1、特种防伪科技公司内部会计控制制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 内部会计控制制度第一章总则第一条 为规范XXX特种防伪科技有限公司（以下简称“公司”）的运作, 加强内部管理，防范经营风险和财务风险，依据中华人民共和国会计法、内 部会计控制基木规范等相关法律法规，特制定木制度。第二条本公司所称内部会计控制主要包括财务开支审批内部控制、采购与付款业务程序内部控制以及销售与收款业务程序内部控制三个主要内部控制。第三条本制度适用于公司各部门。第二章财务开支审批内部控制第四条公司财务开支审批内容包括：成本费用开支审批、固定资2、产购置审批等。第五条公司财务开支审批原则（-） 成木费用开支时，应严格执行有权签字人及规划财务部主任双签字 制度；（-） 所有经济事项必须由经办人签名，一名或一名以上的有权签字人审 批签字，并经规划财务部主任签字后，方可到规划财务部报账；（三）报账所持原始凭证必须是税务部门或财政部门认可的票据，无效的 票据一律不得用于报账。公司在对外办理经济事项时，要同对方签订合同或协议。 在报账时，必须附上有效的合同或协议；（四）报账单据经有权签字人签字后，会计人员应按照有关成本费用开支 标准审核把关，确保审核无误后制作付款凭证，出纳要根据付款凭证办理付款手 续。决不允许先付款，后制作会计凭证；（五）各部门3、和经办人员必须按照本制度规定的审核程序办理报账手续， 对于审批手续不全的款项，规划财务部有权拒绝支付；（六）各部门和经办人员从规划财务部借款办理经济事项时，必须于经济 事项办理完毕后1周内到规划财务部报账；（七）在公司财务开支过程中，严禁通过化大为小、化整为零等形式来逃 避开支权限管理的行为。第六条公司成木费用开支内容详见成木费用核算办法。第七条公司成本费用开支审批权限公司发生的各项成本费用，在核定的年度预算范围内列支。对于预算外的成 本费用开支，必须通过预算外支出程序审批后执行。各项成本费用的审批权限详见资金审批权限表。第八条公司成木费用开支审批流程（-） 支出申请：因公司业务需要发生费用开4、支时，部门内的经济事项经 办人员要根据当月公司费用预算和公司相关费用支出标准填制“费用开支审批申 请表”，呈报部门主任审阅；（二）部门主任接到“费用开支审批申请表”后，对费用开支的合规性进 行审核；预算内开支按成木费用审批权限办理；预算外成木费用上报有关领导审 批后执行；（三）“费用开支审批申请表”审批签字后，返还给申请人，申请人将其 呈报至规划财务部主任审核签字后，交由规划财务部出纳办理领取现金或支票的 相关事宜。（四）原辅材料货款的支付物资部每刀底应根据生产需要和供货情况，提出下刀用款计划，报送规划财 务部及有关领导处。规划财务部要积极组织资金，根据资金的到位情况，报经主 管（副）总经理组5、织有关人员研究确定后，由物资部逐户填写付款通知单。第九条公司固定资产购置原则（-） 公司固定资产的购置必须严格按照审批权限和相应手续办理。（二）公司固定资产购置采用“分散采购、统一管理”的原则，由公司设 备工程一/二部、综合部办理固定资产的购置工作，规划财务部负责固定资产价 值核算管理。第三章 采购与付款业务程序内部控制第十条公司采购与付款业务程序主要包括请购、签订采购合同、订货、验收、付款和入账等环节。第十一条 公司的采购与付款业务程序内部控制包括：（一）请购：需求部门依据生产经营的需求情况确定需求计划，物资部结合库存数据 制订采购计划，采购计划包括采购物资名称、代码、需要量、到货时间等。（6、二）对供货商的信用评估：物资部采购业务人员对供应商的产品质量、供货条件等进行评估，以确 定入围供应商。（三）批准采购经过信用评估后，将确定下来的符合公司的采购条件的供应商名单报经 主管（副）总经理批准后，签发采购合同，正式办理订购手续。（四）合同签订经主管（副）总经理批准后，按照审批权限由主管（副）总经理或指定 的授权委托代理人与供货商签订采购合同，采购合同一式五份，i份留供货 商以备发货，一份送规划财务部以备核算，一份物资部留存，一份交生产技 术部，一份交综合部。（五）验收质量部负责采购物资（原辅料）的检验。物资验收的原则：随到随办，逐件检验；物资验收后作如下会计处理：材料入库后，无论是否与7、采购合同相符，都必须填写一式四联的入库单，一 联由库房管理人员留存，二联由物资部留存，三联交生产技术部留存，四联由物 资部转送规划财务部留存。由物资部负责检查发票所填写的名称、数量、单价等是否有误，同时将入库 单与采购合同进行核对，以检查所购物料与采购合同是否相符；由质量部负责原 辅料的质量检验；在完成了审核程序并确认准确无误后，送规划财务部核算。会计接到入库单和发票后，要审核入库单和发票并确认无误后，才可进行编 制记账凭证等账务处理。（六）到货与采购合同不符的处理如果验收时出现实际数量多出采购合同的规定数量，物资部负责填写退货通 知单，将多余的材料退回供货商处，因此所发牛的运输及其它费用全部8、由供货商 负担；如果验收时出现实际数量少于采购合同的规定数量，物资部负责通知规划财 务部，本批货物暂不给予结款，待货物补齐后一并付款。如果验收时或入库后出现品质不符，物资部负责填写退货通知单，将因品质 不符而拒收的材料，退回供货商处；因此所发牛的运输及其它费用全部由供货商 负担。退货通知单一式四联，一联由物资部留存，附于原采购、验收单的后面归档; 二联由生产技术部留存；三联送规划财务部；四联通知供货商。对于因质量不符 的退货，相应负责质量检验的部门要在退货通知单上签章。（七）付款公司支付货款时，除按规定可以支付现金外，一般应以支票等方式支付。首 先由会计核对应付账款的明细账与客户提供的发票等单9、据是否有误，然后经规划 财务部主任或主管（副）总经理签章后，交出纳人员办理支付。（八）入账规划财务部取得供货方的发票和收货单等原始凭证后，进行计量并计入适当 的账户和适当的会计期间。第四章销售与收款业务程序内部控制第十二条 销售与收款业务程序内部控制包括牛产技术部、营销部、规划财 务部及其他涉及销售与收款业务的部门与人员。第十三条 销售与收款业务程序的主要环节包括报价、信用调查、接受订单、 核准付款条件、填制销货通知、发出产品、开具发票、核准销售折扌II、核定销售 折让或退货条件并办理退款或接受退货、收取货款以及各环节的账务处理等。第十四条在销售与收款业务程序的执行方面应保证以下职务的相互分离： （-）接受客户订单的人不能同时负责核准付款条件和客户信用调查工作;（-） 填制销货通知的人不能同时负责产品的发货工作；（三）开具发票的人不能同吋负责发票的审核工作；（四）办理各项业务的人员不能同时负责该项业务的审核批准工作;（五）记录应收账款的人员不能同时负责货款的收取和退款工作；（六）会计人员不能同时负责销售业务各环节的工作。第五章附则第十五条 本制度由规划财务部负责解释。第十六条 本制度自公布之日起实施。