1、 XX电工设备总公司 XX电工设备总公司 工程项目财务管理办法工程项目财务管理办法 1、目的目的 为了规范公司工程项目财务管理，提高资金使用效率，降低经营风险，实现预期的利润目标和积累工程项目财务管理经验，不断提高公司财务管理水平，特制订本办法。2、适用范围适用范围 本办法适用于公司重大/重要工程总承包项目（包括设备成套供货、安装调试、工程项目管理类合同）。3、管理程序管理程序 3.1 工程项目财务预算的编制工程项目财务预算的编制 项目执行经理在主合同登记立项后 30 日内（特殊情况经分管总裁批准，60日内）向计财部提交经部门经理批准的工程项目财务预算系列表（填写内容详见见附件 1）和该工程概2、预算表。如需垫款，应在预算中说明。3.2 工程项目财务预算的审批工程项目财务预算的审批 计财部组织相关部门对工程项目财务预算进行初评，初评通过后报总裁审批，计财部根据审批结果下发执行。3.3 工程项目财务预算的修改工程项目财务预算的修改 工程项目财务预算在执行过程中确需修改时，项目执行经理应提出书面申请，说明调整事项、原因、金额、时间、原因等，按原预算审批程序审批（见附件 2），并重新填写调整后的预算系列表。3.4 工程项目财务预算的执行工程项目财务预算的执行 3.4.1 原则原则 3.4.1.1 定金收到原则：即合同定金（或预付款）到帐后，项目执行经理方能开始执行该项目财务预算。3.4.1.3、2 先收后支原则：项目执行经理应按预算中计划收款日期及时足额收款，保证项目预算的正常执行。3.4.1.3 垫款先评后批原则：确需垫（贷）款的项目，应在预算中加以说明并进行评审。向银行贷款的项目按银行贷款计划使用；由公司垫款的项目根据原申请时间及金额（或当项目余额不足以支付所付款项时），由执行部门编写贷款报告报计财部，计财部签字同意并报总裁审定后办理垫款手续。3.4.1.4 重要性原则：工程项目的付款均须填写重要及重大项目专用付款单。3.4.2 执行执行 3.4.2.1 收款收款 业务经办人根据计财部资金到帐通知填写收款通知单（见附件 3），在项目执行经理、部门经理签字后，由计财部部门核算员按合4、同收款进度核算签字，并经计财部总经理签字批准办理合同收款手续。流程如下：业务经办人项目执行经理业务部门经理计财部经办人计财部经理 3.4.2.2 付款付款 业务经办人根据项目进度要求和工程项目财务预算办理付款手续时，须填写重要及重大项目付款审批单（见附件 4），在项目执行经理、部门经理签字同意后，由计财部合同管理员签字，再经工程技术质量部经理签字后，交计财部部门核算员签字，并经计财部总经理签字批准办理合同付款手续；付款 20 万元以上和垫款还须总裁审批。流程如下：业务经办人项目执行经理业务部门经理合同管理员工程技术质量部经理计财部核算员计财部经理总裁 3.5 工程项目的财务结算工程项目的财务结5、算 3.5.1 发票发票 在项目执行过程中，项目执行经理应及时收取或申请开具各种发票，财务人员应及时进行相关财务处理。3.5.1.1 收取发票收取发票 1）分包合同为采购合同，当申请付款达到合同额的 90%，项目经理需先向供货单位收取增值税发票（发票价税合计金额累计应达到合同额的 100%）并提交计财部后，才能办理付款手续。如主合同为出口合同，则项目执行经理需同时提交“出口退税专用缴款书”。2）分包合同为建安合同，每一笔付款应凭相应正式建安发票办理付款手续。3）分包合同为设计、服务费、管理费、分成等应凭相应正式服务业发票办理付款手续。4）分包合同为运输代理合同，每一笔付款应凭相应正式运输发票办6、理付款手续。5）分包合同为保险合同，每一笔付款应凭保费通知单付款，付款后 30 日内收取相应正式保险费发票。3.5.1.2 开具发票开具发票 1）主合同为出口合同（包括视同出口合同），开具英文商业发票，发票号由计财部提供。2）主合同为国内采购合同，开具增值税发票。原则上没有相应进项税发票，不予开具销项税发票。3）主合同为国内建安合同，开具建安发票。付款后 30 日内需收回发票相应款项。4）主合同为设计、管理、咨询、技术服务类等合同，开具服务业发票。付款后 30 日内收回发票相应款项。3.5.2 结转收入结转收入 3.5.2.1 收入的确认原则收入的确认原则 1）主合同为设备采购合同，以货权转移7、，合同款能够收回确认销售收入的实现。2）主合同为工程承包或建安合同，以货权转移，劳务完成、合同款能够收回，按完工百分比法确认销售收入的实现。3）主合同为设计、管理、咨询、技术服务类等合同，以劳务完成程度、合同款能够收回确认销售收入的实现。3.5.2.2 收入的结转收入的结转 1）主合同为设备采购合同，货物发运后，项目执行经理应将业主收货单提交计财部核算员，计财部核算员凭收货单金额或开出的增值税销项发票确认商品销售收入，同时根据供货厂商的增值税进项发票或合同额及相关费用确认销售成本，填写结转收入通知单（一式三联），报计财部经理签字同意后，进行收入结转。该收入结转单一联留计财部进行帐务处理，二联留8、计财部计算奖金，三联留业务部门备案。2）主合同为工程承包或建安合同，项目执行经理应在项目里程碑完成后及时提供工程进度表，并经工程管理及技术质量部审核确认。计财部核算员根据该进度表，按实际发生成本占预计总成本的比例确认业务收入及业务成本，填写结转收入通知单（一式三联），报计财部经理签字同意后，进行收入结转。该收入结转单一联留计财部进行帐务处理，二联留计财部计算奖金，三联留业务部门备案。3）主合同为设计、管理、咨询、技术服务类等合同，计财部核算员凭开出的服务业发票确认业务收入，相关费用确认业务成本，填写结转收入通知单（一式三联），报计财部经理签字同意后，进行收入结转。该收入结转单一联留计财部进行帐9、务处理，二联留计财部计算奖金，三联留业务部门备案。4）如以上合同同时为出口远期付款合同，项目执行经理向银行办理交单议付手续后，须将英文商业发票提交计财部核算员，计财部核算员凭银行承兑电、英文商业发票确认业务收入，仍按以上各类合同确认成本，填写结转收入通知单（一式三联），报计财部经理签字同意后，进行收入结转。该收入结转单一联留计财部进行帐务处理，二联留计财部计算奖金，三联留业务部门备案。3.6 工程项目财务决算 3.6.1 工程竣工验收和质保期结束后，执行部门应分别在其完成的一个月内提交工程项目的财务决算报告和最终财务决算报告。3.6.2 财务决算内容 1)预算和调整预算的执行情况；2)预算中较10、大变动项目的分析说明；3)不可预见费的使用管理情况；4)对审计报告提出的问题的纠正情况；5)项目财务管理情况总结；6)工程项目财务决算表（见附件 5）。最终财务决算报告还应包括质保期内的财务情况及其说明。3.7 工程项目财务执行情况的审计 3.7.1 审计类型 根据项目具体情况，分为期间审计、竣工验收审计、项目最终审计。3.7.2 审计内容 各项支出是否合理，资金往来是否符合国家相关法规、制度，每张票据是否真实、有效、完整，预算执行情况等。3.8 工程项目所需开具的保函和信用证 3.8.1保函 3.8.1.1 保函及资信证明的开具 1）投标保函及资信证明 项目经理应依据投标评审会意见，填写公司11、内部保函申请书及银行保函申请表（见附件6）、开具资信证明申请表经相关人员签字批准后，连同投标标书封皮、有关商务条款部分复印件（包括货物名称、开标日期、保函效期、保函金额、保函格式等）交计财部国际结算员办理。2）履约保函、预付款保函、质保金保函应依据合同评审会意见，填写公司内部保函申请书及银行保函申请表经相关人员签字批准后，连同合同商务部分复印件交计财部国际结算员办理。3.8.1.2 保函的修改 因有效期或金额、条件等原因需对原保函进行修改，项目经理应填写保函修改申请书（见附件7），如系应业主或招标公司要求，请附要求函，经公司总裁批准同意后，交计财部国际结算员办理修改手续。3.8.1.3保函的管12、理 计财部国际结算员负责对保函副本、公司内部保函申请书进行登记、保管，项目执行经理可对其负责项目的保函进行查询，计财部国际结算员每月底向计财部经理汇报保函的授信额度及占用情况。3.8.1.4 保函的的撤消 1）有效期保函：计财部国际结算员于保函到期前通知项目执行经理，如无反馈意见，国际结算员将直接办理撤消手续。2）无效期保函：在保函预计到期日前，计财部国际结算员通知项目执行经理收回保函正本，凭保函正本到银行办理撤消手续。3.8.2信用证 3.8.2.1信用证的开具信用证的开具 根据保函及信用证计划表，执行部门可填写信用证申请单（用一般项目付款审批单代替），按付款流程进行审批，审批同意后，项目执13、行经理将各种相关资料交计财部国际结算员办理开证手续。3.8.2.2 信用证的修改 项目执行经理如需申请增加信用证金额，则仍按开具的程序办理，同时按银行规定的信用证修改申请书要求填写。如仅是修改信用证的一些条款或效期，则直接按银行规定的信用证修改申请书要求填写，交计财部国际结算员办理修改手续。3.8.2.3 信用证的管理 计财部国际结算员负责对信用证副本、公司内部信用证申请表单进行登记、保管，项目执行经理可对其负责项目的信用证进行查询，计财部国际结算员每月底向计财部经理汇报信用证的授信额度及占用情况。3.8.2.4信用证的撤消 如信用证到期未使用，需撤消，项目执行经理应通知出口商退回信用证，银行14、收到信用证后，方予办理撤消手续。3.9 其他说明 3.9.1预算中的现场费用及现场财务管理按驻外机构财务管理办法执行。3.9.2 本办法如与此前发布的有关规定相矛盾的，以本办法为准。3.9.3 本办法由计财部提出并负责解释 3.9.4 本办法经管理这代表审定，总裁批准后发布实施。附件 1 工程项目财务预算系列表工程项目财务预算系列表 1-总预算表 总预算表(项目名称项目名称)编制时间：年 月 日 单位:万元 一一.工程项目总收入工程项目总收入 万元人民币万元人民币 金额 所占百分比(原币 万元,折美元 万元,折人民币 万元)其中:1.应收合同款 2.应收退税收入 3.其他收入 二二.工程项目总15、成本工程项目总成本 其中:1.工程设计费 2.国内设备材料费 3.国外设备材料费 4.设备监造费 5.土建工程费 6.安装工程费 7.调试服务费 8.技术服务费 9.人员培训费 10.运保关检费 11.代理佣金费 12.利润分成 13.贷款利息 14.财务费用 15.流转税 16.现场费用 17.不可预见费 三三.工程项目利润工程项目利润 备注：总预算表的数字应与各明细表数字相一致 总裁总裁 计财部经理计财部经理 业务部经理业务部经理 项目执行经理项目执行经理 工程项目财务预算系列表工程项目财务预算系列表 2-现金流量表 现金流量表(项目名称项目名称)编制时间：年 月 日 单位:万元时间 内容16、摘要 比例%收款 付款 余额 贷款 利息 还款 合计 总裁 总裁 计财部经理计财部经理 业务部经理业务部经理 项目执行经理项目执行经理 工程项目财务预算系列表 3工程项目财务预算系列表 3-成本和费用 成本和费用 工程工程 XX 费 费 金额单位：人民币元 时间 xxxx 年 xxxx 年 序号 名 目 金额 合计 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 .备 注 累计：累计：总裁总裁 计财部经理计财部经理 业务部经理业务部经理 项目执行经理项目执行经理 注：本表内容须按总预算表分项列出明细。如工程设计费、国内设备材料费、国外设备材料费、设备监造费、建筑工程费、17、安装工程费、调试服务费等。注：本表内容须按总预算表分项列出明细。如工程设计费、国内设备材料费、国外设备材料费、设备监造费、建筑工程费、安装工程费、调试服务费等。附件 2 工程项目财务预算修改申请表 工程项目财务预算修改申请表(项目名称项目名称)修改时间：年 月 日 单位:万元序号 所需调整的类别 调整原因 原时间 原预算 调整后时间 调整后预算 总裁总裁:计财部经理计财部经理:业务部经理业务部经理:项目执行经理项目执行经理:附件 3：项目收款通知单项目收款通知单 年 月 日收款单位 帐 号 收款方式 收款项目 开户行 收款合同号 内 容 金 额 备 注 总计金额(小写)总计金额(大写)仟 佰 18、拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 项目经办人：项目经办人：项目执行经理：项目执行经理：部门经理：部门经理：财务经办人：财务经办人：计财部经理：计财部经理：附件 4：重要及重大项目付款审批单 重要及重大项目付款审批单 部门：项目名称：合同内部编号：收款单位名称：付款方式：现金 支票 电汇 即期汇票 远期汇票 收款单位开户行：收款单位帐号：付款金额：外币小写：千百十万千百十元角分 (人民币大写）：付款理由：付款经办人：项目执行经理：部门经理：年 月 日计财部审批：合同管理员：成本核算员：部门经理：年 月 日工程技术质量部审批：部门经理：年 月 日总裁审批：总裁：年 月 日 附件 5 工程项目财务决算19、表 工程项目财务决算表(项目名称项目名称)编制时间：年 月 日 单位:万元一一.工程项目总收入工程项目总收入 万元人民币万元人民币 预算金额 决算金额 完成%(原币 万元,折美圆 万元,折人民币 万元)其中:1.工程收入 2.出口退税收入 3.贷款利息收入 二二.工程项目总成本工程项目总成本 其中:1.工程设计费 2.国内设备材料费 3.国外设备材料费 4.设备监造费 5.建筑工程费 6.安装工程费 7.调试服务费 8.技术服务费 9.人员培训费 10.运保关检费 11.代理佣金费 12.利润分成 13.贷款利息 14.财务费用 15.流转税 16.现场费用 17.不可预见费 三三.工程项目利20、润工程项目利润 总裁总裁 计财部经理计财部经理 业务部经理业务部经理 项目执行经理项目执行经理 附件 6 工程项目保函工程项目保函.信用证计划表（项目名称）信用证计划表（项目名称）编制时间：年 月 日 单位：万元 序号 内容摘要 使用时间 截至时间 金额 1 1 保函保函 2 信用证 2 信用证 总裁总裁 计财部经理计财部经理 业务部经理业务部经理 项目执行经理项目执行经理 附件 7：保函修改申请书保函修改申请书 XX银行总行营业部保函处：应受益人要求，特申请对贵行为我司开出的编号为 的 保函进行如下修改：将保函效期由 年 月 日改为 年 月 日 将保函金额由 改为 。其它条款：申请人签字：审批人签字：公司印鉴：年 月 日