1、来自资料搜索网() 海量资料下载西安航空动力股份有限公司内部控制管理制度第一章 总则第一条 根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国证券法上海证券交易所上市公司内部控制指引等法律、法规和规范性文件的规定，结合公司实际情况，制定本制度。来自资料搜索网() 海量资料下载第二条 内部控制，是指西安航空动力股份有限公司（以下简称“公司”）为了保证公司战略目标的实现，而对公司战略制定和经营活动中存在的风险予以管理的相关制度安排。它是由公司董事会、管理层及全体员工共同参与的一项活动。第二章 组织机构及职责第三条 公司建立和健全“财务、审计、纪检监察、法务和保密”五位一体的内控和风险管控机制，通过开展内部控2、制和风险管理工作，助推公司管理水平的提升，促进生产经营又好又快发展。第四条 为保证内部控制、风险管理工作有组织、有计划的开展，公司成立内部控制和风险管理领导小组。领导小组主要职责：1全面领导、研究、解决内部控制与风险管理工作中的重大问题；2审议公司内部控制与风险管理战略规划、体系建设和年度内部控制及风险管理工作报告；3审议内部控制与风险管理工作基本流程，审定风险预警指标体系，提出纠正和处理超越风险管理制度做出的风险性决定行为的建2议；4审定内部控制和风险管理组织机构设置及其职责方案。第五条 内部控制和风险管理领导小组下设办公室（以下简称“办公室”），办公室由财务部、审计部、纪检监察处、法律综合3、事务处、保密处、证券投资部组成。办公室主要职责：1负责组织推进内部控制和风险管理工作，对各单位内部控制和风险管理工作进行检查和督导；2审查各单位提出的风险管理目标、基本流程及管理制度、年度风险管理工作报告和风险管理策略、重大风险评估报告及解决方案；3负责组织、协调、指导各单位内部控制和风险管理日常工作，检查、督促其执行内部控制和风险管理制度及其工作流程。4负责对内部控制和风险管理的有效性进行评估，组织建立风险管理信息系统；5负责提出内部控制和风险管理预警指标体系和监督评价体系，开展监督评价工作，出具评价报告；6办理内部控制和风险管理领导小组交办的其他工作。第六条 办公室的日常工作由审计部负责组4、织协调。第三章 内部控制管理原则第七条 内部控制、风险管理工作应对公司生产经营、管理过程的关键环节、关键点进行控制和管理，做到控制与管理的有机结合。第八条 公司建立与实施内部控制制度，应当遵循下列原则：3（一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。（二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。（三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。（四）适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及5、时加以调整。（五）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。第四章 内部控制管理工作内容第九条 采购与付款1物资、设备采购实行预算管理。供应处、设备处、基建技改处以年度采购预算为依据，按生产节点、工程进度制订采购方案。做到采购物资的验收、入库、保管、领用、发放各个环节相互牵制。2法律综合事务处负责对供应商资质、合同价格、法律责任进行监督，对合同进行审核；财务部负责对合同标的物的价格、结算方式、结算日期予以审查，共同形成价格制约机制；保密处负责对承揽涉密任务的供应商保密资质进行审查，对其履行物资采购合同协议中的保密安全责任进行监督检查。3批量采购应采取招标、议标6、或比价采购方式，并由财务部、审计部、法律综合事务处、采购部门、纪检监察处组成议标小组，对4招标过程进行监督。4采购付款环节，要求市场采购权、价格控制权、质量验收权三权分立，相互制衡。质量处、理化检测中心负责对采购物资质量进行控制，实施监督、评价；设备处负责对设备质量进行监督、协调和验收。第十条 销售与收款1销售归口管理部门负责与客户签订销售合同、对客户的资质、资信情况进行审核，对赊销业务实行信用评定，制定信用额度，落实货款回收责任、建立货款回收台账。2财务部负责对销售合同进行审核，对结算方式、结算日期、结算价格等业务流程进行财务控制，对货款回收进行考核与监督。3法律综合事务处负责对销售合同进行7、审查。第十一条 存货与仓储1存货与仓储实行分级归口管理。做到存货管理控制流程清晰严密，存货管理原则及程序规范明确，存货的确认、计量和报告符合会计准则的规定。2存货与仓储归口管理部门负责按规定对材料、物资、在制品、半成品、产成品办理验收、入库手续并妥善保管，建立物资台账，合理确定存货占用额度，负责对存货定期盘查，对存货质量状况进行分析，防止长期积压、霉烂变质，造成资产损失。3存货归口管理部门必须认真履行职责，明确岗位责任，加强相互制约与控制，杜绝资产流失。54财务部负责会同有关专业部门对是否计提存货跌价准备做出判断。第十二条 建设项目1建设项目必须按规定程序进行决策，归口管理部门按职责组织实施。8、2报建项目审批手续完整齐备、决策过程科学规范，概预算编制依据充分、内容翔实、标准规范。3委托其他单位承建的工程项目，相关的招标程序、管理方式、工程款项支付方式、时间进度应当明确，竣工决算环节的控制流程应当科学严密，竣工决算依据、决算审计要求、竣工验收程序、资产移交手续等应当明确，工程项目的确认、计量应当符合会计准则的规定；保密处负责在涉密工程项目招标文件发出前对文件内容及招标人保密资质进行审查，必要时，采取相应的安全保密措施。4技改、技措、福利等项目符合招标条件的、按职责划分组织招标，计划、财务等相关职能部门予以配合。法律综合事务处负责对招标文件发出前的审查和投标人资质的审查；审计部负责工程项9、目招标代理机构的选用、工程量清单、工程拦标价的编制工作及工程预、决算造价审核。第十三条 货币资金货币资金的管理、使用应严格执行货币资金管理制度。1财务部负责银行账户的开立、审批、使用、核对和清理，管理过程中做到严格有效、科学规范，资金记录真实准确、完整及时，6票据、印鉴的管理使用相互牵制，人员配备、业务分工坚持不相容业务分离原则。2货币资金的使用应当合法、合规，严格现金盘点和银行对账单的核对制度；做到对票据的购买、保管、使用、销毁记录清晰、完整、有据可查。3财务部除组织对其他日常业务进行稽核外，重点负责组织对现金进行盘查。对银行未达账项调整表的编制必须由会计人员负责，并指定专人对其进行复核、对10、大宗款项支付的合理性、合规性、合法性进行审定。第十四条 固定资产固定资产实行归口管理。归口管理部门负责对实物的管理，财务部门负责对价值的管理。1固定资产的购建经过充分论证，并按照一定审批权限报批，列入年度预算、纳入可控范围。对符合招标、议标条件的，必须按规定组织招标、议标。2设备处负责设备的取得、验收、使用、维护、报废处置和转移；基建技改处负责土地、道路、房屋及建筑物的管理；经理部负责车辆的管理，包括审验维护、修理及报废处置，中间各环节的控制流程应当清晰严密。3资产归口管理部门负责建立实物台账、定期组织实物盘点，负责对资产质量状况做出鉴定并出具意见，以此作为是否计提资产减值准备的依据。74财务11、部对固定资产的确认、核算、计量应当符合国家统一的会计准则规定。5法律综合事务处负责对招标文件在发出前的审查和投标人资质的审查，财务部、审计部、纪检监察处、法律综合事务处负责对招投标程序的合法性、合规性、真实性进行监督。第十五条 长期股权投资1证券投资部负责编制重大长期股权投资可行性实施方案，组织对投资项目进行分析论证，出具投资项目建议书和可行性研究报告，报公司董事会审定。2投资项目建议书和可行性研究报告的内容应当真实可靠，支持投资建议和可行性报告的依据与理由应当充分恰当，投资合同或协议的签订应征得法律综合事务处的认可。3投资实施方案应当科学完整，对投资项目的跟踪管理应当全面及时，投资收益的确认12、应当符合规定，投资权益证书的管理应当严格有效，计提投资减值准备的依据应当充分恰当。4投资处置的方式和程序应当明确规范，与投资处置有关的文件资料和凭证记录应当真实完整。5财务部负责对投资可行性进行财务分析。第十六条 资金筹措资金筹措以适度为原则，以满足生产经营需要为前提。1董事会按照筹资业务授权批准制度，对重大筹资决策进行审批。82上市公司募集资金方案报董事会审定，公司管理层确定货币资金审批人、明确审批权限、审批范围并予以授权。3财务部负责编制年度筹资预算，向董事会提交筹资决策方案，并经股东大会表决通过。4法律综合事务处负责对筹资合同协议涉及的法律事务进行审核。第十七条 预算管理公司实施预算管理13、是控制企业风险，确保公司战略目标实现的重要手段。1本制度所指预算管理是利用预算这一手段对公司生产经营的各个环节和各个部门进行管理控制、对公司各种资源进行配置的一系列活动。2公司预算管理内部控制主要包括建立预算管理体系，明确预算编制、审批、执行、分析、考核等各部门、各环节的职责任务、工作程序和具体要求。其关键控制点有：预算岗位分工与授权批准控制；预算编制控制程序；预算执行控制程序；预算调整控制；预算分析与考核控制。3公司建立全面预算管理体系，主要包括编制、执行、控制、分析、监督、检查、调整、考评、审计等内容，其中预算编制部分由经营预算、财务预算、投资预算、专项预算组成。4公司各生产单位、业务职能14、部门和各所属子公司均属全面预算管理二级预算单位。公司各部门所发生的各项经济业务均纳入全面9预算管理范围。第十八条 成本费用成本费用管理是公司的一项基础性管理工作，也是内部控制的一项重要内容。1在建立与实施成本费用内部控制中，成本费用事项和决策过程应当科学规范，成本费用预算、决策、控制、核算、分析、考核等控制流程应当清晰严密，成本费用核算、内部价格、费用定额的制订和结算办法、成本费用考核应当有明确的规定。2财务部负责组织建立成本费用指标体系和考核体系，并负责完善成本费用定额、成本费用预算编制、内部价格体系和内部结算办法，组织对公司下属各单位进行考核，要求指标设置客观、科学、实用、操作性强。3质量15、处负责产品质量的检验，对分厂、中心的产品质量进行考核，参与质量成本的归集。4技术处负责产品工艺技术问题的解决，通过不断改进产品工艺和设计，达到降低成本的目的。5公司下属各分厂、中心负责产品的加工及生产成本的归集，通过技术革新、完善内部管理，提高产品质量、降低生产成本。第十九条 担保事项公司担保事项执行授权制度和审批制度。担保事项仅指信用担保，原则上公司只对系统内单位提供信用担保。1在实施担保业务内部控制过程中，应当对担保对象、范围、10条件、程序、限额和禁止担保的事项予以规范，担保评估应当科学严密，对担保对象资信情况严格审定，担保执行环节的控制措施应当充分有效。2财务部负责制定担保授权制度和审16、核批准制度，对担保对象资信严格审查，对超过授权范围的担保事项拒绝办理；同时按照中航工业的要求，办理贷款额度的上报审批手续。3法律综合事务处负责对担保合同法律责任进行审核。第二十条 合同协议公司在合同协议内部控制过程中，按照分级授权，归口管理的原则，确定签约合同协议的主体。1合同协议订立的程序、形式、内容等应当合法合规，合同协议的履行、变更或解除应当得到有效监控，合同协议违约风险应当及时识别和有效处理。2法律综合事务处负责对供应商资质、合同价格进行再监督，对合同协议纠纷提供法律支持；保密处负责对涉密项目合同协议中的保密条款执行情况进行监督。3财务部对合同价格、结算方式、结算日期进行审核监督。涉及17、技改项目、技措项目、技术攻关项目的合同协议分别由计划发展部、设备处、技术中心负责审理。第二十一条 财务报告编制与披露1财务报告编制与事项披露内部控制中，有关对账、调账、差错更正、结账等流程应当明确规范，起草财务报告、校验、编制财务11情况说明书、审核批准等流程应当科学严密，财务报告的报送与披露流程应当符合相关法律、法规规定。2财务部对财务报告的相关内容负责，并按财务制度要求编制财务报告。财务报告披露内容、范围等事项必须符合公司保密的相关规定，并就对外披露过程中的有关事项负责与其他部门进行沟通协调；保密处负责对财务报告所披露内容的保密安全性进行审查。3公司董事、高级管理人员应当对财务报告签署书面18、确认意见，监事会应当提出书面审核意见，对财务报告的编制和审核程序是否符合法律、行政法规和中国证监会的规定，报告的内容是否能够真实、准确、完整做出客观、公正的评价。董事、监事、高级管理人员对财务报告内容的真实性、准确性、完整性无法保证或者存在异议的，要陈述理由和发表意见，并予以披露。第二十二条 内部审计公司在实施内部审计控制中，内部审计机构应当按照有关法律法规以及内部审计规范的要求，制定内部审计工作流程，规范内部审计工作程序。1内部审计机构应当建立、健全控制制度，参与公司的内部控制建设。2内部审计人员应当具备一定的政策水平、业务能力和理论修养，具有较强的人际交往能力和沟通协调能力，熟悉公司的经营19、活动和内部控制流程。3内部审计人员应当遵守职业道德规范，保持应有的客观性、12独立性和职业谨慎。严禁内部审计人员对自已提供咨询的事项实施监督和评价。4审计部负责对各项业务流程的执行情况进行内控检查与审核，对其合理性、规范性、真实性进行评价，对财务报告编制与披露内容的规范性进行审核。第二十三条 关联方交易1重大关联交易，由董事会负责在股东大会召开之前按照相关程序对该关联交易做出决议，并在决议后两个工作日内进行公告，最后交由股东大会审核批准，关联股东不应当参与投票表决；在董事会权限范围内的关联交易由总经理负责将关联交易相关事宜报告董事会，由董事会进行审查与讨论，关联董事要执行回避表决制度；在管理层20、权限范围内的关联交易、由财务部将关联交易情况报告总经理，由总经理或总经理办公会审查通过。2财务部门负责组织有关部门和子公司以相关标的为基础对全年累计发生的同类关联交易项目进行确认并对其额度进行合理预计，报公司总经理审核。3财务部在法律综合事务处的配合下、负责组织有关部门和子公司确认关联交易的范围，并负责对关联交易合同进行审核。第二十四条 人事劳资1人力资源部负责公司职工人事管理、职工培训管理、劳动组织、劳动工资、劳动定额、社会保险及住房公积金管理、劳动监察管理。制订政策时，应充分考虑政府的劳工政策及其他相关政策问题。132人力资源部应建立良好的人力资源政策反映渠道，确保有关人力资源政策的建议得21、以传递和落实，保证人力资源运用效率的提高和人员任用的公平、合理。3人力资源部负责制订科学、合理的人力资源考核制度，报公司经理办公会审批下发。4人力资源部作为公司薪酬委员会日常机构，负责制订公司薪酬制度，并组织实施。第二十五条 生产、质量、技术管理1生产处负责根据公司生产经营计划编制公司生产大纲，组织完成公司指令性产品计划，在生产管理过程中行使生产计划、指挥、控制、协调、考核的职权，保障生产一线所需的专用工装及简单再生产条件，保证公司生产的需要，确保公司生产过程有序、高效，以保证公司运营目标的实现。2技术中心负责制定公司科技发展规划、计划并组织实施，促进公司技术进步；负责公司技术创新体系建设、技22、术系统综合管理、技术中心综合业务；负责科技成果、专利的申报、推广及管理，开展产品研制等综合技术标准化工作。3技术处负责冷工艺系统技术管理、冷工艺体系建设、工艺发展方向研究、工艺质量管理以及系统培训；负责新技术、新工艺的引进、研究、运用与推广；研究企业的技术发展规划，建立并完善工艺规划和材料定额体系。4质量处负责公司质量管理、质量监督审核、型号质量管理、14检验管理、外贸转包产品的质量监督验收、发动机装配试车检验等工作。5技安环保处负责不断完善安全环保管理体系；加强对重大危险源和重要环境因素的监控和预防；坚持以人为本，改善劳动条件和区域环境质量。6保密处负责完善军品科研生产保密安全管理体系，加强23、对重大失泄密隐患的排查，改善保密安全条件，防止失泄密事件的发生。第四章 内部控制、风险管理措施与目标第二十六条 内部控制和风险管理措施是保障其目标实现的重要条件，一般包括以下内容：1建立内控岗位授权制度。对内控所涉及的各岗位明确规定授权的对象、条件、范围和额度等，任何组织和个人不得超越授权做出风险性决定。2建立内控报告制度。明确规定报告人与接受报告人，报告的时间、内容、频率、传递路线、负责处理报告的部门和人员等。3建立内控批准制度。对内控所涉及的重要事项，明确规定批准的程序、条件、范围和额度、必备文件以及有权批准的部门和人员及其相应责任。4建立内控责任制度。按照权利、义务和责任相统一的原则，明24、确规定各有关部门和业务单位、岗位、人员应负的责任和岗位奖惩制度。5建立内控审计检查制度。结合内控的有关要求、方法、标准15和流程，明确规定审计检查的对象、方式和内容。6建立内控考核评价制度。为推进内部控制与风险管理工作深入进行，公司将各业务单位风险管理和内部控制制度执行情况与绩效薪酬挂钩。7建立重大风险预警制度。公司要建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处理程序，持续不断地监测重大风险，并根据情况变化调整控制措施。8建立健全企业法律顾问制度。大力加强企业法律风险防范机制建设，形成由企业决策层主导、企业总法25、律顾问牵头并提供业务保障、全体员工共同参与的法律风险责任体系。完善企业重大法律纠纷案件的备案管理制度。9建立重要岗位权力制衡制度，明确规定不相容职责的分离。主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管和稽核检查等职责。对内控所涉及的重要岗位可设置一岗双人、双职、双责，相互制约；明确该岗位的上级部门或人员对其应采取的监督措施和应负的监督责任；将该岗位作为内部审计的重点。10公司内部控制和风险管理的目标是：职责分工、权限范围和授权审批程序必须明确规范，相互制约；机构设置和人员配置科学合理、不相容业务彻底分离，做到相互制衡、相互牵制。各相关职能部门、各基层单位要认真梳理工作流程，修订和完善各项管26、理制度、并严格执行制度，形成用制度管人、用制度管事、用制度规范业务工作16的科学管理模式。第五章 检查与考核第二十七条 办公室负责对各单位内部控制和风险管理工作的开展情况进行检查与考核。董事会及管理层应通过内控制度的检查监督，发现内控制度是否存在缺陷和实施中是否存在问题，并及时予以改进，确保内控制度的有效实施。第二十八条 办公室应根据公司经营特点制定年度内部控制检查监督计划，并作为评价内部控制运行情况的依据。办公室应将收购和出售资产、关联交易、从事衍生品交易、提供财务资助、为他人提供担保、募集资金使用、委托理财等重大事项作为内部控制检查监督计划的必备事项。第二十九条 检查监督工作人员对于检查中27、发现的内部控制缺陷及实施中存在的问题，应向内部控制与风险管理领导小组报告后进行追踪，以确定相关部门已及时采取适当的改进措施。第三十条 考核办法与程序1办公室是考核工作的执行部门。2财务部、审计部、纪检监察处、法律综合事务处、保密处、证券投资部是考核工作的具体执行单位，按照各自分工负责组织对各生产单位和业务部（处）实行定期、不定期的专项考核和综合考核。3考核程序17财务部、审计部、纪检监察处、法律综合事务处、保密处、证券投资部根据办公室提供的公司内部控制和风险管理重点，按照各自分管的专项考核内容对被考核单位进行检查，并将检查结果报办公室。4办公室负责对专项检查结果进行汇总、提出奖惩方案，报内部控制和风险管理领导小组审核批准后，按考核结果对相关单位予以奖惩。第六章 附则第三十一条 本制度在公司及下属子公司范围内组织实施。第三十二条 本制度自董事会通过之日起之日起实施，并由办公室负责解释。_