1、米业公司资金、结算报销、备用金等财务制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目 录资金管理制度1结算、报销管理制度4汇入个人帐户货款的办法和流程9备用金管理制度10内部会计制度11销售办事处财务细则及规定13销售办事处记帐说明16产品编码说明书18二级核算帐务处理程序及注意事项20二级核算会计管理规定26票据使用管理规定29帐本发放、使用管理制度30价格管理制度32预算控制制度34产品物资月末盘点制度36成本核算管理制度38会计工作交接制度39会计档案管理制度41关于销售定价的规定44统计工作管理制度46 资金管理制度2、一、资金回收计划根据公司全年的生产经营计划，公司各部门切实做好月份资金使用计划，在每月二十五日之前，将制定的月份所需资金计划报到财务部门审核，计划的内容要具体切实可行。每月由财务部牵头召开资金平衡会，根据公司制定的计划回笼资金，平衡各部门资金使用计划，最后报总经理审批执行。1、 销售回款计划。公司营业部要根据每月公司销售计划制定预收货款及销售货款回收计划，货款回收能够保证公司现金流出的正常需要。同时财务部门根据公司经营需要对部分资金流入制定专门管理办法和流程（见附表）。营业部对于应收销货款及时催收，不允许有呆死帐发生，如因对货款不及时催收造成客户走死逃亡，给公司造成严重经济损失，由部门领导及经3、办人负全部责任。2、 应收款清理计划。财务部对应收帐款及其他应收款要定期清理，采取措施进行有效监督，及时催收，把占用额度控制在一定范围内，对应收帐款会同营业部制定公司的相应信用政策。3、 融资计划。公司项目部门及财务部门应根据公司发展计划做好资金融入工作。保证资金及时到位，合理安排使用。 二、资金使用计划 公司只有掌握和利用有效的资金，才能获取最大的利润。因此各部门要根据本部门的作业计划，制定严密、规范、切实可行的资金使用计划。每项资金计划要填写计划编号和预算编号，同时作出用途明细，并由资金使用部门配合财务部掌握用款时间，计划要与实际支出接近，切实可行。如发现盲目地制定不切实际的计划和预算支出4、，不但要停止资金使用，给公司造成损失的，对该部门领导及本人给予严肃处理。 1、资金使用归口管理。首先公司财务部要严格掌握公司各项工作所需的资金计划，合理安排和有效控制各项资金的使用。因此，财务部严格审核各项资金计划，按计划用途严格控制各项资金的使用，一定要做到资金归口管理使用，定期检查、分析，对不合理的支出，坚决拒付，同时及时将信息反馈给主管领导。月末，财务部将资金实际支出情况分部门进行编报、分析，并提供给有关领导及考核部门。 2、申报计划。公司各部门在填写用款申请单时，一定认真填写全部内容，同时必须填写物资的编号和项目预算编号，由经办人、部门领导签字，由总经理或授权的公司领导审批，然后到财务5、部最后审核，按计划控制支出。没有计划和预算的资金支出财务部无权受理。3、付款方式。资金的使用除收购资金外，原则上一律使用转帐支票或汇款方式，对于个人出差借款及小额采购借款使用现金限定在一定范围内。4、借款管理（1） 公司各部门根据工作需要按报批的用款计划合理使用资金，因本部门工作内容需要资金申请借款时，首先部门领导审批签字，然后由财务部根据各部门资金计划及预算进行审核，最后报授权领导及总经理审批，财务予以借款。（2） 因公事各种借款应按公司的规定及时报帐，如不按公司的结算报销管理制度规定执行，财务严格控制，前不报帐后不借款，影响工作责任自负。（3） 个人生活借款可根据其工资额度及经授权领导或总6、经理审批后方可借款。财务应跟踪清理，在当月工资中予以扣回。 结算、报销管理制度一、 总则（一） 公司各部门根据本部门工作需要，在用款时应遵循公司的“资金管理制度”的规定，依据上报批准的资金使用计划，认真填写用款申请单，经有授权的领导审批和财务审核后方可用款。（二） 工作任务结束后三天内，需及时回公司办理报帐核销手续，超过规定期限不及时报帐，经财务部下单催报仍不报帐，财务部有权计收经办人滞纳金，每日按借款金额的2计收滞纳金，并在工资中逐月扣回。特殊情况应请示总经理批准。（三） 财务部与相关部门经济业务处理流程示意图附后。二、细则（一） 采购部采购原粮及包装物、备品备件等其它物资，经验收入库后，应7、及时到财务部办理结算。原粮结算时应手续完备，凭采购时向一般纳税人索取的增值税专用发票,向小规模纳税人索取的普通发票，向免税的销售者索取的身份证复印件及入库单、采购申请单和运输单位的运输发票或作业工票和检验部门的验收单，由财务部审核无误，经总经理签批后，报帐核销。（二） 工业品采购入库时采购员及保管员双方必须严格执行公司的采购验收管理制度，按照物资的性能、特点进行检验、点收，填制入库单，经审批审核后及时报帐。（三） 购买设备、物资及备品备件时，采购部应根据各部门、车间经审核批准的申请计划及合同书等填制采购申请单，经审批后到财务部办理用款手续。设备、物资进公司后应进行严格的检斤验收并及时办理相应的8、入库手续，经办人持入库单、发票结算单等凭证经财务审核无误后经总经理签批到财务部办理结算。（四） 基建工程款及基建采购物资所用资金，应事先将经审核批准的工程预算报告、合同书等证件，报财务部门备案，同时每月提请用款计划，应按工程预算填写预算项目编号及子项目编号，经部门经理签字，同时财务部对照合同工程预算审核签置意见，经授权领导或总经理审批后予以借款。在每一项工程竣工后，到财务部填写预决算对照表，并由财务出具意见，再持经总经理审批后的竣工验收单、决算书及发票结算单到财务部办理工程结算。（五） 原粮采购、产品发运涉及的各种运输费、装卸费以及工人作业费等，相关部门人员必须认真填写单据，经部门领导及经办人9、检验人员签字，并由财务严格把关复核，报总经理审批，最后到财务结算。（六） 个人出差借款应持公出派遣单、借款凭证，由当事人、部门经理签字及授权的公司领导或总经理审批，财务部审核后方可借款。出差归来在规定的报帐日期（没有特殊原因三个工作日内）填写、粘贴所有报销凭据，有标准补助的，应将补助的原始票据附贴上，作为补助的依据。报销时由部门经理签字，人事部、财务部审核，授权领导签字，最后经总经理签批后，到财务部予以报销。相关部门经济业务处理流程示意图仓 储 部采 购 部生 产 部财 务 部营 业 部其他部门基 建 办 根据审批的资金计划申请采购资金。 原粮以及其他物资采购办理入库。 凭购入发票及入库单、10、验收单、采购申请单及运输发票、工人作业工票等经审核、审批后办理结算。 根据保管员开据的原粮、产品、副产品出入库的吨位数开据的工人作业票据（票据必须经部门领导审核签字），财务部审核无误后，经审批报人事部，作为计件工资依据。申请铁路运费由财务部预存，其他发货代垫运杂费等由营业部运输员申请预借，商品发出后运输员凭发运的全部单据经财务审核无误后以此报销。公路运费由运输队凭运输结算单到财务部凭监装员送达的发货回执单进行审核，无误后以此结算。通知预收货款查询。上缴货款，传递审核办事处销售日报表。通知货款已收，核对帐、物、价格。根据总经理审批的工程预算，申请工程款，根据编制的竣工决算书经总经理审批后办理工程11、结算。使用资金及结算报销时需经部门领导签字，经审批、审核后办理借款、报销手续。汇入个人帐户货款的办法和流程一、 具体办法1、 以孙秋菊个人的名义在各个金融营业部门开立个人信用卡帐户。并将全部的帐号发放给营业部。2、 营业部遇到以信用卡的方式收取货款的情况，应向财务部提出书面通知。3、 财务部接通知后应立即查询款项是否到帐。4、 款项到帐后，财务部查询人员应立即通知营业部办理相应手续，财务部将此款按现金进行管理。5、 营业部向财务部的书面通知应注明：（1） 客户名称（2） 付款时间（3） 付款金额（4） 汇入行6、 财务部、营业部在处理此类业务时，应讲求实时性。二、 业务流程备用金管理制度一、各12、部门根据需要可提出建立备用金帐户申请（注明申请部门、申请资金使用范围、资金使用额度、部门主管意见、总经理批示）建立备用金帐户。二、备用金帐户采取独立核算、统一定额管理。实行定期报帐、定期补足、年终审核的办法，保证资金及时合理使用，备用金帐户各部门借款报销执行报销管理制度。三、备用金帐户各部门可根据实际需要，提出申请，由财务部重新核定备用金帐户使用额度。四、备用金帐户部门主管为该账户第一责任人。五、年终财务部门对各部门备用金使用情况进行信用评定，对于不能及时报帐，拖欠备用金的部门，将降低其信用等级，减少其备用金使用额度，严格控制其备用金的使用。反之，则提高信用等级，优先保证资金使用。 内部会计制13、度一、为了规范本公司会计核算，真实完整地提供会计信息，根据中国人民共和国会计法及国家其他有关法律法规制定本制度。二、填制会计凭证、登记会计帐簿、管理会计档案等要求按照中华人民共和国会计法、会计基础工作规范和会计档案管理办法的规定执行。三、会计核算应以企业发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。四、会计核算应以企业持续正常的生产经营活动为前提。五、会计核算应当划分会计期间，分期结算帐目和编制财务会计报告，会计期限分为年度、半年度、季度和月度，均按公历起讫日期确定。会计核算应以人民币为记帐本位币。六、会计记帐采用借贷记帐法。七、会计核算应遵循以下原则：1、会计核算应当以实14、际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况、经营成果和现金流量。2、会计核算应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应仅仅按照它们的法律形式作为会计核算依据。3、提供的会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量以及满足公司决策的需要。4、会计核算方法前后应保持一致，不得随意变更，如有变更应在报表附注中予以说明。 5、会计核算应当按规定的会计处理方法进行，指标口径应一致，相互可比。6、会计核算应及时进行，不得提前或延后。7、会计核算应以权责发生制为基础，收入与其成本费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用应当在该会计期间内确认。8、公司各项财产在取得时15、应按照实际成本计量，除法律、行政法规和国家统一的会计制度或另有规定外，企业一律不得自行调整其帐面价值。9、会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限；应当遵循谨慎性原则，不得多计资产、收益，少计负债或费用；应遵循重要性原则，在核算过程中对交易或事项应区别重要程度，采用不同的核算方式。10、对于违反会计制度，造成核算程序混乱，应根据公司制度予以处罚，直至追究法律责任。11、销售办事处财务制度、细则、规定及文件按吉林裕丰米业股份有限公司文件执行。（文件及内容附后）销售办事处财务细则及规定一、 帐本及报表管理规定1、 销售办事处设现金帐、费用帐、商品销售库存帐、备用金帐、丢失商品及索赔台帐、赠16、品台帐、办公备品及固定资产台帐、销售日报表、销售月报表，销售日报表每日上报公司、帐簿到下一年的一月末传递到公司。同时附一件帐簿使用情况说明单，详细说明帐本的使用起止日和起止页数，是否有缺页、少页现象或中途允许更换帐本等情况。2、 销售办事处的帐本由公司负责发放，并盖有公司印章与负责人名章，办事处售货员不得中途更换其它帐本，如有特殊情况必须向公司申请，公司重新确认帐本的发放与使用。3、 销售办事处要把帐的第一页填列完全，如中途更换人员记帐，做好交接，顺序记帐，填明经管人及经管日期一栏。4、 销售中心日报表每日要及时、准确地传回公司，每天一张，不得把几天合起来报一张传，如遇放假可单独做出，上班后一17、并传回公司，如本日没有销售，则传一张空表报回公司。5、 报表日期要顺序承接，不得有隔日、跳日情况，收货栏、销货栏、库存栏每日也应顺序承接，现金栏每日必须结清，销、汇、存金额。6、 帐本报表要分类妥善保管，不得有缺页、少页、丢失现象，报表每月要装订成册，每年12册，封皮注明年、月、日，报表名称、装订人和负责人。二、 工作人员变动交接规定1、 如有人员变动必须与接管人员办交接手续，没有办清交接手续不得离岗。2、 办理交接手续，必须有监交人负责监交。交接后要有书面的交接清单。3、 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员逐项核对点收。未处理完毕的事项要向接替人告之详情，并把有关资料传递给18、接替人。4、 交接完毕，交接双方和监交人员要在交接清单上签名和盖章，并在交接清单上注明：单位名称、交接事项、交接日期、交接双方和监交人员的职务、姓名、移交清单天数以及需要说明的问题和意见。交接清单一式三份；交接双方各一份，存档一份。5、 接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。三、 销售办事处销售货款规定销售办事处经公司汇款时，要及时通知公司财务部或营业部。四、 公司发给销售办事处的货物，如发生缺件、少件、漏包情形或另有赠送，每一车分品种要单独的记录，日报表上要体现缺件、少件、漏包和赠送情况，同时记录丢失商品及索赔台帐和赠品台帐。五、 销售办事处购置的办公19、备品（物品）和固定资产要有详细的记录清单，上交公司财务部一份，自留一份。同时登记办公备品及固定资产台帐，如以后有随时添置的定期向财务部上报。六、 销售办事处帐目和业务每月要和营业部二级核算会计核对，如有差异写出书面说明，审批后及时调整。七、 处罚规定1、 对违反吉林裕丰米业股份有限公司销售办事处财务制度，每项罚款100元。2、 销售办事处记帐人员必须严格按照销售办事处记帐说明记录帐簿，违者每项罚款100元。3、 各销售处上报公司的报表如有虚报、瞒报，一经发现罚款200元，对报表中计算不准确的每张罚款20元。4、 由于个人原因，至使帐簿记录不准，影响帐本的真实性，罚款5001000元。销售办事处20、记帐说明一、 现金日记帐销售办事处每发生一笔和现金有关的业务都必须登录现金日记帐，现金日记帐的借方记录货物销售收入，各种费用退回（如罚款、房租、赔偿等），现金日记帐的贷方记录货款的汇出（把货款汇回公司及其他指定帐户），各种费用的支出及购物支出（购置办公备品、固定资产等），余额栏即是销售办事处的库存现金（就是本日结束后手中的现金实数应和帐面上余额栏余额相等）。二、 备用金现金帐借方记录公司泄入的备用金，贷方记录费用的支出，待备用金额用完时，把票据寄回公司报销，公司把报销完毕的金额再寄回办事处，循环使用，办事处不得超额使用备用金。三、 通用多栏费用帐销售办事处每发生一笔费用，如装卸费、到站费、代卖21、费、汇款手续费、站台费、水电费、税金、房租、电话费、办公费、牧业费等都要详细分项记录，不得漏项、缺项目。四、 商品销售库存明细帐商品销售库存帐用产成品明细帐记录，借方分品种记录公司给办公处发货情况，且标明单价、数量、金额，贷方栏分品种记录办事处每天销售的数量和金额，结存栏记录每一品种的当天货物的结存数，帐面结存数应和实际库存数相符。五、 丢失商品及索赔台帐记录办事处发货数丢失、折损数及索赔折损结果，详尽登记每一栏，索赔要负责追踪。六、 赠品台帐记录办事处赠品情况，包括公司制作各类物品及大米，详尽登记每一栏内容，如赠品大米再随车发运数内的，不用填赠品入库栏，直接填写馈赠方式及赠品出库栏。七、 办22、公备品及固定资产台帐记录办事处购置的办公用品及固定资产，落实到责任人及使用情况。八、 记帐时不准出现刮、擦、抹现象，如果有笔误或记错时，要标记此行作废，另起下一行。九、 本月结束要有本月合计数，本年结束要有本年合计数，本月合计和本年合计在帐本上都要另起一行。注意：1、建立商品帐时要注意分品种之间的页数间隔。例如：120页 品种XPCT25 2130页 品种HPCT25 3140页 品种HPCT10根据实际情况自己确定2、记帐时采用数量计量单位为公斤（kg）产品编码说明书类别名称规格（kg）现行编码备 注精制米家庭用米125HPJB25编织袋包装家庭用米115HPJB15编织袋包装家庭用米11023、HPJB10编织袋包装食堂用米125HPSB25编织袋包装食堂用米110HPSB10编织袋包装东北珍珠米125XPCT25编织袋包装东北珍珠米110XPCT10编织袋包装东北珍珠米125XPCB25编织袋包装东北珍珠米115XPCT15编织袋包装老吉米115HMCT15编织袋包装商务用米125XPSB25编织袋包装优质米老吉米125HMCT25编织袋包装老吉米110HMCT10编织袋包装吉 米125HJCT25编织袋包装吉 米110HJCT10编织袋包装东北长粒香125HYCT25编织袋包装东北长粒香115HYCT15编织袋包装东北长粒香110HYCT10编织袋包装酒店用米125HYDT25编24、织袋包装东北长粒香10.475CYCT0.475编织袋包装吉 米10.475CJCT0.475编织袋包装免淘米老吉米12.0HMJ2.0金卡盒装（真空）吉 米12.5HJ2.5盒装（真空）吉 米12.5HJS2.5塑料立体装（真空）老吉米15.0HMCS5.0塑料袋包装（真空）吉 米12.5HJCS2.5塑料袋包装（真空）吉 米15.0HJCS5.0塑料袋包装（真空）保健三合米12.5HB2.5塑料袋包装（真空）副产品名称规定：细糠、混糠（壳糠）、粗糠（稻壳）、青糙糠（青糙米）、粞糠（粞）、瘪谷、斑粒（病斑粒）、碎米（分类不变）。1、 各有关部门必须严格执行产品名称及编码，不许随意更改，如有新25、产品名称和编码的变动、更改，必须通知有关部门及时协调，违者追究其责任。2、 产品发生移库、串袋时，保管员必须写出书面说明，有关人员及部门经理签字，保管员自留一份，传递给相关部门，违者追究其责任。3、 产品包装物领用填制领料单时，必须按产品编号填写，同时写上汉字包装物名称。一张领料单只许开一种包装物名称，违者追究其责任。4、 相关部门：车间、仓储部、销售部、业务部、财务部。二级核算帐务处理程序及注意事项为了更好地对我公司二级核算单位即各销售处的经济业务内容进行核算、监督、控制，使其合理化、规范化，并能正确体现其销售利润、销量、费用等详细指标，特制定此方案。一、 日常业务流程及其帐务处理1、 业务26、发生：公司发货即销售处进货。根据公司开具的销售发票填制记帐凭证：借：在途商品A商品 138000 贷：应付帐款总公司 1380002、 上述A商品到达销售处，根据销售处传回的“销售日报表”中“本日进货”到货借：库存商品A商品 138000贷：在途商品A商品 138000同时计该车次公司代垫运费及公司补损耗（即每车给销售处1包）借：营业费用运费 13000公司补损耗 57.50贷：应付帐款总公司 13000库存商品A商品 57.50并同时登记“在途商品、库存商品、营业费用、应付帐款”明细帐。3、 日常销售业务的处理，根据“销售处销售日报表”借：现金 150000贷：商品销售收入A商品 1500027、0并同时登记“现金日记帐和库存商品明细帐”4、 关于销售处费用的分别处理销售处的费用大至有因销货而发生的到站费、代卖费、仓储费、汇款费、电话费、工资费等费用。这些费用有的经董事长批准可以由销售处销售货款中坐支，如乌鲁木齐销售处的下站费和代卖费，即可根据“销售日报表”中的“资金情况本日汇款”及“备注”借：营业费用到站费 970贷卖费 1200贷：现金 2170并同时登记“营业费用明细帐”及“现金日记帐”有的费用不能坐支，只有在费用票据传递回总公司财务报销时根据其复印件作为原始凭证（如报销汇款手续费150元）借：营业费用汇款手续费 150 贷：其他应付款总公司 150同时填写汇款申请，将此费用款由28、公司汇给销售处（视同向总公司借款付费用）或者公司财务直接将此款视为销售处回款，销售处可以根据公司财务开具的“财务收款通知单”借：应付帐款总公司 150贷：现金 150并同时登记有关明细帐。5、 月末结转销售成本：借：商品销售成本A商品 138000贷：库存商品A商品 1380006、 结转利润：成本转利润：借：本年利润 138000贷：商品销售成本A商品 138000收入转利润：借：商品销售收入A商品 150000贷：本年利润A商品 150000费用转利润：借：本年利润 15377.50贷：营业费用贷卖费 1200 下站费 970 汇款费 150 运 费 13000 公司补损耗 57.507、29、 根据记帐凭证编制科目汇总表，据此登记总帐。8、 月末根据总帐及明细编制销售处“损益表”并在损益表中注明该月份的实际销量。9、 对帐。每月末要与公司财务核对相关帐目（主要是往来），并同时要与前方销售处核对相关帐目（往来、现金、存货）。二、 注意事项1、 长春销售处因其短途汽运，运费非公司垫付，而是在其备用金中支付，所以在运费收据传递回来报销时：借：营业费用运费贷：其他应付款公司2、 长春销售处没有“在途商品帐”，因其运输基本上当日到达，故根据公司开具的发票和“长春销售日报表中本日到货”借：库存商品X商品贷：应付帐款公司3、 各销售处到货缺包少包时，若能当时查明原因（如：监装员少发，站台上备货有30、盈余）并能及时处理的，可以不走帐；若不能查明原因或不能及时处理者，可以：借：待处理财产损益流动资产A商品 贷：在途商品A商品并同时登记相关备查帐（列出缺少的品种、数量、金额、缺货日期、车号）X销售处缺货备查帐A商品（可用材料明细帐代替）日期凭证号摘要待处于（缺货情况）已处理未处理单价数量金额单价数量金额数量金额4、 对于非销售出库的处理，有销售处给客户促销搭赠出库和公司允许销售处到货每车皮自然减1包两种情况，分别：促销搭赠 借：营业费用搭赠（成本价） 贷：库存商品A商品（成本价）自然损耗 借：营业费用公司补损耗贷：库存商品A商品（成本价）并据此登记有关明细帐5、 销售处每月末或定期将各种费用票31、据寄回公司，首先，应与“单车结算明细表”核对，审核无误码后复印，将原件送到财务报销，并按其复印件填制记帐凭证，同时登记相关明细帐。6、 公司给销售处的商品价格（销售处进货价）一般情况是以公司开具的发票价格为准，但也有特殊情况，如遇到开票价格与市价（经销商价）相关悬殊，这时应与财务沟通，按财务出具的“记帐价格说明”或销售部门提出的“凋价申请”批文入帐，以免造成利润误差过大。7、 销售处的商品销售价格一般是由公司定价的，如遇调价，需将有关调价申请的审批文件（或复印件）附在记帐凭证后。8、 认真审核每张原始凭证和实际办事处业务是否相符，包括销售日报表，各种费用票据，单车结算明细表等，确认无误方可入帐32、。9、 正确区分应由销售处分担的费用和应由公司分担的费用，正确区分属于白城和前郭公司的收入和费用。10、 （1）二级核算所设置帐簿现金帐 费用帐 总帐 销售帐（2）备查帐 缺件、少件台帐 赠送、赠品台帐 在途备查台帐海运费备查台帐（3）月报表损益表 季度报表 分析表二级核算会计管理规定一、 原始凭证、记帐凭证、帐、报表相关规定1、 原始凭证销售办事处定期寄回公司的费用票据，二级核算会计要认真负责逐笔核对：装卸费是否符合当月期间的销售发生量和到货量，滞箱费产生是什么原因，是否公司负责，滞箱天数和费用是否相符，固定费用的票据是否和每月汇款数相符。审核无误后签字送交财务部核对后，传递到总经理处签字方33、可报销，票据如有异议，二级核算会计要和销售办事处沟通明白再做相关处理。销售日报表每日要到财务部审核，审核合格后的销售日报表方可做原始凭证（销售日报表的数量承接数和现金销、汇、存数，二级核算会计每天要跟踪核算清楚）。2、 记帐凭证根据审核无误的原始凭证做记帐凭证、编号、入帐。3、 帐簿帐本启用要填列第一页管理事项，顺序记帐不得刮、擦、缺页、少页、跳页，笔误按会计处理方法更改。4、 报表二级核算会计每月业务结束之后要做一份销售办事处销售损益表，列明核算期内销售办事处销售情况、费用情况、损益情况。每季度要书面形成一份总结分析，对比说明销售中心一个季度的经营情况。二、 票据传递期限及结帐日的规定二级核34、算结帐日为每月28日，二级核算会计到结帐日止6天内要督促销售办事处把相关费用票据寄回公司，待董事长审批后入帐，如遇董事长外出可把费用票据先行入帐，计算出本月的经营情况，待董事长回到公司后补签票据，遇有不合格票据入帐的要做到调整（业务上遇有困难咨询财务部）。三、 海运台帐规定二级核算会计及时与发运员和营业部营业员沟通，记录与各海运公司发箱方式和发箱数量，要求有每日发生栏和累计栏，清晰记录已发多少箱、金额，已结款多少箱、金额，未结款箱数、金额；各海运公司和公司各销售办事处、客户要单独记录，不能混淆交叉记帐。四、 货物在途情况台帐、索赔台帐、赠品台帐规定：二级核算会计日常工作要掌握并跟踪发到办事处货35、物的在途情况、丢失索赔情况、赠品情况，以上几种情况要按公司设计好的台帐认真填写，并定期上报财务部。五、 与公司财务部和销售办事处定期对帐规定：二级核算会计每月业务结束之后，要和财务部和销售办事处对帐，核清当月发货数量、发货金额、销售数、销售金额和返汇金额，特殊处理事项，形成对帐单双方签字保存。六、 二级核算会计对不适应实际业务发展要求的岗位职责和财务所规定的制度，要及时提出建议，以便修改和完善。七、 违反以上规定每项罚款20.00元，情节严重的要赔偿损失，并开除厂籍。票据使用管理规定为严格票据管理，控制票据浪费，提高票据使用率，严格履行办公程序，特制定本规定：1、 办公室、财务部为票据管理部门36、，要设立票据发放台帐，在各部门领取带有编号的票据时，要详细记录票据种类、名称、编号、领取日期等，并请领取人签名。2、 各使用带有编号票据部门，也要设立登记簿，本部门使用人在领取时要登记票据编号并签名。3、 票据使用人要认真填写票据，力争做到不填差，一旦填写差错，不得撕毁，加盖作废章后，附在原始凭证下面，不得缺页，以备查找。4、 部门经理是本部门票据管理者，要加强本部门票据使用的管理。在使用人领取票据时，要检查其交回票据使用情况。5、 各部门再领取带编号的票据时，要先交回用过的票据存根，由票据管理部门进行审核。凡不需要本部门留存的票据一律交回办公室、财务部留存。需要留存的票据，各部门要分类保留、37、装订成册。6、 各种票据只有用于专项使用，不得作其它用途。7、 各部门开差作废及需要留存的票据，都要保管妥当。如果缺少的一律予以处罚，缺少一份罚款20元，并追究部门领导责任。8、 凡是交回办公室或财务部的票据，在交回时发现缺少的，责任由使用票据人及其部门领导负责。帐本发放、使用管理制度为加强公司帐簿管理，完善企业内部控制制度，特对公司帐本的发放、使用做出如下规定：1、 每年12月10日前各使用帐本部门根据实际情况将帐本需求量上报财务部，由财务部根据需求统一申请购买。2、 帐簿购回后，审计监察部将设专人对帐本进行管理并设立台帐，分部门对帐簿进行分类编号，盖启用章后，通知各部门领用。未经审计监察部38、编号盖章的帐簿视为无效。3、 各部门妥善保管帐本，不得撕页、缺页、少页，不得丢失、毁帐。如有撕页、丢失、毁帐的，经查明原因，轻者对相关责任人处以200元以上罚款，严重者依法移交司法机关处理。4、 如各部门领用的帐本确有更换或增加需求，需经审计监察部审批后，方可更换或添加帐本。所更换及添加的帐本须由审计监察部盖章、编号及登记，并将原帐本上交审计监察部。5、 人员变动或其它原因需要工作交接时，帐簿仍使用原帐簿，不准更换帐簿。业务应顺序承接，交接双方在帐册上做好交接记录（姓名、接管日期、签章等）。6、 每年1月5日各部门须将帐本、相关凭证整理清楚，送交到审计监察部检查。7、 审计监察部核查出问题时，39、相关人员需认真配合检查工作。8、 年终审计后，审计监察部将帐簿加盖验收章后交财务部统一存档。9、 附程序图（如下）：帐本需求财 务 部采 购 申 请更换需求由审计监察部盖章编号、登记各部门领用帐本12月31日审批后12月31日审计监察部进行核察帐本、帐册、凭证上交审计监察部书面报告审计监察部帐本更换审计监察部存 档原帐本交到审计监察部价格管理制度为了加强原料物资及商品销售的价格管理，维护公司利益，特制定本制度。一、 价格管理范围与类别1、 产品销售价格。2、 主要原粮采购价格。3、 备品备件采购价格。4、 包装物品采购价格。5、 设备采购价格。6、 基建物资采购价格。二、 价格的制定与管理1、40、 产品销售价格实行最低限价，具体按照公司制定的关于销售定价的规定执行。2、 主要物品采购价格，凡是对公司产品所占比重较大的各类原料、物资，应根据市场价格水平确定最高限价，由采购部提出建议，签订采购合同，经公司总经理确认批准后执行。备品备件采购价格及基建物资采购价格应根据市场情况，货比三家，尽量选择厂家购货，避免中间环节加价。三、 价格调整1、 产品价格受市场调节，营业部看好市场，可及时请示上调产品价格。由于市场竞争激烈或因产品积压、等级不足，同时为了占有市场等诸多原因需要下调价格时，必须打报告请示公司总经理批准，不允许部门对产品价格私自下调或随意上调。2、 主要原料、物资、采购价格根据市场物价41、涨落形势，采购部门要及时收集信息，反馈市场价格变动情况，由公司领导共同商定确定最高采购限价。四、 对执行价格行为的要求及违规处罚1、 负责产品销售及原料、物资采购的部门和个人必须以维护公司利益为出发点，认真贯彻执行公司规定价格管理制度，认真研究市场营销策略，为公司增收节支献计献策。2、 在市场营销过程中，采购及营销人员禁止接受社会不正之风的诱惑和采取不正当的交易手段，如因特殊交易行为而发生的经济收入一并上缴公司，作为营业外收入入帐。如有利用职权之便，个人私得利益不上报公司行为，严格按照公司的有关规定进行处理。3、 公司财务部在受理经济业务时严格审核进货价格，随时掌握每种物资的不同进货渠道、地点42、环节及价格水平，并进行分析对照。预算控制制度一、 公司于每年11月上旬向所属各部门提出编制下一年度预算草案的原则、方法和要求。二、 由财务部或企业的决策管理机构部署编制预算草案的具体事项。三、 各部门应按照预算编制的原则、方法和要求，编制本部门的预算草案并于12月初报财务部汇总。四、 财务部审核各部门的预算草案，发现不符合原则和要求的应当予以纠正。五、 财务部在有授权的情况下，督促预算执行部门，制定下年度季度月份预算，并对预算制定进行分析评价。六、 预算经财务部初审后再报总经理审查和批准，自批准之日起，应立即下达在下年度予以执行。七、 预算一经确定不得随意调整，如有特殊情况，经财务部审查、总43、经理批准后，依批准内容执行。八、 附各部门预算编制内容。1. 经营预算 销售预算(营业部编制销量、销售品种、销售价格预算) 生产预算(生产部编制产量、品种、产值预算) 直接材料消耗预算(技术部编制直接材料工艺消耗定额) 采购预算(采购部编制主要材料、物资采购量、采购价格预算) 直接人工预算(人事部编制定员、工资预算) 制造费用预算(财务部) 产品成本预算(财务部编制分品种成本预算) 存货预算(仓储部编制原粮、物资、产品正常储备量、最低最高储备量预算) 期间费用预算（财务部）2. 财务预算(财务部编制现金收支、财务成果预算)3. 资本预算（1） 融资预算（项目部编制）（2） 基本建设预算（基建办44、编制）产品物资月末盘点制度一、 盘点时间:每月29日的上午二、 参加盘点人员：各产品物资库的保管员、仓储部经理、统计员、财务人员。三、 盘点产品物资的方法：1、 成品进行实地盘点2、 副产品进行实地盘点3、 原稻根据实际情况进行盘点4、 包装物进行实地盘点四、 盘点注意事项:1、 各产品库物资库的保管员应事先指明所保管产品物资的存放位置。2、 产成品帐面数(保管帐)等于盘点的实际库存数加上调拨数量(调拨单)，保管帐做到帐表、帐帐相符，帐物相符。3、 副产品和产成品的盘点，根据实际情况，进行抽查盘点，抽查率在10%。4、 原粮的库存因为数量大，不能按照规定的计量单位(吨)逐一过镑等客观原因，在帐45、与帐核对的方面要绝对保证帐帐相符，保管员对实物数量保证做到与帐面一致，同时根据实际生产情况由仓储部、财务部定期安排清库盘查。5、 仓库包装物的帐面数等于实际盘点库存数量加上借条的数量，且借条的审批必须符合公司的有关规定，车间包装物经盘点后如数量过大且长期积压，则必须办理退库手续，及时退库。6、 盘点完毕后出具盘点表一式三份，保管员、盘点人、财务部各一份，此盘点表由盘点参加人员签字生效。7、 盘点结果各产品物资保管员要对帐物不符说明原因，由部门领导确认审批后报财务部及有关领导进行研究处理。成本核算管理制度一、 按照国家法律法规、国家统一会计制度规定的成本开支范围，核算生产过程中所发生的各项生产费46、用，计算产品的生产成本、采购成本和销售成本，提供成品报告和有关资料。二、 必须按月计算产品生产成本，计入当月成本的材料消耗，费用开支，与产品产量的起讫日期必须一致，不得提前或延后。三、 根据计算期内完工验收入库的产品数量，实际消耗和实际价格，计算产品的实际成本，不得以估计成本、计划成本或定额成本代替实际成本。四、 采用实际成本进行材料日常核算时，对耗用材料实际成本一般采用加权平均法进行计价结转。也可选用其他方法，但一经确定不得随意变动。五、 生产的副产品凡是对外出售的，应单独核算成本，不对外出售的可不单独核算成本。六、 生产车间应设置产品实物台帐，记录各种产品的投料数量、加工数量、完工数量、转47、出数量和结存数量。七、 成本费用会计定期参加公司调度会，听取各方面的反映，并通报各成本中心的计划与实际完成情况，提出改进意见，报考核部门考核。会计工作交接制度会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续。一般会计人员办理交接手续，由财务部经理监交；财务部经理办理交接手续，由公司派出审计人员进行审计，做出离任审计报告。同时由公司指派监交人员监交。会计人员工作调动或者离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离职，接替人员必须认真接管移交工作，并继续办理移交的未尽事项。一、 会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作1、 已经受理的经济业务尚未填48、制会计凭证的，应当填制完毕。2、 尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额加盖经办人员印章。3、 整理应该移交的各项资料，对未尽事项写出书面材料。4、 编制移交清单，列明应当移交的会计凭证、会计帐薄、会计报表、印章、现金、支票薄、发票、文件及其他会计资料和物品等内容，实行会计电算化后，从事该项工作的移交人员还应在移交清单中列明会计软件及密码，会计软件数据、软盘（光盘等）及有关资料、实物等内容。二、 移交人员在办理移交时，要按移交清单逐项移交，接替人员要逐项核对点收。1、 现金、票据等要根据会计帐薄有关记录进行点交。库存现金、票据等必须与帐薄记录保持一致，不一致时，移交人员必须限期查清。249、 会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料必须完整无缺，如有短缺，必须查清原因，并在移交清单中注明，由移交人员负责。3、 银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符。各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符。4、 会计主管人员移交时，必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员情况等向接替人员详细介绍，对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。交接完毕，双方和监交人员在移交清单上签名并盖章。移交清单一般应当填制一式三份，双方各一份，存档一份，接替人员应当继续使用移交的会计帐薄，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。 附：会计50、工作交接移交清册会计档案管理制度一、 据会计档案管理办法的规定，必须加强会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管，有序存放，方便检查，严防毁损、散失和泄密。二、 当年形成的会计档案由财务部内部指定专人做保管，按规定编制会计档案保管清册后，可暂由财务部保管一年，期满后移交给本企业档案管理机构统一保管。三、 移交档案管理机构保管的会计档案，应当由移交人编制会计档案移交清册，接管人按移交清册所列内容逐项核收，并由档案管理机构负责人、财务部负责人（会计主管人员）、移交人和接交人在移交清册上签名或盖章。四、 会计档案保管期限分为永久、定期两类。定51、期保管期限分三年、五年、十年、十五年、二十五年五类。保管期限计算从会计年度终了后的第一天算起。五、 保存的会计档案不得借出，如有特殊需要，经总经理批准可以提供查阅或复制，并办理登记手续。（这里借出是指非会计档案管理人员将会计档案拿出企业外）。六、 保管期满的会计档案，未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未尽事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷。七、 会计档案期满销毁时应当由公司档案管理机构会同财务部提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，并由总经理在会计档案清册上签署意见。销毁会计档案时，应该由档案管理机构和财务部共同派员监销，销毁后监销人员和销毁人在销毁清册上签名或盖章，并由监销人员以书面形52、式将监销情况报告总经理。附会计档案管理期限会计档案管理期限序 号档案名称保管期限备 注一会计凭证类1原始凭证152记帐凭证153汇总凭证15二会计帐溥类4总帐15包括日记总帐5明细帐15现金、银行日记帐保管25年6日记帐157固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年8辅助帐薄15三财务报告类9月、季度财务报告3包括方案分析10年度财务报告永久包括方案分析四其他类11会计移交清册1512会计档案保管清册永久13会计档案销毁消册永久14银行存款余额调节表515银行对帐单5关于销售定价的规定一、 由财务部每月根据实际发生的成本、费用项目做出产成品成本单价表，供销售部做市场价格参考。二、 每月1日召开产53、品销售定价调度会，与会人员为总经理、主管销售副总、销售部经理、财务部经理。三、 会上研究、讨论，制定阶段性产品销售最低限价和市场比价，销售部门要充分结合市场实际情况，参与定价。会议完毕后形成表格由总经理签发。四、 销售、营业部及主管领导以产品销售最低限价为销售定价依据，各品种产品的销售价格，不得低于“最低价格”。五、 公司每次调度会上要研究、讨论最低限价的可行性和时效性，如有变动，调整 “最低价”的申请经总经理签批，形成会议纪要，归档保存。六、 如有市场因素或公司特殊政策，由部门经理书面申请，总经理审批，方可低于“最低价”销售。七、 如原料市场有巨大波动时，由授权副总经理及时主持召开会议，讨论54、制定、调整销售最低价和市场比价，报总经理批示。八、 以上规定每次开会形成会议纪要，归档保存。每月1日产品销售定价会会议纪要归档保存每月1日产品销售定价会依据如有修改各部门特 殊 因 素部门经理书面申请市场实际情况审计监察部抽样或全部审产成品成本单价表财务部调度会销售部制定制定产品销售最低价原料、产品市场巨大波动总经理签发产品销售最低价调整“最低价”、“参考价”销 售 定 价 依 据发放经总经理审批执行不得低于“最低定价”总经理审批方可低于“最低定价”销售统计工作管理制度一、 总则1、 统计工作是企业信息管理的重要组成部分，是企业管理的基础工作，是进行经济核算、计划管理、技术管理等的重要工具。55、2、 统计工作应根据国家政策、法规和计划管理的需要，按照国家规定的统计制度和方法，全面系统地及时收集、整理、分析和研究统计资料，如实反映情况，为公司制定计划、检查、监督计划执行情况，研究经济效益等一系列工作提供依据。3、 根据有关规定及时准确地向上级主管部门、单位内部各有关部门及领导报送各种统计报表，管好公司、本部门的统计报表、基础统计数据和历史资料台帐。二、 统计报表与分工1、 综合统计部门负责全公司的综合统计、计划工作（此部门暂空，此项工作暂由总会计师负责）。设有一名专职综合统计员，负责全公司的统计工作，各有关部门及车间根据工作需要配备专职或兼职统计人员，负责本部门的统计报表工作，统计人员56、在业务上接受综合统计部门的指导与检查。2、 统计报表分为定期报表、不定期报表、对内报表、对外报表。 定期报表（指年度、季度、月度报表）。 不定期报表（指临时性的一次性调查及报表）。 对内报表（包括生产、经营、日、旬、月、年报，劳动工资、质量、物质等报表以及财务决算报表）。 对外报表（指根据上级主管部门要求报表）。3、 综合统计部门负责审核汇总全公司各项经济技术指标完成情况和向各级部门报送统计报表工作。各部门及车间专兼职统计人员按分管的业务范围和要求，定期向综合统计部门报送统计报表。三、 统计资料管理1、 由上级主管部门下达报送的统计报表，一次性调查和有关统计工作的指示文件，统一由综合统计部门的57、专职统计人员根据公司分管领导批示组织承办。2、 各部门及车间专职及兼职统计人员必须严肃对待统计工作，保证数据的真实准确，上报的统计数据报表要由本部门或车间领导签字，否则综合统计部门不予接收。3、 对于上报的统计数据资料，各部门、车间领导要严格把关、审核，并对上报的统计数据的准确度负有领导责任。各专兼职统计人员对所报出的报表负有直接责任。4、 各部门及车间的统计资料及台帐必须妥善保管，不得泄露遗失，各级人员必须严格执行本公司统计数据的保密制度。公司的各项统计指标及有关数据对外报告时，必须由总会计师核准，经总经理批准同意后才能报出。5、 综合统计部门应定期召开统计工作协调会，有计划培训统计人员，利58、用计算机准确报表，提高统计人员的业务水平和工作能力。附统计员（保管员）报表帐目填写要求。统计员（保管员）报表帐目填写要求一、 帐本的“经管人员一览表”必须在启用的同时填写完整。二、 记帐时必须用钢笔填写。三、 月、季、年末结帐时必须结出累计额。月计和累计下面要通栏划单红线，年末累计划双红线。四、 记帐时出现的错误，应在原有的记录上划一红杠，并将正确的重新登记，不得在原记录上改写涂抹。五、 如果有串袋业务发生，用红字冲出减少的品种同时，用蓝字记录增加的品种，摘要栏标明“串袋”字样。六、 日报表、月报表，如遇停产或放假没有业务发生时，应在发生栏填写“0”，报表日期必须连贯，中间不能有断档现象。七、 日报表、月报表的各个项目必须填写完整、齐全。八、 保证帐表、帐帐、帐物相符，如有不符，要及时查明原因并做出处理。九、 违反上述要求的，每次罚款100元。十、 本要求解释权归财务部。