1、生物科技公司财务综合及具体操作管理制度汇编编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第三章 财务管理制度一、 综合管理制度 (一）总 则第一条 为了规范湖南xxxx生物科技股份有限公司（以下简称“公司”）的财务管理行为，加强公司财务管理，保证公司资产的安全、完整与增值，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则等国家有关法律、法规，结合公司具体情况，制定本制度。 第二条 财务管理的基本原则是：按照国家企业会计准则和有关政策法规结合本公司的运营实际，合理组织并规范、优化企业的财务活动，正确计算和反映公司的财务状况和经营成果，严格执2、行国家的各项财务开支范围和标准，努力提高公司的财务管理效率和水平。 第三条 财务管理的基本任务是：认真遵守国家财经法规，充分发挥核算、监督、控制职能，建立健全内部控制制度，做好财务管理基础工作和各项财务收支的计划控制、核算、分析和考核工作。依法合理筹集、使用资金，有效利用各项资产，大力开展增收节支，努力提高经济效益。第四条 公司财务运作和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规，并接受政府有关部门、公司监事会和审计部门的检查和监督。第五条 本制度是公司财务管理工作的基本制度，在公司范围内统一执行。财务中心可根据本制度制定具体的业务处理实施细则和管理办法，报总经理批准后实施。（二）财务组织体系第六条3、 财务部门机构设置1、公司设置财务管理中心，履行公司会计核算与财务监督职能。财务管理中心设立财务总监(财务负责人)，负责和组织公司会计核算和财务管理工作，财务总监由总经理提名，董事会按规定的任职条件聘用，对董事会和总经理负责。 2、财务管理中心作为独立的会计机构，配备必要的会计人员，办理公司的财务会计工作。财务管理中心设财务经理、融资经理，财务经理、融资经理依照公司人事管理规定程序聘任和解聘，向财务总监报告工作。财务会计岗位根据业务需要，设置税务会计、成本会计、费用会计、应收会计、应付会计、银行出纳、现金出纳等岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，并实行定期轮岗，各岗位应按照岗位职责要求聘用4、及考核。3、财务管理中心负责指导、监督仓库管理人员工作，仓库管理部门设：仓库主管、成品管理员、半成品管理员、材料管理员、辅料及促销品管理员等岗位。第七条 财务会计人员职业道德规范1、遵守国家相关法律法规，遵守公司各项规章制度，树立良好的职业道德和严谨的工作作风，坚持原则，廉洁奉公，服从公司各项工作和岗位安排，按时保质保量的完成上级下达的各项工作任务。2、敬业爱岗，努力钻研业务，使自己的专业知识和技能适应所从事工作的要求。公司鼓励财务人员在职学习，参加会计专业职称考试及注册会计师考试。公司对学习突出、工作业绩突出、提供节能降耗和优化管理可行性建议的财务人员进行奖励。 3、熟悉国家会计、税务法律法5、规，随时了解新的会计法律法规的变化，保证所提供的会计核算信息真实、准确、及时、完整。 4、熟悉本公司的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善公司内部管理，提高经济效益献计献策。5、保守公司财务及商业秘密，除国家法律规定和公司有关领导同意外，不能私自向外界提供或者泄露会计信息。 第八条 财务管理中心工作职责1、宣传和贯彻执行国家财务法律法规、会计准则与制度。 2、根据国家相关法规制定公司会计政策及各项财务管理制度及实施细则，并监督实施，组织公司会计核算及财务管理工作，编制公司各期财务报表和年度会计决算报告，配合外部审计机构完成年度审计工作。 3、按照上级主管部门及公司董事会6、的要求组织完成公司的信息披露工作，对财务报告及时、真实、准确、完整负责。4、根据国家税法体系制定税务计划，办理公司税务的申报、税款缴纳及汇算清缴工作，对税务合法、筹划有效负责。5、负责公司资金管理工作，按照相关制度办理资金结算，合理调配资金，确保资金安全。6、按照国家融资政策及公司需求，办理公司融资业务，合理有效地控制资金成本，维护良好的融资渠道和资源。 7、建立全面预算管理体系，组织公司年度预算编制、月度预算执行与分析，编制损益预测报告，根据经营计划制定责任中心考核方案以及财务绩效目标。8、建立公司的财务控制体系，监控运营财务指标，及时发现并有效规避财务风险。9、评审公司对外签订的重要经济合7、同，对固定资产投资项目论证、对外投资、贷款、内部借款、对外担保、产权转让、资产重组、企业改制、重大关联交易等重大经济事项提出意见和建议。 第九条 财务会计人员因徇私舞弊、重大失职、泄露机密等对公司造成经济损失或重大影响应按照相关法律法规、处罚制度等对其追究刑事、民事责任。 第十条 公司财务会计人员实行定期轮岗制度，一般2-4年轮岗一次，财务会计人员具体轮岗时间由公司财务负责人按照上述规定结合实际情况确定，轮岗人员必须办理交接手续。第十一条 财务会计人员工作交接 1、财务人员如辞职、解聘或岗位轮换时，必须办理交接手续，以明确各自在任期内的责任。2、财务会计人员办理移交手续前必须做好如下工作：（18、）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，填制完毕；（2）尚未登记的账目，登记完毕，并在最后一笔余额后签名或盖章；（3）整理应该移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料；（4）编制移交清册，列明应该移交的凭证、账表、公章、现金、支票、文件、合同及其他资料和物品等内容。 3、移交人员要按照移交清册，逐项移交；接替人员要逐项核对点收。（1）现金、有价证券要按账簿余额点交，实物与账簿余额不一致时，移交人应在规定期限内查清处理。 （2）银行存款账户余额要与银行对账单相符，不相符的应有余额调节表将余额调至相符，接交人逐笔检查余额调节表上未达事项并找出单据进行佐证。 （3）各种财产物资和债权债务的明细账户余9、额应与总账有关账户的余额核对相符。必要时，抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或与往来单位、个人核对清楚。移交人经管的公章和其他实物也必须一一核对清楚。（4）会计凭证、账簿报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏，如有短缺，查清原因，并在移交清册中注明，由移交人负责。（5）移交后，如发现移交人原经管的财务会计业务有违反财务制度和财经纪律等问题，仍由原移交人负责。4、办理交接时，必须有监交人，如在部门内交接，可由部门总监或交接人的上级监交，如总监的交接需总经理监交。财务总监、财务经理、融资经理及主管人员移交时，必须将全部财务会计工作、重大财务收支和下属财务会计人员的情况等，向接替人员详细介绍，对10、需要移交的遗留问题，应写出书面材料。 5、交接完毕后，交接双方和监交人在移交清册上签字或盖章。移交清册应注明：单位名称、交接时间；交接双方和监交人的职务、姓名；移交清册页数；需要说明的问题和意见等。移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。6、接替的财务会计人员必须继续使用移交的账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。第十二条 财务会计人员回避制度 1、公司高级管理人员直系亲属不得担任财务管理中心负责人、财务经理、融资经理。2、有关联关系的双方不得同在财务管理中心工作，财务总监、财务经理、融资经理的亲属及主要社会关系人的亲属不得担任财务管理中心出纳。（三）主要会计政策、会11、计估计第十三条 财务报表的编制基础：公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项会计准则的规定（以下简称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。第十四条 遵循企业会计准则的声明：公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。第十五条 会计期间：公司采用公历年为会计年度，即自每年一月一日至十二月三十一日为一个会计年度。第十六条 记账本位币：公司以人民币为记账本位币。第十七条 现金等价物的确定标准：在编制现金流量表时，公司将所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价12、值变动很少的投资确认为现金等价物。第十八条 金融工具1、金融资产金融资产在初始确认时以公允价值计量并划分为以下四类：交易性金融资产；持有至到期投资；贷款及应收款项；可供出售金融资产。交易性金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益，可供出售金融资产以公允价值计量且其变动计入股东权益，应收款项及持有至到期投资以摊余成本计量。除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，初始确认时还包括可直接归属于该金融资产购置的交易费用。2、金融负债金融负债分为交易性金融负债和以摊余成本计量的金融负债两类。3、主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法（1）存在活跃市场的金融资产和金融负债，活跃市场中的报价用13、于确定其公允价值。（2）金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。（3）初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。（4）采用未来现金流量折现法确定金融工具公允价值的，使用合同条款和特征在实质上相同的其他金融工具的市场收益率作为折现率。没有表明利率的短期应收款项和应付款项的现值与实际交易价格相差很小的，按照实际交易价格计量。4、金融资产的减值本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减值测试，并计提减值准备：（1）交易性金融资产：在资产负债表日以公允价值反映，公允价值的变动计入当期损益；（2）应收款项：资产负债表日对应收款项的14、账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的，计提减值准备。对于单项金额重大的应收款项（本公司将200万元以上应收账款，200万元以上其他应收款确定为单项金额重大），单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。对于单项金额非重大的应收款项可以单独进行减值测试，确定减值损失，计提坏账准备；也可以与经单独测试后未减值的应收款项一起按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基15、础，结合现时情况确定本年各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。按账龄划分的应收款项组合在资产负债表日按余额的一定比例计提坏账准备，具体如下：账 龄计提比率1年以内5%12年10%23年15%34年30%45年40%5年以上100%坏账准备确认标准：A、债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产依法清偿后，仍然不能收回的款项。B、债务人逾期未履行偿债义务，并且具有明显特征表明确实不能收回的款项。以上确实不能收回的款项，报经董事会批准后作为坏账转销。（3）持有至到期投资资产负债表日，本公司对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额16、计算确认减值损失。（4）可供出售金融资产资产负债表日，本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。第十九条 存货的分类及计价方法存货分为库存商品、在产品、自制半成品、委托加工物资、原材料、包装物、低值易耗品等。存货按实际成本进行初始计量，存货发出按加权平均法结转。资产17、负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。低值易耗品、包装物的摊销方法：采用一次转销法。存货的盘存制度：本公司存货采用永续盘存法。存货可变现净值的确定：库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。存货跌价准备的计提方法：资产负债表日，按单个存货可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益，以后期间存货价值恢复的，在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益18、。第二十条 长期股权投资核算办法：1、本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，和对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算。 2、本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。 3、同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。为企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。4、非同一控19、制下的企业合并形成的长期股权投资，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。因企业合并发生的直接相关费用计入合并成本。 5、长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 6、期（年）末对长期投资进行逐项检查20、，如果被投资单位的市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于投资的账面价值，按其可收回金额低于账面价值的差额单项计提减值准备。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。第二十一条 投资性房地产的确认和计量 1、投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。 2、投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。 3、对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。 4以成本模式计量的投资性房21、地产，在资产负债表日有迹象表明投资性房地产发生减值的，计提投资性房地产减值准备。第二十二条 固定资产的确认条件、分类及其折旧方法 1、固定资产的标准：固定资产是指使用寿命超过一个会计年度的为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产。 2、固定资产的确认条件（1）该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠计量。 3、固定资产的分类本公司的固定资产分为：房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子及办公设备。 4、固定资产的计价固定资产在取得时，按取得时的成本入账。取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。购22、买价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定，现值与实际支付价款之间的差额，除按借款费用原则应予以资本化以外，在信用期内计入当期损益。 5、折旧方法固定资产折旧采用直线法平均计算，并按各类固定资产的原值和估计的使用年限扣除残值（原值的5%）确定其折旧率,年分类折旧率如下：资产类别使用年限年折旧率房屋建筑物40年2.38%机器设备14年6.79%运输设备8年11.88%电子及办公设备5年19% 6、固定资产后续支出固定资产后续支出在同时符合：（1）与该支出有关的经济利益很可能流入企业；（2）该后续支出的成本能可靠地计量，计入固定资产成本，如有替换23、部分，应扣除其账面价值，不符合上述条件的固定资产后续支出，在发生时计入当期损益。以经营租赁方式租入固定资产发生的改良支出，予以资本化，作为长期待摊费用，在合理的期间内摊销。 7、固定资产减值准备资产负债表日，固定资产存在减值迹象，应当估计其可收回金额。可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量的现值之间的高者确定。估计可收回金额，应以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应以该项资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。减值准备一旦计提，在以后会计期间不予转回。第二十三条 无形资产计价和摊销方法无形资产包括使用寿命有限的无形资产和使用寿命不确定的无24、形资产。 1、无形资产计价无形资产按实际成本进行初始计量。自行开发的无形资产，其成本包括自满足一定条件后至达到预定用途前所发生的支出总额。 2、无形资产摊销（1）使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内，采用与该无形资产有关经济利益的预期实现方式一致的方法摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。 （2）使用寿命不确定的无形资产不摊销。 3、无形资产减值准备对使用寿命不确定的无形资产，于资产负债表日进行减值测试。对使用寿命有限的无形资产，于资产负债表日，存在减值迹象，估计其可收回金额。可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计25、入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。第二十四条 职工薪酬：在每一会计期间内，将应付的职工薪酬确认为负债，按受益对象分别计入产品或劳务成本、当期费用或固定资产或无形资产成本。根据有关规定，按月提取和缴纳的保险费和公积金支出计入当期成本或费用。第二十五条 预计负债：本公司将同时符合以下条件与或有事项相关的义务确认为负债：该义务是企业承担的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。待执行合同变成亏损合同的，该亏损合同产生的义务满足上述条件的，确认为预计负债。本公司承担的其他义务（如承担超额亏损、重组义务等）满26、足上述条件，确认为预计负债。第二十六条 收入确认原则1. 商品销售收入的确认原则:本公司在将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的收入已经取得了收款的凭据，如客户确认的对账单；且相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。 2提供劳务收入的确认原则：收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，交易的完工进度能够可靠地确定，交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量时，确认收入的实现。期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的27、，采用完工百分比法确认提供劳务收入。 3让渡资产使用权收入的确认原则：相关的经济利益很可能流入企业；收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。第二十七条 借款费用1借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者28、可销售状态的存货和固定资产等资产。借款费用同时满足下列条件时开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。2借款费用资本化期间资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资29、产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。3暂停资本化期间符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。4借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可30、销售状态前，予以资本化。根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出每月月末加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。第二十八条 政府补助1、确认原则：政府补助同时满足下列条件的，予以确认：（1）企业能够满足政府补助所附条件；（2）企业能够收到政府补助。2、计量：政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。3、会计处理：与资产相关的31、政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：（1）用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；（2）用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。第二十九条 所得税的会计处理方法本公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算。递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与账面价值的差额（暂时性差异）计算确认。资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。递延所得税资产32、的确认以本公司未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。第三十条 合并财务报表编制方法： 1、本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。 2、所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。 3、合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。 4、合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表33、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。 5、子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，若公司章程或协议未规定少数股东有义务承担的，该余额冲减本公司的所有者权益；若公司章程或协议规定由少数股东承担的，该余额冲减少数股东权益。 6、在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并当期期初至报告年末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告年末的现金流量纳入合并现金流量表。 7、在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买34、日至报告年末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告年末的现金流量纳入合并现金流量表。 8、 在报告期内，本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。第三十一条 会计政策和会计估计变更：公司会计政策和会计估计如需变更，应履行变更申请、由财务总监审核，并通过董事会批准、对外披露等程序。会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息的，应当采用追溯调整法处理，将会计政策变更累积影响数调整列报前期最早期初留存收益，其他相关项目的期初余额和列报前期披露的其他比较数据也应当一并调整，但确定该项会计政策变更累积影35、响数不切实可行的除外。会计估计变更仅影响变更当期的，其影响数应当在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认。（四）会计核算内容和程序第三十二条 会计核算以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司的各项生产经营活动。 第三十三条 会计核算内容：按照国家统一会计制度规定建立账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息，按发生的下列事项办理会计手续，进行会计核算： 1、款项和有价证券的收付； 2、财务的收发、增减和使用； 3、债权债务的发生和结算； 4、资本、基金的增减和经费的收支； 5、收入、费用、成本的计算； 6、财务成果的36、计算和处理； 7、其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。 第三十四条 会计核算要求，应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，根据国家统一会计制度设置和使用会计科目。 第三十五条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，其内容和要求必须符合国家统一会计制度规定，会计记录文字使用中文。对每项经济业务，必须审核原始凭证的合法性、合理性、真实性，依据有关法规、制度要求填制会计凭证。按照国家统一会计制度的规定和会计业务设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。月底进行结账、对账，保证账账相符，账实相符。 第三十六条 编制财务报告，财务报告包括会计报表及附注，按月编制会计报表，37、根据会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、按时报送。（五）货币资金管理第三十七条 财务管理中心设融资经理、银行出纳、现金出纳等货币资金管理专职岗位，财务总监负责资金调度、资金计划、资金控制及付款审核，融资经理负责银行融资及银行用款计划的报送，出纳人员负责银行结算业务和现金收付业务。 第三十八条 从事资金管理业务的人员不得与控股股东、实际控制人、公司董事、监事、高级管理人员、主管会计工作负责人、会计机构负责人构成亲属关系。 第三十九条 资金的保管、记录与盘点清查岗位实行分离，现金收支、保管由专职出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金；出纳人员不得兼管稽核、38、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；每月末由财务经理、出纳人员共同盘点现金，签字确认现金盘点表。第四十条 资金计划管理 1、按照年度资金预算和月度预算，制定月度资金计划，在计划内执行与反馈，严格控制计划外付款，保证公司资金流转有序、风险可控。具体付款操作根据费用支付管理实施细则有关条款执行。 2、资金管理人员应按时编制资金日报表与月报表，及时、系统、全面反映公司的资金动态、资金存量情况，为公司强化资金管理提供信息。3、融资经理应根据公司资金需求计划进行融资，扩大融资渠道、降低资金成本，保证公司资信。第四十一条 财务印章管理 1、公司的财务印章主要包括：银行印鉴、发票专用章、39、银行收讫、银行付讫、现金收讫、现金付讫、附件章等。 2、银行印鉴包括财务专用章和法人私章，财务专用章由财务经理保管理，法人印章由银行出钠保管。3、发票专用章由税务会计保管；银行收讫、银行付讫章由银行出纳保管；现金收讫、现金付讫由现金出纳保管；附件章多枚由各岗位根据需要使用、保管。第四十二条 现金管理 1、财务管理中心设立专职现金出纳岗位，负责日常现金收支业务，收入现金时，先收款后记账，由出纳收妥款项后将收款凭证交费用会计于收款当日即时记入用友财务软件，支付现金时，先记账后付款，由费用会计先将报销单据、付款单据填制凭证记入用友财务软件，再交由出纳付款。2、现金出纳员在收入支出每笔款项后，按经济业40、务发生的先后顺序逐日逐笔登记手工现金日记账，做到日清日结，账款相符，并与用友财务软件总账出纳模块的“现金日记账”核对，做到账账相符。3、现金出纳负责现金支票的购买和保管，现金支票使用时由现金出纳填制、财务经理进行审核并盖银行预留印鉴“财务专用章”，由银行出纳加盖银行预留印鉴“法人私章”。 4、现金出纳应隔天向费用会计移交已收支的有效原始凭单。5、现金收入管理：现金出纳收取每笔现金必须当场开具“收款收据”，收据交财务经理盖章，并由交款经办人在收据上签名。现金出纳收取现金必须认真识别真伪钞，发现伪钞应立即报告财务经理并当日送缴银行，无特别情况，伪钞损失由现金出纳承担赔偿责任。6、现金支出管理：（141、）严格按照中国人民银行颁发的现金管理暂行条例关于现金使用范围的规定使用现金。公司与其他单位的经济往来，凡是能够通过转账结算的，不得使用现金结算。支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利费、差旅费等款项尽量使用网银支付。（2）支付现金时，现金出纳应要求领款人在付款单据有效位置签字，并由现金出纳盖“现金付讫”章。第四十三条 银行存款及账户管理1、公司开设银行账户必须由财务总监审批后开立，并由银行出纳办理银行单据收付，每月取得银行对账单。2、财务经理或其指定人于次月10日内核对上月银行账户往来并编制银行存款余额调节表，对超过一个月的未达调整事项应追查原因并报告财务总监。3、网上银行支付采用数字证书授权42、方式，数字证书变更由财务负责人审批方可执行，数字证书密码应不定期进行强制变更，避免被盗用。网上银行经办人为银行出纳，审批人为财务经理。4、银行转账票据由银行出纳负责保管和使用。转账支票由出纳填制后，交财务经理加盖银行预留印鉴“财务专用章”。5、严格遵守中国人民银行相关账户管理规定，不准出租、出借银行账户。 第四十四条 其他货币资金的管理1、其他货币资金包括外埠存款、银行汇票、银行本票、信用卡存款、信用证保证金存款、贷款保证金存款等。其他货币资金管理，必须严格执行国家有关票据和支付结算制度的规定。2、银行承兑汇票的管理：出纳在收到银行承兑汇票时，应知会应收会计共同对汇票进行审查，包括票据是否过期43、背书是否连续、背书是否完整清晰、最后背书人是否与应收款客户名称相符，确认无误后，银行出纳应将该份汇票完整复印（所有背书人，正反面）作为入账依据。财务管理中心对收到的银行承兑汇票除在应收票据科目和应付票据科目下设客户（供应商）明细核算外，还应进行备查登记管理：详细登记每一笔汇票的号码、金额、出票日、到期日、承兑银行及贴现单位。银行出纳可按到期先后顺序对汇票排列，以便到期一笔，托收一笔。银行承兑汇票到期前一个星期出纳应及时向基本户提出承兑申请。避免汇票到期后，因超过委托收款提示付款期限，而不得不到签发行直接提示付款。背书转让银行承兑汇票时，必须填写被背书人公司全称，并在备查簿登记被背书人全称，转44、让银行承兑汇票必须取得被背书人的开具的收款收据。公司暂不接受商业承兑汇票。 （六）应收账项管理第四十五条 应收账项是指销售商品、提供劳务等应向客户收取的款项，包括货款、各项工程款及其他代客户垫付款项等。主要有应收账款、应收票据、其他应收款等。第四十六条 公司营销部门应严格依据公司销售收款政策执行信用额度管理，低于信用额度的应经总经理批准方可发货。 第四十七条 应收账款的核算管理 1、应收账款按不同的销售对象、购货单位或接受劳务的单位进行明细核算。严格执行购货单位、付款单位及受票单位三相符的原则，对于客户因特殊情况需委托第三方付款的，应取得公司、购货单位、付款单位三方的委托付款协议书，避免多头挂45、账现象。 2、营销部门负责应收账款的回收，按预算回款计划进行考核。应收账款如果进入法律诉讼流程，由营销部门会同行政管理中心法律事务部负责催收管理。3、应收会计负责编制应收账款账龄分析表，按公司会计政策计提应收账款坏账准备并与客户核对账务，对账可以采用定期或不定期方式。4、公司对于不能收回的应收账款应查明详细原因，属经办人过失的，应追究经济责任。对于确实无法收回的，由归口部门书面提出可靠依据，按规定程序报批坏账处理。第四十八条 应收票据的管理1、应收票据是指公司因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票两种，公司不接受商业承兑汇票。2、应收票据除按客户和供应商进46、行明细核算外，同时设置“应收票据登记簿”，逐笔登记每一应收票据的种类、编号和出票日期、票面金额、合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名和单位名称、到期日期、利率、贴现日期、贴现率和贴现净额，以及收款日期和收回金额，退票情况等资料，应收票据到期结清票款或退票后，应在登记簿内逐笔注销。“应收票据登记簿”由银行出纳登记管理，定期对登记簿、票据和明细账余额进行核对，做到账账相符、账实相等。 3、应收票据严格执行购货单位与背书单位相符的原则，对于客户因特殊情况未背书或委托第三方付款的，应出具未背书和委托付款协议书，避免多头挂账现象。 第四十九条 其他应收款1、其他应收款是指暂付或应收回其他单位或个人的除购47、货款以外的款项。包括预付给公司内部各部门和职工个人的备用款项、应向职工个人收取的各种垫付款项，以及不在上述范围内核算的其他应收款项。 2、其他应收款应以每一往来单位（或个人）设置明细科目核算，每月终了，对各往来款项的余额列出分户清单，以便及时通知有关责任部门或经办人，组织催收或及时报账结算。对于逾期不还的出差借款，没有及时报账的费用借款等，财务管理中心在其个人工资款中扣减。 3、公司的债权一般不得超过1年，若超过1年，应按季进行账龄分析，对于挂账较长的其他应收款，要查明拖欠原因，督促有关责任部门及责任人抓紧催收，以防止产生坏账。其他应收款产生坏账的处理方法和计提坏账准备比照应收账款处理。（七）48、存货管理第五十条 存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括原材料、在产品、半成品、库存商品、发出商品、委托加工物资、包装物、低值易耗品等。凡产权属于公司的存货，都应纳入公司的存货管理。 第五十一条 公司存货实行归口管理的原则：1、原材料（含辅助材料）、促销品、燃料、包装物、自制半成品、产成品和其他办理了入库手续的各项存货由仓库归口管理，仓库管理员设立分类存货收发明细账，负责记录各项存货的出入库以及结存情况。2、生产车间已领用尚未办理入库的各项存货记入“在产品”，在产品由生产技术中心归口管理，生产技术中心领用的科研物49、料直接记入科研费用，由生产技术中心归口管理。低值易耗品、包装材料从仓库领用后直接记入生产成本，由各领用部门管理。3、财务管理中心对公司存货进行明细分类核算，建立、健全相应出入库管理制度，入库、领用、转移必须办理相关手续，并由财务部门据实核算。定期分析、监控存货周转率指标及存货余额水平，提供存货分析报告，并协助归口管理部门提升存货管理水平。 第五十二条 存货的计价 1、存货自取得时，应当按照实际成本入账。实际成本按以下方法确定： （1）购入的存货，按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和规定应计入成本的税金，以及可直接归属于采购的费用，作为实际成本。如果50、各项费用占比较小，存货可按买价计价，其他费用可直接计入当期生产成本。（2）自制的存货，按制造过程中的实际支出，作为实际成本。 （3）委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品以及加工费、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金，作为实际成本。（4）投资者投入的存货，按照投资各方确认的价值，作为实际成本。 （5）接受捐赠的存货，按以下规定确定其实际成本：捐赠方提供了有关凭据（如发票、报关单、有关部门协议）的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为实际成本；捐赠方没有提供有关凭据的按如下顺序确定其实际成本： 同类或类似存货存在活跃市场的，按同类或类似存货的市场价格估51、计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本； 同类或类似存货不存在活跃市场的按该接受同类捐赠的存货的预计未来现金流量现值，作为实际成本。 （6）公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的存货，或以应收债权换入存货的，按照应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的相关税费，作为实际成本。涉及补价的，按以下规定确定受让存货的实际成本：收到补价的，按应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额和补价，加上应支付的相关税费，作为实际成本；支付补价的，按应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额，加上支付的补价和应支付的相关税费，作为实际成本。（7）以非货币性交易换入的存52、货，按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的其他税费，作为实际成本。涉及补价的，按以下规定确定换入存货的实际成本：收到补价的，按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额，加上应确认的收益和应支付的相关税费，减去补价后的余额，作为实际成本； 支付补价的，按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的相关税费和补价，作为实际成本。第五十三条 存货实物管理1、全公司推行生产车间、库房、物料“7S”管理办法，对各项存货按产品的名称、类别进行分类保管，7S为整理（Seiri）、整顿(Seition)、清扫(Seiso)、清洁(Seiketsu)、素养53、(Shitsuke)、安全(Safety)、节约(Save)。 2、采购供应部门应随时了解即时库存情况，以便调整采购计划和生产计划，避免超储、积压和供应脱节。3、对于超储、积压、呆滞存货必须单独保管，并由存货保管部门提出处理意见，经公司生产技术中心、财务管理中心、采购部门鉴定，报总经理批准后，按规定进行处理。 4、公司采用永续盘存制进行存货盘存，仓库和各生产车间每季度组织实物盘点一次，财务管理中心可定期或不定期地抽查库存情况，稽核库存数量。对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当及时查明原因，履行必要报批程序后进行处理。第五十四条 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法：期末对存货进54、行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计55、提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。期末采用账面成本与可变现净值孰低计价，按个别存货账面成本高于市价的部分确定计提存货减值准备。 第五十五条 公司在定期财务报告中应披露：1、原材料、在产品、委托加工物资、半成品、产成品等类存货的当期期初和期末账面价值及总额；2、当期计提的存货跌价准备和当期转回的存货跌价准备；3、存货取得的方式以及低值易耗品和包装物的摊销方法；4、存货跌价准备的计提方法；5、确定发出存货的成本所采用的方法；6、用于债务担保的存货的账面价值；7、采用后进先出法确定的发出存货的成本与采用先进先出法、加权平均法或移动平均法确定的发出存货的成本的差异；8、当期确认为费用56、的存货成本，如主营业务成本等。（八）固定资产及工程项目管理第五十六条 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。工程项目，是指企业根据经营管理需要，自行或者委托施工方建造工程项目的建设活动，是形成公司固定资产的主要途径。 第五十七条 固定资产在同时满足下列条件时予以确认：1、与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；2、该固定资产的成本能够可靠地计量。 第五十八条 公司对固定资产实行归口分级管理1、土地、房屋建筑物归行政中心物业部管理。2、生产用机器设备归生产技术中心管理。3、非生产用设备、电子及办公设备归行管理中心管理。4、车辆及交通运输工具57、归行政管理中心车队负责管理。5、在建工程、募投项目归基建指挥部管理。6、财务管理中心是公司固定资产的价值管理部门，参与审核固定资产投资的可行性分析并负责落实固定资产投资项目所需资金及资金使用管理；参与工程项目概算研讨、审核和投资效益的分析、确认；按照投资项目和投资计划进行财务核算；监督检查固定资产的使用和管理情况，负责办理固定资产的增减变动的财务审批手续；检查和考核固定资产的投资及其修理费用的使用和管理情况；完善公司固定资产财务管理规定和办法。第五十九条 固定资产的计价1、固定资产在取得时，应按取得时的成本入账。取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为固定资产达到预定可使用58、状态前所必要的支出。固定资产取得时的成本应当根据具体情况分别确定。2、购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价、相关税费、运输费、包装费、保险费、安装成本等，作为入账价值。 3、自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，包括工程物资、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等，作为入账价值。 4、投资者投入的固定资产，应按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为固定资产的入账价值，但合同或协议约定价值不公允的除外。 5、融资租入的固定资产，在租赁开始日，承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值59、两者较低者作为租入资产的入账价值。 6、在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的账面价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，作为入账价值。7、接受债务人以抵偿债务方式取得的固定资产 ，或以应收债权换入的固定资产，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。 8、以非货币性交易换入的固定资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，调整补价后的价值，作为入账价值。 9、接受捐赠的固定资产，应按以下规定确定其入账价值：捐赠方提供了有关部门凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为入账价值；捐赠方没有60、提供了有关部门凭据的，按如下顺序确定其入账价值：同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入账价值；同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。 10、已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，可先按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。11、固定资产的价值一经确定入账，除改建扩建、局部改造和特定事项经评估机构评估确认、以及国家政策规定需调整账面价值以外，不得随意调整其账面价值。 第六十条 固定资产的折旧 1、对所有的固定资产计提折旧，但已提足折旧仍继续使用的固定资61、产和单独计价入账的土地除外。2、固定资产折旧采用直线法平均计算，并按各类固定资产的原值和估计的使用年限扣除残值（原值的5%）确定其折旧率,年分类折旧率如下：固定资产类别折旧年限年折旧率房屋建筑物40年2.375%机器设备14年6.786%运输设备8年11.875%电子及办公设备5年19.000%当月增加的固定资产当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再计提折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。按照规定提取的固定资产折旧，分别按用途性质计入制造费用、营业费用、管理费用等。 第六十一条 固定资产的增加、减少62、及维修1、固定资产的增加：（1）外购固定资产，由使用部门填报购置申请，部门总监签署意见，相关专业人员、财务总监、总经理会审后，由采购供应部门负责购置，并办理入库验收手续。金额重大（单项固定资产价值人民币5万元以上）的固定资产购置，应交总经理办公会议讨论。机器设备到货后，应由设备使用部门填写“设备验收单”；电脑等办公设备到货时，应填写“入库单”。财务管理中心据此按本制度有关规定的计价方式，确定固定资产原值，记入固定资产明细账。（2）自制设备制造完工、交付使用时，按以上同样程序办理有关手续。2、固定资产的减少（1）出售固定资产时，由生产技术中心、行政管理中心开出固定资产调拨单，经财务管理中心会审定63、价，总经理审批后，由财务管理中心开具发票，并办理减少固定资产手续（重大的固定资产处置，必须经公司董事会批准后方可实施）。（2）报废、毁损的固定资产由使用部门填制“报废申请单”，经生产技术中心、行政管理中心组织技术鉴定，经总经理批准后，财务管理中心据此办理减少固定资产的手续。（3）房屋、建筑物的拆除清理，由行政管理中心根据厂区改造规划和危房鉴定书，提出拆除清理报告；报总经理批准后，财务管理中心负责办理相应的报废手续。 （4）长期投资投出的固定资产，按公司对外投资的相关管理规定办理。 3、固定资产的修理固定资产的修理分为中、小修理和大修理。大修理包括房屋建筑物的翻修、改建、改造和机器设备全面拆卸、64、更换主要部件。除此外均为中、小修理。房屋、建筑物的大修理由行政管理中心归口管理，按项目编制年度计划和费用预算。机器设备的大修理由生产技术中心设备管理部门归口管理，按使用部门、设备编号，编制年度大修理计划和费用预算。年度维修计划和费用预算报总经理批准后，由归口部门组织实施，财务管理中心按预算计划严格控制。大修理费用按月预提，在年度内分月摊销。机器设备的中、小修理由使用部门负责。发生的修理费用计入当期成本。第六十二条 固定资产减值准备的确认1、根据企业会计准则的规定，公司应于期末或者至少在每年年度终了，对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或者技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额65、低于账面价值的，应当将可收回金额低于其账面价值的差额作为固定资产减值准备。固定资产减值准备应按单项资产计提。 2、如果企业的固定资产实质上已经发生了减值，应当计提减值准备。当存在下列情况之一时，应当按照该项固定资产的账面价值全额计提固定资产减值准备： （1）长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产； （2）由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；（3）虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格产品；（4）其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产。3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。固定资产存在减值迹66、象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。 固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，公司以单项固定资产为基础估计其可收回金额。难以对单项固定资产的可收回金额67、进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 第六十三条 工程项目的管理1、工程总预算在10万元以上的项目应实行公开招标方式选择施工单位，以保证工程质量的可靠和工程成本的合理。 2、财务管理中心依据固定资产投资计划、施工预算、承包合同，按项目设“在建工程”明细账单独核算工程项目，实施财务监督。 3、工程承包进度款，按完成实物量及合同规定进行预付；工程备料款，按合同规定比例预付，合同所定预付款比例不得超过合同价款的30%，当工程进度款支付到合同总价的85%时，停止支付进度款，待工程完工验收合格后，扣除5%-10%的质量保证金后付清余款。 4、基建指挥部应负责组织施工现场管理68、，监督工程质量，负责做好设计变更、工程更改、隐蔽工程等原始资料的收集，以便作为竣工决算的依据。 5、工程交付使用前，因试运转发生的支出计入工程成本；在试运转中形成的产品可以对外销售的，以实际销售收入或预计售价扣除税金外，冲减在建工程成本。6、工程竣工验收后，应办理项目竣工决算，决算应以该项目的施工预算、承包合同为依据，加减设计变更、工程更改、材料价差等影响工程价款变动的因素，计算工程总价值。凡属募集资金使用项目和大型土建和安装工程，工程结束后应聘请中介机构审计工程决算。已完工形成固定资产并办理竣工决算的建设项目，经使用单位逐项核对验收后，由行政管理中心或基建指挥部填制“工程项目竣工报表”办理转69、固定资产手续，“工程项目竣工报表”作为财务上“在建工程”竣工结转的依据，财务管理中心据此进行会计处理。7、在建工程减值准备期末（年末）对在建工程进行全面检查，存在下列一项或若干项情况的，表明在建工程发生了减值，应当计提减值准备：（1）长期停建并预计在未来3年内不会重新开工的在建工程； （2）所建项目无论在性能上，还是技术上已经落后，并且给公司带来的经济利益具有很大的不确定性； （3）其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。（九）无形资产管理第六十四条 无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，通常包括外购软件、专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等，公司70、自创商誉以及内部产生的品牌不确认为无形资产。 第六十五条 公司对无形资产实行归口管理，公司法律事务部是公司无形资产管理部门，负责无形资产的申请、申报及产权管理工作，以及无形资产的侵权纠纷处理和专利诉讼工作，公司财务管理中心负责无形资产的价值核算工作。第六十六条 公司员工完成的职务发明创造或技术成果，知识产权归公司所有。各部门应重视无形资产的产权保护工作，职务发明、技术成果的发明人及设计人，在离开公司时应将从事相关工作的全部技术资料、实验资料、样品及产品等交还公司。一切归属单位的职务智力劳动成果及其重要的技术资料、数据等，未经公司同意，不允许任何人利用职权、工作之便或采用其他不正当手段占为己有或71、私自处置。无形资产一经生成，应积极组织专利和版权申报、专有技术的鉴定工作，对无形资产给予客观认定。 第六十七条 公司内部研究开发支出分为研究阶段和开发阶段，研究阶段的支出应当于发生时计入当期损益，开发阶段的支出在同时满足一定条件时，才能确认为无形资产，予以资本化。 第六十八条 公司取得无形资产时按成本进行初始计量。1、外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项无形资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。2、债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确72、定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。3、以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 4、内部自行开发并按法律程序申请取得的无形73、资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。第六十九条 无形资产后续计量1、在取得无形资产时分析判断，估计其使用寿命。对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销； 2、无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。第七十条 无形资产预计使用寿命依据1、土地使用权按土地使用权可使用年限； 2、软件按软件预计更新升级期间；3、专利按专利可使用年限；4、商标权按商标使用权年限；5、使用寿命不确定74、的无形资产的判断依据：每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。 第七十一条 无形资产的摊销 1、无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。 2、如预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊销年限按如下原则确定：合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不应超过合同规定的受益年限；合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销年限不应超过法律规定的有效年限； 合75、同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不应超过受益年限和有效年限两者之中较短者。如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不应超过10年。 第七十二条 无形资产转让、投资的财务处理1、转让无形资产所有权而获得的收入，作为“其他业务收入”处理，同时注销该项资产的账面价值，将其摊余价值和应缴纳的税费作为其所有权转让的成本，通过“其他业务支出”核算。2、转让无形资产使用权而获得的收入与转让所有权的收入同样处理。转让使用权后的无形资产仍作为公司的资产进行管理，保留其账面价值，并继续进行无形资产的摊销。3、用无形资产对外投资，应按评估确认或双方协商的价值作为长期投资入账价值76、，其与无形资产账面净值的差额作为“资本公积”。 第七十三条 无形资产减值准备的计提1、公司定期或者至少于每年年度终了，检查各项无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，对预计可收回金额低于其账面价值的，应计提减值准备，无形资产应当单项计提减值准备。2、对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。 3、对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减77、记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。 4、无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。 5、无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。6、有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。7、当存在下列一项或若干项情况时，应当将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益：（1）某项无形资产已被其他新技术78、等所替代，并且该项无形资产已无使用价值和转让价值； （2）某项无形资产已超过法律保护期限，并且已不能为公司带来经济利益； （3）其他足以证明某项无形资产已经丧失了使用价值和转让价值的情形。 8、无形资产期末应按账面价值与可收回金额孰低计量，当存在下列一项或若干项情况时，应当计提无形资产减值准备：（1）某项无形资产已被其他新技术所替代，使其为公司创造经济利益的能力受到重大不利影响； （2）某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复； （3）某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值； （4）其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。（十）筹资管理第七十四79、条 公司的筹资管理，主要包括权益资本筹资和债务资本筹资。第七十五条 权益资本的筹集工作由公司董事会秘书负责牵头，经董事会、股东大会等法定审批、核准程序后实施；债务资本的筹资工作由公司财务管理中心负责牵头，经法定审批程序后实施，财务中心设融资部，具体负责债务资金的管理业务。 第七十六条 公司的筹资应充分考虑资金需求、资本结构、期限、成本等因素，控制筹资风险。 1、以长期投资和营运资金的需要决定筹资的时机、规模、成本和组合； 2、筹资应充分考虑公司的偿债能力，全面衡量经营现金流水平； 3、筹集的资金运用有利于股东收益水平的提高； 4、筹资应考虑公司合理的资本结构和信用规模； 5、筹资应考虑国家金融80、政策、税收减免及社会条件的制约。第七十七条 筹集资金的使用1、严格按照筹集资金的用途合理使用资金，不得随意改变资金用途，如需变动必须经过法定程序审批后执行。 2、财务管理中心应建立资金台账，详细记录各项资金的筹集到位、支出运用、效益实现和本息归还情况。 3、筹集资金的支付应按照专项制度或公司审批权限进行审核，确保支付资金安全。 4、财务管理中心应及时计提、支付债务利息并实行岗位分离。 5、财务管理中心应依据公司经营状况、现金流量等因素合理安排偿还借款的资金来源，保证良好的信用记录。（十一）成本与费用管理第七十八条 公司成本管理是指生产制造成本管理，包括生产过程中实际消耗的直接材料、直接人工、其81、他直接支出和制造费用；费用管理是指直接计入当期损益的期间费用管理，包括经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用等。第七十九条 公司应建立成本费用控制体系，实行成本费用归口分级管理责任制。公司成本费用管理的基本目标是：通过预算、核算、控制、分析和考核，反映生产经营成果，挖掘降低成本费用的潜力，努力降低成本费用。 第八十条 成本核算必须真实、准确、及时、完整，符合生产工艺特点和成本管理的实际情况，正确划分、分配成本开支，不得在各核算期间内人为平衡或调剂成本。 第八十一条 根据公司成本和经济效益目标，按照先进性原则编制年度成本预算，加强目标成本控制，加强过程监督，推行适合的成本控制方法和控制手段82、，对产品成本进行控制、监督和考核，不断降低成本。 第八十二条 公司对期间费用实行预算控制。每年年初财务管理中心根据公司年度费用预算，向各部门下达费用计划，各部门负责人为预算责任人，在预算内开支，对执行结果承担考核责任。 第八十三条 公司对期间费用的审批按照预算支出审批权限制度执行，明确审批人对费用的权限、程序、责任和相关控制措施。各部门应严格执行费用开支范围和标准，严格费用支出申请、审核、审批、支付程序。各部门负责人对本部门费用支出的真实性、合理性、合法性负责。（十二）财务预算管理第八十四条 公司实行全面预算管理，财务预算应围绕公司未来年度经营计划开展，是反映预算年度预计财务状况、经营成果以及83、现金流量等价值指标的各种预算总和。 第八十五条 财务预算以销售预算为起点，编制生产预算、人工预算、原材料消耗及采购预算、经营及管理费用预算、投资预算及资金预算等，形成预算财务报表。 第八十六条 财务管理中心在有总经理的领导下，于每年十一月启动全面预算编制工作，根据公司下达的经营计划和目标，组织各部门、各子公司编制下一年度财务预算，年底前完成合并预算报告的编制与审核工作，并报董事会、股东大会审议通过后正式执行。 第八十七条 财务预算是各部门绩效考核的重要依据，绩效考核部门应将预算内容作为各预算单位的量化考核指标，牵引各单位完成层级预算。 第八十八条 财务管理中心是公司预算的日常管理部门，负责组织84、月度预算分解、执行、预算调整、分析与考核工作。各部门在预算执行过程中，若发现预算目标制定的条件已发生变化或其他需重新调整预算目标的情况时，可提出预算目标调整的要求。预算调整的审批程序如下：1、要求调整预算的部门应将预算的前期执行情况进行分析说明，并说明要求调整预算的原因，提供后期的工作安排计划，经部门总监、总经理审查同意后，提交财务管理中心；2、财务管理中心对各部门提交的调整预算申请进行审核，预测其对公司的经营目标的影响，提出建议方案，报公司决策机构审批；3、财务管理中心根据审批意见，对预算指标进行调整。 第八十九条 预算的控制和信息反馈1、财务管理中心按照确定的预算目标对各项预算指标实行总体85、控制，监督经营目标的执行进度，督促收入、货款入账，控制成本费用的开支。组织相关部门分析预算执行过程中存在的问题，提出解决问题的建议，及时向公司决策机构汇报。财务管理中心将每月出具预算执行情况统计表，报各部门及公司决策机构。 2、各部门总监对本部门的预算进行具体控制，并根据预算执行情况统计表，对预算执行过程中的问题作出必要的分析说明。 3、各部门对超出预算的支出需先向部门总监提出申请，再报总经理审批后方可交财务管理中心执行。（十三）利润分配管理第九十条 公司交纳所得税后的利润，按下列顺序分配： 1、弥补上一年度的亏损； 2、提取10%的法定公积金，公司法定公积金累计额达到公司注册资本的百分之五十86、以上的，可以不再提取； 3、提取任意公积金，任意公积金的计提方法由股东大会决定； 4、支付股东股利，公司不得在弥补公司亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润。 第九十一条 股东大会决议将公积金转为股本时，按股东原有股份比例派送新股。但法定公积金转为股本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。 第九十二条 公司股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事会须在股东大会召开后两个月内完成股利(或股份)的派发事项。（十四）财务报告与财务分析第九十三条 本公司的财务报告由会计报表和会计报表附注组成。依据企业会计准则第30 号财务会计列报、企业会计准则第31 号现金流量表、企业会计87、准则第32 号中期财务报告等规定执行。 第九十四条 本公司向外提供的会计报表包括：1、资产负债表；2、利润表；3、现金流量表；4、股东权益变动表；5、有关附表。 第九十五条 会计报表附注主要包括以下内容： 1、财务报表的编制基础； 2、遵循企业会计准则的说明； 3、重要会计政策的说明，包括合并政策、资产计价政策、租赁、收入的确认、折旧和摊销、坏账损失的处理、所得税会计处理方法等； 4、重要会计估计的说明，包括下一会计期间内很可能导致资产、负债账面价值重大调整的会计估计的确定依据等； 5、对已在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表中列示的重要项目做进一步说明； 6、会计政策和会计估计88、变更以及差错更正的说明（按照企业会计准则第28 号会计政策、会计估计变更和差错更正的披露要求予以披露）； 7、关联方关系及其交易的披露（按照企业会计准则第36 号关联方披露的相关披露要求予以披露）； 8、或有和承诺事项的说明（按照企业会计准则第13 号或与事项的相关披露要求予以披露）； 9、资产负债表日后非调整事项说明（按照企业会计准则第29 号资产负债表日后事项的相关披露要求予以披露）；10、在资产负债表日后、财务报告批准报出日前提议或宣布发放的股利总额和每股股利金额（或向投资者分配的利润总额）；11、其他重大事项的说明。第九十六条 本公司对外提供的财务报告分为月度财务报告、中期财务报告和年89、度财务报告。月度财务报告是指月份终了提供的财务报告；中期财务报告是指在每一个会计年度的前六个月结束后对外提供的财务报告；年度财务报告是指年度终了对外提供的财务报告。 第九十七条 中期财务报告按以下原则编报： 1、中期财务报告包括会计报表和会计报表附注。会计报表一般包括资产负债表、利润表、股东权益变动表和现金流量表；会计报表附注应当披露所有特别重大的事项。 2、中期财务报告采用的会计政策和会计处理方法一般应与年度财务报告一致。 3、中期财务报告报出前发生的资产负债表日后事项、或有事项等，除特别重大事项外，不作调整或披露。 第九十八条 本公司的财务报告应当报送当地税务机关、开户银行、证券监管等部门90、，在公司财务报告未正式对外披露前，有义务对其内容进行保密。需要向股东提供财务报告的，还应按有关规定向股东提供。公司的年度财务报告应当在召开股东大会年会的二十日以前置备于本公司，供股东查阅。 第九十九条 月度财务会计报告应当于月度终了后15 天内（节假日顺延下同）对外提供；中期年度财务报告应当于年度中期结束后60 天内对外提供；年度财务会计报告应当于年度终了后4 个月内对外提供。 第一百条 公司要正确总结和评价公司财务状况和经营成果，必须定期进行财务分析。财务分析报告应运用财务分析的技术和方法，对经营成果、财务状况和重要财务指标的构成和趋势分别进行定性和定量分析。财务管理中心定期向经营管理层者报91、告分析内容，提出风险预警和需改善状况，促进经营目标的实现。（十五）会计档案管理第一百零一条 会计档案的范围：会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业资料，是记录和反映公司经济业务的重要史料和证据。具体包括：1、会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。 2、会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。 3、财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。 4、其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、银联签购单、由会92、计师事务所出具的审计报告、验资报告、评估报告、银行开销户资料等。 第一百零二条 会计档案保管：会计凭证、会计账薄、会计报表，在每年会计年度终了，暂由财会部门保管一年，期满后移交行政管理中心档案室。其他会计档案，由财务部门自行保管。1、财务经理为财务中心档案管理负责人，对各种会计资料的安全完整负责。 2、财务管理中心各会计人员为自己所负责未归档会计档案的直接责任人，对所负责的会计档案应做好整理、管理。 3、财务管理中心应编制会计档案保管清册。4、出纳人员不得兼管会计档案。第一百零三条 电子会计档案的保管 1、重要的电子会计档案必须有专人进行加密保管且要多重备份，避免数据丢失。 2、用友财务系统要93、定期进行系统备份。第一百零四条 会计档案的保存要求 1、 会计档案的保存期限根据国家规定执行：（见下表）。类别序号档案名称保管期限备注会计凭证类1原始凭证15年2记账凭证15年会计账簿类3总账15年包括日记总账4明细账15年5日记账15年现金和银行日记账25年6辅助账簿15年财务报告类7月度财务报告3年包括文字分析8中期财务报告永久包括文字分析9年度财务报告（决算）永久包括文字分析其他类10会计移交清册15年11会计档案保管清册永久12会计档案销毁清册永久13审计报告永久14验资报告永久15资产评估报告永久16银行余额调节表5年17银行对账单5年2、书面会计档案应分类别按顺序装订，要有封皮和目94、录。会计凭证的装订应符合凭证装订的要求，其他档案比照会计凭证的装订方法进行装订。3、电子会计档案应按照时间、类别等项目进行分类，使用标准规范的名称对文档和文件夹进行命名。 第一百零五条 会计档案的借阅和保密： 1、财务管理中心以外的公司员工借阅原始单据类或非原始单据类的会计档案：经所在部门总监同意，财务经理批准后，由相关的档案保管人办理。相关档案管理人建立借阅记录本，记录每次每人的借阅时间、内容等并对借阅申请归档备查。经批准的借阅申请由档案保管人保存，并负责追回已借出档案。如超出批准期限仍未归还档案，由档案保管人通知借阅人及时归还，并立即书面报告所批准财务经理。如需复印，由档案保管人根据财务经95、理批准的申请为其复印。档案保管人不得将档案交借阅人自行复印。如借用的档案为会计凭证等外来的不能再得到的档案（证照等除外），一般不得将整本档案带走，应由档案保管人复印原件，由借用人在复印件上签收后（注明原件由借用人借用），交借用人，会计档案原则上只能用复印件，特殊情况需借阅原件的，需经财务经理批准后方可借出。借阅人需按规定办理借阅手续并及时归还，严禁在档案上涂改、拆封和抽换。 2、非公司员工借阅会计档案：借阅人持单位证明，说明借阅的理由、时间、档案名称、要求等内容，经财务经理批准后，由档案保管人为其查阅。相关档案管理人建立借阅记录本，记录每次每人的借阅时间、内容等并对借阅申请归档备查。其他规定比96、照财务管理中心以外的公司员工借阅会计档案的规定执行。 3、财务管理中心人员可查阅与本职工作直接相关的会计档案，不必办理审批手续。但如需带出公司时参照第一条执行。 4、财务管理中心人员可进入档案室查阅，其他人员未经财务经理批准，不得进入档案室，不得自行翻阅有关档案；特殊情况下，经财务经理批准并在档案管理员处登记后可将档案带回所在部门查阅。 5、财务管理中心人员不得私自向外泄露公司机密，包括财务数据、会计档案等。 第一百零六条 会计档案销毁时，由档案管理员提出申请并编制清册，经财务经理、财务总监、总经理批准，由财务经理指定监销人员与档案管理员共同负责销毁，并在销毁清册上签名。销毁清册、申请和有关批97、复由档案管理员纳入会计档案保管。 第一百零七条 档案室的管理： 1、档案应摆放整齐、美观和便于查找，所有档案均应有编号。 2、注意防火、防水、防霉、防鼠、防尘、防高温、防虫和防盗，保证档案的安全。3、档案管理员应定期整理检查会计档案，并做好记录。 4、发现问题及时报告并处理。（十六）附则第一百零八条 本制度自公司董事会审议通过之日起生效，修改时亦同。 第一百零九条 根据本制度由财务管理中心制定各项业务相应的工作细则及流程。 第一百一十条 本制度最终解释归公司董事会。二、 具体操作规程（一）费用报销实施办法第一章 总则第一条 为了加强公司财务管理，规范各项费用报销行为，合理控制费用支出，特制定本98、办法。第二条 根据湖南xxxx生物科技股份有限公司财务管理制度，结合公司目前实际情况，补充修订原财务费用开支标准及报销要求，形成本办法。第三条 本办法适用于公司员工个人费用报销，除营销管理中心的销售提成、招待费、出差补助等费用报销标准按xxxxxx 4号文件的规定执行以外，其他部门员工及营销管理中心的个人费用报销流程及要求均适用本规定。第二章 费用单据审批制度及流程第四条 公司对费用实行三级审批制：1、各中心总监（含部门经理）对本部门员工费用开支的真实性负审查责任，侧重于证实费用是否发生以及是否应当发生，并要求其取得真实有效的原始单证，必要时需有文字说明；2、财务经理核对单据的合法性、完整性与99、计算准确性，审核费用开支标准，核查个人往来账务，财务总监复核票据规范性，根据费用预算审核报销单据；3、总经理全面审批业务活动及单据的各个环节并对审核人问责。第五条 发票的相关规定：除了支付给个人的加班工资，劳务费用以及补贴外，其他费用开支必须取得发票或收费单据，具体规定如下：1、报销人在费用发生时应向对方索取正规有效的发票或政府财政部门统一印制的行政事业单位收费收据，如确实不能取得正规发票的，应向对方索取收据，并用相同金额的同类正规发票补齐，在收据上说明，作为收据的附件，不可用不同种类的发票替代。2、属公司支付费用的发票抬头，统一开具为“湖南xxxx生物科技股份有限公司”字样，不得简写或错写，100、也不能写成“古越楼台”；属个人支付费用的发票抬头为报销人姓名，如住宿发票，机票等。3、开具发票的要素需齐全，发票日期、品名规格、数量、单价、金额等要如实填写。接受的发票字迹及加盖的财务或发票专用章要清晰可辨，大小金额一致，数量乘单价的金额必须计算正确，严禁涂改和伪造。4、为方便审查费用开支的合理性、真实性，常规外的费用开支单据均须在票据背面注明日期、经办人、授权或证明人、费用开支要点说明，如出租车费发票，应写明原因、乘坐人，起点终点。5、对原始发票有其他用途不得不用复印件报销的，应在复印件上注明原件发票的去处及取回的时间，取回后交财务部补粘在粘单上，此款不适用发票遗失，对发票遗失的，不得用复印101、件报销。6、支付给个人的劳务费，如搬运费、装卸费、修理费等可以不取得发票，但应附支付清单，列明个人姓名，身份证号码及金额，不需用与之无关的发票补齐；7、全体人员均要有节约意识，不得以虚假票据及与事实不符的报销单据和虚假金额骗取公司费用，一经发现，处以报销金额三倍以上罚款，并提交行政管理中心人力资源部门进行个人职业道德评审。第六条 费用报销单应按要求填写，有多张发票报销时，应将发票用胶水粘在粘单上，具体规定为：1、填制费用报销单及有关会计单据应用蓝黑签字笔书写，严禁用铅笔、圆珠笔书写，金额大写书写要规范，不能出现错别字，正确的大写字为：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、零、拾、佰、仟、万、元、102、角、分、整等，在格式大写栏只填写大写数字时，要在第一个大写数字前一位金额单位前划“”，中间及尾数没有数字的应写“零”，小写金额在合计数前划“￥”。2、原始发票需分类整理，并要贴附在“粘贴单”上，贴“粘贴单”时同类发票尽可能贴在相同位置，相同高度，并从右到左、从小到大整齐有序地用胶水将发票一张一张粘贴在“粘贴单”上（如没有粘贴单可用与“费用报销单”相同大小的纸张代用），不能一大叠单据堆粘一块，厚度要做到均衡、适中，重要内容粘贴不能超过装订线，原始票据不得用订书机装订代替胶水粘贴，也不能将发票粘在发票上，所有发票均应将左侧粘于“粘贴单”上，在同类发票的最上面一张发票上注明单据张数和金额。3、粘贴原103、始发票时，必须是单据的正面面向审阅者，应折叠整齐，对不整齐的原始单据应修剪整齐，粘单上的发票尺寸不应超过“费用报销单”尺寸。第七条 报销时间及流程相关规定一、 报销时间及流程相关规定1、以一个星期为一个报账周期，每周一、周二为财务中心报销单据受理日，不符合要求的单据财务中心退回给经办人，符合报销规定的单据财务中心受理后，由财务经理和财务总监审核后统一交总经理审批。已审批完的报销单据,出纳周二、周三通过网银转账支付给经办人工资卡。如确有支付困难，报销单据也不退还个人，先挂账列于个人往来账户，以后用领款单领取或下一次发工资时一同支付,领款单由财务经理核实挂账情况，财务总监批示后出纳即可付款。2、费104、用发生后应在最近一个报账周期及时报账，差旅费须在出差人回公司后2天内填报报销单据,报销费用不得跨月入账，也不得将不同批次的费用混在一起报账。在年度内,费用开支后一个月未交财务中心审理入账的，财务中心不再受理；年末所有报销单据必须于次年元月二十日前报销完毕，元月二十日后财务中心不再受理。第三章 现金借支规定 第八条 公司实行备用金制度，需要备用金的部门和个人向财务管理中心申请，总经理批示后向财务中心借支备用金，以备本部门急需，备用金挂各中心总监或指定个人往来帐，并于年末归还，年初再借支。已批准的备用金有:姓名部门职务备用金额度罗士卿行政管理中心总监10,000.00 段美华生产技术中心总监10,105、000.00 万建新基建指挥部总监5,000.00 黄疏雄财务管理中心经理5,000.00 肖志学工会总监2,000.00 第九条 个人因公出差、零星物料采购、招待费用等可先借支现金，借款额不得高于借款人月工资水平，借支现金时填好借款单，由本中心总监签字，于报销日交财务中心，财务中心签批后于周五支付日支付，如急需借支的，先由各中心总监在备用金内垫支，周五支付日支付给总监，挂借款人个人往来。借支款必须及时报销清账，前次借款未清者，不得再借款。借款超过半个月未报销清账的，在发下个月工资时从借款人工资中扣回。第四章 差旅费报销规定 第十条 员工因公出差，应填写“调差单”，详细注明出差事由、行程安排及106、费用预算、是否借款等，报各中心总监核准后转人力资源部门登记后方得出差。员工出差回程后，应于最近报销日报销差旅费，除填写费用报销单外，还应附差旅费清单（附件一）汇总差旅费用，并在“调差单”上说明本次出差任务完成情况，并由本中心总监评价出差成果，调差单也作为差旅费报销凭证的附件，总监评议不合格的，不予报销差旅费。第十一条 总经理差旅费实报实销，其他职员差旅费凭发票按标准报销，发票金额小于报销标准的节余部分，按80%计算补贴奖励给个人，填在差旅费清单“补贴金额”栏，发票金额超过标准的部分在差旅费清单“补贴金额”栏部分用负数填写，在补贴中扣减。多人出差可共用一张报销单，但应在差旅费清单备注内写明每个人107、的职位及报销标准。各级职员报销标准如下：交通工具总监经理一般工作人员飞机经总经理批准可乘经济舱高铁二等座经总监批准火车硬卧、软座、特殊情况经总经理批准可坐软卧硬卧、软座长途汽车公交车据实报销市内出租车据实报销经总监批准可报销1、交通工具乘坐标准：乘坐出租车必须凭真实的出租车票，日期时间及城市与出差地相符，不得用任何其他的票据替代。乘坐火车卧铺需在晚上八点至凌晨八点期间连续坐车超过六个小时。2、住宿及伙食补贴标准：出差地经济特区其他省、地级城市县市级及以下住宿费餐补住宿费餐补住宿费餐补总监220801806015050经理150601405010040一般工作人员12050100408030经济108、特区包括：广州、深圳、珠海、厦门、北京、天津、上海。第十二条 短途（能当天返回公司的，本市范围内的）出差的差旅费报销标准：1、凡乘坐公司车辆或自驾车出差的不报销交通费，乘坐公共汽车、中巴车的费用实报实销。特殊情况要乘出租车的须经本中心总监在出租车票签字同意，由公司总经理批准方能报销。2、短途出差伙食费按每人20元/餐的标准报销中午餐，在本市范围内办事中午确实不能回公司就餐的，也可按此标准报销。第十三条 参加省、国家有关管理部门召集并经总经理批准的会议，召集方安排食宿的，按会议发票、收据实报报销，往返途中餐费补助按路程远近报销半天或一天的餐费补助，途中4小时以内的报半天餐费补助，超过4小时的报一109、天的餐费补助。由公司统一安排赴外地学习、培训、会议或公司统一外出参加销售活动的，因住宿吃饭全都由公司安排，不再报销和补助其他差旅费用。第五章 招待费用报销规定第十四条 公司各部门有客人需安排住宿或就餐的，应事先填写“招待审批单”(附件二)，由本部门总监签署意见后送行政总监审核，报总经理批示，然后统一由行政管理中心接待部安排住宿及就餐地点，接待部统一与旅店、餐饮单位结算报销，报销时需附“招待审批单”。需要临时在外招待客人的，事前必须取得行政总监的批准，事后及时补办相应的审批手续，没有招待审批单的，财务中心不再受理业务招待费报销单据。来客接待除就餐外，一般不随意招待卡拉OK、洗脚、桑拿，特殊情况须110、经总经理批准。在公司所在地住宿标准由行政管理中心接待部掌握，在外地招待客人住宿或与客户一同出差的，住宿标准按公司差旅费标准实施。就餐标准按下表执行，超过标准或未经审批的宴请招待，其费用一律由私自招待人负责：部门接待对象费用标准陪同人员行政管理中心(职能部门：工商、劳动、社保、公检法、国土、房产、规划、体改委、高新)省市级政府领导视当时情况而定公司董事长合作单位的副总经理以上500-600元/桌中心总监市里各职能部门领导300元/桌中心总监市里各职能部门办事员100-150元/桌本部门负责人安排（食堂）其他相关业务单位主要负责人200-250元/桌本部门负责人安排（食堂）其他业务单位的一般办事员111、50-100元/桌本部门负责人安排（食堂）财务审计中心银行高层领导500-600元/桌中心总监银行办事人员100-150元/桌本部门负责人安排（食堂）税务局局级领导视当时情况而定中心总监税务部门办事人员100-150元/桌本部门负责人安排（食堂）其他融资部门主要负责人视当时情况而定中心总监其他融资部门办事人员100-150元/桌本部门负责人安排（食堂）生产技术中心科研院校技术权威专家350-400元/桌中心总监技术、卫生、质检、环保等职能部门的主要负责人及重要供应商280-300元/桌中心总监技术、卫生、质检、环保等职能部门的办事人员、兄弟单位主要领导100-150元/桌本部门负责人安排（食堂112、）协作单位技术骨干及供应商100-150元/桌本部门负责人安排（食堂）营销管理中心该部门的一切接待工作由营销中心总监全权负责，由财务审计中心控制接待费用总额在其业务总额的1%范围报销开支。招待客人需领取接待用酒的，须在行政管理中心填写产品出库单,并经本部门总监签字,行政总监审核后来财务中心盖章，然后凭单交仓库发货。第十五条 公司考虑到各中心总监的日常交往及本部门团队沟通，给予各中心总监每年4000元的私人消费额度，其中在公司食堂消费2000元，在外消费2000元。第六章 电话费补助报销规定第十六条 公司对部分员工手机话费实行补助，凭员工本人姓名的手机话费发票（预存话费单不能作电话费用发票）按月113、报销，发票金额低于标准的按发票金额报销，发票金额超过标准的按标准报销（月份之间不可调剂），报销标准为：各中心总监300元/月，部门经理200元/月，其他可按规定报销的员工标准为：部门行政中心技术中心总经办董秘职务接待部长车队队长物业管理接待员司机综合事务采购人员秘书内勤人员标准(元/月)15010020020050部门财务中心品牌营运部企管质控办工会党建职务库房主管税务会计出纳库管员主管设计师组长内勤人员标准(元/月)100501005050第七章 车辆油料费补助规定 第十七条 对开私车上下班的主管级以上员工，公司给予一定的油费补助，补助标准为：总监800元/月，经理400元/月，主管200元114、/月，车辆维修费用补贴标准为：总监2000元/年，经理1000元/年，主管500元/年。如因公事需借用征调私车的，所耗油费由公司另外全额补助。第八章 附则 第十八条 本规定由财务中心负责解释。 第十九条 本规定由总经理批示后于xx年10月1日起执行。（二） 糯米入库仓储管理规程一、 技术要求、质量指标1、 糯米入库必须按照验收程序要求进行验收，专人点数，并核对外观、质量、包数，不符合要求的应予拒收。2、 入库糯米应有质检合格证、QS证，包装标签清楚，批号、厂牌等内容齐全。3、 入库糯米未经实验检验中心检验的不得入库。二、 操作规程、卫生指标、安全规范1、 入库糯米应详细记录到货日期、品名、批号115、数量来源、生产厂家，并及时存放标识牌。2、 入库糯米应分区，合理存放，采取防潮、防霉变、防虫蛀、防鼠咬等措施，同时做好仓储“五距”（即墙距、顶距、堆距、灯距、底距）工作，保持库内整洁卫生，陈列整齐，整体美观，无乱丢现象，并做好看板标牌管理工作。3、 入库糯米应采取科学的防护管理办法，控制仓库的温湿度，保持仓库通风，通风可采取借助自然通风和安装换气扇等达到通风要求。4、 入库糯米的状态标志应醒目、清晰、防止乱放。5、 入库糯米在到达保质期时，必须提前一个月通知特产技术中心及时处理，以保证在库糯米的质量要求符合标准。6、 入库糯米的领取按规定填写凭证，并履行签字手续，详细记录发放包数。7、 入库116、糯米的出库，必须按照先进先出的原则，发出的糯米，领料人应重新核对，检查账卡是否相符，履行手续是否规范。8、 入库糯米的出库应履行双重签字手续。仓库保管人员与生产车间领料人双方签字，并在记录上注明“已核”字样。（三）产品出库管理制度一、正品出库1、凡客户或消费者来厂购货的，直接到财务室营销会计处开票，出纳员负责收款（在出货单上加盖“现金收讫”印章），库管员只凭财务盖有“现金收讫”的发货单才能出货。2、凡是经销商提货的（原则上必须有合同和执行款到发货），由营销会计开单，营销部经理签字 ，出纳员在发货单上盖“现金收讫”章，库管员凭单发货，特殊情况暂未付款或者是汇款额度不够的情况，必须有营销经理出面说117、明情况，待公司总经理签字才可发货。3、岳阳市场部发货，先由片区的业务主管事先到各网点检查、联系、洽谈，如果符合公司建网点要求的，即报市场中心各部长、后台经理建立客户台帐，由部长安排，配送员发货。配送员应了解熟悉各网点的基本情况，属正常发货的网点，可开票，送营销会计核实签字（须注明属正常网点），送库管管理员发货。但第二天配送员必须分别找营销经理、业务员补办签字手续，并将相关留存联交营销中心后台部管理员。如果网点情况超过公司相关规定要求，配送员要先报告营销经理，由经理查实情况，答应签字方能发货，并及时补办相关签字手续。二、品尝酒和礼品酒的出库1、属财务线上需要开支的品尝酒、礼品酒银行、投资公司、证118、券公司、税务、工商、顾问公司等，均由财务中心营销会计出条，审计部经理核实注明情况，报财务总监或总经理批示后，统一由行政中心接待部主任安排，库管员发货。2、属公司行政线上需开支的礼品酒各职能部门、外协单位、参观访问团体等，由办公室内勤员出条，报行政总监或总经理批示后，由接待部主任安排库管员发货。3、各部门日常来客接待用品尝酒，统一由办公室内勤出条，审计部经理核实，按文件要求定量发放，报行政总监批示，由接待部主任安排库管发放。每周汇总一次，由接待部主任造表，报总经理批示处理。4、营销部活动开支所需品尝酒，必须事先有活动方案和报告，由营销会计出条，营销经理核实注明情况，由审计部经理审核批示可发放，整119、个领用过程要有产品经手人，未用完产品必须及时返库，办理退库手续。5、营销部日常开店所需品尝酒，由业务员向主管和各部部长说明情况，征得同意后，由营销会计出条，部长批示方可，每周须汇总向总经理报告一次，各部部长要严把品尝酒关，杜绝浪费，发现一次弄虚作假，罚款当事人200元，并记过处分一次。三、用于抵广告、往来帐款的产品发放要求由企划广告部经理根据合同要求出条，审计部经理审核，报总经理批示发放（原则上上市的正常商品不作抵帐，一般都用特供品尝酒光瓶68元/瓶或黑标花雕100元/瓶）。四、库管员发货总要求库管员不开出任何发货单，只认收单，照单发货，不认人。然后，应及时将各类发货单分类管理，做好产品出库的台帐（库管员原则上必须凭单发货，如遇特殊情况无单又急需发货时，必须有经总经理电话或人力资源总监电话才能发货，但事后必须及时补办相关手续）。五、门卫把关。任何产品出厂门，门卫有权检验手续。门岗必须凭“出门联”（第一联）或“客户联”才可放行。