1、酒店财务部岗位职责及成本、会计档案管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财务部概述财务部是负责酒店经营计划及决算、财务管理、财产物资管理、采购管理等强化统一管理的职能部门，和为客人提供出纳兑换服务的业务部门。它的主要任务是为酒店经营管理者加强计划、财务、财产和物资管理进行指导、监督和整改，并为增加营业收入、提高经济效益、降低成本和费用当好参谋和助手，不断提高酒店的经济效益。财务部以“以市场为导向，以效益为中心，以质量为生命”的管理方针，积极配合各营业部门和非营业部门科学地制定和审核年度营收、成本、费用和经营利润的2、预算计划，做好决算工作；及时掌握酒店经营管理和财务信息，按月、季作出经济活动分析，适时提出改善经营管理、加强成本控制,提高经济效益的建设和措施；严格执行国家规定的财务制度，遵守有关财经纪律，不断完成各项财务管理制度，并督促相关人员严格贯彻执行；及时完成收支核算，做好财务报表，正确核算营业成本、费用和经营利润，做好财务分析；管理和控制各项资金，做好资金收支计划与平衡工作，严格检查备用金的使用情况，严格执行库存现金限额制度；认真做好各收银点的收银服务与管理，负责并协同营业部门及时催收应收帐款；负责酒店财产和物资采购的审核、登记、检查、调拨以及日常管理工作，最大限度地降低物料采购成本；建立和健全酒店3、电算化管理制度，完善其功能和作用，为酒店的经营管理服务。一、财务部组织机构图及岗位设置图（一）组织结构图财务部成本财产部财务会计部采购部结账收款部仓库保管计划分析成本核算核算员资金组食品采购物品采购后台收银前台收银财务部经理（二）岗位设置图财务会计部经理采购部经理成本财产主管收银主管后台领班后台收银员信用催收员夜审员日审员物品采购员食品采购员应收账核算员总稽核员总账工资档案员酒店总账员往来账核算员银行出纳员现金出纳员电脑系统维护员保管员成本核算员成本计划员材料核算员财产管理员票据复核员前台收银员二、财务部岗位职责（一）财务部经理管理层级关系直接上级：酒店总经理直接下级：财务会计部经理、收银主管4、成本财产主管、采购部经理岗位职责1、 执行酒店总经理的经营管理指令，向其负责并报告工作。全面负责酒店的计划和财务管理工作和计划财务部的日常管理工作，并实施会计基础工作的规范化和强化计划财务监管力度。2、 参与企业的生产经营、基本建设投资、更新改造等重大问题的决策，监督并控制各项资金的使用，确保各投资项目的资金合理使用。参与对重大投资、重大经济合同与协议的事前研究，认真做好可行性报告，为总经理决策提供依据。3、 认真贯彻执行“会计法”等国家有关财经政策和法规，严格遵守财经纪律和有关行业的财务制度，并根据有关精神制定具体的实施办法，补充规定和财务核算流程。4、 参与酒店年度综合计划的编制，组织和5、负责酒店经营计划和财务收支计划的编制。检查各项计划的执行情况，督促各部门贯彻实施计划以保证酒店的各项经济指标全面完成。5、 组织财务人员，定期开展财务分析工作，考核经营成果，分析经营管理中存在的问题，及时向领导提出建议，促使企业不断提高管理水平。6、 负责做好资金管理，正确合理调度资金，加速回笼应收账款，提高资金使用效率。7、 加强成本核算、费用控制和财产物资的管理，组织定期开展对在用固定资产、低值易耗品和在库物资的检查盘点，确保企业财产、物资的合理使用和安全管理。8、 负责审批酒店的采购计划、费用开支等各项付款计划，对重大开支项目报总经理审批。9、 参与酒店信用政策和物价政策的制定。负责信用6、权限的审批，定期组织物价检查。10、组织制定财务部各岗位的岗位责任制，负责考核、监控员工的工作质 量，并负责组织指导和协助各部门做好计划、预算、成本、资金、财 产等财务管理工作。11、负责本部门员工的服务宗旨教育和岗位业务培训工作，做好对员工的 任用、晋升、调动、奖励工作。12、负责本部门员工的思想教育和业务提高，并深入开展“批判、创新” 活动，定期组织召开本部门的政治学习和业务学习会议，抓好本部门 的内部管理工作和精神文明建设。（二）外协兼文员 管理层级关系直接上级：财务部经理岗位职责1、 执行财务部经理的工作指令，向其负责并报告工作。负责起草、誉写、打印财务部有关文件、报告。2、 负责本部7、门各种文件、通知、信件、报表和报刊信息资料的收发、登记、传阅及保管工作，及时分类立卷归档。3、 做好财务部有关会务工作，掌握会议决议情况，做好各项财务工作情况收集、汇总及总结、编写纪要。4、 负责财务部人员的考勤、领发工资、奖金、津贴等内勤工作。5、 负责拟订本部门所需财产和物品的计划，负责本部门使用财产的帐务和实物管理。6、 负责做好本部联系业务的接待工作，做好与各部门的协调沟通工作。（三）收银主管管理层级关系直接上级：财务部经理直接下级：后台领班、前台收银员岗位职责1、 执行财务部经理的工作指令，向其负责并报告工作。负责结帐收款部的日常管理工作，做好本部门各项工作的组织、指挥和协调，保证结8、帐收款工作有条不紊、准确及时。2、 坚持“让客人完全满意”的服务宗旨，负责督导结帐收款规章制度和工作程序的执行，做到高效优质。3、 负责审核各项营业收入与报表，对于本部门工作完成的质量、报表的正确与否负全面责任。4、 做好对客户信用的评估工作，督导本部门信用政策的执行。5、 组织人员认真做好应收账款的催收工作，及时处理各种逃账和疑难问题，并负责与各营业部门业务的协调工作。6、 负责检查和控制各项收费的折扣、优惠以及冲帐、调整等帐务处理，并审核相关的报表。7、 负责编制客帐分析表，及时反映月末的结帐、对帐、盘点工作，每月向总经理、财务部经理提供酒店应收帐款、客帐余额报告。8、 负责本部门员工的培9、训、考核工作，提供下属员工的任用、晋升、调动、奖励的资料。9、 督促检查本部门员工执行备用金和外汇管理规定以及营业款的按时解交，定期、不定期地抽查各项业务周转金。10、做好安全保卫和环境卫生工作，抓好班组精神文明建设。（四）前台收银员管理层级关系直接上级：收银主管岗位职责1、 执行主管的工作指令并报告工作。负责住店宾客各项费用的结算工作。输入并核对住宿费用及餐饮、客房酒吧、电话、康乐、洗衣、理发、鲜花等费用单据，发现问题及时通知有关部门。2、 负责住宿预收款的足额收取，及欠款催收工作，并做好催收记录。3、 负责超信用限额的信用卡的授权工作。4、 负责编制收银日报并确保帐单、交款单与收银员日报一10、致。5、 按时解交营业款项，认真做好交接班手续和情况记录。6、 认真细致地做好客人贵重物品的保管、存取工作。7、 按照银行的有关规定做好外币兑换工作。8、 准确掌握当日外币牌价，严格执行外币兑换制度和操作规程。9、 熟悉掌握各种外币现金票面额、支票和信用卡，熟悉现钞、支票、信用卡的真伪识别方法。如有疑问立即同银行有关部门联系。10、妥善保管好各种货币、凭证，按时复核，每天做好兑换日报表，并及 时与银行做好收款的交换。11、兑换中发生差错，应及时汇报，及时处理。（五）后台收银员管理层级关系直接上级：后台领班岗位职责1、 执行后台领班的工作指令，向其负责并报告工作。2、 熟练掌握各种经营品种的价格11、，准确开列各种发票帐单。3、 按照规章制度和工作流程进行业务操作，遇有客人签字转帐的帐单，应及时查对房号、姓名、离店日期，并及时进行转帐业务处理。4、 保管好帐单、发票，并按规定使用、登记。5、 熟悉掌握收款机的操作技术，熟悉收款业务知识和服务规范。6、 熟悉酒店优惠卡的使用规定、消费项目可打折范围和领导批免权限。7、 每天核对备用周转金，不得随意挪用，借给他人；对每天收入的现金必须做到日结日清，“长缴短补”，不得“以长补短”，发现长短款必须及时查明原因，及时向后台领班汇报。8、 完成当班营业日报、财务报表。9、 当班结束后，认真签阅交接班登记簿，及时交接当日营业款项、当班报表、帐单，明确当天12、应处理的业务。10、做好设施设备的维护保养工作和环境卫生工作。（六）信用催收员管理层级关系直接上级：财务部经理岗位职责 1、 执行财务部经理的工作指令并报告工作。2、 经常对客户的信用程度进行调查咨询，定期或不定期的编制客户的资信情况表，送有关部门以供决策参考。3、 及时掌握各客户的欠款情况，对超信用限额的应收帐款，应及时催交。4、 对按月结帐的长住客户，到期及时联系催收。5、 采取积极措施加速欠款追收，避免坏帐损失，使应收帐款控制在定额范围内。（七）夜审员管理层级关系直接上级：财务部经理岗位职责1、 执行财务部经理的工作指令并报告工作。2、 稽核酒店当日各营业点交来的各种帐单、票据和每班的收13、款报表。3、 稽核当日各种消费项目明细表。4、 稽核各种签单、挂帐及信用卡，并与应收帐款明细帐核对。5、 稽核各种优惠折扣、手续是否完备，并编制优惠折扣明细统计表。6、 完成各营业部门的夜间核算报表。7、 完成每日营业收益情况报表。8、 完成每日现金结算情况报表，包括客人人数、平均消费、餐次、营收等情况，交成本管理部据以填制成本报表。9、 负责每日营业点收银机的清机工作。10、记录收款工作中存在的问题，对夜间未能处理的事项作好交班记录。（八）日审员管理层级关系直接上级：财务部经理岗位职责1、 执行部经理的工作指令并报告工作。2、 审核收银员完成的各种报表，收银员所做的报表和收银机的清机报表、电14、脑报表是否一致，以及报表是否跳号。3、 审核昨日夜审员完成的报表是否按收银员提供的资料完成，报表是否平衡、完整。4、 审核前台当天未结客帐的余额是否正确。5、 审核酒店营业收益情况报告表和现金结算情况报告表。6、 完成各部门收入明细表，做收入凭证。7、 检查入住登记表上的签字是否一致。8、 对各旅行社、挂帐单位的帐目进行整理复核，并转送财务部催收。9、 对夜审员发现的尚未处理的问题要及时了解和处理，并将处理结果报财务部经理。10、每日把各类报表按日期、序号存放，月末装订成册。11、认真检查收银工作，揭示问题，提示改进意见，杜绝弊端苗子。（九）采购部经理管理层级关系直接上级：财务部经理直接下级：15、食品采购员、物资采购员岗位职责1、 执行财务部经理的工作指令，向其负责并报告工作。全面负责酒店物资食品采购工作。2、 熟悉市场行情和信息，沟通物资供货渠道，坚持货比三家的规定，努力降低物资食品采购成本，为酒店提供价格合理质量好的各类物资及食品。3、 熟悉酒店物资使用情况和库存物资动态，会同有关部门根据实际经营情况，合理、科学地编制年度、季度、月度采购计划。4、 积极配合搞好物资食品管理工作，加强成本财产管理部联系，做好物资平衡工作，及时处理呆滞物资，加速物资周转。5、 制订物资采购程序，建立各项物资采购管理制度，提出对物资采购工作责任制和考核的奖惩措施。6、 主动协调与酒店内其他各部门的关系，16、经常倾听使用部门对物资采购工作的意见，及时改进采购工作。7、 加强采购合同的管理，严格合同条款的把关，认真执行合同法，确保经济合同的合法履行。8、 负责审核所有采购申请单、订货单，并将审核意见报请总经理和财务经理审批。9、 抓好采购部门的日常管理工作，抓好部门员工的日常培训，加强员工的组织纪律性，认真贯彻财务部经理下达的各项工作指令。（十）食品采购员管理层级关系直接上级：采购部经理岗位职责1、 执行采购部经理的工作指令并报告工作。负责酒店日常食品原料，包括：鲜货，干货，酒水等采购。2、 熟悉酒店的经营情况，掌握对各类食品原料的需用要求，及时了解市场的供应情况，掌握季节性的产品特性和价格变换，对17、市场上的新产品、新价格及时向领导汇报。3、 要确保每样采购的食品原料的质量、规格、等级、包装、份量、数量、价格均符合采购要求，对产品质量有较高的鉴别能力。4、 在食品原料进库前，要严格验收制度，一旦发现问题，应立即采取退货措施。5、 食品原料进货要严格按酒店业务的实际情况出发，根据不同品种的不同要求，一次性批量不宜大，防止原料积压、变质，要确保食品原料的新鲜度。6、 食品原料进货要注意仪器的生产期，不进即将到期的食品，过期食品一律不进，确保食品卫生。7、 积极参加业务培训，不断提高工作质量，遵守酒店的各项规章制度，及时完成领导下达的每项工作任务。8、 对各部门的申购单和申购计划做好报价，核价和18、填制工作，并报有关人员审批。9、 做好食品的月度、季度、年度采购计划。10、审核各厨房每天报来的鲜活原料和蔬菜申购单。11、与厨房以及各使用部门保持密切联系，并及时了解库存物资储备和耗 用情况。（十一）物品采购员管理层级关系直接上级：采购部经理岗位职责1、 执行采购部经理的工作指令并报告工作。负责酒店物品采购工作和各种物品月度、季度、年度采购计划的编制。2、 熟悉酒店各部门对物品需用要求以及仓库存货情况，掌握物品市场的供应情况以及各类物品的价格行情和信息。3、 物品采购以采购计划为依据，对计划的急需物品应严格按追加计划和限额申购等有关手续齐全后方可实施采购。4、 批量大的订制物品要签订购货合同19、，并严格审核合同条款报领导审批后方可实施订货。5、 采购的物品要确保价格合理、质量可靠，对不符合采购要求的物品负责办理退货或调换工作。6、 与仓库保管员经常沟通，及时了解库存情况，发现物品积压现象即向采购部经理汇报，及时采取措施，防止盲目采购而造成的库存积压。7、 采购完毕，要汇同仓库搞好物品入库的验收工作，及时将发票、验收单、入库单一并交财务会计部办理结清手续，不得随意拖账和挂账。8、 遵守酒店各项规章制度，服从采购部经理的工作安排，保质保量地完成各项采购任务。9、 对各部门申购单和申购计划做好价格的估价，核价和填制工作，坚持货比三家的规定，并报有关人员审批。10、负责对所有物品的商标、包装20、，各种许可证的检查，防止假冒伪劣商 流入酒店。11、对酒店大修改造用材料，要求供货商实行报价，报价单送总经理审批。12、采购中遇到最多、体积大、份量重的货物要注意运输安全和物资安全。13、严格执行财务制度，把好购货合同关，办理好结账手续，验收入库要 做到：货物数量、质量与采购要求相符。（十二）财务会计部经理管理层级关系直接上级：财务部经理直接下级：应收帐款核算员、总稽核员等岗位职责1、 执行财务部经理的工作指令，向其负责并报告工作。负责财务会计部的日常管理工作。2、 坚持贯彻、执行各项财务制度，严格遵守财经纪律，协助财务经理制定酒店财务会计制度，不断提高财务会计的工作质量。3、 配合财务部经理21、抓好财务管理、预算管理、会计核算等工作，参与酒店重大经济活动的预测和经营决策，提供可靠的会计决策信息，为总经理和财务部经理当好参谋助手。4、 组织编制酒店财务收支预算和酒店总预算。5、 负责酒店各项计划指标的分解落实，加强计划完成情况的控制监督和检查考核。做好经济活动分析工作。6、 加强对资金的管理。组织编制资金计划，考核资金使用情况。合理运用资金，提高资金使用效率。7、 协助财务部经理审批计划内各项费用支出和物资采购等款项的支付。按权限控制计划外费用的支付。8、 负责完成各项税金等上缴工作。9、 参与拟订重要经济合同和协议。10、组织编制会计报表，负责向总经理、财务部经理报告财务状况和经营 22、成果，审查对外提供的会计资料。11、负责督促合同和会计档案管理工作。12、加强与银行、税务及有关部门的联系，做好筹资融资等资金运作工作。13、组织本部门员工的政治、业务学习培训，负责员工的工作质量考核， 提供下属员工的任用、晋升、调动、奖励的资料，关心员工的思想情 况，抓好班组文明建设。（十三）应收帐核算员管理层级关系直接上级：财务会计部经理岗位职责1、 执行财务会计部经理的工作指令并报告工作。2、 负责全酒店的应收帐款收款结算工作。3、 熟悉了解酒店对外签订的结算协议、合同、纪要的收费标准、结帐方式，并负责保管这些协议、合同或纪要。4、 审核前台收银转来的有关转帐发票是否与有关协议、合同、纪23、要价相符，复核帐单金额，并与夜审报表核对，发现问题及时处理。5、 负责核算及检查酒店发生的所有应收帐款帐目，及时登帐并反映客户欠款情况，确保应收帐款帐户的正确性。6、 按合同、协议等规定的时间及时核对后把结算清单、帐单书面通知付款单位付帐，并加强检查的收款情况，做好催收工作，防止错结、漏结、迟结。7、 每月编制应收帐款报告志和帐龄分析志。分析应收账款的回收情况，准备每月信贷会议所需资料。8、 对未按合同、协议规定时间把帐款汇交酒店的客户，应积极采取措施，组织催讨，并将欠款情况和催讨情况书面报告部门经理。（十四）总稽核员管理层级关系直接上级：财务会计部经理岗位职责1、 执行财务会计部经理的工作指24、令并报告工作。具体负责酒店的会计核算工作。2、 根据各项财务支出计划、购销合同、申购报告等，审核所有自制和外来原始凭证是否符合要求、手续签章是否齐全、有没有超越计划标准范围等。3、 在规定的权限范围内，对各项预算开支进行审核，对包括基建购量、维修等经过审计和领导批准的预算项目按合同条款把好关，协助部门经理控制资金的使用。4、 检查所有收款凭证、付款凭证和转帐凭证的会计核算内容是否准确规范和完整、附件是否齐全。5、 审核前台抵减收入的各种凭证是否符合规定。6、 审核各项费用、税金的计提是否正确。7、 检查会计帐簿的记帐单和打印、装订质量是否符合要求，抽查帐帐、帐表是否相符。8、 审核各类会计报表25、统计报表是否符合规定的编报要求。9、 审核工资标准及发放变动情况表。审核工资发放表与工资发放现金是否相符、手续是否完备。10、收集会计核算资料，配合计划分析员一起协助部门经理做好酒店经济 活动分析工作。11、协助部门经理做好对下属员工的培训、工作考核并做好相应记录。12、分析资金运作质量，检查货币资金和往来帐户情况，考核各环节资金 占用，提供有关分析资料。13、检查、监督货币资金的安全防范工作。（十五）总帐工资档案员管理层级关系直接上级：财务会计部经理岗位职责1、 执行财务会计部经理的工作指令并报告工作。2、 负责酒店各类发票、单据的管理工作。3、 检查酒店所有发票、正式收据、有价票证的使用26、情况和销号工作，及时清理漏号、跳号单据，发现问题向核算管理人员反映。4、 负责对各类会计凭证的整理、装订、保管工作。5、 按照档案管理的有关规定，认真做好财务会计档案的建册、立卷、归档，妥善保管好会计凭证、帐册报表。6、 财务会计档案未经许可，不得调阅、外借。确因需要查阅会计档案的要经财务会计部经理同意。7、 严格按照国家财政的有关规定，按会计档案保管年限销毁过期档案，办理审批手续，做好销毁记录。（十六）总帐员管理层级关系直接上级：财务会计部经理岗位职责1、 执行财务会计部经理的工作指令并报告工作。负责核算总分类帐户，处理核算过程中的帐务沟通。2、 进行月底会计核算转帐、计算利润或亏损。3、 27、完成总帐与明细帐、一级帐与二级帐会计核对，做好相应调帐记录，保证帐帐相符。4、 做好转帐凭证的电脑输入，记帐和会计帐簿打印工作。5、 负责各项税金及应缴款项的核算、计提，办理结算手续。6、 负责酒店保险业务，做好续保承付保费和索赔工作。7、 编制各类会计报表，保证帐表相符。8、 根据酒店和部门需要，提供会计核算数据。（十七）往来帐核算员管理层级关系直接上级：财务会计部经理岗位职责1、 执行财务会计部经理的工作指令，并报告工作。2、 负责酒店暂收、暂付、应收、应付等往来帐户核算，正确及时反映酒店与客户间的债权债务情况。3、 加强对往来帐款结算的管理，尤其应压缩各类应收暂付款余款，加速资金回笼。428、 负责及时对营业收入及应收帐户进行登记核对，做到帐帐相符。5、 与供应商的借贷付款合同，合理安排付款计划，办理有关财务结算手续。6、 负责对已收回款项的收据进行核销，如果发现超过规定期限而未经核销，如果发现超过规定期限而未经核销的收款收据，要及时查询签收人。7、 做好往来帐户凭证的制作、电脑输入、记帐和打印帐簿工作。8、 月末对其他应收帐款明细帐的结余金额制表反映，报送财务部经理。9、 配合部门经理不定期对酒店各部门备用金进行检查。（十八）银行出纳员管理层级关系直接上级：财务会计部经理岗位职责1、 执行财务会计部经理的工作指令并报告工作。2、 负责酒店的营业收支和一切往来款项的银行结算业务。29、3、 严格执行银行有关结算制度规定，对稽核人员审核签章、手续齐备的付款凭证进行复核后办理付款手续。4、 审核支票内容，确保收入支票和付出支票正确无误。5、 配合财务会计部经理根据酒店经营计划、基建投资计划等编制现金流量表与资金预算表。6、 加强与银行的联系，做好酒店筹资融资和具体工作。7、 监督资金计划的执行。合理调配资金，保证酒店各项计划实施所需资金，提高资金利用和周转效率。8、 办理资金报批手续，审核应付款帐单，检查合同结算执行情况，控制掌握最佳结算时间。9、 负责资金核算，编制各项资金报表，正确反映资金动态。10、编制银行出纳报告和打印银行日记帐。11、按日核对银行存款余额，填制银行存款30、余额调节表，并及时解决与银 行存款余额的差异。调整银行未达款项，使酒店银行帐余额有银行对 帐单余额保持一致。12、随时掌握各个开户银行存款余额，并每天作出报告保证银行收支的有 序进行。13、加强对银行空白支票的管理，按照酒店支票领用规定做好支票的领用 记录和核销工作。14、做好信用卡业务的汇总、解交和财务处理。加强与银行信用卡的联系， 协调信用卡入帐中出现的问题。（十九）现金出纳员管理层级关系直接上级：财务会计部经理岗位职责1、 执行财务会计部经理的工作指令，并报告工作。负责酒店各项营业收入的现款清点及汇总和解交银行。2、 严格执行有关现金管理制度的规定，对稽核人员审核签章、手续齐备的付款凭证31、进行复核后办理现金付款手续。3、 编制现金出纳报告和打印观念日记帐簿。4、 按银行规定限额提取库存备用金，保证一定量零票，确保各种日常经营的需要。5、 负责库存现金的安全。（二十）电脑系统维护员管理层级关系直接上级：财务会计部经理岗位职责1、 对电脑系统各部、各机进行经常性的维护、保养工作，保障电脑中心的电脑主机、各部门的终端机正常运转，操作正常。2、 对于系统硬件及软件出现故障、错误及时处理，并报告本部门经理，以便使子系统尽快恢复正常。3、 对任何操作要认真、细致、准确，不准抱有尝试，进行无把握及非授权的指令操作。4、 安排人员认真完成数据的备份工作和当班资料归档工作，协助有关部门编制和打印32、各种报表，并做好数据保密工作。5、 负责培训和辅导各部门使用电脑人员正确操作硬件及使用软件，熟悉操作程序，并懂得利用电脑功能去管理业务。6、 保持机房适当的温度、温度及环境卫生，并做好交接班记录。7、 协助有关部门维护与电脑统计相关的设备，以保证酒店工作良性运转。8、 保证网络的安全性，及时查杀各种病毒，密切注意特殊日期病毒的发作。9、 做好电脑设备维修所需备品、备件计划和机房用品计划，并做好所有资料、文件、数据的归类存档的管理工作。10、掌握各终端机操作人员使用号码，控制各功能操作密码，对违反操作 规定的人员进行干预，并作出记录，提出处理意见，向部门经理报告。11、经常注意、搜集、分析、整理33、国内外酒店管理计算机信息和资料，并 结合本酒店行业特点进行更新改造，完善现行系统。（二十一）成本财产主管管理层级关系直接上级：财务部经理直接下级：成本计划员、保管员等岗位职责1、 执行财务部经理的工作指令，向其负责并报告工作。2、 负责成本控制部的日常管理领导工作，做好成本核算、成本预测、成本控制、成本计划及成本分析工作，并负责指导各责任部门做好相关工作。3、 负责酒店在用、在库固定资产及各种财产物资的管理及固定资产增加、转移、报废、调拨、外借的审核，并报财务部经理或总经理作最后审批。4、 组织材料和成本的核算，做到数据真实、及时、完整、帐帐、帐表、帐物三相符，及时反馈信息，为成本预测和控制工34、作提供依据。5、 负责组织编制年度、月度的成本计划和费用预算工作，并分解指标到各负责部门。6、 组织本部门各岗位做好成本管理的基础工作，建立各项原始记录，严格计量验收，负责各项消耗定额的修订、检查和分析。7、 做好费用的审核、核算和控制工作。8、 做好月度、季度、年度成本费用的定期分析和专题分析，考核成本费用计划的执行情况，随时揭示问题、分析原因，提出改过措施或在授权范围内行使成本费用否决权。9、 掌握库存物资动态，控制物资库存储备量，按时组织编制年度、季度、月度的物资申购计划，在保证供应、合理储备的基础上，加速库存资金的周转，负责呆滞物资的处理考核，落实存货资金周转天数的指标。10、严格按照35、规定要求，负责组织落实外购物资的验收、入库工作，加强 与采购部门的工作联系，监督、控制采购成本。11、负责对本部门的员工的考核，提供对下属员工的任用、晋升、调动、 奖励的资料。12、负责本部门员工的思想教育和业务接待培训，提高部门员工整体素质， 协调、组织好各岗位工作。（二十二）保管员管理层级关系直接上级：成本财产主管岗位职责1、 执行主管工作指令并报告工作。2、 入库物资到货后，根据入库单，发票或验收单认真进行数量和质量的复验。3、 负责物资的保管、发放工作，做到保证供应，合理储备，安全卫生，合理利用仓库，分门别类保管好各类物品保持库房整洁、卫生、要做到先进先出，防止损耗变质，每月向主管报告36、呆滞物品信息。4、 严格执行领发制度，发放物资一定要凭手续齐全的领料单，直接进厨房的鲜活货要负责落实收货人签字认可。5、 与供应部门及时沟通信息，制订各种物资存量的最高、最低储备定额，并及时根据定额督促申购进货。6、 建立一物一卡制度和永续盘存制度，根据入库单和领料单及时登记货卡，经常核对实物，做到日清、旬对、月盘，保持卡、物相符，月底与材料核算员核对做到账物相符。7、 清仓盘点中如发现差错、盈损应及时查明原因，上报处理。8、 负责编制年度、季度、月度物资申购计划。（二十三）成本计划员管理层级关系直接上级：成本财产主管岗位职责1、 执行主管的工作指令并报告工作。2、 负责准确核算成本费用，确保37、报表质量。3、 会同有关部门建立和健全各项原始记录，定额管理、计量检验、正规记帐等制度，为准确计算成本，加强成本管理提供可靠依据。4、 负责编制成本计划和费用预算，并按年、季、月分解指标，层层落实，保证年度计划的实现。5、 深入经营部门，分析成本、费用计划执行情况和升降原因，预测成本发展趋势，对照同行业资料，提出降低成本费用的途径和加强成本管理的建立建议。6、 负责成本费用的会计核算工作，编制成本费用的会计报表。7、 采取各种形式开展部门、班组的经济核算，划小核算单位，督促控制成本费用计划的执行。8、 兼任物价员，负责执行有关物价政策。9、 负责控制社会集团购买力的审查报批和登记工作。10、协38、助部门经理做好对下属员工的培训和考核工作，并做好相应记录。（二十四）成本核算员管理层级关系直接上级：成本财产主管岗位职责1、 执行主管的工作指令并报告工作。2、 按时、保质完成各部门的成本费用核算。3、 每日及时按厨房测算菜点毛利率，按餐厅测算酒水毛利率。4、 配合协助本部门经理与各部门核算员做好各项成本费用管理工作。（二十五）材料核算员管理层级关系直接上级：成本财产主管岗位职责1、 执行主管的工作指令并报告工作。2、 负责各项材料物资明细账的传遍和核算。3、 负责对入库单、进货单与发票验收单进行核对。发现差错及时纠正，做到制单有依据，收、付账手续齐全。4、 每月末编制进、销、存月报，与一级账39、核对，做到账账相符，账表相符，同时与仓库实物进行核对，如有损益如实上报。5、 每月及时归集记账凭据，打印账册，装订存档，妥善保存。6、 根据酒店综合经营计划，各部门物资申购计划、消耗定额及实际消耗量、供货方生产日期及实际库存情况，会同采购部及各有关部门编制物资申购年度计划和月度计划。（二十六）财产管理员管理层级关系直接上级：成本财产主管岗位职责1、 执行主管的工作指令并报告工作。2、 具体负责酒店在用、在库固定资产及各种财产物资的管理，并指导各部门二、三级财物账的建账记账工作。3、 严格按照规定办理固定资产增加，转移，报废，调拨，外借等手续。4、 负责季末、年末与使用部门核对实物账。5、 组织40、各使用部门每年进行一次固定资产的全面清点，并及时督促和协助处理清点中出现的盘盈、盘亏和其他问题。6、 加强对在库物资的管理，及时反馈在库物资的状况，向部门领导和财务经理报告。7、 参与固定资产更新、改造及大修理计划的编制。8、 配合做好仓库管理，确保仓库财产物资的安全。（二十七）票据复核员管理层级关系直接上级：成本财产主管岗位职责1、 执行主管的工作指令并报告工作。2、 负责核对餐厅（包括酒吧、咖啡室等）账单所附取菜单，酒水单与厨房和酒水柜台存根核对，发现问题要及时了解和处理，并将处理结果写入工作日记，发现异常情况要及时报告主管。3、 负责及时核对各餐厅、酒吧酒水的收、付、存日报，其酒水收入数41、量要与当日仓库领料单相符，其付出数量要与酒水单总数相符，其结存数量要与实物保持一致。在月终盘点时发现盈亏要及时了解情况，区分处理，属于正常消耗范围内的，要填制盈亏报告单进行调账处理，如发现异常情况，要及时报告。确保在酒水账、表、物一致的前提下结算酒水成本，保证成本计算的正确性。4、 负责酒店所有发票和正式收据的销号工作，根据发放记录，及时与已复核账单销号，发现漏号、跳号应及时查问清楚，对较长时间未出现号码（包括整本发票）要认真清理，负责解决，并将情况报告部经理。三、财务部工作人员素质要求财务部工作人员必须具有强烈的工作责任心和敬业奉献精神，坚持恪守国家财经政策法规和酒店规定的财务制度和规范。忠42、于职守，坚持原则，严于律已，团结互助，努力学习。身体健康，外貌端正。职业道德良好，行为准则符合酒店员工手册要求。各岗位的知识、能力、经历等要求如下：岗位知识要求能力要求经历要求财务部经理1、 大学本科或财经类专业大专毕业以上学历，会计师以上职称。2、 熟悉酒店经营管理，经济法、税法和财经制度，纪律等专业知识。3、 具有较高的政策理论水平。1、 具有较强的法制观念，原则性强，廉洁奉公和通过加强经济管理、计划管理和财务管理，明显提高酒店综合经济效益的能力。2、 外语流利，通过酒店外语A级考核，取得电脑证书。五年以上酒店财会工作经历，担任过三年以上财务部主管以上级别。外协兼文员1、 中等职业学校或高43、中毕业。2、 熟悉文秘管理知识，具有一定的财务知识。1、 具有良好的口头和文字表达能力和电脑操作技能。2、 通过酒店外语B级考核，取得电脑证书。二年以上酒店财务工作经历。收银主管1、 大专毕业或财经类专业中专毕业以上学历，会计师职称。2、 掌握财务管理基础理论，熟悉酒店会计核算流程。1、 具有业务实施和组织、管理能力。2、 外语流利，通过酒店外语A级考核，取得电脑证书。三年以上酒店财务工作经历。前台、和后台收银员1、 中专毕业。2、 掌握前台收银专业知识。1、 具有一定的业务实施能力。2、 通过酒店外语B级考核，取得电脑证书。二年以上酒店工作经历。信用催收员1、 中专毕业。2、 具有销售和预订44、知识。1、 具有较强的业务实施和中外文语言表达能力。2、 通过酒店外语A级考核，取得电脑证书。二年以上前台收银或夜审工作经历。日审员、夜审员1、 中专毕业。2、 具有一定的财务知识。1、 具有财务稽核实施能力。2、 通过酒店外语B级考核，取得电脑证书。从事酒店财务工作1-2年或担任收银员工作两年以上。采购部经理1、 大专以上学历，助理经济师以上职称。2、 熟悉经济法规和酒店采购业务。1、 具有业务实施、组织管理、协调公关的能力。2、 通过酒店外语B级考核，取得电脑证书。五年以上酒店采购工作经历，担任过三年以上采购主管。物品、食品采购员1、 中专毕业或同等学历。2、 掌握市场情况和商品知识和酒店45、采购管理制度。1、 具有实施分管采购品种的采购能力。2、 通过酒店外语B级考核。一年以上酒店物资管理经验。财务会计部经理1、 大专以上财经类专业毕业，会计师职称。2、 熟悉有关财税法规、政策。3、 掌握财务管理基础理论。1、 具业务实施、组织、管理、协调公关、语言文字表达和理解判断能力。2、 通过酒店外语B级考核，取得电脑证书。五年以上酒店财务工作经历，担任过二年以上会计主管。应收账款核算员1、 中专毕业。2、 具有本岗位专业知识。1、 具有一定的业务实施能力。2、 通过酒店外语B级考核，取得电脑证书。二年以上酒店财务工作经历。总稽核员1、 大专财经类专业毕业或同等学历，助理会计师以上职称。246、 具有一定的财务管理基础理论知识，熟悉有关财税政策和制度。1、 掌握酒店会计核算流程，有一定管理能力。2、 通过酒店外语B级考核，取得电脑证书。三年以酒店财务会计核算工作经历。总帐工资档案员1、 中专财经类专业毕业，会计员以上职称。2、 掌握会计档案管理知识。 通过酒店外语B级考核，取得电脑证书。一年以上酒店收银或核算工作经历。总帐员1、 大专财经类专业毕业或同等学历，助理会计师以上职称。2、 具有一定的财务管理 基础理论知识。1、 熟悉酒店会计核算流程。2、 通过酒店外语B级考核，取得电脑证书。三年以上酒店财务会计核算工作经历。往来帐核算员1、 中专财经类专业毕业，助理会计师职称。2、 掌47、握会计核算基础知识。1、 熟悉酒店会计核算流程。2、 通过酒店外语B级考核，取得电脑证书。二年以上酒店财务会计核计工作经历。现金出纳员、银行出纳员1、 大专财经类专业毕业，会计员以上职称。2、 掌握会计核算基础知识，熟悉有关政策规定。1、2、 有按工作规范做好出纳工作的能力。3、 语言文字表达清晰。4、 通过酒店外语B级考核，取得电脑证书。一年以上酒店收银或会计核算工作经历。电脑系统维护员1、 中专以上计算机专业毕业。2、 熟悉计算机的软硬件和网络知识。1、 具有一定的业务实施能力。2、 通过酒店外语B级考核，取得电脑国家二级证书。二年以上酒店工作经历。成本财产主管1、 大专以上财经类专业毕业48、，会计师职称。2、 掌握会计理论知识，熟悉酒店成本核算，计划分析等各项业务知识。3、 掌握有关财经政策法规和物价政策。1、 具有组织协调、管理的能力。2、 通过酒店外语B级考核，取得电脑证书。五年以上酒店财务工作经历，担任过三年以上成本主管。保管员1、 高中毕业或同等学历。2、 熟悉本岗位财产物资管理。1、 仓库保管员必须按规定经消防部门专业培训，并持证上岗。2、 通过酒店外语C级考核，取得电脑证书。一年以上酒店工作经历。成本计划员1、 大专财经类专业毕业或同等学历，助理会计师以上职称。2、 具有财务管理知识和成本核算基础知识。1、 熟悉酒店成本核算流程。2、 具有一定的组织管理能力。3、 通49、过酒店外语B级考核，取得电脑证书。三年以上酒店财务工作经历。成本核算员、材料核算员、票据复核员1、 中专财经类专业毕业，会计员以上职称。2、 掌握酒店成本核算和成本管理基础知识。1、 具有核算帐务处理能力。2、 通过酒店外语B级考核，取得电脑证书。二年以上酒店工作、一年以上成本核算工作经历。财产管理员1、 中专或同等学历，会计员、经济员以上职称。2、 掌握财产物资管理专业知识和会计核算基础知识。1、 具有酒店财产管理实施能力。2、 通过酒店外语B级考核，取得电脑证书。二年以上酒店工作、一年以上仓库保管工作经历。四、财务部工作规范（一）前台结账收款工作规范1、散客结账收款工作流程项 目规 范 内50、 容 与 要 求入住登记 核查总台传来的住客登记单是否有接待员及输单员的签名后，打开电脑核对客人姓名、房号、抵离日期、房价、折扣签字、付款方式等资料是否与住客登记单相符。收取预付金（1） 对上门客人，因没有交托单位或信用担保人，应在客人办理入住手续时，收取预付金原则上按住店期间的全部房费等计算。（2） 现金结算：根据接待员开出的房价、入住天数等收取预付金，并开出预付款收据。（3） 信用卡结算：应检查信用卡的真伪，收受范围有效性，核对银行公布的止付名单，并把信用卡压印在签购单上或在POS机上做预授权，同时开出预收款收据，并写明信用卡种类、号码。（4） 支票结算：应检查支票的收受范围及有效性，并请51、客人出示身份证或有效证件，查对后做好记录，同时开出预收款收据，写明支票种类及号码。（5） 持记账凭证（VOUCHER）结算：应认真查验VOUCHER的有效性，是否签字有效人的签字，并核对VOUCHER注明的酒店名称，住店日期、房间类别、数量等与实际登记的是否一致，超额部分也要收取预付金。（6） 转账结算：应核对转账结算名册中有否客人姓名，并检查付款授权书中接待单位的认可签字及同意转账的项目，超出转账项目范围的也要收取预付金。（7） 预收款收据一式三联：一联交客人做离店结账凭证，一联随现金支票交财务部入账，其中收取信用卡和记账凭证的一联留总台结账处，待客人结账后再交财务部入账，另一联存根备查。（52、8） 预付金收取后应在登记单上签名，并注明种类和金额，一联同其他单据放入房间帐卡内，另一联退总台，总台接待员看到收款员的签名，即将房间钥匙交给客人。归集、核对客人消费账目（1） 客人在酒店餐厅等营业场所的消费项目，除设有与总台 结账电脑联机的以外，需用手工的输入，要做到：A、收到收银机联机的帐单后，应认真核对帐单上的签字、房号与 帐卡内住宿登记单上的房号、签字是否相符，与帐单登记单上 的金额是否一致，再打开电脑，核实帐单上的内容是否已全部 输入客人的账户后，将帐单插入客人的房间帐卡内。B、收到未联机的帐单后，也应按上述要求认真核对帐单和登记单， 再打开电脑，将帐单内容输入客人账户，并将帐单插入53、客人的 房间帐卡内。（2） 帐单登记单一式二联，签字核对后，一联留总台结账处，一 联退有关收银点。结账（1） 客人结账时，应主动礼貌问好，当问清客人确是离店结账后，应立即通知楼层服务员（或服务中心）检查该客人房间的小酒吧等其他项目消费情况，催开消费单据或用电话报账。（2） 将客人房间帐卡内的入住登记单，帐单等资料全部取出，工作流程如下：A、检查客人钥匙上房号与入住登记单，帐单上的房号是否一致。B、检查取出的帐卡资料内有无附件，有否宾客同意转账单。C、检查客人刚刚发生的其他费用是否已入帐。D、打开电脑核对客人的全部帐单是否已输入账户，特别要检查那 些未能与总台结账联机的费用发生点。E、帐单内容确54、定无误后，将客人离店的时间输入电脑，并打印帐 单，帐单打印出后，应复核一遍，确实无误后递交给客人确认 签字，客人如对帐单中的某些项目提出争议，应报告主管处理。F、向客人收回预收款收据，并核对，如客人的预收款收据遗失， 而查核确有预收款的，请客人在预收款收据遗失单上签字。G、根据客人在订房委托书上选择的付款方式收取款项，如用信用 卡付款的，应查看是否超过预拉信用卡的限额，超过限额是否 已有授权，如无授权应马上与信用卡公司取得联系授权，并请 客人在签购单上签名，用现金结算的，如预收的预付金额小于 或大于实际费用数，应请客人补付差额或把余额退给客人，并 请客人在现金支出单上签字，同时核对该单上的签字55、与入住登 记表上的签字是否相符；用转账方式结算的，应检查转账结算 名册里印签样本与该客人在帐单上的签字是否一致，转账项目 标准是否与订房委托书一致，如有超出委托书范围以外部分， 应收取费用，并将转账付费与自理费用分别打印帐单。（3） 结账后在客人入住登记单上盖上“以结账”章，并在电脑里 做“CHECKOUT”，关闭国内外长途电话，防止漏帐。 交款编卡（1） 清点当班取得的现金支票，信用卡等，按款项类别分类填制缴款单，一式二联，送交总出纳员签收后，一联退换交款人备查。（2） 采用封包交款的，应将核对无误后填制的交款单连同现金支票，信用卡等装入特制的信封内封好。投入指定的保险箱内，并请在场的其他收56、银员在登记表上签字见证。（3） 把已离店结账或挂帐的帐单以及预付单据等按现金支票、信用卡等分类整理，并计算出每一类合计金额。（4） 编制收银员报告，与各类账单一起交夜审员审核，报告中要列明发票帐单的使用情况。2、团队结账工作流程如遇团队预订有变化时，销售部应及时前来更改或取消，对取消的团队收取费用，应要求销售部写明收取方法及金额，然后送信用催收员；如不收取费用，应销售部经理签字确认。接到销售部转来团队预订资料时，应核对旅行社、主账号、团号、国籍、抵离日期、人数、用房数、房价、餐费标准和联系人及联系电话，如有不符，销售部填全，然后按日期顺序插入团队帐卡内。接到团队通知后，应待前厅部做完该团的登记57、，即打印出到店团房价表，与资料卡进行核对，如发现有疑问或差错，应及时与有关人员核对无误后，开出团队结算单，连同资料卡、到店团队通知一起，根据离店日期插入团队帐卡中。及时与当天到店团队的陪同联系，一起核对该团人数、房间、就餐及离店时间等事宜，并请陪同在团队结算单上签字。夜班结账员于清晨打出当天离店团队自费付款金额，并在该团离店前一小时与陪同联系上，督促客人在离店前付清个人应付款项。当天离店的团队走后，将资料卡、到店团通知单及账单一起转信用催收，电脑中通过做DB，将寓客帐转到外客帐中。3、长包房结账工作流程项目规 范 内 容 与 要 求结 账（1） 每天整理长包房发生的有关费用帐单，并分别插入住房58、帐卡中，每月最后一天分别打出当月长包房的房费、餐费、电话费等分项明细账单，确认后做账目压缩，并通过电脑转入信用催帐的电脑帐中。（2） 根据分项账单，开列长包房欠账通知单，附上分项明细单一份（另一份要妥善保管，以备查用），每月5日前送到长包房中，如前一个月欠款未付清，应一并列入欠账通知单上。（3） 通知单交给长包房时，应请签字给回执，同时了解长包房何时能付款。如需要长包房签字的账单，应马上提供，结账收款一般在总服务台，也可应长包房要求上房间去收取。（4） 款收到后，并给收款收据，并连同编制的当天交款报告一并交总收款处。催 帐（1）上班时，要核对总台交接记录本，检查前台代收款的情况， 查看是否有错59、。（2）每月核对合同及电脑中的有关数据，注意长包房的离店时 间，为结账做好准备，如有新入店客人，应及时与销售部 联系，拿到合同资料后，须核对电脑中房价、日期等有关 资料，按合同规定催收客人预付金，收到后开出预收款收 据，并打入电脑中的定金户退定金时，要核对预收款收据， 并有负责人签字后方可办理有关结账手续。（3） 每周打印一份住店总表，发现假长包房时，要与前厅部、销售部联系解决。（4） 每月上旬做一份长包房欠款情况表。分别报部门经理和财务部经理，对拖欠一个月以上的客户催收无效后，须打专门报告，财务部经理和总经理及时采取措施。（5） 收到客户欠款后，按规定在电脑中做收回。如需调帐或冲账，应由主管60、经理审核确认签字后方可执行，不得私自在电脑中更改任何账目。4、其他零星收款工作流程其他零星收入是指行李寄存费、客衣洗烫费、代办费、客房用品、纪念品费以及赔偿款等。收款时要唱票。其余工作如上述收款流程。（二）外币兑换工作规范 现钞兑换1、 按规定时间，每日早上根据中国银行公布的外汇行情，调整好外汇牌价表。2、 请客人填写外汇兑换水单一式三联，要求填写国籍、姓名、护照号、房号及日期。3、 收到外汇后要认清币种、面值、鉴别真伪、唱票收取，发现可疑，应及时与中国银行联系。4、 根据客人所兑外币，填写在客人已填写的兑换水单上，要求分栏填明现金、外币符号及金额，按当日公布的外汇现钞牌价，计算出应兑人民币金61、额。5、 根据计算出金额付给客人人民币，将第二联兑换水单给客人，第一联送中国银行，第三联留存。旅行支票兑换1、 请客人填写外汇兑换水单一式三联，要求填明国籍、姓名（签名）、护照号、房号及日期。2、 该客人当面在旅行支票上复签一栏中签字，如客人持有签过字的旅行支票，一定要求客人当场背书。3、 查看旅行支票初签与复签的签字字体是否相同，如有疑问，要请客人在支票背面重新背书或查看客人护照上的签名。4、 根据客人所要兑换的旅行支票、填写在客人已填写的外币兑换水单上，分栏填写支票、外币符号及金额，按当日公布的外汇旅行支票牌价，计算出应兑人民币的金额，并扣去规定的贴息。5、 根据计算出金额付给客人人民币，62、将兑换水单第二联交给客人作为凭证，第一联送中国银行，第三联留存。解送银行1、 每天兑换工作结束后，应将当日兑换的外币现金、旅行支票分别做代兑换支票的结汇单，根据银行要求逐栏写清楚。2、 复核收到的外币同付出的人民币的兑换金额，将兑付的人民币金额与库存现金轧平后，方可将所有外币现钞按规定做成封包，在规定时间内将封包送交中国银行，换回兑付出的人民币。3、 加强对库存现金保管，制订有效的制度，遵守执行。（三）各营业点收银规范内容与要求1、 餐厅收银工作规范（1）上岗后签到查阅交接本，处理好上班未完成事项，备足账单发票、 零钱、整理岗位卫生，检查电脑情况，签到、制卡机调到当天日期。（2）给服务员送来的63、点酒水单签字，其二联给服务员去取来酒水，另一 联夹入有桌号的帐卡中。（3）客人消费结束后，根据客人所点菜、酒水单，用收银机打出客人消 费账单，并认真核对后，让服务员送给客人并收款。A、收现金时，应向服务员唱票、注意验钞。B、若住店客人签字的，应立即核对房卡和电脑，并输入帐中。C、如是店外客人要求签单的是签字有效人或酒店主持工作的部门经理， 请客人在帐单上写请单位、联系人电话，必要时请客人出示有关证券， 同时注明通过什么方式或何时来付清账单，送财务部挂帐。D、客人用信用卡付帐时必须识别真伪，核对是否被止付，并查看有效期、 身份证及签名是否符实，超银行规定限额的必须要取得授权后方可接 纳，并将授权64、号码注明。E、客人用支票付款的先识别真伪，需请客人出示身份证并将证号等记录 在支票背面。（4）下班前，必须做好当班的餐厅营业时间及成本统计。（5）将现金支票、信用卡送至收款处，在两个人在场情况下投币签字证 明，并将完成的营业报表连同账单交夜审档案柜，发至账单一定要 连号，作废单退菜单必须经餐厅经理签字。2、 餐厅收款核算流程夜审审核 核对打印收款报告现金下班打印报告 支票送封包交出纳收银员将帐单事情就餐人数及食品饮品等输入收银机用餐完毕收银员打印帐单给客人宴会预订餐厅服务员开一式三连取菜单信用卡收银员核对取代单并盖章帐单转总台转入客人房间帐转寓客帐厨房凭取菜单发菜应收款转外客帐酒水间凭取菜单发65、酒水帐单一联现金收款给客人记账客人转总台帐单一联转夜审随同取菜单食品成本控制员 审核 完毕 与取菜单厨房联核对（四）收入稽核工作规范项 目规 范 内 容 与 要 求夜审工作1、 核查酒店当日前台及各收银点交来的各种帐单、票据、结算凭证是否齐全，所有的单据必须准确，真实记载名称、数量、金额，并输入电脑。2、 核查散客和团队入住和离店的时间及用房间数，房价是否按规定收取，陪同房，免费房、折扣房是否有规定的批准手续。3、 核查各营业点的各种优惠、折扣、减免、赠送是否符合规定。4、 审核酒店当日各营业部门每班的收银员报告与交款表数据是否一致。5、 负责审核酒店当日各营业点各种消费项目明细表。6、 负责66、审核各种签单，挂帐是否符合规定，并根据日明细账报表做好相应的分单。7、 负责核对收银员的帐单，收款收据，杂项支出，信用减免使用是否正确，及所有单据必须联号试用，不得跳号跳页，作废帐单是否三联齐全。8、 核查转账结算的款项和因公招待帐单是否正确，是否符合制度或审批手续。9、 核对结账收入差额表中每笔冲账是否合理，是否有领导签准，并对日审、应收款、收银员的合理调帐要求，在做夜审前调整完毕，并写明各部位调帐核减原因。10、根据收银员交款表做相应银行的POS机结算。11、完成各营业部位的成本报表。12、在帐务审核完毕后，做电脑系统夜审，及夜审准备，过房费，报表生成，最后完成营业组成报表，应收款日明细报67、 表，营业日报表，客房经营日报表，内部招待报告，酒店餐饮分析报告。13、做电脑系统数据备份。14、根据应收款日明细报表核对收银员应收款帐单，若有问题 做好记录。15、整理各类报表，做好夜审记录及审核过程中发现收款工作 中存在的问题，并及时报告日审及有关领导尽快处理解决。日审工作1、 核算昨日夜审所做各种报表，检查夜审所做的报表是否按收银员提供的资料完成，报表是否平衡、完整，核对无误后上交财务部经理。2、 每日与总出纳收回收银员的投币，复核收银员所做的报表是否与投币款额一致，发现问题及时查找，并通知有关部门或当事人纠正。3、 查看夜审工作日记，及时处理查出的问题，并在问题空格注明怎样的解决问题，68、对超出职能范围外的问题，及时向财务部经理或主管汇报。4、 核对总台及各营业点的发票、帐单、报表及有关原始凭证的内容是否完整，有否错漏、虚假、帐单、发票合计数与报表是否相符。5、 酒店客人对已经发生过的费用产生疑问时应及时帮助查找帐单或发票存根，以便尽快解决问题。6、 检查各营业点寓客转账收入与夜审员报表是否相符。7、 检查转外客帐的各种帐单是否符合手续。8、 检查上日发生的营业收入调整冲账是否合理，是否已按规定流程审批。9、 检查离店客人余额表，如有未结账的款项，查明原因及时处理。10、根据核对后的各项收入编制凭证，并及时做电脑汇帐后与 原始电脑结账单或营业点收入明细表一起交总稽核员。11、在69、日审工作中需夜审修改电脑报表部分或应由夜审解决的 问题，以及传达的通知，协议等事宜及时做日审留言。12、每日把审核过的各类原始帐单，报表按日期、序号存放， 并妥善保存。13、协助财务部经理对各部位收银情况进行监督及管理，发现 问题，及时纠正，保证收银按财务制度进行。（五）信用催帐工作规范 接受前台转来的应收外客帐，进行整理、催收、销账，同时掌握同酒店有关的旅行社公司等客户信息情况，提供给销售部、前厅部做参考。项 目规 范 内 容 与 要 求信用工作1、 每天从总稽核员处取得从前台通过电脑做DB转来的外客明细账单，初步审核明细账所列客户名称及有关资料填写是否齐全，然后将帐单按国外、外地、市内分类70、，交给有关结账员，并汇总当天外客帐总额，以便统计。2、 掌握客户的欠款动态，组织人员采取催款措施，广泛收集资料，将有关客户的信用情况及时提供给销售部，前厅部。3、 负责各种国内、国外汇款的接纳，整理、登记及发放工作，并根据自己的登记表，每月初报出上月外客帐发生数，收回数和欠款金额数，以及欠款收回率等，月时写出上月催收情况汇报，报财务部、销售部和财务经理。4、 负责处理疑难问题并及时与有关部门做好业务协调。住店客人的信用催帐工作1、 检查住店客人的明细账 每天检查住店客人的明细账，逐个审查当日余额栏的金额是否超过酒店规定的信用限额，逐步标出当日超限额的客户名单。2、 编制住店客人信用超限额情况报71、告。3、 根据超限额住店客人所选择的结算方式，进行适当的催帐工作。（1） 对用现金结算的超限额客人，应填写结账通知书，由信用催收员送到客人房间催收。（2） 对用信用卡结算的超限额客人，应向信用卡中心取得授权号码，如果已经索取，信用卡中心不给授权号码，则应填写一份结账通知书催收，催收信卡需加上“因阁下信用卡拿不到授权号码，请改换其他信用卡或用现金到总台结账付款”等字句。（3） 对不受信用限额限制，但欠账余额高出一般规定的住店客人，应审查其手续是否符合酒店的有关规定，对长住客人应检查是否按合同规定的结算日期开单结账，重点检查有无超过结算日期尚未付款的情况，对有合同的非长住客人应按合同进行管理，没有72、合同的应检查其限额待额待遇是否有正式批准单，是否符合规定的手续，对由当地单位代为结账的住客，应检查与代结账的单位有否签订合同，手续是否完备。4、 催付账款的处理（1） 在超限额情况报告“采取的措施”栏目中分别注明“已发出催收信”，“已取得信用卡授权号码”或“符合免除信用限额制规定”等后，报收银主管，财务经理审阅，另抄交总台结账。（2） 每天晚上应检查经发催收信后的付款情况，如果客人还未付款，应进行电话催款，并将客人答应的交款日期时间记在交班簿上。（3） 次日，信用催收员仍按以上流程进行工作，如果发现仍未办理付款，应向前台收银员了解原因，再根据实际情况，安排下一步催账措施，同时将客户消费情况及催73、账情况向有关领导报告，必要时采取取消其赊账消费待遇等相应措施。挂账客户的信用催收工作1、 信用复核（1） 对于当地企业、机关等单位提出的挂收结算申请进行复核：申请单位的详细资料是否齐全，有无酒店销售部门签署的意见，以往在本店的消费记录和付款情况，挂账最高累计限额及期限。（2） 对与协议单位签订的汇账结算合同进行复核工业：协议单位的有关资料是否齐全，以往在本店欠账与付款情况，付款信用，合同规定的房价及其他服务价格，挂账的最高累计限额，结算方式及结算期限等。2、 转账审核（1）审核转来的转账结算单据，检查其有关委托资料是否齐全， 对协议单位的账单，还应审核其优惠折扣是否与合同一致。（2）整理转账结74、算单据后，邮寄或上门送交。（3）按照单位账号或明细科目，将账单的日期、号码、金额等 内容输入电脑或汇入各账户中，收到款项后及时转销。3、转账催收（参照上述办理）坏账处理工作1、 每月末将客户欠账按其拖欠时间长短编制应收账款账龄分析表，按户每笔分别填入表中的时间栏目内，并将对超过一个月以上的催付情况反映在备注栏内。2、 将确实不能收回的每一笔坏账，写出坏账转销报告，详细写明账款发生的日期、数额、追催的次数、情况、不能收回的原因以及认定坏账的理由依据等。3、 财务经理负责审核坏账转销报告，并签署处理意见，报总经理审批。客人需要使用保险箱寄放贵重物品时，首先应礼貌热情接待，证实是住店客人后方可寄存。75、（六）客人贵重物品保管的管理工作规范请住客办理寄存手续，填写保险箱记录卡，并在卡上亲笔签名。核对客人填写的记录卡正确后，收下记录卡，并将保险箱钥匙递交给客人，由客人亲自将需要保管的贵重物品放入箱内并上锁。同时提醒客人保险箱钥匙必须妥善保管，谨防丢失，需要开箱时，应带好钥匙。把客人寄放贵重物品的保险箱放回保险柜内，并将收入的保险箱记录卡按箱号顺序放入保险柜内记录卡的卡盒内，然后锁上保险柜，并在电脑内做好记录。客人使用保险箱期间，每次需要开箱时，应及时地将记录卡调出，请客人在记录卡背页领取记录栏内填明领取日期、时间，并请客人签名。核对客人签名无误后，方可将保险箱从保险柜内取出交给客人，让客人自己开76、箱取物，非住客本人前来开箱，应婉言拒办。客人取走保险箱内全部物品后，请客人在结束使用保险箱处签名，收回保险箱钥匙，并在电脑里作好结束处理，同时将记录卡存档。空关的保险箱钥匙要集中放在保险柜内保险柜钥匙要妥善保管，严禁带出或私自配制，交接班时要连同保险箱钥匙一起做好交接工作，点清数字。如若客人丢失了保险箱钥匙，应立即报告大堂副理，由大堂副理按照保险箱钥匙遗失流程处理。（七）采购工作规范食品采购1、 财务部根据酒店营业计划编制食品年度、季节、日采购计划，报酒店总经理批准后，由采购部食品采购员实施。2、 采购部应根据采购计划的要求，进行市场调研，比较供应商所提供食品的质量和价格，每项采购均应坚持货比77、三家的规定进行比较选择，以保证供货价平物美。3、 采购员根据采购分工和选定的供应商按采购计划填写采购申请单，经采购部经理批准后进行采购。（1）年度采购任务，需同供应商订购销合同，注明品名、规格、等级、 数量、价格、交货方式、交货批量、验收标准，付款方式等具体 条款。（2）季节采购一般指冰冻海、河产品，因这些食品季节性强，只能进 行批量采购，采购时应同供应商签订合同或协议，注明品名、规 格等，以及数量、单价、金额、交货方式、交货地、交货期以及 验收、付款等具体条款。（3）采购部应对日采购计划按时、按质、按量完成。（4）对大批量或高档食品及原料采购时，采购部经理应参与采购工作， 并对其质量、价格加78、以控制。4、 食品采购后，采购员应将食品交成本财产管理部验收员验收，并将验收单中采购一联收回。5、 成本财产管理部验收员在验收时发现食品同采购计划中的品名、规格、数量、价格、质量有问题，食品采购员应与供应商联系，及时办理退货、换货手续。物品采购1、 财务部按酒店营业计划编制物品年度、月度和临时采购计划，报酒店总经理批准后，由采购部物品采购员实施。2、 采购部根据采购计划的要求，进行市场调研，比较供应商所提供的物品质量、价格，每项采购均应坚持货比三家的规定进行比较选择，以保证供货价平物美。3、 采购员根据采购分工和选定供应商，按计划填写采购申请单，经采购部经理批准后进行采购。（1）需购物品是酒店79、已确认或补充库存的，应按原定规格、型号、颜 色、价格等要求办理，并从原定供应商处按质、按量、按时购进， 如果变动应由采购部合同使用部门上报财务经理审批后方可采 购。（2）如属新品种，则需会同使用部门同供应商联系洽谈，取回样品（样 本），经采购部上报财务经理批准后采购。（3）临时采购的物品采购员应根据采购计划要求急事急办，在规定时 间内完成采购任务，确保酒店需要。（4）对大批量或高档物品的采购及新品种采购，采购部经理应参与采 购工作，并对其质量、价格加以控制。4、 物品采购后，采购员应将物品交成本财产管理部验收员验收，并将验收单中采购一联取回。5、 成本财产管理部验收员在验收时发现物品同采购计划80、中的品名、规格、数量、价格、质量有问题，物品采购员应与供应商联系，及时办理退货、换货手续。6、 临时采购的设备、材料，采购员应根据采购要求急事急办，在规定时间内完成采购任务，确保酒店服务质量。（八）验收、保管工作规范上岗后先仔细阅读当天进货单，做到对当天应到的物品品种、规格及数量心中有数。同时应做好磅称校验和仓库清洁卫生工作。物品到货后，应先确认是否有申购计划，然后对物品进行验收。先清点或过磅核对物品数量是否与到货单或发票相符，其中水产类鲜活货需滤去水份再过磅。其它物品要按订货封样和要求由使用部门、验收员和仓保员拆箱抽样检验，并共同签字认可。大批鲜活货或有疑议的食品要由采购员、厨师长、食品卫生81、检验员、验收员会同验收。包装的食品原料要检查是否注明生产厂家、厂址、生产日期、保质期限、质量标准、包装规格及等级等，进口食品还要检查中文标签和防伪标识。符合数量和质量标准的物品，由验收员填写验收单，价格根据采购员报价单填写，仓保员收货时根据发票和验收单复核实物，直接进厨房的要按规定办理领用手续。经检验不合格物品应及时向部门主管及采购部报告，区别情况及时处理。入库的物品要办理入库单，发货要凭手续齐全的领料单，仓保员每天应根据入库单、领料单及时登记账、卡。（九）年度预算编制工作规范酒店总经理、财务经理提出下年度的经营目标（GOP前），明确酒店的经营计划、方针及设想。总经理召集预算管理委员会成员，提82、出预算大纲及指导思想。财务部根据经营情况，编制其他业务收入预算报工作小组。财务部根据酒店要求，编制非经营费用支出预算报工作小组。人力资源部根据培训计划，编制教育培训费货币支出预算报工作小组。人力资源部根据福利费开支规定及要求，编制福利费货币支出预算报工作小组。销售部根据市场预测及经营目标，编制总销售预算及各营业部门销售预算报工作小组。工作小组综合平衡后将销售预算、劳动力成本预算、维修费预算下达各有关部门。人力资源部根据销售预算及劳动力成本控制目标，编制各部门劳动力成本预算报工作小组。工程部根据销售预算及维修控制目标，编制各部门维修费预算报工作小组。财务部根据各部门销售成本、费用、财产购置预算及83、库存控制目标编制采购预算报工作小组。工程部、行政管理部门、销售部根据销售预算及费用控制目标，编制能源消耗、市场推广、管理财务费用预算报工作小组。客房部、餐饮部根据销售预算、劳动力成本预算、维修费预算，编制各经营部门成本、营业费用、税金及部门经营利润预算并进行汇总报工作小组。工作小组汇总各部门预算并经测算、平衡、审核后将预算初稿报预算管理委员会。预算管理委员会通过预算并报总经理审批。工作小组再次汇总修改后的各部门预算，将酒店经营总预算及货币资金收支预算报预算管理委员会。各有关部门按照工作小组意见，进行修改后再报工作小组。工作小组汇总召集各有关部门，下达预算管理委员会的修改意见。预算管理委员会讨论84、初稿，提出修改意见。注：上虚框为年度经营预算（包括GOP前及GOP后），下虚框为年度有 关资金支出预算。（十）会计核算流程1、收入核算流程现金总台结账应收账款支票、信用卡解银行出纳餐厅账台应收票据银行回单康乐中心营业收入电脑记账交款单复核制证审核营业报表其它其它账单存档2、支出核算流程符合零星报销规定，出纳予以报销（1）现金、银行现金超零星报销规定范围，由财务部经理核准 计划原始凭证制证审核 符合 要求收料单复核工业资金管理员根据资金情况开具委托款或付款支票审批手续财务部经理审核签字并盖印鉴章退票凭证 不符合 要求电脑记账存档合理合法出 纳付 款银行 （2）支票支票正本交申请人支款支票申请表核85、销存档资金管理员根据资金情况填写支票申请部门经理签字申请人或部门填写支票申请表财务部经理签字财务部经理审核并签章总经理签字支票存根及原始 凭证交会计制证（十一）成本控制核算流程健全原始记录各部门编制成本费用计划 指导 深入了解实际情况各厨房调拨成本 分解落实到各经营管理部门编制酒店成本费用计划并上报审批 核算餐料和酒成本率调查原因书面报告 核算各部门成本、费用控制工作实绩 日清 编制 发现酒水日报 日结 旬报 异常信息反馈 复核 各部门逐月核算成本费用 实地盘点抽查提出降低成本、费用和加强管理措施的建议各部门进行成本费用、分析（十二）验收、保管核算流程首先检查磅称准确性，然后根据申购计划填写验86、收单（数量、单价）核对发票或进货单 检查质量剔除不合格品后过磅日常货物验收批量货物验收鲜活货餐具、低值易耗品等物品按申购要求检查检查包装食品原料的标签进口食品检查防伪标识和中文标签数量、品种、规格、单价鲜活货滤水后称重由使用部门、验收员、仓保员按合同要求或拆箱抽样共同验收供货单由采购员、验收员、厨师、食品检验员共同验收 不全格报告成本财产管理部通知采购部与申购计划不符的退票纠正工业 格不入 退货或作其他处理与申购计划相符的物品填写入货单过磅数量其他物品通知仓保员验收、办理入库手续鲜活货通知作用部门验收、办理领用手续 材料核算员记账 单收验及单库入集归为 收料仓保员登记科单，食品原料应注明保质期87、 料 单料领集归 发料按先进先出原则发货 核对账物按领料单登记料卡对照最低储备量编发申购信息 点盘底月（十二）电脑中心工作规范项 目规 范 内 容 与 要 求电脑系统（1） 对电脑系统各部各机进行维修、保养工作，保障电脑中心的电脑主机、各部门的终端机正常运转，操作正常。（2） 对于系统硬件及软件出现故障、错误及时处理，并报告财务部经理，以便使系统尽快恢复正常。（3） 负责培训和辅导各部门使用电脑人员正确操作硬件及使用软件熟悉操作程序，并懂得利用电脑功能去管理业务。（4） 做好电脑设备维修所需备品，备件计划和机房用品计划，并做好所有资料、文件、数据的归类，存档的管理工作。（5） 掌握各终端机操作88、人员使用号码，控制多功能操作密码，对违反操作规定的人员进行干预并做出记录，提出处理意见向财务部经理汇报。（6） 认真完成数据备份和当班资料的归档工作，做好数据保密工作。（7） 保持机房适当的温度、湿度及卫生，并做好交接班记录。五、财务部服务工作质量标准（一）结账收款部工作质量标准1、 严格按照工作规范进行，使酒店各项营业收入及时收取，岗位卫生达标。2、 确保各营业点的账款收取正确，不遗漏，不错算。3、 确保所收款项与开出的发票，填报的营业报表相一致。4、 为客人提供满意、准确、高效、礼貌的收银服务。（二）外币兑换工作质量标准1、 为客人提供满意、准确、高效、礼貌的外币兑换服务。2、 确保所兑换89、外币计算正确，兑换的人民币与汇总报表数额一致。3、 严格复验所兑外币，不让伪币流入。（三）收入审计工作质量标准1、 严格审查各项营业收入，确保所收款项正确。2、 确保房租过账正确。3、 确保编制的各项营业报表正确。4、 对每日查出的问题经核实要及时进行相应的数据调整。5、 正确反映收入折扣数，对不符合手续的折扣，免费项目查明原因，如实反映。（四）信用催收质量标准1、 遵守酒店信用政策，严格审核销售合同及客户的信用，保证营业收入的安全入帐。2、 及时检查和清理应收账款，采取措施经常催讨，将坏帐损失降低到最低限度。3、 提供客户信用资信情况表，避免对信用差的客户进行赊账销售。4、 保证应收账款帐户90、的总账、明细账以及余额帐帐相符。（五）资金管理工作质量标准1、 货币资金管理必须符合有关制度规定。2、 库存现金不以“白条”抵库，不坐支现金，及时做好差错记录，按权限审批处理。3、 现金、银行付款手续完备并在原始凭证上加盖“现金付讫”，“银行付讫”章。4、 现金、银行支票收入必须在交款单上加盖收款员私章，收入现金要仔细辨别真伪；收入支票要验看有无身份证登记，大小写金额是否相符，印签是否清晰等。5、 空白支票与酒店银行印签分人保管。6、 按日核对与银行存款余额是否相符，银行未达款项及时核对入账。7、 往来核算帐目清晰、无呆帐、坏帐。（六）会计核算工作质量标准1、 会计核算的原始凭证，记账凭证规范91、，符合要求。2、 会计账簿记录完整、清晰、帐帐相符。3、 会计报表，统计报表数据出一处，及时准确，表帐一致。4、 会计核算的内容全面，数据真实可靠。5、 票据、单据印刷规范，管理严格。6、 税金、费用计提正确，上缴及时。（七）综合计划分析工作质量标准1、 计划指标的制定切实可行，计划指标执行情况及时追踪。2、 经济活动和计划分析报告的内容真实，建议措施有力。3、 统计、分析台帐齐全，数据可靠。（八）成本控制工作质量标准1、 核算正确，数据真实，帐物相符，帐帐相符，帐表相符。2、 掌握成本、费用控制的主动权，事前能发现不正常倾向，及时跟踪反馈信息，把成本、费用控制在预算范围之内。3、 成本、费用92、分析及时，剖析数据化，成本管理审核制度完善。（九）财产管理工作质量标准1、 固定资产账册，卡片齐全，折旧计提正确，做到帐帐相符（一级帐与二级帐，二级帐与三级帐），帐帐相符，帐表相符。2、 实行财产归口分级管理，各使用部门登记财产的明细账（部门二级帐、班组三级帐）客房部实行一房一卡，对财产的新增、调拨转移、出租、报废、清理等按规定办理手续，及时登帐，做到手续齐全，管理有序。3、 每年进行一次固定资产的全面清点，及时处理清点中出现的盈亏，明确责任，完善制度。4、 建立必须的定额管理，合理控制库存物资储备量，压缩库存储备资金，做到不超储、不积压。5、 按存放要求保管好各类物资，防止霉烂变质，损坏短缺93、，做到安全卫生，使用部门满意。（十）采购工作质量标准1、 严格执行经批准的酒店采购计划，并按计划要求按时、按质、按量完成采购任务。2、 每项采购品做到以质量、价格、服务三要素进行货比三家，以达到降低酒店成本之目的。3、 批量订货时，应先与供应商签订购销合同，注明品名、规格、型号、等级、颜色、数量、单价、金额、交货期、交货地点、方式、质量标准、验收标准、方法、付款方式等具体条款。4、 对专业要求高的物品采购，应会同使用部门共同实施采购任务。5、 物品采购后，验收员应按规定手续严格验货，如有质量或其他问题，应及时与供应厂商联系换货或办理退货手续。6、 物品验收入库后，应将有关票据交成本财产管理部和94、财务会计部审核后予以或负责同意采购的部门及单位付款。（十一）安全保卫工作质量标准 财务部办公室、各仓库、各营业收银点以及银行解款提款等安全护卫管理严格按照“安全管理制度”中有关要求和规定执行。（十二）电脑中心工作质量标准1、 确保机房的温度、湿度适当，环境卫生符合标准。2、 确保机房主服务器、终端工作站及网络数据传输工作正常无误。3、 确保各终端机操作人员按照自己的工作权限正确操作。4、 确保整个酒店网络的安全性，定期在商务中心国际互联网的微机上查杀病毒，以保证网络的无毒环境。5、 保证酒店软件管理系统功能与酒店管理要求相适应，根据各部门的改进意见，出具书面报告给软件公司，做好升级工作。 六、95、财务部管理制度（一）预算管理制度预算管理制度是酒店整个经营管理的重要组成部分，是经营者对酒店经营活动进行组织、管理、控制的手段之一，也是上级部门对酒店监费的有效措施。酒店要完成计划的经营目标，必须加强预算管理和控制。1、 预算的组织管理酒店的预算管理由总经理负责，并设立专门的组织机构负责预算的编制、审核、调整、执行和控制。（1）预算管理的组织机构 酒店的预算管理机构由三个层次人员组成。A、预算管理委员会：由总经理、副总经理、部门经理等管理人员组成。B、酒店预算工作小组：由财务部及各部门预算编制的专职或兼职人员组 成。C、部门预算工作小组：由各部门有关人员组成。（2）预算管理机构的职责A、预算管96、理委员会：根据年度经营方针提出预算编制的方针和指导思想； 处理预算编制中出现的重大问题；审查并确定最后预算汇总的各项指 标，对年中出现重大变化需调整预算的，确定调整方案，定期或不定 期的听取检查和监督各项预算的执行和控制情况。B、酒店预算工作小组：根据预算管理委员会确定的预算编制方针和指导 思想，将编制任务下达给有关部门；汇总各部门草拟的分部计划，测 算平衡反馈各部门，指导督促各部门的预算编制工作；汇总、编制总 预算、检查、控制各项预算的执行；分析考核预算的执行情况。C、部门预算工作小组：根据预算编制的方针和指导思想，以及酒店预算 工作小组下达的任务，编制本部门的各项预算；对部门及专业预算的 97、执行进行跟踪控制；分析本部门及专业预算与实际的差异，提供完成 预算的有效措施。2、 预算的编制管理 酒店的预算编制在总经理领导下，由各编制小组自上而下，自下而上，反复测算、修改、平衡、调整后产生。（1）预算的种类、内容及编制分工 按照预算的不同内容，预算分为经营预算、非经营性费用预算、投资预算和财务预算四大类，经营预算即GOP前的经营利润预算，酒店业主批准后执行。A、经营预算。是指酒店日常发生的各项基本经营活动的预算。其中最主 要的是销售预算，其他的各项成本、费用则根据销售预算的业务量分 别编制。预算主要内容及编制分工如下：a、 销售收入预算。由销售部会同各营业部门编制，主要为各类营业收入，包98、括客源量、结构、客房的出租率和平均房价、餐饮的毛利率和餐位率、商品的毛利率等。b、 营业成本预算。由营业部门编制，主要是各营业部门耗用的原材料、物耗成本，包括食品、成本、商品成本。c、 营业费用预算。由各营业部门编制，主要是各营业部门在经营中发生的各项费用。d、 人工成本及员工福利预算。由人力资源部编制，主要是劳动用工和人员工资以及福利费用。e、 教育培训费预算。由人力资源部编制，主要是各部门员工外语、业务等岗位技能的培训费用。f、 销售费用预算。由销售部会同各营业部门编制，主要是销售策划费用，广告宣传费用、促销费用等。g、 管理费用预算。由部门编制，主要是各部门为组织和管理经营活动而发生的各99、项费用。h、 能源消耗预算。由工程部编制，主要是水、电、煤气、燃油、汽油等费用。i、 采购预算。由财务部编制，主要是物资库存量和耗用量的采购计划。j、 维修费预算。由工程部编制，主要是日常维修费用和项目修理费用。B、非经营性费用预算。由财务部在总经理的指导下编制，它主要包括固 定资产折旧、房产税、财产保险、无形资产、大修准备摊销、货款利 息支出等各项支出预算。C、投资预算。是固定资产的购置、扩建、改造、更新及其他投资等，在 可行性研究的基础上编制的预算。投资预算由工程部会同财务部共同 编制。它主要包括固定资产购置、基建投资和更新改造预算。投资预 算，编制的内容包括购置或投资的时间、内容、资金的100、来源、可获得 的收益、现金净流量、投资的回收期等。D、财务预算。是指酒店在计划期内反映的有关预计现金收支、经营成果 和财务状况的预算，由财务部编制。它主要包括预计现金流量表、预 计损益表和预计资产负债表，亦称总预算。（2）预算编制的程序A、总经理召集酒店预算管理委员会会议，根据酒店的经营方针、计划及 设计思想，提出预算大纲及指导思想。B、酒店预算工作小组根据预算管理委员会的预算大纲及指导思想将预算 编制任务分解下达给各有关部门。C、销售部根据市场预测及经营目标会同各营业部门编制酒店销售收入预 算；财务部根据经营业务情况编制其他业务收入预算；分别报酒店预 算工作小组。D、各有关部门根据销售预算编101、制专业预算和部门预算报酒店预算工作小 组。a、 人力资源部会同各有关部门根据销售预算和人工成本控制目标编制酒店各部门人工成本和员工福利费用预算报酒店预算工作小组。b、 工程部会同各营业部门根据销售预算和能源，维修类控制目标编制能源消耗和维修费，预算报酒店预算工作小组。c、 各营业部门根据销售预算和部门成本费用控制目标编制营业成本，部门费用和部门经营利润预算报酒店预算工作小组。d、 销售部根据销售费用控制目标编制销售费用预算报酒店预算工作小组。e、 人力资源部会同各有关部门根据酒店培训计划，编制酒店培训费用预算报酒店工作小组。f、 工程部、财务部等行政管理部门根据费用控制目标编制本部门的费用预算102、报酒店预算工作小组。g、 工程部、财务部会同各部门编制固定资产等财产的购置、扩建、改造、更新、预算报酒店预算工作小组。h、 财务部在总经理的指导下编排非经营性费用预算报酒店预算工作小组。i、 财务部根据各部门销售、成本、费用、财产购置预算及库存控制目标编制酒店采购预算报酒店预算工作小组。j、 酒店预算小组汇总各部门预算，并经测算、平衡、审核后，将预算初稿报预算管理委员会。k、 预算管理委员会讨论初稿，提出修改意见。l、 酒店工作小组召集各有关部门下达管理委员会的修改意见。m、各有关部门修改有关预算，再报酒店预算工作小组。n、酒店工作小组再次汇总修改后的各项预算，并编制酒店经营总预算报 预算管理103、委员会。J、预算管理委员会通过各总项预算，由酒店财务部经理在总经理的领导 下组织各部门执行。（3）预算编制的方法A、固定预算。按以前年度的会计数据为依据而编制预算的方法。这种方 法以外推法将过去的支出趋势（或上年支出额）延伸至下一年度，只 是在编制时将数额酌情予以增加，以适应物价上涨而引起的人工成本 和原材料成本的提高。这种编制方法是假设上年的每项支出均为必要， 在下一年度中仍有继续进行的必要，且较别的新计划或新方案更为适 合，是实现经营目标和任务所必不可少的，此种方法具有很大的不合 理性。B、零基预算。以零为基数的计划编制方法。这种方法在每个预算年度开 始时，将所有还在进行的管理活动都看作重104、新开始，即以零为基础， 根据经营目标，重新排出各项管理活动的优先次序，以最必不可少的 业务量及因此而发生的费用作为第一增量，然后，根据业务的轻重缓 急依次提出第二、三.增量，各基层部门就其业务范围拟出各增量 后，逐级上报，统筹安排，综合平衡，确定先后次序，最后编制出酒 店的预算。C、弹性预算。通过确认不同的成本状态,使其随着业务量的变动而变动的 一种预算。弹性预算与传统的固定预算不同，不是以计划期某一确定 的业务量水平为基础来确定各成本费用明细项目的预算金额，而是在 编制此类预算时，考虑到计划期间业务量可能发生的变动而编出一套 能适应多种业务量的成本费用预算，以便分别反映出各种业务量情况 下应105、开支的水平。这种方法有利于成本分析和成本控制，有利于划清 各经营人员的实际业绩。D、滚动预算。随着各种因素的变化，按照即定的计划周期，循环不断地 进行协调平衡和序时滚动的方法。年度滚动预算的基本内容就是使预 算期永远保持12个月，每过一个月，立即在期末增加一个月的预算， 逐期往后滚动。这种方法使管理人员能始终对未来一年的经营活动进 行筹划，有利于对预算资料做经常性分析研究，并能根据当前情况， 及时修订。 酒店可根据自己的实际需要，对不同的预算，预算中的不同内容，交替采用上述各种方法，使酒店的各项预算能更符合酒店的实际情况。（4）预算编制的原则A、预算确定的目标既要具有科学性、先进性，又要具有可106、实现性。B、预算要落实到各部门，并分解到各个月度和季度，使各部门明确各自 的目标和责任。C、预算制定要与部门的目标责任制结合起来，并与奖惩相结合。D、预算的综合平衡要统筹兼顾，适当安排，要处理好局部与全部的关系， 树立酒店一盘棋的观念。各部门的综合平衡应服从酒店的总体平衡。E、预算要有严肃性、权威性，一经确定不得随意变更。F、各项预算之间要做好衔接。G、年度预算要与酒店的中、长期发展规划相衔接。（5）预算编制的时间安排 预算编制的时间一般为三个月（但要求销售部必须在9月30日前对市场情况做好分析预测）自10月份开始至12月份结束，并由总经理下达执行。具体时间原则上安排如下： 10月1日10月1107、0日，酒店预算管理委员会召开年度预算工作会议，商讨明年酒店预算工作方针目标，提出预算大纲和指导思想。 10月11日10月20日，销售部编制市场预测及销售预算。 10月20日10月30日，销售部会同有关营业部门编制分月的销售收入和预算。 11月1日11月10日，酒店预算管理委员会讨论并批准销售收入预算。 11月11日11月25日，各部门编制分月的成本，费用等专项和部门费用预算。 11月26日12月5日，酒店预算工作小组汇总各部门的专项和预算，再测算、平衡、审核当月的预算草案。 12月6日12月10日，酒店预算管理委员会审核预算草案，提出修改意见。 12月11日12月15日，各部门预算工作小组修改108、各项预算。 12月16日12月25日，酒店预算小组编制酒店经营预算，非经营性费用预算、投资预算、财务预算。 12月26日12月30日，预算管理委员会审核总预算，修改批准后下达执行。 预算编制工作的时限要严格遵守，但在编制程序的进度上，可根据实际情况适当调节。3、 预算的控制管理 为保证预算的完成，实现预期的经营目标，各部门应认真研究，落实措施，并对预算执行进行检查、分析、考核，使各项预算指标经常处于受控状态。（1）预算的执行控制 酒店的各层预算管理组织要严格执行预算管理制度，严格按各项预算的内容规划部门的工作，各部门应将预算目标作为部门日常经营活动的标准，通过计量、对比，及时揭示实际偏离预算的109、现象，分析原因，采取措施，保证预算目标的完成。 对预算内的各项成本费用开支，按酒店的成本费用控制权限标准执行，对超出预算范围的开支，要报总经理批准。工作经营性费用支出投资预算，财务预算的变动一概需总经理批准后方能执行。（2）预算的考核控制 酒店应制定预算考核办法，把考核与目标经营责任制联系起来，与奖惩措施结合起来，将部门完成预算情况做好部门广度经用许聘的内容，以加强预算的执行力度。 酒店要将各项预算落实到各部门预算责任人，部门再将指标层层分解落实到各班组和个人，并对核算的执行结果进行考核。在考核中，应坚持考核结果与分配机制相联系，部门和个人利益与酒店整体利益挂起钩来。（3）预算的分析控制 酒店110、应定期组织对各专业预算执行情况进行分析。每月召开一次经济活动分析会议，每季度做一次预算执行情况的分析小结，年终对全年预算的执行结果进行分析总结。 在每月的经济活动分析会议上，总经理、财务部经理听取并讲评各专业部门对月度的经营情况和预算执行情况进行分析，通过讲评，及时纠正预算执行中出现的偏差，及时调整经营策略，以保证预算执行的进度和力度。 各专业预算部门必须做好季度、年度的小结总结，一般应在季度终了十天和年度终了二十天内完成。内容包括各项预算的执行情况，实绩与目标的差异，分析原因以及改进的措施。通过对预算执行情况的总结分析，使各部门对各自的目标完成情况能有比较深入的认识。 酒店财务部必须做好酒店111、的月度、季度、年度的经济活动分析，并对各项预算执行中存在的问题进行分析，提出改进措施和建议，供酒店领导来决策。月度、季度、年度的经济活动分析报告需在月底终了7天，季度终了10天，年度终了15天内上报总经理。（二）统计工作制度 统计工作使酒店经营管理和预算控制的基础，是酒店信息系统的重要组成部分。1、 统计工作的组织（1）酒店统计工作实行综合统计和专业统计相结合的分工负责制，酒店 财务部在总经理领导下，负责综合统计工作，各部门负责专业统计 工作。（2）酒店财务部应配备专职或兼职统计员，负责酒店的统计工作，各部 门设兼职统计员或统计原始资料记录员，形成统计工作网络。2、 统计工作的任务和管理要求（112、1） 加强统计工作管理，防止数出多门，酒店统计工作由财务部统一管 理，各部门的专业统计由部门分工负责，完成后由财务部统计员统 一负责上报给总经理。（2） 各类上报的统计报表上报前应由专人负责审核。（3） 上报的统计报表必须按原审定的要求和编制说明偏报，未经总经理同意，不得随意修改。（4） 及时做好统计台帐的登录，汇总和检查核对工作，保证统计资料的齐全完整。（5） 按时按质上报统计报表，如遇特殊情况需要变更，应事先征得上级主管部门的同意。（6） 加强统计资料的安全管理，未经批准，不得私自对外提供统计数字，对外提供公布统计报表、数据，应事先核对无误，经财务部经理审定报总经理批准后才予发表。（7） 113、统计原始凭证统计台帐，统计报表等各项统计资料，采取分级归口管理的办法，谁统计谁保管，各部门应及时整理并装订成册。机构调整或统计人员变动时，需按规定办理交接手续。3、 统计职能部门的职责（1）组织本酒店的统计人员贯彻执行统计法和酒店颁发的统计工作 制度，全面、准确、及时地完成各项统计工作。（2）制定本酒店的统计工作规章制度，对各项统计指标的设定、计算方 法制定统一标准和统计口径。（3）负责收集、整理、归集各类所需的内部、外部经济指标数据，组织 编制酒店的综合统计手册。（4）负责酒店专业统计报表的审查，上报和整理工作。（5）配合预算执行情况的检查，发现问题及时改进。（6）组织统计人员业务学习和交流114、，发现问题及时改进。（7）组织酒店的统计工作质量检查，保证统计数据的正确完整。（三）经济活动分析制度 经济活动分析是酒店经营管理的一个重要工具，搞好经济活动分析对指导酒店加强经营管理，促进成本控制，提高经济效益，保证各项预算的完成具有重要作用。1、经济活动分析的任务（1）在经济核算基础上，通过对酒店经营活动过程及结果的分析研究， 考核预算的执行情况，通过正确评估经营活动，揭示预算执行中的 矛盾，分析预算与实际差异原因，提出改进措施，以促进酒店经营 管理水平的提高。（2）挖掘增收节支潜力，高效地使用人力、物力、财力，提高经济效益。（3）通过经济活动的分析，使各部门领导层和执行层都能了解本部门的 115、经营情况和酒店的财务状况，以调动全体员工参与管理的积极性和 主动性。（4）通过对预算执行情况的分析，积累酒店经营情况资料，为编制下期 预算提供依据。2、经济活动分析的组织与分工 经济活动分析工作在总经理领导下，由财务部经理负责组织实施，按“统一领导，分级管理”的原则，各有关部门都负有分析预算完成情况的责任。各部门分工如下：（1）销售部：市场、客源、房金收入和市场营销费用情况分析。（2）客房部：客房消耗用品、全店布件洗涤与PA清洁用品等分析。（3）前厅部：商务中心的收入和费用分析。（4）康乐部：销售情况分析以及康乐营收和成本耗用分析。（5）餐饮部：餐饮营收与成本分析，物料、器皿等费用消耗分析，以116、及 商品销售情况分析。（6）人力资源部：人工成本、劳动生产率分析。（7）总经理室：管理费用分析。（8）工程部：能源消耗情况、修理费用情况分析。（9）保卫部、经管部、行政部：费用开支分析。（10）财务部：财产物资的采购供应、消耗情况分析，成本、费用分析， 现金流量分析，酒店经济指标完成情况分析以及对酒店各 部门的经济活动情况进行综合分析。3、经济活动分析的内容 经济活动分析报告分部门分析报告和酒店综合报告二类，部门分析报告每月由各经营部门、职能部门编写，酒店综合报告由财务部负责编写。（1）部门经济活动分析报告内容主要为：A、实际业绩的资料。反映预算期内各部门的各项收入、费用、成本等财 务数据以及117、客源出租率、平均房价、餐厅座位率、人均消费、物料消 耗单耗、营收物耗率、百元营收能耗率等实际经营数据。B、正常情况下应达到的标准。反映预算编制的情况，即按现有的业务情 况应达到的收入、费用、成本、利润等水平。C、实际与预算的差异。反映实际业绩与预算的绝对值的数据差异以及差 异的原因，造成差异的责任等。（2）酒店经济活动综合分析报告的内容A、酒店各项预算的完成情况。反映酒店各项收支情况和经济指标的完成 情况。它是酒店整个经营活动财务状况和经营成果综合反映。B、预算与实际业绩进行比较。采用定性和定量分析相结合的方法，通过 对客源结构、房价、出租率、餐饮平均消费水平等对收入的影响程度 的分析；原料价118、格、物料消耗量、人工成本、劳动生产率、毛利率、 能源消耗等对成本费用的影响程度的分析；营收及其结构变化对营业 利润、成本费用增减对实际的影响程度的分析；营收及其结构变化对 营业利润、成本费用增减对实际的影响程度的分析以及资金利用能力、 设备利用情况等分析，揭示预算与实际的差异。C、对实际与预算差异进行分析和对变动较大的项目进行重点分析、调查。 一是要从部门的分析报告中查找原因，二是要深入调查研究，进行专 题分析。对分析出的问题，财务部要帮助部门提出改进措施，对酒店 在经营中出现的问题，财务部要提出改进意见和建议，为酒店领导提 供决策依据。4、经济活动分析工作步骤（1）各部门拟订分析计划、确定分119、工、进度及完成期限；（2）搜集分析资料，检查和核实资料所反映的情况；（3）根据资料进行研究，找出差异，分析原因；（4）对分析情况进行评价，并提出改进方案和措施；（5）编写经济活动分析报告。财务部在各部门分析报告的基础上编写酒 店的综合分析报告。5、经济活动分析采用的方法（1）对比分析法。通过指标分析对比，从绝对数和百分比的差异进行分 析的方法。一般采用的方法：A、实际指标与计划指标相比，了解实际与预算的差异。B、本期指标与上年同期或上期指标相比，了解各项指标的升降情况 和发展趋势。C、本酒店指标与同行业平均水平或同行业先进水平相比找出本酒店 的薄弱环节，向先进企业看齐。（2）比率分析法。计算内120、在联系的两项或多项指标之间的比率关系，据 此分析企业效益的质量、结构、比率的方法。主要采用的比率：A、相关指标比率：将一个指标与另一个相关指标对比，求出相关的 比率，如毛利率、利润率、费用率等。B、结构比率：将子项目与总项目对比，求出相关的比率，如能源费 用占全部费用的比例，客房营收占总营收的比率等，同时可以分 析营收、费用等项目的变化与整个经营情况变化的相互关系。C、动态比率：将不同时期因素指标的数值进行比较，求出该类指标 的增减率，以观察经营活动的变化趋势。（3）因素分析法。对某项综合性财务指标的变动原因，按其内在组合的 因素进行量化分析，以测定每一因素对综合指标影响程度。6、建立经济活动121、分析会议制度（1）月度经济活动分析会议在月度终了后的8天内召开，以专题分析为 主，由财务部根据上月经营情况预先确定会议议题。（2）季度经济活动分析会议在季度终了后10天内召开，各有关部门均应 预先准备好专业分析资料，以便对季度的经济活动作较为全面的分 析。（3）年度经济活动分析会议在年度终了后20天内召开，由各营业部门和 职能部门对全年的经营情况作全面的分析，财务部对酒店的财务状 况和各项指标的完成情况作综合分析。 财务部在经济活动分析会议召开后的二天内，根据会议内容修改由本部编写的经济活动分析报告，经财务部经理审核后报总经理。（四）酒店物价管理制度1、 物价管理是酒店经营管理的重要组成部分，122、是维护酒店和消费者合法利益的具体体现，是检验酒店经营水平，衡量酒店经营成果的重要手段。2、 酒店的物价管理工作实行统一领导，分级管理。酒店财务部是酒店物价管理的主管部门，具体组织实施酒店的物价管理工作。（1）在财务部经理领导下定期召开物价会议，组织各部门学习，贯彻国 家的价格法规、政策，指导各部门价格工作。（2）复核各经营部门报告的市场价格资料。（3）组织开展本酒店的物价检查工作。（4）管理本酒店的物价文件、核价资料等物价档案，统计、积累、整理、 分析有关物价资料。（5）对外代表酒店与物价部门联系，接受有关物价方面的咨询。3、 酒店执行政府物价部门的政策和规定，实行当地旅游部门和上级主管部门的123、指导，酒店自主相结合的定价方法。4、 客房房价的制定（1）客房房价应根据酒店的投资情况、基本设施、客房的基本设备、服 务质量等因素设定，按质论价、优质优价。（2）房价按市场供求关系实行浮动价格，对长住客人的房费可给予适当 优惠。（3）房价实行外汇保值制，对外用外币挂牌和报价，国内实行人民币报 价和结算。5、 餐饮价格的制定（1）餐饮价格实行经营者定价。酒店参照星级标准制定菜点和酒水毛利 率。（2）菜点售价由主料、辅料、调料、燃料加合理内扣毛利率组成，或以 成本费用、税金、利润构成。（3）酒水价格以进价外加合理毛利率构成。（4）各种菜点、酒水应当备有成本核算表，并做到一品一单，手续完备， 帐实相124、符。（5）餐饮价格的制定，不得违反物价部门有关制止餐饮业牟取暴利的规 定。（6）餐饮进行广告宣传和发布广告时涉及价格内容的必须符合上述规定。6、 商场部商品除政府定价的部分商品外由经营者自行定价。7、 各类收费标准及商品价格均需按国务院同意国家计委发布的关于商品价格和服务实行明码标价的规定执行。8、 加收服务费的标准及办法（1）四星级以上酒店可按实际营收价格加不超过15%的服务费。（2）加收服务费应在发票（帐单）中用中英文标明单独列项计收，加收 服务费只限于提供服务的客房、餐饮、洗衣、长途电话代办等项目。9、 酒店交纳地方事业建设费按当地政府规定办理。10、实行价格检查制度是酒店接受政府物价管125、理部门和客人的监督以及对 所属经营部门进行价格管理的一项有效的手段。11、酒店除了完成物价检查机构和政府主管部门规定的自查外，还应建立内部自查制度，发现问题及时纠正，并将检查情况以书面形式报告财务部经理和总经理，酒店内部自查活动每季度进行一次。12、在处理客人物价投诉时，应详细做好记录，填写客人投诉处理报告。经过认真调查核实，按政策规定提出处理意见，报财务部经理批准实施，处理结果及时答复客人。13、物价投诉的处理权限 经过认真调查核实帐目、费用金额正确而客人不理解的，要耐心做好解释工作，酒店收费有不合理的情况，经授权领导批准后作适当处理。（五）内部控制制度内部控制制度是酒店为了保护资产的安全，126、确保会计数据及其他经济信息的可靠性，并利用酒店内部因分工而产生的相互制约关系，形成一套有效的控制方法、措施、程序和一个严密的控制体系。内部控制制度，强调“事事有人负责，事事有章可循，事事有据可查，事事有人监督。”1、 内控制度中的会计控制首先，在机构的设置上应该体现内部控制的要求。 其次，按会计证管理办法把会计人员管理好，要做到会计证的审报、注册、登记、发放工作，酒店不得任用未取得会计证的人员担任工作，做好每年一次的会计证年检工作。内部控制制度中的会计控制主要依靠各项会计制度来保证，酒店会计制度的要素应有：（1）资金管理（见专项管理制度）（2）存货管理（见各专项管理制度）（3）资产管理A、固定127、资产管理（见专项管理制度）B、在建工程管理（a）首先应建立可行性分析制度，分析项目的投资效益、回收期、 利润增量等经济指标，确保科学决策。（b）建立立项审批制度，建立项目的逐级审批制度，明确相应的责 任和权限。（c）建立工程材料、物资、机器设备采购及保管制度。（d）建立在建工程施工期间的管理制度。根据自营工程、承包工程、 设备安装工程的不同特点制定在建期间管理办法。（e）建立项目预算、决算制度。C、无形资产和递延资产管理 规定无形资产和递延资产的计价管理和摊销期限，明确开办费的开支项目，特别是国家规定未计入当期损益而列作递延资产管理的支出，应单独核算反映。（4）销售、成本、费用、利润分配管理（128、见各专项管理制度）A、对利润要规定其构成项目及核算办法，应根据国家规定对利润总 额的构成、计算方法、核算方法作出具体规定，确保正确核算和 反映生产经营成果。B、建立营业外收支管理制度，对各项罚设支出、各种捐赠应有严格 控制。C、建立利润分配制度。严格依法缴纳所得税，并按国家规定的税后 利润分配次序，建立利润分配管理方法，特别是在税后利润分配 中，对盈余公积金、公益金的提放及分配方法，应按国家规定的 原则或酒店章程作出详细规定。（5）财务报告和财产评价管理A、财务报表除了统一规定的资产负债表、损益表、现金流量表，可 依据情况设置一些内部报表以适应多种经营需要。B、年终应按统一规定编制财务情况说明129、书，对在会计年度使用的折 旧方法、存款核算方法、汇率等加以说明。C、在经济活动分析和年终小结中，可运用比较法、平衡法、因素分 析法、比率分析法、汇率等加以说明。2、 内部控制的目标内部控制的工作目标与生产经营目标是一致的，通过内控来监控活动是否运行在原定的轨道上。内部控制系统的检查和评价着重于：（1）对制定的各项规章制度是否被认真贯彻执行，内部控制制度是 否健全、有效作出评价。（2）对内控制度中所涉及的人员之间的分工、制约是否恰当，控制 点的设置是否合理作出评价。（3）对经济工作人员的素质能否胜任各点面的工作作出评价。（4）内控工作的目的是保证：A、经营信息、资料真实可靠和完整。B、经营活动符130、合国家法律、法规和政策规定。C、财产和物资得到有效的保护。D、经济资源得到最有效的运用。E、制定的计划和确定的任务得以完成。（六）资金管理制度1、 货币资金管理 货币资金管理的酒店资金管理的一个重要组成部分，货币资金管理必须严格遵守财经纪律，以保证酒店货币资金的正常使用和周转。（1）现金流量预算管理财务会计部经理必须每月编制现金流量表反映当月酒店现金和银行存款的流入、流出及存款余额的状况。每年编制年度现金流量预算，并附情况分析报告，报财务部经理和总经理审批，作为酒店总预算的一部分。财务部经理负责安排日常资金的筹集、收贷及现金收支计划。（2）现金管理A、现金使用范围主要限于：a、支付工资、奖金及131、工资性津贴等。b、支付差旅费、职工医疗费、托费等。c、支付农副产品以及在市场上采购的鲜鱼、水产、菜等。B、营业收入的现金按规定由总出纳进行清点并编制总出纳报告。C、财务会计部在收支现金时，要严格审核现金收付凭证及所附单据 是否合法，数额是否完整，签字手续是否齐备等，对不符合制度 规定的应予以纠正或拒绝办理收付。D、认真做好库存现金保管工作。现金和有价证券必须在保险柜，确 保安全。E、各部门因工作需要留用一部分备用金时应向财务会计部提出申请， 经财务会计部经理审核批准后，按规定办理，备用金支用不得超 过规定范围和业务内容，不得移作他用或私人挪用，财务会计部 将对各部门备用金使用情况进行经常性的抽132、查。F、一切现金收付款项均须按业务性质分别填写交款单或支款单，并 要写明收付的内容、用途及有关情况、金额，由有关人员审核盖 章后方能办理收支现金手续。G、现金收支必须做到日清日结、帐款相符，严禁用白条或原始凭证 抵库。H、各部门的收付款项都应通过财务部入帐，任何部门和个人都不得 自行保留现金，不得私设“小金库”，财务部应经常督促检查。（3）银行存款管理A、收付超过现金收付限额以上的款项，必须通过银行结算。B、经办人员因业务需要，要求财务会计部签发银行转帐支票或支付 货款时，首先必须按规定办理手续，待业务结束或物资入库后， 必须及时办理报销销帐手续，未及时办理销帐手续者，按规定予 以处罚。C、财133、务会计部签发转帐支票后，应进行登记并将支票项目填写齐全， 不准签发空头支票，当无法明确收款单位名称、金额时，也应把 支款用途、签发日期以及预计资金限额填写清楚。D、实行计划控制的费用或物资采购，在付款时应同时核实计划，超 计划的部分必须按规定办理追补手续后，方能付款。E、财务会计部必须严格遵守银行有关规定，不得将银行帐户借给其 他单位或个人办理结算，保管好空白支票及已用支票存根。F、严格审核各类银行结帐凭证，及时办理银行收付业务，并及时核 对银行往来帐单，如月末有未达帐，应查明原因，编制银行余额 调节表。2、流动资金管理财务会计部应本着既要保证酒店营业需要，又要加速资金周转的原则，加强对流动资134、金的管理。（1）控制储备资金定额，核定各项原料、物资的最高、最低储存量， 压缩库存，减少资金占用。（2）及时清理应收预付款，加强应收帐款的催收，每月编制往来明 细表及帐龄分析表，采取措施加速资金回笼。（3）降低银行存款的沉淀资金，随时掌握资金动态。（4）做好资金调度和资金占用的工作，分析考核资金的使用效果。3、固定资金管理（1）酒店每年必须做好固定资产的购置计划、更新改造计划和大修改造 计划，经总经理批准后严格执行。（2）对未列入当年预算的资本性支出及酒店大修改造，必须事先专题报 告，说明需追加的理由及可行性分析，由财务部经理及酒店总经理 审批后方能实施。（七）固定资产管理制度1、 固定资产必135、须同时具备以下两个条件：生产经营设备使用年限在一年以上，非生产经营设备超过2年，单位价值在2000元以上。凡不同时具备以上两个条件的劳动资料，一般都列为低值易耗品，低值易耗品的具体划分以酒店有关规定为准。2、 固定资产的分类及折旧年限根据有关规定执行：酒店固定资产分类及折旧年限规定：分 类内 容折旧年限（一）房屋、建筑物（1）房屋A、营业用房2040年B、非营业用房3545年C、简易结构房510年（2）建筑物1025年A、水塔B、水井C、油罐D、停车场E、围墙F、游泳池G、网球场H、冷冻库（二）机器设备（1）供电系统设备1520年A、变压器B、高低压开关机（2）供热系统设备1118年A、蒸汽锅136、炉B、热水锅炉C、管道（3）中央空调系统设备1020年A、制冷机组B、冷却塔C、水泵D、风机盘管（4）通讯设备810年A、程控电话B、文件传真机C、无线寻呼机D、无线电话机（移动电话）（5）洗涤设备510年A、洗衣机B、干洗机C、烘干机D、烫平机E、脱水机（6）维修设备10年A、金属切削机床设备B、电焊设备（7）厨房机具510年设备容量500ml以上A、冰箱（厨房用）B、冰柜（厨房用）C、洗碗机D、和面机E、搅拌机F、切面包机（8）电子计算机系统设备610年A、电子计算机B、电子计算机显示终端C、电子打印机D、收款机E、点钞机（9）电梯10年A、客梯B、货梯（10）复印、打字设备38年A、复印137、机B、打字机（11）其他机器设备10年（三）交通运输工具（1）客车A、大型客车（33座以上）30 万公里810年B、中型客车（32座以下）30 万公里810年C、小轿车 20万公里57年（2）行李车（工具车） 30万公里78年（3）货车 50万公里12年（4）摩托车 15万公里5年（四）家具设备类（1）家具设备A、营业用家具设备58年a、成套家具b、床c、沙发d、写字台e、会议桌f、餐桌g、柜台h、货架i、美容设备、器具j、卫生设备、器具B、办公用设备1020年（2）地毯510年（五）电大及影视设备（1）闭路电视播放系统10年（2）音响设备5年（3）电视机5年（4）电冰箱5年容量500L以下A138、冰箱（客房用）B、冰柜（客房用）（5）空调器A、柜式5年B、窗式3年（6）电影放映机及幻灯机10年A、电影放映机B、幻灯机C、投影机（7）照相机10年A、普通照相机B、专用照相机（8）其他电器设备5年监视设备（六）文体娱乐设备（1）高级乐器A、钢琴10年B、电子琴C、高级管弦乐器（2）游乐场设备510年（3）健身房设备510年（七）其他设备（1）工艺摆放10年A、高级屏风B、高级工艺品C、名贵字画（2）消防设备6年（八）租出固定资产（九）未使用固定资产（十）不需用固定资产3、固定资产的计价，应按照如下规定： 由建设单位建筑和购置的固定资产，按照建设单位交付使用财产明细表中所确定的价值凭证，因139、建筑征用或投入土地所发生的土地征用费，旧建筑物拆迁费，也应包括在与工地有关的房屋建筑的价值的。 购入的固定资产，以货价加上设备的包装运输费、途中保险费和安装成本以及缴纳的税金，包括按规定支付的关税和产品税或增值税等计价。 在原有的固定资产基础上进行改建、扩建的，按原有固定资产的账面价值，加上由于改建、扩建而发生的全部支出，减少改建、扩建过程中发生的变价收入后的金额计价。 自行建造的固定资产，按建筑过程中实际发生的全部支出包括交纳的城市建设开发费、耕地占用税等计价。其他单位投资转入的固定资产，按同类资产的市场价值计价，或根据捐赠者提供的有关凭据计价。接受固定资产时发生的各项费用，应当计入固定资产140、的价值。盘盈的固定资产，按同类固定资产的重置完全价值计价。有偿调入的固定资产，按现行调拨价，加上调入时支出的包装费、运费和安装成本后的价格计帐。4、固定资产的价值必须按照规定的计价入帐，一经入帐，除发生下列情 况外不得任意变动：（1）根据国家规定对固定资产重新估价；（2）增加补充设备或改良装置；（3）固定资产部分拆装；（4）根据实际价值调整原来的暂估价值；（5）发生原记固定资产价值有错误。5、固定资产的管理，在酒店总经理的领导下和财务部经理的具体负责下， 实行归口分级管理的办法，贯彻“谁用，谁管”的原则，将全部固定 资产归口列入有关部门，归口管理部门负有管、用和维修的责任，并 对各使用部门落实141、到管理责任人进行岗位考核。6、固定资产归口管理部门的职责： 归口管理部门应配备专职或兼职的固定资产管理人员负责归口管理工作。 归口管理的各项固定资产应设固定资产账册和卡片，填写有关固定资产详细资料（技术资料、图纸等应作为技术档案单独保管）按固定资产类别和使用部门顺序排列、编号、保管，并与使用部门的固定资产帐、卡保持一致，定期进行核对。 归口管理部门应制订财产、设备检修制度，并根据检修制度编制保养修理（包括大修理）计划，并督促使用部门配合实施。 办理固定资产的新增、调拨、转移、出租、出借、报废、清理等手续，定期或不定期对分管的固定资产组织清点（每年至少一次）和抽查，掌握固定资产的使用情况，保证计142、帐卡相符。7、固定资产使用部门的职责 各使用部门应指定专人保管好固定资产卡，记好固定资产帐，以便随时和归口管理部门相互核对，并按顺序排列、编号。 使用部门对在用的固定资产应严格执行有关维护保养制度和操作规范，妥善使用固定资产，以保证固定资产的完好无损。随时掌握固定资产的动态情况，定期组织清查盘点，保证帐、卡、物三相符。经常与归口管理部门取得联系，管好、用好固定资产，不得擅自将固定资产更动，转移或出借给其他单位。 协同归口管理部门编制固定资产需用量，更新改造和保养管理计划。8、新购置的固定资产交付使用时，必须由成本管理部、归口管理部门和 使用部门会同验收，并由归口管理部门填写固定资产验收单，验收143、合 格后，由上述部门在验收单上签章，用时归口管理部门应填制固定资 产卡片，一式二份，一份自留，一份送使用部门。9、固定资产的调出，应经总经理批准。调出固定资产时，必须由归口管 理部门根据批准的文件填制固定资产调拨单，财务部会计部经理和使 用部门经理都须签章。未办妥规定手续私自调出固定资产者作违纪处 理，并追究当事人责任。10、有偿调出的固定资产，一般以账面价值，同时参照市场价格作为调拨 价格。遇到账面价值显然不合理时，应由归口管理部门，财产管理部 等按照实际的新旧程度及市场价格情况，共同拟定调拨价格，经总经 理及财务部经理审核批准后方能调出，任何人不得擅自作价调拨。有 偿调入固定资产的手续同调144、出一样。11、部门之间的固定资产转移，由使用部门填写固定资产转移单，经转入、 转出部门签字后，交一联到归口管理部门办理固定资产帐、卡的变动 手续，同时将其中一联转移单送交成本财产管理部财产管理员。12、一切固定资产的出租或出借都须经财务部经理审核并报请总经理批 准。归口管理部门负责与租赁单位办理合同签订并将合同正本交成本 财产管理部保管。对外出租或出借的固定资产由归口管理部门负责管 理。任何出租和出借的固定资产应照提折旧，所得租金列其他业务收 入。13、固定资产必须每年定期清查盘点，填制固定资产盘盈盘亏报告单，按 有关规定的审批权限报请处理。14、固定资产使用日久，损坏不能使用需要报废时，由财145、务部经理或总经 理组织技术鉴定，确认无使用价值时才能办理报废手续。由使用部门 填写报废申请，批准后由财务部会同归口管理部门核销和清理。固定 资产报废的残料出售，必须任何部门和个人不得擅自作价处理，报废 固定资产按国家物资政策办理。15、固定资产计算折旧的依据为固定资产原值，一般采用平均年限折旧法 （即直线法），按平均年限折旧法的固定资产折旧率和折旧额的计算公 式如下： 1-预计净残值率固定资产年折旧率= 100% 规定的固定资产折旧年限 固定资产折旧率=固定资产年折旧率/12固定资产折旧额=固定资产原值月折旧率固定资产净残值率一般按照固定资产原值3%5%确定，固定资产折旧年限和折旧方法一经确定146、，不得随意变动。固定资产应按月计提折旧，当月开始使用的固定资产，当月不计提折旧，当月减少或停用的固定资产，当月计提折旧。16、为了保证固定资产的正常使用，归口管理部门和各使用部门应做好固定资产的维修保养和定期大修工作，按现行制度规定发生的修理费 用，直接或成本费用中列支，若修理费用数额较大，可以实行预提或待摊的方法。17、为了进一步反映各大类固定资产的增减变动情况，在“固定资产”一 级科目下设置下列明细科目：房层及建筑物；机器设备；交通运输工具；家具设备；（包括地毯）电器及影视设备；文体与娱乐设备；其他设备；租出固定资产；未使用固定资产；不需用固定资产。 在明细科目下进行明细核算，归口管理部门147、应另设明细账和固定资产卡片等进行管理。固定资产应按明细类别分类开张，并按保管使用部门设置专栏，按各项固定资产的增减日期序时登记，每月结出金额，以反映各部门各类固定资产的增减变动和结存情况。为了保证固定资产核算资料正确性，应使用固定资产帐册中各类固定资产余额之和与总余额核对相符。固定资产卡片是进行固定资产明细核算的重要环节，固定资产卡片应按每一独立登记对象分别设置，每一对象一张，固定资产卡片应记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术特征，技术资料编号、附属物、使用部门、所在地点、建造年份、开始使用日期、中间停用日期、原价、运杂费、安装费、规定使用期限、折旧率、大修理次数和日期转移调拨情况，报废清148、理情况等详细资料。固定资产卡片应妥善保管，财产管理部、归口管理部门和使用部门应做到帐、卡、物相符。（八）以部门为中心的成本管理制度1、 成本管理的基本任务： 通过以部门为成本中心的计划预算、检查控制、归集核算和分析考核，达到反映经营管理成果，探索降低成本费用途径，提高经济效益之目的，成本是指酒店经营管理过程中的各项成本和费用，成本管理的具体任务是：（1）认真进行成本预算，紧密结合营收增减情况编制各部门与全酒店的 成本费用计划，据此作为成本管理的依据。（2） 检查成本费用执行情况，严格控制成本费用在计划范围内的正常开支。（3） 正确、完整、及时地归集成本费用，按成本开支范围和核算规范，运用规定的149、成本计算方法核算成本。（4） 开展成本费用分析，积极寻找降低成本费用途径，不断提高员工的成本核算意识。（5） 进行成本考核，调动员工参与成本管理的积极性。2、 成本管理的组织体系：（1）实行成本费用管理责任制。各部门负责人对本部门的成本费用负责， 总经理对酒店的经济效益负责。（2） 成本财产管理部负责各项成本控制管理的具体工作，各部门成本费用管理工作受成本财产管理部监督指导，负责在授权范围内行使成本费用否决权。（3） 各部门应根据成本管理的要求，设置专职或兼职核算员。3、 成本管理的基础工作（1）建立和健全原始记录。完整、真实的原始记录是进行成本费用管理 的必备条件。各种食品原料、物料用品、五150、金材料、低值易耗品的 领用、退料、工资、费用等经营服务开支都必须有详细完整的原始 记录。原始记录的填制和传递应按规定的程序，明确职责，加强管 理。（2） 制定各类消耗定额。经营管理过程中所耗用的料、工、费都应制定先进、合理、切实可行的定额，定额一般每年修订一次。（3） 严格计量验收工作。做好各种食品原料、物料用品、五金材料和低值易耗品的收发、领用、转移和报废等环节上的计量验收工作；做好经营和管理中能源消耗的计量工作。4、 成本核算的基本原则：（1）按照权责发生制原则计算成本，本期的营业收入和本期为取得这些 营收而支付的费用相对应。各项有关费用不得提前或延期列支。（2） 必须划清应计入成本的经营151、管理费用与基本建设，专项工程支出及其他非经营成本费用的界限。（3） 必须根据酒店行业的经营服务特点，以及加强经济核算的要求，制定切实可行的成本计算方法，以利于正确、真实地反映成本水平，提供决策依据。（4） 成本计算方法一经确定，不得随意变动。5、 成本开支范围和成本费用项目： 列入成本的费用，必须严格按照国家财政部和旅游主管部门有关成本开支范围的条例执行，不得擅自扩大。根据酒店经营服务业务的实际情况，确定成本费用项目和相应的成本开支范围。（1）营业成本：指酒店各项经营业务的营业成本，包括为提供餐饮服务 而发生的各种原料，辅料和调料的成本和商品进价成本。（2） 营业费用：指各经营部门发生的各种费152、用，包括营业部门人员的工资、福利费、工作餐费、工作服费、洗涤费、仪容仪表费、燃料费、物料消耗、低值易耗品摊销运输装卸费、包装费、保险费、差旅费、广告宣传费及其他营业费用。（3） 管理费用：指管理部门为组织和管理酒店经营活动而发生的各种费用，包括行政管理部门人员的工资、福利费、工作餐费、工作服费、洗涤费、仪容仪表费、办公费、差旅费、物料消耗、低值易耗品摊销、劳动保护费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、劳动保护费、待业保险费、广告宣传费、装饰布置费、邮电费、能源费、维修费、排污费、运输装卸费、清洁卫生费、车船使用费、交际应酬费、开办费摊销、无形资产摊销和其他管理费用。（4） 财务费用：指为筹集153、经营所需资金等而发生的费用，包括利息净支出，金融和机构手续费等。6、 成本、费用的汇集和分配：（1）按权责发生制原则：酒店当月发生的全部成本、费用均应在一级账 户“营业成本”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”等科目上， 月末无余额。（2） 低值易耗品的摊销方法，采用一次推销法，即领用时一次计入费用，但领用部门或班组建立相应账册，控制费用，严格管理。（3） 对于应由本期成本员担而尚未发生支付的费用，应通过“预担费用”科目分期计入成本，当费用发生时，如实际支付数同预担数有差额时，应在费用实际支付月份予以补担或冲销。“预担费用”科目年终一般应不留余额，如必须留有余额的，应请示主管部门。（4）154、 对于本期支付而应由以后月份分摊的费用，应通过“待摊费用”科目分期记入成本，当费用发生时，按实际支付金额计入“待摊费用”科目借方；当结转本期成本应负担的费用时，从“待摊费用”科目的贷方结转至有关费用科目的借方，待摊费用的分摊期一般为一年，超过一年以上的，应通过资产科目的核算。7、 成本计划的编制和控制（1）成本费用计划的内容：A、食品原料成本计划，食品原料是指主料、辅料和调料，成本计划依据 食品原料定额编制。B、物料用品计划：物料用品是指客房、餐厅、康乐等部门为经营服务而 消耗的用品，物料用品成本依据营业状况和消耗定额编制。C、劳动工资计划。依据酒店经济效益的增减幅度与人员定额及工资总额 编制155、。D、固定资产修理计划。固定资产修理是指运营的房屋、设备和运输工具 等固定资产的修理，计划依据设备运转完好率等技术质量指标编制。E、费用计划。费用是指酒店经营管理过程中除直接成本外的各项费用， 主要分为营业费用，管理费用和财务费用。各费用发生部门应根据费 用定额和营业状况编制。F、能源耗用计划。酒店的能源耗用是指水、电、液化气、燃料等的消耗， 计划应按消耗定额和营业收入计划编制。（2）成本费用计划的编制步骤：A、收集、整理和分析有关主要基础资料：a、 有关经营业务计划。如营收计划、物货供应计划、劳动工资计划、固 定资产维修计划、能耗和节能计划等。b、 有关技术经济定额。如食品原料消耗定额、物料156、用品消耗定额、费用营收定额、岗位定员定额等。c、 上年度实际成本费用和经济效益指标完成实绩及历史最好水平等资料。d、 上年度总经理下达的经济效益和成本费用指标，完成情况及行业先进水平等资料。e、 总经理下达的降低成本的目标指标等资料。f、 搞好试算平衡。试算平衡是成本预测内容之一，应根据影响计划期成本升降的各项主要因素，充分估计有利条件和不利条件，千方百计寻求节支途径，提出节支措施，测算成本可能达到的水平，分析成本降低的可行性和目标成本实现的保证程度，以确保成本降低指标和目标成本的完成。费用支出计划总额=本年营业收入计划总额营业收入费用率 上年费用实际支出总额（元）1+（费用增长因素%）-（费157、用压缩目标%） 营业收入费用率 = 上年营业收入总额（元）成本计划应在各部门的成本费用计划的基础上，由成本财产管理部负责汇总编制。各部门应加强各项成本经济资料的收集，落实本部门成本费用计划编制工作。编制方法应和成本核算方法一致，以便分析和考核。成本计划编制后，按程序报批，经批准后，由成本财产管理部组织执行。编制过程也是成本的预测和试算过程；自下而上的编制过程体现了成本的全员管理原则。（3）成本费用计划的分解落实： 成本财产管理部应将成本费用计划的有关控制指标，分解落实到各个有关归口管理部门，各归口部门再把部门指标进一步分解为各个具体小指标，落实到有关班级和个人，并结合班组和个人经济责任制考核指158、标的执行情况。使各部门、班组和个人明确各自的成本费用控制目标，关心成本费用指标的完成，使成本管理真正成为一项全员管理工作。计划分解归口部门是：A、市场营销管理费计划由销售部管理控制；B、食品原料成本计划由餐饮部管理控制；C、综合服务项目成本计划由客房部管理控制；D、物料用品计划分别由客房部、餐饮部等有关部门管理控制；E、劳动工资计划由人力资源部管理控制；F、固定资产中小修理计划由工程部管理控制；G、能源耗用计划由工程部管理控制；H、行政管理费计划由总经理办公室控制；I、保安费用计划由保安部控制。（4）成本费用计划的检查控制：成本计划的检查控制是将成本费用的实际支出同计划成本费用相对照，将成本费159、用控制在计划范围之内。具体方法是将成本费用分为原材料、工资和费用三方面来实施控制。A、原材料费用的控制（包括食品原料、物料用品、五金材料等）；a、 制定各种菜点的食品消耗定额。它即是编制食品原料成本计划的依据，也是各种菜点定价的依据。食品仓库应严格执行食品原料管理和收发制度，堵塞漏洞，减少浪费。b、 建立物料用品和办公用品定额制度，应根据以前年度的实际消耗情况和营业情况，在确保服务质量的前提下，制定物料用品定额。c、 五金材料的领用应严格按固定资产日常维修计划执行。对于修理金额大、修理时间较长的中小修理，必须立项备案，并下达限额修理卡。对追加费用、延期完工的项目需补办手续方可继续进行，否则仓库160、拒绝发料。日常零星修理项目，其费用应控制在总的中小修理费用计划之内。B、工资费用的控制：a、 人力资源部在对定员计划实施检查，考核各部门劳动生产率，控制工资费用成本。b、 人力资源部应严格控制计划外用工和加班工资支出，并编报计划外用工和加班工资计划报总经理、财务部经理审批，财务会计部依据审批报告支付费用。c、 费用控制：费用控制应针对固定费用和变动费用的特点，对变动费用应控制其增长速度低于营业收入增长速度；对固定费用则应控制其绝对额的增长速度。要按责任会计原理，把费用划分为可控费用和不可控费用，并分解落实到各责任部门进行考核。8、 成本分析的制度： 根据成本费用的动态变化，分析影响成本费用的各161、项因素。通过分析，发现成本管理上薄弱环节，提出改进措施和方法。（1）建立和健全定期成本分析制度。在财务部经理的领导下，成本财产 管理部应健全定期成本分析制度。月度分析应在年报送出后一个月 内编报。（2） 建立和健全定期成本分析会议。成本分析会议一般每季度进行一次。会议由酒店总经理授权财务部经理主持召开，各部门经理参加。成本财产管理部向会议提出季度成本分析报告，阐述成本计划执行情况和成本管理上发现的问题。总经理或财务部经理针对成本分析报告所提出的问题，责成各有关部门落实措施及时解决，以确保成本计划的切实执行。（3） 成本分析的方法。成本分析必须运用一定的方法来计算说明。通常可采用对比分析和因素分162、析等方法，或者用几种方法综合分析。条件具备时，可运用微机，采用较为系统的数理分析法进行。（九）物资管理制度 酒店的物资管理包括食品原料、物料用品、布件、工程维修材料及在库低值易耗品等。加强酒店物资管理是降低经营成本，提高酒店经济效益的重要途径。1、 物资管理的主要任务：（1）保证酒店经营活动的正常运行，促进管理水平的提高和经营业务的 发展；（2）在确保酒店服务质量的前提下，做好物资的合理采购和合理使用工 作，加强仓储管理，堵塞漏洞，降低成本。2、 物资管理的基本方针： 供应有计划，计划有依据，储备、消耗有定额，管理有制度，实行A、B、C分类控制法，合理储备，按计划采购，按定额供应，积极处理呆滞163、积压物资，降低物资储备，加速资金运转。3、 物资核算的方法：（1）计价原则。发出物资一般采用加权平均法计价。一经确定，不得随 意变更。（2）入库物资按品种、规格进行明细核算，做到日清数量，旬结余额。 不入库物资采用“对销账”核算方式。 仓库员应及时记帐，并按领用部门进行发出物资的分配、汇总，编制物资收发存报表，报表一式二份，账表核对无误后，一份留存，一份附入库单、领料单登报财务会计部。（3）财务会计部应加强对仓库财务工作和商品仓库帐务工作的指导；及 时解决核算中的疑难问题，每月对仓库财务进行稽核，确保物资帐 物的完整、准确及时。4、 物资管理的计划性：（1）物资采购计划是组织物资供应的主要依据164、，物资采购计划必须在掌 握市场行情的前提下，根据酒店综合经营计划，物资消耗定额、物 资储备定额以及订货合同，充分考虑使用部门的合理要求进行编制。（2） 物资采购计划分为年度计划、季度计划和月度计划。年度计划是指导全年物资供应工作的主要依据，季度计划是年度计划的分解计划，用以明确季度物资采购供应工作的方向，月度计划是物资采购工作的具体实施与调整计划，计划编制按预算管理制度要求编制。（3） 计划外急需用品的采购视采购量的大小而分别采用追加计划和申购限额的办法予以解决。追加计划应随时申报。（4） 物资采购计划应列明“品名”、“规格”、“单位”、“期末库存量”、“月消耗量或储备定额”、“拟采购数量”、165、“预计单价”、“预计采购资金”等项目。采购计划一式三份，经财务部经理和总经理审批后，一分留财务会计部，一份送审计室，一份送采购部组织采购。5、 物资管理的基础工作：（1）物资消耗定额：物资消耗定额是编制物资采购计划的重要依据，是 实施物资采购计划的基础条件，物资消耗定额必须符合合理、先进 的要求。（2） 物资储备定额：物资储备定额由财务会计部统一管理。财务会计部在物资消耗定额的基础上制订物资消耗资金定额和物资储备资金定额，并按季节进行调整。（3） 酒店所有物资均由采购部统一采购（外包单位商品除外）。采购部应掌握市场行情，按“质优、价廉”的原则货比三家，择优采购，在同等条件下应先市内，后市外。如166、使用部门有特殊技术要求，可派人与采购员共同采购或使用部门自行采购，但须由采购部办理入库报销、领用手续。（4） 物资采购若需订货的需按酒店合同管理制度要求签订合同，并盖有双方企业法人代表或具有法人委托书的代理人章和合同章。（5） 物资采购后，入库物资由采购员填制入库单，入库单一式四联。物资经提运、验收、入库后经办人员分别签收，一联（存根联）采购部留存，一联（付款通知联）附发票经负责仓库管理的成本财产管理部经理签字后送总稽核员核对，计划外的再报财务部经理和总经理签字，送财务会计部付款，二联留仓库。其中一联（仓库联）由保管员登记收、发、存、记录卡，另一联（记帐联）转仓库保管员记帐。 不入库的物资填制167、收料单。收料单一式三联，经提运、验收、领用 人员签收后，一联（存根联）采购部留存，一联（付款通知联）附 发票经收料部门经理签字后送财务会计部核对，计划外的须报财务 部经理和总经理签字后送财务会计部付款。（6） 财务会计部监督采购制度的执行情况，按财务规定审核原始发票及入库单、收料单，审核无误，核销采购计划后付款。（7） 所有外购物资均需验收后方可入库或领用，不合格的外购物资，不准入库或领用，验收所使用的计量工具应符合计量管理制度的要求。（8） 物资验收员负责外购物品的验收工作，采购部对外购物品的质量在采购的全过程中负全部责任。（9） 物资到店后应及时进行验收，尽量缩短入库待验时间，以便在发现差168、错和质量问题时，及时通知财务会计部拒付款项，并由采购部向对方索赔。鲜活食品、危险物品、贵重物品应随到随验。 被验物资的品种、规格、质量、数量、包装必须与随货凭证、入库 单、收料单相符，包装的食品原料应注明生产厂家名称、厂址、商 标、生产日期、保质期限、质量标准、包装规格等。（10）经检验不合格的物资应及时向部门主管及采购部报告，区别情况， 及时处理。凡质量不合格的，未付款的应予退货，已付款的应向供应单位索赔，订有供货合同的，还应按合同规定的违约责任要求对方给予赔偿。质量等级下降，酒店尚可使用的（以不影响酒店的服务质量为前提），应视情况予以退货或按货论价。 数量短缺或有损坏的，应查明原因分别处理169、：A、属供货单位发货不足的，应由采购部与对方单位交涉补足或通知 财务会计部减付不足部分的货款；B、属运输破损、遗失的，已保险的，应向保险公司索赔；C、仓库盘存属正常范围内的短缺、损坏，应填制损溢报告单说明情 况，经部门主管批准后，予以核销；D、属酒店员工工作失职发生的短缺、损坏，应填制损溢报告单说明 情况，同时追究有关人员的责任，给予处理。（11）物资经验收合格后，保管员即按规定签写入库单，并办理入库登记 手续（登记进货帐、材料卡、料牌）。（12） 全店各类物资总仓库一律由成本财产管理部统管，但根据业务的实际需要经采购部同意，各业务部门可设立二级仓库，由总仓归口，部门自管。仓库保管员对所掌握的170、物资负有保管、保养、监督和检查的责任，严格执行物资的收、发、领、退、管等规定，严格履行岗位责任制。（13） 仓库保管员应熟悉了解各类物资的保管要求，做到“二有”（有岗位责任、有储备定额），“三化”（仓库环境整洁化、材料堆放系统化、材料收发制度化），“三相等”（帐、卡、物相等），“统一编号定位”（按统一编号，分架、分层依次对号入座），“五五堆放”，“五防”（防火、防潮、防霉、防盗、防过期变质）。（14） 仓库保管员应掌握了解库存物资的储存期限，按先进先出的原则组织发货、防止呆滞变质。（15） 酒店建立食品原料质量鉴定小组，鉴定小组由酒店有经验的厨师、食品检验员、仓库保管员组成，凡使用存放时间超过171、规定的食品及需报损的食品原料，均需通过食品原料质量鉴定小组鉴定后才能处理。（16） 仓库应每月自行盘点一次，冷库定期冲洗，食品二、三级仓库应逐日盘点，成本财产管理部每月对库存物资进行抽查稽核，财务会计部每年组织一次仓库全面盘点，盘点后应及时填制库存物资物资损溢报告单，说明原因，按审批权限规定分级处理。盘点中发现的呆滞积压物资应及时上报，并积极组织处理。（17） 酒店的财产物资因盘盈盘亏及毁损变质或自然灾害等造成损失，应及时查明原因，分清责任，区别不同情况，按下列规定处理：A、属于定额内的正常损耗，列入本期管理费用；B、属于责任事故造成的损失，应视责任大小，由过失人赔偿损失的 部分或全部。需要核172、销的部分，按规定的审批权限报经批准后， 在管理费用中列支；C、属自然灾害等原因造成的非常损失，按规定的审批权限报经批准 后，以其净损失（即帐面净值扣除保险赔偿和残值后）列作营业 外支出；D、兼有责任事故及自然灾害等原因造成的损失，按酒店有关规定处 理。E、流动资产盘盈，应查明原因，冲减管理费用，任何部门和个人不 得隐瞒不报，不得抵补短缺和损失，或移作他用。（18） 领用物资须凭领料单。领料单须经部门主管或相应有审批权的其他人员签署，手续齐全，保管人员才能发料。领用部门应指定专人领料。 仓库保管员发料时，应严格按照领料单填写的品名、规格、数量发 货，并按实际发货数填列领料单中的实发数量，无特殊情173、况，实发 数量不得超过申请数量。 领料单一式三联。领料后一联退领用部门，一联仓库留存及时登记 帐卡后交材料核算员登帐，一联财务会计部进行帐务处理。（19） 实行以旧调新的物品（工具）须报废单、领料单两单齐全才可领料，其中属个人保管使用的工具还须带工具卡，因业务发展而需增领的部分，需领用部门主管、成本财产管理部经理会签后才可领用。（20） 物料领用后，因质量、规格不符，领用部门要求退货的，应填写红字领料单，并说明原因，经领用部门主管、成本财产管理部经理会签后，准予退库。 属材料过程中发现的规格、数量不符，应及时调换。退库的物料须 复验清楚，合理的方可入库。（21） 退库的物品应加强管理，减少不必174、要的损失。凡列明保质期的日常用品、食品原料等应优先发出避免呆滞积压。（22） 基本建设和工程所用的物资材料可参照本制度的要求进行管理，实物分开，帐簿分设，用途分清，确保物资核算工作的真实性。（十）低值易耗品管理制度 低值易耗品具有数量大，品种多，使用期长短不一等特点。因此，管理、使用低值易耗品也是经营管理的一项重要内容。1、 按最新规定，单位价值不满2000员，使用期限较短的劳动资料属低值易耗品范围。2、 低值易耗品的分类根据酒店的具体情况，酒店的低值易耗品可分为以下几类：大 类小 类细 类（1）床上用品羊毛毯按规格分细类鸭绒被按规格分细类枕芯其他（2）布件床上用布件按品种规格登记床罩按规格分175、细类洁理用巾按品种规格登记餐巾专用布件按品种规格登记各种帘套按品种规格登记工作服按品种规格登记（3）器皿餐具金属类按品种规格登记玻璃类按品种规格登记陶瓷类按品种规格登记厨房用具按品种规格登记（4）工具类度、量、衡具按品种规格登记公用工具按品种规格登记个人工具按品种规格登记计算工具（5）其他指不包括在上述范围内的其他低值易耗品。3、 低值易耗品的管理在酒店总经理和财务部经理的领导下，实行归口分级管理和“谁用谁管，管用结合”的办法。（1）成本财产管理部为低值易耗品的专业管理部门，负责低值易耗品的 日常管理。A、 负责在库低值易耗品的保管及核算。B、 负责建立专用低值易耗品的管理制度。C、 建立专用176、低值易耗品的辅助帐，并定期到各部门清点和核查。（2）布草房负责床上用品、工作服及布件的日常管理。A、 提供酒店所使用的床上用品、工作服、布件的备选式样、备选面料，供各使用部门及总经理决策。B、 负责回收已使用过的床上用品及布件交洗衣房洗涤，并按回收数供应符合使用要求的床上用品及布件，负责员工工作服的洗涤收发工作。C、 在用床上用品、布件和工作服的零星修补及少量床上用品、布件、工作服的制作。D、 按“物资管理制度”、“定额管理制度”的要求，办理使用过程中床上用品、布件的报废、领用手续。E、 按规定要求，登记在用床上用品、布件的收发情况，掌握在用床上用品、布件的动态。（3）餐饮部负责在用器皿餐具等177、的日常管理。A、 编制酒店器皿、餐具的年度消耗计划。B、 制定在用器皿、餐具的保管责任制。C、 按“物资管理制度”、“定额管理制度”的要求，办理器皿、餐具的报废、领用手续；办理餐厅在用布件的缺损申报手续。D、 经财务部同意，业务部门可设二级库，并相应建立在用器皿、餐具的台帐，掌握使用消耗动态。（4）客房部负责各管区所使用的低值易耗品的日常管理。A、 编制客房低值易耗品的年度消耗计划。B、 制定在用低值易耗品的保管责任制。C、 按“物资管理制度”、“定额管理制度”的要求，办理各管区在用低值易耗品的报废、领用手续；办理床上用品、布件的缺损申报手续。D、 按规定要求，建立在用低值易耗品二级、三级明细178、台帐，掌握低值易耗品使用及消耗情况。（5）工程部负责对个人工具、公用工具进行日常管理。A、 建立在用工具台帐，掌握在用工具的使用动态。B、 对实行以旧换新的工具进行报废鉴定，办理新领工具的审批手续。（6）各部门负责本部门使用的低值易耗品的管理工作。A、 编制低值易耗品的消耗计划。B、 建立在用低值易耗品的明细台帐。C、 按“物资管理制度”办理低值易耗品的领发、保管等日常管理工作。4、 报废低值易耗品应先由使用部门填写报废单，使用部门经理签字后报财务部经理及总经理核准，报废物品的实物应交成本财产管理部验收后统一处理。5、 领用低值易耗品应按照物资管理制度办理手续。一般实行以旧换新的办法，领用前应179、先办理报废手续，凭报废单、领料单领用新的低值易耗品。属增领或定额管理范围内的，应先经成本财产管理部财产管理员核准。6、 低值易耗品的内部转移： 在用低值易耗品在部门内转移的，由有关部门财产管理人员负责办理 转移登记手续。7、 在用低值易耗品跨部门转移的应由调入、调出，部门财产管理人员填财产转移单到成本财产管理部财产管理员处办理转移登记手续。8、 低值易耗品的对外调拨，由财务会计部统一办理。在用低值易耗品对外调拨应由使用部门提出申请，报财务部经理和总经理批准后委托财务部门办理。任何使用部门无权直接对外调拨在用的低值易耗品。属“专控商品”范围内的低值易耗品对外调拨，应逐级报经财务部经理和总经理批准180、。9、 低值易耗品费用的摊销，统一采用一次摊销法。（十一）定额管理制度 定额管理是酒店管理的一项基础，它是酒店推行计划管理、质量管理、经济核算和人力资源管理的基础。1、 定额是对酒店各种经济活动所规定的一种数量标准，也就是在一定的时间内，根据实际的经营和组织条件所规定的人力、财力的利用和消耗，应遵守并达到数量的标准。2、 定额的制订必须坚持“先进合理”的原则，即在目前的经营条件下，经过努力，多数员工或部门可以达到、部分可以超过、少数可以接近的水平。3、 酒店的定额体系由一系列独立而又相互联系的定额构成。它是检验酒店管理水平、质量水平，衡量酒店经济效益、劳动生产率高低的重要依据。4、 劳动定额，181、它是酒店为宾客提供服务过程中劳动量消耗的一种数量标准。包括酒店的劳动组合，岗位的人员配置及单位时间内所需完成的工作。其计算公式有：（1）酒店劳动生产率定额=酒店营业收入总额酒店平均总人数。（2）各经营部门劳动生产率定额=部门营业收入总额该部门平均人 数。（3）客房服务员劳动生产率定额=客房出租总间天数（服务员人数 工作天数）。5、 物资消耗定额，它是在酒店现有经营条件下，为宾客提供一定服务量所应消耗的物资的数量标准。包括：（1）客房物资用品的消耗定额，是客房出租每一间天所需消耗物料用 品的数量标准，其计算公式为：A、物料消耗量定额=客房物件用品配备标准客房出租间天数（1- 配备未使用系数）B、182、布件消耗量定额=客房布件配备标准出租间天数/布件可使用次 数（1-配备未使用系数）C、物料、布件消耗资金定额=实物、布件消耗定额单价（2）食品原料成本定额是餐厅为宾客提供餐点所需消耗的食品原料的 数量标准，计算公式为：A、食品原料消耗定额=菜点主辅料、调料配料标准B、食品原料成本率定额（综合食品成本）=（1-食品综合毛利率）C、酒水原料成本率定额=（1-酒水毛利率）= 酒水原料总成本 酒水营业收入 = 菜点主辅料、调料配料标准单价 食品营业收入 （3）能源消耗定额，它是指酒店在经营活动过程中所需用的燃料油、 液化气、水、电等物资的消耗限额，其标准由工程部参照历史上 经营情况、消耗水平制定。6、183、 费用定额按国家规定和费用开支的范围，分变动费用和固定费用两种。（1）变动费用。是指与酒店经营有直接联系，随经营状况变动而变动 的这部分费用，其费用定额为： 变动费用定额=营业收入变动费用率（2）固定费用。指与酒店经营活动无直接联系，相对固定的这部分费 用，这部分费用可参照年度费用计划标准执行。7、 酒店定额管理贯彻集中领导、分级管理、专业分工的原则，明确酒店、部门、班组各级定额管理的责任和权限，发挥其工作主动性和积极性。8、 定额管理各专业管理部门的分工，主要指对分管的某项定额从修订、确定到下达、汇总和总结整个过程的分工管理，即实行“谁主管、谁负责”的原则。9、 各专业管理部门对定额管理的分184、工是：（1）人力资源部负责各类人员的劳动定额和劳动生产率。（2）财务会计部负责各类资金定额。（3）成本财产管理部负责食品原料消耗定额，物料用品、低值易耗品 消耗定额和各类费用定额。（4）工程部负责能源消耗定额。 上述各部门应根据实际情况和相关部门共同制订各项定额管理的实施办法。 10、各专业管理部门应指定专人对分管的定额进行管理。财务会计部负责 召集有关定额管理人员的工作，协调各项定额之间的关系，平衡各类 定额的水平，每年的11月份为酒店定额修订期，各分管部门的专业人 员应依据本年度定额的执行情况和酒店的具体要求确定明年定额水 平，作为明年综合计划编制的依据。11、定额执行部门应指定专人负责管185、理，定额执行部门的主要职责是：（1）负责推行定额的实施，建立健全的原始记录、台帐和统计报表， 确保定额资料的齐全性、正确性和及时性。（2）汇集定额管理的执行情况，结合实际提出分析与意见。（3）协助专业管理部门修订下一年度的各类定额。12、各班组长的主要职责是：（1）组织班组、个人贯彻执行酒店下达的各项定额，在维护定额严肃性 的前提下，通过准确、完善的检查、统计手段，确保定额的落实。（2）帮助员工正确填写原始记录（凭证），了解和掌握班组定额完成情况， 了解员工对定额工作的反映，及时提出修改性意见。13、制订定额的方法有统计分析法、工作测定法、技术经济分析法和经验估计法，在实际工作中，应根据不同的186、情况分别选用或同时选用数种方法，使定额的制订更加科学合理，有利于定额的贯彻执行。（1）统计分析法：利用的是定额完成的记录和统计资料，经过整理分析， 并结合目前的条件来确定定额。（2） 工作测定法：通过对操作人员的实际工作测定，而确定定额。（3） 技术经济分析法：采用现代数学方法和技术经济效果的分析来确定定额的方法。（4） 经验估计法：合同定额管理人员，使用部门管理人员和员工一起，根据操作规程、业务特点、历史统计及酒店经营管理要求，凭工作经验来确定定额。（十二）酒店合同管理制度1、 为了加强酒店的合同管理，保证合同的签订、履行、变更、解除能依法进行，维护国家利益和酒店的合法权益，根据中华人民共和187、国合同法有关规定，结合酒店实际情况制定本制度。2、 合同管理工作由财务部经理负责。3、 合同管理人员必须经工商行政管理部门的专业知识培训，并考试合格获得结业证书者方能担任。4、 财务部是酒店的合同管理部门，其职责：（1）负责合同专用章的保管和使用。（2）设立合同汇总的台账，负责酒店对外签订合同的管理。（3）检查各部门订立和履行合同的情况，并进行汇总作出统计报表。（4）制定有关的合同管理办法，组织各部门学习合同管理的法律和政策， 提高政策水平和业务能力。（5） 参加重大合同的谈判与签订，审查与企业经济效益和市场关系较大的合同，参与合同纠纷的调解、仲裁以及诉讼等活动。（6） 合同管理人员对于合同履188、行中的重大问题有权向部门经理、财务经理、总经理反映，甚至越级反映。5、 酒店对外的一切合同，必须加盖酒店合同专用章，各部门不得以部门公章对外签订合同。6、 对外签约各种合同必须是酒店总经理或总经理给予授权的各部门经理，未经总经理正式授权者不得对外签订合同。7、 合同草签阶段填写合同审查表，由部门经理签署意见后，连同合同文本一并交送财务部审查，财务部经理在三天之内进行计划、财务等方面的审查，并签署意见报送总经理审批后执行。8、 凡涉及酒店的对外投资、承包经营、租赁、涉外业务、原材料购销、基建项目等合同，均由酒店财务部经理报总经理批准方为有效。其他合同在总经理授权的范围内由部门经理签署。9、 签订189、经济合同必须条款齐全，责任明确，字迹清楚，在合同内容上应写明标的数量、质量和验收方法、价款或酬金、结算方式、包装要求、履行期限、交货地点和方式、违约责任、解决争议的方法以及双方协商一致的其他条款等。10、签订合同时对对方履行的能力（包括资信资格）不明的，除要求其出 示法定代表人委托书外，还应要求对方出示工商局核发的营业执照副 本，审查其主体资格和经营范围，要求提供银行资信证明或担保，担 保者必须是能够承担相应的经济责任，并具备独立法人资格的经济实 体。11、合同以法定代表人或法定代表人授权代表签字，并加盖合同专用章后 生效，合同生效前，合同承办人应对合同进行反复审查，如发现问题 应及时纠正。合190、同审查的主要内容：（1）合同的对方是否具有独立法人资格，合同对方是否具备履约能力。（2）合同内容是否符合法律和政策规定。（3）合同是否超越企业经营范围和授权代表的委托权限。（4）合同条款是否完整，文字是否正确，签约手续是否完备。（5）按规定需要办理公证、鉴证、登记或者审核批准的是否完成这些 法定手续。12、合同签订并生效后即具有法律约束力，必须严格执行确保酒店信誉，酒店实行合同履行情况网络管理，每一个编号合同的履行部门、履行期限、履行内容、履行要求全面进入网络系统。13、涉及酒店付款的合同，应于合同规定的付款之日前一周，由有关部门 通知财务部，以便及时筹措资金按时付款。14、当事人协商一致，可191、以变更、转让或解除合同，但依照合性质，当事人约定或法律规定不得变更、转让的不得变更、转让，法律法规规定变更转让、解除合同应当办理批准、登记等手续的，应依照其规定，凡要变更或解除合同，必须事先以书面形式通知对方，经双方协商一致，按法定程序签订新的书面协议，在双方没有达成新的协议以前，原合同依然有效。15、合同承办人员收到对方要求变更或解除合同的正式文件、信件、电报应及时告知财务部以书面作出明确答复，对方以电话、口头通知，不能作为变更或解除合同的依据。16、酒店因情况变化需要变更或解除合同时，应在合同期满前30天向对方提出，原合同有规定或双方另有书面约定的，按合同规定或约定办理。17、合同正本应由192、财务部负责保管，副本交总经办，复印件分送有关部门。18、各类合同都必须建立台帐登记，台帐要能全面反映合同的订立、履行、 变更、解除和争议解决处理等情况。19、有关合同订立、变更、解除的往来函电、信件均应妥善保管，合同承办人员在收到对方有关函电信件后，应及时在合同副本和台帐上作好记录，以便查考，并在函电信件上签注处理意见后归档。酒店就合同订立、履行、变更、解除而撰发的函电均应留底，有关合同的函件一律挂号发出，挂号信存根一并归档。20、合同执行完毕，应由合同承办人员、部门经理或酒店财务部经理认可。21、对已生效的合同要及时分类、整理、立卷、装订归档，以便随时查阅，合同履行结束后，应根据档案法规定保193、管和处理合同档案，一般买卖合同档案的保存期为三年，重大合同需永久性保存。22、凡合同在履行中发生纠纷，原则上应由原承办人员负责解决，合同管理人员应积极配合，合同纠纷发生及解决经过应在合同台帐上进行详细记录，凡合同纠纷通过协商解决的，均应将协商结果形成书面协议，并按协议执行合同纠纷，协商不成的，应及时向部门经理和财务部经理汇报，并整理好有关资料，在法定的时效内，可以调解，调解不成的，可依据仲裁协议向有关仲裁机构申请仲裁，没有仲裁协议或仲裁协议无效的，可向人民法院提起诉讼。23、合同履行过程中如发生违约事项，应按合同的规定和罚则办理，但确因不可抗力等原因而造成的逾期短少等情况，应取得有关方面的书面194、证明，报部门经理审核后转财务经理审批处理，合同承办人员不得擅自决定免罚。24、合同管理直接关系到酒店经营管理和经济效益，必须列入各级经济责 任制考核范围。25、对维护酒店合法权益，工作成绩显著或对挽回合同签订履行事故有功， 使国家和酒店利益免受重大损失的，应给予必要的荣誉和奖励。26、有下列情形之一，未造成经济损失，对直接责任者或责任领导进行批评教育，造成经济损失的，按情节轻重分别给予纪律处分，经济处罚直至追究刑事责任。（1）应当签订书面合同而未签订，以口头约定代替书面合同而给酒店造 成经济损失的。（2）凡不使用或不验核授权证书签订合同，或使用授权委托书不当，造 成经济损失的。（3）合同授权代195、表人员在签约履行合同时未尽到责任而造成经济损失的， 或导致合同纠纷被处赔偿罚款的。（4）合同承办人员丢失或擅自销毁合同及合同附件资料，造成经济损失 的。（5）不及时追究违约责任，造成损失的。（6）合同管理人员玩忽职守，造成经济损失的。（十三）酒店会计档案管理制度1、 会计档案是记录和反映经济活动重要史料和证据，必须加强管理，建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等制度，切实把会计档案管好。2、 会计档案是指会计凭证，会计账薄，会计报表，电脑磁盘和其他会计核算资料，按其重要性分四类存档保管。第一类，会计凭证，会计账薄，会计报表，会计师事务所年审验资报告，会计移交清册，会计档案保管清册，196、销毁清册，账户余额表，工资奖金发放表。第二类，各类辅助账，计划统计报表及分析资料，各类经济合同。第三类，各类月报表，各类账单，发票收据，领用单，其他。第四类，电算化会计档案管理详见会计电算化管理制度。3、 财务部应设会计档案室或专用柜，并指定专人负责会计档案管理工作，会计档案管理人员调离必须办理移交手续。4、 每年形成的会计档案应由财务部按照归档要求负责整理立卷或装订成册，每年会计档案在会计年度终了后，可暂由财务部保管一年，期满之后，由财务部编造清册归案入库。5、 已入库的会计档案，应保持原卷册的封装，需拆封管理的应由会计档案管理人员处理。会计档案的保管,必须存放有序,查找方便,同时严格执行安197、全和保密制度,不得随意堆放,严防毁损、散失和泄密。6、 酒店保存的会计档案应根据业务需要，积极给予利用酒店内部查阅，会计档案须经有关负责人同意，并按规定进行登记，查阅后及时归档。7、 外单位查阅会计档案需凭查阅单位介绍信，说明查阅范围，查阅人应出示身份证，经财务部经理批准后，才能办理查阅手续。8、 查阅会计档案必须由保管人员陪同，查阅的会计档案需保持原样，不得拆抽涂改，如需复印的，须经财务部经理同意，会计档案原件原则上不得出错。9、 会计档案保管期按国家规定，一类档案保管期为15-20年，二类档案保管期为5年，三类档案保管期一般保管二年，档案销毁时，应指定专人鉴定审查，编造会计档案销毁清册，经198、酒店总经理同意批准后，对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，保管到结清债权债务为止，建设单位在建设期间的会计档案不得销毁。10、在销毁会计档案时，财务部应派员监督，在销毁会计档案前，要认真 核算销毁清册，销毁后在销毁清册上签字盖章，财务部存档。（十四）采购管理制度物资采购是酒店管理中的重要环节，加强采购工作的管理是降低物资成本、加速资金周转、提高经济效益的重要手段。采购部是酒店采购工作的专业部，酒店所需物品原则上均由其统一购买，其他部门应予支持、配合、监督。1、 采购的计划管理加强计划管理，严格审批手续，是采购管理的关键。（1）客房部、工程部等各部门需用的物品、物资的下一年199、度计划在本年 度10月份销售预算编造后，由采购部会同成本财产管理部及相关部 门拟定方案，编造年度采购预算，经财务部经理审核报总经理批准 后实施。（2） 根据年度采购预算和成本财产管理的物资需用月底计划，采购部还需编制月度的具体采购计划，每月25日前报财务部经理审批后组织实施。（3） 主食品及其他食品采购采取定期补给的方法，由仓库填写补充申购单，经财务部经理审批后，由采购部实施。（4） 仓库补充请购，由成本财产管理部根据需要提出申请，填写物品申购单交财务部经理批准后实施。（5） 其他零星物品的申购，由使用部门提出请购，成本财产管理部根据库存情况审核，预算内由财务部经理审批，超出预算需报总经理批准200、后方可执行。（6） 餐饮部每天需购入的鲜活原料，可由厨师长于前一天下午3：00前将订菜单报采购部，采购部根据市场货源情况及时与供应单位联系组织进货。2、 采购物资的择商和价格管理采购物品坚持货比三家，严格价格控制。（1）所有申购计划或申购单（除鲜活原料外）送采购部后，由采购部经理统一登记后分发给食品采购员和物资采购员，由其具体申购单上的采购项目进行招商，确认和报价。（2） 鲜活原料订菜单直接报送食品采购员，由其负责落实报价，经采购部经理审批后保存一联，其余二联返送厨房和成本财产管理部仓库组。（3） 采购人员收到自己分管的申购单要认真归纳，分类整理。对其中有疑问的内容要与部门经理和申报部门授权人201、及时沟通，在确认无误后，按照要求时限尽快寻找至少三家以上的供应厂、商进行业务洽谈，经过对比筛选，择优确定报价填入申购单，并填好总金额，供应厂商名称后上报部门经理。（4） 国外采购申请单由采购部经理直接负责。按酒店的有关规定办理。（5） 供应厂商优惠、折扣、赠送、回送等必须归酒店所有，并在报价中注明。（6） 所有采购项目的择商、报价必须由采购部在充分准备、掌握市场行情的条件下择优确定，使用部门有权了解所需物品的价格和提出质疑，并对所掌握的供应厂商及购物意向主动通报采购部，由其选定质优价廉服务好的供应商。（7） 鲜活原料的价格受市场影响浮动较大，食品采购员每十天作市场询价，并由采购部经理每十天与供202、应商洽谈后报财务部经理审批。3、 采购项目的审批 所有采购项目经审批或为有效订单后，方能实施购买。（1）鲜活原料订购单经授权厨师长签字并完成报价后即为有效订单。（2）除鲜活原料外的所有申购单在完成报价、审批后，必须经采购部经 理审核签字后，方可上报审批。（3）厨房非正常消耗食品申购单，酒水饮料申购单，经采购部经理、财 务部经理签字后即为有效订单。（4）预算内物品申购单经采购部经理，财务部经理签字后为有效订单。（5）预算外追加物品的申购单，除须经采购部经理，财务部经理签字后 还需有总经理签字方为有效订单。（6）国外进口申购单经采购部经理、财务部经理审核，并经总经理签准 后，返回采购部打印订单，再203、经审批签字后方为有效订单。4、 采购项目的购买所有采购项目依据有效订单原则，由采购部统一采购，其它部门一般不得自行购买。（1）经审批签字的申购单返回采购部后，经统一登记后分发有关人员。 国内采购订单落实到各采购员实施购买，所有购买活动必须依据有 效订单规定的项目、数量、价格、时限、供应厂商及其他要求进行。（2）购买中要认真检查所购买物品的品质、商标、期限、卫生标准等内 容，坚决杜绝假冒伪劣等不合格商品流入酒店。（3）对于需订货或供需双方认为必须签约的经济活动先要与供应厂商洽 谈有关业务细节，报采购部经理同意，达成协议后，签订采购合同 经双方法人代表签字（特殊合同必需取得合法公证）后方能生效。（204、4）由于市场变化或其他原因造成购买时价格高于有效订单报价或数量 多于有效订单数量时，必须重新办理补缺申购，经审批后方能购买。5、采购物资的验收 把好物资验收关，对不符合采购订单内容的项目一律拒收或补办手续。（1）无论是采购人员自提还是供应厂商送货，货到酒店后，必须首先与 仓库验收人员联系，不允许采购人员或供应厂商直接将货物交付所 需部门。（2） 凡经批准的各类申购计划，申购单、订货单、合同复印件等由采购部有关人员根据不同时间交仓库保管组验收员作收货凭证，无任何收货凭证的货物，验收员有权拒收。（3） 各项进货均由仓库保管组按收货凭证进行验收，每次到货需有二人同时验收，根据收货凭证、发票核对货物的205、品名、规格、价格、质量、数量、金额是否一致，货物验收合格后，即开出验收入库单并签字盖章，所有进货均应过磅总数。（4） 进货物品如有合同或小样，应根据合同标准和库存小样进行验收。（5） 每天从菜场或其他供应单位购进并直接领用的鲜活原料，应由验收员和厨师长或授权人员一起验收，验收合格后，验收员开出验收直拨单，并做好鲜活原料日报表。（6） 开好的验收单，由验收员送交使用部门签字。入库的货物，由仓库保管员签收，直拨的货物，由使用部门签收，签收后的验收单一式四联，一联交采购员，一联交仓库保管员，一联留存；验收直拨单一联交采购员，一联交供应商作为开发票的凭证，一联留存。两单的一联随收货日报表上报成本核算组206、。（7） 所有的进货如发现与品名、规格、质量、数量不符时，验收员有权拒收，并向仓库保管员或成本财产管理部主管报告。（8） 验收员编制收货日报表，一联交财务部，一联随验收单交成本核算组，一联留存。7、特殊采购项目（1）对一些技术性强，或有特殊要求的采购项目，采购部可以邀请有关 部门相关人员会同购买或授权有关部门相关人员购买。（2）一般采购物品在7天前、紧急物品在24小时前由各申购部门按照申 购程序办理申购。若确有个别紧急需求，须经有关授权人批准后， 由所需部门自行购买，在有关授权人监督下收货，于次日及时补办 申购、审批、收货手续。（十五）会计电算化管理制度1、 会计电算化工作的组织与实施 财务部207、经理应亲自组织领导会计电算化工作，主持拟定本单位会计电算化工作规划，协调各部门共同搞好会计电算化工作，财务部负责和承担会计电算化的具体组织实施工作，负责提出实现本单位会计电算化的具体方案。2、 会计电算化的硬件和软件要求（1）硬件要求酒店应根据实际情况和财力状况，选择与本单位会计电算化工作规划相适应的计算机机种、机型和系统软件及有关配套设备。充分利用现有的计算机设备建立计算机网络，做到信息资源共享和会计数据实时处理，客户机/服务器体系具有可扩充性强，性能/价格比高，应用软件开发周期短等特点，可逐步建立客户机/服务器网络结构；采用终端/主机结构的单位，也可根据自身情况，结合运用客户机/服务器结构208、。（2）软件要求配备会计软件是会计电算化的基础工作，选择会计软件的好坏对会计电算化的成败起着关键性的作用。配备会计软件主要有选择通过会计软件、定点开发，通用与定点开发会计软件相结合三种方式，酒店应根据实际需要和自身技术力量配备会计软件。配备的会计软件达到财务部会计核算基本功能规范的要求，具体要求如下：A、会计核算软件设计和会计信息的处理应符合会计法、会计准则和有关 行业会计制度。B、会计核算软件应按国家统一会计制度的规定划分会计期间，分期结算 账目和会计报表，并可根据用户需要同时具有提供按照其他会计年度 生成参考性会计资料的功能。C、会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文。D209、会计核算软件在设计性能允许使用范围内，不得出现由于自身原因造 成死机或非正常退出等情况。E、应用系统必须具有操作密码设置和权限设置功能。F、系统必须对操作日期严加控制，不得提供对已结清或登账的会计业务 进行重复操作的功能。G、系统必须对录入的会计数据，如制证日期、会计科目的有效性、借贷 平衡、总账明细账、凭证种类和编号等进行有效的校验。H、凡是由机内数据运算产生的中间结果以及最终结果，系统不得提供人 工干预的修改功能；由计算机打印输出的账表中的数据，凡应取自于 机内数据的，不得人工修改或直接填列。I、应用系统必须具有备份及在意外事故时立即恢复工作的功能。J、系统输出的现金，银行日记账必须由机210、器连续打印编号。3、 会计电算化信息系统内部控制建立会计电算化的内部控制系统是通过对引起危害的各种因素的控制来防止和减少各种危害，提供正确、定额、引靠和合理的会计数据，防止违法行为的发生，提高会计信息系统的效率和效益。（1）组织控制组织控制包括职责划分、人事控制等。A、职责分工。为达到有效控制的目的，需要在两个层次上进行职责的分 离，一是尽可能EDD部门与用户部门（产生原始数据或计算机处理 所得信息的部门或人员）之间的职责进行划分。二是EDD部门的内 部尽可能划分职责。B、人事控制。不相容职能的分离，一般是将四种基本职能（业务授权、 执行、记录、资产保密）予以分开，即要将软件操作、审核记账、电211、 算维护、电算审查等职务分离。（2）操作控制。要建立会计电算化操作管理制度，主要内容包括：A、明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限，对操作密 码要严格管理，提供专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计 软件。B、预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记 机内账薄。C、操作人员离开机房前，应执行相应命令退出会计软件。D、根据本酒店的实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作 人，操作时间、操作内容、故障情况等内容。（3）硬件与系统软件控制A、保证机房设备安全和计算机正常运作，经常对有关设备进行保养，保 持机房和设备的整洁，防止意外事故发生。B、确保会计数212、据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改 和删除，对磁性介质存放的数据要保存双备份。C、对正在使用的会计核算软件进行修改，对通过会计软件进行升版和计 算机硬件设备进行更换等工作，要有一定的审批手续。在软件修改升 版和硬件更换过程中，要保证实际会计数据连续和安全，并由有关人 员进行监督。D、健全计算机硬件和软件出现故障时进行排除的管理措施，保证会计数 据的完整性。E、健全必要的防治计算机病毒的措施。（4）数据安全控制要建立电算化会计档案管理制度，主要内容包括：A、电算化会计档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据和以其它磁性 介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数 213、据。会计数据是指记账凭证、会计账薄、会计报表（包括报表格式和 计算公式）等数据。B、电算化会计档案管理是重要的会计基础工作，要严格按照财政部门有 关规定的要求对会计档案进行管理，由专人负责。C、对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作。重要会 计档案应准备双份，存放在两个不同的地点。D、采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止 由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。E、通用会计软件，定点开发会计软件，通用与定点开始相结合会计软件 的整套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止 至该软件停止使用或有重大更改之后的五年。（十六）酒店计量管理制度1、 酒店214、的计量工作由财务部经理负责。制定计量工作计划，并对酒店计量工作予以指导和检查，及时处理有关问题。2、 酒店各部门应设置兼职计量员负责本部门的计量管理工作，并负责部门计量器具台账工作，确保计量器具送检率和合格率达到规定要求。3、 酒店使用的计量器具主要有各种衡具、量具和表具。（1）衡具。酒店计量中使用的衡具有：台秤、落地磅秤、地秤等。（2）量具。酒店计量中使用的量具有：米尺、游标卡尺、千分尺等。（3）表具。酒店计量中使用的表具有：电度表、水量表、流量表等。4、 财务部负责设立酒店计量器具总台账，计录反映计量器具的购入，领用、报废和转移等业务情况，安排计量器具周期检查计划，保证计量器具的量值精度准215、确性。5、 酒店各部门领用计量器具必须填写计量器具添置申请单，经部门经理同意签字，交财务部审批。财务部对新领用的计量器具进行编号，并登记台账。6、 财务部在年初应对上年度计量管理工作进行总结，并将执行情况和存在的问题作出书面报告送总经理。（十七）酒店零星费用现金报销制度 为了加强酒店现金报销的管理，严格执行财务纪律，依据财政的有关规定，酒店的各类零星费用的报销作如下规定：1、 早、中、夜班津贴：（1）享受早、中、夜班津贴的时间概念：按人力资源部有关规定。（2）报销手续：中、夜班津贴由各部门根据上下班情况统计，每月汇总， 由各部门领导签字，报人力资源部审核批准后，由财务部发放。2、 差旅费的报销216、：（1）市内出差：A、误餐费凭单据按市内出差伙食补贴标准执行。B、车费凭车票（指不享受交通补贴）的由部门领导签字后按实报销。C、骑自行车已享受私车公用补贴的，一般不再报销市内车费，如有特 殊情况（大风、大雨、路远），经部门领导同意签字，凭票按实报销 车费。（2）外地出差：A、员工去外地出差，一律填写出差申请单，写明出差事由、地点、日 期、暂借差旅费金额等，经部门领导签字后报酒店主管领导批准。B、员工因公去外地出差按前往地点的不同类别享受规定的伙食补助费 标准报销。C、参加外地单位召开的不开支伙食补助费的会议的人员，须取得主办 会议单位出具的证明，方可按出差伙食补助标准报销。D、职工出差开始和结217、束当天的伙食补助费，按乘车、船、飞机开出和 抵达时间计发。E、出差期间已按差旅费开支标准报支出差补助费的一律不得再报支夜 餐费、洗涤费、茶水费等。F、一般人员出差不得乘坐飞机或火车软卧，轮船只准报三等舱，乘坐 其他交通工具，不得超出上述标准，特殊情况需经总经理批准。G、出差车船费凭票按规定报销。酒店住宿费按发票实际金额按规定报 销。H、审批手续。职工报销由部门领导审核，报分管副总经理签字批准， 部门领导的报销则由总经理审批。3、 托费报销： 托费凭收据及独生子女证，经主管部门和人力资源部审核后按规定报销。4、 困难补助费应由本人申请，填写申请表格，经人力资源部和工会审批发放。（十八）办公室和物218、料仓库安全管理制度1、 办公室（1）总出纳办公室门窗要有可靠的防护装置，室内有保安监控和防盗报 警装置，受理收付款处应设柜台。（2） 存放现金必须使用保险箱，并有专人受理。保险箱的钥匙和密码必须同时使用。下班时保险箱上锁后必须拨乱密码。存放的现金不得超过银行核定的限额。专管人员工作调动或调离，密码应重新调整。（3） 支票、票证和凭证的管理，坚持检验复核制度，支票和印章应存放在保险箱或保险柜内，严禁使用空白支票。（4） 付款、提款必须二人同行，并使用防劫报警箱或报警包，数额大的钱款，应请总办派车接送，并请保卫部派员护送。2、 物料仓库（1）物料仓库的房顶、墙壁和地面必须牢固，门窗设有安全栅栏。存219、放 贵重物品的仓库装有防盗报警器或应急报警按钮，并配置防撬锁。（2） 通往仓库内的电线应有铁质套管，库内照明灯具因用加防护罩的白炽灯，烟酒仓库使用防爆灯，并将电源开关安装在仓库外。（3） 存放的物品应按防火要求留出“五距”：灯距不少于0.5米，顶距、墙距不少于0.3米，柱距、垛距不少于0.1米。（4） 仓库内设有与规模相适应的消防设备和足量的灭火器材，仓库工作人员必须懂得使用方法和防火安全知识。（5） 仓库安全有专人负责，门钥匙有专人保管，严禁在库内吸烟和会客，下班前要关门窗，做好安全检查，确保安全。3、 化学危险品和易爆易燃危险物品存放（1）存放化学危险品和易爆易燃物品的场所，必须设在偏离主220、楼群，人员往来较少，并相对独立的地方。其中易爆易燃物品的存放地应与化学危险物品隔离，并与其它物料存放地保持一定的距离。（2） 存放地应是阻燃、轻质材料建造，并具备干燥、通风、防晒、防高温等条件。场地内使用照明必须是防爆型灯具，开关装在场外并具有适量的消防灭火器材。（3） 存放地必须严格执行“四禁”、“二不准”：严禁吸烟、严禁明火取暖、严禁住宿和办公、严禁无关人员入内；不准超量存放、不准混杂存放。储备火药、乙烷气罐和固体酒精等易爆易燃物品应设置专用铁箱。（4） 化学和易爆易燃危险物品必须控制采购总量，领用化学危险物品的原则是当天用多少领多少，当天未使用完的，必须存放到专用的场地，不得留存在施工和221、无关场所。领用火药、乙烷气罐和固体酒精等明危险物品周转容量原则上为一周（七天）。（5） 危险物品的保管人员必须经消防部门的专业培训。发放危险物品必须建立包括发放日期、时间、货名、数量及往来人员发放签收等登记制度，并定期进行帐物核对，发现问题应立即向主管领导和保卫部报告，迅速查明原因。每次工作结束，必须进行安全检查，并切断电源。（十九）人事管理制度1、 劳动定员管理（1）定员定编是科学配备人员的数量界限和依据，应从服务和工作的实 际需要出发，坚持科学、合理、精简的原则编制，并经人力资源部 审核，报酒店领导核定。（2）定员核定后应保持相对稳定，如情况变化需作调整时，应及时提出 增减计划，并做到申报222、理由充分，人员增减合理。2、 人员调配管理（1）员工调配和招聘统一由人力资源部负责，部门不得对外招聘人员， 或跨部门之间的调动。（2） 因实际人员少于定编需要增补时，应填写人力资源部统一印制的人员增补申请计划，由人力资源部办理。（3） 专业人员调动，要害部位人员变动均应与人力资源部商议，报酒店领导批准。3、 员工专业技术职称评定管理（1）员工专业技术职称的评定按酒店人力资源部有关规定执行。（2）员工专业技术职称的评定和考核工作在总经理的统一领导下进行。 部门和各管区应配合和协助人力资源部做好摸底、调查和申请职称 员工的资格核定工作，并在职称评定和考核中积极做好人员思想工 作。4、 员工档案管理223、（1）员工档案分人事档案和工作档案。员工人事档案由人力资源部统一 管理，并负责材料的搜集、鉴别、保管、利用和转递。部门员工必 须按员工手册的规定，准备填写员工登记表和如实反映个人情 况、员工家庭地址和电话号码变更、家庭人口、婚姻状况和教育程 度变化等情况，均应及时向部门和管区领导报告，并由部门转报人 力资源部备案。（2）部门管理人员及其以下的员工工作档案由部门负责管理，从员工进 店开始，记录其个人经历、工作表现、业务培训和奖惩等情况。各 管区应配合做好材料搜集和登记工作，以保证员工工作档案的准确 和完整。员工跨部门之间的调动，其工作档案应随之转移，因故离 开酒店，其工作档案不作转移，由人力资源224、部按规定处理。（二十）电脑中心管理制度1、 电脑系统保养制度（1）每日完成岗位责任制规定收银机、终端设备、打印机的例行维护保 养工作。（2） 每天夜班完成前台系统、后台系统夜间数据整理、数据备份，收银机系统夜间数据清零及备份工作。（3） 每天负责系统动态监测，对系统用户合理使用监测、调配。（4） 每月由专人完成数据库整理、系统数据整理。（5） 电脑系统管理人员要每周、每月整理前、后台各数据备份，保证数据备份完好。（6） 分析系统故障，对差错数据要找出错误原因及时处理，完善系统。（7） 经常检查机房的温度、湿度，停电后复电要重新开启空调，保持机房清洁、整齐。2、 电脑系统操作员安全保密制度（1）225、严禁将机房资料及电脑系统报表等数据资料私自带出。（2）未经财务部经理同意，严禁在运行主机上编制程序，修改程序及数 据。严禁将自己的密码转告他人或向系统管理人员索要任何无关密 码。（二十一）其他有关制度及规定1、 奖售品、赠品、样品的处理规定 奖售品、赠品、样品所指范围： 奖售品：指为某单位及外商推销某项商品及物料，由该单位或外商按其规定拨出所售商品、物料的一部分或小部分，指明是奖给员工的。 样品：指某些单位或客商，为了推销他们的商品、产品，免费送交我酒店有关部门作小量样品，交易过去，样品已失去作为样品的作用，可作处理。 赠品：有关单位为对我酒店某部门或个人的酬谢或礼节上的赠送。 上述范围的奖售226、品、样品、赠品经批准作出处理后的收入，可按四、六分成，由部门自行处理，酒店所得六成，作为全酒店各部门统一分配。 个人接受的赠品，交公处理部分，该员工属哪一部门者，所得分成统归所属部门，不得归个人。 所有奖售品、样品、赠品，不论部门或个人，均不得私分或占为己有。违反此规定者，按所值价格三倍罚款，并建议人力资源部作出扣发工资处理。2、 货款及收费出现余短缺的处理规定 货款及各项收费，在每笔或每天结算中，出现溢余时，均须如实缴公，不得隐瞒，也不得以长补短，违反者，作贪污论处。长款缴公的帐务处理：借：现金 贷：营业外收入 贷款及各项收费出现短缺，由责任人填写“短缺报告书”向领导报告，同时，必须查明原因227、，原则上凡贷款及各项收费的短少，应由责任人负责赔偿，特殊情况或非业务过失，视实际情况，由部经理以上负责人审批，则可部分金额报损。 出现短款时，未查明原因和未作处理意见时，先挂入待处理科目，原因查明，并确定处理时，冲销待处理科目，并在“坏帐损失”科目处理。七、财务部工作沟通与协作（一）部门内部沟通与协作1、 结帐收款部（1）各营业点收银员应及时将寓客消费帐单传递至总台结帐组，以保证 为客提供快捷准确的结帐服务。（2） 总台结帐组和后台收银员每班下班前应将帐单和收银报告交至收入审计组，并将当班所收现金、支票、信用卡等放入封包签字后投入保险箱。（3） 催款员每月月末将允许挂帐客人名单签字字样及时交给228、总台结帐组及餐厅和后台收银员。2、 财务会计部（1）出纳员每天从保险箱中取出隔天营业款清点后解交银行；会计核算 员根据各项营业报表及时编制收入凭证，并与交款表核对；应收帐 核算员及时登记，核销应收帐款，并与总帐核对。（2） 从成本财产管理部取得成本、费用和物料消耗计划及分析，编制酒店预算和资金安排计划，做好酒店经济活动分析。成本核算员应将手续完备的会计凭证交资金组付款。（3） 从采购部取得年度、季度、月度采购计划，做好资金的安排和采购员申领支票的核销工作。3、 成本财产管理部（1）会同采购员共同制订库存物资品种的数量，在统一思想的基础上共 同压缩库存物资；及时与采购员沟通到货物品的规格、质量、229、价格 情况，并督促采购员及时制单，发现差错，指导纠正。（2）积极向财务会计部提供有关成本计划、统计、分析的数据和资料； 及时制单，配合财务会计部汇集付款单据，方便出纳员付款；月末 配合财务会计部核对帐务，发现差错主动寻找原因。4、 采购部（1）每月8日、18日、28日将供应河、海鲜及付食品供应商的价格比较 后造表送成本财产管理部，作为下月此类食品的采购价格依据。（2）需要动用较大金额的现金和支票时，应提前通知财务会计部，以便 安排资金。（二）与酒店其它部室沟通协作1、 财务部与销售部（1）配合销售部做好各部门计划和预算的编制，落实以部门为成本中心 的费用控制管理。（2） 定期将各旅行社、公司、230、长包房等不同客户的付款情况及时反馈给销售部，并对信誉不好的客户书面通知销售部。（3） 根据销售部所接受的预订类别，分别统计各类别客人的单项销售额，列入销售部月报表。（4） 及时做好销售部员工的费用报销工作。2、 财务部与客房部（1）配合客房部做好各项预算，提供预算所需的测算资料和依据；正确 核对各项收入和成本费用，及时反馈客房部预算的执行情况。（2） 协助制定客用品消耗定额，提供耗用情况，指导做好客用品的定额管理工作；在用品档次升级时，协调做好新、旧物品的交替工作，防止产生新的积压。（3） 客房部如需增购新的物品品种时，采购部采购员应会同客房部有关人员与供应商洽谈，以保证新的物品品种能符合使用231、的要求。（4） 结帐收款部遇有客人结帐，收银员应迅速与客房部服务中心取得联系，以免发生逃帐和及时发现客人遗留的物品。3、 财务部与餐饮部（1）协助餐饮部做好各项经营预算，落实部门为成本中心的费用控制管 理。（2） 了解和沟通各厨房对食品原料的质量、数量、规格等要求，并按要求进行申购和验收。（3） 配合餐饮部制定各类食品成品成本定额，及时反馈毛利率信息。（4） 每月末向餐饮部发送催收通知单，协调配菜使用呆滞原料和临近保质期食品。（5） 结帐收款部餐厅收银员如遇客观原因需要冲帐，应请当班餐厅经理签字担保，写明原因。4、 财务部与保卫部（1）财务部应组织和教育员工自觉参加保卫部开展的“四防”宣传教育232、 及保安业务培训和演练，提高全体员工的安全防范意识和保安业务 知识。（2） 财务部应接受保卫部对安全保卫工作的指导和检查，对保卫部提出的工作建议和整改意见应及时进行整改，并将整改情况复告保卫部。（3） 财务部在提款、解款时，如遇数额大的提、解款要通知保卫部，并请保卫部派员护送。（4） 财务部应配合保卫部做好部门预算，提供预算测算资料和依据。5、 财务部和工程部（1）配合工程部编制好各项预算和成本费用，并协助落实以部门为成本 中心的费用控制管理。（2） 配合和协助工程部制定各类消耗定额，提供有关资料，做好定额管理工作。（3） 会同工程部做好财产设备管理，定期与工程部核对机电设备变更情况。（4） 233、酒店新、改、扩建项目的预算计划应与工程部共同研究拟订，报总经理批准后执行，项目费用支付情况应及时与工程部沟通，严格执行正常范围内的费用支出。（5） 工程部购买专业技术要求高的设备、材料，采购部工程材料采购员应会同工程部有关人员与供应商洽谈，以保证采购的设备、材料符合使用的要求。（6） 财务部应定期将酒店固定资产折旧情况通知工程部，以便工程部根据设备使用年限和折旧情况提出更新、改造及大修等计划。6、 财务部与人力资源部（1）根据工作需要向人力资源部提出用工申请，参与录用员工面试，并 负责做好员工的岗前技能培训以及员工的岗位资格培训工作。（2） 根据工作需要和人力资源部安排，做好部门员工调整和转岗234、培训工作。（3） 配合人力资源部做好部门员工的职称评定考核和审核审报。（4） 按月做好部门员工考勤统计，并汇总上报人力资源部。协助人力资源部做好员工工作餐卡发放，以及新进、调岗、离岗人员工作服和更衣箱钥匙发放和回收工作。（5） 配合人力资源部做好劳动用工、人员工资、员工福利和教育培训费用等各项预算。准确核算成本费用，及时反馈预算的执行情况。7、 财务部与总经理办公室（1）配合总经理办公室做好交通工具、办公设备添置和维修以及物料耗 用和交际公关等各项费用的预算，提供测算资料和依据。（2） 财务部在每天夜间编制的当天营业日报表在次日上午九后时送至总经理办公室。（3） 由总经理办公室下发的文件资料，235、应按文件处理单中拟办或批办意见办理，并按文书档案管理规定办复或存档。（4） 由财务部撰拟的以酒店名义行文的文稿，应送总经理办公室审核后报酒店领导签发。八、酒店财务状况和经营成果的考评 酒店财务状况和经营成果的考评是指：根据现代企业制度的总体要求和国资局明确的资产保值增值为主要指标及酒店制定的经济指标的完成，和对酒店员工为实现酒店产品和服务的使用价值和价值能进行的技术经济活动中，人、财、物资源的充分、合理运用的综合考评。 对酒店财务状况和经营成果的考评可分为，一是：对产品服务的考评，包括对产品和服务及其各个组成部分的种类、数量、质量、价格等满足客人需求的程度；二是：对劳动占用和消耗的考评；三是：236、对偿债能力，获利能力、活动能力；四是：对为社会作贡献等考评。酒店经济效益的好坏，主要可从下述各项指标有重点选择性的设定作综合考评：（一） 国有资产保值增值率：主要反映投资者投入酒店的国有资产的完整性和保全性。计算公式为： 期末所有者权益总额国有资产保值增值率= 100% 期初所有者权益总额（二） 净资产收益率：是指酒店运用投资者投入资本获得收益的能力。计算公式为： 本年净利润净资产收益率= 100% 期初所有者权益（三） 总资产收益率：用于衡量酒店运用全部资产获利的能力。计算公 式为： 利润总额+利息支出总资产收益率= 100% 平均资产总额平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）2（四）237、 销售利润率：用于衡量酒店的盈利水平。计算公式为： 利润总额 销售利润率= 100% 销售收入净额（五） 成本费用利润率：用于反映酒店成本费用支出所带来的盈利状况。计算公式为： 利润总额 成本费用利润率= 100% 营业成本+费用总额（六） 营业收入总额：是酒店最基本的经营指标，它包括客房的租金收入，餐饮和商贸收入，还包括各项娱乐设施、美容美发、客衣洗烫、电话电传、商务代办等项目的服务收入等。（七） 利润总额：是酒店经营的财务成果，是检验酒店经营效益，考核酒店管理水平的综合指标。（八） 全员劳动生产率：是全店劳动者在一定时期内的劳动成果与劳动消耗量的对比关系。计算公式为： 营业收入总额全员劳动238、生产率= 全店员工平均人数（九） 人均创利：是平均每个员工在一定时期内，实现的利润总额，用于酒店不同时期与其他酒店进行比较分析。计算公式为： 利润总额人均创利= 全店员工平均人数（十） 流动比率：用于衡量酒店流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。计算公式为： 流动资产流动比率= 100% 流动负债（十一）速动比率：用于衡量酒店流动资产中，可以立即用于偿付流动负 债的能力。计算公式为： 流动资产存货 速动比率= 100% 流动负债注：速动资产 = 流动资产存货（十二）资产负债率：用于衡量酒店负债水平高低情况。计算公式为： 负债总额 资产负债率= 100% 资产总额（十三）客239、房出租率：用于衡量酒店客房的利用水平。计算公式为： 报告期客房实际出租间（套）数 客房出租率= 100% 报告期酒店全部客房间（套）数（十四）食品毛利率：用于衡量食品销售盈利水平。计算公式为： 食品销售收入食品原料成本 食品毛利率= 100% 食品销售收入（十五）酒水毛利率：用于衡量餐饮酒水销售盈利水平。计算公式为： 酒水销售收入酒水成本 酒水毛利率= 100% 酒水销售收入（十六）应收帐款周转率：用于衡量酒店应收帐款周转快慢，流动程度。 计算公式为： 赊销净额 应收帐款周转率= 100% 平均应收帐款余额 赊销净额=销售收入现销收入销售退回、折让、折扣 由于酒店赊销资料为商业机密不对外公布，240、所以应收帐款周转率一般用赊销和现销总额，即销售净收入。 平均应收帐款余额=（期初应收帐款余额+期末应收帐款余额）2（十七）存货周转率：用于衡量酒店在一定时期内存货净资产的周转次数， 反映酒店购、产、销平衡的效率的一种尺度。计算公式为： 营业成本 存货周转率= 100% 存货平均余额 存货平均余额=（期初存货+期末存货）2（十八）库存食品原料周转率：用于衡量酒店食品原料仓库的存货是否过 量。计算公式为： 食品营业成本 库存食品原料周转率= 100% 库存食品原料平均余额（十九）库存商品周转率：用于衡量酒店库存商品的存货是否过量。计算 公式为： 商品营业成本 库存食品原料周转率= 100% 库存商241、品平均余额（二十）折旧提足率：用于反映企业折旧费用提取的真实性。计算公式为： 折旧实提额 折旧提足率= 100% 折旧应提额（二十一）万元营业额综合能耗：反映酒店能源消耗与营业收入的对比关 系。计算公式为： （各种能耗标准系数）（吨） 万元营业额综合能耗= 100% 营业收入总额（万元）（二十二）社会贡献率：用于反映企业对社会的贡献额占平均资产额的比 例。计算公式为： 上交国家财政总额 社会积累率= 100% 企业社会贡献总额 注：上交国家财政总额包括应交增值税、应交营业税及附加、应 交所得税及其他税收等。（二十三）投资回报率：用于衡量企业对外长期投资的收益水平。计算公 式为： 累计投资收益总242、额 投资回报率= 100% 累计长期投资总额 九、附录：业务报表编号：1 名称：餐饮成本、毛利率测算表填写人：成本核算员 用途：测算餐饮成本、毛利率联数：一式四联（1）餐饮部（2）财务部（3）财务部经理/总经理 （4）留底酒店餐饮成本、毛利率测算表 年 月 日餐厅及酒吧食品本期（当日、三日、七日、十日）本月累计本期（当日、三日七日、十日）食品销售免费餐合计成本毛利率食品销售免费餐合计成本毛利率饮品销售免费餐合计饮品销售免费餐合计成本毛利率总计 制表人：编号：2 名称：收银员缴款登记表填写人：收银员 用途：收银员缴款时用联数：一式一联 酒店收银员缴款登记表 年 月 日营业部门班次/交款时间金额交243、款人证明人备注 总出纳签字： 证明人签字：编号：3 名称：客账日报填写人：夜间收入稽核员 用途：反映寓客账发生、收回情况联数： 一式二联（1）财务部（2）留存酒店客 账 日 报 年 月 日本日发生昨日 余额本日金额项 目金 额楼别金额房 金本日 发生加 床服 务 费小计客房会场食品本日收回现金支票使用卡汽 车财务 催收长 电洗 衣 费理 发服 务 费小计会 场本日余额导游迎送代 垫合 计电传电报小 酒 吧俱乐部其 它补充资料楼别出租率外宾人数中宾人数小 计 制表人：编号：4 名称：外币兑换明细表填写人：前台收银员 用途：统计当班外币兑换情况联数： 一式二联（1）中国银行外币兑汇处（2）留存酒店244、外币兑换明细表 T/C 制表 年 月 日币别笔数外币金额牌价人民币金额币别张数外币金额原币扣贴息外币净值牌价人民币金额合计银行实付人民币其中代兑手续费现金转账经办复核（外汇兑换专用章）经办复核（业务公章）编号：5 名称：外汇兑换日、月报表填写人：前台收银员 用途：统计外币兑换情况联数： 一式二联（1）中国银行外币兑换处（2）留存酒店外币兑换日、月报表100013 （ 年 月 日）地区名称美元日元港币德国 马克法国 法郎英镑其它币种 （折美元）港澳台地区日本韩国美国新加坡马来西亚英国泰国德国澳大利亚加拿大其它合计注：1、本表中所列国家或地区名称系指持外币兑换人民币的非居民所居 住的国家或地区，请245、根据其声明填写。 2、其它系指本表中未列明的国家或地区。 3、其它币种（折美元）系指用除美元、港币、德国马克、法国法郎 和英镑以外币种的外汇兑换人民币的金额，应折美元加总填写。 4、填报本表时，日元应精确互百位填写：其它，如美元等应精确到 个位填写。编号：6 名称：送件回单填写人：信用催收员 用途：账单诚实出凭证联数： 一式一联酒店送 件 回 单 单位 年 月 日日期件别账单号码金额 收件人： 填表人：编号：7 名称：代客支款通知单填写人：收银员 用途：用于为代支款联数： 一式二联（1）客人（2）留存酒店GOLDEN GULF HOTEL代客支款通知单PAYMENT VOUCHER 交款日期 246、年 月 日 DATE要求支款单位： 支款原因： To Reasons 要求支款单位联系人： 支款地点： Name Place 支款金额： 账单号码： Amount Bill No 收款人： 支款批准人： Payee (sig) Approved By (sig) 付款人： 付款批准人： Payor (sig) Approved By (sig) 财务部经理批准： 制单人： 总经理批准： Prepared By 编号：8 名称：库存现金、银行存款、出纳报告单填写人：银行/现金出纳员 用途：反映当日现金和银行往来账忘掉的金额联数： 一式二联（1）总经理（2）财务部经理酒店库存现金、银行存款、出纳报247、告单编号 自 年 月 日至 年 月 日项目库存现金库存现金备注亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分财务会计部经理： 记账： 出纳： 复核： 制单编号：9 名称：财产缴回单填写人：部门文员或财产管理员 用途：各部门追回财产联数： 一式四联（1）财务部（2）仓库（3）二级账（4）三级账酒店财 产 缴 回 单 部门 年 月 日名称及规格单位数量原值金额净值金额缴回原因及意见成本财产部经理： 财产管理员： 记账员： 经办员：编号10 名称：支票领用单填写人：支票领用人 用途：作领用支票凭据联数： 一式一联酒店转账支票领用单 年 月 日领用部门领用人部门经理收款单位支票号码用 途金 额（大写） 248、万 仟 佰 拾 元 角 分审 批财务经办人注：转账支票领用后，领用人应尽快办妥核销手续。编号：11 名称：借款单填写人：借款人 用途：作借款凭据联数： 一式一联酒店借 款 单 年 月 日借款部门经办人部门经理借 款内 容审 批意 见金 额（大写） 仟 佰 拾 元 角 分（大写）财务部经理财务审核领款人签字注：供款后，借款人必须在二周内到财务部输核销手续。编号：12 名称：冲账单填写人：夜审员 用途：冲账用联数： 一式二联酒店冲 账 单客人姓名： 序号： 日期：项目金额备注 Total PEC大写总数 经办人： 交款： 收银主管：编号：13 名称：采购用款申请单填写人：部门经理 用途：采购用款审249、批用联数： 一式三联（1）采购部（2）仓库（3）留存酒店采购用款申请单 年 月 日项目单位数量单价币种金额合计用途说明主管部门经理签名采购部或工程部会签财务会计部经理意见财务部经理意见总经理意见 经办人：编号：14 名称：工程材料用料清单填写人：委托加工单位 用途：加工用料领单联数： 一式三联（1）财务部（2）工程部（3）留存酒店工程材料用料清单 编号： 加工部门 用料 数量 加工成品名称 数量 此证 核算人： 加工人： 日期： 编号：15 名称：存货盘点明细表填写人：盘点部门 用途：物资盘盈盘亏账面调整凭证联数： 一式四联（1）财务部（2）二级账（3）三级账（4）留存酒店存货盘点明细表 填报250、单位 仓库 材料类别 盘点时间： 年 月 日 金额单位：元 序号品名规格型号存放地点计量单位单价仓库账面收实际盘点数盘盈盘亏计算方法及公式结账后收据补抵量数量金额数量金额其中：积压其中：报拨数量金额数量金额数量金额数量金额盘点小组长： 保管员： 盘点员： 审核员： 第 页 共 页编号：16 名称：食品原料进货报告单填写：仓库保管员 用途：食品原料入库支票款凭据联数： 一式三联（1）财务部（2）仓库记账（3）留存酒店 食品原料进货报告单 第 号 附单据 张 年 月 日类别品名数量单位单价金额小计客户名称仓库保管员： 验收员： 记账：编号：17 名称：食品原料进货单填写：仓库保管员 用途：食品原料251、入库联数： 一式三联（1）财务部（2）仓库记账（3）留存酒店食品原料入库单 No 年 月 日单位名称发票号码货名单位单价数量金额备注部经理： 主管： 记账： 验收： 制单：编号：18 名称：物资验收入库单填写：仓库保管 用途：原材料入库联数： 一式三联（1）财务部（2）仓库记账（3）留存酒店 物资验收入库单 No物资类别 年 月 日 连续号：交原单位及部门发票号码或生产单号码验收仓库入库日期编号名称及规格单位数量实际价格计划价格价格差异交库实收单价金额单价金额合计成本财产部主管： 记账： 保管部门主管：验收： 单位主管： 缴库：编号：19 名称：零星物品申购单填写：申购部门 用途：零星申购联数252、： 一式四联（1）财务部（2）采购部（3）仓库（4）留存酒店零星物品申购单 部门： 年 月 日品名规 格数量估计单价申购理由使用部门负责人：维修更新添置备注 总经理： 财务部经理：编号：20 名称：部门申请购物单填写：申请部门 用途：各部门每月设备添置申请联数： 一式三联(1)财务部(2)采购部(3)留存酒店部门申请购物单申购部门： 年 月 共 页第 页名称规格单位数量单价金额添置更新备注说明：各部门申购下月所需物品须在当月26日前将此单交采购部，非特 殊急用物品不得另行申购。总经理/财务部经理： 采购部： 部门经理： 申购经手人：编号：21 名称：物资计划采购表填写：仓库保管员 用途：物资用253、品计划采购联数： 一式三联（1）财务部（2）采购部（3）留存酒店物资计划采购表 编号： 编制日期： 年 月 日品名规格单位单价月末库存核定储备量采购备注数量金额总经理/财务部经理： 成管部主管： 保管员：编号：22 名称：财产转移单填写：转出部门二级账管理员 用途：酒店内部财产变动使用部门的凭证联数： 一式五联（1）一级账（2）转入二级账 （3）转入三级账（4）转出二级账（5）转出三级账酒店固定资产、低值易耗品内部转移凭证 （ 年 月 日） No类别名称规格数量单价金额备注部门移入（班组）部门名称部门移出（班组）部门名称所在班组所在班组经营人经营人部门负责人部门负责人部门经理 经办人：编号：2254、3 名称：财产领用单填写：部门财产管理员 用途：各部门领用财产联数： 一式四联（1）财务部（2）仓库（3）二级账（4）三级账酒店财 产 领 用 单字第领用部门： 年 月 日大类名称及规格单位数量单价金额使用年限应提摊销限应提摊销数财产卡号总号分号备注：财产管理部： 部门： 领用人：编号：24 名称：签订协议合同审批书填写：协议合同签订人员 用途：用于协议合同审批联数： 一式三联（1）签约部门（2）财务部（3）总经理室酒店签订协议、合同审批书签订部位（人）签订时间协议、合同内容及主要理由：签约部门意见： 部门经理财务部门意见： 部门经理副总经理意见： 副总经理 总经理：编号：25 名称：预收款收255、据遗失单填写：遗失人 用途：遗失预收款收据时填此表联数： 一式一联酒店GOLDEN GULF HOTEL预收款收据遗失单The Declaration of Loss the Deposit receipt姓名：Name：账户号码A/C No：房间号码 Room No：原收据号码：No of the lost Receipt：金额（大写）：amount (in capital letter)：摘要：remarks：Manager ofFinancial dept Bill collector The certificate The loser财务部经理 收银员 遗失人证件 遗失人编号：26 名256、称：营业款长、短差错报告单填写：发生差错款人员 用途：营业款长、短差错报告和核销联数： 一式二联（1）出纳员（2）收银员酒店营业款长、短差错报告单 年 月 日报告人：岗位：差错笔数：溢损差错金额：溢损差错原因：财务部经理审批： 差错款人员：编号：27 名称：应收账款账龄分析表填写：应收账款记账员 用途：应收账款余额分析联数： 一式四联（1）应收账记账员（2）前台结账部（3）财务部 （4）前厅部酒店应收账款账龄分析表 年 月 日 欠账时间客户名称本月23 个月46 个月712个月一年以上金额合计备注合计审核： 应收账款记账员：编号：28 名称：对账通知书填写：信用催收员 用途：长住户结账通知联数257、： 一式二联酒店对 账 通 知 书尊敬的 ：感谢您下榻我酒店，您住宿的 房间， 月份账单已准备就绪，总金额为 元。请劳驾去总服务台结算账款。我店可用现金或信用卡付款。谢谢您的惠顾与合作。 总服务台谨启 年 月 日编号：29 名称：酒店结账通知书填写：信用催收员 用途：结账付款通知联数： 一式二联（1）客户（2）留存酒店结 账 通 知 书GOLDEN GULF HOTELThe Notice for Settling an Account ：感谢您下榻我店。您住宿的房间，房金及其他费用已累计 元，金额已超过我店规定的使用限额。Thank you for your staying with us.258、 We beg inform you that the accumulated folio amount of the roomNo. in which you are lodging with the other expenses totals yuan,劳驾去总服务台结算账款。我店可用现金或信用卡付款。Which has exceeded the credit set by our hotel. Would you settle the account at the Front Dest. Bill can be Paid either in cash or credit card.谢谢您259、的惠顾与合作。Thanks for your cooperation. 酒店 总服务台谨启 The front dest Golden Gulf Hotel / /编号：30 名称：酒店付账授权书填写：信用催收员 用途：付账授权通知联数： 一式二联（1）客户（2）留存酒店付 账 授 权 书PYMENT AUTHORISATION本人谨此授权烟台酒店转载下列客人帐项至本人名下。THIS IS TO AUTHORISE THE GOLDEN GULF HOTEL YAN TAI TO CHARGE ME FOR RHE FOLLOWING GUESTS STAYING IN THE HOTEL.客人姓名GUEST NAME 房间号码ROOM NUMBER 所用费用/单是房租ALL EXPENSES/ROOM ONLY 本人姓名MY NAME 本人房间号码/公司名称MY ROO