1、 浙江衢州弈谷文化实业有限公司财 务 管 理 制 度（2014年12月）公司综合行政管理部汇编目录会计基础工作管理规定41.总则42.会计机构与会计人员43.会计核算54.会计凭证55.会计账簿76.结账处理77.编制财务报告88.会计档案管理99.会计工作交接1110.财务印鉴管理1211.会计监督13税务管理制度141.总则142.职责143.管理要求14融资管理办法(银行贷款)181.目的182.融资流程183.其他23费用报销管理制度311.总则312.费用的内容313.费用的签批权限324.费用额度的控制335.费用预算控制336.费用报销流程347.费用的控制责任36借款管理制度32、71.个人借款范围372.借款的签批权限383.借款要求384.监督和处罚395.附 则40现金、银行存款管理制度411.现金管理412.银行存款管理43预算管理办法541.总则543.预算的编制、审批和下达554.预算的执行、分析与调整565.预算的控制、监督与考核586.附则58现场收银管理办法591.收款员工作岗位职责：592.定金流程：613.房款缴款流程614.换房流程635.更名流程636.退房退款流程637.其他工作64债权债务管理办法681.债权债务的定义682.债权债务的会计核算和业务管理683.其他70固定资产管理制度711.目的712.适用范围713.固定资产714.职责3、715.作业内容726.注意事项767.相关表单76存货核算管理办法771.总 则772.存货核算的基本方法773.附 则80票据管理办法811.票据的分类812.票据的使用及开具要求813.票据的作废、变更与遗补824.票据的复核与保管、销毁82会计基础工作管理规定1.总则1.1为加强公司会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计水平，根据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范，以及集团公司的有关规定，制定本规定。1.2公司总经理对本公司的会计基础工作负领导责任。1.2 会计基础工作是公司会计工作乃至整个经济管理工作的基本环节；包括会计机构与会计人员、会计交接、会计核算、会计凭证、会计账4、簿、结账处理、编制财务报告、财务印鉴管理、会计档案管理、会计电算化、会计监督等内容。1.4 本规定适用于浙江衢州弈谷文化实业有限公司。2.会计机构与会计人员2.1会计机构综合行政管理部是公司的会计机构。2.1.1遵守国家财会法律、法规及规章制度。2.1.2实行严格的现金管理制度。2.1.3严格按照财政部现行企业会计制度及其他相关规定，设置会计科目，填制会计凭证，设置总账、明细账、日记账账簿，及时、准确报送会计报表。2.1.4做好会计交接工作。2.1.5执行会计档案管理办法。2.1.6 建立健全内控制度，建立内部稽核制度，做好会计监督工作。2.2会计人员 2.2.1 出纳人员不得兼任稽核、会计档5、案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.2.2 会计人员应当遵守职业道德，提高业务素质。加强对会计人员的管理，凡担任会计工作的人员必须持会计从业资格证上岗。2.2.3 明确规定各岗位的职责范围，工作内容和工作标准。2.2.4大力加强会计人员的后续教育和培训工作。2.2.5会计人员应当保守本公司的商业秘密。除法律规定和公司同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。3.会计核算3.1按照中华人民共和国会计法 、财政部现行企业会计制度的规定以及集团公司的相关要求建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。3.2发生的下列事项，应当及时办理会计手续、进行6、会计核算：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。3.3 会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的一贯性。4.会计凭证4.1原始凭证原始凭证内容要具备:名称、日期、填制单位名称、接受凭证单位名称、经办人及经办部门负责人签名、经济业务内容、数量、单位、金额。外来原始凭证必须要由税务或财政部门统一印制或监制，要有填制单位的财务专用章或发票专用章。从个人取得的，要有填制人员的签名或者盖章，其7、经济业务内容合法。原始凭证的大小写金额必须相符，购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。一式几联的原始凭证，应当注意各联的用途，只能以一联作为报销凭证。需签订合同或经政府审批的经济业务，应当将合同或批准文件作为原始凭证附件。如果合同需要单独归档的，应当在凭证上注明合同编号。将公司制订报销单、工程款支付单等内部单据作为报销凭证时，报销人应当将项目填全。员工因公出差的等借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据不得退回借款单。自制原始凭证必须有明细的计算依据和填制人签字。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。原始凭证不得涂改、挖补。8、发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。金额有错误的，应当由开出单位重开，不得在原始凭证上更正。4.2记账凭证记账凭证填制内容必须齐全，包括日期、编号、摘要、科目、金额、附件张数、填制人员、审核人员、签名或盖章。现金、银行凭证还要由出纳人员签名或盖章。记账凭证可根据每张原始凭证填制或根据若干张同类原始凭证汇总填制，所有原始凭证要加盖“附件”章。结账和更正错误的原始凭证可以不附原始凭证。填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。 已经登记入账的记账凭证，当年内发现错误应填红字或负数冲回，再用蓝字或正数更正。以前年度记账凭证有错误且不影响损益的，应当用蓝字9、填制一张更正的记账凭证。5.会计账簿5.1按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。5.2公司采用符合财政部要求的会计核算软件进行账务处理，每年打印各类账簿一次。5.3打印出的账簿封面要写明单位名称和账簿名称。账簿扉页上应附“启用表”，并按规定填写齐全，订本账簿页数应连续、不得跳号、缺号。5.4经审核无误后装订成册，并由记账人员、会计主管、综合行政管理部负责人签字或盖章。5.5定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来公司或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符。对账工作内部公司、个人借款、部门间的账务10、核对每月一次，外部单位的往来至少每季度一次。5.6账证核对。核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。5.7账实核对。核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。包括：现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对；银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对；各种财物明细账账面余额与财物实存数额相核对；各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权公司或者个人核对等。6.结账处理6.1按照规定定期结账，结账前必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。6.2主管会计负责结账及结账前相关工作的检查，检查后经综合行政管理部负责人复核并在科目余额表上签字11、确认后，方可结账。原则上，公司综合行政管理部应于次月5日前结账。6.3 结账前的检查要点：是否已经按照权责发生制，计提了应付未付款项应付工程款应付销售费用应付管理费用应付贷款利息应收利息（委托贷款等）固定资产、（长期）待摊费用是否已计提折旧或摊销集团内部往来款是否与对方单位核对一致，如有不合理差异，应及时修改收款、付款台帐是否与账务核对一致检查各会计科目（包括辅助核算）的余额是否合理，如不合理，应及时修改检查总账、明细账余额是否一致7.编制财务报告7.1财务报告包括会计报表及其说明，按所涵盖的时间范围分为年度财务报告、中期财务报告、季度财务报告及月度财务报告。7.2公司对外报送的财务报告必须按12、照国家统一会计制度的规定编制和报送；用于管理目的的内部管理报告，应根据集团公司的统一规定进行编制和报送。7.3企业编制年度和中期财务会计报告时，还应该与集团内部公司进行往来账款核对、实物资产清查，对经查实后的资产、负债有变动的，应当按照资产、负债的确认和计量标准进行确认和计量，并按照国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。超出公司综合行政管理部职权范围的，应当立即向公司总经理报告，请求查明原因，及时处理。7.4会计机构、会计人员对指使、强令编造、篡改财务报告行为，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向公司监事报告，请求处理。会计机构、会计人员对违反公司内部会计管理制度的经济活动，应当制止13、和纠正，制止和纠正无效的，向公司总经理报告，请求处理。7.5 财务报告的规范性要求7.5.1财务报告必须如实反映财务状况和经营成果，作到内容真实，数字准确，资料可靠、口径一致。7.5.2对于财务报告中填报的各项数据，确保表内、表间数据钩稽关系正确，帐表相符。财务报告由财务主管、部门经理、总经理签字并盖公章后方可报出。8.会计档案管理8.1会计档案是反应公司经济业务的重要史料和证据。具体分类包括：8.1.1会计凭证类：原始凭证、记账凭证、其他会计凭证。8.1.2会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿。8.1.3财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字14、说明，其他财务报告。8.1.4管理报表类：资金预算表、经营预测表、利润预测表、其他管理报表。8.1.5审计、评估类:各种专项审计报告、内部审计报告、评估报告、其他审计评估类报告。8.1.6合同结算类：项目开发建设类合同、管理合同、销售合同、合同审批表、合同结算表。8.1.7其他与财务相关资料。8.2公司的所有会计资料，应当按照所属类别分类建立档案，妥善保管。8.2.1会计凭证应当及时传递，不得积压。8.2.2会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。8.2.3记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明公司名称、年15、度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签外签名。8.2.4各种经济合同、收费发票、订金收据及协议、以及涉外文件等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。8.2.5次年初，打印全年总账和明细账，装订成册，账簿封面上写明公司名称和账簿名称。在账簿扉页上应当附启用表，内容包括：启用日期、账簿页数、记账人员和财务主管人员姓名，并加盖名章和公司财务章，归档管理。同时，对于财务软件数据备份并刻录成光盘保存。8.2.6记账人员或者财务主管、部门负责人调动工作时，应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。财16、务要设专人保管档案，财务出纳人员不得兼管会计档案。8.3 会计档案的保管期限分为永久保管和定期保管两类。8.3.1永久性保存:企业合同、章程及批复；可行性报告及批复； 批准证书；工商营业执照；税务登记证；外汇登记证；纳税鉴定；验资报告；查账报告； 审计报告；长期经济合同等。8.3.2定期性保存:至少保存二十五年:会计凭证、会计账簿、会计报表、支票登记簿、发票登记簿等相关会计资料。8.4会计档案借阅8.4.1未经综合行政管理部负责人同意,不允许除公司财务人员外其它人员调阅会计档案、不允许将会计档案带出或复制。对外提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖17、章。8.4.2如确实需要借出，须填写借阅登记表，并经综合行政管理部负责人同意后方可带出，并须由财务部档案保管人员陪同前往。8.4.3调阅会计档案要按规定进行登记，不得私自对档案涂改、拆散、抽撤单据。8.5会计人员对伪造、变造、故意毁灭会计账簿或者设账外账的行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向上级报告，请求作出处理。8.6财务会计档案以年度为期限，定期移交公司综合档案室保管，按财政部对会计档案规定的保管期限进行销毁。8.7保险柜是公司为了保证日常生产经营活动的需要，存放备用金、支票、银行印鉴、发票等重要资产的专用设施。保险柜使用人不得将私人物品或者代他人存放不属于保险柜保管范围的个人物18、品和公司物品；不得将保险柜的钥匙和密码转交给其他人保管或使用。使用人离开时，应锁好保险柜；下班时应锁好保险柜，并将密码打乱，确定监视器已经有效运转。9.会计工作交接9.1会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。一般会计人员办理交接手续，由综合行政管理部负责人监交；综合行政管理部负责人办理交接手续，由公司总经理或者其指派人员进行监交。9.2会计人员办理移交手续前，必须做好以下工作：已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。整理应该移交的各项资料，对19、未了事项写出书面材料。编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。9.3移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。移交后如发现原经办的会计人员有违反财务制度等问题，仍由原移交人负责。现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点收。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。20、如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。9.4综合行政管理部负责人移交时，必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。9.5交接完毕后，交接双方和监交人员要在移21、交清册上签名或者盖章。并应在移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。交接完毕后，交接双方和监交人发在交接清册上签名。交接清册一式三份，交接双方各执一份，存档一份。10.财务印鉴管理10.1 财务印鉴包括财务专用章、发票专用章和法人章。10.2所有财务印鉴不能由一个人保管，应由2人以上被授权人分别妥善保管。若保管人因休假、出差等事由不在岗，经公司总经理同意，方可将保管的印鉴章委托他人保管。10.3 财务印鉴章样本设立档案，专人保管，若变更印鉴，必须经公司总经理批准，并登记备查。10.4. 印鉴的使用10.4.1 使用范围：开立账22、户，办理转账支票、现金支票、汇票、本票等银行收支结算业务，银行对账，开具收据、发票等票据，往来账务核对，有关报告、公函或文件等。10.4.2 使用规定：保管人在以上规定范围内使用，印鉴章严禁带出公司。若因特殊情况，带印鉴章外出，需经公司总经理批准，并做好登记工作。办理有关报告、公函、往来对账单等对外业务时，经办人员需书面报告，经公司总经理审批后，财务人员方可办理（加盖财务专用章等事宜），并做好登记工作。10.5 财务印鉴的交接因财务人员工作岗位调整，交接过程中，必须将印鉴的交接列示其中。11.会计监督11.1会计机构、会计人员应当对财务收支进行监督。11.1.1对审批手续不全的财务收支，应当退23、回，要求补充、更正。11.1.2对违反规定不纳入公司统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正。11.1.3对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向公司总经理人提出意见请求处理。11.2会计机构、会计人员应当对公司制定的预算、财务计划、经济计划、业务计划的执行情况进行监督。 11.3依照法律和国家有关规定接受财政、审计、税务等机关的监督，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况、不得拒绝、隐匿、谎报。 税务管理制度1.总则1.1为了加强公司税务管理工作，确保公司合法经营、诚信纳税，根据国家有关税法规定和公司业务发展的需24、要，特制定本税务管理制度。 1.2 本制度适用于浙江衢州弈谷文化实业有限公司。 2.职责 2.1财务管理处是公司税务管理的归口管理部门，负责建立公司税务管理制度，负责公司税务登记、变更、年审、验证和换证工作，负责公司各种税款的核算、申报和缴纳工作。2.2财务管理处设税务会计岗位，由税务会计负责公司税务筹划和纳税管理工作。 3.管理要求3.1公司各部门必须执行国家有关税法规定和公司税务管理制度。综合行政部、营销管理部、工程部等合同洽谈及采购部门，要执行公司物资采购管理制度，并按规定额度开据发票。3.2税务工商证件的管理3.2.1公司的税务、工商证件（包括正副本）统一由公司分管综合行政部的副总统一25、管理。如其他部门办理公司有关事宜需要提供税务、工商等登记证复印件时，经分管副总许可并进行登记，在复印件上注明所办事由，方可取得复印件。3.2.2税务登记证的变更、年审、验证和换证工作。税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。涉及内容变化需要换证的，按规定进行换证。3.3账证管理每月必须计提当月应交税款，根据实际缴纳的税款，当月做记账凭证，登记账簿，出现实交数与计提数不符时，当月税差必须做相应的账务调整。为办理各种税收优惠需要，相关财务人员将每月的完税凭证或已交税款的缴款书原件，装订成册，妥善保管，严禁26、丢失；每月根据完税凭证及已交税款的缴款书复印件填写“报销回单”，财务负责人及总经理签字确认后入账。 相关税收记账凭证、账簿、完税凭证、缴款书及其他有关资料不得伪造、编造或擅自损毁。相关税收的记账凭证、账簿、完税凭证、缴款书及其他有关资料应当永久保存（另有规定的除外）。3.3.5公司综合行政部财务室负责公司税务票证的领取、使用、保管和核销工作，根据会计档案管理规定，分类保管各种涉税资料，保证各类税务资料的安全、完整。 3.3.6公司的防伪税控系统和网上纳税软件应安装在独立的税控计算机上。为了保证公司税控系统的安全运行，除公司财务人员外，未经许可，任何人不得在税控机上进行上网和与税务工作无关的活动27、。公司财务人员应与税务部门及软件供应商保持联系，及时进行有关软件的升级和维护，保证税控系统和网上申报软件的正常运行。3.4加强涉税环节的事前控制，防范税务风险。 公司计划管理部负责对公司基本建设及各项经济活动现有或潜在的纳税环节进行纳税分析、预测和筹划。在发票管理、合同管理、投资管理、薪酬福利管理等方面提出合理避税、节税和纳税方案，根据国家有关财政税收法规、政策进行事前控制，规范纳税业务、依法节税，堵塞涉税管理漏洞，降低经营成本，提高财务管理水平。3.5应缴税款的内容与核算3.5.1企业所得税：公司为企业所得税纳税义务人，经省相关部门审批，确认公司企业所得税税率按25征收。3.5.2增值税：公28、司为增值税一般纳税人，适用税率为13。3.5.3营业税：公司为营业税纳税义务人，适用税率3。3.5.4个人所得税：公司所有在职人员为个人所得税纳税义务人，由公司代扣代缴，适用九级超额累进税率，税率为545。3.5.5印花税：公司凡在国内发生书立、使用、领受应税凭证（合同、权属转移书据、营业账薄、权利许可证照）的行为，应依法向税务机关缴纳。3.5.6 城市维护建设税 ：公司依法以所缴纳的增值税、营业税税额为计税依据计算税额向税务机关缴纳，税率为7。3.5.7 房产税：公司对座落在城市、县城、工矿区范围内的房产包括公司机关、分、子公司的房产，以房产价格（房产自用）或房产租金收入（房产出租）为计税依29、据向房产所在地的税务机关缴纳，从价计征税率为1.2，从租计征税率为12。3.5.8 车船税 公司对所使用车辆包括机动车辆、非机动车辆向公司所在地征收机关依法缴纳。从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。3.5.9契税：公司对承受土地、房屋所有权的行为应依法向土地、房产所在地的征收机关缴纳。3.5.10 教育费附加：公司以所缴纳的增值税、营业税税额为依据计算费额向税务机关依法缴纳，费率为3。3.6申报及缴纳 3.6.1由公司财务依据各项税收法律法规、条例及办法正确计算各类税费及基金应纳金额，按时向相关征收机关申报，足额缴纳税款。3.6.2由综合行政部按月依法正确计30、算应扣缴的个人所得税，由公司代扣代缴，按时向税务机关申报，足额缴纳税款。相关财务人员必须在税局（所）规定申报的申报期限内到所属税局（所）申报，如申报期有变动，以税局（所）公布的信息为主。 有关财务人员办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据税务机关的要求报送下列资料。 纳税申报表。财务报表。税务机关要求报送的其他资料。3.7建立良好的税企关系。财务管理处要注重税企关系的维护，并随时关注国家、省、市、县有关财政税收政策的变化，并将有关信息及时反馈至综合行政部经理、公司总经理；对重大政策的变化，要提出合理的税务筹划和可行性方案，并向综合行政部经理及总经理汇报，以规避税务风险。3.8加强财政税31、收政策的学习和培训，不断提高公司的纳税管理水平。公司财务人员要通过自学或外出培训学习，不断增加税务知识、掌握税收政策、进行税务研究，降低公司税负，合理合法纳税。融资管理办法(银行贷款)1.目的为加强公司现金流管理，提高公司资产的利用率，合理控制公司资产负债规模，弥补公司运营资金的不足，与银行金融机构建立密切高效的合作关系，降低融资成本、费用，特制定本办法。2.融资流程2.1 流程图（附件1）2.2 公司综合行政管理部结合自身状况，于每年12月初，随同下一年度财务预算编制次年度融资计划报集团董事会审批（详见附件2）。综合行政管理部每月应编制融资计划的执行情况向公司总经理汇报。如因客观条件发生变化32、，融资计划难以继续执行时，综合行政管理部需在外在条件发生变化后的5个工作日内，向公司总经理作出汇报，并提出善后方案报批。2.3 年度融资计划获批准后，公司根据融资需求选择银行。2.4 确定合作银行后，配合银行做前期的调查，需提供如下材料：1)企业经营情况2)法人及财务负责人资信情况3)抵押担保措施4)可研报告5)企业贷款需求及相关条件6)借款人相关贷款资料7)营业执照（年检）、组织机构代码证（年检）、税务登记证（国税、地税）等2.5银行回复可以合作后，将进行进一步的调查，一般为支行审查阶段2.5.1需提供如下材料：1)借款人贷款申请书（包括企业概况、经营情况、财务状况、借款用途、还款来源、担保33、方式、贷款金额及期限利率等）2)董事会批准借款的文件3)董事会成员名单及签字样本4)法定代表人证明书5)法定代表人身份证明、签字样本、履历 6)总经理身份证明、履历7)财务负责人身份证明、履历 8)公司章程9)验资报告10)借款人概况（含企业注册情况、组织构架、人员构成、财务状况、历史开发业绩、银行合作及银行信誉情况等）11)近三年度审计财务报表和近期财务报表12)贷款卡（含密码）复印件 13)房地产开发资质等级证明14)项目立项批复15)项目概算资料16)项目资金筹措方案及筹措情况17)土地使用证18)土地出让合同及出让金收据、契税复印件19)已投入资金的证明20)建设工程规划许可证21)建34、筑工程施工许可证22)建设用地规划许可证23)预售许可证24)项目工程承包合同及建设单位相关资料25)项目工程监理合同及监理单位相关资料26)银行要求的其他资料主要流程：.1客户经理双人签批意见2.5.2.2支行审查员初审2.5.2.3支行业务管理部门审查并签批2.5.2.4支行贷审会审议并投票表决2.5.2.5支行分管业务副行长签批2.5.2.6支行行长签批2.5.2.7进入报分行审批程序2.6分行审查审批分行专业信审部门审查员初审（主要审查报送资料及支行签批手续的完整性、信贷政策的合规性、风险防范、综合回报等）分行专业信审部门负责人复审分行贷审会审议并出具审议结果 分行分管行长签批贷审会审35、议结果2.6.5分行行长签批贷审会审议结果签发分行审查审批意见2.6.7如超分行权限，则进入报总行审批程序2.7总行审查审批总行专业信审部门审查员初审（主要审查报送资料及分行签批手续的完整性、信贷政策的合规性、风险防范等）2.7.2总行专业信审部门负责人复审总行专业委员会（或专家委员会）评审2.7.4总行开贷审会审议并出具审议结果 2.7.5总行分管行长签批贷审会审议结果2.7.6总行行长签批贷审会审议结果2.7.7签发总行审查审批意见2.8授信额度的使用及审查审批流程 授信额度使用需完善准备资料及手续 1)借款合同 2)抵押合同及清单 3)借款凭证 4)抵押登记手续2.8.2支行办理及审批流36、程1)完整填列并办理有关借款合同、抵押合同及清单、借款凭证2)办理抵押登记手续3)办理有关抵押权证及抵押证书入库手续4)支行业务部门及分管行长审核有关授信额度使用资料的完整性、合规性、有效性以及有关授信条件落实情况后签批报分行审批分行业务审查部门主要审查提款手续的完整性及有关授信条件的落实提款上帐2.8.5有关提款手续归档2.8.6返借款人有关合同及抵押物收据等2.9贷后检查银行所要求的回报是否完成，完成的好坏直接关系到下一次融资能否再次合作贷款资金用途监控（贷款用途严格按照借款合同约定用途使用，否则银行可以要求提前还贷或加收利息等） .还本付息监控项目开发进度监控销售进度及资金回笼监控 2.37、9.6企业重大事件监控（股权变动、重大人事变动、经营策略变化、对外担保等）2.10抵押登记手续及解除抵押登记手续银行提供要件1)银行营业执照原件及复印件2)银行法人身份证明原件及复印件3)银行委托代理人身份证明原件及复印件4)银行授权委托书原件及复印件5)银行同意解除抵押的通知公司提供要件1)土地使用证原件2)评估报告原件3)单位营业执照、法人身份证明、委托代理人身份证明原件及复印件4)土地出让合同原件及复印件5)土地出让金缴款发票原件及复印件6)公司章程7)董事会关于同意抵押的决议国土局要件及有关要求1)土地使用权抵押申请审批表（双方盖章）2)土地出让金已全部缴清3)工作时限为自受理申请次日38、起10个工作日4)每件收费标准为担保价值的千分之一，最高不超过2万元(在建抵押为每件80元)银行及开发商共同提供要件1)借款合同2)抵押合同3)抵押物清单3.其他3.1公司融资事项按规定须报经集团董事会同意后进行，并按集团管理要求报批，如上报正式签订借款合同、抵押担保合同及详细汇报相关条款。（详见附件3：融资审批单）未经许可严禁对外签订任何形式的借款合同、担保合同、抵押合同等。3.2融资完成后，公司需及时更新融资台账（附件6），将相关信息全面的录入台账以备查，不得漏项、缺项，不得简化内容描述，数字精准。并于每月底财务部门结账前与账务相核对，一致后方能结账，如有不符需要查找原因并予以更正。3.339、无论借款利息的 约定支付为月度、季度或其他，公司财务部均应按照月度进行利息计提，由融资经办人填写利息计提计算单（附件5）经复核和审批后，作为计提依据提交财务部进行账务处理。3.4公司应于每月初编制当月还款计划表及利息支付计划（详见附件4：还贷审批单）。经由公司综合行政管理部负责人和总经理签批后向股东方报备。财务部凭此单据核对融资台账后进行资金筹备。3.5及时按股东方提出的要求报送融资相关其他资料。附件1 附件2*年度融资计划现金流模板填报公司：填报日期：单位： 万元日期1月2月12月合计贷款额填写当期贷款到账金额贷款说明需要列明融资方、融资金额及抵押物情况还贷额填写当期实际还贷金额还贷说明需要40、列明融资方、还贷金额和撤出抵押物情况净增贷款额-还贷额边界条件当期新增融资需要的边界条件，例如四证时间及抵押物状态等，以清晰界定融资相关责任填报人：复核人：审批人：附件3融资审批表申报时间： 年 月 日编号：申请公司对方单位名称对方业务范围资金总额融资方式（债权/股权）承载项目债权融资融资额期限月利息率计息方式抵押物土地使用权证面积评估值抵押率抵押值在建工程面积评估值抵押率抵押值其他抵押物抵押物评估值/帐面值抵押值担保人担保方式股权融资融资金额方式（新设/股权转让/增资）股权合作主要条款其他约定中介方同中介方的约定附件公司经办人公司综合行政管理部负责人公司总经理集团计财部意见： 签字： 日期：41、公司董事会审批： 日期：附件4还贷审批表公司名称：申请日期：单位：元序号融资机构到期日贷款余额其中：保证金清贷利息备注12345678合计制表人：复核人：审批人：注：1涉及第三方抵押的需要同时填报抵押担保审批表。附件5利息计提计算单公司名称：利息所属期间：*年*月*日-*年*月*日单位： 元序号贷款银行贷款余额利率实际付息天数利息金额备注12345合计 - - 制表人：复核人：审批人： 附件6融资台账填报日期：单位：元按照时间顺序编报借款类型编号贷款合同号贷款行借款日期 (YYYY-MM-DD)到期日期 (YYYY-MM-DD)按到期日分类银行借款按照日期编制成本统一编号(YYYY-MM-DD42、)非银行金融机构借款关联方借款应付票据银行承兑汇票费用报销管理制度1.总则1.1本费用报销管理制度（以下简称：制度），旨在控制费用支出、提高公司利润、规范财务管理，支持公司战略的发展。1.2本制度适用于本公司各部门及全体员工。2.费用的内容本规定中的费用指公司各部门发生的除项目工程直接成本支出和项目销售推广费直接支出以外的所有费用，具体包括：薪酬、职工福利、社会保险、工会经费、办公费、租赁费、会务费、差旅费、业务招待费、车辆使用费、工商注册和审计费、通讯费、水电费、税费、折旧费、摊销费用、其他等。2.1薪酬，指企业在职职工在职期间和离职后提供的全部货币性薪酬和非货币性福利。具体包括：职工工资、43、加班费、奖金、津贴和补贴。2.2 职工福利费：包括逢年过节发放的职工福利、探亲路费、异地员工租房费用、体检费等员工福利性支出。2.3社会保险：包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。2.4 住房公积金2.5工会经费：按照一定标准拨缴企业工会组织、市总工会的费用。2.6办公费：公司办公费主要包括公司发生的印刷费用、邮寄费，购买办公用品及其低值易耗品，报刊书籍费、招聘服务费等其他与办公相关的费用。2.7租赁费：主要包括公司办公室的租赁费用。2.8会务费：召开会议所发生的一切合理费用，包括租用会议场所费用、会议资料费、茶水费、餐费、住宿费等。2.9差旅费：差旅费指国内出差费用，包括出差44、期间的城际交通费、住宿费、外埠市内交通费、出差补助等。2.10业务招待费：员工日常及出差时发生的与业务工作有关的费用。其中包括餐饮费用，购买礼品，特产等。2.11车辆使用费：指通过车辆管理部门的车辆费用支出，包括油料费，保险费、养路费、过路过桥费停车费等、车辆修理费、其他费用（包括车辆评估费、过户费、手续费、年检费、附加费用）等。2.12工商注册和审计费2.12.1审计费（不含为融资相关的审计费用）验资费评估费咨询费2.12.2工商年检费(工商变更)2.12.3工商档案查询2.12.4质量体系9000认证2.12.5资质年检2.13通讯费：公司及员工的通讯费用2.14水电费：公司发生的水费、电45、费。2.15摊销费用:包括长期待摊费用、无形资产、土地使用权等的摊销。2.16税费：房产税、车船使用税、城镇土地使用税、印花税。2.17其他：指其他不包括在上述明细项目中的管理费用支出。3.费用的签批权限3.1费用类型的界定费用类型界定为需签批费用和不需签批的费用。不需签批的费用包括：折旧费、费用性税金、摊销费用等。除此以外，任何费用的发生必须有相关人员逐层签批。3.2需签批费用的分类：预算内费用：公司年度下达预算额度内费用。超预算费用：超出公司年度下达预算额度的费用。3.3签批权限内容签批最终权限预算内费用/超预算在3万元以内经办人-部门经理-主管副总-总经理超预算费用（超出3万元（不含）经46、办人-部门经理-主管副总-总经理-董事会签批人不能履行签批职责时（如：外出等），可根据需要进行必要的书面授权，同时应经过授权人上级主管签批。4.费用额度的控制4.4差旅费4.4.1住宿费员工出差发生的住宿费根据员工住宿后取得的发票，经相关领导、总经理签字后跟据票面金额据实报销。公司普通员工，部门经理原则上出差报销的住宿费不超过快捷酒店的标准。4.4.2交通费部门普通员工出差原则上短途应乘坐大巴或者火车，如因工作急办等特殊情况需坐飞机的，需经公司总经理批准，未经批准的按火车标准报销。4.4.3出差补助费用根据员工出差的车票往返的时间计算出差的时间，并发放出差补助。出差补助费用只有普通员工出差报销47、时才可领取。费用标准为50元/人天。4.4.4其他各类费用的支出额度不得突破该部门审定预算金额。5.费用预算控制5.1费用预算年度总额的确定及其管理办法年度费用预算总额的确定原则5.1.2公司年度费用预算总额的最终确认签批人为总经理，并上报董事会签批。5.1.3年度费用预算总额一旦确定，原则上不得对其有所修改和突破。若年度内确实发生预算外的、必要的管理费用支出，可向总经理办公会提出书面申请，申请增加管理费用预算年度总额，经办公会讨论通过，并经总经理签字确认后，上报董事会签批，方可调增年度预算总额。6.费用报销流程6.1费用报销应严格按照报销流程执行。报销人整理原始单据，填写报销单财务人员初审，48、核对票据、金额部门相关领导签字分管副总签字总经理签字董事长审核签字（根据授权如需要）财务人员复核，出纳付款6.2填制费用报销单报销6.2.1填写费用报销单时，填单人应注意填写完整。部门、费用类别、姓名、事由、金额、经办人、报销人（填单人）项目在财务审核之前为必填项目。填单人在粘贴原始单据时应注意整齐、工整。单据应按大小或类别依次粘贴。粘贴时应使用胶水，切勿使用订书机装订。6.2.2 报销人所报销的金额小于等于2000元的，应填写现金费用报销单，金额大于2000元的应填写转账费用报销单。6.2.3 填写费用类别项目时应将餐费、油费、办公、过路、水电、住宿等明细区分开来，以便财务部门入账。6.2.49、4 单位人员出差费用报销时事由项目应注明出差时间段，随行人员。按规定出差时间段内的费用允许报销。6.2.5 为确保单据的真实性在未来查账时有据可查。报销人（填单人）应在每张单据后面签字，注明该票据的来源。财务人员对时间跨度较大的票据、真实性欠缺的票据有权拒绝报销。6.2.6 报销人填写完整应先交由财务部初审，审核通过后出纳，会计应在报销单上盖章签字。6.2.7费用报销人依据财务人员审核无误的报销凭证单据交由部门主管，分管领导，审核签字后，最后再交报总经理核准签字，是否同意报销。6.2.8报销人凭总经理签字后的报销单交由财务部复核，财务人员复核无误后出纳付款。报销完毕的报销单据留存财务人员做账并50、归档。6.5预算执行情况反馈6.5.1综合行政管理部于次月月初出具当月及年度累计“费用预算执行情况表”。6.5.2综合行政管理部将“费用预算执行情况表”反馈给各部门调整后期预算。一般情况，上月预算额度内剩余的部分，可递延下月或本年度后期。6.5.3综合行政管理部于每月5日前，汇总各部门调整的后期及年度费用预算。6.6其他要求6.6.1冲销借款的费用报销，应符合日常费用报销的所有要求（时间要求、票据要求等）。原则上，借款应及时冲销。未还清上次借款的，不允许办理新借款。6.6.2由特定部门统一办理，但可以明确分摊到各部门的费用，应由各部门责任人签字确认分摊金额。6.6.3签订合同的费用性付款，如咨51、询费、审计费、律师费、诉讼代理费等等，应在首次付款时，向综合行政管理部提交合同原件一份，并由综合行政管理部登记并留存。7.费用的控制责任7.1经办人要对费用的真实性、完整性负责。7.2部门经理要对费用的合理性、真实性，对部门费用预算执行以及额度的控制负直接责任。7.3主管副总应该监督、审查部门各项费用支出，并对部门费用预算执行以及额度的控制负主要责任。7.4财务主管对是否遵守公司各项财务制度负责。7.5综合行政管理部负责人对是否遵守国家的各项法律、法规及董事会各项决议负责。7.6总经理对公司费用执行情况负最终责任。8附则8.1本制度未涉及的其他费用的核报，根据公司有关财务规定办理。8.2本制度52、经公司总经理办公会通过后实施，解释权归公司综合行政管理部。 借款管理制度1.个人借款范围1.1管理费用及销售日常费用借款（不含薪酬及社险）主要指纳入费用预算的公司日常性费用，如会议费、培训费、诉讼费、审计咨询费、办公场所费用、办公用品采购、机动车使用费、食堂费用等。 对于除差旅费、业务招待费以外的个人日常报销费用，不得办理任何形式的借款。1.2销售类推广费用借款可办理借款的销售推广费仅限于，销售策划活动的零星采买、样板间的配饰采购、临时卖场的押金类支出。1.3 融资类费用借款 是指综合行政管理部因办理贷款，而需交纳的评估费、抵押登记费、保险费、信托手续费、顾问费等借款。1.4 客户的代收代付性53、借款是指销售部门代客户办理的契税、维修基金、印花税等代收性费用的借款。1.5预交土地增值税及交易手续费的借款 是指销售部门缴纳的由房管局代收代缴的土地增值税，以及房管局收取的交易手续费等。1.6赔付类借款是指由于合同违约导致的赔付借款，如延期赔付、质量赔付。1.7 政府性收费的临时性借款、成本类借款是指政府收取的，在交款后才能取得发票的开发前期类的成本支出，以及其他成本类借款。1.8其他临时性借款如劳务费借款、银行保证金借款、施工现场垫付水电费、还贷或利息划款的借款、施工现场紧急零星购买等。2.借款的签批权限2.1部门经理及以下级员工：经办人部门经理 主管副总公司总经理2.2主管副总代办人部门54、经理 主管副总公司总经理2.3公司总经理：代办人公司总经理董事长（如需要）3.借款要求3.1管理费用及销售日常费用借款借款单上应由费用预算审核人员签字确认后，方可办理借款，超出预算的借款，应事先履行超预算或预算外费用的审批程序。差旅费借款，应按照公司规定填写出差申请审批表，注明出差目的地、日程、事由、人数和按规定预计的费用金额，并在该限额内办理借款，如为集团通知开会，需附集团会议通知。出差中预计发生的业务招待费，不属于差旅费范畴。业务招待费借款，应在借款单上注明招待事由及人数。3.2销售类推广费用借款、赔付类借款、政府临时性收费借款、成本类借款。办理借款前，应向综合行政管理部提供合同及审批单。55、若无合同，需提供借款情况说明书原件并留于综合行政管理部。内部借款单上应明确合同编号。内部借款单上应由综合行政管理部的会计签字确认。销售推广费用借款若无合同，需费用预算费用预算审核人员签字确认后，方可办理借款。3.3 融资性费用的借款内部借款单上应标明该笔费用所归属的贷款及相应的编号。3.3.2如属于评估费、咨询顾问费等，应提供相应的合同及审批单。内部借款单上应由综合行政管理部的成本会计签字确认。3.4 客户的代收代付性借款销售部门提供相应的借款明细清单，列明房号、姓名、款项内容、金额。代收代付性质的借款，内部借款单上应由综合行政管理部负责销售现场 的人员签字确认款项已收到，不得为客户办理该类款56、项的垫付。综合行政管理部与销售部，应同时建立台帐，登记对客户代收代付的情况、代还按揭情况，比便备查和对账之用。3.5预交土地增值税及交易手续费的借款，销售部门应提供相应的借款明细清单、房管局缴款书，方可办理借款。3.6 社险及公积金借款，办理借款时，人力部门必须向综合行政管理部提交相应金额的明细，列明姓名、款项内容和金额。3.7 其他临时性借款3.7.1属于为施工现场垫付的水电费，应由工程部、开发部与施工单位结算确认，按合同付款的流程签批后，及时转入项目的开发成本冲销借款。3.8其他要求内部借款单上必须明确借款的类别、原因，不得用含糊字眼描述。所有借款必须填写内部借款单，涉及相关内容的借款同时57、需报业务招待费申请表、出差申请审批单、劳务费申请表、固定资产购置申请单等。4.监督和处罚4.1借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作它用，否则，应按情节轻重追究责任。4.2借款严禁领用空白支票，借款人应妥善保管借出的支票，如有丢失，一切损失由经办人承担。4.3 各项借款，一般自费用发生后10个工作日内归还，借款尚未还清者，一律不准再发生新借款。4.4 综合行政管理部对各类借款，必须即日入帐。4.5综合行政管理部应建立个人借款台帐，每月底应将台帐余额与帐套中的“其他应收款-个人借款”余额核对一致。4.6进行日常费用报销时，必须先冲减相对应的借款。4.7综合行政管理部门定期、不定期清理各项借款58、。对逾期未还，通知当事人，仍未改进者，扣除当事人的当月工资直至个人借款还清为止。4.8员工办理离职或辞退相关手续时，必须先清欠欠款，并由综合行政管理部相关财务人员签字确认。5.附 则本办法由综合行政管理部负责解释，自下发之日起实施。 现金、银行存款管理制度1.现金管理1.1现金管理指出纳应对现金的收入、付出及保管予以规范，以确保资金安全。本规定界定的现金包括国家法定流通货币和有价证券等。1.2银行提领备用金出纳需依据库存现金的余额及预计现金支出的情况提领现金，并做好详细的记录，写明用途和金额，依照最终审批权限提交相关审批人签字核准。提领大额现金时需依据当地银行的规定，提前知会银行并使用适当的名59、义。从提取现金过程中应注意安全，大额现金的提领需有人跟随，提现后应及时将现金存放保险柜。1.3收到现金每项现金收入必须由出纳开据收据，并在票上签字盖上“现金收讫”戳记，收据应连号使用，在会计领用新收据时，旧收据留存联应连号装订归还。现金收据设置三联，客户、会计、出纳、分别一联，以便核对和记帐。出纳必须确保现金的安全，防止遗失、偷窃。1.4支付现金支付现金时，必须见经审核完毕的付款凭证，由领款人签字后，办理支付业务。支付现金时，注意清点给出的现金与单据上的金额一致。现金支付后，领款人需在现金台帐上签字确认。现金的使用范围包括：1.支付给各单位在各种经济往来中所发生的零星费用(金额限2000元内)60、2. 发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；3.向个人购买零星材料及办公用品、向个人支付劳务费、特殊业务费等。支付个人的赔偿费、临工费、零星的招待费等。4.向个人收购农副产品和其他物资的价款。5.其它结算起点（1000元）以下的零星支出。1.5库存现金的管理公司财务出纳保险柜中库存现金保持在50000元以内，多余现金应于当天送存开户银行不得超额存放，凡超额存放现金一旦发现被盗，当事人必须承担全部责任。凡节假日，保险柜不得存放现金。健全现金账目，逐笔登记现金收支业务，现金账目必须做到日清月结，保证库存现金与现金日记账一致，不准用转账凭证套取现金；不准编造用途套取现金；不准单位之间借用现金61、；不准利用账户替其他单位和个人套取现金；不准将单位现金收入按个人储蓄存入银行；不准保留账外公款私建小金库；不得挪用现金和以白条抵库。出纳保险柜一律不准存放私人物品（包括存折、现金、有价证券）。综合行政管理部负责人或委托人定期不定期对出纳库存现金进行清查，发现现金长款、短款应及时作出处理，并编制盘点表。有价证券应视同现金管理，必须有专人负责，综合行政管理部负责人或委托人每半月定期检查。保险柜的密码必须严格保密，出纳人员调离岗位，新任出纳应更换使用新的密码；出纳不得将钥匙交由他人带管，保险柜只能由出纳开启和使用，非出纳人员不得开启，如需对出纳人员工作进行检查时，应按规定的程序由综合行政管理部负责人62、开启；如发现保险柜被盗后应保护好现场，迅速报告公安机关或保卫部门，待公安机关勘查现场后才能清理1.6每日进行现金盘点，并填写现金盘点表（附件一），注明账面余额与库存余额，如有差额需注明原因。1.7每月月末，出纳应将最后一天的日报表转会计，会计将账面现金与实存现金进行核对，以保证帐实一致。1.8公司与其他单位经济往来，除规定范围内可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。2.银行存款管理2.1支票管理现金支票和转帐支票由出纳根据用量到开户银行购买，填写支票申购单（根据银行不同领取相应表单）；购入支票后需登记支票购买登记表，统计支票购买数量，表格如下银行：支票类型起始号码终止号码支票张数是否启63、用2.1.2领款人领取支票，需登记银行票根统计表，如下：支票号码单位金额用途备注2.1.3支票的使用必须做到随签发、随盖章，不得事先盖章备用，严防支票遗失而造成经济损失，报帐单位领取的支票必须及时到有关银行办理业务，不得随意乱放，否则因支票丢失而使公司财产遭受损失，将直接追究当事人的责任，并根据实际情况进行处分和赔偿部分或全部经济损失。2.1.4不准支票出租、出借或转让给其他的单位和个人使用；不准签发印签不全、印签不符的支票；不准签发与会计凭证实际内容、实际金额不符的支票；2.1.5领款人的支票作废后，收回作废支票时，同时开新支票给领款人2.1.6作废支票应依据银行的有关规定妥善保管，并在银行64、票根统计表上注明作废字样，并在填错支票上加盖注销章，随同重新签发支票一道装订存档。2.1.7签发银行支票必须按照要求写明收款单位、用途、签发日期、限额等，特殊情况未填写金额的转账支票，必须在支票上写明收款单位、用途、签发日期、限额等，在小写金额栏恰当币位写上“￥”,不得将支票交外单位或个人签发；2.1.8严格控制签发空白支票，各部门借支空白转账支票，按照公司规定借款签批程序，各部门指定专人办理，综合行政管理部登记备查薄并限定金额和用途。处理公务结束后三天内必须冲销借用支票。2.1.9借支票人员必须按用途在支票限额内使用，凡超额使用造成的一切经济损失，由借用支票的部门或个人承担全部责任，逾期未用65、的支票要及时交回财务注销。2.1.10借支票人员应在支票使用后及时到综合行政管理部冲账报销，未使用支票及时退还综合行政管理部，前清后借。凡借出支票未退回造成经济损失（支票遗失）其责任全部由借支票个人或部门承担。2.1.11经办人不得将支票转借他人或擅自改变用途及扩大使用限额。经办人如因管理不善，遗失支票的，要立即到银行办理挂失手续，对造成损失的，由经办人负责赔偿。2.1.12报帐单位领取支票人员一旦发现支票丢失或被盗，在积极查找的同时向单位领导和综合行政管理部报告，迅速向银行办理挂失手续并向公安部门报案。2.1.13每日下班前需清点支票使用情况，将空白支票及已经加盖银行印签的支票与登记表进行核66、对，以确保支票不会遗失。2.1.14如果支票遗失必须于第一时间知会综合行政管理部经理，并联系相关银行。2.1.15会计人员需注重对支票使用情况的监督，以确保支票的安全。2.2应收/应付票据管理应收票据.1应收票据是核算公司因销售商品、提供劳务或其他经济业务而收到银行承兑汇票或商业承兑汇票。原则上，公司不得收取“商业承兑汇票”。.2公司应设置“应收票据备查簿”(附件四)，收到承兑汇票后，逐笔记录与该笔票据相应的信息，在到期日及时承兑或者提前贴现，结清票款或退票后，应在备查簿中注销. 应付票据.1应付票据是核算公司为购买材料、商品或接受劳务等而向供应单位开出的银行承兑汇票或商业汇票，原则上，公司不67、得开据“商业承兑汇票”。.2签发汇票要求必须记载下列事项： 1)表明汇票的字样 2)无条件支付的委托 3)确定的金额 4)款人名称、账号、开户行名称 5)收款人名称、账号、开户行名称6)出票日期7)承兑到期日期 8)出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，汇票无效.3公司应设置“应付票据备查簿”（附件五），开出承兑汇票时，逐笔记录与该笔票据相应的信息，相关当事人领取票据时，应签字登记，做好备查工作。结清票款或退票后，应在备查簿中注销。2.3账户资金管理对银行存款资金应随时进行监控，掌握银行存款收付动态和结存余额，不得签发空头支票和远期支票。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单68、位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。银行存款日记账应定期与银行对账单核对，每月必须核对一次。编制银行存款余额调节表（附件二），对未达账项逐笔查明原因，及时入账。银行存款支票分为现金支票和转账支票。银行印鉴与银行支票，不得集中由出纳保管，必须实施银行支票与银行印鉴分管制度。2.3.6签发支票时，必须要有两人分别盖章，相互审核监督。现金支票使用范围为员工工资津贴等、零星劳务费支出、差旅费报销、支付个人赔偿、库存现金提取、各项备用金借款以及2000元以上的各项零星报销。凡是2000元以上的除现金支付范围以外的各项经济业务，必须使用转账形式付款。业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续69、，一般应先确认收到款项后，才发货、提供劳务或签定售房合同。根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，不准改变收款单位。严格资金使用签批手续。会计人员对一切签批手续不完全的资金使用事项，都有权且拒绝办理; 公司相关帐户资金转帐需填写资金划单(附件四)，由综合行政管理部负责人签字确认。如通过网银系统办理付款，需经由财务主管、综合行政管理部经理、公司总经理三级确认方能划出。大额付款须经公司董事会审批的，根据公司授权规定执行。3.网银支付安全管理 3.1网银开通公司因开展业务需要开通银行账户网络查询、支付功能，由财务部提出书面申请，经综合行政部70、经理、总经理签批后，由财务部出纳在公司指定银行结算账户进行办理，其余部门人员一律不得兼办。3.1.2网银开通后需具备登陆账户名及口令，优盾，短信提醒三重安全防护功能以确保公司账户资金的安全。并且由银行提供的优盾需提前设置好三个等级的权限。3.1.3网银支付的权限分为三个等级，由低到高分别为公司财务，综合行政部经理，公司总经理。3.1.4相关人员收到网银优盾后应确认网银优盾是否可用，如有问题以便及时更换，并及时修改密码。3.2网银付款支付流程3.2.1财务部利用网银办理资金支付业务，一律须按公司费用报销流程的规定进行办理，由报销人按流程规定填写转账报销单，并交由相关部门领导、分管副总签字后方可转71、交公司财务出纳进行办理。3.2.1公司财务出纳在收到按规定流程正确填写的转账报销单后，进行制单并将单据交由综合行政部经理审核。综合行政部经理负责对支付金额内容的真实性、准确性进行审核。公司总经理最后对对审核无误的网银付款进行确认，并支付。3.2.4公司出纳在付款完成后，最后在转账报销单上加盖“转账付讫”印章，并作为会计入账的依据。3.3网银购买理财流程3.3.1确定购买理财之前需要明确以下两点:公司账户上留存着较多的闲置资金,短期一段时间内不会存在大额的业务支出。3.3.2向银行咨询、了解适合我公司的理财产品，以稳健型、保本型理财产品作为优先考虑的对象，假如银行推荐的理财产品年收益率合理并非保72、本，但是银行能够提供并与公司签署保本协议，那么该理财产品也可以作为考虑的对象。3.3.3确定合适的理财产品后由公司财务提交购买理财产品审批单，交由会计主管、综合行政部经理、公司总经理审批。3.3.4审批通过后公司财务出纳凭审批单上的金额，通过网银向银行购买理财产品。3.4网银日常的管理公司指定出纳员所使用计算机作为办理网银业务的专用机器，除处理日常工作外，严禁使用该机器玩网络游戏、登录不良网站，严禁任何人擅自下载网络资源存储于本机。网银账户仅可办理供应商付款、员工薪资发放等公司授权范围内的资金支付业务，严禁私自利用公司网银账户进行私人款项拆借、挪用。3.4.3公司财务出纳应定期对计算机进行杀毒73、及木马扫描。以确保网银使用环境的安全。4.其他4.1本规定自下发之日起实施。4.2本办法解释权属综合行政管理部。4.3本办法适用于浙江衢州弈谷文化实业有限公司。附件一现金库存盘点表 日期：公司名称合计其中：盘点情况公司A面值（元）张数金额本日现金日记帐余额（1）100加：现金已收未入帐（2）502010521减：现金已付未入账（3）0.50.20.10.050.020.01减：房款出纳库存金额（4）合计（6） *现场出纳 *现场出纳本日现金余额（5）=（1）+（2）-（3）-（4）盘点结果是否一致（5）=（6）是（ ） 否（ ）差异金额原因盘点人签字： 监盘人签字：附件二银行余额调节表开户行及74、帐号：截止日期摘要/单据号 金额 摘要/单据号/凭证号 金额 银行对帐单余额账面余额企收银未收银收企未收 小计 小计企付银未付银付企未付 小计小计调整后余额 调整后余额 财务主管(编制)：日期:出纳（确认）：日期:综合行政管理部负责人（复核）：日期:附件三资金划拨单收款人开户行账号金额付款人开户行账号金额用途： 部门负责人： 申请人：附件四 应收票据备查簿承兑汇票组内序号金额(元)付款人账号(文本格式)付款人户名付款行行名汇票付款日期(yyyy/mm/dd)到期日期(yyyy/mm/dd)票据保证金下限比例(%)精确到小数点后3位票据保证金实际比例(%)精确到小数点后3位票据保证金金额保证金帐75、号1保证金金额1签收人附件五 应付票据备查簿承兑汇票组内序号金额(元)收款人账号(文本格式)收款人户名收款行行名汇票付款日期(yyyy/mm/dd)到期日期(yyyy/mm/dd)票据保证金下限比例(%)精确到小数点后3位票据保证金实际比例(%)精确到小数点后3位票据保证金金额保证金帐号1保证金金额1签收人预算管理办法1.总则1.1 全面预算管理是以效益为出发点、以市场为导向，由预算编制、预算执行、预算控制与预算考评等环节所构成的全面控制经营活动的一种计划管理方式。1.2 为提高公司的经营管理水平，加强全面预算管理，在公司系统建立科学、高效、有序的预算管理体系，保证各项经营活动可控、在控，制定76、本办法。1.3 全面预算的编制、执行与调整涉及公司的所有部门及主要人员，以及公司的各项业务活动。其主要内容包括：营业预算：反映经营决策的结果，主要包括：销售收入预算、成本预算、管理费用预算、销售费用预算、财务费用预算、资本预算、融资预算等。财务预算：反映财务决策的结果，主要包括：预计资产负债表、预计利润表、预测现金流量表。其他应纳入预算管理的相关内容。1.4 预算管理的任务确保预算的可行性及科学性；1.4.2确保预算执行中的可控性；加强对预算的控制、分析和监督力度；在保证公司经营目标实现的前提下，力争最佳的经济效益。1.5预算管理的基本原则：1)权责明确，归口管理；2)目标控制，分级实施；3)77、勤于分析、严于控制；4)注重效益，防范风险。2. 预算管理的组织机构2.1公司综合行政管理部为预算管理的责任部门，主要行使以下职责： 组织制订公司的预算管理制度、预算方案； 下达经公司董事会通过的预算方案； 负责汇总预算的执行情况，检查、控制、监督各部门严格按照董事会下达的预算方案予以执行，负责整理预算执行过程中的有关资料并对其进行分析，对预算执行异常的情况及时作出反应，定期向总经理汇报； 提出预算指标的调整方案，协调解决预算编制、执行和考核过程中出现的问题。3.预算的编制、审批和下达3.1 预算编制的基本原则：以公司经营目标为前提，以业务为导向；实事求是，充分沟通，保证公司经营目标的实现；采78、用“自下而上、自上而下、分级编制、反复审定”的方法进行，保证编制的科学性与可行性。3.2 预算的编制：公司综合行政管理部负责牵头组织、安排公司年度财务预算的编制：每年度全面预算应于前一年度12月份开始进行，于本年度1月底前结束，在此原则上可根据董事会要求时间提前编制。 在年度全面预算工作开始前，公司应根据董事会要求确定下一年度经营目标并分解至各部门。3.2.3 12月初，公司召开第一次预算会议，由综合行政管理部组织，由公司高管、各部门负责人及相关人员参加，确定各部门主要预算目标、下年度全面预算的编制方法、要求、具体报审程序和时间计划，下发或确定预算编制的基础表格。各部门应立即召开预算会议，根据79、下发的编制方法、要求、程序和时间计划，开始组织本部门全面预算编制工作。.1营销管理部负责编制销售收入预算、销售回款现金流预算和销售费用预算，收入预算的编制要坚持稳健性原则，尽可能排除收入的不确定因素；根据项目工程进度，市场预测情况，价格变动因素等编制年度销售收入预算，根据销售情况合理安排回款预算。.2工程管理部、开发管理部、设计管理部根据年度工作节点计划分别编制本部门归口管理的项目开发成本的年度预算及部门控制的各项管理费用。3.2.3.3综合行政管理部提出公司年度固定资产购置预算、薪酬预算，公司控制的管理费用预算的支出。.4综合行政管理部负责对上述部门编制的预算建议方案进行初审、汇总和平衡，提80、出年度融资计划和还贷预算，财务费用支出预算，税金支出预算等。 12月中旬，各部门将各自编制的基础预算提交综合行政管理部进行初审、汇总，由综合行政管理部平衡调整后形成公司总预算初稿并提交公司总经理审核。3.2.5 12月下旬，公司召开第二次预算会议，由综合行政管理部组织，由公司高管层、各部门负责人参加，讨论公司总预算平衡稿，确定各部门预算修订方案。 各部门按照会议通过的本公司预算修订方案，立即采用召集会议或者内部协调的方式调整本部门预算，调整预算的各部门于1月上旬上报综合行政管理部进行审核、汇总，形成公司总预算草案。 1月中旬，公司总经理审批公司总预算草案后，上报董事会审议。3.3 预算的审批和81、下达：董事会审议通过后，由综合行政管理部下达经公司董事会审批通过的方案到公司各部门。4.预算的执行、分析与调整4.1 预算的执行 公司各部门要严格执行已下达的各项指标。预算一经批准下达，一般不予调整。各预算执行责任部门必须认真组织实施，将预算指标层层分解，形成全方位的预算执行责任体系，保证预算目标的实现。如遇特殊情况出现超投资或超预算，必须详细说明情况并单独申请，按照授权，经总经理或报董事会批准后方可执行。 设立预算执行统计台帐。公司各部门均要设立预算执行统计台帐，明确专人负责统计，及时登记，每月与综合行政管理部对帐一次。4.2预算的分析实行预算执行分析报告制度。预算执行过程中，各预算责任部门82、应组织专门人员及时检查、追踪预算的执行情况，对全面预算的执行进度、执行差异进行全面跟踪分析，形成预算执行分析报告。 综合行政管理部根据各部门上报分析报告，定期对公司预算执行情况进行分析，并根据集团要求，每季度报送集团计财部。4.3预算调整预算调整分成年度预算总量目标的调整和预算执行过程中的及时动态调整。年度预算总量目标一般不应予以调整，因重大变化或不可抗力因素，需要调整预算指标的，由各部门提出调整申请，综合行政管理部对各部门提出的调整申请、详细理由及依据组织初审和汇总形成调整草案后递交公司总经理批准后，报送公司董事会审批，经最终批准后形成调整方案并下达执行。预算执行过程中的及时动态调整，在保证83、全年预算总额不变的情况下，根据前月份实际发生数，滚动调整后期预算金额。4.4 预算总量目标调整的程序由相关预算责任部门向综合行政管理部书面提出预算调整申请：经部门主管副总经理批准后由综合行政管理部组织进行讨论，主要研究调整的项目、原因、时间、额度等要素，经总经理审批后，上报董事会批准，批准后由综合行政管理部编制调整后预算并下发。每次预算调整均应形成书面文件以留下调整痕迹，注明调整时间、具体执行时间和具体调整说明。年终预算考核以调整后的最后版本预算为考核标准。在预算执行过程中应及时根据预算完成情况对原预算进行调整，但这种调整应基于预算本身合理误差范围内，不属于上述对年度预算总量目标进行的根本性变84、更。这种预算执行过程中的及时动态调整主要是通过定期预算例会完成的。具体要求如下：.1每月末，各责任部门按照预算管理范围提出本部门下月用款资金计划，报综合行政管理部汇总。.2综合行政管理部汇总后上报公司总经理办公会平衡资金。.3经公司总经理办公会讨论通过的资金计划为下月实际安排的资金预算。.5 各部门提出的资金申请，应按照公司开发进度合理安排，不得超年度预算目标。5.预算的控制、监督与考核5.1公司综合行政管理部门是预算执行的控制与监督部门，应承担以下职责：审查各项财务收支是否符合有关财务制度的规定；严格控制下达的各项指标的实际发生额，未经批准程序不得超支；时刻关注各项指标，随时与各部门及分管副85、总沟通、协调，保证投资各成本项目和各预算指标的可控性；审核各项成本费用是否控制在预算范围以内，支出是否按规定的审批程序执行。5.2 综合行政管理部必须严格履行有关稽核制度和手续，做好日常监督，对不符合预算管理规定的支出一律不得支付。5.3 预算指标的完成情况应纳入公司年终绩效考核，对超支或预算外费用没有正当理由或正式审批程序的，以及其他不符合预算管理的，由综合行政管理部提出考核建议并由总经理最终裁定。6.附则6.1本办法适用于浙江衢州弈谷文化实业有限公司。6.2本办法由综合行政管理部负责解释。 6.3本办法自下发之日起执行。现场收银管理办法1.收款员工作岗位职责：1.1正确执行会计制度，财经政86、策，法律法规。1.2熟练掌握收银技能，严格按照综合行政管理部收银工作流程开展工作。1.3严格按照公司销售政策审核营销管理部所提供的认购流转单和商品房买卖合同流转单，审核无误后据此收取客户定金或房款及代收费用，并开具相应的票据。1.4收银人员保证销售管理软件录入财务数据的准确性和及时性。1.5确保每一笔业务票据的完整性并将此票据及时整理，便于结帐工作的核对。1.6当日值班的收款员务必将当天收取的各类款项准点送存公司开户银行，不得以任何理由坐支，不得私自搭乘非公司派遣的车辆。未送存的现金，收款员应做好当日库存现金盘点工作，据实填写库存现金盘点表并签字确认。1.7当日工作结算中务必逐一核对原始票据与87、销售管理软件报表数据的一致性，如有任何问题，查明原因后，及时处理。1.8做好当天的结帐工作，根据当日销售管理软件中统计报表中的相关数字填入相应销售收款日报表对应栏目中， 确保销售日报表上应收数等于实收数。如遇长短款，需在日报表备注栏内注明原因。1.9每天下班前务必将准确无误的当日销售收款报表以邮件形式报送公司财务主管。每日上传的销售日报表格式必须统一，各责任人栏由本人签字确认。1.10次日上午十点以前必须将前一日的销售日报、台帐、现金进帐单及原始票据交公司财务主管处，以便公司综合行政管理部及时做账面处理。1.11设专人负责领取并管理空白票据的工作，并对使用后的票据存根联序号整理装订，及时注销作88、废的票据，不得遗失。定期编制票据领用存报表。1.12凡转帐的客户由当天经办的收款员在公司出纳处确认（确认内容为：客户姓名及转账金额，必须同时满足以上两个条件方可视同客户缴款）并在其汇款单复印件上盖章确认后及时通知置业顾问前来办理相关手续。对于公司名义购房的客户，必须查收客户盖了章的委托书或证明信原件。1.13设专人负责填写办公用品及相关耗材的申购清单，及时传于公司便于部门统一申购，办公自动化的维护及月底个人费用的报销工作。1.14现场每天由一名收银工作人员轮流值班，负责当日收款工作及收款后的结算工作，负责催交现场销售经理交回的经有关领导签字齐全的项目销售特殊需求审批单原件。1.15项目销售特殊89、需求审批单由专人负责序号装订并做好工作台帐，定期与营销管理部进行核对无误。1.16协助营销管理部处理手续齐全的客户换、退房，更名相关事宜，做好各类客户的款项清理工作。1.17由专人负责以每月为单位，根据营销管理部实际房款欠款情况与销售管理欠款统计报表进行核对，及时向领导汇报公司欠款情况，加强监督。1.18在日常工作中遇到的各种问题，及时向上级反馈。1.19团结协作，服从指挥调动。1.20严守公司的客户资料和财务资料的机密。2.定金流程：2.1审核营销管理部提供的认购流转单中购房人姓名、身份证号码、所购房号、房屋面积及价格与销售管理软件中的财务数据是否一致，是否符合公司的销售政策，如遇享受公司优90、惠的客户须在项目销售特殊需求审批单上补齐领导签字后方可进行收款。2.2当客户足额缴纳定金款后，方可为客户打印票据，并将打印好的客户联交到客户手中；并做好台账登记。2.4如认购流转单与销售管理软件录入数据不一致的情况下，任何人不得涂改认购流转单上的内容，必须告知销售人员重新填制新的认购流转单，方可受理。2.5对于享受公司特殊优惠政策的客户，因相关领导不在现场，无法签字确认的，必须提供有现场（销售经理或渠道部经理）签字的编有顺序号的项目销售特殊需求审批单复印件两份并在复印件上批注“经相关领导电话同意”字样方可受理；并及时追回签字齐全的项目销售特殊需求审批单原件。3.房款缴款流程3.1直接缴款审核营91、销管理部提供的认购流转单中购房人姓名、身份证号码、所购房号、房屋面积、价格及定金缴纳情况(需特别留意此项：客户已缴纳定金的，需确认是否已收到交纳定金后所开具的票据，其发票的真实性要确认清楚。对于核对无误，票据齐全的客户方可办理收款业务。收款员必须在收齐客户应缴纳的款项后，在两份认购流转单财务栏处均盖章确认。如有现金须在两份认购流转单上注明现金字样及金额，及时开出税控发票，及时将数据录入销售管理。3.1.3开好的发票与客户核对无误后将客户联交与客户。3.1.4将发票记账联、存根联、认购流转单、POS单一并装订放入资料栏内。待当日收银工作完毕，收款员把当天所开的发票及收据存根联序号清理好，不得断号92、，及时交予营销管理部存档和综合行政管理部登记入账。收款员必须在收齐客户应缴纳的款项时，方可开据发票。3.1.7原则上公司不允许分期付款，如遇客户具体问题需要分期付款的，营销管理部经理必须报批公司总经理商讨，经得同意并完善项目销售特殊需求审批单后方可执行。3.1.8如果客户选择分期付款，收款员凭收到的收款通知单上注明的金额进行收款。3.2. 转账缴款当客户的付款方式为转账时，销售人员应按照转账银行填写范本上的账号和名称告知客户进行转账，收款员不能开具任何票据。收款员将交来的客户转账回单复印件及时打电话询问款项到帐情况及确认付款人，待两者均确认无误后在回单复印件上签字确认后方可办理购房相关事宜，并93、作账务处理。如遇汇款人为公司名称，客户必须按照公司转账证明模板上的格式出具相关证明原件后，方可把发票客户联交于客户手中。对于认购流转单上任意一项和销售管理软件数据不相符的，均需返还给销售人员重新制作，不得私自在认购流转单上涂改。4.换房流程4.1客户提出换房申请，并填写项目销售特殊需求审批单，经现场销售负责人签字确认后执行。 4.2 收款员收回原房屋的认购流转单和一开具的发票，选定新房间房号，并审核价格，重新开具发票。财务人员凭之前的发票冲销。4.3 按照新的认购流转单向客户开具新的票据。新票据的记账联同项目销售特殊需求审批单以及原来的认购流转单和收据一并装订。5.更名流程5.1 公司以实名为94、准，原则上不能更名，如遇特殊情况需要更名的，由客户提出更名申请，并填写项目销售特殊需求审批单，报经营销管理部经理、分管副总、总经理审批签字确认后方可执行。5.2 收款员收回原来的认购流转单和收据，按照更名后的认购流转单向客户开具新的收据，注销收回的收据，并将其一并装订。6.退房退款流程6.1 原则上不予退房，如遇特殊原因退房，需营销管理部经理在项目销售特殊需求审批单上注明原因，报分管副总及总经理审批签字确认后方可执行。6.2 收款员审核退款通知书填写是否正确完整无误，并需相关领导签字认可。6.3 退款人必须按照退款委托书模板（附件二）上的内容注明买受人本人的退款账号，另附银行卡复印件及其本人身95、份证复印件各一份，并注明其联系电话号码。6.4 收款员应收回已开出房款发票（客户联和办证联）交由财务人员进行注销冲账。如退定金的还需要收回认购流转单。6.5资料齐全后，收款员在销售管理软件中找到相应的退款房间，作退款处理，打印退款收据，并将上述所有相关资料一并装订，随同报表交由公司销售会计处进行退款工作。6.6 收款员不得以任何理由坐支退款，如遇特殊情况需要立即处理的，需经得综合行政管理部经理的特批方可执行。7.其他工作7.1当日现金缴款单的金额不得有长短款，必须与上传的销售日报表中的金额一致。7.2当日收银工作结束后，上传的销售日报表（附件一）必须统一格式，并且销售日报表的数据一定要准确无误96、，原则上不得擅自修改。7.3销售日报表经会计审核后如需更改，制表人必须在查明原始单据后予以更正并知会公司出纳。7.4未进行一栏必须据实填写当天未送存银行的金额。7.5 现金送存银行以及刷卡pos机对接银行如有变化，需得到经综合行政管理部经理签字确认后的工作内部联系函通知方可更换执行。7.6每日的报表中必须注明当天制表责任人、收款员；收款员按照实际收款金额及时向综合行政管理部经理、营销管理部经理、销管指定人员发送固定格式的销售现场日报短信。7.7 根据不同销售周期的销售情况，收款员据实拟定近期综合行政管理部和营销管理部对接工作注意事项，经综合行政管理部经理审核批准，对销售部进行培训沟通，积极配合97、销售部的销售工作。7.8 收款员需将经公司总经理签字通过的销售价格及折扣权限的相关文件留底备查。附件一、 销 售 收 款 日 报 表日期： 年 月 日应 收 款金额（1期） 金额（2期） 实收款金 额(1期)金 额（2期）房 款（商业）现 金稅 金（商业）POS交定金（商业）转 帐退税费（抵押登记费）商业定金抵款（住宅）退税费（按揭印花税）商业定金抵款（商业）小 计公司应付款房 款稅 金交诚意金交定金退税费（抵押登记费）退税费（按揭印花税）小 计小 计总合计备注现金缴款单制表人收款人销售会计审核附件二退款委托书模板退款将直接支付到客户指定的银行卡上，银行卡的名称必须是买受人本人，复印客户的银行98、卡及身份证附于退款委托申请后面。（银行卡必须复印清晰）委托书本人已购买XXXXXX号房，现因XXX原因特委托浙江衢州弈谷文化实业有限公司综合行政管理部退还本人定金（或房款、代收费用）共计XXXX元（大写）。本人账户（账户名称：XXXXX 账号：XXXXXXXXXX）客户联系电话:XXXXXXXX客户本人签名：债权债务管理办法1.债权债务的定义1.1 债权债务定义:债权，是指企业拥有或控制的能以货币计量的到期要索回的经济资源。债务，是企业所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿付的义务。1.2 债权的形成有应收销售回款的应收帐款，材料采购和外包工程项目中的预付帐款和公司借出给单位或个人的其他应收99、款等；债务的形成有购买商品、劳务的应付帐款，应付给单位或个人的其他应付款，预收销售回款的预收帐款，应付税款形成的应交税金，计提的应付未付工资形成的应付工资，计提福利费形成的应付福利费等。2.债权债务的会计核算和业务管理2.1按实际发生额进帐。2.2及时清算、催收各种款项。2.3定期（按月或季）与应收及预付款项单位（债务人）进行核对,发生差错应及时查明原因，进行帐务处理，年终应填制对帐单，由债务人书面确认。2.4综合行政管理部应对债权债务明确帐目责任人，由帐目责任人负责经办和管理，债权债务发生时应由帐目责任人审核签字后出纳人员方可办理收、付款业务。帐目责任人对债权债务的往来款项负责每个月与往来单100、位和个人核对相符，对外往来款项每年至少核对一次，发现不符时应及时查明原因。2.5其他应收款是类似备用金、租金、各种赔款、罚款以及向职工垫付的各种应收及暂付款项。其他应收款，按合作单位或个人设置明细科目。为了落实责任，便于款项的催收，在供货单位或经济事项后加注经办人。2.6债权债务发生时就已确定了收回期和偿付期，应到期及时收回和按期支付。各部门负责人在审批时应充分考虑各项往来收付款的合法性、安全性，必须以经济合同和合规手续为依据，各部门要落实专人经办，经常清查和督促债权债务的完结。2.7严格控制债权、债务款项的发生，重点控制销售行为形成的应收帐款，以加快资金的周转速度。对预售房屋形成的债权，即使101、在财务核算上未反映在“应收帐款”科目中，但视同应收帐款进行管理，形成定期清理、分析机制。月末公司营销管理部应对本月及项目累计签约客户欠款情况形成统计报表，按账龄、客户类别汇总统计，并提出解决措施。综合行政管理部负责审核客户欠费情况统计表其准确性，真实性。督促解决措施的落实情况，并反映在公司财务分析之中。对已交定金未签约客户的情况，视同应收帐款进行管理，定期清理及分析。2.8一般债权须经有关部门领导、总经理签发，重大者须经董事会审批，同时要取得债务单位和个人的合法凭据。2.9一般的债务由有关部门与综合行政管理部协商处理，由部门及公司总经理签字或签订合同，办理正式手续；重大债权、债务需由董事会审批102、，办理正式手续。各个部门不得受理与本公司无关的债权、债务业务。2.10如有属于其他业务的收入，原则上当月结清或按合同结算，如有特殊原因需超过三个月应向公司总经理报告。凡应作各项收入或支出的款项不得列入债权债务的各项往来挂帐。2.11在报送季报或年报的财务说明书上应按公司有关要求对应收款项进行帐龄分析，对未按规定时间结帐的款项，按挂帐单位或经济类别详细说明。2.12已确认无法收回的款项根据坏帐确认的条件转作坏帐损失。坏帐的确认条件：债务人死亡，既没遗产可供清偿，又无义务承担人;因债务人破产，依照民事诉讼法，清偿后确实无法收回的；债务人逾期未履行偿债义务，已超过三年仍不能收回的，由董事会或董事授权103、报经税务等有关部门审批。2.13对于超过三年的应付款，因对方单位关停并转，个人死亡等原因而无法支付的，应在办理完手续后作营业外收入处理，如果对方又追回款项的，当年的应冲营业外收入，往来的应调整以前年度损益。3.其他3.1如因不履行职责，形成呆帐，给公司带来经济损失，将追究有关人员责任，视情节轻重给予经济处罚。3.2本办法适用于浙江衢州弈谷文化实业有限公司。固定资产管理制度1.目的为确保公司资产的完整性，加强和规范公司固定资产的取得、使用、保管、转移、出售及报废的相关作业，并使公司固定资产的管理有所依据，特制定本办法。2.适用范围浙江衢州弈谷文化实业有限公司3.固定资产3.1固定资产：依会计制度104、规定，企业使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等资产均应作为固定资产；不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也作为固定资产管理。依其性质，公司固定资产分为下列各项： 房屋建筑 机械设备 3.1.3电子设备 3.1.4运输设备 其他设备4.职责4.1固定资产采购：由公司综合行政管理部负责采购。4.2固定资产验收：由综合行政管理部会同请购单位（使用单位）共同办理。如遇技术含量较高的资产，还应会相关技术单位验收。4.3固定资产管理：综合行政管理部为固定资产管理单位，负责固定资产的编码、标识的制作、装贴、105、建档、登记资产统计台帐、固定资产的处分、外借及公司、部门间的调拨作业、并负责固定资产保险的投保、续保、索赔作业及协同综合行政管理部进行固定资产盘点；协助固定资产保管单位进行日常维护。4.4固定资产保管单位：固定资产保管单位为其使用部门，由各部门内勤人员负责固定资产的日常管理与简单维护等。4.5资产账务管理单位：公司综合行政管理部负责，包括资产增减异动的相关账务处理，财产目录列印，折旧提列，定期进行资产盘点与盈亏处理。5.作业内容 5.1固定资产管理单位依下列原则编订编码： 为便于辨认和控管，每一固定资产均赋予唯一的编号，每一项固定资产的编号都由入账时金蝶系统产生的编号为准。 经编号的固定资产如106、有遗失报废或售出时，该固定资产编号即可注销，不再填补以免混淆。5.2固定资产计价：购入取得的固定资产以历史成本计价为原则，包括为购建固定资产达到可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出，其入账价值应包括如下支出： A实际支付的买价； B交纳的有关税金；C为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接属于该资产的其他支出，如场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。 企业自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出入账。在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，按固定资产账面原值加上改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的金额入账。 投资者投入107、的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入账价值。 接受捐赠的固定资产，应按同类资产的市场价格估计入账，或根据捐赠者所提供的有关凭证入账。盘盈的固定资产，按以下规定确定其入账价值：A同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。 B同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。 已入账的固定资产价值，除发生下列情况外，不能随意变动：A根据国家规定对固定资产重新估价；B增加补充设备或改良装置；C将固定资产的一部分拆除；D根据实际价值调整以前的暂估价值；E发现原记固定资产价值有108、误。公司在取得固定资产后发生的、与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入公司的经济利益超过了原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命，或者使产品质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低，则应当计入固定资产账面价值，其增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额。除此以外的后续支出，应当确认为当期费用核算。 5.3资产折旧固定资产折旧方法均统一采用直线法，提列原则为： A本月取得的固定资产，从次月开始提列折旧；本月减少的固定资产，本月照提折旧，从次月起停止计提折旧。 B资产经使用达而用年限后，不再计提折旧。 C按规定单独估价作为固定资产入账的土地不计提折旧。 D固定资产折旧年限及残值率如下：分类折旧109、年限残值率房屋及建筑物20年5%机械设备3年5%电子设备3年5%运输设备3年5%其他设备3年5% 5.5固定资产采购： 公司工资资产的采购统一由综合行政管理部负责，由经办人（行政内勤人员）填写审批单，并注明固定资产名称、样式、金额交由综合行政部经理审核同意后报分管副总审批，最后交由公司总经理审批。 A预算内申购流程：经办人-申请购置部门经理-分管副总-综合行政部经理-行政副总-公司总经理B预算外申购流程申请人-申请购置部门经理-分管副总-综合行政部经理-行政副总-公司总经理-董事会5.5.2个别专业性或特殊要求的资产，申请部门相关人员应协同综合行政部部进行采购。5.6固定资产验收、入库、领用、110、入账固定资产交货，应由综合行政管理部会同申请部门共同实施验收作业，若固定资产需要安装，综合行政管理部应指定人员予以协助（若是计算机设备，网管人员在设备领用前应完成系统的安装和调试）。验收项目应包括货品的品牌、数量、规格、品质等是否无误。若验收货品与订货品的规格不符或有瑕疵时，应由综合行政管理部知会供应商换货、修复，然后再重新进行验收作业。申请单位依货品性质、特性进行验收无误后，由部门资产使用人办理领用手续，并在综合行政管理部领用处，进行登记。综合行政管理部的财务人员对各项报销单据进行复核无误后，将资产购入成本等相关资料录入财务系统中并开立会计凭证入账。5.7固定资产保管: 固定资产保管由使用部111、门负责，若为各部门共同使用，则以综合行政管理部为该固定资产的保管单位。各部门新增的固定资产，应由综合行政管理部依5.1.1项编号后在固定资产实体上粘贴固定资产标识，标识应包含：资产编号、资产名称、购入时间及保管人。使用部门对所使用的固定资产标识，应保持完整、清晰、以利辨认。综合行政管理部应于每月末最后一天将当月新增固定资产的资产统计台帐电子文档发送至综合行政管理部，以便综合行政管理部掌握固定资产入账时效性。综合行政管理部应根据业务需要随时修订资产统计台帐中资产信息，修改项目只限于：保管人、规格型号，并每季末最后一日列印各部门的资产统计台帐，交由固定资产使用部门核对，经核对无误后由各部门主管/经112、理签字并交回综合行政管理部，若发现任何错误，应及时查明原因，并通知综合行政管理部，待做相应的处分措施。固定资产的保管人调职或离职前，应将其保管的固定资产在部门资产管理员监督下逐项移交清楚，如有缺少或非正常的损毁，应负赔偿责任。如果在本部门内形成闲置固定资产，部门资产管理员必须将闲置的固定资产交还综合管理部处，由综合管理部统一保管、分配使用闲置固定资产，并登记闲置资产接收单固定资产若因使用人或保管人疏失以致造成重大损毁或遗失时，应依情形负赔偿的责。5.8固定资产外借：固定资产外借部门应会同综合行政管理部填写资产借用记录表，综合行政管理部登记造册列管并按月汇总抄送至综合行政管理部备查。借用单位应于113、规定期限内归还所借用的固定资产，若因实际需要而展延借用者，则应重新申请后方可延长。借用单位送还借用的固定资产时，综合行政管理部应通知出借部门共同验收。若有瑕疵、毁损，则应联络借用单位处理，并提交公司总经理核准处理结果。5.9固定资产盘点： 5.9.1公司固定资产盘点为定期盘点，盘点时间为每年九月份，由综合行政管理部、保管单位须在上述日期进行盘点作业。综合行政管理部列印固定资产盘点清册送交固定资产保管部门。 5.9.3各固定资产保管部门领取盘点清册后，应于三日内盘点完毕，并将盘点资料登录于盘点清册，注明盘盈（亏）原因后由盘点人及部门经理签字后送交综合行政管理部以备复盘。 5.9.4综合行政管理部114、依各保管单位交回的固定资产盘点清册对固定资产进行复盘，并由综合行政管理部整合出固定资产盘盈(亏)报告。 5.9.5对于盘盈（亏）的资产，综合行政管理部依总经理批示作固定资产的相应处分，综合行政管理部依批示作相关账目的调整，双方处置完毕后应同时更正资产统计台帐。6.注意事项综合行政管理部、资产使用部门应保管好每月固定统计台账（纸质档及电子档），以利于资产的保管、维护及核对。 7.相关表单7.1资产申购单7.2超预算审批单7.3资产统计台帐7.4资产转移单7.4闲置资产接收单7.5固定资产卡7.6闲置资产接收单7.7资产借用记录表7.8资产维修申请单 7.9资产处置单7.10弈谷资产报废申请单7.115、11固定资产盘点清册存货核算管理办法1.总 则1.1为加强成本管理,规范本企业成本核算,正确计算开发产品成本，便于成本资料的比较和分析,结合公司实际情况，特制定本制度。1.1本制度包括的会计科目有:开发成本、开发间接费、工程材料、开发产品、存贷跌价准备,本制度适用于浙江衢州弈谷文化实业有限公司。2.存货核算的基本方法2.1开发成本开发成本，指公司在建房地产开发项目所发生的实际成本，包括为项目开发过程中所发生的直接成本、间接费用、为贷款而发生的利息和融资费用等。成本核算的一般步骤：1)根据成本核算对象的确定原则和项目特点，确定成本核算对象。2)设置相关成本核算会计科目，核算和归集成本费用 。3)116、按受益原则和配比原则，确定应分摊成本费用在各成本核算对象的间的分配方法、标准。4)将归集的开发成本费用按确定的方法、标准在各成本核算对象的的间进行分配。5)编制项目开发成本计算表，计算各成本核算对象的开发总成本。6)正确划分已完工和在建开发产品的间的开发成本，分别结转完工开发产品成本。7)正确划分已完工和在建开发产品之间的开发成本，分别结转完工开发产品的销售成本。8)编制成本报表，根据成本核算和管理要求，总括反映各成本核算对象的成本情况。2.2开发成本的科目设置及核算：本科目核算，应按房地产开发具体项目设置“土地征用及拆迁补偿”、“前期工程费”、“建筑安装工程费”、“基础设施费”、“配套设施费117、”、“资本化利息”、“开发间接费”、二级明细科目，在明细科目下加“项目进度”辅助核算项目。土地征用及拆迁补偿会计处理:本科目核算为取得土地而发生的实际成本，本科目下设：“土地出让金”、“土地契税”、“土地印花税”、 “其他”等，应取得行政事业性单位收据或对方开具了正式发票时，按照票据金额计入“土地征用及拆迁补偿”相关明细科目。前期工程费的会计处理：本科目核算为开发前期准备而发生的实际成本，本科目下设：可行性研究费、规划设计费、勘察费、规划请照费、测绘费、三通一平费、招标管理费等三级科目。应于取得行政事业性单位收据或对方开具了正式发票时，按照票据金额计入。2.2.3建安工程、基础设施、配套设施费118、的会计处理：.1建筑安装工程费：核算为开发过程中而发生的实际成本，本科目下设：“土建工程费”、“安装工程费”、“建安监理费”、“成品房装修费”、“检验试验费”、“其它费用”等三级科目。.2基础设施费：科目下设：“供电设施费”、供水设施费”、“消防设施费”、“通讯设施费”、 “环保环卫设施费”、 “景观绿化工程”等明细科目。 .3配套设施费：按配套项目设置明细科目。2.2.4开发间接费比照“管理费用”的二级科目设置；各经营部门发生的开发间接费也属于开发产品的价值组成部分，在经营部门发生开发间接费时按照权责发生制原则计入“开发成本”科目中的“开发间接费”明细科目。“开发间接费”应在年末转入“开发成119、本”科目。2.3开发产品：本科目核算公司已经完工房地产开发项目。开发产品应根据产品形态、产品分期分别核算。结转开发产品时，按照单方成本乘以已售建筑面积确定应结转的成本, 计入“主营业务成本”。2.4工程材料:本科目核算公司为房地产开发项目的建造而自行购买并将要交付给施工单位建设用的各种材料、物料，按发票含税金额入账。工程材料在明细科目下加“开发项目”和“合同号”两个辅助核算项目。公司购入并已验收需要交付给施工单位的材料，按发票含税金额计入借：工程材料贷：银行存款、应付帐款”等相应科目施工单位领用材料时借：开发成本贷：工程材料工程材料的采购按甲供材料管理办法实施。工程材料的台帐的建立由工程部负责120、，工程部应对材料的购入领用建立数量金额式明细帐，并于每月末与财务核对 ，保证材料台帐的准确性。公司工程材料数量的盘存方法采用永续盘存制。公司的各种工程材料，应当定期清查盘点，工程材料盘点应至少每年进行一次全盘。对于未保存在公司内但属于公司的工程材料，也应在盘点的范围之内。公司代为保管的物资不属于公司工程材料核算范围，即不在公司工程材料账面反映。工程材料盘点发现盘盈盘亏的，应及时报公司管理层在年度结账前处理完毕。对于工程材料盘亏损失，如未取得当地税务局书面批准，在计算公司所得税时，应作必要的纳税调整。2.5存货跌价准备：本科目核算公司提取的存货跌价准备，存货跌价准备应按各种开发成本的实际成本与可121、变现净值的差额计量。如由于存货毁损、全部或部分陈旧过时无法继续使用，或者销售价格低于成本等原因，使存货账面成本高于可变现净值(即开发成本已经发生减值)的，应按可变现净值低于存货成本部分，计提存货跌价准备。公司每年末应比较存货的可变现净值与存货的账面价值，如果可变现净值低于账面价值，则按其差额计提跌价准备。3.附 则本办法由综合行政管理部负责解释，在下发当日起实施。票据管理办法1.票据的分类1.1不动产发票 不动产发票主要用房屋销售所开具。购买、领用和管理由公司票据管理员负责并建立发票购买领用登记薄。续购新发票时，需将使用完的旧发票（要求连号使用）及时到当地税务机关进行核销，方能购买。发票管理人122、员应做好购买发票核销的登记工作。发票由现场收银员在公司票据管理人处领取，公司会计负责审核使用情况，建立内部领用及核销登记簿进行管理。1.2 自制收据订制印刷的收据 订制印刷的收据主要用于现场向客户收取代收款、订金、诚意金、暂收部分房款所用。1.2.2这类收据有专门订制格式，由现场收银员在公司票据管理人处领取，公司会计负责审核使用情况，建立领用及核销登记簿进行管理。三联单收据。.1 三联单收据为普通收据，主要用于公司财务日常收取员工缴款、投标保证金、资料费、其他往来款项，作为收到款项的凭据，.2由公司出纳在票据管理人处领用，定期经会计审核后核销。2.票据的使用及开具要求2.1出纳从票据管理人领用123、整本空白收据，公司收据只限领用一本，领用时如发现有少联、缺份、错号等问题，应整本退回。2.2票据领用采用交旧领新方式，在领取新票据时需交销原票据。旧票据未核销者原则上不能领用新票据。票据领用人与票据管理人应在专门的登记本上签字，以分清责任。2.3票据必须按序号使用，不得跳号或拆本使用、不得遗失，存根联应始终为整本。2.4票据开具的内容应完整、真实，包括日期、抬头、收款事由、大小写金额、收款人，字迹清楚，不允许涂改、挖补、撕毁。前后联次内容一致，领票人在票据上签收（应签全名，不许只写姓氏）。2.5开具票据的发票联应加盖财务专用章或发票专用章。2.6票据的开具时限为收讫款项或取得索取款项的凭据的同124、时。未发生经营业务一律不准开具票据。收款后出纳应在收款凭据上加盖“现金收讫”或“银行收讫”章。3.票据的作废、变更与遗补3.1 填写错误的票据，前后联次应同时作废，并加盖“作废”专用章。作废票据应所有联次齐全，已撕下的联次应粘贴在一起，不许缺少联次。3.2对于更名、调房、收据换发票或票据抬头有误等原因需换开票据的，应由换票人持原票据及相关部门的项目销售特殊需求审批单到综合行政管理部办理换票事宜。3.3客户或往来单位票据遗失，不得重新开具票据，只能用原票据的记帐联或存根联的复印件以示证明。4.票据的复核与保管、销毁4.1 票据管理员负责保管新购的空白发票和收据、已核销发票及收据存根联。4.2 严禁在空白票据上盖财务印章；严禁保存盖齐财务印章的空白票据。4.3 出纳及现场收银员应及时整理使用完的票据存根联，连同签字确认的票据使用登记簿，交由会计审核验收。审核无误的票据存根联由票据管理人负责保管。4.4 票据不得遗失。如遇票据遗失，应于当日书面报告单位主管领导并报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。4.5按会计档案管理办法规定，定期销毁票据存根联。