1、冶炼厂生产项目材料及财务管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财务管理制度（一） 财务管理基本职能1、 生产阶段的核算：A、 原材料的供应、消耗、调拔、库存；B、 资产设备的增加、清理、折旧的计提以及在建工程的核算管理；C、 生产过程中的人工投入、燃料及动力消耗、制造费用：D、 公司职能科室的管理制度2、 销售阶段的核算：A、 产品的库存、销售以及发出产品的核算管理；B、 销售费用、销售税金的核算；C、 销售收入及资金返回的核算。3、 经营成果的核算：A、 应交所得税的计提；B、 一般盈余公积金、公益金的核算管理2、；C、 未分配利润的核算。4、 债权债务的核算：A、 对外债权债务的核算；B、 资金的往来结算；C、 基建剥离掘进工程核算。（二） 资金款项的管理1、 统一帐目；公司资金由财务科统一管理，其他部门不准私设“小金库”；2、 收入范围：主营产品销售收入、工业性业务收入、其它收入（包括外销材料、固定资产清理收入、含钼物料销售收入、废旧物品变卖收入、外用电费的收入、各类罚款及责任事故退赔等），下属单位一律不得截留和挪用。3、 资金审批：（1） 非生产性开支：一万元以上（ 不含一万元）由董事长审批，一万元以下（含一万元）由总经理审批，开支实行三人会签，即；经手人、财务人员、批准领导；（2） 生产性开支：3、 一万元以下（含一万元）由总经理审批，一万元以上（ 不含一万元）由董事长审批，单据报销实行三人汇签，即：经手人、财务人员、批准领导。（三） 库存现金的管理1、 现金支付；出纳人员必须遵守现金管理制度。现金付款时必须依据会计开具的现金付出单据付款；2、 现金入帐：出纳人员的现金收入入帐时，不准以单据低顶现金；3、 支付审核：付款时必须先验帐后付款，防止透支、超支等现象发生。因把关不严造成的经济损失，由付款员负责；4、 日清月结：出纳人员要依据现金收入、付出意气，逐笔登记现金日记帐，并建立现金台帐，逐日核对现金流量和库存量，做到日清月结，日记帐的余额和现金余额相符；5、 现金安全：出纳人员对库存现4、金要严格保管，过夜现金不能超过核定数额，保险柜钥匙和密码分地保存，保证现金存放安全。6、 支付范围：（1） 支付工人工资及津贴；（2） 支付个人的劳动报酬；（3） 支付各种劳保、福利及符合国家规定的对个人其它支出；（4） 出差人员的差旅费；（5） 银行转帐结算起点以下的零星开支；（6） 中国人民银行规定需要支付现金的其他支出；除此以外的款项必须通过银行办理手续。7、 定期检查：账务主管人员要不定其抽查现金库存情况，出纳人员更换时要严格交接手续，防止贪污、挪用公款等违规现象发生。（四） 银行存款结算管理E、 结算原则：公司财务结算资金往来结算，要在银行或国有金融机构开设的银行基本帐户和结算帐户，5、办理现金存取和转帐、汇款等业务。下属单位一律不得以公司名义开设帐户。因业务需要必须开设帐户的，经公司领导批准，由公司财务科统一安排；F、 帐户管理：银行帐户只能由本单位使用，不得出租、出借或转让给其它单位及个人使用，严禁使用企业帐户办私事等；G、 专人专帐：财务科要设专人管理各种银行支票，严格登记手续，不得他人带销；H、 规范填写：支票要严格按照银行票据管理办法填写，书写公正、清晰，严禁签发空白支票，透支款项；I、 核对准确：财务人员应逐笔登记银行记帐、编制银行存款余额调节表，做到日清月结。J、 担保抵押：未经领导批准，不得对外办理任何贷款担保和财产抵押手续。D、 发票管理销售发票由财务科统一6、管理，规范填写，并登记使用情况。（六）财不物资管理1、 计划申报：每月20号前用料单位根据实际需要编制下月物资采购计划，经仓库核实库存量后，由部门负责人报总经理批准后，由采购人员采购。购进计划必须注明规格、型号、产地、价格等内容，否则，造成经济损失，由编制人负责；2、 材料采购：采购物资要衽比价采购，长期批量采购的要搞好市场调查，货比三家，保证采购物资质优廉。采购付款由直接转帐，严禁用大量现金付款，采购人员要当月办完财务结帐手续。3、 材料入库（1） 严格把关：材料源程序库时，保管员根据材料购进计划、发票或清单，核实数量、质量。票货相符后，填制入库单。要严格按照标准价格及验收数量限价入库；（27、） 五个杜绝：杜绝无计划购进、重复购进、超量购进、假、冒、伪、劣购进和手续不健全购进；（3） 特殊特办：没有购货发票，当月末作“假入库（暂估）”处理的，下月初“红字冲减”后正常处理。超出两个月，采购人员仍不能开回发票者，该笔款项按营业外收入处理。4、 材料消耗（五） 生产耗材：生产用料必须由所用单位或专职领料员填写领料单，并注明用途、用量、规格、型号，经主管领导签字后，方可领取；（六） 办公用品：办公日常用品实行经理批准，办公室集中采购，统一发放，低值易耗品一次出库摊销；（七） 劳保用品：办公劳保用品，由办公室依据劳保管理规定列出计划，经理签字后方可购置，劳保用品发放实行交旧领新；（八） 耗材8、剩余：各单位领用的材料自行登记建帐，单位核算员每月未核算出车间当月领而未用的材料，到仓库办理假退料手续，下月蓝字冲销；（九） 废物处理：废旧物资由仓库负责回收管理，如需变卖时，必须领导批准，并到财务科交款后方可进行；（十） 材料核算：财务科负责材料分类核算，仓库负责材料明细核算。出库单一联每月22号前向财务科转送，入库单据发票每10天转送一次，做到帐帐相符，帐物相符。个人原因造成盘亏的追究当事人的经济和法律责任。5、 产品核算（1） 销售：产品的销售由公司统一管理，财务科统一核算；（2）入库：仓库及财务科（材料会计）对生产入库的产品分批次包装堆放，认真填写批号并及时报送有关领导；（4） 结算：9、发出产品时，财务科先收预付款，后由销售部门开具发货通知单和销售结算单。财务科依据结算单和提货方预付款实际情况，多退少补开具销售税票。（四） 固定资产管理1、 性质核定：凡非生产使用价值在2000元以上或使用两年以上，生产使用价值在2000元以下或使用期限超过一年的物品，均要转作固定资产处理。按税务部门规定的综合折旧率计提折旧。2、 管理划分：各单位负责所需机器设备的日常管理，台帐建立；办公室负责房屋、建筑物、办公品、福利品、生活设施、车辆的管理；财务科负责资产价值形态的全面管理；3、 封存审批：预计停用一年内的固定资产，封存时由主管经理批准，财务、生产、技术人员到场核查。封存前要采取防锈、防尘10、加油、清洗措施，并填制固定资产封存台帐；4、 变卖审批：固定资产变卖清理由董事长批准，有关部门共同签定其价值后，方可估价处理；5、 报废审批：固定资产报废由使用单位提出申请，有关人员审查签定，报董事长或总经理批准；6、 验收内容：（1） 质量验收：包括施工设施、安装质量、空负荷运转和负荷运转试车，检测有关技术数据是否达到设计概述，是否符合有关验收规定，并提供竣工验收报告；（2） 资料验收：交接各种技术资料包括计划任务书，设计任务书，预算、决算、设计、修改报告、隐蔽工程、施工纪录、施工图纸、合格证、使用证明备件、专用工具等有关物资。验收文件和凭证，经有关人员签字盖章后，凭证正本存财务科，副本存11、有关部门。 （八） 在建工程管理（三） 项目审批：在建工程项目、购置大型固定资产必须进行可行性分析。经充分论证报董事长批准后方可实施；（四） 项目招标：建设重大工程或购置大型固定资产要实行公开招标的办法，保证在建工程或购置固定资产质优价廉；（五） 项目决算：基建工程完工后，地面工程由生产技术科、基建科、财务科等部门组织审查工程质量，进行工程决算。工程决算书经有关领导批准后交财务科作帐务处理。3、 工次核算、管理费用及成本费用开支范围1、 工资管理：财务科每月21日根据考勤表核算工资，工资表由主管领导签字后发放工资。个人月收入超过个人所得税计提标准的，由财务科代为扣缴；2、 招待范围：上级领导、12、各业务主管部门的领导及工作人员；为我公司提供重要技术指导和服务的人员；发生购销业务的客户；招待要经主管领导批准；3、 书报订购：报纸、专业性杂志，由办公室统一计划，经主管领导批准后统一订购，工会所需报刊自行订购，其费用从工会经费中开支；4、 文印业务：各单位在外的印刷业务，由办公室负责定点印刷；5、 差费管理：4、 出差借款：原则上出差三天内的，财务科不借支差旅费。500元以内的由出差人垫付。因工作需要借支公款的，经主管领导批准方可借支；出差人返回7日内按规定程序审核签字后，到财务科报销；5、 出差宴请：公司员工出差期间，确因工作需要宴请时，需经领导批准，依票据实报实销，同时取消当日伙食补助；6、 出差游览：公司员工出差期间，非工作需要的参观开支由个人自理；7、 出差延期：出差超过预期天数需延期的，需经主管经理批准，回公司后及时办理报帐手续，财务方可报销；8、 出差补助：县城：10元/日；洛阳市：30元/日；郑州及省外：50元/日； 经济特区（北京、上海等）：80元/日。6、 住宿标准：D、 职工县城出差30元/日；洛阳市：50元/日；郑州：60元/日人；E、 正副经理级县外出差限额：80元/日；