1、家具厂人员配备及财产核算管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 家具厂制造企业通常有以下特点：1、是所有权与经营两权结合。企业属于自然人企业,不具有法人地位,对债务承担无限责任。企业本身发生的各种经济事项与所有者个人及家庭的其他事项常常混在一起,造成权益混淆。2、会计机构设置比较简单,层次少,分工不太明确,兼职较多;有的企业不设置会计机构,也没有专职财务管理人员,财务管理职能由其他人员监管,或由企业主管人一手包办。会计人员少,分工不细,不固定,专业水平一般较低,无证上岗现象严重。3、企业很少自己设计规章制度,一般照2、搬现成的会计制度,还删繁就简;会计人员常常需要按领导意图办事,无法按会计准则,会计制度办事,因为如果不按领导意图办事,就会被调动工作甚至被开除。4、会计科目和会计报表:与大企业相比,这类企业会计科目在资产,负债方面相似但较为简单,在所有者权益方面则有一定的特殊性。这类企业的会计报表普遍存在的问题是:编制报表种类不全, 报表项目不完整,有时根据领导与有关部门的需要临时编凑数据,会计报表信息失真现象比较严重。所以针对对照上述特点，关于家具厂进行全新的会计制度设计，请详见以下设计思路和设计内容：一、本设计依据及企业结构分析本设计是根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、小企业会计制度等有关会计法律、3、法规的规定，在不违反规定的前提下，结合本公司的实际情况，制定适合于本公司的具体会计核算办法。此会计制度适用于公司各部门，公司人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。（注:详见最后附注：为根据企业的生产经营特点及其规模大小设置本公司组织结构图)二、会计机构和人员配备的设计 （一）会计机构的设置1、会计机构的设置原则 1）系统性原则：会计机构设置范围的确定，取决于企业经营管理组织系统的规模、管理方针及战略规划2）内部控制原则：会计机构的设置必须根据企业管理上的要求，抓住企业资金运动全过程的关键点，从而形成对企业经营全过程和全方位的监控。3）效率性原则：是所设置会计机构提供的会计信息所产生的经济4、效益必须大大高于为实现此目的而发生的成本费用；是会计机构设置繁简相宜，在整个会计工作中各司其职，协调一致地履行会计的职责，使企业管理从中受益。（二）会计人员的配备1、会计人员岗位责任制的设计设计要求：所设计的岗位责任制要将工作任务和工作方法，职责和权限，专门核算和群众核算有机地结合起来，保证会计任务的完成。会计人员岗位责任制应该按照“事事有人管，人人有专责、办事有标准、工作有检查”的原则来设计，2、会计人员的配备 配备原则：1）根据实际需要，实行结构合理、人数适当的原则，2）按照内部控制制度的要求，实行回避原则配备方式：1）由国家的会计管理机构或上级主管单位直接任命， 2）由各单位自行聘任； 5、3）由各单位征得上级主管部门的同意后聘任。公司设立财务部为财务会计机构 ，其中财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，具体包括:财会人员的管理、 指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企 业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。财务会计人员调换工作时，按会计法6、规定办理 交接手续。原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。库保管员，间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩 效考核结果，兑现劳动报酬。（后续内容详见附件）三、会计核算形式的设计1、会计科目的设计。会计科目是企业正确建账?合理核算并编制报表的重要 依据。和大型企业相比，本企业经济业务数量较少?科目设置应适当简化。2、会计凭证、会计账簿的设计：因本企业经济业务数量较少，所以采用通 用记账凭证。3、会计内部报表的选择与设计: 对内报表的内容包括成本报表、财务预算、财务分析及其他和价值管理有7、关的内部管理报表。是满足内容管理者个别需要的专用会计报表。对内报表提供的 信息一般比较详细并不向外界传输，大部分属于商业秘密。对内报表的种类、格 式、内容、编报时间、报送程序和报送对象由企业管理当局根据管理需要自行规范。4、财务处理程序的设计：会计核算程序采用科目汇总表账务处理程序四、财产核算及其管理制度的设计1、企业财产核算管理制度的设计：货币资金、原材料、库存商品、包装物、 低值易耗品、固定资产1）货币资金控制是中小企业会计控制的要点。库存库存现金管理：实行限额管理，库存现金的使用按库存现金管理暂行 条理的规定执行。中小企业应运用不相容职务相分离，授权批准的方法，对货币资金收入，保管，支出8、等全过程的关键控制点作出严格的规范。2）原材料的核算方法。设计存货采购业务涉及的原始凭证凭证及其流程 图；领料单的格式、联次及其作用（材料明细账准备设在仓库）。说明是否需要 设计购货日记账，如果需要须设计出其格式及其使用说明。3） 库存商品：库存商品发出采用月末一次加权平均法计算销售成本，若加 权平均单价不能被整除，则要求保留二位小数。4）低值易耗品领用摊销根据具体情况定。5） 固定资产折旧方法应结合公司实际加以选用；固定资产核算业务涉及的 原始凭证及账簿种类，并设计设备报废清理业务的流程及控制要点。尽管本公司 的实物资产并不庞大，但是对各项资产的增减变动，保管，维护和记录，还是需要 进行严格9、的控制。从资产的取得，保管，领用，发出，盘点，处理等环节找出关键控制点，采用授权批准，会计记录与实物保管相互分离和制约，非实物保管人员无权领发货物等一系列控制方法，防止各种实物资产的被盗，偷拿，毁损和流失。2、各种财产物资的清查和清理报批制度：年末对存货进行清查，根据盘点结 果编制“实存账存盘点表”报有关部门批准。五、成本费用核算及其管理制度的核算采用制造成本法的品种法计算产品成本 ；厂里的各项费用按经济用途分类， 其中直接材料、直接人工和制造费用计入产品成本，其余计入期间费用；辅助生 产费用按受益对象采用直接分配法进行分配；期末按生产工时的比例分配制造费 用；期末产品成本在完工产品和未完工产品之间的分配采用约当产量法，50% 按 完工程度计算。附图：公司组织结构图董事长总经理销售部副总经理财务部财务部研发部管理部制造部财务科核算科人力资源行政管理车间质管部材料科成品库零件库