1、电力公司财务预算、货币资金及存货管理办法汇编附表编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目 录第一章 财务预算管理办法1第二章 会计基础工作管理办法7第三章 货币资金管理办法24第四章 应收及预付管理办法32第五章 存货管理办法36第六章 固定资产管理办法46第七章 生产成本管理办法77第八章 差旅费管理办法81第九章 职工福利费管理办法85第十章 财产保险管理办法86第十一章 基建财务管理办法90第十二章 建设单位管理费管理办法98第十三章 工程付款管理办法105第十四章 税务管理办法112第十五章 会计档案管理办法112、5第十六章 会计电算化管理办法118第一章 财务预算管理办法1目的为规范和加强分公司的财务预算管理，全面建立科学、高效、有序的预算管理体系，强化内部控制，提高管理水平，防范金融风险，提高经济效益，结合分公司实际情况制定本办法。2、术语财务预算管理是指采用价值形式对分公司的经营活动进行预测、决策和目标控制的管理方式，包括预算的编制、审批、执行、考核及监督等环节。企业的一切经济活动均应纳入预算管理，预算管理涵盖企业生产、经营和基建等各个方面，包括预算的编制、审批、执行、调整、分析、监督及考核等环节。3、管理的内容和要求3.1预算管理的基本任务是：以业务预算为基础，以损益预算为中心，以资本性预算为保3、障，建立全面预算管理体系；以提高经济效益为目标、以财务管理为核心、以资金管理为重点，全面控制分公司经济活动。确定分公司的经营目标并组织实施；明确分公司内部各部门的预算管理职责和权限；对分公司经营活动进行控制、监督和分析，不断提高分公司整体利益；加强分公司内部管理，保证预算目标完成。3.2 预算管理的基本原则：全面预算原则。分公司的一切财务收支全部纳入预算范围。 综合平衡原则。财务预算以相关业务预算为基础，结合分公司整体财务状况进行统筹安排。科学管理原则。建立以发电量、经济效益和资产经营为主要预算依据据的利润预算动态模型，形成预算编制、执行、控制、考核的闭环管理。重要性原则。要加强分公司核心业务4、的竟争力，拓展生存发展空间，确保经营目标的全面完成。谨慎性原则。坚持审慎经营、稳中求进的经营策略，积极防范并化解经营风险。、建立科学的决策程序和严格的内控制度，实行归口管理、目标控制、分级负责。3.3预算管理的职责分公司成立预算管理委员会，由总经理、副总经理及有关部门负责人组成。预算管理委员会负责人由分公司总经理担任。分公司预算管理委员会下设办公室，办公室设在财务产权部，负责公司财务预算的汇总、编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议。分公司各部门是预算责任部门，按照职责划分具体负责本部门预算编制、执行、控制、分析等工作，并配5、合财务产权部门做好分公司财务预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作。3.4预算管理的内容：3.41损益预算，反映企业预算期内利润目标及其构成要素情况，包括销售收入预算、成本支出预算、期间费用预算、投资收益预算、营业外收支预算和税费预算等。3.42资本性收支预算反映预算期内资本性资金的筹集与使用情况，包括资本性收入预算和资本性支出预算。大中型基建项目收支预算作为分公司财务资本性收支预算的组成部分，同时根据国家有关规定，需单独结合项目特点，编报项目资金来源筹措预算和项目投资计划。3.43资产负债预算；资产负债预算反映企业预算期末资产、负债、所有者权益总量的变动情况，主要包括资产预算、负债预算、所有6、者权益预算。3.44现金流量预算；现金流量预算反映企业预算期内现金的流入、流出情况，包括经营活动产生的现金流量预算、投资活动产生的现金流量预算和筹资活动产生的现金流量预算。3.45其他相关预算。其他预算是指损益性预算、资本性收支预算、资产负债预算等预算的补充预算以及专项预算，包括主要技术经济指标预算、电源项目前期费用预算等。3.5预算编制的主要依据3.51国家有关政策法规和公司有关规章制度；3.52分公司战略发展目标和计划；3.53分公司年度经营目标和xx电力下达的各项资产经营考核目标；3.54分公司确定的预算编制的总体原则和要求；3.55对分公司经营、开发有重大影响的建设计划、投融资协议，公7、司改组、收购、兼并等经营安排计划等。3.6预算的编制程序预算编制按照“自上而下、自下而上、上下磋商、分级编制、逐级汇总”的程序进行。3.61分公司总经理办公会议拟定分公司预算年度的经营目标和项目投资计划目标；3.62财务产权部根据xx电力预算编制的通知，统筹编制分公司下一年度的预算；3.63各预算责任部门按照统一格式，编制本部门范围内经济活动的年度财务预算建议方案，并送到财务产权部。各责任部门预算编制和实施主要内容包括：3.631计划经营部负责基本建设项目和小型基建项目等资本性支出预算的编制和实施；负责上网电量计划、电价及业务收入等损益性预算的编制和实施；3.632安全生产部负责分公司技术改造8、项目和生产性固定资产零购等项目资本性支出预算编制和实施；负责分公司材料费、修理费用、购电费、水费、和其他费用（技术监督费、实验校验费、灰渣处置费、排污费、委托运检劳务费、低值易耗品、河道维护费等）以及环保补贴等损益性预算的编制和实施；3.633综合管理部负责分公司管理性固定资产项目和非生产经营用固定资产项目等资本性预算支出编制和实施；人力资源管理负责分公司职工薪酬（职工工资、福利、养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险、住房公积金和住房补贴）和其他费用（劳动保护费、离退休费用、短期用工费、独生子女保健费）损益性项目预算计划的编制和实施；工会管理负责分公司职工薪酬（工会经费）损益性项目预算计划的9、编制和实施；党团活动管理负责其他费用（党团活动经费）损益性项目预算计划的编制和实施；综合管理负责其他费用（办公费、运输费、业务招待费、会议费、水电费、租赁费、物业管理费、取暖费、警卫消防费、诉讼费、咨询费、中介机构费、绿化费、宣传费、团体会费、修缮费等）损益性项目预算计划的编制和实施；3.634财务产权部负责分公司投融资、折旧、电热生产成本-其他费用（差旅费、审计费、财务保险费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、土地使用费、坏账准备、残疾人就业保障金及其他费用预算等）、财务费用、营业税金及附加、投资收益、营业外收支、所得税费用、利润、现金流量等损益性项目预算计划的编制及实施。注：管理费用10、，其中管理费用-职工薪酬、管理费用-折旧包含在电热生产成本-职工薪酬、电热生产成本-折旧，其他管理费用都包含在电热生产成本-其他费用（其他费用）。3.635财务产权部对各预算责任部门或单位提交的预算建议方案进行初审、汇总和平衡，在此基础上汇总编制分公司财务预算草案，并报分公司预算管理委员会审查修改，最终形成公司年度财务预算方案。3.7预算的审批程序：3.71分公司预算管理委员会对分公司财务预算草案进行预审，并报总经理办公会审批。3.72分分公司总经理办公会审定后即成为分公司全年经营、开发工作的依据和目标，必须严格执行。预算项目分解计划由各有关业务主管部门会同财务产权部下达，预算资金由财务产权部11、履行有关审批手续后下达。3.8预算的执行与控制3.81财务预算的执行3.81.1分公司财务预算是分公司经营目标的重要组成部分，一经批准下达，各业务部门必须认真组织落实，保证预算目标全面实现。3.81.2各预算项目指标由各责任部门根据分公司职责划分分工负责，财务产权部除完成自身职责分工外，还负责财务预算执行过程的跟踪、协调、监督、考核及控制分析等管理工作。3.81.3预算资金的收支由分公司财务产权部集中管理。预算内开支，由财务产权部根据资金状况和项目及工程进度情况，履行有关审批手续后拨付；预算外开支项目，须作为预算调整重新报批。3.82财务预算的控制3.821严格按照分公司财务预算组织收入，安排12、开支。所有开支都必须纳入预算，凡是未纳入预算或是未经预算审批程序批准的支出，财务产权部门有权拒绝付款。3.822财务产权部按季将预算执行情况上报分公司预算管理委员会有关成员。3.823分公司定期组织经济活动分析，对财务预算的执行情况要进行统计、检查、分析，对预算执行过程中出现的问题要及时提出处理意见，进行纠正。3.83财务预算的调整为了严格管理，任何部门和个人均无权调整预算，当遇到重大政策性变化或不可抗力因素的影响，分公司财务预算需进行调整的，由有关部门提出预算调整建议，按规定程序审批。财务预算调整程序同预算审批程序。3.9预算的编制方法和要求3.91分公司财务预算编制采用零基预算、增量预算和13、标准定额相结合的办法。3.92财务预算的编制要坚持事实求是、科学预测的原则。采用科学方法，进行横向纵向比较，结合分公司生产经营、项目开发实际情况，预测分公司经营、投资过程和成果，安排资金收支计划。3.93分公司有关部门要认真完成经营收入预算任务，各项经营收入要按规定收取和入账，保证收入的真实性、合法性。严禁将收入挪用、截留、挂账或作其他处理。3.94严格控制成本和费用支出。支出预算原则上以上年实际执行情况为基数，考虑本年度预算增减情况，进行调整编制。3.10预算的分析预算分析按照职责分工由相关职能部门共同完成，有关职能部门负责对本专业预算执行情况进行基础分析，财务产权部负责对预算总体执行情况进14、行分析。3.101在分公司经济分析会上，主要职能部门应对预算执行情况进行分析汇报。3.102在预算管理委员召开的定期会议和临时会议，对预算执行情况进行总结、分析、检查、考核、调整，提出改进措施和考核意见，并责成有关部门执行。3.103预算分析的主要内容：3.103.1预算期主要指标的完成情况，影响预算指标完成的因素分析，预算执行中存在的问题和解决措施。3.103.2每月初，预算管理委员会办公室对上月预算完成情况进行统计通报，重点突出分析损益预算的执行情况，及时监控利润预算的完成情况。3.103.3在预算管理委员召开的定期会议和临时会议上，通过趋势预测，调整预算安排，确保年度预算的完成；总结年度15、各项经济活动对年度预算的影响，评价预算目标的完成情况。3.11预算的监督、检查与考核3.111分公司财务预算的编制、审查、批准、执行、控制以及调整，必须认真实施财务监督和审计监督。3.112建立内部稽核制度，财务产权部对年度预算的执行情况实行跟踪检查和抽查。稽核报告报分公司预算管理委员会并与有关经济责任制考核挂钩。3.113财务部门必须严格履行有关稽核制度和手续，做好日常财务会计监督，凡不符合预算管理规定和财务会计制度规定的支出一律不得支付。附件：财务预算编制控制流程图附件：财务预算编制流程图明确分公司发展战略 预算管理委员会确定财务预算目标审批财务产权部资料收集，各预算指标归口部门配合财务产16、权部编制预算草案报送预算管理委员会审核财务产权部形成分公司的整体预算财务产权部以文件下达执行第二章 会计基础工作管理办法1目的为加强分公司会计基础工作管理，建立规范、合理、完善的会计工作秩序，提高会计工作和财务管理水平，规范财务行为，提高经济效益，结合分公司实际，特制定本办法。2规范性引用文件中华人民共和国会计法、企业财务通则、企业会计准则、企业会计制度、财政部会计基础工作规范、xx电力发展股份有限公司会计基础工作标准3术语会计基础工作是指会计人员取得会计原始凭证、制单、稽核、记账、编制财务报告、管理会计档案等一系列工作，是对会计核算和财务管理的基础性工作的统称，是保证会计工作质量的重要环节。17、4会计机构和会计人员4.1 会计机构职能会计机构是由专职会计人员组成,直接从事和组织领导会计工作的职能部门。分公司是xx电力派出的分支机构，根据xx电力授权，分公司会计机构承担财务会计工作的组织、指导，是会计成果、会计信息的汇总与反映。依法进行会计核算，做到合法、真实、准确、及时、完整地归集会计信息。主要职责如下：4.11贯彻国家有关财经法规政策。积极宣传国家有关财经法规政策，拟定贯彻国家财经法规政策的实施办法，制定分公司统一的财务会计制度及有关规程，切实保证国家有关财经法规政策在分公司贯彻执行。4.12建立健全会计核算体系，负责分公司日常财务管理和会计核算工作，做好各项会计基础工作，按有关制18、度办法进行会计核算，如实反映财务状况和经营成果，完成分公司的财务工作目标。4.13负责分公司产权管理工作，定期进行财产清查和债务核实工作，管好分公司的资产，确保资产的安全和完整；负责分公司财产保险工作。4.14负责编制分公司年度财务决算工作；负责编制财务经营成果报告，对成本费用进行预测、计划、控制、预算、分析和考核。4.15根据xx电力总体要求编制分公司的财务预算，并负责组织实施，强化预算管理，分析预算执行情况。4.16组织学习和研究国家税法法规政策，负责分公司纳税管理，严格按照税法规定计提和足额缴纳国家税金。4.17负责分公司资金管理工作、对内对外融资、委托贷款、融资担保、外债还本付息及风险19、管理等工作，确保分公司的资金使用链条安全、可靠的前提下，不断提高资金使用效益。4.18参与经济活动分析工作。充分运用财务资料，准确提供财务数据，为领导决策提供依据。4.19按照xx电力财务信息化建设规划，组织实施筹建处财务信息化建设工作，并负责维护分公司财务信息系统软件的稳定运行。4.110建立健全分公司财务管理制度，深入开展增收节支、挖潜增效，不断提高分公司财务管理水平。4.2 总会计师的设置根据中华人民共和国会计法、总会计师条例规定以及分公司经营管理需要，可以设置总会计师。总会计师是分公司行政领导班子成员，由xx电力委派任命，履行总会计师条例赋予的以下职责及权限。 总会计师的职责.1 负责20、组织编制和执行财务收支预算，组织财务决算、制定资金筹措方案，有效地使用资金；负责组织进行成本费用的预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促各单位降低消耗、节约费用、提高经济效益；负责组织建立、健全财务管理制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，查找问题并加以改进；承办分公司行政主要负责人交办的其他工作。.2 负责对分公司会计机构的设置、会计岗位的设置、会计人员的聘任提出方案；组织会计人员的业务培训；支持会计人员依法行使职权。.3 协助分公司负责人对分公司生产经营、基本建设、投资等问题做出决策。.4 参与新产品开发、技术改造、科技研究、商品（劳务）价格和工资奖金分配等方案的制定；参与重大经济合同21、和经济协议的研究、审查。总会计师的权限.1 对违反国家财经法律、法规、方针、政策、制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为，有权制止和纠正。制止或者纠正无效时，提请分公司负责人处理。.2 组织分公司会计核算和成本管理方面的工作。.3 主管财务收支工作。除一般的财务收支可以由总会计师授权的会计机构负责人或者其他指定人员审批外，重大的财务收支，须经总会计师审批或者由总会计师报请分公司负责人批准。.4 各项财务预算或财务收支计划、财务专题报告、会计决算报表，须经总会计师签署。涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等，须经总会计师签署意见。.5 会计人员的任用、晋升、调动、奖惩，应当事先征求总22、会计师的意见。会计机构负责人应当由总会计师进行业务考核。4.3 会计机构负责人的设置根据中华人民共和国会计法和会计机构工作需要，应当设置会计机构负责人。会计机构负责人的任免，按国家规定和分公司中有关规定执行。会计机构负责人在总会计师或者分公司主管财务领导的直接领导下，负责财务管理和会计核算以及财务产权部门的日常工作，并履行以下工作职责及权限。 会计机构负责人的职责.1 按照分公司财务会计工作岗位设置要求，科学合理进行业务分工和配备会计人员，充分调动会计人员的积极性，努力做好本部门的工作，不断提高会计工作质量和财务管理水平，适应分公司管理和发展需要。.2 健全和完善分公司会计核算制度和财务管理制23、度，建立全面预算管理体系。加强预算管理，资金核算与管理，物资核算与管理，固定资产核算与管理，工程核算与管理，收入和利润核算，成本及费用核算与管理，职工薪酬及税金核算，现金与票据管理，以及会计基础工作与业务培训管理等工作。依法进行会计核算，按规定向国家和上级有关部门以及分公司决策层，及时披露和提供合法、准确、可靠、完整的会计信息。.3 加强会计队伍建设。经常检查各会计岗位人员的工作情况并加强考核，要鼓励和支持会计人员坚持原则，秉公办事，认真履行本岗位职责及权限。.4 搞好公关工作。在做好本职工作的同时，还要注重与地方政府单位、国家税收征管单位、审计单位，以及华北电网公司加强沟通与联系，营造宽松的24、外部环境，使分公司的各项工作，得到上述相关单位的充分理解和支持。.5 承办领导交办的其他工作任务。 会计机构负责人权限.1 有权向分公司领导提出分公司会计岗位设置和人员配备方案，保证财务产权部门工作正常有序进行并提高工作效率。.2 有权安排本部门会计人员专业岗位的分工和工作任务，并经常考核与监督。.3 按照中华人民共和国会计法、企业会计准则等政策法规，依法进行会计核算与财务管理，依法行使会计监督权利，依法抵制和拒绝办理违法、违规、违纪或损害分公司利益的经济事项。.4 有权代表本部门接待和处理外来业务事项。 会计机构负责人必须具备的基本条件.1 坚持原则，廉洁奉公。.2 取得会计证并具备会计师以25、上专业技术职务资格。.3 熟悉国家法律、法规和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识。.4 思想解放，有较强的组织、协调能力和开拓创新精神。.5 身体健康，能适应本职工作的要求。4.4 会计专业岗位设置为了满足分公司会计机构日常工作需要，设置以下11个会计专业岗位： 会计专业岗位职责.1 成本专责岗位负责成本项目预算的编制工作；负责水费、材料费、修理费核算及报表编制工作；负责成本分析工作；负责分公司的财务分析工作；负责财务预算的编制、汇总工作。.2 总帐会计专责岗位负责会计报表的编制、审核、汇总及上报工作；负责会计电算化工作；负责会计档案的整理、装订、保管工作。.3 资金管理专责岗位负责资金26、计划审批、汇总编制工作；负责各项资金筹集和管理工作；负责资金使用的分析工作；负责资金支付的审核工作；负责财务印鉴的保管工作；负责银行余额调节表的编制工作。.4 费用核算专责岗位负责其他费用预算、核算及报表编制工作；负责企业财产保险的理赔工作。.5 固定资产工程专责岗位负责固定资产增减变动、计提折旧、技改的会计核算及报表编制工作；负责建立固定资产卡片并定期组织清查盘点，确保帐、卡、物相符；会同并监督实物管理部门办理固定资产的增减、转移、租赁、出售、报废、盘盈、盘亏、残值回收等工作；负责技改工程的完工转增资产工作。.8 工资税金专责岗位负责工资及相关费用的核算、报表的编制工作；负责各项税金的计提和27、申报；负责增值税票进项税的认证抵扣；负责发票的购买工作；负责计算、填开售电业务发票工作；负责填报税务部门各类报表工作；负责部门日常事务工作。.7 材料专责岗位负责材料采购、入库、出库、稽核工作；负责材料往来帐项的清理工作；负责组织原材料等物资的清查盘点工作。.8 基建会计专责岗位负责建筑、安装、基建设备的核算及报表编制工作；负责基建相关费用的分析工作；负责同基建部门的相关帐务核对工作；负责基建合同、概算执行分析工作；负责竣工决算的编制工作。.9 会计档案管理岗位负责分公司收集、整理、装订及保管各种会计档案资料的专业岗位。.10会计基础工作及信息化岗位为加强会计基础工作和实施和维护财务信息化的专28、业岗位。.11 出纳岗位负责银行帐户货币款项的收付工作；负责日常零星报销现金的提取支付；负责工资、奖金、津贴的提取发放；负责支票、发票等有价证券的保管。 会计机构各专业岗位人员必须具备的基本条件.1 坚持原则，廉洁奉公。.2 热爱会计工作，具有会计专业专科及以上学历、其他专业本科学历或具有会计师专业技术职称，同时持有会计从业资格证。.3 身体健康，能适应本职工作的要求。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的核算工作。 各岗位会计人员应依法履行会计岗位职责和权限，依法进行会计核算和执行会计监督，全面、及时、准确地反映会计成果。 各岗位会计人员，实施有计划的轮换制，一般29、3年应进行1次轮换，具体根据实际情况安排实施。 各岗位会计人员，要具备较高的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和企业会计准则，遵守职业道德。为了适应分公司快速、健康、可持续发展需要，结合会计工作特点，分公司统一规划会计人员的培训目标，每年下达培训内容及时间安排，通过部门内部人员相互培训或聘请外部专业人员培训等方式进行。会计人员不仅要工作好，还应努力学习新知识、新技术，不断提高业务素质。 分公司领导应当支持会计机构、会计人员依法行使职责及权限，对于忠于职守，坚持原则，做出显著成绩的会计机构、会计人员，应当给予精神的和物质的奖励。 聘用会计人员，实行回避制度。分公司领导人的直系亲属不30、得担任会计机构负责人，会计机构负责人的直系亲属不得在会计机构中担任出纳工作。需要回避的亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶关系。4.5 会计人员职业道德 会计人员在工作中应遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，保证工作质量。 会计人员要爱岗敬业，解放思想，开拓创新，积极学习，不断提高自己的业务素质和技能水平，适应所从事工作的需要。 会计人员要熟悉国家法律、法规、方针、政策和企业会计准则，并结合会计工作进行广泛宣传。 会计人员要按照法律、法规和企业会计准则规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。会计人员要对自己31、所办理业务的诚信性、合法性、真实性负职业道德责任和法律责任。4.5.5 会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。 会计人员要熟悉分公司的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善分公司内部管理、提高经济效益服务。 会计人员要保守分公司的商业机密。除法律规定和分公司领导人同意外，不准私自向外界提供或者泄露分公司的会计信息。 会计人员认真遵守职业道德的，将其作为晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。会计人员违反职业道德的，根据情况予以处罚或调离会计岗位。4.6 会计工作交接 会计人员在工作调动或因故离职及分公司机构发生变化时，为明确工作责任，便于后任人员继续工作，32、必须与接替人员办理交接手续。会计人员离职前，必须对本人经管的会计工作在规定的期限内全部移交清楚，没有办清交接手续的，不得离职。接替人员应认真接管移交工作，并继续办理移交未了的事项。移交后如发现原经管人员经办的会计业务有违反财会制度和财经纪律等问题，仍由原经管人员负责。 会计人员在办理移交前，必须做好以下各项工作：.1 已经受理的经济业务尚未填制记账凭证并登记账簿的，应制证、记账完毕后打印出自己所经管的全部账页并在最后一笔余额后面加盖自己的名章。.2 整理好应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。.3 编制移交清册，列明应移交的凭证、账表、公用印章、现金、支票及有价证券等各项资料。 会计人员33、在交接时要按移交清册逐项移交，接替人员逐项核对点收并重点处理好下列问题：.1 现金、有价证券应与有关账簿余额核对无误，如有不一致时由移交人员负责查清。.2 出纳人员移交工作时还应由非出纳人员编制“银行存款余额调节表”，对未达账项调节后银行存款余额应与银行对账单余额核对相符，经开户银行核对盖章，并将经办的各种结算凭证、支票、单据等点交清楚。.3 会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏、破损。如有短缺应查清原因，并在移交清册中注明，由移交人负责。.4 各种物资和债权债务的明细账余额，应与总账有关余额核对相符。必要时可对个别账户的余额与实物进行核对或者与债权债务人进行核对，如有不符34、应由移交人负责查清原因后移交。.5 移交人经管的公用印章，合同、协议、契约、预算、统计资料以及负责保管的规章制度等，也应一并移交。.6 会计机构负责人办理工作移交时，还应将全部会计工作情况、尚未完成的工作计划、重大财务收支和财务人员状况等，向接替人员详细予以介绍。对需要移交的遗留问题，应写出书面材料。 会计人员办理交接手续应有专人负责监交。一般会计人员交接，由会计机构负责人负责监交；会计机构负责人交接，由总会计师或厂（公司）分管领导负责监交。 交接完毕后，交接双方及监交人员要在交接清册上签名或者盖章。交接清册一式三份，交接双方各执一份、存档一份。 接替的会计人员应继续使用移交的账簿，不得自行另35、立新账，以保持会计记录的连续性。 会计人员临时离职或因事因病不能到职工作的，会计机构负责人、总会计师或厂（公司）分管领导应指定人员接替或代理。4.7 财务出纳室配置4.71财务出纳室必须配备保险柜，并在门窗上安置防盗门、防护栏。4.72有条件情况下，还应当安置在门口安置监视器。5 会计核算5.1 会计核算一般要求分公司应按照中华人民共和国会计法、xx电力发展股份有限公司会计核算办法及其他相关规定，建立会计账册，进行会计核算。按规定要求及时向投资者以及利益相关者披露合法、真实、准确、完整的会计信息，满足有关各方了解分公司财务状况和经营成果的需要；及时向分公司经营决策层提供准确、完整的会计信息，满36、足分公司内部加强管理需要。 对发生的下列事项，应及时办理会计手续，进行会计核算：.1 资金和有价证券的收付。.2 财产的收发、增减和使用。.3 债权债务的发生和结算。.4 所有者权益项目变动。.5 收入、成本、费用的计算。.6 财务成果的计算和处理。.7 其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。 会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计核算基本前提和基本原则组织会计核算，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期一致。 会计年度自公历1月1日起12月31日止。 会计核算以人民币为记账本位币。 会计记录的文字使用中文。 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，必须37、建立档案，妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据财政部会计档案管理办法的规定。有关电子数据、会计软件资料等也应按规定作为会计档案进行管理。5.2 填制会计凭证各单位办理本标准规定的事项，必须取得或者填制原始凭证，并及时送交财务产权部。 原始凭证是经济业务发生时所取得或填制的办理经济业务手续的书面证明，是企业记录经济事项，进行会计核算的最基本的依据。为正确记录和履行会计核算程序，确保会计数据的准确性和可靠性，原始凭证应符合以下基本要求：.1 原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量38、单价和金额等。 .2 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。.3 一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为会计核算凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。.4 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的财务专用章。.5 员工因公出差借款的凭据，必须附在记账凭证之后。收回或清算借款时，应当另开收据，不得退39、还原借款凭证。.6 经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、文件名称、日期和文件字号。 外来原始凭证是处理某项业务时从外单位取得的证明性凭证，因此，满足本标准5.2.1规定基本要求外还应具备以下条件：.1 从单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的发票（财务）专用章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。.1.1个人通讯费发票填写个人姓名；单位通讯费填写分公司单位全称； .1.2住宿费发票应填写单位全称或住宿员工姓名。.1.3其他种类的发票必须填写分公司单位全称。.2 除车票、船票、机票、邮电费等国家规40、定专用票据外，发票必须盖有税务机关的全国统一发票监制章；收据必须盖有省（直辖市）财政厅的监制章。从外部单位取得的机打、手写及剪口发票时，发票收据必须盖有填制单位的发票专用章或财务专用章。.3凡外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原始凭证的号码、金额和内容等，由经办部门负责人和单位领导批准后，才能代作原始凭证；如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况经单位领导批准后，代作原始凭证。.4 发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。.5财务产权部对不41、真实、不合法的原始凭证（发票），不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证（发票），予以退回，要求更正、补充。 自制原始凭证是企业在生产、基建经营活动中，为完善和规范内控机制而自行制定的，办理经济业务的证明性凭证和会计核算的手续性凭证。因此，满足本标准5.2.1规定基本要求外，还应具备以下基本条件：.1 凭证的名称一般以单项经济内容命名。.2 凭证的格式根据经济业务内容需要设定，并按需求确定凭证的签发份数。.3 凭证中应充分体现完备的内控机制，按经济业务的性质，本着既方便工作又不遗漏内控环节的原则，根据分公司决策层、管理层的工作分工和内控环节，设定凭证的相关部门、有关责任人和审批人的签名或者盖章42、栏，涉及重要或重大经济业务的凭证还要增设签署意见栏。.4 与外单位签订的经济合同应盖合同专用章；重大的经济合同应经各相关部门会签。 对外开出的原始凭证，属经营性的业务开具全国统一税务发票，属非经营性的业务开具省财政厅监制的统一收据，并加盖分公司财务专用章和开据人签名。 会计机构、会计人员要对原始凭证进行审核，并根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。原始凭证审核的重点：.1以有关政策、法律、制度、计划、合同、预算等为依据，审核经济业务是否合理合法；.2检查凭证内容是否齐全，数字是否正确，手续是否完备；.3对于抵扣增值税的经济业务，是否取得增值税发票；.4购置实物的原始凭证，必须有验收证明；需要入库43、的物资，填写入库单；.5自制原始凭证的经济内容，计算依据、计算期、经办人及经办单位负责人的签章等内容必须齐全。 记账凭证的基本要求是：.1 记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；经办人、制证及记账、审核、会计机构负责人签名或者盖章。收款凭证和付款凭证还要由出纳员签名或者盖章。.2 填制记账凭证时，要对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。.3 记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。.4 除结账和更44、正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。 一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开具原始凭证分割单,进行结算。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：凭证名称，填制凭证日期，填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。.5如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，45、可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字填制一张正确的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。.6 主管会计要及时对记账凭证进行复核：.6.1原始凭证是否符合要求；.6.2记账凭证会计分录是否符合制度规定，摘要书写是否准确，金额及附件张数与所附原始凭证是否相符，签章是否齐全。 填制会计凭证，字迹必须清晰、工整，并符合下列要求：.1 阿拉伯数字按46、规范填写，不得连笔写。阿拉伯金额数字前面应当书写货币币种符号或者货币名称简写和币种符号。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空格。凡阿拉伯数字前有币种符号的，数字后面不再写货币单位。 .2 所有以元为单位（其他货币种类为货币基本单位，下同）的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位可写“00”；有角无分的，分位应当写“0”。.3 汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写。大写金额数字到元或者角为止的，在“元”或者“角”字之后写“整”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字。.4 大写金额数字前未印有47、货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有空格。.5 阿拉伯金额数字之间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字；阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字；阿拉伯金额数字元位是“0时，或者数字中间连续有几个“0”、元位也是“0”但角位不是“0”时，汉字大写金额可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。 会计凭证的传递程序应当科学、合理。 会计机构、会计人员要妥善保管会计凭证。.1 报销的外来原始凭证，应按发生日期、业务种类或票证的顺序，依次粘贴在凭证粘贴单上，紧靠凭证粘贴单的上边角、下边角和外边角对齐，并按业务发生日期、经济内容和票面金额依次由外向48、内排列粘贴，以便于财务产权部审核，同时使会计凭证装订后平整、美观。已审核报销的原始凭证，由记账凭证制单人或出纳人员在粘贴的每张原始凭证上面加盖“本凭证已报销”章。.2 会计凭证应当及时传递，不得积压。.3 会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。.4 记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，及时装订成册，并加具xx电力财务产权部制定的统一会计凭证标准封皮装订，填写好封皮的有关记录，并签名或者盖章。 对数量多规格相同的原始凭证，如发料单等，可以单独装订保管，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称49、及编号。各种经济合同、涉外文件等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。.5 原始凭证不得外借，其他单位、厂（公司）有关部门或员工如因特殊原因需要原始凭证时，经会计机构负责人批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件，要在会计档案查阅登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。5.3 登记会计账簿 为适应会计现代化需要，已经实施财务信息化，摆脱了传统的手工记账方式。为了使财务信息化工作更加健康有序地推行和完善，应加强以下几个方面的工作：.1 要建立和完善财务信息化的网络运行程序、操作规程以及相关的管理制度，并指定专人负责监管信息化50、网络运行程序和设备操作系统的安全。.2 会计人员必须严格按照财务信息化运行程序和设备的操作规程操作，网络服务器应指定专人管理，每个会计岗位都要设置操作密码。.3 会计人员应认真学习、熟练掌握和运用本岗位的财务信息化运行程序，努力提高操作水平。 由于财务信息化程序中填制记账凭证和登记账簿设置一体化，在填制记账凭证同时完成了登记账簿。因此，在登记会计账簿过程中主要做好以下工作：.1 按照中华人民共和国会计法和xx电力财务产权部的规定设置会计账簿。会计账簿包括：总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。.2 要做到当天发生业务，当天制证入账。.3 发现账面有错误记录或数字需要更正时，不论发生在当月结账以51、前还是以后均应采用重制记账凭证，予以订正原来错误记录或数字，不得以更换原来会计凭证的方法来进行订正账面错误记录或数字。 .4 现金日记账和银行存款日记账可采用计算机打印的活页账页装订成册，要求每天登记并打印。如每天业务较少、不能满页打印的，可按旬打印。其余账簿可以根据实际情况和工作需要按月、按季或者按年打印。 要定期对会计账簿记录的有关数字与资产实物、货币资金、有价证券、往来款项等进行核对清查，确保账实相符，确保账面数据真实可靠。对账及清查工作按以下要求进行：.1 账证核对。核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。.2 账账核对。核对不同会计52、账簿之间的账簿记录是否相符，包括：总账有关账户的余额核对，总账与明细账核对，总账与日记账核对，财务产权部的物资明细账与物资保管和使用部门的有关明细账核对等。.3 账实核对。核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符，具体有：.3.1 现金日记账应每日结账并与实际库存现金相符，各种有价证券也应随时保持账实相符；.3.2 银行存款日记账应每日结账并及时取回银行对账单核对，月末应由非出纳人员编制银行存款余额调节表，并与开户银行核对相符后加盖银行公章；.3.3 应收、应付款明细账账面余额应每月与有关债务、债权单位或者个人核对1次，并积极予以清理；.3.4 存货应按月进行盘点清理,固定资产每年进行1次全面53、清查盘点，对盘盈、盘亏或需要报废毁损的资产，应查明原因及时处理。 定期结账：.1 现金日记账和银行存款日记账按日结账，总账和其他明细账按月结账。.2 结账前，应将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。.3 结账后，应同时在硬盘、光盘、微缩胶片等介质上备份当月数据存档。.4 年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度。5.4 编制财务报告 分公司必须按照企业会计准则的规定和xx电力公司的要求，定期编制财务报告。财务报告包括财务报表及财务情况说明书。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者（股东）权益变动表等及财务报表附表。 分公司对外报送的财务报告要根据xx电力下发的格式和要求编制54、。对外报送的财务报表及封皮的标准格式由xx电力统一规定。 财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到记录真实、数字准确、内容完整、说明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改财务报表的有关数字。 财务报表之间、财务报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。本期财务报表与上期财务报表之间有关的数字应当相互衔接。如果不同会计年度财务报表中各项目的内容和核算方法有变更的，应当在年度财务报表中加以说明。 认真编写财务情况说明书。财务情况说明书是紧密结合财务报表数据，用文字形式报告和分析当期分公司的基本情况、财务情况、经营状况、经营中存在的问题及解决措施和办法55、的综合信息资料。编制的财务情况说明书要做到文字简练、重点突出、层次分明、分析全面、数据真实、问题准确、措施得当。 按照中国xx集团和xx电力规定的期限，及时报送财务报告。财务报告，应当按财务报表目录、企业基础信息、财务报表（包括财务报表附表）、财务情况说明书等依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：单位名称，财务报告所属年度、季度、月度，报送日期，并由分公司主要负责人、分公司分管领导及总会计师、会计机构负责人、填表人签名或者盖章。分公司负责人对财务报告的合法性、真实性负法律责任。 年终，财务报告应由xx电力指定的会计师事务所进行审计，并将会计师事务所出具的审计报告随同财务报56、告报送xx电力及有关部门。 如果发现对外报送的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正分公司留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。6 会计监督会计监督的目的是在生产、基建活动中坚持贯彻依法经营、依法治企、以德治企的方针，建立健全现代企业制度，不断完善企业法人治理结构。6.1 总会计师、会计机构负责人、会计人员进行会计监督的依据是： 中华人民共和国会计法、中华人民共和国证券法等国家有关法律法规、国务院财政主管部门颁布的企业会计准则以及相关财经法规。6.2 会计监督要实行分公司负责人、总会计师、会计机构负责人、会计人员分层监督，分级负责并各有所侧重。 57、总会计师主要实施对贯彻国家各项经济政策和法规情况的监督；对配置会计机构及人员的监督；对财经纪律的监督；对分公司各项收入和支出，资金的筹集和使用的监督；对建立健全财务内控制度的监督等。 会计机构负责人主要实施对会计核算和财务管理监督；对会计信息质量的监督。 会计人员主要实施具体业务监督；充分发挥各专业岗位的职能，把好报销关、核算关、管理关及报表关。6.3 会计师、会计机构负责人、会计人员还具有如下监督权利： 总会计师有权对分公司的长期发展规划和短期经营计划及各种预算等提出实施和改进意见。对可能造成重大损失的事项有权予以抵制并向分公司主要负责人汇报，必要时向上级主管部门报告。 会计机构负责人有权对58、如下做法和行为予以抵制和处理：6.3.2.1 对违反国家政策法规、国家利益和社会公众利益的财务收支，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向总会计师或者厂（公司）分管领导报告；.2 对实物、款项进行监督，督促严格执行财务制度。发现账簿记录与实物、款项不符时，应当按照国家有关规定进行处理。超出会计机构职权范围的，应当立即向总会计师或分公司分管领导报告；.3 对违反规定不纳入分公司统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正；.4 对违反分公司内部会计管理制度的经济活动，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，向总会计师或者分公司分管领导报告；.5 对分公司制定的生产、基建、经营计划和财务成本预算以及各项经济59、合同的执行情况进行监督；.6 对指使、强令编造、篡改财务报告的行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当立即向总会计师或者分公司分管领导报告；.7 对伪造、变造、故意毁灭会计账簿或者账外设账的行为，坚决制止和纠正；制止和纠正无效的，应当立即向总会计师或者分公司分管领导报告。 会计人员在执行上述会计机构应有监督权利的同时，应认真履行会计专业岗位职责，有权对发现的如下情况予以抵制和处理： .1 对内容不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，予以扣留，并及时向会计机构负责人报告，必要时向总会计师或者分公司分管领导报告；.2 对记载不准确、不完整的原始凭60、证，予以退回，要求经办人员补充或更正；.3 对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充或更正。6.4 总会计师、会计机构负责人、会计人员，对违反国家法规和制度规定的财务收支不予制止和纠正，监督不力又不及时向上级汇报而造成损失的，应当承担失职责任，造成重大损失的应当承担法律责任。6.5 必须依照法律和国家有关规定接受财政、审计、税务等部门的监督，如实提供会计凭证、会计账薄、会计报表和其他有关会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报。6.6 应当按xx电力指定的会计师事务所对会计报表进行审计并积极配合会计师事务所的工作，如实提供会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报，61、不得示意会计师事务所出具不实的审计报告。第三章 货币资金管理办法1目的为加强分公司资金管理，优化资金配置，规范资金运作，防范资金管理中的潜在风险，降低资金成本，提高资金使用效益，特制定本办法。2规范性引入文件中华人民共和国会计法、国务院现金管理暂行条例、中国人民银行支付结算办法、xx电力发展股份有限公司会计核算办法、xx电力发展股份有限公司资金管理制度3资金管理的内容与要求3.1资金管理内容资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金是指公司的银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款、保函押金等各项资金。3.2资金管理机构和责权划分分公司的资金管理机构是财62、务产权部，在资金管理中履行下列主要职责：.1落实xx电力资金管理有关规定，严格执行分公司资金管理制度；.2负责分公司资金管理和运作，保证资金使用链条安全、可靠，不断提高分公司资金使用效益；.3负责分公司银行账户的管理，规范银行账户管理；.4负责分公司有关资金收付结算业务，对资金流动和资金状况进行监控。分公司要建立资金业务的岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保办理资金业务和监督的不相容岗位相互分离、制约和监督。.1资金收支与记账的岗位相互分离；.2资金收支的经办人员与资金收支的审批人员分离。.3出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记及计算机系统管理工作。.4稽核63、人员不得由不相容岗位人员兼任。3.3现金管理严格按照现金管理暂行条例的规定，确定现金开支范围，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。.1库存现金的收入来源主要包括：.1.1职工交回差旅费剩余款、处罚赔偿款、备用金退回款、风险抵押金。.1.2收取不能转账付款的单位或个体企业的销售收入。.1.3处理各类废旧物资的收入。.1.4收取外单位或个人支付的设备车辆出租费等。.1.5其他不足转账付款起点的小额收入。.2现金支付范围包括：.2.1职工工资、津贴。.2.2个人劳务报酬。.2.3根据国家规定颁发给个人的各种奖金。.2.4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。.2.5出差人员64、必须随身携带的差旅费。.2.6结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元人民币）。.2.7总经理批准的其他支出。.3除外，财务人员支付个人账款时，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。.4分公司采购固定资产、工程物资、原材料、办公用品、劳保用品、福利用品及其他工作用品时，超过结算起点的，必须采取转账结算方式，不得使用现金。严格按照内部会计控制规范货币资金(试行)、xx电力发展股份有限公司资金管理办法的规定办理现金收、付款业务。.1加强审核控制。财务产权部制证人员按照有关规定对原始凭证进行审核，审核现金收入来源和支出用途，正确计算和准确收65、支现金。制证人员有权对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。.2加强现金稽核控制，稽核人员审核库存现金收支记账凭证及所附原始凭证，并签字或盖章。.3加强收付控制，出纳员根据经过稽核的库存现金收支记账凭证及所附原始凭证，收付库存现金，并在记账凭证上加盖私章，在原始凭证上加盖“本凭证已报销”戳记。.4加强清点控制，每个工作日结束之前，出纳员必须对库存现金进行清点，并与现金日记账进行核对，如有差错，及时查找原因。.5加强盘点控制，稽核人员应定期或不定期清查库存现金，核对库存现金日记账，做到账实相符。严格执行现金支付审批手续。.1支付现金必须先经66、财务主管审批，会计制证，然后出纳根据凭证付现；.2财务凭证的“部门负责人、经办人”等项目，必须本人签字；.3财务凭证所附发票应内容完整，项目齐全，数字相符，样式合法，否则财务部不予办理；.4各种库存现金发放表中的“主管”、“审批”和“制表”栏需签字部分不得复写。否则财务一律拒绝付款。3.3.4出纳到银行提现手续.1出纳人员从银行里提取的现金，必须在经会计机构负责人批准后方可去银行提取。.2出纳人员到银行提取现金时，为确保现金的安全，分公司应当派专职车辆。在额度不超过10000元的，自己提取；超过10000元的，必须经会计机构负责人同意财务其他人员陪同的情况下方可提取。3.4银行存款管理严格按照67、内部会计控制规范货币资金(试行)、xx电力发展股份有限公司资金管理办法的规定办理银行存款收、付款业务，审核银行存款收入来源和支出用途，正确计算和准确收支银行存款;按照银行规定的结算方式办理各项收支款项，并按不同结算方式的使用范围、条件和结算程序，及时、合理安排结算时间，办理结算手续。按照中国人民银行规定，经xx电力公司本部批准开设银行账户，规范银行账户管理；只能开设一个基本户，用于办理日常的转账结算和库存现金收付；根据临时经营活动需要可以开设临时存款账户；因特定用途需要可开立专用存款账户。分公司应当按照以下程序办理银行存款支付业务： .1支付申请。由业务经办人根据经济业务类型填制相应原始凭证单68、据，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附上有效经济合同或相关证明，向审批人员提交银行存款支付申请单。.2支付审批。经办人按照分公司的经济业务审批流程、审批权限办理资金支付审批手续。审批人员根据各自权限和职责范围对原始凭单进行审核批准。.3支付审核并制证。制证人员对原始凭证是否真实、合法，原始凭证的填制是否符合规定要求，审批人员签字是否齐全，金额计算有无错误，支付范围是否符合规定等进行审核。审核无误后，按照有关要求填制记账凭证。制证人员有权对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。.4稽核控制。稽核人员审核银行存款记账凭证及所附原始凭证69、，并在记账凭证上签字或盖章。通过稽核，保证银行付款业务的正确性和会计核算的真实性，防止记账失实并及时纠正错误。.5办理结算。出纳人员应当根据稽核无误的记账凭证，按规定办理银行存款结算手续。出纳员负责办理银行存款相关业务，严禁未经授权的机构或人员办理或接触银行存款业务。银行支票应由出纳员保管。领用时需办理领用签发手续，登记领用数量和起止号码。用于签发票据的预留银行印鉴不能由出纳员一人保管；出纳员交付业务人员的各类银行票据，应建立专门的登记簿，登记编号、金额、时间、用途等项内容；出纳员禁止签发没有收款单位或没有金额的空白支票，严禁在未领用的银行票据上加盖有效印鉴；填写错误或其他原因造成的作废的银行70、支票须加盖“作废”戳记，并与存根一起保存备查；发现银行票据遗失，应及时报告主管领导，并按规定办理挂失手续，造成损失的应当追究遗失人的责任。审核人员负责按月及时编制银行余额调节表，经专人复核，财务产权部负责人签章，并与开户银行核对相符后加盖银行公章。如发现差错，出纳员要及时与银行联系，查明原因，对未达账项超过一个月仍未达的，要及时查明原因并报告财务产权部负责人进行处理。其他货币资金管理.1分公司应加强对其他货币资金的账户管理，在开立账户时必须经过本单位总会计师或本单位分管领导（未设置总会计师的单位）批准。.2分公司应建立其他货币资金的岗位责任制，应指定专人管理，保证将其他货币资金的增减变动和结存71、情况及时、正确地登记入账。各单位在采用银行汇票、银行本票等结算方式时，按时结算货款，余款或超过付款期限的票据应及时办理转账收回。.3分公司财务产权部门应指定专人（其他货币资金管理责任人除外）负责按月及时与银行核对其他货币资金余额，编制其他货币资金余额调节表。如发现差错，应及时与管理责任人沟通或与银行联系，查明原因。对未达账项超过一个月仍未达的，应报告财务产权部负责人，及时查明原因进行处理。3.5.7收入账户管理3.5.7.1分公司在公司审定的金融机构开设收入账户，所有电（热）费等各项收入须全额存入此账户；收入账户不得发生任何形式的资金支出。3.5.7.2加大电（热）费回收力度：3.5.7.2.72、1每月电（热）费回收率不得低于90%，全年总计不得低于100%。3.5.7.2.1分公司建立电（热）费回收考核制度，对电（热）费回收情况进行考核。3.5.8资金支出管理3.5.8.1根据xx电力实行“年预算，月计划，日调度”的资金预算管理模式，分公司要按时向xx电力财务产权部上报月度资金计划。3.5.8.2分公司对外支付（分限额上下）必须使用经xx电力审定的支付账户，不得多账户对外支付。3.5.8.3分公司建立对资金计划执行的考核制度。3.5.8.4分公司材料采购、工程建设付款应以“计划、合同”为依据，并严格按照合同付款条件支付；强化预付账款审批管理，切实减少预付账款额度。3.5.8.5在确保73、资金安全的前提下，分公司要采用网上银行支付等先进的支付方式。3.5.9.6分公司严禁资金外借。附件：1.库存现金控制流程图2.库存现金报销流程图3.银行存款控制流程图附件1：库存现金控制流程图收付款申请审 核未通过通过会计制证稽核未通过通过出纳收付款库存现金日记账出纳清点盘点控制现金日记账附件2：库存现金报销流程图制取原始凭证 业务发生部门业务发生部门 财务机构主任会审部门主任审签原始凭证授权审签人员分公司领导审核凭证原始凭证未通过 财务产权部制证人员 通过财务产权部制证人员编制记账凭证稽核凭证未通过未通过财务产权部稽核人员 通过支付库存现金财务产权部出纳员附件3：库存银行存款控制流程图填制、74、获取原始凭证业务部门经办人员审批业务部门负责人未通过及其他审批人员审核通过 未通过财务产权部制单人员通过编制记账凭证财务产权部制单人员稽核财务产权部稽核人员未通过未通过通过收、付款财务产权部出纳员第四章 应收及预付管理办法1目的为加强分公司应收、预付款及付款管理，加速资金周转，防范资金运作中的潜在风险，提高资金使用效益，特制定本办法。2规范性引入文件中华人民共和国会计法、xx电力发展股份有限公司会计核算办法、xx电力发展股份有限公司应收及预付款项管理办法3应收、预付款及应付款的内容与要求3.1应收、预付款及应付款内容应收、预付及应付款是指公司在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括应收账款、应75、收票据、其他应收款和预付账款、应付账款等。3.2应收账款项管理3.21签订合同的应收账款分公司与电网公司进行电费结算的依据是电网公司出具的月度电费结算单；计划经营部核定电费后，财务产权部负责催收电费，计划经营部协助。应收电费款项应遵循“上月电费，本月结清”的原则，如果上月电费在本月不能及时收回，应及时催收并向财务产权部负责人报告。3.22其他的应收账款应依据与对方单位签订的劳务合同、购销合同以及对方书面认可的欠款证明，确认应收账款。应收账款必须在3个月内收回。3.23财务产权部应设置专人，定期与客户核对应收账款，及时清欠。对于账龄长以及欠款单位或个人资金支付能力差的应收账款，核对人员应及时向财76、务产权部门负责人报告，并督促经办人员加大催收力度。3.3员工借款的管理3.3.1借款的原则3.3.11专人借款原则。借款人必须是公司正式员工，非公司正式员工不得借款。3.3.12专款专用原则。借款理由必须是因出差或业务等工作需要，任何个人原因借款，一律不予办理。3.3.13及时冲账原则。借款人出差或经济业务处理完毕，必须及时办理冲账手续，核销借款。3.3.2借款的手续3.3.21差旅费借款：职工因公出差借款，必须完整地填写一式三联的借款单，并做到四定，即定人数、定任务、定时间、定线路，经部门主管、主管领导审批后，由费用会计核定借款金额，财务产权部审批后方可办理。3.3.22 经济业务借款：职工77、因经济业务需要借款，应依据相关合同、计划等完整地填写一式三联的借款单，明确借款理由，经部门负责人、财务产权部、分公司分管领导批准后方可办理。3.3.23经常发生零星采购业务的部门，财务产权部针对具体人员采用定额备用金制度。3.3.3借款的支付方式3.3.31差旅费借款1000元以内可支付现金，1000元以上采用现金支票方式支付。3.3.32经济工作业务借款一律使用银行转账结算方式。3.3.4分公司员工个人借款应及时办理报销手续，个人借款采用还旧借新的原则，上次借款尚未清还的，本次不得借支新款。对逾期30日未及时办理报销手续的，财务产权部发出催款通知，在7日内仍未办理报销冲账手续的从借款人工资中78、扣收，并按照银行同期存款利率扣发借款利息。个人借款需经部门负责人、分公司分管领导审批，财务产权部负责人审核后办理借款。3.4预付账款的管理预付账款必须建立保全制度，签订的相关合同需明确预付账款比例、金额和时间进度，财务产权部必须留存相关合同副本。预付款由相关部门履行预付账款会签程序后，经分公司分管领导、总经理审批后，财务产权部根据合同和会签单支付预付款。3.4.1对30万元以下的各类服务合同、技术服务及咨询性质等服务类的合同原则上不支付预付款；确需支付预付款的，经相关部门会签后，分公司分管领导和总经理批准后，方可办理。3.4.2市场采购材料备品原则上不得支付预付款，确需预付厂家货款的直供材料、79、备品应在厂家提供履约保函后办理。支付的预付款，须经分公司分管领导签字审批后，方可支付，且预付款额不得超过货款的10%，特殊情况需要增加预付款的比例时，须经总经理签字，方可办理。3.4.3设备支付预付款的，依据合同填写“设备预付款审批表”,合同管理和承办部门为工物资管理部门，财务产权部为审核和付款部门，由其他相关部门会签后，须经分公司分管领导、总经理签字审批后，方可支付。预付款最高限额一般不超过合同金额的30%。3.4.4工程支付预付款的，依据合同填写“工程付款通知单”。合同管理和承办部门为计划经营部，财务产权部为审核和付款部门，由其他相关部门会签后，经分公司分管领导、总经理签字审批后，方可支付80、。合同约定提供履约保函的，首次款项支付前，必须验证施工单位的履约保函，工程预付款一般不超过合同总价的20%，总进度款支付金额一般不超过合同金额的80%，预付款在支付进度款时扣回。附件：预付账款最高限额控制表附件：预付账款最高限额支付审批表业务性质预付账款最高限额对30万元及以下金额的各类合同及技术服务、咨询性质的合同原则上不支付预付款设备采购预付款不得超过合同金额的30%工程预付款不得超过合同总价的20%；总进度款支付金额不得超过合同金额的80%市场采购材料备品不得超过货款的10%第五章 存货管理办法1目的为了加强存货管理，确保存货的安全、完整，提高存货运营效率，结合分公司实际情况，特制定本办81、法。2规范性引入文件中华人民共和国会计法、财政部企业会计准则第1号存货及其应用指南,企业内部控制规范基本规范、xx电力发展股份有限公司存货管理办法。3术语存货是指在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。分公司存货按原材料、低值易耗品进行分类。4岗位和部门职责4.1岗位职责分公司应根据xx电力有关规定，结合自身特点，建立健全存货内部管理制度，实行存货管理人员岗位职责相互分离。4.11采购员、验收员（含质检员）、保管员、财务材料会计岗位相互分离。4.12领料员、审批员、保管员岗位相互分离。4.13仓库内部管理人员的工作职责应当分82、开。4.14从计划、采购、验收、入库保管、领用（消耗）、库存及盘点到财务结算与核算整个存货流转环节应明确职责分工，制定切实可行的内部管理制度和业务流程，以确保存货整个流程环节的预控、可控、在控。4.2部门职责财务产权部门是存货价值管理部门，应设有专职的存货核算与管理人员，其职责包括：1负责制定和修订本单位的存货管理办法，协助建立健全本单位的存货管理网络。2负责存货会计核算，如实反映存货增减变动和减值准备计提情况。3负责组织定期清查盘点，确保账实相符。4会同并督促存货管理部门办理存货的增减、转移、出售、减值、盘盈、盘亏等工作。5负责组织清产核资和存货价值重估工作。6负责组织存货的投保、理赔工作。83、物资管理部门是存货的实物保管部门，应设有专职的保管人员，其职责包括：.1负责制定存货管理的规章制度，并组织实施。.2负责存货的验收、保管、发出工作，对存货的安全性、完整性负责。.3负责建立存货卡片，定期核对实物与卡片，确保卡、物相符。.4负责设立“存货出入库登记簿”，记录存货出入库情况，确保存货的账实相符。.5根据物资计划配合相关部门编制存货购置计划，并按批准的计划实施。.6负责及时提供已投保存货遭受损失的报告，配合做好理赔工作。安全生产部门是存货的使用部门，其职责是：严格按照电厂设备的使用状况和生产任务定期填报日常维护材料需求计划、按检修项目填报大小修理物资需求计划、按技术改造列项填报技改工84、程物资需求计划。4.3存货的计价方法分公司存货的计价方法采用加权平均法。5管理内容与要求5.1物资申请（需求）计划与采购计划5.11分公司应根据预算或采购计划办理采购手续，严格控制预算外或计划外采购。根据预算有关规定，结合分公司实际业务特点编制存货年度、季度和月份的采购、生产、存储、销售预算，并按照预算对实际执行情况予以考核。5.12分公司的各种存货实行定量采购管理的原则，在符合xx电力有关规定的基础上，由计划经营部、安全生部、物资供应部门及财务产权部相关部门根据生产经营计划和实际需要，以及资金状况共同制定，保持物资的“零库存”管理。财务产权部门须监督检查限额的执行情况。5.13存货采购和审批85、程序5.13.1申请采购。存货采购时，必须由物资使用部门（安全生产部门）以年初采购计划为基础，根据生产需求量，填制物资申请（需求）计划。物资申请（需求）计划应有编制人、主管部门负责人和分管领导的签名。物资申请（需求）计划编制的依据：5.13.1.1电力生产日常维护及修理物资计划应根据月发电量计划、设备检修计划、年度维护和修理材料费用计划、库存物资等情况编制；5.13.1。2一般修理项目和大修理标准项目、重大非标项目物资需求计划，应根据生产任务计划及物资储备定额编制；5.13.1.3技术改造项目、科技环保项目以及其他固定资产等物资购置计划，应根据xx电力已批准的计划编制。5.13.1.4物资需求86、计划应包含的具体内容为：材料名称、规格型号、需求数量、建议品牌厂家、相关技术参数以及需求时间。物资使用部门（安全生产部门）报送的材料物资需求申请计划经分公司分管领导批准后交付物资管理部门进行采购。5.13.2编制采购计划物资采购部门计划员应对申请计划的审批手续、物资名称、规格型号、数量、质量及技术要求进行认真审核，在对库存物资平衡后编制采购计划，采购计划需经部门主管审核或批准；对于一些不常用的、临时性的物资，不列入采购计划，在需用时由物资使用部门编制物资申请（需求）计划。物资管理部门结合物资分类和历史采购记录分别采取招标采购、询比价采购、议价采购和市场采购方式。采购要坚持就地就近、比质比价、择87、优选购，控制采购价格，降低采购成本。5.13.3采购决策。物资采购部门根据物资采购计划，进行合理化采购。即对订购多少、向谁订购、何时订购、价格高低等方面做出合理的采购决策。5.13.4订购。为加强订货环节的控制，小额零星物资的采购可填制资金使用审批单或物资付款结算审批单随时办理；大宗购买业务必须采用“订货单”或签订“订货合同”的方式。合同签订应按照中华人民共和国合同法和xx电力有关规定执行，按规定经过有关部门审查和领导签批后，方可与中标单位签订合同；应加强对物资采购招标文件和订货合同的管理。招标过程文件、订货合同正本交有关部门存档。5.2验收与保管管理5.21严格执行物资验收管理，到货的各种存88、货，必须由物资计划员、库管员和需用部门相关人员根据发货单、采购合同和装箱单对到货材料的品种、规格、数量、质量、外观、技术资料等进行核对验收，并检验产品的材质书、合格证等是否齐全，需要抽样检验的进行取样化验，各项验收合格后方可办理入库手续。仓库入库手续包括到货登记记录、验收单一式三联（含材质书和合格证）、入库单一式四联（含货物清单），入库单证齐全与采购发票核对一致，交付财务产权部进行结算。5.22对每一种存货都必须依据合同、发票等进行数量验收、质量验收和品种规格验收。验收工作应作到严肃认真，实事求是。一般物资由物资部门负责人、采购员、保管员等有关人员进行外观、数量及质量的验收；重要设备和技术要求89、较高的物资验收，由物资部门组织生产技术人员会同合同承办等有关人员共同验收；成套设备和大型设备的验收，应由工程项目主要负责人组织，应会同订货部门、项目主管部门和施工单位共同验收；合同和技术协议要求制造厂派人参加验收的，应及时通知制造厂；化工产品可委托有关部门进行化验或验收；剧毒品、危险品应会同有关专业技术人员共同验收。5.23在验收时，发现单货不符、包装不符标准、数量不符、质量抽检不合格等现象，验收人员和库管员应当拒收，并立即报告物资管理部门等相关负责部门，根据验收情况和责任，办理退货、补货、更货、索赔或要求进行折让，在问题解决之前，财务产权部门暂不付款。5.24存货经验收无误后，由有关人员按照90、职能分工填制多联式验收入库凭证（记账联、稽核联、入库联、存根联）和结算单，连同发票账单送财务产权部门办理结算付款手续。对于存货已到、结算凭证和发票账单尚未到达的，月内暂不记账；月末，则由物资管理部门依据合同并参照同类同质货物当月市场价格估算单价（包括运杂费等）后填制入库凭证，并注明“暂估”字样，经验收人员签章后送财务产权部门入账。5.25为保证计量和检验的准确性，企业应定期对存货有关检验计量的设备仪器等进行检查校正，加强维护保养，保证计量和检验准确无误。5.26分公司要建立存货保管制度，存货的存放和管理应指定专人负责并进行分类编目，严格限制其他无关人员接触存货，入库存货应及时记入存货出入库登记91、簿或存货卡片，并详细标明存放地点。物资管理部门应当定期对存货进行检查，及时发现存货损坏、变质等情况。分公司安全生产部应重视生产现场的材料、低值易耗品等物资的管理控制，防止浪费、被盗和流失。5.3领用和发出管管理5.31领料部门依据需求计划填制领料单，须注明品名、规格、数量，用途和项目填写准确，数字不得涂改。领料单由领料人签字，领用部门主管审核、公司分管领导批准后，提报仓库申请领料。5.32物资的发出必须依据物资使用部门填写的领料凭证（单）办理领用手续，没有正式领料凭证或手续不全的均不予发料。凡属下列情况之一者，应拒发：没有验收入库的物资不发；超计划或超定额不发；白条、便条和借条不发；领料单涂改92、，印章不全不发；质量不合格的物资不发；有争议的物资暂不发。5.33应根据物资领用用途情况分别按生产领料、委托加工材料领料、大修工程领料、在建工程领料、福利部门领料等填制领料凭证（单），以明确物资使用用途和去向。5.34领料凭证（单）应连续编号，领料凭证（单）上的品名、规格、单位、发料仓库、数量、项目、用途、用料部门和领料日期等必须逐项填写清楚，一料一单，数字不得更改。5.35领料凭证应按规定审批签字后才能领料。5.36领用的贵重材料，在领出后指定专人保管，并采取安全措施，以防止丢失。5.37视为材料领出的生产用低值易耗品，如工器具，必须按规定的使用期限，以旧换新。领出后应按使用部门建立保管卡片93、，明确保管使用责任。5.4退库和出售管理5.41为保证分公司生产成本和工程成本计算的准确性，各月末或某项工程完工时，用料部门应将剩余材料退回仓库，办理退料手续。5.42退料进库的物资应参照物资验收规定，严格检验，逐件核对质量，符合标准后方可验收入库。5.43退料部门用红字填写有关领料单，并填明退料项目、材料规格、型号等，以冲减原领料有关项目。5.44存货出售应由物资供应部门、计划经营部门、财务产权部门等负责办理，其他部门无权出售。物资出售时，必须经分管领导批准后才能办理手续，财务产权部门收到货款后方能交付货物。5.45严禁不计价的实物交换或无偿的私自赠送。5.46出售物资的价格按照其实际价格，94、并结合市场情况合理确定，严禁故意或变相低价出售。5.5盘点与处置管理5.51分公司应当建立严格的存货清查盘点制度，定期或不定期地对库存存货进行清查盘点，年末终了会计决算前必须进行一次全面的清查盘点，以确保存货做到账实相符、账账相符。5.52分公司材料、低值易耗品的清查盘点采用永续盘存法，按账面结存数进行盘点，每月进行一次，做到账、卡、物相符。5.53分公司财务产权部门每月对材料保管卡片进行签收核对，以确保账簿记录准确无误、账卡相符。5.54对存货清查盘点中出现的盘盈、盘亏及毁损等情况应按下列方法进行处理：5.54.1清查盘点中发现有霉烂、变质或毁损报废的物资，应经过采购、保管、生产等部门和人员95、鉴定，必要时经技术检验和化验，填制库存物资毁损报废单，经有关人员、分管领导和总经理签字后上报xx电力，先由xx电力安全生产部出具审核意见，xx电力财务产权部根据xx电力安全生产部意见按照有关程序办理。残值收入必须入账。5.54.2清查盘点中查出的属于超过保管期限的物资或者长期呆滞积压的物资，应列出明细表并妥善分类保管，以便及时调剂使用或销售处理，减少库存物资的积压。5.54.3材料物资规格收错、发错、记错造成的盘亏，应通过材料规格调整处理。5.54.4对于存货的盘盈、盘亏，在查明原因的基础上再进行处理，其中：5.54.4.1由于管理不善或保管责任造成的亏损，查明属于个人责任的部分，应由个人赔偿96、。5.54.4.2意外灾害造成的损失，已保险的部分按照保险合同进行索赔。5.54.4.3年末非定额内的存货盘亏和盘盈，报xx电力批准后方可进行账务处理。5.55分公司物资管理部门与财务产权部门应结合盘点结果对存货进行分析，确定是否需要计提跌价准备，呈报xx电力财务产权部批准后进行会计处理。附件：低值易耗品管理办法低值易耗品管理办法1 目的为规范分公司低值易耗品的管理，建立低值易耗品稽核制度，保证低值易耗品的真实、安全、完整，堵塞管理漏洞，降低分公司成本，特制定本办法。2 定义低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、办公家具、玻璃器皿，以及在经营过程中周转使用的包装容器等97、。3 职责3.1 综合管理部 负责管理用低值易耗品的管理，建立管理用低值易耗品统计台账，明确保管部门和责任人，根据预算编制年度管理用低值易耗品需用计划，在预算内控制使用。 负责对分公司的家器具进行统一编号，并制作统一的编号铭牌，附在家器具明显的位置。 负责分公司内部管理用低值易耗品的调配管理。 负责定期或不定期地对管理用低值易耗品进行盘点，确保账、物相符。3.2 安全生产部负责生产及基建用低值易耗品的管理，建立生产及基建用低值易耗品统计台账，明确保管部门和责任人，根据预算编制年度基建及生产用低值易耗品需用计划，在预算内控制使用。负责分公司内部工程和生产用低值易耗品的调配管理。负责分定期或不定期98、地对生产及基建用低值易耗品进行盘点，确保账、物相符。3.3 工程建设部（物资管理部门） 工程建设部按照使用计划编制采购计划，并按审批后的采购计划进行采购。工程建设部根据低值易耗品种类建立完善的采购验收入库和领用制度，并分类设账、登账和保管。每月负责配合财务产权部稽核工作，做到账、物相符，发现报废的物品及时上报处理，以免造成损失。3.4 财务产权部财务产权部每月25日对工程建设部（物资管理部门）的低值易耗品账簿进行稽核，及时准确入账，反映和监督使用情况。 配合综合管理部和安全生产部对低值易耗品进行盘点，确保账、物相符。4 管理的内容和方法4.1 低值易耗品审批程序 由使用部门根据需要提出物资申请99、（需求）计划，经相关部门会签后，分管领导和总经理审批后，提交低值易耗品申请（需求）计划到工程建设部。 工程建设部根据申请（需求）计划汇总平衡后编制低值易耗品采购计划，经相关部门会签，分管领导批准后，按照采购计划采购。 领用低值易耗品需填制领料单，由部门负责人审核，分管领导审批。4.2 低值易耗品管理 分公司应对低值易耗品严加管理，对报废的低值易耗品要分析原因，属于保管不善造成的损失，要追究保管人责任。个人用低值易耗品领用实行以旧换新原则，由管理部门制定标准和使用年限。 个人用低值易耗品属于分公司财产，因工作调动等原因离开工作岗位，由管理部门负责收回。附件：低值易耗品目录表序号名 称单位序号名 100、称单位1挂壁、移动、窗式空调机（器）台65高压整流管只2照相机架66滑动电阻只3望远镜架67冲磁机台4吸尘器台68热偶温度表台5高级乐器件69水浴台6高级沙发套70砂浴台7计算器件71油浴台8电子字典（翻译器）部72pH值测定仪台9传呼机部73电导仪台10助动车辆74导电度高阻仪台11电话机（包括录音、无绳电话）部75可变电阻箱台12电冰箱台76水分测定仪台13洗衣机台77闭口闪电测定仪台14微波炉台78水分快速测定仪台15淋浴器台79针入度测度仪台16电取暖器台80自动滴定仪台17电风扇（台、立、吊式）台81光学测温计台18打字机台82滴定电位计台19制冷（热）饮机台83光电比色计台20录像101、机台84自动气压计台21自行车辆85赛式粘度计台22城乡居民用电度表及表箱只86比色仪台23绝缘电阻测定器部87球磨机台24绝缘电阻试验器部88碎煤机台25接地抵抗测定器部89粉煤机台26火花试验器部90r线剂量笔套27继电器试验器部91弯管器台28电度表试验器部92扩管器台29安定度试验器部93铆钉机台30光电管试验器部94罗盘仪架31摄像机台95洗管器台32音响设备组96收录机台33扩音器组97油粘度计台34同步瞬时记时器部98铟钢视距尺架35继电器作用时间测定器部99水文绞车台36周波计算器台100手动水压试验泵台37分流器台101手电钻台38分压器台102台钻台39光电管自动控制器台1102、03带电作业工具套40变阻器台104蒙古包座41试验交流器台105账篷顶42电阻电容测定器台106苫布张43标准电阻器台107泡沫灭火机辆44标准抵抗器台108砚标仪台45检流器台109土壤分析仪台46线圈短路测定器台110光学测温计台47电缆勘测器台111萤光光度计台48低周减衰器台112自记雨量计台49空气干燥器台113风速风向计台50空气振荡器台114神仙葫芦（练式起重机）个51线圈圈数测定仪台115手动水压机台52低电阻测定仪台116包线机台53负荷变流器台117平线机台54电气秒表只118卷线机台55无功标准电度表只119小矿车辆56有功标准电度表只120包纱机台57磁通表只121砂103、轮机台58差压表只122潜水服套59万能表只123风速计台60钳型电流表只124风速计算器台61携带风速表只125氧气瓶个62直流测电阻部126扒杆付63遥表（兆欧表、迈格表）只127升降梯付64电子开关只128碎纸机台第六章 固定资产管理办法1目的为了加强固定资产管理，明确固定资产管理职责，真实、准确地反映固定资产及其价值的增减变动，确保固定资产的安全与完整，结合分公司实际情况，特制定本办法。2规范性引入文件企业会计准则、xx电力发展股份有限公司固定资产管理办法、xx电力发展股份有限公司会计核算办法、xx电力发展股份有限公司财务管理制度。3职责分公司实行“统一领导，归口管理，分级负责，责任到104、人”的固定资产管理体制，总经理为分公司固定资产管理工作的第一责任人，对分公司固定资产的安全性、完整性负安全责任。3.1 财务产权部财务产权部是固定资产价值管理部门，应设有专职的固定资产管理人员。主要职责如下： 负责制定和修订分公司的固定资产管理办法，协助建立健全分公司的固定资产管理网络。 负责固定资产购建的资本金、贷款到位和使用的管理。 负责固定资产会计核算，如实反映固定资产增减变动和折旧、减值准备计提情况； 负责建立固定资产卡片，并定期组织清查盘点，确保账、卡、物相符； 参与固定资产更新改造、大修理计划的制定，参与固定资产或工程物资的招标采购工作，按预算控制支出，监督资金的专项使用； 会同并105、督促实物管理职能部门办理固定资产的增减、转移、租赁、出售、报废、盘盈、盘亏、残值回收等工作； 负责组织清产核资和固定资产价值重估工作； 负责固定资产的投保、理赔工作，以及房产税、土地使用税、车船使用税和工程合同印花税、代扣代缴税的计算及缴钠。负责设立“固定资产备查登记簿”，记录固定资产管理过程中的重大事项； 对固定资产的完整性负责。3.2安全生产部安全生产部是生产用固定资产实物管理部门，设有专职的固定资产管理人员，主要职责如下： 负责分公司生产用固定资产的管理工作。 拟定和落实设备管理制度。 负责生产用固定资产的调入、调出、内部转移工作，对生产使用和保管固定资产部门申请报废的固定资产组织有关部106、门进行技术鉴定，并呈报分公司分管领导批准。 检查和监督生产使用和保管部门设备的管理情况，保证设备安全运行，对不合理使用设备的情况有权制止。 负责生产使用固定资产的归口管理，并定期对使用和保管的固定资产进行账、物核实。 负责编制生产更改、零购、小型基建、扩建计划和可研，并配合计划经营部在分公司的限额内严格控制支出。 负责大修、技术改造、小型基建和新建工程各个时期完成的工程量，工程实际进度、工程监理情况、工程质量的监督和验收。 负责完工资产按固定资产目录进行分类，并作好工程完工善后清理工作。3.3 计划经营部 负责分公司土地证、产权证的管理。 负责记录征用土地批复文件、面积、金额、坐落地点、收款单107、位、耕地占用税、旧有设施迁移补偿、余物拆迁清理的计算标准和每块土地上的房屋建筑物等，并建立宗地卡片。负责各项工程招投标有关资料及相关合同制定和执行。 负责更改，生产、非生产零购、小型基建、扩建资金费用的管理和估算、概算的编制工作。 负责各项工程的预决算管理与竣工验收。 会同其他部门进行资产的盘点工作。3.4 工程建设部（物资管理部门） 负责固定资产的采购及在库固定资产的管理。 按更改、零购、基建工程计划组织供货厂家进行招标，签订购货合同并严把质量关、价格关。 加强设备管理，建立设备登记簿，主要包括设备名称、规格型号、制造厂家、出厂日期、数量、价格、订货、到货、验收、入库、出库等。 对无审批手续108、，无资金来源的设备一律不予购置。 会同安全生产部将更改、大修拆除掉的废旧物资分类，可利用的入库，不可利用的变卖，收入交财务入账。3.5 综合管理部 综合管理部是管理用固定资产实物管理部门，设有专职的固定资产管理人员，主要职责如下： 负责分公司的车辆管理工作。 负责固定资产技术资料的编号及资产增减变动后的技术资料编号工作。 负责所管车辆使用情况登记，主要包括：车辆名称、规格型号、制造厂家、出厂日期、车牌号、行驶里程、座位或吨位、发动机号等。 负责车辆保养维修计划的编制，保证车辆安全行使。负责管理用固定资产的归类、统计及调配工作。负责做好分公司土地、房产等不动产权证资料的保管工作。4管理内容与要求109、4.1 固定资产的定义、管理原则和分类 固定资产定义 .1固定资产，是指同时具有以下特征的有形资产： .1.1为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的； .1.2使用寿命超过一个会计年度。.2根据电力企业生产特点和资产性质，规定的固定资产现行标准是：.2.1使用期限超过一年房屋、建筑物、机器、机械、运输工具；.2.2其他与生产经营有关的设备、工具、器具等不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上的，能够独立发挥作用的，并用使用期限超过两年的资产。4.1.2 固定资产的管理原则分公司对固定资产实行“分级管理、动态监控、责任考核”的管理原则。运用现代信息技术管理固定资产，使用固定资产管110、理软件对固定资产实施管理并确保系统的安全运行，提高固定资产管理水平。4.1.3 固定资产的分类根据现行财务制度和电力工业企业资产实际情况，固定资产按照其经济用途和使用情况可分为生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、基建用固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、租出固定资产、融资租入固定资产、土地八大类，具体分类如下：4.1.3.1生产经营用固定资产。指直接参加生产经营过程或直接服务于企业生产经营的各种固定资产。具体包括：4.1.3.1.1发电及供热设备：指用以生产电力、热力的各种机器设备。如，风机、发电机、其他设备等。4.1.3.1.2输电线路：指用以输送电力且其电压在35千伏以上的架空111、或电缆输电线路。4.1.3.1.3变电设备：指发电系统的主变压器、厂用变压器、电气一般设备、电气控制设备、3千伏及以上厂用电力电缆和直接供用户用电的变压器。4.1.3.1.4配电线路及设备：指电压在35千伏以下的线路及配电设备。4.1.3.1.5用电计量设备：指安装在用户的各种售电计量电度表、表用互感器、定量器等设备(也可根据管理需要将一定价值标准以下的用电计量设备列作低值易耗品管理)。发电厂用电度表及附件应列作配电盘、开关柜的附属设备，不作为固定资产登记对象。4.1.3.1.6通讯线路及设备：指水泥杆、通讯电缆和光纤通讯线路以及电力载波机、传真机、电报机和微波机等通讯设备。4.1.3.1.7112、自动化控制及仪器仪表：指自动化控制设备、远动装置、电子计算机和通用测试仪器设备。如发电机控制盘等自动化控制设备和遥控、遥测等远动装置、电子计算机以及周波表、高频放大器等仪器、仪表。4.1.3.1.8水工机械设备：指发电厂专用的水工机械设备。4.1.3.1.9制造检修设备：指具有改变材料属性、形态功能的各种机器和辅助机械设备。如车床、电焊机、起重机、铁塔、金具加工设备、酸洗及综合处理装置等。4.1.3.1.10生产管理用工器具：指具有独立用途的各种工作用具、仪器，如空调设备、电传机、消防器材、复印机及各种文化办公设备等。4.1.3.1.11运输设备：指载人和运货用的各种运输工具，如铁塔机车、船舶113、汽车、电瓶车、摩托车、拖拉机等。4.1.3.1.12生产及管理用房屋：指生产车间和为生产服务的行政管理部门所使用的房屋以及与房屋不可分割的各种附属设施。4.1.3.1.13建筑物：指除房屋以外的各种生产用建筑物，如厂区道路、电缆沟、围墙等。4.1.3.2非生产经营用固定资产：指不直接服务于生产经营过程的各种固定资产，如职工宿舍、食堂、幼儿园、浴室、俱乐部、医院、子弟校等单位使用的房屋、建筑物和机器设备等。具体包括：4.1.3.2.1非生产用设备及工器具4.1.3.2.2非生产用房屋4.1.3.2.3非生产用建筑物4.1.3.3基建用固定资产：指在基建项目筹建和建设期间，为保证基建管理和施工的114、正常进行，用基建投资购建的各种固定资产。4.1.3.4未使用固定资产：指新增加尚未使用的固定资产，无偿调入或有偿购入尚未安装的固定资产，进行改建、扩建停止使用的固定资产，以及经批准暂时停止使用，以后仍要使用的固定资产。但由于季节性生产、大修理等原因而停止使用的固定资产和在车间内替换使用的机器设备，以及生产调度安排暂时停用的机器设备都应作为在用的固定资产。4.1.3.5不需用固定资产：指本企业多余或不适用的固定资产。4.1.3.6租出固定资产：指按规定临时出租给外单位使用的固定资产。4.1.3.7融资租入固定资产：指采用融资租赁方式向有关的租赁公司、信托投资公司等租入的固定资产。4.1.3.8土115、地：指已经估价单独入账的土地。因征用土地而支付的补偿费应计入与土地有关的房屋、建筑物的价值内，不单独作为土地价值入账。企业取得的土地使用权不能作为固定资产管理。4.2 固定资产的购建审批固定资产购建依据“逐级申报、经济分析、效益评价、集中审批”的原则，实行统一管理。各部门固定资产购建计划根据固定资产购建性质，经分公司总经理审核通过后报xx电力公司相关部门：.1生产用固定资产零购计划由xx电力公司安全生产部审批下达。.2管理用固定资产零购计划由xx电力公司财务产权部审批下达。.3基建工程计划与基本建设性质的技改计划由xx电力公司计划经营部审核下达。.4生产性的技改工程计划由xx电力公司安全生产部116、审核下达。4.3 固定资产的取得和验收各部门根据固定资产的使用情况、生产经营发展目标等拟定固定资产投资项目，计划经营部对项目可行性进行研究、分析，编制固定资产投资预算，并按规定程序审批，确保固定资产投资决策科学合理。对于重大的固定资产投资项目，可组织独立的第三方进行可行性研究与评价，并由分公司实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。严格执行固定资产投资预算。预算内固定资产投资项目，相关部门应严格按照预算执行进度办理相关手续；超预算或预算外固定资产投资项目，应由固定资产相关责任部门提出申请，经分公司总经理任审批后再办理相关手续。对于一般固定资产采购，应由采购部门充分了解和掌握供应商情117、况，采取比质比价的办法确定供应商；对于重大的固定资产采购，应采取招投标方式进行。应按照企业会计准则的规定，区分融资租赁和经营租赁，并根据风险、报酬转移情况，明确固定资产租赁业务的审批和控制程序。 固定资产交付使用的验收工作由固定资产管理部门、使用部门及相关部门共同实施，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。.1外购固定资产，根据合同、供应商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收，由实物管理部门出具验收单或验收报告。验收合格后方可投入使用。.2自行建造的固定资产，由建造部门、固定资产管理部门、使用部门共同填制固定资产移交使用验收单，移交使用部门使用。.3投资者118、投入、接受捐赠、债务重组、企业合并、非货币性资产交换、企业无偿划拨转入以及其他方式取得的固定资产,均应办理相应的验收手续。.4经营租赁、借用、代管的固定资产,应设立登记簿记录备查，避免与本企业财产混淆，并应及时归还。.5对验收合格的固定资产应及时办理入库、编号、建卡、分配等手续。财务产权部应按企业会计准则的规定，及时确认固定资产的建造成本。对于尚未及时办理竣工验收手续，但已达到预定可使用状态的固定资产，应及时将在建工程转为固定资产核算。 需要办理产权登记手续的固定资产，财务产权部应及时到有关部门办理。4.4 固定资产计价 固定资产的计价按照xx电力发展股份有限公司会计核算办法规定执行。 购建固119、定资产缴纳的耕地占用税、土地补偿费、青苗补偿费、安置补偿费以及土地征收管理费等，计入相关房屋建筑物的价值。 发生固定资产减值的，报经xx电力公司财务产权部批准后进行处理。 已入账的固定资产价值，除发生以下情况外，不能随意变动：.1 根据国家有关部门批准开展清产核资或法律、行政法规规定，对固定资产重新估价；.2 改良装置、增加补充设备或将固定资产的一部分拆除；.3 根据实际价值调整以前的暂估价值；.4 发现固定资产计价有误。 对固定资产进行更新改造时，应将更新改造的固定资产账面价值转入在建工程，并在此基础上核算经更新改造后的固定资产原价。处于更新改造过程中的固定资产，因已转入在建工程，不计提折旧120、。待更新改造项目达到预定可使用状态转为固定资产后，再按重新确定的价值、预计尚可使用年限和残值计提折旧，如果重新确定的价值是暂估入账的，应按暂估价值计提折旧，待办理了竣工决算手续后，以实际价值调整原来暂估价值，对于原来已提折旧额不进行调整。 因进行大修理而停用的固定资产，应当照提折旧，计提的折旧应计入相关成本费用。4.4.7购置车辆入账价值，购买时的价格和各项购置税、工本费、手续费以及车辆上牌照发生的费用均计入汽车的总价值，即作为固定资产总值计入。对于交通强制险、一般机动车辆保险计入管理费用。4.5 固定资产建卡 固定资产卡片由财务产权部设立。卡片一式三份，分别由财务产权部、实物管理部门和使用保121、管部门留存。 固定资产入账建卡程序：.1基建工程建设完成交付使用后，及时编制竣工决算报告。工程建设部将经批准的竣工决算和实物管理职能部门签章验收的固定资产清册交财务产权部，同时填制一式四联的新增固定资产注册单，财务产权部、实物管理部门、使用保管部门、经办部门签章后各存1份，财务产权部审核后入账建卡。.2 更新改造、科技、小型基建等工程完工验收后，由计划经营部及时组织有关部门编制“专项工程完工报告”，财务产权部及时编制竣工决算报告。项目主管部门同时填制一式四联的新增固定资产注册单，财务产权部、实物管理部门、使用保管部门、经办部门签章后各存1份。财务部门审核后入账建卡。.3 购入不需要安装的设备或122、盘盈的固定资产由项目主管部门组织办理验收手续后，填制新增固定资产注册单，交财务产权部入账建卡。.4 投资转入、融资租入、接受捐赠和无偿调入的固定资产经有关职能部门根据合同（协议）或调拨单等验收后，填制新增固定资产注册单，交财务产权部入账建卡。4.5.3 经营性租入固定资产，另设备查簿进行登记，不在固定资产科目核算。4.5.4按公司统一制定的卡片格式建立固定资产卡片。根据固定资产明细表，登记每项固定资产的名称、规格、型号、价值、开始使用日期、折旧率以及技术性能等，并每月登记固定资产累计折旧额。4.5.5 财务产权部负责固定资产总账、分类账和固定资产卡片的登记和保管；使用部门负责登记和保管本部门管123、辖和使用的固定资产卡片明细表。4.6 固定资产的日常维护、更新改造和大修理 固定资产的日常维护由固定资产使用部门提出维修计划，经计划经营部审批后执行。4.6.2 固定资产的更新改造和大修理计划由各使用部门提出计划，经分公司总经理审批后，由计划经营部上报xx电力公司本部审批后执行。.1 固定资产的改良工程项目可以分重点项目和一般项目，30万元以上（含30万元）的项目以及15万元以上的大型器具、车辆为重点项目，30万元以下的项目为一般项目。.2 改良工程项目事先必须由安全生产部进行评估调研，充分研究论证后，由计划经营部进行申报。.3 重点项目必须进行可行性研究，项目的可行性研究批准后，才可以进行初124、步设计；单项工程100万元以上的项目必须进行专家评估论证，并报xx电力公司总经理办公会批准。.4对低于30万元的一般项目，报计划经营部审核，经分公司分管领导审批后，报分公司总经理批准，上报xx电力公司安全生产部审批。.5 固定资产进行改良时，应将改良固定资产的原价、已计提的累计折旧和减值准备转销，将固定资产的账面价值转入在建工程，并终止确认改良工程中被替换部分的价值。.6 计划经营部按照固定资产的改良计划，安排固定资产的改良支出。 固定资产的修理.1 固定资产的修理按其修理范围的大小和修理时间间隔的长短，可以分为大修理和一般修理。修理费实行预算控制。基建期间用固定资产发生修理费计入待摊基建支出125、。.2计划经营部根据xx电力年度批复的公司修理费用预算，结合分公司的实际情况，分解下达分公司的修理费预算，并负责修理费用的控制。.3 固定资产修理费由计划经营部签署意见，经分公司分管领导、分公司总经理审批。 分公司固定资产更新改造和大修理必须严格按照公司批复的项目进行，专款专用，严禁挤占挪用。如因不可预见因素造成项目超支，必须写出书面报告，报公司安全生产部和财务产权部批准后，方可实施。4.7 固定资产的折旧管理 固定资产折旧是指固定资产在使用过程中，由于磨损和损耗而转移到产品中的那部分价值。固定资产磨损和损耗的这部分价值，应当在固定资产的有效使用期内补偿进行分摊。基建期形成的主要用于工程建设，126、并列入概算的固定资产计提折旧时，计入待摊基建支出。计提折旧的依据为应计提折旧固定资产原值、净残值、使用年限和折旧方法。 固定资产净残值率是指预计的固定资产报废时可以收回的残余价值扣除预计清理费后的净额占固定资产原值的比率。4.7.4 固定资产折旧方法采用分类平均年限法。 下列固定资产不计提折旧：按规定单独估价作为固定资产入账的土地；已提足折旧继续使用的固定资产；已全额计提减值准备的固定资产。 计提减值准备的固定资产在计提折旧时，应按备抵后的固定资产账面价值重新计算应提折旧。 固定资产按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起停止127、计提折旧。4.8 固定资产的减值准备 当固定资产市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，应当将可收回金额低于其账面价值的差额计提固定资产减值准备。 固定资产减值准备应按年末单项资产计提，如果已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复，应在原已计提减值准备的范围内转回。 当存在下列情况之一时，应当按照该项固定资产的账面价值全额计提固定资产减值准备：.1 长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；.2 由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；.3 已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；.4 其他实质上已经不能再给企业带来经128、济利益的固定资产。 发生固定资产减值，报分公司总经理批准后方可计提减值准备。4.9 固定资产的报废管理 固定资产报废在下列情况下，由使用保管部门填制“固定资产盘亏及报废审批鉴定表”申请固定资产报废：.1 运行时间很久，其主要结构、机件陈旧，损坏严重，经鉴定不能修复，或修复极不经济；.2 技术落后，需要更换；.3 有严重缺陷，继续使用有发生事故隐患，又无法修复的；.4 达到预期使用年限；.5 属于国家规定的淘汰型设备或国家规定强制报废的；.6 遭受自然灾害或突发意外事故导致毁损而无法修复的；.7 其他需要报废的。 固定资产报废除国家或政府部门规定强制报废的固定资产或已提足折旧的固定资产由各单位负129、责人批准报废，报xx电力公司备案外，其余固定资产报废按下列程序办理：.1 使用保管部门提出申请，填制“固定资产盘亏及报废审批鉴定表”；.2 由安全生产部组织有关人员进行技术鉴定；固定资产净值在15万元以上的(包括固定资产净值在15万元以下的单项设备)，须经xx电力公司鉴定，固定资产净值在15万元以下的由分公司鉴定。.3 鉴定表由使用保管部门、实物管理职能部门、财务部门负责人和分公司分管领导、总经理签字盖章，并加盖分公司公章。.4 报xx电力公司财务部和安全生产部办理审批手续，经xx电力公司批准报废后，方可办理相关手续。.5 固定资产报废应由工程建设部统一处理，并做好处理记录。 财务产权部对固定130、资产作盘盈、盈亏、报废处理后，及时通知使用保管部门作相应的卡片调整。 收回报废固定资产的残料价值和变价收入，冲减固定资产清理支出。4.10 固定资产的转移和转让固定资产内部转移、领用必须履行审批手续，由分公司主管领导批准，财务产权部、资产管理部门、使用部门办理有关账、卡、表的变动手续。 在xx电力公司所属企业之间转移固定资产，需经xx电力批准，才能办理转移手续，并进行相关会计处理。 向xx电力公司所属以外单位转让固定资产，经xx电力批准后，按协商价格或评估价格进行转让，未获批准，不得擅自转让。4.11 固定资产的清查和盘点固定资产清查盘点工作由财务部门牵头，组织资产管理职能部门及使用保管单位定131、期或不定期进行。年度终了前必须进行一次全面的清查盘点。 固定资产清查盘点，采取逐级盘点，分级负责，分类汇总，集中抽检的办法（抽检率不得低于10%）。 固定资产清查盘点的内容包括固定资产的数量、规格、型号、地点、附属设备、使用年限及运行状况等。 在固定资产盘点清查时，发现盘盈盘亏、毁损报废情况，应查明原因，列表上报xx电力公司财务部，经批准后办理相关手续。4.12 固定资产的考核 建立健全固定资产管理考核制度，对分公司固定资产管理部门和使用部门进行考核 对资产管理部门的考核，主要考核分工管理控制点执行情况。 对使用部门，主要考核设备的完好率及卡、物是否相符。 对人为破坏、偷盗固定资产的个人除没收132、非法所得外，给予行政处分，直至追究刑事责任。附件：1、固定资产分类、年折旧率表2、固定资产目录表附件1：固定资产分类、年折旧率表分类代码固定资产分类行次折旧上限折旧下限年限净残值(%)年折旧率(%)年限净残值(%)年折旧率(%)1*一、生产经营用固定资产1101*（一）发电及供热设备210101*1风电机组31238.082034.8510102*2排污及疏水设备41208.3320 34.85 10103*3化学水处理设备51208.3320 34.85 10114*4其他发电及供热设备61208.332034.85102*（二）输电线路710201*1. 铁塔输电线路83033.23353133、2.7710202*2. 水泥杆输电线路93003.333532.7710203*3. 电缆输电线路103003.333532.77103*（三）变电设备1110301*1变压器121835.392254.3210302*2电气一般设备131805.562254.3210303*3. 电缆141805.562234.41104*（四）配电线路及设备1510401*1配电线路161436.932054.7510402*2配电设备171506.672254.32105*（五）用电计量设备187014.291208.33106*（六）通讯线路及设备1910601*1通讯线路208012.52533.134、8810602*2通讯设备2150201208.33107*（七）自动化控制及仪器仪表2210701*1自动化控制设备238012.51257.9210702*2仪器仪表及测试设备247014.291257.9210703*3计算机及网络设备2540251059.5108*（八）水工机械设备261039.72034.85109*（九）制造检修设备2710901*1机床设备281039.72034.8510902*2锻压设备291039.72034.8510903*3起重设备301039.72034.8510904*4铸造设备 311039.72034.8510905*5电镀设备32100102135、034.8510906*6焊接设备33100102034.8510910*7材料试验设备34100102034.8510911*8其他检修及维护设备35100102034.85110*（十）生产管理用工器具3611001*1. 一般设备379011.111456.7911002*2. 电子设备3850201835.39111*（十一）运输设备3911103*1陆上运输设备406016.671257.9211104*2. 其他运输设备416016.671257.92112*(十二)生产及管理用房屋4211201*1. 生产用房屋433003.334052.38112011 (1) 受腐蚀生产用房136、屋4420052553.8112012 (2) 受强腐蚀生产用房屋458012.51039.7112013 (3) 其他生产用房屋4620052533.8811202*2. 管理用房屋47112021 (1) 钢混结构483003.334052.38112022 (2) 砖混结构4920052553.8112023 (3) 简易结构508012.51039.7113* (十三) 建筑物5111303*1. 风电站建筑521536.473033.2311304*2. 其他建筑5320052553.8113041 (1) 铁路、码头541506.674052.38113042 (2) 道路、围墙、137、灰场558012.52553.8113043 (3) 其他生产建筑561506.672553.82*二、非生产用固定资产57201*（一）机器设备5820101*1设备工具591407.142254.3220102*2电子设备6050201436.9320103*3. 其他设备616016.671436.93202*（二）房屋6220201*1钢混结构633502.864552.1120202*2砖混结构6420203*3. 简易结构658012.53532.77203*（三）建筑物661506.674032.43 204*（四）其他673*三、未使用684*四、不需用695*五、土地706*138、六、租出717*七、融资租入728*八、固定资产装修费73固定资产分类编码：分类代码第一位，代表固定资产二级会计科目。第二、三位为第二级，代表固定资产的二级分类。第四、五位为第三级，代表固定资产的三级分类。第六位为固定资产的末级明细分类。附件2：固定资产目录说明1.本目录列入附属设备的，均不作为独立的固定资产登记，其价值反映在固定资产的总价值之内。2.本目录所列固定资产，其登记为组或套的，以组或套作为一项固定资产。3.本目录所列固定资产，有的在备注栏内注明划分标准点的，这些标准点是区分固定资产与低值易耗品的分界点。一般在标准点及以上的为固定资产，以下的为低值易耗品。精确度小于或等于的为固定资产139、。测量范围以符合高线为准，低线只供参考。凡并列两个及以上划分标准点的，必须同时符合才作为固定资产，非并列的只要符合其中一个就定为固定资产。4.本目录内按使用用途命名的水泵、油泵风机，应按配套的电动机容量来划分为固定资产或附属设备，划分标准为十千瓦。凡电动机容量在十千瓦及以上的泵本体、风机本体与电动机均作为固定资产；凡电动机容量不足十千瓦，属固定安装的，应作为房屋、建筑物或服务对象的附属设备，非固定安装的应作为低值易耗品；安装在其他设备上的电动机（如锅炉本体、输煤机、起重机、空压机、机床等），容量在十千瓦及以上的应单独登记为固定资产，未达十千瓦的，应作为附属设备。5.按使用用途命名的水、油箱、油140、罐、储气筒，盐槽等，如不足十立方米的，作为附属设备，十立方米及以上的作为固定资产单独登记。6.发电厂、变电站的简易人行道，厂站区绿化，设备栅栏、保护网，防滑护坡，输电线路的防洪防水堤坡，巡线道路，简易桥梁等；接户线不作为固定资产，原价可并入配电线路处理。7.固定资产的分类按照固定资产分类和目录执行，符合划分标准但本目录中未列入的固定资产，分公司财务产权部报xx电力批准后，可进行补充。固定资产目录固定资产分类固定资产名称单位附属设备备 注一、生产经营用固定资产（一）发电及供热设备1.风电机组（1）风电机组本体台机舱、轮毂、叶片、控制系统（2）塔筒（架）座塔筒座塔筒底座座法兰座（3）机组配套电气设141、备母线套电气设备本体台支架座引下（出）线套（4）机组变压器箱式变电站台其他变压器台（5）集电线路电缆敷设(35KV)米指风机至中控楼。电缆连接设备(35KV)套升压站间的电缆架空线路(35KV)米2排污及疏水设备软水加热器台疏水泵台疏水箱个疏水管道套3化学水处理设备生水泵台压力表、操作箱清水箱个中间水箱个除气（炭）器台清水泵台压力表、操作箱机械过滤器台压力表、流量表氢钠软化器台压力表、流量表软化水泵台压力表阴、阳离子交换器台压力表、流量表、测盐表混合离子交换器台压力表、流量表、测盐表树脂贮存罐个酸碱储存罐个陶瓷容器不作为固定资产登记前置过滤器个前置交换器个除盐水箱个流量压力表盘面压力表、流量表142、电缆及控制装置软化水管道条阀门可以全厂综合登记加药装置套加药泵、阀门、药箱反渗透装置套污水净化装置套生活供水系统套生活水泵消防水系统套消防水泵纯水泵台深井泵台污水泵台清净水泵台护膜泵台排废泵台排泥泵台废水池个澄清池个中和池个纯水箱只活性炭过滤器台4其他发电设备通风装置套动力柜、启闭器、管路空气压缩机台储气罐、操作箱深井泵台升压水泵台工业水泵台暖气锅炉台汽油发电机套柴油发电机套（二）输电线路电压在35千伏及以上的均作为输电线路；添架在输电线路上的通讯线路作为通讯线路登记。登记对象应分电压等级，一条线路有两种杆型的，以杆型较多的线路为主进行登记铁塔（杆）输电线路公里/条水泥杆输电线路公里/条电缆143、输电线路公里/条（三）变电设备1变压器发、输电环节变电设备主变压器台（组）油冷却器、瓦斯继电器、风扇每台变压器应注明容量（kVA）厂用变压器台包括动力、照明、串联、并联变压器等所用变压器台2电气一般设备断路器组（台）隔离开关台（组）负荷开关组空气开关组空气开关操作用电压互感器组或台电流互感器组或台熔断器组（台）电抗器台接地器台电力电容器台一个变电所（站）作为一个固定资产登记对象接触器组（台）继电器组（台）避雷器组阀型电压35千伏及以上。管型不论电压大小均不作为固定资产登记对象母线（汇流排）组通风装置组（台）蓄电池及直统流系统台UPS不间断电源台阀控式密封铅酸蓄电池台高频开关电源、直流屏设备台照144、明设备台电缆米/根（四）配电线路及设备电压在35千伏以下的作为配电线路。1配电线路铁杆配电线路公里/条柱上油开关、变台、避雷器、刀闸水泥杆配电线路公里/米柱上油开关电缆配电线路公里/米2配电设备（1）一般配电设备配电变压器台35KV站用变压器、10KV干式变压器电容器（无功补偿装置）组配电所母线（汇流排）组35KV高压开关柜35KV低压开关柜手车式断路器配电所配电盘各种指示仪表、继电器、熔断器、电压不满35千伏（不包括35千伏）的隔离开关、电压互感器、电流互感器、补偿变流器、另相变流器、避雷器等空气开关个避雷器个（五）用电计量设备三相电度表只计量箱单相电度表只计量箱无功电度表只计量箱三相分时电145、量表只电流互感器只电压互感器只电量综合计量仪（电量计费系统）只（六）通讯线路及设备1通讯线路电缆通讯线路条包括管道光纤通讯线路条2通讯设备有线载波通讯光纤通讯光端机套业务电话系统、监控系统、CRT、专用软盘、打印机等PCM设备套光电合一端机套同上卫星通讯套卫星天线套馈线卫星接收地面装置套CRT，打印机一点多址通讯系统套基站通讯装置套小型天线塔天线、馈线用户站（外围站）通讯装置套小型天线塔天线、馈线交换机系统套数字程控调度交换机程控交换机套配线架其他通讯设备台对讲机台传真机台调度总机台调度操作台多通道录音机台通讯调度模拟屏面电话会议设备套音频试验架台无人增音机台通讯电源台高频开关电源台蓄电池组交146、流配电屏面高频开关电源直流配电屏面整流稳压器台直流逆变器台UPS电源（不间断电源）组（七）自动化控制及仪器仪表1自动化控制设备（1）系统控制设备控制屏，显示屏、计算机、输入输出设备等风电场监控系统控制屏，显示屏、计算机、输入输出设备等变电设备控制装置（变电所控制系统）套计算机监控或监测系统、主变压器保护柜I、主变压器保护柜II、微机防误闭锁装置、1主变故障录波器柜、UPS交流不间断电源、电能质量监测仪、测控装置、谐波检测装置配电设备控制装置套控制屏，显示屏、计算机、输入输出设备等继电保护装置套线路保护柜I、线路保护柜II、母线路保护柜、故障信息远传系统、保护及故障信息远传系统、安全自动装置系统147、稳定控制装置套控制屏，显示屏、计算机、输入输出设备等自动消防报警系统（火灾自动报警系统）套控制屏，显示屏、计算机、输入输出设备等（2）远动装置远动主机调度端台远动主机执行端台遥讯转接屏列试验开关、继电器遥测变送器屏列变送器遥控遥调转接屏列通道测试柜列示波器、电平表、信号发生器、频率音频放大器配线架列远动调度模拟盘套远动调度台套远动配电屏面UPS电源（不间断电源）套电力调度数据网设备台二次系统安全防护设备台安防遥视系统套2仪器仪表测试设备变送器校验仪台电压表、电流表、功率表、功率表、相位表通讯规约分析仪台RTU测试模拟器台包括组合式和分体式PCM综合测试仪台光信号发生器台光功率计台光纤熔接机台光148、传输测试仪台检漏仪台继保三相校验台台携带式继电器校验台台电缆故障探测仪台红外线成象仪台故障顺序记录装置台故障录波仪台电压表只精确度0.2级及以上电流表只精确度0.2级及以上功率（电力）表只精确度0.2级及以上周波表只精确度0.2级及以上欧姆表只精确度0.2级及以上力率（功率因素）表只精确度0.2级及以上相位表只精确度0.2级及以上成套测量电表套精确度0.5级及以上的综合表、工业分析表自动记录表只携带式的功率表、电流表、电压表、周波表电子毫秒表只电感电桥只测量范围大于10亨、准确度在0.5级及以上电容电桥台测量范围0.01微法1微法、精确度在0.5级及以上电子电桥台高压电桥台精确度在0.05级及149、以上（包括西林、交流电桥）万能电桥台精确度0.05级及以上数字式频率计台十进位频率表只测量范围：10赫100千赫电平表只方波发生器台测量范围：50千赫500千赫信号发生器台四端网络测试仪只测量范围：35千赫10兆赫繁用分流器只精确度在0.2级及以上二踪示波器台方波示波器台万用示波器台标准电流互感器台精确度在0.1级及以上标准电压互感器只精确度在0.1级及以上自耦变压器台容量在10千伏安及以上动圈式电压调整器只容量在10千伏安及以上电子交流稳压器只仪表互感器试验器台负载箱检流计精确度0.1级及以上整流器套直流电压在70伏或电流在16安培以上试验变压器台电压在35千伏，容量10千伏安及以上高压直流150、试验器台整流管、灯丝变压器、毫安表、电压表、电流表冲击试验装置套整流管、贯联电阻、电容器、电感、放电间隙、测量间隙标准电阻套精确度0.02级及以上标准电感套标准电容只标准电容器台空气式、充电式电压在50千伏及以上稳压器只容量1000伏安或稳压应在百分之0.3及以上稳流器只10安培及以上红外测温仪台水准仪架精确度0.01级及以上数字微欧计台3计算机及网络设备电子计算机主机（大、中、小、便携型台前置机、工作站、双机切换部件、打印机、显示器、接口、工业电视等硬件、随机软件数据转输通道接口套调制解调器，通信处理器计算机通讯网络设备套分组交换机、网桥、信关，路由器、网络端口匹配器含MIS、办公自动化、水151、库调度设备等用户终端套公共信息接收设备套大屏幕投影设备套电子模拟（仿真）计算机套（八）水工机械设备（九）制造检修设备1起重设备桥式起重机台钢丝绳操作装置及随机工具、备件包括电动、手动单梁、双梁式起重机电动葫芦台一吨及以上的作为登记对象千斤顶台70吨及以上（包括油压和螺旋式）的作为登记对象2焊接设备电焊机台包括自动焊机硅整流焊机台3土木建筑用设备砂轮机台钻探机台手把式钻机台冲击钻（电子垂）台4水工维护设备潜水泵台5材料试验设备滤油机台干燥箱包括真空滤油机油再生设备套油泵、油槽、硫酸槽、沉淀槽、加酸槽、加白土槽、油罐独立油罐在5吨及以上作为固定资产登记对象。电动机台空气压缩机台管道水压试验用6其他152、检修及维护设备升降车辆（十）生产管理用工器具台冷藏机台印刷机台电动切纸机台电动订书机台打样机台复印机台电子打字机台光电誊影机台点钞机台生产监视系统套保安警报系统套消防警报系统套采暖设备台制冷设备台空调台十一、运输设备汽车运输设备（1）载货汽车平板车辆随车工具及备件和备用轮胎载重汽车辆随车工具及备件和备用轮胎（2）载客汽车轿车辆随车工具及备件和备用轮胎客车辆随车工具及备件和备用轮胎越野车辆（3）特种车辆带电作业车辆汽车吊辆铲车辆随车工具及备件和备用轮胎电瓶车辆随车工具及备件和备用轮胎叉车辆随车工具及备件和备用轮胎（4）空运设备客机架直升机架（5）其他运输设备（十二）生产及管理用房屋主厂房幢控制室153、幢变电室幢配电装制室幢水泵房幢深井泵房幢母线室幢蓄电池室幢变压器检修间幢变压器检修用轨道检修楼幢调度楼幢配电所幢材料仓库幢危险品库幢气象观察站幢办公楼幢休息室幢警卫、传达室幢（十三）建筑物1、风电站建筑物风电机组塔筒（架）基础处深水井座贮水池座储油池（罐）座事故排油池座废油井座主电缆沟座加油站座厂（所）区室外照明装置处包括室外照明线路、灯杆2、其他建筑物电缆隧道桥梁座道路条围墙座二、非生产用固定资产1、机器设备投影机套摄像机台大型乐器件切（拌）面机台压力蒸锅台冷藏箱（柜）台指大型。空调洗衣机台指大型洗衣机烘干机台锅炉台烘箱台净（纯）水制机套（台）彩色电视机台25寸及以上复印机台2房屋按独立房屋154、作为登记对象，分钢混、石、土坝生活、消防、污水泵房幢同生产用房屋图书资料室幢车库幢保温库幢职工住宅平方米职工（集体）宿舍幢食堂幢招待所幢锅炉房幢退休人员活动室幢锅炉房幢独立烟囱、烟道小卖部幢3、建筑物厂（所）前广场处指基建项目水泥地面的广场，包括绿化的价值球场座体育场（馆）座4、其他1 目的为加强分公司生产成本管理，降低生产成本，挖掘成本潜力，提高分公司成本管理水平，特制定本办法。2 规范性引用文件财政部企业会计准则、xx电力发展股份有限公司会计核算办法、中国xx集团公司成本管理暂行办法3 术语生产成本是指分公司生产电力产品发生的各项生产费用，包括购电费用、水费、材料费、职工薪酬、折旧费用、修155、理费、其他费用（管理费用）。4 管理内容及要求4.1生产成本管理职责 财务产权部门是分公司生产成本的归口管理部门，在生产成本管理方面履行以下主要职责 .1执行xx电力有关规定，负责拟订分公司生产成本管理的实施细则，编制和落实成本预算，掌握成本开支范围，制定降低成本措施。 .2负责各生产成本项目的记录、汇总，及时、正确、如实地分析报告生产成本控制结果，监督业务部门及时办理各生产成本项目结算手续; .3负责按照xx电力有关规定对分公司固定资产进行分类和计提折旧费用。 .4优化分公司融资结构，开展低成本融资，降低融资成本。 .5将管理费用定额分解到各职能部门，对发生的各项管理费用进行审核、监督，对管156、理费用总额进行有效控制。4.1.2安全生产部负责修理项目预算的制定与组织实施，制定技术经济指标定额和运行材料、生产用水、检修等消耗定额并监督执行，控制排污费用和技术监督费用，管理“三废”排放等。4.1.3物资管理部门负责编制物资供应计划，物资的采购、保管、发放，控制物资采购成本。4.1.4人力资源部负责制定和督促执行劳动定额，控制非生产用工、计划外用工，管理职工考勤、工时记录，提高出勤率和劳动生产率，编制和控制职工薪酬总额。4.1.5其他相关部门根据归口管理的生产成本项目进行日常管理。4.2成本控制 财务产权部负责根据xx电力下达的利润预算目标，结合实际生产成本水平，制定生产成本预算目标，并分157、解下达至各部门。 成本项目控制 .1 生产用水控制，应安装水表、实行定额管理并建立奖惩制度，提高水利用率；生产用水预算由安全生产部归口负责控制。 .2 材料费控制 .1.1 采购经济实用材料，合理选择运输方式，降低材料价格； .1.2 严格计量验收，推广修旧利废； .1.3定额领料审批制度。领料部门提出申请，由部门负责人审批，经分管领导审核。 .1.4 材料费预算由安全生产部归口负责控制。 .3 职工薪酬控制 .3.1 严格执行xx电力下达的职工薪酬预算； .3.2 完善薪酬考核制度，做好职工薪酬分配。 .3.3 职工薪酬预算由人力资源管理部门归口负责控制。 .4 折旧费控制严格按照xx电力规158、定的折旧政策提取折旧，禁止利用折旧政策调整利润。折旧费用预算由财务产权部归口负责控制。 .5 修理费控制 .5.1 严格按照xx电力下达的预算控制修理费支出，杜绝预算外支出； .5.2 严禁修理费资金和技改资金互相挤占、挪用。 .5.3 修理费预算由安全生产部归口负责控制。 .6 其他费用（管理）费用控制 .6.1其他费用（管理费用）内容其他费用（管理费用）是指分公司为组织和管理分公司生产经营所发生的费用。xx电力直属机构暂不设置“管理费用”科目，属于管理费用性质的支出，计入“生产成本电热生产成本其他费用”中的对应科目。包话：办公费、差旅费、业务招待费、会议费、运输费、低值易耗品摊销、劳动保护159、费、水电费、取暖费、租赁费、排污费、外部劳务费、补偿费、停工损失、修理费、材料费、绿化费、审计费、诉讼费、咨询费、财产保险费、待业保险费、物业管理费、技术转让费、土地使用费、无形资产摊销、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、一次性退养补偿金、消防费、团体会费、党团活动经费、独生子女保健费、残疾人就业保障金、环卫费、外宾接待费、出国人员经费、房改补贴、防空费等，以及按有关规定可以在管理费用列支的其他费用。 .6.2其他费用（管理费用）控制的原则： .6.2.1其他费用（管理费用）管理应坚持“统一领导、分级负责、指标归口”管理的原则。 .6.2.2其他费用（管理费用）控制采取事前审批、事中监督160、事后报批、考核的原则。 .6.事前审批即其他费用（管理费用）尚未发生之前，业务发生部门应向归口管理部门提出申请。 .6. 事中监督即其他费用（管理费用）发生过程中，业务发生部门、归口管理部 门、财务产权部门对事前审批的各项经济业务按各自的管理权限对预算定额、价格、质量等进行的过程控制。 .6.事后报告、考核即其他费用（管理费用）发生后，业务发生部门将经济活动结果向归口管理部门和财务产权部进行报批（报告、批准），并办理相关手续。对其他费用（管理费用）的执行情况，按照有关规定进行考核。 .6.2.3 成本效益原则无论采取哪种控制方法都应考虑控制收益大于控制成本的基本要求。当控制收益难以确定时，应161、考虑在满足既定控制的前提下，使控制成本最小化。 .6.3其他（ 管理）费用控制的方法 .6.3.1应根据其他（管理）费用的性质，结合本单位实际情况，将各项管理费用管理权限分配到归口管理部门，并制定相应的审批权限。 .6.3.2 将分公司下达的其他（管理）费费用预算定额进一步分解到各职能部门。 .6.3.3 归口管理门按照分解到各职能部门的预算定额进行控制。 .6.3.4财务产权部门对发生的各项管理费用进行监督、审核后，按照会计核算办法进行核算、汇总，定期对其他（管理）费用预算执行情况进行分析，并向总会计师和相关领导报告。 .6.3.5根据相关奖惩条例进行考核。 .6.3其他（ 管理）费用审批流162、程其他费用（管理费用）参照建设单位管理费用管理办法4.3建设项目管理费审批流程。 .7购电费用控制分公司购入电力所发生的费用，包括为购电而单独支付的电力输送费用，安装电表，实行定额管理。购电费预算由安全生产部归口负责控制。4.3成本核算 成本核算原则.1 按照权责发生制原则划清本期成本与下期成本的界限；.2 合理划分产品成本和期间费用；.3 合理划分收益性支出与资本性支出；.4 划清在产品成本与产成品成本的界限；.5 成本核算须以正确的原始凭证为依据，不得随意以估计成本代替实际成本；.6 同一会计期间的收入与相关的成本费用应相匹配，以真实反映当期损益；.7 成本核算方法、程序、分配标准等一经确163、定，不得随意变动。 禁止通过采取以下行为随意调节成本费用开支，达到调控企业当期利润的目的：.1 调整固定资产折旧期限和折旧数量；.2 不按规定办理在建工程结转固定资产手续；.3 使用白条办理领料手续；.4 其他违反财政部企业会计准则有关规定，调整成本费用的行为。第八章 差旅费管理办法1目的为了规范分公司差旅费管理，严格审批程序，保证出差人员工作和生活的需要，特制定本办法。2管理的内容和方法2.1出差审批分公司各部门应本着科学、合理、高效、快捷，兼顾节约的原则，严格控制出差费用。2.1.2员工出差，必须履行出差申请审批手续。审批内容包括出差事由、出差人姓名、出差目的地及路线、出差天数等。2.1.164、3部门副职及以下员工出差，由部门正职或主持工作的副职审核，分管领导批准。 2.1.4部门正职出差，由部门其他负责人审核，分管领导批准。2.1.5副总经理出差，由综合管理部办理有关手续，经总经理批准；总经理出差，由综合管理部办理有关手续，经副总经理审批。2.2参加培训班及学历教育的审批2.2.1员工参加各类培训班，由部门负责人和人力资源部门负责人审核，分管领导批准。2.2.2员工参加学历教育，由部门负责人和人力资源部负责人及分管领导审核，总经理批准。2.3其他2.3.1因工作需要出差乘坐飞机，必须事前经总经理批准；如途中改乘飞机，必须在改乘前请示总经理同意，报销时呈总经理补批，否则按原审批路线火165、车票价报销。2.3.2因工作需要改变行程的,应在改变行程前征得原批准分管领导同意，报销时呈原批准分管领导补批。对自行改变出差路线或延长出差日期的，不予报销。2.2费用报销标准交通费、住宿费报销标准：出差人员的住宿费实行限额凭据报销，按出差的实际住宿天数计算报销，交通费（含市内交通费）按标准凭据报销，分公司领导出差，因工作需要，随行人员可与分公司领导一同乘坐火车软席或轮船二等舱，超标准的财务产权部门不予报销。标准见下表等级标准职务火车（夜间）轮船飞机住宿费标准（元）1副处级以上人员软卧二等舱经济舱380（特殊地区450）2部门负责人硬卧二等舱经济舱280（特殊地区360）3其他人员硬卧三等舱经济166、舱220（特殊地区300）注：特殊地区，指北京、上海、广州、深圳、珠海。22.2出差补助费标准:.1出差补助费实行包干办法，按出差的自然（日历）天数计发，每天补助100元。.2员工长期出差（含参加培训、学习等），时间在30天以上的，补助费每天30元。 .3员工长期借调到上级或外单位工作（指xx电力下达过正式借调函的人员），时间在一个月以上的，伙食补助和交通补助费每人每天30元，不享受节假日补助，每月报销一次往返回家车票。因工作需要而返单位的往返车票经分管领导批准后报销。借调单位不安排住宿的，按住宿费标准的五分之一报销。.4员工在临河市区、乌拉特后旗办事，不算出差；在巴彦淖尔市其他旗县出差的每天167、补助30元。.5员工乘坐火车符合购卧铺票规定而不买卧铺票的，按本人实际乘坐的火车硬席坐位票价（另加收的空调费用不计入座位票价之内）的下列比例计发给个人补助费：乘火车慢车或直快列车的，分别按慢车或直快列车硬席座位票价的80%发给补助费；乘坐特快列车的按特快列车的硬席座位的60%发给补助费；乘坐空调特快列车，按空调特快列车硬席座位的50%发给补助费。.6为鼓励员工出差乘坐火车，在途期间连续乘车超过12小时（含12小时）的，可凭车票每满12小时，加发100元出差补助费。2.3市内交通费标准自带公车出差的员工,不予报销市内交通费。出差期间，市内交通费凭据报销，一般地区一般每天不超过30元；特殊地区一般168、每天不超过50元。超出部分，经分公司总经理签字方可报销。对乘坐飞机的员工，机票及其乘坐往返机场的市内交通费经分公司总经理签字后报销（要求将机票和打的到机场票贴在同一张原始粘贴单）。2.4员工调动工作差旅费标准员工调动工作的车、船费、住宿费，按员工出差标准执行。同居的父母、配偶、十六周岁以下的子女和必须赡养的家属，随同调动时所需的住宿费和伙食费，均按被调动员工的标准报销。已满十六周岁的子女随同调动的各项费用，按一般人员的标准报销。夫妇双方都是员工又同时调动的，其住宿费按职务高的一方的标准报销。员工调动工作的行李、家具等托运费不分员工和家属，每人在不超过500公斤的范围内按实报销，个别携带行李、家169、具等超过以上规定的需经调出单位领导批准按批准数报销，但批准数不得超过规定重量的一倍，超过一倍以上的部分由个人自理。个人的书籍、仪器运费，可在以上限量之外凭据报销，行李家具等包装费用均由个人自理。2.5员工职称考试差旅费标准员工赴外地参加职称考试，经部门负责人审核，经人资管理部门认定，并经分公司总经理批准，按员工出差标准报销住宿费和交通费，不享受出差补助费。2.6员工工伤外出就医差旅费标准工伤员工外出就医，须经安全管理部门认定，分公司总经理批准。外出期间按员工出差标准报销交通费、住宿费。住院期间如需要护理，须提交医院护理证明，护理人员一般不超过两人，护理人员由分公司指派，按出差对待。2.7员工探170、亲差旅费标准员工探亲，应按规定办理审批手续，经人资管理部门门认定，分公司分管领导批准。探亲期间按员工出差标准报销交通费和中途住宿费，不享受补助费。探亲乘坐飞机的，未经总经理批准，报销机票费用折合乘坐硬卧火车票的票价报销。2.8职工出差借款员工出差填写出差申请单，可以办理借款手续。借款单经部门主任签字，归口主管领导、分管财务领导批准后办理借款，前次借款未归还者，不得再办理借款。员工应在出差返回的一个月内报销冲帐，借款期超过3个月的，财务产权部有权在次月工资奖金中扣回。2.9差旅费其他规定2.9.1员工参加短训或会议，按培训或会议的统一安排入住，报销时附会议或培训通知，住宿费据实报销。2.9.2出171、差人员趁出差或调动工作之便，出差人员利用出差时间，事先经单位领导批准就近回家探亲办事的，车船费按直达出差地区的路程报销，绕路费用自理，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费和市内交通费。2.9.3出差人员行李寄存费不予报销，单次订票费在20元限额内凭票据实报销，超过部分自理。2.9.4参加会议交纳的会务费、资料费，持会议通知文件，按文件标明的缴费标准报销。2.9.5经批准到兄弟单位进行专业学习、调研的按出差待遇办理。2.9.6出差期间，非工作需要而发生的费用由个人自理 。3差旅费管理3.1各部门旅差费承包使用，本着厉行节约的原则，严格执行年初下达的差旅费定额，加强管理控制支出。对于接近预算172、值的部门，财务产权部应及时通知，并停止发生差旅费，特殊情况需经总经理批准。第九章 职工福利费管理办法1 目的为加强福利费管理，严格控制福利费开支，规范福利费的使用范围，结合分公司的实际情况，特制定本办法。2 定义 根据分公司实际情况合理预计的用于员工福利和解决员工生活困难等的专项费用。3 规范性引用文件 企业会计准则、企业会计准则应用指南、xx电力发展股份有限公司会计核算办法。4 职责和权限4.1 综合管理部是福利费的归口管理部门，负责编制年度使用计划，经总经理办公会批准后实施，并按计划控制使用。4.2 财务产权部是福利费的总额控制和监督部门，负责按年度计划和开支范围列支福利费。5 管理内容和173、方法5.1 职工福利费主要用于职工基本医疗保险、职工医药费、职工工伤医药费、职工家属医药费、职工生活困难补助费、职工食堂费用、福利设施购置费、计划生育费等。5.2 福利费项目管理标准 职工医药费是指分公司员工发生医药费费用，在国家规定药品目录内按80%标准报销；职工医药费由人资管理部门负责审核，并签署意见，经分公司总经理审批后支付。在不超过福利费限额范围的前提下，职工本人医药费总额控制在2000元以内。 基本医疗保险费按医疗保险规定计算缴纳，由总经理审批。 工伤人员就医费用按国家有关规定执行，工伤由安全生产部负责鉴定，综合管理部（人力资源）备案，费用发生时由综合管理部签署意见，经总经理审批。 174、职工生活困难补助原则上一年发放一次，由综合管理部按职工困难程度提供名单，经工会主席、总经理批准后发放。 职工食堂费用、计划生育费和职工福利设施费由综合管理部负责管理，经分管领导、总经理审批后支付。第十章 财产保险管理办法1 目的为加强分公司财产保险管理工作，规避经营风险，保证资产的安全和完整，进一步规范和加强保险索赔管理工作，降低保险成本，提高分公司经济效益，特制定本办法。2 使用范围本办法适用于分公司所有财产保险的投保、索赔等工作。3 规范性引入文件xx电力关于加强公司系统财产保险工作的通知4 定义财产保险是指投保人根据合同约定，向保险人交付保险费，保险人按保险合同的约定，对所承保的财产及其175、有关利益，因自然灾害或意外事故等原因造成的损失而承担赔偿责任的保险（包括财产一切险、机器损坏险、车辆损坏险、设备运输险和建筑安装工程一切险）。5 管理的内容和方法5.1 成立保险管理领导小组，负责财产保险管理制度化建设及保障保险管理工作高效、有序的运转。组长：总经理副组长：生产、工程副总经理成员：各部门第一负责人领导小组下设办公室，保险管理办公室设在财务产权部，办公室负责人由财务产权部负责人兼任，办公室成员由各部门的财产保险专责人组成。5.2职责 安全生产部.1负责在保险事故发生后，做好事故现场和受损标的保护工作,采取经济有效的抢救措施，使事故损失减小到最低程度。.2 负责事故保险的取证工作。176、.3 协助财务产权部做好财产损失索赔工作，准备其他必要的保险索赔材料。.4 负责财产保险管理的日常工作；包括档案的归集、资料的取证、损失的索赔、程序的规范等。.5负责对受损标的损失原因，按照保险协议的有关条款提供合适、理由充分的技术分析，对在财产损失索赔过程中予以技术分析支持。 工程建设部(物资管理部门)负责在财产保险事故发生后，及时、准确出具主要受损标的购买或修理合同，以及相关的说明材料。 财务产权部负责按照xx电力的要求,在指定的保险机构进行投保,并在财产保险事故发生后，及时提供受损标的发票复印件、资产负债表等保险索赔资料，联络保险经纪公司协助进行损失索赔。 综合管理部负责在年终对财产保险177、管理工作的成效进行监督、检查。对公司年度发生的抢修、大小修、更改项目进行审查，检查是否有因财产受损引起的抢修、大小修、更改等发生的费用理应申请索赔而没有申请，申请索赔尚未得到解决、索赔不及时的要找出原因，追查相关责任部门责任，撰写监督检查报告，报财产保险管理领导小组审定，作为考核的依据。5.3 财产保险索赔流程及工作要求 分公司财产受到损害时财产保险索赔流程：.1现场负责人组织采取必要的经济有效的抢救措施，保护事故现场和受损标的，使事故损失降到最低限度；另外，火灾、爆炸必须向公安消防部门报案、盗窃必须向公安部门报案。.2现场负责人应及时组织取证，拍摄事故现场及被损坏财产事物照片，并负责对意外事178、故及损害进行正确记录，保存好事故现场的照片和影像资料等第一手资料。拍照原则要能反映事发现场情况：拍事故现场全景图；拍受损设备的整体图；拍受损部位的局部图；拍受损部位的细微图。.3现场负责人将审批的“财产保险报案签批表”、“损失报告单”及报案证据影像资料在6小时内递交到安全生产部或综合管理部；风电场现场归口安全生产部，办公室归口综合管理部。.4安全生产部对递交的报案材料进行审核在事故发生后12小时内把财产受损信息和相关报案资料反馈到财务产权部。.5财务产权部把财产损失情况在24小时内(最长不超过5天)向保险公司报案并准备好索赔资料报送保险经纪公司，协助保险经纪公司进行保险索赔。.5.1在确定事故179、责任属于保险责任时，可以第一时间给保险公司进行电话报案。.5.2在不能准确认定事故责任时，要联系保险中介公司，协助进一步确定保险责任后再向保险公司报案。5.3.2在索赔工作中，按照索赔流程进行操作，整理索赔资料要及时、完整。10万元以下的案件3个工作日内整理完成，10-50万元的案件5个工作日内整理完成，50万元以上的案件，视维修时间确定，原则上恢复生产后不超过20个工作日内完成。 保险赔款的管理.1 保险赔款应严格执行xx电力的有关规定，所有赔款应通过银行转账方式存入分公司账户。.2 车辆赔款应以财务产权部印鉴作为保险赔款的有效印鉴，发生保险赔付时，保险专责应将保险赔付手续到财务产权部签章，180、并将保险赔款递交财务部门入账。.3 企业财产险、建安工程险和设备运输险由财务产权部办理赔付手续，并通知保险公司汇入分公司指定账户。5.4 保险的考核 财产保险管理领导小组根据财产保险索赔过程监督检查报告，对有关部门、部门负责人和财产保险专责实施奖惩考核。 各相关部门在保管使用的财产受到损失时，未及时上报财产管理办公室，考核500元/次；未及时进行损失情况说明及事故初步原因分析，考核1000元/次；未按要求做好其他配合工作，考核500元/次。 安全生产部未做好事故现场和受损标的保护工作，考核500元/次；未做好其他配合工作考核500元/次；未提供有效的受损财产技术分析考核500元/次。 工程建设181、部未及时提供相关合同及资料考核500元/次。 综合管理部未对财产索赔进行有效的监督、检查考核500元/次。 未按分公司规定将保险赔款存入分公司账户的，考核责任人1000元/次。附件：保险报案流程事故发生后采取必要的经济有效的抢救措施，使事故损失降到最低限度。发生事故1、风电场现场归口安全生部部；2、办公室归口综合管理部安全生产部或综合管理部对报案资料进行审核后在12小时内通知并递交保险管理办公室保险管理办公室将报案资料与保险中介公司沟通后，24小时向保险公司报案。现场（生产）负责人员将审批的 “财产保险报案签批表”、“损失报告单”及报案影响资料在6小时内递交安全生产部或综合管理部现场（生产）负182、责人员填制 “财产保险报案签批表”、“损失报告单”现场（生产）负责人员索赔单证及时拍摄事故现场及被损坏财产事物照片，并负责对意外事故及损害进行正确记录。保存好事故现场的照片和影像资料等第一手资料。现场（生产）负责人组织保护事故现场和受损标的第十一章 基建财务管理办法1目的为规范分公司财务管理行为，强化财务监督，保障资金的安全和有效使用，节约建设资金，控制建设成本，提高投资效益，特制定本办法。2规范性引入文件企业会计准则、xx电力发展股份有限公司会计核算办法、xx电力发展股份有限公司基建财务管理办法、xx电力发展股份有限公司基本建设工程竣工决算报告编制细则3管理的内容和方法3.1 项目前期财务管183、理3.1.1 根据资金平衡的原则，对建设项目的可行性报告及工程概算进行评估、审查、建立有效的项目前期财务评价制度。3.1.2明确资金来源，落实建设资金，积极与xx电力财务产权部沟通和联系，保证建设资金及时合理到位。积极参与设备的招投标工作，全面了解设备定货情况，将基建前期工作全面纳入财务管理范畴。3.2 资金管理3.2.1 分公司用于基本建设的各种资金都应纳入分公司资金预算范畴。3.2.2财务产权部应加强资金管理，对基本建设的资金来源、使用等进行全面监督，严格按xx电力下达的资金预算执行。3.2.3分公司在项目尚未批准开工以前，可以支付前期工作费用；计划任务书已经批准，初步设计和概算尚未批准的184、，可以支付项目建设必要的施工准备费用；已经列入年度基本建设投资计划的施工预备项目和规划设计项目，可以按年度计划中规定的内容支付所需费用。3.2.4 在编制项目竣工决算前应认真清理结余资金，将结余资金转入分公司经营资金。3.3 合同管理 分公司建设过程中所有对外支付款项必须以国家法律法规和有效的合同为依据。工程施工单位及设备供货商必须经过招投标确定,并签订施工合同或购销合同。 合同订立前，应实行职能部门会签、分公司领导审批制度，计划经营部应对已签字生效的合同进行分类，统一编号，建立合同台帐，并将合同及时送达财务产权部，财务产权部应建立相应的合同台帐，以便据此筹集资金，掌握付款时间和资金去向，监督185、合同的执行情况，杜绝超合同付款和无合同付款。3.4 建设成本的管理建设成本包括建筑工程、安装工程、在安装设备和待摊支出。建筑工程和安装工程建筑工程是指按批复的项目概算内容发生的建筑工程的实际成本，其中不包括按照合同规定支付给施工企业的预付工程款；安装工程是指按批复的项目概算内容发生的安装工程的实际成本，其中不包括被安装设备本身的价值以及按照合同规定支付给施工企业的预付备料款。.1 建筑工程、安装工程必须按照概算中所列项目施工并签订工程合同，严格按照合同约定支付工程预付款、进度款、结算款，并按照国家法律法规和合同约定扣除质保金、水费、电费、税金等。.2 工程建设部按工程进度审核施工单位所报工程项186、目和工程量完成情况月报是否属实、质量是否符合要求，并在监理工程师加注意见并签字确认的已完工程进度月报表上由部门负责人签署意见，盖部门章后转财务产权部。.3 财务产权部根据工程付款通知单，按照合同有关规定，认真审核数据是否正确，应扣或代扣款项是否计列，审核无误后进行相关账务处理，并根据资金情况统筹安排付款。 在安装设备在安装设备是指分公司按批复的项目概算内容发生的各种设备的实际成本。包括需要安装设备、不需要安装设备，不含在施工企业的甲供材料和为生产准备的低于固定资产标准的工具、器具的实际支出。.1 设备采购必须按概算中所列项目订立购销合同，明确设备名称、规格型号、制造厂家、到货时间、单位、数量、187、合同价款、每次付款比例和时间。.2 工程建设部根据设备需求计划编制采购计划和采购资金计划，承办采购订单及采购合同，计划经营部负责设备采购计划和采购资金计划的审批。财务产权部负责筹措采购资金，及时办理设备采购资金的支付，参与采购合同的签订，负责设备款结算方式的商定。 设备验收入库管理。.1 设备到达时，由工程建设部组织有关人员组成验收小组，负责设备的验收工作。验收小组应根据订货合同、发票账单、技术资料等提供的内容，详细核对到货设备与合同中规定的项目内容是否相符，在核对相符的基础上填写验收报告和质检报告，办理设备的验收入库手续。对内容不符、附属设备或设备资料不齐全的，在付款时应按合同规定扣款。.2188、 工程建设部在填制“设备验收单”时，必须根据发票认真填写各项内容，做到内容完整、数据准确、编号一致、名称规范。 设备领用出库管理。.1 设备发出必须办理出库手续，认真填写“设备出库单”。在填制“设备出库单”时，必须写明领用日期、设备名称、规格型号、编码、单位、数量、价格、工程名称、单项工程、领用单位、制造厂家等，以备财务产权部据以进行账务处理和设备管理。.2 财务产权部每月25日到仓库稽核“设备出库单”，据以编制设备出库记账凭证，并登记设备投资台账。.3 对于直接运抵工地的设备，应由验收小组和设备保管人员到工地办理验收手续，然后再与安装单位办理出库手续。在没有办理出库手续之前仍属于库存设备。 189、待摊支出待摊支出是指基本建设单位按批复的项目概算内容发生的，按照规定应当分摊计入交付使用资产价值的各项费用支出，包括：1.建设用地费（土地征用及旧有设施迁移补 偿费、清理地表土）；2.建设管理费（工程前期费、工程建设管理费、合同公证及工程质量监理费、项目咨询服务评审费、工程验收费、工程保险费）；3.联合试运转费；4.勘察设计费、5.其他待摊支出（工程质量监督检测费、工程定额测定费、风电技术标准编制费）。基本建设单位应严格按照规定的内容和标准控制待摊支出，不得将非法的收费、摊派等计入待摊支出。.1 建设管理费是建设管理费指建设项目从立项、筹建、建设、联合试运转、竣工验收交付使用及后评估等全过程所190、发生的管理费用。内容包括：工程前期费、工程建设管理费、建设监理费、项目咨询评审费和工程保险费。 .1.1工程前期费指风电场工程筹建以前发生的各种费用。包括前期购置测风设备及测风，管理性支出，进行工程规划、预可行性研究、工程咨询代理以及为编制上述设计文件所进行地质勘察、研究试验等发生的各项费用。 .1.2工程建设单位管理费包括建设单位工作人员的基本工资、工资性补贴、职工福利费、劳动保护费、劳动保险费、工会经费、办公费、差旅交通费、通讯费、管理车辆购置费、会议费、固定资产折旧费、零星固定资产购置费、低值易耗品摊销费、工具用具使用费、技术图书资料费、职工教育经费、修理费、水电费、采暖费、招标及相关文191、件编制费、工程招标费、设备招标代理服务费、合同契约公证费、法律顾问费、审计费、业务接待费、竣工交付使用清理及竣工验收、房产税、车船使用税，印花税等费用。基本建设单位管理费实行总额控制，分年度据实列支。工程建设单位管理费的总额控制数以批准的项目投资总概算为基数，并按投资总概算的不同规模分档计算。特殊情况确需提高标准的，需事先经xx电力批准。.1.3建设监理费指在工程建设过程中，聘用监理单位对工程的质量、进度和投资进行监理，以及进行设备监造所发生的全部费用。包括监理单位为保证监理工作正常开展而必须购置的交通工具、办公及生活设备、检验试验设备以及监理人员的基本工资、工资性补贴、职工福利费、劳动保护费192、教育经费、办公费、差旅交通费、会议费、技术图书资料费、固定资产折旧费、零星固定资产购置费、低值易耗品摊销费、工具用具使用费、修理费、水电费、采暖费等。 .1.4项目咨询评审费指项目法人依据国家有关规定和项目建设管理的需要，委托有资质的咨询机构或聘请专家对项目勘察设计、融资以及建设管理等过程中的有关问题进行咨询和对设计文件的安全性、可靠性和经济性进行全面评审并提出评审报告所发生的费用.1.5工程保险费指建设项目在建设期间根据需要，对在施工工程实施保险所需费用。 .2联合试运转费指新建企业或新增加生产能力的扩建企业，在竣工验收前，按照设计规定的工程质量标准，进行整个风电场有负荷或无负荷联合试运转193、所发生的费用支出大于试运转收入的亏损部分和电网配合发生的费用。不包括应由设备安装费用开支的单项设备调试费用。 .3 勘察设计费指为本建设项目提供可行性研究报告和施工图设费用。包括勘察设计费、竣工图编制费、施工图预算编制费等。 长期待摊费用开办费开办费指新建及扩建项目为保证筹建和建设工作正常进行生产人员培训及提前进厂费、购置必要的办公及生活家具购置费及工器具及生产家具购置费。1生产人员培训及提前进厂费： 11生产人员培训费指工程在投产前，生产运行管理单位为保证投产后生产正常运行，而需对工人、技术人员与管理人员进行培训所需的费用。包括参加培训人员的工资、工资性附加费用等。12生产单位提前进厂费指生194、产运行管理单位在工程投产前进行生产筹备工作的工人、技术人员与管理人员参加施工、设备安装、调试等以及熟悉工艺流程及设备性能等人员的工资、工资性补贴、职工福利费、劳动保护费、差旅交通费等。2办公及生活家具购置费指新建项目为保证初期正常生产、生活和管理所必须的或改扩建项目需补充的办公、生活家具、用具等的购置费用。内容包括：办公室、会议室、资料档案室、阅览室、文化娱乐室、职工食堂、理发室、浴室、单身宿舍等家具、用具、器具的购置费用。 3工器具及生产家具购置费指按设计规定，为保证初期生产正常运行所必须购置的不属于固定资产标准的生产工具、器具、仪表、生产家具的购置费用。 3.5 基建期间的收入和损失 基建195、期间的收入包括利息收入、试运收入、各项索赔、违约金等收入、处理多余设备器材收入等，各项收入均应冲减建设成本。其中：试运收入应根据上网电量及批准的上网电价计算。建设期多余物资的处理，应经批准后方可进行处理。 基建期间的损失包括坏账损失、设备报废损失、单项工程报废损失、固定资产清理损失等。各建设项目应加强管理，减少损失的发生，对发生的损失要分清责任，报经批准后在基建成本中列支。3.6 竣工决算 竣工决算报告是指工程完工后,为正确及时反映工程从筹建到竣工验收发生的全部建设费用的投资方向、投资效果和建设经验的总结性文件，是正确核定工程建设新增资产价值的主要依据，是考核工程概预算执行情况的重要依据。竣工196、决算报告是重要的经济档案，必须注意保密，妥善保管，永久保存。 编制竣工决算工程成本费用的范围。应包括从工程筹建开始到竣工验收的全部建设成本费用。即：建筑工程费、安装工程费、在安装设备、其他支出和不通过基建工程支出核算的直接形成的资产。 按国家规定已具备投产条件的建设工程项目，如尚有零星未完工程和费用，可以预计纳入决算，并按照概算项目编制未完工程明细表，同时进行相应账务处理。预计未完工程量，不得超过最终确定的总概算的5%，待完工后按实际成本费用调整原资产数。 建设项目单机完工投产后，应在投产后一个月内编制财务预决算，将已完工程交付使用部分，按照竣工决算要求编制资产清册，据此将交付资产部分纳入固定197、资产管理。 竣工决算报告编制完成后应按规定报送投资方。 编制竣工决算的基本要求.1 编制竣工决算是对分公司建设活动的最终总结，一定要全面认真、实事求是地编制，保证数字准确、内容完整。.2 在办理竣工决算时，应成立竣工决算工作领导小组，由分公司总经理任组长，分公司分管领导任副组长,财务产权部、计划经营部、工程建设部、安全生产部及监理单位有关部门人员为组员，共同参加编制工作。在竣工决算未编出前，小组人员不能委派新任务，善始善终做好竣工决算编制工作，同时要取得设计、施工单位的积极配合。.3 在编制决算时要认真执行国家有关法律法规、财经纪律，对不准在基建投资中开支的各项费用不能列入决算。.4 工程峻工198、验收交付使用后，应及时编制竣工决算报告。电源工程应在工程项目经验收商业投运后6个月内编制完成，其他基本建设工程项目应在工程项目经验收后3个月内编制完成。 竣工决算的编制依据：.1 编制竣工决算的概算价值，应以最终批准的概算为依据。.2 竣工决算的实际价值，应以正确的会计账面数字为依据。.3 各项技术经济指标和主要材料消耗数据，应以有关职能部门提供的实际耗用数据为依据。.4 工程质量应以鉴定验收委员会正式验收鉴定书有关文件为依据。 竣工决算前的准备工作。.1 财务产权部负责将各个工程项目的投资完成额，资本金、借贷款数、应交款项、结余资金等财务收支情况，进行一次全面整理和核对，特别是投资完成额，要199、结合现场施工情况进行细致的核对，做到工程款结清，设备不漏项、不多列；做好其他支出的分析分摊工作，准确归集各项费用。.2 工程建设部负责在工程竣工后，督促有关部门进行一次仓库盘点和现场清理工作，多余的设备、材料要全部退库，债权债务要落实并及时清理，防止工程结束后无人处理。清理核对工程的有关建设协议兑现、清算；土地征用、青苗赔偿等文件和合同；主要工、料消耗数量等。.3 计划经营部负责准备以下资料：批准的设计文件及概算；基本预备费动用的批准文件及清单；有关统计报表；盘点未完工程项目具体内容，根据概算中所列项目一一列出清单，做到不重列和漏列，进度和实际数相符；各项技术经济指标计划数和实际数；采取措施使200、工程投资有明显节约的具体方法和总结资料；工程及设备物资招标资料；预留费用清单。 决算前应做好如下账务处理：.1 将扣除可直接分配部分的采购保管费分摊到全部在安装设备；.2 将安装工程费用分摊到相应项下的在安装设备；.3 将建筑工程中的设备基座转入相应的设备价值中；.4 将其他待摊支出分摊到“建筑工程”、“安装工程”和“在安装设备”中，具体分摊办法发下：设备成本=购入价+分摊设备采保费+设备基础+分摊安装费+分摊待摊基建支出建筑物成本=建筑工程成本+分摊待摊基建支出+土地征用等直接分摊费用其他待摊支出核算和分摊方法其他待摊支出会计科目摊入项目一建设场地征用及清理费1建设场地征用费其他支出建筑、安201、装、设备2清理地表土其他支出建筑、安装、设备二项目建设管理费1工程前期费其他支出建筑、安装、设备2建设单位管理费其他支出建筑、安装、设备3建设监理费其他支出建筑、安装、设备4项目咨询服务评审费其他支出建筑、安装、设备5工程验收费其他支出建筑、安装、设备6工程保险费其他支出按保险对象范围分摊三生产准备费1生产人员培训及提前进厂费长期待摊费用2办公及生活家具购置费长期待摊费用3工器具及生产家具购置费长期待摊费用4备品备件购置费有关资产科目作资产直接移交5联合试运转费其他支出安装工程四勘探设计费1勘探设计费其他支出建筑、安装、设备2其他其他支出建筑、安装、设备2.1竣工图编制费其他支出建筑、安装、设202、备2.2施工图预算编制费其他支出建筑、安装、设备五其他1工程质量监督检测费其他支出建筑、安装、设备2工程定额测定费其他支出建筑、安装、设备3风电技术标准编制费其他支出建筑、安装、设备 竣工决算的费用构成。包括建设工程前期费和从筹建开始到竣工验收的全部基建支出,主要指建筑工程费、安装工程费、设备购置费、其它费用、基本预备费和建设期贷款利息。 竣工决算报告包括以下七部分内容：决算报告封面；竣工决算报告目录；竣工工程的全景彩照及主体工程彩照；竣工决算报告情况说明书；全套竣工决算表格；概算批准文件和竣工验收报告；其他重要文件。 竣工决算情况说明书包括反映竣工工程建设成果、经验，全面考核分析工程投资的书203、面总结，是竣工决算报告的重要组成部分，其主要内容有：.1 项目总的评价。从项目的工期、质量、安全、投资四方面进行分析说明。.2 建厂条件。主要是厂址、所址、线路走廊等的地质、地貌、水源、电源、交通条件、供电量、最大负荷等方面进行说明。.3 建厂依据。应根据“可行性研究报告”、“项目建议书”、“设计任务书”、“概算批准书”等的批准单位、批准日期和文号进行说明。.4 主体工程造型、主设备和主体结构。说明主体工程造型、结构和主设备方面的有关资料，说明主要建筑的布置和主体设备的合理性。.5 施工管理。说明施工中发生的问题和解决办法。施工技术组织措施是否恰当，现场布置是否合理，施工中采取了哪些合理化建议204、，采取了哪些技术，哪些先进科学方法，取得了哪些经验和教训。.6 各项财务和技术经济指标的分析。包括概算执行情况分析，根据实际基建支出与概算进行对比分析，畸超畸降项目着重分析说明，单位投资分析，动用预备费列表分析说明；生产能力的效益分析，说明本项目对当地社会的作用，对企业的作用；投资回收分析，投产以来的实际出力，发电量，负荷量等能力分析；财务状况分析，列出资金到位和使用情况，有无资金严重短缺和过剩情况及形成原因。.7 财务管理。财务部门在整个工程建设过程中，制定了哪些规章制度，采取了哪些措施，促进了财务管理工作的开展，控制投资、节约投资、支持工程、服务工程和提高经济效益的成绩。.8 其他需要说明205、的事项。.9 大事记。是基本建设项目的历史性记录，要把建设期间包括筹建期间的有关活动及工程关键进度记录下来，以及建设单位本身的重大事情记录下来，按时间顺序进行编纂。第十二章 建设单位管理费管理办法1目的为加强分公司精细化管理，准确核算前期、基建管理费用，合理控制费用支出，提高资金效益，规范企业行为，明确审批流程，特制定本办法。2、术语本办法费用包括基建前期费用、建设项目法人管理费用等费用。3前期费用管理3.1前期费用内容前期费用是指开展基建项目规划、预可行性研究、可行性研究、申请批准立项、申请批准开工等前期工作所发生的费用。主要包括：在前期项目期间发生前期购置测风设备及仪器、管理性支出、进行工206、程规划、预可行研究、工程咨询代理以及为编制上述设计文件所进行地质勘察、研究试验等发生的各项费用。3.2前期费用使用原则按照“合法合理、效益优先、厉行节约、专款专用”原则，合理控制前期费用。建立前期费用预算管理制度，分公司计划经营部根据分公司年度投资计划、预算安排和项目前期工作的具体进度，将下年度项目前期费用款需求计划于每年8月底前上报xx电力公司计划经营部和财务产权部。3.3前期费用职责3.31计划经营部按照xx电力公司批准的年度前期费用预算和前期工作开展情况，向公司上报资金需求计划，申请前期费用资金，并按项目分解指标，报送财务产权部。3.32财务产权部负责前期费用资金的筹集，根据项目进展情况207、按批准的年度预算统筹安排资金，并负责前期费用的记录、汇总、监督业务部门执行前期费用预算，定期报告前期费用项目预算执行情况和控制结果。3.33财务产权部按月统计、按季控制、按年汇总和考核前期费用的发生情况。对于费用支出超过年度预算，财务产权部停止该项费用的报销工作。3.34计划经营部每季度定期对前期工程进展情况和财务情况定期进行分析，并向分公司总经理报告。3.4前期项目费用的审批程序：前期项目费用参照其他费用（管理费用）的审批流程。4建设项目法人管理费管理4.1建设项目管理费内容建设项目法人管理费是指分公司在工程建设期间发生的工作人员职工薪酬、办公费、差旅费、固定资产修理费、租赁费、工具器具使用208、费、审计费、合同公证费、法律顾问费、监理费、物业管理费、咨询费、会议费、业务招待费、消防治安费、取暖费、印花税、房产税、车船使用税、竣工交付使用清理及验收费等日常经费。4.2建设项目管理费管理原则项目建设初期分公司组织各职能部门对整个建设期间的管理费用进行预测，根据预测结果编制建设项目管理费预算，预算经分公司预算管理委员审批后执行。建设项目管理费实行预算管理，由财务产权部牵头，有关部门配合，每年末将预算管理委员会批准的下一年项目建设管理费分解下达各部门，经预算管理委员会批准后执行。财务产权部按月统计、按季控制、按年汇总和考核各项费用的发生情况，并于次月10日前通知各部门。对于费用支出超过年度预209、算的部门，财务产权部停止该部门该项费用的报销工作。各部门应本着节约的原则，合理计划资金，力争以最少的支出取得最大的效益。各部门上年实际支出不作为下年预算下达的依据。4.3建设项目管理费审批程序：4.3. 1职工薪酬4.3.1.1职工工资：由人资管理部门根据有关规定编制工资发放表，经部门负责人审批，分公司总经理批准后报财务产权部发放。财务产权部按财务制度规定进行核算和监督，并且与人资管理部门工资口径核对一致。4.3.1.2养老保险基金、工伤保险、企业补充养老保险、失业保险、医疗保险、住房公积金：由人资管理部门管理根据工资总额和规定的比例计算数额，经部门负责人签字，分公司总经理签批后报财务产权部，210、财务产权部据以入账并转入相应账户。4.3.1.3职工教育经费由人资管理部门管理，按年度培训计划控制使用，经部门负责人签字，人资管理部门审核，报主管领导批准，到财务办理结算手续。4.3.1.4工会经费由综合管理部按工资总额2%控制使用，经部门负责人签字，综合管理部门审核，工会主席审批使用。4.3.1.5职工福利费据实列支，但总额不能超过工资总额的14%，经部门负责人签字，综合管理部审核，报总经理批准后使用。4.3.2办公费：指生产和管理部门发生办公用品（指一次消耗性的文具、纸张、办公耗材等）、资料费（指报刊、杂志、图书）、印刷费（指各种规程、制度、报表、票据、账簿等的印刷费和购置费）、邮电通讯费211、（指邮票、邮费、电报、电话费、互联网服务费、微机联网费、市话初装费）、其他办公费（胶卷、冲印费、印章费）。办公费用预算由综合管理部主管。其中：办公用品由综合管理部根据办公所需求实行定点、定期采购，并履行入库和领用手续，按照预算控制使用；资料费、印刷费、邮电通讯费、其他办公费由综合管理部控制；银行单据工本费和手续费由财务产权部控制使用。报销办公费时，填制“费用报销单”，经部门负责人签字，经综合管理部会签，报主管领导批准后，办理财务审批和结算手续;4.3.3差旅费：指生产和管理部门因公出差发生的交通费、住宿费、补助费和职工探亲往返车船费、调职职工本人及随行家属的差旅费、行李费、职工因公市内交通费等212、。差旅费预算由财务产权部统管，相关部门定额控制。员工出差前必须填制“出差审请表”， 经部门负责人签字，由主管领导批准后方可出差，需要乘坐飞机的须经总经理批准方可乘坐。报销差旅费时，填制“差旅费报销单”，经部门负责人签字，由主管领导批准后，办理财务审批和结算手续。注：出差乘坐飞机、车辆等交通工具的保险费用由分公司统一办理。4.3.4业务招待费：指为业务经营的合理需要而发生的招待费。业务招待费预算由综合管理部统管，相关部门定额控制。报销业务招待费时，填制“费用报销单”，经部门负责人签字，由主管领导批准后，办理财务审批和结算手续。注：娱乐业、洗浴业、酒吧的发票不作为业务招待费列支范围。4.3.5会议213、费: 指召开各种会议所需开支的各项费用。会议费预算由综合管理部统管，相关部门定额控制。各部门需要外出开会，必须提供会议证明，报分公司主管领导批准。由分公司牵头组织的会议，事先必须有会议预算，填制“会议审批单”，经主管领导、总经理批准后方可召开会议。报销会议费用时，填制“费用报销单”，经部门负责人签字，由主管领导批准后，办理财务审批和结算手续。4.3.6运输费：指生产和管理部门发生的船舶、运输机械、运输车辆耗用的燃、材料、搬运费用（包括委托外单位的搬运费）、机动车辆的养路费、年检费、停车费、过路（桥）费、油料费、维修费、保养费、内部装饰用品等费用。运输费预算由综合管理部统管，相关部门定额控制。报214、销运输费用时，填制“费用报销单”，车辆管理专责审核登记，经部门负责人签字，主管领导批准后，办理财务结算手续。4.3.7低值易耗品：指领用的不能作为固定资产核算的各种用具物品，包括办公用管理用具、家器具以及生产用工具器具、仪器仪表、玻璃器具、包装物等。低值易耗品预算由安全生产部统管，相关部门定额控制。安全生产部(工程建设部)或综合管理部编制需求计划和年度需用预算报物资管理部门，由物资管理部门实行定点，定期采购，并建立备查簿，定期或不定期进行盘点，保证帐物相符。低值易耗品严格履行入库和领用手续，按照预算控制使用。报销时由物资管理部门填制“物资采购结算表”和“凭证报销标签” “低值易耗品注册单据”，215、并办理出入库手续，经部门负责人签字后，报主管领导批准后，办理财务结算手续。4.3.8劳动保护用品（含防暑降温用品）：指生产和管理部门职工的劳保服装购置费、劳保用品、安全防护用品、地方病、职业病预防检查费、女工卫生费、防暑降温费、高温高空有害作业工作津贴，以及生产部门职工工作服装费。劳动保护费预算由综合管理部主管。由综合管理部根据xx电力劳动保护有关规定，制定分公司的劳动保护用品管理及发放标准，编制公司劳保用品计划，并设帐登记，财务产权部按月进行稽核。发生费用时，由综合管理部填制“费用报销单据”，经部门负责人签字，报主管领导批准后，办理财务结算手续。4.3.9水电费：管理部门耗用的水、电、煤气费216、，办公室、公共场所的水电费等。水电费预算由综合管理部主管。报销水电费用时，由综合管理部填制“费用报销单据”，经部门负责人签字，报主管领导批准后，办理财务结算手续。4.3.10取暖费：指生产和管理部门取暖用热、煤、蒸气等支付的费用，购置取暖用具所支付的费用，以及发给职工的取暖津贴等。取暖费预算由综合管理部主管。报销取暖费用时，由综合管理部填制“费用报销单据”，经部门负责人签字，报主管领导批准后，办理财务结算手续。4.3.11租赁费：指由于生产和管理经营需要临时租借生房屋、机器、设备等所支付的租赁费用。（不包括融资租赁费）。租赁费预算由综合管理部主管。报销租赁费用时，由综合管理部填制“费用报销单据217、” 或 “其他合同付款单据”，经部门负责人签字，报主管领导批准后，办理财务结算手续。4.3.12外部劳务费：指物业管理费之外的经人事部门批准，委托外单位进行劳动服务支付的费用。外部劳务费预算由综合管理部主管。报销发生费用时，由综合管理部填制“人工成本外部劳务费报销单据”，经部门负责人签字，报主管领导批准后，办理财务结算手续。4.3.13补偿费：指企业在生产经营过程中破坏的国家不征用的土地所支付的土地损失补偿费等。补偿费预算由计划经营部主管。发生费用时，由计划经营部填制“费用报销单据”或“其他合同付款单据”，经部门负责人签字和主管领导审批后，报总经理批准后，办理财务结算手续。4.3.14修理费：218、指管理用固定资产修理费，包括固定资产大修费和小修费。修理费预算由综合管理部主管。报销修理费用，由综合管理部填制“费用报销单据”，经部门负责人签字，报主管领导批准后，办理财务结算手续。4.3.15材料费：指管理部门零星领用的材料，包括计算机耗材、打印机耗材、复印机耗材等。材料费预算由综合管理部主管。报销材料费用时，由综合管理部填制“费用报销单据”，经部门负责人签字，报主管领导批准后，办理财务结算手续。4.3.16绿化费：指分公司为环境绿化等支付的植树、种草及相关物品和人工费用。绿化费预算由计划经营部主管。发生费用时，由计划经营部填制“费用报销单据”或 “其他合同付款单据”，经部门负责人签字，报主219、管领导批准后，办理财务结算手续。4.3.17物业管理费：指支付给物业管理单位的管理费用。物业管理费预算由综合管理部主管。报销物业费用时，由综合管理部填制“费用报销单” 或 “其他合同付款单据”，经部门负责人签字，报主管领导批准后，办理财务结算手续。4.3.18审计费：聘请注册会计师进行审计发生的各项费用。审计费预算由财务产权部主管。报销审计费用时，由财务产权部填制“费用报销单据”或“其他合同付款单据”，经部门负责人签字，报主管领导批准后，办理财务结算手续。4.3.19诉讼费: 指分公司进行民事、经济、海事和行政诉讼向人民法院缴纳的案件受理费和其他诉讼费用，如：鉴定费、勘验费等。4.3.20咨询220、费: 指分公司向咨询机构支付的中介服务费，如律师顾问费、管理咨询费等。4.3.21中介机构费：是指除审计费、诉讼费、咨询费之外的中介机构服务费。如资产评估费、承销费、验资费、税务代理费等。诉讼费、咨询费、中介机构费预算由综合管理部主管。发生费用时，由综合管理部填制“费用报销单据”或“其他合同付款单据”，经部门负责人签字，报主管领导批准后，办理财务结算手续。4.3.22财产保险费：指为财产、物资、特殊工种等参加保险所支付的保险费用。4.3.23房产税：指按照税法规定，应支付的房产税。4.3.24 车船使用税：指按照税法规定，应支付的车船使用税。4.3.25土地使用税:指按照税法规定，应支付的土地221、使用税。4.3.26 印花税：指按照税法规定支付的印花税。财产保险费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税预算由财务产权部主管。发生费用时，由财务产权部填制“费用报销单据”或“其他合同付款单据”，经部门负责人签字，报主管领导批准后，办理财务结算手续。4.3.27土地使用费：指使用土地（海域）而支付的费用。土地使用费预算由财务产权部主管。报销土地使用费用时，由财务产权部部填制“费用报销单据”或“其他合同付款单据”，经部门负责人签字，报主管领导批准后，办理财务结算手续。4.3.28技术转让费：指企业使用非专利技术而支付的费用。包括以技术转让为前提的技术咨询、技术服务和技术培训过程中发生的有关费用222、。技术转让费预算由安全生产部主管。发生费用时，由安全生产部填制费用报销单据，经部门负责人签字，报主管领导批准后，办理财务结算手续。4.3.29党团活动费、团体会费、业务宣传费预算由综合管理部主管。发生费用时，由综合管理部填制费用报销单据，经部门负责人签字，报主管领导批准后，办理财务结算手续。4.3.30工程设备招标费、技术图书资料费、勘测设计费等签订合同的费用由计划经营部主管。各部门根据需要签定相关相关合同，并按合同约定支付费用。报销时，填制“费用报销单据”或 “其他合同付款单据”时，由相关的部门会签审批后，合同金额5万元以下的费用，经主管领导批准后到财务办理结算；合同金额5万元及以上的必须经223、总经理批准后方可支付。其他：指应在管理费用列支的其他费用。如：一次性退养补偿金、消防费、团体会费、党团活动经费、独生子女保健费、残疾人就业保障金、环卫费、外宾接待费、出国人员经费、房改补贴、防空费等，以及按有关规定可以在管理费用列支的其他费用。归口综合管理部主管。附件：建管费和其他（管理）费用报销流程附件：建管费和其他（管理）费用报销流程填制费用报销单据部门负责人审批部门会签部门负责涉及归口财务对单据合法性审核主管领导批准超过五万不超过五万总经理批准财务审核制单出纳付款经办人签字确认注：涉及归口管理部门主管的相关费用，在主管领导审批前，必须到费用主管部门会签和登记后方可报销。第十三章 工程付款224、管理办法1目的为保证分公司工程项目的顺利进行，合理控制和支付工程款，规范和梳理工程款支付程序，制定本办法。2适用范围本办法规定了工程建筑安装工程预付款、进度款、竣工结算款和质量保证款的支付依据、审核程序、管理职责，适用于工程建筑安装工程价款支付的管理。3规范性引用文件下列文件所包含的条文，通过在本规定中引用而构成为本规定的条文。在规定出版时，所示版本均为有效。所有文件都会被修订，使用本规定的各方应探讨，使用下列文件最新版本的可能性。中华人民共和国合同法 中华人民共和国主席令第15号（1999年3月15日公布）建设工程施工合同（示范文本） 建设部、国家工商行政管理局（建建1999313号）4职责225、和权限4.1 计划经营部。负责建筑安装工程的合同管理、投资计划的编制和完成情况统计、工程委托和洽商、价款变更、价款结算等管理工作。4.2 工程建设部。负责建筑安装工程施工管理、进度协调、技术交底、质量验收、工程量审核、技术资料验收等工作。负责建筑安装工程的施工及竣工图纸、资料的接收、建档、移交等管理工作。负责基建阶段工程物资的归口管理部门,对物资采购等活动统一组织、管理和协调，负责组织基建项目工程物资采购、运输、发放和保管工作。4.3 财务产权部。负责工程资金筹措、工程决算、价款的财务监督和支付工作。5管理内容和方法5.1工程预付款支付管理 施工预付款合同.1 预付工程款按批准的承包商年度资金226、（进度）计划的比例支付。.2 首批预付款在承包商完成如下工作后30日内支付：.2.1 承包商已与分公司正式签订施工承包合同。.2.2承包商已向分公司提供规定格式的履约保函。.2.3 承包商按合同规定的网络进度编制的年度进度资金（进度）已被分公司确认。.3 每年的预付款在承包商完成编制的年度资金（进度）计划，并被分公司确认后，15日内支付。.4 预付工程款的扣回。在承包商完成当年资金（进度）计划的50后，开始起扣预付款，每次从应付金额中扣除25，扣完为止。如果当年年底未扣清，转入次年的预付款中。.5 预付工程款的支付程序：依据合同填写“工程付款通知单”。合同管理和承办部门为计划经营部，财务产权部227、为审核和付款部门，经相关部门会签后，报分管领导审批，由总经理批准后，财务产权部付款。5.1.2设备材料预付款管理依据合同填写“设备预付款审批表”。设备合同和承办部门为工程建设部，财务产权部为审核和付款部门，经计划发展部会签后，报分管工程的领导审批，由总经理批准后，财务产权部付款。5.2工程进度款结算管理各部门应严格按照工程实际形象进度及合同有关约定办理工程进度款结算；工程预付（进度）款按合同约定比例控制付款，款项额度较大的分次支付。.1财务产权部根据批准的“工程进度付款审批表”和承包人开具的发票或其他有效票据，同时扣回相应工程预付款、质保金、代扣税金及其他垫付款项，结算工程进度款。.2工程最后228、一次进度款支付，必须收回全部预付款、材料设备调拨款、代垫施工水电费等，按合同要求预留质保金，进度款支付金额保证不超过合同金额的80%。5.2.2 工程进度款按月支付，各承包商必须按照计划经营部要求，将招投标形成的固定合同价按电力工业基本建设预算管理制度及规定划分到每个分部、分项工程。5.2.3 应付工程进度款为承包商当月完成的各分部、分项工程实物工程量与相应分部、分项工程价款乘积的总和，同时为维持分项合同价不变，当分项工程完工可一次结清分项合同价。5.2.4 实付工程进度款为应付工程进度款减去应扣预付款、质量保证金和施工水电费。5.2.5 工程进度款支付审批程序：5.2.51各承包商将本月完成229、并经监理工程师验收合格的工程量按分部、分项工程逐项填写“施工进度付款表”，经单位经营部门负责人审核、项目经理签署并加盖项目部公章后，于每月23日前报监理单位。5.2.52 各监理单位在2个工作日内组织审核本标段施工承包商上报的“施工进度结算报表”，并经总监理师签字，加盖监理部公章后，报工程建设部。5.2.53 工程建设部组织在2个工作日内对各施工标段承包商上报的“施工进度结算报表”工程质量和工程量进行复核确认，并经部门负责人签字后，提交计划经营部。5.2.54 计划经营部应在2个工作日内对各施工标段承包商上报的“施工进度结算报表”完成工程量、进度比例、价款进行审核，经部门负责人签字后，安排专责230、人填写“xx电力发展股份公司工程付款通知单”，报主管基建和计划领导审批，之后，由总经理签字批准，提交财务部办理付款手续。5.3工程竣工决算付款管理5.3.1工程竣工结算应具备以下条件：5.3.1.1 工程已按施工承包合同及补充条款确定的工作内容全部竣工，并有合格的竣工质量验收报告；5.3.1.2工程已正式移交运营单位并签订保修合同。5.3.1.3 竣工资料已按照档案管理要求完整的移交基建工程部档案室。5.3.1.4 重大设计变更、委托（含审定的价款）审批资料齐全。5.3.2 工程竣工结算的原则：5.3.2.1工程竣工结算应严格执行合同及补充条款和招投标文件的规定，对于固定价格承包的价款，结算时231、一律不得调整。5.3.2.2甲供材料的领用，物资供应部按照批准的申请计划核实发放情况，对超计划领用部分由物资供应部通知基建计划部在结算价款中扣除。5.3.2.3 工程结算应在工程预付款全部扣回，施工水电费全部结清后进行。5.3.2.4 工程尾款在结算时一次付清。5.3.3 工程竣工结算的程序：5.3.3.1 承包商在工程竣工后7个工作日内向监理工程师报送竣工结算资料；5.3.3.2 监理单位在7个工作日内组织审核并经总监理工程师签署后提交工程建设部；5.3.3.3 工程建设部在7个工作日内组织专业人员对工程量、工程质量、技术资料验收并经部门负责人签字后提交计划经营部门；5.3.3.4 计划经营232、部在7个工作日内组织技经人员对结算价款进行审核确定，经部门负责人签字后提交财务部审核，并报分公司领导审批；5.3.3.5 财务产权部在接到批准的工程结算审批单后3个工作日内支付结算价款, 结算付款应留足质保金。5.4设备材料付款管理 设备投料款：由工程建设部根据合同办理“设备预付款审批表”，经主管领导审批，报总经理批准后，由财务产权部审核付款； 设备完工款 由工程建设部按合同根据供货单位提供的专用发票和开箱验收记录，按单件设备制作填写设备入库验收单，连同设备专用发票附于“设备付款结算审批表后”，作为付款依据； 财务产权部对相关单证审核会签，经主管副总经理和总会计师审批，报总经理批准后，返回财务233、产权部审核付款； 需求设备运行250小时后付款的：由工程建设部填写“设备付款结算审批单”，工程建设部会签，报经分管领导和总会计师审批后，报总经理批准后，财务产权部审核付款。 材料款：由工程建设部填写“物资付款结算审批单”，“ 物资付款结算审批单”应附根据供货单位提供的专用发票和收料记录填写材料入库验收单，财务产权部对相关单证审核会签，报经分管领导审批后，经总经理批准后，返回财务产权部审核付款。5.5质保金付款管理 工程质保金支付.1 建筑安装工程在结算时由分公司和承包商签订保修合同，将质量保证金转入保修合同，明确保修项目及各项目所对应的保修年限、保修金额。.2保修期内，属于保修范围、内容的项目234、，承包商应在接到保修通知之日起7天内派人保修。发生紧急抢修事故的，承包商在接到通知后立即到达事故现场。承包商不在约定期限内派人保修的，可委托他人修理，属于承包商责任造成的质量缺陷，发生的费用从保修金中支付。.3 每项工程项目保修期满，由工程建设部组织有关单位和部门验收合格后，经分管领导和总会计师审批，报总经理批准后，财务产权部方可向承包商返还该项目的质量保证金。 设备材料质保金由供货单位提出申请，设备材料部根据合同审核后填写“质保金付款审批单”， 安全生产部、工程建设部、计划经营部、财务产权部审核，经分管领导和总会计师审批，报总经理批准后，返回财务产权部审核付款；5.6 其他付款管理 分公司人235、员工资、奖金的发放，须严格按照规定执行。每月的工资、奖金由人力资源管理主管部门填写发放表，经总经理签字同意后，财务产权部审核发放。 需交纳的各项税费，按国家税法有关规定办理，经财务产权部负责人和总经理审核批准后缴纳。 因建设工程需要所发生的生产、技术和管理人员外出培训费用由分公司分管领导、总经理严格控制批准。 支付建设工程所用水电费，有工程部负责抄表计量，计划经营部审核后按规定审批。 收到贷款利息通知单，财务部负责人签字认可后由财务人员进行帐务处理。支付贷款利息时，由财务产权部负责人签字，总经理批准。 各项工程前期费用、土地征用费及补偿费、项目建设管理费、项目建设服务技术服务费、生产准备费等不236、直接记入资产成本、需按规定分摊的其他费用开支， 参见参照建设单位管理费用管理办法4.3建设项目管理费审批流程。附件：1、工程款支付审批流程2、设备款支付审批流程附件1：工程款支付审批流程合格不合格承包商上报付款资料监理公司审核合格工程建设部审核计划经营部审核计划经营部填写付款申请单（扣除水电费和质保金及其它应扣费用）分管计划领导审批总经理批准财务产权部办理付款附件2：设备款支付审批流程设备供应单位按合同约定提交设备款支付申请和收据（商业发票）工程建设部物资主管根据合同和设备到货、使用情况做付款计划，部门主任审核签字主管物资的领导审核签字总经理审核签字财务权产部支付设备款第十四章 税务管理办法1237、目的为加强分公司税务管理，规范纳税行为，防范和化解税务风险，特制定本办法。2规范性引用文件中华人民共和国增值税暂行条例、中华人民共和国企业所得税法、纳税管理标准、内部会计控制实务、纳税实务3 术语和定义3.1 税务鉴定：指国家税务部门对新设立企业应纳的税种进行鉴定。3.2 增值税专用发票：是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明3.3 滞纳金：指超过规定的缴款期限，向缴款人征收的一种带有惩罚性质的款项。3.4 进项税额：进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值减税额。在企业计算238、时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。4职责和权限4.1 财务产权部是税务管理部门，根据税法赋予的权力和义务，规范纳税行为，履行纳税义务，提高纳税质量和办税效率，确保依法纳税，有法可依，充分维护单位利益。4.2 人力资源部门负责分公司个人所得税的计税工作，与财务产权部门共同配合主管税务机关对个人所得税的检查工作。5 管理内容与要求5.1分公司税务管理以税收法律和行政法规为依据，通过纳税策划、纳税控制、纳税检查实现对纳税活动事前、事中、事后全过程的监督管理。5.2 税务管理涉及面广，政策性强。为保证纳税活动的合法、合理、有效性，明确以下管239、理任务：5.2.1宣传贯彻国家税收政策法令、法规，提高纳税意识。协助税务机关依法执行税务工作。对税收法令变更等内容及时掌握并通知所属各有关单位。5.2.2.负责与税务机关联系税务事宜，完善纳税手续，如实提供税务资料。5.2.3加强会计基础工作，严格执行财务会计制度，加强财务人员的税务学习，提高财务人员业务素质。5.2.4做好税务方面调查研究工作，掌握纳税客体、税目、税率、纳税环节、纳税期限，加强税务鉴定、纳税申报、减免税及发票管理工作。5.2.5 检查纳税完成情况，核实纳税项目。组织开展税务自查活动，防止错漏滞纳的发生，落实查补税款及违章相关情况。5.2.6建立税务档案制度，监督税务登记、纳税240、鉴定、纳税申报、减免税的批复等的办理，协调税务机关与企业在税务方面的问题。5.2.7总结税务管理工作，对税务活动中经验、教训及存在的问题，应及时向主管领导报告，以便于随时研究、协调解决，不断提高税务管理的工作水平。5.2.8纳税人员在办理纳税事宜时，必须严格把握好自己的职权，不得越权操作。5.3 内部税务控制：5.3.1建立健全分公司内部税务控制制度，保证依法纳税，分公司必须从成本效益的角度出发，抓好本单位纳税控制的自我管理。5.3.2 流转税、所得税是经常发生、且税额较大的税种，单位应重点加强控制。在经营活动中，对外提商品、产品、劳务等要在销货通知、开票收款、制单制证、登记有关帐簿等环节严格241、审核，避免失误。5.3.3 单位会计人员在进行会计核算时必须严格执行会计法律法规及各项规章制度，提高纳税会计核算资料的真实、完整、可靠性。按税法规定确定计税基数，选择适用税率，准确计算应缴税款，做到缴足、不欠缴、也不“过头”多缴。5.3.4单位负责纳税的会计人员必须在税法规定的纳税申报期限内到指定税务机关办理纳税申报手续，并按期缴纳税款。如经济有困难，需延期交纳税款，必须取得税务机关的批复，否则发生的任何罚款或滞纳金等损失，要追究人为过失责任。5.3.5缴纳增值税，必须熟悉掌握增值税暂行条例、增值税专用发票使用规定、增值税一般纳税人纳税申报办法等有关国家税务政策规定，加强增值税专用发票的购、领242、用、销，对企业经济利益有重大影响的外来增值税专用发票要做到审核无误，确保进项税额的有效抵扣。5.3.6单位要以收益的实现和费用的发生为基础，做好会计核算工作，认真研究和应用准予扣除项目和不允许扣除项目的范围和标准，按照税收规定的有关成本、费用、税金、损失的范围和标准进行纳税调整，并做好企业所得税的分季预缴、年终汇算清缴工作。5.3.7单位享受减免税，必须取得税务机关的批复文件。产生的减免税款必须与所批文件的规定一致，稳定税收优惠的经济效益。5.3.8单位在自查活动中，按内容和项目自查自检到位，发现偏差或遗漏，不论金额大小要及时调整帐簿记录并补缴税款，避免在检查中处于被动。5.4 加强发票管理243、。发票购、领、填开、保管、缴销要明确专人负责；使用者要按照发票的编号顺序使用，并办理领用手续。发票要依次填开，全份一次复写，如开错、开重要加盖“作废”戳记，并要将原票贴附在存根后，不得随意丢扯；发票发生丢失、损坏必须及时向当地税务机关报告，采取措施妥善处理；发票不得由他人代开、转借、出卖、涂改、伪造、销毁和拆本，不准使用作废发票和他人遗失发票。发票用完后，存根联要交回保管人统一保管。撤消单位的发票必须办理缴销，以防流弊；财务人员和发票管理人员，每季度要自查一次，发现问题要及时处理。5.5税务登记及管理5.5.1日常须妥善保管纳税登记证正本、副本，税务登记证每项年审验一次，每3年更换一次。税收专244、责要在税务机关规定的期限内到主管税务机办理验证或换证手续。5.5.2在税务登记的内容发生变化时，应当自工商管理部门批准或宣布变更之日起30日，持有关证件到主管税务登记机关申报办理变更税务登记手续。5.6税务检查的管理5.6.1应积极、主动配合税务机关对本单位进行的定期或不定期的税务检查。在接到税务机关的检查通知后，税务专责和相关会计岗位应充分准备有关资料，如实反映情况，不得拒绝和隐瞒，对税务机关指出的问题，要及时更正处理。5.7纳税筹划工作5.7.1财务人员应在加强税法知识学习的同时，树立依法纳税、合法节税的理财观，积极探索税收筹划的各种方法和技巧，并将其运用于企业各项财务活动中。5.7.2税245、收筹划方案的设计应以税后利润最大化为根本目标，在遵循成本效益原则的同时，要遵循稳健性原则，尽量使风险最小化。5.7.3税收筹划工作应贯穿于企业经营管理的全过程，在进行税收筹划方案选择时，要考虑企业的发展目标，选择有助于增强企业整体利益的税务筹划方案。5.8税务资料的保管5.8.1按照国家财政、税务主管部门的规定，完税凭证及其他相关纳税资料应当保存10年。第十五章 会计档案管理办法1目的为加强与规范分公司会计档案管理，根据国家财政部、档案总局颁布的会计档案管理办法，结合公司实际情况，制定了公司会计档案管理办法，特制定本办法。2、术语分公司会计档案是财务产权部在各项会计核算活动中直接形成的作为历史246、记录保存起来的会计核算专业材料，包括会计凭证、会计帐簿、财务报告等，它是企业全部档案的重要组成部分。3、管理的内容和要求3.1档案管理原则分公司会计档案管理按照集中统一管理的原则，制定统一的归档、保管和利用等具体管理标准进行科学的管理。3.2归档范围3.21财务管理形成的各种材料。3.22会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。3.23会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助帐、其他会计帐簿。3.24财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。3.25其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，247、会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。3.3立卷归档3.31分公司每年形成的会计档案，由财务产权部按归档的要求负责整理立卷，装订成册。3.32会计档案立卷时严格按会计档案管理办法中规定的标准进行，按年形成（名称）保管期限的分类办法组卷。会计凭证、会计账簿、财务报告等分类组卷。3.33按规定标准排列卷内材料，进行统一编号，填写卷内目录要符合要求。3.34按统一格式标准进行装订，做到整齐美观，大于十六开纸规格的报表，按十六开的规格折叠。3.35当年会计档案，在会计年度终了后，暂由财务部门保管一年，期满后，在隔年第一季度内由财会部门编造案卷目录清册，移交档案室集中统一保管。3.4会计248、档案的保管和期限（详见附件）3.41分公司档案室应使用专用库房和专用档案柜，指定专人管理会计档案。3.42档案室对接收保管的会计档案，应保持原卷册的封装。个别需拆封整理的，应会同财务产权部部门共同拆封整理。3.43会计档案的保管期限，按其保存、利用价值分为永久和定期两类。定期分三年、五年、十年、十五年、二十五年五种。各种会计档案的保管期限详见附表。3.44会计档案保管期限，从会计年度终了后的第一天起。3.45定期检查会计档案的存放情况，发现问题应及时采取措施进行处理。 3.46会计档案期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，总经理批准，报上级有关部门批准后执行。由会计档249、案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由审计部和财务部有关人员共同参加，并在销毁清单上签名或盖章。3.5会计档案的查阅和借阅3.51分公司会计档案不对外开发，查阅。3.52分公司财务人员因工作需要查阅部门保存一年内会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处；若要查阅入库档案，必须经财务部门负责人审批同意。 3.53分公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本部门领导审批，经总会计师签字同意，档案管理人员方能接待查阅。3.54外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经总经理同意后，档案管理人员方能接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档案人员的工作单位、查阅日期、会计档案名称及250、查阅理由。3.55会计档案一般不得借出查阅，如有特殊情况，需带出室外复印，审批权限按上述查阅审批权限执行，并及时归还。3.6由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要移交时，须办交接手续，并由接交人、移交人、接收人签字或盖章。附件：会计档案保管期限表附件：会计档案保管期限表会计档案保管期限表序号档案名称保管期限备注一会计凭证类1原始凭证、记账凭证、汇总凭证15年2其中：涉及外事和对私改造的会计凭证和工资卡永久二会计账簿3日记账15年现金和银行存款日记账25年4明细账15年5总账15年包括日记总账6固定资产卡片固定资产报废清理后保存5年7辅助账簿15年8涉及外事和对私改造的账簿永久三财务251、报告类包括各级主管部门汇总财务报告9月、季度财务报告5年包括文字分析10年度财务报告（决算）永久包括文字分析四其他类11会计档案移交清册15年12会计档案保管清册永久13会计档案销毁清册永久14银行余额调节表5年15银行对账单5年第十六章 会计电算化管理办法1目的为了加强会计电算化在财务管理工作中的应用，促进分公司会计电算化的发展，提高财务工作效率，保证会计核算信息质量，使会计核算更加规范，根据中华人民共和国会计法、企业会计制度以及财政部制定的会计电算化管理办法、会计电算化工作规范，结合电力企业的特点和分公司的实际情况，特制定了本制度。2管理的内容和要求2.1会计电算化岗位设置与任职条件2.1252、1分公司财务人员除应具备会计从业任职资格外，还必须持有经培训考试合格取得的会计电算化上岗证书。2.12为加强会计电算化组织管理工作，对财务软件系统进行日常维护和计算机的日常维护，财务产权部需设置兼职系统管理员1名。2.13系统管理员既要熟悉财务核算和管理工作，同时还具备熟练的计算机硬件维护能力和软件操作技术。2.2硬件的管理规定2.2.1会计电算化所需要的硬件配置原则上应在同行业中处于领先水平，要及时采用新技术、新设备，实现财务管理现代化，提高会计电算化的高科技含量。2.2.2分公司财务产权部需配备一台高性能的服务器，用于组建财务部内部局域网，财务服务器与公司其他服务器由信息中心统一管理。2.253、2.3财务人员保证每人配备一台配置较高、运行速度较快的计算机，并做到专机专用，专人管理。2.2.4硬件的购置、更换和扩充由财务产权部根据工作需要，在保证硬件技术实用性、先进性和优良性能基础上衡量硬件价格和所带来的经济收益，及时对硬件进行购置、更换和扩充。2.2.5硬件电源保护规定：服务器应设专线供电，以保证微机及网络的安全运行；必须配备UPS不间断电源设备，以保证在断电等意外情况下系统数据不致丢失；应有可靠的接地、防雷、防火、防盗设施；机房内禁止吸烟；没有特殊情况一般不得随意关闭服务器。2.2.6硬件使用环境规定：保证室内卫生干净、整洁，无灰尘,保持一定的湿度和温度；微机室应配备空调，实行门窗254、密封式管理；严禁室内存放易燃，有腐蚀性物品；平时注意硬件要远离磁场。2.2.7硬件的日常维护管理：所有财务人员都有清理和维持设备及其周围环境整洁的义务。2.2.7.1操作员应养成良好的工作习惯，经常要对计算机进行除尘；2.2.7.2除服务器外，其他微机和相关设备要在下班前正确关闭，并用防尘罩盖好，方可离开；2.2.7.3禁止在硬件上堆放沉重物品；2.2.7.4禁止对计算机进行随意拆装和清理。未经系统管理员同意，不得随意打开计算机机箱；2.2.7.5操作计算机时，应养成良好的操作习惯，禁止用脚和其他物品敲击硬件等不良行为；2.2.7.6配备必要的专用维修工具和工作软件、工具软件，由系统管理员专人255、保管。2.2.8服务器必须安装数据备份设备和光盘刻录设备，保证数据的安全备份。2.3软件的管理规定2.3.1为保障电算化系统的正常运行，必须安装相应的系统软件和财务软件，不断通过升级保持软件的先进性。财务软件由软件公司派专人安装，并配合系统管理员进行维护。2.3.2严禁使用盗版软件。应使用厂家提供的正版软件，保证软件使用的稳定性和安全性。财务部各台计算机要求使用相同的操作系统软件，保障财务数据的共享性。2.3.3对财务软件使用情况作好工作记录，出现异常能够查找原因，其他人员未经系统管理员许可不得随意更改软件设置。2.3.4 软件的日常维护管理：2.3.4.1系统管理员按照软件的操作手册，说明软256、件操作注意事项，解答实际工作中出现的问题，辅助操作员正确使用软件；2.3.4.2定期对计算机软件系统进行优化和整理，删除无用文件，提高系统运行速度；2.3.4.3财务人员较长时间离开计算机时，应退出财务软件；2.3.4.4为保证财务数据的安全性，禁止在计算机上安装一些游戏软件以及其他与工作无关的软件.2.4计算机病毒的防范管理2.4. 1系统管理员要定期对网络软件进行病毒检测，发现病毒及时处理。新引进的软件，需经杀毒软件检验确认无毒后方可使用。2.4. 2严禁使用来历不明的软件和未经病毒检查的外来软盘、优盘和光盘等，以防止病毒流入。2.4. 3严禁在微机上玩电脑游戏或做与工作无关的事情。2.4257、. 4建立岗位考核制度，对因违反财会电算化管理规定及主观操作疏忽造成的计算机病毒感染等不良后果应追究相关岗位的责任，系统管理员负相应的连带责任。2.5会计电算化操作规程2.5. 1财务人员日常操作的相关规定：2.5. 1.1财务人员应分别在指定的客户端上工作，做到专机专用，要爱护计算机及附属设备，保证安全运行。2.5. 1.2财务人员每次上机前应对设备及电源进行全面检查，以保证微机的正常运行。进入操作系统时，要严格按照功能提示进入，严禁直接对数据文件进行操作。2.5. 1.3财务人员操作财务软件应该使用自己的注册名及口令，不得将口令泄露给他人。系统管理员负责增加、修改、删除各操作员的注册名，对258、注册名的删改要做详细记录，各操作员的注册名需在财务部负责人处留有一份，每次注册名及口令的删改需征求财务部负责人同意并登记备案。2.5. 1.4财务人员操作财务软件必须在业务处理权限内操作，不得越权操作，不得擅自增减变动会计科目，随意增减帐户，不得非法复制、外传会计数据。未经系统管理员批准，不得对现有应用程序、数据库进行修改。2.5. 1.5 财务信息的标准化管理规定：为提高和规范会计基础工作，提高数据的共享性，按照集团公司会计基础工作统一要求的格式规范凭证格式、帐页格式、报表格式以及会计科目体系。2.5. 2 会计电算化帐务处理程序规定：2.5. 2.1年度开始系统管理员应及时结转各科目年初余259、额。按照集团公司规范的科目报表体系设置本年度使用的科目体系和报表体系。中间不得随意设置新的会计科目，也不得删除已使用并有余额的会计科目。2.5. 2.2财务人员对发生的经济业务编制记帐凭证时，各项目都应填列齐全、规范，凭证摘要尽可能采用规范性词组，做到简单扼要，能说明经济业务的主要内容。2.5. 2.3财务人员编制记帐凭证时，要按照科目框图编码输入，并编制到最底层。不同内容、类型的经济业务尽可能编制单一的会计凭证，减少复合分录。2.5. 2.4记帐凭证必须及时打印出来，交送审核会计审核并由审核会计在凭证上签字或者盖章，审核会计也可以通过软件进行审核，但其他人不能代为操作；审核会计负责审核记帐凭260、证的摘要、科目代码、科目名称、金额等各项数据，但不得越权操作擅自修改数据，审核会计无权进入凭证录入，无权增减变动会计科目，不得随意增减帐户；对不真实、不合理、不完整、不规范的凭证退还有关制证人员更正、补齐，对于不符合要求的凭证和不正确的帐表不予审核确认。2.5. 2.5明细帐按科目输出打印，一月一打，活页装订，作为会计备查帐。会计年度结束后，由系统管理员负责将一年的明细帐完整打印一份，装订成册，并由记帐人员和财务负责人签名或盖章，由财务部档案管理岗位人员妥善保管，一年后交档；总分类帐的打印期限、保管同明细帐相同。2.5. 2.6 财务信息的保密制度规定：系统管理员按照财务负责人的要求，明确规定261、上机操作人员的工作内容和工作权限，对操作密码严格管理。操作员要经常更换自己的操作密码，禁止将自己的密码提供给其他人员使用；外来人员使用财务软件须争得财务负责人同意，方可授权密码使用，但必须有系统管理员监督，防止对重要财务数据进行非法修改和删除。2.6电算化数据的备份管理2.6.1系统管理员要每天做好数据的安全性备份工作，备份内容包含整个财务数据库，备份在主机硬盘不同分区，以备份时间作为文件名。2.6.2 每月的数据备份应作为重要的会计资料，除了在硬盘上备份，还要用光盘备份双份；季度、年度会计资料的备份方法同月度备份相同。2.6.3 对于个人编制的数据文件由个人负责双备份，对于个人编制的比较重要262、的财务资料，必须报送系统管理员再统一备份，财务网站所包含的财务信息及其他重要的财务资料由系统管理员负责按期备份。2.6.4 在软件升级、修改过程中，要对财务数据进行特别备份，保证数据的连续性和安全性。2.7会计电算化档案的管理2.7.1 已备份好的光盘数据资料应由系统管理员贴好标签，详细说明数据情况，并按月编号，存放在安全、洁净、防热的场所。双备份方式的两套备份光盘一份交财务档案管理岗位随月度会计档案保管，一份由系统管理员保管，直至交档。2.7.2月度、季度会计数据光盘必须保留一年，年度会计数据光盘应作为正式会计档案保管，定期进行检查，防止由于磨损、毁坏，而使会计档案丢失。2.7.3各类会计数据资料不得出借，如确因业务需要外借使用时，经财务负责人同意后可以提供查阅或复制，并办理登记手续。财务产权部计算机运行记录薄、计算机维护处理记录薄，也应依照会计电算化档案进行保管。财务软件、定向开发应用程序等及有关文档资源也作为会计电算化档案保管。