1、中国石油天然气股份有限公司安徽安庆销售分公司财务制度汇编二OO四年五月（修订本）目 录一、财务科工作规范二、财务科岗位职责 三、资金管理办法（修订）四、财务开支管理办法五、费用控制管理办法六、固定资产管理办法 七、低值易耗品管理办法八、核算员岗位职责九、核算员考核办法十、人员变动交接办法 十一、收入核算管理办法 十二、其它财务制度管理补充办法安庆分公司资金管理办法（修订）第一部分 总则第一条 为贯彻落实省公司收支两条线的方案，加强资金管理，保障资金安全，加速资金周转，提高资金的使用效益和股份公司对资金的掌控能力，根据安庆分公司的实际情况特制定本办法。第二条 通过本办法达到上级财务的资金核算要求2、，搞好资金管理，保证国有财产的安全。第三条 本办法适用于安庆分公司及所属加油站、油库。第二部分 资金管理第四条 现金管理1.严格执行现金管理制度日库存额控制在30000元；2.对公司日常的费用报销，实行先账后款；3.任何人和部门不得坐支、挪用现金；4.不准白条抵库；5.坚持日清日结，做好现金日记账；6.按要求回笼资金；7.严格执行收支两条线，严禁挪用、占用销售资金。第五条 银行存款管理1.认真登记和保管银行日记账，核对和清查每笔往来帐款；2.每收款日加油站核算员要检查上一收款日销售收入款的上划情况；3.月底与银行认真对账，编制余额调节表。第六条 帐户管理1.严格按照股份公司制定的帐户管理原则设3、置帐户，严禁私设帐户；2.分公司在安庆工行开设的收入分帐户和透支分帐户，应和省公司总收入和总支出帐户保持一致；3.做好资金支出计划，配合总分帐户管理；4.按额度使用资金，严禁超额透支；5.油库、加油站有关帐户设立、撤销及变更必须经省公司上报总部审批后方可执行。第七条 往来款项管理（一） 应收账款管理根据公司要求,我们杜绝油品的赊销、欠款。（二） 备用金管理1.非出差人员不得借款；2.公司出差人员借款必须填写借款单，由经理和财务负责人签字方可借支；3.出差人员借款数额一次最多不得超过2000元；4.开发人员因业务需要招待顾客，一次借款不得超过1000元；5.以上借款人员出差返回或业务完成应及时报4、不得跨月。（三） 内部往来款项管理每月末与上级公司认真核准往来款项，按照权责发生制和配比原则拨付各站、库经费款。第八条 加油站结算款的管理1.日销售款必须认真核对。2.日销售款必须如实入帐。3.日销售款必须按上门收款协议交存上门收款人员。4.任何人不得挪用和动用销售资金。第九条 油库销售款的管理1.认真清理核对日销售量和销售额。2.认真记帐，不得修改帐簿，数字真实、准确。3.销售款及时存入公司帐户（要求少收现金或不收现金）。4.建立健全日销售统计报表，于次日八点办上报公司财务科。5.做好月底盘存工作，盘点人员须有油库主任、计量员、财务人员现场签字，盘点有效。6.任何人不得私自挪用和侵吞销售资金5、。第三部分 附则第十条 本办法由财务科负责解释和修订。第十一条 本办法自2003年8月1日起实行，同时原资金管理办法废止。中国石油安徽安庆销售分公司 财务开支管理办法（修订本）第一部分 总则第一条 为加强对安徽销售安庆分公司财务开支的管理和控制，落实省公司财务收支管理办法，保证各项财务开支控制在预算之内，挖潜增效，实现全面预算管理，规范财务开支审批程序，明确财务开支权限和责任,杜绝大额付现的现象，为提高公司整体效益，促进公司各项指标的完成，经公司研究，在原财务开支办法的基础上进行了修订，制定出本办法。第二条 本办法适用于中国石油天然气股份有限公司安徽安庆销售分公司（以下简称分公司）机关及所属油6、库、加油站并报省公司预算委员会核准备案。第三条 本办法中所述会计凭证，中国石油天然气股份有限公司安徽销售分公司原始凭证整理单，中国石油安徽销售公司借款单，中国石油安徽销售公司差旅费报销单，中国石油安徽销售公司费用报销汇总单的尺寸，格式及粘贴方式均按公司要求统一规范。第四条 本规定所列财务开支未尽事项，相关部门必须完善履行内审程序，报财务科负责人审核，经公司主管领导审批后列支。第五条 本办法由分公司财务科负责解释和修订。第六条 本办法自2004年12月1日起执行，以前相关制度办法中与本办法不一致的，同时废止。第二部分 财务开支审批程序第七条 员工借款审批程序（一）借款人填写中国石油安徽安庆销售分7、公司公司借款单，将借款人名称、部门、事由、时间、借款金额详细列明；（二）部门负责人审核借款事由的真实性和借款金额的合理性并签字确认；（三）财务科负责人根据该部门的资金预算，审核借款金额和借款程序履行情况，（四）分管领导和主管领导签字审批（五）会计审核后做记帐凭证，复核人复核后盖章，出纳审核付款，借款人签字领款。第八条 费用报销审批程序（一）报销人按要求按费用类别分别粘贴票据，并根据报销内容填写中国石油安徽销售公司差旅费报销单或中国石油安徽销售公司费用报销汇总单,有低值易耗品发生的还应准确填写中国石油天然气股份有限公司安徽销售分公司物品购置验收单，办公用品报销时应在后附明细表。（二）部门负责人审8、核费用发生的真实性、合理性，根据本部门当月和全年费用预算指标审定核销金额，对审定金额登记备查。（三）财务科会计岗位审核原始凭证填写的完整性、票据的合法性，票据粘贴的规范性，金额计算的准确性，是否在预算额度可核销范围内，签字确认可核销金额。（四）财务负责人复核原始凭证填写的完整性、票据的合法性，票据粘贴的规范性，金额计算的准确性，对需注明列支渠道的特别加注。（五）分管副经理及分公司经理审批签字。（六）会计审核程序履行情况后做记帐凭证，附件加盖已核销章。（七）出纳最后审核付款，报销人签字确认冲减备用金或领款。（八）对地方政府、行业协会等的摊派，要先向省公司提供书面申请，待批准后再进行列支。以上审批9、程序请各科室、加油站、油库严格遵照执行，如果出现审批人或领导出差情况，由其授权书指定人员履行审批手续（授权书应明确授权权限及有效时限，口头授权无效），否则财务科一律不予受理。第九条 审核、审批人的权限和职责（一）审核人的职责1、各业务经办人、各科室负责人主要审核每笔经济业务是否真实，对审核的项目和内容的真实性负责。2、财务负责人主要审核各项费用标准是否符合规定、付款单据是否合法，对提供的列支渠道是否正确负责。（二）审批人员的权限坚持“谁审批谁负责”的原则。1、各业务部门分管领导实行限额审批制，分管领导负责所管部门限额内费用，限额内费用是指分公司根据省公司预算委员会批准的总费用额度分解给所属各部10、门、加油站和油库的限额指标。2、审批人员的职责是审查经办人员所经办事宜的手续是否齐全，对其发生的费用是否列支行使最终决定权。第三部分 各项费用开支办法一、 办公费（一）办公耗材办公耗材由公司办公物品采购小组制定相应管理办法，规范管理，由各部门提出预算，采购小组审核后，统一由办公室采购，具体操作按办公物品采购管理办法执行，（二）印刷费1、采购前审批程序同上。2、费用核销时需经使用部门专人验收，部门负责人审核签字确认、办公室经办人、办公室主任审核，据审批程序办理核销，以上两项尽可能取得增值税专用发票。（三）促销品、宣传品采购1、属于加油站使用的促销品、宣传品应由零管科制定管理分配办法，由零管科向财11、务科和物品采购小组提交采购计划（预算）采购小组审核同意后，由零管科按规定及要求进行配购。2、在采购促销品、宣传品时要通过银行转帐付款，不得用现金付款并要求对方开具增值税发票（财务凭票转帐）（四）通讯费通讯费包括固定电话费费、宽网费、手机费，前两项归口办公室统一管理，每月由办公室以转帐方式汇总缴纳，收机费按规定限额，履行审批手续核销，标准如下：1、 公司经理限800元/月，副经理限500元/月2、 各部室科长限300元/月3、 油库主任限200元/月4、 加油站站长限100元/月5、 特殊岗位，长与外界联系的业务人员，经公司领导班子研究讨论批准，可在200元/月以内报销，情况过后即止。（五）邮电12、费由经办部门凭发票履行报销程序（六）图书资料费凭发票及验收单，由经办部门确认后履行报销程序。（七）手续费主要指银行划款手续费，归口财务科管理，据实核销（八）发票购置费归口财务科管理，履行报销程序，据实核销（九）车辆油料路桥费归口办公室管理，制定切实可行的管理办法，经领导班子讨论通过后执行，履行报销程序（十）招聘费归口人事科管理，履行报销程序，据实核销（十一）其他办公费经部门审核确认，履行报销程序，据实报销。二、 差旅费具体执行标准如下：1、 住宿费和交通费标准项目火车轮船飞机住宿费标准一般地区特殊地区公司经理（含副职）硬席（卧）三等舱普通舱200300科室主任硬席（卧）三等舱150200机关人13、员硬席（卧）三等舱100150其他职工硬席（座）三等舱60120注：（1） 特殊地区是指：直辖市、省会城市、经济特区（珠海、深圳、海南）（2） 分销公司经理原则上出差不准乘座飞机，如确系工作需要，经上级领导同意后方能乘座。返回后应由省公司主管领导签字后，方能回公司财务报销。2、 住宿费开支办法（1） 住宿费凭发票按标准报销，超额部分自行承担，节约不补。（2） 外出开会、学习人员发生的住宿费依据会议通知精神报销3、 伙食补助办法 员工外出培训期间，如果饮食自理，省内补助标准每人20元/天，省外补助每人30元/天，特殊地区每人补助40元/天，统一解决食宿的不发补助。4、 员工探亲（年休假）开支办法14、（1） 员工能否享受探亲假的资格由省公司人力资源部掌握（2） 探亲发生的费用和标准参照省人力资源部的制度执行（3） 对于享受年休假（指：在公司工作满一周年的在编机关人员）的人员，要在人事科办理休假手续后方可休假，人事科要制定管理办法和进行登记备案，其发生的路费按直线距离报销，路费报销是要到人事科办理销假签字手续，财务按签字后的休假单核销路费，每人每年只享受一次休假和报一次路费。5、 职工调动工作开支办法（1） 员工调动工作发生的差旅费、住宿费、伙食补助均按出差人员级别标准报销（2） 如有特殊的费用发生，按省公司人力资源部规定审批执行三、 业务招待费开支办法1、 业务招待费实行限额审批，定额管理15、的办法2、 由办公室企管岗对业务招待费进行综合平衡，报领导班子审批通过后，下达给各科室年度招待费的额度，各科室业务招待的开支由分管领导进行严格审批，核销后各部门自行登记，必须控制在规定年度额度内3、 对于招待费要按不同的公务标准进行管理，具体办法由综合办公室制定，经领导班子讨论通过后执行4、 财务科严格按月度限额进行控制，四、 会议费开支办法1、 各种会议必须事先提交会议规模、人数、场所租赁情况及相关费用的预算，经公司领导审批同意后，由办公室实施组织并报财务科备案。2、 向财务提交的预算备案应详细明了，对发生的会议租赁费及相关费用在预算中加以注明。3、 会议结束后应及时履行审核程序到财务核销。16、五、 水电费机关水电费由办公室统一结算，及时按办公场所租赁合同履行既定报销程序，不得跨月结算。六、 修理费开支办法公司发生的有关计算机、打印机、电话线路方面的修理费用，统一归口办公室管理，负责联系维修和履行核销程序。对于车辆方面的维修由办公室制定切实可行的管理办法，费用发生前应由业务科分别向办公室、财务科提交书面申请和资金预算书，说明车辆修理项目和费用额度，办公室向分管领导反馈情况，领导审批后及时通知业务科下达修理计划，费用的核销由业务科履行核销程序。七、 租赁费租赁费统一由办公室结算，办公室要根据合同条款的约定，在限期内进行办理支付手续，对于无租赁合同的租赁费不予支付任何款项。八、 专业服务17、费开支办法公司内发生的审计咨询费、安全评估应费根据业务约定书和安全评估报告，经公司领导和分管领导审批后支付九、 培训费开支办法公司人员的培训统一归口人事部门管理，纳入预算范围，人事部门应向财务报年度培训预算计划，费用核销时需经被培训人员到所属部门及人事部门审核，按程序办理核销十、 福利费支出办法对于员工在施工现场和工作期间因外力造成的伤害或传染性流行病而发生的预防、疫苗、慰问、住院补助、及医疗等费用，经领导批准后，及时履行核销程序。核销时需提供相关的书面说明和证明。十一、工会经费开支办法工会经费的开支范围仅限于工会组织的各项活动所发生的费用十二、职工教育经费开支办法教育经费的开支范围，仅限于对18、在职职工的岗前培训和素质再教育而发生的支出，该费用的管理和核销参照培训费开支办法安庆分销公司财务2004年12月1日安庆分公司费用控制管理办法第一部分 总则第一条 为贯彻落实省公司挖潜增效指标，不断提高企业的管理水平，强化机关和所属加油站、油库的费用控制意识，增强分公司的盈利能力，特制定本办法。第二条 本办法仅适用于安庆分公司机关及所属加油站、油库。第三条 本办法由财务科负责解释、修订。第二部分 费用控制原则第四条 费用列报实行预算管理：机关、油库实行定额控制、指标分解，加油站实行费用动态管理，预算与销量挂钩。第五条 机关各部门于每月28号之前报下月费用预算；加油站、油库于每月28号之前报下月19、费用预算，25号之前来分公司财务科报销当月费用。第三部分 费用列报范围第六条 办公费（一）办公耗材费分公司机关办公耗材的开支由分公司办公室统一采购。加油站的办公耗材的开支归口零管科管理，油库的办公耗材的开支归口业务科管理。（二）印刷费分公司印刷费统一归口办公室管理。由各部门提出预算，经部门负责人审核，分管领导审批后，由办公室及相关部门共同组织办理。费用核销时需经使用部门专人验收，部门负责人审核签字确认、办公室经办人、办公室主任审核，据审批程序办理核销。（三）通讯费通讯费用包括办公电话费、手机话费。归口办公室统一管理。 1.分公司机关各科室发生的办公电话费，由办公室按预算分解指标核定各科室每月话20、费总额，电话号数和机数不做限定，但新号装机必须向办公室申请并经分公司经理审批。每季度考核一次，由办公室分科室制季度考核表并与财务核实，超出限额的部分，由各当事人自理或科室内人员均摊，直接从工资或补助中扣除；话费节余不奖，话费额度可向后转移。油库、加油站的办公电话费实行指标限额管理：枞阳库400元/月，青阳站160元/月，大渡口站160元/月，段山站120元/月，四达站120元/月2、住宅公务电话费标准 分公司经理可报销住宅话费，装机费自理。报销话费标准为：公司经理150元/月，公司副经理100元/月。可采用发放话费补助和按限额凭话费发票报销两种。因工作变动离开上述岗位的，从离任次月起停止报销话21、费。3、移动电话标准分公司经理、副经理话费核销方式可采用发放话费补助和按限额凭话费发票报销两种。话费标准为：（1）分公司经理限800元/月、副经理限500元/月；片区公司经理500元/月；副经理200元/月。（2）部门主任限300元/月；（3）油库经理限200元/月，加油站站长限报100元/月；（4）经常与外界联系的业务人员，经公司领导班子讨论批准，可在200元/月以内限额报销。（5）其他临时岗位特殊情况，经公司领导班子讨论批准，可在100元/月以内限额报销，情况过后即止。（四）邮电费邮电费归口办公室统一管理,履行报销程序。（五）图书资料费图书资料费统一归口办公室管理，履行报销程序。（六）手续22、费主要指银行划款手续费，归口财务科管理,据实核销。（七）发票购置费归口财务资产部管理, 履行报销程序,据实核销。（八）车辆油料路桥费归口办公室管理,月度指标为路桥费2000元、燃油费2100元履行报销程序。（九）招聘费归口人事科管理, 履行报销程序,据实核销。（十）其它办公费核销以上办公费明细未尽事项,履行报销程序。第七条 差旅费差旅费归口办公室管理，实行总额控制、指标分解的办法，机关实行总额控制，各加油站、油库进行指标分解：枞阳库50元/月、青阳站150元/月、大渡口站80元/月、段山站80元/月、四达站100元/月。第八条 员工探亲开支1、员工探亲可购火车硬席（卧），乘坐飞机的员工，按火车23、硬席（卧）标准报销。2、探亲往返途中确需中转并发生住宿的，每中转一次可参照出差标准报一天住宿费。3、探亲途中差旅费补助及伙食费补助按出差标准发放。4、职工探亲由人事科制定办法，经公司领导讨论后执行。职工探亲费用由人事科主任审核，履行报销程序。5、其它方面按有关规定执行。第九条 水电费机关水电费由办公室统一结算，加油站、油库水电费月度限额为枞阳库300元/月、青阳站510元/月、大渡口站200元/月、段山站240元/元、四达站200元/月。第十条 修理费公司发生的修理费用统一归口办公室管理。租赁安达的车辆的修理费用发生前必须向办公室书面申请，说明维修项目及费用额度，发生后按审批程序核销。其他车辆24、维修费不予报销。第十一条 租赁费租赁费统一由办公室结算，办公室要根据签订的合同，按照合同条款的规定付款，限额内的租赁费按正常审批程序据合同付款。限额外的租赁费及无合同协议租赁费一律不予支付。第十二条 培训费公司培训费统一归口人事科管理，纳入预算管理范围，费用核销时需经被培训人员所属部门主管、人力资源部主管审核，按审批程序办理核销。第十三条 劳动保护费劳动保护费归口零管科管理，人均限额350元，费用发生时履行既定报销程序。第十四条 财务费用的支出经分公司财务科核定，由财务科负责人审核后列支。第四部分 附则第十五条 本办法自2003年6月1号实施，分公司以前相关办法与此办法相抵触者，按本办法执行。25、第十六条 本办法由分公司财务科负责修订、解释。安庆分公司固定资产管理办法第一章 总则第一条 制订本办法旨在加强固定资产的保管和使用，使分公司机关和所属加油站、油库的各项固定资产的管理更加规范化、制度化。第二条 固定资产的定义本制度中所谓固定资产指单价2000元以上，使用年限在1年以上资产，包括土地、房屋（站房）及建筑物、加油机、发电机、电脑、电视机、保险柜等。第三条 固定资产管理的职能定位固定资产按存放地点和使用单位，由各部门、加油站、油库负责管理，加油站的固定资产的管理部门是加管科，油库的固定资产管理部门是业务科，公司机关的固定资产由办公室负责管理。各管理部门制订具体的管理办法，落实责任人并26、报财务备案，确保所管理的固定资产的安全、完整。第四条 固定资产的编号分公司在取得固定资产后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并粘贴标签。第五条 固定资产的移交人员变动时，对于固定资产，应以人事管理规则的规定，详列清册，办理移交手续。第六条 固定资产的盘点固定资产应由固定资产管理部门会同会计部门于年终盘点一次。盘点后应填制“固定资产盘点盈亏单”，此单一式两份注明盈亏原因，一份自存，一份呈报经理，核准后送会计部门。管理部门对于盘盈或盘亏应说明原因，并办理相关手续。第七条 固定资产的建造固定资产的建造，应按照省公司市场开发部的意见提供建造申请、经费预算、可研报27、告、批准、招投标、建造、工程决算报告、验收报告等相关资料，报省公司批准。第二章 增置及登记第八条 固定资产的购置土地、房屋及建筑物、运输设备、电脑、电视机、保险柜等固定资产于增置验收后，应由使用部门立即填写“固定资产增加单”一式三联，经管理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限及月折旧额。第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二联由会计部门自存并转记入“固定资产登记卡”，第三联送使用部门留存。会计部门应与管理部门每月核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应立即通知补正。第九条 固定资产的受赠因上级公司拨入、其他单位捐赠而取得的固定资产，应填明价格，如原价无法取得，由管理部门28、会同会计部门予以估列，并按七条固定资产增置手续办理。第十条固定资产的登记公司在取得土地、房屋及建筑物等不动产所有权后，由分公司市场开发部门统一办理产权登记，转记入“房屋、土地登记卡”，变更时亦同。第三章 转移、送修的处理第十一条 固定资产的转移固定资产在分公司内部转资时，应由移出部门填写“固定资产移转单”一式四联送管理部门签章后，送移入部门签认（管理部门不同时，要加印一联送移入管理部门同时签认）。第一联送管理部门（管理部门不同者，影印联送移入管理部门转记入“固定资产登记卡”），第二联送会计部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。第十二条 固定资产的送修固定资产须送厂商修复时，应于送修时由管理29、部门开具“固定资产交运单”一式四联。第一联由经办部门自存，第二联送会计部门，第三联交修理厂商或单位验收后作核销，第四联是修理运费联。第三章 附则第十三条 本制度经经理核准后实施，修改时亦同。安庆分公司低值易耗品管理办法第一条 制订本办法旨在加强分公司的低值易耗品的保管和使用，使分公司的低值易耗品的管理更加规范化、制度化。第二条 定义本办法所指低值易耗品是指不能作为固定资产管理的各种用具物品，如各种测试仪器、办公用品等。第三条 购买低值易耗品购买时，必须由使用部门提出购买申请，待批准后由办公室统一购买第四条 保管1.建立低值易耗品台帐。必须按低值易耗品名称、数量、存放地点、实物保管人等建立台帐。30、2.各使用部门负责人是保管的第一责任人；实物保管人是直接责任人，对其所保管的负有直接责任。第五条 摊销低值易耗品的摊销采用一次摊销法，在领用时将其全部价值一次计入成本、费用。第六条 盘点1低值易耗品采用实地盘点制，由会计部门负责组织。2盘点时要做到账账相符、账实相符。加油站核算员岗位职责第一条 严格遵守加油站的各项规章制度，遵守国家财务法规，恪守财务人员职业道德，了解公司的财务制度及相应处理程序，并切实执行。第二条 现金的结算做到日结日清，对各班交付的现金认真清点，妥善保管现金；在规定的时间将营业现金交存上门收款人员，严格履行身份确认程序，保证款项安全。交款日下午18：00电话向公司汇报上门收31、款情况。第三条 做好发票、油票、油品调拨单、油品入库单、银行进帐单等原始凭证的管理。1严格遵守发票使用和管理办法，妥善保管发票，严防丢失。2.油票购油时，要仔细核对油票所载油品型号、数量及开票单位，防止错卖。3.协助站长做好油品调拨单、入库单的审查和保管，做到账单相符。4.查验银行机打回单是否与实交款数额相符，如不符须立即通知银行和公司财务。5.其他单证的取得、使用、保管，参照前面四款办理。第四条 负责销售日报表、旬报表的编制，保证各种统计报表填写、上报的及时、准确、规范，勾稽关系正确，妥善保管原始表册。第五条 熟悉本站应报税种、报税业务流程，做好税款的申报、缴纳工作。第六条 预算费用开支，提32、出决测分析数据。1、应用本量利分析和数据统计的方法，编制本站经营分析快报和费用预算。2、参与本站经营决策，并提出有关决策分析的数据。第七条 承办公司领导、站长交办的其他工作。 加油站核算员考核办法序号考评项目考评细则标准分1现金管理1. 当班油款未及时按捆、把点好的，每次扣5分。2. 营业款未及时存放保险柜的，每次扣10分。3. 交款日未汇报上门收款情况的，每次扣3分。4. 未验证收款人员身份且未造成损失的的，每次扣5分，造成损失的按损失数额赔偿。5. 加油票证遗失的，每次扣5分。30分2票证管理1. 空白发票未存入保险箱的，扣3分。2. 空白发票丢失，每次扣5分。3. 发票填写不规范，项目不33、全，字迹模糊，数字、计算错误，每次每项扣2分。4. 发票跳号缺号，扣3分5. 专用防伪税控计算机用做其他用途，每次扣3分。6. 随意开具红字增值税发票，每次扣2分7. 拆本使用发票，自行扩大发票的使用范围，转借、转让、代开发票，跨规定的区域携带邮寄运输空白发票，每次每项扣2分。8. 未按规定索取增值税进项发票，每次扣2分9. 未仔细审验加油票数量，开票单位，卖错油品的，每次扣3分。10. 油品调拨单、入库单丢失的，每次每张扣1分。11. 银行机打回单丢失的，每张每次扣2分。12. 机打回单与款项不符未及时通知银行的扣2分。30分3账册报表1. 登记不及时，勾稽关系不正确或涂改的，每笔扣5分。234、. 统计报表、财务报表数字不真实的，每笔扣5分。3. 经营分析快报（旬报）未及时编制、分析不透彻的每次扣5分。15分4费用管理1. 未编制预算的，每次扣5分。2. 超预算开支的，每次扣5分。10分5税务管理1 对本站应报税种不了解，扣3分。2 应报税数额计算错误，扣5分。3 税款申报不及时，扣4分。4 税务业务流程不熟悉，扣3分。15分财务人员变动相关事项的交接办法第一部分 总则第一条 指定本办法旨在强化财务管理意识，完善财务责任制度。第二条 本办法是对财务工作人员因工作变动而应交出所保管的相关实物的约束。第三条 本办法的核心问题是实物交接的过程、手续。第二部分 移交第四条 移交人的准备工作（35、一）制定交接表格。表格要体现时间、名称、内容、移交人、接收人、监交人等项目。（二）对交出的实物要进行清理归类帐簿应将其结余轧平。（三）分项分类填入交接表中。第五条 接收人验收实物的程序（一）首先应检查、接收的实物数量、名称。（二）实物与交接表中相核对，看其是否吻合。（三）帐簿要检查日清日结完成情况，是否轧平结余，印鉴是否齐全、吻合。第六条 监交人的职责（一）监交人要对双方阐明交接责任和程序。（二）对移交方准备的实物进行核实、清算。（三）对双方交接过程进行现场监督。（四）双方签字完毕后，监交人签字。第七条 交接人员的设定。（一）当事双方（二）监交人（三）财务主管以上三人为交接工作的人员设定。第八36、条 交接后的资料保管（一）交接工作交接程序完成后应立即整理清册。（二）封存归档。第三部分 附则第九条 本办法自2003年6月1日起实行。第十条 本办法由分公司财务科负责解释、修订。安庆分公司收入管理办法第一部分 总则第一条 为规范收入确认、实现行为，严格执行股份公司收支两条线管理办法，加强收入核算、审核管理，结合安庆分公司实际情况，制定本办法。第二条 本办法适用于分公司和所属加油站。第二部分 收入核算原则第三条 收入的定义本办法中所指收入是指销售成品油（汽油、柴油、润滑油）、便利店商品等活动中所形成的经济利益的总流入。第四条 油品销售收入确认原则（一）与油品所有权相关的主要风险和报酬转移给购油37、方；1.加油站加油枪将合格油品注入购油方的车载容器后，视为与油品所有权相关的风险和报酬已发生转移；2.注入其他非车载容器的油品，如客户当场未对油品的质量、特性、型号等提出异议，视为与油品所有权相关的主要风险和报酬已发生转移。（二）销售油品款（现金或银行存款）已经流入加油站；以上两点同时满足时才可以确认收入。第五条 便利店商品销售收入确认原则（一）商品转移给购买方。（二）商品销售款已经流入加油站。第六条 油品销售收入的计量原则加油站油品销售收入的金额一律按挂牌价确定。第七条 收入款必须按照安庆分公司资金管理办法的规定及时、足额存入结算户，在规定时间上划至省公司对应帐户。不得私自截留、挪用，私设小38、金库。第三部分 销售报表的管理第八条 销售旬报表的填制、报送10日报表：每月报三张报表，结账日到每月10日报一次，10日到20日报一次，20日到结账日报一次。每张报表后面应附上同一时期内的缴款单、开具的普通发票、油品入库验收单，严格要求账实相符，即报表金额与银行缴款单金额一致。报表填制完后应于第二天及时上报公司财务。第九条 销售报表的审核销售日报表上须有填报人、行政主管签字，审核人应由公司零管科统计审核签字。销售十日报表上须有填报人、主管签字，审核人应由公司零管科统计人员审核签字，财务主管对报表进行复核后交会计记帐。第三部分 附则第十条 本办法自2003年8月1日起实行，原办法同时废止。第十一条 本办法由分公司财务科负责修订、解释。