大型房地产开发企业内部银行与内部往来管理规定（2页）.doc
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上传人：房地****识
编号：125627
2021-05-13
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大型房地产开发企业运营管理制度工程质量控制作业指导书章程全套资料
1、一、 涉及内部银行与内部往来资金的分类 1、 投资划拨款项 2、 经营调剂资金 3、 内部委托付款 4、 上交集团款项 二、 内部银行资金 1、 定义:属于集团可以直接调用支配的资金 2、 存放: 内部银行资金可以存放于集团本部或各地区公司的银行帐户 上. 3、 使用:只能由集团有权调动的机构/审批人发出资金调拨单才能动 用.(无论内部银行资金是存放于什么地方) 三、 内部银行与内部往来的核算部门 集团财务管理部帐务管理小组承担内部银行与内部往来核算功能 四、 具体管理规定 1、 投资划拨款项 1) 集团在确定项目投资时将确定集团自有资金的投入金额,此部分金 额将不予计算内部虚拟利息. 2) 2、集团于确定的自有资金投入金额以外的资金调入,需按规定计算内 部虚拟利息. 2、 经营资金调剂 经营资金调剂属于有偿调配资金，资金调出/调入单位按集团规 定计收/计付内部虚拟利息。 3、 内部委托付款 1) 内部委托付款可以是日常管理费用类(如:应酬招待)或非日常管理 费用类(如：购置材料款/工程款/广告费用等)。 2) 以上委托是指需要被委托方实际支付资金的事项。不需要支付资金 的“集团费用返回”事项不在此列，仅按内部往来进行核算与管理。 3) 内部委托付款不属于有偿使用资金，不计收/计付内部虚拟利息。 4) “集团费用返回”产生的内部往来也不计收/计付内部虚拟利息。 5) 被委托单位办理委托3、事项时，支付款项应获取合法原始凭据送委托 单位入帐，不得遗失。 4、 上交集团款项 1) 上交集团款项种类 A. 经营利润； B. 项目策划费； 2) 经营利润 A. 当季实现经营净利润的 45%部分， 地区公司应在季度末的次月 15 日前上交集团本部财务，逾期未交按规定利率计付内部虚拟利 息。 B. 地区公司上交/调出的经营利润资金，其核算先按内部往来进行 帐务处理， 待实际进行“利润分配”帐务处理时再与应上交股东 利润进行冲抵。 3) 项目策划费 A. 地区公司以当月实际成交售楼金额(合同额)的2%(视个案可按规 定程序核准作适当调整)，在次月 15 日前上交集团本部财务，逾 期未交按规定利率计付内部虚拟利息。 B. 集团本部财务收到项目策划费时先按内部往来进行帐务处理,以 后应按季开具发票交地区公司计入成本费用，做到及时清理。 5、 收付虚拟利息 1) 具体内容详见流程： 2) 产生
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