1、目 录第一章集团公司全面预算管理介绍3一、关于预算组织体系3二、预算编制工作流程3三、预算的执行与调整4四、预算执行情况分析5五、业绩考核5第二章 全面预算管理概述6一、全面预算管理的含义6二、全面预算管理的内容6三、全面预算管理的作用7四、实施全面预算管理应遵循的原则8五、实施全面预算管理的前提9六、全面预算管理体系建设10七、全面预算的编制方法11第三章 火电企业全面预算的编制12一、全面预算编制依据和程序12二、全面预算管理编制总体设计方案示意图及说明14三、计划报告书的编制15四、全面预算管理指标体系17五、业务预算的编制流程及操作实务221、销售预算222、燃料采购预算283、燃料成2、本预算324、水费、购电费预算355、折旧预算386、职工薪酬预算417、委托运营费用预算458、检修预算479、材料费预算5510、其他费用预算6011、财务费用预算6912、其他业务预算71六、专门决算预算的编制流程及操作实务751、基建项目投资预算的编制752、技改项目投资预算的编制783、小型基建项目投资预算的编制834、对外参股投资和债权投资预算的编制865、现金预算的编制896、筹资预算的编制92七、财务预算报表的编制流程及操作实务941、资产负债预算表编制的编制952、利润及利润分配预算表的编制983、现金流量预算表的编制101第四章 预算分解和月度电量及煤炭采购计划的编制1043、一、预算分解的原则、依据104二、损益性预算目标的月度分解104三、预算目标的逐级分解108四、月度电量计划和煤炭采购计划的编制120第五章 全面预算的执行123一、全面预算授权的控制123二、全面预算的执行监控124第六章 全面预算的调整130一、预算调整的含义和分类130二、预算调整的执行流程和说明131第七章 全面预算执行情况分析143一、预算执行情况分析的原则143二、预算执行情况分析的要求和分工143三、预算执行情况分析流程和说明145第八章 全面预算考核与业绩评价152一、全面预算考核与业绩评价概述152二、预算考核的基本原则152三、预算考核的程序153四、全面预算基础工作评分办4、法153五、全面预算管理考核154第一章 集团公司全面预算管理介绍全面预算管理是国资委近年来推行的财务监督的一种重要管理措施，也是集团公司财务管理的一项重要工作。集团公司成立以来，一直在积极推进全员、全过程和全要素的预算管理工作，经过几年来的不断探索，全面预算管理的机制不断健全，作用不断强化，取得了明显的成绩。全面预算管理已经成为集团公司的一项重要管理手段，成为组织配置各方面资源，保障集团公司战略目标顺利实施，确保各项经营发展目标落实的重要方法。一、关于预算组织体系在集团公司层面，预算管理决策机构是集团公司预算委员会，日常办事机构设在财务资产部；总部各职能部门按职责分工分别对分管的业务预算负责5、，并配合财务资产部作好财务预算的综合平衡、分析、控制等工作。系统各企业逐级建立相应的预算组织体系，保证集团公司的管理目标能够按照管控模式，顺利落实到二级管理单位，由二级管理单位再具体分解落实到所属基层企业。二、预算编制工作流程集团公司按照“自下而上、自上而下、上下结合、分级编制、综合平衡”的程序，依据集团公司管控模式，层层组织做好预算编制工作。具体流程是：每年10月，财务资产部牵头安排部署次年预算编报工作，各部门按职责分工对分管指标提出编报要求，财务资产部平衡后提出预算编制的基本思路、编报要求和工作计划报分管领导和总经理审定后，向二级管理单位下达集团公司财务预算的具体编制大纲。二级管理单位按照6、集团公司总体要求，结合本地区实际，组织做好所属企业预算布置、编报、汇总和平衡工作。二级管理单位根据本年各主要要素的预计完成情况、次年市场预测和进一步加强内部管理要求的实际情况，向集团公司各业务归口管理部门提交次年主要经营要素的预算安排建议；集团公司各职能部门在与二级管理单位沟通协调的基础上，初步核定经营要素目标。每年11月初，二级管理单位在履行内部管理程序后，向集团公司财务资产部报送财务预算建议方案；同时集团公司相关职能、业务部门向集团公司财务资产部报送业务预算方案；集团公司财务资产部组织相关部门对企业上报预算方案衔接、审核、汇总、平衡，对财务预算方案提出调整意见，并反馈有关二级管理单位予以修7、正。每年11月下旬，经过综合分析、测算和平衡，财务资产部提出集团公司预算目标的初步建议方案，向集团公司预算管理委员会汇报，根据预算管理委员会的意见对预算的初步建议方案进行修改，提出集团总体目标安排建议方案；12月份，财务资产部将目标建议方案报集团公司预算管理委员会审议，根据预算管理委员会的意见确定集团公司财务预算目标、各二级单位财务预算目标及方案；次年1月份，集团公司下达各二级单位财务预算目标。各二级管理单位按要求层层落实集团公司下达的预算目标，将本企业及所属企业的年度分解预算上报集团公司备案。三、预算的执行与调整预算方案一经集团公司批准下达，必须严格执行。集团公司直接管理的单位，分公司和未设8、立董事会的全资子公司直接执行集团公司下达的预算；其他全资和控股子公司要通过董事会决议落实集团公司下达的预算，保证预算的顺利执行。预算批准后原则上不得调整，但企业财务预算执行过程中出现以下情形之一，导致预算编制基本假设发生重大变化的，可予以调整：1、自然灾害等不可抗力因素；2、市场环境发生重大变化；3、国家经济政策发生重大调整；4、企业发生分立、合并等重大资产重组行为。5、集团公司认定的其他需调整因素。企业预算需要进行调整时，应及时编制预算调整方案，并按照规定程序，于每年8月底前报集团公司审批。四、预算执行情况分析集团公司每月召开经济活动协调会，财务资产部对公司系统预算执行情况进行分析，计划发展9、部、安全生产部、市场营销部等有关部门就安全生产、经营要素和发展情况进行专题分析，集团公司领导对下一步工作任务、工作目标做出安排布署。会后，财务资产部对会议内容进行归纳总结，并以通报的形式传达会议精神。二级管理单位每月组织开展本企业及所属单位预算执行情况分析会（或与企业经济活动分析会等结合进行），月度预算分析报告应于每月7日前上报集团公司。五、业绩考核集团公司建立业绩考核制度，按照“管住、管活、管好”的原则，进一步修改和完善集团公司现行的绩效管理办法，一是以考核企业先进性为基础，注重经营成果考核，体现业绩好、薪酬高的经营业绩导向，强化股东回报；二是在预算目标考核上，将“柔性”和“刚性”原则相结合10、，客观评价企业经营业绩，鼓励企业不断改善业绩。对煤价、利用小时等市场指标，按同区域可比原则进行评价，采用柔性考核。对三项费用等内部可控指标按照对标和定额管理的要求，实行刚性考核；三是对于长期经营亏损或业绩不佳的企业，加强企业改善情况的考核。集团公司根据企业决算完成情况，每年3月底前对二级管理单位进行考核兑现。二级管理单位应坚持业绩与薪酬挂钩的原则，参照集团公司管理办法制订考核办法报集团公司备案。并严格按照办法进行考核，同时将考核结果报集团公司备案。第二章 全面预算管理概述一、全面预算管理的含义全面预算管理是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通11、过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。二、全面预算管理的内容全面预算是关于企业在一定时期内经营、资本、财务等各方面的总体计划，它将企业全部经济活动用货币形式表示出来。全面预算的最终反映是一整套预计的财务报表和其他附表，主要是用来规划计划期内企业的全部经济活动及其相关财务结果。全面预算管理内容主要分为业务预算（经营预算）、专门决策预算和财务预算。 （一）业务预算 业务预算是基础，火电企业业务预算主要包括与企业日常业务直接相关的销售预算、成本费用预算（其中包括燃料预算、购电费预算、水电费12、预算、折旧预算、材料预算、修理费预算、职工薪酬预算、委托运营费预算、其他费用预算、财务费用预算）、期末存货预算、应收应付款预算等。其中销售预算又是业务预算的编制起点。 （二）专门决策预算 专门决策预算是指企业为那些在预算期内不经常发生的、一次性业务活动所编制的预算，主要包括：根据长期投资决策结论编制的与购置、更新、改造、扩建固定资产决策有关的资本支出预算；与资源开发、产品改造和新产品试制有关的生产经营决策预算等。 （三）财务预算 财务预算主要反映企业预算期现金收支、经营成果和财务状况的各项预算，包括现金预算、利润预算和资产负债预算。财务预算是基于业务预算和专门决策预算而编制的，是整个预算体系的13、主体。 1、资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。一般根据预算期初实际的资产负债表和销售预算、经营预算、资本支出预算、筹资预算等有关资料分析编制。2、利润表是按照利润表的内容和格式编制的反映企业在预算期内利润目标的预算报表。一般根据销售预算、成本费用预算以及其他专项预算等有关资料分析编制。3、现金流量表是按照现金流量表的内容与格式编制的反映企业在预算期内现金流量状况目标的预算报表。一般根据销售预算、经营预算形成的现金流入、流出预算与预算资产负债表、预算利润表等分析编制。三、全面预算管理的作用实行全面预算管理对现代企业的作用可以概括为：（一）落实14、企业战略目标战略目标通过全面预算加以固化与量化，预算的执行与企业战略目标的实现成为同一过程；对预算的有效监控，将确保最大程度地实现企业战略目标。通过预算监控可以发现未能预知的机遇和挑战，这些信息通过预算汇报体系反映到决策机构，可以帮助企业动态地调整战略规划，提升企业战略管理的应变能力。（二）优化配置企业资源预算计划过程和预算指标数据直接体现了各子公司和各部门使用资源的效率以及对各种资源的需求，因此是调度与分配企业资源的起点。通过全面预算的编制和平衡，企业可以实现业务流、资金流、信息流和人力资源流的整合，协同各种业务活动和管理方案，使企业内部各部门、各环节均能统筹规划，协调行动，预算管理能需要有15、效地聚集各项经济资源，包括人力、物力、财力、信息等，使之形成一种强有力的、有序的集合，实现企业有限的资源最佳的安排使用，避免资源浪费和低效使用。（三）有效的监控与考核预算的编制过程为上级企业和子公司双方提供了设定合理业绩指标的全面信息，同时预算执行结果是业绩考核的重要依据。将预算与执行情况进行对比和分析，为经营者提供了有效的监控手段。（四）有效防范经营风险全面预算可以初步揭示企业下一年度的经营情况，使可能的问题提前暴露。参照预算结果，公司高级管理层可以发现潜在的风险所在，并预先采取相应的防范措施，从而达到规避与化解风险的目的。（五）有效提升经营业绩全面预算管理和考核、奖惩制度共同作用，可以激励16、并约束相关主体追求尽量高的收入增长和尽量低的成本费用，提升经营业绩。全面预算编制过程中相关人员要对企业环境变化做出的理性分析，从而保证企业的收入增长和成本节约计划切实可行。预算执行的监控过程关注收入和成本这两个关键指标的实现和变化趋势，这迫使预算执行主体对市场变化和成本节约造成的影响作出迅速有效的反应，提升企业的应变能力。四、实施全面预算管理应遵循的原则实施全面预算管理应遵行如下原则:（一）坚持以企业发展战略为导向的原则：企业全面预算管理要服从于企业战略目标，并且是实现企业战略目标的保障体系。（二）坚持效益优先的原则：全面预算管理要树立价值思维理念，按照战略、股东回报、企业员工共同发展的要求分17、配有限资源。（三）坚持全过程控制的原则：全面预算管理在注重事后考核评价的同时，更要强化事前和事中控制的力度，将控制的重点前移，以达到更加主动控制预算的效果。（四）坚持突出重点的原则：全面预算管理强调企业的生产经营和投资活动全过程管理，但不能不分主次，要对影响企业利润目标和战略发展的关键环节和重点过程实行重点管理。（五）坚持积极稳健原则：全面预算管理要坚持以收定支，加强企业财务风险的管理和控制。（六）坚持责、权、利相结合的原则：合理划分责任中心，努力做到责任明晰、权责对等，并与薪酬挂钩，做到奖罚分明。五、实施全面预算管理的前提为保证全面预算管理发挥预期的作用，企业需要从多方面着手，落实相应的预算18、保障措施。（一）企业高层领导的支持与参与，是保证全面预算管理有效运行的重要前提。全面预算管理既涉及公司战略，又影响到日常管理；既涉及资金运营，又涉及采购、生产等各个部门和整个流程。因此，全面预算管理是“一把手”工程，不应该仅属于财务部门的事情。企业高层领导（董事会、总经理）应当高度重视，积极参与全面预算管理方案设计和实施，直接介入预算管理的授权、预算的审批等具体环节，并引导全体员工积极支持全面预算管理，在企业树立全面预算管理的文化和理念。（二）建立健全的预算组织体系，是顺利实施全面预算管理的重要保障。公司要建立健全与全面预算管理相适应的组织体系，要成立全面预算管理委员会、日常全面预算管理机构、19、全面预算的考核机构，合理设置各预算组织的职能；要合理划分预算责任中心，保证责任、权利和义务对等，将预算约束与预算激励对等地运用到各预算责任中心之中。（三）完善的企业管理制度体系，是顺利实施全面预算管理的重要基础。全面预算管理是企业内部控制制度的一部分，全面预算管理离不开企业业务活动的内部控制，建立健全业务工作规范，完善业务管理程序，对燃料采购、技术改造等重要环节建立完善的管理制度，以适应全面预算管理的要求。要明确考核制度，建立长效管理体系，制定切实可行的评价与激励机制。（四）规范运转的全面预算管理流程，是顺利实施全面预算管理的重要支撑。根据火电企业的自身特点，充分了解生产过程，深入实际，实事求20、是，制定全面预算管理的流程和方法。加强预算编制的可操作性，对客观因素要有有效的调节机制。要确立全面预算的权威性，要坚持预算审批程序，严格执行考核制度，确保预算管理的公平、公正、科学、合理。（六）建立标准成本管理制度和市场预测体系，是确保全面预算管理科学有效的重要保证。各企业要根据对标成果建立完善标准成本管理制度，确定定额标准。加强信息收集，做好市场预测和分析，做到见事早谋事快，保证预算科学，导向积极。六、全面预算管理体系建设全面预算管理体系建设包括如下内容： （一）建立预算管理和运营三级组织机构。建立全面预算管理委员会，设立全面预算管理办公室。全面预算管理委员会是公司管理层一个专门委员会，对公21、司股东会或董事会负责，负责全面预算管理的组织和控制，拟定企业财务预算编制与管理的原则，审议企业财务预算方案和财务预算调整方案，解决预算编制和执行过程中的重大问题，审议企业全面预算执行情况季度分析工作并提出改进措施和工作目标，审议财务预算执行结果的考核和奖惩。全面预算管理委员会由企业总经理、副总经理、总会计师、相关部室负责人组成，企业总经理担任全面预算管理委员会主任。全面预算管理办公室是预算管理的日常运营部门，具体负责预算的编制、考核、监督、分析和报告。全面预算管理办公室设在财务部门，办公室主任一般由财务部门负责人兼任，公司主要业务部门负责人等相关人员作为成员。建立业务预算责任中心，负责各业务预22、算的编制、分解、考核、监督、分析和报告。建立预算管理工作组，预算管理工作组按部门或设备分类成立，负责做好各项业务预算责任中心分解预算的管理工作；做好分管预算台账的登记、预算的编制和执行预算的具体分析工作等。 （二）制定预算管理制度。在全面预算管理委员会的指导下，各级预算管理组织都要制定相应的预算管理和运营制度，建立预算控制台账制度，每月提供预算执行情况的数据，形成定期分析报告和有关专题分析报告。（三）建立科学预算指标体系，设置明确的预算目标。要在企业价值分析的基础上，根据公司战略规划制定并分解形成的若干有机联系的预算指标体系，对关键预算指标进行细化，确保分解到各业务预算责任中心、预算管理工作组23、班组、甚至个人。预算目标要先进、科学，要有一定的挑战性。（四）建立预算考核体系。要明确预算的考核目标，制订考核管理办法，签订目标管理责任书，年末由全面预算管理办公室和各业务预算责任中心提供考核指标的完成情况和考核建议，经全面预算管理委员会批准后执行。（五）建立预算例会分析制度。各企业每月5日前召开预算执行情况分析会，由财务部门通报预算执行情况，相关业务预算责任中心和预算管理工作组对预算差异较大的经营要素进行认真分析，找出原因，提出解决方案。同时，安排影响企业经营状况的关键要素，及行业比较差距较大业务的业务预算责任中心或预算管理工作组进行专题分析，找出原因，提出工作目标和措施。（六）建立预算调24、节机制。预算不是一成不变的，会因环境、时间等因素的变化而发生变化的。因此必须对预算进行及时的调整。但这种调整不是随意的，要建立一种规范的调节机制。包括预算增减的原则、程序、方法等，增减必须有相应的“计划书”，分析论证预算调整的原因，并经过各级预算组织的评估和审批。七、全面预算的编制方法1、固定预算：根据预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算，一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目，如一般管理费用等。2、弹性预算：在按照成本(费用)习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系编制的预算，一般适用于与业务量有关的成本(费用)预算项目，如消耗性材料费等。3、滚动预算是随时间的推移和市25、场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算，如销售预算等。4、零基预算是对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以及预算数额的大小，逐项审议决策从而予以确定收支水平的预算，一般适用于不经常发生的或者预算编制基础变化较大的预算项目，如对外投资、对外捐赠等。第三章 火电企业全面预算的编制一、全面预算编制依据和程序（一）全面预算编制的依据1、国家有关法律、法规，财税政策和有关规定；2、企业的发展战略和目标；3、上级公司确定的预算编制原则、总体要求和年度经营目标；4、上年度经济技术指标完成情况和历史统计资料；5、企业各种经济技术指标定额和对标管理资料；6、各责任中心26、制定的下一年度的工作计划报告书、投资计划报告书。7、市场预测的有关资料；8、其他与预算编制有关的因素。（二）全面预算编制的程序全面预算编制程序采用“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。1、全面预算管理委员会明确总体目标。企业根据自身发展战略、上级要求、市场分析判断和可持续发展需要，提出下一年度企业总体预算目标，并确定预算的编制原则，下达各业务预算责任中心。2、编制业务预算。各业务预算责任中心按照全面预算管理委员会下达的预算总体目标和预算编制原则，根据各预算管理工作组上报的预算草案，提出详细的业务预算方案报送全面预算管理办公室。3、全面预算管理办公室初步审查平衡。全面预算管理办公室对各业务27、预算责任中心报送的业务预算方案进行汇总及初步审查平衡，提出初步调整意见，并反馈给各业务预算责任中心予以修正。根据修正后的结果，编制企业财务预算方案，提出综合平衡建议，上报全面预算管理委员会审议。 4、全面预算管理委员审议、上报。全面预算管理委员根据综合平衡建议，对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，责成有关业务预算责任中心进行修正，直至全面预算管理委员审议通过，形成企业年度财务预算方案，上报上级公司审核批准。根据上级公司的批复，全面预算管理办公室对预算方案进行调整后，提交董事会审议批准。5、分解、下达、执行。预算方案经上级单位审议批准后，由全面预算管理委员分解成一系列的指标体系，并进一28、步分解到月份和机组，逐级下达到各业务预算责任中心、预算管理工作组（部门）执行。二、全面预算管理编制总体设计方案示意图及说明（一）流程图示企业战略中长期投资计划年度经营目标资金分析能力中长期发展规划企业战略中长期发展目标计划年度经营计划债券投资计划权益资本投资计划固定资产投资计划年度投资计划预算预计现金流量表资产负债预算表预计利润表财务费用预算成本费用预算材料费检修费预算电热其他费用预算固定资产投资预算委托运营费用预算水费购电费用预算职工薪酬预算燃煤采购预算收入预算生产预算现金预算筹资预算短期投资预算投资预算债券投资预算权益资本投资预算（二）全面预算管理编制总体设计方案说明1、目的明确火电企业预29、算形成的总体流程图，确定战略、计划和预算之间的级次和逻辑关系。2、总体流程图内容编制说明说明火电企业预算管理的整体思路，从战略、计划和预算三个层面的内在联系，勾划出预算管理的总体蓝图。3、参与部门火电企业分管部门以及各业务责任中心。4、主要活动描述首先，确定了工作计划的形成与企业经营战略目标的关系，着重强调了经营计划和投资计划，尤其是投资计划的形成与战略、经营和资金与盈利能力等的动态联系，以及在两大计划后形成的各种生产计划、日常采购计划和管理部门计划。其次，在各工作计划的基础上，形成经营、投资和筹资预算之间的数据关系。最后，根据上述三项预算的汇总，形成最终的财务预算，最终形成资产负债预算表、利30、润预算表和现金流量预算表。三、计划报告书的编制为加强全面预算管理工作，企业应当根据预算管理委员会的要求和实际情况，编制工作计划报告书，各种工作计划报告书是编制各业务预算的依据。（一）计划报告书的分类1、生产经营计划，包括：（1）发电量计划；（2）供热量计划；（3）厂用电率计划；（4）供电煤耗计划；（5）检修计划；（6）燃料采购计划；（7）物资采购计划；（8）职工薪酬计划（包括工资、福利、教育培训等计划）。2、投资计划，包括：（1）固定资产投资计划，包括： 基本建设计划； 投改计划（包括重大项目、一般项目、特殊项目、零星购置计划）； 小型基建计划；（2）权益资本投资计划；（3）债券投资计划。（二31、）计划报告书编制流程1、计划报告书编制流程图项目流程的编制、平衡、审批环节计划报告书负责编制部门全面预算管理办公室全面预算管理委员会计划报告书编制的工作过程开 始确定报告书编制原则外部经营环境年度生产经营发展工作目标企业战备规划本业务的基本情况编制计划报告书 流程结束 否资金平衡 否审批 是 否审批 是2、计划报告书的编制计划报告书主要有：基本建设投资计划报告书（包括前期费）、技改项目投资计划报告书（包括科技、环保、信息化项目）、小型基建投资计划报告书、权益投资计划报告书、债券投资计划报告书、生产计划报告书（包括电量、厂用电率、煤耗等）、煤炭采购计划报告书、物资采购计划报告书、生产检修计划报告32、书、员工工资计划报告书、员工福利费计划报告书、员工培训计划报告书、财税工作计划报告书、筹资工作计划报告书等，其基本格式如下所示。预算管理计划报告书：*计划报告书编号：YSJHS1-120*年度 * 计划报告书一、编制原则二、编制依据三、目标四、任务分解表四、全面预算管理指标体系华电集团火电企业全面预算指标体系根据指标性质分为技术经济类指标和财务类指标两大类，根据管理要求分为一级指标、二级指标、三级指标（企业可根据管理需要进一步细分）。具体预算指标体系如下表：序号全面预算指标体系一级指标二级指标三级指标计量单位一技术经济指标发电量兆瓦时期末设备容量万千瓦平均设备容量万千瓦利用小时小时等效可用系数33、%非计划停运系数%降出力系数%综合厂用电率兆瓦时生产厂用电率%风机电耗kwh/t汽制粉排风系统电耗kwh/t煤给水泵电耗kwh/t汽凝结水泵电耗%循环水泵电耗%脱硫系统电耗%输煤系统电耗%除灰系统电耗%制水系统电耗%其他公用系统电耗%主变损耗%非生产用电耗%上网电量兆瓦时售电量兆瓦时售电单价元/兆瓦时供热量百万千焦供热管网损耗%售热量百万千焦售热单价元/百万千焦综合供电标准煤耗克/千瓦时发电标准煤耗克/千瓦时供电标准煤耗克/千瓦时主蒸汽温度主蒸汽压力Mpa再热蒸汽温度给水温度真空Kpa再热减温水流量T/H排烟温度排烟氧量%供热标准煤耗千克/吉焦发电油耗吨/亿千瓦时发电水耗吨/万千瓦时采购煤质煤34、价重点煤采购原煤价元/吨重点煤结算热值千焦/千克市场煤采购原煤价元/吨市场煤结算热值千焦/千克入厂煤质、标煤单价入厂煤原煤单价元/吨入厂煤热值千焦/千克入炉综合标煤单价元/吨入炉煤折标煤单价元/吨入炉煤热值吨入炉油折标煤单价元/吨入炉气折标煤单价元/吨耗气量吨天然气平均单价元/吨天然气平均发热量千焦/千克耗油量千焦/千克排放指标二氧化硫排放绩效克/千瓦时氮氧化物排放绩效克/千瓦时烟尘排放绩效克/千瓦时污水排放绩效克/千瓦时脱硫设施投运率%二财务指标利润总额万元（一）主营业务收入万元发电收入万元供热收入万元（二）主营业务成本万元折旧万元水费万元水资源费万元生产消耗水费万元购电费万元置换电量购电费35、万元自用购电费万元职工薪酬万元成本工资万元工资外人工成本万元其中：基本养老保险万元基本医疗保险万元失业保险万元工伤保险万元生育保险万元住房公积金万元万元材料费万元维护材料费万元其中：电气部分维护材料费万元汽机部分维护材料费万元锅炉部分维护材料费万元热控部分维护材料费万元脱硫部分维护材料费万元化学部分维护材料费万元输煤部分维护材料费万元其他公用系统维护材料费万元生产建筑物及附属设施维护材料费万元消耗材料费万元其中：脱硫材料万元脱硝材料万元制水材料万元钢球万元皮带万元修理费万元电气部分标准项目检修费万元电气部分特殊(非标)项目检修费万元汽机部分标准项目检修费万元汽机部分特殊(非标)项目检修费万元锅36、炉部分标准项目检修费万元锅炉部分特殊(非标)项目检修费万元热控部分标准项目检修费万元热控部分特殊(非标)项目检修费万元脱硫部分标准项目检修费万元脱硫部分特殊(非标)殊项目检修费万元化学部分标准项目检修费万元化学部分特殊(非标)项目检修费万元输煤部分标准项目检修费万元输煤部分特殊特殊(非标)项目检修费万元其他公用系统检修费万元生产建筑物及附属设施检修费万元委托运营费万元其他费用万元一般管理费万元办公费（分责任中心）万元差旅费（分责任中心）万元业务招待费（分责任中心）万元会议费（分责任中心）万元运输费（分责任中心）万元万元财产保险费万元排污费万元二氧化硫排放费万元氮氧化物排放费万元万元政策性税费万37、元房产税万元车船使用税万元万元长期资产摊销万元燃料厂后费用万元煤场管理费万元万元专项费用万元科技开发费万元万元特别专项费用万元水源地电费万元万元其他万元（三）财务费用万元日均借款余额万元平均借款利率%万元（四）其他业务利润万元（五）营业外收支净额万元净利润万元所得税万元资产总额万元流动资产万元货币资金万元其中：集团网络内货币资金万元应收票据万元应收账款万元其中：应收电热余额万元其他应收款万元预付款项万元存货万元其中：燃料余额万元其他流动资产万元非流动资产万元长期股权投资万元固定资产净值万元其中：固定资产原值万元累计折旧万元在建工程万元工程物资万元无形资产万元长期待摊费用万元其他非流动资产万元负38、债总额万元流动负债万元短期借款万元应付账款万元预收款项万元其他应付款万元一年内到期的非流动负债万元其他流动负债万元长期负债万元长期借款万元应付债券万元长期应付款万元专项应付款万元其他非流动负债万元所有者权益总额万元实收资本（股本）万元资本公积万元盈余公积万元未分配利润万元少数股东权益万元净资产收益率%流动资产周转率%当年电热费回收率%资产负债率%劳动生产率%资本性支出合计万元基本建设投资计划万元当年基本建设资金计划万元以前年度已完项目资金计划万元技改工程投资计划万元一般技改投资计划万元其中：当年一般技改资金计划万元以前年度项目资金计划万元重大技改投资计划万元其中：当年重大技改资金计划万元以前年39、度项目资金计划万元特殊项目投资计划万元零星购置投资计划万元信息化项目投资计划万元当年信息化项目资金计划万元以前年度已完项目资金计划万元小型基建投资计划万元当年小型基建资金计划万元以前年度已完项目资金计划万元现金净流量万元经营性现金流量净额万元万元投资性现金流量净额万元万元筹资性现金流量净额万元万元五、业务预算的编制流程及操作实务火电企业业务预算主要包括销售预算、燃料采购预算、燃料成本预算、水费购电费预算、折旧预算、职工薪酬预算、委托运营费预算、检修费预算、材料费预算、其他费用预算、财务费用预算等。各业务预算应当遵守如下原则：一是坚持责、权、利相结合的原则，谁作业、谁花钱、谁编制，谁管事、管什么40、事、编制什么预算，努力做到责任明晰，权、责对等，并与经济利益挂钩，奖罚分明。二是业务归口负责的原则。各业务预算的编制需要不同的部门按照职能分工共同协作完成，不同的部门根据在业务预算中职能分工编制或确定相应的业务计划和预算数据，各业务预算责任中心对汇总的业务计划和预算数据进行技术审核，并对审核的结果负责，最后完成业务预算的编制工作。各具体业务预算编制的依据、流程和方法以及使用的各种表格如下：1、销售预算（1）编制依据销售预算的编制依据主要有：收入历史情况、市场预测、电（热）量计划、电（热）价格变动预测、已签定或有意向的各类合同、收入与利润目标、政府相关文件等；（2）编制说明a) 计划营销部根据电41、热量市场需求预测情况、影响电热量的内部因素改善目标、单位电量边际贡献等预测数据对发电供热数据影响提出建议，然后根据综合厂用电率等确定的上网电量计划、售热量计划，再结合电价、热价等编制销售收入预测表，报送全面预算管理办公室；b) 全面预算管理办公室进行初步平衡，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给各有部门予以修改后，汇总编制主营业务收入预测表，上报全面预算管理委员会；c) 全面预算管理委员进行审核，对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，责成有关部门进行修正，形成企业年度财务预算方案，报上级公司审核批准。根据上级公司的批复，全面预算管理办公室对预算方案进行调整，提交董事会审议批准；d)42、 企业董事会对预算年度电热量计划、主营业务收入预算进行审核批准，有调整意见的，将调整意见通知全面预算管理委员会重新上报审核，企业董事会对电热量计划、营业收入计划批准后交全面预算管理委员会，全面预算管理办公室将批准下达的预算指标根据公司情况分解下达给计划营销部、财务资产部；e) 计划营销部将下达电量指标通知生产管理部门，由生产管理部门通知检修部及运行部，由检修部、运行部根据下达电量编制检修计划、计划检修小时、厂用电率，报生产管理部门审核并由生产管理部门确定备用小时和非计划停运指标。以上c、d、e环节为业务预算的通用环节，在后面的业务预算中不再赘述。（3）销售收入编制的流程图示：项目流程的编制、审43、核、平衡、审批环节预算管理工作组（部门）业务预算管理责任中心全面预算管理办公室全面预算管理委员会销售收入预算编制工作过程流程开始电热价格变动预测电热量计划政府相关文件收入历史情况市场预测已签订或有意向的合同 确定销售收入预算编制原则 编制各项技经指标和收入预算 销售收入预算汇总流程结束 否审核 否审核 是平衡 是否 是否审批是 否审批 是（4）销售收入表的编制预算管理预算编制：技术经济指标预算编 号：YSBZ0520*年度技术经济指标预算汇总表编制部门：项 目计量单位行次上年预计本年预算项 目计量单位行次上年预计本年预算1、发电量兆瓦时19、发电供热标准煤价元/吨31 其中：煤机兆瓦时2 其中44、：煤折元/吨32 燃机兆瓦时3 油折元/吨33 水电兆瓦时4 气折元/吨34 风电兆瓦时510、综合供电标准煤耗克/千瓦时35 2、综合厂用电率%611、综合供热煤耗千克/吉焦36 其中：煤机%712、发电油耗吨/亿千瓦时37 燃机%813、入厂入炉煤热值差千焦/千克38 水电%914、发电供热用天然油量吨39 风电%10 其中：发电用天然油量吨40 3、上网电量兆瓦时11 供热用天然油量吨41 其中：煤机兆瓦时1215、发电供热用天然油价元/吨42 燃机兆瓦时1316、天然油平均发热量千焦/千克43 水电兆瓦时1417、发电供热用天然气量千标立方米44 风电兆瓦时15 其中：发电用天然气量千45、标立方米45 4、售电量兆瓦时16 供热用天然气量千标立方米46 其中：煤机兆瓦时1718、发电供热用天然气价元/千标立方米47 燃机兆瓦时1819、天然气平均发热量千焦/千标立方米48 水电兆瓦时1920、期末发电机组容量万千瓦49 风电兆瓦时2021、平均发电机组容量万千瓦50 5、供热量吉焦21 其中：煤机万千瓦51 6、售热量吉焦22 燃机万千瓦52 7、发电用标准煤量吨23 水电万千瓦53 其中：煤折吨24 风电万千瓦54 油折吨2521、平均机组利用小时小时55 气折吨26 其中：煤机小时56 8、供热用标准煤量吨27 燃机小时57 其中：煤折吨28 水电小时58 油折吨29 风电46、小时59 气折吨3022、本地区同类机组平均小时小时60 预算管理预算编制：技术经济指标预算编 号：YSBZ05-1 20*年度技术经济指标分机组预算表 编制部门： 金额单位：万元指 标计量单位上年预计本年预算备注#1#2#3#4#5#6合计#1#2#3#4#5#6合计1、期末装机容量万千瓦2、平均装机容量万千瓦3、机组利用小时小时4、发电量兆瓦时5、综合厂用电率%其中：发电厂用电率% 辅助厂用电率%6、供热厂用电率%7、上网电量兆瓦时8、供热量吉焦9、供热管损%10、售热量吉焦11、发电煤耗克/千瓦时12、供电煤耗克/千瓦时13、综合供电煤耗克/千瓦时14、发电油耗吨/亿千瓦时预算管理预算编47、制：主营业务收入预算编 号：YSBZ0620*年度主营业务收入预算表编制部门：单位：兆瓦时、吉焦、元/兆瓦时、元/吉焦、万元项 目行次上年预计本年预算售电(热)量不含税价收入售电(热)量不含税价收入批复含税价格栏 次1 2 3 4 5 6 7 一、电力小计11、煤机2其中：基数3 直供4 跨网5 优惠6 竞价7 置换换入8 置换换出9 其他基数外10 容量电费收入112、燃机12二、热力小计131、工业用热142、采暖用热153、其他用热164、未回水收入175、计入收入的供热补贴18补充资料：按采暖面积收费情况191、采暖期供热面积（万平方米）202、采暖期供热价格（元/平方米）213、采暖48、期供热收入22三、其他主营业务收入231、（分项目）242、253、26主营业务收入合计27编制：审核：编制日期：2、燃料采购预算（1）编制依据根据年度发电供热计划、机组平均煤耗水平、锅炉设计煤种、掺配烧条件与技术、煤场储存能力、期初库存量、预计期末库存量、非生产性耗用、铁路运力分配、优化结构目标等编制燃料采购工作计划；根据燃煤资源市场和价格、运输市场价格和各项厂前杂费预测、历史重点合同兑现率和市场采购情况、与燃煤供应商的关系、等编制燃料采购价格。（2）编制说明 a)由运行部根据历史经验并结合预算年度业务情况预测综合煤耗、油耗，编制综合发电煤耗、油耗预测情况表，提交生产管理部门；b)生产管理部49、门负责对于发电煤耗、油耗的合理性进行审核，对于指标不合理的，要求运行部进行调整，生产管理部门将审核同意的发电煤耗、油耗指标报计划管理部门；c)计划管理部门依据电量计划、能耗指标、非生产耗用等，编制燃料年度需求预算，提交燃料管理部门。d) 燃料管理部门根据燃料年度需求预算，结合期初燃煤的库存情况、期末应保持的安全储备，编制电煤采购预算表；e) 燃料管理部门将燃料采购计划等预算方案上报预算管理办公室，预算管理办公室审核后提交预算管理委员会审核批准； 燃料采购月度预算是落实年度燃料采购预算的重要组成部分。月度预算表的样式可参照年度预算表根据燃料体制管控模式进一步细化，具体编制方法和管理流程按照上级公50、司燃料采购预算管理办法编制。（3）燃料采购预算流程图示：项目流程的编制、平衡、审核、审批环节业务预算管理责任中心全面预算管理办公室全面预算管理委员会燃料采购预算编制制作工作过程流程开始厂前各项杂费预测煤炭及运输价格预测预算年度采购工作计划完成目标利润要求上年采购结构及价格 确定燃料采购预算编制原则 编制燃料采购预算流程结束否审核是否平衡否审批是否审批是 是（4）电煤采购预算表的编制预算管理预算编制：电煤采购预算编 号：YSBZ0820*年度电煤采购预算表（一）编制部门： 单位：吨、元/吨、千焦/千克、万元矿别行次采购煤量采购单价（不含税）燃料采购成本合计运输损耗煤量到厂天然煤量到厂天然单价热 51、值入厂煤折标煤单价合计发站车板价矿区专用线运费代理费火车运费汽车运费水运费港杂费用厂区专用线运费煤业服务费其他结算热值到厂热值栏 次12345678910111213141516171819上年预计一、全国重点计划1 1、*省2 1.1 *矿 2、*省3 2.1 *矿 3、*省(港)4 3.1 *矿 4、其他5 二、区域重点计划6 1、*省7 1.1 *矿 2、*省8 2.1 *矿 3、*省(港)9 3.1 *矿 4、其他10 三、市场煤11 合 计12 预算管理预算编制：电煤采购预算编 号：YSBZ0820*年度电煤采购预算表（二）编制部门： 单位：吨、元/吨、千焦/千克、万元矿别行次采购煤52、量采购单价（不含税）燃料采购成本合计运输损耗煤量到厂天然煤量到厂天然单价热 值入厂煤折标煤单价合计发站车板价矿区专用线运费代理费火车运费汽车运费水运费港杂费用厂区专用线运费煤业服务费其他结算热值到厂热值栏 次12345678910111213141516171819本年预算一、全国重点计划1 1、*省2 1.1 *矿 2、*省3 2.1 *矿 3、*省(港)4 3.1 *矿 4、其他5 二、区域重点计划6 1、*省7 1.1 *矿 2、*省8 2.1 *矿 3、*省(港)9 3.1 *矿 4、其他10 三、市场煤11 合 计12 3、燃料成本预算（1）编制依据发电计划、期初库存量、燃煤采购预算53、煤耗指标、燃油市场价格及走势、燃料耗用历史经验数据、燃料各种定额相关管理制度规定。（2）编制说明a)运行部依据电（热）量计划、油耗指标编制年度燃油耗用量，计算油折标煤量；计划管理部门根据期初库存油量油价确定本期耗用天然油平均价格，编制燃油费预算；b)生产管理部门在集团公司规定标准内，根据历史数据确定入厂入炉煤热值差，并根据入厂煤平均热值测算入炉煤热值。c)计划管理部门依据电（热）量计划及能耗指标，确定耗用标准煤量，计算出煤折标煤量，根据入炉煤热值测算入炉天然煤量；财务部门根据期初库存煤量、本期燃料采购计划编制本期耗用天然煤平均单价，编制燃煤费预算；d)计划管理部门根据燃煤费预算、燃油费预算，54、编制火电企业燃料成本预算表，报预算管理办公室，预算管理办公室审核后提交预算管理委员会审核批准。 （3）燃料成本预算流程图示：项目流程的编制、审核、平衡、审批环节预算管理工作组（部门）业务预算管理责任中心全面预算管理办公室全面预算管理委员会燃料成本预算编制工作过程流程开始厂内管理标准综合供电煤耗计划合同验收预算条款年末库存要求年度采购预算上年库存情况 确定燃料成本预算编制原则 编制燃料分项预算 燃料成本费用预算汇总流程结束否审核 否审核 是平衡是 否 是 否审批是 否审批 是（4）燃料成本预算表的编制预算管理预算编制：燃料成本预算表编 号：YSBZ09 20*燃料成本预算表 编制部门： 单位：吨55、千立方米、元/吨、千焦/千克、千焦/立方米、万元项 目行次期初库存本期购入入厂入炉煤热值差入炉热值耗用天然煤平均单价入炉综合标准煤量发电供热耗用非生产耗用储损水分差调整量期末库存数量单价金额到厂数量单价金额到厂热值入炉天然煤量金额入炉综合标煤单价数量金额数量金额煤量单价金额栏 次12345678910111213141516171819202122上年预计一、燃煤1 二、燃油2 1、重油3 2、轻油4 3、其他5 三、燃气6 合 计7 本年预算一、燃煤8 二、燃油9 1、重油10 2、轻油11 3、其他12 三、燃气13 合 计14 0 0 编制人：审核人：编制日期：4、水费、购电费预算（156、）编制依据发电计划、置换电量市场预测、用水量计划、历史费用发生情况、已签定或有意向的各类合同、价格变动预测以及其他规定等。（2）编制说明a) 由运行部根据历史水耗情况，编制水耗率预算表；b) 运行部将编制的“水耗率预算表”提交生产管理部门，由生产管理部门负责对水耗率情况进行审核，在审核中生产管理部门应当与运行部门充分沟通，对于发现的问题提出调整意见并反馈给运行部予以修正，对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，应当责成运行部予以修订、调整；c) 由生产管理部门将审核好的“水耗率预算表”提交计划营销部，计划营销部对上报的“水耗率预算表”进行审核，并依据对外签订的合同、水耗率预测情况，编制生57、产用水费预算；d) 计划营销部根据历史经验并结合预算年度业务、发电计划情况、市场需求情况预测置换电量及购电费预算，编制购电费预算；e) 计划营销部将水费、购电费预算方案上报全面预算管理办公室，全面预算管理办公室汇总编制主营业务成本中的水费、购电费预算，并提交全面预算管理委员会审核批准。f) 全面预算管理办公室对水费、购电费预算进行初步审核，并汇总编制产品成本中的水费、购电费预算，提交全面预算管理委员会审核批准。（3）水费、购电费用预算编制流程图示：项目流程的编制、平衡、审核、审批环节业务预算管理责任中心全面预算管理办公室全面预算管理委员会水费及购电费预算编制工作过程流程开始预算年度生产用水计划58、置换电量计划外购电量计划水价及水资源费价格预测置换电价及购电价预测上年水费、购电费完成情况 确定水费、购电费预算编制原则 否编制水费、购电费预算流程结束 否审核平衡否审批是 是否审批是 是（4）水费、购电费预算表的编制预算管理预算编制：水费、购电费预算编 号：YSBZ1020*年度生产用水费、购电费预算表编制部门：单位：兆瓦时、元/兆瓦时、吨、元/吨、万元项 目行次上年预计本年预算数量单价金额数量单价金额取费依据栏 次1 2 3 4 5 6 7 一、水费小计11、水费2其中：按电量计费3 按水量计费42、水资源费5其中：按电量计费6 按水量计费7 其中：地表水8 地下水93、库区维护费104、59、水能资源出让金115、其他12二、购电费小计11、替代电量购电费2其中：置入电量3 置出电量42、自用购电费5编制人：审核人：编制日期：预算管理预算编制：水耗率预算编 号：YSBZ10-120*年度水耗率预算表编制部门：单位：吨/度项 目行次上年预计本年预计备注栏 次1 2 3 一、水1 1、水耗率2 编制人：审核人：编制日期：5、折旧预算（1）编制依据固定资产增减变化、企业固定资产折旧提取政策；（2）编制说明a) 财务资产部负责编制折旧预算表；b) 固定资产增减变化应与资本性预算编制环节相衔接。（3）折旧预算编制流程图示项目流程的编制、平衡、审核、审批环节业务预算管理责任中心全面预算管理办公60、室全面预算管理委员会折旧预算编制制作工作过程流程开始固定资产分类原值净值技改项目完成计划基建项目投产计划企业折旧政策固定资产报废计划 确定折旧预算编制原则 编制折旧预算流程结束 否平衡 否平衡否审批是 是否审批是 是（4）折旧预算表的编制预算管理预算编制：折旧预算编 号：YSBZ11 20*年度折旧预算表 编制部门： 单位：万元项 目行次上年预计本年预算上年计提折旧资产平均原值折旧率（%）上年折旧额本年初固定资产原值本年预计增加资产平均总值本年预计减少资产平均总值已提足折旧资产平均总值本年预计计提折旧资产平均总值计提折旧年限净残值率（%）折旧率（%）本年预计折旧额栏 次1 2 3 4 5 6 61、7 8=4+5-6-79 10 11 12 一、发电及供热设备1二、输电线路2三、变电设备3四、配电线路及设备4五、通讯线路及设备7六、自动化控制及仪器仪表10七、水工机械14八、检修及维护设备15九、生产管理用工器具16十、运输设备17十一、非生产用设备及器具22十二、房屋251、生产用房屋262、受腐蚀生产用房273、非生产用房屋284、简易房29十三、建筑物301、水电站大坝312、灰场323、其他建筑物33合 计34补充：在主营业务成本中列支350 其中：电热成本中列支36 其他成本中列支37 在其他业务成本中列支38 在销售费用中列支39 在管理费用中列支40 在基建工程中列支41编62、制人：审核人：编制日期：6、职工薪酬预算（1）编制依据上级公司确定的工资总额预算管理政策，企业安排的利润目标，企业人数变化情况，职工福利计划，职工劳动保护计划，社保管理政策，集团公司同意的其他职工薪酬政策等。（2）编制说明工资总额预算依据集团公司的工资管理政策、企业效益目标预测等情况为基础编制。工费经费、职工教育经费、福利费预算以当年预算工资总额为基数，按集团公司确定的计提比例编制；基本养老保险、住房公积金、失业、工伤、生育保险预算执行经集团公司批准的地方政府政策，计提的工资总额基数按地方政府核定的年度确定，人均计提的工资总额基数不得超过当地人均工资总额的三倍；补充养老保险（企业年金）、补充医63、疗保险预算以当年预算工资总额为基数，按集团公司制定的管理规定和计提比例确定；劳动保护费按照集团公司确定的人均水平加基数水平核定；其他特殊的职工薪酬预算以集团公司业务管理部门的书面批复为依据进行编制。（3）职工薪酬预算编制流程图示项目流程的编制、审核、平衡、审批环节预算管理工作组（部门）业务预算管理责任中心全面预算管理办公室全面预算管理委员会职工薪酬预算编制工作过程流程开始社会保险管理政策集团工资预算等管理政策职工人数变化情况企业预测效益情况职工福利及劳动保护计划集团同意其他薪酬政策 编制分项预算 汇总职工薪酬预算 流程结束审核 否是平衡 是 否审批 是（4）职工薪酬预算表的编制预算管理预算编制64、：职工薪酬预算编 号：YSBZ1220*年度职工薪酬预算表编制部门：金额单位：万元项 目行次上年预计本年预算备注计提基数比例金额栏 次12345一、工资总额1二、工资外人工成本21、职工教育经费32、工会经费43、社会保险费5其中：(1)基本养老保险6 (2)企业年金7 (3)基本医疗保险*8 (4)补充医疗保险*9 (5)失业保险10 (6)工伤保险11 (7)生育保险124、职工住房费用13其中：(1)住房公积金14 (2)住房补贴155、劳动保护费用166、其他人工成本17其中：(1)离退休人员统筹外补贴18 (2)辞退福利职19 (3)复转军人安置费20 (4)工取暖费21 (5)残疾65、人就业基金22 (6)独生子女费用*23 (7)丧葬抚恤费*24 (8)离休人员医药费*25 (9)供养直系亲属医药和救济费*26 (10)精简下放人员生活补助费*27 (11)其他*28三、职工薪酬合计291、电热成本中列支30 其中：成本工资31 工资外人工成本322、基建项目列支33 其中：成本工资34 工资外人工成本35补充：职工福利费合计（带*号项目）30预算管理预算编制：职工福利费预算编 号：YSBZ12-120*年度职工福利费预算表编制部门： 金额单位：万元活动部门福利计划项目预算福利费用备 注xx项目1xx项目2xxxx合 计预算管理预算编制：劳动保护费用预算编 号：YSBZ166、2-220*年度劳动保护费用预算表编制部门： 金额单位：万元种类上年金额本年预算备注定额标准数量计量单位单价金额1、2、3、合计数预算管理预算编制：教育培训活动预算编 号：YSBZ12-320*年度教育培训活动预算表编制部门： 金额单位：万元种类上年金额本年预算备注定额标准数量计量单位单价金额1、2、3、合计数7、委托运营费用预算委托运营费，是指火电企业实际人员低于定员标准，需将部分运营维护业务对外委托而发生的费用。（1）编制依据集团公司标准定员、实际职工人数、委托项目、历史费用数据、已签定或有意向的合同、其他规定等；（2）编制说明a) 运行部、检修部上报委托运营方案，编制委托运营费用的项目及67、用工人数预算，提交生产管理部门；b) 生产管理部门负责对委托运营方案的必要性、安全性和可行性进行审核，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给运行部、检修部修正； c) 生产管理部门审核后提交人力管理部门，由人力管理部门负责对委托运营方案中有关人员定额进行预算；d) 人力管理部门编制后提交计划营销部，由计划营销部负责根据核定的委托运营方案及人力管理部门核定的有关人员定额，编制委托运营费用预算表；e) 计划营销部审核并编制完毕后提交全面预算管理办公室审核、平衡，并汇总编制主营业务成本中的委托运营费用预算，报送预算管理办公室，预算管理办公室审核后上报预算管理委员会。（3）委托运营费编制流程图示项目流68、程的编制、平衡、审核、审批环节业务预算管理责任中心全面预算管理办公室全面预算管理委员会委托运营费预算编制的工作过程流程开始市场价格变化委托运营费限额上年委托合同委托运营项目 确定预算编制原则 编制各委托项目预算 委托运营费汇总流程结束 否审核 否平衡 是 否审批是 是否审批 是（4）委托运营费预算表的编制预算管理预算编制：委托运营费用预算编 号：YSBZ1320*年度委托运营费用预算表编制部门： 单位：万元委托项目行号定员人数（人）实际到位人数（人）委托运行费用受托单位委托范围及相关说明栏次12345上年预计12345本年预算67898、检修预算检修费是指为了保障发电设备及其附属设备、系统、设69、施的可靠性、安全性和经济性而支出的费用。主要包括发电设备检修、辅助设备检修、公用系统、生产建筑物和生产附属设施检修发生的检修费。检修费分为标准项目检修费和特殊（非标）项目检修费。（1）编制依据年度检修计划、定额标准、对标管理情况、历史费用发生情况、其他规定等。（2）编制说明：a) 检修部、运行部负责编制“检修项目清单”，确定检修项目、所需材料及工日；b) 检修部、运行部再将“检修项目清单”提交生产管理部门，生产管理部门负责对项目的必要性、合理性、安全性和可行性进行审核；生产管理部门对审核中发现的问题提出初步调整意见，并反馈给检修部、运行部进行修正；c) 生产管理部门审核后将项目清单提交全面预算70、管理办公室审核，全面预算管理办公室对审核中发现存在问题提出初步调整意见，并反馈给生产管理部门、检修部、运行部进行修正，全面预算管理办公室审核批准后提交物资部，由物资部负责对项目的材料费用及备品备件费用进行测算；编制项目清单中的材料及备品备件预算；d) 物资部将编制好的“检修项目清单”提交计划营销部，然后由计划营销部编制修理费预算表，报送全面预算管理办公室；e) 全面预算管理办公室对修理费预算汇总平衡，编制主营业务成本中的修理费用预算，提交全面预算管理委员会审核。（3）检修费预算编制流程图示项目流程的编制、审核、平衡、审批环节预算管理工作组（部门）业务预算管理责任中心全面预算管理办公室全面预算管71、理委员会检修费预算编制工作过程流程开始对标管理情况检修计划检修工作定额设备状况 确定检修费预算编制原则 编制分部门或工作组预算 检修费预算汇总流程结束否审核否审核 是平衡是 否 是 否审批 是 否审批 是（4）检修费预算表的编制预算管理预算编制：修理费预算编 号：YSBZ14发电企业修理费预算汇总表编制部门：单位：万元项 目行次上年预计本年预算P100MW （d1.2m）100MWP200MW （1.2md2.5m）200MWP300MW （2.5md3.3m）300MWP600MW （3.3md4.1m）600MWP1000MW （4.1md5.5m）P1000MW （5.5md6.0m）合72、计台/套标准系数金额台/套标准系数金额台/套标准系数金额台/套标准系数金额台/套标准系数金额台/套标准系数金额栏 次1234567891011121314151617181920212223242526修理费合计11、标准项目2（1）大修项目3（2）小修项目4（3）公用系统5（4）生产建筑物及附属设施6（5）其他72、特殊项目8（1）大修特殊项目9（2）小修特殊项目10（3）备用金11预算管理预算编制：修理费预算编 号：YSBZ14-120*年度修理费分机组预算表编制部门： 单位：万元项 目行次上年预计本年预算项目编号人工费用材料费用 备品备件 合 计栏 次123456修理费合计1一、火电机组73、21、标准项目3（1）大修项目（分机组）4其中：1#机组5锅炉标准项目汽机标准项目电气标准项目热控标准项目脱硫标准项目 2#机组7（2）小修项目（分机组）9其中：1#机组10锅炉标准项目汽机标准项目电气标准项目热控标准项目脱硫标准项目 2#机组12（3）公用系统14其中：华学系统输煤系统输配电系统 *系统（4）生产建筑物及附属设施15（5）其他162、特殊项目17（1）特殊项目18其中：1#机组19 203、备用金21编制人：审核人：编制日期：预算管理预算编制：检修项目清单编 号：YSBZ14-2检修项目清单项目编号：系统名称：单位：万元序号检修内容人工材料备品备件专业审核工日单价金额材料名称74、数量单价金额材料名称数量单价金额合 计检修部申请人：生产技术部审核人：物资供应部审核：计划营销部审核：编制日期：预算管理预算编制：特殊（非标）项目预算汇总编 号：YSBZ14-3特殊（非标）项目年度预算汇总表编制部门： 单位：万元序号项目名称项目代码预算年度项目预算项目计划起止时间材料费预算人工费预算金额1234总计预算管理预算编制：特殊（非标）项目材料采购预算编 号：YSBZ14-4特殊（非标）项目材料采购预算表编制部门： 单位：万元序号品名规格型号单位采购数量预算采购价格（元）采购金额预算数量备用数量减：年初库存量采购数量总计预算管理预算编制：特殊（非标）项目立项申请书编 号：YSBZ1475、-5特殊（非标）项目立项申请书编制部门： 单位：万元项目名称：项目代码：立项依据（必要性和可行性）： 工程主要内容：在脱硫工艺水母管延伸到GGH高压水冲洗、综合泵房、湿磨房、吸收塔等处共安装隔离门八处，并引接各区域冲洗水管道。工程计划进行时间： 年 月项目预算总金额：其中：材料费材料名称型号规格单位数量单价（元）总价材料费小计人工费工日（天）每工日综合单价（元/工日）总人工费（元）预算管理预算编制：特殊（非标）项目预算明细编 号：YSBZ14-6特殊（非标）年度预算明细表编制部门： 单位：万元项目名称：项目代码：项目计划起止时间：材料费预算材料品名单位材料用量材料单价材料费材料费小计人工成本工76、日（天）每工日综合单价（元/工日）总人工费项目预算合计9、材料费预算（1）编制依据材料费预算的编制依据主要有：发电（供热）计划，检修计划，材料定额单耗，对标管理情况，材料价格预测和材料费结算周期等。（2）编制说明a) 运行部和检修部分别负责各自使用材料的品名编制“定额单耗材料年度预算表”，其他部门按照各自使用材料的品名编制“定额单耗材料年度预算表”。其中运行部使用材料包括一般消耗材料、维护性材料、脱硫剂材料和脱硝剂材料，检修部使用材料包括一般消耗材料和维护性材料、脱硫消耗性材料。表中的计划发电（供热）量由计划营销部根据生产计划提供并分配至各机组；各类材料的定额单耗由运行部和检修部负责确定，并简77、要说明预算依据。材料价格由物资部负责填写。b) 运行部、检修部和其他部门将“定额单耗材料年度预算表”提交生产管理部门进行审核，生产管理部门进行审核和平衡后，审核中发现的问题反馈给运行部、检修部等相关部门进行修正，生产管理部门将审核后的“定额单耗材料年度预算表”提交计划营销部。c) 计划营销部结合计划发电量等指标，审核材料年度预算，并将运行部和检修部分别上报的“定额单耗材料年度预算表”汇总后，分别形成“材料费年度预算汇总表”。物资部对“材料用量年度预算汇总表”中材料单价进行审核。d) 计划营销部将“材料费年度预算汇总表”报送全面预算管理办公室审核、平衡，总编制主营业务成本中的材料费预算，提交全面78、预算管理委员会。同时全面预算管理办公室根据“材料采购预算表”编制“原材料预算汇总表”报全面预算管理委员会批准。其中：年初余额由财务人员根据原材料库存情况和编制预算时点至年末的原材料变动情况进行预测，各类材料的材料预算费根据年度材料预算数量与预计采购价格确定。（3）材料费编制流程图示项目流程的编制、审核、平衡、审批环节预算管理工作组（部门）业务预算管理责任中心全面预算管理办公室全面预算管理委员会材料费预算编制工作过程流程开始运行消耗指标对标管理情况成本管理定额发电量目标值 确定材料费预算编制原则 编制分部门或工作组预算 材料费预算汇总流程结束否审核否审核是是 否平衡 是 否审批 是 否审批 是（79、4）材料费预算表的编制预算管理预算编制：材料费预算编 号：YSBZ1520*年度材料费预算汇总表编制部门：单位： MW、兆瓦时、元/千瓦、吨/小时、元/吨、万元项 目行次上年预计本年预算合计维护性材料费生产消耗性材料脱硫材料费中水材料及其他机组平均容量发电量（兆瓦时）机组利用小时维护性材料费生产消耗性材料费脱硫剂材料费中水材料及其他材料费合 计发电量供热量折发电量发电量合计标准系数金额标准系数金额设计标准耗用数量单价金额栏 次12345678910111213141516171819202122材料费合计11、P100MW22、100MWP200MW33、200MWP300MW44、300MW80、P600MW55、600MWP1000MW66、P1000MW7备注：生产消耗性材料费不含脱硫（20栏）、中水（21栏）。预算管理预算编制：材料费预算表编 号：YSBZ15-120*年度材料费预算明细表编制部门： 单位：万元序号材料类别材料品名规格型号单位材料用量材料单价材料费预算依据1一般消耗材料1.11.21.3一般消耗材料费小计2维护性材料2.12.22.3维护性材料费小计3脱硫剂材料3.13.23.3脱硫剂材料费小计4脱硝剂材料4.14.24.3脱硝剂材料费小计总 计编制人：审核人：编制日期：预算管理预算编制：定额单耗材料预算编 号：YSBZ15-220*年度定额单耗材料预算表编制部门81、： 单位：万元序号材料类别材料品名规格型号单位材料费预算预算依据计划发电量定额单耗材料用量材料单价材料费1一般消耗材料1.11.21.3 一般消耗材料费小计2维护性材料2.12.22.3 维护性材料费小计3脱硫剂材料3.13.23.3 脱硫剂材料费小计4脱硝剂材料4.14.24.3 脱硝剂材料费小计总 计编制人：审核人：编制日期：预算管理预算编制：材料采购预算编 号：YSBZ15-320*年度材料采购预算表编制部门： 单位：万元序号材料品名规格型号单位采购数量预算预计采购价格预计采购金额年度材料费预算数量材料备用数量减：材料年初库存量材料采购数量总 计10、其他费用预算（1） 编制依据有关政策82、公司定额标准、对标管理情况、上年度实际发生、相关业务工作计划。（2） 编制说明a) 由各个部门根据公司定额标准、上年度实际发生情况、对标管理情况及相关业务工作计划编制其他费用中各明细项目的预算。b) 财务资产部汇总形成其他费用预算，报送全面预算管理办公室。c) 全面预算管理办公室对其他费用预算进行平衡，提交全面预算管理委员会审核。（3）其他费用预算编制流程图项目流程的编制、审核、平衡、审批环节预算管理工作组（部门）业务预算管理责任中心全面预算管理办公室全面预算管理委员会流程开始国家地方相关政策上年实际完成情况相关业务工作计划其他费用管理定额对标管理情况 确定其他费预算编制原则 编制分部门预算83、 分业务管理责任中心汇总其他费用汇总流程结束否审核否审核是 是 否平衡 是否审批 是 否审批 是（4）其他费用预算表的编制预算管理预算编制：其他费用预算汇总编 号：YSBZ1620*年度其他费用预算汇总表编制部门：金额单位：万元 项 目行次上年预计本年预算 项 目行次上年预计本年预算数量标准金额数量标准金额一、一般管理费用10 0 四、财产保险费33 1、办公费2其中：财产基本险34 2、差旅费3 机器损坏险 35 3、业务招待费4五、排污费36 0 0 4、会议费51、二氧化硫排放费37 5、运输费62、氮氧化物排放费38 6、其他一般管理费70 0 3、烟尘排放费39 其中：物业管理费8484、污水排放费40 水电费95、其他排放费41 低值易耗品摊销10六、燃料厂后费用42 租赁费11其中：煤场管理费43 绿化费12七、专项管理费44 0 0 警卫消防费131、调度通信费用45 审计等中介费142、信息与网络维护费46 董事会费153、存货盈亏毁损47 其他经常性费用16其中：燃料盈亏48 二、政策性税费170 0 4、科技开发费49 1、房产税185、试验检验费50 2、车船使用税196、技术监督服务费51 3、印花税207、河道堤防维护费52 4、土地使用税21八、特别专项费用53 0 0 5、土地使用费221、除灰补贴54 6、土地损失补偿费232、水源地电费55 7、电力85、监管费243、离退休人员统筹外补贴56 8、其他政策性费用254、复转军人安置费57 三、减值准备及摊销260 0 5、精简下放人员生活补助费58 1、坏账准备27九、其他59 0 0 2、存货跌价准备281、60 3、无形资产摊销292、61 4、递延资产摊销303、62 其中：开办费及生产培训费31 4、63 5、并购投资差额摊销32 其他费用合计64 0 0 编制人：审核人：编制日期：预算管理预算编制：一般管理费用预算编 号：YSBZ16-120*年度一般管理费用预算表编制部门： 单位：万元项 目行次上年预计本年预算数量标准金额1、办公费1 办公用品费2 通讯费3 报刊书籍费4 2、差旅86、费5 3、业务招待费6 4、会议费7 5、运输费（车队）8 6、物业管理费9 7、水电费10 8、低值易耗品摊销11 9、租赁费12 10、绿化费13 11、警卫消防费14 12、审计等中介费15 13、董事会费16 14、诉讼费17 15、咨询费18 16、宣传报道费19 17、党团活动费20 18、其他21 一般管理费合计22 编制人：审核人：编制日期：编制说明：a、由各个部门根据历史用量编制办公用品需求计划，根据公司定额标准编制部门人员通讯费预算表，见表其他费用-办公费（办公用品）部门计划预算表 ，通讯费预算表。b 、总经理工作部根据各部门编制的预算表编制其他费用-办公费（办公用品）预算87、表 ；其他费用-办公费（通讯费）预算汇总表，根据限额管理规定，编制其他费用-办公费（报刊书籍费)预算表；其他费用-业务招待费预算表；其他费用-运输费预算表；政治工作部根据各部门历史标准填制宣传报道费预算表，党团活动费预算表；财务资产部根据限额管理规定编制其他费用-差旅费预算表；绿化费由计划营销部编制。C、财务资产部根据编制的上列表编制其他费用/一般管理费用预算表，并综合平衡，不超过上级公司关于管理费用限额标准。预算管理预算编制：办公用品预算编 号：YSBZ16-1-120*年度办公费（办公用品）预算表编制部门： 单位：万元部门品名单位数量单价总金额合 计 编制说明： a、总经部根据各部门上报的88、办公用品部门计划汇总编制此表 b、单价根据该物品同型号的最近一次购入的单价确定，无购入历史记录的按现行市场价确定。 c、总经部编制此预算时综合平衡，不超过华电集团管理费限额标准。预算管理预算编制：通讯费预算编 号：YSBZ16-1-220*年度办公费（通讯费）预算表编制部门： 单位：万元部 门移动电话定额费办公场所电话费合 计编制说明：a、由总经部根据各部门上报的通讯补贴预算表填制本表。 b、办公场所电话费根据办公固定电话通信费定额标准填制。预算管理预算编制：通讯费预算编 号：YSBZ16-1-3预算管理预算编制: 损益性预 20*年度办公费（报刊书籍费)预算表 编号：YS17-1-3编制部门89、： 单位：万元部门数量单价金额合计编制说明：由总经理工作部报刊管理员根据历史值填制，不超过华电集团管理费用限额标准。预算管理预算编制：差旅费预算编 号：YSBZ16-1-420*年度差旅费预算表编制部门： 单位：万元部门上年预计数定员人数定额金额合 计编制说明：由总经理工作部根据下发的费用定额标准填制。预算管理预算编制：业务招待费预算编 号：YSBZ16-1-520*年度业务招待费预算表编制部门： 单位：万元部 门上年预计本年预算定员人数定额金额合 计 编制说明：由总经部负责人员按着各部门历史接待次数和接待标准填制此表。预算管理预算编制：交通运输费预算编 号：YSBZ16-1-620*年度交通90、运输预算表编制部门： 单位：万元车号公里数（km) 维修、保养费过路桥费停车费汽柴油费轮胎费合计保险费合 计编制说明：由车管员根据历史发生数据填制。预算管理预算编制：党团活动费预算编 号：YSBZ16-1-720*年度党团活动费预算表编制部门： 单位：万元序号部门上年预计本年预算数量金额合 计 编制说明：由政治工作部负责人员按着各部门历史标准填制此表。预算管理预算编制：专项费用、排污费预算编 号：YSBZ16-220*年度专项费用、排污费预算表编制部门： 单位：万元项 目行次上年预计本年预算数量标准金额一、专项费用1 1、调度通信费用2 2、信息与网络维护费3 3、存货盈亏毁损5 其中：燃料盈91、亏6 4、科技开发费7 5、试验检验费8 6、技术监督服务费9 7、河道堤防维护费10 二、排污费12 1、二氧化硫排放费13 2、氮氧化物排放费14 3、烟尘排放费15 4、污水排放费16 5、其他排放费17 编制说明：生产管理部门根据发电机组生产计划编制其他费用-排污费（二氧化硫排放费）预算表；其他费用-排污费（烟尘排放费）预算表；其他费用-排污费（氮氧化物排放费）预算表，根据部门具体情况编制其他费用-专项费用-信息网络费（信息设备费）预算表；其他费用-专项费用-警卫消防费（消防器械费)预算表；电热其他费用-专项费排污费预算表；其他费用科技开发费、试验检验费、技术监督服务费预算表（直接在汇92、总表中填写）等。预算管理预算编制：党团活动费预算编 号：YSBZ16-2-120*年度信息网络费预算表编制部门： 单位：万元部门品名型号单位数量单价总金额合计编制说明：由安生全生产部信息中心人员编制此表预算管理预算编制：党团活动费预算编 号：YSBZ16-2-220*年度二氧化硫排放费预算表编制部门： 单位：万元机组编号耗煤情况脱硫率（）SO2排放量（吨）二氧化硫排放费耗煤量（吨）加权平均含硫量（）1234合 计编制说明：a、耗煤量，含硫量，脱硫率由发电部提供。 b、根据发电部提供的数据，计算二氧化硫排放量，SO2排放量=1.6*耗煤量*含硫量*（1-脱硫率）。 c、二氧化硫排放费=二氧化硫排93、放量/0.95*600预算管理预算编制：烟尘排放费预算编 号：YSBZ16-2-320*年度烟尘排放费预算表编制部门： 单位：万元机组编号实际运行小时数烟气流量（万标立米/小时）烟尘浓度(mg/Nm3)烟尘排放量（吨）烟尘排放费1234合计编制说明：a、实际运行小时数，烟气量,烟尘浓度由发电部提供数据。b、安生部根据发电部提供的数据计算烟尘排放量，烟尘排放量（吨）=利用小时数*烟气流量*烟尘浓度/100000。c、烟尘排放费=烟尘排放量/2.18*600。预算管理预算编制：氮氧化物排放费预算编 号：YSBZ16-2-420*年度氮氧化物排放费预算表编制部门： 单位：万元机组编号实际运行小时数烟94、气流量(万标立米/小时)NOx浓度（mg/Nm3）Nox排放量（吨）氮氧化物排放费1234合计编制说明： a、实际运行小时数，烟气量,Nox浓度由发电部提供数据。 b、安生部根据发电部提供的数据计算氮氧化物排放量，Nox排放量（吨）=实际运行小时数*烟气流量*NOx浓度/100000。 c、氮氧化物排放费=氮氧化物排放量/0.95*600。预算管理预算编制：燃料厂后费用预算编 号：YSBZ16-320*年度燃料厂后费用预算表编制部门： 单位：吨、万元项 目行次上年预计本年预算数量单价金额数量单价金额栏 次123456燃料厂后费用合计1一、变动厂后费用21、煤场管理费32、卸煤费43、煤场间倒运95、费54、延时服务费65、船舱清仓及码头保洁76、其他变动厂后费用8二、固定厂后费用91、煤质检验费102、计量衡校验费113、河道、码头疏浚和清运费124、其他固定厂后费用13附：年度煤炭计划采购量14 编制人：审核人：编制日期：编制说明：a、实际运行小时数，烟气量,烟尘浓度由发电部提供数据。a、生产管理部门根据年度电煤采购计划、计量设备管理规定、历史费用发生情况及已签定或有意向的各类合同，预测预算年度的计量衡校验费等燃料厂后费用。b、燃料管理部门根据年度煤炭采购预算、历史费用发生情况及已签定或有意向的各类合同，预测预算年度的煤场管理费、卸煤费、煤场间倒运费、取送车费、延时服务费等费用；c、计96、划营销部系燃料厂后费用的归口管理部门，负责对其他部门编制的相应的燃料厂后费用预算合理性进行审核，汇总编制燃料厂后费用预算表，报预算管理办公室审核；d预算管理办公室审核后编制电热成本其他费用预算表，提交全面预算管理委员会。11、财务费用预算（1）编制依据借款合同，年度资金计划，对外筹资预算，银行利率等；（2）编制说明a) 财务资产部根据企业年度对外筹资预算方案，编制对财务费用预算表，提交预算管理管理办公室；b) 预算管理管理办公室审核后提交预算管理管理委员会。（3）财务费用预算表的编制 预算管理预算编制：财务费用预算编 号：YSBZ1820*年度财务费用预算表编制部门： 单位：万元对方单位（金融97、机构）本年筹资本金情况本年利息预算情况年初借款余额本年增加额增加月份本年减少额减少月份年末借款余额 年平均占用额年平均利率(%)利息支出其中：资本化费用化栏次1213141516171819202122一、利息支出(一)长期借款小计1、2、(二)短期借款小计1、2、(三)票据融资(四)债券融资二、利息收入三、汇兑净损失（收益为“”列示）四、手续费财务费用合计编制人：审核人：编制日期：12、其他业务预算其他业务预算表主要包括：应付税费预算表、所得税预算表、其他业务利润及营业外收支预算表、EVA预算表。预算管理预算编制：应交税费预算编 号：YSBZ19 20*年度应交税费预算表编制部门：金额单位：98、万元项目期初应付余额本年预算本期支付期末余额计税基础税率(%)本期计提栏次123456=1+4-5 应交税费合计 一、增值税 1、销项税 2、进项税 二、营业税金及附加 1、营业税 2、城建税 3、教育费附加 4、其他税费 三、所得税 1、企业所得税 2、个人所得税 四、管理费用中税金 1、土地使用税 2、土地使用费 3、车船使用税 4、房产税 5、印花税 6、其他税费 预算管理预算编制：所得税预算编 号：YSBZ19-120*年度所得税预算表编制部门：金额单位：万元项目上年数本年预计数备注栏次123一、利润总额加：纳税调整增加额其中：工资薪金纳税调整额 工会经费、教育经费纳税调整额 利息支出99、纳税调整额 业务招待费纳税调整额 广告支出纳税调整额 赞助及捐赠支出纳税调整额 折旧、摊销支出支出纳税调整额 坏账损失及坏账准备纳税调整额 罚款、罚金或滞纳金 存货跌价准备 长短期投资跌价准备 其他纳税调整增加项目 减：纳税调整减少额 其中：研究开发费用附加扣除额 其他纳税调整减少项目二、纳税调整后所得 减：弥补以前年度亏损 减：免税所得 其中：国债利息所得 免税的补贴收入 免税的投资收益 免税的技术转让收益 免税的治理“三废”收益 其他免税所得 三、应纳税所得额 适用税率（%） 四、本年应缴所得税 递延所得税费用 五、本年所得税费用预算管理预算编制：其他业务利润及营业外收支预算编 号：YSB100、Z1820*年度其他业务利润及营业外收支预算表编制部门：单位：万元项 目行次上年预计本年预算收入成本或支出税金及附加利润或净额收入成本或支出税金及附加利润或净额销售数量单价收入单位成本成本或支出销售数量单价收入单位成本成本或支出栏 次1234567891011121314一、其他业务利润11、燃料销售22、材料销售33、粉煤灰销售44、石膏销售55、固定资产出租66、运输业务77、加工业务88、99、10二、营业外收支111、政府补贴12其中：煤炭补贴13 发电补贴14 供热补贴15 其他补贴162、小火电关停173、184、195、21预算管理预算编制：EVA预算表编 号：YSBZ2020*101、年度EVA预算表编制单位：金额单位：万元项 目行次上年预计本年预算项 目行次上年预计本年预算EVA1a、平均流动负债20EVA率2流动负债合计-年初数21EVA（10年-09年）3流动负债合计-年末数221、税后净经营利润（NOPAT)4b、平均短期借款23（1）净利润5短期借款-年初数24（2）财务费用6短期借款-年末数25（3）一次性费用(研发费等)7c、平均一年内到期的非流动负债26（4）火电调整折旧影响额8一年内到期的非流动负债-年初数27a、火电提取折旧的固定资产原值9一年内到期的非流动负债-年末数28b、火电报表中的综合折旧率（%）10（3）在建工程-平均数29c、火电报表中的折旧102、额11在建工程-年初数30其中：小机组关停一次性提取折旧12在建工程-年末数31（5）小机组关停影响利润13（4）工程物质-平均数32（6）工资调整14工程物资-年初数332、资本占用15工程物资-年末数34（1）平均总资产16（5）存入网内资金-平均数35资产总计-年初数17存入网内资金-年初数36资产总计-年末数18存入网内资金-年末数37（2）平均无息流动负债193、资本成本率（%）38六、专门决算预算的编制流程及操作实务投资预算包括对内投资预算和对外投资预算。对内投资预算包括基建项目、小型基建、技改（包括一般技改、重大技改、特殊项目技改、信息化项目）及零星购置预算。对外投资预算包括对外103、参股及债权投资预算。由于投资预算对预算期现金流量和未来期间的经营收益都有比较大的影响，同时存在较大的风险，所以企业更应加强对项目的事前、事中和事后的评价与控制。企业在编制投资预算时要对项目的投资获利情况和风险程度进行预估，在上级公司规定的企业可使用资金限额前提下，选择未来收益最优和风险程度适宜的项目。通过编制投资预算，可以对重大资本支出进行事前评价和甄选，为企业决策提供资料。另外，也为企业投资预算完成后的分析评价和总结提高提供了基础和依据。1、基建项目投资预算的编制（1）编制依据公司盈利能力、偿债能力、筹资能力，已决策项目工程进度，合同，投资完成确认规定，上年完成投资未付款情况等。（2）编制说104、明a) 计划营销部或工程建设部编制已决策项目年度工程进度和前期费用计划；计划营销部或工程建设部对照合同价格条款、投资确认管理规定等确定年度投资计划；计划营销部或工程建设部根据年度投资计划，合同付款条款、上年已完投资未付款情况编制资金支出计划，报全面预算管理办公室；b) 全面预算管理办公室对资金支出计划进行平衡；c）全面预算管理委员会对投资计划和资金计划进行审批。（3）编制流程图项目流程的编制、平衡、审批环节业务预算管理责任中心全面预算管理办公室全面预算管理委员会基本建设预算编制作工作过程流程开始确定基建预算编制原则合同价格条款前期费用计划投资确认规定确定工程进度 编制基建项目投资计划上年完成投105、资未付款情况合同付款条款 编制资金支出预算流程结束平衡 否审批 是 否审批 是 否审批 是（4）基建项目投资预算表的编制预算管理预算编制：基建项目投资预算编 号：YSBZ2120*年度基建项目投资预算表填报内容行次批复概算工程施工情况本年投资计划备注年初工程进度年末工程进度年初工程进度对应合同金额本年投资计划年末工程进度对应合同金额栏次1 2 3 4 5 6 7 项目合计1一、*项目21、建筑工程3其中：42、安装工程5其中：63、设备购置费7其中：84、其他费用9其中：105、风险储备金11其中：12二、*项目131、14 15预算管理预算编制：基建项目资金支出预算编 号：YSBZ21-12106、0*年度基建项目资金支出预算表编制单位：金额单位：万元项目内容行次至上年末资金支出本年资金支出计划备注累计完成投资额其中：累计支付资金累计未付资金支付以前年度投资支付本年完成投资本年资金支出合计合同规定付款条件栏次1 2 3 4 5 6 7 8 项目合计1一、*项目21、建筑工程3其中：42、安装工程5其中：63、设备购置费7其中：84、其他费用9其中：105、风险储备金11其中：12二、*项目131、14 152、技改项目投资预算的编制（1）编制依据：技改计划、合同、劳务人工成本、技改项目进行的起止时间等。（2）编制说明：a) 生产管理部门制定技改预算编制原则，报全面预算管理委员会审批；检修107、部和运行部负责编制“技改项目立项申请书”，经生产管理部门审核后技改项目需用设备、材料及用工的定量指标由检修部、运行部负责填写；b) 检修部和运行部将“技改项目立项申请书”提交生产管理部门审核，生产管理部门负责对“技改项目立项申请书” 中项目的必要性、合理性、安全性和可行性进行审核，全面预算管理委员会进行审批、确定技改项目；c) 根据确定的技改项目，结合合同条款、劳务人工成本情况，编制分项投资计划，各业务责任中心对分项投资计划进行审核，全面预算管理办公室对各分项投资计划进行汇总，报全面预算管理委员会审批；d) 各业务预算责任中心根据合同付款条款和上年已完成技改项目未付款情况编制资金支出计划，报全108、面预算管理委员会审批。（3）技改项目预算编制的流程图项目流程的编制、审核、平衡、审批环节预算管理工作组（部门）业务预算管理责任中心全面预算管理办公室全面预算管理委员会技改项目预算编制工作过程流程开始确定技改项目预算编制原则技改立项申请书合同价格条款安全性可行性必要性劳务人工成本确定技改计划项目 合同付款条款上年未付款情况编制分项技改计划 技改投资计划汇总 编制技改资金支出计划 流程结束否审核审核 否 否审核是 是 是 否平衡 否审批 是 否审批 是 否审批 是审批 否 是（4）技改项目预算表的编制预算管理预算编制：技改项目投资预算编 号：YSBZ2220*年度技改项投资预算表编制部门： 金额单109、位：万元项目名称项目代码预算年度项目预算（元）项目计划起止时间材料费预算设备费人工费合计金额技改项目合计1、2、3、4、5、6、 预算管理预算编制：技改项目资金支出预算编 号：YSBZ22-120*年度技改项目资金支出预算表编制单位：金额单位：万元项目名称至上年末资金支出本年资金支出计划备注累计完成投资额其中：累计支付资金累计未付资金支付以前年度投资支付本年完成投资本年资金支出合计合同规定付款条件栏次1 2 3 4 5 6 7 8 技改项目合计1、2、3、4、5、6、 预算管理预算编制：材料、设备采购预算编 号：YSBZ22-220*年度技改材料、设备采购预算表编制部门： 金额单位：万元序号品110、名规格型号计量单位采购数量预算采购价格采购金额年度预算数量备用数量减：年初库存量采购数量总计预算管理预算编制：技改项目立项申请书编 号：YSBZ22-3技改项目立项申请书编制部门： 金额单位：万元项目名称：项目代码：立项依据（必要性和可行性）： 工程主要内容：工程计划进行时间： 年 月项目预算总金额：其中：材料费材料名称型号规格单位数量单价（元）总价（元）材料费小计 设备费设备名称型号规格单位数量单价（元）总价（元）设备费小计人工费工日（天）每工日综合单价（元/工日）总人工费（元）预算管理预算编制：技改项目预算明细编 号：YSBZ22-4*技改项目年度预算明细表编制部门： 金额单位：万元项目名111、称：项目代码：项目计划起止时间：材料费预算材料品名单位材料用量材料单价（元）材料费（元）材料费小计设备费预算设备品名及型号单位设备数量设备单价（元）设备费（元）设备费小计人工成本工日（天）每工日综合单价（元/工日人工费（元）项目预算合计3、小型基建项目投资预算的编制（1）编制依据：上级公司的批准文件、工程概算、施工图、已签定或有意向的各类合同、工程的完工进度、设备估价等；（2）编制说明：a) 计划营销部制定小型基建项目预算编制原则，报全面预算管理委员会审批；b) 根据小型基建工程进度、合同条款等编制小型基建投资计划，报全面预算管理委员会审批；c）计划营销部根据合同付款条款，上年完成投资未付款情112、况编制小型基建资金支出计划，经全面预算管理办公室平衡后，报全面预算管理委员会审批。（3）小型基建项目编制的流程图如下：项目流程的编制、审核、平衡、审批环节业务预算管理责任中心全面预算管理办公室全面预算管理委员会小型基建项目编制工作过程流程开始确定小型基建项目预算编制原则小型基建工程进度合同价格条款 合同付款条款上年未付款情况 编制小型基建投资计划 编制小型基建资金支出计划 流程结束 是 否平衡 是 否审批 是 否 审批 是 否审批 是 （4）小型基建项目预算表的编制预算管理预算编制：小型基建项目投资预算编 号：YSBZ23 20*年度小型基建项目投资预算表编制部门：金额单位：万元项目内容行次批113、复概算工程施工情况本年投资计划备注年初工程进度年末工程进度年初工程进度对应合同金额本年投资计划年末工程进度对应合同金额栏次1 2 3 4 5 6 7 项目合计11、建筑工程2其中：32、安装工程4其中：53、设备购置费6其中：74、其他费用8其中：95、风险储备金10其中：11预算管理预算编制：小型基建项目资金支出预算编 号：YSBZ23-1 20*年度小型基建项目资金支出预算表编制部门：金额单位：万元项目内容行次至上年末资金支出本年资金支出计划备注累计完成投资额其中：累计支付资金累计未付资金支付以前年度投资支付本年完成投资本年资金支出合计栏次1 2 3 4 5 6 7 项目合计11、建筑工程114、2其中：32、安装工程4其中：53、设备购置费6其中：74、其他费用8其中：95、风险储备金10其中：114、对外参股投资和债权投资预算的编制（1）编制依据公司盈利能力、偿债能力、筹资能力、对外投资合同、下年投资计划、董事会或股东会决议等。（2）编制说明a)首先由计划营销部提出投资方案；b)财务资产部根据计划营销部的投资方案编制长期股权投资预算表；c)由财务资产部提交预算管理管理委员会审核。（3）编制的流程图如下：项目流程的编制、平衡、审核、审批环节业务预算管理责任中心全面预算管理办公室全面预算管理委员会对外参股投资和债权投资预算算编制工作过程流程开始投资方案年度投资计划 确定对外参股投资和债115、权投资编制原则 编制预算流程结束 否审核 否平衡否审批是是 否审批是 是（4）对外参股投资和债权投资预算表的编制预算管理预算编制：对外参股投资和债权投资预算编 号：YSBZ24 20*年度对外参股投资和债权投资预算表编制部门：金额单位：万元项目行次被投资企业所属行业投资预算所占股权比例(%)备注上年末累计投资额本年预计投资本年末累计投资额上年末本年末栏次1 2 3 4 5 6 7 一、短期投资1 1、股权投资2 其中：股票投资3 2、债权投资4 其中：国债投资5 企业债投资6 3、基金投资7 4、委托贷款投资8 5、其他短期投资9 二、长期股权投资10 1、成本法核算投资11 其中：1)12 116、2)13 3)14 2、权益法核算投资15 其中：1)16 2)17 3)18 三、长期债权投资22 1、委托贷款23 2、长期债券投资24 3、其他长期债权投资25 合 计26 编制人：审核人：编制日期：5、现金预算的编制现金预算既是财务预算的核心，又是利润预算实现的保障。它主要描述现金收支的时间分布、平衡现金的收支和供求关系。现金预算的结构按下列公式设计： 期初现金余额 + 本期现金收入 本期现金支出 融资金额 = 期末现金余额 企业在做现金预算时须考虑上级公司下达流动资产占用额指标。在这种情况下，期初现金余额加上本期现金收入，再减去本期现金支出和考虑流动资产占用额指标后的最低现金余额，就117、是本期融资额的下限（或上限）。如果融资额为正数，可以安排投资，这时融资额即为投资额的上限；如果融资额为负数，必须筹措资金，这时融资额即为筹资额的下限。企业现金预算由财务资产部负责汇总编制。（1）编制依据各项业务预算以及公司战略执行、财务状况、风险控制等要求。（2）编制说明a) 由各部门编制业务预算时编制相关现金收支计划预算；b)全面预算管理办公室对各部门编制的现金收支计划进行汇总、审核、平衡，对发现的问题提出初步调整意见反馈到相关部门进行修正，c) 由财务资产部提交全面预算管理管理委员会审核，全面预算管理委员会对发现的问题提出初步调整意见反馈到财务资产部进行修正，对于不符合企业发展战略和年度财118、务预算目标的事项，责成财务资产部及相关部门进行修订、调整；d) 全面预算管理委员会审核后提交上级公司审核批准。（3）现金预算编制流程图示项目流程的编制、平衡、审核、审批环节业务预算管理责任中心全面预算管理办公室全面预算管理委员会现金预算编制制作工作过程开始各业务部门现金收支计划各业务预算融资方案现金收支计划汇总 编制现金预算执行流程结束 否审核否平衡否审批是 是 否审批是 是 （4）本流程主要产出：各业务现金预算表、现金预算表。预算管理预算编制：现金预算算编 号：YSBZ2520*年度现金预算表编制部门： 金额单位：万元项 目行次上年实际本年预算一、期初现金余额1二、本期现金增加额2（一） 经119、营活动现金流入3 1、主营业务收入收到的现金4 其中：电费收入收到的现金5 热费收入收到的现金6 2、其他业务收入收到的现金7 3、收到的税费返还8 4、收到的其他与经营活动有关的现金9（二） 投资活动现金流入10 1、收回投资所收到的现金11 2、取得投资收益所收到的现金12 3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额13 4、收到的其他与投资活动有关的现金14三、本期现金减少额15（一）经营活动现金流出16 1、支付主营业务成本现金流出17 其中：支付燃料费现金流出18 2、支付其他业务成本现金流出19 3、支付给职工以及为职工支付的现金20 4、支付的各项税费21 5、支付120、的其他与经营活动有关的现金22（二）投资活动现金流出23 1、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金24 其中：当年建设投资总额25 加：偿付以前年度与建设投资相关的应付款所支付的现金26 减：当年建设项目需在以后年度偿付的资金27 2、对外投资所支付的现金283、支付的其他与投资活动相关的现金29（三）筹资活动所需资金301、偿还以前年度借款等所支付的本金312、以前年度借款的利息支出32 3、本年新增借款的利息支出33三、现金收支余额（正数为资金缺口）34四、筹资活动现金流入35 1、吸收投资所收到的现金36 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金38 2、取得借款收到的现金39121、 3、发行债券收到的现金40 4、收到其他与筹资活动有关的现金416、筹资预算的编制（1）编制依据借款合同，下年资金需求计划，董事会或股东会决议等；（2）编制说明a) 财务资产部提出筹资预算的编制原则，报全面预算管理委员会审批； b) 财务资产部根据借款合同、年度资金计划、筹资方案编制筹资预算，经全面预算管理管理办公室平衡后，提交预算管理管理委员会审批。（3）筹资预算编制的流程图项目流程的编制、平衡、审核、审批环节业务预算管理责任中心全面预算管理办公室全面预算管理委员会筹资预算编制作工作过程流程开始确定筹资预算编制原则筹资方案年度资金计划借款合同 编制筹资预算流程结束 否平衡 否审批 是否审批122、是 是（4）筹资预算表的编制算管理预算编制：筹资预算算编 号：YSBZ2620*年度筹资预算表编制部门： 金额单位：万元项 目行次上年余额本年减少数本年增加数本年末余额筹资费用栏 次12345对外筹资合计10 一、股权筹资20 1、*公司投资32、*公司投资45二、债权筹资6（一）银行借款71、短期借款80 其中：银行借款9 非银行金融机构借款102、长期借款11 其中：银行借款12 非银行金融机构借款13（三）债券筹资14（四）融资租赁15（五）其他长期筹资16编制人：审核人：编制日期：七、财务预算报表的编制流程及操作实务（一）财务预算报表的编制流程图项目流程的编制、审核、平衡、审批环节全面123、预算管理办公室全面预算管理委员会区域公司集团公司财务预算报表编制的工作流程开始编制各业务预算 编制年度财务预算报表上报区域公司 否审核 是 否审核 是结束 否审批 是区域公司汇总上报集团公司 否审批 是 （二）财务预算报表的具体编制1、资产负债预算表编制的编制资产负债预算表是依据当前的实际资产负债表和全面预算中的其他预算所提供的资料编制而成的，反映企业预算期末财务状况的总括性预算。 资产负债预算表可以为企业管理当局提供会计期末企业预期财务状况的信息，它有助于管理当局预测未来期间的经营状况，并采取适当的改进措施。 编制资产负债预算表的目的，在于判断预算反映的财务状况的稳定性和流动性。如果通过资产124、负债预算表的分析，发现某些财务比率不佳，必要时可修改有关预算，以改善财务状况。具体操作实务为：1、货币资金：数据来源于现金预算表，由财务资产部根据利润预算，考虑预算年度情况编制；2、交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、交易性金融负债：由财务资产部根据上年投资情况并结合预算年度情况编制；3、应收票据、应付票据：由财务资产部根据上年收款情况并结合预算年度分析填列；4、应收股利：数据来源于被投资单位分配股利决议，由财务资产部根据股利通知单分析填列；5、应收利息：由财务资产部根据上年投资情况并结合预算年度分析填列；6、应收账款：由财务资产部根据以往的收款经验（一般为上一月份的电费）来确定125、，也可按本期应收帐款余额=（累计含税销售/累计天数）*预算收帐天数来确定；7、其他应收款、其他应付款：由财务资产部根据上年收付款情况并结合预算年度分析填列；8、预付账款：由全面预算管理办公室根据合同签订情况进行预测；9、存货：数据来源于燃料成本预算表，由全面预算管理办公室根据计划营销部预测的燃料存货来分析填列；10、一年内到期的非流动资产、其他流动资产：由财务资产部根据上年情况并结合预算年度分析填列；11、长期应收款：由财务资产部根据合同签订情况进行预测；12、长期股权投资：由财务资产部根据上年投资情况并结合计划营销部的投资计划分析填列；13、固定资产及累计折旧：数据来源于折旧预算表，由财务资126、产部根据上年资产情况并结合本年资本预算情况进行分析填列；14、在建工程：数据来源于技改及工程费用流程，由全面预算管理办公室根据上年资产情况并结合本年资本预算情况进行分析填列；15、无形资产：由财务资产部根据上年摊销情况并结合本年预算情况进行分析填列；16、长期待摊费用：由财务资产部根据上年摊销情况并结合本年预算情况进行分析填列；17、递延所得税资产、递延所得税负债：由财务资产部根据暂时性差异乘以预期所得税税率计算分析填列；18、短期借款、长期借款：由财务资产部根据上年借款及本年筹资情况分析填列；19、应付账款：由财务资产部根据以往的付款经验（来确定，也可按本期应付帐款余额=（累计含税采购/累计127、天数）*预算付款天数来确定；20、预收账款：由财务资产部根据上年收款情况并结合预算年度分析填列；21、应付职工薪酬：由财务资产部根据人力管理部门编制的人力预算分析填列；22、应付税费：数据来源于应付税费预算表，由财务资产部根据历史经验并结合预算年度分析填列；23、长期应付款：由财务资产部根据合同情况进行分析填列；24、收资本、资本公积：由财务资产部根据上年情况并结合预算年度进行分析填列；25、盈余公积：计算公式：盈余公积=（上年盈余公积+本年弥补上年亏损后净利润）*10%，由财务资产部根据分析填列； 26、未分配利润：本年未分配利润=上年未分配利润+本年实现的净利润-提取的盈余公积-拟分配的股128、利，由财务资产部分析填列。预算管理预算编制：资产负债预算编 号：YSBZ0120*年度资产负债预算表编制部门： 金额单位：万元项 目行次上年数本年预算增减率（%）项 目行次上年数本年预算增减率（%）流动资产：1流动负债：43 货币资金2 短期借款44 交易性金融资产3 交易性金融负债45 应收票据4 应付票据46 应收股利5 应付账款47 应收利息6 预收款项48 应收账款7 应付职工薪酬49其中：应收电费8 其中：应付工资50应收热费9 应付税费51 其他应收款10 其中：应付税金52 预付款项11 应付利息53 存货12 应付股利54 其中：燃料余额13 其他应付款55 原材料余额14 一129、年内到期的非流动负债56 库存商品 （产成品）15 内部往来57 一年内到期的非流动资产16 其他流动负债58 其他流动资产17流动负债合计59流动资产合计18非流动负债：60非流动资产：19 长期借款61 可供出售金融资产20 应付债券62 持有至到期投资21 长期应付款63 长期应收款22 专项应付款64 长期股权投资23 预计负债65 投资性房地产24 递延所得税负债66 固定资产原价25 其他非流动负债67 减：累计折旧26非流动负债合计68 固定资产净值27负债合计69 减：固定资产减值准备28所有者权益（或股东权益）：70 固定资产净额29 实收资本（股本）71 工程物资30 资本130、公积72 在建工程31 减：库存股73 固定资产清理32 盈余公积74 生产性生物资产33 未分配利润75 油气资产34 *外币报表折算差额76 无形资产35 归属于母公司所有者权益合计77 开发支出36 *少数股东权益78 商誉37所有者权益合计79 长期待摊费用3880 递延所得税资产3981 其他非流动资产4082非流动资产合计4183资 产 总 计42负债和所有者权益合计842、利润及利润分配预算表的编制利润及利润分配预算是反映和控制企业在预算期内盈利水平、利润及利润分配情况的预算。它是在汇总销售预算，成本、费用预算，营业外收支预算和资本预算的基础上编制的。具体操作实务为：1、主营业务131、收入：数据来源于销售预算中的主营业务收入预测表；2、其他业务收入（粉煤灰收入、固定资产出租收入）：数据来源于其他业务利润及营业外收支预算表，由全面预算管理办公室根据签订合同的合同情况进行预测；3、主营业务成本项目预算分解为下列内容：（1）燃煤成本：数据来源于燃料成本预算表，由计划营销部根据运行部预测的综合煤耗、全年发电（热）量，计算出全年的燃煤耗用量，再加上煤的运费等运输成本，就得出煤的平均采购成本；然后再根据期末应保持的安全储备，按计算公式：期初燃煤成本+本期购入-期末燃煤成本=本期销售成本；由全面预算管理办公室分析填列主营业务成本预算表中燃煤成本；（2）水费、购电费：数据来源于水费、购电费132、预算表，先由运行部根据全年发电量确定所需的水耗率，然后由计划营销部根据签订的合同单价计算得出；（3）材料费、修理费：数据来源于材料费预算表、修理费预算表；先由项目部门提出立项申请书，然后由生产管理部门审核后提交计划营销部，由计划营销部确定全年的材料费、修理费用预算；（4）委托运营费用：数据来源于委托运营费用预算表，由计划营销部根据相关的合同编制预算；（5）折旧费用：数据来源于折旧预算表，由全面预算管理办公室根据企业现有固定资产、在建工程将完工进度等予以编制。由于电力行业的固定资产管理已实行计算机管理，按照一定的折旧方法计提折旧，编制方法比较简单；（6）职工薪酬：数据来源于职工薪酬预算表，由全面133、预算管理办公室根据人力管理部门参照上年工资水平，结合本年度经济指标及公司效益工资增长幅度编制；（7）其他费用：数据来源于其他费用预算表，该费用分解为以下项目： 一般管理费用：该数据来源于一般管理费用预算表，由总经理工作部汇总编制； 政策性税费：该数据由财务资产部根据历史经验并结合预算年度情况编制； 财产保险费：该数据由财务资产部根据历史经验并结合预算年度情况编制； 排污费：该数据来源于排污费预算表，由生产管理部门编制； 专项管理费：该数据来源于其他费用预算表，由生产管理部门负责编制； 摊销：该数据由财务资产部根据上年分摊数额并结合预算年度情况编制； 燃料厂后费用，该数据来源于燃料厂后费用预算表134、，由计划营销部汇总编制；4、其他业务成本：数据来源于其他业务利润及营业外收支预算表，由财务资产部根据历史经验结合预算年度情况进行预测；5、营业税金及附加：由财务资产部根据历史经验结合预算年度情况进行预测；6、销售费用、管理费用：企业不适用；7、财务费用：数据来源于财务费用预算表，由财务资产部根据上年借款情况并结合本年筹资情况进行预测；10、投资收益：数据来源于对外参股投资和债权投资预算表，由财务资产部根据金融工具、长期股权投资情况并结合预算年度情况进行预测；11、营业外收支：数据来源于其他业务利润及营业外收支预算表，由财务资产部根据历史经验结合预算年度情况进行预测；12、所得税：数据来源于所得135、税预算表，由财务资产部根据利润总额预测情况考虑纳税调整因素乘以下年预测所得税率计算出所得税费用，递延所得税费用根据预计转回的递延所得税资产或负债确定。预算管理预算编制：损益预算编 号：YSBZ0220*年度利润及利润分配预算表编制部门：金额单位：万元项目行次上年预计本年预算增减率（%）一、营业收入1 其中：主营业务收入2其他业务收入3减：营业成本4 其中：主营业务成本5其他业务成本6 营业税金及附加7 销售费用8 管理费用9 财务费用10 资产减值损失11加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）12 投资收益（亏损以“”号填列）13 其中：对联营和合营企业的投资收益14二、营业利润（亏损以“136、”号填列）15 加：营业外收入16 减：营业外支出17三、利润总额（亏损总额以“”号填列）18 减：所得税费用19四、净利润（净亏损以“”号填列）20 减：* 少数股东损益 21五、归属于母公司所有者的净利润22 加：年初未分配利润23 其他转入24六、可供分配的利润25 减：提取盈余公积26 其中：法定盈余公积27 任意盈余公积28七、可供投资者分配的利润29 减：所有者（股东）的分配30 其中：优先股股利31 普通股股利(应付利润)32 转作资本(股本)的普通股股利33 其他34八、未分配利润35补充资料：36一、在当期损益中消化以前年度损失挂账37二、企业所得税税率（%）38三、可在本年137、税前弥补的以前年度亏损393、现金流量预算表的编制现金流量预算表是反映企业一定期间现金流入与现金流出情况的一种财务预算。它是从现金的流入和流出两个方面，揭示企业一定期间经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。现金流量预算表是以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其它预算有关现金的汇总，主要作为企业资金头寸调控管理的依据，它是企业能否持续经营的基本保障预算。现金流量预算表的编制可以弥补编制现金预算的不足，有利于了解计划期内企业的资金流转状况和企业经营能力，而且能突出表现一些长期的资金筹集与使用的方案对计划期内企业的影响。该预算应在利润预算表和资产负债预算表完成后进行。具体操作实务如下：（138、1）经营活动产生的现金流入。经营活动是指企业投资活动和筹资活动内外的所有交易和事项。具体来讲，经营活动产生的现金流入一般包括：销售商品、提供劳务收到的现金；收到的税费返还；收到的其他与经营活动有关的现金。销售商品、提供劳务收到的现金则主要取决于电费回收情况；具体的计算公式=预期收到的电费+其他粉煤灰等销售产生的现金+预期收到的预收款+预期收到的前期赊销款；（2）经营活动产生的现金流出主要包括：购买商品、接受劳务支付的现金、支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费、支付的其他与经营活动有关的现金。其中：支付给职工以及为职工支付的现金可以根据人力管理部门预测的下年薪酬计划以及上年度实际的薪酬139、水平加以确定；购买商品、接受劳务支付的现金主要依据企业的采购计划以及贷款的结算方式，用公式表示如下：购买商品、接受劳务支付的现金=当期计划的采购金额+当期支付前期的采购货款+当期预付的采购货款-当期的赊购金额-以前各期已预付货款的采购金额。（3）投资活动产生的现金流入主要包括：收回投资收到的现金、取得投资收益收到的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额、收到其他与投资活动有关的现金。现金流入预算中投资活动产生的现金流入金额的确定可以根据企业的投资计划、更新改造计划以及有关的资本经营项目规划来确定；（4）投资活动产生的现金流出主要包括：购140、建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金、投资所支付的现金、取得子公司及其他营业单位支付的现金净额、支付其他与投资活动有关的现金。与投资活动有关的现金流出金额的预算数的确定主要是依据企业的投资计划；（5）筹资活动产生的现金流入主要包括：吸收投资所收到的现金、取得借款收到的现金、发行债券收到的现金、收到其他与筹资活动有关的现金。筹资活动产生的现金流入金额的确定主要依据企业的筹资计划；（6）筹资活动产生的现金流出主要包括：偿还债务支付的现金、分配股利、利润或偿付利息支付的现金、支付其他与筹资活动有关的现金。与筹资活动有关的现金流出的金额的预算数的确定主要是依据企业的资本结构以及有关的借款合同141、和投资契约。预算管理预算编制：现金流量预算编 号：YSBZ0320*年度现金流量预算表编制部门金额单位：万元项 目行次上年数本年预算数增减率（%）一、经营活动产生的现金流量：1 销售商品、提供劳务收到的现金2 收到的税费返还3 收到的其他与经营活动有关的现金4经营活动现金流入小计5 购买商品、接受劳务支付的现金6 支付给职工以及为职工支付的现金7 支付的各项税费8 支付的其他与经营活动有关的现金9经营活动现金流出小计10经营活动产生的现金流量净额11二、投资活动产生的现金流量：12 收回投资收到的现金13 取得投资收益收到的现金14 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额15 处置142、子公司及其他营业单位收到的现金净额16 收到其他与投资活动有关的现金17投资活动现金流入小计18 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金19 投资所支付的现金20 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额21 支付其他与投资活动有关的现金22投资活动现金流出小计23投资活动产生的现金流量净额24三、筹资活动产生的现金流量：25 吸收投资所收到的现金26 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金27 取得借款收到的现金28 发行债券收到的现金29 收到其他与筹资活动有关的现金30筹资活动现金流入小计31 偿还债务支付的现金32 分配股利、利润或偿付利息支付的现金33 其中：子公司支付少数股143、东的股利、利润34 支付其他与筹资活动有关的现金35筹资活动现金流出小计36筹资活动产生的现金流量净额37四、汇率变动对现金及现金等价物的影响38五、现金及现金等价物净增加额39 加：期初现金及现金等价物余额40六、期末现金及现金等价物余额41第四章 预算分解和月度电量及煤炭采购计划的编制一、预算分解的原则、依据各单位要根据主要预算项目的发生规律和预算年度生产经营计划安排，将企业预算年度目标进行分解。（一）预算分解的总体原则1、坚持责任中心责权利对等原则。2、在年度预算的基础上，将主要预算指标逐月逐级分解，逐月逐级分解指标的累计值应与年度预算目标完全一致。3、年度预算分解后一般不做调整。如预算144、基础发生重大变化，上级部门重新修订年度预算目标后，可以对分解预算进行调整。（二）预算分解的依据1、企业年度生产检修、技改和基本建设计划。2、企业各项成本费用定额标准。3、企业各项技经指标的对标管理目标。4、企业上年度各月各级指标的完成情况、原因分析及整改完成情况。二、损益性预算目标的月度分解（一）经营要素的月度分解原则1、发电量根据本地区水火电季节性特点，以及机组大修、技改等安排，将预算管理委员会确定的年度电量计划科学合理地分解到月。在实际执行过程中，遇到重大设备事故或调整大修、技改安排时间等特殊情况，且预计在余下时间可以完成年度计划时，可向上级部门提出申请，对当期计划进行调整以符合实际，同时145、在保证各月份发电计划的合计数与年度发电计划一致的前提下，调整剩余月份的发电量计划；电量分解时至少分解到基数内电量和基数外电量。2、供热量根据供热的季节性特点和预算年度各供热用户生产情况，新供热用户增加计划，将预算管理委员会确定的年度供热量计划科学合理地分解到月。3、综合厂用电率根据季节性特点和各月负荷率等情况，将预算管理委员会确定的年度综合厂用电率计划科学合理地分解到月。4、上网电价根据月度电量计划、丰枯峰谷电价政策和电量结构等情况，将预算管理委员会确定的年度电价目标科学合理地分解到月；电价分解时至少分解到基数内电价和基数外电价。5、综合供电煤耗根据各机组电量计划，以及煤耗随气温、发电负荷、供146、热负荷变化的曲线，节能技改项目实施情况，将预算管理委员会确定的综合供电煤耗年度目标科学合理地分解到月。6、标煤单价根据正常年度标煤单价各月变化曲线，以及对预算年度市场各月变化的趋势，将预算管理委员会确定的标煤单价年度指标科学合理地分解到月。7、固定成本根据新企业会计制度要求以及各项固定成本的发生特点进行分解。其中：折旧、修理费、材料费、其他管理费用按照发生特点分解；人工成本按照年度预算平均分解到月。8、财务费用根据借款发生额和预计利率按月分解。9、投资收益成本法核算的，根据被投企业上年度经营成果及股东会确定的分红原则，分解到预计分配月份；权益法核算的，根据被投企业的年度预算并结合其不同月份盈利147、特点分解到月。10、其他经营要素其他经营要素的月度分解，可根据要素性质参照上述原则编制。（二）损益性预算的月度分解表格预算管理预算分解：损益预算月度分解编 号：YSFJ0120*年度损益预算月度分解表编制部门：项 目单位行次年度预算月度分解1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月经济技术指标：1、期未装机容量万千瓦12、平均装机容量万千瓦23、机组利用小时小时34、发电量兆瓦时45、综合厂用电率%56、上网电量兆瓦时67、售电量兆瓦时7其中：基数内兆瓦时8 基数外兆瓦时9 置入电量兆瓦时10 置出电量兆瓦时118、售电单价（不含税）元/兆瓦时12其中：基数内元/兆瓦时13 基数外148、元/兆瓦时14 置入电量元/兆瓦时15 置出电量元/兆瓦时169、供热量吉焦1710、售热量吉焦1811、售热单价元/吉焦1912、综合供电煤耗克/千瓦时2013、综合供热煤耗千克/吉焦2114、入炉综合标煤单价元/吨22其中：煤折标煤单价元/吨2315、入炉标准煤量吨24其中：煤折标准煤量吨2516、耗油量吨2617、单位发电燃料成本元/兆瓦时27利润指标：28一、营业收入万元29（一）主营业务收入万元301、电力收入万元31 其中：基数内收入万元32 基数外收入万元33 转入电量收入万元34 转出电量收入万元35 容量电费收入万元362、热力收入万元373、其他主营业务收入万元38（二）其149、他业务收入万元39二、营业成本万元40（一）主营业务成本万元411、发电供热成本万元42（1）发电供热燃料成本万元43其中：燃煤费万元44（2）购电费万元45其中：自用购电费万元46 替代购电费万元47 其中：电量兆瓦时48 电价元/兆瓦时49（3）水费元50（4）折旧万元51（5）职工薪酬万元52（6）材料费万元53（7）修理费万元54（9）委托运营费万元55（8）其他费用万元562、其他主营业务成本万元57（二）其他业务支出万元58三、主营业务税金及附加万元59四、销售（营业）费用万元60五、管理费用万元61六、财务费用万元62七、资产减值损失万元63八、公允价值变动收益万元64九、投资收150、益万元65十、营业外收入万元66十一、营业外支出万元67十二、利润总额万元68减：所得税万元69十三、净利润万元70减：少数股东损益万元71十四、归属于母公司净利润万元72三、预算目标的逐级分解各火电企业应对全年预算目标进行逐级分解，并以文件的形式下发执行。（一）公司年度主要考核指标的逐级分解各单位根据企业当年的主要工作任务确定主要考核指标，并将其分解到各业务预算责任中心或有关部门，详见下表。预算管理预算分解：考核指标年度分解编 号：YSFJ0220*年度主要考核指标年度分解表项目序号主要考核指标计量单位考核目标值责任部门备注经营目标1 利润总额万元2 发电量兆瓦时3 供热量百万千焦4 供电标151、准煤耗克/千瓦时5 厂用电率%6 综合厂用电率%7 供热厂用电率%8 补给水率%9 发电水耗吨/万千瓦时10 采购标煤单价元/吨11 结算入厂热值差千焦/千克12 入厂入炉热值差千焦/千克13 燃油量吨14 修理费万元15 材料费万元16 其他费用万元17 委托运营费万元18 财务费用万元19 折旧万元20 职工薪酬万元其中：成本工资万元 福利费万元21 电费回收率%22 热费回收率%23 流动资产占用额万元24 发电设备等效可用系数%25 非计划停运系数%26 降出力运行系数%27 非计划停运次数次28 发展项目1 取得*支撑文件时间年 月 日2 取得路条时间年 月 日3 核准时间年 月 日152、4 开工时间年 月 日5 达到*工程进度时间年 月 日6 投产时间年 月 日7 管理项目1 创*星级企业2 创*文明单位3 创燃料管理示范电厂4 说明：1、各单位应参照以上建议指标根据实际情况确定主要考核指标；2、职工薪酬中的工资根据利润完成情况和工资预算管理规定要求进行调整，与发电量有关的费用根据电量的完成情况进行调整。（二）技经指标的逐级分解1、各单位根据企业对标指标体系设计情况，将技经指标逐级分解成小指标，落实到有关部门，详见下表。预算管理预算分解：技经指标年度分解编 号：YSFJ0320*年度技经指标年度预算分解表编制部门：序号技经小指标计量单位考核目标值责任部门备注*级机组*级机组合153、计1 主蒸汽压力合格率%2 主蒸汽温度（机侧）3 再热蒸汽温度4 真空度%5 给水温度6 排烟温度7 飞灰可燃物%8 氧量%9 风机电耗Kwh/t汽10 制粉系统电耗Kwh/t煤11 给水泵电耗Kwh/t汽12 凝结水泵电耗%13 循环水泵电耗%14 输煤系统电耗Kwh/t煤15 高加投入率%16 端差17 胶球收球率%18 磨煤机球耗克/t煤19 补给水率%20 自用水率%21 树脂补充率%22 酸耗克/当量23 矸耗克/当量24 循环水浓缩倍率25 连续排污率%26 补氢率%27 透平油补油率%28 脱硫设备投运率%29 脱硫效率%30 SO2排放量g/Kwh31 脱硝设备投运率%32 脱154、氮效率%33 氮氧化物排放量g/Kwh34 说明：1、各单位应参照以上建议指标根据实际情况确定； 2、同类型机组指标相差大的，应将小指标分解到每台机组。2、各单位根据企业对标指标体系设计情况，将技经小指标分解到月度，详见下表。预算管理预算分解：技经指标月度分解编 号：YSFJ04 20*年度*等级机组技经指标月度分解表编制部门： 序号技经小指标计量单位年度目标月度分解指标责任部门1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月1 主蒸汽压力合格率%2 主蒸汽温度（机侧）3 再热蒸汽温度4 真空度%5 给水温度6 排烟温度7 飞灰可燃物%8 氧量%9 风机电耗Kwh/t汽10 制粉系统电耗155、Kwh/t煤11 给水泵电耗Kwh/t汽12 凝结水泵电耗%13 循环水泵电耗%14 输煤系统电耗Kwh/t煤15 高加投入率%16 端差17 胶球收球率%18 磨煤机球耗克/t煤19 补给水率%20 自用水率%21 树脂补充率%22 酸耗克/当量23 矸耗克/当量24 循环水浓缩倍率25 连续排污率%26 补氢率%27 透平油补油率%28 脱硫设备投运率%29 脱硫效率%30 SO2排放量g/Kwh31 脱硝设备投运率%32 脱氮效率%33 氮氧化物排放量g/Kwh34 说明：1、各单位应参照以上建议指标根据实际情况确定；2、同类型机组指标相差大的，应将小指标分解到每台机组。（三）检修费用的156、逐级分解各单位根据管理要求，将检修费逐级分解到各预算管理工作组，详见下表。预算管理预算分解：检修费预算分解编 号：YSFJ0520*年度检修费预算分解表编制单位：金额单位：万元序号责任部门项目内容检修费用标准备注合计备件材料费外包人工费1 汽机预算管理工作组汽机预算管理工作组检修费合计*机组大修标准项目*机组大修特殊项目合计其中：1、 *机组小修标准项目*机组小修特殊项目合计其中：1、 2 锅炉预算管理工作组锅炉预算管理工作组检修费合计*锅炉大修标准项目*锅炉大修特殊项目合计其中：1、 *锅炉小修标准项目*锅炉小修特殊项目合计其中：1、 3 电气预算管理工作组电气预算管理工作组检修费合计*机大157、修标准项目*机大修特殊项目合计其中：1、 *机小修标准项目*机小修特殊项目合计其中：1、 4 热控预算管理工作组热控预算管理工作组检修费合计*机大修标准项目*机大修特殊项目合计其中：1、 *机小修标准项目*机小修特殊项目合计其中：1、 5 脱硫脱硝预算管理工作组脱硫脱硝预算管理工作组检修费合计*锅炉大修标准项目*锅炉大修特殊项目合计其中：1、 *锅炉小修标准项目*锅炉小修特殊项目合计其中：1、 6 输煤系统预算管理工作组输煤系统预算管理工作组检修费合计大修标准项目大修特殊项目合计其中：1、 小修标准项目小修特殊项目合计其中：1、 7 灰渣系统预算管理工作组灰渣系统预算管理工作组检修费合计大修标158、准项目大修特殊项目合计其中：1、 小修标准项目小修特殊项目合计其中：1、 8 水处理系统预算管理工作组水处理系统预算管理工作组检修费合计大修标准项目大修特殊项目合计其中：1、 小修标准项目小修特殊项目合计其中：1、 9 生产及附属设施系统预算管理工作组标准项目特殊项目合计其中：1、 标准项目小计特殊项目小计检 修 费 合 计说明：各单位可根据实际情况分解责任部门和内容。（四）材料费用的逐级分解各单位根据管理要求，将材料费逐级分解到各预算管理工作组，详见下表。预算管理预算分解：材料费预算分解编 号：YSFJ0620*年度材料费预算分解表编制部门：金额单位：万元序号责任部门项目内容材料费用标准备注159、合计材料费外包维护费1 汽机预算管理工作组汽机预算管理工作组材料费合计*机组维护材料费*机组运行消耗材料费合计其中：1、 2 锅炉预算管理工作组锅炉预算管理工作组材料费合计*锅炉维护材料费*锅炉运行消耗材料费合计其中：1、 3 电气预算管理工作组*机组维护材料费4 热控预算管理工作组*机组维护材料费5 脱硫脱硝预算管理工作组脱硫脱硝预算管理工作组材料费合计*机组维护材料费*机组运行消耗材料费合计其中：1、 6 输煤系统预算管理工作组输煤系统预算管理工作组材料费合计维护材料费运行消耗材料费合计其中：1、 7 灰渣系统预算管理工作组维护材料费8 水处理系统预算管理工作组水处理系统预算管理工作组材料费合计维护材料费运行消耗材料费合计其中：1、 维护材料费小计运行材料费小计材 料 费 合 计 说明：各单位可根据实际情况分解责任部门和内容。（五）其他费用的逐级分解各单位根据管理要求，将其他费用逐级分解到各部门，详见下表。预算管理预算分解：其他费用预算分解编 号：YSFJ0720*年度其他费用预算分解表编制部门： 金额单位：万元项目归口管理部门费用合计使用部门分解情况总经部计划营销部人力资源部财务部生产技术部安全监察部物资部