1、财务管理制度编号：XTH- BsM-1-2011 日期：28/5/2011 （一） 总 则第一条：为规范公司的财务管理，促进经营活动的有序发展，根据国家有关会计法律制定本制度。第二条：本制度运用于公司一切经济活动。第三条：会计核算以人民币为记账本位币。第四条：会计记账采用借贷记账法。（二） 资 产第五条：资产是企业拥有或者控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其它权利。第六条：资产分为流动资产、固定资产、无形资产、递延资产和其它资产。第七条：流动资产指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及预付款项、存货等。第八条：现金及各种存款按实际收入和支出数记账。2、第九条：现金使用范围：1、 员工工资及各种工资性的津贴、补贴、各种奖金。2、 各种劳保、福利费等以及国家规定的对个人的其它现金支出。3、 其它商品物资的价款。4、 因公出差人员必须携带的差旅费。5、 银行转账结算点（一千元）以下的零星支出。第十条：现金收付1、 各项现金收入应立即入账，并将超定额部分当日送存开户银行。2、 支付出现金必须从库存现金中支付或开户行提取，不得坐支。3、 现金账目每月余额要与实际现金库存相符，不得保留账外资金，不准白条顶库。4、 现金的收讫管理由出纳人员负责，非出纳人员不得经管现金。5、 定期执行现金清查盘点制度。6、 现金收付的原始凭证，需有经办人、主管负责人、总经3、理签字后方可办理。第十一条：支票的管理：1、 除按国家现金管理制度规定的范围可以使用现金外，必须办理银行结算。2、 办理银行结算必须使用银行统一规定票据，并正确填写。3、 支票、印鉴由两人分别保管，保管人员不得随意存放或带出单位。4、 得签发空白支票，办理转账结算时账户必须有足够的资金，保证支付。5、 采用银行结算的各项经济往来，使用人按使用程序到计财部登记办理借用支票。6、 未经许可，任何人不得将签发的支票挪作他用。7、 支票签发接触后五日内必须报账。8、 由于个人工作原因，造成支票丢失、汇兑损失由当事人承担。9、 不得出租、出借账户。第十二条：应收及预付款项包括：应收票据、应收账款、其它应4、收账款和预付货款、待摊费用等，应收及预付款项按实际发生额记账。第十三条：存货指企业在生产经营过程当中为销售或耗用而储存的各种资产包括：产成品、在产品及各种材料、燃料、包装物、低值易耗品等。1、 各种存货按取得时的实际成本核算。2、 存货发出时，采用先入先出法。第十四条：固定资产管理：1、 按国家有关规定：（1） 使用期限超过一年，单位价值1000元以上的房屋、建筑物、机械设备等；（2） 不属生产经营主要设备的物品，单位价值2000元以上，并且使用期限超过两年的，界定位固定资产。2、 固定资产的评价，严格按会计制度执行。3、 购置固定资产必须由经理办公会研究决定后方可购买，购置时一律采用银行结算5、。4、 固定资产折旧采用平均年限法，净残值率为5%。5、 固定资产的大修理由总经理办公会讨论通过执行。6、 使用部门应妥善保管，专人负责，不得擅自转移。因个人原因造成的损失，按价赔偿。第十五条：低值易耗品管理：1、 不作为固定资产核算的各种生产工具、管理工具、包装容器等用具物品为低值易耗品。2、 采用五五摊销法进行摊销。3、 购置时预先提出申请，由财务科审核，总经理签批后方可购买。4、 规范管理、妥善保管，避免造成丢失、损坏、浪费。第十六条：无形资产是指企业长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权、非专利权、商标权、土地使用权等。无形资产按实际成本记账，无形资产的摊销采用平均年限法。第十七条：6、递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内 分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出等。（三） 负 债第十八条：负债是企业所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿付的债务。第十九条：负债分为流动负债和长期负债。第二十条：流动负债是指在一年以内的一个营业周期内偿还的债务。包括短期借款，应付票据、应付工资、应交税金，其它应付款和预提费用等。第二十一条：长期负债是指偿还期在一年以上一个营业周期以上的债务。包括长期借款、长期应付款等。（四） 所有者权益第二十二条：所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权。包括企业投资人对企业的投入资本以及形成的资本公积金、盈余公积金、未分配利润等7、。投入资本按实际投资数额入账。（五） 收入、费用和利润第二十三：收入1、 收入是企业在生产产品经转总公司销售商品或提供劳务等经营活动中实现的营业收入。2、 在发出商品、提供劳务，同时收讫价款或取得所得价款的凭据时，确认为营业收入。第二十四条：费用1、 费用是企业在生产经营过程中发生的各项耗费。2、 直接为生产商品和提供劳务等发生的直接人工、直接材 料、商品进价和其它直接费用，直接计入生产经营成本；企业为生产商品和提供劳务而发生的各项间接费用，应当按一定标准分配计入生产经营成本。3、 行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用和财务费用，为销售和提供劳务而发生的进货费用、销售费用应当作8、为期间费用，直接计入当期损益。4、 成本计算按月进行。5、 按实际发生额核算费用和成本。第二十五条：利润利润是企业在一定期间的经营成果，包括营业利润，营业外收支净额。第二十六条：财务报告是反应企业财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、损益表。1、 资产负债表是反映企业在某一特定期间财务状况的报表。2、 损益表是反映企业在某一特定期间的经营成果及其分配情况的报表。3、 会计报表根据登记完整、核对无误的账簿记录和其它有关资料编制，应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。（六） 财务科职责范围第二十七条：贯彻执行国家的财经方针、政策、法律、制度、组织单位的会计核算和财务管理工作，促进公9、司经营管理，提高经济效益。第二十八条：按照国家有关会计制度的规定记账、算账、报账，做到手续完备、内容真实、资料准确、账目清楚、日清月结。按期上报月、季、年终报表。第二十九条：根据企业的实际情况筹集资金，合理使用资金及加强资金管理。第三十条：定期进行财务分析，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，揭露经营管理中的问题，及时向领导提出改进建议，为领导决策提供财务依据。第三十一条：制定资金使用计划和费用支出计划，合理控制计划的执行，并及时向领导汇报。第三十二条：按照会计制度的有关规定，妥善保管、使用会计凭证、账簿、报表等会计档案资料。第三十三条：认真做好固定资产，低值易耗品、原材料、产成品的普查、登10、记、盘点工作，做到账物相符。(此要求暂时条件不具备)第三十四条：遵守、宣传、维护国家的财经方针、政策、法律、制度。（七） 财务审批和报销管理制度第三十五条：公司经营性财务支出，根据各部门所执行的职能提出计划，经过充分论证，总经理批准后，可按计划支出。第三十六条：费用支出实行定额管理，年初由各部门提出计划，财务部门审核后，编制定额指标，由总经理批准后，按计划执行，年末进行考核。第三十七条：一切预借款项的申请，必须先由总经理批准。预借款项的报销程序是：在制度规定标准之内的合理费用支出，由该部门主管先进行审核，再由财务部审核，然后由总经理批准后方可报销。超过标准的不予报销，极特殊情况要写出申请报告。11、第三十八条：购买实物必须由领收人或验收人签字，并填制入库单。 各部门设专人管理物品，财务部门定期盘点，短缺物品按购买价格从保管人工资中扣除。第三十九条：公司行政费用支出，按下列办法执行：1、 部门购置办公用品、杂物、低值易耗品等一切费用支出，必须贯彻先请后用的原则，事先说明用款金额及用途，征得总经理批准后方可办理，否则财务有权拒付。2、 汽车的保养、维修、年检、燃油的消耗由综合使用人员按计划掌握使用，汽车大修需经批准后进行，有关汽车的一切费用支出必须经办公负责人领导签字后生效。3、 超过200元以上的一次性支出必须使用支票。4、 使用支票必须填写借据、详细注明时间、用途、金额、收款单位等，报销12、时与原借据不符者不予报销。5、 支票借出后，五日内必须返回，特殊情况需说明原因。6、 出差人员的差旅费借款，必须提前申请，由总经理批准后方可借款，返回后七天之内必须结清差旅费借款。7、 报账时，收款单位开具的发票，必须是有税务印章形式的发票，在机关事业等非经营性单位所获得的零星管理费收据必须是有财政局票据检印章的专用发票，否则不予报销。（八） 计划管理（以下条件有的暂时不具备）第四十条：计划管理的基本任务是降低产品单位成本、实行成本控制，使公司资金的使用更趋于合理化，更能挖掘资金的使用潜力，确保资金合理流向。第四十一条：公司对各项资金的使用，应做出资金使用计划，然后进行合理分配。第四十二条：年初各部门根据公司全年的经营计划，制定全年的费用预算、资金使用计划、消耗定额上交计财部。第四十三条：统计部对各部门的资金使用计划、费用预算进行核定后制定全公司的年度财务预算，资金使用计划上报批准后，下发各部门按标准执行。第四十四条：统计部对各部门的年度财务预算，进行控制和监督。第四十五条：在执行过程中，对于超预算部分进行综合分析后，再做出相应处理。第四十六条：对于预算外的费用支出，必须经过公司经理办公会讨论后，方可执行。对于预算内不合理开支部分，要坚决制止，不予支付。