1、公司内控精细化管理流程和制度汇编 XXXXXXXX有限公司2021年1月目第 1 章 公司内部控制资金录1. 1 资金管理风险与关键环节控制1.1.1 资金管理风险1.1.2 资金管理关键环节控制1.2 职责分工与授权批准1.2.1 资金管理岗位设置1.2.2 资金支付授权审批制度1.2.3 货币资金授权审批制度1.3 现金和银行存款控制1.3.1 现金收支控制流程1.3.2 现金清查处理流程1.3.3 备用金支付控制流程1.3.4 现金管理控制制度1.3.5 银行存款控制流程1.3.6 银行存款控制制度1.4 票据和印章管理1.4.1 票据管理规范1.4.2 印章管理制度1第 2 章 公司内2、部控制采购2.1 采购管理风险与关键环节控制2.1.1 采购管理风险2.1.2 采购管理关键环节控制2.2 职责分工与授权批准2.2.1 采购管理岗位设置2.2.2 采购授权审批制度2.3 请购与审批控制2.3.1 采购计划编制流程2.3.2 采购申请审批流程2.3.3 采购申请审批制度2.3.4 采购预算管理制度2.4 采购与验收控制2.4.1 采购询价比价流程2.4.2 供应商选择流程2.4.3 供应商评定流程2.4.4 购货合同签订流程2.4.5 采购验收控制流程2.4.6 采购控制制度2.4.7 验收管理制度2.5 付款控制2.5.1 付款审批流程22.5.2 退货管理流程2.5.3 3、付款控制制度2.5.4 退货管理制度2.5.5 应付账款管理制度第 3 章 公司内部控制存货31 存货管理风险与关键环节3.1.1 存货管理风险3.1.2 存货管理关键环节控制3.2 职责分工与授权批准3.2.1 存货管理岗位设置3.2.2 存货授权审批制度3.3 验收与保管控制3.3.1 存货采购管理流程3.3.2 存货采购控制制度3.4 验收与保管控制3.4.1 外购存货验收流程3.4.2 自制存货验收流程3.4.3 存货储存管理制度3.4.4 仓库调拨管理规定3.5 领用与发出控制3.5.1 材料领用工作流程3.5.2 成品出库工作流程33.5.3 存货领用管理制度3.5.4 存货发放管4、理制度3.6 盘点与处置控制3.6.1 存货盘点工作流程3.6.2 滞料处理工作流程3.6.3 存货盘点管理制度3.6.4 废损存货管理制度3.6.5 存货核算工作规范第 4 章 公司内部控制销售4.1 销售管理风险与关键环节控制4.1.1 销售管理风险4.1.2 销售管理关键环节控制4.2 职责分工与授权批准4.2.1 销售管理岗位设置4.2.2 销售授权审批制度4.3 销售与发货控制4.3.1 销售业务控制流程4.3.2 客户信用等级控制流程4.3.3 销售合同订立控制流程4.3.4 销售合同执行控制流程4.3.5 销售发货控制流程4.3.6 销售退回控制流程44.3.7 客户信用管理制度5、4.3.8 销售合同管理制度4.3.9 发货、退货管理制度4.4 收款控制4.4.1 预付款结算控制流程4.4.2 延期付款审核控制流程4.4.3 应收账款催收控制流程4.4.4  预期账款回收控制流程4.4.5货款回收管理制度4.4.6应收账款管理制度4.4.7销售回款奖惩制度4.4.8 问题账款管理办法4.4.9应收票据管理制度第 5 章 公司内部控制工程项目5.1 工程项目管理风险与关键环节控制5.1.1 工程项目管理风险5.1.2 工程项目管理关键环节控制5.2 职责分工与授权批准5.2.1 工程项目管理岗位设置5.2.2 工程项目授权批准制度5.3 项目决策控制5.3.1 6、工程项目决策流程55.3.2 项目决策管理制度5.4 概预算控制5.4.1 概预算控制流程5.4.2 概预算审查制度5.5 价款支付与工程实施控制5.5.1 进度款支付控制流程5.5.2 工程实施控制流程5.5.3 工程变更控制流程5.5.4 工程实施管理流程5.6 竣工决算控制5.6.1 竣工验收控制流程5.6.2 工程竣工决算流程5.6.3 竣工清理管理制度5.6.4 竣工验收管理制度5.6.5 竣工决算审计制度第 6 章 公司内部控制固定资产6.1 固定资产管理风险与关键环节控制6.1.1 固定资产管理风险6.1.2 固定资产管理关键环节控制6.2 职责分工与授权批准6.2.1 固定资产7、管理岗位设置6.2.2 固定资产授权批准制度66.3 取得与验收控制6.3.1 固定资产采购审批流程6.3.2 固定资产验收管理流程6.3.3 固定资产购置管理制度6.3.4 固定资产验收管理制度6.4 使用与维护控制6.4.1 固定资产维修流程6.4.2 固定资产盘点流程6.4.3 固定资产保管制度6.4.4 固定资产投保制度6.4.5 固定资产折旧制度6.4.6 固定资产维修制度6.4.7 固定资产盘点制度6.5 处置与转移控制6.5.1 固定资产报废流程6.5.2 固定资产转移流程6.5.3 固定资产处置制度6.5.4 固定资产转移制度第 7 章 公司内部控制无形资产7.1 无形资产管理8、风险与关键环节控制7.1.1 无形资产管理风险7.1.2 无形资产管理关键环节控制77.2 职责分工与授权批准7.2.1 无形资产管理岗位设置7.2.2 无形资产授权批准制度7.3 取得与验收控制7.3.1 无形资产投资审批流程7.3.2 无形资产购置控制流程7.3.3 无形资产取得与验收控制制度7.4 使用与保全控制7.4.1 无形资产使用控制流程7.4.2 无形资产使用管理制度7.5 处置与转移控制7.5.1 无形资产处置控制流程7.5.2 无形资产处置与转移管理制度7.5.3 无形资产重大处置集体合议审批制度第 8 章 公司内部控制长期股权投资8.1 长期股权投资管理风险与关键环节控制89、.1.1 长期股权投资管理风险8.1.2 长期股权投资管理关键环节控制8.2 职责分工与授权批准8.2.1 投资管理岗位设置8.2.2 投资授权批准制度8.3 投资可行性研究、评估与决策控制88.3.1 投资可行性报告评估流程8.3.2 长期股权投资决策流程8.3.3 长期股权投资决策制度8.4 长期股权投资执行控制8.4.1 长期股权投资执行控制流程8.4.2 长期股权投资执行管理制度8.5 长期股权投资处置控制8.5.1 长期股权投资处置控制流程8.5.2 长期股权投资处置管理制度第 9 章 公司内部控制筹资9.1 筹资管理风险与关键环节控制9.1.1 筹资管理风险9.1.2 筹资管理关键10、环节控制9.2 职责分工与授权批准9.2.1 筹资管理岗位设置9.2.2 筹资授权批准制度9.3 筹资决策控制9.3.1 筹资决策控制流程9.3.2 筹资决策管理制度9.4 筹资执行控制9.4.1 筹资执行控制流程9.4.2 筹资执行管理制度99.5 筹资偿付控制9.5.1 筹资偿付控制流程9.5.2 筹资偿付管理制度第 10 章公司内部控制预算10.1 预算管理风险与关键环节控制10.1.1 预算管理风险10.1.2 预算管理关键环节控制10.2 职责分工与授权批准10.2.1 预算管理岗位职责10.2.2 预算授权批准制度10.3 预算编制控制10.3.1 预算编制工作流程10.3.2 预11、算编制管理制度10.4 预算执行控制10.4.1 预算执行控制流程10.4.2 预算执行控制制度10.5 预算调整控制10.5.1 预算调整控制流程10.5.2 预算调整管理办法10.6 预算分析与考核控制10.6.1 预算管理工作流程10.6.2 预算执行分析制度1010.6.3 预算审计管理制度10.6.4 预算考核管理制度第 11 章 公司内部控制成本费用11.1 成本费用管理风险与关键环节控制11.1.1 成本费用管理风险11.1.2 成本费用管理关键环节控制11.2 职责分工与授权批准11.2.1 成本费用管理岗位设置11.2.2 成本费用授权批准制度11.3 成本费用预测、决策与预12、算控制11.3.1 成本费用预算管理流程11.3.2 成本费用预测管理制度11.3.3 成本费用预算编制制度11.4 成本费用执行控制11.4.1 成本费用报销管理流程11.4.2 成本费用执行控制制度11.5 成本费用核算11.5.1 成本费用核算流程11.5.2 成本费用核算制度11.6 成本费用分析与考核11.6.1 成本费用考核流程11.6.2 成本费用分析制度1111.6.3 成本费用考核制度第 12 章公司内部控制担保12.1 担保管理风险与关键环节控制12.1.1 担保管理风险12.1.2 担保管理关键环节控制12.2 职责分工与授权批准12.2.1 担保业务控制岗位设置12.213、.2 担保授权审批制度12.3 担保评估与审批控制12.3.1 担保评估控制流程12.3.2 委托评估控制流程12.3.3 担保审批控制流程12.3.4 担保风险评估制度12.4 担保执行控制12.4.1 担保执行控制流程12.4.2 履行担保责任控制流程12.4.3 担保业务执行管理制度第 13 章公司内部控制合同13.1 合同管理风险与关键环节控制13.1.1 合同管理风险13.1.2 合同关键环节控制13.2 职责分工与授权批准1213.2.1 合同管理岗位设置13.2.2 合同授权审批制度13.3 合同编制与审核控制13.3.1 合同对象选择控制流程13.3.2 格式合同编制控制流程114、3.3.3 合同文本编制控制流程13.3.4 合同审核控制流程13.3.5 合同会审制度13.4 合同订立控制13.4.1 合同订立控制流程13.4.2 合同印章使用控制流程13.4.3 合同专用章管理制度13.5 合同履行控制13.5.1 合同变更解除控制流程13.5.2 合同违约处理控制流程13.5.3 合同纠纷处理控制流程13.5.4 合同违约及纠纷处理制度第 14 章公司内部控制业务外包14.1 业务外包管理风险与关键环节控制14.1.1 业务外包管理风险14.1.2 业务外包关键环节控制14.2 职责分工与授权批准1314.2.1 业务外包管理控制岗位设置14.2.2 业务外包授权审15、批制度14.3 外包策略及承包方选择14.3.1 外包业务承包方选择流程14.3.2 技术服务外包合同范例14.4 外包业务流程控制14.4.1 业务外包需求识别流程14.4.2 外包业务控制流程14.4.3 外包业务管理制度第 15 章公司内部控制子公司管理15.1 子公司管理风险与关键环节控制15.1.1 子公司管理风险15.1.2 子公司管理关键环节控制15.2 对子公司的组织及人员控制15.2.1 子公司管理控制岗位设置15.2.2 委派董事管理制度15.2.3 总会计师委派管理办法15.2.4 委派子公司高管人员绩效薪酬制度15.3 对子公司的业务层面控制15.3.1 子公司重大投资16、项目控制流程15.3.2 对子公司进行内部审计流程15.3.3 子公司重大交易事项报告与披露流程1415.3.4 子公司重大投资项目管理控制制度15.3.5 对子公司进行内部审计制度15.3.6 子公司重大事项报告及对外披露制度15.4 母子公司合并财务报表及其控制15.4.1 母公司合并财务报表编制流程15.4.2 母公司合并财务报表管理制度第 16 章公司内部控制财务报告编制与披露16.1 财务报告编制与披露风险与关键环节控制16.1.1 财务报告编制与披露风险16.1.2 财务报告编制与披露关键环节控制16.2 岗位分工与职责安排16.2.1 财务报告编制与披露的岗位设置与职责16.2.17、2 反财务舞弊与投诉举报制度16.3 财务报告编制准备及其控制16.3.1 会计凭证订立与审批控制流程16.3.2 财务报告编制准备控制流程16.3.3 财务报告编制准备管理制度16.3.4 会计凭证管理办法16.3.5 财产清查管理制度16.4 财务报告编制及其控制16.4.1 财务报告编制控制流程16.4.2 财务报告编制管理制度1516.5 财务报告的报送与披露及其控制16.5.1 财务报告报送与披露控制流程16.5.2 财务报告报送与披露管理制度第 17 章公司内部控制人力资源管理17.1 人力资源管理风险与关键环节控制17.1.1 人力资源管理风险17.1.2 人力资源管理关键环节控18、制17.2 岗位职责与人力资源需求计划17.2.1 人力资源管理岗位设置17.2.2 公司人力资源需求计划17.3 招聘与培训控制17.3.1 外部招聘控制流程17.3.2 内部选拔控制流程17.3.3 委托招聘控制流程17.3.4 入职培训控制流程17.3.5 脱产培训控制流程17.3.6 岗位轮换控制流程17.3.7 招聘管理制度17.3.8 培训管理制度17.4 绩效考核控制17.4.1 绩效考核控制流程17.4.2 考核申诉控制流程1617.4.3 绩效考核管理制度17.5 薪酬与激励控制17.5.1 绩效工资发放控制流程17.5.2 年终奖金发放控制流程17.5.3 薪酬与激励管理制19、度17.6 晋升与离职控制17.6.1 员工晋升控制流程17.6.2 员工辞职控制流程17.6.3 辞退员工控制流程17.6.4 晋升与离职管理制度第 18 章公司内部控制信息系统18.1 信息系统管理风险与关键环节控制18.1.1 信息系统管理风险18.1.2 信息系统管理关键环节控制18.2 职责分工与授权批准18.2.1 信息系统管理岗位设置18.2.2 信息系统管理授权审批制度18.3 信息系统开发、变更与维护控制18.3.1 信息系统开发、变更与维护控制流程18.3.2 信息系统开发、变更与维护管理制度18.4 信息系统访问安全管理1718.4.1 信息系统访问安全控制流程18.4.20、2 信息系统访问安全管理制度18.5 信息系统硬件管理18.5.1 信息系统硬件购买控制流程18.5.2 信息系统硬件维护控制流程18.5.3 信息系统硬件管理制度18.6 会计信息化及其控制18.6.1 会计信息化控制流程18.6.2 会计信息化综合管理制度18.6.3 会计信息化岗位责任制度18.6.4 信息化会计档案管理制度18.6.5 会计信息系统安全保障制度18.6.6 会计信息系统软、硬件管理制度第 19 章公司内部控制衍生工具19.1 衍生工具管理风险与关键环节控制19.1.1 衍生工具管理风险19.1.2 衍生工具管理关键环节控制19.2 职责分工与授权批准19.2.1 衍生工21、具管理岗位设置19.2.2 衍生工具业务报告制度19.3 衍生工具交易控制19.3.1 衍生工具交易控制流程1819.3.2 衍生工具交易管理制度19.4 衍生工具交易监督与检查19.4.1 衍生工具交易监督与检查控制流程19.4.2 衍生工具交易监督与检查管理制度第 20 章公司内部控制并购20.1 并购管理风险与关键环节控制20.1.1 公司并购风险20.1.2 并购管理关键环节控制20.2 职责分工与授权批准20.2.1 公司并购管理岗位设置20.2.2 并购交易授权审批制度20.3 并购交易前期准备及其控制20.3.1 并购交易前期准备控制流程20.3.2 并购交易前期准备管理制度2022、.4 审慎性调查及其控制20.4.1 公司内部开展审慎性调查控制流程20.4.2 公司对外部机构审慎性调查控制流程20.4.3 并购交易审慎性调查制度20.5 并购交易财务控制20.5.1 并购交易财务控制流程20.5.2 并购交易财务控制制度第 21 章公司内部控制关联交易1921.1 关联交易管理风险与关键环节控制21.1.1 关联交易风险21.1.2 关联交易关键环节控制21.2 关联交易及其控制21.2.1 关联方界定依据编制流程21.2.2 关联方界定控制流程21.2.3 关联交易控制流程21.2.4 关联交易回避制度21.3 关联交易报告与披露及其控制21.3.1 关联交易报告与披23、露控制流程21.3.2 关联交易报告与披露控制制度第 22 章公司内部控制内部审计22.1 内部审计管理风险与关键环节控制22.1.1 内部审计风险22.1.2 内部审计关键环节控制22.2 审计机构人员22.2.1 内部审计岗位设置22.2.2 审计人员工作规范22.3 审计内容与过程控制22.3.1 内部审计实施流程22.3.2 内部审计管理制度22.4 舞弊行为的预防、检查与汇报2022.4.1 舞弊行为检查工作实施流程22.4.2 舞弊行为预防、检查、汇报制度22.5 内部审计质量控制22.5.1 审计项目自我质量控制流程22.5.2 内部审计督导控制制度22.5.3 内部审计质量控制24、制度22.5.4 内部审计外部评价制度21第 1 章公司内部控制 资金1.1 资金管理风险与关键环节诶控制1.1.1 资金管理风险资金，是指公司所拥有或控制的现金。银行存款和其它资金。可以说，资金是公司进行生产经营活动的必要前提条件，没有资金或资金不足，公司的经营活动就难以实现，因此，公司进行资金管理，保证资金安全，提高资金使用效率至关重要。公司在进行资金管理过程中，至少应当关注以下风险，如图 11 所示。风险 1风险 2风险 3风险 4风险 5资金管理违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失银行账户的25、开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律、法规要求，可能导致公司受到处罚造成资金损失资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失算有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失1.1.2 资金管理关键环节控制公司在进行资金管理、实施资金内部控制过程中，为减少或避免上述可能发生的风险，应加强对图12 所示的关键环节控制。22关键环节 1关键环节 2关键环节 3关键环节 4职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学、合理现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理、严格有效，现金盘26、点和银行对账单的核对应当严格按规定执行资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时票据的购买、保管、使用、销毁等应当完整记录，银行预留印签和有关印章的管理应当严格有效图 12 资金管理关键环节控制1.2 职责分工与授权批准1.2.1 资金管理岗位设置1. 资金管理控制岗位职责资金管理的基本要求为账款分离，公司实行资金内部控制，应建立岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不兼容岗位相互分离、制约和监督。公司中资金管理所涉及的岗位及其职责权限如表 11 所示。表 11 资金管理控制岗位职责一览表资金管理控制岗位1. 公司管理层主要职责制定公司开户的政策、程序并进行适当的授权审批有27、关资金管理制度审批现金、银行存款的支付申请不相容职责具体的财务、会计工作与金融机构洽谈业务232. 各部门管理岗位3. 财务总监4. 财务经理5. 资金主管6. 资金合理专员7. 出纳部门用款申请授权范围内审批部门个人用款申请审核有关资金管理制度批准银行开户与金融机构洽谈权限范围内审批现金数目组织制定有关资金管理制度权限范围内审批现金数目与金融机构洽谈指导、协调资金管理工作抽查现金盘点表、支票登记本、银行余额调节表制定有关资金管理制度办理银行开户、撤销等复核现金盘点表复核银行余额调节表复核部门及个人用款申请复核现金记录和支票登记本盘点现金，填制现金盘点表核对银行存款对账单，编制银行存款余额调节28、表各种记账凭证、报表文件的整理、归档办理部门及个人用款申请手续银行预留印签和有关印章的保管填制银行、现金日记账保管现金，控制现金数目开出支票并进行登记按规定办理部门及个人用款支付定期与总账核对银行、现金日记账具体的财务、会计工作与金融机构洽谈业务具体的财务、会计工作具体的记账、入账工作审核有关资金管理制度复核现金记录复核银行月调节表填制现金盘点表制作银行余额调节表办理现金、银行存款支付登记现金和银行存款日记账复核现金盘点表复核银行余额调节表支票开出与使用登记审批现金数目复核现金记录复核支票登记本保管财务专用章制作银行余额调节表248. 会计人员9. 审计人员购买、保管空白收据、支票等票据审核业29、务经办人员缺的或填制的原始凭证编制记账凭证填制资金总账审批资金日记账审核资金总账审核资金办理手续盘点库存资金取得或填制原始凭证办理资金业务 制资金日记账及总账 办理资金业务 保管资金2. 资金管理岗位工作职责（1）财务总监岗位工作职责，如表 12 所示。表 12 财务总监岗位工作职责一览表岗位名称财务总监部门名称/编号直接上级总裁工作联系内部外部公司内各部门、各科室银行等金融机构，税务、工商等政府部门工作目标依据公司总体战略计划和经营目标，进行公司财务战略规划，审核各项财务管理制度，对财务管理、会计计算和资金运作等工作进行总体控制，及时作出财务分析和财务预测报告，为公司经营决策提供依据123430、序号工作职责审核公司资金管理、会计核算、财务分析、固定资产管理、预算、财务审计等管理制度并监督执行根据公司经营战略及经营目标，制定公司财务战略规划及年度财务计划监督、指导、调控公司财务工作及日常资金运作，领导、督促、考核公司的会计核算、财务管理等工作按照公司规定的权限审批公司各部门的各项预算及费用计划并监督执行，在权限范围内审批现金数目负责程度全责全责全责部分2556789定期对公司经营状况进行财务分析与财务预测，提出财务改进方案，审核财务分析报告并上交上级领导审批根据董事会的指示和公司的经营要求，组织资金筹集、供应和管理工作与银行等金融机构、工商税务等政府部门洽谈业务，保持良好关系组织制订审31、计计划，根据规定组织实施年度财务收支审计、经营成果审计、离职任审计及重大违纪审计等工作组织建立并不断完善公司的财务管理体制、核算体系及财务监控体系全责全责部分全责全责10参与公司重大投资项目、重大财务问题的决策，提出专业的意见与建议部分确认生成日期我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！确 认 人：确认日期：批准日期（2）财务部经理岗位工作职责，如表 13 所示。表 13 财务部经理岗位工作职责一览表岗位名称财务部经理部门名称/编号直接上级财务总监工作联系内部外部公司内各部门、各科室银行等金融机构，税务、工商等政府部门工作目标全面主持公司的会计核算、财务管理、资金管理等各32、项工作，组织协调、指导监督财务部的日常工作，监督执行财务计划，为公司各项决策提供财务信息，完成公司财务目标1序号工作职责组织制定公司财务管理、会计核算、资金管理等各项规章制度负责程度全责2623456789并贯彻执行根据公司的经营发展目标制订公司财务收支及资金计划并落实、检查组织有关部门编制财务预算并汇总，上报领导审批后监督执行组织进行会计核算和财务处理等工作，审核各项会计报表、抽盘现金、抽查银行余额调节表等并技术上报根据公司营业的实际情况，进行成本预测。控制、分析和考核，适时提出成本控制方案权限范围内审批部门及个人用款申请定期或不定期地对公司经营状况。新投资项目进行财务分析、财务预测等并提交33、财务分析报告，并对重大经营活动提供财务数据支持组织进行税收整体筹划与管理，监督按时完成纳税申报等工作协助拓展、疏通融资渠道，与银行建立正常的信贷、结算关系，满足公司经营运作中的资金需求全责全责全责全责部分部分部分部分10组织进行公司的各项审计工作11财务组织建设、财务部门内部费用控制与日常行政管理、员工考评等部分部分确认生成日期我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！确 认 人：确认日期：批准日期（3）资金主管岗位职责，如表 14 所示。表 14 资金主管岗位工作职责一览表岗位名称资金总监部门名称/编号直接上级财务部经理27工作联系内部外部公司内各部门、各科室银行等金融机34、构工作目标建立、完善公司资金管理制度，编制资金使用计划，掌握资金流动动态，规范现金、银行存款收付业务，加强对资金的合理运用，确保 iqye 资金供求平衡，推进公司经营目标的实现123456789序号工作职责制定公司资金管理、资金授权与审批制度等，上报领导审批后贯彻实施组织编制公司年度、月度资金预算，并监督资金预算的具体执行组织编制公司月度流动资金计划，分析月度资金使用情况，根据发现的问题提出调整建议负责现金、银行存款的管理工作，并监督办理公司现金支付、银行结算等业务活动，复核现金盘点表、银行余额调节表、现金记录及支票登记本等定期对公司资金的使用情况进行盘点，掌握公司资金动态复核部门及个人用款申35、请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付公司是否妥当等负责资金的核算与管理，适时调拨公司内部外部资金，提高资金使用效率协调公司与开户银行关系，确保合理、安全地调度和使用资金根据公司需要，经批准后办理银行开户、定期清理、核对等工作负责程度全责部分全责全责全责全责部分部分全责确认生成日期我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！确 认 人：确认日期：批准日期28（4）资金管理专员岗位工作职责，如表 15 所示。表 15 资金管理专员岗位工作职责一览表岗位名称资金管理专员部门名称/编号直接上级资金主管工作联系内部外部公司内各部门、36、各科室银行等金融机构工作目标具体负责公司资金的日常管理，并跟踪、核实资金的实际使用情况，以提高资金使用效率123456789序号工作职责协助主管编制公司有关资金管理制度，并贯彻执行些组制订公司月度流动资金计划，并对计划的执行情况进行实时跟踪定期盘点货币资金余额，掌握公司资金动态定期取回并核对银行存款对账单，编制银行存款余额调节表，上报资金主管复核按规定的权限和程序，对公司有关部门和个人用款制度申请办理相关手续开展定期和不定期的现金盘点工作，确保现金帐面余额与实际库存相符负责公司资金各种记账凭证、报表文件的整理、装订、归档工作定期对公司资金使用情况进行调查分析，及时提交资金使用情况分析报告保管银37、行预留印签及有关印章，做好使用记录负责程度全责全责全责部分全责全责部分全责全责确认我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！确 认 人：确认日期：29生成日期（5）出纳岗位工作职责，如表 16 所示。批准日期岗位名称工作联系出纳内部外部表 16出纳岗位工作职责一览表部门名称/编号  直接上级公司内各部门、各科室银行、公司开户及业务往来单位财务部财务部经理工作目标遵照国家及公司的财务和会计制度规定，负责办理本公司现金、银行结算业务及现金、银行存款日记账的记账、结账工作，并对公司库存现金、空白票据进行妥善保管序号123456789工作职责贯彻执行公司现金、银行存款管理38、制度和收支结算规定办理现金收付业务，并负责现金支票的保管、签发建立现金日记账，逐笔记载现金收支，确保帐实相符，出现差异及时汇报负责银行结算，办理银行存款取款、转账等业务，填制银行存款日记账根据审核无误的资金支付申请，按规定办理部门及个人用款支付，并及时登记现金、银行存款日记账定期进行现金、银行存款日记账与总账的核对些组会计人员做好公司员工每月工资的发放负责办理公司各项费用的报销工作，并定期上缴各项报销的原始凭证负责公司空白收据、支票等票据的购买、保管、使用、销毁工作，并保持完整记录负责程度全责全责全责部分全责全责部分全责全责我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！30确认39、生成日期批准日期确 认 人：确认日期：1.2.2资金支付授权审批制度制度名称资金支付授权审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门第 1 章总则考证部门第 1 条为有效执行公司资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度。第 2 条本制度的制定依据是公司法、会计法、公司会计准则及公司相关制度。第 3 条本制度所涉及的对控股股东及其附属公司的资金支付项目，均应符合年度股东大会预先批准的范围和额度。第 4 条本制度主要规范公司资金支付，下属公司均应参照本制度制定相应执行文件。第 2 章资金支付的分类及审批权限第 5 条根据公司资金支付的性质，40、将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。第 6 条资金支付的审批流程。资金支付的审批流程如下图所示。31第 7 条资金支付的审批权限。开始用款人填写报销单或资金申请单并签名各业务部门负责人审核签字财务负责人核准管理层在授权范围内审批财务部会计审核并编制记账凭证出纳付款结束资金支付审批流程图经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示。经营性支付与非经营性支付的审批权限说明表支付种类审批额度3 万元以内（含 3 万元，外币按记账汇率小额经营性支付折算，下同）3 万元以上对非关联方支付，50 万元以内（含 50 万经营性支付元，外币按记账汇率折算）审批职责财务总监总裁总裁非经营性付大额41、经营性支付无事由无合同、对控股子公司借款除外对非关联方支付，50 万元以上对关联方支付，30 万元以内（含 30 万元，外币按记账汇率折算）对关联方支付，30 万元以上30 万元以内（含 30 万元，外币按记账汇率折算）30 万元以上，300 万元以内300 万元以上第 3 章资金支付审签人的责任规定董事长总裁董事长董事长董事会股东大会32第 8 条 用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。第 9 条各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。第 10 条对资金支付具有最终审批权限的42、人员，对资金支付的结果负领导责任。第 11 条违反本制度的责任人，未对公司造成直接损失者，个人处以 50010000 元罚款，部门处以 200030000 元罚款；对公司造成直接损失者，按照相关证券监督管理法律、法规予以处罚；涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。第 4 章附则第 12 条本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自董事会通过之日起执行。编制日期修改标记审核日期修改处数批准日期修改日期1.2 .3 货币资金授权审批制度制度名称货币资金授权审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门第 1 章总则考证部门第 1 条为规范资金支付审批程序，明确审批权限，有效控制公司成本费用及资金风险，保障各项经43、营活动高效、有序地进行，特制定本制度。第 2 条公司所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。第 3 条公司对资金的支付实行分级授权批准制度。第 4 条本制度所称的货币资金是指公司在资金运作过程中停留在货币阶段的那一部分资金，是以货币形态存在的资产，包括现金、银行存款和其它货币资金。第 5 条本制度适用于公司各职能部门。第 2 章货币资金管理的原则与依据第 6 条为加强公司对货币资金的管理，本公司实行资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。1公司根据实际情况，制定年度资金预算，对公司的资金管理工作起指导性作用。2公司根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，44、作为公司月度资金管理的指令性标准。33第 7 条 公司财务部设资金管理岗，负责收集各部门的月度资金收支计划，编制公司的月度资金预算，并提交公司月度工作会议讨论批准。第 8 条批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请，副总裁、总裁共同批准后，财务部方可办理。第 3 章资金支付的程序规定第 9 条公司各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支付业务。1支付申请。各职能部门或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并应随附有效经济合同或相关证明。2支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定，在45、授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。3支付复核。财务部复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。4办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。第 4 章货币资金支付申请的授权审批规定第 10 条公司资金支出申请的审批权限类别。1审核：指有关管理部门及职能部门主要负责人对该项开支的合理性提出初步意见。2审批：指有关领导根据审核意见进行批准。46、3核准：指财务部负责人或指定人员根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上核准并备案。第 11 条公司预算内资金审批权限规定。各职能部门资金支出申请按规定经领导审批后须由财务部门核准。具体各类用款的审批权限如下表所示。公司预算内资金审批权限说明表固定资产购置工作事项万元以内万元万元万元使用部门提出提出提出提出部门经理审核审核审核审核财务总监审批审核审核总裁审批审核董事会审批34货款支付宣传广告费用万元万元办公费招待费差旅费培训费通讯费元以内元以上提出提出提出提出提出提出提出提出提出审批审核审批审批审批审批审批审批审核审核审批审批利息支出工资、奖金、福利对外捐款赞助对外单位借款提出提出提出47、提出审核审核审核审核审批审核审核审批审核审核审批审批第 12 条公司预算外资金审批权限规定。公司预算外资金支出的审批程序为：使用部门提出申请，财务部审核，财务总监审批；如果有重大事项支出，应报总裁审批。第 13 条公司货币资金支出必须逐级审批，各级经手人必须签署审批意见并签字，严禁越级审批。第 14 条超过万元的资金使用，必须经过股东大会的审议，批准后财务部方可办理。第 15 条财务部资金管理专员负责保管财务印章，严格按照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金支出的执行情况，同时资金主管应定期向财务总监、总裁汇报资金收付情况。第 5 章附则第 16 条本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，本48、制度自董事会审批通过之日起执行。编制日期修改标记审核日期修改处数批准日期修改日期1.3 现金和银行存款控制1.3.1 现金收支控制流程35部门步骤总裁财务总监财务部出纳员监会计审计员内部部门授予权限制取凭证收付现金登帐审批审核制定资金管理制度明确各岗为人员职责及权限复核原始凭证收付现金登进现金日记账审核编制记账凭证填制或取得原始凭证部门领导签审现金盘点与定期对账1.3.2 现金清查处理流程现金送存银行参与参与参与登记明细帐和总账现金盘点定期核对账薄现金业务定期审清查库存计36部门步骤制定现金清查制度总经理审批财务总监审核财务部制定现金清查制度出纳员参与审计员登帐与清点收付款凭证的分析清查小组清49、点现金进行财务处理审核查明长短原因成立清查组清点现金实存数填写现金盘点表长短否进行相应财务处理汇总现金收支原始凭证登记现金日记账按规定要求整理与清点现金分析盈亏原因填写现金盘点表参与371.3.3 备用金支付控制流程部门步骤总经理财务总监财务部出纳员会计内部职能部门制定备用金相关制度备用金申请与审批权限内审核与审批部门申请用款事项审核建立有关备用金管理制度用款人填制领款单部门领导签审审批备用金支付备用金使用并报销财务处理审批复核付款凭证支付备用金登记日记账审核编制备用金付款凭证登记账薄使用备用金审核原始凭证编报销或还款制收支凭证财务处理登记账薄381.3 .4 现金管理控制制度制度名称现金管理50、控制制度受控状态文件编号执行部门监督部门第 1 章总则考证部门第 1 条为规范公司的现金管理，防范在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保公司的现金安全，特制定本制度。第 2 条本制度适用于现金收付业务办理、库存现金管理等。第 3 条公司所有经济往来，除本制度规定的范围可以使用现金外，其它均应当通过开户银行进行转账结算。第 4 条公司的现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳人员负责。出纳与会计岗位不能由同一人兼任，出纳也不得兼管现金凭证的填制及稽核工作。第 2 章现金收取、支付范围规定第 5 条现金的收取范围。1个人购买公司的物品或接受劳务。2个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。3无法办理转账51、的销售收入。4不足转账起点的小额收入。5其它必须收取现金的事宜。第 6 条在下列范围内可以使用现金，不属于现金开支范围的业务应当根据规定通过银行办理转账结算。1员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。2根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。3各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其它支出。4支付给公司外部个人的劳务报酬。5出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。6结算起点以下的零星支出。7向股东支付红利。398根据规定允许使用现金的其它支出。第 7 条除第 6 条第 2 点、第 3 点外，公司支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支52、付；确需全额支付现金的，经会计及财务主管同意后，报开户银行审核后，方可予以支付现金。第 3 章现金限额管理第 8 条公司按规定建立现金库存限额管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。第 9 条财务部要结合本公司的现金结算量和与开户行的距离合理核定现金的库存限额。第 10 条现金的库存限额以不超过 23 个工作日的开支额为限，具体数额由财务部向主办银行提出申请，主办银行核定。第 11 条核定后的现金库存限额标准，出纳员必须严格遵守，若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳员承担赔偿责任。第 12 条需要增加或减少现金的库存限额时，应申明理由，经会计人员、财务部经理、总裁审批后，向主办银行提53、出申请，由主办银行重新核定。第 13 条库存的现金不准超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行。如有特殊原因滞留超额现金过夜的（如待发放的奖金等），必须经有关领导批准，并做好保管工作。第 4 章现金收取与支出第 14 条现金收支工作总体规定。1现金收支必须坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。2除财务部或受财务部门委托的出纳员外，任何单位或个人都不得代表公司接受现金或与其它单位办理结算业务。3出纳员不准以白条抵充现金。现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务。4出纳员不得擅自将公司现金借给个人或其它单位，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其它54、单位或个人存入或支取现金，不得将单位收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。5出纳员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部经理指定专人代其办理有关现金业务，出纳员不得私自委托。第 15 条有关现金收取工作的规定。1出纳员在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时坚持唱收唱付，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款，由出纳员承担一切损失。2因业务需要，在公司外部收取大量现金的，应及时向公司财务部和公司负责人汇报，并妥善处置，40任何人不得随意带回自己的家中；否则，发生损失由责任人赔偿。3现金收讫无误后，出纳员要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个55、人章，并及时编制会计凭证。4公司每天的现金收入应及时足额送存银行，不得坐支，不得用于直接支付本公司自身的支出；应及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。5非现金出纳代收现金时，要及时登记现金收付款项交接簿，办理交接手续，现金收付款项交接簿要同现金日记账一起保管归档。第 16 条有关现金支付工作的规定。1公司支付现金，可以从本公司现金的库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，必须经会计、财务部经理和总裁同时批准同意。2对于需支付现金的业务，会计人员必须审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出现金使用范围的支56、付业务，会计人员不得办理。3办理现金付款手续时，会计人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查是否符合公司规定的签批手续，审核无误后填制现金付款凭证。4出纳员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。5支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章，并及时办理相关账务手续。6任何部门和个人都不得以任何理由私借或挪用公款，个人因公借款，按员工借款管理制度的规定办理。公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，注明借用现金的用途，经部门经理批准后，送财务部会计人员审核，经财务部经理审批后方可支取。各业务人员应及时清理借款，公司应视业务57、需要制定还款期限及措施。7办理现金报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写支出凭单，注明用途及金额。出纳员要严格审核应报销的原始凭证，根据成本管理、费用管理有关审批权限审核无误后，办理报销手续。8支付个人的临时工工资、顾问费等，出纳员根据有关规定和公司领导的批示，以及经过审核的支出凭单，并由经办人、收款人签章后，支付现金，同时办理代扣个人收入所得税手续。9因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金时，由使用部门向财务部提出申请，经财务部经理及总裁同意后，准予支付现金。第 5 章现金保管第 17 条现金保管的责任人为出纳员。出纳人员应由诚实可58、靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员41担任，连续担任出纳岗位一般不得超过 5 年。第 18 条超过库存限额的现金应由出纳员在下班前送存银行。公司的现金不得以个人名义存入银行。银行一旦发现公款私存，可以对相关公司处以罚款，情节严重的，可以冻结单位现金支付。第 19 条为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放入出纳员专用的保险柜内，不得随意存放。保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。第 20 条限额内的现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。保险柜密码由出纳员自己保管，并严格保密，不得向他人泄露，以防59、为他人利用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码。第 21 条保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。第 22 条纸币和铸币，应实行分类保管。出纳员对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（即大数）和零数（即小数）分类保管。第 23 条现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的，由出纳员负责。第 24 条出纳员向银行提取现金，应当填写现金提取单，并写明用途和金额，由财务部经理批准后提取。第 6 章现金盘点与监督管理第 25 条出纳人员要每天清点库存的现金，登记现金日记账，做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符60、。1按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金的账面余额，并与库存现金的实地盘点数进行核对，以确认账实是否相符。2按日清理的主要工作内容如下。（1）清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，并检查每张单证是否已经盖齐“收讫”、“付讫”的戳记。（2）登记和清理现金日记账。（3）现金盘点。（4）检查现金是否超过规定的库存限额。第 26 条每月会计结账日后，出纳员应及时与负责账务处理的其它会计人员就“现金日记账”和“现金明细账”进行相互核对，并编制现金核对记录表，由财务部经理、出纳员、会计人员三方签字，以确保账账相符。42第 27 条 出纳员有义务配合财务部经理或其61、它稽查人员随时、不定期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。第 28 条财务部经理、资金主管应定期监盘现金，确保账账相符、账实相符。发现长款或短款的，应及时查明原因，按规定程序报批处理。因出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。第 29 条财务部经理、资金主管应高度重视现金管理，对现金收支进行严格审核，不定期进行实地盘点，对现金管理出现的情况和问题提出改进意见，报主管领导批准后实施。第 7 章附则第 30 条本制度由财务部负责制定、解释，经公司董事会讨论批准生效。修订、废止时亦同。第 31 条本制度自年月日起施行。编制日期修改标62、记1.3.5 银行存款控制流程审核日期修改处数批准日期修改日期43部门步骤开设银行账号办理结算业务权限领导审批审批资金管理人员出纳员申请开设账号开设银行账号商讨结算协议签订结算协议会计内部职能部门商讨结算协议签订结算协议填制或取得原始凭证银行登记入账定期对账办理结算业务填制或取得结算凭证登记银行存款日记账定期核对账单审批审批编制记账凭证登记银行存款总账及相关明细帐审签原始凭证审批编制银行余额调节表按照公司规定及时核对帐目参与441.3.6银行存款控制制度制度名称银行存款控制制度受控状态文件编号执行部门监督部门第 1 章总则考证部门第 1 条为规范公司的银行存款业务，防范因银行存款管理不规范给公63、司带来资金损失，确保公司资金的安全与有效使用，特制定本制度。第 2 条本制度适用于涉及银行存款业务的相关事项。第 3 条本制度中的银行存款是指公司存放在银行或其它金融机构的货币资金。第 2 章银行账户管理规定第 4 条公司银行账户开户工作统一由财务部负责，日常管理也由财务部指定专人负责管理。第 5 条公司开设账户的审批程序，如下图所示。资金管理专员申请     资金主管核准财务经理审核公司开设账户审批程序示意图财务总监/总裁审批第 6 条公司银行账户应依据国家有关规定开立，并用于办理结算业务、资金信贷和现金收付，具体可设基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户与专用存款账户64、，各账户功能如下所示。1基本存款账户：办理公司日常转账结算与现金支付的账户，如日常经营活动的资金支付，工资、奖金等现金的支取等。2一般存款账户：办理公司的借款转存、借款归还和其它结算的资金收付，此账户只可办理现金缴存，不可办理现金支付。3临时存款账户：办理临时机构或存款人临时经营活动发生的资金收付，在国家现金管理的规定范围内可办理现金支取。4专用存款账户：此账户是公司为特定用途资金进行管理和使用而开，如基本建设资金、更新改造资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托资金、社保基金、住房基金等。第 7 条资金管理人员开设公司银行账户时要根据上述审批程序进行，需有各级管理人员的审批意见，不得私自65、以公司名义开设帐户。特殊情况下需开立的，须经总裁批准。第 8 条开立银行账户，开户银行要尽量选择全国性的大银行。45第 9 条 银行账户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。财务部应定期检查银行账户开设及使用情况，对不再需要使用的账户，及时清理销户。检查中一旦发现问题，应及时处理。第 10 条公司银行账户的开户、存储资金的分配、销户要立足于和银行发展长期的合作关系，不得随便因个人关系转移。第 11 条由财务经理牵头组织资金主管与审计人员组成审查小组，不定期地审查银行帐户，发现私开账户、未按规定及时清理、撤销账户等问题时严肃处理，涉及犯罪的移交司法机关处理，追究当事人的责任。第 3 章银行存款业66、务办理管理第 12 条银行存款业务办理人员要严格遵守国家有关规定与公司资金管理的各项规定，银行账户仅供公司收支结算使用，不得出借银行账户给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。第 13 条公司与银行签订的结算合同中需要明确款项收付的结算工具、结算方式、结算时间等内容。第 14 条财务人员、业务人员应严格审查收到的支票或银行汇票等票据的合法性，以免收进假票或无效票。第 15 条公司各部门的业务或日常费用付款，需预先领用支票或汇票的，申请人应填写付款申请单，由相关领导审批后，交由出纳办理，申请单中至少要列明用途、金额和收款单位，银行票据应分别加盖财务章及法定代表人名章。持票人领取67、票据后，须在票据存根上签字确认。第 16 条出纳人员在办理结算业务时应选择合适的结算方式或结算工具，并在办理业务后取得结算凭证，如银行回单联等。第 17 条会计人员根据相关的原始凭证与结算凭证编制记账凭证。第 18 条出纳员应逐日逐笔登记银行日记账，并每日结出余额。第 19 条出纳人员不慎将结算凭证丢失后，应及时上报以方便财务部门采取挂失止损等补救措施。否则若给企业造成损失，由出纳人员自己承担。第 20 条资金管理专员定期通过公司银行存款日记账与银行对账单逐笔勾销销的方式对账，每月至少核对一次。查明未达账项及其原因，编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表及对账单应每月装订入册。第 21 条68、公司与银行对账时发现错误的处理办法。1记账错误的处理办法：上报财务经理，查明原因进行处理、改正。2收付款结算凭证在公司与银行之间传递需要时间造成记账时间上的先后，即一方记账而另一方未记账。处理办法：编制银行存款余额表进行调节。第 22 条财务经理安排人员组成清查小组，不定期地审查公司银行存款余额与银行存款相关账目是否一致。第 23 条审计人员负责审核银行存款结算业务，具体的审核内容如下。1银行存款业务的原始凭证、记账凭证、结算凭证是否一致。462银行存款业务的手续是否齐备。3银行存款业务的相关凭证与相关账目是否一致。4银行存款总账与公司的银行存款相关账目、银行存款余额调节表是否一致。第 4 章69、网上银行存款的管理第 24 条开办网上银行的账户严格按照开设银行帐户的审批流程审批。第 25 条网上银行的银行存款业务审批与管理严格按照普通银行存款的相关管理规定执行。第 26 条网上银行的银行存款业务至少设操作员、复核员与转账员三级。第 27 条电子银行卡与密码的保管人员不得将卡交予其它人员，密码需定期更换，电子银行卡丢失需及时挂失、上报，否则后果由保管人员承担。第 5 章附则第 28 条本制度由公司财务部负责制定、修订及解释。第 29 条本制度自董事会通过之日起执行。编制日期修改标记1.4 票据和印章管理1.4.1 票据管理规范制度名称执行部门审核日期修改处数票据管理规范监督部门第 1 章70、总则受控状态文件编号考证部门批准日期修改日期第 1 条为加强对与资金相关票据的管理，规范各种票据的领用、保管、使用等事项，特制定本制度。第 2 条本制度适用于与资金相关票据的业务办理。第 2 章票据的领用、保管与使用第 3 条出纳人员在向开户银行领购支票时，必须得到资金主管与财务经理的授权审批。第 4 条出纳人员领取的票据额必须在银行存款的额度内。第 5 条出纳人员负责建立票据登记薄，保管相关的票据。47第 6 条 公司的各类业务往来原则上使用转账支票，确需签发现金支票的，则需上报财务经理批准。第 7 条有关部门或人员领用票据时要填写“票据领用单”，注明领用票据的日期、金额、用途等事项并报相关71、管理人员批准。第 8 条出纳人员签发票据前要逐项审核票据领用单上的内容与相关管理人员的审批意见，审核无误后盖章签发，并在“票据签发登记薄”上记录。第 9 条出纳人员必须按照支票的序号签发支票，不得换本或跳号签发，否则后果由出纳人员承担。第 10 条出纳人员对填写错误的支票要加盖“作废”戳记并与存根一起保存。第 11 条票据领用人在“票据签发登记薄”中的领用人栏中签字，未使用的票据与使用过的票据存根、相关使用凭证应在天之内交予出纳人员进行票据注销登记。第 12 条出纳人员应在“票据注销登记薄”上注明票据编号与注销日期，逾期不办理票据注销业务的票据领用人，出纳人员有权停止对其部门及个人签发票据。第72、 13 条票据领用人妥善保管相关票据，不得将票据折叠、污损、丢失。第 14 条票据领用人不得将票据借给他人或擅自改变用途及使用限额，否则财务人员不予报销，由此引发的后果由领用人承担。第 15 条出纳人员不得签发印章齐全的空白支票，确需签发的应该得到财务经理的批准，并在支票上注明收款单位名称、款项用途、签发日期、最高限额及报销日期，不能确定收款单位名称的必须注明签发日期、最高限额与报销日期，逾期未用的转账支票需及时收回注销。第 16 条出纳人员签发票据时用碳素笔填写，数字一律采用银行规定的大写汉字表示，日期、金额、用途、单位应填写齐备并加盖预留银行印鉴，票据填写日期必须是支票签发当日，不得推前或73、推后，因不按规定填写、被人涂改冒领的，由签发人负全责。第 17 条出纳人员不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据；不得无理拒绝付款或任意占用他人资金。第 18 条为方便公司财务报表的编制，财务部定于每月日停止签发票据，各相关票据领用人要安排好票据的使用，提前或推后请签。第 3 章票据的遗失处理与核销第 19 条票据的保管、领用人员必须保管好票据，若不慎遗失，由当时的持票人负全责。第 20 条部分票据遗失时的处理方法1持票人的现金支票不慎丢失时，持票人应立即上报财务部，财务部及时联系银行采取措施。2持票人持有的转账支票不慎丢失时，持票74、人应立即联系收款单位请求协助防范。483持票人的银行汇票若遗失，持票人立即向兑付银行或签发银行请求挂失。银行不予挂失的填明收款单位与收款人的银行汇票，持票人遗失此类银行汇票时，立即通知收款单位、收款人、兑付银行、签发银行并请求协助。第 21 条票据的核销必须经过相关管理层的批准并指定核销日期，任何人不得擅自销毁票据。第 22 条票据核销时由财务经理、审计人员与票据保管员共同审核票据的金额、数量等，确保票据是使用过的或已缴款的，并编制核销票据登记薄进行记录。第 23 条票据核销后，票据保管人应盖上“作废”章并随同记账凭证，按照票据的本号与序号的相应顺序装订成册，妥善保存，在保存期之前禁止销毁。第75、 24 条核销后的票据保存期限为年，与票据相关的领用凭证、核销凭证的保存期限不低于 10 年。第 4 章票据的结算第 25 条业务中使用票据结算时，经手人必须审核票据的内容，确认其为有效票据。具体的审核内容包括：1票据填写是否清楚。2票据内容是否齐全。3是否在签发单位处加盖单位印鉴。4票据上的金额及收款人是否有涂改迹象。5票据是否在有效期内。6有背书的票据其背书是否正确。第 26 条使用支票结算时，有效支票的标准内容应该具备以下条件。1收款人名称是否正确，要求不能写错或遗漏一个字。2填写的日期必须在十日以内。3交款公司的财务专用章、公司法人章、财务负责人章齐全、清晰。4支票用碳素笔填写，内容清76、晰，无涂改。5支票金额的大小写一致。第 27 条票据背书的规范。1背书要连续，背书粘单上的签章符合规定，背书人的签章符合规定。2背书人为个人的身份证件。3背书粘单上必须加盖公司财务专用章、公司法人章或财务负责人章。第 28 条财务部相关人员收到的现金支票、银行现金本票等要及时存入银行，当日不能存入银行的，49需请示财务经理后妥善保管，于第二日存入。第 29 条若银行退票，票据业务经手人应立即到签发单位进行更换，同时公司将对经手人与出纳的工作过失进行严肃处理。第 30 条票据管理员需注意承兑汇票的日期，在到期之前提醒财务经理。承兑汇票到期后，财务经理对汇票进行背书，由出纳人员交到银行委托银行收款77、。第 5 章票据管理的其它规范第 31 条公司票据与印鉴的保管分开，出纳员不得保管相关印鉴。第 32 条公司在同城结算时可以使用银行本票。第 33 条各种票据的结算日期。1支票的结算日期为出票日起 10 日内。2银行本票的付款期限为自出票之日起最长不超过 2 个月。3银行汇票的付款期限为自出票之日起 1 个月内。4商业汇票的最长补款期限不超过 6 个月，提示付款期限自汇票到期日起 10 日内。第 34 条出纳人员离职或调职时，必须办理移交手续，移交不清的禁止其离职或调职。第 6 章附则第 35 条本制度由财务部负责制定、修订及解释。编制日期修改标记1.4.2 印章管理制度制度名称执行部门审核日78、期修改处数印章管理制度监督部门第 1 章总则批准日期修改日期受控状态文件编号考证部门第 1 条为规范公司财务印章管理，减小因印章使用不当给公司带来的损失，特制定本制度。第 2 条本制度适用于涉及使用印章的所有相关人员。第 2 章印章的制作、保管、废止第 3 条公司财务相关方面的印章由公司指定的部门统一制作，相关人员严禁私自制作印章。第 4 条经相关管理人员授权后由行政部负责制作财务方面的印章，印章具体分事项印章、财务专用50章与人名章三类。第 5 条公司财务方面相关的事项印章由财务部指定专人进行保管，人名章由本人自己保管或本人授权他人保存，财务专用章由财务总监负责保管，未经授权的人员一律不得接79、触、使用印章。第 6 条印章的保管人员一律不得将印章转借他人，否则所造成的后果由印章保管人员负责。第 7 条公司总裁可以使用公司的所有印章。第 8 条印章保管人若管理不慎使印章遗失、被盗或损毁，需立即上报行政部，由行政部登记后申明作废并制作新的印章。第 9 条财务部制订财务方面的印章登记薄，说明印章制作时间、内容、印章发放时间、保管人等。第 10 条出纳人员要将财务的有关印签薄交予银行，当印章变动时要及时与银行联系，更新印签薄。第 3 章印章的使用第 11 条使用印章时，使用人必须填写“印章使用申请单”，说明使用印章的理由、起止时间、印章的种类、材质及申请人等。第 12 条印章使用申请单经有关80、领导审批后，连同需用印盖章的文件一同交予印章保管人盖章。第 13 条印章保管人要仔细审核印章使用申请单的事项和相关管理人员的批示，若认为不符合相关规定，可拒绝盖章。第 14 条经授权的印章代理人员使用完印章后，要将盖章依据与印章使用申请单交予印章管理人进行审核。第 15 条公司财务方面的印章原则上不允许带出，确需带出公司使用，必须填写印章使用申请单说明事由，经总裁批准后方可带出，由两人共同使用。第 16 条印章使用申请单由各盖章人员保存，每月月底汇总后交予公司指定部门存档。第 17 章印章保管人在使用完印章后，填写印章使用登记薄，说明印章使用事由、使用对象、盖章时间等并有申请人签字确认。第 481、 章印章使用的其它规定第 18 条印章保管人员离职或调动时，必须将保管的印章及相关文件交割，否则不允许离职或调动。第 19 条公司中任何涉及财务印章的使用事项均需按本制度规定程序执行，严禁擅自使用印章。第 20 条未经授权擅自使用公司财务方面印章所造成的后果由使用者与印章保管人共同承担，后果严重者将移交司法机关进行处理。第 5 章附则第 21 条本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自董事会通过之日起执行。51编制日期修改标记审核日期修改处数批准日期修改日期第 2 章公司内部控制 采购2.1 采购管理风险与关键环节控制2.1.1 采购管理风险采购，主要是指公司外购商品并支付价款的行为，公司在82、采购管理方面至少应关注采购业务涉及的以下七种风险，如图 21 所示。采购行为违反国家法律、法规和公司制度规定，可能遭受外部处罚风险 1导致经济和信誉损失风险 2风险 3风险 4风险 5风险 6风险 7采购未经适当审批或超越授权审批，可能应重大差错、舞弊、欺诈而导致损失请购依据不充分、不合理，相关审批程序不规范、不正确，可能导致公司资产损失、资源浪费或发生舞弊行为采购计划程序失控、依据不当、分解不到位与其他计划不协调，可能造成资源浪费盲目签订采购合同、采购合同条款无效或不利以及违约，可能导致公司资金损失验收程序不规范，可能造成账实不符或资产损失付款方式不恰当、支出有偏差，可能导致却资金损失或信用83、受损52图 21 采购管理中存在的风险示意图2.1.2 采购管理关键环节控制公司在实施采购控制过程中，至少应当加强对下列关键方面或关键环节的控制，如图 22 所示。关键环节 1关键环节 2关键环节 3关键环节 4关键环节 5建立采购业务岗位制度，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保相互分离制约依据购置商品和劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应请购权限并制定相应的请购程序明确规定规范采购方式、供应商选择、验收程序及计量方法，确保采购工程透明加强非财务方面采购物资信息的收集，明确信息沟通方式明确规定付款方式和程序以及供应商的对账办法，确保凭证和记录的完整图 22 采购管理关键环节示意图2.2 职84、责分工与授权批准2.2.1 采购管理岗位设置1.采购管理控制岗位职责公司应当建立采购管理的岗位职责制，明确相关部门和岗位的之前、权限，确保办理采购业务的不兼容岗位相互分离、制约和监督。具体的采购管理控制岗位职责如表 21 所示。53采购管理控制岗位表 21 采购管理控制岗位职责一览表主要职责不相容职责1.总裁2. 财务总监3. 采购部经理4. 采购员5. 财务部经理6. 应付款会计审批采购部门各项规章制度审批年度采购预算和采购计划审议批准合格供应商名单审批预算及计划外采购项目批准请购单和重要购货合同审核采购部门各项规章制度审核面读采购预算和采购计划审核预算及计划外采购项目根据权限审批请购单和购85、货合同制定采购部门各项规章制度和工作流程编制年度采购预算和采购计划审核购货合同和采购订单在授权范围内签订购货合同办理大宗物资及重要物资的采购组织进行合格供应商的选择和评审进行市场调查，填写询价比价单负责起草购货合同和填制采购订单提出付款申请实施采购，办理退还货事宜建立、更新与维护供应商档案参与对供应商质量、交货情况等的评价审核购货合同及付款申请审批会计提交的付款凭证参与合格供应商评审参与商定对供应商的付款条件核对原始凭证并入账开具付款凭证拟定采购计划和购货合同制定采购部门各项规章制度选择供应商审批年度采购预算和采购计划审批预算及计划外采购项目制定采购部门各项规章制度批准采购计划及预算批准计划外86、采购项目选定合格供应商名单填写采购订单起草购货合同制定采购部规章制度制订年度采购计划及预算审批购货合同和付款申请实施采购编制采购预算和采购计划执行具体结算工作批准付款547. 出纳8. 采购物资使用部门9. 质量管理部10. 技术部11. 仓储部支付货款编制本部门年度采购预算和采购计划提交推荐供应商名单提交请购单参与检查采购物资质量参与合格供应商选择评审对不合格及报废物资提出处理意见事先检验样货质量检验所购物资的质量提供对所购物资的专业技术建议参与对持有物资的技术检验工作参与外购物资的出入库验收外购物资的标识、保管、收发提出外购物资的补仓申请编制付款凭证实施采购审批请购单决定供应商名单实施询价87、比价物资在库管理采购物资的询价比价具体实施采购2. 采购管理岗位工作职责（1）采购部经理岗位工作职责，如表 22 所示。表 22采购部经理岗位工作职责一览表岗位名称采购部经理部门名称/编号直接上级财务总监工作联系内部外部总裁、财务总监、质量管理部、仓储部、提出采购申请的各部门和本部门员工潜在供应商、现有供应商、政府质监部门等工作目标序号完成公司年度采购计划，降低采购成本名和利控制部门费用工作职责负责程度123制定采购部有关采购管理制度，报上级审批后监督执行制订采购部年度。季度、月度工作计划及采购预算，报上级审批负责完成公司所需各类物资的采购任务全责全责全责55456789负责重大数量及重要物资88、的采购工作组织市场供货信息调研和供应商评审负责采购合同管理及合同纠纷的防范负责组织建立和完善供应商档案组织合格供应商的选择评审工作负责采购内部管理的各项工作全责全责全责全责全责全责确认生成日期我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！确 认 人：确认日期：批准日期（2）采购员岗位工作职责，如表 23 所示。表 23 采购员岗位工作职责一览表岗位名称采购员部门名称/编号直接上级采购部经理工作联系内部外部采购部经理、仓库负责人、仓库管理员、质量管理部、提出采购申请的各部门潜在供应商、现有供应商、政府质监部门等工作目标保证公司 物资的及时供应，确保采购物资的数量和质量符合公司相关89、规定12345678序号工作职责填写采购订单，并跟踪订单，保证物资及时供应进行市场供需调查，编写市场调研报告，报上级领导审阅进行询价、比价，编写询价、比价记录表，报上级领导审阅负责与供应商进行接触和谈判，尽量降低采购成本负责草拟购货合同的相关条款，报上级领导审批负责办理不符合公司要求的采购物资的退换货工作审核购货合同的付款条款及采购发票、结算凭证等相关凭证，并提交付款申请负责建立供应商档案，并及时更新负责程度全责全责全责全责全责全责部分全责569参与合格供应商的评选工作部分确认我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！确 认 人：确认日期：生效日期2.2.2 采购授权审批制90、度批准日期受控状态制度名称执行部门第 1 条目的采购授权审批制度监督部门文件编号考证部门为明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职权范围和工作要求，特制定本制度。第 2 条进行授权审批采购业务中审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。第 3 条严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务1采购员应当在职权范围内，按照审批人的批准办理采购与付款业务。2对于审批人超越授权范围审批的采购与付款业务，采购员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第 4 条专家论证适用情形对于重要和技术性较强的采购业务，采购部应当组织专家91、进行论证，实行集体决策和审批，防止决策失误而造成严重损失。第 5 条请购使用部门、仓储部门及其它相关部门根据公司采购预算、实际经营需要等提出采购申请，经部门负责人签字后，及时向采购部门提出采购申请。第 6 条审批采购经理、财务总监、总裁根据规定的职责权限和程序对采购申请进行审核、审批。1采购预算内采购额在u19975X元以内的，采购经理审批；采购额在万元的，由财务总监审57批；采购额在万元以上的，由财务总监审核，总裁审批。2采购预算及计划外采购项目均由财务总监审核，总裁审批。3对不符合规定的采购申请，审批人应当要求请购人员调整采购内容或拒绝批准。第 7 条采购1采购经理根据经过审批的采购申请组92、织采购员进行采购。2采购员进行市场调查，进行比质、比价，拟定供应商名单，经采购经理审核并提出参考意见，交总裁最终确定合格供应商名单。3采购部根据合格供应商名单进行采购谈判，采购员拟定采购合同后，交采购经理审阅，报相关负责人审批后签订购货合同。（1）采购计划范围内金额在u19975X元以内的采购项目合同，由财务部审核后交采购部签订购货合同即可。（2）采购计划范围内金额在u19975X元万元的采购项目合同，须交财务部审核、财务总监审批后交采购部签订购货合同。（3）采购计划范围内金额在万元以上的采购项目合同，经财务总监审核、总裁审批后交采购部签订合同。（4）采购计划外的所有采购项目合同，须由财务部核93、对后，交财务总监审核，总裁审批后，签订购货合同。第 8 条验收质量管理部门根据公司有关验收规定对采购的商品进行验收，对于在验收中发现的问题应及时报告采购部门，采购员根据验收情况进行办理。1验收过程中出现的采购商品或劳务数量不符合公司规定的情况，采购员需提出解决方案，报采购经理审批。2采购的商品存在重大质量问题，采购经理组织由管理层人员、质量管理部、财务部等部门开会共同讨论解决，解决方案报总裁审批后，采购部负责处理。第 9 条付款1财务部应付账款会计对采购业务的各种原始凭证进行审核，具体审核采购的各种单据和凭证是否齐备，内容是否真实，手续是否齐全，计算是否正确。2应付账款在u19975X元以内的94、，由财务总监审批；应付账款在万元的，由总裁审批。3预付款与定金在u19975X元以内的，财务部负责人审批即可，应付账款在万元的，报财务总监审批，在万元以上的，由总裁审批。584审核无误后交财务部应收账款会计开具付款凭证，交出纳办理货款支付，并通知采购员联系供应商。第 10 条 账务处理1财务部在采购单据齐全的情况下，按照会计核算规定及时、准确地编制记账凭证。2将请购单、订购单、验收单、外购物资入库单、专用发票以及进口物资的报关单等支持性凭证附在记账凭证的后面，如凭证资料较多，也可另外装订成册，注明索引号后存档。3每月应根据记账凭证准确、及时地登记入“存货”及“货币资金”、“应付账款”分类明细账95、中。第 11 条对账1财务部门应于每月末与供应商进行货款结算的核对。2取得供应商对账单，审核其余额与公司“应付账款”余额是否一致，在考虑买卖双方在收发货物上可能存在时间差等因素之后，公司与供应商的月末余额应保持一致。编制日期修改标记2.3 请购与审批控制2.3.1 采购计划编制流程审核日期修改处数批准日期修改日期59部门步骤总经理财务总监财务部采购经理采购员相关部门收集并分析相关下达经营目标进行相关信息分析制订审批审批下达年度公司经营目标审核审核审核汇总各部门采购计划分析上年度经营状况及年度经营目标等相关信息确定采购种类、数量、种类、时间、方式等编制总体采购预算编制采购计划信息编制本部门采购计96、划采购计划调整采购计划审批审核审核审核执行采购计划定期编制采购差异分析报告及时更新采购计划602.3.2 采购申请审批流程部门步骤提交申请进行审批实施采购总经理审核财务总监审核财务部审核出纳员会计汇总、整理、采购申请检查库存物资储存情况呈交采购申请单按照申请单进行采购内部职能部门部部门提交采购申请单部门负责人签字确认2.3.3采购申请审批制度制度名称采购申请审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门第 1 章总则考证部门第 1 条公司为明确商品或劳务采购的申请与审批规范，特制定本制度。第 2 条本公司内所有部门的请购，除另有规定外，均依本制度的规定办理。第 3 条责权单位。1采购部负责公司所需物97、资的采购工作。612财务部负责采购物资的货款支付工作。3物资使用部门和仓库部门提出采购申请。4财务总监、总裁根据权限审批采购项目。第 2 章请购审批规定第 4 条原材料或零配件的请购。1需求部门请购。（1）原材料或零配件由需求部门根据采购计划或实际经营需要提出请购单。（2）仓库材料保管员接到请购单后，查看材料保管卡上记录的库存数，将库存数与生产部门需要的数量进行比较。（3）当生产所需材料和仓库最低库存量合计已超过库存数量时，则同意请购。2仓储部门请购。（1）仓库部门在库存材料已达到最低库存量时提出请购申请。（2）仓库主管签字的请购单需要通过两方面的审批。采购员审查请购单，检查该项请购是否在执行98、后又重复提出，以及是否存在不合理的请购品种和数量。如果采购员认为请购申请合理，则根据所掌握的市场价格，编制采购预算。经采购员签署同意的请购单交财务部进行审核，如果该项请购在经营目标和采购预算范围内，财务部签字确认后可交采购部门办理采购手续。采购部应将处理过的请购单归档备案。第 5 条临时性商品的请购。1临时性商品的采购申请由使用部门直接提出。2使用部门需要在请购单上对采购商品作出描述，解释其目的和用途。3请购单须由使用部门负责人审批同意，并须经财务部、财务总监和总裁签字后，采购部方可办理采购手续。第 6 条经常性服务项目的请购。1经常性服务项目指的是由同一服务机构或公司所提供的某些经常性服务项99、目，例如公用事业、期刊杂志、保安等服务项目。2使用部门需要这些服务时，提出请购单，由财务部、总裁进行审核、审批。第 7 条特殊服务项目的请购。1特殊服务项目请购是指保险、广告、法律和审计等服务采购申请。622总裁、董事会或股东大会进行审议批准。3审议人员参照过去的服务质量和收费标准，分析申请人提供的需要内容，包括选定的广告商、事务所及费用水平是否合理等，经总裁批准后，这些特殊服务项目才能进行采购。第 8 条资本支出和租赁合同。1对于资本支出和租赁合同，应该由经办部门提出请购，总裁、董事会或股东大会进行决策。2对重要的、技术性较强的请购项目，应当组织专家进行论证，集体决策和审批，防止决策失误而造100、成严重损失。第 3 章请购单规定第 9 条请购单的开列和递送。1请购单的开列。（1）请购经办人员应根据库存量管理基准、用料预算以及库存情况开立请购单。（2）请购单分为计划内采购请购单和计划外采购请购单。（3）各部门在生产、基建、维护工作中需采购的各类物资、工具、仪器仪表以及房屋装修、维修等各类开支，都必须按计划内采购请购单和计划外采购请购单所列内容填报。（4）请购单经使用部门负责人审核后，依请购核准权限报有关领导签字批准，并根据内部管理要求编号，送采购部门。2需用日期相同且属同一供应商提供的统购材料，请购部门应根据请购单附表，以一单多品方式，提出请购。3紧急请购时，由请购部门于请购单中注明原因101、，并加盖“紧急采购”章。4材料检验必须经过特定方式进行的，请购部门应于请购单上注明要求。5物料管理部门按月依耗用状况，并考虑库存情况填制请购单，提出请购申请。第 10 条免开请购单部分。1总务性用品免开请购单，并可以总务用品申请单委托总务部门办理采购。总务用品分类如下。（1）礼仪用品，如花篮和礼物等。（2）招待用品，如饮料和香烟等。（3）书报、名片、文具等。（4）打字、刻印、账票等。2零星采购及小额零星采购材料项目。第 11 条请购事项的撤销。631撤销请购事项时应由原请购部门立即通知采购部门停止采购，同时在请购单第 1、2 联加盖红色“撤销”的标记并注明撤销原因。2采购部门撤销请购时，注意办102、理以下事项。（1）采购部门在原请购单加盖“撤销”章后，送回原请购部门。（2）原“请购单”已送物料管理部门待办收料时，采购部门通知撤销，并由物料管理部门将原请购单退回原请购部门。（3）原请购单未能撤销时，采购部门应通知原请购部门。第 4 章附则第 12 条本制度经总裁审批，自颁布之日起执行。第 13 条本制度由采购部负责解释。编制日期修改标记审核日期修改处数批准日期修改日期2.3.4采购预算管理制度制度名称采购预算管理制度受控状态文件编号执行部门第 1 条目的监督部门考证部门为了避免盲目采购，从总体上统筹使用资金，提高资金的使用效率，确保采购资金合理的需要，特制定本制度。第 2 条采购预算管理的103、含义1采购预算是采购部门为配合公司年度销售预测或生产数量，对所需求的原料、物料、零件、劳务等的数量及成本编制的用货币形式进行具体、系统反映的数量计划，以利于公司整体目标的实现及其资源的合理配置。2预算管理就是指公司内部通过编制预算、执行预算、预算差异分析和预算考核来管理公司的经济活动，反映公司管理的成绩，保证管理政策的落实和目标的实现，促使公司不断提高效率和效益。3采购预算管理是公司预算管理的一个分支，应与预算系统的其它系统相互协调。第 3 条编制采购预算1编制采购预算是指根据公司经营目标确定采购预算项目，建立预算标准，采用一定的编制方法和程64序，将公司在未来一定时期内应达到的具体采购目标以104、数量和货币的形式表现出来。（1）根据公司年度销售计划，由相关使用部门（生产部门、开发部门、管理部门等）填写本部门的采购预算申请单，上交采购部。（2）采购员汇总、整理各部门采购预算后，编制采购总预算，由采购经理补充完善后，交财务部和预算管理委员会逐一核准，采购员调整、完善采购预算，上交总裁审批。第 4 条执行采购预算1将审批的各项采购预算指标及时地下达给相关责任部门及人员。2对预算执行过程进行监控。第 5 条分析和调整采购预算差异1在预算执行过程中，采购部要根据业务统计和财务部门核算的实际数据，即预算的实际执行结果与预算数进行比较，编制预决算分析报告。2如果有差异，要分析差异产生的原因和责任归属105、，制定控制差异或调整预算的具体措施。第 6 条采购预算资金控制1在采购预算资金控制中，必须对采购预算资金实行限额审批制度。2部门负责人只能在自己的权限内进行审批，限额以上的采购申请应按公司请购审批制度办理请购，严格控制无预算的资金支出。3对于预算内的采购项目，请购部门应严格按照预算执行进度办理请购手续。4对于超预算和预算外采购项目，采购部及财务部对需求部门提出的申请进行审核，最终由总裁审批后才能给予办理。编制日期修改标记2.4 采购与验收控制2.4.1 采购询价比价流程审核日期修改处数批准日期修改日期65部门步骤进行询价进行比价确定价格总裁审批审批财务总监审核审核采购经理审核审核采购员收集供应106、商基本报价信息制作并发出询价单汇总分析所有供应商报价与供应商进一步洽谈价格填写询价比价单初步选择供应商进一步进行洽谈选择价格最优供应商确定供应商名单供应商提供资料报价洽谈价格洽谈价格662.4.2 供应商选择流程部门步骤进行市场调研初选供应商评审供应商确定供应商总裁审批审核审核财务总监审核采购经理审核审核审核采购员采购员进行市场调查收集潜在供应商相关信息初步分析、评价供应商提出候选名单根据采购种类组织现场评审汇总评审结果需要样品检查样品并汇总质量信息确定供应商名单建立供应商档案供应商提供相关信息提供样品674.3部门步骤制定评价标准评价阶段沟通阶段供应商评定总裁审批审批流程财务总监审核审核采购107、经理审核审核采购员制定等级评价标准收集评价资料进行标准评估初步建立等级评定结果供应商等级更新供应商档案准备沟通资料与供应商进行沟通相关部门相关部门提供资料相关部门参加评估682.4. 4部门步骤确定供应商购货合同总裁审批签订流程财务总监审核采购经理审核采购员选择供应商评审供应商供应商进行谈判编制购货合同签署合同审批审核根据公司采购权限规定进行相应的采购谈判起草购货合同审核形成正式购货合同签订合同合同归档采购谈判签订合同2.4.5 采购验收控制流程69部门步骤初步检验质量财务总监采购经理检验相关部门采购员接收货物清点核对问题组织供应商按时发货检验解决阶段财务处理审核审批货物质量出具验收报告审核验108、收入库财务处理质量检验质量问题提出解决方案联系供应商退换货处理重新发货702.2.6采购控制制度制度名称采购控制制度受控状态文件编号执行部门第 1 条目的监督部门第 1 章总则考证部门明确采购方式、采购数量、采购订单、供应商选择等各项规定，确保采购过程透明化。第 2 条责权单位1采购部负责本制度的制定、修改、废除等工作。2总裁负责本制度制定、修改、废除等的审批。第 2 章采购方式控制第 3 条采购方式分类1订单采购方式（1）采购部根据批准的请购单签发订购单，订购单上注明求购商品或劳务的具体项目、价格、数量、交货时间等，送交供应商并表明购买意愿。（2）供应商按照订单上面的要求生产和供应商品或劳务109、。（3）订单在提交给供应商之前应由财务部门检查订单的合理性。2合同订货方式（1）采购部与供应商通过谈判就采购的货物的质量、数量、价格水平、运输条件、结算方式等项内容达成一致，并且以购销合同的形式确定下来。（2）供应商按合同提供货物并取得货款，公司按合同验收货物并支付款项。3直接采购方式采购人员根据批准的请购单，就其所列货物直接向供应商购买的一种采购方式。4比质比价采购方式选择三家以上的供应商，就其质量、价格、供货期等进行对比分析，在符合质量标准的前提下，选择价格最低的供应商。5紧急采购方式因紧急情况，需要以最快的速度使采购商品或劳务到位。紧急采购方式一般只有在临时性、突发性需71要时方可采用。110、第 4 条采购方式选择1根据商品或劳务的性质及其供应情况确定采购方式。2一般商品或劳务的采购应采用采购订单或合同订货等方式。3小额零星商品或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。4重要的商品或劳务以及政策性采购等应当经过决策论证和特殊的审批程序后，采用订单或合同方式或者比质比价方式。5大宗原料、然料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其它金额较大的大宗物资采购采用比质比价采购方式。第 3 章采购数量控制第 5 条采购数量应该严格按照采购计划进行确定。第 6 条采购员应审查每一份请购单的请购数量是否在控制限额的范围内。第 7 条检查使用商品和获得劳务的部门负责人是否在请购单上签字同意。第111、 8 条对于需大量采购的原材料、零配件等，必须做各种采购数量对成本影响的分析，将各种请购进行有效的归类，然后利用经济批量法来测算成本。第 9 条对于请购数量不大，或者零星采购的商品，采购批量的成本分析控制可对照资金预算来执行。第 4 章采购时间控制第 10 条采购时间包括请购单的报送审批时间、订单处理时间、供应商备货时间、运货时间、验收时间和入库时间等。第 11 条根据请购性质和采购方式确定具体的采购时间。1现用现购商品或劳务从实际使用或需要日期算起，倒算出合理的采购时间。2以最佳成本为原则确定最经济的订货方式采购时间通常是按照库存量控制的方法确定采购时间。3保险储备量和定量当某一商品达到订货112、点时就是采购时间。第 12 条对采购时间的控制是防止正常的业务活动被推迟，或者过早地使现金被使用而形成过大的存量资产。第 13 条采购时间的控制由仓库管理部门运用经济批量法和分析最低存货点来进行，但当请购单已经72提出，采购员应及时处理请购单，并将处理结果及时通知仓库管理部门。第 5 章供应商选择第 14 条供应商初步评价1采购部与使用部门根据公司实际需求寻找适合的供应商，同时收集多方面的资料，如质量、服务、交货期、价格作为筛选的依据，并要求有合作意向的供应商填写“供应商基本资料表”。2采购员对“供应商基本资料表”进行初步评价，挑选出值得进一步评审的供应商，填写供应商候选名单，交采购经理审核。113、3选择供应商标准（1）供应商应有合法的经营许可证，应有必要的资金能力。（2）供应商按国家（国际）标准建立质量体系并已通过认证。（3）有良好的售前、售后服务措施和服务意识。（4）具有足够的生产能力，能满足本公司经营需要。（5）同等价格择其优，同等质量择其廉，同价同质择其近。4采购员在对供应商进行初步评审时，需确定采购的物资是否符合国家法律法规的要求和安全要求，对于有毒品、危险品，需要求供应商提供相关证明文件。第 15 条供应商现场评审1采购部会同使用部门、请购部门、生产部门、质量管理部门、技术部门以及财务部门共同进行供应商的现场评审，并提出相应的意见和建议。2供应商评价内容（1）采购部主要负责评114、价供应商的资质、经营状况、信用等级及服务等方面。（2）财务部主要负责评价供应商要求的付款条件等。（3）使用部门、质量管理部门主要负责评价供应商提供商品的质量。（4）上述所有部门共同对采购的价格、交货时间进行评价。3适用范围（1）根据所采购物资对公司经营的重要程度，将采购的商品分为关键、重要、普通三个级别，不同级别实行不同的等级控制。（2）必须对提供关键与重要材料的供应商进行现场评审。（3）对于普通物资的供应商，无需进行现场评审。（4）紧急、小额零星的采购，由使用部门直接提出申请，采购员进行市场调查后，直接选择供应商，73经采购经理审批后，进行采购。第 16 条“供应商质量保证协议”的签定1采购115、部负责与现场评审合格的关键、重要材料的供应商和普通物资供应商签定“供应商质量保证协议”。2“供应商质量保证协议”一式两份，双方各执一份，作为供应商提供合格物资的一种契约。第 17 条样品需求与供应商送样1如有样品需求，由采购员通知供应商送交样品，使用部门、质量管理部门等相关人员需对样品提出详细的质量要求，如品名、规格、包装方式等。2样品应为供应商正常经营情况下的具有代表性的商品，数量应多于两件。第 18 条样品确认1样品在送达公司后，由验收人员及使用部门完成样品的质量、性能、尺寸、外观等方面的检验，并填写“样品签样试用回单”。2经确认合格的样品，需在样品上贴“样品标签”，并注明合格或不合格，标116、识检验状态。3合格的样件至少为两件，一件返还供应商，一件留在采购部作为今后检验的依据。第 19 条确定合格供应商名单1采购员根据现场评审结果和样品检查结果选择合格供应商，无需进行现场评审的，直接填写合格供应商名单后，交采购经理审核。2采购经理审核无误后，交总裁审核。3原则上一种商品需两家或两家以上的合格供应商，以供采购时选择。4唯一供应商或独占市场的供应商，可直接列入“合格供应商名单”。第 6 章订单的控制第 20 条选定合格的供应商后，采购员在合格的供应商名单内找出合适的供应商进行采购。第 21 条采购价格审核1财务部、使用部门等相关部门负责审核采购价格，并报财务总监、总裁审批。2对所有超过117、规定价格的订单必须经过总裁特殊审批。第 22 条条款审核财务部门对采购订单进行审核，特殊条款必须由法律办公室或专业法律顾问把关。第 23 条合同审批根据采购授权审批制度的相关规定，报相关人员按权限进行审批。74第 24 条 登记采购订单1采购员应该按编号编制采购订单。一式四联。（1）一联提出请购部门，以便让请购部门验证订单的内容是否符合他们的要求。（2）一联提交质量管理部门，一联提交仓库保管部门，作为验收的标准。（3）一联提交财务部，作为入账凭证。2采购员要及时对采购订单进行归档，在采购订单每月存档时应检查已处理的采购汀单是否连续编号。3定期汇总所有被取消和修改过的订单，并编制报表。4定期汇总118、所有未完成的采购申请，并编制报表。第 7 章附则第 25 条本制度经总裁审批后，自颁布之日起执行。第 26 条本制度由采购部负责解释。编制日期修改标记2.4.7 验收管理制度制度名称执行部门审核日期修改处数验收管理制度监督部门批准日期修改日期受控状态文件编号考证部门第 1 条质量管理部门和相关使用部门对所购货物或劳务等品种、规格、数量、质量和其它相关内容进行验收，并出具验收证明。第 2 条验收人员对验收过程中发现的异常情况，应当立即向采购部或有关部门报告，采购部或有关部门应查明原因，及时处理。第 3 条货物的验收由质量管理部门主导，会同仓储部门、使用部门和采购部共同验收，对收到货物的数量和质量119、进行检验。第 4 条收货准备。1货物验收人员在采购部门转来已核准的“订购单”时，按供应商、货物交货日期分别依序排列，并于交货前安排存放的库位以方便收货作业。2对于需要按重量、长度、体积等方面计量的物资，应借助称重仪器、检测工具、容器等进行试测验收，不得虚估。75第 5 条 待验货物处理。已经到货、等待验收的货物，必须在商品的外包装上贴上货物标签并详细注明货号、品名、规格、数量及到货日期，并且应与已验收的货物分开储存，并规划出“待验区”以示区分。第 6 条实施验收。1货物到货后，货物验收人员应会同使用部门根据“装箱单”、“订购单”、“合同”等采购文件核对货物名称、规格并清点数量或过磅、测量重量，120、并将到货日期及实收数量填入“订购单”。同时，验收人员填写验收报告单并在上面签字。2质量管理部门应当使用按顺序编号的验收报告，对那些没有对应采购申请的商品或劳务，一律不得签收。3质量管理部门验收完毕后，对验收合格的商品或劳务应当编制一式多联、预先编号的验收证明，内容包括供应商名称、收货日期、货物名称、数量和质量以及运货人名称、原购货订单编号等，作为验收商品或劳务的依据，并及时报告采购部门和财务部门。4验收过程中如发现所载的货物与“装箱单”、“订购单”或合同所载内容不符，应通知办理采购的人员及相关部门进行处理。5验收过程发现货物有倾覆、破损、变质、受潮等异常情况而且达到一定程度时，验收人员应及时通121、知采购人员联络公证处前来公证或通知供应商前来处理，并尽可能维持其状态以利于公证作业。6公证单位或供应商确认后，验收人员开立“索赔处理单”呈部门负责人核实后，送财务部门及采购部门办理。第 7 条超交处理。1交货数量超过订购量的部分应退回供货商。2属于自然溢余的，由物料管理部门在收货时在备注栏注明自然溢余数量或重量，经请购部门主管同意后进行收货，并通知采购人员。第 8 条短交处理。交货数量末达到订购数量，以要求补足为原则，由验收人员通知采购部门联络供应商进行处理。第 9 条急用品验收。紧急货物到货后，若尚未收到“请购单”。验收人员应先与采购部核对，确认无误后，按收货作业办理。第 10 条货物验收规122、范。质量管理部门应当根据货物的重要性及特性等，适时召集使用部门及其它有关部门，按照所需货物制定“货物验收规范”作为采购及验收的依据。76第 11 条 货物检验结果处理。根据不同检验结果可做以下两个方面处理。1检验合格的货物，检验人员于外包装上贴上合格标签，仓库人员再将合格品入库定位。2验收不合标准的货物，检验人员应贴上不合格标签，并于“材料检验报告单”上注明不合格原因，经负责人核实后通知采购部门送回货物，办理退货。第 12 条退换货作业。1检验不合格的货物退货时，采购员应开立“货物交运单”并附有关“货物检验报告单”呈采购经理签字确认后办理退货。2货物需要更换的要与供方协商解决，需要增减货款的要123、在付款前或有效承付期内通知财务部门。3对于已付款但货物在保修期或保质期出现质量问题的要负责联系维修或索赔，索赔收入连同赔偿物品清单及赔偿原因说明等全部上缴财务部门。编制日期修改标记2.5 付款控制2.5.1 付款审批流程审核日期修改处数批准日期修改日期77部门步骤审核采购订单合同付款审批付款结算总裁审批财务总监审批财务部审批安排付款事宜发出付款通知书采购经理审核采购员汇总采购审核检验报告、计量报告、验收证明等填写付款申请通知供应商借款相关部门提供相应单据2.5.2 退货管理流程78部门步骤制定退货管理规范提出退货方案办理退换货重新验货总裁审批审批财务部审批审核采购经理编制退货管理制度审批采购员124、采购中具体执行通知验收员验收货物发现问题提出解决方案开具退货单要求赔偿重新采购或替代品采购开具换货单要求退货通知验收人员准备验收供应商按时发货核对信息办理退货核对信息取回货物重新发货792.5.3 付款控制制度制度名称执行部门付款控制制度监督部门第 1 章总则受控状态文件编号考证部门第 1 条为规范公司商品采购付款业务的内部控制管理，特制定本制度。第 2 条本制度由采购部制定、修改，报总裁审批后执行。第 3 条公司应当按照现金管理暂行条例、支付结算办法和内部会计控制规范资金（试行）等规定办理采购付款业务。第 2 章付账控制中单据的审核第 4 条财务部门在办理付款业务时，应当对采购发票、结算凭证125、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。第 5 条真实性审核。1应付账款会计应确定原始凭证是否虚假，是否存在伪造或者涂改等情况。2核实原始凭证所反映的经济业务是否发生过，是否反映了经济业务事项的本质等。第 6 条合法性审核。审核原始凭证所反映的经济业务事项是否符合国家有关法律、法规、政策和国家统一会计制度的规定等。第 7 条 合规性审核。审核原始凭证是否符合有关规定，如是否符合预算，是否符合有关合同，是否符合有关审批权限和手续，以及是否符合单位的有关规章制度，有无违章乱纪、弄虚作假现象等。第 8 条完整性审核。根据原始凭证所反映的基本内容的要求，审核原始凭证的内容是否126、完整，手续是否齐备，应填写的项目是否齐全，填写方式、填写形式是否正确，有关签章是否具备等。第 9 条除对上述 5、6、7、8 条审核外，还应对原始凭证的正确性进行审核，即审核原始凭证的摘要和数字是否填写清楚、正确，数量、单价、金额的计算有无错误，大小写金额是否相符等。第 3 章付账控制中的现金使用第 10 条现金使用范围。801向个人收购农副产品和其它物资的价款。2结算起点以下的零星采购支出价款。第 11 条现金使用方法。1采购付款中零星的采购需要支付现金的，采购员向财务部提出申请。2财务部根据公司现金使用规定从库存现金限额中支付或者从开户银行提取后支付。3财务人员不得从公司的现金收入中直接支127、付（即坐支），需要坐支现金的需报经开户银行批准。4因采购地点不确定、交通不便等特殊情况，办理转账结算不便，必须使用现金支付时，应向开户银行提出书面申请，由公司财务部门负责人签字盖章，开户银行审批后，予以支付现金。第 4 章付账控制第 12 条采购员在付款时，应得到采购经理、验收储存、财务部门等部门负责人的相应确认或批准。第 13 条一切购货业务应编制购货订单，购货订单应通过有关部门（如采购部、生产部、销售部、总裁等）签单批准。订单副本应及时提交财务部门。第 14 条收到货物并验收后，验收员应编制验收报告，验收报告必须按顺序编号，验收报告副本应及时送交采购部和财务部。第 15 条收到供应商发票后128、，采购员将供应商发票与购货订单及验收报告进行比较，确认货物种类、数量、价格、折扣条件、付款金额及方式等是否相符，核对无误后交财务部。第 16 条财务部将收到购货发票、验收证明、结算凭证与购货订单、购货合同等进行复核，检查其真实性、合法性、合规性和正确性。第 17 条采购付款实行付款凭单制。有关现金支付须经采购部门填制应付凭单，并经财务经理审核，财务总监和总裁按权限审批。第 18 条已确认的负债应及时支付，以便按规定获得现金折扣，加强与供应商的良好关系，并维持企业信用。第 19 条财务部应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并且互相核对，出现差异时应编制调节表进行调节。第 20 条财务部129、按月从供应商处取得对账单，将其与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，并查明发生差异的原因。编制日期修改标记审核日期修改处数批准日期修改日期812.5.4 退货管理制度制度名称执行部门第 1 条目的。退货管理制度监督部门受控状态文件编号考证部门明确退货条件、退货手续、货物出库、退货回收等规定，及时收回退货款项。第 2 条退货条件。验收人员应该严格按照公司的验收标准进行验收，不符合公司验收标准的货物视为不合格货物。不合格货物应办理退货。1对于数量上的短缺，采购员应该与供应商联系，要求供应商予以补足，或价款上予以扣减。2对于质量上的问题，采购员应该首先通知使用部门不能使用该批货物，然后与使用部门130、质量管理部门、相关管理部门联系，决定是退货还是要求供应商给予适当的折扣。3经采购部经理审阅、财务总监审核、总裁审批后与供应商联系退货事宜。第 3 条退货手续。检验人员应在检验不合格的货物上贴“不合格”标签，并在“货物检收报告”上注明不合格的原因，经负责人审核后转给采购部门处理，同时通知请购单位。第 4 条货物出库。当决定退货时，采购员编制退货通知单，并授权运输部门将货物退回，同时，将退货通知单副本寄给供应商。运输部门应于货物退回后，通知采购部和财务部。第 5 条退货款项回收。1采购员在货物退回后编制借项凭单，其内容包括退货的数量、价格、日期、供应商名称以及贷款金额等。2采购部经理审批借项凭单131、后，交财务部相关人员审核，由财务总监或总裁按权限审批。3财务部应根据借项凭单调整应付账款或办理退货货款的回收手续。第 6 条折扣事宜。1采购员因对购货质量不满意而向供应商提出的折扣，需要同供应商谈判来最终确定。2折扣金额必须由财务部审核，财务总监审核后交总裁批准。3折扣金额审批后，采购部应编制借项凭单。824财务部门根据借项凭证来调整应付账款。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期2.5.5应付账款管理制度制度名称应付账款管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第 1 条应付账款是公司因购买原材料、商品、物资或接受劳务等而应付给供应商的款项。第 2 条应付账款必须由财务部应付132、账款会计管理1应付账款的管理和记录必须由独立于请购、采购、验收付款职能以外的财务部的应付账款会计专门负责。2按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款，以保证采购付款内部控制的有效实施。第 3 条应付账款的确认和计量应真实和可靠1应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证。这些凭证主要是供应商开具的发票、质量管理部门的验收证明、银行转来的结算凭证等。3应付账款会计须审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性。第 4 条应付账款必须及时登记到应付账款账簿1应付账款会计应当根据审核无误的原始凭证及时登记应付账款明细账。2应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基133、础上还可以进一步按购货合同进行明细核算。第 5 条及时冲抵预付账款财务部收到供应商开具的发票以后，应该及时冲抵预付账款。第 6 条正确确认、计量和记录折扣财务部将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录，以确定实际支付的款项。第 7 条应付账款的授权支付财务部接到已到期的应付账款应及时支付，经财务部经理审核、总裁按权限审批后才能办理结算与支付。83第 8 条 应付账款的结转财务部应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互核对，出现差异时，应编制调节表进行调节。第 9 条应付账款的检查1财物部按月从供应方取得对账单、与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，若有差异应查明差异产生的原134、因。2如果追查结果表明无会计记录错误，则应及时与债权人取得联系，以便调整差异。3财务部相关负责人应定期从供应商处取得对账单，并进行核对、调节工作。第 10 条同应付账款相关的应付票据的签发必须经财务部审核，由财务总监和总裁按权限批准。第 11 条财务部设置应付票据账簿，并认真做好应付票据的核算工作，票据的登记人员不得兼管票据的签发。第 12 条财务部门应付账款会计管理空白、作废的、已付讫退回的商业汇票。第 13 条财务部应该定期核对应付票据，并复核票据的利息核算。第 14 条应付票据要定期与订货单、验收单、发票进行核对。第 15 条应付票据要按照号码顺序及时进行保存。编制日期修改标记审核日期修135、改处数批准日期修改日期84第 3 章公司内部控制 存货3.1 存货管理风险与关键环节控制3.1.1 存货管理风险公司要加强对存货管理的控制，确保存货安全和提高存货运营效率，就需要对存货管理可能存在的风险进行全面了解。公司需要关注的存货管理风险如图 31 所示。存货业务违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失风险 1风险 2风险 3风险 4和信誉损失存货业务未经审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等存货盘点工作不规范，可能由于未能及时查清资产状况并作出处理而导致财务信息不准确，资产和利润虚增图 31 存货管理136、业务中存在的风险示意图3.1.2 存货管理关键环节控制针对存货管理存在的风险，需要对存货管理的关键环节进行控制，存货管理控制的关键环节如图 32 所示。85关键环节 1关键环节 2关键环节 3关键环节 4关键环节 5明确各规范存货管理的制作分工、权限范围和审批程序科学、合理地设置机构和配备人员明确存货请购的事项，请购的依据应当充分、适当存货管理控制流程应当清晰严密，存货管理的原则和程序应当明确规范存货的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定图 32 存货管理关键环节示意图3.2 职责分工与授权批准3.2.1 存货管理岗位设置1. 存货管理控制岗位职责公司开展存货管理业务，防范存货137、管理风险，进行存货管理控制，需要明确内部相关部门和岗位的制作、权限划分，并确保不兼容岗位相互分离、制约和监督。存货管理控制岗位职责的划分如表 31 所示。表 31存货管理控制岗位职责一览表资金管理控制岗位1. 总裁主要职责审批存货管理的采购、保管、使用、处置等政策和制度审查、审阅存货管理重要财务报表不相容职责制定存货管理的政策和制度编制存货管理的财务报表提出存货管理科目增减调整意见制定盘盈盘亏应对策略和方法872. 仓库经理3. 仓库管理员4. 质量管理部5. 生产管理部6. 生产车间7. 采购部相关人员审批存货管理账目科目的增减和调整审批盘盈盘亏的应对策略和方法审核仓库物资管理台帐审核月收获138、出货报告审核并确认盘点报告审核存货补仓申请审核存货保险购买申请进行货物验收和出入库手续办理填写、更新仓库台帐、卡片进行在库存货的日常盘点编制在库存货的日常盘点表参与月度盘点和年度盘点提出仓库补仓申请提出库存呆废品处理意见制作月收货、出货报告办理存货保险申请手续开展专业性要求较高的存货出入库验收抽查存货的常规性入检验工作定期检查产品仓库状况社会生产车间原材料申领单核采购申请单将产品存入指定的仓库向仓库领用生产原材料和其它半成品提出生产所需原材料的采购申请管理生产过程中的半成品、在产品和周转材料审核存货使用部门提出的采购申请编制存货采购的制度、预算、计划组织实施存货采购的市场调研、询价、比价、合139、同谈判、合约签署等工作审核存货采购、保管、使用、处置过程中形成的财编制仓库物资管理的台帐编制月收获、出货报告编制盘点报告办理存货保险购买申请手续复核存货的出入库手续复核仓库台帐复核在库存货的日常盘点表审核在库呆废品的处理意见监督在库呆废品的处理组织月度盘点和年度盘点复核月收货、出货报告复核存货保险申请手续进行常规性存货的入库检验管理仓库编制原材料申领单和采购申请单决定产品的存放仓库复核、审批仓库原材料领用申请复核、审批原材料的采购申请编制采购申请审批采购的制度、预算、计划888. 财务部经理9. 财务部工作人员10. 存货使用部门11. 保安员务和会计报表提出存货账目调整的政策工具管理层的意见140、调整存货账目组织开展年度存货盘点和月度存货盘点参与决策存货保险编制存货采购、保管、使用、处置观察值形成的财务和会计报表审核存货采购费用和金额，支付存货采购的货款复核仓库台帐和上报的仓库出入库单、盘点表、汇总表等审核本部门所用存货申领单填写本部门所用存货申领单办理本部门所用存货的申领手续检查进出公司大门的货物编制存货采购、保管、使用、处置过程中形成的财务和会计报表决定存货账目的调整政策决定购买存货保险审核存货采购、保管、使用、处置观察值形成的财务和会计报表编制仓库台帐和上报的仓库出入库单、盘点表、汇总表等办理存货申领手续更新仓库台帐、卡片2. 存货管理岗位工作职责（1）仓库经理岗位工作职责，如表141、 32 所示。表 32 仓库经理岗位工作职责一览表岗位名称仓库经理部门名称/编号直接上级总经理工作联系内部外部总裁、本部门员工、采购部、生产管理部、营销部、财务部等外购存货的供应商、销售客户及同仓储业务发生关系的相关政府机构工作目标确保存货出入库管理和在库管理规范、安全，有效降低库存损失和成本，提高仓储保管水平12序号工作职责制定仓库管理的各项制度和标准，报上级领导审批通过后执行负责定期对仓库管理成本费用进行分析，有效降低仓库各项支负责程度全责全责893456789出组织仓库各类存货的年度盘点和不定期盘点工作审核仓库管理中形成的台帐和报告、报表审批易燃易爆存货和重要存货进行出库手续组织实施对在142、库呆废品存货的处理工作审核仓库管理员提交的补仓申请并签字负责仓库各类存货保险的购买和手续的办理事宜定期或不定期检查仓库各类标准、制度的执行情况全责全责全责全责全责全责全责10负责仓库工作人员绩效考核和培训工作的开展11协同其它部门完成公司所有存货的盘点清查工作全责部分确认我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！确 认 人：确认日期：（2）仓库管理员岗位工作职责，如表 33 所示。表 33仓库管理员岗位工作职责一览表岗位名称仓库管理员部门名称/编号直接上级仓库经理工作联系内部外部仓库经理、采购员、质量管理部质检人员、财务部会计等入库存货供应商、销售客户及同仓储公司发生关系的143、相关政府机构工作目标按照规定办理各类存货进出库手续，确保在库存货的安全，及时、规范地登记台帐和报表12345序号工作职责进行货物验收和出入库手续办理填写、更新仓库台帐、卡片进行在库存货的日常盘点和保管编制在库存货的日常盘点表参与月度盘点和年度盘点负责程度全责全责全责全责全责906789制作月收货、出货报告及时提出补仓申请并报批提出在库呆废品的处理意见办理存货保险的具体事宜全部全责全责全责10定期同财务部会计核对台帐和库存报表11完成仓库经理交办的其它工作全责支持确认我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！确 认 人：确认日期：3.2.2 存货授权审批制度制度名称存货授权审144、批制度受控状态文件编号执行部门监督部门第 1 章总则考证部门第 1 条为了明确公司各部门和相关岗位在存货管理中的职责和权限，确定授权审批的流程、责任、权限、方式及相关控制措施，特制定本制度。第 2 条本制度适用于公司各类原材料、在产品、半成品、产成品以及周转材料等存货管理的授权审批事项。第 2 章存货采购授权审批第 3 条采购计划审批1周采购计划审批（1）周采购计划的对象为低值易耗品和零星物品。（2）由使用部门或仓库提出申请，填写申购单，经财务部审核同意后，由采购部组织人员实施采购。（3）周采购计划申报的时间为每周四下午 5 点以前。2月采购计划审批（1）月采购计划的对象为生产中所需的原材料、145、配件等。（2）由使用部门提出申请，填写申购单，财务部审核同意后，报财务总监审核，总裁签字确认，由采91购部组织人员实施采购。（3）月采购计划的申报时间为每月 26 日之前。3年采购计划审批（1）年采购计划是公司对所有需购物资的综合控制。除了周采购计划和月采购计划包含的内容外，还包括了设备的购置、工程的采购及其它物资的采购。（2）年采购计划的审批程序如下。由使用部门编制本部门采购计划，报财务部审核。财务部根据本年度采购预算和总体预算的要求，对采购申请报告进行审核，提出审核意见，将申请报告报财务总监复核。财务总监复核财务部的意见，并在申请报告上附上自己的意见，将申请报告报总裁审批。总裁根据财务部和146、财务总监的意见，对申请报告作出审批，并签字确认。采购部组织人员实施采购。4根据国家相关规定或公司规定需要进行招标采购的，无论金额大小，一律由总裁进行审批，由采购部组织成立招投标小组实施招标采购。第 4 条采购货款支付审批流程1采购货款支付先由采购部经办人员认真填制付款申请表，对收款单位、付款金额、用途及合同号码（附合同原件）均要详细填列，并对经济业务内容的真实性及有效性负完全责任。2采购部经办人员将付款申请表交采购部负责人，采购部负责人对相关业务的合理性、真实性进行审核并签署意见，然后交财务部会计审核。3财务部会计负责审核付款申请表的经济内容，包括合同、发票等，签署意见后交财务负责人复核，财务147、负责人复核无误后签字报相应的审批权人审批，最后交由出纳办理付款手续。第 5 条货款支付按照相应的审批权限由相应审批权人审批。1付款金额大于 15 万，由董事长审批。2付款金额在 10 万（含）15 万（含），由总裁审批。3付款金额少于 10 万，由财务总监审批。第 3 章存货保管授权审批第 6 条存货保管的授权审批适用范围为在库存货业务开展所涉及的授权审批事项。第 7 条存货在库期间，原则上不允许非仓库人员进入仓库，其它部门和人员在下列情况下可进入仓库。921开展存货的年度盘点、月度盘点和不定期盘点。2公司总监级以上管理人员对仓库工作进行检查。3仓储部经理对仓库工作的开展进行指导。4财务部工作148、人员根据账实核对工作要求，需进库核对。第 8 条除上一条款的规定以外，其它所有人员进入仓库均需要特别授权。授权程序如下。1拟进入仓库现场的单位、部门或人员填写公司统一印制的进库申请单，对进库时间、人员、主要事项等进行说明，并由申请单位、部门或人员予以盖章或签字。2仓储部审核进库申请单，根据不同仓库保管环境要求分析进库的合理性和在库时间的长短，提出审核意见，仓储部经理签字确认。3公司总裁对非本单位人员进入仓库进行最终审批。在下列情况下，总裁对本单位内部人员进入仓库进行审批。（1）对于普通仓库，一次进入仓库人数超过 8 个人的。（2）进入危险品、保密物品以及贵重物品存放仓库的。第 9 条仓库工作人149、员对经特别授权批准或其它允许进入存货保管现场的人员的进入仓库证明进行审核，确保无违规审批情况。第 10 条仓库工作人员对入仓人员应说明入库须注意的事项，并检查入库人员所携带的物品是否在仓库保管所允许的范围内。第 11 条仓库工作人员对入仓人员的进入时间、人数、出仓时间进行记录并定期汇总，向上级主管领导汇报。第 4 章存货报废授权审批第 12 条存货报废的授权审批适用于存货在保管、使用等过程中由于正常原因或非正常原因失去原有价值，需要进行报废处理的事项。第 13 条存货报废授权审批分为常规授权审批和特别授权审批。第 14 条以下存货报废事项需要进行特别审批。1单次报废金额在 5 000 元以上的150、。2单件报废金额在 3 0005000 元的。3非正常原因导致的报废金额在 2 0003000 元的。第 15 条常规授权审批的流程。1拟报废存货的使用部门或主管部门填写报废申请单，报废申请单的内容包括报废存货的名称、已用93年限、是否为正常报废等。部门负责人在申请单上签字确认。2存货主管部门对拟报废存货进行检测、检查，提出报废意见，并在报废申请单的相应项目中填写报废意见。3公司财务部对报废申请单进行审核，主要是计算报废成本，确定报废的合理性，并将计算的报废成本填写在报废申请单的相应项目中。4主管存货管理的副总或总监在报废申请单上签字确认。第 16 条特别授权审批流程特别授权审批流程基本上按照151、上一条款的流程进行，但在以下两个方面存在不同。1在对拟报废存货进行检测审查时，根据需要可以外聘专业的检测机构或人员参与进行。2在主管副总或总监审核并附上相关意见后，需报总裁进行最终审批。第 5 章附则第 17 条存货授权审批应当在授权范围内进行，不得超越审批权限。第 18 条违反规定不履行或不完全履行授权审批的行为，要追究相关责任人的责任，进行经济处罚和行政处罚。第 19 条本制度由行政部主持制定，各部门参与制定，经总裁审批签字后，自年月日起执行。编制日期修改标记3.3 请购与采购控制3.3.1 存货采购管理流程审核日期修改处数批准日期修改日期94部门步骤提出采购需求采购需求汇总审批总裁审批财152、务总监审批采购部经理审批采购人员进行汇总进行询价、比价仓储部分析物资库存情况编制补仓采购计划相关部门分析本部门采购需求填写物资采购申请单实施采购采购资料管理审批审批签订合同选择供应商货物跟催验收入库验收入库资料存档3.3.2制度名称存货采购控制制度存货采购控制制度受控状态95执行部门监督部门第 1 章总则文件编号考证部门第 1 条为了加强对公司存货采购过程的规范化管理，确保存货采购及时完成，特制定本制度。第 2 条本制度适用于对公司在开展采购业务的过程中所需各类存货的采购申请和实施过程的控制。第 3 条存货采购的类型包括常规性采购、临时采购和紧急采购。第 4 条常备原料和物料由仓储部门提出申请153、，非常备原料和紧急采购由使用部门提出申请。第 2 章存货使用部门存货采购申请控制第 5 条存货采购申请的提出存货使用部门填写采购申请表，详细注明需求设备或物品的品名、型号、技术标准、数量、预计价格、需求原因、要求到位时间等。第 6 条存货需求部门经理将采购申请表提交给财务部，财务部根据本期预算及上级经理意见审核批准并盖章。第 7 条物资需求部门将财务部批准盖章的采购申请表交给采购部。第 8 条采购部经理指导采购人员根据采购申请表内容选择合适的供应商。与供应商达成购买意向后，采购部工作人员编写采购合同。第 9 条采购部采购人员将采购合同交给物资需求部门，物资需求部门检验所购设备是否是所需设备，并154、报本部门经理审核签字。第 10 条采购部经理、财务总监和总裁根据各自的审批权限审批采购合同。第 2 章仓库存货采购申请控制第 11 条 仓储部根据现有存货的库存量计算出请购量后，填写请购单，交采购部、财务部及主管领导根据审批权限进行审批。第 12 条仓储部在提出采购申请时，应综合考虑各种材料的采购间隔期和当日材料的库存量，分析确定应采购的日期和数量，或者通过存货管理系统重新预测材料需求量以及重新计算安全库存水平和经济采购批量，据此进行再采购，降低库存或实现零库存。第 13 条仓储部在确定采购时点、采购批量时，应当考虑公司需求、市场状况、行业特征等因素。第 4 章存货采购过程控制第 14 条采购155、部凭被批准执行的请购单办理订货手续时，首先必须向多家供应商发出询价单，获取报价单后比较供应货物的价格、质量标准、可享受折扣、付款条件、交货时间和供应商信誉等有关资料，96初步确定合适的供应商并准备谈判。第 15 条采购人员根据谈判结果签订订货合同及订货单，并将订货单及时传送给生产、销售、保管和会计等有关部门，以备合理安排生产、销售、收货和付款。第 16 条采购部经理签署采购合同。采购人员将采购申请表和采购合同交给财务部，财务部经理审核批准。第 17 条财务部出纳支付货款，财务部会计将成本记入需求部门相关科目。第 18 条采购部按照合同执行，供应商发出设备或派人安装调试，采购部、质量管理部、物资156、使用部门对到货物资进行验收，验收无误后签字确认。第 5 章存货采购核算第 19 条对于发票账单与材料同时到达的采购业务，材料验收入库后，根据发票账单等结算凭证确定的材料成本进行账务处理。借记 “原材料”科目，根据取得的增值税专用发票上注明的（不计入材料采购成本的）税额，借记 “应交税金应交增值税（进项税额 ）”，按照实际支付的款项，贷记 “银行存款”、“内部往来”或“应付账款”。第 20 条对于材料已经到达并已验收入库，但发票账单等结算凭证未到，货款尚未支付的采购业务，应于月末按材料的暂估价值，借记“原材料”科目，贷记“应付账款暂估应付账款”科目。第 21 条采用预付货款的方式采购材料，参考的157、会计分录情况如下。1在预付材料价款时，按照实际预付金额，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。2已经预付货款的材料验收入库，根据发票账单等所列的价款、税额等，借记“原材料”科目和“应交税金应交增值税（进项税额）”，贷记“预付账款”科目。3预付款项不足时，补付上项货款，按补付金额，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。4退回上项多付的款项时，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。编制日期修改标记3.4 验收与保管控制3.4.1 外购存货验收流程审核日期修改处数批准日期修改日期97部门步骤接收货物验收货物处理验收问题货物入库总裁审批采购部经理审批采购人员接收货物采购单据与货物相符158、实际交货期与订单家伙期一致货物数量准确提出解决方案联系供应商相关部门供应商按时发货检验货物质量存在质量问题办理入库手续进行退换货983.4.2 自制存货验收流程部门步骤首件产品检验批量产品检验客户检验产品入库生产部经理审批审批生产车间发出首件产品检验通知将首件产品送检进行批量生产提出改进建议进行批量送检提出改进措施进行返工产品入库质量管理部做好检验准备进行首件产品检验合格编制不合格分析报告进行批量抽查合格仓储部产品入库客户进行检验合格993.4.3存货储存管理制度制度名称存货储存管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门第 1 章总则考证部门第 1 条为了保障仓库物资保管安全、有序、规范，提高仓159、库工作效率，特制定本制度。第 2 条存货储存权责单位1公司将存货存放在外单位的，应取得证明，由财务部单独设账进行控制。2在途商品、材料物资的管理，由采购人员将进货凭证交财务部进行入账控制。3存放在仓库的物资，由仓库负责保管，财务部设账进行控制。4存放在生产现场的商品、材料物资等，由生产部门负责保管，并由财务部设账进行控制。第 3 条存货储存原则1存货限量管理。2实行凭证查验。3专人保管，设明细账卡登记收发货，核对实存量。第 4 条本制度适用于原材料仓库、半成品仓库、成品仓库等仓库的保管管理。第 2 章存货入库管理第 5 条购进原材料等存货，入库前必须办理入库手续。1核对实物规格、型号，生产单位160、与采购合同一致。2观察包装完好程度，并清点实物数量。3进行实物质量检查。4填制“入库单”一式三份。第 6 条存货入库按实收数量计算，并在实物账卡上进行记录。第 7 条仓库工作人员对所有入库货物的质量进行严格检查和控制。第 8 条仓库工作人员全面掌握仓库所有货物的贮存环境，堆层、搬运等注意事项，以及货品配置（包括礼品等）、性能和一些故障及排除方法。第 9 条对于已售产品退货的入库，仓储部应根据销售部填写的产品退货凭证办理入库手续，经批准后，对拟入库的商品进行验收。因产品质量问题发生的退货，应分清责任，妥善处理。对于劣质产品，可100以采取修理、报废等处理措施。第 10 条搬运人员在货物搬运完毕后161、，不得在仓库逗留。第 11 条同类型的货物，不同批次入库要注意分开摆放。第 12 条贮存在仓库的货物，按照货物的品牌、型号、规格、颜色等分区归类整洁摆放，在货架上作相应的标识，并制作仓库货物摆放平面图，张贴在仓库入口处。第 13 条入库储存商品、材料、物资等应按指定的货位（地点）分类、分品种堆放，并标明品名、规格、型号、款式、尺码、数量、质量（等级）、产地、单位，要求堆放整齐，便于清查、取货。第 14 条存货的存放和管理应指定专人负责并进行分类编目，严格限制其它无关人员接触存货，入库存货应及时记入收、发、存登记簿或存货卡片，并详细标明存放地点。第 3 章库位规划和布局管理第 15 条仓库工作人162、员根据原材料、半成品、成品的出入库情况、包装方式等规划所需库位及其面积，以有效利用库位空间。第 16 条库位配置应配合仓库内设备（例如消防设施、通风设备、电源等）及所使用的储运工具规划运输通道。第 17 条根据销售类别（如成品储存区与退货区）、原材料类别对仓库存货进行分区存放，收发频繁的成品需在进出便捷的库位存放。第 18 条将各类存货依品名、规格、批号划定库位，标明于“库位配置图”上，并随时显示库存动态。相同规格品名的存货不能放在两个仓库内。第 19 条存货堆放根据不同存货的包装形态及质量要求设定堆放方式及堆积层数，以避免存货受挤压而影响质量，存放高度不能超过u31859X。第 20 条存货163、应于每一库位设置货卡标示牌，标示其品名、规格、单位包装量、库位数量。每次进出货，及时更改存量，做到卡账货相符。依配置情况绘制“库位标示图”，悬挂于仓库明显处。第 21 条对不良品设专区摆放整齐，每箱装有清单，载明产品数量、名称、收回原因及经办人，待销售部批准后予以处置。第 4 章存货防火、防盗等安全管理第 22 条仓库禁止无关人员进入，所有入库人员均需按照规定履行审批程序，必须在仓库工作人员的陪同下进出仓库，并遵守仓库管理制度。第 23 条所有人员不得携带能够容装手机或配件的包装物品（如手提包、纸袋等）进入仓库，确需带入的，须允许仓库工作人员进行检查。101第 24 条 库房设施必须符合防火、164、防盗、防潮、防尘标准，货架应达到安全要求。第 25 条仓库工作人员应定期或随时检查存货的防水、防火、防盗安全设施。检查时，发现易燃、易爆危险存货，应立即采取措施，存放到安全场所，予以隔离。第 26 条保持仓库环境卫生和过道畅通，并做好防火、防潮、防盗等安全防范的工作，学会使用灭火器等工具，每天下班前须检查各种电器电源等安全情况。第 27 条任何人员不得在仓库内吸烟、用餐，不得将水杯、饭盒、零食等带入到仓库。第 28 条严格遵照存货对仓库的贮存环境要求（如温度、湿度等）进行贮存保管，定时对存货进行清洁和整理。第 29 条仓库工作人员按照财务要求及时记录所有货物进出仓账目情况，每天做好盘点对数工作165、，保证账目和实物一致。第 30 条仓库工作人员不得挪用、转送仓库内的任何物品，其它人员需要到仓库借用货物的，必须经本部门负责人批准。第 31  仓库、贵重物品的钥匙由仓库工作人员专人保管，不得转借、转交他人保管和使用，更不得随意配制。第 32 条仓库物资必须严格按照规定存放，每种存货应挂卡片，标明品名、规格、型号、产地、单位等，并标明现存数量。第 33 条保管员应随时检查存储的存货是否过期变质、残损、超储积压、短缺、包装破损，如有发现，保管员应及时报告主管人员，会同有关部门进行处理。第 5 章存货账目管理第 34 条存货账目的范围包括入库单、出库单、存货明细账以及台账等。第 35 条166、所有出入库物资，均需按品种登记入库单和出库单，并将收、发数量登记后结出余额，随时与实存数量进行核对，并做到卡实相符。如有不符，应查明原因，及时纠正处理。第 36 条仓储部对入库存货建立存货明细账，详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财务部就存货品种、数量、金额等进行核对。第 37 条存货明细账记录应有合法依据，凭证必须完整无缺，记账时应遵守以下记账规则。1入库单记“收入”，出库单记“发出”，相关资料作为其附件，分别顺序编号，作为记账索引号，按月装订成册，以便日后查询。2账页不准撕毁，遇有改错，可以划红线加盖私章订正。账面记录，严禁挖、补、刮、擦和使用涂改液。1167、023账面记录采用“永续盘存制”，每次发生增减变动，及时计算结存余额。4启用账簿，应在账簿封面载明公司名称、年度，在启用页内载明账簿名称、启用日期，由记账人员签名或盖章，并加盖公章。5调换记账人员时，应注明交接日期，并由移交人、交接人签名或盖章。第 38 条存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册，必须按品种、规格登记，妥善保管，年终装订成册，至少保存五年。第 39 条存货明细账不得随意修改，如确需修改存货明细账，应当经有效授权批准方可进行。第 40 条仓库工作人员应每日及时登记台账，并于次日 11：30 前将库存日报表交财务等相关部门。第 41 条仓库工作人员每月定期同财务部会计168、核对出、入库单和明细账、台账，确保账实相符、账账相符。编制日期修改标记审核日期修改处数批准日期修改日期3.4.4仓库调拨管理规定制度名称仓库调拨管理规定受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第 1 条为了规范公司总仓和各分仓之间的存货调拨业务，确保调拨有序、合理，节约调拨成本，特制定本规定。第 2 条本规定适用于公司所辖不同成品仓库之间存货的调拨管理。第 3 条分仓库必须从总仓调货，不得直接从其它供货单位采购商品，分仓与分仓之间不得直接调货，分仓与分仓之间调货必须要有总仓调货指令方可进行。第 4 条公司统一拟订调拨申请单格式，分仓库根据商品库存量及市场销售形势，填写调拨申请单（一式两联），一169、联由分仓库保存，一联传真到商务。第 5 条分仓库调入商品时应及时清点并办理入库手续，在调拨单上签字确认。每隔一星期与总仓库核销调拨清单。第 6 条分仓库销售商品时手工填写销售预算清单和出库单，每星期汇总出库单和销售发票，报公司仓储部和财务部记账，滞后上报出库单、销售发票，造成仓库管理混乱的，公司将予以处罚。第 7 条公司总仓库根据分仓库提供的销售出库单补输销售订单，并关联生成发货单和出库单，报企103业财务部入账。第 8 条各分仓库应严格按照要求及时、准确记录库存商品账。第 9 条分仓库每日应盘点库存商品并向总仓库报送库存日报表。第 10 条总仓库不定期对各分仓库进行抽查盘点，账实不符的予以通170、报处理。编制日期修改标记3.5 领用与发出控制3.5.1 材料领用工作流程审核日期修改处数批准日期修改日期部门步骤明确制度材料申请和交接办理财务处理仓储部经理审批审批仓库主管制定领料制度审批签发出库凭证进行台帐处理仓库管理员执行核对领料单在凭证上签字办理材料交接生产车间填写领料单车间主任签字办理材料交接财务部进行财务处理1043.5.2 产品出库工作流程部门步骤核对货单备货交接货物财务处理仓储主管复核签发出库单仓库管理员核对发货单接收出库单备货复核货物进行货物包装登记台帐交接货物汇总表单销售部审核签发发货单财务部进行财务处理客户发送订货货单交接货物1053.5.3存货领用管理制度制度名称存货领171、用管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第 1 条为了对存货领用过程进行规范和控制，特制定本制度。第 2 条本制度适用于公司各类原材料和辅助材料仓库存货的领用管理。第 3 条公司材料使用部门负责本部门所需材料的领用。第 4 条生产部等材料使用部门领用材料，须填写领料申请单并办理相应的审批手续，并凭借经过审批的领料申请单到仓库领料。超出存货领料限额的，应当经过特别授权。第 5 条领料申请单应填明材料名称、规格、型号、领料数量、图号、零件名称或材料用途，并经车间负责人签字。属计划内的材料应有材料计划，属限额供料的材料应符合限额供料制度，属于必须审批的材料应有审批人签字。第 6 条仓库工作172、人员对领料申请单进行审核，审核内容包括材料的用途、领用部门、数量以及相关的审批签字信息等，审核无误后，才能发料。第 7 条领用材料时，领料人必须同发料仓库工作人员办理交接手续，当面点交清楚，并在领料申请单上签字。第 8 条材料仓库按“先进先出，按规定供应”的原则发放材料。发料应坚持核对单据、监督领料、汇总剩余材料库存量的原则。对由于违规发放材料造成材料失效、霉变、大料小用、优料劣用以及差错等损失，仓库工作人员除承担全部经济损失外，还要接受行政处分。第 9 条材料仓库工作人员根据材料领用情况，编制材料出库单，并在出库单上加盖“材料发讫”印章，同时需由仓库库管员、统计员签章。第 10 条仓库工作人173、员应妥善保管所有发料凭证，避免丢失。第 11 条仓库工作人员及时将材料领用的单据交财务部，财务部会计根据加盖“材料发讫”后的“材料出库单”登记库存材料明细账，并在材料出库单上签字。第 12 条领用原材料的核算，根据领料材料汇总表借记“生产成本”、“管理费用”、“制造费用”等科目，贷记 “原材料”、“包装物”等科目。编制日期修改标记审核日期修改处数批准日期修改日期1063.5.4存货发放管理制度制度名称存货发放管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第 1 条为了规范存货发放管理，确保存货发放秩序和授权审批流程的执行，特制定本制度。第 2 条本制度适用于公司成品仓存货的发放管理。第 3 174、条成品仓库工作人员在接到销售部开列、财务部确认并加盖财务印章的出货单或调拨单后，首先明确产品规格、型号、等级、数量等客户对产品的要求，凭出货单或调拨单到仓库核对产品是否齐全，是否符合发货要求，确认无误后方可组织发货。第 4 条成品仓库工作人员根据调拨单、领料单等发货指令发出存货之前，必须填制出库单，出库单是报告仓库已按发货指令将存货发出，并办妥交接签字手续的程序性凭据。凡未办理出库单手续者，一律不得发货。第 5 条出库单的运作程序1本单一式四份。2完成出库单全部内容，确属不必填的内容，需盖章确认。3发货并经清点完毕，应及时加盖“存货已全部发出”章。4仓库内所有存货，没有调拨指令，均不准出库，禁175、止以白条抵库。第 6 条数量不确定产品的发放1若客户要求出货数量以实际装车数量为准，由销售部开具无产品数量项目的出货通知单，并由销售部经理签字确认，仓库工作人员接到出货通知单后组织发货。2产品全部装车完毕后，仓库工作人员签字确认并填写装车数目，交由销售部开发货单。第 7 条成品仓工作人员需现场跟踪存货的发放过程，严格按照出货单或调拨单发货，严禁仓库工作人员随意改变产品的型号、编号、等级等不符合客户要求的信息，严禁不符合质量、包装等要求的产品装车发出。第 8 条产品装车时，成品仓工作人员必须协同客户对产品数目、质量清点确认，核准后应经两名发货人员与客户同时签字确认。第 9 条成品仓工作人员在装车176、过程中应尽力避免人为原因造成的产品损失，对于确已发生的损失，由责任人按出厂价照价赔偿。107第 10 条 由于客户领货人员工作不当造成的产品损失，由仓库工作人员通知销售部由责任人或客户照价赔偿。第 11 条在产品发货过程中，若因破损数量多需要生产车间补充产品数量时，必须由成品车间主任签字后方可予以补损。第 12 条若客户因特殊原因进行“先开单，后提货”，提货有效期为 7 个工作日。但提货不得跨月进行。每月 26 日结账日成品仓工作人员应及时与销售部联系并提请客户注意发货单的时效。第 13 条禁止非成品仓库人员在未经许可的情况下进入成品库翻拿成品，成品库内所有在库成品需办理出库手续后方可发出；否177、则，所造成的一切后果由责任人自行负担。第 14 条成品仓工作人员对存货发放过程进行记录，及时将出库单等表单送交财务部，并于每月 28日汇总交到财务部，并抄送销售部。编制日期修改标记3.6 盘点与处置控制3.6.1 存货盘点工作流程审核日期修改处数批准日期修改日期108部门步骤准备盘点实施盘点分析处理盘点结果进行财务处理总裁审批审批仓储部经理审核审核仓储工作人员进行盘点准备制定盘点程序和办法培训盘点人员清理盘点现场扫描仓库的库位条码扫描库位内货物条码核对库存（按库位或按批）填写盘点表追查差异原因调整库存盘亏处理统计分析相关部门签字组织培训财务部进行财务处理1093.6.2 滞料处理工作流程部门步178、骤确定滞料处理方式进行滞料处理进行财务处理总裁审核仓储部经理审核审核仓储工作人员整理滞料信息查找滞存原因拟定处理方式和处理期限标注滞存标识进行处理汇总处理信息整理滞料处理报表和资料相关部门提供滞存分析信息配合配合财务部会计进行财务处理3.6.3存货盘点管理制度制度名称存货盘点管理制度受控状态文件编号执行部门第 1 条目的监督部门第 1 章总则考证部门为加强公司内部管理，及时掌握公司存货、财务及财产的准确数量，保证公司各项资产的安全、完整，110同时也使盘点工作规范化，特制定本制度。第 2 条原则1真实：盘点所有的点数、资料必须是真实的，不允许作弊或弄虚作假，掩盖漏洞和失误。2准确：盘点的过程要179、求准确无误，无论是资料的输入、陈列的核查、盘点的数目，都必须准确。3完整：所有盘点过程的流程，包括区域的规划、盘点的原始资料、盘点点数等，都必须完整，不要遗漏区域、遗漏商品。4清楚：盘点过程属于流水作业，不同的人员负责不同的工作，所以所有资料必须清楚，人员的书写必须清楚，货物的整理必须清楚，才能使盘点顺利进行。5团队精神：盘点是公司全体人员都参加的核查货物的过程，为缩短盘点时间，公司各个部门都必须有良好的协调配合意识，保证盘点工作的顺利进行。第 3 条职责划分1总盘人：由总裁或仓储部经理担任，负责盘点工作的统一领导和督查盘点工作的有效进行及盘点异常事项的处理。2主盘人：由仓储部经理或主管担任，180、负责盘点工作的推动及实施。3盘点人：由仓储部门人员担任，负责盘点工作。4会点人：由财务部门指派专人担任，负责盘点记录工作。5协点人：由经营部门担任，负责盘点材料物品的搬运及整理工作。6监点人：由总裁室派人担任，亦可根据实际情况由总盘人授权专人担任，监督盘点工作。7协调人：为配合盘点工作的有效进行，各有关部门应指派专人负责盘点工作，盘点工作结束后，其职责自然消失。第 4 条存货盘点存货盘点主要指原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、包装物、在制品、半成品、产成品的清查核点。第 2 章盘点方式及时间第 5 条盘点的方式存货盘点一般包括四种盘点方式，具体如下表所示。盘点方式一览表盘点方式相关说明从时间181、上划分定期盘点主要是指在月末、年中、年底的固定日期盘点，它能够对111从工作需要上划分临时盘点全面盘点部分盘点库存的货物进行全面的盘点，盘点准确性高，但是盘点时必须停止仓库作业。根据所采用的盘点工具不同，可以分为：盘点单盘点法、盘点签盘点法、货架签盘点法等可以根据公司的需要随时进行对柜组全部商品逐一盘点对有关商品的库存进行盘点第 6 条年中、年终盘点1年终、年中盘点原则上应采取全面盘点方式，如因特殊原因无法全面盘点时，应呈报总裁核准后，可改变其它方式进行。2盘点期间原则上暂停收发物料，对于各生产单位在盘点期间所需用料的领料，经相关领导批准后，可以做特殊处理。3盘点应按顺序进行，采取科学的计量方182、法，每项财物数量应于确认后再进行下一项盘点，盘点后不得更改。4盘点物品时，会点人应依据盘点实际数量作详实记录。盘点人应按事先确定的方法进行盘点，协点人应大力配合盘点工作，监点人要做好监察工作。5盘点结果必须经各有关人员签名确认，一经确认不得更改。6盘点完毕，盘点人应将盘点统计表汇总并编制盘存表，盘存表一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。第 7 条月末盘点对月末的存货，由经管部门及财务部门实施盘点。第 8 条临时盘点1临时盘点由总裁视实际需要，随时指派人员抽点。2临时盘点原则上不应事先通知经营部门，组织工作可适当简化。3盘点的技术要求同年终、年中盘点。4抽查盘点183、工作结束后，盘点小分队应出具抽查盘点报告，同时对盘点中注意事项的内容和库存管理中存在的其它问题及隐患进行文字阐述。5盘点小组的报告经分部财务部审阅后，根据盘点报告反映问题的重要程度分别采取上报总部领导审批、自行组织调整或账务处理。第 3 章盘点实施112第 9 条 盘点时应将相应的记录填在盘点单据上。第 10 条盘点票面不得随意更改涂写，更改需用红笔在更改处签名。第 11 条初盘完成后，将初盘数量记录于盘点表上，将盘点表转交给复盘人员。第 12 条复盘时由初盘人员带复盘人员到盘点地点，复盘人员不应受到初盘的影响。第 13 条复盘与初盘有差异者，应与初盘人员一起寻找差异原因，确认后记入盘点表。第184、 14 条抽盘时可根据盘点表随机抽盘或随地抽盘。第 4 章盘点要求第 15 条盘点工作必须统一领导，事先制订计划，做好组织工作。第 16 条负责盘点的有关人员在进行盘点前要明确自己的职责及工作任务，事先做好准备。第 17 条盘点工作要连续进行，原则上负责盘点各有关人员不准请假，若有事需离开，应事先请假，获准后方可离开，各有关人员不得擅自离开岗位。第 18 条所有盘点事项都以静态盘点为原则。第 19 条盘点应精确计量，避免用主观的目测方式，应于确定每种商品的数量后再继续进行下一项，盘点后不得随意更改。第 20 条盘点使用报表内所有栏目若有修改处，须经盘点有关人员签认后生效，否则应追究其责任。第 185、21 条盘点数据必须真实、可靠，盘点方法必须科学，程序必须规范。第 22 条盘点开始至工作结束期间，各组盘点人员均受盘点负责人指挥监督。第 23 条盘点过程中发现问题或遇到困难，需及时汇报。第 24 条盘点时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于盘点统计表，并于该表上互相签名确认无误，对于差异较大的商品必须进行复盘；盘点完毕，盘点人应将盘点统计表进行系统录入。第 25 条盘点结束后由各组负责人向主盘人报告，经核准后才能离开岗位。第 26 条盘点报告必须及时完成。第 27 条在盘点各项工作结束后，相关部门需打印出盘点盈亏报告表一式三联，并填写数额差异原因的说明及对策后，呈报总裁签核，第一联186、送财务，第二联呈报总裁室，第三联相关部门自存作为库存调整的依据。第 5 章盘点奖惩第 28 条在盘点过程中，盘点人员应忠于职守，切实履行严格的盘点程序，表现优秀者予以奖励。第 29 条在盘点过程中，对玩忽职守、隐瞒事实、不遵从盘点程序、表现恶劣者予以惩罚。第 6 章盘点资料管理和账务处理113第 30 条 资料整理。将盘点表全部收回，并加以汇总。第 31 条计算盘点结果。报表中应计算出盘盈、盘亏数量。第 32 条根据盘点结果找出问题点，并提出改善对策。第 33 条财务部会计参与每年不少于两次的实地盘点，并做好记录。对于盘盈的存货及盘亏或毁损的存货应分清责任，及时向公司财务部做出书面请示，批复后187、按规定进行账务处理。第 34 条仓库负责人根据批准处理的盘点报表进行调账，实现账物一致。第 8 章附则第 35 条本制度制定后，呈总裁批准后实施，修改时亦同。第 36 条本制度自颁布之日起执行。编制日期修改标记审核日期修改处数批准日期修改日期3.6.4废损存货管理制度制度名称废损存货管理制度受控状态文件编号执行部门第 1 条目的1及时处理废损存货。2有效降低存货成本。3优化废损存货处理流程。第 2 条使用范围1在库存货的废损处理。监督部门第 1 章总则考证部门2生产现场或其它存货使用现场废损存货的处理。第 2 章在库废损存货处理第 3 条存货在库保管期间，由于各种原因发生存货毁损、变质、霉烂造188、成损失时，必须及时填制“废损报告单”，上报审批。第 4 条仓储部经理和总裁根据各自的审批权限对废损报告单进行审批，出具审批意见，仓库根据审批意见对在库废损存货进行处理。114第 5 条 仓库及时将废损存货的报表报告报送财务部，财务部在授权范围内进行账务处理。第 3 章生产现场报废存货处理第 6 条生产辅助品报废处理1生产辅助品的报废分正常报废与人为报废。正常报废按“以旧换新”原则给予更换，人为原因报废按物品价值给予相关责任人适当处罚。2生产辅助品的报废由使用人提出申请，经所属工段长确认后，由车间主任签字。3车间技术人员对拟报废的生产辅助品进行复核，确定其是否确已没有使用价值。4将报废生产辅助品189、送公司废品仓存放，废品仓工作人员履行入仓手续。第 7 条生产半成品报废处理1生产半成品的报废由车间工段长填写报废单，车间主任对拟报废品和报废单进行审核。2车间技术人员对拟报废的生产辅助品进行复核，确定其是否确已没有使用价值。3确定已报废的半成品，须同其它半成品进行分类存放，严禁混放。4将报废生产半成品送公司废品仓存放，废品仓工作人员履行入仓手续。5对于人为原因造成的半成品报废，要追究责任人的经济责任和行政责任。第 4 章其它存货的报废处理第 8 条其它存货报废申请由存货使用部门或存放部门提出，并由部门负责人签字确认。第 9 条财务部对拟报废的存货申请单进行财务审核和折价计算。第 10 条需要对190、拟报废的存货进行检测或复核以确认其是否确实需要报废时，由质量管理部组织专业人员或外请人员对存货进行检测或复查。第 11 条根据授权审批制度需要由总裁进行签字确认的，应及时送总裁进行审批。第 5 章附则第 12 条本制度自总裁审批签字后生效。第 13 条本制度自年月日起执行。编制日期修改标记审核日期修改处数批准日期修改日期3.6.5 存货核算工作规范制度名称存货核算工作规范受控状态文件编号115执行部门监督部门第 1 章总则考证部门第 1 条为了优化公司存货管理，规范存货核算业务，现根据国家公司会计准则存货及其它财务会计法律法规的要求，结合本公司的存货管理特点，特制定本制度。第 2 条本制度所称191、的存货，是指公司在日常活动中持有的以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料等。第 2 章存货的核算与计价第 3 条建立存货核算体制。1公司财务部进行存货的总分类核算和二级明细分类核算，存货仓库进行存货的三级明细核算。2财务部设置总账和明细分类账，各存货仓库设置数量、金额的存货明细账，并按照存货的品名、规格反映收入、发出和结存情况。第 4 条存货核算职责分配。1财务部的存货核算人员定期对仓库存货收、发、存账目进行稽核、划价，稽核划价后加盖本人印章。2仓库工作人员每月向财务部和其它有关部192、门报送存货收发存明细表和存货耗用明细表。3存货核算人员与仓库工作人员相互配合，确保仓库存货明细账与财务部存货明细分类账相符。第 5 条存货计价原则。存货成本计价的总原则是按实际成本入账，即在存货收发凭证、存货明细账和总账上均以实际价格反映存货的收发存情况。公司入库单的价格组成如下表所示。入库单据价格组成详表单据名称外购商品入库单产成品入库单价格组成1买价，即发票所列货款金额（不含增值税进项税款）2各项杂费（包括运输费、装卸费、运输中的保险费）缴纳的税金（进口关税等）3其它暂不计入库单的价格1直接材料成本即生产耗用的构成产成品的材料成本2直接人工费用即一线生产人员的工资、动力、管理费用。存货实际193、价格采用“一次加权平均法”计算116第 6 条 计价办法。1仓库工作人员在收料时根据入库单逐笔登记每笔存货的数量、单价及金额。2财务部存货核算人员定期到仓库按加权平均法计算确定存货的实际价格。发出的存货，按照会计人员已确定的账面实际价格计价，计算出发出存货的金额。3发出存货的计价方法一般采用加权平均法，即以期初存货的数量和本期收入存货数量为权数计算存货的平均单位成本，据以对发出存货进行计价。第 7 条不同方式取得的存货成本的确认方法。1外购存货，以买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其它费用等作为实际成本。2自194、制存货以制造过程中发生的各项实际费用，作为实际成本。3委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品及其加工费、运输费、装卸费和保险费等费用，以及按规定应计入成本的税金，作为实际成本。4投资者投入的存货，以投资各方确认的价值，作为实际成本。5接受捐赠的存货，按以下顺序确定其实际成本。（1）捐赠方提供了有关凭据（如发票、报关单、有关协议）的，以凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为实际成本。（2）捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其实际成本。以同类或类似存货的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费作为实际成本。无同类或类似存货市场价格的，以所接受捐赠的存货的预计未来现金流量现195、值，作为实际成本。6公司接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的存货，或以应收债权换入的存货，以应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的相关税费，作为实际成本。涉及补价的，按以下规定确定受让存货的实际成本。（1）收到补价的，以应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额和补价，加上应支付的相关税费，作为实际成本。（2）支付补价的，以应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额，加上支付的补价和应支付的相关税费，作为实际成本。7以非货币性交易换入的存货，以换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的相关税费，作为实际成本。涉及补价的，以以下规定确定196、换入存货的实际成本。（1）收到补价的，以换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应确认的收益117和应支付的相关税费。减去补价后的余额，作为实际成本。（2）支付补价的，以换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的相关税费和补价，作为实际成本。8盘盈的存货，以照同类或类似存货的市场价格，作为实际成本。第 3 章存货成本的确认第 8 条存货以其成本入账。这里所指的成本是指存货的历史成本或实际成本，包括采购成本、加工成本和其它成本等。第 9 条存货的采购成本，包括采购价格、进口关税和其它税金、运输费、装卸费、安装费、保险费以及其它可直接归属于存货采购的费用。197、第 10 条存货的加工成本，包括直接人工费用和按照一定方法分配的制造费用。第 11 条其它成本，主要是指除采购成本、加工成本外，使存货达到目前场所和状态所发生的其它支出，如为特定客户设计产品所发生的设计费用等。第 12 条下列费用不包括在存货成本中，应在其发生时确认为当期费用。1非正常消耗的直接材料、直接人工及制造费用。2仓储费用（不含在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用）。第 13 条公司领用或发出的存货，应当按照实际成本核算。第 14 条存货的收入和发出，均应有经过相应权限审批和符合规定的入库单和出库单作核算依据。第 4 章存货成本的核算第 15 条公司自制的存货，以制造过程中198、的各项实际支出，作为实际成本。主要包括制造过程中耗用的各种外购原材料、辅助材料、外购燃料及动力、直接从事产品生产人员和车间生产管理人员工资及福利费、固定资产折旧费和其它费用。第 16 条公司应当按照成本计算对象来归集、分配生产费用，设置生产成本“直接材料、直接人工、制造费用”明细分类账。第 17 条公司应当根据制造费用的性质，合理选择制造费用的分配方法。可选用的分配方法通常有以生产工人工资、按生产工人工时、按机器工时、按耗用原材料的数量或成本、按直接成本（原材料、燃料、动力、生产工人工资及福利费之和）、按产成品产量等。第 18 条在同一生产过程中，如果同时生产两种或两种以上的产品，并且每种产品199、的加工成本不能直接区分，这些加工成本应按照合理方法在各种产品之间进行分配。第 19 条公司月末计算在产品成本时，如果某种产品尚未全部完工，应当采取适当的方法划清完工产118品和在产品的费用界限。不能直接将全部的生产费用转为完工产品的成本而不考虑在产品成本。第 5 章附则第 20 条公司设立“存货跌价准备”、“待处理财产损失”等核算账户，合理进行存货跌价计提准备。第 21 条报表时间及要求。1各存货仓库结算日期统一为当月最后一天（如最后一天为休息日，则提前），次月 3 日前将编制的“存货收发存明细表”和“存货耗用明细表”报财务部及相关部门。2月度要求报送存货进销存分类汇总表，季度、年度要求既送分200、类汇总表，同时要求报送存货库存明细表。第 22 条本规范由财务部制定，经总裁签字后生效。第 23 条本规范自年月日起执行，解释权和修订权归财务部所有。编制日期修改标记审核日期修改处数批准日期修改日期第 4 章公司内部控制 销售41 销售管理风险为了规范公司的销售行为，避免或减少因销售业务管理不规范使公司遭受的损失，提高公司的经济效益，公司应加强对销售业务的内部控制，并至少应关注涉及销售业务的下列五项风险，如图 41 所示。119风险 1风险 2风险 3风险 4风险 5销售行为违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失销售未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而201、导致损失销售政策和信用政策管理不规范、不科学，可能导致资产损失或资产运营效率低下合同协议签订未经准确授权，可能导致资产损失、舞弊和法律诉讼应收账款和应票据管理不善，账龄分析不准确，可能由于未能收回或未能及时收回欠款而导致收入流失和法律诉讼图 41销售管理业务中存在的风险示意图4.1.2 销售管理关键环节控制为了防范上述销售管理风险，避免或减少公司损失，公司在建立与实施销售内部控制的过程中，至少应当加强对下列六个关键环节的控制。职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员关键环节 1配备应科学合理关键环节 2关键环节 3关键环节 4关键环节 5关键环节 6销售政策和信用管理应当科学合202、理销售与发货控制流程应当规范严密应收账款应当有效管理，及时催收往来款项应当定期核对，如有差错，及时改正销售的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规图 42 销售管理关键环节控制示意图1204.2 职责分工与授权批准4.2.1 销售管理岗位设置1.销售管理控制岗位职责在公司实施内部销售管理的过程中,涉及的控制岗位及其具体职责如表 4-1 所示.表 4-1销售管理控制岗位职责一览表销售管理控制岗位1.总经理2.营销总监主要职责审批公司销售噶规章制度审批公司信用政策及可户信用等级标准审批销售价格,赊销及折让政策审批公司销售计划及费用预算审批公司销售格式合同审批信用额度以外的销售合同参与销203、售合同标的超过万元的业务谈判审核公司销售管理规章制度审核公司信用政策审核销售价格,赊销及折让政策审核公司销售计划及费用预算审核公司销售格式合同不相容职责制定公司销售管理规章制度制定公司信用政策和价格政策制订销售计划及费用预算制定客户信用等级标准直接进行销售业务管理制定公司销售管理规章制度制定销售价格,赊销及折让政策制订公司销售计划及费用预算直接参与日常业务的销售谈判1213.销售经理4.财务部经理审核信用额度以外的销售合同审核客户信用等级标准负责超出销售经理权限的销售谈判制定公司销售管理规章制度制定销售价格,赊销及折让政策制定公司各项销售计划及费用预算制定公司销售格式合同参与制定公司信用政策及客户信用等级标准核定客户信用额度负责超出销售业务员权限的销售谈判审核确认发货通知单审核可户退货申请审核销售台账审批公司信用政策及可户信用等级标准审核应收账款账龄分析表审核坏账准备的计提审核销售发票审核退货凭证收集客户信用资料,协助进行客户信用调查处理客户订单制定销售格式合同设置销售台帐审核公司销售管理规章制度审核销售价格政策审核公司销售计划及费用预算签订销售合同受理客户退货申请设置销售台账制定公司信用政策制定客户信用等级标准编制应收账款账龄分析表调查客户信用计提坏账准备分析应收账款账龄订立客户信用额度审核发货通知单审核销售台账