1、建筑业企业内部财务会计管理制度及岗位职责编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目 录范本一 会计机构及会计人员的设置- 2 -范本二 会计岗位职责- 4 -范本三 费用开支标准- 12 -范本四 资金预算制度- 18 -范本五 资金管理办法- 19 -范本六 借款和各项费用开支标准及审批程序- 26 -范本七 零用金管理细则- 28 -范本八 支票管理规范- 29 -范本九 现金管理规范- 31 -范本十 债权债务管理制度- 33 -范本十一 工程项目清算清欠管理办法- 35 -范本十二 资产管理制度- 38 -范本十三2、 责任成本管理办法- 39 -范本十四 内部审计工作制度- 48 -范本十五 会计档案管理制度- 54 -范本十六 综合性财务制度- 60 -范本十七 财务管理体制- 60 -范本十八 财务管理规则- 63 -范本十九 审计员岗位职责- 66 -范本二十 合同专管员岗位职责- 67 -范本二十一 电算化实施办法- 67 -范本二十二 会计电算化系统岗位责任制度- 69 -范本二十三 会计电算化系统软、硬件管理制度- 71 -范本二十四 会计电算化系统操作管理制度- 71 -范本二十五 会计电算化系统会计档案管理制度- 74 -范本二十六 暂借款管理办法- 75 -范本二十七 企业内部银行- 73、6 -范本二十八 内部银行工作总流程- 80 -范本二十九 投资管理暂行办法- 81 -范本三十 融筹资管理- 84 -范本三十一 投资管理- 88 -范本三十二 财产管理办法- 90 -范本三十三 清产核资管理办法- 91 -范本三十四 财务盘点制度- 92 -范本三十五 固定资产管理制度- 95 -范本三十六 资产控制制度原则- 100 -范本三十七 机关经费管理办法- 100 -范本三十八 *集团公司差旅费管理办法- 103 -范本三十九 公司内部核算价格管理办法- 106 -范本四十 经济合同管理办法- 108 -范本四十一 “回佣”管理规定- 110 -范本四十二 财务管理办法- 14、10 -范本四十三 某（集团）公司内部融资管理规定- 119 -范本四十四 工程项目风险管理暂行办法- 120 -范本四十五 工程项目责任成本编制管理办法- 121 -范本四十六 概预算管理办法- 123 -范本四十七 工程项目分包管理办法- 128 -范本四十八 企业法人营业执照和建筑业企业资质证书管理办法- 130 -范本四十九 安全生产费用财务管理办法- 133 -范本五十 财务预算管理制度- 134 -范本五十一 项目经理部会计主管委派管理办法- 137 -范本五十二 项目经理部财务管理及核算办法- 141 -范本五十三 内部财务会计控制制度- 147 -范本五十四 加强资金管理制度-5、 158 -范本五十五 农民工工资支付程序- 160 -范本五十六 上缴款管理办法- 160 -范本五十七 账销案存制度- 161 -范本五十八 财务检查实施办法- 163 -范本五十九 财务系统业务考核评比办法- 165 -范本六十 分包履约保证金管理暂行办法- 166 -范本六十一 *集团公司会计基础工作标准- 168 -范本六十二 财务会计档案资料借用规定- 182 -范本六十三 *集团公司经济活动分析暂行办法- 183 -范本六十四 *集团有限公司建造合同实施办法- 187 -范本六十五*集团公司内部融资管理办法- 193 -范本六十六 集团公司资本运营部管理暂行办法- 195 -范本6、六十七 门市销售的利润中心制度- 198 -范本六十八 综合利润中心管理制度- 201 -范本六十九 资金预算作业准则- 203 -范本七十 成本管理制度- 205 -范本七十一 财务分析制度- 212 -范本七十二 物资采购管理- 217 -范本七十三 职工医药费管理办法- 218 -范本七十四 内部稽核制度- 219 -范本七十五 职工食堂财务管理规定- 222 -范本七十六 固定资产火灾保险事务处理准则- 222 -范本七十七 信托凭证挂失止付办法- 224 -范本七十八 赊销账款管理制度- 225 -范本七十九 出纳作业处理准则- 227 -范本八十 资产经营管理制度- 229 -范本7、一 会计机构及会计人员的设置 分公司经理总会计师总经理财务部经理公司财务部财务部副经理本部核算项目经理部公司本部项目经理部分公司项目经理成本费用报销出 纳货币资金报 表税 务一、公司各单位应当根据会计业务的需要设置会计机构，配备会计机构负责人；不具备单独设置会计机构条件的，应当在有关机构中配备专职会计人员，并在专职会计人员中指定会计主管人员。二、从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书，未取得会计从业资格证书，不得从事会计工作。三、担任会计机构负责人、会计主管人员的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。并熟悉国家财经法律、法规、规章和8、方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识，并具有较高的职业道德水准和较强的组织能力。四、各单位应当根据会计业务需要设置会计工作岗位，建立会计岗位责任制，切实做到事事有人管，人人有专职，办事有要求，工作有检查，保证会计工作有秩序的进行。会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员，出纳，材料物资核算，工资核算，固定资产核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来结算，总账报表，稽核，档案管理，财务分析等。五、会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。会计事项的处理，不能由一个人负责办理全过程，必须由两9、个及以上人员处理。六、各单位应当建立会计人员轮岗制度，定期对会计人员进行业务技术、职业道德培训和考核。七、会计人员应当实行回避制度。单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在同一会计机构中担任出纳工作。八、会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量；会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，熟悉财经法规，实事求是、客观公正，保守企业商业秘密。范本二 会计岗位职责某（集团）公司机关财务部的岗位职责设置如下：（一）财务部经理岗位职责1、在总经理、总会计师的领导下10、，贯彻执行国家和上级有关财经法律、法规、规章、制度，负责财务部全面工作。2、组织制定内部财务管理方面的规章、制度和办法，并组织实施。3、组织制定对子（分）公司财务政策（财务关系）。4、组织制定资金管理办法，负责公司资金的筹集、运用，做好资金调控、监督和日常资金平衡工作。5、组织成本管理与核算工作。配合项目法施工，组织推行责任成本管理，开展成本分析、调研活动。6、组织资产管理与核算工作。加强资产监管，实现资产保值增殖。7、组织汇编财务决算报表、做好财务决算分析。8、组织开展经济活动分析工作，指导所属成员单位开展经济活动分析工作。9、组织开展财会工作电算化和财会信息化建设。10、组织研究税收筹划。11、11、组织开展会计学会日常工作。12、负责财会队伍建设。13、完成领导临时交办任务。（二）财务部副经理岗位职责1、在部长领导下，贯彻执行国家和上级有关财经法律、法规、规章、制度。2、负责财务计划的编制下达、考核、分析工作，负责年度财务预算的编制下达、考核、分析工作。3、负责季、年度财务决算的安排、布置、审核、汇总、上报和分析工作以及月份财务快报的编报工作。4、负责公司机关、经费单位年度经费计划的编制、下达、控制、考核、分析工作。5、负责财务部会计核算工作。6、配合部长负责企业责任成本制度的建设及管理。7、深入基层调研各单位成本管理状况，推广先进成本管理经验。8、配合部长负责制定公司成本管理政策12、和成本管理工作规划的相关工作。9、组织、指导财务会计监督检查工作。10、协助部长做好资金、成本和资产的日常监控、分析工作。11、协助部长做好经济活动分析工作，抓好整改措施的落实。12、协助部长搞好财会制度建设，监督检查制度的落实情况。13、负责统一规范会计基础工作。14、负责制定统一会计核算办法、财务会计报告编制格式、原则和方法。15、完成公司领导交办的其他工作。（三）财务部财务科岗位职责科长岗位职责1、贯彻执行国家和上级有关财经法律、法规、规章、制度2、制定所属子（分）公司财务政策。3、研究、制定公司相关财务管理原则、指导性意见、具体措施。4、制定公司收入管理政策-收入政策、管理办法及实施细13、则。5、负责所属项目经理部（指挥部）财务管理办法的制定。6、制定资金管理办法，并做好日常资金平衡工作，提报年度公司本部资金计划，定期分析汇报计划执行情况。7、公司直管工程项目资金收支情况的检查、指导工作。8、审核、批复直属指挥部资金使用计划，并进行监督、检查。9、组织开展国有资产产权登记、监管工作。10、组织开展清产核资、资产评估、资本金权属界定和登记。11、协助做好注册资本金年检工作。12、配合相关部门做好子（分）公司经营成果考核认定，防止资产流失。13、负责归口业务的检查、指导、考核工作。14、完成领导交办的其他工作。会计师岗位职责1、贯彻执行国家和上级有关财经法律、法规、规章、制度。2、14、做好日常资金平衡工作，包括下达子（分）公司、直管指挥部资金上缴计划，并积极催收，保证上缴及时、足额到位。3、做好年度公司本部资金计划，定期分析汇报计划执行情况。4、直管工程项目资金收支情况的检查、指导工作。5、制定并修订内部资金占用计收办法，办理资金占用费计收，督促子（分）公司资金占用费清算工作。6、做好国有资产产权登记、监管工作。7、及时提报国有资产监管报表。8、协助做好土地产权登记工作。9、负责子公司股权转换管理。10、办理、督促各子（分）公司投资收益工作。11、组织实施清产核资、资产评估、资本金权属界定和登记。12、协助做好注册资本金年检工作。13、协助科长做好子（分）公司经营成果考核认15、定相关工作，防止资产流失。14、负责对外担保（履约、投标）。15、负责归口业务的检查、指导、考核工作。16、完成领导交办的其他工作。（四）财务部会计科岗位职责科长岗位职责1、贯彻执行国家和上级有关财经法律、法规、政策、制度。2、负责财务计划的编制、下达、考核、分析工作。3、负责财务预算的编制、下达、考核、分析工作。4、制定财务预算编制办法，制定财务计划编制原则。5、指导子（分）公司财务预算的编制工作，帮助其进行财务预算分析。6、提出对子（分）公司承包考核中资产保值增值指标设置。7、审批所属单位申请的各项资产报废和损失。8、统一制定财务会计报告编制格式、原则和方法；内部报表格式和内容的研究和制定16、。9、布置、审核、汇编财务会计报告，保证按时报送。10、及时向领导呈报相关财务决算资料。 11、向有关部门提供会计信息及其他会计资料。12、撰写决算分析和汇报材料。13、统一制定会计核算办法，补充增设内部会计科目。14、制定并修订直属指挥部会计核算办法。15、统一规范全局会计基础工作。16、掌握直属指挥部季（年）验工计价及分配情况。17、选择社会中介机构，委托对度财务报告进行审计。18、办理会计报表调阅、外借手续。19、负责归口业务的检查、指导、考核工作。20、完成领导交办的其他工作。会计师岗位职责1、贯彻执行国家和上级有关财经法律、法规、政策、制度。2、协助开展财务预算的编制、下达、考核、分17、析工作。3、协助制定财务预算编制办法和财务计划编制原则。4、协助做好子（分）公司财务预算的编制工作并帮助其开展财务预算分析。5、协助设置对子（分）公司承包考核中的资产保值增值指标。6、协助审查所属单位各项资产报废和损失申报资料。7、协助制定统一财务会计报告编制格式、原则和方法；研究、制定内部报表的格式和内容。8、协助布置、审核、汇编财务会计报告。9、协助向领导呈报相关财务决算资料。10、协助向有关部门提供会计信息及其他会计资料。11、负责编报月份财务快报。12、协助统一规范会计基础工作。13、办理财务部会计报表调阅、外借手续。14、做好归口业务的检查、指导、考核工作。15、完成领导交办的其他工18、作。（五）财务部成本科岗位职责科长岗位职责1、认真贯彻执行国家和上级有关部门的方针、政策及法律法规。2、负责编制责任成本操作规程。3、负责制定公司成本管理政策和成本管理工作规划。4、负责设计成本报表体系，归集建立成本数据库，设计、建立、健全成本台帐。5、深入基层调研各单位成本管理状况，推广先进成本管理经验。6、负责收集各类工程的概预算编制办法、成本定额编制所需资料、编制软件的学习和引进工作。7、完成领导交办的其它临时性工作。预算工程师岗位职责1、认真贯彻执行国家和上级有关部门的方针、政策及法律法规。2、配合编制责任成本操作规程。3、配合制定成本管理政策和成本管理工作规划。4、做好成本报表体系日19、常管理工作，归集建立成本数据库，建立、健全成本台帐。5、负责收集各类工程的概预算编制办法、成本定额编制所需资料、编制软件的学习和引进工作。6、参与基层调研各单位成本管理状况，推广先进成本管理经验。7、负责收集各类工程的成本单价、成本定额编制所需资料。8、制定企业成本定额，及时调整更新。9、完成领导交办的其它临时性工作。（六）财务部机关经费科岗位职责科长岗位职责1、贯彻执行国家和上级有关财经法律、法规、政策、制度。2、负责制定并修订公司机关经费管理办法、实施细则。3、负责制定、修改差旅费开支标准，制定公司派出机构经费管理原则及相应办法。4、负责公司机关、经费单位（公司社管中心、各工程指挥部、经营20、开发中心等）年度经费计划的编制、下达、调整、检查、考核及分析工作，并建立经费管理台帐。5、负责临时性经费等支出项目的调查、批复。6、负责公司机关经费审核报销，对机关年度经费计划按部门分解、下达、统计、考核及分析，并提出改进经费管理建议。7、协助做好科研经费计划使用管理及核算。8、办理社管中心、各工程指挥部、经营开发中心费用的审核报销及费用清算。9、负责公司机关低值易耗品、固定资产、无形资产、临时设施等核算及管理台帐，负责固定资产按计划拨付、组固手续，建立相应购置台帐及固定资产折旧提取与分配。10、负责备用金签认及清理工作。11、负责机关财务部会计核算科目设置、管理，明细科目核算相关内容。12、21、负责债权债务的核对、签认及清理工作。13、负责提供财务部资金收入、支出及存量资料。14、负责贷款手续、审核、支付贷款利息。15、负责公司机关本部有价证券管理。16、负责外汇日常结算工作。17、负责财务部凭证、明细账调阅、外借的手续办理；18、负责归口业务的检查、指导、考核工作；19、完成领导交办的其他工作。会计师岗位职责1、贯彻执行国家和上级有关财经法律、法规、政策、制度。2、负责审核部门计工表，准确计算并及时发放机关人员的工资及奖金；负责工资、奖金分配、统筹养老金、公积金、失业保险金提取及解缴。3、做好工资台帐登记，及时、准确编制劳动工资统计报表。4、负责机关财务部出纳工作，及时编制“银行余22、额调节表”及各种空白支票、银行结算凭证的保管。5、及时登记日记账、总账及相关辅助账簿，季（年）末及时打印账簿，装订成册。6、定期整理财务部资金收入、支出及存量资料。7、办理公司贷款手续，支付贷款利息。8、负责公司本部有价证券管理。9、办理外汇的日常结算。10、完成领导交办的其他工作。（七）财务综合科岗位职责科长岗位职责1、贯彻执行国家和上级有关财经法律、法规、政策、制度。2、研究税收法规，负责有关税收政策的收集、整理、传达工作。3、指导公司所属单位的纳税工作。4、指导公司所得税、营业税、印花税、个人所得税等税款申报、缴纳。5、指导公司税务登记、年检工作。6、协调各项税务关系。7、制定经济活动分23、析管理办法及实施细则。8、制定、修改成员单位经济活动分析指导性意见。9、组织全公司经济活动分析工作。10、协助制定会计档案管理办法及细则。11、配合档案部门做好会计档案立卷、及到期档案的销毁工作；12、检查督促各指挥部会计档案管理。13、负责财务人员从业资格的培训、管理。14、负责财会人员调查、统计及财会人员档案资料整理、分析工作。15、指导制定财会人员计算机培训、财会系统软件推广计划并组织实施。16、指导所属子（分）公司财会系统程序的日常维护和管理工作。17、负责财会学会的日常工作及学会经费管理。18、撰写年度财会工作总结及下年度财会工作计划安排。19、选择委托社会中介机构对财务报告进行审计24、。20、负责归口业务的检查、指导、考核工作。21、完成领导交办的其他工作。会计师岗位职责1、贯彻执行国家和上级有关财经法律、法规、政策、制度。2、做好研究税收法规及有关税收政策的收集、整理、传达工作。3、指导成员单位纳税工作。4、办理所得税、营业税、印花税、个人所得税等税款的申报与缴纳。5、办理税务登记、年检工作。6、协助做好税务关系的协调工作。7、协助制定会计档案管理办法及细则。8、配合档案部门做好会计档案立卷及到期会计档案的销毁工作。9、做好直属指挥部会计档案管理的检查、督导。10、做好财会人员计算机培训、财会系统软件推广计划。11、做好财会系统程序的日常维护和管理工作。12、办理文件、资25、料收发、传阅、整理、装订、归档工作。13、做好办公用品领取、保管、发放工作。14、协助做好归口业务的检查、指导、考核工作。15、完成领导交办的其他工作。（八）财务部会计核算中心岗位职责科长岗位职责1、贯彻执行国家和上级有关财经法律、法规、政策、制度。2、组织社会事业管理中心、工会财务预算、财务决算编制工作。3、指导并监督预算执行情况，进行财务预算执行分析。4、对年度决算进行财务分析。5、组织社会事业管理中心接受事务所的年度决算审计工作，针对事务所提出的管理建议，进行整改、提高。6、做好经济活动分析工作。7、严格执行会计基准工作标准，加强财务管理。8、负责社会事业管理中心、工会会计工作，设置会计26、科目，明确核算内容，规范会计核算，提高会计信息质量。9、加强工会财务制度建设，完善各项财务管理办法。10、做好所属工会、社会事业管理中心会计业务的检查、指导、考核工作。11、做好日常资金平衡工作，定期分析汇报计划执行情况。12、对收缴的和行政部门拨付的专项资金保证专款专用。13、负责各项工会经费、社会保险费用收缴工作。14、严格执行经费计划，合理有效使用经费。15、做好社会事业管理中心、工会的经费审核及费用清算工作。16、负债低值易耗品、固定资产的管理工作。17、定期向分管的主要领导汇报经费执行情况。18、撰写年度工作总结及下年度工作计划；19、配合相关部门做好社会保险管理工作。20、为所属子27、（分）公司投标提供所需的工会经费、社会保险费用缴纳材料。21、完成领导交办的其他任务。会计师（一）岗位职责1、贯彻执行国家和上级有关财经法律、法规、政策、制度2、执行公司财务预算编制办法；3、编报分析公司社管中心、工会财务预算；4、指导子（分）公司社管财务预算的编制工作，帮助其进行财务预算分析。5、及时编报财务会计报告，保证按时报送；6、向有关部门提供会计信息及其他会计资料；7、编报月份财务快报。8、协助做好核算中心会计核算科目设置、管理，明细科目核算相关内容；9、及时登记会计明细账、总账及相关辅助账簿；季（年）末及时打印账簿，装订成册；10、编制季（年）度财务会计报告；11、季（年）度末做好28、社管中心、工会的债权债务的核对、签认及清理工作。12、做好日常资金平衡工作。13、严格执行十局财务部下达的经费计划，并建立经费管理台帐。14、做好社管中心、工会的经费审核及费用清算。15、负责工资、奖金分配、统筹养老金、公积金、失业保险金提取及解缴。16、做好工资台帐登记，及时、准确编制劳动工资统计报表。17、社管中心、工会低值易耗品管理工作。18、按月及时收缴纳基本养老金、公积金、失业保险金、工伤保险金、生育保险金等，并按月登记社会保险资金缴交台帐。19、会计核算中心会计档案资料（如：会计凭证、会计报表资料、明细账、总账等）整理、装订，配合档案部门做好会计档案立卷、保管及到期会计档案的销毁工29、作。20、协助做好社管中心、工会经济活动分析工作。21、会计核算中心会计档案调阅、外借手续办理。22、完成领导交办的其他工作。会计师（二）岗位职责1、贯彻执行国家和上级有关财经法律、法规、政策、制度2、负责会计核算中心出纳工作，做好各种空白支票、银行结算凭证的保管工作。3、定期整理会计核算中心资金收入、支出及存量资料。4、及时准确解缴各种社会统筹保险、公积金等保险金的工作、及时收缴各单位工会经费和福利金。5、根据审核后的考勤表，准确计算并及时发放社会事业管理中心、公安分处工作人员的工资及奖金。 6、协助做好会计凭证、会计账簿和会计报表的装订工作。7、负责登记固定资产管理台帐，负责固定资产按计划30、拨付、组构固定资产手续，建立相应购置台帐及固定资产折旧提取与分配。8、协助做好债权债务的签认工作。9、完成领导交办的其他工作。范本三 费用开支标准（一）出差补贴标准1、定义：出差是指公司员工受公司主管负责人派遣在公司办公所在地城市以外的地区履行公务，并根据本制度的规定享受相应标准的出差补贴、伙食补贴和交通补贴；在公司办公所在地城市市内履行公务不享受出差补贴、伙食补贴和交通补贴。2、公司员工出差应严格履行报批手续，未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所发生的旅差费均由其本人自行承担，公司不予报销。3、公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，逾期出差应向上一级主31、管负责人报告，对因公出差人员，按相应标准报销出差费用。4、公司员工外地出差，不得乘坐飞机、火车软卧车厢和轮船头等舱。5、出差补贴实行全额包干制，具体包干标准见下表（元/日）：级别/出差地点京、津、穗、深、珠、厦其他省会城市一般地级城市县级城市及以下部门经理住宿标准240200160120伙食补贴80605040交通补贴60504030合 计380310250190主 管住宿标准200160120100伙食补贴60504030交通补贴50403020合 计310250190150一般员工住宿标准16012010080伙食补贴50403020交通补贴40302010合 计250190150110632、宾馆或酒店标准：级 别 宾馆或酒店标准客房标准 经 理 三星级标准客房 主管及以下人员 无星级标准客房备注：（1）除本制度另有规定外，公司其他任何员工不得住标准客房以外的各类特色房、普通套房和豪华套房等高标准客房。（2）考虑到全国各地住宿实际情况的不同，为避免因住宿标准制订过低，给住宿带来困难，不利于工作开展，给公司形象带来负面影响及增加个人负担，个人单独出差实际住宿费高于第18条规定包干住宿标准的，如住本条上表规定的标准及以下客房的将被视为合理住宿，允许按实报销；公司员工应尽量选择低星级的宾馆或酒店住宿，以减少开支。7、出差人员的住宿费在住宿标准内据实报销，超支部分自理，规定标准内节约部分33、按60%返还。公司员工出差无住宿发票的，按实际住宿天数，每人每天按照包干总额的40%给予补助。但参加包括住宿、市内交通与生活费用在内的会议和由邀请方承担费用的会议，不享受任何补助。8、出差人员当日有招待费发票的，当日不计算伙食补贴；当日有出租车票的，当日不计算交通补贴。招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由，招待费发票未注明日期的，一张招待费发票视同一天发生招待费并不予计算伙食补贴；出租车票必须注明往返地点及用车事由，出租车票无日期的，且出租车票数量超过出差天数2倍及以上的，出差期间不予计算交通补贴。9、出差人员的交通补贴、伙食补贴天数按出差自然天数减去一天计算，即算头不算尾；住宿补贴按实34、际住宿天数计算。10、出差人员超标准乘坐交通工具须事先请示总裁同意，飞机票、软卧火车票、头等舱轮船票须经总裁签字同意方可报销。11、公司员工出差夜间（指晚8时至次日凌晨7时）连续乘坐硬坐火车超过8小时以上的，可给予夜间乘车补贴，补贴标准为票价的50%。12、长途交通票据如果遗失，须写出书面报告，且有1人以上同行人员或有关人员签字证明，经部门经理签署意见，报总监或主管副总裁、财务总监、总裁审批后，按票价的50%报销。13、公司员工随同主管及以上级人员一同出差，其住宿标准可按主管及以上级人员相应标准执行；公司员工随同副总裁及以上级人员一同出差，原则上不予发放伙食补贴和交通补贴。14、司机带车出差且35、当天不能返回的，实行每天住宿、生活补贴包干，不享受交通补贴，标准参见一般员工包干标准。15、公司员工出差途中，经批准可绕道回家探亲，其绕道车船费扣除直线单程车、船费后全部自负，在家期间不享受伙食补贴、住宿补贴和交通补贴。公司员工在私房（家）所在地或父母所在地出差，不享受住宿补贴，伙食补贴减半发放，交通补贴仍按标准发放。16、公司员工在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补贴，不发住宿补贴和交通补贴，住院超过1个月的停发伙食补贴。17、出国人员差旅费的报销严格按照财政部、外交部（92）财外字第1100号文件执行。（二）市内交通费标准1、市内交通费是指公司员工在公司所在地办理公务所发生的交通费（包括36、公共汽车、地铁等市内公共交通工具费用，不包括出租车费用），公司员工上下班或因私所发生的交通费不在此列。2、公司员工市内办理公务，一般只能乘坐公共汽车和地铁等市内公共交通工具，原则上不得乘坐出租车，特殊情况下需要乘坐出租车的，事先必须取得公司主管领导的批准，报销出租车费用时，必须在出租车票背面注明往返地点及用车事由。3、公司员工市内办理公务报销市内交通费和出租车费（特殊情况），每月限额200元（不分行政级别），超支部分自理。4、报销的市内交通费严格界定为办理公务所发生的交通费，不得将个人上下班交通费混同报销，如经发现将追缴当次报销的所有市内公共交通费，第二次发现将予以通报批评，第三次发现将移交人37、力资源部处理。（三）通讯费标准1、通讯费指因公使用通讯工具而发生的费用，包括移动电话、寻呼机等。通讯费一律实行凭票限额包干报销制。2、移动电话指入网电话，充值卡不予报销。使用移动电话的员工，其裸机的购置费及上户费等一律由使用者本人负担。3、通讯费报销标准：部 门级 别每月限额 营销部门经 理400元主 管300元业务员200元综合部门经 理300元主 管200元特别岗位200元以上标准包括外地出差发生的漫游费，限额以下凭通讯费发票据实报销，差额不补，超支月份不弥补不足月份的通讯费。综合部门特别岗位人员须由部门上报，经总裁批准确定。4、享受通讯费报销标准的人员必须保持24小时（含节假日）通讯畅通38、。（四）员工教育经费标准1、员工教育所需经费，企业按工资总额的2.5%提取的额度内掌握开支。2、教育经费开支范围： 公务及业务费：教员的办公、差旅费、教学用具的维修费，教师教学实验和购置讲义、资料等费用。 兼课酬金：聘请兼职教师的兼课酬金。企业有一技之长专业性强者的授权奖励及标准，由企业人力资源部制定报批。 设备购置费：培训中心购置一般用具、仪器、用书、电器设备等所需费用。 代培训费：由公司选派人员到院校或外单位代为培训所支付的培训费。 员工教育经费：由公司人力资源部根据培训需要，拟订开支计划，企业的经总经理批准后方可开支。（五）宣传广告费标准1. 宣传广告费的开支范围：宣传公司企业的印刷品、39、年历、赠品、大型演出活动的赞助开支，报刊、杂志等媒体的广告宣传、电视广告制作及播放开支等。2. 宣传广告要注重效果和效果评估，广告费的开支要有透明度和有力的监管措施，总经办必须参与询价谈价、评估结算的全过程，当客观条件不便参与时，可委托或授权其他部门人员参与，任何情况下不得将策划设计、询价、结付均由一人经手完成，否则追究总经办和审批人的责任。3. 宣传广告费的总量控制在全年销售收入的2%的范围内。（六）办公用品费标准1. 办公用品应提倡节约精神，公司各部门用于办公所需的文具、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用品，每月采购计划和领用计划报领导审批后，统一交由采购部门购进，由仓库保管，40、各部门按月领用。凡办公用品除个别零星急需购买外，各部门不得自行采购。2. 公司总经理级可以配备手提式电脑，特殊部门，确有工作需要的，经申请批准后，可以购领。3. 各部门领用办公用品，必须经领导批准，经部门负责人签字后，方可到仓库领用。4. 各成员企业确定单独核算，财务部门对办公用品在管理费用中列支，并按部门设立账户。（七）员工福利费1. 公司按不超过工资薪金总额的14%的比例掌握使用，其开支范围包括： 公司集体福利活动开支； 员工宿舍、饭堂的设备设施购置及维修； 员工医疗费； 用于员工其他方面的福利及设施开支。（八）业务招待费标准 1、公司机关的对外接待、业务招待必须坚持“小额、必须、适当、节41、约”的原则，根据接待性质实行分管领导负责制。2、除特殊原因由公司领导批准外，其他招待、接待就餐一律安排在公司所属宾馆。就餐费用每月汇总报销一次，费用清单报公司办公室，根据规定包干限额标准审核登记后，报分管领导审批，按照机关经费管理办法规定办理报销。3、因工作需要确需进行招待的，由各业务部门负责人报请分管领导批准后到公司办公室开具就餐通知单，并写明招待原因、来宾单位和招待人数，按通知单就餐。4、各业务部门在办理招待时，不得擅自提高招待标准，不得以招待名义赠送烟酒及土特产，确需馈赠的，必须报公司分管领导批准后方可执行。5、节假日、休息日到机关加班人员的就餐自行解决，不得以任何理由要求安排就餐。6、42、因特殊原因来不及办理就餐手续的，就餐前必须电话报请分管领导批准，同意后通知公司办公室安排，其书面手续由业务部门事后及时补办。7、 各职务权限每次开支最高标准董事及以上级:实报实销 总经理:2000元以下/次 副总、总助、总监级 :500元以下/次 部门经理:200元以下/次 （九）其他费用规定其他费用包括邮电费、水电费、小车费、报刊费等，这些费用的开支应大力动员公司全体员工积极厉行节约。1、 邮电费的开支做到通话时长话短说，杜绝用公司电话闲谈及打信息台。手机原则上不配置，手机话费限额包干，超支自付，手机话费原则补贴标准为：董事以上：实报实销总经理：400元/月副总经理、总监、总助：300元/月43、部门经理：200元/月 报批其他主管级：100元/月 报批 特殊岗位和情况由总经理确定，财务部直接在工资中支付，不再填列报销单据。2、 水电费的开支：必须加强管理，防止浪费，能实行定额管理的尽量实行定额管理，节约奖励，超额自付，以提高员工节约用水用电的自觉性。3、 小车费的开支：小车费包括油料款、修理费、路桥费、路费及其保险费等。车辆必须严格按照有关规定进行管理和支付费用，降低车辆费用开支。4、 报刊费的开支：公司订购报刊、杂志的开支，需总经理批准，订购时应以业务相关报刊、杂志为主，娱乐性的为辅，并尽量共用，提高利用率。随着公司不断发展，应努力筹办内部报刊，以增强企业文化，提高企业凝聚力。范本44、四 资金预算制度公司本部、子（分）公司、事业部制部门及项目经理部应根据生产经营或经费收支情况编制年度资金预算（期间可编制调整预算）、按季度或月份编制资金用款计划，对资金实行预算管理。1、公司本部资金预算的编制。根据施工生产经营计划、经费预算以及各子（分）公司上缴款情况，编制资金收支预算。（1）资金流入预算根据施工生产经营计划核定的各子（分）公司的上缴款，以及其他筹资安排，确定资金流入预算。（2）资金流出预算对公司各部门、事业部制部门的资金流出预算，按该部门的年度经费预算确定。2公司所属子（分）公司、项目经理部资金预算的编制。子（分）公司、项目经理部根据施工生产计划，按工程项目预计资金流入、流出45、，编制资金收支预算。（1）资金流入预算工程结算资金流入根据各工程项目年度施工生产计划，确定向业主办理验工计价额度加（减）上年末业主或发包方欠（超）拨工程款为基数，乘以该项目预计货币回笼率后确定。其他资金流入项目根据本单位可能收入来源确定。（2）资金流出预算 自行完成的工程项目的资金流出预算，以年度施工生产计划确定的自行完成的工程项目的责任成本预算确定；分包完成的工程项目的资金流出预算，以年度施工生产计划确定的分包完成的工程项目工作量，加（减）上年末欠（超）拨分包方的工程款为基数，乘以该项目预计货币回笼率，再扣减垫付分包方的各类款项后确定；子（分）公司本部及各直附属单位的资金流出预算，按公司核定46、的上缴款及本单位的经费预算支出确定。范本五 资金管理办法 第一章 总 则第一条 为适应现代企业制度要求，明确公司内部资金管理权责，进一步规范公司内部资金运作,不断提高资金运用效益，结合公司实际情况，制订本办法。第二章 资金管理的基本模式 第二条 为强化资金管理，合理控制资金流向，提高资金运用效益，公司资金管理实行“集中管理、分层控制、以收定支、内部调剂”的基本模式。1、集中管理。对公司范围内资金的流入、流出和投资、融资性资金的流入流出实行统一管理，建立以现金流量为重点的资金管理体系。通过开源节流扩大资金积累，努力减少资金沉淀，充分利用资金的时间价值，确保资金管理目标的实现。2、分层控制。按照管47、理权责和预算管理的要求，建立资金分层控制责任制。其中：公司编制总包工程资金预算，审批分包工程资金预算，据此组织现金流入、调控现金流出；所属各单位和独立核算的工程项目部、工程指挥部，负责按照公司批准的资金预算，对资金流入与流出自行控制，确保资金效益。3、以收定支。按照“量入为出”的原则，以资金预算为依据，视资金流入情况，按比例分期供应资金；对无资金保障的工程和投资项目，按照责任范围，分别承担筹资责任和资金风险。4、内部调剂。根据公司实际情况，对资金不到位的工程项目，以及预算外资金需求，在履行审批程序的前提下，优先在内部调剂，按照“谁提供谁受益，谁使用谁负担”的原则，比照低于同期银行贷款利率收取资48、金占用费。由各单位代扣和企业补充的职工住房公积金、基本养老金等应按规定及时划转社会事业管理中心，对拖欠或挪用超过一个季度以上的必须签订借款协议，比照银行同期利率支付资金占用费，以合理维护员工权益 。根据实际情况，在公司内部合理调剂各专项资金的使用，保证生产经营及员工生活的资金需要。第三章 资金预算的编制及实施第三条 公司资金预算的编制。公司（本部）在每季初五日内，根据施工生产计划，按公司承揽工程项目确认资金流入，按施工单位确认资金流出，编制资金收支预算。在安排各单位资金预算时，以内部议标工程生产计划为基数，加（减）开累拨款与开累计价差额，扣减公司供料垫付的统管物资价款、内部议标办法中规定的两级49、计价差，按规定比率应交折旧基金、应交税金、应交工资附加费和政工经费、应交养老金、工资基金及上交利润和自揽工程管理费后，再增（减）双方互垫其它款项，作为当季公司对各单位工程项目的有权拨款金额。第四条 所属各单位、项目经理部（指挥部）资金预算的编制。各单位每季初五日内，根据施工生产计划和发包单位确认的资金流入，按照项目部责任成本预算安排资金流出，编制资金收支预算。资金预算的编制以各工程项目季度责任成本预算为基数，加（减）各项目经理部开累拨款与开累计价差额，扣减垫付的各种料款、民工结算款等，作为当季项目经理部的责任资金预算。第五条 社会事业管理中心、工程开发部资金预算的编制1、社会事业管理中心资金预50、算的编制根据管理权责于季初五日内，以公司下达的年度经费补助限额为基数编制季度资金预算。社会事业管理中心为公司内部提供劳务等应以计划或协议为依据确认资金流入，以所属单位、部门及项目实际支出为资金流出,编制资金预算，安排各项用款。2、工程开发部资金预算的编制。根据管理权责于季初五日内，以本季开发任务的计划数额为基数，加（减）上季实际开发任务与计划开发任务的差额，按照公司经营开发管理办法规定的经费提取比例，确认资金流入。以本单位计划支出确认资金流出，编制资金预算，安排控制各项用款。第六条 资金预算的实施1、工程项目资金预算的实施对于公司承揽的工程项目，公司（或内部施工单位、项目部)根据工程进度、验工51、计价和合同约定，向各建设（总包）单位提出用款申请，积极组织进款。对于所属各单位及独立核算的工程项目部、工程指挥部，按照资金预算和工程进款情况，结合前期拨款差额分次拨款。竣工项目按合同规定预留尾工款，待竣工验收交付使用后结清余款，自揽外委工程各单位自行组织进款。2、社会事业管理中心资金预算的实施社会事业管理中心资金预算，按自身经费支出和代垫统筹外费用分别控制。对于其经费开支，采取月预支，季结算方式由公司分期拨付所需款项。为公司内部单位提供劳务等，依据合同、协议和对方签署的结算资料办理货币结算，或经公司财务部审查后办理转账结算。对外提供劳务由其自行办理结算。根据社会事业管理中心管理职责，代收代管的52、住房公积金、养老保险金等专项资金，分别按有关规定进行核算；对于垫付统筹外费用，根据其实际发生情况，采取总额控制，一事一议，分项审核，专款专用的办法，严禁超标准和范围开支。3、工程开发部资金预算的实施工程开发部资金预算，按公司批准的经费预算总额实施总额控制。根据其实际完成任务开发情况，采取月预支，季结算的办法，分期拨付所需经费。5、内部各单位间相互提供劳务及供应物资等，应以协议和结算资料为依据自行办理结算，或按照协议、契约和有效凭证经公司财务部审核后转账结算。第四章 资金日常管理第七条 筹资管理 为适应企业发展的需要，在扩大经营、更新设备等过程中，需通过吸收外来投资和适度举债等方式筹集资金。要严53、格按照国家有关政策、法令，本着量力而行的原则，科学预测投资规模和资金需求量，综合分析投资回报，选择正当筹集渠道，提出筹集方案，按照责权范围逐级审批后实施。所筹集的资金，属于权益性投资按规定向投资人分配投资收益，属于营运性资金按规定向对方支付利息，任何单位和个人不准向金融机构以外的单位、部门和个人借款，不准违反规定向对方分配投资回报或支付贷款利息。筹集资金必须纳入账内核算，专款专用，严格监管，积极规避资金风险，防止滥用和浪费。 第八条 投资管理 对外投资和固定资产投资要严格按照公司财务管理办法规定的权限执行，执行中严把投资论证、立项申请、概预算审批、筹集资金、计划下达、项目实施等环节。对于已批准54、实施的投资项目，必须落实资金来源，坚持按程序、按预算、按计划拨款、按进度结算。严禁搞无计划、超计划投资，对投资项目要实行全过程监控，讲求投资效益，避免盲目投资和滥用投资。 第九条 营运资金管理(一) 工程项目资金管理1、公司承揽由两个及两个以上单位（项目部）施工的工程项目，公司负责工程价款的清算。公司财务部根据与建设单位签订的合同（协议）或验工计价清算资料，定期向建设单位清算工程价款，根据当期资金预算，结合实际情况向各施工单位办理工程款的拨付与清算，或委托其中一个施工单位代为清算。2、公司承揽由一个单位（项目部）独立施工的工程项目，公司委托施工单位与建设单位办理验工计价和工程款的结算和清算。收55、到的工程款及时汇入施工单位账户或公司指定账户，其资金的安排使用，必须上报预算经公司审批后实施。将应上交公司的各种款项，以货币资金形式及时足额的汇入公司或公司指定账户，其余款项根据公司审批的责任资金预算组织实施。3、所属各单位自揽工程项目，由各单位根据与建设单位签订的合同（协议）或验工计价清算资料，定期向建设单位办理验工计价和工程价款清算，其资金的安排使用，由各单位编制资金预算并组织实施，将应上交公司的各种款项，以货币资金形式及时足额的汇入公司或公司指定账户。4、公司所属项目部滚动开发的工程项目，由其自行组织施工时，可根据与建设单位签订的合同（协议）或验工计价清算资料，及时向建设单位办理验工计价56、和工程价款清算；如果公司另行组建项目部进行施工时，由新组建项目部与建设单位办理验工计价和工程款的结算和清算，自行编制责任资金预算组织实施，将应上交公司的各种款项，以货币资金形式及时足额的汇入公司或公司指定账户。(二) 资金管理措施 1、大力压缩存货 加强存货的动态控制，严把计划关和进料关，充分利用内部资源，减少存货。对价值高、批量大的物资坚持招标采购、降低采购成本，对通用物资坚持就地就近比价采购，努力实现零库存。加强在建工程管理，减少未完工程和工业在产品的资金占用，使生产资金尽快转化为结算资金。2、严格控制预付分包工程款进一步规范分包工程合同管理，严格控制预付分包工程款，不准以生活费名义预付工57、程款。分包工程款的拨付要按合同、按分包预算、按进度拨款，并按规定留足质保金，防止超前或多付工程款。3、加大清欠措施，加速货币回笼各单位要加强对清欠工作的组织领导，进一步完善清欠责任制，加大清欠力度，对各类债权资金要逐笔落实清欠责任，做到定期分析、定期检查、定期考核，努力提高应收账款回收率。要进一步完善清欠工作激励约束机制，将清欠目标纳入责任状内容进行考核，加大清欠奖罚力度：一是按公司下达的应收账款责任目标考核。对完成清欠责任目标的单位，按实际完成数额的千分之二给予奖励，对完不成清欠责任目标的单位，按少完成数额的千分之二对该单位进行处罚。二是按当年收入的货币回笼率考核，当年自揽工程必须及时清理。58、当年货币回笼率达到百分之八十以上的单位，按千分之二至千分三予以奖励，低于百分之八十部分，按千分之二至千分之三罚款。为严控内部挂帐，公司各单位之间形成的债权债务必须做到“当月挂帐、当月清理”。对超过三个月不清理的，由债权方提供完备手续，经公司财务部转账扣款，并按债务单位欠款额的5%以内收取资金占用费转债权单位冲减财务费用。公司与所属各单位内部往来实行有偿占用的办法， 按上季度内部往来平均余额的千分之二(月率)收取资金占用费。 4、强化货币资金管理各单位要定期对本单位的银行开户和个人挂帐进行清理。银行开户要相对集中，禁止多头开户。对个人挂帐实行有权挂支人制度，内部借款要坚持“前帐不清、后帐不挂，季59、内报销、年内清账”的程序运作，防止个人拖欠和挪用。制定切实可行的安全防范措施，确保货币资金安全，杜绝货币资金损失。5、实行资金动态报告制度在公司范围内实行资金动态月报告制度，次月三日前将上月资金收、支、节余情况，分类别、按项目填制月份资金动态报表，经单位负责人、财务主管分别签字后，上报公司财务部。6、坚持资金分析制度 各单位要定期进行资金分析，重点对经营性资金流量和营运资金的运用效果进行分析，通过分析找出影响资金运用效益的问题和资金管理中的薄弱环节，采取相应的对策和措施，不断改善资金管理工作，提高资金使用效益。 第五章 专项资金管理第十条 专项资金的管理模式公司专项资金实行“集中管理、分层筹集60、专户储存、定期上缴、按实拨付、有偿占用”的管理模式。1、集中管理。公司委托社管中心对住房公积金、基本养老保险、失业保险金、工伤基金、职工住房补贴等专项资金实行集中管理、统一核算。2、分层筹集。各单位必须每月按员工本人工资和规定的扣款比例代扣各种款项，按规定基数和比例从成本中提取各种基金，并及时逐项将基金与同等数额的货币资金汇缴社管中心。3、专户储存。由社管中心按照资金性质分别开设住房公积金、基本养老保险、新职工住房补贴等银行账户，对资金实行专户储存。4、定期上缴。由社管中心按月（季）将本单位筹集到的专项资金按管理程序汇缴上一级管理机构。5、按实拨付。各单位在政策范围内发生的支出（离退休相关款61、项、返还公积金等），社管中心应根据有效的合法凭证，及时将资金拨付有关单位或清算付款。6、有偿占用。各单位未按规定期限上缴的专项资金，由社管中心按照欠缴期限、欠缴数额和适当利率，以协议形式确定双方权利义务，收缴资金占用费。第十一条 专项资金的缴拨时间和缴拨方式1、各单位必须在当月工资发放后5日内将代扣代缴职工个人和从成本中提取的各种基金，用货币资金分别划入社管中心专项资金有关银行账户，专户储存。2、社管中心必须在上级规定时间内将上月筹集的各种专项资金汇缴上一级社管中心专项资金银行账户。单位从成本中提取和从员工本人工资中代扣代缴的基本养老保险金，是支付离退休人员工资的基本款源，各单位必须按时足额上62、缴，以保证公司社管中心及时上缴社会保险机构，确保离退休工资的按时拨付和发放。3资金的拨付。离退休员工工资所需资金，在各单位基本养老保险金全额上缴后，由省社会保险机构于每月25日前向代发工资单位划拨资金，员工清退或提取有关资金（公积金、住房补贴、基本养老保险）时，按管理程序和权限经上级管理机构审核批准后，逐级拨付资金，由员工所在单位向员工办理支付或转移业务。第十二条 有偿占用对各单位未按上述时间要求将资金存入专户银行和逐级上缴的专项资金，视为欠缴资金，按以下规定征收资金占用费。1、协议约定。公司委托社管中心负责与欠缴资金单位签订内部资金有偿占用协议，按协议约定期限、基数、利率计算征缴资金占用费。63、对拒不签订协议的欠交资金单位，除按经营责任状有关条款考核外，由社管中心按实际欠款计算资金占用费，交公司财务部转账扣款。2、协议期限一般按三个月、半年、一年期限约定；征缴基数可按固定基数或约定期限内欠缴资金的平均余额约定；占用费率按不高于同期银行贷款利率计算。3、缴纳的资金占用费，列入本单位与资金投入有关的项目当期成本或管理费用项下；社管中心收到占用费后，按资金性质分别增加有关基金，其中返还员工个人的利率部分相应记入职工个人账户，同期存款利率部分作为该项基金的风险储备，其余部分由社管中心提出方案，经公司审批后实施。4、资金占用费的清算方式，原则上由缴费单位按照协议约定的条款，按季度自行办理缴费清64、算。5、对欠缴资金实行有偿占用后，在协议期满后，占用资金的单位应积极筹集资金归还欠款，防止欠缴资金。如不能如期还款时双方可续签协议，但应在原收取资金占用费的基础上加收年利率1%的占用费。 范本六 借款和各项费用开支标准及审批程序第一条 为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，实现公司的规范化管理，特制定本标准及程序。第二条 借款审批及标准(一)出差人员借款，必须先到财务部领取借款凭证，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由主管领导批准，最后经财务经理审核后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。(二)外单位、个人因私借款，填写借款凭证后，一律报财务总监审批，经财务经理65、审核后，方予借支。凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。(三)其他临时借款，如业务费、周转金等，审批程序同第一条第一款。(四)试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。(五)各项借款金额3000元以内按上述程序办理，超过3000元以上的需报请财务总监审批。 (六)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报帐，报帐后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。第三条 出差开支标准及报销审批(一)住宿公司部门副经理以上人员，平均每天不能超过80元，主办业务不能超过60元，业务员不能66、超过45元。高层领导因工作需要住宿费超过80元标准后经财务部总监批准后可予报销。(二)出差补助按出差起止时间每天补助30元。(三)市内短途交通费控制在人均每天30元以内，凭票据报销。(四)其他杂费如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。(五)车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。(六)根据出差人员事先理好的报销单据，先由主管会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报有关各线主管领导批准，财务经理审核后，方能报销。(七)出差坐飞机，需由部门经理批准，连续三个月亏损单位人员出差，一律不准乘坐飞机(特殊情况报上一级领导批准)。第四条 业务67、招待费标准及审批(一)总公司本部各业务部的业务招待费，控制在各部门完成的营业收入的2.5之内，由部门经理掌握，总公司本部的各行政职能部门，按总公司分配下达指标使用，由财务部经理掌握，下属公司根据完成的营业收入，控制在4内，由经理掌握开支，超过一部分一律在年终利润分配留成公益金中予以扣除。(二)属指标内的业务招待费，报销单据必须有税务部门的正式发票，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由各线主管领导审批，方能付款报销。(三)超指标外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签，董事长批准，方能报销。第五条 福利费、医药费开支标准及审批(一)68、在未实行医疗保险制度以前，职工本人医药费可按公费医疗待遇，凭区级以上医院发票实报实销；临时工凭区级以上医院发票报销50%。(二)公司职员已办理独生子女证的子(女)凭区以上医院证明享受医药费待遇，没有办理独生子女证的，只准一个孩子享受医疗费全报待遇，其余子女享受半费待遇。职工无职业的父母凭以上医院单据报销一半医药费(家属名单由人事部门核定)。(三)职工子女学杂费，凭有效发票，经人事部经理签认，财务部经理审核，给予报销。(四)煤气瓶购置费凭有效发票一次性报销200元，夫妻双方在本公司系统工作的，只能报一方。(五)其他福利及医药费开支，50元以下由财务部经理批准，50元-500元由总会计师批准，超过69、500元的开支一律报财务部总监批准。第六条 其他费用开支标准及审批(一)属生产经营性的各项费用，2000元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导批准，然后送财务经理审核报销。超过2000元以上的须报财务总监批准。（二)属非生产经营性的各项费用，2000元以内的按第六条第一款执行，2000元-5000元的，报财务总监批准，超过5000元的报董事长批准。第七条 补充说明如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。范本七 零用金管理细则 (一) 有关零用金的设置划分如下：1.公司本部由财务部负责各单位的零星支付70、。2.工地总务组负责设置零用金管理人员，尽可能由原有办理总务人员兼办，必要时再行研讨设置专人办理。(二)零用金额暂定，工地每月经常保持5万元，将来视实际状况或减或增，再行研办。(三)零用金借支程序如下：1.各单位零星费用开支，如需预备现金，应填具零用金借(还)款通知单，交零用金管理人员，即凭单支给现金。2.零用金之暂支，不得超过1000元，特别事故者应由企业部经理核准。3.零用金之借支，经手人应予一星期内取得正式发票或收据加盖经手人与主管之费用章后，交零用金管理人冲转借支，如超过一星期尚未办理冲转手续时得将该款转入经手人私人借支户，并于当月发薪时一次扣还。(四)零用金保管及作业程序如下：1.零71、用金之收支应设立零用金账户，并编制收支日报送呈经理核阅。2.零用金每星期应将收到之发票或收据，编制零用支出传票结报一次，送交财务部。 3.财务部收到零用金支出传票后，应于当天即行付款，以期保持零用金总额与周转。4.财务部收到零用金支付传票，补足零用金后，如发现所附单据有疑问，可直接通知各部经手人办理补正手续。5.零用金帐户应逐月清结。(五)零用金应由保管人出具保管收据，存财务部，如有短少概由保管人员负责赔偿。(六)本细则经奉准后实施。范本八 支票管理规范（一）支票的使用1业务人员因需用支票，领用时应事先将支票登记好，填写收款单位、支票用途、支票号码、预计用款金额等，由经手人在挂支单上签字或盖章72、。财会人员在签发支票时，必须填写好日期、抬头、用途，金额大、小写。2借用支票时，财会人员应根据经济合同或业务性质，确定资金使用限额，领用支票人员必须在规定的资金限额内严格掌握使用。遇到特殊情况需要超过使用限额时，要事先与财会人员联系，经财会人员同意后才能使用。否则造成银行“空额”影响用款或发生银行罚款时，由使用人负责。3借用支票人员办理完业务回到企业后，应持货票填制挂支单，并于当日进行清理，由于客观原因当日不能清理时，应及时向财会人员报告实际使用数额，以便掌握资金。4“使用限额” 当日有效。如当日未能使用而次日需继续使用时，须与财会人员重新核定限额。5支票开好后，业务人员必须将存根数字和支票票73、面数字核对相符。支票存根必须按规定填写单位名称、金额、款项用途。6财会人员要及时清理所借支的支票，发现逾期挂支时，要及时查询，发现问题及时上报。7为防止支票丢失或被盗，对未用完的支票，业务人员必须于当日交回企业财会部门注销。（二）支票的管理1空白支票和支票印鉴，必须设专人分开负责保管。支票必须随签发、随盖章，不得事先盖章备用，严防支票遗失和被盗。2财会部门要建立严格的支票管理制度。必须指定专人负责支票的购买及使用，并建立支票登记本，按照支票号码逐一进行登记。对已签发出的支票，要及时催报注销，并定期核对。发现丢失短少，必须及时查找，并向领导汇报。3业务人员每次借用支票一般不超过两张，特殊情况最多74、不得超过5张，已用的支票应于当日将支票存根和原始凭证一并交回财会部门。遇特殊情况当日报账有困难的，最多不得超过3天。财会部门接到交回的支票存根时，要核对号码及时注销。财会部门对借出的支票有权随时督促报账。4借用支票人员必须对所借支票予以妥善保管，不得随便乱改。保管和签发支票要按规定办理，否则发生支票丢失而使企业遭受损失的，要追究当事人的责任，并根据情况赔偿部分或全部经济损失。5借用支票人员一旦发现支票丢失被盗，应立即查找，及时向领导汇报，并向财会、保卫部门反映，迅速到银行办理挂失手续，向公安部门报案。6签发支票时，支票用途项内容要填写真实、齐全，字迹要清晰，不得更改大小写金额，为避免签发空头支75、票，财会人员应准确地控制银行存款余额，及时正确地记载账务，定期与银行对账单进行核对，发现问题及时解决。7严格结算办法，必须做到：（1）不准签发空头支票；（2）不准签发远期或空期支票；（3）不准将支票出租、出借或转让给其他单位和个人使用；（4）不准将支票做抵押；（5）不准签发印鉴不全、印鉴不符的支票。8支票使用要求（1）支票金额起点为1000元。（2）支票的提示付款期限自出票日起日，但中国人民银行另有规定的除外。（自签发的次日算起，到期日遇假日顺延）。（3）签发支票应使用碳素墨水填写，没有按规定填写，被涂改冒领的，由签发人负责。（4）不得更改支票大小写金额和收款人姓名，其他内容如有更改，必须由签76、发人加盖预留银行印鉴。9过期、作废支票要按号粘贴在原始凭证序号中，妥善保管，不准将支票乱扔乱放。范本九 现金管理规范为加强现金管理，规范现金结算行为，杜绝各种不合理占用损失。根据现金管理暂行条例，结合公司实际，制定本制度。2ZD现金的收取范围2ZD（一） 个人购买公司的物品或接受劳务；2ZD（二） 个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款；2ZD（三） 无法办理转账的销售收入；2ZD（四） 不足转账起点的小额收入；2ZD（五） 其他必须收取现金的事宜。2ZD现金的使用范围2ZD（一） 职工工资、奖金、津贴；2ZD（二） 各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出；2ZD（三） 支付企业外部个人的劳动77、报酬；2ZD（四） 向个人收购农副产品的价款；2ZD（五） 出差人员必须随身携带的差旅费；2ZD（六） 票据结算起点（元）以下的零星支出；2ZD（七） 向股东支付红利；2ZD（八） 按规定允许使用现金的其他支出。2ZD库存现金的限额2ZD（一） 财务部门要结合现金结算量和与开户行的距离合理核定库存现金限额。2ZD（二） 库存限额以不超过两天的开支额为限，具体数额由财务部向主办银行提出申请主办银行核定。2ZD（三） 核定后的库存现金限额，出纳员必须严格遵守，若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳员承担赔偿责任。2ZD（四） 需要增加或减少库存现金限额的，应申明理由，请主办银行重新核定。2ZD78、现金收付的规定2ZD现金业务要求（一） 现金收付必须坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全等导致的支出漏洞。2ZD（二） 财务部门的出纳职能具有垄断性。除财务部门或受财务部门委托外，任何单位或个人都不得代表公司接受现金或与其他单位办理结算业务。2ZD（三） 出纳员在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时坚持当面点清，认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款，由出纳员承担一切损失。2ZD（四） 现金收讫无误后，要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，并及时编制会计凭证。2ZD（五） 对于需支付现金的业务，会计人员必须审查现金支付的合法性与合理性，对于不符79、合规定或超出现金使用范围的支付业务，会计人员不得办理。2ZD（六） 办理现金付款时，会计人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查是否符合公司规定的签批手续，审核无误后填制现金付款凭证。2ZD（七） 出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。2ZD（八） 支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章，并及时处理有关账务。2ZD（九） 不准以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清月结，不得跨期、跨月处理账务。2ZD（十） 每天收入的现金，应及时足额送存银行，不得坐支。2ZD（十一）任何部门和个人，都不得以任何理由公款私借，80、个人因公借款，按职工借款管理制度规定办理。2ZD（十二）出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时，须由财务部负责人指定专人代办有关业务，不得私自委托。2ZD（十三）非现金出纳代收现金时，要及时登记“现金收付款项交接簿”办理交接手续，“现金收付款项交接簿”要同现金日记账一起保管归档。2ZD（十四）严禁会计人员将公款携至自己家中存放保管。2ZD（十五）因业务需要，在企业外部收取大量现金的，应及时向公司财务部和公司负责人汇报，并妥善处置，任何人不得随意带回。否则，发生损失由责任人赔偿。2ZD（十六）因对外采购地点不确定、交通不便、银行结算不便、生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金的，由使用部门向财务部81、提出申请，经财务负责人及总经理同意后，准予支付现金。2ZD（十七）财务部负责人应定期监盘库存现金范本十 债权债务管理制度1、各单位应当加强资金的计划管理，认真分析本单位的经营情况，科学预测并合理确定资金需要量，选择最佳的资金结构，努力降低资金成本，规避资金风险。各级财务部门必须编制年度现金预算（资金计划），货币资金流量不均衡的单位，还应当按月或按季编制现金预算（资金计划）。各工程局（公司）和其他规模较大、内部核算单位较多的企业应当设立结算中心。结算中心必须建立健全组织机构和各项规章制度，严格执行中国人民银行等政府部门和上级有关部门关于结算中心管理的各项规定，加强内部管理，搞好企业内部资金调剂，82、为企业做好资金筹集、办理银行保函和信贷证明等工作，努力提高资金的使用效率和经济效益。2、各单位在资金不足需要筹资时，应当认真进行可行性分析，选择合理的筹资渠道和筹资方式。各单位应当建立借款审批制度，大额借款应通过一定的会议集体决策。各单位需要借款时，应当尽可能通过本系统结算中心调剂解决，以减少企业的利息支出，降低资产负债率，降低资金风险。各单位结算中心要建立内部调剂款审批制度，明确规定审批程序和审批权限，大额调剂款的审批应当通过一定的会议集体决策。3、各单位要严格执行中国人民银行关于“企业之间不得违反国家规定，办理借贷或变相借贷融资业务”的规定，不得借款或变相借款给企业外部单位或个人。4、各单83、位应当严格预付款的控制。各种预付款必须以合同为依据，禁止无合同或超过合同规定预付款。签订合同时，对预付款条款必须慎重研究，集体决策。对工程分包单位一般不预付款，确需预付时，不应超过已经投入施工但未计价的工料价值，并应留足一定的保修金。对购货款，一般应在到货验收无误后才能支付。5、发生分包工程款、购货款等款项超付，必须追究有关责任人的责任。谁的责任，由谁负责在一定时间内追回，逾期未追回的部分应由责任人赔偿。由于超付款给企业（单位）造成的利息等经济损失，也应由责任人赔偿。超付款责任，一般应按以下原则划分：（1） 由于财务部门和财会人员记账不及时，计算错误，未按合同和验工计价、工程决算进行控制而造成84、的超付款，由负责经办和审核的财会人员负责。（2） 由于合同条款不合理、不严密造成的超付款，有负责合同草拟、审核和签字的人员负责。（3） 由于计价超计、决算不实，以及计价、决算计算错误造成的超付款，由负责计价、决算编制和审核的人员负责。（4） 由于分包工程的质量不合格需要返工，但已通过质量检验并已计价、拨款而造成的超付款，由负责质量检验的人员负责。（5） 由于分包单位使用本企业（单位）的材料、机械等其他应扣分包单位款项的结算单据、凭证未及时送交财务部门而造成的超付款，由负责此项工作的人员负责。（6） 由于给分包单位刻制挂靠本单位的公章，把本单位公章交予分包单位使用，给分包单位出具本单位介绍信，以85、及在分包单位提供的有关文件上盖章，导致债权人向本单位索取欠款而造成的超付款，由决定办理的人员负责。（7） 由于对购入物资点验失误造成的超付款，由负责点验的人员负责。（8） 由于有关业务人员提供的发票等凭证不实造成的超付款，由负责取得或审查凭证的人员负责。（9） 由于领导人指使、授意或强令有关部门和人员违反规定而造成的超付款，由该领导人负责。6、各单位应建立健全应收工程款、应收销货款的催收责任制，明确规定各部门和各类人员的责任。工程项目施工结束后，项目经理原则上要负责清收全部工程拖欠款，因工作调动不能继续负责收款时要做好清收拖欠款的移交工作。7、各单位应当加强对备用金的管理工作。工作人员借支备用86、金时，必须提供办理业务的有关批准文件。财务部门要认真审核，合理核定借支数额。借支备用金应当经过借支人员所在部门（单位）领导和财务部门负责人的审批，款额较大的还应经过单位总会计师、单位负责人审批。借支人员所在部门（单位）领导应当督促借支人员及时报销或偿还所借款项。对超过规定时限不报销又不还款的部门（单位）和个人，不得再借给备用金，并从其工资、奖金中抵扣。严禁将备用金挪作个人使用或转借他人。8、财务部门对各种债权债务账户要经常进行清理核对，并签认对账单。备用金等业务较为频繁的账户至少要一个季度签认一次对账单，其他债权债务账户至少要在年终时签认一次对账单。核对不符时，应及时查明原因，及时处理。9、各87、单位应当及时催收各项应收款。要把催收责任落实到具体部门（人），并实行一定的经济奖惩。要注意运用法律手段催收欠款，特别是对临近法院受理时限的欠款要及时提起诉讼，防止因超过诉讼时限给企业造成坏账损失。10、对外担保是企业的或有负债，必须严格管理。不具备法人资格的单位无权对外担保。具有法人资格的单位一般也不要给公司系统以外的单位担保，确需担保时必须事先对对方的资信情况及担保的风险进行分析评估，并形成书面的评估报告，经会议集体研究决策。对外担保必须签订担保合同，并要求对方提供质押、抵押或反担保。范本十一 工程项目清算清欠管理办法第一条：随着公司经营规模的不断扩大，施工项目等待决算不能及时交账的情况与年88、俱增，为规范待决算工程项目的管理，加速项目的决算、清收、清付工作，确保清算清欠人员履行职责，以建立清算清欠监督、管理、约束机制，节约项目后期成本，特制定本办法。 第二条：公司清算清欠部对已完工未交账项目进行集中管理，指导督促项目尽快决算、清理项目债权债务，以达到最终审计交账的要求。 第三条：成立项目清算清欠组，由项目经理任组长，技术、计划、财务人员组成，继续履行应由原项目完成的各项责任目标。公司对项目清算清欠组成员签订责任目标合同，实行目标责任管理。第四条：项目完工六个月后，由公司清算清欠部对项目发出清查通知，由公司清算清欠部、审计部、项目管理部、成本管理部、纪委人员组成项目清查工作组，对项目89、进行清算清查，形成项目清算清查报告,对项目前期成本核实确认,对后期费用开支确定预算,竣工审计时对项目成本按清算报告进行审计对比评价，并据此对清欠责任合同实施奖罚兑现。第五条：清算工作步骤:1、项目完工时间的确定，由工程管理部按项目实际情况及国家有关规定，以书面形式通知清算清欠部。2、清算清欠部对项目发出清算通知,项目及时做好分包队伍的决算及材料决算工作, 达到债权债务明确。3、清算清欠部牵头,和相关部门组成工作组现场清查清算。第六条：清算清查内容:1、项目管理部、纪委主要对项目材料物资和实物资产进行清查,编制实物资产清单,并对剩余资产的处理提出意见。2.审计部、清欠部对项目已发生成本、间接费用90、清理清查,资金拨付及债权债务情况进行清查,并编制资金使用情况明细表及债权债务明细表。3、成本管理部对项目与业主和分包单位的决算情况以及项目已发生成本情况清查,并对业主和分包对伍的决算提出意见。4、清算清欠部协调整个清算工作,负责编制项目的后期开支预算,并就项目清算工作形成清算报告,报公司领导审批。5、纪委对清算清查工作的全过程进行监督,并按职能开展其他检查。第七条：公司清查工作组现场研究确定成立项目清算清欠组，由项目经理任组长，技术、计划、财务人员配合，进行项目决算及相应的后续工作。项目清算清欠组成员报人力资源部备案。第八条：清算清欠部根据清算项目的实际情况决定项目是否收帐,对暂时不能收帐的项91、目,项目清算清欠组严格执行清算预算；对收帐项目，由公司审计部审计后,撤消原项目银行账号，账面库存货币资金全部上交公司财务部，财务档案交公司档案室；审计后未达到与财务部并帐要求的项目,当年账簿移交公司清算清欠部，移交以后发生业务由清算清欠部记账处理，项目财务作备查登记。若因业主要求不能撤消银行账号的，保留项目银行账号，银行印鉴交公司财务部管理,使用由清算清欠部审批。 第九条: 项目剩余债权债务仍以项目清算清欠组为主,和公司签订债权回收目标责任书,交纳风险抵押金,负责及时催收和清欠,公司清算清欠部负责督促和协调。第十条:项目债权未完全收回的,项目目标责任暂不兑现。待债权完全收回时再考核兑现。第十一92、条:项目在清欠过程中,如发生司法纠纷,项目清欠组必须及时上报公司清算清欠部,由公司安排处理。第十二条：项目清算清欠组与公司主管领导签订清算清欠目标责任合同，每月书面汇报清算清欠组的工作情况，对决算中出现的重大情况及处理办法向公司清算清欠部报告。 第十三条:公司清算清欠部负责对项目清欠组的工作跟踪了解,及时掌握项目清算清欠工作进展,并将进展情况及时向公司分管领导汇报。第十四条：清算清欠组在负责项目后期决算过程的费用开支在项目后期开支，预算范围内的未收帐项目,由项目自行列支；收帐项目在清算清欠部登记后到公司财务部办理借款手续，原项目财务人员对支出的过程进行监督管理，定期汇总，由清算组长、清算清欠部93、长及公司分管领导会签后交清算清欠部审核记账；超出预算范围的开支由项目申请，以书面形式上报公司清算清欠部,经分管领导批示后执行，列原项目有关成本费用。第十五条：收帐项目回收的债权统一汇入公司财务部；项目债务支付，由项目申请，在清算清欠部核实后报分管领导审批方可支付。第十六条：货币资金收付以外的业务按项目实际情况，在清算清欠组长的领导下按公司有关规定进行。第十七条：项目决算完后，达到审计交账要求的，按公司有关规定，原项目账务资料会同公司清算清欠部的账务资料一起办理移交手续。交账后把清算清欠组的目标合同纳入在项目的最终考核兑现。 第十八条：项目清算组的成员在审计收帐后,由公司人力资源部安排工作。第十94、九条：审计交账后，原项目债权仍未清收完成的，项目清算清欠组签订的清算清欠目标责任合同内容中关于清收欠款的责任条款继续有效执行，直到债权清收完毕。 第二十条：本办法适用于公司所属单位。第二十二条：本办法由公司清算清欠部负责解释。范本十二 资产管理制度第一条 资产的保管与账簿的记载，应由不同人员分别负责。第二条 资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。第三条 有形资产应加防护，以免私自或不当使用。第四条 应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。第五条 各项支出的核对与支付，应分责办理。第六条 应尽可能以支票支付，支票的签发与保管，应有严密的控制。第七条 已签章的付款支票，不得由该支票签章95、人或核决人领取或寄交。第八条 有关现金、存货或其他流动资产收发的单据，应事先连续编号。第九条 负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，须要有充分保证。第十条 上项人员应采轮调、轮休，并指派他人暂代其职务。第十一条 各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戮销案，防止重复请款。第十二条 存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品，应由二人以上共同保管。第十三条 下列职责应予分立，避免集中一人。出纳与帐务员，财务主管与会计主管，采购与验收，销货与仓储，工薪计算与支付，收款与帐务，装运与仓储，订货与仓储等等。第十四条 信用授予、折让折扣、客户赠品、招待等，皆应严格管理。第十五条 应不定期或定96、期举行资产的全面盘点，包括原物料、低值易耗品、周转材料、固定资产等。第十六条 单据开具尽可能一次复写，并避免涂改。第十七条 尽可能订立各项工作的书面手册，以避免误会，促进效率。范本十三 责任成本管理办法 第一章 总 则第一条 为适应企业发展的需要，加强全面经济核算，提高全员核算意识，增强各级各部门及全体职工的责任心和责任感，从而达到加快工程进度，提高工程质量，确保安全生产，降低成本支出，提高经济效益的目的，特制定本办法。第二条 所谓责任成本，是指按照责任者的可控程度所归集的应由责任者负担的成本。亦即：责任成本就是按照谁负责，谁负担的原则，把成本归集到负责控制成本的责任中心的账户上。第三条 施工97、企业责任成本核算，是以责任中心的责任可控成本为对象，以责任中心为核算主体，以工程预算、财务管理和会计核算方法为手段，对责任中心的责任成本所进行的核算。第四条 责任成本核算内容，就是根据每个具体的责任中心所承担的责任对象，由上一层次责任中心对责任对象中的可控成本确定责任预算；责任中心根据上一层次责任中心核定的责任预算，归集和计算责任中心的责任成本，编制业绩报告；上一层次责任中心根据责任中心上报的完成责任任务的情况，对责任中心完成的任务进行验收，对其业绩进行评价，并给其兑现经济利益。第五条 所谓可控成本，是指在特定的时期，特定责任中心的经理人员可以计量，可以掌握其发生情况，并可以加以调节的成本。可98、控成本必须具备三个条件：（1）责任中心有办法知道将发生什么样性质的耗费；（2）责任中心有办法计量它的耗费；（3）责任中心有办法控制并调节它的耗费。所谓责任中心，是指有专人承担规定责任，并行使相应职权的企业内部单位或个人。 第二章 责任成本核算的基础工作第六条 责任成本核算的基础工作，包括编制责任预算，明确责任范围、管理权力及经济利益，计量、验收任务量，编制业绩报告，考核、评价责任成果，兑现经济利益。第七条 编制责任预算。（一）责任预算是责任中心的努力目标，是责任成本支出的最高限额，是考核、评价责任中心业绩的依据，亦是兑现经济利益的依据。项目责任预算应坚持“市场价为标准”的原则，在企业内部要素市99、场与社会市场接轨过渡阶段，暂按下列标准编制。在实际执行中，公司可根据项目管理办法和工程实际，采用编制责任成本预算、公司直接按比例提取费用、协议责任成本等方式。（二）项目责任成本预算的编制原则1、工程数量：采用施工图数量，当施工图数量大于投标书中的数量时，采用投标书中的工程数量，不足数量由项目经理部商业主、监理单位解决。2、定额及各种费用标准：采用与投标时相同的定额体系及费用标准。3、工、料、机及其它费用（1）人工费a、预算总工日消耗量：采用工程数量和投标预算定额，计算出用工总量。b、依据各工程项目专业工日消耗定额计算预算定额与工日消耗定额的幅度差，并据此核定项目应用工数量。c、由项目考核评价工100、作组根据项目的具体情况，确定采用路工与民工比例，并依据公司内部的民工与路工工资指导价确定项目的工费价值。（2）材料费a、材料消耗量：按项目工程数量和预算定额计算材料预算消耗总数量，一般情况为降低2-3个百分点作为材料消耗总量（轨道等特殊工程除外）。b、材料价格：原则上以市场价格为准，当市场价格低于中标价时，按市场价格计算；当市场价格高于中标价时，按中标价格计算，市场价与中标价的差额，由项目经理部向业主索赔。（3）机械费 机械台班单价按实际需要使用的机械结合市场行情确定责任单价，并相应计算总的机械费用，但总的机械费用原则上不超过项目中标机械费总额的90%。（4）其它直接费 原则上按不超过项目中标101、其它直接费的90%计算。（5）小临费 根据项目的构成及项目所在地的具体情况，分析所需小临费用，最终分析的小临价值原则上不超过中标小临费的50%。（6）大临费 原则上按实施性施工组织设计的规定据实编列工程数量，按上述工、料、机费用计算标准计算，但总费用原则上不超过中标大临费的70%。（7）施工机构调遣费 原则上按不超过项目中标调遣费的50%计算。（8）管理费 根据项目部管理机构及规模确定项目管理费用总额，主要包括：工资性支出（含工资附加费）、劳动保护费、办公费、差旅交通费、通信费、业务招待费等。 特殊情况在工程项目管理目标责任书中另行约定。4、土石方工程、软基础处理等工程，不执行上述计算标准，按102、照市场调查价格据实编制。5、分包工程预算 按确定工程数量及承包单价进行编制，工程数量要以施工图纸和实际调查为依据（不得超过中标数量），人工数量参照劳动定额消耗量；工资单价要参照当地市场价并控制在总包合同中工日单价水平之内。 将项目经理部自身生产的制造成本及分包工程等费用，确定为项目经理部的总责任目标成本预算。（三）项目目标责任成本的控制与调整1、公司根据目标责任成本预算以工程项目管理目标责任书的方式与项目经理部建立责任与风险机制，项目经理部在项目实施中及时对项目责任目标成本进行如下分解：结合进度计划要求，按工程部位进行责任成本分解，为分部、分项工程成本核算提供依据；按项目目标责任成本进行分解，103、确定项目的人工费、材料费、机械台班费、其它直接费和间接费成本的构成，为施工生产要素的成本核算提供依据。2、项目经理部应用目标管理方法对实际施工成本的发生过程进行有效控制，编制“目标成本控制措施表”，并将各分部分项控制目标和要求、各成本要素（工、料、机）的控制目标和要求，落实到成本控制的责任者，并根据确定的成本控制措施、方法和时间进行检查和改善。3、项目目标责任成本一经确定，原则上不得调整。在项目实施过程中，当发生设计变更、方案更改或其它客观原因形成工程量增减时，可进行调整。具体以增减的工程量为基数，按上述编制依据和费用组成等规定计算，据实调整项目目标责任成本。第八条 明确责任范围、管理权力及经104、济利益。每个责任中心的责任包括应完成的工程数量，应达到的工程进度和质量标准；权力包括对本责任层次的人力、物资、资金使用、收入分配等方面拥有相应权利。如对本责任层次人员的调配，在保证质量前提下对材料规格型号的选择、对本责任层次间接费开支标准的掌握，根据按劳分配原则自主决定本层次人员的收入等；经济利益包括上一层次责任中心根据责任中心完成工程的数量和质量水平应兑现的收入，根据责任中心的工期、质量、安全、成本盈亏应给予的奖励或惩罚等。第九条 计量、验收任务量。计量、验收各责任中心所完成的工程数量，是责任中心编制业绩报告、上一层次责任中心考核、评价责任中心责任成果、兑现各责任中心经济利益的重要依据。计量105、验收的内容包括工程的数量和质量。第十条 编制业绩报告。业绩报告由各责任中心进行编制，上一层次责任中心的业绩报告应包括所属各责任中心的业绩内容。责任中心的业绩报告内容包括：完成的任务量、责任预算、责任成本、责任盈亏（成本核算）；报告细目包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费及间接费等；其指标分价值指标和实物量指标。第十一条 考核、评价责任成果，兑现经济利益。以计量验收的工程数量和质量情况及业绩报告为依据，对完成任务的时间、数量、质量水平、产生有利差异和不利差异的原因，上一层次责任中心应进行严格考核和给予准确评价，以促使责任中心改善生产管理水平，或为下期修改责任预算提供必要信息。对于责任中心106、的经营成果进行考核、评价后，要兑现其经济利益，并要与其责任、权力相当。 第三章 责任成本核算的原则第十二条 目标一致性原则。目标一致性原则，就是要求各责任中心在执行责任预算和编制所属责任中心的责任预算时，要充分考虑企业的经营目标和责任中心的总预算，要使责任中心的目标与企业的经营目标保持一致，并把所属责任中心的责任预算总额控制在本中心的总预算指标之内，把本中心的责任成本总额控制在责任预算总额之内。第十三条 责任预算编制的可控性原则，责任预算的编制，要以各责任中心对成本的控制能力为前提，凡责任中心能够控制的成本项目，均应列为责任预算的内容；对于一个责任中心不可控制的成本项目，应作为另一个责任中心或107、上一层次责任中心责任预算的内容；对于责任中心非人力因素可以控制而实际发生的成本，以及不需要成本支出的项目，上一层次责任中心应当把预算费用留在本责任中心，并不能把这些费用的发生作为责任中心的责任范围。在确定各责任中心的定额数量和责任单价时，要公平、合理地明确定额数量和责任单价所包括和不包括的内容。责任预算一经确定，除非有明显的不合理因素，一般不再变动；但对国家和上级调整职工工资、增加各种补贴等政策性变化，上一层次责任中心应对所属各责任中心的责任预算及时进行调整。第十四条 责权利相结合的原则。责权利相结合，就是要明确各个责任中心应当承担的责任，同时赋予他们在责任范围内的管理权力，还要根据各责任中心108、履行责任的情况兑现经济利益和给予奖罚。在责任中心责任和权力范围之外发生的问题，不应当追究责任中心的责任。第十五条 计量、验收、评价的原则。在计量、验收责任中心的任务量、评价责任中心的业绩时，发现责任中心有不合格和低于质量标准的工程，如果造成工程不合格和低于质量标准是责任中心的原因，上一层次责任中心应不予计量、验收，令其返工或从其应得的收入中扣除因质量问题而造成的损失，这些扣回的费用应作为修复这些工程的责任中心的收入；但如果造成工程不合格和低于质量标准的原因是设计、材料的质量不合格等非责任中心因素，以及不可抗拒的非人力因素造成的各种损失，上一层次的责任中心应予以承担，或者由负责材料质量的责任中心109、予以承担。 第十六条 经济利益兑现的原则。按照责、权、利相当，以及按劳分配的原则，为了调动广大职工的生产积极性，提高职工的责任心，凡已明确责任范围、管理权力及经济利益的各个责任中心，只要完成责任范围的各项责任指标，上一级责任层次应根据其完成责任指标程度及时给予兑现经济利益，而不能以各种理由予以拒绝或推迟兑现。 第四章 项目经理部的责任成本核算第十七条 项目经理部责任预算的组成。担负工程施工的责任中心（项目经理部及作业队、个人）的责任预算，由单位工程量的定额工天数量、工天责任单价；单位工程量的各种材料（含工具）的定额数量及其责任单价；单位工程量的机械台班定额数量及责任单价；单位工程量的定额间接费110、；实际完成的工程数量组成。即：工程项目部的责任预算=（工天、材料、机械台班等责任单价 单位工程的工天、材料、机械台班定额消耗量）（1+间接费率）完成的工程数量。第十八条 项目经理部的作业队（或班组）及能够控制成本开支的个人（以下称为基本责任中心）的责任成本核算。基本责任中心的责任成本包括人工费、材料费和机械费。人工费为基本责任中心在一定期间内为完成一定工程量所实际领取的工资、奖金、津贴、补贴等；材料费为基本责任中心在一定期间内为完成一定工作量所实际消耗的各种材料数量与各种材料责任单价的乘积之和，即：材料费=（各种材料的责任单价消耗的各种材料的数量)；机械费为基本责任中心在一定期间内为完成一定工111、作量所必须消耗的各种机械台班数量与其责任单价的乘积之和。即：机械费=（各种机械台班责任单价机械台班定额消耗量）。第十九条 项目经理部的责任成本核算。项目经理部的责任成本为项目经理部在一定期间为完成一定工程量实际发生的成本，包括所属各基本责任中心发生的责任成本之和与项目部实际发生的间接费用，即：项目经理部责任成本=项目经理部间接费用+各基本责任中心责任成本。第二十条 基本责任中心经济利益的兑现，按照实际完成的工程量、单位工程定额工天数量和工天责任单价计算的基本责任中心定额人工费，应全数发给基本责任中心人员；按照基本责任中心完成的工程量与材料消耗定额计算的应消耗材料数量与实际消耗材料数量比较所发生112、的节超数量，分别用节超量与材料的责任单价计算材料费节超额，超支的材料费从基本责任中心的定额人工费中全部扣除，节约的材料费按不高于节约额60%的比例奖给基本责任中心。以预算定额和机械台班定额中的定额数量与责任单价计算的定额消耗燃料、动力数量，以及设备修理费等，与实际发生数相比较，计算其节超额，并按有关规定给予奖罚兑现。第二十一条 项目经理部经济利益的兑现。为了扩大项目经理部的经济管理权力，公司对项目经理部所节约的各项费用，按照工程项目管理目标责任书中规定奖给项目经理部，由公司批准后发放；对各项费用的超支，按照工程项目管理目标责任书中规定从项目部的定额人工费中预以扣除。第五章 机械单位的责任成本核113、算第二十二条 机械单位责任预算的组成。配属工程施工的责任中心（即：机械单位及班组、单机、单车，以下简称机组）的责任预算，由单位工程的各种设备的定额台班数量、台班责任单价；单位工程量的定额间接费；实际完成的工程数量组成。即机械单位责任预算=（各种设备的台班责任单价单位工程中的各种设备的定额台班数量）（1+间接费费率）完成的工程数量。第二十三条 担负独立任务（如对外运输、对外作业、对外加工等）的责任中心责任预算的组成，可根据劳务、加工收入情况和第二十二条的有关规定予以确定。第二十四条 配属工程施工和担负对外运输、对外作业、对外修制的机械单位的机组的责任成本核算。机组的责任成本包括人工费、燃料费、动114、力费和经常修理费。人工费为机组人员在一定期间内为完成一定工作量所实际领取的工资、奖金、津贴、补贴等；燃料、动力为机组在一定期间内为完成一定工作量所实际消耗的燃料、电力数量与燃料、动力责任单价的乘积；经常修理费为机组在一定期间内为完成一定工作量所实际发生的设备修理费。第二十五条 机械单位的责任成本核算。机械单位的责任成本为机械单位在一定期间内为完成一定工作量所实际发生的成本，包括机械单位实际发生的间接费和各机组的责任成本。即：机械单位的责任成本=机械单位的间接费用+各机组责任成本。第二十六条 机械单位机组的经济利益的兑现。按照实际完成的工作量、设备台班的定额工天数量和工天责任单价计算的机组定额人115、工费，应全数发给机组的人员；按照机组完成的工作量和燃料、动力消耗定额计算的应耗燃料、动力数量，与实际耗用的燃料、动力数量比较所发生的节超数量，均按照节超的数量和燃料、动力的责任单价计算燃料、动力费节超额，超支的费用从机组的定额人工费中全部扣除；节约的费用按不高于70%的比例奖给机组。经常修理费节超的奖罚，可比照燃料、动力费节超的奖罚比例进行。第二十七条 机械单位经济利益的兑现。为了扩大机械单位的经济管理权力，公司对机械单位所节约的各项费用，可按工程项目管理目标责任书中规定的比例奖给机械单位，由公司批准后发放，但各项费用的超支额应按工程项目管理目标责任书中规定从其定额人工费中予以扣除。第六章 公116、司机关各职能部门的责任成本核算第二十八条 公司机关作为担负施工管理的责任中心，其责任预算分别由以下内容组成：一、技术部门的责任预算，由技术图纸、资料费、检验试验费、技术革新及本部门办公费用等组成。二、人力资源管理部门的责任预算，由劳动定额测定费、劳动保险费、待业保险费、职工教育经费及本部门办公费用等组成。三、公司办公室责任预算，由机关车辆使用费、文件打字复印费、外界事宜及群众来访接待费、水费、电费、燃料费、卫生清理费、房屋维修费、管理用设备维修费、家具备品购置费、各种会议费及本部门办公费等组成。四、财务部门的责任预算，由本单位的财务费用、固定资产折旧费、上级机构管理费、业务招待费、税金、提取工117、会经费及各种上交费用、本部门办公费用等组成。五、其他部门的责任预算，分别由本部门的办公费用等组成。第二十九条 公司机关职能部门责任成本的核算。公司机关各职能部门的责任成本，均为各职能部门所掌管的各项责任经费和负责控制的费用的实际开支数额。第三十条 公司机关各职能部门经济利益的兑现。由于各职能部门负责控制的成本具有一定的不可控性，比如：国家政策，上级规定等对其影响较大，因而一般不与经济利益挂钩。只是对其执行责任预算、控制责任成本的情况进行考核，据以评价其工作业绩。但对有些对成本控制具有较大可控性的职能部门，或能够确定其控制额的责任费用，如办公费（包括电话费），则应将其成本控制情况与经济利益挂钩，118、实行相应的奖罚措施。 第七章 责任成本的核算体制第三十一条 责任成本核算作为一项全员参加，全方位、全过程进行的工作，各单位要建立起核算的领导组织，健全核算的专门机构，完善核算体制，明确责任分工，认真开展工作，确实抓好落实。第三十二条 责任成本核算以项目经理部为基本责任主体，班组及能够控制成本开支的个人为具体责任单位，每一个责任主体和责任单位都可以根据所承担的责任而划分为责任中心。这些责任中心的核算范围为其所担负工程的定额人工费、定额材料费、定额燃料动力费、定额修理费和定额间接费用；班组及其个人核算其所担负工程的定额人工费、定额材料费、定额燃料费和定额修理费。第三十三条 公司机关各职能部门，既是119、责任成本的责任中心， 也是下一层次项目经理部责任成本的汇总部门和管理部门。这些责任中心的核算范围，为其所能控制的各项工程的成本、费用及其差异，即：职能部门核算项目部核算范围之外的所有成本、费用项目。第三十四条 各级行政领导的责任。各级行政主管，作为第一管理者，负责组织领导本单位的责任成本核算工作；组织各职能部门和所属单位建立健全核算责任制，审定与批准成本计划和责任预算；组织与领导各职能部门和所属单位努力增产节约，加快工程进度，提高工程质量，搞好安全工作，降低工程成本；组织各职能部门对所属单位完成责任和业绩情况进行计量、验收、考核和评价；兑现经济利益；定期组织成本分析，检查成本计划和责任预算的执120、行情况，并针对薄弱环节提出改进措施。第三十五条 各职能部门的责任。财务部负责核算的综合管理工作，制定责任预算的编制原则，明确各责任中心的责任范围、管理权限和经济利益；工程技术部，负责编制和落实施工组织设计，合理组织各责任中心的施工，进行技术指导；负责制定计量、验收的标准，编制责任预算；负责调查施工地区的电力、燃料及各类设备的配件价格，编制设备、台班单价和测定电力、燃料责任单价，提供编制成本计划所需的机械使用费资料；负责组织调查施工地区各种材料的实际价格，测定各种材料的责任单价和材料业务提成费率；负责提供编制成本计划所需的材料费资料；劳动工资部门，加强劳动定额和劳动力管理，调控工资总额增长，协助121、有关部门编制施工用工计划，加强工效研究；组织调查施工地区的工资水平和劳动力资源情况，测定工天责任单价；负责提供编制成本计划所需的人工费资料；经营计划部及时提供项目管理方面的有关政策、规定，指导各责任中心认真贯彻执行协助制定责任预算的编制原则，明确各责任中心的责任范围、管理权限和经济利益；负责编制施工计划，检查计划执行情况；公司办公室负责责任成本核算的文件处理，收集核算信息，协调各职能部门之间、各职能部门和所属单位之间的经济关系，及时向单位领导提供核算情况，参与对各责任中心的责任成果评价和经济利益兑现；其他部门分别负责与本职能业务有关的业务事宜。第三十六条 项目经理部的责任：1、按照上级要求和责122、任成本核算的原则，组织基本责任中心进行施工，充分发挥广大职工的主观能动性，科学施工，提高劳动效率。2、在上级确立的责任预算基础上，制定各道工序乃至每一项工作的责任单价，划清各责任中心的责任范围，合理地进行职工收入分配，调动广大职工的生产积极性。3、积极采用新技术、新工艺，使用新材料、新设备，实行劳动定额管理，按定额组织施工，提高劳动生产率和工程质量，搞好安全施工；严格执行定额用料制度，节省各种原材料；在保证工程质量的前提下，积极开展材料的修旧利废、节约代用和回收利用工作，降低工程成本。4、及时检查成本计划和责任预算的执行情况，随时做好记录，并针对存在的问题，及时采取有效措施予以解决，同时上报上123、级有关职能部门，提出改进意见。5、加强成本控制，正确归集和计算责任成本，按时编制财务决算报告（业绩报告）并分析原因，及时上报有关部门。 第八章 附 则第三十七条 责任成本的核算范围包括所有存在成本费用发生的单位和部门，即：所有存在成本、费用发生的单位和部门，都要进行责任成本核算。第三十八条 各项目经理部应根据本办法规定，制定各单位内部责任成本核算办法实施细则，切实搞好内部责任成本核算工作。第三十九条 本办法由财务部门负责解释。范本十四 内部审计工作制度第一章 总 则第一条 为了规范公司内部审计工作，健全内部审计体系，促进企业持续快速健康发展，根据中华人民共和国审计法等相关法律法规，结合公司实际124、情况，制定本规定。第二条 本规定所称内部审计，是一种独立客观的监督和评价活动，是依据国家有关法律法规、财务会计制度和有关上市公司监管要求以及企业内部管理规定，对公司及其成员企业经济活动及内部控制的适当性、合法性和效益性进行监督和评价，促进实现经营目标的行为。第三条 公司审计工作为企业的改革和发展服务，目标是保障企业生产经营、财务管理和会计核算符合国家法律法规要求，促进企业提高经营管理水平，加强内部控制和风险管理，提高经济效益，实现经营目标和资产的保值增值。第四条 公司审计工作实行双重领导。各级审计机构在本单位主要负责人和上一级审计机构领导下依法独立行使内部审计监督权，对本单位主要负责人和上一级125、审计机构负责并报告工作。第二章 审计机构和审计人员第五条 公司设立审计部。审计部是履行审计监督、管理和指导全系统审计工作的职能部门。第六条 所属各子、分公司应设立内部审计机构，规模较小的单位应当配备专职审计人员。第七条 各级审计机构应当配备与其承担的审计任务相适应的内部审计人员。内部审计人员必须具有审计、财会、经济、法律、工程等相关专业技术职务资格，具备良好的政治素质、专业胜任能力和较强的沟通能力。第八条 内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度，专业技术职务资格的取得和聘任，按照公司的有关规定执行。各单位应重视对审计人员的后续教育，提高审计人员的专业胜任能力。第九条 审计机构负责人按照干部管理126、权限的规定任免。内部审计机构负责人任免前应征得上一级内部审计机构的同意。第十条 内部审计机构履行职责所必需的经费，应当列入财务预算，由本单位予以保证。第十一条 各级审计机构应建立有效的质量控制制度，确保审计质量符合内部审计准则和本单位的要求。第十二条 审计机构和审计人员履行审计职责时，应当严格遵守中国内部审计准则和职业道德规范，客观公正，实事求是，廉洁自律，保守秘密。第三章 审计机构主要职责第十三条 内部审计机构按照本单位主要负责人的要求和管理工作的需要，主要履行下列职责：（一）制定内部审计规章制度、内部审计工作发展规划、内部审计程序和业务操作规范，确定年度审计工作目标，制定年度审计计划；（二127、）对本部及所属单位的下列事项进行审计监督：1、开展财务收支审计，对与财务收支有关的经济活动及其经济效益进行审计监督；2、开展经营管理审计，对生产经营效率和效果进行审计监督；3、开展工程项目管理和经济效益审计；4、开展内控制度审计，对内控制度的健全性和有效性进行审计评价；5、开展领导人员或工程项目负责人的任期经济责任审计；6、开展企业内部经营承包或经费承包审计，参与承包兑现考核；7、开展自筹资金基建项目、设备购置等固定资产投资审计；8、对所属单位停业、资产重组过程中的财产清理、财产转移进行审计监督； 9、开展企业住房公积金、社会保障基金及其他专项基金等专项审计；10、对本单位与境内外经济组织举办128、合资、合作经营企业以及合作项目所投入资金、财产的使用及其效益，进行审计监督。11、对企业经营管理中的其他重要问题开展专项审计调查。（三）监督、指导所属单位建立健全审计机构，配备审计人员，按照有关规定开展审计工作；（四）建立内部审计学会组织，积极开展审计学术活动，组织内部审计理论研究，开展内部审计人员后续教育；（五）总结、交流内部审计工作经验，评选、表彰公司审计工作先进集体和个人；（六）处理下级审计机构和被审计单位有异议的审计事项。第十四条 上级内部审计机构根据工作需要，可授权下级内部审计机构办理审计事项，并指导检查审计工作开展情况。下级内部审计机构应按要求及时办理，并报告工作；必要时上级审计机129、构对下级审计管辖范围内的审计事项可以直接进行审计。第十五条 内部审计力量不足时，经单位主要负责人批准，可将审计项目委托社会审计组织进行审计。内部审计机构应对社会审计机构的审计质量、社会中介机构的聘用和报酬的支付进行检查监督。第十六条 审计机构应按规定时间向上一级审计机构报送以下审计资料：（一）年度审计项目计划和调整计划；（二）审计报表，报表说明与分析，审计工作总结；（三）本单位制定的审计规章制度；（四）典型审计经验和审计论文；（五）先进集体和先进个人事迹材料；（六）上级审计机构要求上报的审计报告；（七）其他需要上报的资料。第四章 审计机构权限第十七条 各子、分公司应当依据国家有关法律法规，建立130、健全内部审计管理规章制度，确保内部审计机构拥有履行职责所必需的权限。第十八条 内部审计机构可以要求本单位有关职能部门及所属单位提供以下文件资料，有关职能部门和所属单位不得拒绝、拖延、谎报：（一）生产经营计划、财务预算或财务收支计划、预算执行情况、统计报表、财务会计报告、会议记录和其他有关文件资料；（二）上级和本单位制定、转发、汇编的财经法规、内部管理规章制度、办法；（三）运用计算机储存、处理的财务收支电子数据和必要的计算机技术文档；（四）国家审计、社会审计机构出具的审计报告；（五）其他与审计有关的资料。第十九条 审计机构和审计人员在实施审计中可行使下列权限：（一）检查被审计单位会计账簿、决算报131、表、凭证以及其他与财务收支有关的资料，现场勘察相关实物资产；查阅有关文件、档案、计划、统计、协议、合同、会议记录等资料；检测财务会计软件。（二）内部审计机构在进行审计时，被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，不得转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产。内部审计机构对被审计单位违反此款规定的行为，有权予以制止；必要时，经单位主要负责人批准，有权封存有关资料和被审计单位违反国家规定取得的资产。（三）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查、质询，并取得证明材料。（四）对被审计单位正在进行的严重违法违规和严重损害企业利益的行为，有权予以132、制止，并及时向单位主要负责人报告。内部审计机构采取上述规定的措施，不得影响被审计单位合法的业务活动和生产经营活动。（五）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进管理、提高经济效益的建议。第二十条 参加本单位有关生产经营、财务管理、改制重组等重要会议，参与有关职能部门研究制定和修改规章制度并督促落实，召开与审计事项有关的会议。第二十一条 内部审计机构发现被审计单位的合法经济权益受到损害时，应依据国家有关法律、法规的规定予以维护。第二十二条 单位主要负责人在管理权限范围内，应当授予内部审计机构必要的处理权、处罚权。具体包括：通报批评、追还被侵占挪用的资金、收缴应上缴的收入、没收非法所得、根据有关规133、定对单位或直接责任人进行经济处罚，情节严重的移交纪检监察部门查处。构成犯罪的，依法移交司法机关追究刑事责任。第二十三条 内部审计机构在职权范围内做出的审计决定，被审计单位应当执行。第二十四条 对本单位有关部门及所属单位严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，可以向企业主要负责人提出表扬和奖励的建议。第二十五条 对审计中发现的重大事项，可直接向上级内部审计机构反映。 第二十六条 审计人员依法履行审计职责受法律保护。任何单位和个人不得拒绝、阻碍审计人员依法执行审计任务，不得打击报复审计人员。审计人员不得滥用职权、循私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。第五章 审计工作程序第二十七条 内部审计机134、构根据上级审计工作部署，结合本单位的实际情况，制定年度审计计划，报经主要负责人审核批准后实施。第二十八条 根据项目审计计划确定的审计事项组成审计组。实施审计前，审计组应拟定审计方案，确定审计范围、目标、内容、方式和时间，提请审计机构负责人批准，并应当在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书。特殊审计业务可在实施审计时送达。第二十九条 审计人员通过审查会计凭证、账簿、财务报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，取得有关证明材料，形成审计工作记录，对其进行研究甄别后，形成审计工作底稿。审计工作底稿经项目主审或项目负责人复核签字后，交被审计单位有关部门和人员签字。第三十条 审计组对被审计单位实施必要的135、审计程序后，形成审计结论与建议，出具审计报告，经审计组长审核后，送交被审计单位征求反馈意见。被审计单位应在收到审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组，逾期不送视为同意。第三十一条 被审计单位对审计报告持有异议的，审计项目负责人及相关人员应进行研究、核实，必要时修改审计报告。第三十二条 审计组应将审计报告连同被审计单位的反馈意见和审计组的核实情况一并报送派出审计组的审计机构审定。审计机构对需要处理的问题，做出审计处理意见，报请本单位主要负责人批准后，下达审计决定，送被审计单位执行。第三十三条 被审计单位应认真执行审计决定，并将执行情况于30日内书面报告审计部门。如对审计决定持有异议，应在收136、到审计决定15日以内，向审计机构或上级审计部门提出复议申请。审计部门对复议申请应当及时做出处理。第三十四条 必要时，审计组可在审计过程中提交期中报告，以便及时采取有效措施改善经营活动和内部控制。第三十五条 内部审计机构应对被审计单位就审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果实施后续审计。根据后续审计的执行过程和结果，向被审计单位和单位主要负责人提交后续审计报告。第三十六条 审计项目结束后，审计组应当按照档案管理规定，建立审计档案。第六章 奖 惩第三十七条 被审计单位不配合内部审计工作，拒绝或者拖延提供与审计事项有关资料的，或者提供虚假资料、拒绝、阻碍审计的，审计机构应责令其改正；拒不改正的，给予137、通报批评,同时向单位主要负责人提出追究责任的建议。第三十八条 被审计单位违反本规定，转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与经济活动有关的资料，转移、隐匿非法取得的资产，把国家和企业资产据为己有的，审计机构在职权范围内依照法律、法规的规定提出处理意见，报单位主要负责人批准后执行。对违法违规和造成损失浪费的单位和个人，给予通报批评或者提出追究责任的建议。第三十九条 报复陷害审计人员的，应予以制止。情节严重的给予行政或者纪律处分；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。第四十条 对认真履行职责，忠于职守，坚持原则、成绩显著的审计机构和审计人员，应当给予表彰奖励。第四十一条 审计人138、员滥用职权，循私舞弊，玩忽职守的，由所在单位依照有关规定予以处理。构成犯罪的，依法移交司法机关追究刑事责任。第七章 附 则第四十二条 所属子（分）公司可结合本单位实际情况，制定审计工作规定或实施办法。第四十三条 本规定由公司审计部负责解释。第四十四条 本规定自发布之日起施行。范本十五 会计档案管理制度一、 会计工作交接（一） 会计人员工作调动或者离职，必须将本人所经管的会计工作在调离或者离职前全部移交给接管人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。单位撤销时，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理工作，编制移交决算。未移交前，会计人员不得离职。（二）会计人员临时离职或者因病不能工作且需139、要接替或者代理的，会计机构负责人、会计主管人员或者单位领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经单位领导人批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。（三） 会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。2、尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面140、材料。4、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。（四）会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。1、一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交。2、会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。3、移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。（1）现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。141、库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。（2）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。（3）银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当在查明情况后，编制银行存款余额调节表调节相符；各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。（4）移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。（五）会计机构负责人、会计142、主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。（六）交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章。并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。（七）移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。（八）接替人员应当认真接管移交的工作，并继续办理移交的未了事项。接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的143、连续性。移交后，如发现原经管的会计业务有违反财务制度和财经纪律等问题，仍由原移交人员负责，并应立即向监交负责人汇报处理。二、会计档案管理（一） 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要资料和证据。具体包括：1、会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。2、会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。3、财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。4、其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计144、档案销毁清册。还包括财务证照（如税务登记证、银行资信等级证等）。会计软件投入正式运行后，系统建设过程中发生的全部技术资料等电子数据视同会计档案。账销案存资产的销案情况建立的专门档案，按照会计档案规定和保存期限管理。（二）各单位形成的会计档案，应当由会计机构按照归档要求，及时整理立卷，装订整齐、美观、成册，年末编制会计档案保管清册。 当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。145、个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。（三）各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，由使用单位（部门）填写财务会计档案资料借用申请表，经本单位负责人和会计机构负责人的批准，可以提供查阅或者复印，并办理登记手续。 查阅或者复印会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。出借的各类财务会计档案资料复印件须注有“使用单位及用途”字样和加盖“再复印无效”的印章。 各类财务证照原件原则上不出借，确需借用的，须经各单位总会计师（财务负责人）审批后，办理登记手续后方可借用；借用的财务证照原件逾期不还者，以后的借用受到严格限制。借用的会计档案必须严格保管146、，按规定使用，严禁转借、出租、转让、改变用途等。（四）会计档案的保管1、会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。会计档案保管期限（最低保管期限）具体规定如下：（1）会计凭证（原始凭证、记账凭证） 15年（2）会计账簿（总账、明细账、日记账、辅助账） 15年 会计移交清册 15年现金和银行存款日记账 25年固定资产卡片（固定资产报废清理后保管） 5年（3）财务报告 月、和季度财务报告，包括文字资料 3年 年度财务报告，包括文字资料 永久（4）其他 会计移交清册 15年 会计档案保管清册、会计档147、案销毁清册 永久2、保管期满的会计档案，除有特殊规定的情形外，可按照以下程序销毁： （1）由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。 （2）单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。 （3）销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销。 （4）监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。 保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，148、应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。 正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。 （五）单位合并后原各单位解散或一方存续其他方解散的，原各单位的会计档案应当由合并后的单位统一保管；单位合并后原各单位仍存续的，其会计档案仍应由原各单位保管。 建设单位在项目建设期间形成的会计档案，应当在办理竣工决算后移交给建设项目的接受单位，并按规定办理交接手续。（六）单位分立后原单位存续的,其会计档案应当由分立后的存续方统一保管，其他方可查阅、复制与其业务相关的会计档案；单位分立后原单位解散的，其会计档案应当经各方协149、商后由其中一方代管或移交档案馆代管，各方可查阅、复制与其业务相关的会计档案。单位分立中未结清的会计事项所涉及的原始凭证，应当单独抽出由业务相关方保存，并按规定办理交接手续。单位因业务移交其他单位办理所涉及的会计档案，应当由原单位保管，承接业务单位可查阅、复制与其业务相关的会计档案，对其中未结清的会计事项所涉及的原始凭证，应当单独抽出由业务承接单位保存，并按规定办理交接手续。（七）单位之间交接会计档案的，交接双方应当办理会计档案交接手续。移交会计档案的单位，应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。交接会计档案时，交接双方150、应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位负责人负责监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。三、财务信息化管理（一）各单位的财务部门是财务信息系统建设的主要承担者，在各部门的配合下具体组织实施工作。（二）建立财务信息化岗位责任制，要明确每个工作岗位的职责范围,财务信息化会计岗位和工作职责一般可划分为系统主管、信息录入、审核记账、系统维护、数据分析等。1、系统主管：全面负责本公司财务信息化工作，制订电算化发展规划、总体方案及操作人员的权限控制，协调系统内各类人员之间的工作关系；2、信息录入：编制记账凭证，并负责记账凭证和原始凭证等会计数据的151、输入工作，输出记账凭证、会计账簿、报表，进行部分会计数据处理工作；3、审核记账：负责对输入计算机的会计数据(记账凭证和原始凭证等)进行审核，操作会计软件登记机内账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认； 4、系统维护：负责软硬件的维护。负责保证计算机硬件的正常运行；负责保证会计核算软件各项功能的正常运行；熟悉会计核算软件运行的特点及薄弱点，熟练掌握会计核算软件维护技能，做好临时性维护和技能性维护任务，确保会计核算软件发挥原有功能。5、数据分析：负责对计算机的会计数据进行分析，提供有关分析资料供领导决策参考。 各单位可根据实际情况，在不违反内部牵制制度的前提下，会计岗位和电算化会计岗位可在保证会计数152、据安全的前提下交叉设置，但要保持相对稳定。录入员和审核员必须分设。（三）系统主管必须按软件系统提供的专门功能，明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限。上机操作人员对操作密码要严格管理,并定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件。操作人员离开机房前，应执行相应命令退出财务软件。（四）公司按照统一步署推广和应用新的财务软件，对使用中发现的问题及时向上级单位或软件供应商反馈；在软件修改、升级和硬件更换过程中，要保证会计数据的连续和安全；要建立健全计算机硬件和软件出现故障时进行排除的管理措施，保证会计数据的完整性。（五）对财务数据要进行定期和不定期备份，并定期将机内备份数据存储到机外的物153、理存储介质上，确保会计数据和会计软件的安全完整。（六）结账后对计算机内的数据记录不得直接修改，只能运用补充登记的错账订正方法实现留有痕迹的修改，一切修改操作必须在界面操作菜单下，严禁擅自打开数据库强行修改，防止对数据和软件进行非法修改和删除。（七）采用电子计算机打印输出书面会计凭证、账簿、报表的,作为会计档案保存，保存期限按会计档案管理办法的规定执行。在当期所有记账凭证数据和明细分类账数据都存储在计算机内的情况下，总账可以从这些数据中产生，因此可以用“总分类账户本期发生额及余额对照表”替代当期总账。以计算机打印出来的书面形式应与磁介质存储的内容（计算机存储的数据）完全一致。范本十六 综合性财务154、制度为了更好地开展财务工作，严格财经纪律，特制定本制度。1、财务开支实行一支笔审批，由公司经理统一审批。各项支出凭证必须经经办人、证明人或验收人、审批人签字后方可报销。2、实行收支两条线管理方法，单位的一切收入应缴交出纳，一切支出向出纳报销，禁止设置“账外账”，严禁设立“小金库”。3、及时缴存收入款项，禁止截留、挪用公款或公款私存。4、加强现金管理，出纳或收费人每日现金结存不得超过开户银行核定的库存现金限额。5、未经单位领导同意，不得借用公款，借用公款要及时归还。6、会计、出纳、保管、票证等财务管理人员要严格履行工作职责，认真做好各项收支预算工作，及时记账、算账、报账，做到日清月结，帐物相符、155、帐表相符、帐帐相符。范本十七 财务管理体制 一、财务管理主要原则1.企业整体利益最大化或企业利润最大化。国有独资企业，则是国有资产的最大增值化。2.企业运营资金总成本最小化，促进企业内外资金充分合理流动，提高奖金使用效益、效率。3.企业财务管理，体现行业、区域、所有制特征，遵循国家财税、会计法律法规，也要注意吸引国际先进管理经验，并与国际财务惯例逐步接轨。4.企业财务具有可控性，促进财务管理与企业总体战略和规划目标相吻合，通过必要的财务手段鼓励、支持、扶植、限制、禁止下属企业财务行为，使其运作在预定的发展轨道上。二、财务机构设置1.母公司级（1）设立与财务活动有关的部门，如财务部，审计部，融资156、部，投资部，财务结算中心，内部银行，财务公司。（2）一些财务机构可以合署办公，如财务部与财务结算中心。（3）财务机构由公司财务副总经理统一分管负责。2.子公司级（1）子公司一般仅设置财务部。对较大规模的子公司还可增设审计、地区性结算中心。（2）对规模较小的子公司不单独设立财务机构，仅设立不少于2名的财务岗位，附设于公司行政部（秘书处）。3.分公司（1）分支机构可以设立财务部，主要侧重核算和成本控制。（2）分支机构亦可由上级公司总部财务部单独立帐，进行内部核算。三、财务人员任用1.母公司财会人员，尤其高级财务主管，必须由资深财务专家担任，精通管理会计、责任会计、成本会计、税务会计、融资运作、资本157、市场等。2.母公司财务部长为高级管理人员，由董事会任免。3.对下属企业实行会计委派制。（1）企业所属分公司，全资子公司以及控股子公司的财务主管和高级财会人员均由其上级母公司（财务部门）负责人员推荐，审查，由人事部门审批并办理有关手续；（2）会计人员的工资，人事关系和岗位职务任免级划归母公司，由母公司派遣和考核，负责对全体财务人员的培训，业务指导；（3）会计人员定期向上级财务部门述职；（4）财务人员调离、辞职须首先征得上级母公司和本公司领导同意，并监督交接离职。四、财务管理规章制度1.财务制度是集团最重要的规章制度，须由公司总部统一制定。2.母公司制定的规章制度，汇编成册，发到下属企业统一执行。158、3.财务制度的效力：（1）对核心层、全资子公司、控股子公司强制执行，全部适用；（2）对参股的关联公司，有一定约束性，最好能遵守执行；（3）对协作企业有指导性，建议其参照执行。五、财务监督建立多层次财务监督机制：1.母公司设立审计部、稽核部或监察部进行监督管理；2.子公司内部监督，可在财务部设立审计岗位，进行日常监督管理；3.接受国家、地方财税或审计部门的审计、财税检查、清产核资、资产评估，必要时聘请独立的执业会计师进行审计。4.加强对企业管理层任职前、职间、调岗、离职的审计检查，及定期、不定期地进行全面的或抽查性的监督活动。六、财务指标体系1.成本（费用）支出指标营业成本营业费用管理费用财务费159、用税金及附加2.资金占用指标固定资产流动资产长期投资无形资产3.经营成果指标营业收入营业利润投资收益上缴税金4.效益效率指标（1）流动比率=流动资产/流动负债（2）速运比率=速动资产/流动负债（3）应收账款周转率=营业收入净额/平均应收账款净额（4）存货周转率=营业成本/平均存货余额（5）资产负债率=负债总额/总资产（6）净资产收益率=净利润/净资产（7）营业收入利润率=营业利润/营业收入（8）成本费用利润率=税前利润/营业成本（9）全员劳动生产率或人均创利（10）年均营业收入（利润）增长率七、财务状况类型根据建筑产品质量、费用消耗、经营效益三项指标组合出八种财务模式。模式1：低质低耗低效型产160、品质量问题较多，且偷工减料或粗制滥造，导致企业效益低下。对策为重点推行全面质量管理，迅速扭转建筑工程项目质量低劣局面。模式2：低质低耗高效型出现在建筑市场需求很大，且竞争度极低的建筑市场环境。企业清醒地认识到低质量的高效益（投机性）不可能持久。尽快将的利润投入到改善建筑产品质量的投资项目上。模式3：低质高耗低效型这是企业各方面均有差距，经营管理严重不善的典型表现。对扭亏无望的企业，可能要破产、撤销或购并。模式4：低质高耗高效型同样出现在建筑短缺市场，且内部消耗管理更有致命伤。同时要解决改善建筑产品的品质和降低消耗成本两个重大问题。模式5：高质低耗低效型表明企业建筑产品，验工计价不及时，资金周转161、不灵。重点在及时办理验工计价。确保施工进度、验工计价、资金回收一致，加速资金回笼和周转。模式6：高质低耗高效型这是最好的经营财务状态，是施工企业应追求的终极模式。应向更高目标迈进，不断创新技术、改进施工工艺。模式7：高质高耗低效型主要是企业内部管理不当造成消耗高，或单纯追求建筑产品质量忽视成本。加强基础管理，杜绝浪费，降低消耗。运用价值工程方法，改进产品设计，工艺设计。模式8：高质高耗高效型依靠高质量的建筑产品和比较理想价格带来高效益，不符合节约、可持续增长方式。重点放在改进施工工艺设计，加强定额基础管理，降低材料消耗和非生产性费用支出。范本十八 财务管理规则总 则第一条 为加强公司的财务工作162、，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定第二条 公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。(四)厉行节约，合理使用资金。(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。(七)完成公司交给的其他工作。第三条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会163、计师职责由会计兼任承担。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工作：一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：(四)承办公司领导交办的其他工作。第六条 主管会计的主要工作职责是：(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、164、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第七条 出纳的主要工作职责是：一)认真执行现金管理制度。(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 (五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。(六)配合会计做好各种帐务处理。(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第八条165、 审计的主要工作职责是：一)认真贯彻执行有关审计管理制度。(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。财务工作管理第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，166、并符合会计制度的规定。第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。第十三条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十五条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理167、或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。支票管理第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支168、票领用簿上签字备查。第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。第二十一条财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。第二十二条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人报告169、总经理。第二十三条凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员报告总经理。第二十四条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。现金管理第二十五条公司可以在下列范围内使用现金：(一)职员工资、津贴、奖金；(二)个人劳务报酬；(三)出差人员必须携带的差旅费；(四)结算起点以下的零星支出；(五)总经理批准的其他开支。前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批170、准后支付现金。第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票171、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、部172、主任、总经理签字。会计审核有关凭证。第三十七条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。会计档案管理第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。处罚办法第四十173、二条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；(四)利用账户替其他单位和个人套取现金的；(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；(七)违反本规定条款认定应予处罚的。第四十三条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资174、料的；(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。附则第四十四条本规定由总经理办公会负责解释。第四十五条本规定自发布之日起生效。范本十九 审计员岗位职责1、在部长领导下，按照国家审计法规、公司财会审计制度的有关规定，负责拟订公司具体审计实施细则，在上级批准后组织执行。2、监督公司各部门及下属单位对各项财经规章制度的执行。3、控制、考核、纠正下属单175、位偏离公司整体财务目标计划的行为。4、负责或会同其他部门查处公司内滥用职权、有章不循、违反财务制度、贪污挪用财物、泄密、贿赂等行为和经济犯罪的情况。5、协助政府审计部门和会计师事务所对公司的独立审计活动。6、定期或不定期地进行必要的专项审计、专案审计和财务收支审计。7、负责或参与对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的审计活动。8、负责对所有涉及的审计事项，编写内部审计报告，提出处理意见和建议。9、负责做好有关审计资料的原始调查的收集、整理、建档工作，按规定保守秘密和保护当事人合法权益。10、完成总经理和财务部部长临时交办的其他任务。范本二十 合同专管员岗位职责1、在部长领导下，按照国家经176、济合同法规、公司经济合同管理制度有关规定，负责拟订公司具体经济合同管理实施细则，在上级批准后组织执行。2、负责对外签订重大经济合同的起草准备、参与谈判和初审工作，严格掌握签约标准和程序，发现问题及时纠正。 3、对公司内部模拟法人独立核算的经济责任制，提出适用经济合同文本和实施方案，并负责培训相关基层人员。 4、负责不断追踪部门合同履约完成情况，并督促其如期兑现，汇总公司合同执行总体情况，提出有关工作报告和统计报表，并就存在的问题提出相应建议。5、认真研究合同法规和法院判例，对公司的合同纠纷和涉讼提供解决的参考意见。 6、负责做好公司正本的登记归档工作，建立合同台帐管理，保管好合同专用章。未经领177、导审核批准，不得擅自在合同上盖章。 7、控制合同副本或复印件的传送范围、保守公司商业机密。 8、完成财务部部长临时交办的其他任务。范本二十一 电算化实施办法一.总则为推行公司管理现代化，自动化，提高财务会计工作效率，特制定本办法。二.领导与组织为搞好公司会计电算化工作，公司成立一个临时性的会计电算化领导小组，负责对会计电算化工作的组织，领导，监督和协调，可由总经理或财务副总经理亲自领导。公司成立会计电算化实施小组，具体负责会计电算化实现工作。该小组由财务会计人员和计算机专业人员组成，负责人由财务主管担任。在完成会计电算化任务后，小组撤销。三.规划会计电算化工作应按一般投资项目的工作规程，进行可178、行性分析。实施小组应提交编制好的可研报告，报领导小组审批。电算化会计信息系统开发须遵照软件工程的生命周期法进行，开发方案须经领导小组批准。 领导小组重点审查电算化会计信息系统开发的费用预算。 费用主要包括电脑硬件及辅助设备的购买，升级或添置，软件开发或购买，人员培训，调研论证，甩手帐的转制费用。 为加快公司会计电算化速度，公司可外购商品化会计软件，或接受上级主管部门推荐的行业性通用软件。 四.基础工作整理做好手工会计业务数据规范化工作。 (1)重新核对各类凭证，账簿，做到帐证，帐帐，帐实相符。对其中的混乱，历史遗留问题，差异，调整到最低水平。 (2)清理往来账户和银行账户。对未达帐项、呆帐和坏179、帐及时核销或冲销。2.做好各类帐证表资料格式规范化工作：(1)划分保留和修改的内容；(2)对部分会计资料格式重新设计或修改；(3)记账凭证摘要栏进一步规范，简明扼要。3.将会计核算程序化：(1)事先确定录入，审核，记账等数据传递次序；(2)规定操作员执行数据传递次序的时间责任。4.其他需要重新确定的工作：(1)各种会计核算方法；(2)成本核算方法；(3)折旧计提方法；(4)工资提取与发放办法五.制度调整在电算化后，会计核算制度应作调整：会计科目保留汉字会计科目名称，一级会计科目编码符合会计准则要求：出纳员，程序员不得兼任凭证录入工作，不得进行系统操作；现金，银行日记账可用活页式账页，并按天打印180、；一般账簿可根据工作需要，按月，季，年度打印，业务量较少的账簿可满面页打印；在所有记账凭证数据已存于电脑条件下，用总分类账户本期发生额对照表替代总分类账；在记账后如发生凭证录入错误，应使用“红字”冲账法予以纠正，编制补充登记或负数冲销凭证，重新修改。六.运行验收首先对会计软件试运行。主要工作有：(1)初始化。各类会计基础数据和历史数据的输入。(2)手工与计算机处理结果的双向对比与检验。(3)电算化内部管理制度的建立。2.手工与计算机处理结果的双向对比与检验的主要内容：(1)各种核算方法的正确性的检验，发生偏差及时调整。(2)科目体系的正确性的检验，看其是否适应核算，报表，管理和会计制度的要求。181、(3)操作熟悉程度的考查或操作失误的纠正。发生差错时如属人为原因，确定责任人，及时纠正其习惯性操作错误和会计处理错误。(4)会计软件程序错误或业务处理错误的纠正，必要时通知有关人员及时修改，完善。3.试运行期间，手工与计算机会计核算两套系统并行运行，本阶段前期以手工方式为主，后期以电算为主。此间合法的凭证仍为手帐凭证。 4.试运行3个月以上的，如两套体系检验一致，则可提出验收申请。 5.按照财政行政管理部门规定的会计电算化验收标准和程序，准备相关验收材料，向有关主管部门申请验收。 6.在验收合格后，公司会计系统正式甩掉手帐，而用电脑软件运行。实施小组做好文件，资料的收集，整理和归档等善后处理多182、余。 七.附则 本办法由财务部解释，会同信息部执行，自发布之日起实施。范本二十二 会计电算化系统岗位责任制度一、核算系统人员分工为适应会计工作电算化后会计工作重点的转移和岗位的变动，需要对财会人员的工作内容和任务以及相互分工做出调整。会计人员工作岗位划分为:会计主管、系统管理员、系统操作员、制单、复核及审核、会计报表、档案管理、出纳。以上岗位中系统管理员不得兼管出纳工作、出纳人员不得兼任操作人员。二、核算系统人员组成核算系统由系统管理员、会计电算化操作员、数据审核员和会计管理员组成。、系统管理员：负责核算系统运行环境的建立，组织协调系统的日常运行操作，提出软件修改的意见；发现和解决操作故障，及183、时纠正数据差错；负责检查和督促系统各类人员的工作，负责系统的安全保密工作；负责对系统硬件设备的检查及故障处理工作，确保系统的正常运行，负责数据及程序的正确性和适应性的维护。发生不可处理的错误，应及时与销售单位技术人员取得联系，及时解决发生的错误。一般由计算机专业人员负责。、会计电算化操作员：负责所分管的财会工作，做好分管的原始凭证的汇集和记账凭证编制及预处理工作。负责审查输入凭证的预处理，整理输入凭证、编制记账凭证、进行核算工作。负责系统的操作运行，负责数据登录、打印各种帐表数据，严格遵守操作规程，并负责数据正确性的校核，发现故障应及时报告系统管理员。同时应做好会计数据的备份。由具有合格证的会184、计人员负责。、审核员：负责对输入凭证的代码及数据的完整性和正确性的审核，保证输出账表数据的完整性和正确性。由不是输入凭证的另一人负责。、会计档案管理员：负责存档数据软盘、程序软盘、帐表、凭证和各种资料的保管工作，做好软件、数据及资料的安全保密工作。作好会计数据的备份工作。、会计主管和出纳员的职责与手工方式下的职责一样，区别在于必须对会计电算化比较了解，并充分利用会计电算化提供的各种会计资料。三、会计电算化系统各类人员岗位责任制、系统管理员责任制(1)负责会计电算化系统的日常管理工作，监督并保证系统的正常运行，做到合法、安全、可靠、可审计的要求。在系统发生故障时，应及时到场，并组织有关人员尽快恢185、复正常运行。(2)定期检查软、硬设备的运行情况；负责系统运行中软、硬件故障的消除工作；负责系统的安装和调试工作；按规定的程序实施软件的完整性、适应性和正确性的维护。(3)协调本系统各类人员之间的工作关系。(4)检查会计凭证的预处理工作，确保各类输入数据符合系统的要求。(5)负责计算机输出账表、凭证数据的正确性和及时性检查工作。(6)负责本系统各有关资源（包括硬件设备、软件、数据及文档资料等）的调用、修改和更新的审批手续。(7)负责本系统运行的安全性、正确性、及时性检查工作。(8)做好本系统操作运行情况的总结工作，并提出更新软件或修改软件的需求报告。(9)负责本系统各类人员的工作质量考评，并提出186、任免意见。(10)完善现有的管理制度，并制定岗位责任与经济责任考核制度。、会计电算化操作员责任制(1)负责本系统的数据登录、数据备份和输出账表的打印工作。严格按照输入凭证做好数据输入操作，输入完毕进行自检核对工作，核对无误后交审核员复核；在输入操作中，如发现输入凭证有疑问或错误时，应及时向系统管理员或专职会计员反映，不得擅自作废或修改；发现输入数据与凭证不符时，应按凭证数据予以修正。(2)严格按照系统操作说明进行操作。(3)当天的日记账数据，做到当天登录。登录后即打印出当天的帐表，做到当日账当日清。日记账输入应做好日清，在月末应将核对无误的明细账和科目汇总表打印输出。(4)月末打印系统所有的明187、细账、总分类账、会计报表和自动转账凭证。(5)每次操作完毕，应及时做好各类备份数据和存档数据。(6)注意安全保密，各自的操作口令不得随意泄露，备份数据应妥善保管。(7)系统操作过程中发现故障，应及时向系统管理员报告，并做好故障记录和上机记录等事项。、审核员责任制(1)负责凭证数据的审核工作，包括各类代码的合法性、摘要的规范性和数据的正确性。(2)负责输出数据正确性的审核工作。(3)对不真实、不合法、不完整、不规范的凭证，退还各有关人员更正、补齐后，再行审核。(4)对于不符合要求的凭证和不正确的输出账表数据不予签章确认。、会计档案管理员责任制(1)负责本系统各类数据软盘、系统软盘及各类帐表、凭证188、资料的备份和存档保管工作。(2)做好各类数据、资料、凭证的安全保密工作，不得擅自出借。(3)按规定期限，向各类有关人员催交备份数据及存档数据。、专职会计员责任制(1)按分管的内容汇集材料收发、领退单、销售发票、工资变动及停止发放等各类单据。(2)在规定的期限内，根据原始凭证准确编制会计记账凭证。(3)编制会计凭证应符合财会制度的要求。做到内容完整、数据正确；代码要合法、恰当、摘要应简明规范。(4)如果专职会计人员兼会计电算化系统操作员，则应遵守会计电算化系统操作员的责任制。范本二十三 会计电算化系统软、硬件管理制度一、系统管理制度、财务用计算机应做到专机专用。、除被允许操作财务软件的人员和系189、统管理员外，其他人未经允许不得用机。、每次用计算机必须使用不间断电源(UPS),以避免意外断电造成核算数据丢失影响系统运行。、计算机禁止用外来软盘，坚决禁止在计算机上玩游戏，以防止计算机感染病毒。、有上、下级单位送来的数据盘，在使用前，必须做好查病毒工作。、计算机发生故障应及时维护。如果没有能力维修，应及时与销售计算机的单位取得联系。、财务软件运行中发生错误时，应及时排除，如无法处理，应及时与财务软件销售单位取得联系以便及时解决问题。二、系统维护为保障电算化系统的正常运行，需要进行经常性的系统维护，其任务主要包括：、对系统硬件设备的日常检查和维护，以保证系统的正常运行。、在系统发生故障和出现异190、常时，排除和恢复运行。、在系统扩充时，负责安装、调试，直至运行正常。、在系统环境发生变化时，随时做好适应性的维护工作。、系统中的会计数据需要每天进行备份。三、系统硬件维护、一般情况下每周应全面检查一次计算机硬件系统，并做好检查记录。、在系统运行过程中，出现硬件故障，及时进行故障分析，并做好检查维修记录。、在设备更新、扩充、修复后，由系统管理员与维护员共同研究决定，并由系统维护人员实施安装和调试。范本二十四 会计电算化系统操作管理制度一、系统使用管理、为保证会计电算化系统的安全可靠运行,必须对系统的操作使用做出严格的控制。、在会计电算化系统投入运行前,由系统管理员确定本电算化系统的合法有权使用人191、员及其操作权限,并报单位主管审核批准后在系统内授予其使用权。运行中需要增减使用人员,按同样手续办理。、对各使用人员明确划分使用操作权限,形成适当的分工牵制,健全内部控制制度。、本会计电算化系统原则上专机专用,谢绝无关人员使用机器做其他工作。、设立“计算机使用登记簿”，任何人均须登记方可用机。、任何人员不得直接打开数据库文件进行操作，不允许随意增删改数据、原程序和数据库文件结构。、出纳人员不允许进行系统性的操作。、操作人员应严格在规定范围内对系统进行操作，负责数据的输入、运算、记帐和打印有关帐表。、存档数据、软盘、帐表和文档资料等由系统管理员按规定指派专人统一复制、核对和保管。、系统管理员必须做192、好日常检查监督工作,发现不规范使用应及时制止,并采取措施避免同样情况再次发生。二、上机操作规程、操作人员必须是合法有权使用人员,经过培训合格并经系统管理员正式认可后,才能上机操作。、操作人员上机操作前后,应进行上机操作登记,必须填写真实姓名、上机时间、操作内容，供系统管理员检查核实。、操作人员上机前应做好各项准备工作,尽量减少占用机器时间,提高工作效率。、操作人员的操作密码应注意保密,不能随意泄露,密码要不定期变更。、操作人员必须严格按操作权限操作,不得越权或擅自上机操作。、操作人员应严格按照凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据（专职会计员，则应保证输入的数据与凭证数据的一致性）。如发现差错，应193、在输入前及时反映给凭证编制人员或系统管理员。已输入计算机的数据，在记账前发现差错，可按凭证进行修改，如在记账后发现差错，必须另作凭证，以红字冲销纠正，输入机内，任何人不能随意修改账目。、每次上机工作完毕后都要作好工作备份，以防发生意外事故，备份的数据软盘，应由财务处保管，下次上机备份要与机内数据复核无误后方可开始运行。、在系统运行过程中,操作人员如要离开工作现场,必须在离开前退出系统,以防止其他人员越权操作。、任何人如有伪造，非法涂改变更，故意毁坏命令程序、数据文件、账册、软盘等行为，依照会计法，将受到行政处分，情节严重的要追究法律责任。三、账务处理程序、账务系统初始化:在初次建立会计电算化系194、统时,需要进行系统初始化工作,在会计主管授权下进行设置会计科目、账本格式、凭证类型、期初余额等项内容的设定。、账务系统更改：系统正常运行期间，任何对账务系统的修改变动，必须得到会计主管的批准。、日常账务处理：(1)凭证处理:会计电算化系统输入的记账凭证分两种，即：机制记账凭证和手工编制的记账凭证。记账凭证要严格按照国家财会制度规定编制，对不真实、不合理的原始数据、凭证不予受理，对记载不确切、不完整的原始数据和凭证应予以退还，并要求更改和补充。为适应会计电算化系统的正常运行，编制记账凭证还必须做到：、机制记账凭证的编制：机制记账凭证是指各子系统输入原始凭证（如销售原始发票和银行收款凭单）由计算机195、，按有关规定编制并打印的记账凭证。机制记账凭证直接通过机内程序转到账务处理系统进行记账、编报表等业务处理。机制记账凭证编制前，要认真审核原始凭证的合法性、正确性，输入计算机及打印出的记账凭证必须做到科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记账凭证需加盖制单人、审核人、记账员及财务部负责人章，连同所附原始凭证装订成册妥善保管。、手工记账凭证的编制：手工编制记账凭证是指会计人员根据原始凭证采用手工办法编制的记账凭证。手编记账凭证需通过账务处理系统用键盘输入。手工编制记账凭证包括：现金收付款凭证，部分银行收付款凭证和部分转帐凭证。手工编制的记账凭证必须做到：a.原始凭证必须是合法凭证。经济业务内容、196、摘要应规范化，措词要确切，其中标准摘要按规范填写正确。b.账户使用正确。c.借贷方金额相等。d.原始凭证同记账凭证金额一致。e.转账凭证必须填写清楚借方和贷方科目代码。对会计分录的摘要内容必须唯一，即：一种摘要内容，只能对应一个最细的明细科目，据此确定其隶属于那一个一级、二级、三级科目。要求摘要内容简洁、扼要，用尽量少的字表达出该笔业务的内容。凡能归入标准摘要的业务内容，应尽量的使用标准摘要。对于新的业务内容可按上述原则编写新的标准摘要，并注明所对应的科目名称及科目代码。、记账凭证编号必须连续。编号间断时应在断号后第一张凭证上说明断号原因并签字盖章。、现金日记账和银行日记账可以由机器直接登记，197、出纳人员不登记账簿。为工作方便，出纳人员可以自设备查辅助帐。(2)记账凭证的审核与保管、记账凭证必须经凭证审核员严格审核无误后方可进行登帐处理。、操作员每输入一张凭证，结束前要自审一次无误后再按结束键。、输入计算机的凭证、单据应由制单人、审核员、记账员、财务部负责人签字后方为有效凭证。、已输入的凭证应在输入操作完毕装订成册后，交会计档案资料保管员存档保管。、同一张凭证，制单和复核不能是同一个人。(3)帐表打印和结账:、现金、银行存款日记账需要每天打印，并应与出纳库存现金核对无误。、银行余额调节表每月打印一次。、科目汇总表、总分类账和各种明细分类账每月打印一次。、在结账前按有关规定做好当月各类账198、务数据和报表的备份工作。、月底，以上工作正确完成后，由系统管理员进行结账，系统自动生成下月期初余额。、每年年末必须将全部账簿打印输出，装订成册，作为会计档案保存。(4)会计报表、单位应根据账簿数据准确编制或由计算机自动生成会计报表。帐表之间的数据必须衔接一致。、会计报表、计算表、分析表，按各核算子系统及管理要求和时间打印输出，经有关财会负责人审核无误后签字盖章方可生效。、单位上报会计主管部门的会计报表格式与要求，按会计主管部门的统一设计和布置。、单位必须以软盘和书面形式上报报表，软盘和书面报表的数据必须一致，书面报表必须由机器打印并按规定由有关人员签字盖章。范本二十五 会计电算化系统会计档案管199、理制度单位的会计档案包括贮存在磁盘(软盘和硬盘)上的会计文件和会计凭证、会计账簿、会计报表等书面形式的会计核算资料。一、数据资料管理与保密机内数据文件及其备份和作为会计档案资料打印输出的各种凭证、账册、报表，应按有关财会制度使用、保管。、现金记账凭证及日记账的输出及保管。现金收付业务要做到当日业务当日清。现金记账凭证一律由专职会计人员手工做记账凭证，审核无误后当日输入计算机并打印出现金日记账页，审核后交现金出纳人员核对现金库存，相符后出纳员及主管负责人在帐页上盖章，按月编页码装订成册加盖封印，年终将各月现金日记账顺序装订成册，加盖封印妥为保管。、银行记账凭证、账册的输出与保管。银行记账凭证分机200、制凭证和手编记账凭证两种。有关财务人员必须及时把经审核无误的原始凭证或手编凭证，当日输入计算机并打印银行日记账，以保证银行出纳当日业务当日清。银行帐页经出纳审核无误后，出纳和主管会计签字盖章，按日装订成册，年终将各月银行日记账顺序装订成册，并加盖封印，妥为保管。现金、银行记账凭证可采取汇总的方式，装订成册，妥为保管。、转账凭证的输入、输出与保管转账凭证包括手编凭证和机制凭证两种，有关会计人员应及时将审核无误的原始凭证或手工编制的记账凭证，输入计算机。机制凭证在输入计算机后要打印输出，并与手编凭证同样装订成册，妥为保管。、科目汇总表、账簿打印时间。(1)现金、银行日记账每天打印。(2)银行余额调201、整表每月打印一次。(3)总分类账和各种明细分类账每月打印一次。(4)现金、银行存款、转账记账凭证的科目汇总表每本打印一次，并同该本记账凭证一起装订。(5)会计报表、计算表、分析表，按管理要求和时间打印输出，经有关财会人员审核无误后签字生效。、其他由机器打印输出的会计档案发生缺损时，必须补充打印，并要求操作人员在打印输出的帐页上签字盖章，财务主管签字盖章认可。二、数据备份管理、由于会计核算数据的重要性，必须经常进行备份工作。、在日常工作中,准备三套软盘循环使用,隔日进行备份,以避免意外和人为错误造成对工作的干扰。、需要做备份的包括系统设置文件、科目代码文件、期初余额文件、本月帐务文件、报表文件及202、其他核算子系统的数据文件。、机内凭证及总分类账、明细分类账、报表，应视同会计资料按月做两套软盘备份，交会计档案保管员分别放置在不同地方妥为保管。三、会计档案管理、会计档案存档手续:打印输出的凭证、账册、报表，必须有会计主管的签章才能存档保管。、为保证备份数据的安全,备份软盘必须贴上写保护标签,装入盘套,放进硬盒,存放在安全、洁净、防热、防潮、防磁的场所。、由打印输出的凭证、账册、报表等书面形式的会计档案按会计档案管理办法规定的保管期限和管理办法管理。、随计算机配置而来的操作系统、各类应用程序软件以及购买的商品化会计核算系统软件，和以上软件的备份磁盘，作为会计档案保管。、各类会计档案的出借，均必203、须经过会计主管审批同意并签章，如果对备份磁盘的操作可能危及该备份磁盘的完整性，应制作该备份磁盘的复制件，使用复制件进行操作。、必须加强会计档案的保密工作，任何人如有伪造、非法涂改变更、故意毁坏数据文件、账册、备份磁盘等的行为，将受到行政处分，情节严重者，将追究其法律责任。范本二十六 暂借款管理办法第一章 总 则第一条 为提高公司资金使用效益，减少资金占用，特制定本办法。第二章 管理范围第二条 暂借款是指因特殊用途的临时性借款，包括：1. 差旅费借款；2. 零星购物借款；3. 其他临时性借款。第三章 借款程序和标准第三条 对因公出差：1. 需借支差旅费时，应填写请款单，注明预借金额；2. 经各级204、主管审查、审核、签批后到财务部领款；3. 财务部以请款单为借款依据、报销差旅费审核依据。第四条 对零星购物借款：1. 由采购部门作出书面采购计划；2. 经各级主管审查、审核、签批；3. 到财务部领款；4. 财务部以采购请款单为借款依据。第五条 一般零星购物借款限额为2000元，采购主管可领取定额借款（备用金），定额标准由各部门经理拟订报总经理批准。第六条 对个人临时性借款：1. 一般不予借给，特殊情况经批准可借给；有借款尚未还清者，一律不准再借。2. 借款人填写借款单，注明个人用途。3. 经各级主管签批。4. 到财务部以请款单作为借款还款依据。第七条 个人借款一般不超过其2个月工资额，超过时须205、有公司担保人。第八条 暂借款可使用现金、支票或汇票支付，视不同情况和公司财务规定确定。对经常性借款人员，经批准可办理信用卡。第九条 暂借款还款、报销期限：1. 对出差人员，在返回公司5天内报销差旅费；2. 对领用备用支票、汇票结算的采购，使用后5天内报销；3. 对领用备用金的部门、个人、定期（不定期）报销；4. 对个人借款，最长不超过2个月还款。第十条 借款人应按规定期限及时报销或还款。第四章 监督和处罚第十一条 借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作它用；否则，应按情节轻重追究责任。第十二条 财务部门定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报者，发送报销催办单通知当事人；仍未改进者，扣除工206、资和采取其他措施。第五章 附 则第十三条 本办法由财务部解释、修订，经总经理批准颁行。范本二十七 企业内部银行一、企业内部银行定义企业内部银行是引进商业银行的信贷与结算职能和方式于企业内部，来充实和完善企业内部经济核算的办法。在运用和发展责任会计基本功能上，将“企业（基础）管理”、“金融信贷（银行机制）”、“财务管理（会计核算）”三者融为一体。一般是将企业的自有资金和商业银行的信贷资金统筹运作，在内部银行统一调剂、融通运用，通过吸纳企业下属各单位闲散资金，调剂余缺，减少资金占用，活化与加速资金周转速度，提高资金使用效率、效益，与目标成本管理、企业内部经济责任制有机结合，并监督、考核、控制和管理207、办法。二、企业内部银行的职能内部银行引进商业银行的信贷、结算、监督、调控、信息反馈职能，发挥计划、组织、协调作用，并成为企业和下属单位的经济往来结算中心、信贷管理中心、货币资金的信息反馈中心。1.结算职能内部银行对下属各核算及其之间的经济往来，诸如：原材料、燃料、动力供应、产成品与半成品的转移、劳务提供、器材设备的供应、商品采购、库存、销售、服务及营业费用发生，以及各种费用支出、解缴，资金调拨，都运用企业内部结算价格和相应的内部支付手段，及时准确地进行内部核算。效果：对原来内部各单位相互经济往来，缩短了结算时间，尤其原各单位在社会上的银行多头开户，结算时间长的局面大为改善，活化了资金，减少了在208、途资金占用。通过强化内部结算纪律，解决内部资金相互拖欠问题。原来企业内部单位之间实物形态转移，体现为企业内部一切经济活动。通过内部结算变成模拟外部市场核算的商品交换、结算关系，树立直观的价值观、成本观、商品观。2.融资信贷职能以资金有偿占用的原则，引入信贷机制，运用利息杠杆调节作用，促进企业内部资金使用效率、效益。集中和吸纳企业下属各单位的货币资金，利用信贷杠杆进行内部资金融通，并尽量减少对外借款。效果：改变了原来内部各单位分头向银行贷款、内部不能相互融通的情况，改进了资金多余与紧缺、苦乐不均的局面，减少了对外贷款，节省了对外银行贷款利息。发挥横向拆借和纵向调剂职能，把有限资金真正用在刀刃上，209、促进各下属单位精打细算、少贷、早还，提高企业支付能力。3.监督控制职能监控职能主要通过企业核实的各项资金定额、财务收支计划、经济责任制指标体系、结算制度、结算程序、内部结算价格体系、内部合同、经济纠纷仲裁制度等实现。效果：通过监督、控制，使许多不合理开支、资金外流问题、违法乱纪现象得到遏制和改善。通过事前预测、事中监督、事后核算进行全过程管理，弥补传统财务会计事后算帐的不足。4.信息反馈职能通过内部银行核算资料，准确反映企业和下属各单位的收入、支出、节余情况和经营业绩，加强信息反馈，及时为企业领导决策和调整信贷计划提供依据。效果：对各下属单位收支、结存情况反馈及时。公司通过建立资金收、支、存制210、度，每天对各单位资金收、支、存情况统计上报，及时掌握各单位资金动态、销售经营情况。三、适用范围一般而言，企业内部银行适用于具有较多责任中心的企事业单位。一般不推荐给小企业或责任实体少的企事业单位使用。企业集团。包括覆盖整个集团全资企业，控股、参股乃至关联企业。这是企业集团时下不能建立集团财务公司，而加强财务管理、塑造内部融资机制的最佳方法。大中型实体性企业。包括大型联合企业（钢铁厂、化工厂、化肥厂、石化厂、机械总厂）、矿务局、港务局等企业，覆盖其下属各个生产分厂、车间、三产企业、合资企业乃至职能部、室。控股性总公司。对下属控股、参股形成的企业群体建立内部银行，作为管理控制的一种手段，如农工商总211、公司、投资管理公司、行业控股公司。大型事业单位。如高等院校、设计院、科学院、研究所，主要对下属各部门、机构和科研开发公司的事业经费、科研经费和企业资金的统盘管理。四、组建内部银行的原则和策略1.要与现行财务制度相衔接遵守企业财务通则、会计准则的基本要求，与现行财务会计核算体制相结合，发挥事前、事中控制作用。如果完全脱离现有财会体系另搞一套，将增加企业管理难度和复杂性。2.企业内部银行运作的工作量和成本要适中企业内部银行新组建和运作将增加额外管理工作和运行成本。在设立前，须对其本身进行成本棗效益分析。如果内部银行的体系、机构搞得过大，程序过于复杂，会减缓经营决策速度，反而得不偿失。3.合理划分出212、下属责任单位在我国企业管理中，一个倾向是在企业内部划小核算单位，甚至大量划出独立核算单位，实行自负盈亏，其目的是增加下属单位激励机制和经营压力；但其副作用是企业内部出现本位主义，出现诸侯割据的现象。盲目自求发展，反而损害整体利益。从这个角度讲，企业内部核算单位并不是划得越细越好。企业须适当划分下属责任单位，合理区分内部独立核算（法人型下属单位）和非独立性核算，尤其对工序相关性的联合生产企业，更不宜划分出独立核算单位。对非独立核算单位，可以采用“模拟法人”核算经营。因为下属责任单位均须在内部银行下户，下属责任单位数量与内部银行工作量成正比，应考虑合理设立责任单位。4.遵守国家金融法律、法规和政策213、国家、政府还未出台对内部银行的专门的监管法律、法规，还须遵守散见于其他法律、法规中的相关条文，在现行法律环境范围内合法运行。尤其是内部银行的各项职能须严格限定在企业边界内，不能任意在社会上乱集资、乱融资和乱投资。要认识财务公司与内部银行的根本区别。5.与企业层次结构相匹配一般而言，一个企业具有二级、三级管理层次。对大型企业或企业集团而言，甚至可能有四级、五级下属单位。那么内部银行是否囊括所有层次的下属企业呢？对二、三级企业（群体），当所有下属责任单位数量不多时，可设立一级内部银行。对具有三、四层的大企业、集团、下属责任单位庞大时，可设立二级内部银行。第一级为集团级内部银，第二级为子公司级内部银214、行。例如，在矿务局，可设局级内部银行和矿级内部银行。6.考虑与现行企业管理体制接轨内部银行的组织机构、核算办法心量简化、实效化，与现行组织系统相衔接。当然，可以有不同的实施策略：一种是整备好企业基础管理工程再实施企业银行；另一种是待条件基本具备时即以实施，一边运行内部银行，一边反向拉动管理体制趋于完善。7.选择最佳功能组织结构内部银行具有结算、信贷、监控、信息反馈四项职能，对不同企业组建内部银行。这几项职能的重要性不一定均衡、同等权重，有的企业侧重于结算，有的企业侧重于内部资金融通。因而，企业可根据自身目的，选择自身内部银行的功能结构。当然，在不同的运行阶段，可适时调整其权重结构。8.参考和吸215、收先进经验国内外具有组建企业内部银行的较多经验，应充分吸收这些典型的合理性和成功之处，在融合贯通基础上创新和结合实情操作。9.考虑内部结算以市场价格优先的“双轨制”制企业内部银行对企业各下属单位的内部结算价格制定须以市场价格为依据。如果内部价格高于市场价格，买方单位受到损失；卖方觉得成本比市场高也可以销售出去，感觉不到降低成本、改进自身生产管理的压力，从而也就削弱企业竞争力。实行“单轨制”制（如在日本索尼集团），就是当企业内部价格高于市场价时，买方单位有权可从外部市场挑选采购，不必从本企业购进。五、运行模式设计和选择1.运行模式从我国现有企业的内部银行实践出发，总结出三种运行模式：平台方案1：216、“双轨制”企业内部银行现行财务会计核算体系与内部银行责任会计核算体系相互独立，各自平行地开展核算。前者侧重于企业实际经营效果的真实反映和对外报告财务信息，后者侧重于对责任单位内部经济责任业绩的反映、核算。特点：内部银行核算的财会信息属商业秘密，没有义务向社会公开。双轨制有利于保护企业的商业秘密设立两套核算体系、甚至两套机构人员，加大日常处理工作量，造成许多重复劳动，增加企业管理成本对现行财务信息和制度的硬约束和对内部银行的软约束，可能造成对内部银行缺乏应有的重视，内部银行运行效果不甚理想双轨制中，内部银行运行对原有财务体制不构成影响适用场合：管理基础薄弱的企业人为划分多个责任单位核算的企业平台217、方案2：“单轨制”企业内部银行内部银行账务组织与原有财务会计核算账务组织融为一体，一般是在国家规定的企业财务通则、会计准则的会计科目基础上，增设部分责任会计核算科目，将内部银行会计核算纳于现行会计核算体系，形成统一的一本帐核算制度。特点：单轨制会计制度同时具有对外、对内报告的双重职能简化会计账务处理业务工作量，避免重复劳动适用场合：管理基础较高的企业。平台方案3：“银企联合”内部银行企业与在其开设基本账户的商业银行，联合开办内部银行。内部银行的对外业务：为企业财务部和下属单位开立账户、发放贷款、办理结算和票据承兑贴现，代理发放债券、股票等。对内业务：对企业下属责任单位开设内部结算账户，进行内部218、经济往来结算。特点：具有对内结算和对外结算的双重结算功能能发挥金融机构和积极性，营造良好的银企关系需要当地人民银行和其他上级机关的批准需要银企双方确定内部银行运行的规章制度适用场合：大型企业或企业集团。2.模式选择不同企业可以根据不同的实际情况选择运行模式。对管理基础差的企业，可首先选用“双轨制”试运行，当企业管理基础和条件具备时，转向采用“单轨制”。大多数欲建立内部银行的企业，可一步到位采用“单轨制”。在我国金融、信贷体制改革，尤其目前推行的“主办银行制”背景下，对一些大企业、企业集团、上市公司可尝试（与主办银行）联合建立银企结合型的内部银行。随着我国企业管理不断加强、计算机应用水平提高，在219、三种内部银行中，“双轨制”将逐步淘汰，单轨制将成为主体，银企结合型的内部银行将被更多大企业应用。内部银行贷款程序下属用款单位填写贷款申请书提交申请书和其他经济合同、票据材料内部银行信贷员对申请单位调查写出书面评价报告或意见内部银行集中或按权限分别审贷内部银行行长审批贷款计划公司财务部或总经理办公会议审批发放贷款到位范本二十八 内部银行工作总流程对外业务（一）付款业务（二）收款业务开户单位内部银行开户单位开户单位（1）开户单位（2）外部托收（1）汇票、（2）委托收款主动付款同城收款开出支票、信登记付款有关填制付款单位、开出委托收款汇等同时开出手续支票汇票单（六联）内部付款委托书通知付款单位持银行220、回单到附原始凭证填制特科转账内行换办手续（合同）凭证内部银行开户行审查通过取回外部手续填制内部回款通退出委托收款盖章转讫承付入账知单单第六联登记帐卡拒付时填写理接银行回单向外发手续传递外部凭证由书退内部银行登记账簿收到款通知单位入账拒付,退单位开户单位内部银行按内部银行收款到期按手续划转按内部银行回款接回款单入账续入账付时加盖印章通知单入账接到拒付处理内部银行有关手续结算有关手续办理内部账务处理、记账、转账工作编制有关报表内部银行双方履行合同审查转账盖章转讫范本二十九 投资管理暂行办法第一章总则第一条按照建立现代企业制度要求，为保证国有资产安全增值，促进企业投资决策的科学化和民主化，根据*国有221、资产管理条例，以及*公司章程制定本办法。第二条投资管理旨在通过规范企业的投资行为，建立有效的投资风险约束机制，强化对投资活动的监管，将投资决策建立在科学的可行性研究基础之上，努力实现投资结构最优化和效益最佳化。第三条投资管理是指*公司（以下简称*公司）对本部及所属独资、控股、参股业的投资行为从立项、论证、实施到回收投资整个过程实施的管理。第四条投资管理遵循保护所有权，放开经营权的基本方针，并坚持管理和服务相结合的原则，最大限度地促进企业投资行为健康发展。第五条建立和完善投资项目的产权代表责任制度，是投资管理的主要形式，论证审议监控是投资管理的主要内容。第六条公司设投资管理部，投资管理部是建设控222、股公司投资管理的职能部门，其主要职责是：参与制定*公司中长期产业发展规划和年度投资计划；负责*公司本部投资项目的策划、论证、实施与监管；负责所属企业投资项目的审查、登记和监控。第二章投资第七条投资是指企业通过运用国有资产收益、企业自有资金、银行借贷以及其他渠道融资而取得经营资产、投入新项目或扩大经营规模，谋求经济效益的经营行为。投资的方式包括：（1）直接或间接投资（2）资金或实物投资；（3）资源性投资及无形资产投资。第八条*公司及所属企业应制定本企业产业发展中长期规划和年度投资计划，所属企业的年度投资计划要经法定程序集体讨论、科学决策，并报*公司投资管理部登记备案。第九条投资应坚持以市场为导向223、，以效益为中心，以高新技术和集约化为经营为手段，以名星企业、名牌产品为标志，逐步形成主业突出、行业特点鲜明、多元化发展的产业体系。第十条投资必须经过可行性论证，内容包括国家产业政策分析、市场分析、效益分析、技术与管理分析、法律分析、风险分析及其它方面的分析。可行性论证主要由项目投资单位组织进行，也可由上级单位、*公司投资管理部以及有关专业机构联合进行。可行性论证力求全面、真实、准确及可靠。第十一条投资必须符合国家、特区产业政策，以及*公司中长期发展规划。第十一条公司所属企业，对外投资总量必须与其资产总量相适应，累计总规模不得超过其净资产的50%。同时，为防止企业资产过度分散、管理链条过长，应严224、格控制集团（总）公司下属二级公司的对外投资。第十二条公司逐步建立和完善投资信息网络系统，向所属企业定期提供国家政策动向、市场动态、项目合作等信息资料。有条件的所属企业应建立自己的投资信息网络系统。第三章审批第十四条公司的投资管理实行审批制和备案制相结合的方式。实行审批制的投资项目包括：1、年度投资计划“笼子”以外的且超过以下限额的项目：企业类别市内投资市外投资一类3，000万元以上（含3，000万元）15，000万元以上（1，500万元）二类2，000万元以上（含2，000万元）1，000万元以上（含1，000万元）三类1，000万元以上（含500万元）500万元以上（含500万元）2、所属企225、业的所有境外投资项目（包括办事机构）；3、公司本部直接投资的项目。其它项目一律实行备案制。第十五条投资项目审批采取部门初审、*公司投资决策机构审定、总裁签署意见后执行。第十六条投资审批原则：1、符合国家、特区产业政策以及*公司的长期发展规划2、经济效益.良好；3、资金、技术、人才、原材料有保证；4、法律手续完善；5、上报资料齐全、真实、可靠；6、与企业投资能力相适应。第十七条按本规定必须上报审批的项目，由投资单位在末签订任何具有法律效力的合同、协议及未进行任何实际投资之前，备齐以下资料，上报*公司投资管理部：1、项目投资申请报告或建议书；2、投资企业对投资项目的投资决定或决议；3、项目可行性研226、究报告；4、有关合同、（协议）草案；5、资金来源及投资企业的资产负债情况；6、有关合作单位的资信情况；7、政府的有关许可文件；8、项目执行人的资格及能力等；申请报告中属股份有限公司和有限责任公司的，由*公司派出的代表签字并盖章；其它企业由法定代表人签字盖章。第十八条按照投资项目下管一级的原则，*公司只受理所属一级独资及控股企业的投资申报，其它企业的投资项目按照隶属关系，分级管理。第十九条公司投资管理部在收到项目报批的全部资料后，应组织有关部门对该项目进行初审，并提出初审意见。对初审予以否决的项目，在征求公司主管领导同意后，由投资管理部将初审意见书面返回申报单位。申报单位对初审意见有异议的，可申227、请复查一次。第二十条经初审认为基本可行的项目，在征求主管领导意见后，由投资管理部会商有关部门提出召开投资审议会的建议。第二十一条投资审议会的内容是：查询项目基本情况，比较选择不同的投资方案；对项目的疑点、隐患提出质询；评价项目执行人的资格及能力等；提出项目最终决策、建议等。第二十二条总裁根据投资审议会对项目所作出的决议，签署审批意见。第二十三条投资管理部根据总裁的审批意见，下达书面批复文件。一般情况下，在收到投资单位的上报申请后，应在十五个工作日以内完成项目的审查与批复。第二十四条凡属于备案的项目，由投资单位在项目实施后十五天内向*公司提交备案材料，包括可行性分析报告、合同、章程等。第四章监控228、第二十五条企业投资实行投资、经营、和监管相结合的原则。投资单位对投资项目应实行专人专项监管，做到责权利相对称，确保项目按计划顺利实施。第二十六条投资单位在项目正式立项并确定项目执行人后，应在确定一名项目监督人，并由项目执行人、监督人与企业主管领导签定项目责任合同书，项目执行人负直接责任，监督人负連带责任。第二十七条项目监督人可由企业董事会、监事会成员，经营班子成员或投资管理部门的人员担任。项目监督人的主要职责是：对项目全过程实行跟踪监管；督促项目执行人加强项目运作管理和资金财务管理；及时发现和汇报项目实施过程中出现的问题，并提出解决的办法和建议。第二十八条项目执行人应定期将项目进展情况向企业领229、导或管理部门作出书面汇报。并接受财务收支等方面的审计。第二十九条公司投资管理部对所属企业的重大投资项目投资进行跟踪检查，帮助解决各种实际问题，协调各方面的关系。第五章责任第三十条公司派出的产权代表应按照*公司的审批意见，不得个人自行表态，所在公司对投资项目隐瞒不报的，一经发现，*公司将追究该企业产权代表的行政责任，造成重大损失的，要追究法律责任。第三十二条对投资项目因管理不善或用人不当致使国有资产流失、企业严重亏损或造成其它严重后果的，要追究该企业领导责任；对投资项目因决策失误或审查、把关不严，造成经济损失的，也应追究相应的责任。第三十三条对投资项目的主管领导、执行人、监督人或其它工作人员违反230、本规定、玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊造成严重损失的要追究责任人的行政及法律责任。*公司每两年进行一次投资项目优秀奖评比活动，对获奖的投资项目主管领导和投资项目执行人、监督人实行奖励。第三十四条*公司把所属企业贯彻执行本办法的情况作为对企业负责人及产权代表年度考核内容之一。第六章其它第三十五条本办法适用于国有独资、控股企业，其它企业可参照执行。第三十六条本办法由*公司负责解释。第三十七条本办法自下发之日起试行。投资项目管理程序投资机会搜索和资料收集项目粗略分析和多方案比较（需求、价格、税收、原材料、费用）初选出项目编制项目建议书编制项目可行性研究报告项目评估|不可行时可行时重新论证或放弃项目谈判231、(筹资、工程招标、设备采购）项目实施建合物设人销许立同资备员售可项签采采招计证目订购运聘划申管安培安领理装训排机调构试项目试运行竣工验收项目正常运行项目总结评价范本三十 融筹资管理 任何企业正常运营，都离不开资金。筹措资金不仅是财务管理的重要方法，有时是企业最高管理层面临的最大难题。一、短期资金筹集短期资金常指1年以内的资金，主要用于发放工资，购买原材料等。筹集来源及渠道：方案1：民间借贷主要向家庭其他成员，亲戚，朋友借钱。适用于小企业。方案2：商业信用企业间购买产品，商品，服务可以在一定时间延期付款（赊购）或预收货款，相当于销货方向购货方提供一笔贷款。为防止商业信用被滥用，通常在付款条件中规232、定促进按期付款的优惠折扣条件。方案3：向金融机构借款向商业银行或保险公司，信托投资，证券公司，信用社，基金会等其他金融机构借款。短期贷款有两类：无担保的信用贷款，担保或抵押贷款。无担保的贷款常见于小额或高信用等级的企业，一般要求担保或抵押。方案4：发行商业汇票商业汇票是一种无担保的短期期票。由收款人或付款人签发。由承兑人承兑并于到期日向收款人或被背书人支付款项。通常信用高的大企业才能发行。国家有额度控制。方案5：出售应收账款又称为资产证券化（ABS），即将企业的应收账款和未来收益的权益以债券形式出售。一般这类企业收益须具有长期性，稳定性，有一定现金流量。我国现仅开始在某些地区的国民经济基础产业233、进行试点。方案6：从其他企事业单位融资以项目投资合作或合营方式吸纳资金，投资方不参与具体经营，仅获固定投资回报。方案7：内部挖潜如通过建立企业内部银行，对下属统一财务核算，结算，并调剂下属企业资金余缺，进行内部资金融通，提高内部资金使用效率，减少外部融资。企业内部银行为内部非法人机构，适用一定规模的企业群体。二、长期资金筹集长期资金一般指1年以上的资金，主要和于设备，固定资产投资等。筹集来源及渠道：方案1：发行股票通过公司或下属企业发行股票成为上市公司，直接从资本市场筹资。目前可供上市的渠道有：（1）在国内上海，深圳证券交易所以A股，B股方式上市；（2）在香港特别行政区，日本，美国证券交易所，234、店头市场直接上市；（3）在世界新兴证券市场（如澳大利亚，新西兰，加拿大）直接上市；（4）通过兼并，收购，换股等借壳方式实质控制上市公司而实现间接上市。鉴于上市公司受公众监管较多，透明度高，一般母公司不应上市，而将主体子公司分拆包装上市。国内发行股票有额度控制和事先审批制。目前政策导向强调为国有企业服务。方案2：发行公司债券通过发行公司债券或可转换债券，从资本市场筹资。国内发行债券有额度控制和事先审批制。目前政策导向强调为国有企业服务。方案3：长期贷款从金融机构取得长期限的借款。国家主要通过产业政策导向调控贷款结构。可尽可能获得：（1）出口信贷，包括买方和卖方借贷；（2）国内或国际银团贷款；（3235、）政府贴息或优惠的政策性资金。方案4：租赁租赁又分为融资租赁和实物租赁。在租用期间出租人拥有财产所有权，承租人只有使用权。租赁费用因可进成本而享有税收优惠。为扩大资金流量，可运用杠杆租赁或出售回租办法。其中，后者是将企业不动产或其他长期资产出售给金融机构取得资金，然后再租回使用。方案5：项目融资企业设计包装项目方案，以项目吸引资金，以BOT，ABS，共同基金，科技风险投资基金参股方式获得资金支持。主要用于大型，基础性项目，如公路，铁路，桥梁，机场，港口，电厂，自来水，邮电，环保，油田，矿山，农业成片综合开发，高档宾馆等。方案6：内部融资具体方案和渠道有：运用自有资本金企业增资扩股吸纳新资本金企236、业经营利润滚动投入对外投资收益运用出售劣质资产或与企业战略不符的资产职工持股或集资经理层收购公司（股份）方案7：设立财务公司财务公司是独立的企业法人，一般是办理企业集团内部成员单位金融业务的非银行性金融机构，其业务范围包括集团内各成员单位的人民币存款，贷款，投资，结算，担保，代理及贴现业务，兼营集团内信托，融资租赁业务，接受主管部门委托，对公司或成员单位信托贷款，投资业务，以及临时性资金困难时的同业拆借和证券业务。国家对设立财务公司有较严格的管理制度，要求企业集团和紧密层企业自有资产在10亿元以上，财务公司实收货币资本应不低于5000万元等条件，目前由中央银行审批，一般企业集团较难获得设立财务237、公司的资格。三、企业筹资策略1.企业筹资要综合考虑：资金量大小资金期限长短资金来源资金的债权性或股权性质对企业权力结构的影响融资关系稳定性并使融资成本最小化2.运用财务杠杆，追求最佳企业资产负债比例。（1）由于债务性质的资金，其利息支出可在企业财务费科目下列支。由于该项成本减少收入而达到合理减税，能提高股东权益投资收益率，所以适度举债是明智的。目前，我国民营企业负债过低，经营过于保守，应加大借债力度。（2）不论企业经营状况好坏，债务资金偿还是硬性化。过度负债会增加企业经营风险。目前，我国国有企业大多负债过高，应降低负债到合理范围。3.企业要根据发展战略规划，投资计划，运营情况预测，制定短，中，238、长期资金需求计划，依此确定筹资总体方案，选择合理的融资结构。4.企业首先应提高内部资金使用效率，以减缓对外融资压力。5.企业应考虑资本，劳力，技术等要素之间的协同作用和替代弹性，增加其他要素的投入，以减少资金需求或现金流量，如：以土地使用权或固定资产投入，减少现金投入以融资租赁降低现金投资易货贸易（实物交易）股权互换以政府特殊许可（有含金量）降低项目成本无形资产作价补偿贸易运用特许经营6.增加企业抵押品，放大负债能力。企业优化现有资产结构，提高资产质量，增大可供抵押，担保的资产规模，尤其以小博大，通过企业较小资本控制社会较大资本，以实质控有许多企业，资产的所有权，支配权，放大负债能力，融通企业239、发展所需巨量资金。7.企业群体统一财务管理：（1）统一对外筹措资金，统借统还，以获得贷款优惠，便利，降低风险。（2）统一提供信用担保，信托，租赁，保险。（3）统一银行开户，有效监控下属企业资金流向。8.建立财务顾问（融资顾问）制。按照国际惯例，企业融资都要聘请财务顾问指导。（1）企业聘请常年融资顾问（财务顾问）单位，该单位主要为企业融资辅助策划，制定方案，代理融资，承销包销证券等。（2）目前，国内财务顾问可从证券公司，投资银行，信托基金管理公司，投资管理公司，会计师事务所，财务咨询公司等金融服务机构选择。四与金融结合从国内外企业发展过程和经验看，产业资本和金融资本结合是必然趋势。对大型企业塑造240、金融功能的方案：方案1：建立稳固银企关系-企业对原有融资网络进行优化，以一个主要银行为依托，形成融资主渠道，在此基础上再拓辅助，新的融资渠道。-实行主办银行制和贷款额度授信管理，通过银企长期性契约，形成利益共同体。方案2：引入金融机构入股企业在建立股份制时，吸纳金融机构投资入股，或者将现有债权转为股权，建立与金融机构的产权关系，以享有金融机构对企业的优先优惠支持。根据现行商业银行法律，商业银行不能对企业投资参股。非银行性的金融机构可对企业投资参股，诸如信用合作社，保险公司，信托公司，证券公司，基金管理公司，财务公司等。方案3：对金融机构参股对银行或非银行性金融机构进行参股，作为金融机构股东通过241、影响力获得金融机构的优先支持。有实力的企业集团可以通过对金融机构的控股，使之纳于集团范围。目前，在我国金融体制改革过程中，有一些对金融机构参股的发展机会，应及时抓住。譬如：（股市低迷时）对证券公司的收购清整信托投资公司时收购或参股城市信用社改制为城市商业银行时参股发起投资保险公司参与组建租赁或消费信贷组织参与组建股份制，民营银行参与组建共同基金，风险投资基金方案4：企业与金融机构互相参股企业与金融机构相互参股或环状持股，做到撐抑杏心悖阒杏形覕，形成最为密切的产权关系。以上方案各有特点，优劣和适用范围，企业应形成有自己特色的金融体制，塑造金融功能，应从实际出发，先易后难，成熟一个实施一个，逐渐固242、定下来。对某些特大型集团，不单是寻求金融资本的支持，而且应把金融业作为公司产业门类，将产业资本转化为金融资本，向金融业渗透，从而使金融业首先作为公司的潜在效益生长点，继而培育为集团支柱产业。介入金融业主要是获取金融业较高的行业巨额利润和金融资本积累，最终形成以金融资本为核心，财团型控股的集团模式。范本三十一 投资管理 一、投资项目界定企业投资项目包括为：固定资产（厂房，设备）投资新产品中工业性试验技术引进改建，扩建，技术改造科技研发对外短期投资（股票，债券）对外长期投资（土地，物业，实业，商贸）环保投资控股性合资，联营企业兼并，收购资产经营投资公关，广告，促销，捐赠计划营销网络建设或特许经营人243、力资源培训计划其他项目以上内容的综合性项目二、组织机构1.母公司级方案1：董事会成立专门投资委员会负责对全公司投资项目的管理，该机构的常设的。适用于董事会实体机构，公司权力集中在董事会的场合。方案2：总经理领导下的投资项目决策会议定期或不定期对投资项目进行审批。该会议机构是非常设的。适用于公司权力在总经理的场合。这是国内企业的一般情况。投资管理机构主要负责制定公司投资战略，规划，计划并负责审批。2.职能机构企业内部一般设立投资或发展部。负责整个企业的投资项目考察，开发，遴选，可行性论证，组织评估，报批等日常管理活动。投资部采用项目小组制。项目经理负责项目管理全过程。项目组应由技术，经济，市场，244、产品，营销，财务，建筑等有关人员组成。3.子公司级视情况可以设立投资部。一般限制子公司，孙公司的投资权限，以免投资失控，重复投资，重复建设，分散投资，从而不能实现总体战略意图或打乱计划。为分散投资风险和调动下属公司投资积极性，投资项目可以安排到下属企业，或吸引下属企业共同投资。三、投资体制企业应形成投资项目开发，论证评估，投资决策，监督实施，运作管理的五位一体的管理体制。1.投资项目开发由母公司或子公司投资部对收集各类投资项目信息遴选之后，成立专门项目小组负责项目开发。2.论证评估投资部门项目小组进行项目可行性论证，设计优化项目方案。邀请企业内外部专家对投资项目进行评估。3.投资决策由企业投资245、决策会议对备选项目进行决策，决定对投资项目的审查批准意见。4.监督实施成立项目实施筹备小组，实际操作投资项目。企业财务，审计等部门监督投资项目建设过程，提高投资质量，控制投资总额。5.运作管理一般投资项目以项目责任制形态运营。项目建成后，划转其他部门进行正常运作状态下的管理。四、投资权限一般而言，企业总部上收投资决策权，统一投资审批。可能形式有：方案1：绝对上收投资权无论投资多大，凡需对外投资，一律经企业一级审批，下属单位一律无权决定投资项目。方案2：相对上收投资权企业可以授权下属单位有限额万人民币以下投资项目的审批自主权，限额以上均由企业总部审批，且下属审批投资项目须报企业总部备案。五、投资246、管理要点1.关于对外投资比例根据公司法规定，除投资公司，控股性公司外，一般公司对外投资累计不得超过其净资产的50以上。因此，其策略有：重要控股，参股子公司收购为全资子公司或分公司。对非重要的子公司出让股份。扩大公司注册资本金（或净资产规模）。企业注册为投资控股型公司。2.建立企业投资项目库企业须建立权威的备选投资项目库。项目库中的投资项目不是原生态的项目，而是经投资部筛选，开发，方案组合，优选加工之后策划好的项目。一经决策，能够上马付诸实施。企业不能让资金等项目。资金富余时手忙脚乱找项目，会导致项目成功率低；而应该让项目等资金，引导资金，创造资金需求。3.确定合理的投资结构（1）投资在公司分布247、：多少放在全资子公司多少放在控股子公司多少放在关联公司（2）投资在产业分布：多少放在现有主体产业多少放在潜在主导产业多少放在风险投资（3）投资在区域分布：多少放在公司总部多少放在各地区（总部）多少放在海外4.投资效益评估国家颁有工业项目和固定资产投资的一整套可行性分析，评估程序和参数。（1）传统的投资项目评估侧重在财务指标上：投资收益率=年平均盈利/投资额投资回收期=投资额/年平均盈利净现值法折现系数法（2）评述：常规项目评估可按这些规范化的评估程序进行。鉴于前面所列项目超越常规范围，且由于宏观经济环境和政策易变性，投资项目评估传统方法在我国常常失效。因此投资项目评估应进行多目标下的衡量，尤其248、不唯经济效益，应看到项目之外的长远和附加价值。如：对新经济生长点项目，应该容忍其有前景的近期亏损对营销投资，可能要以市场占有最大换取利润最大对政府行为导向的公益性，基础性项目，以社会效益换经济效益，从而获得政府在项目之外的其他优惠补偿政策棗因此，企业投资更应熟知项目内损失，项目外弥补，醉翁之意不在酒的大智慧秘诀。企业家在项目投资上要有点政治家的眼光和魄力。范本三十二 财产管理办法第一条 所谓财产系指资产负债表上所列属于固定资产科目者，其有关事务处理悉依照本办法规定办理。第二条 本公司财产管理系由财务部统筹管理并委托使用单位保管，依其性质划分如下：1.土地。2.房屋及建筑设备：办公室、厂房、酸洗249、间、仓库、宿舍、护堤、水道、围墙、停车场、道路。3.交通及运输设备：小轿车、客货车、推高机、起重机、机车、手推车、台车。4.机器设备：连续式铸造钢板设备、钢铁热轧设备、钢铁冷轧及冷压成型设备、金属热处理设备。5.电气设备：输电、配电、变电设备、照明设备。6.空气调节设备：冷气机、抽送风机、电扇。7.事务设备：机具设备(计时机、复印机、打字机、计算机、电话机、对讲机、扩音机、油印机等)、家俱设备(写读家俱、储放家俱、坐息家俱)、通讯设备。8.供水设备：水塔、储水池、过滤设备、抽水机、马达、给水配管设备。9.其他设备：防护设备(清防警卫、医疗)装潢设备、康乐设备。第三条 财产保管部门应会同财务部每250、年定期盘点，但对新置者每月对帐一次，其盘盈或盘亏应确实办理增值或减损。第四条 由购入而取得之不动产，应即办理所有权移转登记，其有关产权之登记与变更登记及税法规定事宜与减损报废之报备均由财务部另行规定办理。第五条 各项工程修造不论金额多寡均应编列预算表，并送财务部备查复核，其紧急处理者仍应补办手续。第六条 有关不动产出租或租入，均应事先订立契约书，并会财务部复核转呈总经理核准后始得办理。第七条 资本支出与费用支出划分之标准如下：1.支出结果能获得其他资产者属资本支出，否则应列为费用支出。2.资产之因扩充、换置、改良而能增加其价值或效能者属资本支出，否则即为费用支出。3.支出结果所获得之固定资产，251、其耐用年限在二年以上，且其金额在五万元以上者属资本支出，其耐用年限不及二年或其效用仅及本期者属费用支出。4.凡为维持财产之原始使用效能，所需之维护费用作为费用支出。第八条 财产支出核决权限，依内购核决权限表之规定办理。第九条 固定资产的折旧，采用平均法，并以帐面价值为准，其折旧耐用年限依所得税规定。第十条 使用年限届满之固定资产，仍继续使用者，得不折旧，但主要或重要生产设备得予调整以往旧额，并继续折旧。第十一条 有关固定资产设帐，财务部于总分类设置土地、房屋及建筑、机器设备、电气设备、空气调节设备、事务设备、供水设备、其他设备，机械与各项设备之备抵折旧等科目，设置财产目录卡(附表十一)，并于各252、负责管理部门设置同式财产目录表，详细记录负责保管人及移动情况，并经使用人签认留存。财务部门与管理部门于每年会同盘点时并应互为核对双方登记卡表所载内容是否相符，如有不符应即查明更正。第十二 条本办法经呈准公布实施，修改时亦同。范本三十三 清产核资管理办法第一章 总则第一条 为摸清公司家底，防止财产流失，特制定本制度。第二章 管理原则第二条 公司定期或不定期清点公司财物。第三条 公司自查和上级抽查相结合，重点放在抽查上；帐内、帐外一起查，重点放在帐外。第四条 公司所有财产均属清点范围，要求全面彻底，不留死角。清产核资重点范围：1.原材料、半成品、成品；2.房屋建筑物业、机器设备、工具、工装、备品备253、件；3.低值易耗品。第五条 公司设立财产帐簿，作为财物管理的依据。第三章 清点程序第六条 公司组成清点财产的临时小组，由公司领导任组长，公司有关职能部门派员参加、专人负责。第七条 提出清点工作方案，包括从清点、登记、汇总、分类、询价、建卡、设帐一整套核算、稽核管理工作。第八条 组织实施。1.清点、登记：清点小组人员会同有关人员逐一登记公司所有财产；2.汇总、分类：按部门等类别汇总、分类；3.建卡：按部门登入财产登记卡，一式份，分存使用部门、管理部门、财务部；4.询价、设帐：查询无价者均由清点小组估价，固定资产、低值易耗品、建实物帐实行实物明细核算及管理。第九条 清产核资处置。1.将发现的帐帐不254、符、帐实不符，按规定作盘盈、盘亏处理；2.对超额部分限期办理退库手续，对不足部分增拨定额资金；3.对各下属单位推动建立相应的资产、财产帐簿。第十条 清点结果、报表交总经理审批，行政部、财务部备案。第四章 财产日常管理第十一条 公司财产的添置应及时登记入帐。第十二条 公司财产的损坏、变卖应及时登记入帐。第十三条 公司财产的部门调配，应及时在财产登记卡上变更。第十四条 员工调离公司时，应做好其使用财产的交接工作。凡有损失的，均应进行赔偿。第十五 条清产核资在开办内部银行、政府国有资产普查、产权登记、核定资产、合资等经济活动时进行，每个会计年度最好清查一次。第五章附则第十六条 本办法由财务部解释、补255、充，经总经理批准颁行。范本三十四 财务盘点制度第一条目的 为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。 第二条盘点范围 (一)存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品。 (二)财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。 (三)财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。 1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。 2、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。 3、保管品：以费用购置者。 第三条盘点方式 (一)年中、年终盘点 1、256、存货：由资材部门或经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。 2、财务：由财务科与会计科共同盘点。 3、财产：由经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。 (二)月末盘点 每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。(经管项目500项以上时，得采取重点盘点。) (三)月份检查 由检核部门(总经理室)或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。 第四条人员的指派与职责 (一)总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。 (二)主盘人：由各事业部主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施。 (三)复盘人：由总经257、理室视需要指派及事业部经管部门的主管(含科长、厂长、处长)，负责盘点监督之责。 (四)盘点人：由各事业部财务经管部门指派，负责点计数量。 (五)会点人：由财务部门指派(人员不足时，间接部门支援)，负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。 (六)协点人：由各事业部财务经管部门指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作。 (七)特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责亦同。 (八)监点人：由总经理室派员担任。 第五条 盘点前准备事项 (一)盘点编组 由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排盘点人员编组表，呈总经理核定后，公布实施。 (二)经管部门258、将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由财务部门准备。 1、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。 2、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。 3、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。 4、各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将尚未入帐的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用结存调整表一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后，第二联财务部门自存，第一联送经管部门。 (三)盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。 第六条年中、年终全面盘点 (一)财务部门应于呈报总259、经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各事业部的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。 (二)盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。 (三)年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，始得改变方式进行。 (四)盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。 (五)盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于盘点统计表，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表260、编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必需再重点；盘点完毕，盘点人应将盘点统计表汇总编制盘存表一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。 第七条不定期抽点 (一)由总经理室视实际需要，随时指派人员抽点；可由财务部门填具财务抽点通知单于呈报总经理核准后办理。 (二)盘点日期及项目，以不预先通知经营部门为原则。 (三)盘点前应由会计部门利用结存调整表将帐面数先行调整至盘点的确实帐面结存数，再行盘点。 (四)不定期抽点，应填列盘存表。 第八条盘点报告 (一)财务部门应依盘存表编制盘点盈亏报告表一式三联，送经管部门填列差异原因的说明及对策后，送回财务部门汇总261、转呈总经理签核，第一联送经管部门，第三联转送总经理室，第二联财务部门自存作为帐项调整的依据。 (二)不定期抽点，应于盘点后一星期内将盘点盈亏报告表呈报上级核示。年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后二星期内将盘点盈亏报告表呈报上级核示。 (三)盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。 第九条现金、票据及有价证券盘点 (一)现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，应由财务部门会同经管部门共同盘点外，平时，总经理室或财务部门至少每月抽查一次。 (二)现金及票据的盘点，应于盘点当上下班未行收支前或当日下午结262、帐后办理。 (三)盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对帐册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。 (四)会点人依实际盘点数详实填列现金(票据)盘点报告表一式三联经双方签认后呈核，第一联经管部门存，第二联财务部门存，第三联送总经理室。 (五)有价证券及各项所有权状等应确实核对认定，会点人依实际盘点数详实填列有价证券盘点报告表一式三联，经双方签订后呈核。第一联存经管部门，第二联存财务部门第三联送往总经理室，如有出入，应即呈报总经理批 第十条存货盘点 (一)存货的盘点，以当月最末一日举行为原则。 (二)存货，原则上采全面盘点，如因成本计算方式，无须全面盘点，或实施上有困难者，应呈报总经理核准后始得改263、变盘点方式。第十一条其他项目盘点 (一)外协加工料品：由各外协加工料品经办人员，会同财务人员，共同赴外盘点，其外协加工料品盘点表一式三联。应由代加工厂商签认。第一联存经管部门，第二联财务部门存查，第三联送总经理室。 (二)销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，含验收及列帐。 (三)经管部门将新增加土地、房屋的所有权的影印本，送财务部门核查。 第十二条注意事项 (一)所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应行准备事项，必须深入了解。 (二)盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依时间提早到达指定的工作地点向该组复盘人报到，接受工作安排。如有特殊事故而觅妥代理人应经事先报备核准，否则以旷职264、论处。 (三)所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。 (四)盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点人员签认始能生效，否则应查究其责。 (五)所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以猜想数据、伪造数据记录之。 (六)盘点人员超时工作时间得报加班或经主管核准可以轮流编排补休。 (七)盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥监督。 (八)盘点终了由各组复盘人向主盘人报告，经核准后始得离开岗位。 第十三条盘点工作奖惩 (一)盘点工作事务人员要依照本办法的规定，切实遵照办理。表现优异者，经由主盘人签报，各嘉奖一次，以资奖励。 (265、二)违反本办法的视其违反情节的轻重，由主盘人签报人事部门议处。 第十四条帐载错误处理 (一)帐载数量如因漏帐、记错、算错、未结帐或帐面记载不清者，记帐人员应视情节轻重予以申诫以上处分，情况严重者，应层呈总经理议处。 (二)帐载数字如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构数字者一律由直接主管签报总经理议处。 第十五条赔偿处理 财、物料管理人员、保管人有下列情况者，应送总经理议处或赔偿相同的金额： (一)对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者： (二)对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者： (三)未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者266、。 第十六条本办法制定后，层呈董事长核准后实施，修改时亦同。 范本三十五 固定资产管理制度第一章 总则第一条 为规范公司固定资产管理，统一固定资产折旧政策，保证资产安全、完整，根据企业会计准则和相关管理办法，结合公司实际，制定本制度。第二条 本细则所称固定资产，是指同时具备以下特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；使用年限超过一年；单位价值在2000元以上(另有特殊规定的除外)。未作为固定资产管理的设备、工具、器具等，作为低值易耗品管理。第三条 本细则适用于公司所属各单位。第二章 固定资产计价第四条 企业购置不需要安装即可使用的固定资产，按实际支付的买价加上支付的场地整理267、费、包装费、运输费、安装费、装卸费、专业人员服务费、交纳的有关税费等作为入账价值。第五条 自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为入账价值。第六条 投资者投入企业的固定资产，按投资各方确认的价值作为入账价值。第七条 融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为入账价值。融资租赁资产占企业资产总额比例等于或低于30%的，在租赁开始日，企业可按最低租赁付款额，作为固定资产的入账价值。第八条 为购建固定资产而专门借入的款项所发生的借款利息、折（溢）价、汇兑差额及辅助费用，属于固定资产达到使用状态前的，应计入固定资产价值，268、在达到使用状态后发生的，确认为当期费用。第九条 企业对固定资产进行改建、扩建，按原固定资产的账面价值，加上改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的收入作为入账价值。第十条 企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入固定资产的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值。涉及补价的，按以下原则确定受让的固定资产的入账价值。（一）收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费作为入账价值。（二）支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费作为入账价值。第十一条 以非货币性交易换入的固269、定资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值。涉及补价的，按以下规定确定换入固定资产的入账价值。（一） 收到补价的，应以换出资产的账面价值-（补价换出资产公允价值）换出资产的账面价值+应支付的相关税费作为入账价值。（二） 支付补价的，应以换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价作为入账价值。第十二条 接受捐赠的固定资产，应按以下规定确定其入账价值：（一） 捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费作为入账价值。（二） 捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其入账价值：1、同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应270、支付的相关税费，作为入账价值；2、同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。（三） 如受赠的系旧的固定资产，按照上述方法确认的价值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额作为入账价值。第十三条 盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额作为入账价值。第十四条 经批准无偿调入的固定资产，按调出单位的账面价值加上发生运输费、安装费等相关费用，作为入账价值。第三章 提取折旧的固定资产范围第十五条 不需计提折旧的情况:一是已提足折旧仍继续使用的固定资产;二是按规定单独估价作为固定资产入账的271、土地，除了以上两种情况,其他所有固定资产需计提折旧。第十六条 进入更新改造过程而停止使用的固定资产，因转入在建工程，不计提折旧。待其达到预定可使用状态组成固定资产后，再按本细则计提折旧。第十七条 已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。第十八条 以融资租赁方式租入的固定资产和以经营租赁方式租出的固定资产，应当计提折旧；以融资租赁方式租出的固定资产和以经营租赁方式租入的固定资产，不计提折旧。第十九条 已达到预定可使用状态的固定资产，如果尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值暂估入账，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，同时调整原已计提的折旧额。第二十条 企业对272、未使用、不需用的固定资产也应计提折旧，计提的折旧计入当期管理费用（不含更新改造和因大修理停用的固定资产）；因进行大修理而停用的固定资产计提的折旧计入当期费用。第四章 固定资产折旧方法第二十一条 企业应按月计提固定资产折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月开始计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起停止计提折旧。第二十二条 固定资产残值率为5%,各单位应按标准留足固定资产残值。第二十三条 公司规定除盾构、TBM掘进机、造桥机按工作量法计提折旧外，其他固定资产的折旧方法均采用直线法,即平均年限法，按固定资产类别，确定不同折旧年限（见附表）。（一）平均年限法计算公式如下：固定资273、产年折旧率=（固定资产原值-预计净残值）固定资产原值 规定的固定资产折旧年限=（1-预计净残值率）规定的固定资产折旧年限固定资产月折旧率=固定资产年折旧率12固定资产月折旧额=固定资产原价固定资产月折旧率为简化计算，企业可采用分类折旧率计提折旧：某类固定资产年折旧率（预计净残值率）12（二）工作量法，又称生产数量法，计算公式如下：每一工作量折旧额固定资产原价（净残值率）预计总工作量某项固定资产月折旧额该项固定资产当月的工作量每一工作量折旧额第二十四条 发生减值的固定资产折旧的计提。应当按照该项固定资产的账面价值（即固定资产原价减去累计折旧和已计提的减值准备），以及尚可使用年限重新按平均年限法计274、提折旧。因计提固定资产减值准备而调整固定资产折旧率和折旧额时，对未计提固定资产减值准备前已计提的累计折旧不作调整。第二十五条 计提固定资产折旧同时需计提减值准备的，应按照计提折旧在先，计提减值准备在后的顺序。第五章 固定资产的后续支出第二十六条 与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命，或使产品质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低，则应当计入固定资产账面价值，其增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额。除此以外的后续支出，应当确认为当期费用，不再通过预提或待摊的方式核算。具体处理方法如下：（一） 固定资产修理费用，应当直接计入当期275、费用；（二） 固定资产改良支出，应当计入固定资产账面价值，其增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额；（三） 固定资产装修费用，符合上述原则可予资本化的，应当在“固定资产”科目下单设“固定资产装修”明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧。如果在下次装修时，该项固定资产相关的“固定资产装修”明细科目仍有余额，应将该余额一次全部计入当期营业外支出；（四） 融资租赁方式租入的固定资产发生的固定资产后续支出，比照上述原则处理。发生的固定资产装修费用，符合上述原则可予资本化，应在两次装修期间、剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期间内276、，采用合理的方法单独计提折旧。（五） 经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应单设“经营租入固定资产改良”科目核算，并在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧。第二十七条 对因执行本办法，对固定资产大修理费用的核算方法由原来预提或待摊方式改为一次性直接计入发生当期费用的，其原为固定资产大修理发生的预提或待摊费用余额，应继续执行原有的会计政策，直至冲减或摊销完毕为止；自执行本办法后新发生的固定资产后续支出，按第二十六条的原则处理。第六章 固定资产的管理第二十八条固定资产管理的体制实行公司、子（分）公司和项目部三级管理。公司工程技术部为公司固定资产归口管277、理部门，对固定资产进行实物管理，财务部进行账务管理。各子（分）公司可根据实际情况确定固定资产的归口管理部门。第二十九条 各单位固定资产的购建严格按固定资产投资计划管理实施细则执行。由各单位按照职责权限在计划内购建固定资产，严格执行计划项目的内容，控制投资总规模。第三十条 各单位应当建立完整的固定资产记录，包括固定资产卡片、总账、明细账、台账等，财务部门要配备专（兼）职人员，经办固定资产的会计核算工作。对固定资产的购建、出售、清理、报废等应及时办理会计手续，设置固定资产明细账进行核算。第三十一条 固定资产的处置权限。已到规定使用年限，并提足折旧需要报废的固定资产，由各单位的使用部门会同财务部门到278、现场核对实物，查对报废的固定资产与固定资产报废申请单中所列的编号、名称、型号规格一致，按照规定程序自行处置。各单位应于年度终了前将报废的固定资产情况汇总报公司固定资产归口管理部门及财务部备案。 非正常损坏的固定资产，由各单位使用部门会同财务部门查明固定资产非正常损坏的情况及责任，写出书面报告。单台固定资产原值在150万元以上（含）时经董事会批准，单台固定资产原值在150万元以下时经总经理办公会批准。然后，子公司报主管税务机关审批后进行所得税前扣除，同时抄报公司固定资产归口管理部门及财务部；分公司报公司，由公司汇总后统一报主管税务机关审批后进行纳税抵扣。第三十二条 为确保固定资产的真实完整，对固279、定资产应实行永续盘存制。应当定期或者至少每年实地盘点一次。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应当查明原因，按照资产处置权限，在期末结账前处理完毕。如盘盈、盘亏、毁损的固定资产，在期末结账前尚未经批准的，在对外提供财务会计报告时应按上述规定进行处理，并在会计报表附注中做出说明；如果其后批准处理的金额与已处理的金额不一致，应按其差额调整会计报表相关项目的年初数。第七章 固定资产减值准备第三十三条 应当计提减值准备的情况按照企业会计准则固定资产执行。固定资产减值是指，固定资产的可回收金额低于其账面价值。当出现下列情况时，应当计算固定资产的可回收金额以确定资产是否发生减值：（一）固定资产市价大幅下跌，其跌280、幅大大高于因时间推移或正常使用而预计的下跌。（二）固定资产陈旧过时或发生实体损害。（三）固定资产使用方式发生重大不利变化。（四）同期市场利率发生重大变动以及所处的经营环境等发生重大改变。如果固定资产发生上述减值，应当按照可回收金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备并计入当期损益。当存在下列情况之一时,应当按照该项固定资产的账面价值全额计提固定资产减值准备:(一) 长期闲置不用,在可预见的未来不会再使用,且已无转让价值的固定资产。(二) 由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产。(三) 虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产。(四) 已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价281、值的固定资产。(五) 其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产。已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。第三十四条 如果已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复，按固定资产恢复后的账面价值，以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。已计提减值准备的固定资产价值转回时，应增加固定资产的账面价值，但增加的账面价值不得超过已计提的减值准备。 第八章 附则第三十五条 执行本办法以前已提取的累计折旧，不作追溯调整。第三十六条 本办法后附目录表中未涉及的资产项目，其折旧年限由各单位参照相近资产项目确定。第三十七条 本办法确定的固定资产预计使用年限、预计残值、折旧方法等，不得随意变更。确需变更的282、，应由公司批准后执行，并按规定在会计报表附注中进行披露。第三十八条 本办法由财务部解释。第三十九条 本办法自发布之日起执行。附件：固定资产目录及折旧年限和残值率表（略）范本三十六 资产控制制度原则第一条 资产的保管与帐簿的记载，应由不同人员分别负责。第二条 资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。第三条 有形资产应加防护，以免私自或不当使用。第四条 应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。第五条 各项支出的核决与支付，应分责办理。第六条 应尽可能以支票支付，支票的签发与保管，皆应有严密的控制。第七条 已签章的付款支票，不得由该支票签章人，或核决人领取或寄交。第八条 有关现金、存货或其283、他流动资产收发的单据，应事先印妥连续编号。第九条 负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，须要有充分保证。第十条 上项人员应采轮调、轮休，并指派他人暂代其职务。第十一条 各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戮销案，防止重复请款。第十二条 存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品，应由二人以上共同保管。第十三条 倘人员编制许可，下列职责应予分立，避免集中一人。出纳与帐务员，财务主管与会计主管，采购与验收，销货与仓储，薪工计算与支付，收款与帐务，装运与仓储，订货与仓储等等。第十四条 信用授与、折让折扣、客户赠品、招待等，皆应严格管理。第十五条 定期举行资产的全面盘点，包括原物料、在制284、品、成品、用品、固定资产等(每年一次为宜)。第十六条 单据开具尽可能一次复写，并避免涂改。第十七条 尽可能订立各项工作的书面手册，以避免误会，促进效率。范本三十七 机关经费管理办法第一章总则第一条为了适应建立现代企业制度的要求，加强经费管理，控制非生产性支出，提高企业经济效益，结合机关实际情况，制定本办法。第二条机关经费采取切块包干的办法，实行预算管理。第二章组织机构第三条为加强机关经费管理，公司成立机关经费管理领导小组，组长：董事长、总经理，副组长：总会计师，成员由财务、人力资源、监察审计、公司办公室、党委办公室等部门负责人组成。经费管理领导小组下设办公室，主任由财务部门负责人担任，副主任由285、公司办公室和党委办公室负责人担任，具体负责责任经费预算的测算、制定、控制与考核等日常工作。第三章机关经费范围第四条 机关经费的范围主要指管理费用、教育经费、政工经费、福利费用等。第五条管理费用指企业管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。主要包括工资、职工福利费、差旅交通费、劳动保护费、办公费、固定资产使用费、财产保险费、工具用具使用费、会议费、业务招待费、劳动保险费、待业保险费、董事会费、科技开发费等。第六条教育经费支出指企业支付的按批准的培训计划举办的各种技术业务学习班培训经费、委外培训经费、聘请兼职教师的兼课酬金、教学设备的购置与维修费用等。第七条 政工经费指党团活动经费、宣传286、费等。第八条福利费支出指企业支付的职工医药卫生费、职工困难补助和其他福利费用以及医务、福利人员的工资等。第四章机关经费预算编制第八条年初，各责任部门或责任人根据实际工作需要，本着“勤俭节约”的原则，提出经费预算建议方案，报机关经费管理办公室；经费管理办公室根据各部门提报的建议方案，结合公司年度经营目标及经营管理实际情况，认真分析，科学预测，提出经费预算草案，报经费管理领导小组审核批准后，纳入公司财务预算，报董事会审批；经费管理办公室根据董事会审批的经费预算，制定年度分解和控制目标，报总经理办公会研究后实施。 第五章机关经费的审批与控制第九条控制原则。总量控制，预算包干；勤俭节约，过紧日子；保重287、点开支，压可控费用。第十条控制方法。根据归口管理部门或人员的责任范围，确定其责任经费预算，作为责任部门或人员的使用指标，在实际发生经济业务时，由财务部门统一按财务会计制度办理报销手续，同时核减相应部门和责任人经费账户结余额，实现费用开支的过程控制和监督。发生的费用要及时列帐，原则上不准跨年度，以保证经费核算和指标考核的准确性。第十一条经费开支的控制与审批。要落实经费控制责任制，机关经费的使用由财务部进行总体控制，各部门应制定本部门的经费管理办法和控制措施。现将有关控制责任和审批权限明确如下：1、管理费用。（1）工资性支出，按公司劳动工资有关管理办法执行，责任控制部门是人力资源部。（2）差旅交通288、费的审批。由各部门按经费计划总体控制。交通费、住宿费、出差补助费等，由部门正职审批。部门正职由分管领导审批。探亲期间发生的交通住宿费由部门正职审核，人力资源部统一负责控制审批。出差期间住宿费、交通费超标准，由报销人书面说明，部门负责人和分管领导审核，总经理审批。职工出差期间确因经营工作需要发生的出租车票，必须一事一报，说明时间和用途，由部门负责人和分管领导审核，行政管理部门由总经理审批，党群部门由党委书记审批。（3）办公费：日常办公用品、通讯费、水费、电费、暖气费、印刷费用、卫生用品、低值易耗品等由公司办公室负责控制，办公室主任审批，各部门所需办公用品、低值易耗品的购置及维修由公司办公室统一办289、理，并按规定权限经财务部审核后办理报销业务，低值易耗品金额在500元以上的由总会计师审批；各部门订阅报刊杂志由党委宣传部负责控制，总会计师审批；各部门购买专业书籍、管理用书等，由各部门负责控制，部门负责人审核，分管领导审批；购置办公用微机耗材、互联网费，由工程技术部统一办理并负责控制，工程技术部部长审核，分管领导审批。（4）劳动保护费：职工保健费由行政办公室和安全质量部负责控制。两部门根据年度使用计划集中采购，部门负责人和分管领导审核，总会计师审批。（5）固资维修费：包括汽车、房屋、计算机等固定资产维修费。由行政办公室和工程技术部负责控制，两部门要加强对机关固定资产的维修保养，做到维修有计划、290、执行有合同。固定资产维修费由部门负责人和分管领导审核，总会计师审批。（6）汽车养路费、燃料费、年审费、过路费、保险费等，由公司办公室负责控制，部门负责人审批。公司办公室要加强公司机关车辆的日常管理，严格履行车辆购置、调拨与报废手续，准确落实各项费用分配对象。（7）会议费：由各部门负责控制。年初，由公司办公室和党委办公室将各部门提报的会议计划予以汇总，经总经理办公会批准后下达会议费计划，各部门按照研究批准的会议费计划，严格控制。计划内的会议费支出，分管领导审批。计划外必须召开的会议，须报董事长、党委书记、总经理同意，费用支出由分管领导审核，董事长、党委书记、总经理审批。 （8）业务招待费：年初，291、根据当年的生产计划，核定全年的业务招待费指标，由总经理统一控制掌握。总经理根据各专业各部门的实际情况，分劈给总公司分管领导的业务招待费控制指标(含分管部门所需业务招待费)，各部门发生业务招待费时由分管领导在自己的控制指标内审批。各分管领导对所负责的指标严格控制，包干使用，如需调整当年业务招待费指标，需报总经理批准。 业务招待费一次性支出2000元上的业务招待费，由分管领导审核，总经理或党委书记审批。（9）排污费、绿化费、档案费、治安费、人防费、托儿费、环卫防疫费等由公司办公室加强管理、从严控制，办公室主任审核，分管领导审批。 （10）董事会费：指董事会及其成员为执行职能而发生的各项费用，由董事292、会秘书处审核，董事长审批。（11）其他经费：咨询费、审计费、诉讼费、土地使用费、技术开发费、合同公证费、贯标费、广告展览、锦旗奖牌、预算定额测定、学会费用、图纸规范、信访史志、托儿费、节日庆典费等，由有关部门严格控制，部门负责人和分管领导审核，总会计师审批。2、教育经费（1）支付的各种技术业务学习班培训经费、职工委外培训经费、聘请兼职教师的兼课酬金、教学设备的购置与维修费用等支出，由人力资源部负责控制，部门负责人和人力资源部负责人审核，总会计师审批。（2）参加单位或上级业务部门组织的学习、培训等发生的学费、培训费等，由人力资源部负责控制，部门负责人和人力资源部审核，总会计师审批。（3）经组织批293、准参加学历教育的学费，报销标准按照人力资源部制定的有关办法执行，该项费用由人力资源部负责控制，部门负责人和人力资源部负责人审核，总会计师审批。 3、政工经费支付的党团活动经费、宣传费等支出，由各有关部门严格控制，部门负责人和分管领导审核，党委书记审批。4、福利费支付职工的医药卫生费、职工困难补助和取暖费等支出，由部门负责人审核，总会计师审批。 第十二条预算外经费开支审批程序。因政策性因素或其他特殊情况确需发生的各项预算外经费开支，由经办部门提出分析报告，经总经理办公会研究审查后，由总经理审批，报董事会核备。第十三条相关规定。1、各部门办理报销时，取得的原始凭证要真实合法、填列项目齐全。一次购买294、物品种类或被提供劳务内容过多、一张发票填不开时，应附明细清单，并加盖开票单位发票或财务专用章；发票上开列“办公用品”、“电料”、“微机材料”等内容而无明细清单，财务不予报销。2、各部门办理报销时，必须提供完备的审批手续，购买实物必须提供管理部门的入库单、验收单或验收证明；报销会务费，必须提供会议通知（含开会时间、地点、参加人、会议内容等）、与会人员签到簿或人员名单、分管领导批准的会议经费预算等。3、个人挂支款的审批程序。个人挂支备用金，挂支人填好借款单的时间、事由、借款金额等，部门负责人和财务负责人审核，总会计师审批。挂支金额超过二万元，由总经理审批。4、机关各部门实行有权挂支人制度，即各部门295、应指定一名工作人员挂支备用金，发生的费用要及时报销，以保证经费核算和指标考核的准确性。借支备用金要坚持做到前帐不清、后帐不借、季内报销、年内清帐。第六章 经费的考核与分析 第十四条建立和完善责任经费考核奖罚机制。年末，由公司机关经费管理办公室核实各项经费支出节超情况，分析经费节超原因。节支时，按节约额的5-20%提出奖励建议，报经费管理领导小组研究后兑现；如年度预算不足，由责任部门提前一个月提出追加计划，分管领导审签，总经理审批后纳入预算控制使用；属部门责任造成的超支或经查实是改变用途虚增的支出，从部门员工次年工资中扣回。第十五条建立经费分析责任制，经费分析应在单位主要领导的组织下进行，有关职296、能部门各负其责，共同搞好经费分析工作。经费执行情况的分析是企业经济活动分析的内容之一。建立分析制度，定期进行经费的全面分析和不定期的专题分析，以总结经验，找出问题，挖掘降低经费支出的潜力，提出改进措施，不断提高经费管理水平。第七章附则第十六条上述费用开支标准，按照企业会计准则和相关规定执行。第十七条本办法自发布之日起执行。第十八条 本办法由公司机关经费管理办公室负责解释。范本三十八 *集团公司差旅费管理办法第一章 总则第一条 为保证出差人员工作与生活的需要，本着勤俭节约、合理必需的原则，根据国家及上级有关政策和规定，结合集团公司实际，制定本办法。第二条 差旅费由住宿费、城际间交通费、交通补助费297、伙食补助费四项组成。第二章 差旅费管理与控制第三条 差旅费以部门为核算对象，实行预算管理。年前，各部门根据实际工作需要，提出差旅费预算草案，经财务部门审核、汇总，报总经理办公会议批准后下达实施。 第四条 差旅费按年度预算控制使用。节支时，按节约额的10-20%予以奖励；如年度预算不足，由责任部门提前一个月提出追加计划，分管领导审签、总经理审批后纳入预算控制使用。第五条 严格执行审批制度。员工出差和差旅费报销按以下程序和权限审批：董事长出差由总经理审批；总经理出差由董事长审批；党群分管领导出差由党委书记审批；行政分管领导出差由总经理审批；其他人员出差，一周以内由部门负责人审批，一周以上15日以298、内由部门负责人审签、分管领导审批，15日以上党群部门人员由部门负责人和分管领导审签、党委书记审批，行政部门人员由部门负责人和分管领导审签、总经理审批。第三章 差旅费开支标准及支付办法第六条 住宿费开支标准(一)在集团公司成员单位的招待所、宾馆住宿1.副总师、中层管理人员和高级专业技术人员为每人每天120元；2.其他人员为每人每天80元。(二)在集团公司以外招待所、宾馆、饭店住宿1.集团公司领导、教授级高级专业技术人员可住四星级以下宾馆、饭店商务间；2. 副总师、中层管理人员和高级专业技术人员为每人每天120元；出差人数为单数时，原则上尽量入住三人间，如条件所限需单人住一个房间时，其中一人可按每299、天200 元办理；3.其他人员为每人每天80元；出差人数为单数时，原则上尽量入住三人间，如条件所限需单人住一个房间时，其中一人可按每天120元办理。(三)在深圳、珠海、厦门、汕头、海南、北京、上海、广州（以下简称特殊地区）住宿1. 副总师、中层管理人员和高级专业技术人员为每人每天160元；出差人数为单数时，原则上尽量入住三人间，如条件所限需单人住一个房间时，其中一人可按每天260元办理；2.其他人员为每人每天100元；出差人数为单数时，原则上尽量入住三人间，如条件所限需单人住一个房间时，其中一人可按每天160元办理。(四)职工出差当日返回的不报销住宿费。(五)到集团公司成员单位出差，原则上应在300、集团公司内部招待所、宾馆住宿。(六)住宿费在开支标准范围内检据报销，对违反规定、弄虚作假的，一经发现，严肃处理。第七条 城际间交通费开支标准(一)乘坐火车1.集团公司领导、教授级高级专业技术人员、副总师、部门正职（含主持工作）、50岁以上的部门副职（含高级专业技术人员）可乘坐火车软席卧铺；2.其他人员出差，夜间（当日20:00到次日7:00，下同）连续乘车六个小时及以上或连续乘车在十二个小时及以上的，可乘坐火车硬席卧铺；3.不符合上述条件的，只可乘坐火车硬席座位。(二)乘坐飞机1.集团公司领导、教授级高级专业技术人员可乘坐飞机经济舱位；2.集团公司本部其他人员须经董事长或总经理批准方可乘坐飞机301、经济舱位。(三)乘坐轮船1.集团公司领导、教授级高级专业技术人员可乘坐轮船二等舱位；2. 副总师、中层管理人员和高级专业技术人员可乘坐轮船三等舱位；3.其他人员可乘坐轮船四等舱位。(四)职工应合理选择出差线路，其出差线路必须是起始点与出差目的地之间最短里程。第八条 交通补助费开支标准(一)乘坐火车按规定可以乘坐火车软席、硬席卧铺而实际未乘坐的，按所乘坐列车硬席座位票价的60给予乘车人补助；按规定可以乘坐软席卧铺的人员在使用了硬席卧铺以后，不再支付交通补助费。(二)员工出差期间市内交通费包干使用，不再报销其他市内交通费。到集团公司成员单位出差，按每人每天5元支付市内交通费；到集团公司成员单位外出302、差，按每人每天10元支付市内交通费。 (三)自带交通工具或由接待单位提供交通工具的出差人员，不支付城际间交通费、交通补助费和市内交通费。(四)因公在济南市区内办事按集团公司办公室有关办法执行。第九条 职工上下班交通补助费集团公司领导以外的员工上下班交通补助费每人每月按30元支付。第十条 伙食补助费开支标准(一)到集团成员单位出差。住地每人每天按8元标准计发伙食补助费；往返途中每人每天按15元标准计发伙食补助费。(二)到集团成员单位以外出差。一般地区，不分途中和住地每人每天按15元计发伙食补助费；特殊地区，住地每人每天按20元标准，往返途中每人每天按15元计发伙食补助费。(三)到集团成员单位出差303、，在同一地点连续计算超过15日的，超出时间不计发伙食补助费；出差时间连续计算超过30日的，不分集团公司内外，超出时间一律不计发伙食补助费。(四)员工出差当日往返者，不分集团公司内外，均按每人每天30元标准计发误餐费、5元标准计发市内交通费。(五)集团公司所在市区的范围为：（略）(六)员工在报销差旅费时要主动注明集团公司内或集团公司外，凡未注明的，一律按到集团公司内部出差标准计发出差伙食补助费。第四章 员工探亲交通费及住宿费第十一条 经人力资源部审核，对符合规定的已婚员工探望父母或配偶，未婚员工探望父母，往返期间原则上应乘坐火车，交通费在火车硬座、轮船4等舱或长途汽车标准内检据报销。 第十二条 304、经人力资源部批准探亲，往返路途单程时间超过1天，且中途中转换车，确需住宿的，可在100元标准以内报销一天的住宿费。第十三条 员工借出差或调动工作之便，事先经单位领导批准就近探亲办事的，其绕道车、船费，除出差直线车、船费外其余部分个人自理；如果绕道车、船费少于直线单程车、船费时，应凭车、船票按实报销，不报销绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费和市内交通费。第五章 医疗路费第十四条 因工负伤，经批准转外地就医，如因医院床位所限，入院前观察期间所发生的交通费、住宿费按差旅费规定报销。第十五条 因工致残的退休员工，经医院检查确系旧病复发，需要住院或转外地就医的，往返交通费、因床位所限不能入院前的住宿费，按一般人员差旅费标准报销。第十六条 员工因病或非因工负伤转外地治疗，由医院出具转院证明并经单位领导同意的，发生的交通住宿费按到集团公司成员单位出差办理；否则，由个人自理。第六章 接受院校毕业生、退伍军人及职工调转第十七条 接受院校毕业生、退伍军人及员工调转凭有效文件（或命令）报销，其中住宿费、交通费比照出差的标准办理。院校毕业生及退伍军人行李托运费在不超过100公斤的范围内据实报销；员工调动工作的行李、家具等托运费，每人在不超过500公斤的范围内据实报销（