必须对销售过程予以控制，一般需采用盈亏平衡分析法。2销售部应通过盈亏平衡分析得出利润为零时的销售量，并据此调整价格和费用的变化。第7条 销售费用预算编制1经过盈亏平衡分析，销售部必须明确达到销售额和利润目标所必须的成本费用。2根据分析结果，销售部经理、销售主管组织编制销售预算，并提交总经理审核。第8条 销售费用预算审核及执行1销售费用预算经总经理审核通过后，便可下发执行。2销售部经理、销售主管应根据销售费用的预算严格控制销售支出。第3章 销售费用控制第9条 销售费用支出申请及审批1销售专员申请使用116、销售费用的，须填写“销售费用使用申请表”。支配范围内销售费用不需审批，支配范围外须经销售部经理审批。2月度支出计划内、销售人员当月支配范围内的直接报至财务部门。其余事项均由相应主管审核、销售部经理审批，方可报至财务部门。3销售部申请使用销售费用的，由销售副总审核请款说明表，相关人员审批后报至财务部。（1）请款金额超过 元的，或超出销售费用预算的，总经理负责审批。（2）请款金额在 元以下且预算内的，销售部经理审批。第10条 销售费用支付1财务部经理或主管查阅销售费用月度支出计划以及年度支出计划，确认无误后签字。对于不符合财务规定的，一律不准支付。2出纳人员应根据财务经理或主管签字，按照审批意见支117、付现金、支票。第11条 销售费用支出控制方法1销售人员应仔细分析市场，有针对性地拜访，提高成单率。2销售人员应不断摸索新的销售方法以降低费用，同时应对客户行为习惯、作息时间等加强了解，以提高访问效率与成功率，减少因访问无效而造成费用过高的情况。3销售经理须严格审核销售人员的费用支出申请和报销申请，确认每一笔花费都与销售业务相关。4销售费用控制的与销售人员薪酬进行挂钩，将销售费用控制程度作为考核指标进行考核，提高销售人员节约意识。第12条 销售费用支出分析1销售部每月月底对当月销售费用的支出情况分析，及时发现问题并采取改进措施。2销售部每年对年度销售费用支出情况进行分析，形成“年度营销费用控制报118、告”，提交总经理审阅后，存档以备下年度销售费用控制的资料。第13条 销售费用支出改进1销售部不断对销售费用支出管理改善，必须避免上月度支出偏差出现的问题。2销售部年终组织召开部门会议，将销售费用控制作为其中的议题，要群策群力，更好地加强销售费用控制。第14条 销售人员费用支出和报销1销售人员在工作中发生的通信费、银行手续费、市内交通费按标准执行。2差旅费的使用采取先申请后花费的制度。3业务员的差旅费报销，由销售部经理审批。4销售部经理的差旅费，向总经理提出申请，由总经理审批。第4章 附则第15条 本制度由财务部协助销售部制定，相关条款的解释权归财务部。第16条 本制度报总经理审批后，自公布之日119、起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期11.4 设计销售内部控制记录和凭证11.4.1 客户信用管理表客户名称： 客户编号：客户基本情况联系方式注册资金设立日期经营形态经营性质 股份 合资 独资 其他经营者年 龄文化程度住 址联系方式法人代表年 龄文化程度住 址联系方式自己有无房产 有，价值 元 无有无其他投资事业 有，价值 元 无营业场所销售额平均每天销售额 元是否为本地区主力店付款方式 现金 支票 汇票 划拨 其他银行账号开 票 人银 行与本企业来往自 年 月 日起交易方式 买断 寄销 两者皆有客户基本情况收款注意事项过去三年销售实绩20 年 元，20 年 元，20 年 120、元收款记录 优良 一般 较差 很差营业状况不动产流动资金每日平均营业额营业面积营业人员信用评定目前信用限度建议修改信用限度审核11.4.2 产品定价分析表产品名称、规格客户类型说明目前本产品销量成本分析成本项目生产数量比率（%）比率（%）比率（%）比率（%）比率（%）原料成本物料成本人工成本制造费用制造成本毛利合计100100100100100产品竞争情况产品名称品质等级售价估计年销量市场占有率备注定价比较图定价分析定价估计占有率利润率利润定价结果（零售价格）11.4.3 销售合同评审表客户名称联系人预备合同编号联系电话联系地址邮政编码合同类型 一般 特殊 传真 口头评审方式 传审 会审评审内121、容评审部门评审人日期各项要求是否接受1技术要求 是 否2质量要求 是 否3交货期 是 否4交货方式 是 否5付款方式 是 否6验货方式 是 否7其他 是 否8是否具有满足订单要求的能力 是 否评审结论： 审批人： 日 期： 年 月 日11.4.4 产品发货明细单客户名称订单号 一次交货 分批交货客户地址交货日期产品名称产品编号数量单价金额仓库： 主管： 核准： 填单：11.4.5 应收账款分析表月份销售额累积销售额未收账款应收票据累积票据未贴现金额兑款金额累积金额退票金额坏账金额财务分析建议领导审批意见复核人： 初核人： 制表人：11.4.6 销售费用控制表费用项目预算数实际数差额原因分析金额122、占总费用比重销售人员工资办公费通信费水电费差旅费修理费销售佣金运输费广告费招待费仓储费租赁费包装费保险费其他费用合计销售部经理： 销售主管： 填表人： 日期： 年 月 日第12章 中小企业研究与开发内部控制精细化设计12.3 制定研究与开发内部控制制度12.3.2 研发项目管理制度下面是某公司制定的研发项目管理制度，供读者参考。制度名称研发项目管理制度编 号受控状态执行部门监督部门编修部门第1章 总则第1条 目的为了规范本公司的研发项目管理工作，使其符合公司发展的战略要求，不断提高研发项目管理的执行效率，特制定本制度。第2条 适用范围本制度适用于研发项目中调研、分析、立项、设计、试制与验收等各123、项工作的管理。第3条 组织机构与职责1研发部。研发部负责研发项目立调研、可行性分析，及研发项目立项申请、设计与开发等研发工作。2评审小组。评审小组由质量部组织成立，成员由生产部、质量部、研发部、设备部等相关人员组成，主要负责研发项目设计阶段、开发阶段及验收阶段的评审工作。第4条 研发项目分类根据研发项目的复杂性、影响程度及技术难度，研发项目分为A、B、C三类，具体分类方式如下表所示。研发项目分类标准表分类研发内容A类1新产品或技术研制、仿制、改制的项目2从外部引进的新产品和关键新技术的项目，或总经理批准的项目B类1对引进新产品或新技术进行评估、产品和技术的试验验证2公司从未采用过的新工艺投入生124、产的试验和改造3对公司长期存在的产品生产技术、工艺、质量进行攻关4项目金额在五万元以上的其他项目C类1发明专利申请、国家强制要求执行的项目2其他临时可以由研发部经理批准执行的，或B类项目中金额在五万元以下的项目第2章 研发项目调研与分析管理第5条 研发项目调研内容研发工程师须从市场需求、市场竞争状况及公司实际情况等方面进行调研、分析和预测，调研的具体内容如下图所示。研发项目调研内容第6条 研发项目可行性分析内容研发工程师分析论证调研内容，并编制“研发项目可行性分析报告”。研发项目的可行性分析应从以下三个方面进行。研发项目可行性分析内容说明表分析内容说明技术性分析 公司是否具有技术能力研究和开发125、新项目 论证市场动态及发展改项目所具备的技术优势成本性分析 进行研发项目成本核算 分析该项目是否具有成本优势经济效益分析 分析该项目投产后是否能产生经济效益 预期的效益或市场占有率是多少第3章 研发项目立项管理第7条 项目立项程序1研发部根据研发调研内容，填写研发项目立项申请书，并提交研发部经理审核。2立项申请审核通过后，研发工程师在市场部、财务部等部门协助下进行项目可行性分析。3研发工程师编制可行性分析报告，经研发经理审核后，报总经理审批。4可行性分析报告审批通过后，研发工程师编制立项报告。5立项报告主要包括技术和市场现状分析、可行性分析、研发方式、研发费用、项目周期等内容。6研发部经理组织126、评审小组进行立项评审，主要根据项目重要性、技术与质量要求、项目周期等指标，参照“项目评分表”，在立项阶段对项目进行综合评级。第8条 项目立项审批根据不同分类的项目进行不同的立项审批流程，具体说明如下。1A类项目，经研发部经理审核通过后，提交总经理审批。2B类项目，经研发部经理审核通过后，组织相关人员召开立项评审会议，根据研发项目审批标准进行表决，决定研发项目立项是否通过。3C类项目，由研发部经理直接批准通过。第4章 研发项目开发过程管理第9条 项目设计1设计阶段由负责研发项目的研发工程师，完成技术设计报告和测试计划报告，以形成项目计划报告。 2技术设计报告应说明项目名称、研发系统或设备的需求、127、总体功能、模块划分等内容。3测试计划报告应说明项目名称、产品功能、测试项目、测试条件、测试方法、测试工期和时间计划等内容。4负责研发项目的研发工程师组织评审小组，对设计报告和测试计划报告进行评审。5项目计划评审标准由评审小组根据具体研发项目讨论决定，主要审核计划的合理性和有效性。6评审未通过的项目，由负责该项目的研发工程师重新进行设计，然后再组织有关人员进行评审。第10条 项目开发程序1研发工程师在开发过程中必须编制相关文档，文档必须有电子形式，包括项目功能性说明、电器原理图、结构示意图等。2研发部经理应按照项目计划报告，跟踪监督项目的进展情况，并组织阶段性的评审。3研发产品由研发工程师自行调128、试，调试过程中必须撰写调试记录。4调试记录应包括项目名称、编号、调试记录版本号、调试时间，以及调试中发现的主要问题、调试环境、解决方法等有关内容。第11条 项目测试程序项目调试完成后，交由测试人员进行测试。1测试阶段开始后，研发工程师将完成的研发项目，及研发调试记录移交给测试人员。2测试人员按照项目测试计划报告、研发调试记录，设计测试过程，填写测试报告。3测试报告应该包括项目名称、编号、测试报告版本号、需测试功能、指标、测试方法、测试环境、测试条目、测试结果、结论等内容。4如研发项目未能通过测试，测试人员应将测试报告反馈给研发工程师。5研发工程师调整研发项目后重新进行调试，相应更新研发调试记录129、内容和版本号，调试合格后提交测试人员再次检测。6研发项目测试达到要求后，测试人员在测试报告上签署意见，交研发工程师。第5章 研发项目验收管理第12条 研发项目验收程序1研发项目测试合格后，研发部向评审小组提交内部验收申请和相关资料。2验收内容主要包括项目选择合理性、科学性评估、执行情况综合评估，费用使用情况评价，研发成果应用效果及前景评价等。3评审小组开会根据公司质量标准和公司实际情况，确定验收标准和验收方式。4评审小组提出验收过程中发现的问题。5研发工程师对问题进行分析研究，并给予合理的解释。6评审小组编制内部验收报告，并提交总经理审批。7验收报告审核通过后，如有必要，评审小组组织相关的外部130、验收。8验收通过后，研发部将研发项目移交给相关部门。第13条 研发资料管理1批准移交的新研发项目必须包括技术标准、工艺规程、装配图、零件图、工装图以及其他有关的技术资料。2研发项目技术资料必须按技术资料上签字档中规定的人员签字，全部底图要移交研发资料保管人员签收存档。3公司的任何人员不允许将研发资料以任何形式带离公司，如出现此类情况，其后果由当事人承担。第6章 研发项目核心人员管理第14条 核心研发人员日常管理1公司应明确界定核心研发人员范围和名册清单。2公司在与核心研发人员签订劳动合同时，应签订保密协议。3公司在与核心研发人员签订劳动合同时，应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序。131、4公司应不断加强对核心研发人员的保密和价值观教育培训。5核心研发人员在离职时，公司应与其签订保密协议，包括离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容。第15条 核心研发人员绩效管理公司应实施合理有效的研发绩效管理，制定科学的核心研发人员激励体系，注重长效激励。1人力资源部与研发部应制定合理的年度绩效考核指标和目标，并及时与核心研发人员沟通。2人力资源部和研发部应定期对核心研发人员的目标完成情况进行评估、考核。第7章 研发成果开发与保护第16条 研发成果开发1建立健全研究成果开发制度，促进成果及时有效转化。2科学鉴定大批量生产的技术成熟度，力求降低产品成本。3坚持开展以市场为导向的新产品132、开发，并进行适当的市场需求测试。第17条 研发成果保护1研发完成后确定采取专利或技术秘密等不同保护方式。2在进行研发项目外部验收时，公司应选择合适的验收机构，并与之签订保密协议。3建立研究成果保护制度，加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理，严格按照制度规定借阅和使用。禁止无关人员接触研究成果。第8章 研发项目评估管理第18条 研发评估过程管理公司应加强研发活动各阶段的评估管理，须遵循以下内容。1建立健全技术验收制度，严格执行测试程序。2组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收。3对重要的研究项目可以组织外部专家参加鉴定，以降低技术失败的风险。第19133、条 研发评估结果处理1对验收过程中发现的异常情况，研发人员应重新进行验收申请或补充进行研发，直至研发项目达到研发标准为止。2公司可委托相关机构进行审查，确认是否申请专利或作为非专利技术、商业秘密等进行管理。3公司对于需要申请专利的研究成果，应当及时办理有关专利申请手续。第9章 附则第20条 本制度由研发部负责制定、修订及解释。第21条 本制度经总经理批准后执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期12.3.3 研发成果验收制度为确保研发成果达到预期目的和按照任务计划书执行，中小企业应建立研发成果验收制度，以加强研发成果的验收管控。下面是某公司制度的研发成果验收制度，供读者参考。制度134、名称研发成果验收制度编 号受控状态执行部门监督部门编修部门第1章 总则第1条 目的为了规范研发成果验收工作，保证验收工作的质量，确保研发成果的各项指标符合预期，特制定本制度。第2条 适用范围本制度适用于公司所有类型研发项目的质量验收工作。第3条 组织机构1评审小组。质量部组织成立评审小组，成员由生产部、质量部、研发部、市场部等相关人员组成，主要负责研发项目的验收工作。2研发部。研发部配合评审小组的验收工作。第2章 验收标准和依据第4条 验收标准验收标准一般包括如下内容。1国家的法律法规。2行业标准。3公司的相关规定、文件或评审小组编制的暂行标准。4专项合同规定的验收指标。第5条 验收依据1以国135、家的法律、法规，行业的标准、有关技术条件、图样、标书、合同、部令、文件、电报等作为验收依据。2以批准过的设计图纸、技术文件、公司有关审批文件或制度作为依据。技术依据不足时，评审小组可制定暂行技术文件，经总经理批准后，作为暂行验收依据。3从国外引进新技术或成套设备的项目及中外合资建设项目，还应按照签订的合同和国外提供的设计文件等资料，进行验收。4若研发项目的设计图纸、技术文件没有明确数据和具体规定，或规定与实际情况不符的，由评审小组根据具体情况和公司相似项目的质量标准编制新研发项目的验收标准，经总经理审批后作为验收依据。第3章 验收方式和资料第6条 验收方式研发成果验收工作由评审小组主持项目验收136、，可采取检测鉴定、专家评审、专题会议等形式。第7条 验收准备资料研发工程师必须严格按照“验收通知单”要求准备验收资料，并列出验收资料的详细目录。验收资料应包括以下七类。1研发项目立项报告。2研发项目实施方案和实施计划。3项目实施过程中的重要技术记录。4研发项目设计说明书和设计图纸。5研发项目调试记录和测试报告。6研发过程阶段性评审记录表及研发工程师的工作报告。7其他相关技术资料。第4章 验收过程控制第8条 验收申请1项目研发工程师按照研发计划完成开发后，填制验收申请，经研发部经理审批后，提交评审小组。2评审小组审核后，下达“验收通知单”。3研发工程师按照“验收通知单”的要求，将验收资料准备齐全137、，并报送评审小组审核。第9条 内部验收步骤内部验收的具体步骤，如下所述。1评审小组开会讨论，制订验收计划、验收标准及验收方式。2评审小组审核研发工程师提交的研发计划、研发调试记录、测试报告、研发成本报告等验收资料。3评审小组听取研发工程师对研发项目执行情况的汇报，并提出问题。4研发工程师分析问题，并给予合理的解释。5评审小组对现场或实物进行测试、验证后，编制“内部验收报告”。6评审小组根据验收标准进行项目评审。7评审小组客观公正、实事求是地签署验收评价意见，连同内部验收报告提交总经理审批。第10条 外部验收步骤外部验收的具体步骤，如下所述。1内部验收通过后，评审小组组织外部验收机构进行外部验收138、。2负责项目的研发工程师准备相应的外部验收报告和外部验收申请，经研发部经理审批后，提交外部验收机构。3外部验收机构接受资料，并审核资料后，开展现场或实物测试、鉴定。4外部验收机构进行项目评审后，出具验收鉴定报告。第11条 研发项目评审内容评审小组或外部验收机构根据验收标准对研发项目进行评审，形成最终验收意见。评审内容包括以下五点。1审核提供的技术资料是否完整、齐全、准确，且符合国家、行业的相关规范和要求。2审核是否完成研发计划规定的技术、经济指标要求。3审核研发费用支出使用是否符合规定。4研发项目研究成的推广应用前景。5项目技术创新、生产工艺创新、产品结构创新内容、使用效果、性能的显著变化等。139、第12条 研发项目验收其他规定1因各类原因在项目验收时不能对现场或实物审查的项目，研发部经理应在验收前安排相关人员对现场或实物进行检验和测定，经专家签字后形成现场测试报告，配合相关照片、录像等资料进行项目验收。2项目验收未通过的，研发工程师应根据评审小组或外部验收机构出具的验收报告对不合格项进行修改，重新调试，确认合格后再次提交评审小组或外部验收机构验收申请。第5章 附则第13条 本制度由质量部负责编制、修订和解释。第14条 本制度经总经理审批后执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期12.3.4 研发活动评估制度研发活动评估能全面衡量企业研发项目的价值，有效监督研发项目执行规范140、的程序，并确保提升后续研发项目的申报质量。下面是某公司制定的研发活动评估制度，供读者参考。制度名称研发活动评估制度编 号受控状态执行部门监督部门编修部门第1章 总则第1条 目的为了以下目的，特制定本制度。1使研发工作有序进行，确保项目按期、保质完成，有效规避研究失败风险。2确保最终研发的产品能满足市场要求、符合技术质量要求，能满足大批量生产要求。第2条 适用范围本制度适用于研发活动全过程，包括立项阶段评估、研究开发过程的跟踪评估与信息反馈、研发结果的评估与保护等评估工作。第3条 职责分工1评审小组。质量部组织成立评审小组，成员由生产部、质量部、研发部、市场部、销售部等相关人员组成，主要负责研发141、活动过程的评估工作。2研发部。研发部负责研发活动和配合评审小组的评估工作。第2章 研发活动评估程序管理第4条 研发活动评估步骤研发活动评估主要包括四个步骤，具体如下图所示。研发活动评估步骤图第5条 评估通知1研发活动负责人根据研发活动实际情况，组织评估活动。2研发活动负责人应进行评审准备，汇集需要评审的资料，并确定参加评估的部门及人员。3研发活动负责人将资料清单及人员名单，经研发经理审核后，报总经理审批。4根据总经理批示，组成评审小组，并确定评审小组负责人。5评审小组负责人应按确定参加评估的部门及人员发出评估通知，评估通知的时间至少要提前一周。6参加评估的部门及人员接到评估通知后，应即时回应，142、如因工作安排不能参加时，应向评审小组负责人请假，并指定代理人代为参加。第6条 评估内容确定1评审小组负责人在发出评审通知后，组织会议讨论评估内容和标准，并制订评估计划。2评审小组根据收到的资料，结合公司规定的评估内容，并考虑研发活动的实际情况，确定评估内容和标准。3评估内容确定后，评审小组将评估内容发送研发活动负责人，以便研发活动负责人了解评审内容、对存在的问题提出意见或建议。4评审内容一般以电子文档发出，如确需发出纸质文档，应按“研发资料管理制度”的规定发放登记。第7条 评估实施1研发活动评估可采用会议、传阅、会签、现场等不同的形式，由评审小组根据研发活动的不同阶段及评估对象、评估内容的需要143、与相关部门沟通确定。2产品图样、技术文件审核、批准可视为评估。3研发活动评估由评审小组负责人主持，负责评估会议记录或传阅、会签资料的传递，填写“研发活动评估记录表”。4参加评估的人员应对评估内容中存在的可能影响产品功能或性能，市场及客户要求，生产工艺流程及设备、工装，材料和零件的采购、加工、外协及质量控制等方面的问题提出意见建议，并作出评估结论。5评估记录和结果应经总经理审批。第8条 评估结果处理1研发活动评估结束后，评审小组和研发活动负责人应对评估中提出的问题进行分析并提出建议和处理措施，并将问题分析和处理措施填入“评估记录表”。2研发活动负责人应组织实施处理措施，并监督实施过程和验证实施效144、果，应保留实施及实施效果验证的记录。必要时，应再次进行评估。第9条 研发活动评估注意事项1研发活动负责人，应按研发计划安排或根据研发实际进程需要组织评估。2研发活动评估应严格按照评估程序和评估计划进行。3评审小组，对评估发现的问题应详细罗列，明确责任人，并跟踪执行情况。4研发活动某一阶段，未进行评估或评估不通过时，不得进行下一阶段的研发活动。第3章 研发活动各阶段评估第10条 立项阶段评估内容立项评估由研发部申请提出并组织，评估过程和结果应与研发立项报告一并报总经理审批，必要时应编制“可行性分析报告”。立项评估的内容主要包括如下五点。1符合国家产业政策及公司的中长发展规划。2技术领先，有良好的145、发展前景。3经济效益良好。4上报的方案完整、可行、真实。5与公司的研发和资金能力相匹配。第11条 设计阶段评估内容研发设计阶段评估的内部主要包括以下六点。1设计的功能、性能参数、可靠性、安全性等符合市场要求。2产品图样、技术文件符合设计任务书和相关标准的要求。3设计选定的材料和零件、加工的允许误差符合国家标准要求，产品图样和技术文件的完整性满足后续的设计验证或设计输出的要求。4选用的材料和零件的技术、质量特性，及其供应的稳定性。5生产工艺流程，检验方式，测试仪器和试验设备的可行性。6成本控制可行性。第12条 测试阶段评估内容研发活动采用新结构、新工艺、新材料时，必须经过测试验证。测试验证的过程146、及结果应进行评估，测试评估的主要内容包括以下六点。1产品图样和技术文件的完整性是否满足试制的要求。2样件的加工、装配是否严格按试制工艺规范进行，且检验合格。3测试计划、测试用例、测试环境、资源配置是否符合设计要求，且满足测试需要。4测试过程是否充分，测试结果是否能表明产品功能或性能、测试的符合性、全面性和可靠性。5材料和零件采购、加工、外协件的现行质量控制方法能否满足设计目标。6样件生产过程及质量检验中反映的工艺性、质量控制水平等的信息。第13条 研发结果的评估内容研发活动结束后的评估内容主要包括以下五点。1研发活动各阶段评估是否规范，存在的问题是否得到了及时且合适的处理。2研发成果是否达到预147、期。3研发费用开支是否合理，是否在批准或预算范围内。4研发活动是否严格按计划执行；如计划有调整，是否按照规定程序审批。5研发过程中研发人员是否按规定操作。第4章 附则第14条 本制度由质量部负责编制、修订和解释。第15条 本制度经总经理审批后执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期12.4 设计研究与开发内部控制记录和凭证12.4.2 可行性研究报告示例文书名称可行性研究报告（编写指引）执行部门监督部门一、项目背景（一）项目基本情况项目基本情况主要包括以下内容。1项目名称、项目类型、项目属性、主要工作内容。2预期总目标及阶段性目标情况。3主要预期经济效益或社会效益指标。4项目总投148、入情况，包括人、财、物等方面。（二）项目实施的必要性与可行性1项目实施的必要性，即项目实施对公司发展的作用，国内外同类项目的应用情况。2项目实施的可行性，包括项目的主要工作思路与设想，项目预算的合理性及可靠性分析，项目预期社会效益与经济效益分析，与同类项目的对比分析，项目预期效益的持久性分析。二、市场调研和预测（一）市场调研1市场上现有生产能力调查。2市场上同类产品的技术现状与改进要求。3调查拟建项目产品在国内外市场的供需情况和销售价格。4调研竞争产品的状况。5替代品的性能、质量、数量、价格等情况调查。（二）市场预测1预测市场需求量和产品定价。2分析预测目标市场的占有率。3研发项目前景预测。4149、确定公司自身竞争力的优势、劣势，以及产品的营销策略，并研究确定主要市场风险和风险程度。三、生产技术方案生产技术方案是指项目产品生产所采用的工艺技术、生产方法、主要设备、测量自控装备等。（一）生产技术方案内容1研发项目和竞争产品的技术要求。2采用的主要工艺技术和生产方法。3主要工艺技术设计的难点。（二）选择技术方案条件1技术是否是先进成熟的。2是否适合所用的原料特性。3是否符合公司规定的质量标准。4在维修、操作、人员培训等方面是否有不能克服的障碍。5所需投入原料的规格和质量能否满足生产要求。四、原料供给方案（一）需求预测1主要原、辅料需求品种、质量要求。2原、辅料来源与运输方式预测。3主要原、辅150、料年需求量预测。（二）供给预测1市场原、辅料供给量。2市场价格现状。3原、辅料价格趋势预测。五、资金成本预算（一）财务评价1财务评价是核算研发成功后的获利能力、债务偿还能力及外汇平衡能力的财务状况，它能判断研发项目在财务上的可行性。2财务评价指标分别和相应的基准参数相比较，以判断项目在财务上是否可行。相应的基准参数主要包括行业平均投资回收期、平均投资利润率、销售收入预测与成本费用估算、盈利能力分析。（二）经济可行性分析主要从资源配置的角度衡量项目的价值，评价项目在有效配置经济资源、增加供应、创造就业、改善环境等方面的效益。六、风险分析及对策1由于资料和信息的有限性，将会给项目决策带来风险，为避151、免或尽可能减少风险，就要分析不确定性因素对项目经济评价指标的影响，以确定项目的可靠性。2主要对项目的市场风险、技术风险、财务风险、组织风险、法律风险、经济及社会风险等内容进行评价，制定规避风险的对策，为项目全过程的风险控制提供依据。3在可行性研究中，根据分析内容和侧重面不同，可进行盈亏平衡分析、敏感性分配和概率分析。七、可行性研究结论根据前面的研究分析结果，对项目在技术上、经济上进行全面的评价，对研发方案进行总结，提出结论性意见和建议，主要内容有以下六点。1对拟建的市场预测、工艺技术方案、生产能力分析、原料供给方案及资金成本预算的结论性意见。2对主要的对比方案进行说明。3对可行性研究中尚未解决152、的主要问题提出处理措施和建议。4对应修改的主要问题进行说明，提出修改意见。5对不可行的项目提出不可行的主要问题及处理意见。6可行性研究中主要争议问题的结论。八、附件（具体内容略。凡属项目可行性研究范围，但在研究报告以外单独成册的文件，均需列为可行性研究报告的附件，所列附件应注明名称、日期、编号。）编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期12.4.3 研发人员劳动合同范例文书名称研发人员劳动合同（范例）执行部门监督部门一、合同双方甲方（用人单位）： 乙方（劳动者）： 名称： 姓名： 法定代表人： 身份证号码： 经济类型： 户籍地址： 地址： 现居住地址： 联系电话： 联系电话： 二、劳动153、合同说明1双方在签订本合同前，应认真阅读本合同书。本合同一经依法签订，即具有法律效力，双方必须严格履行。2本合同必须由公司法定代表人或者委托代理人（甲方）和员工（乙方）亲自签章，并加盖用人单位公章（或者劳动合同专用章）方为有效。3本合同中的空栏，由双方在不违反法律、法规的基础上协商确定后填写。不需填写的空栏，画上“/”。4本合同的未尽事宜，可另行签订补充协议，并作为本合同的附件，与本合同一并履行。5本合同必须认真填写，字迹清楚、文字简练、准确，并不得擅自涂改。三、劳动合同期限（一）合同期限经甲、乙双方商定，采取下列第 种形式确定劳动合同期限。1有固定期限，从 年 月 日起至 年 月 日止。2无154、固定期限，从 年 月 日起至法定终止条件出现时止。3以完成一定的工作任务为期限，从 年 月 日至 工作任务完成时止。（二）试用期限试用期的约定，采取下列第 种形式。1无试用期。2试用期为 个月（天），从 年 月 日起至 年 月 日止。四、工作内容与地点（一）工作岗位乙方同意根据甲方工作需要，在 部门，担任 岗位（工种）工作。（二）工作地点乙方的工作地点为 ，根据甲方的工作需要，经甲乙双方协商一致，可以变更工作地点。（三）其他事项1甲方因生产经营需要调整乙方的工作岗位，按变更合同办理，双方签章确认的协议书或通知书作为本合同的附件。2乙方应按照甲方的要求，按照甲方制定的岗位职责履行职务，按时按质按155、量完成规定的工作。五、工作时间和休假安排（一）工作时间经甲、乙双方同意按以下第 种方式确定乙方的工作时间。1标准工时制，即每日工作8小时，每周工作40小时，每周至少休息一天。2不定时工作制，即经劳动保障部门审批，乙方所在岗位实行不定时工作制。 3综合计算工时工作制，即经劳动保障部门审批，乙方所在岗位实行以 为周期，总工时 小时的综合计算工时工作制。4因特殊原因需要延长工作时间的，在保障乙方身体的条件下延长工作时间每日不得超过3小时，每月不得超过36小时。（二）休假安排甲方应依法按排乙方的休息休假，因工作需要安排乙方加班的，依法安排补休或支付加班费。六、劳动保护和劳动条件1甲方执行国家有关劳动保156、护规定和标准，切实保护乙方在生产、工作中的安全和健康。2甲方按国家“先培训后上岗”的规定对乙方进行安全生产知识、法规教育和操作规程培训以及其他的业务技术培训。乙方应参加上述培训并严格遵守其岗位有关的安全卫生法律、规章、制度和操作规程。3甲方根据乙方从事的工作岗位，定期发给乙方必要的劳动保护用品，并定期安排乙方进行免费体检。4乙方有权拒绝甲方的违章指挥，对甲方及其管理人员漠视乙方安全健康的行为，有权提出批评并向有关部门检举、控告。七、劳动报酬甲方的工资分配应遵循按劳分配原则，实行同工同酬。（一）基本工资1在合同期内，甲方将根据合同所列的相关条款于每月 日支付乙方上月工资，遇节假日顺延。2执行定时157、工作制或综合计算工时工作制的，乙方完成规定的工作任务，乙方试用期税前工资为人民币 元整；试用期满后每月税前工资为人民币 元整。3执行不定时工作制的，工资为人民币 元。4甲方有权根据自身经营状况、经济效益及乙方的业务能力、绩效情况、岗位、地点变化等对乙方的劳动报酬进行合理调整，乙方愿意服从甲方的安排。5若乙方工作不满一个月，其薪资按乙方实际工作天数乘以日薪计算。（二）绩效工资乙方的绩效考核和绩效奖金详见公司的绩效奖金管理制度。八、保险福利待遇1甲、乙双方应按照国家和本市社会保险的相关规定交纳职工养老、失业和大病医疗统筹及其他社会保险费用。2甲方应为乙方填写“职工养老保险手册”。双方解除、终止劳动158、合同后，“职工养老保险手册”应按照有关规定转移。3乙方患病或非因工负伤，其病假工资、疾病救济费和医疗待遇按照 执行。4乙方患职业病或因工负伤的工资和医疗保险待遇按国家和本市相关规定执行。5甲方为乙方提供以下福利待遇： 。九、甲方的责任和义务1甲方应为乙方的科研成果提供良好的应用和生产条件，并根据创造的经济效益给予奖励。2甲方应为乙方提供良好的劳动环境和工作条件，加强对职工的安全、卫生和劳动保护。同时，对女职工应酌情实行特殊保护。十、乙方的责任和义务1乙方必须按照甲方的要求从事项目的研究与研发，并将研究研发的所有资料交甲方保存。2乙方必须严格遵守甲方的保密制度，防止泄露企业的技术秘密。3未经甲方159、书面同意，乙方不得以泄露、公布、发布、出版、传授、转让或者其他任何方式使任何第三方知悉属于甲方或者虽属于他人但甲方承诺有保密义务的技术秘密或者其他商业秘密信息，也不得在履行职务之外使用这些秘密信息。4未经甲方书面同意，乙方不得接受与甲方存在竞争或合作关系的第三方以及甲方客户或潜在客户的聘用（包括兼职），更不得直接或间接将甲方的业务推荐或介绍给其他公司。5乙方在为甲方履行职务期间，不得擅自使用任何属于他人的技术秘密或其他商业秘密，亦不得擅自实施可能侵犯他人知识产权的行为。若由此导致甲方遭受第三方侵权指控时，乙方将承担甲方为应诉而支付的一切费用，同时甲方如需因此而承担侵权赔偿责任的，甲方有权向乙方160、追偿。上述应诉费用和侵权赔偿费用可以从乙方的薪酬总额中扣除。十一、劳动合同的变更、解除、终止、续订（一）合同变更1订立本合同所依据的法律、行政法规、规章发生变化，本合同应变更相关内容。2订立本合同所依据的客观情况发生重大变化，致使本合同无法履行的，经甲、乙双方协商同意，可以变更本合同相关内容。（二）合同解除、终止1经甲、乙双方协商一致，本合同可以解除。2乙方有下列情形之一的，甲方有权解除本合同。（1）在试用期间，被证明不符合录用条件的。（2）严重违反劳动纪律或甲方规章制度的。（3）严重失职、营私舞弊，对甲方利益造成重大损害的。（4）被依法追究刑事责任的。3乙方有下列情形之一的，甲方有权解除本合161、同，但应提前三十日以书面形式通知乙方。（1）乙方患病或非因工负伤，医疗期满后，不能从事原工作也不能从事甲方另行安排的工作的。（2）乙方不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的。（3）双方不能依据本合同规定就变更合同达成协议的。（4）甲方濒临破产进行法定整顿期间或者生产经营发生严重困难，经向工会或者全体员工说明情况，听取工会或者员工的意见，并向劳动行政部门报告后，可以解除本合同。4乙方有下列情形之一的，甲方不得终止、解除本合同。（1）乙方患病或非因工负伤、在规定的医疗期内的。（2）女职工在孕期、产期、哺乳期内的。（3）乙方在义务服兵役期间的。5乙方患职业病或因工负伤，医疗终结，经162、市、区、县劳动鉴定委员会确认完全或部分丧失劳动能力的，按 办理，不得解除劳动合同。6乙方解除劳动合同，应当提前三十日以书面形式通知甲方。7有下列情形之一的，乙方可以随时通知甲方解除本合同。（1）在试用期内的。（2）甲方以暴力、威胁、监禁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动的。（3）甲方不能按照本合同规定支付劳动报酬或者提供劳动条件的。8订立无固定期限劳动合同的，乙方达到法定退休年龄或甲、乙双方约定的终止条件出现，本合同终止。（三）合同续订本合同期限届满，劳动合同即终止。双方当事人在本合同期满前 天向对方表示续订意向。甲、乙双方经协商同意，可以续订劳动合同。十二、保密协议（一）保密内容和范围1乙方163、在合同期前所持有的科研成果和技术秘密已被甲方应用和生产的。2乙方在合同期内研究发明的科研成果。3甲方已有的科研成果和技术秘密。4甲方所有的技术资料。5乙方受聘为甲方工作服务而接触的各种资讯，均为甲方所有，但乙方能举证非属甲方所有的不在此列。（二）保密费的数额及支付方式甲方对乙方的技术成果给予的奖励，奖金中内含保密费，其奖金和其中保密费的数额，视技术成果的作用和其创造的经济效益而定。（三）离职后的竞业禁止义务1不论因何种原因从甲方离职，乙方应立即向甲方移交所有自己掌握的，包含有职务开发中技术秘密和商业秘密的所有文件、记录、信息、资料、器具、数据、笔记、报告、计划、目录、来往信函、说明、图样、蓝图164、及纲要，并办妥有关手续，所有记录均为甲方绝对的财产。乙方将保证有关信息不外泄，不得以任何形式留存甲方有关商业秘密信息，也不能得以任何方式再现、复制或传递给任何人。2不论因何种原因从甲方离职，离职后三年内不得在与甲方从事的行业相同或相近的企业，及与甲方有竞争关系的企业内工作。3不论因何种原因从甲方离职，离职后三年内不得自办与甲方有竞争关系的企业或者从事与甲方商业秘密有关的产品的生产。4从乙方离职后开始计算竞业禁止期时起，甲方应按竞业禁止期限向乙方支付一定数额的竞业禁止补偿费。补偿费的标准为每年人民币 元。补偿费从离职日期开始，按月支付。十三、劳动争议处理1因履行本合同发生的劳动争议，当事人可以向165、本单位劳动争议调解委员会申请调解，调解不成，当事人一方要求仲裁的，应当自劳动争议发生之日起60日内向 劳动争议仲裁委员会申请仲裁。2当事人一方也可以直接向劳动争议仲裁委员会申请仲裁。对裁决不服的，可以向人民法院提起诉讼。十四、其他1劳动合同未尽事宜或劳动合同条款与劳动法规有抵触的，按现行劳动法规执行。2本合同一式两份，甲乙双方各执一份。甲方（盖章）： 法定代表人或委托代理人（签章）： 乙方（签章）：签订日期： 年 月 日 签订日期： 年 月 日编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期第13章 中小企业工程项目内部控制精细化设计13.3 制定工程项目内部控制制度13.3.2 项目设计管理166、制度一般来说，工程项目设计包括初步设计与施工图设计两大部分。经过项目设计，可明确拟建工程的技术可行性和经济合理性，同时确定主要技术方案、工程造价和主要技术指标。项目设计书是工程项目施工的重要依据和前提。项目设计的合理性直接关系到中小企业的工程项目能否顺利达成既定目标。因此，中小企业应制定项目设计管理制度，对项目设计工作进行规范、加强管理。下面是某公司制定的项目设计管理制度，供读者参考。制度名称项目设计管理制度编 号受控状态执行部门监督部门编修部门第1章 总则第1条 目的为了规范公司对项目的管理行为，确保项目设计目标的实现，特制定本制度。第2条 适用范围本制度适用于公司项目设计相关事项管理工作。167、第3条 职责划分1公司项目部设置项目设计组负责具体项目设计工作，项目设计组组长对项目设计工作负全责。2项目设计组对相关项目进行设计时，若内部设计力量无法完成设计要求，可申请由外部设计单位对项目进行设计。项目设计招标工作由项目部组织进行。3对于规模较小的项目设计，项目部可聘请外部设计人员进行设计。外部设计人员必须具备相应的设计资质与能力，并有相关的证明文件。第4条 项目设计法律规范项目设计应遵循国家有关的法律法规和强制性标准，并满足项目技术性能、质量标准等方面的要求。委外的项目设计还必须满足设计合同约定的其他条件。第2章 项目设计计划制订第5条 项目计划制订权责1项目设计组组长组织相关人员编制项168、目设计计划。2项目部、财务部等相关部门负责对项目设计计划进行综合评审。3项目总监与总经理按各自的权限批准实施。第6条 项目设计计划编制依据项目设计计划的编制依据包括但不限于如下图所示的六个方面。项目设计计划编制依据示意图第7条 项目设计计划的内容项目设计计划应包括以下九个方面的内容。1项目设计的依据，包括项目批准文件、设计基础资料、国家或行业相关设计要求等。2项目设计的范围。3项目设计的原则与要求。4项目设计的组织结构与职责分工。5项目设计的标准。6项目设计的质量保证程序与要求。7项目设计的进度与关键控制点。8项目设计的技术要求与预算。9项目设计与采购、施工等的接口关系与要求。第8条 项目设计169、计划的要求1项目设计计划应满足项目规划书的质量目标与要求，同时满足公司质量管理的要求。2项目设计计划应明确项目费用控制指标、设计人工指标和限额设计指标，并建立项目设计执行效果测量标准。3项目设计进度必须符合项目总进度计划的要求，并应充分考虑与采购、施工、试运行等方面的进度相协调，还应考虑设计工作的内部逻辑关系及资源分配、外部约束条件等相关内容。第3章 项目设计实施第9条 项目设计实施准备项目设计计划在实施前，项目设计组组长应组织相关人员对全部设计基础数据与资料进行检查核对，确认无误后报项目经理批准采用。第10条 项目设计要求1设计人员编制的初步设计计划必须满足主要设备、材料订货和施工招标文件及170、施工图设计的需要。2施工图设计应当满足设备、材料采购，非标准设备制作和施工及试运行的需要。3项目设计所选用的设备、材料应在设计文件中注明其型号、规格、性能、数量等，其质量要求必须符合现行质量标准的相关规定。4项目部应执行项目设计文件评审程序，并按计划进行设计评审（包括自行设计与委外设计），同时需要保管好评审记录。第11条 设计交底在项目施工前，项目设计人员应参加设计交底工作，说明设计意图，解释设计文件，明确设计要求。第4章 设计进度与质量控制第12条 设计执行检查项目设计组组长必须定期检查设计计划的执行情况，采取有效措施及时解决项目设计中出现的问题。第13条 设计进度控制关键点项目设计进度的关171、键控制点包括以下五个方面的内容。1不同设计专业之间的关系与进度。2初步设计的完成与提交时间。3关键设备与材料请购文件的提交时间。4与设计进度有关的关键性设计文件的提交时间。5施工图的设计完成和提交时间。第14条 设计质量控制项目设计应严格根据公司质量管理相关规定进行控制，项目设计组组长（或委外设计单位）应及时填写公司规定的设计质量记录，并向公司相关职能部门及时反馈项目质量信息。第15条 设计质量控制关键点项目设计的质量控制主要着重于如下图所示七个方面的关键点。项目设计质量控制点描述图第16条 设计涉及设备审核项目设计主管机构及人员应严格审核项目设计中所涉及的设备、材料，明确其数量、质量等级、规172、格和技术要求，及时提交请购文件。第5章 设计变更与收尾第17条 项目设计变更条件出现下列情形之一时，项目设计需要进行变更。1公司管理手册、管理体系文件出现变更。2在项目设计的监督检查中发现问题或设计执行条件发生变化。3项目规划书不能满足目标要求（即顾客提出新的要求）。4外部市场环境发生剧烈变化。5与项目设计有关的法律、法规发生变化。6公司管理活动、产品、服务发生变化。7委外设计的合同发生重大变化。第18条 项目设计收尾规定1项目设计完成后，项目设计组组长应组织相关人员对项目设计成果进行验收，确保项目设计质量。2项目设计组组长应督导相关人员收集、整理设计图纸、资料和有关记录，在全部设计文件完成后173、，组织编制项目设计文件总目录并存档。3项目设计完成后，设计人员应编制设计完成报告，总结设计工作，将项目设计的经验与教训反馈给公司及有关职能部门，以便持续改进。第6章 附则第19条 本制度由公司项目部制定，项目部对其有修改权和解释权。第20条 本制度经总经理办公会议审议后，自颁布之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期13.3.3 项目进度控制制度在工程项目建设实施阶段，中小企业须重点关注工程项目进度控制工作。因施工阶段经常存在因进度把控过紧或过松而造成的质量低劣、费用超支等风险，所以中小企业应制定相应的项目进度控制制度，以指导项目管理人员规范开展工程项目进度控制工作。下面是174、某公司制定的项目进度控制制度，供读者参考。制度名称项目进度控制制度编 号受控状态执行部门监督部门编修部门第1章 总则第1条 目的为了有效实施工程项目的进度控制，确保进度目标的实现，特制定本制度。第2条 适用范围本制度适用于项目进度控制措施、进度控制计划、进度考核等相关工作事项。第2章 项目进度控制措施第3条 项目进度控制的组织措施项目进度控制的组织措施，即落实进度控制的人员责任、明确奖罚措施等，具体包括以下七点。1建立项目进度目标控制体系，并建立完善的项目组织结构，建立项目进度控制的工作责任制，将进度目标的责任落实到每个进度控制人员。2制订进度计划审核与检查制度，以便及时跟踪、掌握项目进度信息175、，判断是否出现进度偏差。3建立项目接口管理与协调会议制度，通过项目进度协调会议，定期组织例会检查计划执行情况，通报进度状况、存在问题及计划安排，解决项目协调配合问题。4项目需针对某些关键环节制订专项计划，成立专项协调委员会，加强统一领导，及时解决问题。5建立完整的变更控制系统，一旦项目发生变更，各方应遵循事先建立的变更程序，及时审核和批准变更。6项目部需编制进度管理大纲及相关管理程序，规范任务分工及职责，指导相关人员实施进度管理。7建立激励机制，协调和考核进度控制人员工作，利用激励手段督促其进行进度控制。第4条 项目进度控制的经济措施经济措施，即用经济手段对项目进度控制进行规范和制约，具体包括176、以下三点。1建立项目付款程序，及时审核进度付款申请，出具付款签证，以便及时支付进度款。2加强项目索赔管理，对索赔要求进行分析评审，严格公正地处理索赔申请。3建立“里程碑奖罚金细则”，设立合理、可考核的里程碑，采取奖惩措施。例如，对提前竣工，可给予经济奖励；对工程延期，则采取一定的经济处罚。第5条 项目进度控制的管理技术措施管理技术措施，即运用各种项目管理技术，通过各种计划的编制、优化实施、调整而实现对进度的有效控制，具体包括以下两点。1采用横道图计划、网络计划技术等，编制项目进度计划。2利用计算机和各种应用软件辅助进度管理，包括进度数据的采集、整理、统计和分析。第6条 项目进度控制的合同措施合177、同措施，即按照合同规定的进度控制目标，采用合同规定的进度控制方法对项目进度进行控制，具体包括以下四点。1项目合同中需明确合理的合同工期和进度目标、适用的进度计划文件，根据需要设置合同的里程碑、关键点、日期，并严格规定里程碑考核和奖罚内容。2项目进行过程中，项目人员要按合同进行管理，即在处理项目实施过程中遇到的任何进度问题或其他问题时，均应依据合同规定进行处理，不能主观臆断。3合同中要规定编制进度计划所使用的方法和计算机应用软件。4合同中对与进度有关的内容作出明确的规定，如开工日期、竣工时间、主要事件的完成时间、各类文件的审核时间、主要试验和检验的时间安排等。第7条 项目进度控制的信息管理措施信178、息管理措施，即指在项目进度控制过程中，对项目进度信息进行有效管理，以掌握最新的信息，确保决策的正确性，具体包括以下四点。1建立进度统计报告系统，事先设计好各类进度报告的内容、格式及上报时间等。2建立进度信息沟通制度，保证信息渠道畅通。3规定信息传递的方式和方法，如书面或口头方式、电子方式等。4建立项目信息管理组织，包括信息人员配备、计算机硬件和软件配置、会议制度建立、各项基础工作健全化、信息鉴定、签证和归档制度等。第3章 项目进度计划管理第8条 项目进度计划编制依据1项目相关合同。2施工图纸。3施工人员的数目、机械及设备材料。第9条 项目进度计划分解项目部应根据下发的施工进度计划编制施工进度月179、计划、周计划，并负责落实与实施。第10条 项目进度计划修改项目施工进度计划的月计划应该是滚动计划，随施工进度及相关因素的变化及时进行修改。第11条 项目进度计划实施检查1项目经理应会同相关人员在每月26日、27日检查各施工组项目施工进度，并根据项目整体施工进度及各施工组申报的施工计划合理安排项目施工进度，报项目总监审批后下发各施工组。2项目经理应根据施工进度计划监控项目的施工进度，当实际进度与进度计划不符时，或资金、材料、设备等不能按时到位时，项目经理应及时调整施工进度，并将相关情况及时上报项目总监。第12条 项目进度计划调整1项目经理应每周组织召开一次施工进度调度会，主要内容为总结上周施工计180、划完成情况、下达下周施工计划、协调解决各施工组施工进度等问题，动态更新调整施工进度计划，补充和动态调整月施工进度计划。2各施工组对未按时完成的项目要在每月的施工计划完成情况中注明原因。由于本组施工进度计划未完成而影响其下道工序施工的项目，必须及时上报项目经理，项目经理负责调查原因，并对施工进度计划作出调整。第4章 项目进度考核管理第13条 考核主体与考核对象1人事经理、施工经理与项目工程师等组成施工进度考核小组，作为项目进度考核主体。2考核对象为各施工组。第14条 考核方法考核采用评议方式，形成考核结果报告，月底之前完成上月考核，并下发各施工组。第15条 考核内容1各施工作业班组周度、月度进度181、计划的完成情况。2施工机具、周转性材料、人力投入情况。主要考核投入总量对整个项目需求的满足程度，投入时间的适时程度，现场调度的灵活程度等。3施工作业各班组间的协作与配合程度。主要考核各班组对施工经理调度的服从程度，与其他班组的协作配合程度，对下道工序单位的影响程度等。第16条 考核周期与时间考核周期为月，时间为每月的最后一周，考核当月的施工进度完成状况。第17条 考核结果应用1对于因管理不力、局部工期影响而造成施工进度延误的情况，在未影响他人且有可能赶上进度的予以通报批评。2对于通报整改不力或不予整改、对工期影响较大、对他人工作造成影响的予以经济处罚。3对于施工管理不力、工期产生较大滞后的班组182、或个人采取向其所属公司本部通报、直至清除退场的处罚。第18条 考核结果实施1项目部负责执行考核结果，涉及经济处罚的从当月各施工组的月项目进度款中扣除，但由于不可抗力造成的考核结果不在此范围之内。2如进行进度考核后，各施工组仍未采取措施，在新的限期内仍未完成的，项目部有权将剩余工作直接委派他人完成，所发生的费用从原施工组的进度款中扣除，并追加处罚。3惩罚与奖励额度可参考施工进度考核小组根据项目的不同而编制的进度考核办法。第5章 附则第19条 本制度由公司项目办公室制定，解释权归项目办公室所有。第20条 本制度经总经理审批通过后，自发布之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1183、3.3.4 项目采购管理制度工程项目的物资包括材料和设备等，其在工程造价中占有很大比例。而工程物资的采购绩效不仅对工程成本，也对工程的进度和质量有重大的影响。如果中小企业对项目采购环节控制不力，将对项目工程的投资收益、工程质量和进度等带来极大的风险。因此，中小企业应相应设置项目采购的管理制度。下面是某公司制定的项目采购管理制度，供读者参考。制度名称项目采购管理制度编 号受控状态执行部门监督部门编修部门第1章 总则第1条 目的为了规范项目采购管理工作，保证项目进度和质量，提高项目投资收益率，特制定本制度。第2条 适用范围凡本公司项目进程中涉及的原材料及设备采购、服务采购、工程分包等各类采购事项，184、除另有规定外，均依照本制度执行。第3条 职责划分1项目经理负责对项目采购过程进行监督、检查和指导。2项目部应组建项目采购小组，全面负责项目过程中议价采购、招标采购等各种类型的采购工作，具体包括采购计划制订、询价管理、供应商选择、采购谈判、采购合同签订、采购过程控制等各项工作的实施和管理。第2章 采购方式选择确定第4条 采购方式选择范围本公司项目采购，可采用询价采购、竞争性谈判和招标采购三种方式，项目采购小组需根据项目需求实际情况，确定采购方式，如下表所示。采购方式选择表采购方式适用情况询价采购 零星材料、专业性较强或非常用材料及服务竞争性谈判 主要材料及服务单项采购金额在 万元以下招标采购邀请185、招标 主要材料及服务单项采购金额在 万 万元公开招标 主要材料或服务单项采购金额在 万元及以上第5条 采购方式选择规定1在采购金额较大且项目进度等条件许可时，原则上尽量采用公开招标方式。2无论采取何种采购方式，候选供应商均不得少于三家。第6条 特殊情况处理因特殊情况不能按照本制度规定的采购方式实施项目采购的，由项目采购小组提交申请，经公司总经理批准后，方可变更采购方式。第3章 采购实施准备第7条 采购计划拟订1项目采购小组需在项目工作规划开始后30日内，根据项目进度计划合理确定主要资源的需求时间，拟订项目的总体采购计划，报公司项目经理审批。2项目采购应依照采购计划执行，如因项目进度调整较大，需186、另行向项目经理申请调整采购计划。3采购计划要充分考虑采购提前期，项目采购小组可根据项目需要分批次安排请购时间，避免因采购滞后影响施工。第8条 市场价格调查在采购实施之前，项目采购小组应首先进行市场价格的调查，价格调查工作应由小组成员通过不同的渠道分头完成，采购小组汇总分析后拟定合理的上限控制价。第9条 采购申请项目采购小组根据实际需要提前七天以书面形式向项目经理提交采购申请，明确采购内容、规格、拟采购的数量、采购方式及上限控制价等，经项目经理审核、分管副总审批后，由项目采购小组组织实施采购工作。第10条 招标采购组织1采用招标形式采购的，采购招标文件由项目采购小组拟定，报项目经理审核、分管副总187、审批后方可发布。投标邀请书可采取向相关供货商发函的方式发布，如为公开招标采购，投标邀请书还应在公司网站发布。2采用公开招标或邀请招标采购的，项目部采购小组应组织潜在供应商参加开标会议，项目经理组织项目采购人员及相关专家参加开标会，对招标活动进行公开开标。3潜在供应商参与招标采购时，应在开标前向项目部提交投标保证金，保证金数额不得低于拟采购标底额的 %。投标保证金在确定中标人后三个工作日内退还给未中标人，中标人的投标保证金需在项目部支付其首笔合同价款时一并退还。第11条 其他形式采购组织1采用询价采购或竞争性谈判采购的，由项目采购小组按公司相关制度规定程序实施采购，采购结果需经公司法律顾问审核、188、分管副总审批后方可实施。2其他采购形式的采购结果，应及时报公司项目部备案。第4章 项目采购价格管理第12条 采购价格组成1项目中各类物资的价格由生产成本、运输及装卸费、税费及利润四部分组成。2项目中各项服务的价格应由服务成本与利润、税费三部分构成。3项目采购人员应按照价格组成进行采购底价的调查和分析，并要求潜在供应商依据上述价格组成分别进行报价，以利于采购人员进行价格评定。第13条 项目采购定价程序及权限1项目采购人员对市场价格进行调查后，对潜在供应商报价各组成部分的最低价进行组合，以此作为价格谈判的目标值，依次与各潜在供应商进行谈判。2项目采购小组对潜在供应商报价进行评议、谈判后，拟定供应商189、及签约价格，填写采购定价单，上报项目经理和分管副总。3经项目经理和分管副总核定后的采购定价，可作为采购工作开展的依据。第14条 项目采购定价管理规定1项目采购人员在进行采购定价时，应根据项目资金状况及供应商的垫资能力，考虑适当的价款支付周期，在签订采购合同时约定确切的付款时间。2确定采购单价时需考虑付款时间等因素，提前付款或延期付款的，应按同期银行贷款利率扣除或增加支付金额，并写入合同条款，避免价款支付的随意性。第5章 供应商选择第15条 供应商资格审查1原则上本公司所有项目的供应商均应为独立的法人。2项目采购小组应要求各潜在供应商提供营业执照等有关资格证明文件和业绩说明。3如采购项目对供应商190、有特定要求的，需对潜在供应商的相应资格进行专门审查。4如潜在供应商是非直接生产厂商而是代理商，除应向项目采购小组提供自身相关资料外，还需提供生产厂商签署的书面授权书或代理权限证明，同等条件下，代理级别较高的潜在供应商优先。第16条 项目供应商范围确定1公司采购部定期公布合格供应商名单，项目部采用邀请招标或竞争性谈判进行采购的，应在合格供应商名单的范围内发布招标邀请书。2采用其他方式实施采购的，潜在供应商如不在合格供应商名单内，项目采购小组需对潜在供应商进行综合评定，并将信用、供应保证能力、质量保证能力评定信誉良好的供应商，上报公司分管副总经审批后增列入合格供方名录。第17条 供应商选择方法1在191、能够满足项目质量要求的前提下，原则上应选择报价最低的潜在供应商作为最终供应商。2大宗材料或项目发包时，可选择实力较强的23家供应商，经谈判后确定最终供应商。第6章 采购合同管理第18条 合同审批权限规定项目部签订采购合同前，需履行审批手续，具体审批权限如下。1单项采购金额小于 万元的，经项目采购小组成员集体签字后，由项目经理审批。2采购金额为 万 万元的，经项目经理审定后，由公司分管副总审批。3采购金额大于或等于 万元的，由公司总经理审批。第19条 采购合同签订1签订采购合同视为采购完成，在采购完成后15日内，项目采购小组形成书面采购报告，详细说明采购过程，并将相关采购记录作为附件，一并汇编成192、册移交项目部存档，项目采购小组留存复印件备查。2相关采购记录应包括采购申请、投标邀请书、招标文件、报价记录、开标签到单、采购定价单等。第7章 附则第20条 本办法由项目部制定，并负责对其进行修改和解释。第21条 本办法自审核通过之日起生效。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期13.3.5 项目成本控制制度项目成本是指项目从设计计划到完成期间所需全部费用。从工程项目效益最大化的目的出发，中小企业在控制工程项目设计、进度、质量等要素的同时，还应重视对项目成本的控制。因此，中小企业应制定项目成本控制制度，加强对项目成本的控制力度与控制成效。下面是某公司制定项目成本控制制度，供读者参考。制193、度名称项目成本控制制度编 号受控状态执行部门监督部门编修部门第1章 总则第1条 目的为了规范项目成本控制管理，通过成本控制手段在达到预定项目工期和质量的要求下优化项目成本和费用开支，将项目成本控制在预算范围内，特制定本制度。第2条 适用范围本公司一般施行的项目，除另有规定外，均需依照本制度执行。第3条 职责划分1项目经理负责对项目成本进行整体把控。2项目部造价工程师负责具体编制项目预算。3财务人员负责协助项目部编制项目预算与进行成本控制工作。第4条 项目成本控制的原则1成本目标必须与详细的项目质量要求、进度要求、工作范围、工作量等相结合，同时落实到责任者，作为项目完工后后评价的依据。2在项目成194、本分析过程中必须同时分析项目进度、效率、质量状况，力求反映真实的项目信息，以免造成误导。3在成本控制过程中，不能片面强调成本目标，而需与项目质量、进度等相结合，不可为降低成牺牲项目质量、工期等，以免造成严重后果。4项目成本控制必须是事前、事中、事后的全方位控制，对项目整体情况进行分析把握。第2章 项目成本控制规划第5条 成本控制工作步骤项目经理对项目成本进行的控制工作一般情况下应分五步完成，具体如下图所示。项目成本控制工作程序示意图第6条 确定成本控制范围项目造价工程师应清晰地确定成本控制的范围。一般情况下，项目成本控制工作主要对以下三个方面进行严格控制。1监控实际成本与计划成本的偏差。2确保195、项目过程中所有成本变化、项目变更、成本偏差等事项都被准确地记录。3避免不正确、不合适的无效费用发生，减少项目浪费。第7条 项目成本控制依据1成本基准：用于度量和监控项目整体成本。2绩效报告：用于进行项目成本控制工作评价。3变更请求：项目更改会对项目成本产生影响，可根据项目变更调整成本预算并评价项目成本。4成本管理计划：可根据项目成本管理计划对成本控制过程进行有序安排，实现项目费用的合理使用。第8条 项目成本控制方法选择项目造价工程师应依照项目本身状况，合理选择项目成本控制方法。一般情况下，项目成本控制可以依照以下四种方法进行。1成本变更控制系统：通过建立项目变动控制体系，严格控制项目成本变动，196、实现对项目成本控制的工作。2成本绩效测量法：帮助造价工程师及时分析项目成本状况，及早发现项目成本差异，在超支之前采取控制措施予以纠正。3附加计划法：通过新增或修订原有计划来对项目成本进行有效的控制。4计算机辅助法：借助相关的项目管理软件，跟踪项目的计划成本、实际成本和预测成本改变的影响。第3章 项目成本预算编制第9条 项目成本预算编制依据项目造价工程师需依据项目成本目标、项目资源计划和项目进度计划及时制定项目成本预算，为项目活动分配成本定额，实现项目成本控制的基础。第10条 项目成本预算编制原则1与经营目标相一致原则。2全面性、完整性、综合性原则。3留有余地原则。第11条 项目成本预算内容项目197、成本预算主要包括直接人工费用预算、咨询服务费用预算、采购费用预算和预备费用预算。其中，预备费用主要是指为项目在实施过程中发生意外准备的保证金，以减轻项目意外事件的影响程度。第12条 项目成本预算编制方法本公司项目采取自下而上估算法，即根据WBS体系、基本任务、日程和个体预算，对任务时间和预算进行仔细考察，意见上的差异通过上下层管理人员之间协商解决，以尽可能精确。第4章 项目开支监督第13条 落实成本目标在项目实施过程中，项目经理应制定分项工作目标，还需落实项目分享工作消耗资源和工作效率。第14条 开支审查和批准项目过程中，项目经理须对各项费用开支进行审查和批准。对超量使用的开支或费用，必须作出198、特别审批，并追查原因、落实责任。第15条 采购合同支出控制在项目过程中，如果签订各种外包合同或采购各种材料设备时，必须严格控制价格水准、付款方式和付款期限、价格补偿条件等，确保项目采购不超出预算。第16条 其他成本控制措施1项目成本控制过程中，项目经理应制订积极、合理的计划成本和降低成本的措施，严格、准确地控制和核算施工过程中发生的各项成本。2造价工程师应及时地提供成本分析报告和有关资料，并与计划成本相对比，对项目进行经济责任承包的考核，以期改善经营管理，降低成本，提高经济效益。第5章 项目成本分析第17条 项目费用记录项目开工后，项目部造价工程师须及时记录各项工作中消耗的人工、材料、设备等费199、用的数量。第18条 项目成本分析指标对已经完成的工作，其成本分析指标主要包括以下三项。1成本偏差等于项目实际成本与预算成本的偏差。2成本偏差率是指成本偏差占计划成本的百分比，其计算公式如下。成本偏差率100%3项目利润表示项目价值减去项目成本的值。第19条 项目成本分析报告内容1成本与预算的对比。2项目成本效率指标的比较分析。3项目成本要素的比较分析，包括各个成本要素偏差值和偏差率指标等，以直观反映偏差的程度。4项目成本超支原因分析，对项目成本计划数据、外部原因、实施管理问题、控制问题等进行分析，确定项目成本超支的主要原因。第20条 采取新的成本控制措施项目经理对于项目成本状况分析完毕后，需根200、据原因确定相应的成本控制措施，需注意以下四点。1不能够单纯压缩余下项目的成本，以免对项目工期、质量、合同、功能等造成影响。2督促开发出更好、更省、更高效的技术方案，或采用规范、成本较低的原材料。3可削减不必要的工作，减少工作量、作业范围或要求，或变更工程范围。4如果是外包项目，应要求项目承包方在不改变项目质量要求的情况下完成项目，并在验收时重点检查后半段项目质量。第6章 附则第21条 本制度由项目部制定，经财务部会审、总经办审议后通过。第22条 本规定颁布之日起实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期13.3.6 项目验收管理制度工程项目验收是企业对工程项目是否符合规划设计要求，201、以及建筑施工和设备安装质量等进行全面检验的过程。中小企业在竣工验收环节存在的主要风险是由验收不规范、质量把关不严等原因而导致工程存在重大质量隐患。因此，中小企业应就质量验收制定相关规章制度，加强对质量验收环节的内部控制，减小风险发生概率。下面是某公司制定的项目验收管理制度，供读者参考。制度名称项目验收管理制度编 号受控状态执行部门监督部门编修部门第1章 总则第1条 目的为了使项目建设按照相关法律、法规及合同要求进行，规范项目质量验收作业，确保项目结束后达到有关要求和标准，并能正常投入使用，特制定本制度。第2条 适用范围本制度适用于公司一般工程项目验收工作，除特殊工程另行规定外，均依本制度执行。202、第3条 职责划分1项目验收工作由项目办公室组织，项目总监、项目经理、政府部门或机构及第三方等参加。2项目部根据项目计划及完成情况，进行质量自检与改进后，向项目办公室提出项目验收申请。第2章 项目验收实施第4条 项目验收依据项目验收依据包括项目合同书、国家标准、行业标准和相关政策法规、国际惯例等。第5条 项目验收条件1所有项目按照合同要求全部完成，并满足使用要求。2各个分项目全部初验合格。3已通过确认测试评审。4已通过系统测试评审。5项目成果已置于配置管理之下。6各种技术文档和验收资料完备，符合合同的内容。7涉密信息系统需提供保密主管部门出具的验收合格证书。8各种设备经通电试运行，状态正常。9经203、过监理相关主管部门同意。10合同或合同附件规定的其他验收条件。第6条 项目验收实施程序项目验收实施程序如下图所示。第7条 项目验收涉及资料项目验收过程中，所需的资料如下表所列。项目验收涉及资料一览表类别具体资料名称基础资料 包括招标书、投标书、有关合同、有关批复文件、设计说明书、功能说明书、设计图、项目详细实施方案项目竣工资料 包括项目开工报告、项目实施报告、项目质量测试报告、项目检查报告、测试报告、材料清单、项目实施质量与安全检查记录、操作使用说明书、售后服务保证文件、培训文档、其他文件项目开发文档 包括需求说明书、概要设计说明书、详细设计说明书、设计报告、使用说明等项目开发管理文档 包括项204、目计划书、质量控制计划、配置管理计划、培训计划、质量总结报告、会议记录和进度月报第8条 项目质量初步验收规定1项目竣工后经试运行合格，项目部根据合同、招标书、计划任务书，检查、总结项目完成情况后向项目管理办公室等提出初验申请。 2项目办公室组织公司领导、质量主管等相关人员进行初验。3项目部需提供初验申请书、完工报告、项目总结，以及要求的验收评审资料。第9条 项目质量最后验收规定1项目初步验收合格后，项目部根据合同、招标书、任务书，检查、总结项目组织实施和完成情况后向项目办公室提出验收申请。2验收工作由项目办公室、公司领导和专家组成验收小组进行验收。验收工作分验收小组验收和评审为两个步骤，由验收205、人员同确定验收时间、评审时间及其他安排。3验收小组一般由58人组成，成员由上级主管部门和项目业主的管理人员、监理单位专业技术人员共同组成。验收时参照相关验收内容及标准进行，验收后必须提交验收报告。4经过验收、评审后形成验收报告和评审报告，验收小组成员签字。第10条 验收评审会议管理1验收小组需准备验收资料准备，包括需求分析文档、项目设计文档、使用操作说明、验收内容及指标、验收方案、验收报告、验收记录等。2会议内容包括项目概况及成果介绍、项目实施方案、预验收或终验的工作小结、项目运营介绍等。第3章 项目验收结论管理第11条 项目质量验收结果验收结果分为验收合格、需要复议和验收不合格三种。1符合项206、目建设标准、系统运行安全可靠、任务按期保质完成、经费使用合理，视为验收合格。2由于提供材料不详难以判断，或目标任务完成不足80%而又难以确定其原因等导致验收结论争议较大的，视为需要复议。第12条 验收不合格情况项目凡具有下列情况之一的，按验收不合格处理。1未按项目考核指标或合同要求达到所预定的主要技术指标的。2所提供的验收材料不齐全或不真实的。3项目的内容、目标或技术路线等已进行了较大调整，但未曾得到相关单位认可的。4实施过程中出现重大问题，尚未解决和作出说明，或项目实施过程及结果等存在纠纷尚未解决的。5没有对系统或设备进行试运行，或者试运行不合格。6项目经费使用情况审计发现问题的。7违反法律207、法规的其他行为。第13条 验收结论处理规定1验收结论为验收合格的，项目办公室将全部验收材料统一装订成册并连同相应电子文档，报相关部门备案。2验收结论为需要复议的，项目办公室以书面形式通知项目部在三个月内补充有关材料或者进行相关说明。3验收结论为验收不合格的，项目办公室以书面形式通知设计部、项目部，限期整改，整改后试运行合格的，项目部重新申请验收。4未通过验收的项目，不得交付使用。第4章 附则第14条 本制度由项目管理办公室制定与解释。第15条 本制度经总经理审批通过后自发布之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期13.4 设计工程项目内部控制记录和凭证13.4.1 项目效208、益分析表分析指标评估前预测值评估后计算值备注项目总投资项目成本项目收入财务净现值建设期投资回收期资产负债率经济内部收益率经济净现值13.4.2 技术交底记录表编号： 日期： 年 月 日项目名称专业项目作业项目单位项目名称分部项目名称分项项目名称交底时间参加人数交底级别技术交底内容提要负责人交底人交底方式接受单位接收人备注13.4.3 进度偏差控制表编号： 填表人： 填表日期： 年 月 日项目名称项目经理目前项目进度与原进度计划偏差偏差描述偏差原因影响进度人员签字日期 年 月 日恢复进度措施恢复进度需追加资源项目经理对于恢复进度前景评估签字： 日期： 年 月 日13.4.4 成本控制报告单项目名209、称： 填写日期： 年 月 日 单位：元进度已完成主要食物进度到竣工尚有主要食物进度造价预算造价已累计产值到竣工尚可报产值预测最终工程造价费用到本月为止的累积费用预计到竣工还将发生费用最终费用预算预算费用实际成本降低额降低率预算费用实际成本降低额降低率预算费用实际成本降低额降低率一、直接费用其中：结构件周围材料费1人工费2材料费3机构使用费4其他直接费用二、间接费用1现场管理人员工资2办公费3差旅费4固定资产使用费5物资消耗费6低值易耗品摊销费7财产保险费8检验试验费9工程保修费10其他合计13.4.5 项目验收申请表项目名称项目地址设计单位施工单位合同日期项目经理开工日期完工日期竣工情况项目内210、容完成项目设计与合同履约情况技术档案与施工资料管理主要施工材料、构建和设备进场检验报告竣工情况施工安全评价书项目质量保修书责令整改问题的执行情况已完成设计和和合同约定的各项内容，项目质量符合有关法律、法规和项目质量强制性标准，特申请办理项目竣工验收手续。施工经理：技术主管： 施工单位：质量主管： （盖章） 年 月 日项目经理意见： 年 月 日第14章 中小企业担保业务内部控制精细化设计14.3 制定担保业务内部控制制度14.3.2 担保业务授权审批制度中小企业为规范自身的担保业务，对担保授权与审批工作中的相关事项应作出具体的规定，以防范或降低企业在担保业务方面所面临的风险。下面是某公司制定的担211、保业务授权审批制度，供读者参考。制度名称担保业务授权审批制度编 号受控状态执行部门监督部门编修部门第1章 总则第1条 为了明确本公司对外提供担保业务的审批权限，规范担保行为，防范和降低风险，根据中华人民共和国公司法和中华人民共和国担保法等文件规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。第2条 公司董事会和管理高层应审慎对待并严格控制担保产生的债务风险，对违反法律、法规和企业担保政策的担保业务所产生的损失依法承担连带责任。第3条 本制度适用于企业各业务部门、管理部门、各分支机构对内对外提供的担保事项。第2章 担保的申请审核第4条 公司指定专门担保经办人员负责受理担保业务申请，具体人选由财务部提名，经212、总经理审批后确定。第5条 财务部担保经办人员负责对担保业务申请进行初审，确保申请担保人满足以下五项资信条件。1管理规范、运营正常、资产优良。2近三年连续盈利，现金流稳定，并能提供经外部审计的财务报告。3申请担保人资产负债率不超过 %。4资信状况良好，银行评定信用等级不低于 级。5近一年内无因担保业务引起的诉讼或未决诉讼。第6条 申请担保人有下列情况之一的，财务部担保经办人员应驳回其担保申请。1担保申请不符合国家法律、法规或企业担保政策的。2财务状况已经恶化、信誉不良，且资不抵债的。3已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的。4近三年内申请担保人财务会计文件有虚假记载或提供虚假资料的。5企业曾为其213、担保发生过银行借款逾期、拖欠利息等情况，至本次担保申请时尚未偿清的。6未能落实用于反担保的有效财产的。7与其他企业存在经济纠纷，可能承担较大赔偿责任的。8董事会认为不能提供担保的其他情形。第7条 财务部担保经办人员将审核通过的担保申请应提交财务副总审核，并于审核通过后组织开展担保业务风险评估工作。第3章 担保业务审批第8条 公司各项担保业务必须经董事会或股东大会批准，或由总经理在董事会授权范围内批准后由具体实施，公司其他任何部门或个人均无权代表本公司提供担保业务。第9条 总经理的审批权限。单笔担保金额在 万元以下（含 万元）、年度累计金额 万元以下（含 万元）的担保项目由董事会授权总经理审批。214、第10条 董事会的审批权限。1审批超出总经理审批权限的担保项目。2董事会的审批权限不应超出公司担保政策中的有关规定。第11条 股东大会的审批权限。1审批超出董事会审批权限的担保项目。2审批单笔担保额超过本公司最近一期经审计净资产10%的担保项目。3审批担保总额超过本公司最近一期经审计净资产50%以后提供的担保项目。4审批申请担保人资产负债率超过70%的担保项目。5审批对公司股东、实际控制人及其关联方提供的担保项目。第12条 担保经办人员应在职责范围内按照审批人的批准意见办理担保业务。对于审批人超越权限审批的担保业务，担保经办人员应拒绝办理。第4章 担保合同审查第13条 非经董事会或股东大会批准215、授权，任何人无权以公司名义签订担保合同、协议或其他类似法律文件。第14条 在批准签订担保合同协议前，应将拟签订的担保合同文本及相关材料分别送审计部、法律顾问审查。第15条 审计部、法律顾问应至少审查但不限于担保合同协议的下列内容。1被担保方是否具备法人资格及规定的资信状况。2担保合同及反担保合同内容的合法性及完整性。3担保合同是否与本公司已承诺的其他合同协议相冲突。4相关文件的真实性。5担保的债权范围、担保期限等是否明确。第16条 担保合同订立时，担保经办人员必须全面、认真地审查主合同、担保合同和反担保合同的签订主体及相关内容。第17条 法律顾问应视情况适度参与担保合同的意向、论证、谈判或签约216、等过程事务。第18条 已经审查的担保合同，如需变更或未履行完毕而解除，需重新履行审查程序。第5章 履行担保责任审核第19条 被担保人债务到期后 个工作日内未履行还款义务，或被担保人破产、清算，债权人主张本公司履行担保责任时，担保经办人员受理债权人发出的“履行担保责任通知书”。第20条 财务部担保经办人员审核履行担保责任通知书的有效性及相关证据文件，核对款项后报财务副总或权限审批人审批。第21条 财务副总或权限审批人审批后，财务部担保经办人员方可向债权人支付垫付款项。第6章 附则第22条 本制度由财务部制定，董事会批准后实施。第23条 本制度解释权归董事会所有。编制日期审核日期批准日期修改标记修217、改处数修改日期14.3.3 担保业务风险评估办法为有效防范担保业务风险或规避担保风险，确保担保决策科学，中小企业相关责任部门应针对每项担保业务进行风险评估。这需要中小企业针对担保风险评估程序、评估内容、评估方法等具体事项给出明确的规定，以便统一执行。下面是某公司制定的担保业务风险评估办法，供读者参考。制度名称担保业务风险评估办法编 号受控状态执行部门监督部门编修部门第1条 目的本着下列目的，根据中华人民共和国担保法及相关法律、法规，结合本公司实际，特制定本办法。1防范担保业务风险，确保担保业务符合国家法律、法规和本企业的担保政策。2规范企业担保风险评估工作，合理、客观地评估担保业务风险，确保风218、险评估为担保决策提供科学依据。第2条 责任部门1财务部担保业务负责人、审计部、法律顾问共同组成担保风险评估小组，负责担保业务的风险评估工作。2在担保经办人员受理担保申请，并经过财务部担保业务负责人、财务副总审核通过后，担保风险评估小组可开展担保业务的风险评估工作。第3条 收集担保风险评估资料风险评估小组应认真收集或要求申请担保人提供包括但不限于以下六大项资料。1申请担保人的营业执照、公司章程复印件、法定代表人身份证明、反映与本公司关联关系的资料等基础性资料。2担保申请书、担保业务的资金使用计划或项目资料。3近 年经审计的财务报告等财务资料。4申请担保人的资信等级评估报告及还款能力分析报告等资料219、。5申请担保人与债权人签订的主合同复印件。6申请担保人提供反担保的条件和相关资料。第4条 评估担保风险担保风险评估小组对担保业务进行风险评估，至少应当采取下列措施。1审查担保业务是否符合国家有关法律法规以及本公司的发展战略和经营需要。2审查担保项目的合法性、可行性。3评估申请担保人的资信状况，评估内容一般包括：申请人基本情况、资产质量、经营情况、行业前景、偿债能力、信用状况用于担保和第三方担保的资产及其权利归属等。4综合考虑担保业务的可接受风险水平，并设定担保风险限额。5评估与反担保有关的资产状况。第5条 撰写风险评估报告1担保评估结束后，担保风险评估小组应向公司董事会提交担保风险评估报告，评220、估报告应包括但不限于以下内容：申请担保人提出担保申请的经济背景、接受担保业务的利弊分析、拒绝担保业务的利弊分析、担保业务的评估结论及建议。2担保风险评估报告须按照规定经董事会审议通过后，为企业作出担保决策提供依据。第6条 本办法根据国家担保相关法律法规及公司有关担保业务政策制定，由董事会负责解释。第7条 本办法自公司董事会审议通过后实施，修订亦同。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期14.3.5 担保业务执行与核算制度担保业务执行与核算制度对担保业务执行过程中的各项业务及其会计核算规则进行了规范，有利于及时化解担保风险、如实反映担保业务会计成果。下列是某公司制定的担保业务执行与核算221、制度，供读者参考。制度名称担保业务执行与核算制度编 号受控状态执行部门监督部门编修部门第1章 总则第1条 为了准确掌握担保业务的进展情况，及时化解担保风险或尽量减少担保风险给公司造成的损失，根据中华人民共和国担保法及相关法律法规，结合本公司实际不，特制定本制度。第2条 本制度适用于本公司所有担保业务，财务部担保经办人员、会计人员分别履行担保业务执行与监督、担保业务核算事项。第2章 建立担保业务台账第3条 担保业务在执行过程中，担保经办人负责设置担保业务台账，对担保相关事项进行详细全面的记录。第4条 担保业务台账至少包括但不限于以下七项内容。担保业务台账的内容要项第3章 担保业务监督检查第5条 222、担保经办人员负责对担保项目的执行状况进行定期或不定期的跟踪和监督。第6条 监督检查时限。1担保期限在 年以内的，担保风险在 级以上的担保项目，担保经办人员需每一个月进行一次跟踪检查。2担保期限在 年以上的担保项目，担保经办人员至少每季度进行一次监督检查。第7条 监督检查项目。1担保项目进度是否按照计划进行。2被担保人的经营状况及财务状况是否正常。3被担保人的资金是否按照担保项目书的规定使用，有无挪用现象等。4被担保人的资金周转是否正常等。第8条 对于在检查中发现的异常情况和问题，应本着“早发现、早预警、早报告”的原则及时上报担保项目负责人，属于重大问题或特殊情况的，应及时向公司管理层或董事会报223、告。第4章 担保业务会计核算第9条 担保业务的会计科目按照公司会计科目明细表进行设置。第10条 担保收入的会计核算。1公司担保业务的收入主要包括按合同规定应向被担保人收取的担保费、评审费、手续费等费用。2担保收入应在下列三个条件均能满足时予以确认。（1）担保合同成立并承担相应担保责任。（2）与担保合同相关的经济利益能够流入公司。（3）与担保合同相关的收入能够可靠地计量。第11条 担保准备金的会计核算。1担保代偿准备金。为保证补偿可能出现的代偿损失，按每年担保余额的1%差额提取担保代偿准备金，计入公司经营成本。2短期责任准备金。对于一年期以内（含一年）的担保业务，在会计期末，按规定从本期保费收入224、中未到期责任部分提存短期责任准备金，同时转回上年同期提存数，计入当期限损益。短期责任准备金应作为流动负债在资产负债表中单独列示。3长期责任准备金。对长期担保业务，在未到结算损益年度之前，在会计期末按业务年度营业收支差额提存长期责任准备金，同时转回上年同期提存数，计入当期限损益。长期责任准备金应作为非流动负债在资产负债表中单独列示。4风险准备基金。公司每年按税后利润10%计提风险准备基金，用于弥补担保代偿损失。第12条 我公司在收到被担保人按担保合同及有关规定交纳的保证金时，应计入“其他应收款保证金”科目进行专户管理。保证金用于被保证人不能按照合同或约定履行义务时的支付，一般按照企业活期存款计息225、进行核算。第13条 按担保合同及有关规定代收被担保人交纳的抵押（或质押）物的保管费，计入“其他应付款”，在保管抵押、质押物时用于保管费支出。若有余额，由公司退还被担保人。第5章 担保合同管理第14条 担保业务经总经理、董事会或股东大会在权限范围内批准后，应当与被担保人订立书面担保合同。第15条 订立担保合同前，法律顾问应结合被担保人的资信状况，严格审核各项义务性条款，以保证本公司的权益。第16条 合同档案管理人员专门保管担保合同、与担保合同有关的主合同、反担保合同等。第17条 合同档案管理人员负责有关担保及反担保财产和权利凭证等原始文件资料的管理。第18条 合同档案管理人员配合财务部担保业务负226、责人定期核实反担保财产的存续状况和价值，确保反担保财产的安全与完整。第19条 财务部担保业务负责人应当在担保合同到期时全面清理用于担保的财产和权利凭证，按照合同约定及时终止担保关系。第6章 附则第20条 本制度根据国家担保相关法律法规制定，若与国家日后颁布的法律法规及文件相抵触，以国家新颁布的法律法规及文件为准。第21条 本制度自公司董事会审议通过后实施，由董事会负责解释。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期14.4 设计担保业务内部控制记录和凭证14.4.1 担保对象基本情况调查表企业名称注册地址及电话面积 自由 租赁办公地址及电话面积 自由 租赁法人代表成立时间注册资本企业性质227、员工人数经营范围经营产品相关证件营业执照法人代码证税务登记证贷款卡编号股东名称出资额出资比例主营业务联系地址与电话关键人员姓名性别年龄学历职务14.4.2 担保对象经营状况调查表企业治理结构调查信息披露制度调查主要产品名称行业调查及企业在行业中的地位竞争对手调查及企业的竞争优/劣势主要竞争对手竞争优势分析竞争劣势分析主要上游客户及计算方式原材料供应商合作年限占有销售商品年供金额市场价格贷款结算方式主要下游客户及结算方式客户名称合作年限占有销售商品年供金额市场价格贷款结算方式14.4.3 担保对象财务状况调查表单位：万元项目近三年同期对比 年 年 年本年度 月去年同期（+、-）%资产合计负债合计228、所有者权益合计利润总额14.4.4 担保业务申请书文书名称担保业务申请书执行部门监督部门 公司：本公司因 之需要，拟向 （银行/资金机构）申请融资，用于 ，特向贵公司提出 担保申请，金额为 万元（大写： ），期限 。随同本申请一并提交的相关资料（详见企业应提交资料清单）供贵公司担保决策时参考。本公司在此郑重承诺：所提供的资料真实、合法、有效；如尚需其他资料，本公司将在协助贵公司项目经理担保调查时提供；无论贵公司决策结果是否同意为我公司提供担保，所提供的一切资料除特别申明外，一律留存贵公司存档，不必退回。此致！ 申请单位（全称加章）： 法人代表（签字）： 年 月 日法人代表委托申请书公司名称/委229、托人拟融资银行/受益人担保类别 融资性担保 合同履约性担保 其他担保申请金额期限用途还款计划还款资金来源 委托单位（全称加章）： 法人代表（签字）： 年 月 日一、企业基本情况1注册情况及股权结构企业名称经营办公地址注册地成立时间联系电话注册资本企业性质合资 上市公司 内资所属行业组织机构代码公司网站公司传真经营范围：主要产品：企业关键人员姓名办公电话手机电子邮箱（续表）职工情况总数： 人，其中：管理人员： 人；大专以上学历： 人主要股东构成股东名称出资金额占比出资方式联系地址及电话合计2企业对外借款及资信状况贷款卡号码贷款卡密码开户种类开户行账号当期账户金额（万元）借贷方名称接待本金起止日期230、目前金额保证方式合计被担保单位担保金额担保日期应解除担保日期目前情况3诉讼情况说明涉诉方名称原因时间涉诉标的额目前解决情况4企业主要财务指标单位：万元指标上年末数本期数项目上年末数本期数二、贷款担保申请情况说明申请担保金额（单位：万元）申请担保期限（年/月/日）拟贷款银行详细说明担保自己用途及资金需求测算详细说明还款自己来源及还款计划三、申请企业提供文件资料清单资料名目（共计 份）份数备注1委托担保申请书（原件）2企业营业执照副本（复印件）3行业经营许可证（复印件）4税务登记证副本（复印件）5公司简介及章程（原件及复印件）6注册资本验资报告（复印件）7贷款卡（复印件）及查询记录（原件）8上月银231、行对账单（复印件）9最近三年审计报告（复印件）10法人代表证明书（原件）及身份证（复印件）11法人代表授权委托书（原件）12法人代表简历（原件）13董事会成员名单及签名式样（复印件）14关联企业资料（复印件）董事（股东）会决议一、会议主题： 二、会议时间： 三、会议地点： 四、参会人员： 董事（股东）会议应到董事（股东） 名，实到董事（股东） 名，符合公司法及公司规章规定。五、与会董事（股东）经审议，表决一致通过以下决议。1董事会同意向 银行 支行申请贷款 万元，贷款期限为 ，贷款用途为 。2董事（股东）同意会向 公司申请贷款担保。 全体董事（股东）签字（企业公章）： 年 月 日法人授权委托书232、 先生/女士为 公司的法定代表人，现委托授权给公司的 先生/女士全权代表本公司办理有关流动资金借款的一些事宜，包括与 公司签订与该笔借款有关的担保协议。 法人代表人签字（企业公章）： 被授权人签字： 日期： 年 月 日编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期14.4.5 担保业务登记台账序号项目名称业务编号受理时间业务部门客户经理客户信息客户名称担保期限担保金额担保费率客户联系人客户联系电话客户地址业务来源渠道业务接洽合作银行业务类别客户行业财务部经理受理反馈反馈日期受理情况反馈日期受理情况反馈日期受理情况业务异常情况财务部经理意见担保业务经办人意见业务运作状态评议会评审会核保人员法务233、人员风险管理部经理市场部第15章 中小企业业务外包内部控制精细化设计15.3 制定业务外包内部控制制度15.3.2 业务外包授权审批制度中小企业应当建立业务外包的授权制度和审核批准制度，明确企业内部相关管理人员的授权范围、授权内容、授权期间和被授权人条件等，从而实现业务外包授权审批工作的有序性及正当性。下面是某公司制定的业务外包授权审批制度，供读者参考。制度名称业务外包授权审批制度编 号受控状态执行部门监督部门编修部门第1章 总则第1条 目的为了使公司业务外包活动更加规范、有序，明确各部门和相关岗位在业务外包管理工作中的授权范围及审批权限，根据国家法律、法规及公司章程的相关规定，特制定本制度。234、第2条 适用范围本制度适用于本公司在对采购、设计、加工、销售、营销、物流、资产管理、人力资源、客户服务等业务进行外包时涉及的授权审批事项。第3条 授权审批的依据外包业务批准前，审批人员应当着重对业务外包实施方案以下四个方面进行审查和评价。1着重检查外包是否符合公司的战略目标。2对比分析该业务项目在自营与外包两种情形下各自的风险和收益。3检查实施方案是否与公司的经营特点相适应。4确定业务外包是否合理、可行。第2章 业务外包的授权审批范围及内容第4条 业务外包申请的授权审批1公司相关部门在编制外包项目计划书时，应具体阐述业务外包背景、外包内容、实施程序、主要风险和预期收益等信息。2外包业务归口管理235、部门负责人审核计划书。3审议委员会及总经理对计划书进行审议。4采购、设计、物流、人力资源管理、客户服务等非核心业务，或涉及金额小于 万元的外包项目，由总经理审议批准。5加工、销售、营销、资产管理等核心业务，或涉及金额达 万元（含）以上的外包项目，由总经理审核后，提交董事会审议批准。第5条 外包商选择的授权审批1外包业务归口管理部门负责确定承包方资质标准及筛选办法，并编制“招标公告”，预审投保报名资质，选出符合标底情况的 名承包方。2总经理审核符合条件的承包方，并提出审核结果。3董事会对其结果进行审批。第6条 外包合同签订的授权审批1外包业务归口管理部门对承包方进行资质审核及遴选后，引入合格的外236、包合作伙伴。根据外包业务性质不同，拟订不同形式的合同文本。2归口管理部门负责人会同法律顾问对合同进行初审。初审通过后，根据合同金额交由不同级别管理层审批。3合同金额在 万元以内的外包协议，由总经理审批。4合同金额在 万元以上的外包协议，最终须经董事会审批。第7条 外包业务费用支付的授权审批1归口管理部门接到承包方付款请求后，在评价外包业务项目的基础上对其提交的付款申请进行全面确认，修改或删除不合理部分，计算付款净金额。2由部门负责人会同法律顾问对付款申请进行审核，并签发支付证书。3财会人员对支付证书进行审核，财务部负责人复审合格后，根据支付金额交由权限管理人员审批。4单次涉及金额在 万元以内的237、申请，由总经理审批；金额在 万元以上的申请，最终须经董事会审批。5财务部门负责人确认审批程序无误后，由出纳人员给予支付。第3章 授权期间与授权调整第8条 授权期限说明1总经理及以上级别的被授权人，其授权有效期根据公司章程中规定执行。2外包业务归口管理部门的被授权人，其授权有效期自外包项目启动时始至外包项目结束时终。第9条 授权调整情况发生下列情况时，授权机构可调整或撤销原授权。1受权人发生重大越权行为。2受权人的行为失当造成重大经营风险或法律责任。3经营环境、内部机构和管理体制发生重大变化。4业务外包计划发生重大变化。5其他情况。第4章 附则第10条 业务外包项目所涉及的授权审批应当在授权范围238、内进行，不得超越审批权限。第11条 违反规定不履行或不完全履行授权审批的行为，相关责任人除需追究责任外，还需进行经济处罚和行政处罚。第12条 本制度由总经办负责制定、解释及修改。第13条 本制度经董事会审批后方可执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期15.3.3 业务外包合同管控制度业务外包合同是指将企业某项业务活动、流程或功能的管理与执行责任转移给外部的服务供应商，以便提高效率和绩效。业务外包合同通常涉及将客户的固定资产和员工转移给服务供应商。因此，中小企业应结合自身情况，针对外包合同的执行过程作出相关规定。下面是某公司制定的业务外包合同管控制度，供读者参考。制度名称业务外包239、合同管控制度编 号受控状态执行部门监督部门编修部门第1章 总则第1条 目的为了加强对本公司业务外包合同的管理，规范和约束公司的经营行为，减少或避免因外包合同协议管理不当而造成的损失，维护公司的合法权益，结合公司实际情况，特制定本制度。第2条 适用范围本制度适用于公司所签订的一切业务外包合同协议。第3条 订立外包合同的原则1凡与本公司签订的外包合同必须遵守国家法律、法规，且合同内容有利于保证公司业务外包的顺利完成。2订立外包合同时，应遵循自愿平等、互利有偿和诚实信用的原则，不得损害公司的利益和形象。3业务外包合同内容涉及国家安全或重大利益需要保密的，应按相关规定办法办理，并与承包方签订“外包项目240、保密协议书”。第2章 业务外包合同管制岗位及职责划分第4条 业务外包归口管理部门1标准外包合同文本的发布执行，特殊外包合同文本的参与拟订。2根据公司各项规定对外包合同的主要条款进行审核，包括产品/项目、付款方式、违约责任、法律等相关条款，对所有非标准合同组织评审。3监督外包合同进程，对不能完全按照合同条款执行的部分应该及时向业务外包部门通报。主要内容包括：严格保证合同的到货周期、验收等环节。4对签订的外包合同统一编号，登录合同各项信息，并对其进行保管。5负责外包付款的审核。6负责服务外包承包方考核结果的备案并执行。第5条 财务部1根据外包业务归口管理部门相关人员提交的审批通过的付款申请支付款项241、。2合同印章的保管与使用。第6条 法务顾问1对标准外包合同模版的草拟并组织评审。2对外包合同中法律条款的审核。3合同执行过程中出现的法律问题进行法律支持。第3章 业务外包合同管控事项第7条 外包风险因素的识别公司相关部门在进行业务外包决策前，应充分考虑业务外包方案中识别出的重要风险因素，并通过合同条款予以有效规避或降低。第8条 外包合同文本的拟订1拟订的合同文本要规范，根据业务外包的性质，按公司规定的格式填写，内容要详实，必要时要补充保密协议书、技术协议书附件、外包项目咨询合同协议书附件。2公司应当在业务外包合同协议中具体约定如下图所示事项。业务外包合同内容第9条 业务外包合同条款的谈判1在合242、同的内容和范围方面，明确承包方提供的服务类型、数量、成本，以及明确界定服务的环节、作业方式、作业时间、服务费用等细节。2在合同的权利和义务方面，明确公司有权督促承包方改进服务流程和方法，承包方有责任按照合同规定的方式和频率，将外包实施的进度和现状告知本公司，并对存在问题进行有效沟通。3在合同的服务和质量标准方面，应当规定外包商最低的服务水平要求，以及如果未能满足标准实施的补救措施。4在合同的保密事项方面，应具体约定对于涉及本企业机密的业务和事项，承包方有责任履行保密义务。5在费用结算标准方面，综合考虑内外部因素，合理确定外包价格，严格控制业务外包成本。6在违约责任方面，制定既具原则性又体现一定243、灵活性的合同条款，以适应环境、技术和公司自身业务的变化。第10条 外包合同的审批签订外包合同前，需要填写“业务外包审批表”，按公司的相关规定填写合同、办理审批表盖章，并满足下列要求。1凡需签订的合同，必须将合同的全部内容呈法律顾问审核。法律顾问应着重对合同条款、内容的合法性、合规性、严密性、可行性等进行审查，确保合同条款无法律漏洞。2合同金额在 万元以内的外包协议，由总经理审批，且需总经理签章。3合同金额在 万元以上的外包协议，由董事会审批，且需加盖公司公章。第11条 外包合同的签订与履行监督1外包业务人员代表本公司同承包方签订外包合同时，必须有企业总经理的合法授权。2外包业务人员负责监督合同244、的履行情况，如合同履行过程中遇困难或有违约情况发生，法务人员应及时提供相应的法律支持，确保企业权益。3合同履行过程中，有关人员应妥善保管合同相关资料，对与外包合同有关的技术资料、图表等重要原始资料，应建立出借、领用制度，以保证合同的完整性。第12条 外包合同的保管1公司所有业务外包合同均要由印章管理部门统一编号，以便于业务外包合同的管理。2合同档案管理人员专门保管业务外包合同及与业务外包合同有关的主合同协议，如保密合同协议、技术协议、咨询合同协议等。3合同作为公司对外经济活动的重要法律依据和凭证，保管人员必须严格保守合同秘密。第4章 附则第13条 本制度有关内容如与国家相关法规相抵触的，以国家245、相关法规为准。第14条 本制度由外包业务归口管理部门负责制定、解释及修改。第15条 本制度由总经理审批后方可执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期15.3.4 外包业务执行管控制度中小企业为了获得比单纯利用内部资源更多的竞争优势，可能会将非核心业务或由内部人员完成成本相对高一些的业务交由合作企业完成。因此，中小企业管理人员应针对其实施过程作出相应的制度规范。下面是某公司制定的外包业务执行管控制度，供读者参考。制度名称外包业务执行管控制度编 号受控状态执行部门监督部门编修部门第1章 总则第1条 目的为了使本公司外包业务流程顺畅合理，规范参与业务外包人员的行为，确保业务外包期间公司246、的资产安全，维护公司经济利益，实现业务外包的战略目标，特制定本制度。第2条 适用范围本制度适用于本公司所有业务外包活动的管理工作。第3条 外包业务的界定本制度所指的外包业务主要是指为实现公司的战略经营目标，通过合同或协议等形式约定由外部服务提供商（以下简称为“承包方”）提供的某些部分或全部业务。第2章 外包业务流程第4条 制定外包战略1在决定是否将业务项目外包时，应考虑如下图所示的三个方面的因素。是否采取业务外包应考虑的因素2准确把握公司核心竞争力与盈利环节，避免将公司核心业务外包。第5条 编制外包项目计划书公司在确定业务外包内容后，指定与该项业务相关的职能部门编制计划书。计划书主要包括以下五247、个方面的内容。1业务外包的背景，如企业外部环境要求及企业中长期发展战略。2业务外包内容，将部分还是全部业务职能交由承包商提供。3业务外包的具体实施程序。4业务外包的主要风险和预期收益。5其他相关内容。第6条 成立外包业务归口管理部门1外包项目计划书通过审核后，成立外包业务归口管理部门，由业务部门负责人、有关咨询专家、外包项目协调管理人员、合同协商管理人员等组成，必要时还应包括法律及财会专业人员。2业务归口管理部门负责业务外包项目的具体实施，以确保业务外包流程顺利执行。第7条 选择承包方1外包业务归口管理部门发布“投标公告”，并与候选承包商建立联系，发放“外包项目竞标邀请书”及相关材料。参与竞标248、的候选承包商应在指定期限之内提交“投标书”及相关材料，主要内容包括项目解决方案、实施计划、资源配置、报价等。2归口管理部门对承包方进行资质预审，评估承包方的综合能力。评估因素如下图所示。承包方评估因素分析3确定标底并进行公开招标。4组织公司其他职能部门进行开标、评标、定标。归口管理部门给出候选承包方的综合竞争力排名，会同相关管理层及其他职能部门负责人，分析与候选承包方建立外包合同的风险，根据实际情况挑选出一家或几家公司作为业务承包方。5归口管理部门和承包方就“外包项目合同”的主要条款进行谈判；达成共识后，由合同双方代表签署“外包项目合同”。第8条 归口管理部门负责培训涉及外包业务流程的员工，确249、保员工正确理解和掌握业务外包项目相关政策制度。第9条 归口管理部门根据合同约定，为承包方提供必要协作条件，并指定专人定期检查和评估项目进展情况。第10条 项目结束或合同到期时，归口管理部门负责对外包业务产品（服务）进行验收。如承包方最终提供的产品（服务）与合同约定不一致，及时告知承包方进行调整。第11条 与承包方就最终产品（服务）达成一致后，由承包方提交费用支付申请，归口管理部门对申请书进行审核。审核通过后，开具付款证书，按照公司规定程序审批，支付承包方费用。第12条 对于因承包方原因导致外包合同未完整履行的，归口管理部门负责向承包方索赔。1指定专人对承包方认可的赔偿事项进行跟踪、报告，及时收250、回相关款项并追究责任人责任。2采用法律手段解决长期未决赔款。3若终止对承包方的索赔，由归口管理部门提出申请，详细说明终止索赔理由，报公司总经理以上级别管理层审批后执行并备案。第3章 业务外包流程中的资产存货管理第13条 固定资产管理。1对于公司所有或有优先购买权的固定资产，如因业务需要交由承包方使用的，要求承包方按照本公司“固定资产管理制度”使用和管理。2业务外包归口管理部门指定专人定期检查承包方使用和管理固定资产的情况。3交由承包方使用但所有权归本公司的资产，只能用于外包业务活动。未经公司相关领导人员同意，擅自将固定资产挪作他用的承包方，相关部门应对其采取警告直至解除合同的措施。第14条 流251、动资产管理。1业务外包过程中形成的原材料、产成品等流动资产，归口管理部门要求承包方遵循本公司制定的相关管理政策，如防火、防盗、防未经授权接触和未经批准转移等。2对承包方责任造成的流动资产损失，业务外包归口管理部门有义务责成承包方赔偿。3业务外包过程中形成的商业信息材料等，归口管理部门按照合同中约定的保密条款对承包方的保密工作进行监督。第15条 存货管理。1对于因业务外包需要由承包方购进的存货，存货订单应经我方相关授权领导审核批准，而存货的数量、质量检查由承包方负责办理；归口管理部负责按公司存货管理规章制度准确、及时地在存货系统中予以记录和反映。2对于因业务外包需要由我本公司销售给承包方的存货，252、承包方只能将其用于外包项目，不得另作他用。归口管理部门负责监督。3归口管理部门负责定期组织相关部门（如资产管理部、财务部等）及相关人员对承包方的存货进行盘点（每月 次）。而对于盘盈、盘亏的存货，应经公司财务部经理审批后，方可交会计人员进行会计处理。4对于所有权归我公司的、在承包方储存的存货，归口管理部门负责监督、检查承包方是否按本公司存货库存管理制度中的要求进行管理；对于检查中发现的次品、损坏品或过期存货，应当及时予以确认、分离。5归口管理部负责指定专人跟踪、调查外包业务中涉及的所有存货的一切变动，查明原因，报财务部经理审核后处理。对于承包方无合理原因过度使用存货，造成公司成本上升，归口管理部253、或相关人员有权代表公司要求承包方补偿。第4章 外包业务流程中断防范措施第16条 业务外包归口管理部门采取承包方竞争机制，选择多家单位作为业务承包方，以降低一方服务失败或单方中止合同可能给本公司带来的损失。第17条 业务外包归口管理部门定期对所有重要承包方的履约能力进行评估，形成业务可持续能力评估报告，交由公司总经理及董事会审阅。第18条 根据业务可持续能力评估报告，业务外包归口管理部门负责及时替换不再继续具备履约能力的承包方，避免外包业务的失败造成公司商业活动的中断。第5章 附则第19条 本制度由公司总经办负责制定、修改与解释。第20条 本制度由董事会审批后方可执行。编制日期审核日期批准日期修254、改标记修改处数修改日期15.4 设计业务外包内部控制记录和凭证15.4.1 业务外包合同书文书名称业务外包合同书执行部门监督部门 合同编号： 委托方（以下简称甲方）： 服务方（以下简称乙方）： 法定代表人： 法定代表人： 地 址： 地 址： 邮政编码： 邮政编码： 联系电话： 联系电话： 甲、乙双方本着平等互利、优势互补的原则，经友好协商制定本合同。双方共同确认如下内容。1甲、乙双方之间没有任何从属关系或彼此之间须承担任何连带经济责任。2乙方属合法的经济实体，有独立签订履行本合同能力。3乙方不得代表甲方从事任何民事商务活动，不得以甲方及其下属分支机构的名义对外进行业务活动。4合同主要内容如下：255、 。一、定义与解释1“专职人员”是指乙方为完成双方所约定的业务而委派的工作人员，该人员应当为乙方员工。2“服务标准”是指甲方向乙方发出的载明以下内容的合同附件：外包所涉及的岗位、岗位胜任能力资格要求、建议的专职人员数量、建议的工资标准等内容。3“不可抗力”包括但不限于火灾、战争、恐怖行为、内乱、暴乱、封锁或禁运、火灾、爆炸、流行疾病、洪水、风暴。4“规章制度”是指甲方就其生产管理、销售管理、质量管理、技术管理、财务管理、劳动纪律管理、劳动安全卫生规程等方面依法制定的规范性准则。二、合同期限1本合同有效期自 年 月 日起至 年 月 日止。2本合同期满时，协议双方如需延期，双方可经协商续约。三、合256、作形式甲、乙双方就 业务的营销进行合作，安排专职人员进行业务操作，并达到甲方服务标准（详细标准见附件），合作内容包括： 。四、代理费结算1乙方负责 业务结算办法和代理费提成标准按以下标准执行： 。2代理费每月结算一次，乙方在获取代理费时，应向甲方提供符合甲方财务制度要求的正规发票。五、甲方权利和义务1如遇国家政策变化或甲方内部政策变化，甲方应及时与乙方协商解决。（续）2在合作过程中，如出现有关法律纠纷，甲方有责任与乙方共同协商，一致对外解决有关问题。3甲方按合同支付佣金给乙方。4保守乙方的商业秘密以及合同内容。六、乙方权利和义务1乙方按合同完成约定的基本业务量客户的维系工作。2在业务外包过程中257、，如出现有关法律上纠纷，乙方有责任与甲方共同协商，一致对外解决有关问题。3保守甲方商业秘密和本合同中的有关条款。七、免责条款1乙方承认本合同条款符合国家法律及行业法规，对本合同所有条款的效力及合法性不持异议。2本合同项下的条款部分或全部被行业主管部门或法院、仲裁机构认定为无效时，甲方负责协调行业主管部门有关事宜。八、违约责任1任何一方违反本合同任何条款均构成违约，另一方有权依据本合同规定限期向违约方纠正其违约行为，当限期届满时违约方仍未按协议履约时，另一方有权终止本合同，双方在本合同项目下的一切权利、义务随之丧失。2如在经营中构成侵害对方声誉的，视为违约，被侵害方有权终止本合同。3任何一方对对258、方违约行为的任何宽限，均不应视为放弃对方的追究及索赔，也不应视为对该等违约行为的认可。4甲方违约事件包括但不限于下列三种情形。（1）甲方未能执行本合同规定的向乙方支付佣金。（2）合同期内，无任何理由单方面终止合同。（3）甲方因不能兑现相应权利和义务而影响本合同执行。5乙方违约事件包括但不限于下列两种情形。（1）协议期内，无任何理由单方面终止合同。（2）乙方因不能兑现相应权利和义务而影响本合同执行。九、不可抗力1如遇法律规定的不可抗力事件发生，本合同自行中止，直到不可抗力事件解除之日起恢复执行本合同，本合同期限因此而顺延。2不可抗力发生的一方应当尽快将事件情况书面通知对方。十、合同终止1下列情况259、之一出现时，本合同被视为即时终止。（1）本合同期限届满。（2）甲、乙双方书面协议提前终止本合同。（3）因甲方上级部门统一调整合同条款，双方协商一致终止本合同，并按新合同条款签署新合同。（4）本合同项目下的条款内容被行业主管部门或者法院、仲裁机构认定为无效，而导致本合同完全无法执行时提前终止。（5）任何一方违约，另一方根据本合同的约定提前终止。2合同终止后，甲、乙双方应在30天内办理清算手续。十一、附则1本合同经双方盖章，并由双方代表人签字生效。2本合同如有未尽事项双方应协商解决，凡因本合同引起的或与本合同有关的任何争议且协商不成均可向人民法院起诉。3如有未尽事宜，甲、乙双方经协商可签订补充合同260、或合同，并经双方签章后，即为本合同不可分割的有效组成部分。4本合同一式三份，甲方执一份、乙方执二份，具有同等法律效力。十二、附件甲方服务标准。甲 方： 乙 方： 开户银行： 开户银行： 银行账号： 银行账号： 单位盖章： 单位盖章：代表签字： 代表签字：日 期： 年 月 日 日 期： 年 月 日编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期15.4.2 承包方资质审查表编号： 编制日期： 年 月 日公司名称公司地址法人代表联系人联系电话传真电子邮件网址公司概况注册资本额（万元）成立日期营业执照编号平均营业额往来银行名称外协厂商数设备概况名称台数厂牌规格购入时间购入成本性能主要产品名称所占比例261、名称所占比例名称所占比例名称所占比例主要客户名称所占比例名称所占比例名称所占比例名称所占比例材料来源材料名称材料名称供应厂商供应厂商价格价格备注备注职工概况职能大学学历人数大专学历干部人数高中学历员工人数平均月薪填表人： 复核人： 审核人： 15.4.5 业务外包资产信息变动表资产编号资产类型资产变动内容变动原因变动说明变动实施负责人备注 填表说明：表中“变动说明”应填写“正常变动”或“非正常变动”。15.4.6 外包业务库存存货盘点表填报部门： 填制日期： 年 月 日序号名称型号规格计量单位存放地点账面数盘点数盘盈数盘亏数报损数变动原因备注数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额123部门负262、责人： 财务部门负责人： 盘点人： 第16章 中小企业财务报告内部控制精细化设计16.3 制定财务报告内部控制制度16.3.2 财产清查管理制度财产清查是企业内部控制制度的重要组成部分，其目的在于定期确定内部控制制度的执行是否有效。在中小企业日常工作中，在考虑成本、效益的前提下，可选择范围大小适宜、时机恰当的财产清查。下面是某公司制定的财产清查管理制度，供读者参考。制度名称财产清查管理制度编 号受控状态执行部门监督部门编修部门第1章 总则第1条 目的本着以下两大目的，根据国家法律、法规的相关规定，结合本公司的实际情况，特制定本制度。1加强对公司财产的管理，确保公司财产的安全。2促使公司会计核算263、真实、有效，避免发生账证不符、账账不符、账实不符的情况。第2条 适用范围本制度适用于公司财务部及财产清查相关部门。第3条 相关释义财产清查是指通过实地盘点、核对、查询，确定各种财产物资、货币资金、往来款项的实际结存数，并与账存数相核对，以保证账账、账实相符。第4条 财产清查的分类财产清查的具体分类，如下表所示。财产清查分类一览表划分依据具体说明按清查范围划分财产清查可分为全部清查和局部清查：1全部清查是对所有财产进行全面盘点和核对，一般是在期终结算时进行2局部清查是对一部分财产进行的清查，其清查对象如下：（1）对具有流动性或容易短缺的材料、在产品、产成品等，根据实际需要在年度内轮流盘点或重点抽264、查（2）各种贵重物资，每月都要清点一次（3）对库存现金每日终了进行清点按清查时间划分财产清查还可分为定期清查和不定期清查两种第5条 财产清查的范围财产清查的范围主要包括流动资产、非流动资产和债权、债务。具体说明如下。1流动资产包括库存现金、银行存款、专项存款、有价证券、库存材料、在产品、出租开发产品、待售开发产品等。2非流动资产包括股东资产、专项物资（包括在途、委托外单位加工和保管的物资）、长期股权投资、在建工程、无形资产等。3债权、债务等各种往来结算款项。第2章 财产清查的组织领导与分工第6条 成立财产清查领导小组1开展全部清查工作时，应成立由公司高层领导、财务部、资产管理部及相关专业人员组成的财产清查领导小组，对清查工作进行指导。2开展局部清查时，也要由专人负责，制订好清查计划，确定相关人员的分工和职责，以使清查工作不重复、不遗漏。第7条 财产清查的部门分工1固定资产中的生产设备由生产部负责清查，其他固定资产由行政部负责清查。2库存材料物资由物资部负责清查。3出租开发产品、待售开发产品由营销部负责清查。4其余由财务部负责清查。第3章 清查程序第8条 财产清查前准备工作1财务部应将截止日期前发生的收付款项、库存物资的增加、减少情况，根据原始凭证填制记账凭证，全部登记入账。总