1、家具厂财务人员岗位责任及内部控制管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: xx 家 具 厂 xx文件编号xx301版 次A/0时 间xx-11-01主题财务管理制度页 码2/18第一章 总则一、为加强公司会计核算工作，如实反映和监督公司各项经济业务，改善经营管理，全面提高会计核算和财务管理水平，特制定本制度。二、本制度根据国家现行企业会计制度和财政部会计基础工作规范、内部会计控制规范基本规范、内部会计控制规范货币资金要求并结合本公司实际情况制定。三、财务部经理负责财会领导工作，组织本制度的贯彻实施，财会人员负责本制度2、的具体执行，相关制度公司员工必须严格遵守。四、公司会计工作的基本任务1、加强财务管理，管好用好资金，努力降低成本，节约费用开支，严格控制非生产性开支，为开源节流，增收节支出谋划策。2、负责公司的财务会计工作。3、参与制定和审定公司各项经营计划和有关经济合同，考核财务计划执行情况，提供和对比分析各项财务指标完成情况，总结成绩和发现问题，提出改进措施和建议，为领导决策当好参谋，促进公司经营管理水平的全面提高。4、根据签订的合同、协议的有关条款，及时办理财务收支款项的结算工作。5、认真宣传和执行会计法及各项财经制度，对财务收支的合法性、合理性、有效性进行监督。制止不法行为，维护财经纪律，维护公司财产3、的安全和完整。6、财务部应定期（每年两次）对公司的财产和账目进行清查、盘点、核对，保证账账、账实相符。7、负责对外涉税事项的办理和与工商、银行等职能部门保持友好沟通。8、妥善保管公司所有会计档案，严格执行安全和保密制度，严守公司机密。五、公司会计人员调动或因故离职，要办理交接，不得中断会计工作，一般会计人员办理交接手续由主办会计监交，主办会计办理交接手续由财务主管和总经理监交；公司内管理各类财产的人员和与之有关人员调动工作或因故离职，亦应办理好交接工作，必要时会计人员应参与监交。六、出现下列情况之一的财务人员应予解聘1、工作中多次出现失误，不能胜任本职工作的；2、违反财务制度造成财务工作严重混4、乱的；3、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；4、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账薄的；5、利用职务之便非法占用或虚报冒领、骗取公司财物的；6、弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密、贪污挪用公款的；7、在工作范围内发生严重失误或玩忽职守致使公司蒙受损失的；8、有其他渎职行为和严重错误，应予以辞退的。第二章 会计机构设置及岗位责任制一、 财务部岗位图（详见岗位图）二、部门职责（详见部门职能分配方案）1、严格执行国家的财经制度和有关会计制度；编制部 门：审核总经办：批准总经理：日 期：日 期：日 期：xx 家 具 厂 xx文件编号xx301版 次A/0时 间xx-11-05、1主题财务管理制度页 码3/182、负责公司的财务会计工作，正确计算各项业务收入、其它收入，及时记载往来帐项，掌握财产资金的增减变动情况，做到全面、及时、真实地核算和反映公司的经营成果，为投资者提供决策信息；3、参与制定和审定公司各项经营计划和有关经济合同；4、建立健全必要的财务管理制度；5、负责编制财务收支计划并组织实施；6、根据签订的合同、协议的有关条款，及时办理财务收支款项的结算工作；7、负责编制会计报表；8、负责对外涉税事项的办理；9、负责监督公司财产物资的清查和盘点，维护公司财产的安全和完整。三、岗位责任制（详见具体岗位的职务说明书）要看具体如何分工，大公司细分，小公司粗分1、财务主6、管岗位责任制 严格执行国家的财经制度和有关会计制度，负责组织领导本公司的财务会计管理工作； 负责整个公司财务管理制度的拟订，负责参与整个公司的经济责任制的制定和考核； 定期向总经理和副总经理汇报公司的财务状况并提出书面分析报告； 负责编制财务收支计划并组织实施； 负责国家有关税收政策法规的研究，根据本公司的实际情况合理避税，为投资者提供更多的合法收益； 负责“智成系统”和操作员权限的设置、操作记录的审查各账套的备份； 负责执行“智成系统”中重要凭证的修改与删除权限； 负责完成公司领导交办的其它工作。2 主办会计岗位职责 负责采购付款结账单的审核； 负责会计凭证的审核； 负责公司本部损益的核算；7、 负责编制会计报表； 负责纳税申报； 负责发票的申购、保管和核销； 负责餐卡的管理及食堂账务的核算管理； 负责完成公司领导交办的其它工作。3 成本会计岗位职责 负责所用订货单和销售合同等重要凭证的购买、登记保管和核销并将有关控制统计表定期报财务部部长，以便财务及时地实施必要的控制和监督； 负责审查物料清单的准确性； 负责与生产部就“智成系统”物料清单定义的修订与沟通； 负责现有产品标准成本的制定； 负责公司有关成本控制原始记录、报表和台账的使用和监督； 负责公司成本控制考核办法的拟订和实施； 负责监督公司本部库存原材料、产成品的盘点；编制部 门：审核总经办：批准总经理：日 期：日 期：日 期：8、xx 家 具 厂 xx文件编号xx301版 次A/0时 间xx-11-01主题财务管理制度页 码4/18 负责固定资产明细账的登记保管； 负责完成公司领导交办的其它工作。4 工资核算会计岗位职责（由主办会计代理） 负责员工资料的录入； 负责编制员工押金及奖金统计表； 负责“电脑考勤管理系统”的管理； 负责员工考勤的公布和核对； 负责对计件工资的工作量的审核； 负责根据公司工资制度和考勤制度计算员工工资，每月5日前须出具工资表交财务主管审核转副总经理审批； 负责会计电算化系统的维护； 负责完成公司领导交办的其它工作。5 内部稽核会计岗位职责 负责费用凭证的输入；（由主办会计代理） 负责费用的明细9、核算管理；（由成本会计代理） 负责销售出货单与客户订货单的稽核；（由副总助理代理）（4） 负责外销各部的财务审计；（由成本会计代理） 负责低值易耗品的登记管理；（由成本会计代理）6 销售管理会计岗位职责（由副总助理代理） 负责审核销售单、退货单； 负责收入的明细核算； 负责对“临时退货”部分的备查账簿管理； 负责销售发票的开具； 负责完成公司领导交办的其它工作。7 材料管理会计岗位职责（由成本会计代理） 负责采购进货单的输入； 负责生产领料单的输入； 负责“限额领料单”的输入和管理； 负责“补料请领单”的输入和管理； 负责根据材料仓管员报送的“材料退库单”办理生产退料单的输入； 负责往来账的管10、理与核对； 负责产品资料中材料编码的统一给定； 负责完成公司领导交办的其它工作。8 成品管理会计岗位职责（由成本会计代理） 负责内部调拔单的输入、打印； 负责产品入库单的输入；编制部 门：审核总经办：批准总经理：日 期：日 期：日 期：xx 家 具 厂 xx文件编号xx301版 次A/0时 间xx-11-01主题财务管理制度页 码5/18 负责产品资料中产成品的编码的统一给定； 负责完成公司领导交办的其它工作。9 出纳会计岗位职责 严格执行公司财务收支、报销审批制度办理各项收支业务，对已办理收付的原始凭证应加盖“现金收讫”、“现金付讫”，以示注销，以防重复请款； 负责现金、银行存款日记账的登记11、管理，做到日清月结； 负责银行日记账与银行存款对账单的对账，并编制“银行存款余额调节表”； 负责编制“货币资金明细表”（周报），并直接报送副总经理； 负责支票的购置、领用登记管理和银行印鉴的保管使用； 负责工资的发放； 负责税款的缴纳； 负责会计档案和合同的保管工作； 负责完成公司领导交办的其它工作。第三章 会计核算的一般原则一、公司的会计核算工作，必须遵守国家的政策、法律、法规的有关规定。二、公司的会计年度以公历每年一月一日起至十二月三十一日止。三、公司记帐方法采用借贷复式记帐法。四、公司会计核算采用人民币为记帐本位币。五、公司的会计凭证、帐簿、报表等各项记录，都必须根据实际发生的经济业务登12、记，做到手续完备，内容完整，反映准确，处理及时。六、公司的各种存货，按实际成本记帐，发出时，按累计加权平均价计算成本。七、固定资产的折旧方法，采用直线法，并以账面价值为准，其折旧使用年限依所得税税法规定。八、公司的收益和费用，根据权责发生制原则记帐，正确反映公司各期盈亏，公司的各项收入和与其相关的成本、费用，必须及时登记入帐。九、本制度所采用的会计处理方法，原则上前后各期必须一致，不得任意改变，如需改变，须在会计报告附注中加以说明。第四章 会计科目及其使用说明一、会计科目是公司对各项经济业务进行科学分类和汇总的工具，是设置帐户处理帐务的依据，公司应按本制度规定，设置和使用会计科目。二、本制度会13、计科目编号是根据财政部企业会计制度会计科目和会计报表的规定制定，以便于实施会计电算化用。三、科目名称及编号：编制部 门：审核总经办：批准总经理：日 期：日 期：日 期：xx 家 具 厂 xx文件编号xx301版 次A/0时 间xx-11-01主题财务管理制度页 码6/18编 号科目名称编 号科目名称1001现金1261委托代销商品1002银行存款1271受托代销商品1009其它货币资金1281存货跌价准备1101短期投资1291分期收款发出商品1102短期投资跌价准备1301待摊费用1111应收票据1401长期股权投资1121应收股利1402长期债权投资1122应收利息1421长期投资减值准备14、1131应收帐款1431委托贷款1133其他应收款1501固定资产1141坏帐准备1502累计折旧1151预付帐款1505固定资产减值准备1161应收补贴款1601工程物资1201物资采购1603在建工程1211原材料1605在建工程减值准备1221包装物1701固定资产清理1231低值易耗品1801无形资产1232材料成本差异1805无形资产减值准备1241自制半成品1901长期待摊费用1243库存商品1911待处理财产损溢1251委托加工物资（二）、负债类编 号科目名称编 号科目名称2101短期借款2171应交税金2111应付票据2176其它应交款2121应付帐款2181其它应付款213115、预收帐款2191预提费用2141代销商品款2211预计负债2151应付工资2301长期借款2153应付福利费2161应付股利（三）、所有者权益编 号科目名称编 号科目名称3101实收资本3131本年利润3111资本公积3141利润分配3121盈余公积编制部 门：审核总经办：批准总经理：日 期：日 期：日 期：xx 家 具 厂 xx文件编号xx301版 次A/0时 间xx-11-01主题财务管理制度页 码7/18（四）、成本类编 号科目名称编 号科目名称4101生产成本4105制造费用（五）、损益类编 号科目名称编 号科目名称5101主营业务收入5501营业费用5102其他业务收入5502管理费16、用5201投资收益5503财务费用5203补贴收入5601营业外支出5301营业外收入5701所得税5401主营业务成本5801以前年度损益调整5402主营业务税金及附加5405其它业务支出有关科目使用说明详见财政部颁布的工业企业会计制度。第五章 会计凭证和会计帐簿一、公司会计人员应根据财政部颁布的会计基础工作规范的规定，正确填制会计凭证和登记会计帐簿。二、原始凭证是公司发生的每项经济活动不可缺少的最初书面证明，是编制记帐凭证的重要依据。公司办理现金收付、转帐结算、财产收发、商品购销、费用开支、成本核算和其它一切经济业务，必须取得（外来）或填制（自制）原始凭证。三、稽核人员应严格审核原始凭证，17、原始凭证审核无误后，才能据以编制记帐凭证，对记载不正确、不完整、数字有差错、不合规定的原始凭证应退回、补填或更正，对伪造涂改或经济业务不合法的凭证应拒绝受理，并报告财务部主管。四、记帐凭证分为收款凭证、付款凭证和转帐凭证三类，记帐凭证基本要求：1、内容必须具备：日期、编号、业务摘要、科目、金额、所附原始凭证张数、制单人员、审核人员、记帐人员及主办会计签章。收付款凭证还应由收、付款经手人签字和出纳签章。2、记帐凭证应进行连续编号，一笔业务一张填不完的可用分数编号。3、除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外，其它记帐凭证必须附有原始凭证。4、记帐凭证如有空行，应在空行处划线注销。五、会计帐簿18、是全面、连续科学记录和反映公司经济活动全过程和财产增减变化、经营成果的重要工具，公司应设置总分类帐、现金及银行存款日记帐、明细分类帐和其它辅助性帐簿。1、总分类帐采用订本式，按本制度规定的会计科目设立帐户，根据科目汇总表进行登记，它既是编制会计报表的主要依据，又是统驭各明细帐、日记帐的唯一依据。2、现金和银行存款日记帐均采用订本式，日记帐必须逐日结出余额，必须根据币种和开户行及帐号的不同分别设立帐户，并按月与总帐和银行对帐单进行核对，月终编制银行存款余额调节表。3、明细分类帐采用活页帐，根据记帐凭证逐日逐笔登记，月终结出本月发生额、累计发生额和余额并与总帐核对。4、启用会计帐簿时，应当在帐簿封19、面写明单位和帐簿名称并加盖公司公章。在帐簿扉页上填写清楚：启用日期、经管人员、主办会计等。若经管人员因故中途变更，应注明交接日期、交接双方签名等。编制部 门：审核总经办：批准总经理：日 期：日 期：日 期：xx 家 具 厂 xx文件编号xx301版 次A/0时 间xx-11-01主题财务管理制度页 码8/185、会计人员对于所分管的帐簿应定期与实物、货币资金和往来单位或个人进行相互核对，做到帐帐相符、帐实相符。6、会计人员应根据审核无误的记帐凭证登记帐簿，不得使用圆珠笔或者铅笔登帐，要按会计制度规定的方法进行差错更正，不得涂改。第六章 会计报表及财务分析一、会计报表是根据日常会计核算资料，按月20、季、年编制用以全面系统地综合反映公司一定时期的经济活动、资金状况和财务成果的书面报告。必须在规定的时间，按照本规定编报，做到数字真实、计算正确、内容完整、说明清楚，不得为了赶制报表任意估计数字，更不得弄虚作假。二、为了便于利用报表资料进行财务分析、预测和决策，必须保持报表编制的一贯性、一致性、充分性和完整性。三、会计报表的报送时间规定月报，每月终了6日内报出；季报，每季终了6日内报出；年报，年度终了10日内报出。四、会计报表应按编号顺序依次装订成册并加具封面。五、会计报表必须按规定签名或盖章，经总经理审查后方可报出。六、会计报表种类：编 号报表名称编报期报送对象会企01表资产负债表月报对内、21、对外会企02表利润表月报对内、对外会企02表附表利润分配表年报对内、对外会企03表货币资金明细表月报对内会企04表各办事处现金流量表月报对内会企05表应收账款明细表月报对内会企06表其他应收款明细表月报对内会企07表存货-原辅材料库存明细表季报对内会企08表存货-库存商品库存明细表季报对内会企09表应付账款明细表月报对内会企10表各办事处营业费用明细表月报对内会企11表各展馆销售费用明细表月报对内会企12表本部管理费用月报表月报对内会企13表各展馆销售收入和订金月报表月报对内七、报表编制说明1、对外报表均按现行企业会计制度要求编制。2、对内报表按公司要求编制。八、财务分析：财务分析是现代会计工22、作的一个重要组成内容，是对会计报表信息局限性的一个重要补充，好的财务分析是企业经营者强化内部管理，作出科学决策的重要参谋。财务分析必须包括以下内容：1、主要财务指标完成情况分析，应与本期计划和上年同期作比较分析。2、财务状况分析：应结合企业的实际情况在营运能力、偿债能力、营利能力等方面有针对性、选择性地进行重点分析。3、成本费用的对比分析 原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化原因作出分析说明；编制部 门：审核总经办：批准总经理：日 期：日 期：日 期：xx 家 具 厂 xx文件编号xx301版 次A/0时 间xx-11-01主题财务管理制度页 码9/18 管理费用与营业费用的增减变化情况（23、与上期对比）并分析变化的原因，对业务费、销售佣金单列分析； 以本期各产品产量大小为依据确定本公司主要产品，分析其销售毛利，并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。4、利润分析 分析主要业务利润占利润总额的比例； 对各项投资收益和营业收入作出分析说明； 分析利润完成情况及其原因。5、资金的筹措与运用状况分析 存货分析 根据产品销售率分析本公司产销平衡情况； 分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度； 本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量、金额和导致的损失。 应收账款分析 分析金额较大的应收账款形成的原因及处理情况；包括催收或上诉的进度情况； 重点应对应收账款的账龄进行分析，对账龄较长24、的应分析其原因。6、其他事项的分析 对数额较大的待摊费用、预提费用、或有负债、或有资产等作出分析说明； 对其他影响公司效益和财务状况较大项目和重大事件作出分析说明。7、措施与建议 结合公司具体情况，从财务管理的角度对公司生产、经营直至公司的发展战略提出合理化的建议； 对现行财务管理制度提出建议。第七章 财务内部控制制度建立并健全完善的财务内部控制制度，在公司内部形成完善的内部牵制和监督制约机制，对于堵塞漏洞、消除隐患、保护财产安全、防止各种舞弊行为的发生，保证公司整个生产经营活动健康协调运转将起到重要的保证作用。一、财务内部控制制度的基本规定1、建立并健全严格的内部原始凭证和内部报表制度；2、25、资产的保管与账簿的记载应由不同的人员负责；3、记录总账与记录明细账的人员应分离；4、登记日记账与登记总账的职务应分离；5、预留银行印鉴应由两人以上分管；6、授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务应分离；7、执行某项经济业务和审核这些经济业务的职务应分离；8、执行某项经济业务和记录该项经济业务的职务应分离；9、保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务应分离；10、对存货和固定资产应定期进行实物盘点。二、货币资金的内部控制制度编制部 门：审核总经办：批准总经理：日 期：日 期：日 期：xx 家 具 厂 xx文件编号xx301版 次A/0时 间xx-11-01主题财务管理制度页 码10/181、26、公司现金收付只得由出纳员根据收、付款凭证办理；2、现金的收支要及时入帐，做到日清月结；3、不准以白条抵库，不得坐支现金；4、现金日库存限额不得超过2000元；5、财务负责人应经常不定期检查库存现金情况；6、严格执行人民银行关于现金管理办法的规定；7、出纳员应及时登记现金银行存款日记帐；8、严格执行人民银行关于支付结算办法的规定，不得出租、出借帐户；9、不得开空头支票；10、实行印鉴分管制度；11、妥善保管空白支票和汇票，并设置支票、汇票备查登记簿，记载购入、发出、注销情况；12、及时核对各存款帐户存款余额，编制银行存款余额调节表；13、严格遵守公司的借款审批制度和财务报销制度等。三、暂借款的财27、务审批制度为进一步完善财务管理，严肃财经纪律，提高公司资金使用效益，减少资金占用，特制定以下管理制度。1、 计划内借款审批 所有采购计划、合同都必须由经办人或授权被委托人签名，经厂长批准后，报主管副总经理审批后方能实施采购。 借款凭已审批的采购计划或合同由经办人填写借支单，列明限额或金额、支付方式和借款事由，经部门经理批准、财务部审核后，报主管副总经理审批。2、 临时性借款审批采购计划不能涵盖的临时急需用物品的采购借款和临时支出用（含差旅费借支、公司日常办公事务支出借支和公司交际应酬借支等）借款，由借款人凭填写完整的借支单由部门经理批准，经财务部审核后报总经理审批。3、 借款期限无论转账支票还28、是现金借款，都必须于三日内报销，特殊情况不得超过一个星期。未按规定到财务部报账，或报账后未结清全部借款者，其欠款财务部有权在当月工资中扣回。4、 私人借款私人借款原则上不予办理，若因不可抗拒原因造成生活困难确需借款者，借款人必须填明借款事由、还款时间，由部门经理批准，经财务部审核后报总经理审批。其借款额度不得超过本人一个月的薪金及保证金的合计数额，不能按时还款将从工资中扣减。超过借款额度者，须有公司内员工提供担保。5、 相关规定 一般情况下，原借款未清者不得再借。 试用人员借款，须有正式员工担保方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。 司机、采购主管可领取定额借款（备用金），定额29、标准由总经理批准决定，但每月须定期报账。6、 本制度由财务部负责解释、修订。四、财务报销制度编制部 门：审核总经办：批准总经理：日 期：日 期：日 期：xx 家 具 厂 xx文件编号xx301版 次A/0时 间xx-11-01主题财务管理制度页 码11/18为加强公司的财务管理，严肃财经纪律，倡导节约，反对浪费，特制定以下管理制度。1、公司内所有借款、报销一律实行由财务副总经理签字报销审批制度。副总经理外出时可由其指定授权人行使签字审批职权，但对重大事项须电话请示副总经理同意后方可办理，待副总经理回公司后由其加签审批。2、差旅费报销审批 差旅费报销标准 住宿费：公司副总以上领导，平均每天不得超30、过300元，中层干部（含主办业务）每天不得超过160 元，一般员工（含业务员）每天不得超过 130元。如出差人员投亲靠友自行解决住宿，则可按相应标准的40%领取住宿补助；如不足标准住宿的，则可按节约额的50%领取住宿补助；如超标准住宿，超支部分一律由个人自己负担。 出差补助：按出差起止时间每天补助 200 元， 交通费: 按出差规定的往返地点,凭票据核准报销。a) 乘坐火车，从晚上8时至次日早上7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可乘坐卧铺（硬卧）。b) 未经副总经理批准，不得乘坐飞机。 差旅费报销，按有关标准填写好报销单据后，交部门主管审核后报副总经理签字方可报销31、。对于外出参加各类会议，会议安排有接待的一律不予报销有关费用。3、业务招待费报销 公司正常业务范围内的招待，实行先请示后招待的办法，按相应标准实施。 外出期间，确因业务需要需招待的，须电话请示副总经理同意后，方可按相应标准招待，不得先斩后奏，回公司报销时须注明用途由随同人员签证，报副总经理审批后方可报销。4、汽车费用报销1） 维修费：车辆维修前须提出书面申请报告，说明原因和预计费用，经分管领导同意后方可到公司指定的地点维修。报销维修费时随发票须附上详细费用清单，由行政部根据车辆维修情况验收、审核后方可按规定程序办理报销手续。5、固定资产、办公用品类报销，报销发票必须详实，由经办人、验收人签字，32、经部门主管审核后报总经理签字方可报销。6、存货的报销，报销发票必须详实，由经办人、验收人签字并附上入库单，交财务部部长审核签字方可按规定程序报销。7、有正式发票的报销。正式发票应为符合国家财政部规定、税务部门核发的原始凭证。报销时可直接在发票背面写明报销事由（或用途）、经办日期，由随同人员签证，经部门主管审核，报总经理审批后，方可办理报销手续。8、无正式发票的报销。报销时须由经办人填写现金支出证明单，写明事由（或用途），由随同人员签证，经部门主管审核报总经理审批后，方可办理报销手续。9、报销时填写一律使用墨汁稳定性较强的钢笔或签字笔等，不得使用圆珠笔、铅笔等。10、任何不符合报销规定的事项，财33、务部有权拒绝受理。11、本规定由财务部负责解释、修订。编制部 门：审核总经办：批准总经理：日 期：日 期：日 期：xx 家 具 厂 xx文件编号xx301版 次A/0时 间xx-11-01主题财务管理制度页 码12/18第八章财产管理制度为保障公司各项财产的安全和完整，特制定此规定。一、实施财产管理的“财产”范围本规定所指的财产主要包括以下方面：1、公司购置的各项固定资产，包括交通运输工具、办公设备（电脑、复印机、打印机、传真机、会议桌椅）、通讯设备（有线电话、移动电话、对讲机）等。2、公司购置的各种办公用品和低值易耗品。3、公司购置的各种维修和服务用的工具、器具等。4、公司所经营的系列商品534、公司代客户保管的各类财产。二、本公司财产管理系由财务部会同生产部统筹管理，并委托使用单位或个人保管。三、各类财产管理要求1、固定资产、低值易耗品等财物的管理 对公司购置的固定资产、低值易耗品、单位价值超过80元的办公用品等，执行严格的领用审批手续，并由行政部按部门和个人建立财产卡。公司每年至少进行一次盘点和清理，对于非自然损毁的财产由责任人或责任部门负责赔偿。赔偿办法如下： 财产完全报损，其赔偿额度按照财产的预计使用年限折旧后确定； 财产损坏发生维修，其维修费用酌情由责任人或责任部门赔偿。 公司购置的固定资产及低值易耗品应建立财产账簿，办公用具建立财产备查账簿。每年底应进行一次全面盘点清理，35、并在此基础上财务部与行政部进行对账，并做到账账相符。2、管理服务用的工具、材料、器具等 公司购置的维修及管理服务用的工具及材料相应计入维保费用，具体管理方法为，财物由行政部统一购置，各部门相关责任人领用保管并定期接受行政部的盘点清查。若因保管和使用不当造成损毁由直接责任人赔偿；直接责任人不明，则由部门或班组共同负责赔偿。3、责任赔偿制度财产及物资管理人员、保管员有下列情形者，应负赔偿责任。 对所保管的财物有盗卖、调换、或化公为私等营私舞弊的行为者。 对所保管的财物未经批准而擅自转移、借出或损坏不报告者。 未尽保管责任或由于过失致使财物遭受盗窃、损失盘亏者。第九章 固定资产管理制度1、目的：为加36、强固定资产的管理与核算，及时反映固定资产的投资动态，保证固定资产的安全与满足经营需求，充分发挥其使用效能，特制定本制度。2、固定资产的范围：固定资产分为外购固定资产（含接受捐赠部分）和自建固定资产。其计入标准为国家通行的标准，即固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械设备、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在1000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产。3、固定资产的分类：本公司的固定资产分为两类：经营用和非经营用。编制部 门：审核总经办：批准总经理：日 期：日 期：日 期：xx 家 具 厂 xx文件编号xx3037、1版 次A/0时 间xx-11-01主题财务管理制度页 码13/18 经营用固定资产：包括用于经营方面的营业用房、仓库、其他建筑物、公共设施、设备、运输工具（指服务与经营用的）和管理用具等。 非经营用固定资产：包括办公楼、与经营无关的运输工具、宿舍、食堂和浴室等。4、 固定资产的购置和管理 固定资产实行分级归口管理，行政部负责全场房屋、建筑物、运输工具、管理工具和公共设施的管理；生产部负责生产设备的管理。 外购固定资产的管理 申购：由使用部门依据经营、办公需要编制固定资产的申购计划，报总经理审批； 财务部或经总经理特别授权临时指定的部门负责外购固定资产的采购； 财务部负责固定资产的建账、建卡。38、 自建固定资产的报批和实施由行政部依据经营需要拟订对外招标计划和建造合同，计划、合同依次报分管副总、总经理审批。 接受捐赠的固定资产，其价值应按照同类固定资产的市场价格或根据提供的有关凭据确定的金额作为固定资产原价入账，其增加手续比照购置手续办理。5、固定资产折旧 固定资产的折旧采用平均年限法，净残值率为5%，计算公式为：年折旧率=（原值-残值）/预计使用年限*原值*100%。 当月增加的固定资产于次月提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧，账面已提足折旧的固定资产不再计提折旧，按规定需淘汰或准备报废的固定资产经批准报废后，其未提足部分可一次补提。 非经用固定资产应单独进行核算，其折旧计入管理39、费用。6、固定资产的维护保养和修理 固定资产应由归口管理部门建立严密的维护保养制度，以防止因各种自然和人为的因素而遭受损失，并应建立日常维护和定期检修制度，以延长其使用寿命。 对于固定资产的大修费用可计入长期待摊费用，采取分期摊销的办法；对于日常维修费用采取直接计入当期损益的办法。7、固定资产的处置 固定资产的处置，包括投资转出、报废、出售等均应有一定的申请报批程序。 固定资产的报废应由使用部门填具“固定资产报损单”，重点说明报损原因，经管理部门、财务部会同有关技术人员进行鉴定并签注处理意见后呈总经理审核批准。核准后，对报废后的财产作变卖处理或移交材料仓库保管。 属于保管、使用、维修不当和责任40、事故造成的固定资产损坏或报废，应根据情节由责任部门或责任人赔偿部分或全部损失。 财务部应会同管理部门每年底填具“闲置固定资产明细表”并拟定处理意见呈报总经理。8、固定资产的出租、外借处理固定资产出租或外借，管理部门应先会同财务报总经理批准后方可办理，有关合同或协议应交财务部备案。编制部 门：审核总经办：批准总经理：日 期：日 期：日 期：xx 家 具 厂 xx文件编号xx301版 次A/0时 间xx-11-01主题财务管理制度页 码14/189、固定资产的保险制度固定资产一般具有数量少、单位价值高的特点，在公司经营中占有重要的地位。固定资产的失窃、意外毁损等原因必然会给公司带来重大的损失，由于41、自然灾害和意外事故的偶然性因素的不可控性，公司应建立固定资产保险制度。固定资产的投保由财务部具体负责办理。10、固定资产增减变动的相关财务手续 外购固定资产到厂后必须办理验收入库手续,由管理部门签发入库单。 自建固定资产完工后由管理部门组织验收，并协同财务部办理竣工验收决算。 使用单位领用固定资产须于领用时签发领料单或办理相关领用手续。 固定资产的报废，管理部门应于报废的当月以“固定资产减损单”的形式通知财务部。 管理部门和使用单位应建立和登记固定资产的备查账簿，并定期（每半年）与财务部账簿和实物核对相符。 财务部应于以上单据签发的当月将固定资产的增减变动据实入账，并同时登记固定资产卡片。定期42、（每半年）将固定资产明细账与管理部门的固定资产备查账核对一次，并且每年至少进行一次固定资产的全面盘点，确保账、物、卡相符。11、固定资产的定期盘点制度固定资产管理部门应会同财务部每年年终对整个公司的固定资产全面盘点一次，盘点后应编制“固定资产盘点表”并由盘点人签字认可，对盘盈、盘亏的应分别说明原因，并按有关增加、减损的规定办理有关手续。第十章 财务盘点制度1、目的：为保证公司财产物资的安全、完整，加强财产物资保管人员的工作责任，特制定本管理制度。2、盘点的范围 存货的盘点：包括原材料、在产品、库存商品、低值易耗品等，可由ERP系统自动生成“盘点表”。 固定资产的盘点:依现有ERP系统所载固定资43、产目录和编号盘点。3、盘点的方式 年中、年终盘点:年中、年终的盘点应实施全面盘点。 月末盘点:每月的月末盘点可采取重点抽查盘点的方式。4、盘点的人员及组织安排盘点的人员由相关部门的人员组成，盘点前应召集一次专门的会议以落实有关具体的人员分组情况、盘点前的准备工作、盘点时间、盘点的范围及工作要求，并要求以书面的形式予以通知。5、盘点报告 盘点完后，各盘点小组应会同财务部编制“盘盈盘亏报告表”、“不配套产成品部件统计表”和“长期积压产成品物资统计表”，对盘盈盘亏和积压存货应分别说明原因并提出处理意见，由财务部集中报总经理审批，签批后财务部及有关部门应立即作相应的账务调整和处理。 储运部在年中、年终44、实施盘点时，对积压存货应进行重点清理，清理结果及处理意见直接以书面形编制部 门：审核总经办：批准总经理：日 期：日 期：日 期：xx 家 具 厂 xx文件编号xx301版 次A/0时 间xx-11-01主题财务管理制度页 码15/18式报总经理。6、有关要求 所有盘点应以相对静止为原则，因此盘点开始后应尽量减少物资的进出。 盘点一律不允许请假。7、责任赔偿制度财产及物资管理人员、保管员有下列情形者，应负赔偿责任。 对所保管的财物有盗卖、调换、或化公为私等营私舞弊的行为者。 对所保管的财物未经批准而擅自转移、借出或损坏不报告者。 未尽保管责任或由于过失致使财物遭受盗窃、损失盘亏者。第十一章会计电45、算化实施管理办法1、目的：为推行公司管理现代化、自动化,进一步促进会计工作的规范化, 提高财务会计工作效率，特制定本办法。2、领导与组织 为搞好公司会计电算化工作，公司成立一个临时性的会计电算化领导小组，负责对会计电算化工作的组织、领导、监督和协调，可由总经理或分管财务的副总经理亲自领导。 公司成立会计电算化实施小组，具体负责会计电算化实施工作。该小组主要由财务会计人员和计算机专业人员组成，负责人由财务部长担任。 3、配备计算机和会计软件计算机和会计软件是实现会计电算化的重要物质基础，公司应根据现有实际情况和今后公司的发展目标，投入一定的财力，以保证会计电算化工作的正常进行。 计算机硬件配置，46、i3以上CPU，内存2G以上即可。 计算机操作系统，中文WindowsXP或更高版本。 会计软件的配备，根据公司的实际情况可选择通用的会计软件。 选择通用会计软件应注意软件的合法性、安全性、正确性和可扩充性等方面的问题，以及软件服务的便利，软件的功能应该满足本公司的现有实际需要，并考虑到公司今后发展的要求。 应选择通过财政部以及通过财政部批准具有商品化会计软件评审权的地方财政部门评审的商品化会计软件。4、基础工作整理 做好手工会计业务数据规范化工作 重新核对各类凭证、账簿，做到账证、账账、账实相符。对其中的混乱、历史遗留问题、差异调整到最低水平。 清理往来账户和银行账户。对串户、未达账项、呆账47、和坏账及时核对和冲销。 做好各类账证表资料格式规范化工作 记账凭证摘要栏进一步规范，简明扼要 将会计核算程序化 事先确定录入、审核、记账等数据传递次序 规定操作员执行数据传递次序的时间责任编制部 门：审核总经办：批准总经理：日 期：日 期：日 期：xx 家 具 厂 xx文件编号xx301版 次A/0时 间xx-11-01主题财务管理制度页 码16/18 其它需要重新确定的工作 选择会计核算方法,包括:记账方法、固定资产折旧计提方法、存货计价方法、工资计提与发放办法等。 制度调整在电算化后，会计核算制度应作如下调整:a) 会计科目保留汉字会计科目名称，一级会计科目编码应符合会计准则要求。b) 出48、纳员不得兼任凭证录入工作，不得进行系统操作。c) 现金、银行日记账可用活页式账页，要求按天登记并打印。d) 一般账簿可根据工作需要，按月打印。e) 在所有记账凭证数据和明细分类账数据都存储在计算机内的情况下，可用“总分类账户本期发生额及余额对照表”替代总分类账。f) 在记账后如发现凭证录入错误，应使用红字冲账法予以纠正，编制补充登记或负数冲销凭证，重新修改。5、初始化工作 输入会计核算所必需的期初数字及有关资料，包括：总分类会计科目和明细会计科目名称、编号、年初数、累计发生额及有关数量指标等。 输入需要在本期进行对账的未达账项。 选择适合本公司实际的会计核算方法，包括：记账方法、固定资产折旧计49、提方法、存货计价方法等。 定义自动转账凭证（包括会计制度允许的自动冲回凭证等）。 输入自定义报表。 输入操作人员岗位分工情况，包括：操作人姓名、操作权限、操作密码等。 6、系统试运行 试运行期间，手工与计算机会计核算两套系统并行运行。本阶段前期以手工方式为主，后期以电算为主，此间合法的凭证仍为手工凭证。 手工账与计算机处理结果的双向对比与检验，发现偏差应查明原因并及时处理。 各种核算方法的正确性的检验，发生偏差及时调整。 科目体系的正确性的检验，看其是否适应核算、报表、管理和会计制度的要求。 操作熟练程度的考查或操作失误的纠正，必要时通知有关人员及时修改、完善并做好书面笔记。 通过试运行3个月50、以上的，如两套体系检验一致，则可甩掉手工账，而用电算化账运行。公司会计电算化实施小组应做好文件和资料的收集、整理和归档等善后处理工作。7、岗位设置及工作责任电算化会计岗位包括电算化主管、电算化操作、审核记账、数据分析和电算化维护。 电算化主管：主要负责协调电算化系统的全面运行和会计数据安全备份工作，结合本公司实际应兼任审核记账和数据分析等岗位工作。 电算化操作：负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作。 审核记账：负责对输入计算机的会计数据（记账凭证和原始凭证等）进行审核，登记机内账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认。编制部 门：审核总经办：51、批准总经理：日 期：日 期：日 期：xx 家 具 厂 xx文件编号xx301版 次A/0时 间xx-11-01主题财务管理制度页 码17/18 数据分析：负责对计算机内的会计数据进行分析。 电算维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运行。8、注意事项 对安装有会计电算化系统的计算机应保持系统干净、无病毒、无其它游戏等类似应用软件。 平时有空多对系统进行磁盘扫描、碎片整理等维护性操作。 应由专人负责对装有会计电算化系统的电脑进行保养、以及软件的备份、恢复等操作。第十二章 会计档案管理制度一、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关会计资料是公司的重要档案，公司会计档案应明确专人负责管理，档案管理人员52、应严格按照财政部关于会计档案管理办法的规定执行。二、会计档案的保管要做到妥善保管、分类归档、存放有序、调阅方便、严格执行安全和保密制度，不得携带外出，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。三、负责会计档案管理的会计人员要按照规定的要求，对各种会计凭证、会计账簿、会计报表、重要的经济合同等会计档案定期装订成册并加具封面，封面上除应注明必要的内容外，应由装订人和保管人签字，以明确责任。四、公司内查阅会计档案要按规定办理手续。上级机关或外单位需要查阅的，要经公司领导批准，且派专人陪同查阅；原件不得借出。五、会计档案保管期限档案名称保管期限备 注 会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证 会计账簿类： 53、总账 明细账 日记账其中，现金和银行存款日记账 辅助账簿 财务报告类： 主要财务指标报表 月、季度财务报告 年度财务报告（决算） 其他类： 财务成本计划 主要财务文件、合同、协议 银行存款余额调节表 银行对账单 会计移交清册 会计档案保管清册15年15年15年15年25年15年3年3年永久3年永久5年5年15年永久包括文字分析包括文字分析编制部 门：审核总经办：批准总经理：日 期：日 期：日 期：xx 家 具 厂 xx文件编号xx301版 次A/0时 间xx-11-01主题财务管理制度页 码18/18六、对已到保管期限的会计档案，应写出销毁报告填写“会计档案销毁清册”，经单位领导和有关部门批准后方可销毁。第十三章 附则一、本制度由财务部负责解释、执行并修订。二、本制度经执行董事审阅并签字同意后方可执行。编制部 门：审核总经办：批准总经理：日 期：日 期：日 期：