1、预算管理预算管理流程流程 编制 日期 审核 日期 批准 日期 修订记录 日日 期期 修订状态修订状态 修订修订内容内容 修订修订人人 审核人审核人 批准人批准人 2009-4-20 B/0 流程图中主导职责由 综合管理部调至财务 管理部 张增 杜兰 张广志 1 1 流程流程概况概况 流程目的流程目的 明确公司年度预算编制流程，保证公司经营目标和经营计划的实 现。 适用范围适用范围 公司及下属公司年度预算的编制、执行监督、分析控制和调整。 定义定义 零基预算：指预算编制时，从零开始，对所有业务支出均以实际为 基础作详尽的预算，确认其是否必要及合理、合法，进行综合平衡， 从而确定预算费用。 流程主2、导及流程主导及 参与部门参与部门 财务管理部（主导） 、相关部门、下属公司 上游流程名称上游流程名称 下游流程名称下游流程名称 子流程名称子流程名称 年度经营计划管理流程 绩效管理流程 部门部门 流程中承担职责流程中承担职责 股东会 1.审批公司年度财务预算方案； 2.审批公司年度财务决算报告。 董事长 1.审核公司年度预算方案； 2.审批公司年度财务预算方案调整（不能完成年度目标条件下的调 整） 。 3.审核公司年度财务决算报告。 总经理 1.审核公司年度财务预算方案； 2.审批公司年度财务预算方案调整（完成年度目标条件下的调整） ； 3.审核公司年度财务预算方案调整（不能完成年度目标条件下3、的调 整） 。 4.审核公司年度财务决算报告。 财务分管领导 1.审核公司年度财务预算方案； 2.审批公司季度财务预算； 3.审核公司年度财务预算方案的调整； 4.审核公司年度财务决算报告。 财务管理部 1.组织公司和下属公司预算编制，预算执行情况跟踪、控制、分析 和预算调整。 2.具体编制公司年度预算和季度预算，审核下属公司年度和季度预 算。 3.定期向公司提交预算执行情况分析报告和预算考核结果，反映各 部门意见建议。 4.在年度公司经营计划发生重大变化时，提出年度预算调整方案。 公司各部门/ 下属公司 1.根据年度经营目标分解提出初步预算。 2.负责预算的执行与反馈。 2 2、流程图、流程4、图 预算管理流程 预算管理流程（主导主导：财务管理部财务管理部） 预算制定预算制定执行分析与总结执行分析与总结 股东会股东会董事会董事会总经理总经理 财务财务 分管领导分管领导 财务管理部财务管理部综合管理部综合管理部相关部门相关部门下属公司下属公司 Y Y Y Y 审核审核 审核审核 年度财务决算报告年度财务决算报告 审批审批 审核审核 发布年度预算发布年度预算 方案方案 监控预算执行监控预算执行 每季度提交部每季度提交部 门预算门预算 编制公司年度编制公司年度 预算预算 每季度提交每季度提交 部门预算部门预算 编制部门编制部门 预算预算 审核审核 审核审核 审核审核 本年度预算总结本年度预5、算总结 确定下年度经营确定下年度经营 预算方针及目标预算方针及目标 测算和分解预算目测算和分解预算目 标至各分公司标至各分公司、项项 目目、部门部门 审核审核审核审核 每季度提交每季度提交 预算预算 每月作预算偏每月作预算偏 差分析差分析 参加年度参加年度/项目预算方案的调整项目预算方案的调整 提出预算调整提出预算调整 方案方案 审核审核 年度经营计划年度经营计划 调整调整 编制部门预算编制部门预算 是否调整年度是否调整年度 /项目预算方项目预算方 案案？ 审批审批 执行预算执行预算 编制公司资本预算编制公司资本预算 与期间费用预算与期间费用预算 汇总平衡并编汇总平衡并编 制公司预算制公司预算6、 审核审核 年度经营计划年度经营计划 制订制订 组织年度组织年度/项目项目 预算方案的调整预算方案的调整 汇总汇总、审核和编审核和编 制公司季度预算制公司季度预算 审批审批 审批审批 完成年度目标条件下的调整 审核审核 不能完成年度目 标条件下的调整 执行董事董事长 董事会审 核顺序： 执行董事 董事长 董事会 审批审批 董事会审核顺 序：执行董事、 董事长、董事会 3. 工作程序工作程序 3.1 年度年度预算预算方针与目标确定方针与目标确定 3.1.1 在每年 10 月初财务管理部对公司本年度预算目标完成情况进行总结，结合综 合管理部提出的下年度经营计划，对下一年度预算目标进行预测，确定次年7、度经营 目标和预算方针及目标，提交财务分管领导审核后，报总经理审批。 3.1.2 下一年度的预算方针和目标，明确的内容包括： 1) 预算方式：采用零基预算或弹性预算； 2) 预算目标：损益预算、现金流预算、资产负债预算等。 3.2 预算编制与确定预算编制与确定 3.2.1 财务管理部将预算目标进行测算和分解，分解至各下属公司、各项目及部门。 3.2.2 综合管理部按年度经营计划管理流程规定汇总各部门年度工作计划时，财 务管理部汇总各部门的初步预算目标及下属公司年度预算方案，并编制公司的资本 预算及期间费用预算，汇总平衡后形成公司年度预算方案，经财务分管领导、总经 理审核、执行董事、董事长、董事8、会审核、股东会审批后向相关部门发布年度相关 预算。 3.2.3 各部门及下属公司结合下一季度工作计划，按预算编制要求规定编制季度预算 并于每季度末向财务管理部提交。 3.2.4 财务管理部审核各部门及下属公司的季度预算后，汇总编制出公司季度财务预 算，交财务分管领导审核、总经理审批后下发各部门及下属公司。 3.2.5 项目合同的付款预算按合同管理流程规定由项目部提出付款计划，经工程 管理部、财务管理部及相关领导审核批准后执行，由成本管理部和财务管理部备案。 3.3 预算执行预算执行反馈、分析控制反馈、分析控制 3.3.1 预算下达后， 各部门/下属公司应将预算执行过程中出现异常情况及时通报财务9、 管理部，必要时由财务管理部报请财务分管领导及总经理，采取措施予以解决。 3.3.2 各部门/下属公司在预算期（年度及季度）结束后三天内，向财务管理部提交本 部门/下属公司的预算执行情况分析报告，对预算执行结果、偏差原因、预算执行过 程中存在的问题及对策，本部门/下属公司预算管理现状进行分析。 3.3.2 预算执行情况报告制度由财务管理部负责，实行月度简要分析、季度综合分析 和年度全面分析制度，在预算执行过程中根据需要还将对重要预算项目进行专题分 析。 3.4 预算调整预算调整 3.4.1 年度财务预算方案调整（完成年度目标条件下的调整）需由财务管理部提出， 财务分管领导审核，总经理审批后执行10、。 3.4.2 年度财务预算方案调整 （不能完成年度目标条件下的调整） 需由财务管理部提 出，财务分管领导审核，总经理、执行董事审核，董事长审批后执行。 3.4.3 各部门不得擅自调整预算，在预算调整或追加申请未被批准前，各部门必须严 格按原预算指标执行。 3.5 预算监督、检查及考核预算监督、检查及考核 3.5.1 公司授权财务管理部对公司预算执行过程进行监督和检查，财务管理部每月向 公司管理层提交预算执行情况和预算管理报告。 3.5.2财务管理部根据预算管理制度制订相关预算考核办法纳入公司对部门及下属公 司的考核体系中。 4.支持文件支持文件 无 5. 相关表格记录相关表格记录 5.1.CH-QR-YY04部门费用科目明细 5.2.预算编制要求 （参考资料） 5.3.现金流量动态表 （参考资料） 5.4.现金流量计划表 （参考资料） 5.5.预算报表 （参考资料）