1、公司会计岗位职责、发票及财务档案管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 序号文件名称相关部门及岗位文件编号1财务管理的原则xx0012会计岗位职责xx0023资金使用管理xx0034银行结算管理xx0045固定资产管理xx0056印章管理xx0067发票管理xx0078财务审批和报销规定xx0089借款规定xx00910差旅费报销制度xx01011应收账款管理xx01112财务档案管理xx012文件名称财务管理原则实施日期文件编号xx001版本号/修订号A/0页数：编制部门编制人审核批准财务部受控标识盖章处分发编号2、：第一条 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。第二条 本制度制定的原则和宗旨是：根据国家有关法律、法规及相关财务法规，结合公司具体情况制定，以“规范管理、稳健高效、量入为出”为宗旨，充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动，获取最大的经济效益及社会效益。在实际工作中起规范、指导作用。第三条 本制度经必要的程序讨论通过后，自 年 月 日起施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由总经3、理签署转发各部门执行，并授权财务部负责具体解释。文件名称会计岗位职责实施日期文件编号xx002版本号/修订号A/0页数：编制部门编制人审核批准财务部受控标识盖章处分发编号：第一条 第一条 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理第二条 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，监督日常财务制度执行第三条 根据公司财务管理和会计制度的规定以及经费开支范围和标准，对报销凭证进行审查，对不符合规定的凭证一律作退回处理，监督各项业务借款的报销工作。第四条 负责资金收付、往来款监管工作，根据公司收付款流程，清楚、准确收付公司的每一笔往来，及时、有序登记现金和银行日记账，按月做好与银行对账工作，确保日4、清月结、账账相符、账实相符。定期做好财产清查和核对工作，对发生的各种应收账款，按照谁经办谁回收原则，及时清理往来款项，上报公司领导和相关部门。第五条 负责有价证券保管、使用登记工作，严格票据的领用使用手续，审查收付每一张票据的真实性、合法性和正确性，及时登记票据的收付情况，做到有据为凭，有账可查。第六条 按照会计制度，负责公司账务处理，参与财务决算，编制会计报表：审核各类原始凭证，制作记账凭证，填制明细账、总账，及时记账、算账和结账，按月编制公司会计报表，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整，以确保及时记账、按时结账、如期报账、定期对账工作的有序进行。第七条 负责公司税票认证、抄税5、报税、缴税等一系列税务工作。第八条 保管财务票据，管理会计档案：保管有关财务票据、各种发票，负责对已审核的记帐凭证、各类帐簿、决算报表，以及银行对帐单、工资发放明细表、往来对帐明细表等会计资料进行整理、装订、立卷和归档；负责会计档案的日常管理，按要求办理会计档案的借阅、归还登记；定期对超过档案管理期限的会计凭证和有关辅助资料进行清理，并按财务制度规定登记销毁。第九条 对主管部门和审计、财政、税务等部门依照法律和有关规定进行监督，要如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报表和有关资料，不得拒绝、隐匿、谎报。第十条 会计调离本岗位时，要将会计凭证、会计账簿、财务会计报表、预算资料、印章、票据、有关6、文件、会计档案、债权债务和未了事项，向接办人移交情楚，并编制移交清册，办妥交接手续。第十一条 遵守职业道德，做到严格保密、廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热忱服务。文件名称资金使用管理实施日期文件编号xx003版本号/修订号A/0页数：编制部门编制人审核批准财务部受控标识盖章处分发编号：第十二条 为提高公司资金的使用效率，加强公司资金的内部控制和管理，保障公司资金的安全完整，特制定本制度。第十三条 本制度所指的资金包括：现金、银行存款、有价证券、票据等第十四条 公司财务部负责资金的管理工作，对资金的使用情况负有统计核算责任。第十五条 公司资金使用必须严格执行由分管部门、财务部到公司领导7、的顺序审批程序。第十六条 对于日常报销，由经办人员填写“单据报销封面”，经部门主管签字，交财务部审核无误后，送公司领导签批，方可报销。第十七条 员工因出差、采购等原因需要提前借支现金，须填写“借款单”，财务部根据“前款不清、后款不借”的借款原则，核单签批，遇有特殊情况的，需首请公司领导批准后，财务部方可签字借支。第十八条 员工出差归来，须填写“差旅费报销单”。一次出差只填写一张报销单，单据上行程完整，所附发票按类别依时间顺序粘贴，所有费用除出差补助外，须附有此次出差的所有发票，无票替票均不予报销。第十九条 采购人员办理办公用品、礼品等费用报销，除附有仓库负责人签收的入库单外，还需附有公司领导签8、批的采购申请，无申请一律不予报销。第二十条 财务部根据公司领导签批的员工薪资表，准确、及时发放员工薪资，并做好保密、保管工作。第二十一条 对外结算需要办理付款时，由经办人填写“付款申请单”，随单附有合同原件和发票等相关附件，如为购货合同，需附仓库负责人签收的入库单。按公司规定的审批流程签批后，方可付款。第二十二条 特殊情况先付款，收款方再提供发票的，由经办人填写“付款申请单”向财务部办理预付手续，并负责在规定时间内将发票收回交于财务部，审批流程同上。第二十三条 公司与其他单位往来结算款项需退款时，由经办部门填写“付款申请单”，并注明退款，随单必须附有退款方的退款说明，审批流程同上。第二十四条 9、严禁为其他单位和个人套取现金，不得私设账外现金，不允许公款私存。第二十五条 货款现金必须送存银行，严禁坐支。文件名称银行结算管理实施日期文件编号xx004版本号/修订号A/0页数：编制部门编制人审核批准财务部受控标识盖章处分发编号：第一条第二条 为了加强公司的资金管理，规范公司银行存款的使用，根据中国人民银行颁布的银行结算办法和银行账户管理办法，结合本公司的实际情况，制定本制度。第三条 公司财务部统一管理各银行账户，根据经营管理的需要，按规定的审批手续开设银行账户，银行账户只能用于规定业务范围内的银行结算，不得出租、出借，不得用于个人结算。第四条 基本存款账户是企业办理日常结算和现金收付的账户10、；企业的工资和资金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。第五条 公司在两个银行账户之间转存资金时，须经财务部负责人同意。出纳人员应根据审核无误的收支凭单，逐日、逐笔登记银行存款日记账，并结出当日余额。第六条 公司支票由出纳员负责购买和保管，并填写支票备查簿，现金支票只能由出纳人员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。第七条 出纳员不得签发不确定日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号顺序使用，对签错的支票或退票必须签“作废”字样，并与存根一起保管。第八条 公司收取的银行承11、兑汇票由出纳人员统一保管，并造册登记使用情况。银行承兑转让，必须将受让方开出的收据证明与承兑复印件一起记账入账。银行承兑到期解付，应于票据到期日前十日之内去开户银行办理承兑解付手续。第九条 银行已开通网银操作业务的，由出纳人员担任制单员，对付款原始凭证进行认真核对，杜绝付款手续不全的款项付出。由公司分管领导或财务负责人担任审核员，对收款单位账户情况和付款金额进行复核，并授权付款。第十条 每月由出纳人员将银行存款日记账与银行对账单进行核对，以检查银行存款收付及结存情况，并编制“银行存款余额调节表”，对于未达账项必须查明原因，及时处理。第十一条 网银操作员必须做好网银U盾和密码的保管、保密工作，确12、保公司资金的安全。第十二条第十三条文件名称固定资产管理实施日期文件编号xx005版本号/修订号A/0页数：编制部门编制人审核批准财务部受控标识盖章处分发编号：第十四条 为加强固定资产管理， 掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，特制定本规定。第十五条 固定资产是指房屋、建筑物、机器、机械、运输设备、电子设备以及使用期限超过1年，与生产、经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也作为固定资产。第十六条 本公司固定资产包括：机器设备、运输车辆、仪器仪表、工具、器具、家具、电子办公设备、电器产品等。第十七条 财务部作为固13、定资产主管部门，应建立健全固定资产的明细账；行政部作为固定资产日常管理部门，应建立健全固定资产档案，定期对固定资产进行检查，责成各使用部门落实保管措施。第十八条 固定资产的购置，由申购部门填写“固定资产购置申请表”，写明申购部门、资产类别、资产名称、购置数量、主要性能要求、要求完成日期、申购原因，经部门主管签字确认、分管领导审核后，报总经理审批。第十九条 采购部门根据已审批的采购单完成采购，固定资产到达时，采购部门应及时通知申购部门组织共同验收，清点数量、检查品质及规格是否与购置申请内容及技术协议相符。固定资产验收合格后，行政管理部门应填写“固定资产验收报告单”、编制编号、制作标签，并登入管理14、台账；采购人员将填写完整的“固定资产验收报告单”连同发票、入库单、领料单转财务部办理入账手续。固定资产的验收必须由申购部门和行政部按合同验收条款及时验收完毕。第二十条 固定资产的日常安全管理，按照“谁使用，谁保管，谁负责”的原则，凡属各部门专用的，由各部门负责人负责或责成专人保管使用，属公司各部门共同使用的，由行政部统一管理。第二十一条 固定资产说明书及相关资料原件交由行政管理部门存档。使用部门需要借阅时，可将复印件借阅；无法复印的应尽量在资料室阅读，防止资料损坏。第二十二条 固定资产的取得除外部采购外，还有自行建造、租入、投资者投入、接受捐赠、非货币性资产交换以及债务重组等方式，财务部应根据15、不同的取得方式，予以资产的确认和计量。固定资产价值一经确定，一般不予变动。只有出现下列情况才可以重新确认：国家规定对固定资产重新评估、固定资产增加补充设备和改良装置、根据实际价值调整原暂估价值，以及发现原固定资产价值有错误的。第二十三条 财务部根据公司固定资产的类别采用分类计提折旧方式，按平均年限法确定折旧率。每月按核定的月折旧率计算折旧额，按时计提。第二十四条 当固定资产发生故障，本部门无法自行维修时，由使用部门提出书面申请，说明损坏原因、修理内容及希望完成日期，送行政部门处理维修事宜。主管部门收到维修申请后，将拟定的维修厂商、预计维修金额和预定完成日期在维修申请上注明后送交相关领导审批。维16、修申请经审批后，由主管部门归档，作为事后付款入账的依据。第二十五条 固定资产修理完成时，主管部门应会同使用部门办理验收。验收完毕后，主管部门将结算发票、维修申请等单据连同“付款申款单”交财务部申请付款。第二十六条 财务部应核实“付款申请单”、固定资产维修申请及发票等相关凭证是否真实无误。如相符，则编制凭证，并依照财务付款审批程序办理付款事宜；如不符，应查明其原因。编制凭证时，财务部应评估维修费用是否资本化。若属于资本化的维修费用，则应更新相应资产的固定资产卡片。第二十七条 为保证和核实固定资产账实是否一致，检查固定资产在使用、保管、修理等方面存在的问题，各部门要定期组织自查，确保公司资产的安全17、完整，年度终了由财务部与行政部联合组织全面盘点清查工作。第二十八条 固定资产的清查要以账核物，查明未入账的盘盈数及原因，盘亏丢失、毁损的数量及原因，清查结束由财务部填制清查表，如实向公司领导汇报清查结果，并根据公司领导的批示，对盘盈盘亏固定资产情况进行相应的财务处理。第二十九条 每年年度终了，财务部应对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整固定资产使用寿命。预计净残值预计数与原先估计数有差异的，应当调整预计净残值。与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，应当改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变应当作18、为会计估计变更第三十条 固定资产出现已过使用寿命确定不能再使用、出现故障无法修复或修复费用高于购置费用、因老化或其他不能排除的原因造成设备使用成本过高，并超出设备自身价值，以及设备技术水平落后，不能与相关配套设施配套，而造成实际上不能再使用等情况时，相关责任部门应填写“固定资产报废申请表”，相关人员签批后，财务部依据“固定资产报废申报表”，及时对已报废的固定资产在财务上进行核销，行政部门积极做好更新固定资产的采购与重新配置，以确保公司工作的正常开展。文件名称印章管理实施日期文件编号xx006版本号/修订号A/0页数：编制部门编制人审核批准财务部受控标识盖章处分发编号：第四条 印章是公司经营管理19、活动中行使职权，明确公司各种权利义务关系的重要凭证和工具，为明确使用人与管理人员的责权，特制定本制度。第五条 公司印章包括：公章、法人私章、合同章、财务章、发票专用章及各职能部门章。第六条 因业务发展需要申请各职能部门专用章时，由需求部门填写“印章制发申请表”，经公司领导核准后送行政部门刻制，部门章一般为椭圆章。第七条 任何部门在启用印章前，均需到行政部办理领取手续，接受相应的责任告知，签定“印章签收手续”并备案。第八条 印章的管理应做到分散管理、相互制约。各职能部门分责保管不同印章，各印章保管人对印章具有独立使用权力，同时负全部使用责任。第九条 公章、合同章由行政部门负责人保管。各部门需要使20、用时，须到行政部领取并填写“印章使用申请登记表”，由总经理批准签字后，方可加盖。第十条 法人私章由公司财务部出纳人员专属保管，主要用于银行支票、汇票等业务办理，其他部门及业务需要使用时，须到行政部领取并填写“印章使用申请登记表”，由总经理批准签字后，方可加盖。第十一条 财务章和发票专用章由财务部负责人保管，财务章主要用于银行支票、汇票等需要加盖银行预留印鉴等业务使用，一定程度上，对企业的财务资料代表公司对外签章；发票专用章主要用于公司对外开具发票时盖章使用。第十二条 其他职能部门章主要适用于各部门内部使用，由部门负责人进行保管，并严格执行该章的使用管理规定。第十三条 空白文件及未填写完整的文件21、严禁加盖印章，因紧急情况确需在空白文件加盖印章时，部门负责人在备注中注明原因，并对盖章后的填写内容负责。第十四条 已盖章的文件如果不能使用，必须交回盖章部门销毁。第十五条 印章严禁带出公司，确因工作需要带出使用的，须提前填写“印章借出使用登记表”，注明带出原因、时间以及归还时间后，经部门负责人同意，报总经理批准后，方可带出使用。公章须由至少两人共同携带使用。外带公章时，须在使用当天借出并归还；使用结束后，须及时交回保管部门。第十六条 各类印章的使用登记薄要由印章保管人留存管理，每年汇整成册保存，不得损毁或遗失。第十七条 行政部应建立印章保管人员登记名册。当保管人员变更时，须妥善交接所保管的印章22、，及时变更保管人信息。文件名称发票管理实施日期文件编号xx007版本号/修订号A/0页数：编制部门编制人审核批准财务部受控标识盖章处分发编号：第一条 为了进一步规范公司经济活动，加强财务监督和管理，根据中华人民共和国发票管理办法的规定，结合我公司实际情况，特制定本办法。第二条 本规定所指发票包含：公司对外开具的增值税发票和收到外部公司开具的发票。第三条 公司对外开具的发票由财务部按规定统一向税务部门购买，财务部按税务部门要求对发票进行管理。 第四条 公司对外开具的发票由财务部专人保管，并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况。已缴销或使用完毕的发票，按会计档案管理规定进行保23、管。第五条 公司需要开具发票（包含增值税专用发票和普通发票），应由公司业务人员填写“增值票发票开具申请单”，经公司总经理或总经理授权人员审批后，连同合同原件、发货单和购货单位开票信息，提交财务部开票人员开具发票。第六条 财务部应根据审核无误的开票申请，按照发票内容认真填写，保证真实、准确、完整，并加盖公司发票专用章。不得涂改、挖补或撕毁，严禁伪造、转借、代开、买卖、拆本和单联填写，如填写错误，应整套（存根联、发票联、记帐联）保存，并注明“作废”字样，以备查验。第七条 已开好的发票，经业务人员复核无误后，在发票登记簿上签字领取发票相应联次；财务人员依据记账联登记入账。第八条 开发票时遇到的其他特24、殊情况，财务部均应取得公司领导的批准后，才能开具发票。第九条 业务人员取得外部公司开具的各类发票包括：增值税专用发票、普通发票、机打发票、手工发票等，经济业务发生后，业务人员取得发票时，应向对方索取发票及税务登记证复印件，以确定其是否具有发票开具的资格。若其经营范围中不包含此业务，则其不具备开具发票的资格，需要到税务部门代开发票。第十条 业务人员取得发票后，应及时送交财务部入账。若出现发票滞后入账，使增值税进项不能抵扣（一般发票抵扣期为180天），不能税前列支的问题，应追究有关当事人的责任。第十一条 财务部应严格审核外来发票的真实性和内容开具是否完整无误。填写错误的发票，财务部拒绝接收，并责令25、经办人员退回外部公司重新开具。对于发现的假发票，退回业务人员，由业务人员负责联系客户进行发票的更换。如不能更换，财务部拒绝付款，并提请总经理追究相关人员的责任。第十二条 无论是公司对外开具的增值税发票和收到外部公司开具的发票，经办人员丢失发票，将追究由此引起的一切经济后果。文件名称财务审批和报销规定实施日期文件编号xx008版本号/修订号A/0页数：编制部门编制人审核批准财务部受控标识盖章处分发编号：第二十六条 为了加强公司的财务管理工作，统一规范各部门的报销程序，提高财务管理水平，结合公司具体情况，制定本管理规定。第二十七条 本规定适用于公司所有部门及人员各种费用的报销。第二十八条 公司费用26、开支必须遵循“先申报、审批，后支出、报销”的原则，坚持凭有效票据报销的指导思想。第二十九条 财务审批实行部门负责人审核、财务部复审、分管领导审批的制度。第三十条 部门主管负责对本部门填制的报销单据进行核实确认，无误后在单据的相应位置签名，当部门主管为经办人时，其部门主管为分管领导。当分管领导为经办人时，由其他分管领导负责审核确认签名。第三十一条 财务部对经济业务的真实性、合法性行使审核权。对不真实、不合法的经济业务有权不予受理；对记载不准确、不完整、来源渠道不合法的原始凭证予以退回，并要求经办人重新填制或索取票据，符合要求的则予以签名确认。第三十二条 本管理规定中所有费用开支，无论金额大小须由27、总经理最终审批。第三十三条 单位财务活动由法人代表负责，授权总经理在授权范围内行使审批权，所有费用开支，无论金额大小均需总经理审批；涉及有关投资、资产处置、资金调度、固定资产购置和其他重要经济业务事项，必须经股东会研究后，决定是否审批。第三十四条 单位费用支出有效票据主要指内容填写齐全、大小写金额一致、票面完整、清晰的正规发票、收据。所谓正规的发票是指在发票上部盖有椭圆形税务机关统一监制章，且从税务局购入的发票，并盖有购入单位发票专用章。所谓正规收据是指在收据上部盖有财政局统一监制的章，且从税务局购入的收据。发票与收据主要区别：发票是营业机构在取得营业收入时开具的，以此确认收入实现，而收据仅作28、为款项往来收讫一种证明，不列入收入范畴。在发生费用支出时应主动索取发票（对于汇总发票，在报销时须附上销售清单，清单应列明购入商品时间、名称、规格、数量、单价等详尽信息）。第三十五条 费用支出类别不同，须填写不同的报销单据。第三十六条 业务招待费：因工作需要招待客户须提前向分管领导提出申请，员工在报销前须向部门负责人主动说明，并由经办人或部门负责人在该张发票背面签字，注明招待客户姓名、电话及因何事项等，员工另外赠送客户礼品费用的，应填制“礼品申购单”，报请总经理审核签字后，连同招待费报销单据交财务部审核。第三十七条 办公费：主要指维持日常办公需要而发生的办公用品方面的支出。由行政部经办人员根据统29、一时间收集的各部门申购计划，汇总填制“办公用品申购单”，报总经理签批。行政部完成采购报销费用时，凭采购物品发票、清单，连同该“办公用品申购单”，交财务部审核。购买物品原则上由行政部统一办理，部分专业用品自行购买费用报销，由经办人员先至行政部办理登记手续后，将行政部签字的报销单据交财务部审核。第三十八条 差旅费：开支范围为因公出差期间的车船费、住宿费、伙食补助费、市内交通费、零星杂支等费用。业务人员出差前需要借支现金的，需填写“借支单”，由分管领导签字后，财务部先予支出。业务人员出差归来7日内需完成差旅费用的报销，财务部根据借支现金，计算补退金额，完成差旅费的结算。第三十九条 交通费：员工因工作30、需要外出联系工作，应乘坐公共汽车、地铁等市内交通工具，按实报销，遇事件紧急、交通不便、随身携带大笔现金、陪同客户等特殊情况时方可乘坐出租车辆，报销时须在发票上写明出发地、目的地以及乘坐原因。第四十条 福利费：除员工工资、奖金、津贴、社保等之外发放给职工或为职工支付的各种现金性福利和非现金性福利。职工福利费又分为全员固定性福利费和非全员性福利费。全员固定性福利费，由公司行政部或财务部统一安排提供，费用由相关部门经办人统一报销。非全员性福利费，由福利享受人凭有效票据，按公司规定的审批流程办理报销手续。第四十一条 广告费和业务宣传费：都是为宣传企业形象和产品而发生的费用，不同之处在业务宣传费是指未通31、过媒体的广告性支出。财务部应根据国家规定的企业所得税允许税前扣除比例严格控制此项支出，各部门在费用发生前需与财务部做好沟通，防止超支。第四十二条 租赁费、水电费、物管费：此类费用的报销由行政管理部门统一办理。文件名称借款规定实施日期文件编号xx009版本号/修订号A/0页数：编制部门编制人审核批准财务部受控标识盖章处分发编号：第一条 为提高公司资金使用效率，减少资金占用，特制定本规定。第二条 暂借款是指因特殊用途的临时性借款，包括：差旅费借款、零星购物借款以及其他临时性借款等。第三条 借款制度严格按照“谁借款、谁使用、谁归还”的原则，不允许代替他人借款，或以他人名义借款。第四条 员工因公务出差32、需要预支款项的，须有本人填写“借款单”，按公司规定的审批流程办理借款手续，财务部方可办理借款。第五条 采购部门因零星购物需要办理预支款项的，须有经办人填写“借款单”，并连同总经理已审批的采购计划，送交财务部，方可办理借款。第六条 因突发事件（公事）需要借款的，由事件处理相关责任人办理借款手续，事件处理完毕后，由该经办人办理报销清账手续。第七条 原则上公司不实行因私借款，但确因特殊情况（生病、意外事故等）需要借款的，必须提供本人书面申请，按照公司借款流程办理审批手续。借款限额不超过该员工工资。第八条 新员工借款：出勤满40天，当月借款限额为本月工资的30%，并从当月工资中扣回。第九条 上述借款事33、务处理完毕后，7日内需到财务部办理报销清账手续，否则，将从当事人工资中扣回。同时，前款不清、后款不借，公司将不再给予办理任何借款手续。遇特殊情况需超过还款期限，须经总经理预先批准，并到财务部说明情况。第十条 财务部每月清理一次账目，对逾期不还款或不报账者，应立即通知借款人，按本规定执行，并上报总经理，以便及时采取措施，减少不必要的经济损失。无故不报销者，按所借金额每日罚款千分之一。逾期未还而擅自离职者，审批人员承担连带责任（从审批人当月工资中扣除）。对于实在扣不回的款项应上报股东会决议。文件名称差旅费报销制度实施日期文件编号xx010版本号/修订号A/0页数：编制部门编制人审核批准财务部受控标34、识盖章处分发编号：第十一条 为了加强对差旅费的管理，本着合理和节约的原则，根据我公司实际情况，特制定本制度。第十二条 为提高工作效率，公司本着“包干使用、节约归己、超支不补”的原则，营销人员出差费用除长途车票、订票费采用实报实销外，住宿费、市内交通、伙食补助一律实行包干原则，省会城市和直辖市（A类） 元/天，其他城市（B类） 元/天。第十三条 非营销人员的出差在如下标准内实报实销，超标自理。编号职位名称出差城市级别城际交通标准住宿标准（元/天）餐补标准（元/天）市内交通（元/天）备注1总经理A/B硬卧飞机实报实销凭票报销2技术研发人员A 硬卧硬座大巴凭票报销B硬卧硬座大巴3其他人员B硬卧硬座大35、巴凭票报销C硬卧硬座大巴备注 小时以上方可乘坐硬卧第十四条 旅途中符合乘卧（从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上或连续乘车时间超过12小时）而未乘坐卧铺，按票价 %予以补助。第十五条 订票费、退票费原则上不予报销，如遇特殊情况需写书面汇报，报分管领导批准后，方可报销。第十六条 出差人员因工作计划安排不当，延误车次所产生的退票费由其个人承担，若是直接上级指示改变出行计划的，由上级领导签字证明，方可报销。第十七条 出差人员应按最简便快捷的线路乘坐车船，不得饶行。出差期间经领导批准顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、游览，其饶线多支付的费用均由个人自理，期间按事假考勤。第十八条 同一城市36、市区至郊区、郊区与郊区的交通费用可视同长途费用，按实际费用报销。第十九条 对于自带车辆出差人员，不予报销交通费用，乘坐出租车办事需经主管领导同意。第二十条 出差人员由接待单位或亲友提供住宿的，一律不予报销住宿费。 出差人员住宿费报销标准原则上按规定标准执行，有新闻媒介采访、会见地方政府官员和知名人士或影响公司整体形象的特殊业务情况，在分管领导允许的前提下，可按实报销。第二十一条 两人或两人以上一起出差，出差费用在标准内实报实销，住宿标准为 元/天/间，市内交通最高标准为 元/天，伙食补助 元/天/人。业务员出差因特殊情况需乘坐高铁的，应于出差返程后提交申请及相关说明，经部门主管及总经理批准后方37、可至财务部报销。第二十二条 住宿费标准一般指每天每间，若两人为同性同时出差，按一个房间标准报支。第二十三条 多人同时出差，部分人员晚上去往他地的，按实际情况进行补贴：白天出差费用按实报实销原则，一人在当日出差地住宿的，住宿费用在标准内实报实销；另一人未在当日出差地住宿而乘坐火车去往下一个出差地（在火车上过夜），夜补按 标准进行补贴。第二十四条 出差补助天数的计算原则为：按出发当日开始至返程日的历经天数计算，返程当日不计算。第二十五条 中午12点以前出发的，按一天计算，12点以后出发，当日不能到达目的地的，按半天计算，当天到达目的地的并住宿，按一天计算，返程当天不计算。第二十六条 车票按先后日期38、顺序排列粘贴，不是微机票的，注明行车路线（始发地-到达地）及乘车日期；出租车票需在背面注明起始地，无日期者注明日期。住宿票按日期先后顺序依次排列粘贴，住宿票必须加盖印章，印章必须清晰，无印章的视为无票。第二十七条 出差期间，因工作需要招待客户，应按如下标准，超标准招待需提前电话请示分管领导。项目客户级别就餐（元）娱乐住宿（元）交通（元）备注有公司负责人参加（重要客户）元/人须申请报批 /人可接送部门主管参加（重要客户）元/人须申请报批/人可接送一般客户元/人-/人-必要时可申请潜在客户元/人-/人-必要时可申请第三方人员元/人/人可接送其他人员元/人/人-必要时可申请文件名称应收账款管理实施日39、期文件编号xx011版本号/修订号A/0页数：编制部门编制人审核批准财务部受控标识盖章处分发编号：第三十一条 为加强公司资金管理，及时回收账款，制定本办法。第三十二条 本办法所指应收款范围包括：应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款。第三十三条 应收账款实行每月报告制。各单位于每月10日将一个月的应收账款情况报财务部，由财务部核对汇总后，报公司总经理。第三十四条 财务部每月整理应收账款，对往来客户通过发送“客户对账单”进行账款确认，并以双方盖章为据留存。第三十五条 财务部对到期应收账款，应当书面通知该账款经办人，由经办人负责催讨账款。经办人应当及时向财务部报告催款情况，应收账款到账后，财务部40、应及时销账，并通知经办人。第三十六条 部门人员调动或离职等，部门主管必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对账单金额及是否经过客户确认。第三十七条 对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处罚。第三十八条 对于部分问题账款，由公司财务部联系律师事务所发函催要，对于欠账人拒不还款的，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委会员提起仲裁。因经办人责任导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律责任。第三十九条 针41、对公司存在部分问题账款的情况，财务部对应收款项应采用账齡法分析计提坏账准备，计提比例如下：账齡计提比例1年以内（含1年）5%1-2年（含2年）10%2-3年（含3年）20%3-4年（含4年）30%4-5年（含5年）50%5年以上100%第四十条 对单项金额较大的应收款项可采用个别认定法进行减值测试：有客观证据表明其发生减值的，应根据其未来现金流量现值低于账面价格的差额，确认计提坏账准备；表明可全部收回的，可不计提坏账准备；表明不能收回的，可按100%比例计提坏账准备。第四十一条 催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭42、证，送财务部作冲帐准备。文件名称财务档案管理实施日期文件编号xx012版本号/修订号A/0页数：编制部门编制人审核批准财务部受控标识盖章处分发编号：第一条 为加强会计档案的科学管理，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密，统一会计档案管理制度，保证会计档案资料的完整性、安全性，根据中华人民共和国会计法和中华人民共和国档案法的规定，特制定本规定。第二条 本制度适用于财务会计档案管理工作。预算、计划、制度、合同等文件材料，应当执行文书档案管理规定，不适用本规定。第三条 财务管理部对每年形成的会计档案，应当由会计人员按照归43、档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务管理部保管一年，先向档案管理部先交送一份案卷目录，期满之后，再由财务管理部编制移交清册，移交档案管理部指定专人统一保管。出纳入员不得兼管会计档案。第四条 会计档案管理员应对会计档案进行科学管理，做到妥善保管，系统管理、存放有序，查找方便。不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密，应严格执行安全和保密制度，确保档案的安全。由财务管理部保管的会计档案，要有专用箱柜和库房，箱柜要上锁。发现问题要及时上报，认真查处。第五条 定期将应归档的会计资料组卷、编号并移交财务部会计档案管理员保管，不得自行保存。会计档44、案管理人员应按期点收，不得推委拒绝。第六条 会计档案管理员必须按期接受会计档案，按要求认真清点核对，履行移交手续，对于整理不合格的会计档案可不予接受。第七条 会计凭证按月装订。由财务人员将凭证包角装订，并于凭证封面上注明名称、所属期、凭证号等信息，凭证装订后要装入会计凭证档案盒中, 原则上一本凭证装一盒，凭证少而薄时，也可以二、三本凭证装一盒。盒边上注明内容要与凭证封面的内容保持一致，以便于查阅。第八条 会计账薄应按财政部的要求和财务管理部工作的需要情况进行打印装订。每本帐薄的第一页应有一张帐薄启用表附在帐薄前一起装订。“帐薄启用表”上要有财务负责人、复核人、经办人的盖章，并注明公司的全称、帐45、薄类别、时间（年、月）。装订的时间可以按业务发生的多少，按月、季、半年、年进行装订，账薄的厚度一般不超过3公分。第九条 财政部对财务月报、季报、半年和年报的保管期限有所不同，所以财务月报的装订可以按数量多少，可以分月、季、半年、年（112月报）装订在一起，而每年的年报、编制说明及财务分析报告单独装订在一起。然后装订成册的报表用牛皮纸做封面加固。月度、季度、半年、及年度财务分析报告平时由编写人保管，年终装订后交档案管理人员归档。第十条 每月向财政上报的纳税申报表、工资汇总表等按月依次排列，全年装订成册，以便备查保存。第十一条 借款合同、委贷合同等平时由经办人保管，年终装订后交档案管理人员归档。对46、于商业汇票、银行汇票的贴现及对外担保事项应建立备查账簿，年底时归档。第十二条 会计档案的存放应有规律性，查找方便，注意防火、防潮、防盗。会计档案管理员应编造会计档案清册，并保持会计档案清册的准确和完整。第十三条 会计档案需要借阅和查询的，由经办人提出书面申请，经财务部负责人同意后，到会计档案管理员处办理查阅、复印，并办理登记手续。会计档案原件原则上不得出借；特殊情况下需要出借的，应由经办人提出申请，写明借用原因、使用人、归还期限等，经财务部负责人同意，公司领导书面批准后；会计档案管理员凭此书面申请出借会计档案；出借档案时，不得拆散原卷册。在借用期满后，会计档案管理员应负责催还，借用人对所借用会47、计档案的安全性、完整性负责。第十四条 会计档案保管期满，需要销毁时，由会计档案管理员提出销毁建议，财务部会同涉及该档案的科室共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称，卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容，并报总经理批准后，方可销毁。第十五条 对于其中保管期满但未了结债权、债务的原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应单独抽出，另行立卷，并保管到结清债权债务时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中同时列明。第十六条 销毁会计档案时，应由档案管理员和财务部共同派员监销。监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容认真清点核对所要销毁的会计档案，销毁后，共同在销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告总经理。第十七条 附会计档案保管期限表档案名称保管期限会计凭证类原始凭证15年记账凭证15年汇总凭证15年会计账薄类总账（包括日记总账）15年明细账15年现金和银行存款日记账25年其它日记账15年固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年辅助账簿15年财务报告类（包括各级主管部门汇总财务报告）月、季度、半年财务报告（包括文字分析）5年年度财务报告（决算）（包括文字分析）永久其他类会计移交清册15年会计档案保管清册永久会计档案销毁清册永久银行余额调节表5年银行对账单5年