1、 莆田市餐厨垃圾处置场莆田市餐厨垃圾处置场 PPP 项目实施方案项目实施方案 莆田市环境卫生管理处莆田市环境卫生管理处 江苏现代资产投资管理顾问有限公司江苏现代资产投资管理顾问有限公司 二一七二一七年年一一月月 1 引言引言 为贯彻落实 中共中央关于制定国民经济和社会发展第十三个五年规划的建议中的“创新公共基础设施投融资体制，推广政府和社会资本合作模式”的精神，充分激发市场投资活力，完善财政投入与产出模式，促进政府管理职能变革及提升政府公共服务水平，提高公共产品与服务的质量和效率，依据国务院关于创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的指导意见（国发201460 号）、财政部政府和社会资本合作模式操2、作指南（财金2014113 号）、福建省福建省人民政府关于推广政府和社会资本合作（PPP）试点的指导意见（闽政201447 号），结合莆田市实际情况，编制本实施方案。根据莆田市餐厨垃圾管理办法，本实施方案所称餐厨垃圾是指居民日常生活以外的食品生产经营者在食品生产经营活动中产生的食物残余、食品加工废料和废弃油脂，其中废弃油脂是指餐厨垃圾中的油脂以及油水混合物和经油水分离器、隔油池等分离处理后产生的油脂等。本实施方案坚持政府责任和公共利益视角，对莆田市餐厨垃圾处置场工程项目的实施背景、风险分担框架、PPP 运作模式、项目交易结构、合同边界条件、项目监管方式、采购方式选择及财务测算等内容进行多方位研3、究分析，审慎提出本项目采用 PPP 模式运作的可行路径与核心边界，为政府相关领导决策提供参考依据，最终确定本项目的实施关键内容。本实施方案的编制依据如下：关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通2 知（财金2014113 号）；基础设施和公用事业特许经营管理办法（发改委令 财政部令 住建部令201525 号）；国务院关于创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的指导意见（国发201460 号）；国家发展改革委关于开展政府和社会资本合作的指导意见（发改投资20142724 号）；财政部关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知（财金201476 号）；关于市政公用领域开展政府和社会资本4、合作项目推介工作的通知（财建201529 号）；财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南的通知（财金2014113 号）；政府和社会资本合作项目政府采购管理办法（财库 2014215 号）；国务院关于调整和完善固定资产投资项目资本金制度的通知（国发201551 号）；福建省人民政府关于推广政府和社会资本合作（PPP）试点的指导意见（闽政201447 号）；莆田市财政局关于推广政府和社会资本合作（PPP）模式的指导意见（莆市财金债201514 号）；福建省人民政府办公厅关于印发福建省餐厨垃圾管理暂行3 办法的通知（闽政办201345 号）；餐厨垃圾处理技术规范（CJJ184-2012）；莆田5、市餐厨垃圾处置场可行性研究报告；建设项目经济评价与参数（第三版）；市政公用设施建设项目经济评价方法与参数；其他与项目相关的法律、政策、标准等资料。I 修编说明修编说明 莆田市环境卫生管理处于 2016 年 11 月 24 日 9 时 30 分在莆田市城市管理行政执法局 6 楼会议室主持召开 莆田市餐厨垃圾处置场PPP 项目实施方案专家评审会，会议邀请相关职能部门及 5 位特邀专家，会议听取了 PPP 咨询单位对项目 PPP 实施方案编制过程和主要编制内容的介绍，与会部门代表及专家各自发表了各专业领域的咨询意见和建议。会后，PPP 咨询单位根据本次专家评审会提出的专家及部门意见，对该报告进行了较6、全面的修改和完善工作，现作如下回复：一、王习平专家意见回复一、王习平专家意见回复 1、调价触发条件中，需明确因法律变更造成投资和运行成本增减、税收政策调整、餐厨垃圾处理量变化时，分别达到一个界定的额度才能触发。回复：回复：本项目餐厨垃圾处理量设置偏离调整付费机制，项目因法律变更税收政策调整等造成投资和运行成本增减，根据风险分配框架，最终体现政府可行性缺口补助总额中，因此上述条件均不体现于调价机制中。2、政府给予的边界条件，如外部接入供排水、电力、道路等的边界点，投资建设和运营主体等。回复：回复：已按专家意见增加该部分内容，详见第二章“相关配套”章节。3、人员配置表和文本数据。回复：回复：已复核7、，详见表 1-6。II 4、根据工程规划建设规模，工程总投资偏大，建议依据建设内容复核各项投资。回复：回复：已复核，本项目分两期建设，其中土建一次性完成，设备分期安装，因此会导致一期投资额偏大，最终项目投资将根据各社会资本投标设计方案复核。5、需补充政府给予企业投资回报的保障措施。回复：回复：本项目设置了餐厨垃圾目标处理量，并设置餐厨垃圾实际处理量偏离调整机制付费。6、建议尽快完成项目环境影响评价、拟建场地的工程地质、水文地质勘察、可行性研究等前期准备工作，进一步论述项目的可行性、经济性和合理性，为工程招标提供依据。回复：回复：目前项目可行性研究报告已通过专家论证，环境影响评价已获得批复，其他8、前期工作正在开展。7、考核情况与处罚标准需明确。回复：回复：考核情况详见附件三“绩效考核标准”，并按照考核结果设置绩效考核系数，该系数将直接影响政府年度付费总额。二、叶均磊专家意见回复二、叶均磊专家意见回复 1、建议文本明确收集、运输类费用。回复：回复：该项目将餐厨垃圾收运及处置分离，收运部分将由当地国有企业新设立一家全资子公司负责，不在本 PPP 项目范围内。2、超过设定基准收益率时，建议收益由项目公司与政府共享。回复：回复：本项目暂不设置超额收益共享，理由如下：III 本项目未设定基准收益率；本项目采用前端补助模式，项目产出物收益风险全部由项目公司承担；可能存在项目公司在某些年份收益率较高9、的情况，但 PPP 项目考虑的是整个生命周期内的收益率，故无需对部分年份的超额收益进行界定。3、作为项目参与方，应明确收运公司权利及相关义务。回复：回复：已按专家意见修改，详见“权利义务边界”章节。4、细化技术方案及财务估算。回复：回复：本项目采用带设计方案招标的采购方式，现阶段无需对技术方案作过多限定，财务测算章节已按财务专家意见修改。三、冯喆文专家意见回复三、冯喆文专家意见回复 1、明确项目一期工程服务范围，核算地沟油及餐厨垃圾产生量。回复：回复：已明确，详见“项目概况”章节。2、核实项目一、二期的建设内容；明确是否包括环保投资。回复：回复：本项目采用带设计招标，项目最终一、二期建设内容及10、环保投资将根据社会资本投标设计方案具体设定，该部分内容将在 PPP项目合同中体现。3、建议结合 福建省餐厨垃圾管理办法（闽政办（2013）45 号）中针对“收集运输企业”和“处置服务企业”相关要求，对投资企业提供定性门槛，及日后运营规划要求。回复：回复：经复核，本项目设置各项条件均满足福建省餐厨垃圾管IV 理办法（闽政办（2013）45 号）中针对“收集运输企业”和“处置服务企业”相关要求。4、建议结合废水、废气污染物排放标准，作为环保监管标准及招标和合同内容。回复：回复：已按照莆田市环保局相关标准修改，详见“采购方式选择”章节。四、陈雄志专家意见回复四、陈雄志专家意见回复 1、根据第 31 11、页 餐厨协议 中定义修改第 24 页表 3-1 的内容，明确由当地国有企业成立子公司负责垃圾收集运输，明确由市政府选定国有企业。回复：回复：已按专家意见修改，详见第三章“PPP 运作模式”部分。2、根据第 31 页餐厨协议中定义、结合表 3-1 修正 30 页表5-1。回复：回复：已按专家意见修改，详见第五章“项目合同体系”部分。3、将 31 页倒数第三行，股权变更机制改为股权变更条件。回复：回复：已按照专家意见修改，并核实文本其他部分相关内容。4、是否将绩效考核列入违约。回复：回复：本项目绩效考核结果将直接影响可行性缺口补助总额，因此不列入违约条款。五、毛道艳专家意见回复五、毛道艳专家意见回12、复 1、P52 页政府延迟支付服务费用的按每天 5%计提违约金是否过高，建议按照银行利率或税务的滞纳金万分之五计提。V 回复回复：本项目采用按月支付方式，月付费总额较低，综合考虑后，修改为 5，详见第五章“调整衔接边界”章节。2、P39 页申报支付程序中，2 个工作日财政局拨付，实施机构收到后 2 个工作日内转账，支付时间是否过短？可否改成下月付上月。回复：回复：已按专家意见修改，详见第五章“权利义务”章节。六、财政局意见回复六、财政局意见回复 1、建议发改委尽快立项，并批复可研数据。回复：回复：业主单位已与发改部门沟通协调。七、物价局意见回复七、物价局意见回复 1、在 P67 中，删除“最后13、将听证会意见上报物价部门审核”。其理由：莆田市城市生活垃圾处理费征收管理暂行规定（莆政综 2014175 号）规定：餐食业垃圾处理费征收标准按就餐面积（包括厨房的面积）征收，20 以下的每月 30 元，超过部分按 1 元/.月计征。餐厨收运单位可按上述规定向餐厨单位实行收费。餐厨垃圾收集的补贴、产出物的价格不需报物价部门审核，其属市场调整价，不属于物价部门政府定价范畴。回复：回复：已按上述意见删除该部分内容，详见第六章“监管方式”章节。2、在 P43 中，建议明确启动“餐厨垃圾处理服务费调价机制”的责任单位。即处理服务费调价由 PPP 项目公司在调价触发条件下向市环境卫生管理处提出申请，经市执14、法局和市财政局审核报市政府审定，不需报物价部门审核。VI 回复：回复：已按上述意见删除该部分内容，详见第六章“监管方式”章节。八、环保局意见回复八、环保局意见回复 1、莆田市餐厨垃圾处置场项目 PPP 实施方案中 P66“项目运营阶段中环保局对项目实施过程中项目公司的产出物排放指标进行定期检查监管。”建议修改为“环保局对项目实施过程中项目公司的污染物排放进行监管”。理由：产出物含营养土、生物柴油等，不属于我部门职能范围。回复：回复：已按照环保局意见修改，详见第六章“监管方式”章节。九、食药监局意见回复九、食药监局意见回复 1、P66 项目运营阶段食药监局的部门职责建议删除。说明：2014 年我15、市食品药品监管机构改革，把食品生产环节流通环节和消费环节的食品安全监管职能整合到食品药品监管局，而将餐厨垃圾收运、处置企业的登记注册、工艺方法、产品标准、监督管理以及工业用油的监管等划入食药监局。理由：1、工艺方法的合规性实现应该有经过论证，而且根据 福建省餐厨垃圾管理暂行办法第十条规定，明确规定项目竣工后，应由有关部门组织验收并实施备案，因此超出了食药监部门的职权范围。回复：回复：已按食药监局意见删除该部分内容。2、餐厨垃圾处置企业及其产出物的监管。根据福建省餐厨垃圾管理暂行办法第 17 条规定，明确餐厨垃圾处置企业的义务和责任（含产出物的销售管理），第 20、23 条规VII 定，明确了对16、餐厨垃圾产生单位、收集运输处置企业执行福建省餐厨垃圾管理暂行办法情况进行监督检查的监管部门，赋予了食药监督检查的法定权利和可以采取的措施。另外，根据住建部城市生活垃圾管理办法第 45 条规定，对城市生活垃圾处置企业不履行义务和责任，有关部门有权作出罚款等行政处罚。因此同样超出了食药监部门的职权范围。回复：回复：已按食药监局意见删除该部分内容。1 目录目录 引言引言.1 修编说明修编说明.I 一、项目概况一、项目概况.1（一）项目基本情况.1（二）本项目实施 PPP 的必要性和可行性.8（三）项目公司说明.11 二、二、PPP 项目风险分配框架项目风险分配框架.12（一）风险分配基本原则.12（17、二）风险分配框架说明.12（三）关键风险细化分析.14 三、三、PPP 项目运作模式项目运作模式.22（一）PPP 运作模式.22（二）项目 PPP 实施方式安排.22（三）项目收运、处置分离说明.24 四、四、PPP 项目交易结构项目交易结构.26（一）项目投融资结构设计.26（二）项目回报机制.26（三）股权收购机制.29（四）相关配套安排.29 五、合同体系五、合同体系.31（一）项目合同体系.31 2 （二）项目边界条件.33 六、监管架构六、监管架构.62（一）授权关系.62（二）监管方式.62 七、采购方式选择七、采购方式选择.71（一）采购前期工作要求.71（二）社会资本采购方式18、.71（三）项目采购报价竞争.76（四）项目采购程序说明.77 八、项目财务测算分析八、项目财务测算分析.80（一）财务测算目的.80（二）财务测算依据.80（三）财务测算假设.81（四）财务测算结果.87 附件一：莆田市餐厨垃圾处置场项目附件一：莆田市餐厨垃圾处置场项目 PPP 风险识别与分配说明风险识别与分配说明.94 附件二：莆田市餐厨垃圾处置场附件二：莆田市餐厨垃圾处置场 PPP 项目处置部分财务测算结果项目处置部分财务测算结果 96 附件三：莆田市餐厨垃圾处置场项目运营绩效考核管理办法附件三：莆田市餐厨垃圾处置场项目运营绩效考核管理办法.108 附件四：莆田市餐厨垃圾处置场附件四：莆19、田市餐厨垃圾处置场 PPP 项目设计方案范围项目设计方案范围.121 附件五：莆田市餐厨垃圾处置场项目收运部分财务测算结果附件五：莆田市餐厨垃圾处置场项目收运部分财务测算结果.124 1 一、项目概况一、项目概况（一）项目基本情况（一）项目基本情况 1、项目名称、项目名称 本项目名称为莆田市餐厨垃圾处置场 PPP 项目。2、项目建设背景、项目建设背景 近年来，随着我国城市化进程加快，人们生活水平稳步提高，食品加工、餐饮行业快速发展，餐厨垃圾产量快速增加，如果大量未经处理的餐厨垃圾通过各种途径流入社会，将严重影响水环境和城市市容环境，危害食品安全，成为健康的重大隐患。为此，2010 年国家启动餐20、厨垃圾资源化利用和无害化处理城市试点工作，目前已经公布三批试点项目累计 66 个，截至 2013 年底，共有 57 个项目完成招标工作，占比 86%，共有 24 个项目已经投产或基本建成，占比 36%，同时第四批试点项目已经启动。莆田市位于福建省沿海中部，北连福州，南接泉州并与厦门相近，东南与台湾隔水相望。境内文化底蕴深厚，留存了以妈祖、莆仙戏、南少林、三清殿为代表的文化遗产，是福建省“历史文化名城”之一。同样，因城镇化进程不断加快，莆田市城市餐厨垃圾产生量越来越大，据不完全统计，目前莆田市每天产生的各类生活垃圾达 1000 多吨，其中餐厨垃圾约 100 多吨，严重影响莆田市的环境卫生状况。莆21、田市的餐厨垃圾主要由餐饮行业和居民自行处理，由于没有专门的餐厨垃圾处理场，餐厨垃圾和地沟油的非法交易现象普遍。为有效解决餐厨垃圾对环境的污染和公共卫生安全的危害，莆田市政府积极推进餐厨2 垃圾收、运、处系统的建设工作，推行餐厨垃圾资源化、无害化处理，改善城市环境污染的状况，促进城市健康、稳定发展。根据关于市六届人大二次会议第 2013175 号建议的答复，莆田市执法局已开展餐厨垃圾随意处理的危害性的宣传活动，代拟了莆田市餐厨垃圾管理办法，并向市政府请示采取 PPP 模式招投标确定餐厨垃圾处置企业。同时，为加强对违法收运和使用餐厨垃圾的巡查监管，加强中心城区夜市摊点的规划设置，根据莆田市人民政府22、专题会议纪要（201382 号），莆田市政府同意市执法局提出的以 PPP 模式建设餐厨垃圾处置场的方案。3、项目经济、项目经济技术指标技术指标（1）项目投资总额）项目投资总额 为加强政府对餐厨垃圾收运量的可控性，有效遏制社会资本在收运环节的掺假现象，使得财政补贴的支出更为合理、有效，莆田市餐厨垃圾处置场 PPP 项目建设实行收运和处置分离措施。本项目总投资额为 25907.58 万元。项目分两期建设：一期建设投资额为 20258.34万元，其中收运部分为 1476.66 万元，处置部分为 18781.68 万元；二期建设投资额为 5649.24 万元，其中收运部分为 1649.9 万元，处置部23、分为 3999.33 万元。详见下表：表表 1-1 投资额明细表投资额明细表 单位:万元 投资支出内容 一期 二期 建设内容 收运 处置 收运 处置 工程费用 建筑工程 6131.16 安装工程 1463.11 1073.13 3 设备及工器具 7342.88 2061.82 工程建设其他费用 其他费用 1942.66 311.31 车辆及收集容器购置 垃圾收集容器和运输车辆购置 1467.00 1623 预备费 预备费用 1467.74 405.54 专项费用 建设期贷款利息 345.45 9555 铺底流动资金 9.66 88.68 26.9 51.99 分项投资额 1476.66 18724、81.68 1649.9 3999.34 总投资额（25907.58）20258.34 5649.24（2）建设规模）建设规模 本项目建设总规模为 300t/d 餐厨垃圾、50t/d 地沟油的收运、处置系统。其中一期建设 50t/d 地沟油、100t/d 餐厨垃圾处理线；二期增加200t/d餐厨垃圾处理线。项目处置场总用地面积为57333.56，建（构）筑物占地面积 11925，总建筑面积 12020。（3）建设内容）建设内容 1）收运系统 本项目由餐厨垃圾、地沟油专用收运车及专用收集桶组建成一个完整的收运系统，各项所需配置量如下表：表表 1-2 餐厨垃圾及地沟油收运车辆、收集桶数量餐厨垃圾及25、地沟油收运车辆、收集桶数量 序序号号 类型类型 一期一期 二期二期 汇总汇总 实际实际 备用备用 合计合计 实际实际 备用备用 合计合计 1 地沟油收集车/辆 25 2 27 27 2 120L 双轮移动塑料地沟油收集桶（装载量 50）/个 1000 200 1200 1200 3 5t 餐厨垃圾收集车/辆 6 1 7 11 1 12 19 4 4 3t 餐厨垃圾收集车/辆 10 1 11 20 1 21 32 5 120L 双轮移动塑料餐厨垃圾收集桶（装载量 50）/个 2000 400 2400 4000 800 4800 7200 项目所需的人员配备如下表所示：表表 1-3 收运系统劳动26、定员（人）收运系统劳动定员（人）序号序号 职位职位 一期一期 二期增加二期增加 合计合计 职责描述职责描述 1 队长 1 1 统筹管理 2 调度 2 2 车辆调度、管理 3 司机 45 33 78 餐厨垃圾收运驾驶及保养 4 检修 2 1 3 车辆日常检查及突发状况时维修 5 汇总 50（二期 84）2）处置系统 本项目主体工艺为“预处理+厌氧发酵”，建设内容主要包括预处理系统、油脂分离系统、厌氧发酵系统、堆肥系统、沼气综合处理与利用系统、生物柴油制备系统、除臭系统及废水处理系统等，以实现资源的循环利用（生产生物柴油、营养土和 CNG）。该处置系统涉及到公用工程的建设、设备与人员的配置。公用工27、程的建设包括办公楼、宿舍楼、预处理车间、废弃油脂处理车间、堆肥车间、成品堆放棚、锅炉房、综合工房、地磅房、门房、消防泵房、停车场等基础设施。项目建（构）筑物占地面积11925.00平方米，总建筑面积12020.00平方米，容积率 0.21，绿地率 34.35%，具体数据如下：5 表表 1-4 建（构）筑物一览表建（构）筑物一览表 序号序号 名称名称 建筑面积（平方米）建筑面积（平方米）占地面积（平方米）占地面积（平方米）1 办公楼 1560.00 653.44 2 宿舍楼 1750.00 981.32 3 预处理车间 3100.00 2126.81 4 废弃油脂处理车间 1500.00 60028、.00 5 堆肥车间 2200.00 2200.00 6 成品堆放棚 330.00 300.00 7 铁盐投加装置 15.00 8 厌氧发酵罐（2 个）740.00 9 均质池 70.00 10 沼气脱硫设备 375.00 11 沼气提纯压缩撬装 125.00 12 沼气储柜 500.00 13 加气机 12.00 14 锅炉房 450.00 450.00 15 循环水池 30.00 16 废弃油脂处理罐区 650.00 17 甲醇罐 30.00 18 综合工房 1020.00 510.00 19 生化池 730.00 20 组合水池 280.00 21 地磅房 30.00 30.00 22 29、门房 30.00 30.00 23 消防泵房 50.00 35.00 24 消防水池 210.00 25 火炬 5.00 26 栈桥 510.00 27 地磅 35.00 6 28 合计 12020.00 11925.00 餐厨垃圾处理工程主要设备表如下：表表 1-5 主要设备配置表主要设备配置表 序号序号 设备名称设备名称 单位单位 一期一期 二期二期（增加）（增加）规格、性能参数规格、性能参数 1 燃油燃气锅炉（4t/h）个 3 1 180，0.8MPa 2 锅炉给水泵 个 6 1 Q=3m/h，H=120m 3 全自动软水器 套 1 1 Q=8-9m 4 软化凝结水箱 个 2 1 Q=830、m 5 阀门、管道、支架系统 个 1 1 餐厨垃圾处理工程投入运营后，一期、二期分别需配备工作人员44人、54人。主要安排在处理车间、生活管理区，人员具体分工见下表：表表 1-6 餐厨垃圾处理工程人员配置表餐厨垃圾处理工程人员配置表 序号序号 岗位名称岗位名称 班次班次 人人/班班 总人数总人数 一 领导部门领导部门 1 总经理 1 1 1 2 副总经理 1 2 2 二 生产部门生产部门 1 厌氧系统操作工 3 1 3 2 堆肥系统操作工 3 1 3 3 废水处理车间操作工 3 1 3 4 预处理车间操作工 2 1（2）2（4）5 锅炉房操作工 3 1（2）3（6）7 6 生物柴油车间操作工 31、3 2 6 7 沼气提纯压缩 1 1（2）1（2）8 安全控制人员 1 1（3）1（3）9 维修人员 1 1（3）1（3）三 生产管理部门生产管理部门 1 财务部 1 3 3 2 采购部 1 3 3 3 行政部 1 2 2 4 后勤部 1 4 4 5 门房及地磅房 3 2 6 总计 44（54）（4）建设工期）建设工期 本项目处置部分分两期建设完成，一期建设期为 12 个月，计划于 2017 年 6 月动工，土建一次建成，设备分期安装；二期预计于 PPP项目合同签订的第五年开始动工。4、项目运营范围、项目运营范围 本项目运营服务范围包括莆田市仙游县、城厢区、荔城区、涵江区、秀屿区、北岸管委会以32、及湄洲岛管委会区域的餐厨垃圾和废弃油脂收运处置工作。其中，餐厨垃圾的收运服务由政府指定当地国有企业新设立一家全资子公司提供，餐厨垃圾处置服务由中标社会资本独资成立的项目公司提供。5、项目资金来源、项目资金来源 莆田市餐厨垃圾处置场项目收运部分的投资额为 3126.56 万元，由政府负责出资；处置部分的投资额为 22781.02 万元，由项目公司8 自筹。处置部分的资本金设定为 5000 万元，由企业独立出资，剩余资金企业可通过申请银行长期贷款筹措。6、项目产出说明、项目产出说明 本项目最终可为莆田市提供规模为 300t/d 餐厨垃圾、50t/d 地沟油的餐厨垃圾处置场，同时建立一套收、运、处完33、整衔接的餐厨垃圾处置系统。项目的餐厨垃圾处置场和处置系统可服务于莆田市中心城区未来 200 万人口，平均清运量可达 230t/d 至 254.80t/d。本项目的产出物主要有生物柴油、营养土、CNG、废气、废水和废渣。表表 1-7 项目产出一览表项目产出一览表 序号 产品名称 一期产量 二期产量 1 营养土（t/d）5.00 19.00 2 CNG（Nm/d）1150 4800 3 生物柴油（t/d）13.50 16.40 4 废水（t/d）136.41 34173 5 废气（t/d）200 200 6 废渣（t/d）10 30（二）本项目实施（二）本项目实施 PPP 的必要性和可行性的必要性34、和可行性 1、项目实施、项目实施 PPP 的必要性的必要性 随着我国各大城市餐饮业的快速发展，餐厨垃圾产生量连年递增，各地政府开始探索餐厨垃圾管理新模式，但由于产业模式、政策环境不成熟等多方面的原因，餐厨垃圾处理行业的发展一直面临困境,PPP模式的提出为餐厨垃圾处置长期存在的市场化与行政化矛盾指出解决路径。本项目实施 PPP 模式的必要性如下：（1）转变政府职能，增强运营效率转变政府职能，增强运营效率 9 本项目引入 PPP 模式运作，可实现政府监管与企业运作相分离，促进政府转变职能与改革公共服务的供给方式。餐厨垃圾项目属于准经营性项目，政府作为公共部门很难按照市场化水平对其进行操作管理，对资35、金的分配可能出现不合理的情况、容易产生项目运营效率低下的问题，这无形中增加了餐厨垃圾处置场的建设和运营成本。相对于政府公共部门，社会资本更看重公司的经济效益，为实现利益最大化，必须不断优化项目运营方案，提升处理工艺和服务质量，提高项目运营效率，最大化的降低建设和运营成本。（2）提升资金使用效率，提升资金使用效率，撬动建设投资撬动建设投资 传统政府投资建设项目由政府承担全部财政支出义务，本项目采用 PPP 模式运作，则可发挥财政资金杠杆作用，合理撬动社会资本共同参与，将一次性或短期财政支出压力平滑到一个相对较长的周期，在保障基础设施与公共服务供应的同时，有效降低年度财政负担，控制政府债务增加，促36、进政府资金使用效率的提高，为城市后期的基础建设预留充足的投入资金。（3）引入先进技术，优化城市环境引入先进技术，优化城市环境 本项目在专业领域上和技术上具有一定的要求，PPP 模式的运用，能促使技术为导向型的环保企业通过企业化运作进入餐厨垃圾处理领域，为处理工艺从传统垃圾处理工艺向新工艺（如机械预处理+厌氧消化工艺）的转变提供了源动力，从而有效地提高餐厨垃圾处理的无害化、减量化以及资源化程度，逐步提升城市环境的建设发展。2、项目实施、项目实施 PPP 的可行性的可行性 10 （1）政策环境成熟度较高政策环境成熟度较高 国家各部委及省政府相继出台支持 PPP 模式运作的指导性文件，其中 国务院关37、于创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的指导意见（国发201460 号）在“推动环境污染治理市场化”章节提出“大力推行环境污染第三方治理1”；关于在公共服务领域推广政府和社会资本合作模式指导意见的通知（国办发201542 号）指出“广泛采用政府和社会资本合作模式提供公共服务。在能源、交通运输、水利、环境保护、农业、林业、科技、保障性安居工程、医疗、卫生、养老、教育、文化等公共服务领域，鼓励采用政府和社会资本合作模式，吸引社会资本参与2”；由发改委发布的关于开展政府和社会资本合作的指导意见（20142724 号）对项目适用范围进行规定：“PPP 模式主要适用于政府负有提供责任又适宜市场化运作的公共38、服务、基础设施类项目。燃气、供电、供水、供热、污水及垃圾处理等市政设施，公路、铁路、机场、城市轨道交通等交通设施，医疗、旅游、教育培训、健康养老等公共服务项目，以及水利、资源环境和生态保护等项目均可推行 PPP 模式3”。因此本项目作为环境保护类项目，采用 PPP模式有较为充足的政策基础。（2）具备具备理论理论与与实践实践基础基础 至 2013 年，国家发改委和住建部先后分 3 批确定了共 66 个餐厨垃圾资源化利用和无害化处理试点城市，对餐厨垃圾项目进行专项资 1 国务院关于创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的指导意见（国发201460 号）第二章第五条 2 关于在公共服务领域推广政府和社会39、资本合作模式指导意见的通知（国办发201542 号）第四章第十二条 3 关于开展政府和社会资本合作的指导意见（20142724 号）第三章第一条 11 金支持，奠定了该领域实施经验基础；同时，在国家财政部及各省市的 PPP 示范项目中，已完成了多个餐厨垃圾处置类项目，为本项目的运作方案带来足以借鉴的理论研究和实践经验。（3）响应公众实际需求响应公众实际需求 长期以来，社会公众对比政府与专业运营公司提供的公共服务产品，由于专业度差别，更愿意选择专业运营公司的优质、高效型公共产品。本项目以 PPP 模式运作，能在有效满足公众预期的同时兼具公共产品自身政府主导监管的特征，为莆田当地引入技术先进、管理40、科学的社会资本，以稳定、高效、系统化的餐厨垃圾收运处置系统服务于莆田人民，达到社会效益最大化。（三）项目公司说明（三）项目公司说明 为加强政府对餐厨垃圾收运量的可控性，有效遏制社会资本在收运环节的掺假现象，本项目将收运、处置分离，收运部分由政府指定当地国有企业新设立一家全资子公司负责，处置部分由社会资本独资设立项目公司负责。本项目的项目公司由社会资本方 100%持股，政府参与内部监管不投资参股。收运、处置分离的设定转移了项目公司在收运部分的风险，一定程度上降低了项目公司的整体运营风险，同时由项目公司独立负责处置部分能够简化工艺提升、运营方案更新时的申报程序，提高项目的运行效率。12 二、二、P41、PP 项目风险分配框架项目风险分配框架（一）风险分配基本原则（一）风险分配基本原则 根据财政部PPP 项目合同指南（试行）说明，PPP 项目应当按照风险分配优化、风险收益对等和风险可控等原则，综合考虑政府风险管理能力、项目回报机制和市场风险管理能力等要素，在政府和社会资本间合理分配项目风险。原则上，项目设计、建造、财务和运营维护等风险由项目公司承担，法律、政策和最低需求等风险由政府承担，不可抗力等风险由政府和项目公司合理共担。PPP 合同中风险分配的基本原则包括4：（1）承担风险的一方应该对该风险具有控制力；（2）承担风险的一方能够将该风险合理转移（例如通过购买相应保险）；（3）承担风险的一方42、对于控制该风险有更大的经济利益或动机；（4）由该方承担该风险最有效率；（5）如果风险最终发生，承担风险的一方不应将由此产生的费用和损失转移给合同相对方。（二）风险分配框架说明（二）风险分配框架说明 本项目在进行项目风险识别和分析的过程中，结合一般 PPP 项目风险的理论研究和餐厨垃圾项目 PPP 运作实践的历史研究，坚持风险分配基本原则，引入专家评审办法，针对项目本身的整体运作环境、4 PPP 项目合同指南（试行）（财金2014113 号）第二章第一节。13 建设运营内容以及项目实际进度等个性特质进行综合分析，按照政府、市场、项目三个层级考量项目风险；本项目将收运与处置环节分离，其中餐厨垃圾收43、运部分风险全部由政府承担，处置部分风险按照以下风险分配框架。表表 2-1 处置部分风险清单与分担框架处置部分风险清单与分担框架 风险层级风险层级 政府承担政府承担 项目公司承担项目公司承担 双方共担双方共担 政府政府 政府官员腐败 政府干预 政府信用 征用/公有化 税收调整 项目审批延误 公众反对 法律及监管体系不完善 不可抗力 政府决策失误/过程冗长 土地获取风险 法律变更 市场市场 融资风险 市场需求风险 利率风险 市场竞争（唯一性）外汇风险 通货膨胀风险 第三方延误/违约 项目项目 完工风险 技术风险 工程/运营变更 配套基础设施 运营风险 收费变更 采购竞争不充分 残值风险 合同文件冲44、突/不完备 费用支付风险 组织协调风险 气候或地质条件 政府监管不足 环保风险 项目测算方法主观 社会投资者变动 特许经营人能力不足 14 （三）关键风险细化分析（三）关键风险细化分析（1）关键风险说明）关键风险说明 根据项目风险分配基本框架和分担主体的风险管理能力考量，结合本项目处置部分在融资、建设、运营、管理等方面的个性特征，进行项目处置部分系列风险的发生概率和损失后果评估，得到项目处置部分风险重要性列表并从中提炼出本项目的关键风险（详见附件一），如下表所示：表表 2-2 处置部分关键风险清单及含义解释处置部分关键风险清单及含义解释 风险层风险层级级 风险因素风险因素 风险描述风险描述 风45、险分风险分配配 政府层级 政府信用 信用风险也称违约风险，因政府方自身原因擅自对项目合同条款不履约执行，给项目或合同另一方造成的一系列损失风险。政府 法律变更风险 由于法律法规及其他政府宏观经济政策的变化而引起项目成本增加、收益降低及项目无法继续实施的风险。政府 法律及监管体系不完善 指政府在无有效法律及完整的监管体系支撑下无法对项目公司进行有效的监管，从而导致项目无法正常运营的风险。政府 不可抗力风险 合同一方无法控制，在签订合同前无法合理防范，情况发生时又无法回避克服的事件或情况所引起的一系列风险。共担 政府决策失误/冗长风险 因项目操作程序不规范/明确、官僚作风、缺乏 PPP 的运作经验46、和能力、前期准备不足和信息不对称等原因造成项目审批时间过于冗长，给项目带来不必要的经济损失的风险。政府 通货膨胀风险 指社会整体物价水平上升，货币购买力下降，导致项目成本增加等风险。共担 15 市场层级 融资风险 包括融资结构不合理、金融市场不健全、融资的可及性等因素引起的项目风险，其中最主要的表现形式为资金筹措困难且影响项目持续建设经营。项目公司 市场需求风险 指项目的运营产出与市场实际供应量或需求量不匹配所引发的项目经营困难风险。共担 市场竞争（唯一性）政府或其他投资人新建或改建其他相似项目，导致对该项目形成实质性的商业竞争，从而使项目运营收益下降。政府 项目层级 完工风险 指项目公司未能47、满足项目合同中约定的完工标准，所引起的项目重建、延期、无法运营等风险。项目公司 技术风险 由于项目技术更新不及时、技术操作不规范、技术能力不足所引起的建设安装不达标、设备损坏、机械故障、技术事故、成本增加等风险。项目公司 运营风险 指项目公司运营维护能力不足、管理不科学、考虑不周全等情况下导致项目运营维护标准/收益达不到预期的风险。该风险包含项目运营过程中所产生的运营内容分包风险。项目公司 环保风险 指项目公司技术更新不及时、技术操作不规范、技术能力不足所引起项目排放物、渗漏物环保要求不达标的风险。共担（2）风险分担解决措施）风险分担解决措施 PPP 项目风险分配需要根据项目实际情况，以及各方48、的风险承受能力，在谈判商讨的过程中确定。本项目核心风险的建议安排措施如下：1、政府信用风险 政府信用风险也称违约风险，是指政府不履行或拒绝履行合同约定的责任和义务而给项目带来的直接或间接的危害。在本项目中，该16 风险主要体现在政府对项目公司的可行性缺口补助费用不履约支付和餐厨垃圾收运量不满足目标处理量的情况下补偿措施不履行。该风险的界定往往模糊化处理，社会资本或项目公司需仔细斟酌确定，应在项目合同中明确发现政府有潜在违约行为后双方先行选择友好协商解决方式，标明协商申请程序和决策办法，在协商不成的情况下按合同约定选择当地仲裁或司法机构处置违约事件。政府信用风险由政府方承担。2、法律变更风险 法49、律变更风险属于难以防范的风险，主要包括法律、法规及其他政府政策的变化会给项目公司带来成本增加、收益降低等不利影响。本项目该风险主要涉及餐厨垃圾处置标准、工程建设、税费、规划变更、收费标准等政策法规调整更新。本项目应在项目合同严谨约束的同时给予适当的调节空间，当已发生或即将发生的法律变更对项目的正常运营产生影响时，项目公司可致函政府方，表明对其可能造成后果的意见，包括对项目运营的任何必要变动、是否需对项目协议的条款进行任何变动以适应法律变更、导致的任何收益损失、导致的项目成本变动等，并应提出实施变动的全面具体的办法。此类风险如果在莆田市政府可控范围内发生由政府方承担，不在莆田市政府控制范围内的作50、为政治不可抗力归并到不可抗力风险中，由双方共同承担。3、法律及监管体系不完善 法律及监管体系不完善风险指政府在不完善的法律监管体系支撑下无法对项目公司进行有效的监管，从而导致监管漏洞、监管缺失17 的实际发生。在本项目中，莆田市暂无完善的餐厨垃圾处置管理办法等明确监管政策，国家及福建省的政策尺度相对本项目而言存在较为宽泛的监管边界，不能满足项目实际运作中的监管需求，在此建议莆田市政府能尽早出台与本项目运作相匹配的相关政策监管体系，为项目后期必要的监管提供支撑、保证项目实施的目标完成。法律及监管体系不完善风险由政府方承担。4、不可抗力风险 本项目涉及的不可抗力因素范围较广，主要包括自然灾害风险和51、社会不可抗力风险，政府与社会资本在项目合同中应对不可抗力事件作出明确定义，且注明发生不可抗力事件后的应对措施，如保险赔偿分配、资产计价方式、费用支付程序等，同时还需要声明不得声称不可抗力的事件。不可抗力风险由双方共担。5、政府决策失误/冗长风险 政府决策失误/过程冗长风险主要是由于程序不规范、缺乏 PPP的运作经验和能力、前期准备不足和信息不对称等因素引起。本项目运作中最易引发该风险的事项为餐厨垃圾收运与处置分开，为防止并有效管理该风险，应建立以项目领导小组牵头的内部联审决策机制，推动多部门参与项目各事项的讨论决策，以避免领导层的个人意见对项目带来决策性风险；且双方可在项目合同中设置相应的前提52、条件，前提条件的设置可以有效地防范政府决策过程冗长所来带的危害；双方应建立协调机制进行充分沟通，以互赢为目标进行项目条件的谈判，并聘请专业机构进行方案论证和决策支持。政府决策失误/冗长风险18 有政府方承担。6、通货膨胀风险 通货膨胀所引起的动力费用、人力成本、原材料成本的增加将直接影响项目公司的运营收益，导致项目公司消极经营，降低项目服务质量。本项目餐厨垃圾处置部分成本因素受通货膨胀影响较大，影响范围存在一定的普遍性，一般体现在项目投资收益中，政府应对通货膨胀设定调价公式和界限值（限值与限期），且社会资本在项目投资时应着手考虑，所以在一定范围内的通货膨胀由项目公司自行承担；发生恶性通胀事件，53、超出双方约定承受范围的，可向政府部门申请启动调价机制。通货膨胀风险由双方共担。7、融资风险 融资风险主要包括融资结构不合理、金融市场不健全、融资的可及性等因素引起的项目风险，其最主要的表现形式为资金筹措困难且影响项目持续建设经营，因此在采购阶段社会资本必须提供能证明其融资能力的相关文件，并尽可能以最优的融资结构来降低融资成本与融资风险，且需保证在约定时间内资金到位。政府方在项目合同中有权要求项目公司按时提交融资合同复印件及其他相关证明，并将融资文件副本作为项目合同生效的先决条件。本项目在合同中约定，若实际资金成本超出政府要求时，则采用社会资本贴息方式消除高融资成本对项目总成本的影响。8、市场需54、求风险 本项目市场需求风险主要包含三个方面，一是项目服务范围内需19 处置服务的量与项目设计运营规模不匹配而引发的项目经营困难甚至停产风险；二是当项目服务范围内需处置服务的量足够，但由于无法有效收运导致的项目处置量不足而引发的项目经营困难甚至停产风险；三是项目产出物与市场实际供应量或需求量不匹配所引发的项目经营困难风险。本项目中，项目能否按预期有效实施的关键点在于项目服务范围内需处置服务量及餐厨垃圾的有效收运，该需求或能否有效收运的不确定性变动传导至项目处置端需求风险的增加，从而扩大整个项目风险。在本项目将餐厨垃圾收运交予政府自身负责的运作方案中，政府应积极以相关配套政策和执法辅助餐厨垃圾收运55、实施，达到同时降低社会资本的投资风险和项目运作整体风险的目的。综合本项目实际情况，项目市场服务需求风险由双方共担，项目的餐厨垃圾量有效收运风险由政府承担，项目处置产品的市场需求量由项目公司承担。9、市场竞争（唯一性）市场竞争（唯一性）风险，即政府或其他投资人新建或改建其他相似项目，导致对该项目形成实质性的商业竞争，从而使项目运营收益下降。本项目中，政府应在项目合同中作出承诺，在授予项目公司经营权期间，原则上不在本项目服务范围内规划、建设其他餐厨垃圾处置项目，但若同时满足以下情况，可允许新建类似项目：（1）市场服务需求增加，单靠项目公司满负荷运转已无法满足；（2）新建项目不对原项目公司造成威胁，56、不影响原项目公司的合理收益。如果新的竞争性项目的建设及运营对项目公司的经营收益产生重大不利影响，20 项目公司有权要求政府方给予适当的经济补偿。市场竞争（唯一性）风险由政府方承担。10、完工风险 本项目的完工风险是指非政府方原因导致项目不能如期按照合同约定标准完工的风险，政府方不仅需要在项目验收时对其可用性进行验收核查，同时需要在项目建设过程中做好跟踪监督职责。在本项目的项目合同中应明确设计，建设过程中的进度、质量、检查标准、流程、主体和时限，以期适时对项目建设过程进行监督管理，并应明确项目延误、可用性不达标的应对措施。完工风险由项目公司承担。11、技术风险 技术风险指所采用技术不成熟、技术操57、作不规范，或者适用性差，迫使社会资本追加投资进行技术改进。在本项目中，由于政府方缺少餐厨垃圾处置技术团队和项目经验，因此该类风险须由有风险控制能力的项目公司承担。建议在项目合同中明确，在项目实施过程中，项目公司需根据行业技术革新进展本着项目最优运营的原则主动进行技术及设备更新，并承担相应费用。同时政府方定期对此类工作进行检查监督并将检查结果纳入项目绩效考核范围。12、运营风险 本项目由于对餐厨垃圾的收运和处置进行分离，项目的各端责任主体应该承担相应的运营风险。但就项目公司自身而言，除餐厨垃圾供应量不足的原因以外，合作期限内由餐厨垃圾的处置运营及相应的附属产出物经营所产生风险都应由项目公司承担，58、承担的原因包括但21 不限于项目公司或社会资本自身运营维护能力不足、管理不科学、技术不先进、考虑不周全等情况。所以，导致项目公司运营不畅或停运的风险由项目公司承担。13、环保风险 本项目的环保风险指由于项目公司技术更新不及时、技术操作不规范、技术能力不足所引起项目废水、废气、废渣超标排放或渗漏的风险。项目公司在项目的建设、运营和维护中必须遵守环境保护相关法律法规，增强相应的环保意识，做好定期培训、宣传、自查等必要措施，为项目自身、周边居民、片区环境负责；政府方需在项目合同中明确项目排放产出物处置的时间地点，强化违约责任监管措施。所以，项目公司运营过程中在其责任范围内的环保风险由项目公司自身承担59、。22 三、三、PPP 项目运作模式项目运作模式（一）（一）PPP 运作模式运作模式 PPP 是“Public-Private-Partnerships”的简写，译为“政府和社会资本合作”，是公共部门通过与私人部门建立一种伙伴关系来提供公共产品或服务的一种方式。对 PPP 内涵的界定有广义和狭义之分。广义的PPP 泛指公共部门与私人部门为提供公共产品或服务而建立的各种合作关系；而狭义的 PPP 理解为一系列项目融资模式的总称，是指公共部门与私人部门共同参与生产和提供物品和服务的制度安排，是一种项目融资方式，如管理合同模式、租赁合同模式、特许经营等。根据财政部 关于印发政府和社会资本合作模式操作60、指南（试行）的通知（财金2014113 号）文件，“项目运作方式主要包括委托运营、管理合同、建设-运营-移交、建设-拥有-运营、转让-运营-移交和改建-运营-移交等5”，结合我国餐厨垃圾行业的实际案例分析，国内新建餐厨垃圾项目普遍采用 BOT（建设-运营-移交）、BOO（建设-拥有-运营）运作模式。（二）项目（二）项目 PPP 实施方式安排实施方式安排 经莆田市人民政府研究决定，本次餐厨垃圾项目采用 PPP 模式进行投资、建设和运营，根据国家关于 PPP 的政策及操作实务案例，结合项目自身公益性和区域范围内难以替代性，为保障莆田市餐厨垃圾处置服务持续稳定供应，本项目设置在 PPP 特许经营期内61、政府拥有项目资产所有权，添加项目合作到期后的资产移交程序，确定本项目采 5财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知（财金2014113 号）第十一点第（三）小点 23 用 BOT（建设-运营-移交）运作模式。具体实施路径为：1、经莆田市人民政府授权，本项目依据政府采购法（2002 年主席令第 68 号）、政府采购法实施条例（中华人民共和国国务院令第 658 号）、财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知（财金2014113 号）等政策文件的有关规定，由莆田市环境卫生管理处通过法定程序采购具有餐厨垃圾领域投资运营实力的社会资本；2、莆田市政府指定当地国有企业新62、设立一家全资子公司作为莆田市餐厨垃圾收运公司；3、中选社会资本按照 公司法 及项目采购要求独资设立 PPP 项目公司（以下简称“项目公司”）；4、莆田市人民政府授权莆田市环境卫生管理处与项目公司签订PPP 项目合同，授予项目公司一定期限的特许经营权，项目合作期限约定为 25 年（含建设期 12 个月），由项目公司负责合作期限内餐厨垃圾项目处置部分的投资、融资、建设、运维、管理工作，包括但不限于（一期、二期）工程建设投资、车辆的采购及追加投资、工艺设备的运行维养、有效资产更新改造、餐厨垃圾处置服务以及项目部分产出物的附带经营，并通过可行性缺口补助获取合理的投资回报；5、在项目建设期及运营期内通过63、投资建设、更新改造所形成的所有项目资产归莆田市人民政府所有，包括但不限于划拨用地、建（构）筑物、地上附着物、技术专利、设备配件以及车辆等。6、项目合作期满，由项目公司将本项目所有项目资产及项目公24 司涉及本项目的所有存档资料在保证其完整性及可用性的前提下无偿移交给莆田市人民政府或其指定机构。图图 3-1 莆田市餐厨垃圾处置场工程莆田市餐厨垃圾处置场工程 PPP 运作模式示意图运作模式示意图（三）项目收运、处置分离说明（三）项目收运、处置分离说明 结合国内餐厨垃圾项目考查结果发现，餐厨垃圾类项目最大的困难及项目运作的成功关键点在于垃圾收运环节，主要原因如下：垃圾处置企业的执行效力不够，餐饮店商64、不予理睬；餐厨收集运输企业数据造假，向餐厨垃圾中添水、除油，套取政府补贴；给予餐饮店商利益回报不足，导致餐饮店商选择其他途径销售处理；莆田市人民政府莆田市人民政府 项目公司项目公司（）授权授权 公开公开采购采购 授予特许经营授予特许经营权权 餐厨垃圾处置场餐厨垃圾处置场一期一期及二期工程及二期工程 餐厨垃圾处置餐厨垃圾处置厂厂运营维护运营维护 合作期满无偿移交项目设施合作期满无偿移交项目设施 设施移交设施移交 可行性可行性缺口缺口补助补助 实施机构（实施机构（环卫处）环卫处）中选社会资本中选社会资本 运营维护运营维护 投资建设投资建设 餐厨垃圾部分餐厨垃圾部分产出物产出物购买购买者者 使用者付65、费使用者付费 当地国有企业当地国有企业 指定指定 餐厨垃圾收餐厨垃圾收集集运输运输 负责负责 垃圾供应垃圾供应 收运公司收运公司 注册注册 25 相关配套奖励、惩罚、打击等政策支持力度不足，地下交易一直存在；相关部门没有形成联合执法、互动推进模式，存在信息不对称，使得部分餐饮店商及不法分子有机可乘。为有效解决上述问题，降低项目运作风险，本项目将餐厨垃圾收运与处置环节分离。餐厨垃圾的收集运输部分交予执法力强、部门协调便利、市容环保宣传责任高的当地国有企业新设立一家全资子公司负责，该子公司在餐厨垃圾收运过程中的垃圾购买、收运系统投入成本须由财政资金按实际产生额支付，同时本项目的垃圾购买只是阶段性行66、为，后期市场规范度高时，垃圾收集会逐渐替换成免费和收费模式，届时垃圾收费收入将抵扣部分项目运输成本；餐厨垃圾处置交予专业度高、市场运作机制灵活的社会资本独立负责，但为考虑对本项目的独立考核、结算，中标社会资本需为本项目成立项目公司，项目公司的经营范围以政府授予的特许经营权为准。收运、处置环节的分离加强了政府对餐厨垃圾收运量的可控性，有效遏制社会资本在收运环节的作假现象，使得政府补贴更为合理、有效。同时，由于餐厨收运环节由政府指定当地国有企业新设立一家全资子公司全权负责，转移了项目公司的部分责任，在一定程度上降低了项目公司的运营风险，提高了本项目对社会资本的吸引力和绩效监管针对性，有益于本项目长67、期发展。26 四、四、PPP 项目交易结构项目交易结构（一）项目投融资结构设计（一）项目投融资结构设计 1、投资主体与股东结构、投资主体与股东结构 基于本项目在投资、融资、建设、运营方面诉求重点的考虑，结合国内餐厨垃圾行业 PPP 运作的案例经验分析，莆田市政府拟引进在餐厨垃圾处置领域具备丰富运作经验、较强投资能力的社会资本独资成立项目公司。2、注册资本与后续融资、注册资本与后续融资 依据 国务院关于调整和完善固定资产投资项目资本金制度的通知（国发201551 号）规定，餐厨垃圾类项目最低资本金要求为总投资额的 20%。为保障项目快速落地的同时尽可能减轻社会资本出资压力，本项目中项目公司注册资68、本设置不低于项目最低资本金要求，注册资本设置为 5000 万元。根据项目建设进度及项目融资一般要求约定，注册资本在项目公司完成工商登记注册后 15 日内一次性到位。同时为降低项目融资成本及政府整体支出义务，项目实施机构应当积极协助社会资本通过项目收益债券、政策性银行信贷、银团贷款等较低成本的债务融资方式募集剩余建设资金。（二）项目回报机制（二）项目回报机制 1、项目运营组织、项目运营组织 本项目由中选社会资本方独资成立的项目公司担任莆田市餐厨垃圾处置场的投资运营机构，负责莆田市餐厨垃圾的处置服务及项目部分产出物的附带经营业务。27 2、项目收入来源、项目收入来源 项目回报机制指的是项目收入的来69、源方式，根据财政部 PPP 项目合同指南（财金2014156 号），PPP 项目常见的收益来源有：政府付费、使用者付费和可行性缺口补助6。项目回报机制决定了社会资本的回报方式及稳定性，是 PPP 项目运作成功的关键。根据项目自身经营属性，项目总体回报机制有三种，如下表所示：表表 4-1 PPP 项目回报机制说明项目回报机制说明 项目项目 收入来源收入来源 收入形式收入形式 使用者付费使用者付费 消费者 最终由消费者直接付费购买公共产品和服务 可行性缺口补助可行性缺口补助 消费者&政府 由政府以财政补助、股本投入、优惠贷款和其他优惠政策的形式，给予社会资本或项目公司经济补助 政府付费政府付费 政70、府 政府直接付费购买公共产品和服务，主要包括可用性服务费、使用量付费和绩效服务费 本项目为可行性缺口补助类项目。结合国内餐厨垃圾处置项目的 PPP 运作案例和降低政府服务支出的基本诉求，本项目运作经营的主要收入为可行性缺口补助，部分产出物附带经营收入和税收返还收入作为项目附属收入。6 财政部 PPP 项目合同指南（财金2014156 号）第三章 28 图图 4-1 本项目投资回报示意图本项目投资回报示意图（1）可行性缺口补助可行性缺口补助 本项目为可行性缺口补助型项目，可行性缺口补助为项目收入主要来源。政府补助方式需根据项目实际情况考量确定，在本项目中，政府根据项目公司垃圾处置量及项目绩效考核71、结果，按合同约定方式支付项目公司服务费用，该费用包含项目投资回报。（2）税收返还税收返还收入收入 根据 关于印发的通知（财税201578 号）规定，销售生物柴油和天然气分别享受增值税即征即退 70%和 100%的优惠，该优惠政策在本项目以项目公司部分产出物附带经营收入予以确定。（3）部分部分产出物产出物附带附带经营收入经营收入 餐厨垃圾处置过程中可以产生一定经济效益的附带产出物，主要包括生物柴油、CNG 和营养土，该部分产出物由项目公司按市场化原则自主经营。因本项目可能涉及后期工艺技术改造提升，暂不对具体莆田市莆田市人民人民政府政府 项目公司项目公司（SPVSPV）股权出资股权出资 实线箭头表72、示资金流入方向实线箭头表示资金流入方向 虚线箭头表示资金流出方向虚线箭头表示资金流出方向 可行性可行性缺缺口补助口补助 金融机构金融机构 社会资本社会资本 收益收益 保险机构保险机构 融资融资 保险费保险费 工程承包工程承包 车辆系统车辆系统 工程款工程款 设备费设备费 偿付本息偿付本息 部分产出部分产出物收入物收入 税收税收返还返还收入收入 项目收运公司 建设成本建设成本 收运成本收运成本 29 产出物和经营成本作出要求。（三）股权收购机制（三）股权收购机制 由于本项目收运、处置分离运作，为避免在项目后期出现不必要的责任纠纷，本项目基于由当地国有企业新设立一家全资子公司负责餐厨垃圾收运的前提73、下，在项目采购文件及项目合同中设置股权收购机制，并将其作为本项目采购的必要响应条件。本项目的股权收购机制是指：莆田市政府已在莆田市内建立完善的餐厨垃圾收运体系，并辅以健全的法律法规和地方政策条例，可在PPP 项目合作期内提出要求项目公司按市场评估价全资收购政府为此项目单独设立的餐厨垃圾收运公司，届时项目公司与实施机构可共同聘请第三方机构对收运公司进行资产评估。该股权收购机制一旦发生，收运、处置分离模式将转变成餐厨垃圾收运处一体化模式。（四四）相关配套安排）相关配套安排 本项目需要政府安排项目使用地，并在项目开工之前完成土地征收和清理工作并确保具备进场施工条件，项目所用地由莆田市政府以净地方式无74、偿划拨至莆田市环境卫生管理处，后由莆田市环境卫生管理处无偿提供给项目公司使用，并约定在项目合作期内，未经莆田市政府许可，项目公司不得转让、出租、抵押或者改变土地用途。同时政府还应对项目全生命周期内给予道路、市政管网、电网、通信等配套服务保障，为项目的建设及良好运营赋予有力支撑，该配套服务保障按照以下约定执行：30 实施机构将项目用地无偿提供给项目公司时，需保证项目三通一平（通水、通电、通路、平整土地）工作完成；待项目建设完成后政府应保证项目周边道路、市政管网、电网及通信设施可用性。31 五、合同体系五、合同体系（一）项目合同体系（一）项目合同体系 本项目合同体系主要包括 PPP 项目合同、股东75、协议、履约合同（包括但不限于工程承包合同、运营服务合同、设备/系统供应合同、融资合同、保险合同）等。其中，PPP 项目合同是整个 PPP 项目合同体系的基础和核心，由项目实施机构作为政府方代表与项目公司签订，合同中归属于项目实施机构的权利义务最终归属方为政府。本项目关键在于 PPP 项目合同、股东协议及附属协议的拟定、审批及签订。合同合作方的选择要遵循相关法律的规定。本项目基本合同协议体系如下图所示：图图 5-1 莆田餐厨垃圾处置莆田餐厨垃圾处置 PPP 合同体系合同体系 莆田市人民政府莆田市人民政府 莆田莆田市环卫处市环卫处 当地国有企业当地国有企业 社会资本社会资本 项目项目公司（公司（S76、PV）PPP 项目合同项目合同 餐厨餐厨垃圾供垃圾供应服务协议应服务协议 工程承包商工程承包商 PPP 合作备忘录合作备忘录 授权授权实施实施 设备供应商设备供应商 原料制造商原料制造商 运营服务商运营服务商 保险保险公司公司 信贷信贷机构机构 监理单位监理单位 中介中介服务商服务商 设计单位设计单位 工程承包合同工程承包合同 设备采购合同设备采购合同 原料采购合同原料采购合同 委托委托运营运营合同合同 保险服务合同保险服务合同 融资信贷合同融资信贷合同 专业服务合同专业服务合同 监理服务合同监理服务合同 设计服务合同设计服务合同 项目前期项目前期签订签订的相关的相关合同由合同由项目项目公司承77、继公司承继相应权利相应权利义务义务 独资独资设立设立 收运公司收运公司 注册注册 指定指定 32 1、合作备忘录、合作备忘录 在项目初期阶段，项目实施机构通过公开竞争的方式采购社会资本时，再通过采购谈判确定中选社会资本时双方需要签订合作备忘录（也可以是意向书或框架协议），以明确双方的合作意向，详细约定双方有关项目合作的关键权利义务，由莆田市环境卫生管理处和社会资本共同签署。2、PPP 项目合同项目合同 PPP 项目合同是项目实施机构作为政府方代表与项目公司依法就项目合作所订立的合同，其目的是在项目实施机构与项目公司之间合理分配项目风险，明确双方权利义务关系，保障双方能够依据合同约定合理主张权利78、，妥善履行义务，确保项目全生命周期内的顺利实施。项目合同是其他合同产生的基础，也是整个 PPP 项目合同体系的核心。PPP项目合同 主要合作内容包括但不限于：项目范围与期限、前提条件、项目融资、项目用地、项目建设、项目运营维护、股权变更条件、付费机制、履约担保、政府承诺、保险、不可抗力、政府直接介入、违约终止与赔偿、项目移交、适用法律和争议解决等。3、餐厨垃圾供应服务协议、餐厨垃圾供应服务协议 餐厨垃圾供应服务协议 是指政府方指定负责莆田市餐厨垃圾收运的当地国企新设立一家全资子公司与项目公司之间签订的餐厨垃圾供应合作关系协议。该协议签署内容主要包括关于餐厨垃圾运送到处置场后的双方计量、卸运、记79、录、交接、审核、监督等一系列衔33 接责任关系确定，同时需为垃圾量数据丢失错误、边界责任推脱不清等情况设置磋商、谈判、裁决等解决办法。（二）项目边界条件（二）项目边界条件 1、权利义务边界、权利义务边界（1）各方权利义务说明）各方权利义务说明 1）中选社会资本主要权利 按照项目采购要求约定独资成立本项目的项目公司；按照项目采购要求约定方式获取经营收益及相关权益；自主设立项目公司管理结构及管理办法；经本项目实施机构同意，转让持有项目的全部或部分股权。2）中选社会资本主要义务 应按照项目采购要求约定的时间和资本金要求及时出资到位；应积极协助项目公司在 PPP 项目合同约定期限内完成融资交割；未经项80、目实施机构书面同意，不得转让其持有的项目公司股权或其他与项目有关的权益；未经项目实施机构书面同意，不得将项目公司资产权益对外担保；依照适用法律行使股东权利，不得损害政府指派的餐厨垃圾收运企业和项目公司债权人利益，不得利用关联关系损害项目公司及项目实施机构利益。3）项目实施机构主要权利 34 推动制定莆田市餐厨垃圾收运处置相关管理办法，部分核心条款在PPP 项目合同中予以明确；在 PPP 合作期内，根据政策或现实需要对已确定的建设标准和运营标准进行修改或调整；根据 PPP 项目合同 规定的建设标准（以施工图审查时适用标准为准），对本项目工程的建设进度、安全和质量进行监督和检查；对本项目联合试运转81、和竣工验收进行全程监督和报告审核；有权要求项目公司在 PPP 合作期内全资收购收运公司；根据PPP 项目合同约定，设定和调整餐厨垃圾收运、处置服务的可行性缺口补助价格；在发生 PPP 项目合同 约定的相关紧急事件时，有权统一调度、临时接管或征用本项目设施；在不干预项目公司实施本项目的内部管理事务条件下，有权自行或委托第三方专业机构对项目公司的资金使用情况、经营状况、安全防范措施以及项目公司提供的本项目之优化设计、建设、运营维护、产品和服务质量依据适用法律及项目合同条款进行监督管理；依照合同约定在发生项目公司违约情况下要求项目公司纠正违约、处罚项目公司或采取PPP 项目合同规定的其他措施；及时将82、项目产出物和服务质量检查、监测、评估结果和整改35 情况以适当方式向社会公布，并受理公众对项目公司的投诉；在 PPP 合作期满无偿获得项目公司移交的全部项目设施及相关权益；项目实施机构有权根据项目公司资源化利用收益情况酌情调整餐厨垃圾处置服务价格；考虑到未来餐厨垃圾处理工艺和技术革新可能导致处理价格的剧烈波动，实施机构有权根据中期评估结果调整项目合同中约定的调价机制或付费总额。4）项目实施机构主要义务 经莆田市政府授权，向项目公司授予本项目 25 年特许经营权（含建设期）；在行政权限和管辖范围内协助项目公司获得进行本项目投资、建设、运营及管理所需的批文，并为项目公司前期工作提供支持条件；因政府83、原因导致项目关键工期延误或建设成本增加，应按约定要求向项目公司支付相应赔偿；因项目二期工程延期或取消导致项目公司经济损失的，项目实施机构应给予项目公司相应补偿；按照PPP 项目合同要求，应协助项目公司在 PPP 合作期内及时足额获得约定的餐厨垃圾处置可行性缺口补助费用；在保证项目正常运营基础上，项目实施机构应对项目公司的技术升级改造行为给予适当奖励；36 按照 PPP 项目合同 要求，按期将政府划拨的净地无偿提供项目公司使用，同时应保障项目用地周边的道路、管网等配套设施满足项目开工所需的前提条件；出现 PPP 项目合同 约定的项目实施机构违约时，按照合同条款要求对项目公司进行合理补偿；不得干预84、项目公司的正常运作，除非此种干预是为保护公共利益和安全所需，或是由法律所赋予的权利；尽最大努力防止和减少可能产生的第三方对本项目投资、建设、运营的干预、干扰、影响和破坏。5）项目公司主要权利 有权获得本项目 25 年（含建设期）独家特许经营权，依照合同约定在 PPP 合作期内对本项目餐厨垃圾处置部分进行优化；经实施机构许可，在 PPP 合作期内有权将本项目收益权质押给相关融资机构，但前置条件是该融资仅限用于本项目建设、运营且融资期限不得超过 PPP 项目合作期限；项目公司有权依法获得莆田市政府所给予的餐厨垃圾处置政府可行性缺口补助费用，以及项目部分产出物的附带经营收益和政府对项目公司的各类政策85、优惠；根据有关规定和合同约定，有权使用政府提供的项目用地及周边项目配套设施；项目公司有权在项目二期延期或取消的前提下要求项目实施机构给予相应的经济补偿；37 项目公司有权依照合同约定在发生项目实施机构违约情况下获得相应补偿；项目公司有权依照合同约定，在保证项目正常运营的基础上，获得由技术升级改造所发生的奖励措施；PPP 项目合作期满，若政府继续采用 PPP 方式选择运营商，项目公司享有同等条件下的优先权。6）项目公司的主要义务 及时与实施机构签订PPP 项目合同，在合同签订后 90 个工作日内负责筹措项目建设所需全部资金并保证按时交割证明；按照适用法律和 PPP 项目合同 规定的工期和建设标准86、，采用先进建设管理模式，完成莆田市餐厨垃圾处置场工程的建设任务，并购买相应保险；接受实施机构或其他相关政府职能部门对本项目的投融资、招投标、建设施工、运营管理和修理维护等方面的监督和检查；接受实施机构或实施机构委派的第三方独立机构对本项目在PPP 合作期内按合同约定进行的各项审计；执行因法律变更或政府要求导致的运营标准的变更；根据 PPP 项目合同 规定，负责莆田市餐厨垃圾处置场工程全部项目设施的维护、更新以及必要的升级改造工作；项目公司应主动定期公开公司财务状况并接受政府、媒体、38 公众的监督，及时回应社会舆论对于本项目的评议；根据PPP 项目合同规定，在发生紧急情况时，为政府统一调度、临87、时接管或征用项目实施提供必要协助；除本项目建设融资需要，未经政府或实施机构同意，不得放弃、无偿或以不合理的低价处置本项目的资产；出现 PPP 项目合同 约定的一般违约情况，按照合同条款要求向实施机构缴纳合理赔偿并按规定改正；未经政府或实施机构批准，不得将经营权转让给第三方或转变经营性质；PPP 项目合作期满，按规定将本项目所有设施资产无偿移交给实施机构或政府指定单位，并保证项目设施均处于良好可使用状态，且在资产移交后规定时间内仍应承担质量保证责任。当政府建立完成项目服务范围内餐厨垃圾收运制度体系且在政府要求前提下项目公司有义务按照股权收购机制收购收运公司。7）收运公司的主要权利 收集运输项目约88、定服务范围内餐厨垃圾及废弃油脂；有权按照项目执行过程中发生的实际成本向政府收取可行性缺口补助费用；有权按照市场供需关系或政府政策要求向项目服务范围内餐厨垃圾供应单位收取服务费用。39 8）收运公司的主要义务 按照餐厨垃圾供应协议约定向项目公司提供餐厨垃圾及废弃油脂；严格执行政府或实施机构制定的餐厨垃圾及废弃油脂收集经营政策；收运公司应主动定期公开公司财务状况并接受政府、媒体、公众的监督，及时回应社会舆论对于本项目的评议；（2）PPP 投资总额投资总额 本项目按照收运及处置分离设定，处置部分项目静态投资额为22199.35 万元，建设期利息 416.14 万元，流动资金为运营期第一年所需营运资金89、及二期第一年所需营运资金增加值，合计 40.15 万元，另考虑到处置部分产生的部分的残渣需外运处置的需求，增加 1 辆 5t垃圾运输车，车辆增加投资 48 万元，按照投资计划安排，PPP 项目合计总投资额确定为 22703.64 万元。（3）资产权属安排说明）资产权属安排说明 本项目建设期内投资建设形成以及运营期内因更新重置或升级改造投资形成的与莆田市餐厨垃圾处置相关的项目资产全部归政府所有，包括但不限于处置设备、技术资料、处置车辆、垃圾桶等动产和划拨用地、建筑物和地上附着物在内的不动产。项目公司自行提供或委托第三方提供的建设服务及工程设备或附属设备，在进行会计处理时可将上述资产以无形资产或金90、融资产入账，并在 PPP 项目合作期限内作摊销处理。40 （4）设备更新与重置）设备更新与重置 在长达 25 年的 PPP 合作期内，保持必要的设备更新与重置对于项目公司提供持续、稳定的运营服务具有一定的保障意义。因此，在PPP 项目合同中，约定未来项目公司需要对餐厨垃圾处置系统设备进行及时更新、升级改造，在资产折旧摊销完毕后，需要对相关设备工器具以及车辆进行资产重置，以确保餐厨垃圾处置服务的安全、稳定及持续。（5）餐厨垃圾处置服务费用餐厨垃圾处置服务费用支付程序支付程序 本项目的餐厨垃圾处置服务费用由莆田市财政局按照PPP 项目合同约定的支付金额按期支付给项目公司，并且莆田市财政局需要将该支91、出责任纳入政府年度财政预算。申报支付程序如下：项目公司每月前 3 个工作日内先将上月政府补助费用费账单及公司财务报表提交项目实施机构审核；服务费账单中的支付金额需按 PPP 项目合同 约定，结合项目其他收入编制完成；项目实施机构须在收到项目公司提交的付费账单之日起 3 个工作日内联合餐厨垃圾收运企业审核确认；若审核不通过则将付费账单退回并附审核不通过书面意见，项目公司须在收到项目实施机构退回的付费账单与书面通知后 3 个工作日内整改并重新提交，直至项目实施机构审核通过月度付费账单。41 项目实施机构在确定项目餐厨垃圾处置可行性缺口补助总金额的 2 个工作日内编写付款申请书提交莆田市财政局；莆田92、市财政局在收到审核通过的付款申请书后在当月内将需支付的餐厨垃圾处置可行性缺口补助费用汇入实施机构，然后由实施机构在收到财政局付款后 2 个工作日内汇入项目公司；项目实施机构在收到项目公司提交的每年最后一个自然月付费账单时，需结合项目绩效考核结果确认政府年度付费总额，并将绩效考核所引起的付费调整折算到当月付费额中；具体政府补助费用支付申报方式按照莆田市财政局现行程序规定及相关法律法规执行。第一次餐厨垃圾处置可行性缺口补助费计算周期为项目进入正式运营之日起至当月会计月末，最后一次政府补助费用的付费计算周期为 PPP 合作期限最后一个会计月 1 日至 PPP 项目合同终止日。（6）特许经营权）特许经93、营权 实施机构授予项目公司在合作期内根据 PPP 项目合同规定独家设计（优化）、投资、融资、建设、运营、维护莆田市餐厨垃圾处置场项目，并有权获取相应可行性缺口补助、税费减免、部分产出物附带经营的权利。本项目规定的特许经营权在约定服务范围内具有独占性、唯一性和排他性，项目实施机构在 PPP 合作期内不得将该项目特许经营权授42 予其他任何第三方，且承诺在授予项目公司经营权期间，原则上不在本项目服务范围内规划、建设其他餐厨垃圾处置项目，但若同时满足以下情况，可允许新建类似项目：（1）市场服务需求增加，单靠项目公司满负荷运转已无法满足；（2）新建项目不对原项目公司造成威胁，不影响原项目公司的合理收益94、。2、交易条件边界、交易条件边界（1）项目合作范围）项目合作范围 本项目 PPP 合作范围包括项目公司在合作期内根据适用法律、规范和PPP 项目合同约定：投资建设莆田市餐厨垃圾处置场项目并自行承担本项目相关费用支出、责任义务和风险；依法为莆田市提供安全、持续、环保、符合标准的餐厨垃圾处置服务和约定范围内的合法经营业务；将全部项目设施及相关权益以合同约定的条件和程序无偿移交给政府或其指定单位。（2）项目合同期限）项目合同期限 莆田市餐厨垃圾处置场项目属于市政公用领域服务项目，项目中政府年度财政支出义务与合作期限之间存在此消彼长的一般规律，本项目按照 PPP 财政承受能力测算、结合基础设施与公用事95、业特许经营管理办法的规定，并参照行业案例经验和财务测算分析，最终确定本项目 PPP 合同合作期限为 25 年（含建设期 12 个月）。（3）融资交割条件）融资交割条件 43 融资交割指项目公司已为项目建设融资的目的签署并向融资方提交所有融资文件，并且融资文件要求的就本项目获得资金的所有前提条件得到满足或被豁免。本项目 PPP 项目合同中需要约定融资交割作为项目公司的一项重要义务及违约责任：PPP 项目公司成立后六十（60）个工作日内，项目公司应当完成除资本金外其他所有剩余建设资金的融资交割。项目公司在完成融资交割后十五（15）个工作日内，应向项目实施机构或政府指定机构书面确认融资交割完成，并提96、交所有己签署的融资文件的复印件，以及项目实施机构或政府指定机构合理要求的证明融资交割己实现的任何其他文件。若项目公司未能在规定时间内完成融资交割或证明其融资交割完成的，项目实施机构有权兑取履约保函，若项目公司在超过规定时间的三十（30）个工作日内仍未完成，则项目实施机构可选择提前终止 PPP 项目合同。（4）项目建设期限及进度控制）项目建设期限及进度控制 本项目分两期建设完成，一期建设期为 12 个月，计划于 2017 年6 月动工，土建一次建成，设备分期安装；二期预计于 PPP 项目合同签订的第五年开始动工。若实际餐厨垃圾处理量提前达到一期规模的80%，项目公司应在达到当年开始二期工程建设；97、若在 PPP 项目合同签订的第五年餐厨垃圾实际处理量仍未达到一期规模的 80%，则可启动 PPP 项目合同中设定的再谈判机制，项目实施机构与项目公司共同44 商定该项目二期工程的延期或取消，以及对因二期工程未按预期动工给项目公司带来经济损失的补偿。项目建设期要求项目用地持续满足施工进度要求的基础上自签订 PPP 项目合同之日起 12 个月内完成全部项目建设工作，由项目实施机构根据项目公司提交的进度计划实施进度节点考核，最终考核结果不达项目合同约定可直接兑取项目履约保函。（5）竣工验收竣工验收 竣工验收是指项目工程验收合格及试运行报告审核通过后，确认建设项目是否达到设计目标及标准要求的验收。项目98、公司在项目全部建设完成后应及时通知项目实施机构组织工程验收，为保障项目设施设备的可用性，工程验收合格后开展 1 个月时间项目试运行；项目试运行到期后，项目公司须向实施机构提交项目试运行报告，试运行报告应满足相关行业标准及设计标准；项目试运行报告审核通过的 5 个工作日内，实施机构应组织开展项目竣工验收，在竣工验收合格之日起 15 个工作日内，编制完成项目竣工验收报告并报送相关部门备案。（6）餐厨垃圾处置服务费调价机制）餐厨垃圾处置服务费调价机制 在长达 25 年的 PPP 项目生命周期中，市场环境的波动会直接引起项目运营成本的变化，进而影响项目公司的收益情况。设置合理的价格调整机制，可以将可行99、性缺口补助金额维持在合理范围，防止过高或过低付费导致项目公司亏损或获得超额利润，有利于项目物有所值目标的实现。1）调价公式 45 本项目的餐厨垃圾处置成本受电费、人工成本、原材料的影响较大，因此在调价公式中设置这三类作为调价因子，在项目实际运作中，项目公司可根据运营情况调整调价因子，但需得到项目实施机构认可。调价公式：Pn=P0Kn 其中：日期 n：调价年份。日期 0：基准年（上一次调价的年份）。调价时间间隔：餐厨垃圾处置基本单价相邻两次实际调价的时间间隔（调价年 n 与基准年 0 之间的时间间隔）不少于 3 年（若由于技术升级改造引起的调价除外）。Pn：第 n 年调整后的餐厨垃圾处置基本单价100、。P0：基准年的餐厨垃圾处置基本单价。本项目按照投标报价作为第一个基准月政府补贴单价。Kn：餐厨垃圾处理基本单价调价系数，依据以下公式确定：Kn=C1*(En/E0)+C2*(Ln/L0)+C3*(Chn/Ch0)+C4*(CPIn/CPI0)其中：En：第 n 年时项目公司的电力费用指数（项目公司所付的每度电综合电价，包括基本电价和电度电价）。E0：基准年项目公司的电力费用指数（项目公司所付的每度电综合电价，包括基本电价和电度电价）。Ln：第 n-1 年时莆田市统计局编制的莆田市统计年鉴中公布的莆田市在岗职工平均工资为准。46 L0：基准年前一年时莆田市统计局编制的莆田市统计年鉴中公布的莆田101、市在岗职工平均工资为准。Chn：第 n-1 年时福建省统计局公布的“分行业工业生产者出厂价格指数”乘以从基准年 Ch0 开始到第（n-2）年逐年指数/100 的乘积。Ch0：基准年前一年时福建省统计局公布的“分行业工业生产者出厂价格指数”。CPIn：福建省统计局公布的第 n-1 年消费者物价指数乘以从基准年 PI0 开始到第（n-2）年逐年指数/100 的乘积。CPI0：基准年由福建省统计局公布的基准年前一年消费者物价指数。C1-3：比例系数，分别为正常商业运营年份餐厨垃圾处理项目的单位电费、人工费、外购材料费（不包含废弃油脂收购成本）在餐厨垃圾处置单位运营成本（不包含废弃油脂收购成本）构成中102、所占的比例；C4：调整系数，是餐厨垃圾处置单位运营成本（不包含废弃油脂收购成本）构成中除电费、人工费用、外购原材料费用以外的其它因子在价格构成中所占的比例，取值为 1-C1-C2-C3。鉴于本项目要求社会资本带设计方案参与投标、现阶段无法确定具体的工艺设计方案，因此无法准确设定调价公式中具体参数，现阶段仅限于调价机制及调价公式的设定，调价公式中的具体系数需在确定项目中标社会资本及其提供的工艺方案后的再谈判环节确定，最终调价系数将于项目合同中明确。47 2）调价触发条件 本项目通过设定价格调整公式来建立政府补贴价格与某些特定系数之间的联动关系，用以反映成本变动等因素对项目价格的影响，当特定系数变103、动导致根据价格调整公式测算的结果达到约定的任一调价条件时，将触发调价程序，按既定的程序和方法调整定价。本项目调价触发条件主要有：餐厨垃圾处置基本单价相邻两次实际调价的时间间隔（调价年 n 与基准年 0 之间的时间间隔）满 3 年时（由于技术升级改造引起的调价除外）；满足项目调价年自上一个调价日起莆田市电力费用指数变动幅度不低于 2%（含 2%）的条件下，由项目实施机构和项目公司根据上述设置的餐厨垃圾收运处服务基本单价的调价公式进行调价；满足项目调价年自上一个调价日起莆田市统计局编制的莆田市统计年鉴中公布的莆田市在岗职工平均工资变动幅度不低于 2%（含 2%）的条件下，由项目实施机构和项目公司根104、据上述设置的餐厨垃圾收运处服务基本单价的调价公式进行调价；满足项目调价年自上一个调价日起福建省统计局公布的“分行业工业生产者出厂价格指数”变动幅度不低于 5%（含 5%）的条件下，由项目实施机构和项目公司根据上述设置的餐厨垃圾收运处服务基本单价的调价公式进行调价；48 满足项目调价年自上一个调价日起福建省 CPI 指标变动幅度不低于 5%（含 5%）的条件下，由项目实施机构和项目公司根据上述设置的餐厨垃圾收运处服务基本单价的调价公式进行调价。（7）餐厨垃圾目标处理量）餐厨垃圾目标处理量 餐厨垃圾目标处理量是政府给予项目公司或社会资本的服务销售量保障，政府按预定可行性缺口补助单价和实际处理量支付105、服务费用。参照国内其他类似案例政府补贴单价，结合本项目实际情况及财务测算综合考量，设定本项目餐厨垃圾目标处理量如下：项目一期餐厨垃圾目标处理量为设计规模的 60%；项目二期餐厨垃圾目标处理量为设计规模的 50%。（8）合作期限内）合作期限内政府政府可行性可行性缺口补助缺口补助费用计算费用计算 在 PPP 合作期内，项目实施机构需要向项目公司支付可行性缺口补助费用，以满足社会资本和项目公司投资的合理回报要求。可行性缺口补助金额以项目实际处理垃圾量、目标垃圾处理量和餐厨垃圾处置单价为主要计算依据。同时加入餐厨垃圾目标处理量偏离机制，形成运营期间政府支出责任的统一计算体系。本项目可行性缺口补助费用采106、用按月支付方式，月度付费具体计算公式如下：GPm=imax（，DQ0 Tm）Pn（m=1、2、311）49 GP12=imax（12，DQ0 T12）Pn+（GPm11i=1+imax（12，DQ0 T12）Pn）其中：m：付费月份；Tm：当月的总天数；T12：第 12 月的总天数；GPm：当月政府补贴总额；GP12：当年最后一个自然月政府补贴总额；：当月实际处理量；0：当日目标处置量（一期为 60t/d，当二期建设完成时，目标处理量调整为 150t/d）；：最新一次调整确认后的餐厨垃圾处置补贴单价；imax：所有值中取大值；：绩效考核的补贴系数，取值范围为-10%，10%。甲方在收到乙方提交107、的每年最后一个自然月付费账单时，需结合项目绩效考核结果确认政府年度付费总额，并将绩效考核引起的付费调整折算到当年最后一个自然月付费额中。若GP120,则当年最后一个自然月政府补贴总额为 0，当月不足以抵扣部分应顺延至下一年度第一个自然月的政府补贴中抵减。（9）合作期限届满的项目设施的移交）合作期限届满的项目设施的移交 合作期限满后，项目公司应向项目实施机构或政府指定的其他机50 构完好无偿地移交莆田市餐厨垃圾处置场项目设施。在合作期限期满前 36 个月，项目实施机构应和项目公司成立移交委员会，负责过渡期内有关特许期届满后项目移交的相关事宜。本项目的移交范围、移交标准、移交验收程序、移交日项目设108、施的状况、保险的转让、承包商的责任、风险转移、移交费用等具体条款将在PPP 项目合同中编制。（10）再谈判机制）再谈判机制 考虑到 PPP 合作期限过长，项目运营过程中的不确定性要素过多，为了规避可能出现的风险收益失衡状况，本项目设置再谈判触发条件：当政府方在合同约定条件下要求项目公司全资收购收运公司时；当项目二期实际建设时间未在项目合同签订第五年实施时；项目公司在保证项目正常运营的基础上，对项目进行技术升级改造，并较社会资本应标响应文件中的餐厨垃圾单位处置成本降低 40%时；在项目合作期限内，因政府方原因在项目服务范围内新建餐厨垃圾处置场，并对项目公司实际处置量或收益产生影响时；一旦以上任一109、再谈判触发条件实现，若政府与项目公司中任何一方认为需要进行再谈判，应以书面形式向另一方发出谈判申请，谈判申请应载明需要谈判变动的内容及谈判计划安排，谈判内容可以包括但不限于餐厨垃圾处置单价金额与调价公式更新、政府可行性缺口补51 助公式更新、补偿方式及金额等。被通知方应在收到通知后15个工作日内(或通知方同意的延长期限)，须就谈判申请向通知方作出书面答复，确认谈判计划安排。如果被通知方未按规定的时间回复，则视为被通知方已接受了谈判变动内容。双方应本着友好协商的原则，对合同内容的变动进行谈判。双方应根据谈判结果对 PPP 项目合同进行修订，合同需经双方授权代表签字方可生效并具约束力。如果双方最终110、无法就谈判内容达成一致意见，则依照 PPP 项目合同中约定的提前终止或争议解决程序进行解决。（11）项目恢复性大修）项目恢复性大修 项目公司在经与莆田市政府或其指定机构协商的情况下，在正式移交日前十二（12）个月对本工程进行一次计划中的恢复性的全面大修，以确保项目设施在移交时能良好地运转。此检修不迟于移交日之前六（6）个月完成。项目公司对项目设施进行必要的整修，以使项目设施达到届时相关行业规范要求。经莆田市政府或其指定机构验收后，按项目设施清单交回项目设施。项目恢复性大修可用性约定为按照项目移交时适用标准验收合格，并设置缺陷责任期为移交日后一年。3、履约保障边界、履约保障边界（1）履约保障）履111、约保障 本项目中的履约保障体系主要由投标保函、建设期履约保函、运52 营维护保函和移交维修保函组成。根据中华人民共和国招标投标法实施条例（中华人民共和国国务院令第 613 号）和中华人民共和国政府采购法实施条例（中华人民共和国国务院令第 658 号）以及关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知（财金 2014 113 号）、关于印发的通知（财库2014215 号）的基本规定，结合项目投资预算和违约补偿义务的要求，建立以投标保函和履约保证金为主的保障体系。表表 5-1 履约保障构成体系说明履约保障构成体系说明 投标保函 提交主体 参与投标的社会资本供应商 保障形式 银行保函 保障金额112、 人民币壹佰万元（￥1,000,000）受益主体 项目实施机构 提交时间 递交投标文件之前 退还时间 项目公司递交建设履约保函后 5 个工作日内 担保事项 投标文件承诺的履行、协议签署、项目公司设立及建设期履约保函提交等 履约保证金建设履约保函 提交主体 由中选社会资本独资设立的项目公司 保障形式 银行保函 保障金额 人民币壹仟万元（￥10,000,000）受益主体 项目实施机构 提交时间 正式签署 PPP 项目合同一个月内 退还时间 竣工验收合格且项目公司递交运营维护保函后 5 个工作日内 担保事项 项目建设资金到位、开工节点、竣工验收节点、重大工程质量事故或安全责任事故、运营维护保函提交等113、 履约保证金运营维护保函 提交主体 由中选社会资本独资设立的项目公司 保障形式 银行保函 保障金额 人民币壹仟伍佰万元（￥15,000,000）受益主体 项目实施机构 提交时间 项目进入试运营维护期的同时 退还时间 若在 PPP 合作期内项目实施机构要求项目公司股权收购收运公司而项目公司未履行的，实施机构可兑取人民币伍佰万元53 （￥5,000,000）的履约保函；若在 PPP 合作期内实施机构未要求或项目公司履行股权收购的，在项目公司递交移交保函后 5 个工作日内退还人民币壹仟伍佰万元（￥15,000,000）。担保事项 项目运维绩效标准达标情况、收运公司股权收购、安全保障、移交维修保函提交114、等 履约保证金移交保函 提交主体 由中选社会资本独资设立的项目公司 保障形式 银行保函 保障金额 人民币贰仟万元（￥20,000,000）受益主体 项目实施机构 提交时间 运营维护期最后一年开始前 退还时间 移交完毕且缺陷责任期满后（缺陷责任期为移交日后一年）5个工作日内 担保事项 项目设施恢复性大修、项目设施存在隐蔽性缺陷等（2）保险）保险 保险并不能覆盖项目所有的风险，但通常能够获得相关保险、保险覆盖范围等问题是项目风险的核心所在，因此项目公司应依照 PPP项目合同的约定自行购买或要求其总承包商、设备/系统供应商等购买与本项目相关的保险，确保各类保险在相关合同约定保险期限内有效且达到合同约115、定的最低保险金额。项目公司应当以项目实施机构作为被保险人进行投保，并督促保险人或保险代理人在投保或续保后尽快向项目实施机构提供保险凭证；项目公司在任何时候不得作出或允许任何其他人作出任何可能导致保险全部或部分失效、可撤销、中止或受损害的行为。在项目公司未按合同约定投保或续保维持 PPP 项目合同的必要保险时，则实施机构或其指定机构可以自行购买，并有权从履约保证金中提取需支付的保险费金额或要求项目公司向政府支付先行垫付的保险费用。54 本项目涉及的相关必要保险包括但不限于：建筑工程一切险、安装工程一切险、第三者责任险、雇主责任险等。4、调整衔接边界、调整衔接边界（1）临时接管）临时接管 PPP 116、合作期内，如项目公司出现以下违约行为，实施机构有权决定实施临时接管：未经实施机构许可，擅自转让、出租特许经营权的；未经实施机构许可，擅自将所经营的财产进行处置或抵押的；因管理不善，发生重大质量、生产安全事故的；擅自停业、歇业，严重影响到社会公共利益和安全的；法律、法规禁止的其他行为。虽然项目公司不存在本方案项下的违约行为，但如发生如下情况，实施机构或政府指定的其他机构仍有权实施临时接管;存在严重危及人身健康安全、财产安全或环境安全的重大风险；存在紧急情况，合理认为该紧急情况会导致人员伤亡、严重财产损失或造成环境污染；法律、法规、规章规定的其他情形。项目实施机构发现项目公司存在上述违约行为时，应117、书面通知项目公司并告知其有申请听证的权利。项目公司应于接到书面通知之日起五（5）日内申请听证，项目实施机构应于二十（20）日内组织听证。实施机构应根据听证笔录，决定是否进行临时接管。如项目公司55 于接到书面通知后五（5）日内没有申请听证则实施机构可以自行决定临时接管。临时接管所产生的一切费用，将根据项目合同约定，由违约方单独承担或由各责任方分担。项目公司对导致临时接管的违约行为进行纠正后，经项目公司书面申请，实施机构应当终止临时接管，恢复项目公司的特许经营权。如单次临时接管持续不间断超过 90 天，实施机构有权提前终止项目合同，收回项目公司的特许经营权。（2）违约与提前终止）违约与提前终止 118、1）违约认定 发生下列事件时，应认定为项目实施机构违约：未按合同约定在 PPP 合作期限内及时向项目公司支付可行性缺口补助费用的；项目公司未违约情况下执行临时接管的；基于二期工程未按时建设的情况，导致项目公司经济损失而项目实施机构未对其进行相应补偿的；发生项目实施机构可控的对项目设施或项目公司股权的征收或征用，但项目实施机构未控制导致项目公司经济损失的；发生法律变更等由项目实施机构承担的风险而项目实施机构未承担的；其他违反 PPP 项目合同项下义务，并导致项目公司无法履行合同的情形。发生下列事件时，应认定为项目公司违约：56 项目公司破产或资不抵债的；项目公司未在约定时间内实现项目合同约定的建119、设、完工、或运营时间进度的；项目公司未能在规定时间内完成融资交割或证明其融资交割完成的；项目公司未按照规定的要求和标准提供产品或服务，情节严重或造成严重后果的；项目公司违反合同约定的权益转让或股权变更条件的；未按照合同约定提交、替换和恢复履约保函的；未按合同约定为 PPP 项目或相关资产购买保险的。2）违约处理措施 在项目建设及运营期间，发生上述违约事件时，实施机构或项目公司可根据项目合同约定对违约方采取处理措施，主要如下：发生项目实施机构违约时：当项目实施机构未按合同约定在 PPP 合作期限内及时向项目公司支付可行性缺口补助费用时，项目公司可要求项目实施机构在一定期限内进行补救，延迟支付的服120、务费用每天按当期未支付总额的 5计提违约金；当项目实施机构在项目公司未违约情况下采取临时接管时，项目公司可根据 PPP 项目合同申请损失补偿或延长项目合作期；当项目实施机构未对项目公司因项目二期工程未按时建设而57 造成的损失进行补偿时，项目公司可在再谈判机制中提出补偿申请，要求该补偿作为双方继续履行 PPP 项目合同的前提条件；当发生项目实施机构可控的对项目设施或项目公司股权的征收或征用而项目实施机构未及时控制时，项目公司可根据PPP 项目合同申请部分损失补偿或延长项目合作期；当发生法律变更等由项目实施机构承担的风险而项目实施机构未承担的，导致 PPP 项目合同无法继续履行时，项目公司可与项121、目实施机构就变更情况签订补充协议，并就因项目实施机构违约导致的经济损失按实际情况对项目公司进行补偿。发生项目公司违约时：当项目公司破产或资不抵债时，实施机构可采取终止合同并兑取其履约保函；当项目公司未完成 PPP 项目合同中约定的建设、完工或运营时间进度时，实施机构可兑取其履约保函并要求项目公司在一定期限内达到约定的标准；项目公司未能在规定时间内完成融资交割或证明其融资交割完成的，项目实施机构可要求项目公司在三十（30）个工作日内完成，并有权兑取履约保函；项目公司未按照规定的要求和标准提供产品或服务，实施机构可按照合同约定采取临时接管，兑取履约保函，并要求项目公司限期整改；58 项目公司违反合122、同约定的权益转让或股权变更条件时，实施机构可按照合同约定采取临时接管，兑取履约保函，并要求项目公司限期整改；项目公司未按照合同约定提交、替换和恢复履约保函时，实施机构有权要求项目公司限期恢复，并兑取相应的履约保函；项目公司未按合同约定为 PPP 项目或相关资产购买保险的，项目实施机构可要求项目公司购买，也可自行购买并从履约保函中兑取需支付的保险费金额。当发生项目公司违约时，项目实施机构在兑取相应银行保函后应在 5 个工作日内书面通知项目公司，项目公司需在收到通知后 10 个工作日内补足 PPP 项目合同中所要求的履约保函额度。3）提前终止 基于以下不同事由，非违约方或约定对象可按PPP 项目合123、同要求主张提前终止：项目实施机构违约发生项目实施机构违约，项目实施机构在一定期限内未能补救的，项目公司可根据合同约定主张终止 PPP 项目合同；项目公司违约发生项目公司违约事件，项目公司和融资方或融资方指定的第三方均未能在规定的期限内对该违约进行补救的，项目实施机构可根据合同约定主张终止 PPP 项目合同；项目实施机构选择终止由于 PPP 项目涉及公共产品或服59 务供给，关系社会公共利益，因此 PPP 项目合同中，项目实施机构应当享有在特定情形下（如项目所提供的公共产品或服务已经不合适或不再需要，甚至影响公共安全和公共利益）单方面决定终止项目的权利；不可抗力事件发生不可抗力事件持续超过三十（124、30）日或在三百六十五（365）日内累计超过六十（60）日，任何一方可主张终止 PPP 项目合同。4）终止处理 鉴于本项目涉及公共安全和公众利益的、需要保障持续供给，若项目合同发生提前终止，项目实施机构负有不可推卸之回购义务，并按照下表所示的方式确认回购补偿标准。表表 5-3 提前终止补偿情形及补偿表提前终止补偿情形及补偿表 项次项次 项目合同提前终止之情形项目合同提前终止之情形 终止补偿金终止补偿金 1 项目公司违约 建设期终止时，为 I-P+AV 运维期终止时，为 T*NPV+AV 2 项目实施机构违约 建设期终止时，为 I+P+AV 运维期终止时，为 NPV+AV 3 项目实施机构选择终125、止 建设期终止时，为 I+35%P+AV 运维期终止时，为 NPV+AV 4 不可抗力（NAV-II-RCC）/2 其中：I：项目已完成投资额，以政府审计结算为准（含征地拆迁投入）；NPV：项目公司尚未收回的净现金流现值（按 6%的折现率）；NAV：经审计的项目公司账面资产净值；P：取值人民币壹仟万元（￥10,000,000）；II：发生不可抗力情形时，根据项目合同及相关保险合同约定，60 项目公司（含贷款方）实际获得的保险赔款；RCC：发生不可抗力情形时，因项目公司投保不足，导致所获保险赔款无法使项目设施恢复到出险前的正常状态和价值的恢复性建设费用缺额部分（如有）；AV：终止后根据项目合同的126、约定，项目公司应向项目实施机构移交运营维护所需的零部件、备品备件和建设材料的合理评估值；T：剩余合作年限/PPP 全合作年限，设置 T 值的宗旨为防范项目公司主动在前期违约。如发生提前终止，项目实施机构须根据项目合同规定在三年内分期分批次向项目公司支付补偿金，具体分批次的支付比例及时间进度安排由项目实施机构确定。因一方违约导致提前终止的终止补偿金所产生的流转税和所得税由违约方予以承担，因不可抗力或政府选择终止导致提前终止，相应补偿金的流转税和所得税由各方承担各自部分。（3）项目延期 在法律允许的范围内，对于项目合作期限内发生非项目公司应当承担的风险而导致项目公司损失的情形下，项目公司可以请求延127、长项目合作期限；项目延期事由包括但不限于以下几点：因项目实施机构违约导致项目公司延误履行其义务；因发生由项目实施机构承担的风险，导致项目公司延误履行其义务。（4）权益转让）权益转让 61 项目公司获得本项目特许经营权后，为了保证项目公司的稳定经营，应对社会资本享有的项目公司股权变更作如下约定：PPP 项目合同签订五（5）年内，中标社会资本不得将其在项目公司中拥有的股权或权益进行转让，除非这种转让为中国法律所要求，或是法院、法庭或具有适当管辖权的政府部门命令的转让。PPP 项目合同签订五（5）年后，经实施机构事先书面同意，社会资本可以转让其在项目公司的股权，莆田市政府或莆田市国有企业有优先收购权128、。（5）合同变更）合同变更 本项目合同中任何修改、补充或变更只有以书面形式并由各方授权代表签字并加盖公章后方可生效并具约束力。（6）争议解决）争议解决 在 PPP 项目合同与股东协议执行过程中若出现争议，实施机构与项目公司应尽力通过协商友好解决。如果双方协商超过三十（30）日仍达不成一致意见且双方中任意一方或两方拒绝进一步协商，则双方中任意一方均可将争议提请莆田市仲裁委员会判决，且仲裁判决为终极，双方均须遵照执行。争议解决期间，实施机构与项目公司仍需就 PPP 项目合同无争议部分继续履行相应职责，除法律规定或另有约定外，任何一方不得以发生争议为由停止项目运营。62 六、监管架构六、监管架构（一129、）授权关系（一）授权关系 1、政府对项目实施机构的授权、政府对项目实施机构的授权 莆田市人民政府授权莆田市环境卫生管理处作为项目实施机构，具体负责牵头组织项目处置部分的实施和各项主要工作的安排，包括但不限于组织项目的立项审批、项目 PPP 运作实施方案编制、社会资本采购、项目执行阶段公共服务的考核监管工作以及项目移交阶段项目全部资产设施的移交工作。同时，政府指定当地国有企业新设立一家全资子公司负责收运部分的服务内容。2、政府对社会资本的授权、政府对社会资本的授权 根据财金2014156 号文附件 PPP 合同指南（试行），根据职权分类要求，莆田市环境卫生管理处经莆田市人民政府授权后授予项目公司130、特许经营权，项目公司取得特许经营权后负责莆田市餐厨垃圾处置场项目的投资、建设、运营和维护等工作。（二）监管方式（二）监管方式 1、履约管理、履约管理（1）项目公司治理）项目公司治理 项目公司设立董事会、监事和经理层。1）董事会 董事会由 3 名董事组成，社会资本提名董事长 1 名、董事 1 名，项目实施机构提名 1 名外部董事。为充分发挥政府的监管作用，保障公众安全和公共利益，可在项目公司章程中设置一票否决权，当项目63 公司的决策可能损害环境或人身安全、影响公众利益时，项目实施机构的外部董事可在董事会上行使一票否决权。董事会行使职权主要包括：拟定公司的经营方针和投资计划；制订公司年度财务预算131、方案、决算方案；制订盈余分配或盈亏弥补方案；聘任或解聘公司总经理、副总经理、财务总监等高级管理人员，决定其薪酬；设置公司内部管理机构等。2)监事 项目设置监事会 1 名，由项目实施机构委派。监事应拥有如下职权：检查项目公司的财务；对董事和高级管理人员执行项目公司职务的行为是否符合中国法律或者项目公司章程进行监督；当董事或高级管理人员的行为损害项目公司利益时，要求该董事或高级管理人员予以纠正；列席董事会会议等。3）经理层 项目公司实行董事会领导下的总经理负责制，由总经理负责项目公司的日常经营管理，总经理由社会资本方提名，董事会聘任。项目公司设副总经理 1 名，通过董事会聘任。项目实施机构有权提名132、一位财务副总监，协助财务总监负责项目公司的年度预算、会计核算及其他财务相关制度的管理，定期核对项目公司财务支出及会计账簿、运营相关财务数据等。（2）入驻监管）入驻监管 项目运营阶段，项目实施机构联合相关行政部门对项目公司以及整个项目进行监管。项目实施机构可委派代表成立行业监管科入驻项64 目公司，项目公司必须为其提供设施配套齐全的办公地点，同时要增设一套监控监管设备，便于行业监管科实时监管处置场内部的运行情况。行业监管科监管内容主要包括项目公司运行情况、餐厨垃圾处理运行情况、餐厨垃圾实际处理量和产出物的质量、产出物的销售情况、设施维护以及可行性缺口补助等，具体包括：根据 PPP 项目合同的规定133、，监管部门负责建立运营服务评价标准、绩效考核制度，并督促项目公司制定运营服务规范，做好设施的养护和维修工作，保证项目的所有资产在移交时处于完整、可用状态。由于社会资本主要依靠项目产出物的经营收入和可行性缺口补助获得收益，难免因利益驱使而做出影响服务质量的行为，此阶段要加强餐厨垃圾处置质量监管和价格监管。本项目属于准经营性项目，由政府基于餐厨垃圾处理量的实际情况向项目公司支付可行性缺口补助费，因此需要对项目公司进行公平、合理的绩效监管，并根据考核结果进行支付。同时，为防止项目公司抽逃资本金和未经项目实施机构同意抵、质押项目资产进行不合法融资，还需要对项目公司资产进行动态监控和财务监管。除了上述监134、管措施外，还需要进行制度化监管，主要包括：设立例会制度，项目实施机构定期与项目公司召开例会；设立运营情况定期报送制度，项目公司或委托运营单位定期向项目实施机构提供财务报表、经营分析报告及业务运行报告等，加强项目实施机构对项目公司的监管，及时发现并处理危机事件。65 （3）绩效考核）绩效考核 为了监督项目公司的运营管理工作，检验项目公司的运营管理效果和效率，指导政府对项目公司的可行性缺口补助付费分配，本项目应建立绩效考核体系，考核分为季度考核和年度综合考核。项目实施机构、PPP 项目专家、行业监管科职员、社会公众作为考核参与主体组成绩效考核领导小组，自主安排或委托第三方评价机构对项目公司运营业绩135、进行考核，考核结果经由项目实施机构审核后，在当年最后一个自然月的政府补贴付费中体现。绩效考核的流程和评分标准等具体内容，详细见本方案附件三莆田市餐厨垃圾处置场 PPP 项目运营绩效考核管理办法。莆田市餐厨垃圾处置场 PPP 项目运营绩效考核管理办法应按行业及项目发展，持续改进。（4）中期评估）中期评估 为确保本项目长期稳定运营，项目实施机构应定期对特许经营项目开展中期评估，及时发现项目当前面临的问题，帮助政府全面掌握项目各阶段的运行状况，发现监管工作的漏洞和不足，有针对性地调整监管工作范围和工作重点，切实提高监管工作效率和效果。莆田市环境卫生管理处应组织相关专家或委托第三方专业机构，每 3 年136、或技术更新改造后对项目运营进行中期评估，客观评价项目公司的服务质量和运营效率，重点分析项目运行状况和项目合同的合规性、适应性和合理性以及项目合同的执行情况。通过中期评估及时评估已发现问题的风险，制订应对措施。中期评估主要内容建议如下：PPP 项目公司的评估 66 此项评估内容主要是为了让政府更好的了解项目公司的运营情况，对公司运营、项目成本及收益、公司财务规范、工程建设及公司文化等方面进行全方位的评估，通过建立适宜的评价体系，对公司的运营进行描述和评估；PPP 项目合同等法律协议的评估 主要从项目合同内容的完整性、合规性、责权及风险分配合理性、动态适应性等方面进行分析，并对需要调整的协议提出相137、关建议；政府监管方面的评估 主要是以政府特许经营相关立法及体制现状为出发点，中期评估小组对项目的监管工作进行评估，并提出相关建议，逐步推动政府监管工作的完善。鉴于目前餐厨垃圾处置技术革新速度较快，可能会存在中期评估对项目合同部分条款及付费单价等方面做出调整，为避免项目运营期间纠纷，建议在项目合同中设置强制再谈判机制，中期评估结果调整较大的，项目实施机构与项目公司可就中期评估的调整结果签订 PPP项目合同的补充协议。若项目公司拒绝履行再谈判义务，可按照项目公司违约处理，项目实施机构可采取临时接管、提取履约保函等措施制约，若项目公司始终拒绝参与再谈判，项目实施机构可选择提前终止 PPP 项目合同。138、2、行政监管、行政监管（1）行政立法监管）行政立法监管 67 本项目进入运营期后，为了规范餐厨垃圾处置的管理，保障餐厨垃圾处置建设和运营的安全性和环保性，维护服务对象的合法权益，莆田市政府部门应参考国内其他城市的餐厨垃圾处理管理经验，结合莆田市的实际情况，对项目的监管将严格执行由福建省人民政府办公厅引发的福建省餐厨垃圾管理暂行办法或者根据福建省餐厨垃圾管理暂行办法 尽快拟定并颁布 莆田市餐厨垃圾管理办法 或 莆田市餐厨垃圾收运管理办法。（2）行政常规监管）行政常规监管 本项目中，项目实施机构莆田市环境卫生管理处应协助各行政部门参与项目的全过程监管，对社会资本的准入、成本、价格、质量安全、服务内139、容等进行监管，其它行政监管主体各司其职。1）项目准备阶段）项目准备阶段 项目准备阶段政府监管的重点为社会资本准入监管和 PPP 合同设计两方面。社会资本准入监管要保证采购流程的公平性和合理性。PPP 合同设计要考虑到内容的合法性、适用性、完整性，重要边界条件需要考虑设置的灵活性。项目准备阶段，发改委、规划局、国土局、财政局、住建局、审计局等行政监管部门在这一阶段发挥重要监管作用，上述部门监管职责主要有以下几个方面：发改委负责审批项目建议书及投资估算、审批项目可行性设计方案等；财政局对项目物有所值和财政承受能力进行论证、对项目的68 预算进行监管；审计局负责监管社会资本准入资质审查、对项目立项投140、资进行审计监管等；住建局对供应商准入监管，对招标过程进行监管。2）项目建设阶段）项目建设阶段 项目建设期重点监管内容是对工程进度、建设质量和资金的监管。在工程建设质量和资金监管方面，应要求外部工程监理单位和受托银行定期向项目实施机构提交相关报告。在项目建设阶段，主要参与部门的监管职责体现在以下几个方面：城市管理行政执法局作为行业主管部门须对项目合同执行全程进行监管：对勘察、设计、施工单位的监管；施工图预算的审批监管；对成本、质量和进度进行控制；对项目公司违法分包、转包行为的监管；组织竣工验收时的监管，包括竣工结算、决算和备案等。审计局在本项目中的具体监管职责包括对 PPP 项目合同及其相关工程141、合同进行审计监管，对工程款支付和工程造价进行跟踪审计监管，对项目各参与方的财务状况进行审计监管。监察局主要负责对项目建设过程中突发性事件进行监管，或对政府重点关注领域进行阶段性监管。环保局对项目实施过程中项目公司的环境行为进行监管。消防部门主要对项目建设主体的消防设施进行验收监管。3）项目运营阶段）项目运营阶段 69 城市管理行政执法局负责对项目公司的设施设备合规性、餐厨垃圾处置的及时性、管理制度合理性、法律法规执行力的监管。公安局主要负责项目运营阶段违法行为的监管，包括但不限于地沟油买卖、违法倾倒、周围居民安全利益遭损害。环保局对项目实施过程中项目公司的污染物（废水、废气及废渣）排放指标进行142、定期检查监管。工商管理局主要对项目公司日常运营的财税状况、股东状况、工商登记变更等进行定期监管。消防部门主要对项目建设主体的消防设施进行定期检查监管。3、公众监管、公众监管 针对本次公益性基础设施项目，政府作为社会公众的代理人承担相应的付费义务、履行监管责任。社会公众则可通过以下渠道参与PPP 项目的监督。1）项目实施机构可通过特定媒体定期公布项目运行报告、绩效考核结果、项目公司财务报表等透明信息，接受媒体和社会公众的反馈并加以改进。2）餐厨垃圾收集的补贴或收费标准按照莆田市城市生活垃圾处理费征收管理暂行规定（莆政综2014175 号）规定执行。3）建立公众评议互动平台，指定专职人员进行平台的143、管理，定期更新项目的进展情况，及时受理民众的投诉，提供给公众参与监督管理的渠道。投诉人对处理结果有异议的，可以向莆田市环境卫生管70 理处申诉，莆田市环境卫生管理处应当对投诉处理情况进行监管。同时，可制定奖励政策鼓励公众对餐厨垃圾、废弃油脂的非法交易和使用的监督、举报，以及对处置场的安全、环保运营进行监督。71 七、采购方式选择七、采购方式选择（一）采购前期工作要求（一）采购前期工作要求 根据中华人民共和国政府采购法、政府和社会资本合作模式操作指南（试行）（财金2014113 号），关于规范政府和社会资本合作合同管理工作的通知（财金2014156 号），政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指144、引（财金201521 号）以及福建省和莆田市相关规定，本项目执行采购的前置条件包括但不限于：莆田市政府出具文件，明确授权莆田市环境卫生管理处为本PPP 项目实施机构。莆田市环境卫生管理处会同莆田市财政局（PPP 中心）将项目基本信息录入财政部 PPP 综合信息平台，经省级财政部门审核后列入储备项目，纳入莆田市 PPP 项目目录。由行业主管部门或项目实施机构组织相关部门对项目 PPP 实施方案进行评审，评审通过后报市政府审批。本项目需由行业主管部门或项目实施机构开展物有所值评价，并报莆田市财政局审核；审核通过后由莆田市财政局开展财政承受能力论证，并出具通过审核报告，明确将付费支出纳入财政预算。通145、过物有所值评价和财政承受能力论证后项目实施机构应将本项目纳入地方 PPP 项目库中。（二）社会资本采购方式（二）社会资本采购方式 1、采购方式选择、采购方式选择 根据财政部政府和社会资本合作项目政府采购管理办法（财72 库2014215 号），PPP 项目采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性磋商、竞争性谈判和单一来源采购，项目实施机构应当根据 PPP项目的采购需求特点，依法选择适当的采购方式。考虑到本项目市场成熟度较高，核心边界条件和技术经济参数较为明确、完整，结合招标投标法中关于政府工程建设类项目的公开招标要求，为保障本项目投资、建设、运营一次性采购完成，本项目采用公开招标的方式采购社会资146、本。通过履行必要的采购程序，在给定项目规划、建设内容、合作模式等情况下，由社会资本提出设计（初步设计方案）、投融资及运营维护方案，并就服务单价进行报价，政府通过综合评审确定社会资本方。鉴于目前国内市场餐厨垃圾处置市场工艺稳定性及技术更新，本次招标对社会资本提出的设计方案（初步设计方案）作如下限定：（1）项目建设规模按照一期地沟油 50t/d，餐厨垃圾 100t/d；二期增加餐厨垃圾 200t/d；项目总设计规模为地沟油 50t/d，餐厨垃圾300t/d；（2）项目主体工艺必须采用“预处理+厌氧发酵”方式，项目公司在后期建设经营过程中不得对该主体工艺进行更换；（3）项目公司在保证项目主体工艺不变147、的前提下，可对项目中收集的废弃油脂和相关产出物按市场效益最大化及合法合规原则自行开展资源化利用。其中，废弃油脂可直接出售或加工成毛油、生物柴油再出售，项目中产出的沼气可自用或加工成 CNG 出售，所有出售对象必须是符合国家政策及相关行业 标准、合法经营的企业，项73 目中产生的废渣可运送至填埋场或垃圾焚烧厂进行处理，由此产生的费用全部由项目公司承担；（4）项目产生的三废（污水、废气及废渣）须满足以下要求：厂内废水预处理达废水综合排放标准（GB8978-1996）表 4 中三级标准，且总氮70mg/L，氨氮45mg/L，总磷8mg/L 后，排入秀屿区港城废水处理厂统一处理；恶臭气体有组织排放执行148、恶臭污染物排放标准（GB14554-1993）表 2 中标准限值，无组织排放执行恶臭污染物排放标准（GB14554-1993）表 1 中二级新改扩建标准限值；锅炉烟气排放执行锅炉大气污染物排放标准（GB13271-2014）表 2 中标准限值；甲醇、非甲烷总烃等其他废气排放执行大气污染物综合排放标准（GB16297-1996）表 2 中标准限值；厂界噪声执行工业企业厂界环境噪声排放标准（GB12348-2008）中 2 类标准限值；一般固废贮存执行一般工业固体废物贮存、处置场污染控制标准（GB18599-2001）II 类场要求；危险废物贮存执行危险废物贮存污染控制标准（GB18597-200149、1）及其修改单要求；全厂主要污染物总量控制指标为 COD17.45 吨/年、氨氮3.49 吨/年、二氧化硫1.3 吨/年、氮氧化物9.76 吨/年，其中一期工程：COD4.98 吨/年、氨氮1.0 吨/年、二氧化74 硫0.45 吨/年、氮氧化物3.36 吨/年；二期工程：COD12.47 吨/年、氨氮2.49 吨/年、二氧化硫0.85 吨/年、氮氧化物6.4 吨/年；（5）项目设计具体指标按照莆田市城乡规划局出具的项目红线图及项目选址意见书执行（由项目实施机构另行提供）；（6）社会资本提出的设计方案必须包含项目概算、工艺说明、成本构成说明及产出物说明；（7）社会资本提出的设计方案将最终体现在150、PPP 项目合同、项目公司章程和运维绩效考核中。PPP 模式的重要内容之一在于社会资本要有较强的行业运营经验，能够在规定的服务范围内完成项目整体建设运维，保证项目与时俱进、不断更新提升。在投资人的选择上，容易由于信息不对称或潜在投资者有意回避等相关问题，导致业主对潜在投资人实际情况掌握不完全，从而造成较大的风险。因此，应对本项目的意向投资人进行资格审查，根据项目的具体情况在注册资本、自有资金规模、财务状况、商业信誉、资质等方面对意向投资人设置一定的准入条件。2、供应商资格条件、供应商资格条件 根据本项目建设规模以及“收运处”一体化的运营模式，参考福建省人民政府办公厅印发的福建省餐厨垃圾管理暂行151、办法（闽政办201345 号）中的规定，社会资本应具备以下条件：（1）供应商应为在中国境内注册成立并合法存续的独立法人，没有处在被吊销营业执照、责令停业或者被撤销等不良状态；75 （2）供应商近三年内至少完成一项餐厨垃圾处置规模 100t/d 及以上(含 BOT、BOOT、BOO、TOT 等)的项目投资业绩，以项目竣工验收报告（验收须合格）出具时间为投资业绩完成的时间认定，以项目合同和项目竣工验收报告为证明材料（项目合同须体现项目处置规模和自主投资，合同中不能体现的须提供其他有效证明材料）；（3）供应商近三年内至少拥有一项餐厨垃圾处置规模 100t/d 及以上(含 BOT、BOOT、BOO、T152、OT 等)的项目运营业绩，自主运营的项目业绩以项目合同和政府补贴费用支付凭证为证明材料，以可提供的政府补贴费用支付凭证中的政府补贴费用支付时间为运营业绩的时间认定（运营不满一个支付周期的，以项目合同和政府对项目运营费用预付凭证为证明材料），受托运营的项目业绩以委托协议和运营责任单位的付费凭证为证明材料；（4）供应商应具有良好的财务状况，具有独立健全的财务管理、会计核算和资产管理制度，2015 年财务审计报告中企业净资产不低于人民币 2 亿元；（5）供应商有良好的银行资信和商业信誉，具备相应的投融资能力，能够出具自有资金银行证明书，且额度不得低于 1 亿；（6）供应商拟担任本项目的技术负责人应具153、有 5 年以上垃圾处理工作经历，并具有中级以上专业技术职称，专业包括：环境工程技术、环境监测与评价、环境检测与治理技术等；（7）供应商近五年以来所建设运营的项目均未发生重大安全和质量事故，无因自身原因违约或不恰当履约引起的合同被提前终止或76 收回的记录；（8）供应商商业信誉良好，参加政府采购活动前 3 年内，在经营活动中没有重大违法记录；（9）供应商必须到企业所在地或本工程所在地检察院，开具本单位近三年无行贿犯罪记录证明，本次递交申请文件截止之日需在证明有效期内；（10）供应商有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录；（11）本项目不接受联合体；（12）参加采购活动的供应商必须通过资格预审。3154、同步履约采购、同步履约采购 按照中华人民共和国招投标法及其实施条例的要求，项目公司成立后，本项目设计、施工、采购和监理等工程采购均应采取公开招标的方式选择，且招标需要接受政府主管部门的监管，在政府公共资源交易平台进行。根据 中华人民共和国招投标实施条例 以及 福建省发改委关于印发的通知（闽发改法规2015404 号），已通过招标方式选定的特许经营项目投资人能够自行建设、生产或者提供的，社会资本具备相应施工或供应资质的可不再进行相应事项的招投标活动。（三）（三）项目采购报价竞争项目采购报价竞争 出于综合考量，本项目采购社会资本采用综合评分法，以服务单价为价格竞争点，同步将项目的建设运营方案作为155、关键评审内容。服务单价是指处置场每处理一吨餐厨垃圾需要政府补助的金额，基于项77 目公司的运营成本和合理回报的前提下，参照财务测算分析中不同运营成本和资本金内部报酬率的极致情况，处置部分设置控制价上限为170 元/吨。同时按照市场行情及专家论证结果设 100 元/吨为项目成本价以预防恶意低价中标，若供应商投标报价低于成本价时需提供相关澄清说明，并由评审专家进行判断验证，若经专家一致认定供应商报价为恶意低价时，按废标处理。（四）（四）项目采购程序说明项目采购程序说明 依据财政部政府和社会资本合作项目政府采购管理办法（财库2014215 号），PPP 项目资格预审公告以及相关采购文件应当在省级以上156、人民政府财政部门指定的政府采购信息发布媒体上发布。本项目的采购程序为：1、项目采购组织、项目采购组织 本项目采购根据政府和社会资本合作项目政府采购管理办法（财库2014215 号）的要求，由项目实施机构莆田市环境卫生管理处委托代理招标，采购信息在中国政府采购网、福建省政府采购网、莆田市行政服务中心网站发布。2、项目资格评审、项目资格评审 本项目将依法进行资格预审，并将向通过资格预审的社会资本发售采购文件。根据财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南(试行)的通知（财金 2014113 号）第十六条和政府和社会资本合作项目政府采购管理办法（财库2014215 号）第七条的规定，78 本项目的157、项目实施机构、采购代理机构应当成立评审小组，负责 PPP项目采购的资格预审和评审工作。评审小组由项目实施机构代表和评审专家共 5 人以上单数组成，其中评审专家人数不得少于评审小组成员总数的 2/3。评审专家可以由项目实施机构自行选定，但评审专家中至少应当包含 1 名财务专家和 1 名法律专家。项目实施机构代表不得以评审专家身份参加项目的评审。项目有 3 家以上社会资本通过资格预审的，采购人将继续开展采购文件准备工作；项目通过资格预审的社会资本不足 3 家的，采购人将在调整资格预审公告内容后重新组织资格预审；项目经重新资格预审后合格社会资本仍不够 3 家的，可以依法变更采购方式。3、项目采购评审158、项目采购评审 采购评审小组由项目采购代理机构联合莆田市政府行政服务中心从省级政府采购平台专家库中现场随机选择，选定由环境工程专业 2 名、市政工程专业 1 名、财务（或金融）专业 1 名以及法律专业 1 名组成的 5 名成员专家评审小组，其中采购评审专家与资格预审专家不得为同一人。本项目采购评审采用综合评分法，满分 100 分，具体评分项目和分值分配为：价格部分 25 分，技术部分 40 分，商务部分 35 分。评审小组对满足招标文件实质性要求的投标文件，按照规定的评审标准进行打分，并按得分由高到低顺序推荐 13 名候选社会资本（中标候选人）。综合评分相等时，以报价由低到高的顺序推荐；评审得159、分且最后报价相同的，按照技术得分优劣顺序推荐。79 4、采购确认谈判、采购确认谈判 本项目谈判工作组由实施机构莆田市环境卫生管理处选定的采购评审小组和莆田市财政局、莆田市发改委、莆田市物价局、莆田市环保局各部门代表共同组成。谈判小组按照评审报告推荐的候选社会资本排名，依次与候选社会资本及与其合作的金融机构就项目合同中可变的细节问题进行谈判，率先达成一致的候选社会资本即为中选社会资本。确认谈判不得涉及合同中不可谈判的核心条款，不得与排序在前但已终止谈判的社会资本进行再次谈判。5、合同签约、合同签约 采购人将在预中标、成交社会资本确定后与预中标、成交社会资本签署确认谈判备忘录，并将相关结果进行公示160、；采购人将在公示期满后，将中标、成交结果在省级以上人民政府财政部门指定的政府采购信息发布媒体上进行公告，同时发出中标、成交通知书；采购人将在中标、成交通知书发出后，与中标、成交社会资本成立的项目公司签订经本级人民政府审核同意的 PPP 项目合同。80 八、项目财务测算分析八、项目财务测算分析（一）财务测算目的（一）财务测算目的 本次财务测算是以莆田市餐厨垃圾处置场工程项目相关调研过程中提供的真实资料及合理假设为基础，评估工程项目的经济可行性状况，通过搭建合理完整的财务测算模型来模拟项目在 PPP 全生命周期内整体建设运营财务情况，便于莆田市政府和项目实施机构参考决策，优化本项目的风险分担机制，161、强化莆田市财政局等相关单位对于本项目的了解，为与投资人的采购与谈判工作提供数据支撑。（二）财务测算依据（二）财务测算依据 本次财务测算通过以下政策梳理和有效资料的数据提取确定假设说明和模拟方法从而推进整体测算工作，测算依据如下：关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税 201636 号）；国务院关于调整和完善固定资产投资项目资本金制度的通知（国发201551 号）；财政部、国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知（财税200846 号）；关于印发资源综合利用产品劳务增值税优惠目录的通知（财税201578 号）；市政公共设施建设项目经济评价方法与参数（建标 200162、8162 号）；建设项目经济评价方法与参数（第三版）；81 企业绩效评价标准值（2016）；莆田市餐厨垃圾处置场可行性研究报告；其他与项目相关的文件资料、调研资料。（三）财务测算假设（三）财务测算假设 1、项目投资计划安排、项目投资计划安排（1）本项目投资额 本项目按照收运及处置分离设定，处置部分项目静态投资额为22199.35 万元，建设期利息 331.85 万元，流动资金为运营期第一年所需营运资金及二期第一年所需营运资金增加值，合计 76.63 万元，另考虑到处置部分产生的部分的残渣需外运处置的需求，增加 1 辆 5t垃圾运输车，车辆增加投资 48 万元，按照投资计划安排，PPP 项目合计163、总投资额确定为 2265 万元，处置部分每年投资比例如下表所示：表表 8-1 项目处置部分静态投资支出比例计划表项目处置部分静态投资支出比例计划表 科目科目 一期工程一期工程 二期工程二期工程 一期总计一期总计 2016 年年 2017 年年 二期合计二期合计 2020 年年 2021 年年 建安工程费用 100%10%90%100%10%90%设备工器具 100%10%90%100%10%90%工程建设其他费用 100%10%90%100%10%90%预备费用 100%10%90%100%10%90%车辆购置费用 100%0 100%（2）车辆、设备及工器具购置安排 参照可研报告，5t 餐厨164、垃圾运输车辆单价暂估为 48 万元/辆，车辆折旧年限为 10 年；设备及工器具总价暂估为 9404.7 万元，设备及工器具平均折旧年限为 15 年；车辆、设备及工器具由项目公司自行采购。82 表表 8-2 车辆购置及车辆购置及设备工器具重置时间与支出表设备工器具重置时间与支出表 车辆配置车辆配置 2017 年年 2027 年年 2032 年年 2037 年年 车辆总数（辆）1 1 1 车辆购置费（万元）48 48 48 设备及工器具购置费（万元）9404.7 合计（万元）48 48 9404.7 48（3）建设资金筹措安排 项目公司拟定注册资本为 5000 万以满足项目资本金要求，注册资本于项165、目公司成立后 15 个工作日一次性到账。投资总额剩余部分通过债务融资，长期借款利率为 2016 年中国人民银行公布的最新一期 5 年期基准贷款利率 4.9%；（4）公司股权与回报要求 本项目处置部分由社会资本独资成立项目公司，参照产业资本和资金市场的回报要求，项目公司股权资本（即项目资本金）内部收益率确定为 2016 年中国人民银行公布的最新一期 5 年期基准贷款利率上浮 50%，即 7.35%。2、项目建设与运营时间安排、项目建设与运营时间安排（1）本项目 PPP 合作期为 25 年，其中项目建设期为 12 个月，运营维护期为 24 年；（2）本项目计划按两期实施，项目一期开工日为 2017166、 年 6 月，预计 2018 年 5 月份底建设完成；项目二期开工日 2021 年 6 月，预计2022 年 5 月份底建设完成；（3）本项目运营期为 24 年，项目运营开始时间为 2018 年 6 月，运营结束时间为 2042 年 5 月。3、项目运营数据假设、项目运营数据假设 83 （1）运营期设置目标垃圾量及目标废弃油脂量，假设一期目标垃圾处置量为设计规模的 60%，二期目标垃圾处置量为设计规模的50%；项目处置所需餐厨垃圾及废弃油脂由收运公司免费提供给项目公司；（2）本项目建设期内投资建设形成以及运营期内因更新重置或升级改造投资形成的与餐厨垃圾处置相关的项目资产中包括划拨用地、建（构）167、筑物、工艺设备、车辆、收集容器等所有资产归政府所有，在进行会计处理时可将上述资产以无形资产入账，并在 PPP 项目合作期限内作摊销处理；（3）运营期短期融资利率参照 2016 年中国人民银行公布的最新一期一年以内（含一年）短期贷款利率，取值为 4.35%；（4）餐厨垃圾处置涉及的动力及燃料费主要包含电费、水费及燃油费（柴油），项目预测年用电量为 2018 年为 117.45 万度/年，2019年-2021 年为 201.35 万度/年，2022 年为 377.53 万度/年，2023 年-2041 年为 375.89 万度/年，2042 年为 365.82 万度/年，电价参照莆田市工业用电综合168、电价 0.6658 元/度；预测年用水量为 2018 年为 1.72万吨/年，2019 年-2021 年为 2.96 万吨/年，2022 年为 5.55 万吨/年，2023 年-2041 年为 5.36 万吨/年，2042 年为 5.25 万吨/年，水价参照莆田市工业用水综合水价 2.4 元/吨；项目预测年燃油量为 2018 年为5.25 千升/年，2019 年-2021 年为 8.99 千升/年，2022 年为 16.87 千升/年，2023 年-2041 年为 23.00 千升/年，2042 年为 21.04 千升/年，柴油单价按照目前市场价 5.64 元/升；84 表表 8-3 项目外购169、动力及燃料项目外购动力及燃料费明细费明细 类别 单价 用量单位 年份 2018 2019-2021 2022 2023-2041 2042 电 0.6658元/度 万度/年 117.45 201.35 377.53 375.89 365.82 水 2.4 元/吨 万吨/年 1.72 2.96 5.55 5.36 5.25 燃料（柴油）5.64 元/升 千升/年 5.25 8.99 6.87 23.00 21.04（5）餐厨垃圾处理涉及的外购原材料主要包含植物液药剂、堆肥菌剂、絮凝剂、石灰及脱硫剂，项目预测以上原材料年用量分别为2018 年 6.38 千升/年、0.70 吨/年、1195.74 170、千克/年、63.88 吨/年、8.75 吨/年，2019 年-2021 年为 10.95 千升/年、1.28 吨/年、2049.84千克/年、109.5 吨/年、15 吨/年，2022 年为 16.87 千升/年、2.25 吨/年、3843.45 千克/年、205.31 吨/年、28.13 吨/年，2023 年-2041 年为19.77 千升/年、3.00 吨/年、5237.75 千克/年、182.5 吨/年、31.25 吨/年，2042 年为 19.39 千升/年、2.75 吨/年、4782.41 千克/年、182.5吨/年、29.69 吨/年，原材料单价参照可研数据分别为 10 元/升、5171、000元/吨、20 元/千克、650 元/吨、4000 元/吨；表表 8-4 项目外购原材料项目外购原材料费明细表费明细表 类别 单价 用量单位 年份 2018 2019-2021 2022 2023-2041 2042 植物液药剂 10 元/升 千升/年 6.38 10.95 16.87 19.77 19.39 堆肥菌剂 50000元/吨 吨/年 0.7 1.28 2.25 3.00 2.75 絮凝剂 20 元/千克 千克/年 1195.74 2049.84 3843.45 5237.75 4782.41 85 石灰 650 元/吨 吨/年 63.88 109.5 205.31 182.5 172、182.5 脱硫剂 4000 元/吨 吨/年 8.75 15 28.13 31.25 29.69（6）餐厨垃圾处理过程产生的附属产出物主要包含营养土、CNG、及生物柴油，项目预测以上附属产出物年产量分别为 2018 年 1297.94吨/年、14.69 万 Nm/年、551.76 吨/年，2019 年-2021 年为 2225.04 吨/年、25.18 万 Nm/年、4715.8 吨/年，2022 年为 4171.95 吨/年、47.23万 Nm/年、4993.66 吨/年，2023 年-2041 年为 4823.48 吨/年、75.28万 Nm/年、5192.13 吨/年，2042 年为 4173、590.33 吨/年、66.95 万 Nm/年、4759.45 吨/年，附属产出物单价分别为 150 元/吨、2.4 元/Nm、3800 元/吨；表表 8-5 项目附带产出物明细表项目附带产出物明细表 类别 单价 产量单位 年份 2018 2019-2021 2022 2023-2041 2042 营养土 150 元/吨 吨/年 1297.94 2225.04 4171.95 4823.48 4590.33 CNG 2.4 元/Nm 万 Nm/年 14.69 25.18 47.23 75.28 66.95 生物柴油 3800元/吨 吨/年 551.76 4715.8 4993.66 5192.174、13 4759.45（7）本项目车辆保险费参照目前市场运营类货车投保价格，暂按 1.5 万元/车 年计；（8）项目公司人员招聘与组织计划为一期工程 2018 年-2021 年为 44 人，2022 年-2042 年为 54 人，平均职工薪酬参照莆田市环保行业人均收入 5 万元/年 人，福利按照人均收入的 11%计；86 （9）综合维修费费率为 5%，以当期摊销值为计算基数；（10）管理费率取值为 10%，计算基数为运营成本；（11）项目本金偿还假设：项目每年可偿还资金来源为扣除长短期利息后的净利润与当期摊销值之和，项目假设优先偿还短期借款本息，若有剩余则预留下一年流动资金增加值和用于维持运营再175、投资，若仍有剩余再偿还长期借款本金。4、财务指标与税费估算、财务指标与税费估算（1）依据国资委发布的企业绩效评价标准值（2013）中的地方社会服务业平均数据，假设未来项目公司流动资产周转次数 0.6、应收账款周转次数 5.7、存货周转次数 3.1、应付账款周转次数 4、现金周转次数 4；（2）各项产品或服务收入与成本增值税率为：与贷款服务有关的金融服务增值税率为 6%，与前期费用相关的现代服务（包括研发和技术服务、鉴证咨询服务、商务辅助服务和其他现代服务）增值税率为 6%；与施工总承包有关建筑服务增值税率为 11%，与营养土、CNG、生物柴油有关的销售或进出口货物增值税率为 11%，与设备工器176、具、车辆采购、运营电力费用、维修费等有关的电力/货物/修理增值税率为 17%；（3）城市维护建设税：按国家规定，以应交增值税的 7%计列；（4）教育费附加：按国家规定，以应交增值税的 3%计列；（5）地方教育费附加：按福建省规定，以应交增值税的 2%计列；（6）企业所得税：按利润总额弥补以前 5 年亏损额后的“应纳税87 所得额”缴税，税率为 25%；（7）企业所得税：按利润总额弥补以前 5 年亏损额后的“应纳税所得额”缴税，税率为 25%；（8）所得税优惠：根据公共基础设施项目企业所得税优惠目录，公共垃圾处理享受自取得第一笔生产经营收入所属纳税年起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六177、年减半征收企业所得税；（9）法定盈余公积金：按税后利润 10%提取，当累计盈余公积金达到注册资本金 50%时不再提取；（10）增值税优惠：根据关于印发的通知（财税201578 号）规定，销售生物柴油和天然气分别享受增值税即征即退 70%和 100%的优惠。（四）财务测算结果（四）财务测算结果 1、经营成本与损益说明、经营成本与损益说明 在 PPP 项目合作期间，餐厨垃圾处置的运营成本随着目标处理量的规模发展呈现总成本区间阶梯式上升、单价成本直线式下降态势，最低运营成本单价为 131.7 元/吨。根据暂定政府运营单价，在进入运营期的较长一段年限内项目经营难以实现收支平衡，在 PPP 项目合作进入178、尾声阶段随着客流持续增加进入经营性盈余状态。表表 8-5 年度经营成本构成与明细年度经营成本构成与明细 88 成本明细成本明细 2018 年年 2019 年年-2021 年年 2022 2023 年年-2041 年年 2042 年年 职工薪酬 142 244 244 300 275 52.58%49.45%37.63%41.54%41.57%动力费 70 121 226 225 219 25.98%24.43%34.86%31.17%33.13%外购燃料 2.53 4 8 11 10 0.93%0.88%1.25%1.54%1.53%外购原材料 17 29 55 59 57 6.29%5.91179、%8.44%8.25%8.59%修理费 26 45 49 53 33 9.60%9.03%7.59%7.29%4.96%管理费用 30 51 66 74 68 10.91%10.30%10.23%10.21%10.23%运营成本合计 271 494 649 721 661 运营成本单价（元/吨）212.06 225.51 158.04 131.77 131.70 备注：2018 年运营 7 个月，运营成本单价按照餐厨垃圾目标处置量为测算依据，呈现逐年递减趋势。根据既定的财务测算假设，以 PPP 项目期限 25 年为测算周期，在不考虑物价波动要素的情况下，按照 8%的资本金内部收益率要求确定处置180、部分餐厨垃圾补贴单价为 165.8 元/吨。表表 8-6 PPP 合作期内累计经营损益输出数据表合作期内累计经营损益输出数据表 单位：万元 会计科目会计科目 合计合计 经营收入 46308 营业外收入 4218 运营成本 16981 财务费用 6068 折旧、摊销 28321 经营利润-843 可行性缺口补助 20061 利润总额 4733 所得税 14373 净利润 1414 法定盈余公积金 12767 89 可供分配利润 46308 预计能够实现项目附带产出物经营收入累计 46308 万元，实现部分产出物增值税即征即返等营业外收入累计 4218 万元，累计运营成本 16981 万元，折旧摊181、销 28321 万元（剩余无残值），考虑提前还款情况下的财务费用累计支出 6068 万元，需要可行性缺口补助 20061万元，贡献所得税 4733 万元，完成累计净利润 14373 万元。2、投资现金流模拟结论、投资现金流模拟结论 经测算，在 PPP 项目合作期间，在确定项目资本金内部收益率（暂定 8%）的前提下，且项目餐厨垃圾处置补贴单价为 165.8 元/吨，则项目全生命周期内政府累积付费 20061 万元，项目附带产出物经营收入累计 46308 万元，项目部分产出物增值税即征即返等营业外收入累计 4218 万元；项目增值税销项税合计 6020 万元，项目运营成本合计 16981 万元；项182、目期末回收流动资金 465 万元；项目建设期累积投资 20277 万元（不含增值税），运营期用于车辆及设备和工器具重置合计 8120 万元（不含增值税）；在折现率为 8%的假定条件下，本项目净现金流现值为 0 万元，等于 0，静态投资回收期为 18.64 年，从财务投资视角分析本项目具备一定的可行性。表表 8-7 项目投资现金流模拟输出项目投资现金流模拟输出 序号 项目类型 合计 1 现金流入 97691 1.1 经营收入 46308 1.2 可行性缺口补助 20061 1.3 营业外收入 4218 90 1.4 增值税销项税 6020 1.5 回收流动资金 465 1.6 长期借款 2061183、7 1.7 短期借款 271 2 现金流出 83495 2.1 项目建设投资 20277 2.2 运营成本 16981 2.3 流动资金（增加值）389 2.4 增值税进项税 5086 2.5 应交增值税及附加 953 2.6 所得税 4733 2.7 财务费用 6068 2.8 贷款本金偿还 20888 2.9 维持运营投资 8120 3 净现金流量现值（NPV）0 4 投资内部报酬率 7.35%5 静态投资回收期 18.64 从图 8-1 可以看出，政府每年付费总额在 PPP 合作期内呈现阶段式递增，从 2019 年至 2041 年完整运营年度内，可行性缺口补助支出额年平均复合增长率为 3184、.52%。图图 8-1 本项目本项目可行性缺口补助可行性缺口补助周期变化趋势图周期变化趋势图 根据测算，本项目政府各年份政府运营补贴支出责任如下：01503004506007509002018202220262030203420382042PPP项目合作期内项目合作期内政府运营补贴支出政府运营补贴支出变化趋势变化趋势（单位：万元）91 表表 8-8 政府运营补贴政府运营补贴支出责任汇总表支出责任汇总表 单位：万元 合计合计 2018 年年 2019 年年 2020 年年 2021 年年 2022 年年 运营补贴运营补贴 20061 212 363 363 363 681 2023 年年 202185、4 年年 2025 年年 2026 年年 2027 年年 2028 年年 运营补贴运营补贴 908 908 908 908 908 908 2029 年年 2030 年年 2031 年年 2032 年年 2033 年年 2034 年年 运营补贴运营补贴 908 908 908 908 908 908 2035 年年 2036 年年 2037 年年 2038 年年 2039 年年 2040 年年 运营补贴运营补贴 908 908 908 908 908 908 2041 年年 2042 年年 运营补贴运营补贴 908 832 3、财务指标与敏感性分析、财务指标与敏感性分析 依据上述财务假设与预测186、分析，针对 PPP 合作期内的财务指标进行审视，合理评估项目风险与收益状况，并进行部分要素的敏感性分析，了解项目风险阈值以指导 PPP 采购工作。（1）预期财务指标说明 依据上述财务假设与预测分析，合理评估项目财务状况，具体预测结果如下：项目全部资金内部收益率（IRR）为 6.07%；项目自有资金税后内部收益率（IRR）为 7.35%；本项目静态投资回收期：18.64 年（含建设期 12 个月）；在折现率为 8%的条件下，项目净现金流现值（NPV）为 0万元，等于 0，具备一定的投资价值；项目公司总投资收益率（ROI）为 4.63%；92 年利息备付率（ICR）如下所示，在 2019 年之前偿187、还利息压力较大，存在较明显的破产风险，其余运营各年基本无偿还利息压力，风险可控；表表 8-9 项目利息备付率项目利息备付率 年份 2018 2019 2020 2021 2022 2023 ICR-1.33 1.17 1.25 1.37 1.70 1.94 年份 2024 2025 2026 2027 2028 2029 ICR 2.20 2.54 3.01 3.74 5.00 7.56 年份 2030 2031 2032 2033 2034 ICR 16.62 0.00 0.00 7.66 19.76 年偿债备付率（DSCR）如下所示，在 2019 年之前偿债压力较大，其余运营各年基本不存在188、债务压力，风险相对可控。表表 8-10 项目偿债备付率项目偿债备付率 年份 2018 2019 2020 2021 2022 2023 DSCR 0.70 1.19 1.00 1.00 1.02 1.00 年份 2024 2025 2026 2027 2028 2029 DSCR 1.00 1.00 1.00 1.00 1.02 1.00 年份 2030 2031 2032 2033 2034 DSCR 1.23 0.00 0.00 1.00 1.95 （2）财务测算结果的敏感分析 考虑到项目运作过程中的不确定因素，本次测算选择政府补贴单价进行相应单一要素的弹性分析，为政府决策采购竞标点提供基189、本依据。假设在餐厨垃圾目标处理量不变的情况下，政府补贴单价的波动能够明显带动自有资金内部收益率的变化，政府补贴单价每下调 5 元93 带动自有资金内部收益率下降超过 0.20%，弹性效果明显，同时政府补贴单价也是可行性缺口补助的核心要素，因此确定科学的政府补贴单价竞争空间是降低政府支出责任、保障社会资本合理回报的关键步骤。表表 8-11 政府补贴政府补贴单价浮动的敏感性分析单价浮动的敏感性分析 政府补贴单价 自有资金内部收益率 收益率变化幅度 100 4.36%-40.69%105 4.63%-36.99%110 4.89%-33.48%115 5.14%-30.09%120 5.38%-26190、.83%125 5.61%-23.70%130 5.84%-20.57%135 6.07%-17.49%140 6.29%-14.50%145 6.50%-11.59%150 6.71%-8.75%155 6.91%-5.96%160 7.12%-3.19%165 7.32%-0.44%165.8 7.35%0.00%170 7.52%2.26%94 附件一：莆田市餐厨垃圾处置场项目 PPP 风险识别与分配说明 莆田市餐厨垃圾处置场项目莆田市餐厨垃圾处置场项目 PPP 风险识别与分配说明（处置部分）风险识别与分配说明（处置部分）附表附表 1 莆田市餐厨垃圾处置场莆田市餐厨垃圾处置场 PPP 项191、目风险识别与分配表（处置部分）项目风险识别与分配表（处置部分）序号序号 风险层风险层级级 风险因素风险因素 本项目风险本项目风险 一般项目风险一般项目风险 识别与分配识别与分配 识别与分配识别与分配 重要性重要性 发生概率发生概率 危害程度危害程度 风险分配风险分配 重要性重要性 风险分配风险分配 1 政府政府 政府官员腐败 C 低 比较严重 政府 A 政府 2 政府干预 B 低 比较严重 政府 A 政府 3 政府信用 A 中中 严重严重 政府政府 A 政府 4 征用/公有化 C 低 严重 政府 C 政府 5 项目审批延误 B 中 比较严重 政府 B 政府 6 土地获取风险 C 低 严重 政府192、政府 C 政府 7 法律变更风险 A 高高 比较严重比较严重 政府政府 B 政府 8 税收调整 B 中 不太严重 共担 C 共担 9 法律及监管体系不完善 A 高高 比较严重比较严重 政府政府 A 政府 10 公众反对 C 中 不太严重 共担 C 共担 11 不可抗力风险 A 中中 严重严重 共担共担 C 共担 12 政府决策失误/冗长 A 中中 严重严重 政府政府 A 政府 13 市场市场 利率风险 B 中 不太严重 共担共担 A 共担 14 外汇风险 C 低 不太严重 共担 B 共担 15 通货膨胀风险 A 高高 比较严重比较严重 共担共担 A 共担 16 融资风险 A 中中 严重严重 项193、目公司项目公司 A 项目公司 17 市场竞争（唯一性）A 低低 严重严重 政府政府 C 政府 18 市场需求风险 A 高高 比较严重比较严重 政府政府 A 共担 19 第三方延误/违约 C 低 不太严重 共担 C 共担 95 20 项目项目 完工风险 A 中中 严重严重 项目公司项目公司 A 项目公司 21 工程/运营变更 B 低 严重 共担 A 项目公司 22 技术风险 A 中中 严重严重 项目公司项目公司 C 项目公司 23 招标竞争不充分 B 中 比较严重 政府 B 政府 24 收费变更 B 中 比较严重 共担 B 共担 25 费用支付风险 B 低 比较严重 政府 C 共担 26 残值风194、险 C 低 不太严重 项目公司 C 项目公司 27 组织协调风险 C 低 比较严重 项目公司 C 项目公司 28 运营风险 A 中中 严重严重 项目公司项目公司 B 项目公司 29 社会投资者变动 B 中 比较严重 项目公司 B 项目公司 30 环保风险 A 中中 比较严重比较严重 项目公司项目公司 C 共担 31 政府监管不足 C 中 不太严重 政府 B 共担 32 特许经营人能力不足 B 中 比较严重 项目公司 B 项目公司 33 配套基础设施 C 低 比较严重 政府 B 政府 34 气候或地质条件 B 中 比较严重 共担 C 共担 35 项目测算方法主观 B 中 比较严重 共担 A 共担195、 36 合同文件冲突/不完备 C 低 比较严重 共担 B 共担 注：风险重要性根据风险发生概率、风险危害性综合评定，分为 A、B、C 三个等级，其中，A-重要，B-比较重要，C-不太重要。96 附件二：莆田市餐厨垃圾处置场 PPP 项目处置部分财务测算结果 莆田市餐厨垃圾处置场莆田市餐厨垃圾处置场 PPP 项目项目 财务测算结果汇总财务测算结果汇总 项目投资计划与资金筹措表项目投资计划与资金筹措表 序号 项目类型 金额合计 建设周期 2017 2018 2021 2022 1 投资使用计划 22655.82 9234.29 9472.80 1953.82 1994.91 1.1 建安费用 86196、67.40 3797.14 3797.14 536.57 536.57 1.2 设备工器具 9404.70 3671.44 3671.44 1030.91 1030.91 1.3 工程建设其他费用 2253.97 971.33 971.33 155.66 155.66 1.4 车辆购置费用 48.00 0.00 48.00 0.00 0.00 1.5 预备费用 1873.28 733.87 733.87 202.77 202.77 1.6 流动资金 76.63 0.00 67.87 0.00 8.75 1.7 建设期利息 331.85 60.52 183.15 27.92 60.26 2 资金197、筹措计划 22655.82 9234.29 9472.80 1953.82 1994.91 2.1 政府出资 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.2 社会资本出资 5000 5000.00 0 0 0 2.3 长期借款 17656 4234 9473 1954 1995 97 项目还本付息表（一）项目还本付息表（一）序号 项目类型 PPP 合作期限 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 1 本年债务合计 4234 13707 13707 12972 13872 14823 13502 198、11905 10327 8692 6996 5238 3464 1.1 本年新增长期债务 4234 9473 0 0 1954 1995 0 0 0 0 0 0 0 1.2 长期利息 61 440 672 636 612 677 662 583 506 426 343 257 170 1.3 流动资金短期借款 0 0 271 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1.4 短期借款利息 0 0 12 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 当年偿还本金 0 0 735 1054 1044 1321 1597 1577 1635 1696 1758 1774 1888 3 偿还资金来源 0 199、0 1018 1054 1044 1362 1597 1577 1635 1696 1758 1822 1888 3.1 净利润(不含短期利息）0-598 126 162 152 376 544 525 583 643 706 770 836 3.2 折旧&摊销 0 520 892 892 892 985 1052 1052 1052 1052 1052 1052 1052 4 债务融资 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 当年偿还后本金余额 4234 13707 12972 11918 12828 13502 11905 10327 8692 6996 5238 3464200、 1576 6 当年本金偿还后资金盈余 0 0 283 0 0 40 0 0 0 0 0 48 0 7 累计资金盈余 0 0 0 0 0 40 40 40 40 40 40 40 40 8 财务费用 0 256 683 636 584 617 662 583 506 426 343 257 170 98 项目还本付息表（二）项目还本付息表（二）序号 项目类型 PPP 合作期限 2030 2031 2032 2033 2034 2035 2036 2037 2038 2039 2040 2041 2042 1 本年债务合计 1576 0 2962 2962 1022 0 0 0 0 0 0 0 201、0 1.1 本年新增长期债务 0 0 2962 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1.2 长期利息 77 0 73 145 50 0 0 0 0 0 0 0 0 1.3 流动资金短期借款 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1.4 短期借款利息 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 当年偿还本金 1576 0 0 1940 1022 0 0 0 0 0 0 0 0 3 偿还资金来源 1957 2000 1961 1940 2036 2073 2073 2102 2123 2106 2106 2106 1752 3.1 净利润(不含短期利息）905 948202、 908 725 704 742 742 633 553 534 534 534 1097 3.2 折旧&摊销 1052 1052 1052 1215 1331 1331 1331 1468 1570 1572 1572 1572 655 4 债务融资 0 0 2962 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 当年偿还后本金余额 0 0 2962 1022 0 0 0 0 0 0 0 0 0 6 当年本金偿还后资金盈余 381 2000 1961 0 1014 2073 2073 2102 2123 2106 2106 2106 1752 7 累计资金盈余 421 2421 0 0 101203、4 3087 3099 5200 7275 9381 11487 13593 15344 8 财务费用 77 0 73 145 50 0 0 0 0 0 0 0 0 99 项目经营损益表（一）项目经营损益表（一）序号 项目类型 合计 PPP 合作期限 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 1 项目收入 70588 0 467 2183 2183 2183 2682 3057 3057 3057 3057 1.1 经营收入 46308 0.00 233.98 1668.87 1668.87 1668.87 1834.96 1969.9204、4 1969.94 1969.94 1969.94 1.2 可行性缺口补助 20061 0 212 363 363 363 681 908 908 908 908 1.3 营业外收入 4218 0.00 20.94 151.26 151.26 151.26 165.85 179.67 179.67 179.67 179.67 2 营业税金及附加 112 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3 运营成本 16981 0 288 494 494 494 649 721 721 721 721 3.1 职工薪酬及福利 7088 0 14205、2 244 244 244 244 300 300 300 300 3.2 动力费 5150 0 70 121 121 121 226 225 225 225 225 3.3 外购燃料 245 0 2.5 4 4 4 8 11 11 11 11 3.4 外购原材料 1347 0 17 29 29 29 55 59 59 59 59 3.5 修理费 1416 0 26 45 45 45 49 53 53 53 53 3.6 管理费用 1735 0 30 51 51 51 66 74 74 74 74 4 折旧摊销 28321 0 520 892 892 892 985 1052 1052 105206、2 1052 5 财务费用 6068 0 256 683 636 584 617 662 583 506 426 6 利润总额 19107 0-598 114 162 214 430 622 700 778 858 7 弥补后应交所得税额 18301 0-598-484-322 490 430 622 700 778 858 8 应交所得额额 18933 0 0 0 0 245 215 311 700 778 858 9 所得税 4733 0 0 0 0 61 54 78 175 194 214 10 净利润 14373 0-598 114 162 152 376 544 525 583 64207、3 11 调整的所得税 5589 0 0 0 0 100 131 160 321 321 321 12 可供分配的利润 12767 0-598 114-436-343 43 364 525 583 643 13 法定盈余公积金 1414 0 0 11 0 0 4 36 53 58 64 14 累计法定盈余公积金 1414 0 0 11 11 11 16 52 105 163 227 15 各投资方的利润分配 0 0 16 未分配利润 12959 0-598 103 162 152 372 508 473 525 579 17 累计未分配利润 12959 0-598-495-333-181 19208、1 699 1172 1697 2276 100 项目经营损益表（二）项目经营损益表（二）序号 项目类型 PPP 合作期限 2027 2028 2029 2030 2031 2032 2033 2034 2035 2036 2037 1 项目收入 3057 3057 3057 3057 3057 3057 3057 3057 3057 3057 3057 1.1 经营收入 1969.94 1969.94 1969.94 1969.94 1969.94 1969.94 1969.94 1969.94 1969.94 1969.94 1969.94 1.2 可行性缺口补助 908 908 908 209、908 908 908 908 908 908 908 908 1.3 营业外收入 179.67 179.67 179.67 179.67 179.67 179.67 179.67 179.67 179.67 179.67 179.67 2 营业税金及附加 0.00 0.00 0.00 0.00 20.10 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3 运营成本 721 721 721 721 721 721 730 737 737 737 745 3.1 职工薪酬及福利 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 3.2 动力费 210、225 225 225 225 225 225 225 225 225 225 225 3.3 外购燃料 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 3.4 外购原材料 59 59 59 59 59 59 59 59 59 59 59 3.5 修理费 53 53 53 53 53 53 61 67 67 67 73 3.6 管理费用 74 74 74 74 74 74 75 75 75 75 76 4 折旧摊销 1052 1052 1052 1052 1052 1052 1215 1331 1331 1331 1468 5 财务费用 343 257 170 77 0 73211、 145 50 0 0 0 6 利润总额 941 1027 1114 1207 1264 1211 967 939 989 989 845 7 弥补后应交所得税额 941 1027 1114 1207 1264 1211 967 939 989 989 845 8 应交所得额额 941 1027 1114 1207 1264 1211 967 939 989 989 845 9 所得税 235 257 279 302 316 303 242 235 247 247 211 10 净利润 706 770 836 905 948 908 725 704 742 742 633 11 调整的所得税 212、321 321 321 321 316 321 278 247 247 247 211 12 可供分配的利润 706 770 836 905 948 908 725 704 742 742 633 13 法定盈余公积金 71 77 84 90 95 91 73 70 74 74 63 14 累计法定盈余公积金 298 375 458 549 644 735 807 878 952 1026 1089 15 各投资方的利润分配 16 未分配利润 635 693 752 814 853 818 653 634 668 668 570 17 累计未分配利润 2911 3605 4357 5171 6213、024 6841 7494 8128 8796 9464 10034 101 项目经营损益表（三）项目经营损益表（三）序号 项目类型 PPP 合作期限 2038 2039 2040 2041 2042 1 项目收入 3057 3057 3057 3057 2800 1.1 经营收入 1969.94 1969.94 1969.94 1969.94 1803.66 1.2 可行性缺口补助 908 908 908 908 832 1.3 营业外收入 179.67 179.67 179.67 179.67 164.13 2 营业税金及附加 0.21 23.33 23.33 23.33 21.84 3 214、运营成本 750 750 750 750 661 3.1 职工薪酬及福利 300 300 300 300 275 3.2 动力费 225 225 225 225 219 3.3 外购燃料 11 11 11 11 10 3.4 外购原材料 59 59 59 59 57 3.5 修理费 78 79 79 79 33 3.6 管理费用 77 77 77 77 68 4 折旧摊销 1570 1572 1572 1572 655 5 财务费用 0 0 0 0 0 6 利润总额 737 711 711 711 1462 7 弥补后应交所得税额 737 711 711 711 1462 8 应交所得额额 7215、37 711 711 711 1462 9 所得税 184 178 178 178 366 10 净利润 553 534 534 534 1097 11 调整的所得税 184 178 178 178 366 12 可供分配的利润 553 534 534 534 1097 13 法定盈余公积金 55 53 53 53 110 14 累计法定盈余公积金 1145 1198 1251 1305 1414 15 各投资方的利润分配 16 未分配利润 498 480 480 480 987 17 累计未分配利润 10531 11012 11492 11972 12959 102 项目资本金现金流量表（一216、）项目资本金现金流量表（一）序号 项目类型 合计 PPP 合作期限 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 1 现金流入 97691 4234 9970 2400 2400 4354 4915 3313 3313 3313 1.1 经营收入 46308 0 234 1669 1669 1669 1835 1970 1970 1970 1.2 可行性缺口补助 20061 0 212 363 363 363 681 908 908 908 1.3 营业外收入 4218 0 21 151 151 151 166 180 180 180 1.4 增值税217、销项税 6020 0 30 217 217 217 239 256 256 256 1.5 回收流动资金 465 1.6 长期借款 20617 4234 9473 0 0 1954 1995 0 0 0 1.7 短期借款 271 0 0 271 0 0 0 0 0 0 2 现金流出 83495 9231 10094 2487 2216 4169 4698 3155 3115 3115 2.1 项目建设投资 20277 8266 8491 0 0 1740 1780 0 0 0 2.2 运营成本 16981 0 288 494 494 494 649 721 721 721 2.3 流动资金（增218、加值）389 0 68 271 0 0 9 40 0 0 2.4 增值税进项税 5086 965 991 33 33 245 268 57 57 57 2.5 应交增值税及附加 953 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2.6 所得税 4733 0 0 0 0 61 54 78 175 194 2.7 财务费用 6068 0 256 683 636 584 617 662 583 506 2.8 贷款本金偿还 20888 0 0 1006 1054 1044 1321 1597 1577 1635 2.9 维持运营投资 8120 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 净现金流量 14196219、-4997-124-87 184 185 217 159 199 199 4 累计净现金流量 14196-4997-5121-5208-5024-4838-4621-4462-4264-4065 5 折现系数 8%0.9259 0.8573 0.7938 0.7350 0.6806 0.6302 0.5835 0.5403 0.5002 6 净现金流量现值（NPV）0-4626-106-69 135 126 137 93 107 99 7 投资内部报酬率 7.35%8 静态投资回收期 18.64 103 项目资本金现金流量表（二）项目资本金现金流量表（二）序号 项目类型 PPP 合作期限 20220、26 2027 2028 2029 2030 2031 2032 2033 2034 2035 1 现金流入 3313 3313 3313 3313 3313 3313 6275 3313 3313 3313 1.1 经营收入 1970 1970 1970 1970 1970 1970 1970 1970 1970 1970 1.2 可行性缺口补助 908 908 908 908 908 908 908 908 908 908 1.3 营业外收入 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180 1.4 增值税销项税 256 256 256 256 256 256221、 256 256 256 256 1.5 回收流动资金 1.6 长期借款 0 0 0 0 0 0 2962 0 0 0 1.7 短期借款 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 现金流出 3115 3115 3115 3115 2734 1265 8497 3116 2103 1044 2.1 项目建设投资 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2.2 运营成本 721 721 721 721 721 721 721 730 737 737 2.3 流动资金（增加值）0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2.4 增值税进项税 57 57 64 57 57 57 1124 59 60 6222、0 2.5 应交增值税及附加 0 0 0 0 0 171 0 0 0 0 2.6 所得税 214 235 257 279 302 316 303 242 235 247 2.7 财务费用 426 343 257 170 77 0 73 145 50 0 2.8 贷款本金偿还 1696 1758 1774 1888 1576 0 0 1940 1022 0 2.9 维持运营投资 0 0 41 0 0 0 6276 0 0 0 3 净现金流量 199 199 199 199 580 2048-2222 197 1210 2270 4 累计净现金流量-3866-3667-3468-3270-2690223、-642-2864-2667-1456 813 5 折现系数 0.4632 0.4289 0.3971 0.3677 0.3405 0.3152 0.2919 0.2703 0.2502 0.2317 6 净现金流量现值（NPV）92 85 79 73 197 646-649 53 303 526 7 投资内部报酬率 8 静态投资回收期 104 项目资本金现金流量表（三）项目资本金现金流量表（三）序号 项目类型 PPP 合作期限 2036 2037 2038 2039 2040 2041 2042 1 现金流入 3313 3313 3313 3313 3313 3313 3500 1.1 经营224、收入 1970 1970 1970 1970 1970 1970 1804 1.2 可行性缺口补助 908 908 908 908 908 908 832 1.3 营业外收入 180 180 180 180 180 180 164 1.4 增值税销项税 256 256 256 256 256 256 234 1.5 回收流动资金 465.19 1.6 长期借款 0 0 0 0 0 0 0 1.7 短期借款 0 0 0 0 0 0 0 2 现金流出 3106 1017 1046 1188 1188 1188 1265 2.1 项目建设投资 0 0 0 0 0 0 0 2.2 运营成本 737 7225、45 750 750 750 750 661 2.3 流动资金（增加值）0 0 0 0 0 0 0 2.4 增值税进项税 359 61 69 62 62 62 52 2.5 应交增值税及附加 0 0 2 198 198 198 186 2.6 所得税 247 211 184 178 178 178 366 2.7 财务费用 0 0 0 0 0 0 0 2.8 贷款本金偿还 0 0 0 0 0 0 0 2.9 维持运营投资 1762 0 41 0 0 0 0 3 净现金流量 208 2297 2267 2125 2125 2125 2235 4 累计净现金流量 1021 3318 5585 77226、10 9836 11961 14196 5 折现系数 0.2145 0.1987 0.1839 0.1703 0.1577 0.1460 0.1352 6 净现金流量现值（NPV）45 456 417 362 335 310 302 7 投资内部报酬率 8 静态投资回收期 105 项目全部资金现金流量表（一）项目全部资金现金流量表（一）序号 项目类型 合计 PPP 合作期限 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 1 现金流入 77073 0 497 2400 2400 2400 2920 3313 3313 3313 1.1 经营收入 463227、08 0 234 1669 1669 1669 1835 1970 1970 1970 1.2 可行性缺口补助 20061 0 212 363 363 363 681 908 908 908 1.3 营业外收入 4218 0 21 151 151 151 166 180 180 180 1.3 增值税销项税 6020 0 30 217 217 217 239 256 256 256 1.4 回收流动资金 465 2 现金流出 57394 9231 9838 798 527 2579 2836 979 1100 1100 2.1 项目建设投资 20277 8266 8491 0 0 1740 1228、780 2.2 运营成本 16981 0 288 494 494 494 649 721 721 721 2.3 流动资金（增加值）389 0 68 271 0 0 9 40 0 0 2.4 增值税进项税 5086 965 991 33 33 245 268 57 57 57 2.5 应交增值税及附加 953 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2.6 调整的所得税 5589 0 0 0 0 100 131 160 321 321 2.7 维持运营投资 8120 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 净现金流量 -9231-9340 1602 1873-179 84 2334 2214 22229、14 4 累计净现金流量 -9231-18571-16969-15096-15274-15190-12856-10643-8429 5 折现系数 8.00%0.9259 0.8573 0.7938 0.7350 0.6806 0.6302 0.5835 0.5403 0.5002 6 净现金流量现值（NPV）-2830-8547-8008 1272 1377-122 53 1362 1196 1107 7 投资内部报酬率 6.076%106 项目全部资金现金流量表（二）项目全部资金现金流量表（二）序号 项目类型 PPP 合作期限 2026 2027 2028 2029 2030 2031 20230、32 2033 2034 2035 1 现金流入 3313 3313 3313 3313 3313 3313 3313 3313 3313 3313 1.1 经营收入 1970 1970 1970 1970 1970 1970 1970 1970 1970 1970 1.2 可行性缺口补助 908 908 908 908 908 908 908 908 908 908 1.3 营业外收入 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180 1.3 增值税销项税 256 256 256 256 256 256 256 256 256 256 1.4 回收流动资金 2 231、现金流出 1100 1100 1148 1100 1100 1265 8443 1067 1044 1044 2.1 项目建设投资 2.2 运营成本 721 721 721 721 721 721 721 730 737 737 2.3 流动资金（增加值）0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2.4 增值税进项税 57 57 64 57 57 57 1124 59 60 60 2.5 应交增值税及附加 0 0 0 0 0 171 0 0 0 0 2.6 调整的所得税 321 321 321 321 321 316 321 278 247 247 2.7 维持运营投资 0 0 41 0 0 0232、 6276 0 0 0 3 净现金流量 2214 2214 2166 2214 2214 2048-5129 2246 2269 2270 4 累计净现金流量-6215-4001-1835 378 2592 4640-489 1757 4027 6296 5 折现系数 0.4632 0.4289 0.3971 0.3677 0.3405 0.3152 0.2919 0.2703 0.2502 0.2317 6 净现金流量现值（NPV）1025 950 860 814 754 646-1497 607 568 526 7 投资内部报酬率 107 项目全部资金现金流量表（三）项目全部资金现金流量表233、（三）序号 项目类型 PPP 合作期限 2036 2037 2038 2039 2040 2041 2042 1 现金流入 3313 3313 3313 3313 3313 3313 3500 1.1 经营收入 1970 1970 1970 1970 1970 1970 1804 1.2 可行性缺口补助 908 908 908 908 908 908 832 1.3 营业外收入 180 180 180 180 180 180 164 1.3 增值税销项税 256 256 256 256 256 256 234 1.4 回收流动资金 465 2 现金流出 3106 1017 1046 1188 234、1188 1188 1265 2.1 项目建设投资 2.2 运营成本 737 745 750 750 750 750 661 2.3 流动资金（增加值）0 0 0 0 0 0 0 2.4 增值税进项税 359 61 69 62 62 62 52 2.5 应交增值税及附加 0 0 2 198 198 198 186 2.6 调整的所得税 247 211 184 178 178 178 366 2.7 维持运营投资 1762 0 41 0 0 0 0 3 净现金流量 208 2297 2267 2125 2125 2125 2235 4 累计净现金流量 6504 8801 11068 13193 235、15319 17444 19679 5 折现系数 0.2145 0.1987 0.1839 0.1703 0.1577 0.1460 0.1352 6 净现金流量现值（NPV）45 456 417 362 335 310 302 7 投资内部报酬率 108 附件三：莆田市餐厨垃圾处置场项目运营绩效考核管理办法 莆田市餐厨垃圾处置场项目莆田市餐厨垃圾处置场项目 运营绩效考核管理办法（处置部分）运营绩效考核管理办法（处置部分）为提高项目公司的运营效率和管理水平，提高管理人员工作的积极性，明确工作目标，打造团结、高效的团队，建立奖罚分明的绩效考核体系，特制定本办法。一、考核的目的一、考核的目的 绩效236、考核的目的在于通过制定有效、客观的考核标准对现有绩效的考核与评价，对项目公司的运营管理能力给予肯定的同时，通过分析找出存在的问题和差距，采取相应的措施改善以提高项目公司的运营能力，不仅使项目公司实现既定的战略目标，同时创造超额绩效。监督项目公司的运营管理工作；检验项目公司的运营管理效果和效率；分析问题以便提高项目公司的运营能力；指导政府对项目公司的可行性缺口补助付费核发。二、考核的原则二、考核的原则 公开的原则：考核过程公开化、制度化；系统性原则：运营绩效考核评价、政府补贴应与项目监管机制、约束机制的目的性和操作性相一致，达到项目系统化运作标准；客观性原则。考核主体应秉承客观公正的态度对项目运237、营绩109 效考核内容进行评定，同时在考核标准与考核方法上需从全行业视角出发及时调整更新；科学有效原则：运营绩效考核标准和考核方法应以项目最终目的实现为原则，做到绩效评价的科学有效；持续改善原则：前期设计的运营绩效考核体系及政府补贴方法不一定在项目具体实施过程中完全适用，政府及其他监督部门应根据项目实际情况及政策变动对考核标准或内容进行调整，做到持续改善。反馈的原则：在考核结束后，考核结果必须反馈给项目公司，同时听取项目公司对考核结果的意见，对考核结果存在的问题作出合理解释或及时修正；三、绩效考核相关名词解释三、绩效考核相关名词解释 政府：指负责本项目财政支出的莆田市政府 项目公司：指莆田市餐238、厨垃圾处置场 PPP 项目公司，由社会资本独资设立。四、考核组织架构四、考核组织架构 为了保证考核、评价工作客观公平、科学合理，同时保证政府对项目公司绩效考核起到一定的监督作用，由莆田市环境卫生管理处、项目绩效考核专家、社会公众代表组成绩效考核小组或委托第三方评价机构对项目公司运营业绩进行百分制考核，根据考核结果编制项目公司运营绩效考核评估报告，报市政府审批后兑现奖惩。110 五、考核形式五、考核形式 考核分为季度考核及年度综合考核，考核以季度或年运营各类数据为主，结合向社会公众发放问卷调查结果，综合评测项目公司运营效率、安全系数、公众服务以及财务指标。绩效考核小组需将绩效考核结果形成专项评估239、报告上报市政府审核批准，若由第三方评价机构组织考核，需将考核结果形成意见反馈到绩效考核小组，再由绩效考核小组上报市政府审核批准。六、绩效考核周期六、绩效考核周期 考核分为年度综合考核和季度考核：年度综合考核时间：每年年末（12 月 8 日12 月 18 日）；季度考核时间：以三个月（一季度）为一个考核周期，一年考核三次：第一季度考核时间是 3 月 1 日3 月 10 日；第二季度考核时间是 6 月 1 日6 月 10 日；第三季度考核时间是 9 月 1 日9 月 10 日。七、考核评分标准七、考核评分标准（一）年度综合考核评分标准（一）年度综合考核评分标准 本项目年度综合绩效考核主要从规章制度240、公共设施可用性、日常管理、政府部门服务、档案管理、人力资源管理能力、财务管理、安全保障机制、应急事件处理及保密机制方面进行考核，总分共计100分。运营绩效考核评分标准如下：111 表表 1 年度考核评分标准年度考核评分标准 序号序号 项目项目 考核内容考核内容 标准分标准分 赋分原则赋分原则 备注备注 1 规章制度 建立、健全并不断完善各项管理规章制度，包括岗位责任制度、检查报告制度等。10 规 章 制 度 不 健全，每缺 1 项扣 1 分。2 公共设施可用性 项目公司运营维护的公共设施是否完善，达到设施设备的可用性。20 该项目的运营维护内容不能正常使用，出现明显漏洞、缺失、损坏等问题的每241、项扣 3 分。3 日常管理 定期对项目公共设施进行检查（每月不少于两次）、设备维修养护，记录规范。8 没有定期进行运行检查、设备维修养护的扣 3 分；记录不清楚、不规范的扣 2分；服务团队服务不规范的扣 5 分。4 政府部门服务 接受政府职能部门的监督 10 按政府部门的要求进行整改，拒不整改的每项扣 5 分。5 档案管理 项目运营维护过程中的资料、档案、文件存放合理完整 8 项目的建设、维修、查验以及日常管理服务各阶段的原始档案资料齐全，发现有遗漏或遗失现象的每次扣 3 分；档案分类规范、查阅方便、档案使用登记手续完备，档案存放环境条件符合档案管理规定，不符合有关规定的每处扣 2 分。6 人242、力资源管理能力 服务提供机构应当保持和促进管理人员及其他服务人员处于良好的工作状态，机构人员队伍相对稳8 管理人员及其他服务人员配置数量不合理的扣 3 分；人员队伍相对稳定，人员 112 定，能积极参与服务决策。总数每变动超过 10%的扣 2 分，人员定期开展培训的扣 2 分。7 财务管理 维修养护、运行管理等费用来源渠道畅通；有主管部门批准的年度预算计划；开支合理，严格执行财务会计制度，无违规违纪行为。10 资金来源渠道不畅通扣 2 分；没有按照批准的年度计划执行扣 3 分；审计报告中有违规违纪行为的扣 5 分。8 安全保障机制 制定严密的安全保障制度,保证项目在运营过程 中的人员安全、信息243、安全、设备安全等内容。10 突然事情导致信息资料、项目系统安全受损的每次扣 1-2 分；导致信息或设备遗失的的每次扣 5-10 分；出现员工人身安全事故的，扣 10分；9 应急事件处理 突发性事务的应急处理 6 项目公司运营维护过程中突发问题的预案处理，每影响 2个工作日的扣 3 分；突发问题处理懈怠、不及时的扣 2 分。10 保密机制 数据资料的保密，包括 工作人员及其他相关人员的泄密行为、系统故障所导致的泄密行为。10 除政府监管部门按规定查阅外，严格保障项目运维内容传输的保密性，出现泄密事故一次扣 3 分。113 （二）季度考核评分标准（二）季度考核评分标准 项目季度考核主要从基础设施、244、场区垃圾、环境监测、项目服务、财务管理、培训情况和场区管理七方面进行考核，总分共计 100 分。季度考核评分标准如下：114 表表 2 季度考核评分标准季度考核评分标准 序号序号 考核项目考核项目 考核内容考核内容 考核标准考核标准 备注备注 1 基础设施（满分 9 分）车间的运行状况（2 分）结合垃圾处理场的整体运行状况，判断车间是否正常运行，运行状况优等得 2 分，良好得 1 分，否则不得分。管网工程（1 分）场区管网的合理布置（包含雨水管网、给水废水管网），短捷顺畅的得 1 分，否则不得分；通风工程（2 分）主要考核男女卫生间、锅炉房、机修车间及卸料大厅共 4 处，每处通风设施的布置情况245、，不合理的每处扣 0.5 分，扣完为止。空气调节（1 分）主要考核中央控制室、办公室及休息室共 2 处，每发现一处通风不好扣 0.5 分，扣完为止。防火及消防（2 分）主要考核室内消防和室外消防共 2 处，每发现一处消防设施不达标扣 1 分，扣完为止。监控设备（1 分）判断处理场区监控系统的完整度，符合要求得 1 分，否则不得分。2 场区垃圾（满分 16 分）餐厨垃圾存放（4 分）将餐厨垃圾裸露存放的，每发现一处扣 1 分，扣完为止。现场垃圾堆放时间（2 分）根据运到现场的餐厨垃圾堆放时间，4 小时堆放时间6 小时的扣 1 分，超过 6 小时以上未处理的扣 2 分。垃圾称重（8 分）制定进场垃246、圾称重计量制度情况，进场垃圾不做称重登记的一次扣 2 分，称重登记不全的一次扣 2 分，称重计量存在弄虚作假的每发现一次扣 2 分，扣完为止。进场垃圾登记检验（4 分）制定进场垃圾登记检验措施，进场垃圾不做检验的扣 2 分，存在危险垃圾进场的一次扣 2 分。115 场区异味(2 分)判断场区异味控制情况，场区有明显异味的扣 2 分；3 环境监测（满分 11 分）大气监测（4 分）大气监测每季度不少于一次，每少一次监测记录扣 1 分；地下水/污水监测（1 分）判断是否安装在线监测系统，符合要求的得 1 分，否则不得分。噪声监测（1 分）判断噪音监测是否每月一次，符合要求的得 1 分，否则不得分。247、蚊蝇密度监测（1 分）判断蚊蝇密度监测是否每月一次，符合要求的得 1 分，否则不得分。监测资料（4 分）判断监测资料的完整性（包括大气、地下水/废水、噪音、蚊蝇密度），每缺一项扣 1 分。4 项目服务（满分 16 分）处置场的周边环境卫生（5 分）周边环境居民的满意度：非常满意90%（含）以上：5 分；满意75%-90%（不含）：3 分 不满意60%-75%（不含）：1 分 非常不满意低于 60%（不含）：0 分 以问卷调查的平均数作为最终的考核标准 被投诉、举报（3 分）若项目公司发生被投诉或举报，一次扣 1 分，扣完为止。禁止范围（8 分）1将废弃食用油脂加工后作为食用油使用或者销售；2将248、厨余垃圾提供给禽畜饲养者作饲料；3将餐厨垃圾提供给本项目收运单位以外的单位或者个人收运、处置；4将餐厨垃圾混入居民生活废弃物收集运输系统；每发现一处以上行为的扣 2 分，扣完为止。5 财务管理（满资金来源（2 分）判断资金来源渠道是否畅通，通畅的得 2 分，否则不得分。116 分 14 分）年度计划执行（3 分）判断年度计划是否按照批准执行的，符合要求得 2 分，否则不得分；账务处理的准及时性、完整性（3 分）判断各项目业务处理是否及时，是否做好日清月结工作，符合要求的得 2 分，否则不得分。财务档案管理（3 分）判断财务归档状态是否完整，完整的得 2 分，否则不得分。违纪违规（3 分）判断审249、计报告中是否有违纪违规的行为，没有的得 3 分，否则不得分。6 培训情况（满分 6 分）技术培训定期开展情况（3 分）定期开展技术培训的得 3 分，未开展的得 0 分。需 提 供相 关 材料证实，否 则 不得分。防火及消防培训（3 分）定期开展防火及消防培训的得 3 分，未开展的得 0 分。7 场区管理（满分 27 分）场区内的标志、标识（3 分）判断场区是否合理安置各类安全标志、标识（疫区标志牌、警示牌、险工险段等），安置合理得 3 分，否则不得分。场区内作业面（1 分）场区作业面不规范平整、存在积水的扣 1 分。进场道路情况分（2 分）进场道路清扫保洁不及时，存在漏洒垃圾的扣 1 分；进场250、道路维护保养不及时，路面存在坡损的扣 1 分；规章制度的完整性（4 分）判断是否建立、健全并不断完善各项管理规章制度（岗位责任制度、检查报告制度等），规章制度不健全的，每缺 1 项扣 2 分，扣完为止。机构设置和人员配备（8 分）判断管理机构设置和人员岗位设置是否合理（所需岗位至少配置1 名工作人员），人员配置合理的得 2 分，否则不得分。117 判断关键岗位技术工人是否经培训上岗，关键岗位是否持证上岗，符合要求得 3 分，否则不得分。判断员工是否统一着装（夜间需着反光服），符合要求的加 2分，否则不得分。判断进场人员是否进行登记，场区内存在非工作人员（不含登记）的扣 1 分。场区的消杀（3 251、分）判断是否制定蚊、蝇、鼠等消杀制定方案；是否配置消杀设施；是否落实对消杀人员的防护措施和设备的配置；符合要求的每项得 1 分，否则不得分。场区绿化情况（2 分）判断场区绿化率（道路两侧栽种行道树，车间周围种植草坪），符合要求的加 2 分；日常管理（4 分）判断是否定期对设备进行检查、维修养护，记录规范，没有定期进行运行检查、维修养护的扣 2 分；各种记录不清楚、不规范的扣 2 分 118 八、考核流程八、考核流程 1、年度综合考核（1）由绩效考核小组在每年年末进行年度综合考核。具体过程如下：绩效考核小组由莆田市餐厨垃圾工作领导小组成员及部分社会公众组成；绩效考核小组依次组织实施方案设计、实地252、评价通知、听取介绍、实地勘察、评价数据收集、专家座谈会及评价人员（专家）评分工作；其中，设计的实施方案需上报莆田市政府审核批准，由政府组织进行评审，评审通过后方可实施；考核结束形成的专项评估报告上报莆田市政府审核批准；绩效考核结果反馈。将绩效考核结果反馈给项目公司，若有异议，将在接到反馈后 3 个工作日内处理。（2）考核依据 项目公司相关政策制度、管理办法；年度经营责任书；项目公司上报的年度执行计划、年终汇报材料等；各种媒体资源，包括网络、报纸等资料；处置场实地考察情况报告 其他调研过程中项目公司所需提供的资料；2、季度考核 119 （1）由绩效考核小组在每季度初对上一季度进行季度考核。具体过253、程如下。绩效考核小组由莆田市餐厨垃圾工作领导小组成员组成；季度考核，以三个月（一季度）为一个考核周期，一年考核三次。绩效考核小组依次组织实施方案设计、实地评价通知、听取介绍、实地勘察、评价数据收集以及评价人员（专家）评分工作；季度考核最终分数=每季度考核得分/3 季度考核分数最终得分等于各季度考核分数平均数。（2）考核依据 日常管理资料与汇报资料；季度财务报表；处置场实地考察情况报告；各种媒体资源，包括网络、报纸等资料；其他调研过程中项目公司需提供的材料；其他调研过程中项目公司所需提供的资料。九、考核评定方法九、考核评定方法 按照常规考核与综合评价平行要求，由项目实施机构根据上述考核标准进行考254、核评价（模块分数加总后按照 100 分标准进行折算），绩效考核小组按照上述考核标准进行年度综合考核和季度考核。季度考核与年度综合考核权重各占 50%，最终通过对以上评分进行加权测120 算得出绩效考核综合评分。公式如下：绩效考核综合评分=季度考核最终分数3x0.5+年度综合考核分数 x0.5 十、考核结果应用十、考核结果应用 本项目运营绩效采用综合评分法，由绩效考核小组根据考核评分标准，进行分项评分，考核总分为 100 分。根据绩效考核评分结果制定调整系数，作为政府可行性缺口补助付费支付的依据。鉴于项目公司经营在餐厨垃圾处理行业占主导地位，确定本项目绩效调整系数区间范围为-10%，10%；绩效255、考核调整系数计算如下：=10%，综合评分 60 分；0.5%(综合评分 80)，60 综合评分 90 分。若运营期连续3年发生年度绩效考核综合评分小于60分的情况，表明项目公司在餐厨垃圾处置服务方面能力不足或态度消极，政府有权采取相应的强制性措施以解决可能出现的问题，包括提取运营履约保证金、以项目公司违约执行提前终止等措施。121 附件四：莆田市餐厨垃圾处置场 PPP 项目设计方案范围 项目项目设计方案范围设计方案范围 一、一、项目概况项目概况（一）项目名称 莆田市餐厨垃圾处置场 PPP 项目（二）项目地点 福建省莆田市秀屿区东庄镇（三）项目规模 项目建设总规模为 300t/d 餐厨垃圾、50256、t/d 地沟油的收运、处置系统。其中一期建设 50t/d 地沟油、100t/d 餐厨垃圾处理线；二期增加 200t/d 餐厨垃圾处理线。二、二、项目招标人项目招标人 莆田市环境卫生管理处 三、三、项目服务范围项目服务范围 项目服务范围包括莆田市仙游县、城厢区、荔城区、涵江区、秀屿区、北岸管委会以及湄洲岛管委会区域的餐厨垃圾和废弃油脂收运处置工作。其中，餐厨垃圾的收运服务由政府指定当地国有企业新设立一家全资子公司提供，餐厨垃圾处置服务由中标社会资本独资成立的项目公司提供。四、四、项目项目设计方案（初步设计）范围设计方案（初步设计）范围（一）项目主体工艺必须采用“预处理+厌氧发酵”方式，项目公司在257、后期建设经营过程中不得对该主体工艺进行更换；122 （二）项目公司在保证项目主体工艺不变的前提下，可对项目中收集的废弃油脂和相关产出物按市场效益最大化及合法合规原则自行开展资源化利用。其中，废弃油脂可直接出售或加工成毛油、生物柴油再出售，项目中产出的沼气可自用或加工成 CNG 出售，所有出售对象必须是符合国家政策及相关行业 标准、合法经营的企业，项目中产生的废渣可运送至填埋场或垃圾焚烧厂进行处理，由此产生的费用全部由项目公司承担；（三）项目产生的三废（污水、废气及废渣）须满足以下要求：厂内废水预处理达废水综合排放标准（GB8978-1996）表4 中三级标准，且总氮70mg/L，氨氮45mg/258、L，总磷8mg/L后，排入秀屿区港城废水处理厂统一处理；恶臭气体有组织排放执行 恶臭污染物排放标准（GB14554-1993）表 2 中标准限值，无组织排放执行恶臭污染物排放标准（GB14554-1993）表 1 中二级新改扩建标准限值；锅炉烟气排放执行 锅炉大气污染物排放标准（GB13271-2014）表 2 中标准限值；甲醇、非甲烷总烃等其他废气排放执行大气污染物综合排放标准（GB16297-1996）表 2 中标准限值；厂界噪声执行 工业企业厂界环境噪声排放标准（GB12348-2008）中 2 类标准限值；一般固废贮存执行一般工业固体废物贮存、处置场污染控制标准（GB18599-200259、1）II 类场要求；危险废物贮存执行123 危险废物贮存污染控制标准（GB18597-2001）及其修改单要求；全厂主要污染物总量控制指标为 COD17.45 吨/年、氨氮3.49 吨/年、二氧化硫1.3 吨/年、氮氧化物9.76 吨/年，其中一期工程：COD4.98 吨/年、氨氮1.0 吨/年、二氧化硫0.45 吨/年、氮氧化物3.36 吨/年；二期工程：COD12.47吨/年、氨氮2.49 吨/年、二氧化硫0.85 吨/年、氮氧化物6.4 吨/年；（四）项目设计具体指标按照莆田市城乡规划局出具的项目红线图及项目选址意见书执行（由项目实施机构另行提供）；（五）社会资本提出的设计方案必须包含项260、目概算、工艺说明、成本构成说明及产出物说明。124 附件五：莆田市餐厨垃圾处置场项目收运部分财务测算结果（一）财务测算（一）财务测算说明说明 莆田市餐厨垃圾收运部分由政府指定当地国有企业新设立一家全资子公司负责约定范围内的餐厨垃圾及废弃油脂的收集和运输，收运系统建设及运营成本须由财政资金按与运营收入差额支付。经财务测算输出显示，收运部分运营成本主要为人员工资及外购燃料，由于收运公司人员及车辆配置与餐厨垃圾实际收运量之间不存在固定比例关系，因此本次财务测算按照项目满负荷运转为计算基数，项目实际运营阶段可根据实际收运情况调整车辆及人员配置节约成本，按照行业经验，项目收运成本较测算结果有一定下浮空间261、。因此，本次财务测算输出结果仅供财政部门前期参考使用。（二二）财务测算）财务测算目的目的 本次财务测算是以莆田市餐厨垃圾处置场工程项目相关调研过程中提供的真实资料及合理假设为基础，通过搭建合理完整的财务测算模型来模拟项目在全生命周期内整体建设运营财务情况，便于莆田市政府参考决策。（三三）财务测算依据）财务测算依据 本次财务测算通过以下政策梳理和有效资料的数据提取确定假设说明和模拟方法从而推进整体测算工作，测算依据如下：关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税 201636 号）；国务院关于调整和完善固定资产投资项目资本金制度的通125 知（国发201551 号）；财政部、国家税务总局关于执262、行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知（财税200846 号）；关于印发资源综合利用产品劳务增值税优惠目录的通知（财税201578 号）；市政公共设施建设项目经济评价方法与参数（建标 2008162 号）；建设项目经济评价方法与参数（第三版）；企业绩效评价标准值（2016）；莆田市餐厨垃圾处置场可行性研究报告；其他与项目相关的文件资料、调研资料。（四四）财务测算假设）财务测算假设 1、项目投资计划安排、项目投资计划安排（1）本项目投资额 本项目收运部分静态投资额为 3671 万元，流动资金为运营期第一年所需流动资金及二期第一年所需流动资金增加值，合计 101.67 万元，按照投资计263、划安排，收运部分合计总投资额确定为 3772.67 万元，收运部分每年投资比例如下表所示：表表 1 项目项目收运收运部分静态投资支出比例计划表部分静态投资支出比例计划表 科目科目 一期工程一期工程 二期工程二期工程 一期总计一期总计 2017 年年 2018 年年 二期合计二期合计 2021 年年 2022 年年 建安工程费用 100%100%100%100%设备工器具 100%100%100%100%工程建设其他费用 100%100%100%100%预备费用 100%100%100%100%126 表表 2 项目项目收运收运部分部分投资投资计划表计划表 序号 项目类型 金额合计 建设周期 2264、017 2018 2021 2022 1 投资使用计划 3772.67 0.00 2075.00 0.00 1697.67 1.1 车辆及垃圾桶购置费用 3671.00 0.00 2048.00 0.00 1623.00 1.2 流动资金 101.67 0.00 27.00 0.00 74.67（2）车辆及收集容器购置安排 参照可研报告，5t 餐厨垃圾运输车辆单价暂估为 48 万元/辆，3t餐厨垃圾运输车辆单价暂估为 43 万元/辆，地沟油收集车辆单价暂估为 41 万元/辆，车辆折旧年限为 10 年；餐厨垃圾收集桶单价暂估为 300 元/个，地沟油收集桶单价暂估为 500 元/个，根据市场及莆265、田市垃圾收集行业经验，收集桶每年更换 1 次；车辆及收集容器由项目公司自行采购。表表 3 车辆重置时间与支出表车辆重置时间与支出表 类别 年限 2028 2032 2038 地沟油收集车（辆）27 27 5t 餐厨垃圾收集车（辆）7 12 7 3t 餐厨垃圾收集车（辆）11 21 11 费用合计（万元）1916 1479 1916（3）建设资金筹措安排 项目建设资金及运营期间维持运营投资资金由莆田市政府出资。2、收运收运部分建设与运营时间安排部分建设与运营时间安排（1）本项目为莆田市餐厨垃圾处置场 PPP 项目服务，本次财务测算收运部分合作期为 25 年，其中项目建设期为 12 个月，运营维护266、期为 24 年；（2）本项目计划按两期实施，项目一期开工日为 2017 年 6 月，127 预计 2018 年 5 月份底建设完成；项目二期开工日 2021 年 6 月，预计2022 年 5 月份底建设完成；（3）本项目运营期为 24 年，项目运营开始时间为 2018 年 6 月，运营结束时间为 2042 年 5 月。3、项目运营数据假设、项目运营数据假设（1）运营期设置目标垃圾量，假设一期目标垃圾收集量为设计规模的 60%，二期目标垃圾收集量为设计规模的 50%；（2）为保证项目初期垃圾收集的有效性，假设项目初期采用垃圾购买模式，后期市场规范度高时，垃圾收集会逐渐替换成免费和有偿服务模式，假267、设如下：项目运营期前五年，采用垃圾购买模式，垃圾购买单价分别为100 元/吨，80 元/吨，60 元/吨，40 元/吨，20 元/吨；项目运营期第六至第十年，采用垃圾收集无偿服务，垃圾有偿服务单价分别为 0 元/吨；项目运营期第十一至第十五年，采用垃圾收集有偿服务，垃圾有偿服务单价分别为 20 元/吨，40 元/吨，60 元/吨，80 元/吨，100 元/吨；项目运营期第十六至项目合作期结束，垃圾有偿服务单价为100 元/吨；项目废弃油脂收集暂不考虑购买或有偿模式，待实际运营时根据市场化原则执行。（3）本项目建设期内投资建设形成以及运营期内因更新重置或128 升级改造投资形成的与餐厨垃圾收运相268、关的包括车辆、收集容器等所有资产在进行会计处理时可将上述资产以无形资产入账，并在项目合作期限内作摊销处理；（4）餐厨垃圾收运部分外购燃料主要为燃油（柴油），柴油单价按照目前市场价 5.64 元/升；（5）本项目车辆保险费参照目前市场运营类货车投保价格，暂按1.5 万元/车 年计；（6）项目公司人员招聘与组织计划为一期工程 2018 年-2021 年为 50 人，2022 年-2042 年为 84 人，平均职工薪酬参照莆田市环保行业人均收入 6 万元/年 人，福利按照人均收入的 11%计，人员工资按阶段性增长，暂按每 3 年增长一次，增长率暂按 5%计；（7）综合维修费费率为 5%，以当期摊销值269、为计算基数；（8）管理费率取值为 10%，计算基数为运营成本。（五五）财务测算结果）财务测算结果 经测算，在 PPP 项目合作期间，在上述假设前提下，按照收支平衡的原则，在整个合作期内，需政府支出 40720.32 万元，其中：项目建设期需政府累积投资 3772.67 万元，运营期用于车辆及收集容器重置需政府累积支出 9991 万元；运营期后期采用有偿服务时可实现运营收入 6798.13 万元，运营期内需政府运营补贴累积 20158.52 万元。政府各年财政支出情况如下：129 表表 4 收运部分需政府支出明细表收运部分需政府支出明细表 合计合计 2018 年年 2019 年年 2020 年年270、 2021 年年 2022 年年 项目运营收入项目运营收入 6798.13 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 政府投资支出政府投资支出 3772.67 2075.00 0.00 0.00 0.00 1697.67 政府维持运营支出政府维持运营支出 9991.00 0.00 132.00 132.00 132.00 132.00 政府运营补贴支出政府运营补贴支出 20158.52 472.09 760.62 711.96 761.79 1066.65 政府支出合计政府支出合计 40720.32 2547.09 892.62 843.96 893.79 2896.32 202320271、23 年年 20242024 年年 20252025 年年 20262026 年年 20272027 年年 20282028 年年 项目运营收入项目运营收入 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 109.50 政府投资支出政府投资支出 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 政府维持运营支出政府维持运营支出 276.00 264.00 132.00 132.00 264.00 2048.00 政府运营补贴支出政府运营补贴支出 1066.96 1099.59 1099.59 1099.59 1133.86 1024.36 政府支出合计政府支出合计 1342.96 272、1363.59 1231.59 1231.59 1397.86 3181.86 20292029 年年 20302030 年年 20312031 年年 20322032 年年 20332033 年年 20342034 年年 项目运营收入项目运营收入 219.00 328.50 438.00 547.50 547.50 547.50 政府投资支出政府投资支出 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 政府维持运营支出政府维持运营支出 276.00 264.00 132.00 1755.00 816.00 132.00 政府运营补贴支出政府运营补贴支出 914.86 841.34273、 731.84 622.34 660.12 660.12 政府支出合计政府支出合计 1409.86 1433.84 1301.84 2924.84 2023.62 1339.62 20352035 年年 20362036 年年 20372037 年年 20382038 年年 20392039 年年 20402040 年年 项目运营收入项目运营收入 547.50 547.50 547.50 547.50 547.50 547.50 政府投资支出政府投资支出 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 政府维持运营支出政府维持运营支出 132.00 132.00 132.00 20274、48.00 132.00 132.00 政府运营补贴支出政府运营补贴支出 660.12 699.78 699.78 707.74 755.08 755.08 政府支出合计政府支出合计 1339.62 1379.28 1379.28 3303.24 1434.58 1434.58 20412041 年年 20422042 年年 项目运营收入项目运营收入 547.50 228.13 政府投资支出政府投资支出 0.00 0.00 政府维持运营支出政府维持运营支出 132.00 132.00 政府运营补贴支出政府运营补贴支出 755.08 398.18 政府支出合计政府支出合计 1434.58 758.31 130 附件六：实施方案评审各职能部门及评审专家意见 131 132 133 134 135 136 137 138 139