大型房地产开发企业内部审计作业规则（12页）.doc-地产文库

大型房地产开发企业内部审计作业规则（12页）.doc

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上传人：正*** 编号：365185 2022-04-25 11页 34.04KB

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1、集团内部审计作业规则集团内部审计作业规则一一. .总则总则(一) 为了加强内部管理和监督，维护集团及股东的合法权益，保障经营活动健康发展，根据国家有关内部审计工作以及本集团的“内部审计管理制度”规定，结合本集团实际情况，制定本规则。(二) 内部审计部门是在集团审计管理委员会领导，董事长指挥下，根据国家的方针政策、财经法规、财会制度、本集团内部管理制度、流程规定，审查集团各地区的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性，检查并评价集团政策的有效、合法、低风险、合理和完整。确保集团资产的安全和经营活动的有效实施，并为管理层提出改善经营管理的建议。二二. .审计机构和审计人员审计机构和审计人2、员(一) 集团设审计小组作为集团内部审计常设部门，由专职审计人员和临时抽调人员组成，具体负责全集团范围内的各项内部审计工作，审计小组直属知识管理部领导。审计部门根据审计工作的特殊需要，经总裁批准，可以在集团范围内临时抽调专业人员，用于补充审计资源或是对审计中某些专门事项协同审查与鉴定。(二) 审计部门依照法律、政策规定，独立行使审计监督权，不参与正常的经济业务，不受其他部门、单位和个人的干预，保持内部审计机构的独立性、公正性和权威性。(三) 审计人员要努力学习和掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的有关规章制度，熟悉相关的理论和专业知识，精通审计业务。(四) 审计人员必须遵守以下行为3、规范，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守：1. 依法审计；2. 廉洁奉公；3. 忠于职守；4. 坚持原则；5. 客观公正；6. 保守秘密。三三. .内部审计对象及范围内部审计对象及范围(一) 集团内部审计的对象：1. 集团各地区：集团所属的全资或控股公司，包括各地设立的项目开发公司、物业经营公司、物业管理公司、其他实业经营公司、地区筹备组(处)，以及审计管理委员会认为应该进行审计的单位等。2. 集团总部各部门：集团管理本部各部门，包括各职能部门、业务部门、专业管理部门3. 职员：集团各级管理人员，含总部部门总经理、地区总经理、各部门负责人、流程执行人、合同负责人、具体事项经办人等。(二) 集团内部审计范围集团内部审计范围分为内部财务审计内部财务审计、内部管理审计内部管理审计，信息系统审计信息系统审计、以及集团特殊指令的审计事项，如离任审计、专项业务审计等。1. 内部财务审计要求(1) 检查帐

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