1、固定资产及零星物品固定资产及零星物品 采购与管理流程采购与管理流程 编制 日期 审核 日期 批准 日期 修订记录 日日 期期 修订状态修订状态 修订修订内容内容 修订修订人人 审核人审核人 批准人批准人 2009-4-6 B/0 定义栏“固定资产：单位 价值 300 元以上（含 300 元） ”改为“固定资产： 单位价值 1000 元（含） 以上” 邱树彬 舒而桑 张广志 1、 流程图流程图 流程目的流程目的 加强公司固定资产和零星物品的采购、使用、保管和报废等管理，保 证公司资产安全和完整，及零星物品采购的效率，充分发挥资产使用 效能。 流程范围流程范围 适用于公司固定资产和零星物品的管理。2、 定义定义 根据资产的价值和使用年限，资产的管理范围包括固定资产和低值易 耗品两类。 固定资产：单位价值 1000 元以上（含） ，或使用年限超过 1 年的有形 资产。 零星物品：包括办公用品和低值易耗品，单位价值在 1000 元以下的各 种用具物品（包括工具、管理用具、玻璃器皿、包装容器等）列为低 值易耗品；维修材料、电脑零配件列为办公用品。 流程主导及流程主导及 参与小组参与小组 综合管理部（主导） 、成本管理部、财务管理部、各部门 部门部门 职职 责责 董事会 1. 审批公司 100 万以上的固定资产报废。 董事长 1审批公司 50100 万的固定资产报废。 2审核公司 100 万以上的3、固定资产报废。 执行董事 1审批公司 2050 万的固定资产报废。 2审核公司 50 万以上的固定资产报废。 总经理 1审批公司固定资产的采购。 2审批公司 20 万以下的固定资产报废。 3审核公司 20 万以上的固定资产报废。 分管领导 1财务分管领导审核公司固定资产报废。 2分管领导（综合和财务）固定资产和零星物品的采购。 综合管理部 1公司固定资产实物的主管部门，负责对公司固定资产采购的审核 以及对公司固定资产管理进行监督，并定期与财务管理部联合对公司 资产进行盘点。 2负责公司零星物品的采购工作。 财务管理部 1. 公司固定资产的帐务管理部门，着重从固定资产的原值、已提折 旧、净值等对4、固定资产进行监控和管理，并于每年年底与综合管 理部联合对公司固定资产进行盘点。 成本管理部 1负责公司固定资产的采购工作。 各相关使用 部门 1. 各部门经理负责使用范围内固定资产管理的监督和执行，各部门 相关人员负责本部门资产的日常管理，其职责是： 1.1 确保本部门资产安全、完好； 1.2 负责协助公司综合管理部的定期检查及盘点， 负责本部门资产 管理手续的完善，在本部门资产发生变化时（新购、转移、保养、 维修、报废）需及时上报相关表格； 1.3 固定资产管理人员进行工作交接时，须保证账本及实物的相 符，并由部门经理负责监督。部门经理新到岗时须对到岗部门资 产进行确认； 2在存放地点较为固5、定的资产上粘贴资产编码标识。 使用责任人 1负责相应资产的日常保养维护并保证其正常运行。 2、流程图流程图 固定资产及零星物品采购与管理流程 固定资产及零星物品采购与管理流程（主导主导：综合管理部综合管理部） 采购采购、验收和发放验收和发放领用和盘点领用和盘点报废处理报废处理 成本管理部 执行董事/董事长/董 事会 总经理分管领导财务管理部综合管理部各部门 N Y 审核审核 配合盘点配合盘点 办理退换办理退换 提出报废申请提出报废申请 参加盘点参加盘点 审批审批 提出领用申请提出领用申请 帐销案存帐销案存 是否合格是否合格 审核审核 移用移用、变卖或报废处理变卖或报废处理 审批审批 办理领用手6、续办理领用手续 资产净值移交资产净值移交 及减值计提及减值计提 审核审核 验收验收 发放或保管发放或保管 按管理规定追查按管理规定追查 责任并更新台帐责任并更新台帐 资产编号入帐资产编号入帐 组织盘点组织盘点 日常使用督查日常使用督查 更新台帐并更新台帐并 减值计提减值计提 是否帐卡物是否帐卡物 相符相符？ 提出固定资产提出固定资产 及零星采购采及零星采购采 购申请购申请 资产编号和资产编号和 入帐折旧入帐折旧 审核审核 使用和维护使用和维护 采购采购 审核审核审批审批审批审批 采购采购 零星物品零星物品 固定资产固定资产 固定资产固定资产 审批审批 20万以下万以下20-50万万50-1007、万万 100万以上万以上 执行董事董事长 董事会 同意同意 固定资产固定资产 零星物品零星物品 3.工作程序工作程序 3.1 固定固定资产来源主要有：资产来源主要有：购置资产、捐赠资产和其它资产。购置资产、捐赠资产和其它资产。 3.2 固定资产分类及编码（各项由固定资产分类及编码（各项由 001 起顺序编号）起顺序编号） 1 级分类级分类 及编号及编号 2 级分类级分类 及编号及编号 3 级分类级分类 及编号及编号 4 级分类级分类 及编号及编号 附件附件 及编号及编号 办 公 设 备 （BZ） 计算机类（A） 笔记本电脑（1） 3 位数字，如： 001、002 等等 F+数字 台式电脑（3）8、 移动硬盘、U 盘（4） 通讯类（T） 传真机（1） 电话机（2） 数据交换机（3） 音像类（Y） 记忆棒/录音机（笔） （1） 电视机（2） 投影仪（3） 照相、摄像机（4） DVD/VCD（5） 影印类（F） 复印机（1） 扫描仪（2） 打印机（3） 其他未归类项 （W） 如：考勤机、饮水机、点钞 机、碎纸机、吸尘器 办 公 设 施 家 具 （BS） 柜类（G） 铁柜（1） 木柜（2） 桌类（Z） 班台（1） 办公桌（2） 卡座（3） 茶几（4） 椅类（K） 真（仿）皮沙发（1） 办公椅（2） 台板写字椅（3） 折叠椅（4） 其他未归类项 （W） 如：白板、宣传栏、书报架 图书（TS） 杂9、志类：杂志名称缩写（2 个字母） *（年份） （期号） 书籍：保管部门中文简称（1 个汉字） 流水号 3.3 资产的购置资产的购置 3.3.1 固定资产的购置：公司相关部门填写资产购置申请表 ，综合管理部根据 公司现有资产情况， 判断是否同意购置或直接从其它部门调拨； 如需采购， 由成本管理部依照权责规定，报相关领导审核批准后进行采购。 3.3.2 低值易耗品的购置：综合管理部每月根据审批的各部门及下属各项目部月 度预算中办公用品采购预算，根据过去半年平均每月使用量、市场价格 因素等确定采购量，核定下月实际需要采购的办公物资名称、数量、金额、 价格、规格，填写办公用品申购单 ，报相关领导审核批10、准后，依照最 低存量原则指定专人实施采购，并保证采购过程公开、透明。 3.4 资产的验收资产的验收 3.4.1 固定资产的验收：由公司采购的资产验收由综合管理部行政档案专员负责 验收，对验收合格的物品填写固定资产登记表 ，并根据该件资产在资 产管理软件上或者台帐上的排列序号，发放相应的编码标识，粘贴在相应 的资产上。 3.4.2 低值易耗品的验收：公司本部各部门的资产验收由综合管理部行政档案 专员依据 办公用品申购单 进行验收， 对验收合格的物品填写 入库单 ， 记入综合管理部库存。 3.4.3 采购员凭固定资产采购登记表及入库单 、 出库单到财务管理部 报销。 3.5 资产的发放资产的发放 11、3.5.1 固定资产的发放：公司使用部门的资产发放由综合管理部行政档案专员填 写出库单 ，并在该项资产的固定资产登记表中进行相应登记，记 入保管者的个人资产登记表 ；如为部门公用的物品，记入部门负责人 的个人资产登记表 ；如为公司公用的物品，记入专职保管员的个人 资产登记表 ；归还时须保持资产完好，否则因保管不善和其他人为因素 造成固定资产遗失、失窃或损坏的，责任人应按规定赔偿。 3.5.2 低值易耗品的发放：领用人填写办公用品领用登记表 ，离职时，须归还 除低值易耗品之外的所有办公资产，并经相关负责部门确认后方可办理离 职手续。 3.6 固定资产的调拨、转让固定资产的调拨、转让 3.6.1 12、公司本部的固定资产使用人及责任部门改变时，需到综合管理部备案，由 综合管理部行政档案专员填写固定资产转移表 ，经转出、转入部门相 关人员签字确认后方可办理调拨手续； 3.6.2 综合管理部根据固定资产转移表及时更改资产管理台帐记录并备案至 财务管理部。 3.7 资产的报废资产的报废 3.7.1 固定资产的报废 1) 资产经专业人士确认已无法维修或维修费用超过资产原值时，需申请报 废并办理相应手续。 2) 公司各部门填写固定资产报废报损申请表 ，经综合管理部、财务管 理部审核后，报相关领导审批。 3) 固定资产报废经批准后，综合管理部根据固定资产报废报损申请表 及时更改资产管理软件或者台帐记录。13、 4) 报废资产处理后，需将处理方式、收据凭证字号（有残值） 、经手人、证 明人等相关内容在固定资产报废报损申请表部门存档联后面背书。 5) 报废资产有残值的，经财务管理部门估价后由综合管理部负责处理，回 收的资金和出售公司报废资产的收入统一交公司财务管理部。 3.7.2 低值易耗品报废：经使用部门负责人同意，低值易耗品可直接报废。 3.7.3 固定资产报废审批权规定如下： 固定资产报废处理固定资产报废处理 提出提出 审核审核 审批审批 20 万元以下 相关部门 综合管理部 财务分管领导 总经理 2050 万 相关部门 综合管理部 财务分管领导 总经理 执行董事 50100 万 相关部门 综合14、管理部 财务分管领导 总经理 执行董事 董事长 100 万元以上 相关部门 综合管理部 财务分管领导 总经理 执行董事 董事长 董事会 3.8 资产的盘点、检查资产的盘点、检查 3.8.1 部门资产管理人员负责本部门资产的自查和盘点，协助公司每年年底的资 产检查及盘点，并编制本部门资产清查盘点情况表报综合管理部。 3.8.2 综合管理部负责资产的登记、检查及日常监督管理工作，不定期抽查各部 门的资产管理情况。 3.8.3 每年年底，综合管理部与财务管理部联合对各部门资产管理情况进行全面 检查及盘点，并出具书面报告。对各部门盘盈盘亏的资产，找出原因及 责任人，报分管副总批准后处理。如属管理不善等15、人为因素造成，将追 究当事人和管理者的责任，并视具体情况赔偿损失。 3.9 资产交接资产交接 3.9.1 资产管理人员进行工作交接时， 须保证账目与实物相符， 由部门经理批准。 3.9.2 部门经理新到岗时须对到岗部门固定资产进行确认。 3、 支持性文件支持性文件 无 4、 相关记录相关记录 5.1CH-QR-XZ01资产采购申请表 5.2CH-QR-XZ02办公用品申购单 5.3CH-QR-XZ03固定资产登记表 5.4CH-QR-XZ04个人资产登记表 5.5CH-QR-XZ05办公用品领用登记表 5.6CH-QR-XZ06固定资产转移表 5.7CH-QR-XZ07固定资产报废报损申请表 5.8CH-QR-XZ08资产清查盘点情况表