1、物业公司财务、档案管理制度及岗位职责编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目 录第一章 概述2第二章 财务系统组织框架图3第三章 财务岗位职责3（一）财务部长岗位职责3（二）主管会计岗位职责4（三）其他岗位人员职责5第四章 财务管理制度6第一节 财务管理制度总则6第二节 财务管理制度实施细则7第一部分 会计核算制度7第二部分 预算管理15第三部分 资金管理16第四部分 采购、存货管理24第五部分 资产管理31第六部分 合同管理34第七部分 发票管理35第八部分 应收款项管理36第九部分 费用管理37第十部分 税务管理452、第十一部分 财务报表管理47第十二部分 财务分析49第五章 档案管理制度49第一章 概述完善财务管理体制是集团战略的重要组成部分，建立企业集团财务管理体制是集团总部为界定各方面财务管理的权责利关系，管理规范整个财务行为所确立的基本制度。本制度以集团财务管理为管理核心，实行集团公司董事会领导下的物业公司总经理负责制，同时为适应集团公司对下属子公司的全面管理及发展需要，特设计本制度。以做到事前计划（预算控制），事中实时监控，事后接受集团公司审计监督的管理模式。本制度由集团统一制订，其具备的主要特点：1、 物业公司一切经营活动都不能游离于集团财务控制之外；2、 服从集团公司在财务管理上的集权化，从集3、团整体发展的战略高度统一安排母子公司的各项经营活动，以集团利益最大化为目标；3、 集团财务系统有权对物业公司业务进行控制与指导，即由集团财务部门设计和调整内部控制各环节流程；4、 服从集团财务管理执行监督职能，统一全集团的财务核算体系；5、 资金的收支统一筹划和使用，实现收支两条线管理（指一条收入线，主要体现在所有收入必须全额汇入集团财务结算中心，另外一条线是支出由集团按照预算资金收支计划审核后拨付）；6、 物业公司接受集团远程审计，跨年度查询，追溯原始凭证，实现集团对下级单位的直接监控；7、 集团财务对物业公司财务人员实施集中统一管理，具体管理财务人员的上岗资格、职务任免、业绩考核、后续教育4、岗位轮换以及业务档案管理等事项。第二章 财务系统组织框架图物业总经理集团董事会财务部长兼其他部室主管会计 出纳员其他岗位略第三章 财务岗位职责（一）财务部长岗位职责1、掌握和贯彻国家财经法规和财经制度，选择适合企业的核算方法并组织实施,全面负责本部门各项工作，直接对集团财务总监负责；2、参与企业管理和重大决策，组织公司的财务管理工作，协助集团财务部制定和完善财务管理制度和操作流程、协助总经理进行经营管理；3、制定本部门工作计划，组织本部门完成公司的财务工作，实施会计监督，报告经营成果，做好财务分析，送总经理及集团财务部审阅；4、拟订资金筹措和使用方案，有效地控制使用资金，做好资金预算，合理安5、排调度资金；5、审核公司各部门费用开支，合理安排各项费用支出；6、指导和规范员工队伍，考核、调配下级工作，听取下级述职，做出工作评价，审核本部门员工收入，定期向上级领导述职；7、在集团公司决策层领导下，牵头做好本企业的全面预算及财务预算工作；8、协调与政府职能部门的关系，接待有关部门对企业财务工作的检查；9、负责本公司财务报表的审核，保证及时准确编制并定期向总经理及集团公司上报财务分析报告；10、对财务机构的设置拿出主导意见；11、检查、监督各项收入的及时收缴，保证公司资金的正常周转；12、其他领导交办的事项；13、财务部长对财务报告的真实性、合法性、完整性负责，对本公司财务管理、会计核算工作6、组织不力承担相应责任；对参与制定的计划、方案、重大决策失误承担相应责任；对未能发现违反国家财经法规及集团公司规章制度的行为承担相应责任。 （二）主管会计岗位职责1、协助财务部长安排和落实本部门各项工作；2、负责会计制证和帐务处理，编制内外部报表并报送各类会计报表；3、审核收费通知单，保证收费标准无误，并做好催缴工作；4、组织、指导本部门员工的培训；5、抓好本公司核算业务，监督各部门对于现金的借、还款等财务制度的贯彻执行；6、审核各项费用支出，执行财务预算，执行集团财务下达的各项指令；7、接待有关部门对企业财务工作的检查；8、检查银行、库存现金、资金帐目，发现问题监督改正调帐； 9、登记账簿，妥7、善保管会计凭证、帐本、会计报表和其他财务档案资料；10、审核企业纳税申报表；11、年（季）末所得税汇算调整及报表的报送；12、为领导提供各项数据、编制和报送各种临时报表；13、管理往来明细帐目，负责往来帐的清理，做龄分析，催收应收帐款等；14、负责收据和发票等票据的管理；15、其他领导交办的事项。（三）其他岗位人员职责物业公司财务其他岗位按照分工不同分别设置：出纳员、发票开票员（兼）、审核员（兼）、办税员（兼）、档案管理员（兼）等。（目前除出纳员外均由财务主管会计兼任）1出纳员岗位职责1、根据审核后的会计凭证办理现金收、付的业务；2、负责现金的管理，登记和核对现金日记账，做到日清日结；3、超限8、额库存现金及时存入银行，支票及时进帐，同时保证日常报销所需要的备用金的支取和款项的收取和支付；4、及时向主管领导汇报库存现金情况、填制货币资金日报；5、负责银行票据的管理和使用；6、办理支票、汇票等银行业务，以及相关票据的传递；7、编制与资金相关的临时报表，随时掌握银行存款状况并上报主管领导；8、登记银行存款日记账，协助银行出纳办理银行业务；9、核对银行对账单，按月编制银行存款余额调节表；10、计算和发放员工工资；11、其他领导交办的事项。2办税员岗位职责（兼）1、购买发票、办理发票购买及相关涉税业务；2、填制并申报各项纳税报表，在规定日期内交纳税款；3、负责培训本企业财务、业务人员相关涉税知9、识，指导、监督纳税； 4、接待税务部门对本公司的业务检查，做好协调和沟通工作。3发票开具员1、租金收入发票的开具；2、填制上报发票使用情况申报表；3、领取、保管和整理发票；4、填制发票开据登记簿，负责整理装订。4档案管理员（兼）1、保管财务档案资料，对凭证、账簿、报表按期归档和整理；2、负责领用、返还收据的登记。 第四章 财务管理制度 第一节 财务管理制度总则 一、为适应物业公司发展需要，使资金做到合理分配及有效运用，规范公司内各项财务行为、加强财务管理和经济核算，以不断提高经济效益，特制定本套财务管理制度实施细则。 二、本制度根据中华人民共和国财政部颁发的企业会计准则和财政部关于物业管理企业10、的会计核算“应在房地产开发企业会计制度的基础上，再按照“物业管理企业会计核算补充规定”执行。同时遵循集团企业发展目标和管理要求，并结合公司实际情况制定。 三、物业公司实行集团董事会领导下总经理负责制的财务管理体制，由集团财务统一安排部署财务核算，资金的筹集等各项财务管理工作。 四、物业公司遵照集团要求实行预算管理，财务管理应做到规范性、计划性、效益性，以最小投入，获得最大收益，要做好各项财务收支计划、监督、核算、分析和考核工作。 五、加强财务管理和财务核算基础工作，以提高财务核算与管理的质量，在经营活动中都应做好完整原始记录。接受集团财务部门定期的财产检查。 六、实行内部独立核算和业绩考评。 11、七、集团公司会计年度是按照企业会计准则规定，以自然年度作为会计年度，每年一月一日至十二月三十一日。集团公司内部财政年度同上。 八、本制度内容由集团财务部负责解释及修改。第二节 财务管理制度实施细则第一部分 会计核算制度一、 科目设置原则：科目设置及核算内容要求符合国家财政部统一的规定，新科目启用应上报集团财务中心备案，不得私自乱用科目。二、 主要会计科目及使用说明（一）预收账款1、本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的各种款项，如向承租人收取的房租、公共卫生清洁、公用设施的维修保养和保安、绿化等预收的公共性服务费等。2、企业向有关单位和个人预收的款项，借记“银行存款”科目，贷记本科目；12、收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；退回多付的款项，作相反会计分录。3、预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。4、本科目应按有关单位和个人设置明细账。5、本科目期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。（二）代收款项1、本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、电话费等。2、企业收到代收的各种款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；交给有关单位时，借记本科目，贷记“13、银行存款”等科目。收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。3、本科目应按代收代交费用种类设置明细账。4、本科目贷方金额，反映企业尚未支付的代收款项。（三）其他应付款1、本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如承租人进行装修时，企业向其收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。2、发生的各种应付、暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记“银行存出”等科目。3、本科目应按债权人或应付、暂收款项的类别设置明细帐。4、本科目期末余额，反映企业尚未支付的其他应付款（四）经营收入（主营业务收入）1、本科目核算企业在物业管理（主营14、业务）活动中，为承租人或使用人提供维修、管理和服务等劳务而取得的各项收入，包括房屋出租收入、物业管理收入。房屋出租收入是指企业将房屋出租向承租人所收到的租金收入；物业管理收入是指企业向使用人收取的公共性服务费收入、公众代办性服务费收入和特约服务收入。2、企业取得的各项收入，应按下列原则确认：租金收入的确认应当根据出租双方当事人签订的合同或者协议所规定的付款日期并实际收到款项时确认为营业收入的实现。企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现。3、本科目应按经营收入的种类设置明细账，如“租金收入”、“物业管理费收入” 等，其中”物业管理收入“，企业可以根据实际管15、理需要，按照物业管理收入的组成内容（如来源渠道等）设置明细账，进行明细核算。4、物业管理是一个系统工作，催交管理费也不是孤立的。进行上述工作的同时，物业管理方应会同建设单位应召开各种形式的座谈会、联席会，通报各项工作进展、征求承租人意见、互动交流，以解决拒交租金及管理费等问题为突破口，贴近承租人、明辨是非，充分协调各方关系，实质性地推动承租方和出租方之间矛盾和问题的解决。出租人也应以此为契机，展开大规模的公关活动，切实树立诚信负责的良好企业形象，彻底扭转被动局面，争取物业遗留问题的全面妥善解决。5、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。（五）经营成本1、本科目核算物16、业管理、物业经营、物业大修等应结转的经营成本。公司在经营中发生的管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费。取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、低值易耗品摊销及其他费用等间接费用，记入“管理费用”科目，不在本科目核算。2、公司为承租人提供公共性服务所发生的直接费用，直接记入本科目，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”、“应付账款”等科目，月份终了，及时结转已完物业工程成本，借记本科目，贷记“物业工程”科目。3、本科目的明细核算应与经营收入的明细核算相对应。4、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后，本科目17、应无余额。（六）其他业务收入1、本科目核算除主营业务以外的其他业务活动所取得的收入，包括材料物资销售收入、废品回收收入及无形资产转让收入等。其他业务收入的确认原则，与主营业务收入确认原则相同。2、公司取得的各项其他业务收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。3、本科目应按其他业务的种类设置明细账，如“物资销售收入”、“废品回收收入” 等。4、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。（七）其他业务支出1、本科目核算除主营业务以外的其他业务所发生的各项支出，包括提供劳务而发生的相关成本、费用、以及相关税金及附加等。2、公司发生的其他业务支出，借记本科目，贷18、记“应付工资”、“银行存款”、“应交税金”、“其他应交款”等科目。3、本科目应按其他业务的种类设置明细账，如 “物资销售成本”、“废品回收成本” 等。4、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。（八）库存现金1、在核算现金时,应设置现金总分类账户及现金日记账，用以记录每笔现金的收支情况。2、财务应按照现金实际发生的原始凭据及其他相关科目填制记账凭证。3、公司财务部主管应在审核无误的记账凭证的审核栏内签署姓名。4、财务据审核无误的记账凭证,按照账簿登记的相关方法登记现金总帐。5、出纳员应在每日下班前,结出现金日记账的余额,并与库存现金实存数进行认真核对。6、月未财务会计应19、按照账簿余额核对的相关要求,将现金总分类账的余额现金日记账余额核对，对于不一致的的情况要立即查明原因进行处理。7、经核对有误,应按照错账更正的相关要求进行更正。经核对无误,应按照“账簿结账”的相关要求在账簿上进行结账处理。（九）银行存款1、公司应设置银行存款总分类账户及银行存款日记账进行总括与序时核算。2、财务应根据银行存款实际发生的原始凭据及其他相关科目,按照记账凭证的编制要求编制记账凭证。3、公司财务部主管应按照原始凭证的审核要求及记账凭证填制要求,进行记账凭证的审核。4、月末出纳员应按照中国人民银行关于银行存款帐户管理的相关规定,将银行存款日记账与银行对账单进行核对,并根据核对结果,编制20、“银行存款余额调节表”。5、月末银行存款总账余额与银行存款日记账的余额进行核对不符的，应按照错账更正的相关要求予以更正。三、 业务核算内容主要包括：租金收入、报销各类费用支出、应付工资等。（一）租金收入1、流程缴费通知单综合管理办公室核对金额及合同出纳或收费员收款开票票据传财务财务审核票据制单、入帐2、票据审核的主要项目：1）缴费通知单是否与合同厂家单位名称及所盖公章一致 。2）缴费通知单是否有办公室相关确认人员签字。3）复核缴费通知单是否与合同管理台帐一致。（合同台帐格式另附）3、制单：原始附件为缴费通知单、发票，分录为：借：现金或银行存款 贷：主营业务收入租金收入 -物业管理费缴费通知单格21、式如下：租金缴费通知单编号：致： 承租人 先生/女士： 您好！根据本公司记录，贵方承租的场地 月份之租金 尚未支付，唯恐阁下公务繁忙，一时遗忘，现特函通知。租金等款项请于每月下发通知之日起七日内缴付。恳请阁下尽快前来我公司办公处缴费。 如阁下有疑问，可到办公处或致电办公处查询，电话： 专此奉达，敬祝商安！ 本物业管理公司综合办公室 年月日 再次催款通知编号：致：承租人 先生/女士： 您好！本处于上次致阁下的专函中提及 月份之租金共人民币 元，至今仍未付清。截至本函日期为止，贵单位之总欠款额为人民币 元。本公司唯恐阁下公务繁忙，一时遗忘，现特函再次通知。恳请阁下尽快前来我公司办公处缴纳。 另外，22、凡超过7日未付款的，将按月息 %的滞纳金并采取有关程序追讨。为避免不必要的附加费用之损失，本处恳请阁下早日缴清上述欠款。 请鼎力支持为盼！ 专此奉达，敬祝商安！ 本物业管理公司综合办公室谨启 年月日编号：致：承租人 先生/女士 最后催缴通知 您好！本处已两次致函于阁下请付清 月份之租金共人民币 元、水电费 元，共人民币 元，至今仍未清付。截至本函日期为止，贵单位之总欠款额为人民币 元（其中滞纳金 元），请阁下务必于本月 日前付清。 如届时贵方仍未缴纳上述款项及滞纳金，本处在不得已的情况下，将采取相应措施。敬请谅解。 特此通知！敬祝商祺！ 本物业管理公司综合办公室谨启 年月日 （二）预付购货款123、流程采购部门（或维修部门）提供需求-部门经理签订货合同订货、制订资金计划上报总经理审批上报集团审批资金计划-采购填制预付款单-财务筹款审核付款制单、入帐2、票据审核的主要项目：1）资金审批单签字是否完整；2）预付款单填写及签字是否完整；3）银行付款凭证是否是机制；4）现金支付有无领款人签字。3、制单：原始附件为预付款单、银行付款凭单、已签字的借款单。分录为：借：应付帐款或预付帐款供应商明细贷：银行存款或现金（三）维修材料入库及结款1）入库流程：厂家送货库管验收入库单采购员填金额-财务制单2）结款流程：厂家与采购员对帐采购填制欠款单加入库单财务付款3）票据审核的主要项目：（1）入库单的名称、金24、额是否与发票一致；（2）入库单上是否有库管、采购部门负责人、厂家送货人员签字；（3）付支票的领款人有无在支票存根及登记本上签字。4）入库制单：原始附件为自制入库单及发票，分录为：借：周转材料明细贷：应付帐款供应商 结款时：原始附件为自制欠款单、入库单，分录为：借：应付帐款供应商明细贷：银行存款或库存现金 （四）借款及还款1、要求：1）实行3天还款制。（特殊借款在取得发票后立即还款）2）现金借款人必须亲自到现场办理，领款时在凭证上签字。3）支票借款，借款人在支票存根、登记本上签字。4）借款人在出差或者进货回来后，立即将剩余现金返回财务。2、流程：借款人填写借款单各级部门领导签字预算外支出要填申请25、书上报总经理签字财务制单审核取款3、制单：1）借现金的账务处理（附件为审批后的借据）借：其他应收款部门个人贷：库存现金支付的其他与经营有关的现金注：如果借款属于购料款，现金流量为：购买商品或接受劳务所支付的现金。2）还款会计分录为：填制一式两联的还款单（1）还款为现金（附件为还款单）借：库存现金-支付的其他与经营有关的现金贷：其他应收款部门个人注：如果还款属于进货余款，现金流量为：购买商品或接受劳务所支付的现金。（2）还款为费用类（附件为费用审批报销单、合格的发票、还款单）借：销售费用/管理费用二级科目部门贷：其他应收款部门个人（3）进货还款（附件为购货结算单、发票、还款单）借：周转材料 贷：26、其他应收款部门个人（五）费用报销1、要求：1）原始票据按照类别、性质分别粘贴，并且与费用报销审批单金额一致。如果为差旅费报销，需要每个出差人分别签字。2）采购需要二人以上经手。3）现金出纳员付款后在发票上加盖“现金付讫”章。4）支票报销，在票据登记本以及支票存根上分别签字，银行出纳付款后在发票上加盖“款已付”章。2、流程：1）填制报销单财务审核各级领导签字财务制单审核领款2）报销会计分录为：（原始附件为合格发票、费用审批单）借：营业费用二级科目部门（计入经营方面费用）管理费用二级科目部门（计入办公室费用）贷：库存现金支付的其他与经营有关的现金（六）工资的发放以及分配的账务处理1、工资的发放： 27、借：应付职工薪酬工资部门贷：库存现金/银行存款支付给职工以及为职工支付的现金 其他应付款养老保险（个人）部门 医疗保险（个人）部门 失业保险（个人）部门 应交税费代扣个人所得税部门2、按实际发放金额进行分配： 借：销售费用工资部门 管理费用工资部门贷：应付职工薪酬工资-部门 第二部分 预算管理全面预算的意义：预算是计划工作的成果，决策的具体化，控制经营活动的依据，是各级部门工作的奋斗、协调工具、控制标准，使企业资源获得最佳获利的一种管理方法。一、预算管理总要求（一）预算部署 集团董事会根据董事会确定的工作目标和任务指标，按照财政年度前两个月份部署全集团下年度的全年预算工作，由集团财务部预算中心28、设计细化预算方案、表格、填报说明，并下发各编报公司和部门。物业公司应按照集团要求进行预算工作的开展。 （二）组织保障 按集团要求成立预算编制领导小组，由总经理牵头，相关职能部门负责人共同参与，分工负责，完成本公司的编制工作。 （三）编报范围 公司范围内各内部考核部门、管理部门等职能部门、运作机构等均应参与编制预算的工作。 （四）编报方法 编制预算采用上下结合、综合平衡方法，自上而下分解目标、明确任务，自下而上层层填报、逐级审核把关认真填报，最后上传至集团汇总。 （五）关于集团预算程序和审批集团董事会根据长期规划，提出企业一定时期的总目标-下达规划指标-基层自行草编预算-集团财务预算中心汇总部门29、预算-上报董事会平衡各预算-得出总预算-不合格驳回修改-审查批准后下达（六）预算控制 各编报部门要发挥预算指导、约束作用，根据审批后的预算开展日常经营管理活动，以发挥预算指导、约束作用，由集团公司进行预算和实际执行情况的分析、考核、评价。 （七）编制原则 1、必须考虑到逐步逼近本公司发展中长期目标。 2、要保证自己增长要高于主要竞争对手增长。 3、在综合考虑投入前提下，利润增长必须高于费用增长。 4、要考虑人工成本占利润合适比例，保证具有竞争力人均创利水平。 二、预算内容： （一）预算种类 1、租金收入等盈利预算 2、期间费用预算3、资本预算（固定资产添置预算表、新项目投入预算表等）4、资金预30、算指现金流量预算表5、财务预算：损益预算表、资产负债预算表。（二）编制预算表格式样按照集团统一下发的表格填制。第三部分 资金管理一、 资金管理规定1、 原则上应在国有商业银行开设银行帐户，开设或撤销银行帐户时，必须报集团批准。确需在非国有商业银行开户的，在申请开设帐户的同时，须报审帐户资金最高限额。财务负责人必须监督帐户资金限额的执行情况，并对执行结果负责。 2、必须按银行及公司规定使用现金。库存现金限额，按开户银行的规定执行。开户银行没有核定限额的，最高不得超过2000元。二、货币资金管理原则定义：货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。1、支付出差人员随身携带的差旅费，因公借款，必须31、是集团公司正式员工。2、坚持前账不清、后账不立的借款原则；3、货币资金收支必须及时全额入账，做到日清月结；4、所有借款、对外付款事前必须坚持主管审批，财务审核手续；三、现金管理（一）现金使用范围：执行国务院财务部颁发现金管理暂行条例。1、支付给职工、劳务工资、奖金、福利、劳务费等。2、因公出差必须携带差旅费。3、确实需要支付现金的必要支出。4、支付各种社会保险和社会救济费，如退职金、离退休金、抚恤金等；5、支付结算起点以下的零星支出。6、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）库存现金量实行限额管理制度公司日常零星开支所需现金由开户银行根据企业的实际情况，核定最高限额，一般为三天至五天的32、日常零星开支所需的库存现金限额。库存现金限额一经确定必须遵照执行。库存现金不足时，可向银行提取，库存现金超过限额时，应及时解存银行。由于情况变化，需增加或减少库存现金限额时，应向开户银行申请，经银行审查同意后才能调整。(三)现金日常收支的管理公司在办理有关现金收支业务时，应当遵守以下几项规定：(1)现金收入要及时全额入账，于当日或最迟下一工作日上午前送存银行，未经银行核准一般不得坐支，对确需坐支公司除经银行核准外，还必须在日记账中进行完整记录和反映，送款入行开户要有银行现金交款单。(2)公司支付现金，可以从库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从公司的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情33、况需要坐支现金的，应事先报经开户银行批准。(3)公司从开户银行提取现金，应当写明用途，由财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。(4)公司因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。(四)现金的内部控制制度(1)将经管现金和会计记帐分开。经管现金收支的出纳员不得进行会计记帐，进行现金收付记帐的会计人员不得经管现金。实行钱帐分管是现金内部控制的最基本要求。为了使经管现金的出纳员能随时了解现金结存情况，一般可由出纳员兼管日记帐。(2)对现金收付的交易必须按原始凭证编制收付款凭证，并要在原始凭证与收付款凭证上盖上“现34、金收讫”或“现金付讫”章。(3)会计人员根据“收款或付款单据”和“银行存款回单”等，经核对无误后，编制凭证、登记有关帐簿。(4)出纳人员应定期进行轮换，不得一人长期从事出纳工作。（五）坚持现金盘点制度。每日下班前出纳必须进行现金盘点，填制现金盘点表，并与账面余额核对，发现差异及时查明原因上报财务部长或主管解决。财务部长或者财务主管负责检查出纳盘点工作。现金盘点表格式如下：库存现金盘点表 单位： 编制人： 日期：货币资金 复核人： 日期：会计期间或截止日:查 证 核 对 记 录现 金 盘 点 记 录项 目行次金额币种：人民币面额张(枚)数金额一、盘点日账面余额1100元盘点日未记账收入金额25035、元盘点日未记账支出金额320元盘点日账面应存金额4=1+2-310元二、盘点日实存金额(盘点数)55元白条抵库金额62元盘点日实存金额7=5+61元三、盘点日应存与实存差额8=4-75角四、追溯至报表日账面结存金额2角报表日至盘点日支出总额（含第3行）91角报表日至盘点日收入总额（含第2行）105分报表日应存金额11=4+9-102分报表日实存金额12=7+9-101分报表日实存与应存差额13=12-11实点合计五、调整数14=15-16存放地点：调整增加金额15盘点日期：调整减少金额16出纳人员：六、调整后余额数17=11+14会计主管：监盘人员：调整说明及调整分录：结论：（六）现金借款、报36、销规定1、定额借款：现金（人民币）、支票；限额借款：支票。2、支票电（信汇）借款范围。（1）费用类。（2）资产类（固定资产、低值易耗品）。（3）采购付款。3、报销（报销单据种类：报销单、差旅费报销单、支出凭证等）。外帐：公司支付费用要有合法单据（加盖有国税局和地税局发票章，开单方财务专用章等）。内帐：支付费用要有合理单据。4、现金借款或报销超过2000元以上需提前一天预约。（1）按约定时间、金额准时足额提取，遇特殊情况不能提取，请及时通知出纳并写出情况说明并由主管领导签字。（2）改日领取须另行预约。5、在财务部借款须填写借款单（格式另附）按借款单内容完整填写，经上级领导批准签字并经财务审核签章37、后才借款。未经批准和审核单据出纳员有权拒绝受理。6、借款现金票据（不包括差旅费）报销，必须在票据注明日30天之内报账。7、在财务有借款现金（不包括差旅费）报销，应在借款后10日内报销。8、差旅费票据应在返回公司后3天内报销，并交清尾款。9、所有现金单据报销时均需填写报销单，经领导审批签字并经财务审核签章后方可报账。10、超过规定期限有借款不报账，财务部将定期发布名单，上报各主管部门领导实行黄牌警告或缓发工资。过期未报财务未进行有效催还，对财务经理或财务主管集团内通报批评。11、丢失车票、发票者，报销人应写出书面说明，经主管领导批准后，只给予报销70，个人承担30。取得发票复印件并有对方单位签章38、，可全额报销，但财务人员必须对票据进行核对登记。凡丢失发票给公司造成损失，其损失由本部门全额承担，并处责任人50%的罚款。（七）建立内部控制制度，财务负责人要定期或不定期地对现金核算工作进行检查，以保证现金安全与完整。四、银行存款管理（一）银行账号管理1、财务部应按银行结算办法规定，结合公司管理、经营需要，在银行开设基本账户、结算账户。2、开设帐户必须报集团公司财务部备案，未经财务部批准各公司不得自行设立、变更账号。（二）印章管理1、财务专用章和法人名章必须分开管理，一般出纳和财务部长各持一枚。2、发票专用章由发票开据人专人管理和使用。3、所有印签、专用章、法人名章的印膜和使用人均需在集团财务39、中心备案。（三）银行票据管理：财务部门应严格遵守票据法规定，加强银行票据监管，确保票据安全。1、支票（1）请购支票要结合需要合理确定数量。（2）对外签发支票必须填列实际用途、当天日期、金额或限额，小写金额栏前必须加封￥。定额支票或超过万元限额支票必须填列收款单位全称。五万元以上（含五万元）不许签发限额支票。不得签发远期（10日以上）支票。所有对外签发支票均需在支票登记簿中进行登记。对违反规定给集团公司造成直接经济损失的对出纳，财务部长或财务主管进行行政通报批评和经济处罚，处罚标准为损失额的50。（3）5万元以下金额借款，可以开具限额支票。（4）5万以上金额借款不能开具限额支票，必须填写实际结算40、金额。（5）空白支票必须与财务专用章、法人名章分别存放和保管；对外签发未用或过期退回支票必须加盖作废戳记，剪角后并与存根粘贴妥善保管。（6）收到支票送存银行要有银行送款单，编制银收字凭证，提取现金要有支票存根，编制银付字凭证。（7）票据领取人在领取支票时，必须在票据登记本和支票存根上签字；（8）不准出租出借和签发空白支票、空头支票；（9）不准签发低于结算起点票据（100元的转账支票、500元的汇票）。2、银行汇票：对外办理汇票在未交到经办人之前要妥善保管，转交时在交接簿中进行登记时间，收款单位、金额和经办人等内容。（1）公司对外付款时暂不使用商业汇票、银行本票。（2）公司对所收的支票、汇票认真41、复核其真实性和有效性，于当日或最迟于次日送存银行；不能当日或次日送存期票，应由出纳收款员专人保存，按结算期（收票日后10日内）送存银行。（3）应建立银行退票登记备查簿，记录银行退回的支票、汇票。如银行通知发生退票在接到银行通知当日取回，进行登记，并及时通知经办人与出票单位联系换票。如超过一周以上仍未换回退票，由出纳上报财务部长催促经办人解决。对因换票不及时造成经济损失由经办人承担，并对主管领导进行通报批评。3、银行转帐支票是否合法有效的核对： 支票开具时间是否在有效期内，填写方式是否正确；印章是否清晰、规范；大小写金额是否一致；支票的填写有无涂改痕迹；是否有开户银行名称和账号；支票是否平整。验42、证持票人身份证是否为本人、是否在有效期内（登记持票人身份证号码）。4、假支票识别：1）假支票的种类包括：（1）支票是真的，印章也是真的，账户无余额或余额不足，即透支支票。（2）支票是真的，印章是假的。不法分子常用手段，参照常用单位支票票样（去银行要一张）核对，印章通常为非防伪刻制，即无编号和印章外围无对应条纹。（3）支票是假的，印章也是假的。2）责任：（1）收款人发现可疑支票应及时上报主管领导。（2）收款人对支票的真伪性负责，收到假支票责任自负。（四）借款、报销规定1、在财务部借支、汇款等业务时均需详细填写借款单，写明收款单位、用途、金额或限额、日期等，经主管领导审批签字并经财务审核后才办理，43、内容不全或未经签字审核财务部拒绝办理。借款人必须按借款单用途使用款项，不得超额和改变用途用款。对私自改变款项用途者，-经发现立即上报集团，并相关主管领导进行批评教育。2、所有借款均应在规定期内报账，支票应在借出后10天内报账。未使用支票，应在借出后有效期内返还财务部。汇票、汇款30天内报账。财务部按月公布过期未报账名单，通知借款人报账，对过期不报而无书面说明者提出黄牌警告直至缓发、停发工薪。（五）账、表管理1、出纳员应按日将银行存款收支编制记账凭证，经审核无误后登记日记账，做到日清月结。2、出纳员按日编制银行存款日报，上报总经理和传送集团公司财务部。3、出纳员按期向银行索取对账单，月末结账1044、日内编制完成银行对账余额调节表。及时清理未达账项并逐条核实于次月内解决，过期未能有效解决未达账报财务部长或财务主管处理落实。4、日记账、对账单、调节表按月装订保管，财务部长定期对出纳工作进行检查考核。银行存款余额调整表格式：出纳员： 日期： 银行存款余额调节表 会计期间：复核人： 日期： 银行对帐单余额企业银行存款日记帐余额加：企业已收、银行未收金额 - 加：银行已收、企业未入帐金额 - 减：企业已付、银行未付金额 - 减：银行已付、企业未入帐金额 - 调整后余额 - 调整后余额 - 经办会计：会计主管： 情况说明：第四部分 采购、存货管理采购至入库的流程：部门采购申请表-总经理（向集团上报资45、金使用计划）-集团财务调整计划后上报集团总经理审批（专项采购支出需要向集团总经理审批）-首次购货要与供应商签订购货合同-向供货商传订单供应商受理-通知财务付款-对供应商出货后的在途商品监控接货办理入库。 一、采购原则：具备条件，方能进行采购 1、有符合流程的支持系统。 2、依据市场分析和预测，确实采购商品经济适用。 3、依据集团公司任务或者预算规定。4、超出采购预算的支出需要另行审批。 二、采购审批规定 1、采购材料等购入尽量实行订单管理制，凡是采购料均需要填写采购定单。2、集团专管总经理根据市场及经营情况审批合理采购计划，并签字认可后，传采购部门及财务部准备资金存量，预算外支出需上报董事长审46、批。3、财务人员根据采购订单对到货后入库金额进行复核、监控。库管根据采购订单安排库房货物存放地点并做好接货准备。到货后，库管根据供货商随货附送的销货清单或发票填制入库单。 4、对未按定单方式进行管理的负责人进行经济处罚，最少不低于50元。5、定单按月分类单独归档、备查。 三、采购到货、验收、入库管理 （一）材料到货、接货和验收管理 材料到货是库房管理工作开始，是材料验收前期准备工作，其工作好坏直接影响到验收工作质量。为保证到货和验收工作及时准确完成，提高验收效率，要求对到货数量和规格及外包装质量和运输情况进行检查和确认。为所购材料货物等保管保养奠定良好的基础。 1、接货规定：采购部门每天根据供47、货商到货信息，以到货通知单形式于当日通知库房岗位，以便其及时组织人力、物力，调剂存货场地。 2、操作流程 （1）采购部门必须提前两天将需入库的采购商品详细清单交给库管，确定采购商品的数量、到货日期。 （2）货物抵达指定库房后，采购部门和库管依据到达货物清单即供应商随货附带发货清单，共同清点商品种类、拆包、分包点验。按商品的品种、规格、型号核对实物质量和实际到货数量及检查外包装质量，是否破损，把好入库前数量、质量关。 （3）货物验收后，采购部门立即填写到货登记单，要求做到字迹清楚、数据准确、内容完整、及时迅速。如果发票未到达，待采购人员拿到发票后，填写入库单备注栏。单独注明有外包装破损或质量问题48、货物及数量。双方在到货登记单签字确认。（4）到货登记单填写后，必须由采购人员、库管共同签字确认后方可有效。 （5）货物到库当日（如晚上到货，可在次日）必须办理正式入库手续，填写商品入库单。如未能在规定时间内办理入库手续，库管有权拒绝发货并责成当事人写出书面报告报总经理或授权人对其进行处理解决。 （6）采购人员和库管应妥善保管好到货登记单，以便查询，采购人员负责统计根据到货登记单审核入库单正确性，同时便于核减在途数量。 3、到货登记单出现错误情况时，库管要求采购人员重新办理。 （1）有涂改痕迹，内容和项目不清楚和不完全。 （2）数量不正确。 （3）到货登记单格式、使用说明、单据办理和各联次留存及49、传递过程。 第一联采购、第二联库管、第三联采购统计、第四联财务会计 （二）采购验收入库管理 1、入库目的 （1）保证工作正常开展和货物入库环节准确性、及时性、完整性。 （2）为采购货物在途管理和在途控制岗提供基础数据，保证在途控制环节畅通，更好地为使用部门服务。 （3）把好审核关，为财务成本核算准确及时提供必要条件。 2、入库操作办法 （1）货物验收完毕，填写到货登记单后，库管依据到货登记单内容在当日（特殊情况，如晚间到货可在次日）按货物批次和发票内容填写入库单（注意不要将相同商品累加），办理入库手续。（2）入库单由库管填写，采购部门签字。 1按单据规定项数填写货物种类数。 2填写货物归属部门50、库别、入库日期。 3按照入库单规定内容填写货物数量、名称、金额。 4填写供应商名称。 5入库单备注栏处注明到货时间，按照货物顺序填写发票号和金额。 6相关人员填写姓名。 （3）批量到货如果到货数量不全，采购应根据实际到货数量，随时办理入库手续，做好该批货物收欠登记手续。 （4）消耗品和不必逐个检验货物，由采购人员和库管共同清点数量后，当时办理入库手续，填写入库单。 （5）库管依据库房情况整齐码放，及时建立、增加垛卡，登账。 3、出现错误情况，库管拒绝办理。 （1）有涂改痕迹，项目内容不清楚，不完全。 （2）缺少采购人员和总经理或授权人签字。 （3）商品项数超过单据规定要求。 （4）入库单格式51、与使用办法。 第一联采购部门、第二联财务会计存档、第三联采购统计对账、第四联库管 4、入库核算：货物入库后，库管应持入库单其余三联传递给采购和财务，及时到财务部办理报帐手续，财务根据入库资料复核无误后及时做库存增加账务处理。（三）购入存货计价：按实际价值入账即支付的买价，另外支付的买方负担运费、装卸费、保险费途中合理损耗计入费用项目。发票未到的暂时办理估价： 1、估价入库依据应以采购订单注明价格估价入库。 2、凡是按估价成本入账，在收到发票等结算凭证后均需调整为实际成本。 （1）如估价金额与实际金额一致，只做账务分录调整，可用原入库单复印件。 说明内容：原入库单号、估价账务时间、凭证号。 （252、）当估价金额与实际金额不一致时，必须冲销原入库单，重新办理入库手续，财务据此处理账务。 3、公司用现金采购进货要有供应商已收款证明，收取供应商进货发票，没有发票则不能入账。 4、如果供应商不开发票，则公司采购进货费用不能通过银行结算，支付现金或通过内部账户。 5、进货发票在同一个月内入账，可不受开票日期限制，否则要用暂估价入账。 6、暂估价入账需要有上一批次进货发票复印件。 7、供应商销货清单即本公司进货清单，需要有发票专用章和财务专用章。即专用发票所附的明细销售单。四、存货管理概述 （一）存货含义和范围 1、存货含义：公司经营过程中为耗用等而储备的各种资产、材料物资。 2、公司存货范围：包括53、各种用于维修及备件材料等。 （二）存货管理目的 1、满足公司发展需要，实现规模化、统一化管理需求。 2、规范存货管理操作规程，达到有效地、统一地管理模式。 3、减少不必要资源浪费，避免违规操作，杜绝违法行为。 4、确保公司资产安全完整、保值、增值。 五、库管 （一）库房保管工作的意义 公司库房是储存和保管各类材料的场所，是公司各类物资的供应中心，搞好库房保管工作，对于确保公司业务经营进行，加速物资周转、压缩库存积压、降低商品损耗、提高公司经济效益，具有十分重要意义。 （二）库房保管工作任务 从公司业务发展角度出发，及时、准确、保质保量的搞好各类使用材料的收发工作，为公司经营服务。 1、严格把好54、入库验收关，确保入库材料数量准确、质量完好。 2、搞好在库材料保管工作，压缩库存积压、提供库存信息。 3、做好材料出库工作，准确、迅速、安全。 4、加强库房安全工作。 5、健全物资管理制度，不断提高业务管理水平。 （三）低值易耗品支出 （1）低值易耗品支出：填制领用单领用。 （2）其它物料消耗：不需要填制低值易耗品领用单直接领用支出。 （3）低值易耗品购买、领取在预算内。 1一次购买、领取在1000元以下由集团具备签字权负责人审批，固定资产管理部门登记后方可报销。 2一次购买、领取在1000元以上必须由总经理审批，固定资产管理部门登记后方可借款、报销。 3一次购买、领取在3000元以上必须由总55、经理室会同签字审批，固定资产管理部门登记后方可借款、报销。 （4）超出预算额度，事先需向集团公司报送增加预算报告，待批准后方可办理借款、报销手续。 （5）低值易耗品报废，必须经固定资产管理部门鉴定，写出处理意见，由总经理审批后方可做销账和作价处理。 （四）存货（材料）盘点管理制度 盘点工作是向有关部门提供库存信息和防止材料差错事故发生的重要手段。 1、盘点过程及流程（具体操作办法） （1）库管与综合管理办公室共同对库存材料进行盘点与监控，财务监盘，确保存货数据真实性。 （2）库管与财务对账差异表无误后，上报每月/旬库存报传总经理和采购部。 （3）财务必须与库管定期对账，清点实物数与报表数是否一56、致，核对库存差异，查明差异原因，及时进行修改更正，如实填写盘点表，做到当日问题当日解决，确保库管、统计账一致。 （4）旬盘点：每旬库管和办公室相关负责人共同对所保管全部库存进行全面盘点，共同在盘点表上签字确认并制作旬报、月报，传递给财务及总经理，保证账账相符，账实相符。 （5）月对账：每月由办公室相关负责人、库管、财务（监督盘点）三方共同进行全面盘点，月底盘点无误后，进行账账核对，三方应在月报表上共同签字认可，上报总经理及集团财务部。（6）通过监控，保证账、物一致，确保存货数据真实性。 2、在核对账目或实物盘点时如发现错误情况，将对主管领导及实物负责人进行处罚。 （1）因管理不善造成货物损坏丢57、失现象； （2）与向集团报送数据不符； （3）未按规范操作流程操作； （4）其他违反公司有关规定现象。 3、盘盈、盘亏处理。 清查盘点中发现存货盘盈、盘亏或毁损，应认真查明原因，详细填列存货盘盈、盘亏或毁损清单，提供相应证据，上报总经理批准，同时送财务部，并上传集团备案，所有盘亏损失均需对责任人进行处罚。（五）仓库安全检查工作管理和卫生制度及人员素质的培养。 库房安全工作包括人身安全、材料安全和设备安全。搞好库房安全工作，保证人身安全、存货安全和设备安全对于全面完成库房工作任务，具有十分重要的意义。 1、以预防为主、防消结合方针，加强库房防火防盗工作。库房安全工作有专人负责，建立安全制度，有落58、实有检查。每日班前班后对重点部位门、窗、锁、水、电器设备等进行检查，做好记录，对不安全隐患随时改进。 2、严禁携带各种易燃易爆物品进入库房，严禁在库区内吸烟，库房内存货及材料货垛要与照明灯具保持一定距离，仓库管理部门工作完毕，要做到人走拉闸断电，并经常检查线路完好情况，发现异常及时上报，库房人员要牢记火警电话119、匪警电话110，会使用灭火器材。 3、严格非库房管理人员进入库房，确实因工作需要进入库房时，库管人员要陪进陪出。 4、库房装卸、运输和堆码作业要严格按照工作流程操作，做到文明装卸、文明运输，坚决杜绝野蛮操作，确保存货安全。 五、月末结账 遵守集团公司月末结账时间，以确保月末结账时盘59、点数据的准确性，现将月末结账时间及相关注意问题作出规定。 月末结账时间截止为当月25日下午3点，遇节假日可提前到节假日之前的最后一个工作日，结账日3点之后发生票据算作下月票据，为此要求相关岗位人员应及时向财务传票。 第五部分 资产管理 一、固定资产标准和分类 （一）固定资产标准 固定资产：使用期限超过一年，在使用过程中保持原有实物形态资产。 1、经营用房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等资产，凡使用期限超过一年，均应作为固定资产。 2、非经营用设备及物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过二年，也作为固定资产管理。 （二）固定资产分类 按用途划分：房屋、电子设备、车辆设备、办公设备和60、其他设备。 二、固定资产增置管理制度 1、固定资产增置原则 （1）固定资产采取计划控制，集团统一管理办法。 （2）因业务需要所购置固定资产，一律限制在公司计划额度内，产权归集团公司所有。 （3）年初公司根据实际需要，按照上年固定资产平均年度折旧额编制本年添置固定资产预算计划，按公司内部进行逐级汇总报集团管理部门审批后，由综合管理办公室审核执行。 （4）额度范围内车辆更新，由集团公司董事会审批。 （5）新添车辆、房屋及特殊需求固定资产，由集团董事会审批。 2、固定资产购置借款及报销手续 公司外购固定资产，应持集团审批固定资产年度预算计划，由集团固定资产管理部审核计划额度（如未设固定资产办公室专职61、机构可指定专人负责）并在借款单签字，财务部方予以办理借款。购回后，应先到固定资产管理员处办理登记手续，财务部根据固定资产办理单进行报销。 3、领用固定资产管理 （1）公司固定资产要有专人负责，物品要落实到责任人，原则上谁使用、谁保管、谁负责。 （2）公司固定资产由本公司负责管理，专管员要确实负责。 （3）各部门内部领用固定资产，应根据经集团审批的固定资产增加计划与额度，填写固定资产办理单经批准同意及固定资产管理员审批，确属计划内方可办理，审批后到库房领取及办理相关手续。 4、固定资产办理审批权限 （1）年初预算应经公司管理部门批准同意并到集团固定资产部备案。 （2）年度内购置时，经办人填写请购62、单，经集团批准，且资产管理人员认可属额度内，方可办理。 （3）经资产管理人员认可，确属额度内可以办理，如果在计划额度指标之外，须单独报集团管理部门审批，集团固定资产管理部备案后公司方可办理相关手续。 5、办理手续 （1）固定资产办理必须填写固定资产办理单。 （2）由使用人填写固定资产办理单并经审批人签字认可后持单办理领用手续。 （3）固定资产办理单填写应注明部门、日期、品名规格、单位、数量、用途、经办人、审批人、审核单据无误后照单办理，并加盖货已付讫章和人名章。 （4）在库材料及资产必须办理完出库手续后方可使用，否则不允许以任何理由领取在库存货作为资产使用。 （5）固定资产办理单格式及说明。（63、格式另附） 第一联、资产专管员，第二联、财务会计记账，第三联、经办人存查，第四联、存查。 6、接受捐赠固定资产管理 接受捐赠物品，先到固定资产专管员处办理登记手续，符合固定资产价值标准，办理固定资产增加手续，不符合固定资产标准，办理低值易耗品手续，财务部据资产专管员传递单据进行账务处理 7、新增固定资产计价与核算。 （1）计价：购入固定资产按实际支付价值计价；领用固定资产按当期成本价值加配比税金计价；接受捐赠的固定资产按市值计价。 （2）核算：无论以何种方式取得固定资产，均须按分类标准和计价原则进行明细核算。详细记录固定资产名称、编号、规格、数量、单价、原值、净值、使用年限等要素，按照固定资产64、实物管理要求建立固定资产卡片，保证公司资产安全和核算准确。 三、固定资产折旧 1、计提折旧范围 公司在用固定资产一般均应计提折旧，不提折旧固定资产包括：未使用、不需用机器设备，已提足折旧继续使用固定资产，未提足折旧提前报废固定资产，国家规定不提折旧固定资产等。 2、折旧方法：固定资产实行分类折旧，采用直线法计提折旧，按类别设置残值率。 四、固定资产清理 1、清理出售固定资产，应持写明出售原因固定资产清理报告，账面单位净值在2000元以下报总经理审批。账面单位净值在2000元以上报董事会审批。然后填写固定资产清理单，经固定资产专管员签字确认后，到财务部门办理缴款，持财务部盖章缴款单到固定资产专管65、员处办理注销手续。财务部月末根据固定资产管理部门传来办理单据，进行注销账务处理。 2、公司出售固定资产办公类设备可经总经理审批，车辆、房屋必需经集团董事会公司批准。 五、对外捐赠固定资产管理 公司根据需要对外捐赠公司资产均需填报集团对外赞助事项登记表，报经公司集团董事会批准备案，未经批准备案，任何公司部门人员不得以任何方式将公司资产对外赠送，财务部根据相应单据进行账务处理。 六、资产管理原则 1、对所有符合范围资产都编码，贴标签。 2、对所有符合范围资产都建卡立账（有程序入电子账，无程序做手工账） 3、谁使用、谁保管、谁负责。 第六部分 合同管理合同是由订立合同的双方在特定条件下对商定事件的文66、字形式的纪录。合同，也就是协议，是作为平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务的约定、合意。为明确双方责权利关系，公司必须与每户承租人签订合同，要求在合同中详细列明各项的收费事项等。合同文本中关于费用收取等内容是财务核算收入的原始依据，为方便日常管理，综合管理办公室需设立合同管理台帐（台帐管理的格式另附），如何签订合同具体操作执行集团管理部门制订的合同管理制度。 第七部分 发票管理一、发票及收据的管理目的及范围：1、本制度是根据中华人民共和国发票管理办法及其它有关规定制定。2、适用范围：本公司所有发票、收据(指有价值的收据)及票据(以下简称票据)均属本制度管理的范围。367、工作职责：财务部统一负责本公司各种票据的管理工作；各种票据的种类、使用范围由财务部规定。4、内容：（1）属国家统一规定的发票由财务部指定专人向有关税务部门购买。（2）公司使用的各种发票、收据属代收部分的使用代收单位的发票、收据。（3）财务部专管人员必须对购买或代收单位提供的各种票据进行验收，详细清点数量、检查有无印刷错误、数量有误或印刷有错误的应拒收，各种票据验收后，应按不同的票据登记验收日期、数量、起止号码等，设专柜保管。 （4）各种票据的领用由财务部专管人员负责，并设置各种票据领用登记簿，凡发放票据，必须登记领用的日期、数量、起止号码等，并由领用人签收。 （5）使用发票或收据的部门必须指68、定专人负责各种票据的管理工作(以下简称票据专管人员)。 （6）票据专管人员在向财务部领取各种票据时，必须办理领用手续并清点数量、验看号码、发现有号码错乱的，应拒绝领用。 （7）票据专管人员对所领用的各种票据必须妥善保管，在交付使用人员时，应进行登记、签收。 5、票据的使用 （1）各种票据需按发票收据使用细则（由集团制订）的规定进行使用。 （2）各种票据应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性开具。 （3）各种票据只能按规定的范围进行使用，不得转借，转让，跳号，拆本使用，或开具空白票据。 （4）各种票据需交接使用时，应办理交接手续，写明交接时票据的号码。 （5）接收人在接收各种票据时，如发69、现所交接的票据存在问题，可拒绝接收，并立即报告主管人员，情节严重时，应立即报告财务部。 6、各种票据的检查和核销 （1）财务部有权对各种票据的使用随时进行检查。 （2）已用完的各种票据必须立即向财务部进行核销。 （3）财务部专管人员在核销各种票据时，必须对票据进行检查，发现有使用不当的，应提出意见进行纠正；发现有问题的，应立即报告财务部长。 （4）财务部专管人员应随时核查使用各种票据的人员有否及时将所收款项按规定上交，在各种票据核销后，应对整本票据报收款项有否上交进行核查。 第八部分 应收款项管理一、应收款项管理（包括其他应收款）1、公司收到应收款，现金必须于当日送存银行并进行账务处理。收取支70、票、汇票等，必须按票据法的有关要求，审查其有效性、真实性，当即出具发票或往来发票。财务部及时填写 银行进账单，于当日或下一工作日送存银行。2、相关经办人员收到的票据，必须符合票据法规定。二、预收账款管理1、财务人员收到承租方预交汇款、支票、汇票等款项，必须及时存储、进行账务处理，于款项到账日发放银行到款通知单。经办人员应及时到财务部办理到款确认。经确认到款应及时增加银行存款。 2、预收账款既可单独设置会计科目核算，也可与应收账款科目一并核算。但在填列会计报表，进行内部统计管理时要按各明细借方余额合计与贷方余额合计分别汇总填列，借方余额合计为应收款，贷方余额合计为预收款。 第九部分 费用管理一、71、费用管理原则1、本着节约开支原则，加强对费用管理。2、加强对费用总额控制，实行预算管理。3、严格执行费用预算，对超预算支出，需经集团相关领导批示，否则财务有权拒支。4、公司审批权限分级：总经理签字权限、重大事项集团董事会审批。5、严格执行各项费用开支标准和审批权限，对超标准开支，超权限审批，财务有权不予办理。二、目的本规程规范费用报销程序，确保各项费用支出得到合理控制。 三、 适用范围 本规程适用于公司各项报销费用的控制。 四、职责 1、财务部部长负责报销单据的及时审核。 2、集团公司或公司总经理负责报销费用的审批。 五、报销程序 1、报销费用的填制要求 （1）经办人员原则上应在费用发生后的572、个工作日内到财务部办理报销手续，特殊情况可另行处理。 （2）将原始单据剪齐边角，正面朝上（与报销单据同向）粘贴在报销单的反面左边。 （3）用蓝色或黑色钢笔、签字笔如实填写报销单的各项内容，如：报销时间、报销人、费用摘要、单据张数等。 （4）采购类经营费用，须凭有效的请购单（或采购计划表）和发票到仓库办理物品验收入库手续，并将其附在报销单据的后面。 （5）非采购类的行政、办公或其他费用，直接填制报销单据。 （6）外出培训费凭培训协议办理报销手续。 2、报销单据的审核 （1）费用报销单据经手人签名后，由各部门主管签字确认。 （2）财务部部长应在收到报销单据的一个工作日内，对各项报销费用进行严格认真73、的审核，凡符合报销标准的，审核人在财务审核栏内签署姓名、审核日期后，由报销人交总经理审批。 （3）经审核报销单据不符合费用开支标准或在有其他疑问，而报销人又无法提供总经理批准的报告时，审核人应退回报销单据。 六、费用项目分类、开支标准和审批权限。注：依照权责发生制原则：凡属于本期的收入和费用，无论款项是否收付，均应计入本期损益。如：工资及计提（每月都提取）、取暖费（待摊）、租赁费（预提）等。费用二级科目的设置原则（表内各项保险计提比例为沈阳市标准）科目名称计提标准或者应入项目工资包括工资、奖金教育经费按工资总额2.5%提取养老保险按工资总额的27%计算交纳（企业19%,个人8%）医疗保险按工资74、总额的10%计算提取（企业8%，个人2%）生育保险按工资总额的0.6%计算提取（企业承担）失业保险按工资总额的3%计算交纳（企业2%，个人1%）工伤保险按工资总额的0.2%计算交纳（企业承担）住房公积金按工资总额的 %计算交纳（企业 %，个人 %）运杂费进货时发生的过桥费、装卸费、养路费、停车费、进货雇车费 差旅费会务费、车船费、机票费、市内交通费、出差补助、住宿费，注意：过桥费、油费同时报销时入差旅费，油费单独报销时入物料消耗。业务招待费餐费、招待职能部门的水果、矿泉水等支出办公费与办公相关的如：印刷费、冲印费、邮寄费、办公用打印纸、笔、单、电话费、曲别针、稿纸、钢笔水、刻章、印台、印泥、算75、盘、计算器、收据、账绳、账簿、订书器、文件夹、档案袋及桶装水等水电费按发票额入账（提供发票）取暖费暖气费燃料费主要用于经营燃烧使用的汽油、煤油、煤气等燃料费物料消耗包括工作服、洗衣粉、胶带、拖布、笤帚、插座、保鲜膜、桶、电线、灯管、不干胶、汽油、刻字刀、胶卷、办公用喷绘、办公用KT板等低值易耗品摊销单位价值在2000元以下，包括办公桌椅、工具组合、卷柜、档案柜、对讲机、电子秤、验钞机、小型打印机等，使用一次性摊销方法。修理费正常办公设备修理、门窗、房屋、汽车小型修理咨询、诉讼费法律诉讼费等折旧费按固定资产原值、使用年限、采用直线法、残值为5%印花税按照当地税务文件执行房产税按房产原值的一定比例76、的1.2%交纳；租金收入的12%计算交纳。土地使用税按占地面积税率，税率为每平米0.210元。河维费按营业收入（主营业收入其他业务收入）的0.5到1或按当地税务机关核定征收方式计算加每人每年5元交纳河维费。内部车辆费汽油费、养路费、修车费、验车费、车辆保险费等。价调基金按营业收入（主营业务收入其他业务收入）的1交纳的价格调控基金其他行政事业单位收取的费用及细目中无法列支的项目。费用明细内容要求：1、运输费：购进材料等而支付运输费用，凭运费发票经总经理或授权人审批、财务审核后报销。对外支付运费、使用车队车辆费、其它。 2、咨询、诉讼费 （1）在预算范围内法律诉讼费，需经集团签字审批，同时将情况说77、明报送集团公司备案。 （2）在预算范围内，单笔咨询费在1000元以上，需经集团董事长签字审批；单笔咨询费在1000元以下，由集团主管领导进行签字审批。 （3）超出预算范围，应编写新增预算报告报集团公司审批，审批后方可使用。 （4）所有咨询费支出均需取得咨询业专用发票后报销，通过支票、汇款方式付款。 3、邮电费：邮寄费、市话费、长话费、传真费、移动电话费、网络通讯费、其它。 （1）一般邮电费，由集团直接管理上级部门具有签字权限负责人签字审批。 （2）网络使用费（如Intnet），列入预算由总经理审批；未列入预算报集团董事会审批。 （3）移动电话购置前必须经集团总裁审批，费用限额为每月200元/部78、，总经理每月200元部，超出部分由使用人承担，特殊情况，需由集团审批后方可报销。 4、外埠差旅费报销标准执行集团统一规定。住宿补助：出 差 地 点住宿补助（元/天）北京、上海180省会城市、直辖市、特区、计划单列市150非省会城市120公出人员要提供实际“住宿发票”，根据实际住宿天数报销住宿补助。住宿补助以标准为上限，低于上限实报实销，高于上限只报规定补助额。出差地有企业签约酒店的，必须入住签约酒店，特殊情况报总经理批准。用餐补助：补助标准（单位：元，在下列时间之前出发的、之后归来的，享受该顿补助）时 间7:0013:0018:00合计北京、上海10202050省会城市、直辖市、特区、计划单列79、市8161640非省会城市6121230出发和归来途中6121230公出人员报销时要提供合格的足额餐饮发票，根据出差时间计发餐补，不足一天的按顿计算。参加会议的，会议费中含有餐费的不再发餐补，可发放途中餐补。当地有连锁企业安排就餐的，不报销餐补，也不收取餐费。交通工具标准：级 别客车火车轮船飞机总经理以下普通/空调/快客硬卧/硬座三等舱一事一定总经理以上普通/空调/快客硬座/软座/硬卧/软卧二等舱一事一定乘坐卧铺条件：白天行车8小时和夜间行车4小时以上。集团领导特殊批准的，按批准的标准乘坐交通工具。市内交通费：出差人提供合格票据，写清日期、出发地和到达地，实报实销。说明：1）、总经理级以上人员80、标准加倍。2）、总经理级以上人员占出差人数50%（含）的，提供合格发票实报实销。3）、经集团领导批准的，差旅费提供合格发票可以实报实销。子公司总经理本人参与的，且不满足第二条的，需报请集团领导批准。4）、评优奖励的集体外出在标准内实报实销。5）、丢失发票、收据及车票的，丢失人写清花销明细，经带队负责人签字后，给予报销70%，个人承担30%，取得发票复印件并有对方单位签章的，可凭票据报销。6）、公出人员要一人管钱一人记账,带队领导事先安排好日程。注：计划单列市：深圳、宁波、厦门、青岛、大连 经济特区：深圳、珠海、汕头、厦门、海南 直辖市：北京、天津、上海、重庆5、运杂费：市内交通费、租车费、车队81、用车费、其它。 （1）报销出租车票必须填写出租车票报销登记表，必须写清乘车人、起点、终点、详尽事由，部门具备签字权负责人需对其内容认真审核、签字，附在报销单后。 （2）出租车票自乘车日期一个月内报销，超过一个月不予报销，报销登记表内容填列不详，不予报销。 （3）各公司因车辆运力不足而租车、包车费用，必须经总经理及集团主管领导会同签字审批（长期租包车要签定协议），报集团公司备案。 （4）货物运输费用由总经理或集团主管领导会同审批。 （5）汽油、养路、保险费由总经理或集团主管领导会同审批。 6、办公费：印刷费、办公用软件、内部领用、其它。 （1）办公用品及办公设备消耗：指办公用品及办公设备耗材消耗82、开支。 （2）1000元以下办公费用，由总经理或集团具备签字权负责人会同审批。 （3）1000元以上办公费用，由集团主管领导审批。 （4）超出预算额度办公费用，由公司事先报送增加办公费预算报告，待批准后方可办理借款、报销手续。 （5）所有办公费发票均应列明购买名称或购货清单。 7、业务招待费：招待费、礼品费等 （1）客户费用：为客户拿来发票报销费用，包括市内交通费、餐费等。 （2）凡报销招待、礼品费，需填写招待、礼品费支出审批清单 ，应列明所招待客户单位名称、姓名、人数、标准，并由有关负责人审核批准后，方可借款报销。 （3）一次招待、礼品费在200元以内，由总经理或授权人审批。 （4）一次招待83、礼品费在500元以内，由集团相关上级主管领导审批。 （5）一次招待、礼品费在2000元以内，由总经理会同集团领导审批。 （6）一次招待、礼品费在2000元以上，需经总经理会同集团董事长签批后报账。 （7）为进一步规范支付业务活动费，有效地控制招待费支出，凡市内招待费超过一仟元，必须使用支票结算，否则需经总经理或其授权者审批。 （8）总经理以下人员，在外地出差期间，未经批准，不得用公款请客吃饭，特殊需要应事先申请，由总经理审批。员工出差期间，非业务性餐费一律自费。 （9）因公外出（不同于出差）或加班午餐、晚餐，餐费开支标准不得超过20元人次（报销单据需注明就餐人数、姓名）。 （10）礼品领取以84、及购入报销，必须附有发往何处说明清单；大宗礼品购入要附有入库清单，并设专人管理。 8、会议费：自行组织会议、参加外单位会议、公司会议室使用费。 （1）自行组织的各类会议费用，应事先报会议费用计划，经总经理会同批准后，方可借款报销。 （2）外出参加会议，须持会议通知和有关单据到财务部报销。 9、劳务费：临时人员三个月以内劳务报酬支出。 劳务费支出必须填列劳务费支出凭单按内容真实填报经总经理签批后到财务部取款。 10、修理费 （1）房屋修理费：不改变房屋结构修理费。 （2）房屋装修费：改变办公环境房屋装修费。 （3）办公设备维修，需经固定资产管理部门审批后，方可借款、报销，1000元以下由总经理或85、其授权人审批，1000元以上报固定资产管理部门审批备案后，方可借款、报销。 （4）房屋维修：所有房屋维修，应在当年预算范围内提出维修装修方案，在预算范围内，由总经理会同集团审批。 11、内部车辆费：汽油费、养路费、修车赞、验车费、车辆保险费等。 （1）分配用车费。 （2）车辆保险费由总经理审批。 （3）内部用车费，制定内部用车收费标准、由各部门负责人进行审批，财务部将此费用分摊到各用车部门。 12、各种税费：除营业税、所得税以外其他税费，按税法规定执行。七、工资的发放（一）目的 本规程规范工资发放程序，确保员工能及时、如数、安全地领取工资。 （二）适用范围 适用于物业公司员工的工资发放工作。（86、三）职责 1、公司行政人事部负责每月员工考评及员工动态资料的编制。 2、财务部出纳员负责员工工资计算和工资发放表的编制。 3、财务部长负责工资发放表的审核。 4、总经理负责工资发放表的审批。 （四）工作程序要点 1、员工每月工资的计算程序 （1）财务部负责每月10日发放上月1-30日的工资，遇节假日顺延（春节除外）（2）公司人事部或办公室在每月2日前将员工考勤表送出纳或作工资的人员手中（3）出纳员或作工资的人员每月4日前根据考勤表，编制员工工资发放表（4）员工工资的计算工式： 员工月工资（基本工资岗位工资业绩工资）*当月出勤天数/当月全勤天数。 （5）出纳员或作工资的人员必须在编制完毕的员工工87、资发放表的制表人栏签署姓名及日期并于每月5日前报集团财务总监审核。 （6）财务总监应在每月7日前审核员工工资发放表。如有疑问，应及时查清并予以更正；如无疑问，应在财务部审核栏内签署姓名及日期后于8日前报总经理审批。 （7）总经理原则在9日前将审批完毕的员工工资发放表交回财务部，特殊情况另行处理。 2、年终奖金的计算，具体操作按照集团公司行政人事部的相关规定执行。3、工资、奖金的发放 （1）银行代发的工资及奖金： 出纳员根据审批手续完整的员工工资发放表在每月10日将员工工资表交公司开户银行发放； （2）新入职的员工由出纳员根据人事部提供的员工个人资料及身份证复印件向开户银行申请办理工资代发存折或88、工资卡； （3）新办工资发放存折或银行工资卡的员工，原则上在10日前由员工本人到出纳处签名领取；（4）存折或银行卡原则上禁止他人代领。如有特殊原因确需他人代领的，代领人必须在领取时出具被代领人的书面委托书、代领人及被代领人的有效身份证原件，由出纳员将双方身份证复印后留存； （5）员工可在每月11-15日到出纳处领取工资清单； （6）现金发放的员工工资及奖金： 员工应在每月规定的工资发放日（10日），到财务部出纳员处签名领取自己的工资。员上在领取现金发放工资的同时可以领取工资单。4、工资资料的查阅及保管 如员工对自己的工资存有疑问，原则上应在工资发放后的五日内持工资存折或卡及工资单到出纳员处查询89、。特殊原因不能及时查阅的，可在一个月内到财务部申请查阅。 员工只可以查阅自己的工资，不可以任何理由代他人查阅。每月的工资发放资料由财务部主管会计编制凭证进行相关的账务处理。财务部部长月末进行系统的审核后，将工资发放资料加密在财务部长或集团人事部长期保存。 八、员工福利费管理：集团财务部按照人力资源部制定公司职工福利费管理使用办法，本公司遵照其相关规定执行。（一）医药费管理一零星医药费报销正式员工发生零星医药费，必须填写报销单，有医院的诊断，由总经理签字后，方可到财务部报销。一般按药费发票（扣除自已部分）金额80报销。当年药费发票应在本承包年度结束前报销完毕，超过承包年度不予报销。 二员工住院费90、借款、报销 2、员工住院借款，必须有医院的诊断书、人力资源部签字确认后，总经理或授权人签批后方可能到财务部办理借款。 3、员工出院后应及时持住院费发票填写报销单审批后到财务部报销。若发生住院费押金退还支票，持票人应于支票开出日期的三日内交到财务部，以便及时入账。 4、员工住院费报销标准按公司医疗管理制度执行（人资制订该制度）。 （二）员工工作餐费管理。 公司没有员工食堂每日按人均8元标准逐月拨付经费，在应付工资中列支，年末做纳税调整，设有食堂在食堂就餐不予支付补助。第十部分 税务管理一、营业税物业管理公司应以服务性营业收入额（包括主营业务收入和其他业务收入）为征税对象和计税依据，向税务机关交纳91、一定量的营业税。公司通过设置“营业税金及附加”帐户核算营业收入应负担的税金及附加。而公司发生的费用性税金，如房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等，则应在”管理费用“帐户核算。公司在月终按规定计算出当月应交纳的营业税，借记“营业税金及附加”帐户，贷记“应交税金”帐户。公司按照承租户提供服务而收取的管理费、服务费（包括保洁费、保安费、公共设施养护费、停车费等各种名目的收费）、维修费（包括维修材料费及人工费）、租赁费等收入，征收5%的营业税。为房屋承租住户代收代付水、电、煤、电话费以及代收代付垃圾费等各种业务而取得的收入，可以按扣除实际支付给供水、供电、供气以及电话局、环卫所等部门后的余额，征收92、5%的营业税。二、城建税及教育费附加计提与上缴各级财务部门每月以应纳营业税额为计税基数，分别按7和3税率计提，向国家缴纳城建税和教育费附加。三、所得税管理1、财务部门应每月或每季按应税所得计提应缴所得税，按期预缴，年终汇算清缴。2、对超计税标准工资等不得扣除项目，不得从收入总额中扣除，应逐项进行纳税调整，调增应税所得额。四、其他税金管理房产税、车船使用税、土地使用税等其他税金，由财务部门有关人员按照当地税务主管机关相关规定办理。五、报税：1、每月15日以前进行地税纳税申报的工作，填报纳税申报表，交主管会计审核确认数据无误，然后统一向地税局申报税款；2、取得税收缴款书后立即传给出纳，办理交税业务93、。第十一部分 财务报表管理一、利润分配管理（一）公司税后利润，必须经集团统一批准后，按顺序进行分配。1、被没收财物损失，支付各项税收滞纳金和罚款。2、弥补以前年度亏损。3、提取法定盈余公积金。按照税后利润扣除前两项后10提取，用于弥补亏损或者转增资本金。4、提取公益金。按照税后利润扣除1、2两项后的5%-10提取，用于公司职工的集体福利设施支出。5、提取任意盈余公积金。税后利润按顺序进行分配后，有剩余，余额按有关规定归入任意盈余公积金，用于弥补亏损或者转增资本金。（二）利润上缴与分配。按照集团的相关规定“下属各子公司实现利润，年终必须经集团公司财务部审查确认”（审计时间为每年3月29日-5月294、1日），在接受集团审查无误后的分配方案上报集团批准，按收缴分配的原则：将实现责任利润全额年未一次上缴，每年 月 日前交齐。二、营业外收支管理（一）营业外收支定义：与公司经营活动没有直接关系各项收支，是构成公司利润总额要素。（二）营业外收入；与公司经营活动没有直接关系的各种收入。营业外收入应当按照实际发生数额进行核算。发生营业外收入时，直接增加公司利润总额。（三）营业外支出：不属于公司经营费用，与公司经营活动没有直接关系，但按照有关规定应从公司实现的利润总额中扣除的支出。如各种税务罚款支出。营业外支出应当按照实际发生数额进行核算，发生营业外支出时，在相对应会计期间，冲减当期利润总额。（四）其他有95、关规定应严格营业外收支管理，营业外收入和营业外支出应当分别核算，不得以营业外支出直接冲减营业外收入，也不得以营业外收入直接冲减营业外支出。三、财务报告（一）对外财务报告。1、月报：资产负债表、损益表和纳税申报表等，纳税报表需要填写地税号。2、年报：现金流量表、利润分配表等。（二）对内财务报告1、公司内部管理用月报（1）租金收入月报：反映本公司当月收租情况，上报总经理及集团。（2）财务月报：反映本公司基本财务状况，上报总经理及集团。（3）费用月报：反映本公司营业费用和管理费用明细，上报总经理及集团财务部。（4）其他应收款月报：反映本公司每月末其他应收款各明细户余额，上报集团财务部。（5）应收账款96、月报：反映本公司每月末应收账款借贷方余额，上报集团财务部。（6）其他应交应付款月报：反映各分公司每月末其他应交应付款明细，上报集团财务部。（7）其他集团要求的报表。2、对其他部门的月报，按照要求填报。（三）会计报表1、损益表2、资产负债表3、利润分配表4、经营指标一览表5、费用明细表6、其他报表第十二部分 财务分析财务分析目的是评价公司经营成果和财务状况，为公司加强经营管理和决策提供财务依据。公司财务分析由财务部门完成，交集团财务部汇总出集团公司财务分析。财务状况要做到每月有说明，每月有分析。 一、结合分析结构、分析思路 1、本期公司租金收入情况。 2、本期公司焦点问题。 二、经营成果分析 197、主要经营指标完成情况概况 （1）主要收入支出情况 （2）主要经营指标比较 （3）比较损益 2、费用支出状况分析 六、财务状况分析 1、比较财务状况 2、预付账款、其他应收款等往来项目存在的问题 3、主要负债分析第五章 档案管理制度1、本制度根据会计制度中关于档案管理有关规定和要求制订。2、财务档案包括：财务会计凭证、帐簿和会计报表、收款收据、发票存根等相关资料。3、要求对财务档案定期整理，装订成册或立卷后存档，本公司档案暂由财务部负责保管，集团定期安排资料回收。4、公司财务档案由财务主管负责归档和保管，严防失火、损坏、丢失。分公司存放财务档案的档案柜钥匙由主管会计持有，任何人未经批准不得查阅98、财务档案。5、内部任何人员调阅会计档案须经总经理批准， 外来人员调阅或复制档案，要凭介绍信并经总经理批准。6、会计档案的装订：（1）会计凭证的装订要求：一般每月装订一次，一年以上的凭证装订好及时进行归档，外面只允许留存本年度内形成的凭证。（2）会计帐簿的装订：各种会计帐簿年度结帐后，应按时整理立卷，电子帐打印完整后装订归档。（3）会计报表的装订：会计报表编制完成及时报送后，月份报表打印一份存档，留存的报表按月装订成册。（4）电子数据资料要求定期转存到可移动磁盘内，存盘前财务主管与存储人双方确认成功保存后封盒，在封盒面上标明盘内存储的内容，必需存放于防潮处，与其他财务档案一起归档。（5）内外部财务资料要分开存放和归档。完