1、公司财务资金及费用报销管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 1，依据和目的依据国家有关法律法规、总公司财务管理制度，为加强公司内部财务管理、防范财务风险、保证资金安全、控制坏账、加强核算、同时明确责任、严肃财经纪律、以及开源节流、提高经济效益，特制定本制度。2，适用范围资金管理活动。3，机构和人员3.1公司设职能部门：资产管理部。职责：负责公司的资产管理，资金管理，材料核算，合同核算管理，收入、成本及成果的核算，税务工作，结算工程款清欠，内部审计等工作；3.2除公司外，公司其他所属分部机构一般不设置财务机构，仅由2、资产管理部委派或指定一名人员兼职负责日常零星报销业务，具体的资金、合同管理，及会计、成本核算工作由公司本部负责；3.3人员编制：根据公司会计核算业务、财务管理、资产管理工作需要编制。4，工作职责详细的描述见资产管理部岗位说明书，本制度仅对以下几项作特别规定：4.1复核。记账凭证填制后，须经稽核人员复核，所有记账凭证须经资产管理部负责人签字核准后方可办理款项支付和进行其他会计核算业务；4.2对账。资产管理部每月必须进行对账工作，包括账证核对、账账核对、账实核对。以下几项为重点：凭证记录与账簿登录核对、总账与明细账/日记账核对、银行存款日记账与银行对账单核对、现金账面余额与库存数核对、各种应收应付3、款明细账账面余额与有关债权债务单位或者个人核对、本部有关账户与分部账核对；4.3稽核。4.3.1稽核工作应适时进行，包括账务稽核、材料稽核和实物资产稽核。4.3.2账务稽核重点：凭证稽核、债权债务明细账稽核、材料稽核、分部账务稽核。4.3.3材料稽核和实物资产稽核重点：材料数量/金额/收发存稽核、固定资产实物稽核、低值易耗品实物稽核、固定资产及低值易耗品在用情况稽核；4.4印章4.4.1对财务印鉴实行分开管理：财务专用章由资产管理部负责人管理，私章由财务主管或出纳管理。与公司，及公司所属项目部、工程部、分部等分部机构（以下简称分部机构）相关的财务4.5签字。资产管理部所有对内对外报送的电子或书4、面资料、数据必须履行审核手续，特别是报表、会计核算数据、税务资料、与主管单位/业务单位/往来单位的所有文件、债权债务资料等必须经资产管理部负责人签字核准后方可对外报送/发送（或办理相应的业务）。5，限定5.1资产管理部向总经理汇报工作并负责；5.2审批。公司本部及所属分部机构所有费用报销、分承包商/材料供应商等款项的支付、以及各项请款必须由总经理审批后方可办理相应的会计业务；5.3除公司单独核算外，公司其他所有会计工作集中在资产管理部，在公司本部统一建帐，公司所属分部机构所有费用原始凭据/数据由兼职会计人员每月25日前（一次或多次）传递回公司，由资产管理部统一处理成本核算等相关的业务工作；5.5、4资金管理，及所有经济合同的会计核算管理均归口公司本部；5.5公司所属分部机构由兼管会计人员对公司本部办理备用金请用手续，备用金限用于分部机构各项零星支出（包括生活/办公费用、小额零星采购等）。5.6保密。财务工作人员应遵循职业道德，严格遵守保密制度。对外提供财务数据和资料必须履行复核和审批程序；对内仅对总经理（或总经理授权同意的情况下）提供财务数据和资料。6，主要业务程序6.1公司本部报销：填写报销单（经办人）部门审核（部门经理）主管领导审核（部门主管领导）财务稽核（财务主管）财务内部稽核（资产管理部负责人）审批（总经理）填制记账凭证（财务主管）复核记账凭证（资产管理部负责人）报销款项支付/6、清算（出纳员）；6.2项目部报销：填写报销单（经办人）项目部兼职会计人员复核项目部审核（项目经理）部门审核（工程部经理）主管领导审核（工程部主管领导）财务稽核（财务主管）财务内部稽核（资产管理部负责人）审批（总经理）填制记账凭证（财务主管）复核记账凭证（资产管理部负责人）报销款项支付/清算（出纳员）；6.3款项支付：填写付款申请书（分承包单位/经办人）初审（项目经理）部门审核（工程部经理）主管领导审核（工程部主管领导）财务稽核（财务主管）财务内部稽核（资产管理部负责人）审批（总经理）填制记账凭证（财务主管）复核记账凭证（资产管理部负责人）款项支付（出纳员）；6.4工程付款的有关规定：6.4.17、凡须支付的工程款项，分承包单位必须按合同，凭施工进度预算/工程量清单，填制“工程款付款申请书”，由项目经理部现场人员根据其所报进度，按施工规范的质量要求，验证、签字认可其质量、数量；公司工程管理部复核签字。6.4.3工程管理部对经项目经理部确认的质量、数量进行复核，并结合合同及工程进度情况审核完工工程量和应支付金额，并报工程管理部主管领导审批；6.4.4资产资产管理部根据工程管理部审核的情况，按工程项目资金情况和工程进度情况复核并提出建议付款计划报总经理审批后，方可办理有关付款手续。7，应收款项管理7.1根据合同，建立应收款项动态管理台账；7.2适时与合同实施部门沟通，协助及时办理应收款项的回8、收工作；7.3根据合同动态管理台账，定期与对方单位进行对账核实工作，并确认其资信情况；7.4对合同的增减项目及时确认，做好各项收入的确认工作，并跟进结算工作；7.5对投标及合同履行涉及到保函的，根据保函的约定条款及时办理退保事宜。8，资金计划8.1每月25号前，公司本部用资部门及所属各分部机构向资产管理部报次月资金使用计划；8.2分包工程款列入资金计划，经分部机构确认的已完工工作量随资金计划一并报公司；8.3大宗采购按采购管理制度及相应的付款程序办理资金使用业务；8.4工程分包及物资采购需提供相应的合同；8.5备用金请款应列资金计划单。9，费用报销9.1各项费用报销手续必须齐全，必须取得合法的9、凭证（主要包括法定的发票、收据等及相应的原始凭证附件、清单等）。发票内容必须真实，填写要齐全（名称、规格、型号、数量、单价、金额），大小写金额必须一致，且没有涂改现象；9.2鉴于实际情况，小额费用（100.00元以下）如果开正式发票确有困难，可以用普通收据，但收据必须为复写的客户联且加盖财务专用章，存根联或送交清单联不能作为报销凭证。特殊情况，可用收据作为报销凭证，但须另附书面报告，经部门主管/分部机构主管签字批准；9.3报销程序：参见“6.1及6.2条款”规定。报销时，各部门必须严格按照各自的审批权限和要求审批各项业务，审核签字人员对其审核的有关业务事项，承担连带责任；9.4一般要求：各种报10、销业务，经办人员应根据有关的发票单据及附件及时填制报销凭证，对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填写；所属部门负责人审核各项经济业务的真实性、有效性、合理性；资产管理部按有关费用的标准、计划的执行情况进行控制，并严格按照会计基础工作规范的要求，审查原始凭证，对不真实、不合法、不合理、不规范，有涂改的原始凭证不予受理，对弄虚作假、严重违纪的原始凭证10，现金管理10.1资产管理部在办理日常收支业务时，必须遵守国家关于现金的管理制度，对于违反制度的款项有权拒绝以现金支付；10.2为了安全防范，根据国家关于现金的管理制度，不得存放大量库存现金，公司库存现金一般不得超过伍仟元，对超11、过库存现金限额的要及时送存银行；10.3资产管理部不得公款私存、白条抵库；10.4对大额现金（壹万元以上）的需要，用款部门或个人应提前一天通知资产管理部，以保证资金的使用；10.5现金日记账必须及时记录，做到日清月结，帐实相符；10.6库存现金、有价证券、各种票证必须存放在保险柜中，由于管理原因发生丢失由责任人自己负责。11，银行票据管理11.1银行票据包括转账支票、现金支票、电汇单等向银行购买用于办理银行款项支付及取现的票据，是企业日常经营活动中的重要支付手段，必须妥善保管、严加管理；11.2实行票章分开管理制度。所有空白银行票据由出纳员管理，印章按“4.4条款”规定管理；11.3一般不对外12、签发现金支票。转账支票实行领用和报销登记制度，凡需领用支票者，须先按程序办理借用支票审批手续，出纳员按收款单位、用途、金额（暂不能确定金额的，要按预计数填注限额）签发；11.4支票领出后经办人员要妥善保管，因情况发生变化暂不能使用的支票，要及时将支票退回，防止丢失。支票用完后，经办人员应及时到资产管理部办理报销手续；11.5包括支票在内的所有银行支付票据，严格履行“6.3条款”规定的付款程序；12，备用金管理12.1备用金是指按照规定用途使用，不得转借他人或挪做他用的款项；12.2对需要备用金的部门或个人填写“请款单”并附用款明细办理请款手续；12.3实行备用金限额管理。对核准需请用备用金的个13、人按3000元限额，对核准需请用备用金的项目部按30000元限额。特殊情况需超额请用备用金的，需作情况说明；12.4为保证备用金及时清理，请款部门或个人应在规定期限内办理报销手续，多退少补；为防止公款私用，对前账未清的，资产管理部可拒绝支付再次请款；12.5对定期不办理报销手续的，又无延期报销的说明，按挪用公款处理，除从当事人工资中扣回备用金外，另按请款金额的10%罚款。12.6超过1000.00以上的用款，按财务制度规定应使用转账方式支付13，固定资产13.1固定资产：指使用年限超过1年的房屋、建筑物、机器设备、仪器及实验设备、运输设备、办公设备，及不属于生产、经营主要设备的，单位价值在2014、00元以上，并且使用年限超过2年的物品；13.2购置固定资产，必须先以书面报告的形式，报经批准后方可办理；大宗固定资产的购置，必须按要求报总公司审批后方可办理购置；13.3固定资产购置，原则上由工程管理部采购主管统一采购；13.4固定资产成批采购或金额较大的，必须事先签订合同；13.5购置程序：有关使用部门提出申请工程管理部采购主管办理审批手续主管领导审批总经理审批大宗固定资产报总公司审批由采购主管集中办理；13.6一般要求：固定资产申购内容应包括所购固定资产的用途、品种、规格、数量；采购时必须遵循货比三家、优质优价和经济适用的原则；固定资产购置后由资产管理部资产组登记后，由使用部门办理领用手15、续，并接受资产管理部资产组的管理；13.7资产管理部除加强固定资产的实物管理外，还应强化会计核算工作和稽核工作：建立固定资产实物账、卡片，按总公司固定资产减值准备规定计提减值，每半年进行一次实物盘点工作，保证账实相符；13.8编制公司固定资产动态管理台账。14，低值易耗品14.1低值易耗品是指使用年限较短或单位价值较低，不作固定资产核算的各种工机具、用具等物品；14.2严格低值易耗品的购进审批及报销程序：各部门/分部填报需用申购单，部门主管签字，工程管理部采购主管审核汇总报主管领导审批后报总经理审批，采购由采购主管统一办理，按要求向仓库管理人员办理入库手续；14.3资产管理部除强化低值易耗品的16、实物管理外，还应强化会计核算工作和稽核工作：建立低值易耗品实物账，每半年进行一次实物盘点工作，保证账实相符；14.4为严格低值易耗品的核算，规定单位价值在100.00元以下的，按一次性摊销方法，100.00元以上的按五、五摊销方法；14.5编制公司低值易耗品动态管理台账。物资主管或仓库管理人员每月编制“分部门低值易耗品在用及消耗清单”，并据此核算各项目部应分摊摊销金额及强化实物管理工作。15，材料物资核算15.1对大宗材料物资采购，资产管理部要严格报销和款项支付手续，严格执行物资采购管理制度和流程；15.2大宗采购必须签订合同，按要求组织合同评审；资料）、订购合同、验收入库单据等；15.4除零17、星采购外(金额1000元以下)，其他材料物资款项的支付集中在公司本部，支付程序按“6.3条款”规定办理；15.5采购主管应力争供应商在付款之前将发票开出，应尽量争取先货后款。付款时间应尽量控制在合同规定的付款期限的最后时间，在不影响公司信誉及经营的前提下，应有意识的延迟资金的付出，以及注意合同签订的规范化。15.6建立完善材料明细账，每月底编制月度材料物资购进、收发存报表，及时组织好材料稽核工作，同时做好成本核算与分析工作；15.7严格材料物资的询价、收发存、报销手续，材料物资的报销应按明细办理收发手续，材料稽核联随报销单一起传递到公司资产管理部；15.8物资主管或仓库管理人员归口管理废料废旧18、设备的处理工作。16，差旅费及市内交通费16.1差旅费限定为因公出差发生的交通费、住宿费、以及伙食费出差补贴等费用；16.2公司员工国内出差交通费、住宿费、伙食补贴费标准：职务总经理副总经理副总师/总助部门经理部门主管职员普通员工16.3公差人员除公司副总以上领导外，一般不得乘坐飞机，如因工作需要乘坐飞机者，必须事先请示主管领导批准（或先报告事后补办手续），否则，按“16.2条款”规定标准报销费用。16.4公差人员于夜间乘坐火车，从晚上八点至次日凌晨七点在火车上6小时以上，或连续乘车超过12小时以上的可以购买卧铺车票。16.5为了鼓励出差人员节省开支，在途期间，凡符合“16.4条款”规定，可买19、卧铺而不买卧铺票，节省费用按票价一定比例作为补贴发放给个人：16.5.1乘坐火车慢车或直快列车的，分别按慢车或直快列车硬席座位票价60%补贴发给；16.5.2乘坐“K”字号以上列车的，按该车硬席座位票价的45%补贴发给。16.6住宿费节余。住宿费如有节余，参照上表标准按照节余金额的60%补贴发给个人。住宿费交通费火车轮船飞机市内交通费按实报销按实报销按实报销按实报销按实报销200.00硬卧180.00硬卧180.00硬卧150.00硬卧100.00硬卧60.00硬卧二等舱普通舱按实报销二等舱普通舱按实报销三等舱三等舱四等舱四等舱-按实报销按实报销按实报销按实报销16.7公差人员乘坐火车普通快车20、或汽车普通客车（含自备车）连续乘车满12小时，每12小时加发20元伙食补贴费，满6小时加发10元伙食补贴费；乘坐新空调（K字号以上）火车或豪华空调客车连续乘车满12小时者，每12小时加发伙食补贴费10元；满6小时以上减半计发。16.8乘坐夕发朝至（指下午六点以后上火车或汽车至次日凌晨九点以前下车）交通车，只按乘车时间计发途中伙食补助费，出发当天不发伙食补助费，从第二天起计发伙食补贴费；返回当天的上午9点以后12点以前到达发半天伙食补助费。16.9市内交通费报销规定：16.9.1关于乘坐计程车的标准，凡符合下列条件之一者可以报销计程票：-副总以上公司级领导，未带（驾）车出外办公事或社交活动；-公21、差人员出差，夜间公交车停班（22点至6点）又无接送车辆；-携带公物20公斤以或体积超过0.4M3以上；-前往不通公交车的地区办理公事；-受领导指派陪同公司客人；-因公交车不便，且二人以上合乘一辆计程车比较经济时。16.9.2关于公交车费报销规定：-到外地出差，市内交通费按实报销，除上条规定情况外，原则上不报销出租车费用；-本市内因办理公事（含上下班、加班、无车接送）而发生市内交通费（包括乘坐出租车、摩托车和公交IC卡公交车），一律凭“乘车记录”据实填报；16.10各工地在刚进点未开办食堂以前和工程基本完工大量人员已撤离，食堂已撤消，公司派驻的筹备人员和工程收尾、维修或回访人员的伙食补贴费按1522、元/天补贴标准执行；开办食堂以后和撤消食堂以前仍按工地生活补助（10元天人）标准执行。16.11公司管理人员到工地办事，途中发生的有关费用（交通费、住宿费、伙食补贴费等）按本规定所列标准执行，在工地期间，原则上不发生差旅费用，伙食费补贴按工地有关待遇执行；项目部人员回公司办事，项目部按考勤相应扣减伙食费补贴。16.12公差人员按规定报销出差生活补贴费，一律不得报销自用餐费，差旅费中不得夹报任何餐费。凡发生业务招待费须单独填单报销，经部门主管核准后报总经理批准报销。如发生业务招待费，按餐次扣减差旅费中的伙食补贴费；16.13误餐费（工作餐）的报销规定，因公到市郊或较远的地方办事，中、晚餐后一小时23、不能赶回公司就餐者（包括公休日加班人员），按实填制“误餐补助费单”统一按15元/人餐计发伙食补助费。16.14公司食堂、工地食堂，凡是外来与公司业务无关的人员就餐，必须按规定标准收费。16.15招聘的大、中专毕业生（含签订协议的技校生）到公司报到（含实习）的路费，按其校址或家庭住址至公司所在地（或工程所在地）直线火车硬座（晚二十点至次日凌晨七点在火车上六小时以上可购硬席卧铺）票价报销。所在地）直线火车硬座票价报销单程交通费，乘坐汽车在不超过火车硬座票价之内按实报销；服务六个月以上，被招聘人员因故辞工，且在服务期间表现较好，可按来时标准发给返程包干路费；如因表现不好被公司辞退，不发给返程路费。124、6.17公司因工程需要聘请的专业技术人员按其所在地至公司所在地（或工程所在地）直线火车硬座或硬卧（指晚上八点至次日凌晨七点在火车上六小时以上者）票价报销路费，并按照出差标准计发途中伙食补贴费。聘用期满或根据工作需要辞退，不受时间限制，返回时按其来深时的标准发给包干路费。16.18费用。凡属公司直接招聘的管理人员到公司报到的路费计入公司管理费；属于公司派往工地或专为某工地招聘的人员其往返路费计入该工地成本；属工地间转移的路费计入调出单位成本，调入单位负责再转移工地或回公司的路费。17，其他规定17.1通讯费用17.1.1有关费用补贴标准，由公司综合管理部统一制定；17.1.2传真通讯费用报销应附25、发送明细清单。17.2车辆费用17.2.1根据公司相关规定，车辆的管理、维修、保养、年审和投保等，由综合管理部统一安排；17.2.2综合管理部根据车辆状况编制车辆的年度保养维修计划及具体的用款计划，报经审批后执行。日常车辆维护，经公司主管领导核定后进行。司机报销维修保养费用应附维修保养审批核准单；17.2.3各种车辆保险费由综合管理部统一安排到指定的保险公司投保；17.2.4专职司机报销路桥费、油费等须附汽车行驶记录；17.2.5物资主管按固定资产的有关规定对车辆进行实物资产管理。17.3办公用品等消耗品17.3.1购买办公用品，由各部门提出申请，填制物品申购单，部门负责人批准后，交由综合管理26、部经主管领导批准后统一购买；17.3.2办公用品实行定额到人的办法。公司员工，在配齐有关办公用具后，日常消耗性办公用品按每人每月10元的标准控制执行。金额较大的办公用品，须单独申报。对于金额大但又不属于固定资产的，应纳入低值易耗品，参照固定资产管理办法进行管理；17.3.3办公用品报销应附经主管领导批准的申购单和发放清单。17.4业务招待费：项目经理部和各职能部门所属人员发生业务招待费一般应先申请，经批准后方可开支。17.5住房补贴及租房费用住房补贴及租房费用补贴标准，由公司综合管理部统一制定；17.6.1已经办理医疗保险的（住院和门诊）或劳务工合作医疗保险的，不再给予报销医药费用；17.6.27、2尚未在当地办理门诊医疗保险的，由公司综合管理部统一制定补贴标准，按照批准的标准，按月凭门诊病历、医药费发票等有效凭据在标准内实报实销。凡在药店购买药品的，一律不予报销；17.6.3工伤药费、独生子女医药费报销由公司综合管理部统一按国家有关政策核定报销。17.7经济合同17.7.1公司各种经济合同，必须经公司法定代表人签字批准，或经其授权同意签订方可有效。重要经济合同应按规定程序进行合同评审。所有合同原则上要求以合同专用章用印；17.7.2资产管理部应从财务分析和税务策划的角度进行分析、咨询和核算。所有经济合同签订后，至少一份原件交资产管理部，以便资产管理部进行必要的分析、检查和核算；17.728、.3对一些涉及公司资产财务活动的经济合同，以及涉及工程项目的结算文件，有关部门在签订时，应要求资产管理部的提供意见。18，会计核算及成本管理18.1人工费。为真实反映各项目实际成本情况，人工费的核算按项目实际发生的人工费用进行分配，综合部向资产管理部提供“分项目员工薪资表”，同时提供“月度员工考勤表”。实行项目承包的，由项目部按月提供人工费用明细表；18.2收入。收入的确认及结转，应依据实际的生产统计报表。工程部每月底向资产管理部提供“工程项目明细表”，资产管理部据此确认当月收入并结合成本结转情况对收入进行结转；18.3合同。合同主控部门应及时向资产管理部提供涉及到资金收付和会计核算的经济合同29、（原件），包括租赁合同、建安合同（包括分包合同）、材料物资购销合同等；18.4工程部，或合同实施部门，应及时向资产管理部提供合同增减项签证资料及结算资料；18.5个人扣款，及代扣代缴项目，须经资产管理部财务主管复核签字确认。个人借款扣还，个人所得税的代扣代缴，由资产管理部核算并扣款或代扣代缴。19，会计报告资产管理部除按总公司要求按时报送会计报告，对内向总经理按月报送会计报告，以及内部报表：资产负债表（每月）利润表（每月）现金流量表（半年、年末）分项目成本核算明细表（每月）货币资金报表（半月）20，附则20.1本制度由资产管理部负责解释并贯彻执行，并根据公司经营及业务发展，进行补充和完善；20.2本制度经总经理签署后发布实施，以前颁布的类似文件同时作废。XX公司二Oxx年六月二十日