1、公司财务管理制度及人员岗位责任编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 根据企业现代化管理要求，结合公司的实际情况，使责任明确清晰，切实把财务管理工作落到实处，特制定本管理办法。（部分工作职责有记账公司担任）财务科工作职责财务科（科长）工作职责：1、主管财务管理工作：严格执行国家、省、市及主管部门的有关财务工作规章制度，做好记账、结账、报账、报销工作。2、管好、用好资金，做好资金筹措工作，提高资金利用率。确保资金安全。3、全、准、快、明编、报财务月报、年报。做好年度财务决算。4、做好工程成本核算和经济活动分析工作。提供可靠的2、财务信息。做好会计档案的整理装订和管理。5、积极联系和搞好税务、工商金融等业务主管部门的关系，并接受有关业务主管部门的管理、指导和监督。6、配合好审计部门的审计工作，做好年度公司财务审计工作。做好工商、税务注册和年检工作。7、协调好与甲方的关系。做好工程款的划拨、对账和清欠工作，确保工程款的及时回收到位。8、制定好本部门的有关规章制度，管理好本部门的人和事。329、加强部门之间的配合、协调。协助领导做好对资金统一安排计划，及时完成领导临时交办的工作。会计人员岗位责任会计岗位职责 1、负责记好公司财务总帐及各种明细帐目。手续完备、数字准确、书写整洁、登记及时、帐面清楚。 2、负责编制月、季、年终3、决算和其他方面有关报表。 3、协助财务科长编制并执行公司预决算。 4、认真审核原始凭证，对违反规定或不合格的凭证应拒绝入帐。要严格掌握开支范围和开支标准。5、定期核对固定资产帐目，作到帐物相符。 6、财税机关检查工作时，要负责提供资料和反映情况。 7、定期装订会计凭证、帐簿、表册等，妥善保管和存档。当年会计档案由会计人员保管，往年会计档案由公司档案室保管。 8、协助出纳作好工资、工程款和其他费用的发放工作。 9、负责掌管财务印章，严格控制支票的签发。 10、加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行财务管理方面的安全制度，做好财务信息的保密工作，确保不出安全问题。 11、严格遵守和执行国家财经法4、律法规和财务会计制度，作好会计工作。 33出纳员岗位职责1、严格执行财经纪律和各项规章制度，坚持原则，贯彻执行党和国家的各项方针政策，遵守现金管理制度和银行结算制度。2、每日根据串换无误的会计凭证进行各项报销工作，在付款时严格审查每项业务是否属实，手续是否完备、合法，对不符合规定的凭证拒绝付款。支票、税票及时送交银行，协调好与银行的关系。3、每日根据记账凭证登记现金和银行存款日记账，文字和数字整洁、清晰、准确无误，月终时结账、对账，并编制银行存款余额调结表，对未达帐款及时查询清理，随时掌握银行存款余额。4、掌握资金的收入和支出情况，定期向领导汇报，为领导在使用资金上提供真实可靠的依据。5、保管5、空白支票及重要票据，严守各项机密。妥善保管库存现金，不发生长款、短款现象，不坐支、不挪用，不用白条抵充库存现金。6、及时督促现金借款人和转账支票借款人报销和结算，防止造成滞帐，因特殊原因不能及时清账的，说明原因，并要向有关领导及时汇报。7、加强部门之间的配合协调，完成领导交办的其他各项工作。34记账员岗位责任制1.职责 负责资产类、负债类、损益类、生产成本、其他往来明细账的设置和登记工作；负责资产负债表、损益表等其他会计报表的编制工作；负责上级有关文件及公司内文件的登记送存工作；负责档案管理工作；负责提供有关统计数字。2.标准 严格按财务制度的规定设立、登记账薄，字迹正规、清楚，登账，结账及时6、，电脑办公要使用宋体或仿宋体，要保存好电脑文档，确保文档安全；严格按财务制度的规定填写，计算会计报表，报送及时、准确；对上级及公司内部下达的有关文件及时登记，提示科室负责人及相关人员传阅，按时送存档案室；按有关财务制度及档案管理法规送存，保护会计资料，不损坏，不丢失会计资料；对上级有关部门及公司内有关职能部门负责准确提供统计资料。账务处理程序制度一、根据国家统一会计制度的规定和要求，结合我公司会计核算的需要，设立一级会计科目，下设若干明细科目。科目的设置大类为：资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类。二、每项经济业务发生后，会计人员根据原始凭证所反映的经济业务进行会计处理。在对原始凭证审7、查中，应对原始凭证的填制日期、填制单位的名称或填制人姓名、经办人的签章、填制单位的35公章、按受单位名称、经济业务的内容、数量、单位和金额等进行审核。对记载不正确、不完整的原始凭证予以返回，并要求有关人员补充更正。合法的原始凭证应经部门负责人或分管领导审批、经办人签字，并符合国家规定的财务开支标准，只有手续齐全方可进行账务处理。三、根据无误的原始凭证填制记账凭证，记账凭证的内容必须具备：填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目名称、金额、所附原始凭证张数、制单人员、稽核人员、会计主管人员签章。现金、银行凭证则要有出纳人员签章。所有记账凭证应根据业务发生先后顺序进行编号。四、记账人员依据审核正8、确的凭证登记总账和各明细分类账。五、会计报表按照登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料，按月、季、年进行编制。报表编制符合国家统一会计制度和公司制度规定的要求。六、根据会计账簿和会计报表所反映的内容进行财务分析，财务分析应符合公司要求的规定。七、会计档案的管理是根据有关规定对会计凭证、会计账簿、会计报表和成本计算表以及其他会计资料进行定期整理，立卷归档。会计档案要求按类别存放，整齐有序，按查阅登记制度进行借阅。在每月10日前将上述会计凭证编号存档入库，并建立会计凭证登记清册。会计档案负责人按规定将前两年的会计凭证按时间、类别编制移交清册。由财务主管领导签字和移交人签字，办理向档案室移交手续9、及清册，并由接收单位领导及接收人签字认可，以便加强会计档案管理，促进财务管理规范化。八、账务处理流程图原始凭证记账凭证会计账簿会计报表与财务分析会计档案管理。36加强资金收付的管理1、根据会计业务需要设置会计工作岗位。我公司根据现业务工作需要设以下会计工作岗位：（1）财务部门负责人、会计员、出纳员、成本核算员、记账员等岗位。其工作职能：财务计划、财务收支、往来核算、稽核管理、成本控制与考核、设备物资管理、记账、总账报表、数据分析、档案管理。（2）在以上岗位中，有的是一人身兼多职，部分岗位由记账公司担任，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入费用和债权债务的登记工作。2、出纳人员应根据公司制10、度规定，认真审核原始凭证，符合制度规定，方可办理支付款事宜。3、现金出纳人员必须按规定的限额控制库存现金。不得擅自挪用现金，不得白条抵库存现金，不得开空白支票。4、资金的支付，必须严格按照公司资金支付程序规定执行。5、资金收入凭证必须加盖收讫章，支出凭证必须加盖付讫章。6、财务支票和专用印鉴必须由两人或两人以上分管，并不得在空白支票加盖印鉴。7、现金日记账和银行存款日记账，应与库存现金核对无误，借以检查每日现金收支和结余情况。内部约束制度的其他规定1、自制原始凭证必须有受理单位负责人和经办人员签章或签名，对外开出的原始凭证除其内容填齐外，必须加盖本单位公章。购买实物的原始凭证必须有验收证明。一11、式几联的原始凭证必须注37明各联的用途，并且只能以一联用作报销凭证，并连续编号，作废时应加盖“作废”戳记，连存根一起保存。2、物资退回及退还货款时，必须填制退货发票，附有退货验收证明和对方单位的收款收据，不得以退货发票代替收据。3、员工支出借款的收据，必须附在记账凭证之后，员工公出借款时，应由本人按规定填制借款单，由经理审查同意，并签名或盖章，然后办理借款。借款收据是该项借款业务的原始凭证，是办理有关会计手续进行会计核算的依据。收借款时，应当出具收款收据。4、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如批准文需单独归档，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号或复制文件12、附在记账凭证后面。5、原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正。在更正处应当加盖更正人姓名和开出单位公章。6、一张原始凭证所列的支出需要由两户以上的单位共同负担时，应当由保管该原始凭证的单位开给另一负责单位原始凭证分割单。7、原始凭证不得外借。其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经财务部门负责人批准可以复制。向外单位提供的原始凭证复印件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供和收取人共同签名或盖章。8、从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有印章（注：财务专用章、收款专用章、结算专用章）的证明信，并注明原始凭证的号码、金额和内容等。由经办单位财务负责人同意，经办单位领导批准后13、，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，由当事人写出详细情况，有当事人所在单位负责人证明，财务部门负责人同意，单位领导批准后，代作原始凭证。38差旅费补助规定为了严格差旅费管理，勤俭办企业，提高工作效率，现就因公出差人员差旅费报销工作作如下规定：（一）差旅费补助标准1、员工因公在本市出差可乘坐公共交通车，车费按出差到达目的地如实报销，（特殊情况经经理批准可搭乘出租车）。2、在本市出差中午不能赶回公司食堂就餐的，补助午餐费15元。3、员工因公出青岛市，在本省、省外出差，车船费按实报销。住宿费按标准间两人160元，一人出差标准间160元一宿报销。每天补助伙食费60元。4、在本省、省外出差可以在14、当地搭乘出租车。（二）差旅费报销的管理程序1.员工因公外出开会或办事，先预填出差单，写明出差时间、事由、地点、差旅费金额，经科室负责人签字后，到办公室办理登记。2.每月底出差人员将差旅费结算一次，结算时填写出差凭证，后边附上出差预算单及车票（公司没安排公车接送者附车票）科室负责人签字办公室核签（核实所附预填单，是否公车接送又附车票）分管领导签字经理签字财务科办理报销。3.每月办公室与财务科将各部门差旅费报销情况核对一次，以加强监督约束机制。（三）对违犯差旅费报销规定的处理1.对未出差虚填单者，按报销凭证额的五倍罚款。392.对虚填出差地点，虚贴车票者，按虚假报销额的三倍罚款。3.对弄虚作假人员15、开绿灯的人员，按虚假报销额的三倍罚款。（四）本规定由财务科负责解释。（五）本规定自2008年2月17日起实施。员工借款及报销规定为加强资金管理，规范会计核算，特制定本规定。（一）员工借款1.员工借款必须经部门负责人和经理审批。2.除下列情况，其他一律不得借款。因公到外地出差开会等；小额零星采购及办公费项目支出，最多不超过1000元；有关人员须办理证照和培训等；司机预借加油等其他周转用；其他需要借款的事项；工伤人员确需住院治疗的，经办公室审查属实后，经理批准2000元以内的借款。3.员工借款应及时到财务科结算。出差借款（长途、会议等）应在返回后五日内结算；零星借款应自借款之日起一周内结算；4.员16、工借款逾期不结算的，从工资中扣回。5.凡逾期未结算前期借款而再借款的，财务科拒绝付款。由此造成的一切后果由借款人负责。（二）报销凭证1.对外发生的业务必须取得对方的合法单据，外购材料、配件加工、设备维修等必须索取发票，除行政事业性收费及支付应付款、40暂付款等可用收据外，其他业务必须取得对方发票。2.付款单位或购货单位应与我公司名称相符。3.开票时间应是业务发生时间。4.项目填写必须齐全、书写工整、规范，计算准确、大小写一致。5.发票及收据要有对方单位盖章，包括公章、财务（业务）专用章、发票专用章。6.凭证如有更改，开票单位必须在更改处盖章，但数量、单价、金额不得更改。7.内部凭证除应符合外部17、凭证的一般要求外，还应填写部门、项目等，附件粘贴应整齐、规范。（三）报销凭证均应有经理、部门负责人、经办人签字并注明用途或项目（另有规定除外）（四）财务科应对报销凭证逐项审查，不符合规定或手续不完备的凭证拒绝受理。（五）本规定由财务科负责解释。资金支付程序规定为加强公司的资金管理，提高资金使用效果，规范资金支付审批程序并明确责任，特制定本规定：1、大额资金支付由公司经理研究决定。2、有关资金支付采取经理“一支笔”签字制度。3、财务科对资金支付进行审签同时要严格遵守资金支付程序规定不得乱开口子。4、资金支付下列范围在资金统筹安排的基础上实行归口管理（1）办公室：油耗，车辆维修费，招待费，办公费，18、水、电费，41部分劳务费。（2）安全设备科：工程机械维修费，机电修理费，设备更新的相关费用，工程安全防护用品（密目网、安全带、安全帽等防护用品）其他文明施工用品。5、上述内容结算入账时必须使用合法发票，发票内容应填写完整，数字准确，必须有经办人，部门负责人，公司经理签字，财务负责人审核，方可办理资金支付结算。6、应付款、应付账款由项目部、各职能管理部门开具付款凭证或对方开具收款凭证，经财务科审核，经理审批后付款。7、本规定由财务科负责解释物资出入库管理制度为加强物资出入库管理，达到规范化，制度化，特制定本规定。1、采购人员必须按计划采购，对专业性、技术性要求比较强的机械设备、机电产品，必须有专19、业人员和部门配合采购，并确保采购物资质量。2、物资入库时，需经仓库保管员验收，并填写材料验收入库单。3、采购同时索取对方的合法有效发票，发票要有经办人、部门负责人、财务负责人、经理签字。依据材料入库验收单到财务部门登记入账。4、使用部门应按计划经项目部负责人或办公室、财务部门审核持领料单到仓库领料，领料单必须有使用部门领料人员及负责人签字并注明用途。5、各种物资的出入库记账工作由财务部门负责，仓库保管员负责登记物资账册，按月与财务材料账核对。财务部门定期或不定期42对仓库材料进行盘点清查，发现问题及时处理，保证账账、账物相符。6、本规定由财务科负责解释。7、本规定下发之日起执行。财产清查制度（20、一）财产清查的组织领导1、在公司经理的领导下，成立由财务科牵头，有关部门参加的财产清查领导小组。2、财产领导小组应研究制定清查工作计划，确定人员分工和职责，安排清查工作进度。3、财务科为财产清查常设工作机构，在财产清查小组的领导下，具体负责组织协调公司的财产清查工作。（二）财产清查的范围4、物资、材料、在用物资的清查。5、现金、银行存款、有价证券以及债权债务款项的清查。6、屋、建筑物和机器设备等。7、公司正在施工的各项在建工程。（三）财产清查的时间、程序、方法和要求8、货币资金的清查库存现金、有价证券的清查，出纳人员负责当月清点，财务科一般每月清查一次。清查库存现金、有价证券等财产，采取实地盘21、点的方法。清查时负责保管人员必须在场。清查完毕，保管人员必须在清查报表上签字注明对清查结果无异议，并对已清查的财产继续负责保管责任。43库存现金、有价证券根据实际需要，进行临时性检查。清点时，一方面逐笔清点实有数，并与现金日记账的账面金额，有价证券账面金额进行核对，检查账实是否相符；另一方面，检查是否遵守现金管理制度，有无超过库存金额，有无以白条或不具有法律效力的借条，收据抵充现金。清查银行存款等款项，由财务科负责，采取与银行核对账目的方法。在同银行核对账目之前，首先详细检查公司银行存款的日记账的完整性和正确性。然后根据银行对账单逐笔进行核对，核对完毕后编制银行余额调节表。银行存款的清查每月一22、次，必须在15号以前核对完毕，发现问题及时与银行核对。9、债权债务的清查各种债权债务的清查，由财务科和业务经办部门共同负责，采用同对方单位核对的方法，每年至少核对一次。清查各往来账户，首先确定各总分类账户结余额，是否与有关的明细分类账户余额相符，其次，各明细账户结余额应与债权人、债务人对账单相核对，对于发现双方单位数字不符时，应请债权人、债务人以书面形式证明账目应有和结余额。10、存货资产及固定资产的清查清查材料、在建工程、已完成工程等存货资产，由财务科、物资管理部门、统计部门，工程施工部门共同负责，每年11月31日全面清查一次以外，年度期间，还应区别不同情况，对主要原材料采取重点抽查或定期清23、查。固定资产及各项存货资产的检查，应分别在各原保管地点进行，采取实地盘点和技术推算盘点法进行清查时，应有财务人员、设备管理人员、仓库保管人员及工程负责人等有关部门人员在场。44对固定资产及各项存货资产的清查结果，由财产清查组根据清查财产的类别填制不同的盘存单。在物资材料、已完成工程等存货资产清查时，发现有报废、损坏、淘汰的物资，应单独填制盘存单反映，盘存单应注明报废、损坏的原因。对各类固定资产的清查，每年至少在年终前进行一次，财务人员要深入现场逐项清查，核对实物与账面是否一致。发现问题，要认真记录、查明原因。在建工程的清查，由财务部门、项目管理部门共同负责。项目竣工前必须进行清查盘点，将剩余材24、料退库，减少工程成本，准确核算工程造价。（四）财产清查中问题的处理及报批程序11、清查财产物资，发现清查结果与账面资料不符，应由清查组提出处理意见，报告公司领导批准执行。12、对存货及固定资产等财产物资的盘亏、毁损，由物资管理部门汇总上报公司财务科，由财务部门负责报批。13、对待报废的固定资产，由使用部门提出申请，由公司废品处理领导小组会同财务部门共同组织有关技术人员进行鉴定，提出意见，报公司经理审查，经批准后方可报废。报废设备由公司财务科和安全设备科统一处理。计划管理规定为加强公司的计划管理工作，逐步达到规范化、制度化，有效地控制各环节中的消耗，杜绝浪费现象，实现小投入大产出，有计划地完成各25、项经营目标，特制定本规定：一、计划的分类内容及职责分工451.公司计划分为年度生产经营计划和实施计划（临时性费用计划）二类。年度经营计划，依据公司制定的年度经营目标和企业的实际能力编报，主要内容包括：工程产值、（工程收入）、利税、利润、成本费用、各项经济指标等，编制方法可采取成本倒算、量、本、利分析等，年度计划指标可分解，实行归口管理，年终考核。实施计划是依据年度经营计划，根据经营的需要由各部门临时编报。2.年度经营计划由经理主持，财务科会同有关部门编制，经理办公会批准后下达执行。为确保经营计划切实可行，各职能部门应按以下分工提报分项计划，报财务科汇编。办公室：油耗，车辆维修费，招待费，办公费，水、电费，部分劳务费。安全设备科：工程机械维修费，机电修理费，设备更新的相关费用，工程安全防护用品（密目网、安全带、安全帽等防护用品）、其他文明施工用品。项目部：工程成本、制造费用。二、实施计划的报批程序和执行办法1.各有关部门的实施计划要本着“确需、急需”和“节约、准确”的原则编制，报财务科审核，经经理审批后实施。2.计划执行过程中出现与实际不符或相差较大时应及时按审批程序进行调整。3.任何部门不得先斩后奏，无计划开支，如出现问题追究当事人责任。4.财务科和办公室对计划的执行情况进行监督。三、本规定由公司财务科负责解释。46