1、置业公司财务预算、销售收款及资金管理制度汇编编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目 录XXXX（中国）置业有限公司财务管理制度1第一章 总 则1第二章 财务管理机构设立及管理职责1第三章 主要制度与办法及其修订3第四章 对外会计报表的编制3第五章 财务检查与监督4第六章附则4附件 5附件1 XXXX（中国）置业有限公司会计核算制度1第一章 总则 6第二章 中国会计准则下的主要会计政策 6第三章 美国公认会计准则下的主要会计政策 7第四章 会计科目的设置 12第五章 会计凭证和账簿 12第六章 资产 14第七章 负债 22、1第八章 所有者权益 22第九章 收入 23第十章 成本费用管理 26第十一章 利润及利润分配 28第十二章 财务报告 29第十三章 附则 30附件2 XXXX（中国）置业有限公司集团财务人员管理办法32第一章 总则 32第二章 财务人员的任命、聘用与培养 32第三章 财务人员的培训与考核 33第四章 财务人员的轮岗 34第五章 财务人员的工作交接 34第六章 财务人员业务处理及报表的上报时间安排 35第七章 附则 38附件3 XXXX（中国）置业有限公司预算管理及控制办法40第一章 总则 40第二章 编制预算的原则 40第三章 预算的编制 41第四章 预算的内容 43第五章 预算的执行和控制3、 44第六章 预算的调整 46第七章 预算的反馈、分析和预测 47第八章 附则 48附件4 XXXX（中国）置业有限公司销售收款管理办法1第一章 总则 49第二章 认筹、退筹 49第三章 解筹、下大定、退大定与换定 50第四章 现场财务操作流程 51第五章 应收款和违约金收取 53第六章 退房、换房、合同变更 56第七章 销售现场工作管理 58第八章 销售合同的管理 60附件5 XXXX（中国）置业有限公司资金调配与管控办法62第一章 银行账户管理 62第二章 银行账户管理 62第三章 资金调度 63第四章 附则 66附件5 XXXX（中国）置业有限公司货币资金管理办法67第一章 总则 67第4、二章 现金的管理和监督 67第三章 银行存款的管理和监督 69第四章 备用金和业务借支的管理 70第五章 监督和考核 71第六章 附 则 71附件7 XXXX（中国）置业有限公司财务分析管理办法72第一章 总则 72第二章 财务分析的内容和方法 72第三章 财务分析的上报 73第四章 附 则 74附件8 XXXX（中国）置业有限公司财务档案管理办法75第一章 总则 75第二章 会计档案的分类和归集 75第三章 会计档案的整理装订 76第四章 会计档案的排列编目 77第五章 会计档案的归档 79第六章 会计档案的借阅 79第七章 会计档案保管责任人 80第八章 会计档案的保管期限 80第九章 附5、 则 81附件9 XXXX（中国）置业有限公司资产管理制度82第一章 固定资产管理制度 82第二章 低值易耗品管理办法 86第三章 往来账管理制度 92第四章 样板间资产管理办法 96第五章 其他资产管理办法 100XXXX（中国）置业有限公司财务管理制度第一章 总 则第一条 为加强XXXX（中国）置业有限公司（以下简称集团公司）的财务管理工作，根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法，参照企业会计准则、企业会计制度、施工、房地产开发企业财务制度，以及有关法规、政策和制度，结合实际情况，制定本制度。第二条 XXXX（中国）及其控股分子公司和关联公司是独立法人，依法享有民事权利，承担民事责6、任，在其授权范围内自主经营，独立核算，自负盈亏。分子公司是指XXXX（中国）直接或间接控股的公司，关联公司是指XXXX（中国）不直接或间接控股的公司。第三条 XXXX（中国）及其控股分子公司和关联公司必须依法设立会计机构，根据内部控制制度及授权制度规定合理配备合格会计人员，任命财务负责人，严格履行岗位职责，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。第四条 本制度适用于集团公司及其分子公司和关联公司（以下简称各公司）。第二章 财务管理机构设立及管理职责第五条 集团公司设财务管理中心，各分子公司及关联公司下设财务部。第六条 财务管理中心的职能是全面负责集团和分子公司的财7、务管理、资金管理、财务指标管理和财务风险预警与调控、融资决策；负责集团整体资金投资安排与调剂；负责各项财务管理制度及办法的修订、完善；负责汇总、编制集团合并会计报表与集团财务分析；指导、检查、监督分子公司的所有财务管理工作；负责集团对外财务资料的审核报送；外部审计的支持、配合；负责集团及分子公司主要财务人员的招聘、培训、考核及调度。财务管理中心对所属分子公司及关联公司的财务进行统一管理和会计核算，制定并确保各分子公司及关联公司财务部贯彻执行集团公司的各项管理办法；拟定集团及其下属分子公司的会计核算制度；对分子公司经营结果及财务数据进行认定和评价。第七条 分子公司及关联公司的财务部主要负责其本公8、司的财务风险预警与调控、融资决策与资金调度；对外投资决策的支持；公司融资渠道建设；营运资金管理与整体资金的预测、年度财务预算管理与控制；财务管理制度与内部控制制度的拟定并贯彻执行；财务分析与会计核算的审核、监督；贯彻落实集团财务管理的制度和办法；财务部行政管控；外部关系管理。各分子公司及关联公司的财务部须严格贯彻执行国家的财务会计政策法规，在集团公司的相关规定框架内制定本公司的具体实施办法并组织实施，同时报送集团公司财务中心备案，接受集团公司的财务中心的监督。第八条 各公司应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、计量验收、财产清查等方面的规章制度，建立健全内部经济责任9、制和科学的内部业务流程和操作规范。第三章 财务管理的主要制度与办法及其修订第九条 集团财务管理的制度、办法主要有：（一）会计核算制度（二）财务人员管理办法（三）预算管理办法（四）销售收款管理办法（五）资金调配与管控办法（六）货币资金管理办法（七）财务分析管理办法（八）财务档案管理办法第十条 财务管理中心每半年对各公司进行一次财务制度执行情况的全面检查，并根据检查结果完善各项财务管理制度和办法。第十一条 各项财务管理制度和办法的修订调整，由集团公司财务管理中心拟定，经CFO审核、CEO审批后方可执行。第四章 对外会计报表的编制第十二条 各公司须按照国家的有关会计准则和会计制度编制各类会计报表并上10、报。第十三条 外部投资者需要的会计报表应以中国会计准则的会计报表为基础，按照外部投资者需要的会计准则进行转换。第十四条 各公司的会计报表必须及时、准确和真实的反映本公司的经营成果和财务状况。第五章 财务检查与监督第十五条 集团财务管理中心有权对各公司的财务状况和经营成果进行检查和监督，确保经营成果真实、合法。第十六条 集团财务管理中心每半年应对各公司进行一次财务制度执行情况的全面检查，并提出书面检查意见。具体时间可根据公司业务实际进行安排，检查内容包括各分子公司会计账务处理的规范性和各项制度的执行情况。第十七条 集团财务管理中心每季度应进行一次财务预决算会议，对需结转的收入和成本进行提前的规划11、计算；各公司每季度应对大额的资产、负债和往来挂账的费用进行清查、清收，确保财务预算的可靠性和会计制度执行的严肃性。第六章 附则第十八条 本制度的解释权归财务管理中心。第十九条 本制度自下发之日起执行。XXXX（中国）置业有限公司 xx年二月二十五日附件：1. 集团会计核算制度2. 集团财务人员管理办法3. 集团预算管理办法4. 销售收款管理办法5. 资金调配与管控办法6. 货币资金管理办法7. 财务分析管理办法8. 财务档案管理办法附件1XXXX（中国）置业有限公司会计核算制度第一章 总 则第一条 为了规范XXXX（中国）置业有限公司（以下简称“集团公司”）会计核算制度,根据会计法、企业会计准12、则及行业会计制度，结合本公司的具体情况，特制定本制度。第二条 集团公司会计机构设财务管理中心，在总经理和总会计师的领导下，开展具体的财务会计工作，并对总经理、总会计师负责。各分子公司及关联公司设财务部，在财务部经理和总经理的领导下开展具体工作。分子公司及关联公司财务部的业务受财务管理中心指导。第三条 集团公司、分子公司及关联公司须配备合格的财务会计人员处理财务会计工作。第四条 财务会计人员须严格履行会计岗位职责,遵守集团公司的各项规章制度。第五条 本制度适用于集团公司、分子公司及关联公司（以下统称各公司）。第二章 中国会计准则下的主要会计政策第六条 本公司执行的会计及财务制度为会计法、企业会计13、制度、施工企业会计制度、房地产开发企业会计制度等。第七条 会计年度自公历月日起至月日止。第八条 记账原则和方法是以权责发生制为原则，实行借贷记账法。第九条 公司的会计核算以人民币为记账本位币。第十条 公司合并会计报表按照企业会计制度和财政部颁布的合并会计报表暂行规定编制。第十一条 公司的固定资产按直线法计提折旧。第十二条 存货按实际成本计价。出租开发产品按直线法进行摊销。第十三条 公司对应收款项按年末余额的5计提坏账准备。第三章 美国公认会计准则下的主要会计政策第十四条 对投资者公布的合并财务报表是按照美国公认会计准则(US GAAP)编制的。第十五条 列报及合并的基础：子公司和其他受控实体均14、从控制权转入集团之日起划入合并范围，从控制权转出集团之日起停止合并。如果集团对某子公司或其他受控实体的控制权有所丧失，合并财务报表包括的是集团拥有控制权当年的经营成果。第十六条 会计估计的使用：按照US GAAP的要求编制财务报表需要管理层使用会计估计和假设。会计估计被使用，但并不仅限于以下方面：机器设备可使用年限的选择、或有负债的计提、公允价值、收入的确认、税费、预算成本及其他类似的费用。第十七条 金融工具的公允价值：金融工具的公允价值是金融工具在自愿的双方之间现时交易的价格。现金、受限现金、应收账款、预收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、应收/付股东/关联方/员工款、以及银行贷款的账15、面价值约等于它们的公允价值。第十八条 外币折算：会计报表折算成美元时，资产和负债项目按照期末的汇率折算，收入和费用项目按照平均汇率折算，资本账户按照资本业务发生时的历史汇率折算。第十九条 在建房地产及已完工房地产的期末计量：在建房地产及已完工房地产均按照成本与公允价值孰低计量。第二十条 收入的确认：房地产收入按照SFAS No. 66“房地产销售会计”的要求确认。一、对于建造工期在小于或等于12个月的项目在每个单元销售结束时以交付确认收入，在房产所有权转移给购房者的时候确认收入。只有同时满足以下所有条件时，才可以确认销售：a. 双方都受合同条款的约束 b. 所有对价均已交换 c. 所有卖方负责16、的融资都已做安排d. 所有结束销售前的条件都已实现 e. 卖方在实质上已不再对该财产有所有权 f. 与所有权相关的通常的风险和收益都已转移给买方。此外，买方的初始投资和持续投资都足以完成购买此房产的承诺。买方的应收款项，如果存在，也不会受未来的附属关系的限制。若不满足以交付确认收入的任何一个条件，收到的现金都应确认为预收账款，而所有的相关成本仍应记录在存货中。二、对于建造工期大于12个月的项目在满足以下几个条件时，在每个单元销售结束时按照完工百分比法确认收入。a. 工程已经超越了初始阶段b. 除非不能交付，否则买方不能要求退款c. 销售量已经足够确保整个项目不会被归于租赁房产d. 售价可以收集17、到e. 销售总收入和总成本能可靠估计如果以上条件中有一条不满足，收到的款项就应作为预收账款，直到满足以上所有条件，或者直到销售完成。第二十一条 长期投资：若集团能对被投资方施加显著影响，集团用权益法进行会计核算。投资以成本计量，包括集团应享有的被投资方的净损益的份额，再减去各项减值损失。集团在合并利润表中确认其享有被投资方净利润的份额。若集团不能对被投资方施加显著影响，这项投资就被划分为其它长期投资，并按照成本法核算。在被投资方宣告分配股利，并且集团认为这项股利可收到的时候，才会确认投资收益。集团定期评估成本法下投资的账面价值，任何投资价值的损失都会被划为投资减值损失。第二十二条 所得税：采用18、债务法核算所得税第二十三条 广告费用：按照Statement of Position No. 93-7“广告费的报告”的规定，广告费用在发生时，或在广告第一次播出时，就应费用化。第二十四条 按照SFAS No. 13“租赁会计”的规定，租赁在开始之日就应划分为融资租赁或经营租赁。对于承租人，满足以下任一个条件，都应作为融资租赁核算：a. 租赁合同到期时，出租物的所有权将转移给承租人b. 有折扣交易选项c. 租期占出租物预计剩余使用寿命的75%以上d. 最低租赁付款额的现值占出租物公允价值的90%以上。融资租赁的计量，就如取得了该项资产一样，在租赁开始之时就有权利与义务的约束。其他所有的租赁都作19、为经营租赁核算，经营租赁下的租金在发生时就费用化。第二十五条 商誉及无形资产：商誉是收购时投资成本超过可辨认净资产公允价值的部分。SFAS No. 142 “商誉及其他无形资产”要求至少每年在会计报告单位（营业分部或者营业分部的下一个级别）层级上对商誉进行减值测试。商誉减值测试包括两个步骤。第一步是将报告单位包括商誉在内的账面价值和公允价值进行比较。公允价值通常是由此报告单位预计未来现金流量的折现值确定的。如果账面价值大于公允价值，商誉就可能发生了减值。在这种情况下，公司就进行商誉减值测试的第二个步骤，以确认减值损失。报告单位的公允价值按照与分配购买价相似的方式被分配到其资产和负债中，以确认报20、告单位商誉的内含公允价值。商誉的内含公允价值再与商誉的账面价值相比较，如果公允价值小于账面价值，公司就应当确认减值损失。无形资产包括在收购中获得的物业权，按照取得当日的公允价值进行初始确认。物业权是指向居住型房产的所有者提供长期的物业管理所享有收益的权利。无形资产已初始成本减去累计摊销后的净额列示。物业权在合同规定的3年期限内用直线法进行摊销。第二十六条 每股收益：每股收益按照SFAS No. 128“每股收益”的规定计算。基本每股收益是用可供分配给普通股股东的净利润除以本期加权平均发行在外的普通股股数而得到的。稀释每股收益反映了在行使某些合同发行普通股或转换普通股的情况下对每股收益可能的稀释21、影响。可转换可赎回优先股转换时发行的普通股既包括在基本每股收益的计算中，也包括在稀释每股收益的计算中，因为它们是参与性证券。或有行权价重设按照与或有发行股票相似的方法核算。如果普通股的等价物具有反稀释的作用，他们将不被包含在稀释每股收益的计算中。第二十七条 股票期权激励：公司采用SFAS No. 123(R) “Share-Based Payment”。向员工进行的股权激励时，对发放的期权，如受限股票及股票期权，应按照授予日该期权的公允价值确认补偿费用，并在一定的受益期内摊销，收益期一般为行权期。第四章 会计科目的设置第二十八条 置业类公司执行企业会计准则、企业会计制度及房地产开发企业财务制度22、，并根据具体经营特点选用会计科目。非置业类公司执行企业会计准则、企业会计制度及相应行业会计制度。第二十九条 各公司财务部在具体账务处理中必须正确使用会计科目，在实际工作中可根据实际情况增设三级或四级科目，特殊情况经财务管理中心批准后可增设二级科目。第五章 会计凭证和账簿第三十条 原始凭证是记录经济业务、明确经济责任、具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款：（一） 从外公司取得的原始凭证必须盖有填制公司印章；（二） 从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章；（三） 自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或盖章；（四） 对外开出的23、原始凭证，必须加盖公司的印章；（五） 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符；（六） 支付款项的原始凭证，必须有收款公司和收款人的收款证明；（七） 一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证；（八） 一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。第三十一条 按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理。第三十二条 记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款：（一） 会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证；（二） 填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号，一笔24、经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号；（三） 填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容；（四） 除结转损益的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件；（五） 一张原始凭证所列支出需要本公司以外的其他公司共同负担的，应将其他公司负担的部分开给对方内部往来通知单并进行结算；（六） 内部往来通知单必须具备通知方和接收方的名称、通知方的25、记账凭证号、通知金额、业务内容、附件名称和附件复印件等基本内容；（七） 当年内发现已登账的凭证填写错误时，应调整相关科目；发现以前年度记账凭证有错误的，损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正。第三十三条 根据公司的具体经营情况，公司设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台账、出租开发产品台账等账册。 第六章 资产资产是指由以前交易或事项形成并由公司拥有和控制、预期会给公司带来经济利益、能以货币计量的各种资源。公司资产按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。第一节 流动资产第三十四条 流动资产是指可在一年内或超过一年的一个营26、业周期内变现或耗用的资产，主要包括：货币资金、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。第三十五条 货币资金指公司的库存现金、银行存款、在途资金等。第三十六条 短期投资指能够随时变现并且持有时间不准备超过一年(含一年)的投资，包括股票、债券、基金等。短期投资的现金股利或利息应于实际收到时冲减投资的账面价值（已记入“应收股利或“应收利息”科目的现金股利或利息除外）。公司在期末时对短期投资按成本与市价孰低计量，对市价低于成本的差额，应计提短期投资跌价准备。处置短期投资时，应将短期投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。短期投资在取得时，应按照投资成本计量，并按以下方法确定： （一）27、以现金购入的短期投资按实际支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）作为短期投资的成本（实际价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利或已付息但尚未领取的债券利息应单独核算，不构成成本）； （二）按投资各方确认的价值将投资者投入作为短期投资； （三）公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得或以应收债权换入的短期投资，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费做为短期投资的投资成本； （四）以非货币性交易换入的短期投资，按换出资产账面价值加上应支付的相关税费做为短期投资成本。第三十七条 应收及预付款项是指公司在经营过程中发生的各项债权，包括应收票据、应收账款、其它应收款和预付账款。（一）应收及预付28、款项按实际发生额记账，并按照往来户名设置核算项目进行明细核算； （二）公司发生的债转股、以非现金资产清偿债务或收到低于应收债权账面价值等业务按企业会计制度的规定进行业务处理；（三）公司对应收账款和其他应收款（不含应收票据)按年末余额的5计提坏账准备。坏账损失核算采用备抵法。坏账的确认标准：1、债务人依法宣告破产、撤销、其剩余财产确实不足清偿的应收账款；2、债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款；3、债务人遭受重大自然灾害或以外事故，损失巨大，以其财产（包括：保险公司赔款等）确实无法清偿的应收账款；4、债务人与其为履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款；529、逾期3年以上仍未收回的应收账款；6、经国家税务总局批准核销的应收账款。对符合上述条件之一的应收款项，由财务部提出核销申请，10000元以内的经本公司总经理签字后，确认为坏账，报财务管理中心备案；10000元以上的还需经审计法务部和财务管理中心审批后，确认为坏账。（四）待摊费用。按收益期分为待摊费用和长期待摊费用。待摊费用指已经支出但应由本期和以后各期分别承担、分摊期在一年以内(含一年)的费用，如广告费、租赁费等；长期待摊费用指公司已经支出但应由本期和以后各期分别承担、分摊期在一年以上（不含一年）五年（含五年）以下的各项资本性费用，如装修费、固定资产改良支出等。待摊费用应按其收益期限分期平均摊30、销计入成本、费用，按费用种类设置明细账，进行明细核算。如果某项待摊费用已不能使企业受益，应将其摊余价值一次全部转入当期成本、费用。第三十八条 存货包括库存材料设备、开发成本和开发产品、出租开发产品、低值易耗品等。（一）公司存货在取得时，按实际成本计价，领用或发出的存货，按实际成本计价；（二）公司发生的投资者投入的存货、接受捐赠的存货及接受债务人以非现金资产抵偿债务取得存货等业务均按企业会计制度规定进行业务处理；（三）盘盈的存货按同类或类似存货的市场价格作为实际价格；（四）存货每半年盘点一次(具体按公司盘点细则执行)，盘点结果如与账面记录不符应及时查明原因，报批后进行业务处理；（五）存货按房地产31、开发产品和非开发产品分类。房地产开发产品包括已完工开发产品、在建开发产品、出租开发产品和拟开发土地；非开发产品包括原材料、库存商品、低值易耗品；（六）各项存货按实际成本计价；低值易耗品在领用时按一次性摊销；（七）出租开发产品为本集团意图出售而暂以经营方式出租的物业，应在预计可使用年限之内（20年50年）分期摊销；（八）在建开发产品为尚未建成、以出售为开发目的的物业；（九）拟开发土地是指所购入的、已决定将之发展为出售或出租物业的土地；项目整体开发时应全部转入在建开发产品；项目分期开发时，应将分期开发用地部分转入在建开发产品；后期未开发土地仍保留在本项目。（十）公共配套设施按实际成本计入开发成本，32、应在完工时分清属于营业性配套和非营业性配套。非营业性配套摊销转入住宅等可售物业的成本；但如有经营价值且拥有收益权的营业性配套设施按照可售物业的收益范围分摊单独计入“出租开发产品”或“配套开发产品”。第三十九条 低值易耗品的管理依照集团低值易耗品的相关管理制度执行。第二节 长期投资第四十条 长期投资包括公司持有时间准备超过一年(不含一年)的各种股权性投资、不能变现或不准备随时变现的债券、其它债权投资和其它长期投资。第四十一条 公司对外投资必须组织人员对项目进行论证，提出可行性研究报告，并上报董事会批准执行。第四十二条 长期投资在取得时按初始投资成本（含支付的税金、手续费等相关费用）入账，实际支付33、的价款（包含已宣告但尚未领取的现金股利）按实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利(或减去已到付息期但尚未领取的债权利息)后的差额，作为投资成本。第四十三条 长期投资应根据持股比例分别采用权益法和成本法核算。第三节 固定资产第四十四条 固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备、公司价值在1000元以上并且使用年限超过2年的也应当作为固定资产。如空调、复印机等。第四十五条 固定资产应按取得时的成本 (含买价、运费和保险费等相关费用以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出) 入账。第四十六条34、 固定资产折旧采用平均年限法提取。当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。第四十七条 固定资产的购建、报废、调入、调出、租出及对外作为投资等应按公司规定的审批程序办理，并应设置明细账核算。第四十八条 固定资产应每半年盘点一次，对盘盈、盘亏、毁损固定资产应查明原因并写出书面报告，经本公司行政人事部和总经理批准后计入营业外收支。第四十九条 固定资产以原值减累计折旧记入资产负债表内。第五十条 在有关建造的资产达到预定可使用状态之前，发生的与购买或建35、造固定资产有关的一切直接或间接成本（包括在购建期间利用专门借款进行购建所发生的借款费用）予以资本化。在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。第五十一条 对固定资产在预计使用年限内按直线法计提折旧。固定资产残值率按5。以前年度折旧年限与此不相同的旧固定资产，按照原折旧年限进行会计核算和折旧计提。各类固定资产的预计使用年限和预计净残值率分别为：类别 预计使用年限 预计净残值率房屋及建筑物 20 5%机器设备 10 5%运输工具 4 5%电子设备 3 5%其他器具工具家具 5 5%第五十二条 固定资产的管理依照集团关于固定资产的相关制度执行。第四节 无形资产第五十三条 无形资产是公司为生产商品、36、提供劳务或为管理目的而持有的没有实物形态的非货币性长期资产。如：软件、商誉、专利权、商标使用权等。第五十四条 无形资产在取得时按实际成本计量。第五十五条 无形资产自取得当月起按5年摊销平均摊销，计入损益。第五十六条 公司征用土地的使用权费用是为建造商品房的支出应列入商品房成本中，不能作为无形资产。第五十七条 公司出售无形资产应将所取得价款与该项无形资产的账面价值之间的差额计入当期损益。第七章 负债 负债是指公司过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。负债按流动性分为流动负债和长期负债。第一节 流动负债第五十八条 流动负债是指将在1年(含1年)或者超过1年的一个营业37、周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。 第五十九条 公司各项流动负债应按实际发生额入账。第六十条 公司以现金或非现金资产清偿债务，支付的现金或非现金资产小于或大于应付债务账面价值差额的计入资本公积或营业外支出。第六十一条 债务转为股本的应按债权人放弃债权而享有的股份作为实收资本，债务账面价值与转作实收资本金额的差额作为资本公积。第二节 长期负债第六十二条 长期负债是指偿还期在1年或者超过1年的一个营业周期以上的负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。第六十三条 各项长期负债应分明细进行38、核算将于一年内到期偿还的长期负债，在资产负债表中应作为一项流动负债，单独反映。第六十四条 长期负债应当按照负债本金和债券面值、确定的利率按期计提利息，并按用途分别计入成本或当期财务费用。第八章 所有者权益第六十五条 所有者权益为公司投资者所享有的经济利益，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利益。第六十六条 实收资本是按照公司章程或合同、协议的规定实际投入公司的资本。第六十七条 企业实收资本在下列情况下可以变动：（一） 符合增资条件并经有关部门批准增资的，在实际取得投资者的出资时登记入账；（二） 企业按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还投资时登记入账；采用收购本企业股票方式减资的，39、在实际购入本企业股票时登记入账；（三） 企业应当将因减资而注销股份、发还股款以及因减资需更新股票的变动情况，在股本账户的明细账及有关备查簿中详细记录；（四） 投资者按规定转让其出资的，企业应当于有关的转让手续办理完毕时将出让方所转让的出资额在资本(或股本)账户的有关明细账户及各备查登记簿中转为受让方。第六十八条 资本公积包括资本(股本)溢价、接受捐赠、外币资本折算差额等。第六十九条 盈余公积金按照规定或经股东大会批准从净利润中提取，包括法定盈余公积、任意盈余公积；法定盈余公积按税后利润的10提取，达到注册资本的50可不再提取。盈余公积可以用来弥补亏损、转增资本(或股本)。第九章 收入第七十条 40、收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入；收入不包括为第三方或者客户代收的款项。企业应当根据收入的性质按照收入确认的原则合理地确认和计量各项收入。第七十一条 销售商品的收入应当在下列条件均能满足时予以确认：（一） 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（二） 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；（三） 与交易相关的经济利益能够流入企业；（四） 相关的收入和成本能够可靠地计量；第七十二条 销售商品的收入应按企业与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。现金折扣在41、实际发生时作为当期费用；销售折让在实际发生时冲减当期收入。现金折扣是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务减让；销售折让是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。现金折扣应当在实际发生时作为当期费用。第七十三条 企业已经确认收入的售出商品发生销售退回的，应当冲减退回当期的收入；年度资产负债表日及以前售出的商品在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生退回的，应当作为资产负债表日后调整事项处理，调整资产负债表日编制的会计报表有关收入、费用、资产、负债、所有者权益等项目的数字。第七十四条 提供劳务的总收入应按企业与接受劳务方签订的合同或协议的金额确定。第七十42、五条 让渡资产使用权而发生的收入包括利息收入和使用费收入。 （一）利息和使用费收入应当在以下条件均能满足时予以确认：（1）与交易相关的经济利益能够流入企业；（2）收入的金额能够可靠地计量；（二）利息和使用费收入应按下列方法分别予以计量：（1）利息收入应按让渡现金使用权的时间和适用利率计算确定；（2）使用费收入应按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。第七十六条 房地产销售收入应在以下条件均能满足时予以确认：（一） 购房款已全额收讫；（二） 工程已经竣工且具备交付入住条件，已通知业主办理交房入住手续；（三） 具有经购买方认可的销售合同；（四） 成本能够可靠地计量。第七十七条 出租物业收入应43、在以下条件均能满足时予以确认：（一）具有承租人认可的租赁合同、协议或其他结算通知书；（二）履行了合同规定的义务，开具销售发票且价款已经取得或确信可以取得；（三）出租开发成本能够可靠地计量。第七十八条 经营租赁收入在合同约定的收款日确认为收入。第七十九条 劳务收入在合同规定的收款日确认为收入。第八十条 资金使用费收入在合同规定的计息日或收款日确认为收入。第八十一条 其他收入按照企业会计制度、企业会计准则中的相关规定合理加以确认。第十章 成本费用管理第八十二条 成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出； 第八十三条 开发成本44、费用包括开发成本和开发间接费用。开发成本包括土地使用权取得费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施建设费、资本化利息。开发间接费用是指企业所属直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、奖金、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。第八十四条 对工程项目的成本控制按下列规定执行：（一）参与项目的可行性研究，根据公司的战略目标、利润计划、销售预测、成本预测等资料确定目标收入、目标利润、目标成本，作为项目规划、设计的根据；（二）严格审核各项工程支出，按照公司授权、合同办理业务，对于不符合合同、付款节点的事项不予支付，并需查明原因；（三）对成本支出进行明细分类核45、算，及时掌握各成本项目的发生额及余额状况，准确核算各项产品的成本，进行成本项目分析；（四）各公司财务部负责应同其他相关部门合作完成竣工决算工作，正确核算各项完工产品成本。第八十五条 材料设备采购成本的管理。（一）严格按照采购管理制度进行采购，对设备和大宗材料的采购进行招投标；（二）所购置的材料设备必须到货并且审验无误后才能凭合同、验货报告、入库单、货运单据等有效原始凭证办理付款手续。合同约定有预付款的按照合同执行，同时及时取得合规发票。第八十六条 期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用是指企业在销售产品或者提供劳务等过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项费用。管理费用是指企业46、行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用。财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括应作为期间费用的利息净支出、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费，以及企业筹资发生的其它财务费用。期间费用直接记入当期损益。第八十七条 公司对管理费用、营业费用、项目管理费实行预算管理。第八十八条 购买烟酒及其他礼品，单件金额在500元以上，或批量金额在1000元以上的，应事先询价、比价，比价单签批至公司总经理。第八十九条 营销推广费、广告费金额在2000元以上的应事先询价、比价，比价单履行签批至公司总经理，项目管理费如晒图费、材料采购等比照办理。第十一章 利润及利润分配第九十条 各公司每年47、应根据集团公司制定的战略目标、生产经营任务等编制年度利润计划、确定目标利润，并建立利润分析制度、明确利润的考核指标以及权责归属。第九十一条 各公司按照法律、行政法规的规定按净利润提取法定盈余公积，按董事会和股东会的决议提取任意盈余公积等。第九十二条 各公司所得税采用应付税款法进行核算。第九十三条 各公司当期实现的净利润加上年初未分配利润、以前年度损益调整和其他转入后的余额为可供分配的利润。可供分配的利润减去提取的盈余公积金等后为可供投资者分配的利润。第九十四条 利润分配按下列原则执行：（一）各公司的年度利润分配方案应由董事会拟订并提请股东会批准；（二）各公司应将根据企业会计制度计算确定的当期净48、利润与年初未分配利润之和，扣除公司当期提取的盈余公积金后的余额作为当年向股东分配利润的最大限额，在该最大限额内进行利润分配；（三）以前年度的亏损没有弥补完，不得提取盈余公积金；（四）各公司不得预分利润，即无盈利年度不得向投资者分配利润；（五）各公司应谨慎选择适当的利润分配政策，要保证公司今后有充足的资金以进一步发展；（六）各公司的利润分配可以采用多种形式发放，如现金、股票、财产等。（七）各公司决定是否分配利润以及以什么形式分配利润时，应充分考虑法律、负债契约、现金支付能力、税收政策等的制约。第十二章 财务报告第九十五条 各公司应按照企业财务会计报告条例的规定，编制和提供真实、完整的财务会计报告49、。财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度报告，由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。第九十六条 对外提供的会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、资产减值准备明细表、利润分配表、股东权益增减变动表、分部报表和其他有关附表。第九十七条 各公司应根据管理的实际需要设计编制内部管理报表，并根据公司发展需要增加或减少报表种类，调整报表内容、报表格式。内部管理财务报表的设计、编制、报送须经财务管理中心的总经理批准，其他任何部门和人员无权直接要求财务部门提供财务报表、财务数据。第九十八条 财务报表必须遵循数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、编报及时的原则。（一）各种报表、项目之间的勾稽关50、系必须对应、准确；（二）本期报表与上期报表之间的有关数据必须相互衔接；（三）报出的报表如发现错误，应及时办理订正手续，除本公司留存报表外，还应同时通知接受报表的公司，错误较多的应重新编报。（四）各公司对外报送的财务报表在报送前必须由财务负责人和总经理的签字，集团合并会计报表在报送前必须由总会计师、CFO审核、签字。第九十九条 合并会计报表按照企业会计制度和财政部颁布的合并会计报表暂行规定编制。合并会计报表的合并范围包括本公司及其所有子公司。子公司指本公司通过直接及间接占被投资公司50%以上（不含50%）权益性资本的公司或本公司虽然占被投资公司权益性资本不足50%但对其具有实质控制权的公司。只有51、在本公司对子公司占50%以上权益性资本或虽占其权益性资本不足50%但对其具有实质控制权的期间，其经营成果才反映在本集团的合并利润表中。少数股东应占的权益和损益作为独立项目记入合并会计报表内。合并时所有重大内部交易，包括集团间未实现利润及往来余额均已抵销。第十三章 附 则第一百条 此制度由集团公司财务管理中心根据国家制度变化及时修订，并有解释和监督权。第一百一条 本制度自下发之日起执行。 XXXX（中国）置业有限公司 xx年二月二十五日附件2 XXXX（中国）置业有限公司财务人员管理办法第一章 总则第一条 为强化XXXX（中国）置业有限公司（以下简称集团公司）财务管理制度的执行力度，明确财务人员52、的职责，保障财务信息的及时性、准确性和一致性，特制定本办法。第二条 集团公司执行统一的财务管理制度和财务核算制度。第三条 本办法适用于集团公司及所属各中心、分子公司及关联公司（以下统称各公司）。第四条 非置业类公司的财务岗位分工由其公司根据业务特点及本办法要求，拟定其本公司财务人员的分工与岗位责任要求。第二章 财务人员的任命、聘用与培养第五条 各公司财务经理的任职由集团公司财务管理中心提名，经行政人力资源中心审核和分子公司总经理批准后，集团公司正式委派。财务经理负责本公司的财务管理、会计核算以及对财务人员的培养和考核工作。第六条 各公司的会计核算人员由各公司按照岗位要求标准进行招聘，财务经理参53、与招聘工作。初选通过后报集团公司财务中心进行复试，财务中心同意后由各公司聘任。第七条 新进财务人员按集团新员工辅导制度的要求，指定辅导员，安排学习企业文化。第八条 岗位交接时原岗位会计应向接替人员进行基本系统使用方法和具体业务操作的培训。第九条 集团财务中心对各会计核算岗位设立岗位标杆，新进财务人员在时间允许的条件下，应到标杆岗位学习715天。第十条 集团财务中心拟任命的经理级管理人员需在集团公司下属公司相应的会计岗位进行为期13个月的业务学习，根据相应的业绩与能力表现，适时委任。第三章 财务人员的培训与考核第十一条 集团财务中心负责集团公司所有财务人员的财务管理制度、会计核算制度、政策法规和54、信息操作系统使用的培训工作。财务中心每季度应对财务部经理、核算会计和现场财务人员进行一次集中培训。第十二条 各公司财务部应按照行政人力中心或行政人事部的安排，每月进行不低于1次的业务学习。第十三条 集团财务管理中心对各公司财务部提供上报的各类管理报表和财务信息进行考核，评价其及时性、准确性和核算方法的合理性，并将评价结果及时反馈。第四章 财务人员的轮岗第十四条 集团财务管理中心和各公司财务部应在保证部门工作稳定的前提下定期进行人员轮岗。第十五条 各公司财务部经理原则上任职一年内不调动工作，任职满两年后根据工作需要进行合理调换。财务部经理的调动由财务中心领导班子集体讨论拟定方案，报经行政人力资源55、中心总经理审核，待集团领导审批实施。第十六条 各公司的财务核算会计原则上在一个岗位上任职不得超过两年，满两年后根据个人职业规划和公司培养计划进行合理的岗位轮换。第十七条 财务核算会计的轮岗由各公司财务部经理拟定方案，报集团公司财务中心领导班子审核同意后实施。第五章 财务人员的工作交接第十八条 会计人员离职或岗位轮换必须按照会计法和会计基础工作规范的规定要求办理正式的交接手续。第十九条 岗位移交时，移交人员应编制移交清册，交清自己负责的各项业务明细，接收人员要逐项核对查收，当面清点，双方无疑义后签字确认。第二十条 财务部副经理及以上级别的财务人员移交时，还须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计56、人员的情况等向接替人员详细介绍，对需要移交的遗留问题应写出书面材料。第二十一条 岗位移交时，交接双方和监交人员应在移交清册上签名或者盖章，并注明：公司名称、交接日期、交接双方和监交人员的职务、姓名、移交清册页数及需要说明的问题和意见等。移交清册应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。第六章 财务人员业务处理及报表的上报时间安排第二十二条 出纳（一） 出纳是公司货币资金、有价证券保管人，负有保管货币资金安全的责任。出纳是唯一接触现金或进行现金交易的人员，严禁未经授权的部门或个人接触现金或进行现金交易。（二） 销售现场出纳仅有收取房款、退筹、退定的权限。（三） 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保57、管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；（四） 日常收付款、银行转款工作应在当日完成；（五） 每周六应在主管会计监督下进行盘点，并填写现金盘点表；（六） 每周六10点前出具资金周报，报给本公司总账会计；（七） 每月15日前取回银行对账单。第二十三条 销售会计（一） 销售现场会计应使用CRM系统处理日常会计业务。正常销售期应在当日完成系统数据的录入，开盘期次日上午10点前应完成当日系统数据的录入；（二） 现场会计应在每周一前分项目向营销部报送现金应收款明细表和逾期现金应收款表，在每月月底整理下月及后期现金应收款明细表；（三） 销售核算会计应在次日把当日的业务处理完毕，并进行票据、CRM系统58、和财务系统的核对、审核；（四） 销售会计应在当月29日或30日前把销售结转的数据传递给成本会计进行结转；（五） 每周六与出纳、按揭专员一起核对收款金额；（六） 在每月2日12点前（节假日根据情况顺延）出具销售均价和销售月报，报给本公司总账会计，并与营销部的CRM系统数据进行核对。第二十四条 成本会计（一） 应按照制度规定及时办理合同付款业务，确保工程款的及时支付，各项业务账务处理须当日完成。（二） 及时将开发间接费分项目计入房地产成本系统的科目中。（三） 每月2日12点前（节假日根据情况顺延）出具累计投资表，报给本公司总账会计；（四） 每周六与出纳核对资金周报的成本付款金额；（五） 成本会计根59、据集团往来对账制度的相关规定与供应商核对往来。第二十五条 费用会计（一） 费用报销时，认真审核票据，严格执行公司制度及授权；（二） 根据集团往来对账制度的相关规定及时清理内部员工借款；（三） 每月2日前（节假日根据情况顺延）编制管理费用、营销费用报表，报给本公司总账会计；（四） 每月7日前（节假日根据情况顺延）向本公司总账会计上报当月费用预算分析报表和报告。（五） 每月核对银行对账单，并于20日上报给集团管理中心；（六） 每周六与出纳核对资金周报中的费用付款金额。第二十六条 按揭主管和按揭专员（一） 按揭主管负责及时办理解压和抵押事项，每月登记贷款台账；（二） 及时把可以转出的按揭保证金金额在60、银行办理完他项权证后的一周内调度出。（三） 按揭专员每日录入、跟踪按揭进程并核对CRM系统；（四） 每月最后一天编制下月按揭到账金额明细表以确定下月按揭任务；（五） 每周六与出纳、销售会计核对按揭到账金额；（六） 收到银行扣款单据的次日登记违约台账并进行账务处理。按揭专员每周应对月供违约客户进行催收。第二十七条 总账会计或主管会计负责本公司账务处理的检查，出具会计报表并上报给集团财务管理中心相关人员，具体包括：（一） 每周六出具周报，复核各核算会计与出纳资金周报收付款数据核对情况，并于12点前上报；（二） 每月1日出具指标考核表，并于12点前上报；（三） 每月2日前上报上月内部往来对账单；（四61、） 每月3日汇总管理月报（包括收支概况表、销售月报、均价表、累计投资表、管理费用、营销费用），并于晚上下班前上报；（五） 每月3日出具会计报表，并于3日12点前上报（六） 每月9日出具月度财务分析，并于晚上下班前上报。第二十八条 财务部经理 （一）每月29日（或30日）前应出具下月资金使用计划，并上报给集团公司财务中心资金经理审核，次月6日经和COO审核后下发执行；（二）每月10日前应出具本公司年度现有项目的资金预测表，并报送给集团公司财务中心审核，待财务中心在每月12日前把集团公司的整体资金预测反馈后，及时更新当期及未来6个月的现金流量表（各部门应配合提供相关数据）；（三）每月20日上报本公62、司下月及后续月份的预算调整；（四）负责项目的银行贷款及相关事宜，并安排可调度的资金回集团公司。第七章 附 则第二十九条 本办法自发布之日起执行。第三十条 本办法由集团财务管理中心负责解释。 XXXX（中国）置业有限公司 xx年二月二十五日附件3 XXXX（中国）置业有限公司预算管理及控制办法第一章 总 则第一条 为加强XXXX（中国）置业有限公司（以下简称集团公司）及其分子公司的经营和财务管理，增强集团公司的竞争力，保证集团公司运作的计划性，特制定本办法。第二条 预算管理及控制是指通过预算的编制、执行、分析与考核，有效保障集团公司完成目标任务，防范经营风险和财务风险，提高集团公司战略管控能力的63、系统工作。第三条 本办法主要内容包括预算的确定与分解、预算的编制与分析、预算的执行与控制、预算的反馈与考评。第四条 本办法适用于集团公司及所属各中心、分子公司及关联公司（以下统称各公司）。第二章 编制预算的原则第五条 年度预算编制采用“自上而下”的方式进行，各公司必须严格执行预算目标与计划任务。第六条 营销费用预算不得超过项目合同销售总额的2。固定费用指B类、C类人员的基本工资和相应的基本办公费用；与项目有关的营销费用记入各项目的费用。第七条 开发间接费按固定费用、项目费用进行编制。固定费用指预算部、设计部、项目部、配套采购部人员的工资、奖金和相应的办公费用，与各项目部有关的费用记入各项目的开64、发间接费。第三章 预算的编制第八条 预算的编制时间与审批程序（一）每年的10月15日前，由集团财务中心下发统一的下年度预算编制表格（由财务中心每年进行修改、更新）、生产运营中心下发下年度各公司的年度生产任务，行政人力资源中心下达定编定岗编制依据；（二）各公司总经办组织所属公司的各个部门根据本公司的生产任务进行预算编制，由财务部汇总，在10月31日前将预算初稿上报集团公司财务中心；（三）集团财务中心对上报的预算初稿进行检查审核，在和各公司进行沟通后，11月20日确定预算上报稿；（四）集团财务中心在11月30日前将汇总后的预算稿向集团CEO办汇报；（五）12月10日，集团公司财务中心针对CEO办公65、室的修改意见与各公司沟通修改，修改后CEO办公室上报董事会；（六）12月25日前，集团公司营运中心编制各公司的目标责任书，确定各公司的年度预算。第九条 编制预算的责任部门和编制依据（一） 集团公司下年度开发的新项目、工程节点、工程投入预算由集团公司地产中心负责编制；（二） 各公司下年度开发的新项目、工程节点、工程投入预算由地产部、工程配套部、预算部、规划设计部依据集团生产运营中心下发的生产任务进行编制；（三） 各公司现金流预算由财务部根据集团生产运营中心下发的生产任务编制；（四） 销售收入结转由各公司财务根据生产任务中关于工程交付结转项目和预售结转金额进行编制；（五） 土地储备由各公司地产部根66、据本公司的生产任务及土地估价进行编制；（六） 各公司的工资、奖金、福利由本公司的行政人事部根据集团公司的统一薪酬标准和已经集团公司行政人事中心审定的人员编制、奖金的计算方法进行计算；（七） 其他管理费用由各公司行政人事部根据本公司的标准进行计算分解，没有标准的可结合生产任务和实际情况参照历史数据进行编制，但管理费总额用不得超过当年本公司合同销售额的一定比例，具体比例由集团公司另行规定；（八） 销售进度、预售收入由各公司的销售部根据生产任务的时间节点及规定销售均价进行编制；（九） 各公司销售费用的佣金部分由各公司根据佣金标准进行计算；（十） 其他营销费用由各公司市场推广部根据项目销售进度需求和推67、广策略方案情况按当年合同销售额的一定比例在费用结构项目中进行分配，并附有较详细的营销推广计划铺助表格。（十一） 项目贷款金额与时间由各公司财务部门根据拿地时间、土地成本、资金计划和与集团公司财务管理中心的资金经理沟通的情况进行综合编制；（十二） 项目利润由各公司的财务部门根据已经公司地产中心审核、集团领导审批后的项目目标利润进行计算；（十三） 公司各中心对所属归口部门编制的内容负有审核责任，各公司的总经理对本公司的预算负责。第四章 预算内容第十条 置业类公司的预算内容：（一）本公司的预算编制说明（二）预算主要指标表（三）中方损益表（四）美方损益表（五）项目销售情况明细表（六）项目工程投入明细表68、（七）管理费用明细表（八）项目管理费明细表（九）销售费用明细表（十）资产购置明细表（十一）分月、分项目的现金流预算；第十一条 非置业类公司的预算内容：（一）本公司的预算编制说明（二）预算主要指标表（三）中方损益表（四）美方损益表（五）收入明细表（六）成本明细表（七）管理费用明细表（八）资产购置明细表（九）分月现金流预算第五章 预算的执行和控制第十二条 预算控制原则将预算项目分为重点事项和一般事项，对重点事项实施重点控制，无论数量还是金额都绝对不允许发生未经审批的预算外事项；非重点控制项目均为一般事项，对其实施一般控制原则，允许其明细项目与预算存在差异，但其总额必须在总费用（或总资产）预算范围内69、。第十三条 重点项目：1、 固定资产：车辆、信息系统和电脑2、 行政管理费用（管理费用和项目管理费）：工资奖金、业务费3、 营销费用：工资奖金、佣金、广告费、宣传费和销售设施及建造费4、 销售情况：销售合同额、销售回款额、销售面积、结转合同额和结转面积第十四条 各公司在经营活动中应严格按照预算执行，增强预算管理的执行力。各公司的总经理和财务负责人对本公司的预算执行情况全面负责，总经办和财务部应按照预算方案跟踪实施，预算的控制情况将纳入考核指标体系。第十五条 各公司的月计划、现金流计划需结合公司分月预算，超预算和预算外支出（即预算中未包含的事项）没有预算的项目必须按程序申请审批。第十六条 管理费70、用预算由各公司的行政人事部根据分项目、分月的预算进行控制，财务部进行审核。第十七条 销售进度由销售部负责，销售回款由销售部和财务部共同负责。第十八条 销售费用预算由各公司的销售部根据分项目、分月的预算进行控制，财务部进行审核。第十九条 工程成本按成本项目归属由成本责任部门负责。第二十条 工程进度由工程部负责。第二十一条 项目融资金额、融资成本由各公司财务部负责，集团公司财务中心协助。第二十二条 固定资产采购由各公司行政人事部负责。第二十三条 现金流由集团公司财务管理中心负责，各公司财务部协助。第二十四条 年度利润和项目利润由各公司总经理和财务负责。第二十五条 每月20日，各公司财务部经理应上报71、本公司当月及累积签批的超预算和预算外项目金额，集团公司财务中心对可用的超预算余额进行统计计算。超预算项目累计达到本公司可用预算的1.8%时, 财务中心向该公司总经（裁）办预警；超预算项目累计达到可用预算的2%时,由其总经办向CEO办和财务中心汇报,并提出整改措施；集团公司超预算项目累计达到可用预算2%时,CEO办向董事会汇报。第六章 预算的调整第二十六条 预算审批后一旦下发，各公司应严格执行和控制，各公司的财务负责人和各公司的总经理对各公司的预算执行情况全面负责。如果有超预算事项，分情况按授权流程进行申请、调整；第二十七条 根据公司发展战略做的新项目暂估预算，当项目已经确定后，经过认真测算目标72、利润，根据目标责任修正新项目预算，拿地后两个月内调整预算，并进行测算，按财务中心下发的预算表格提出调整新项目的方案，财务中心进行审核后报CEO办批准后调整预算；第二十八条 不超出总体预算的前提下，重点事项预算的结构调整，由业务部门提出申请，本公司财务部经理审核，总经理审核并提出方案，报集团财务管理中心总经理、总会计师审批。一般事项的预算的结构调整，由业务部门提出申请，本公司财务部经理审核，总经理审核并提出方案，报集团财务管理中心备案。第二十九条 支出超出总体预算或预算外支出（即预算中未包含的事项），由预算执行部门提出申请，本公司财务部经理审核，总经理审核并提出方案，报集团财务中心总经理、总会计73、师、CFO、CEO审批。 第三十条 每月20日，各公司财务部对本部门下月预算进行评估，对需要调整的预算项目以及超预算、预算外项目收集汇总，填写申请表，经财务部经理、总经理签批后，分情况按流程报财务中心审核批准，当日不缴的，视同按原预算执行。第三十一条 预算调整项目一旦审批确定，各公司应据此调整后期预算。第七章 预算的反馈、分析和预测第三十二条 预算分析：各公司财务部每月末应按照财务中心下发的预算管理分析表格进行填制，将实际发生与预算进行比较，并对差异进行分析，对超预算项目要有审批说明。各公司总经理对没有达到预算目标的，要考虑纠正的措施。每年结束对本公司年度预算执行情况进行年度分析，并提出建议和74、意见。第三十三条 公司利润预测：各公司财务部应在每月末把本月的预算更新为实际，结合实际情况和审批过的预算进行调整，并对未来几个月的数据进行分析、修正，没有变化的按原预算填列，经总经理审核后上报集团公司财务中心。第三十四条 项目预测：各公司财务部应在每月末把本月的项目收入、成本更新为实际，并对照项目的目标利润对剩余的销售、成本进行预测，未变化的维持原标准，变化大的应写明原因，经总经理审核后上报集团公司财务中心。第三十五条 非置业类公司应按要求上报利润预测表、月度分析表、管理费用分析表和现金流分析表。第八章 附 则第三十六条 本办法自发布之日起执行。第三十七条 本办法由集团公司财务管理中心负责解释75、。XXXX（中国）置业有限公司 xx年二月二十五日附件4 XXXX（中国）置业有限公司销售收款管理办法第一章 总 则第一条 为规范集团销售财务的管理，确保销售收款的准确和销售核算的及时准确，保证收款现金的安全，加强对销售财务的监督，提升销售财务的服务水平提升销售财务的管理水平，特制定本办法。第二条 销售与收款的价格以在经CEO审批的目标均价及各阶段定价的基础上，经公司总经理签批的价格表为依据。销售均价与价格调整按公司授权程序审批。第三条 销售与收款中货币资金的管理依照公司货币资金管理办法规定执行。第二章 认筹、退筹第四条 在公司项目集中认筹期间，由营销部参照项目发布会的情况，预计集中认筹人数，76、财务部安排适当的人员，确保认筹现场财务收款有序和准确。现场会计登记认筹台账并每天核对。第五条 客户退筹时需要携带相关证据包括收据、VIP卡、身份证原件等。营销部根据客户VIP和身份证原件验证客户的身份，由销售主管在收据上签字，现场财务根据经审批的收据退款，由客户在退筹表上对收到的现金签字确认。集中退筹的现金由财务部送至现场，结余现金送存银行。提前退筹的客户，需要由本人书面提出申请，同时履行上述审批程序。现场会计登记退筹台账并每天核对。第六条 遗失收据的客户退筹时，由客户提出申请，经置业顾问、销售主管确认，经现场财务、销售会计核对后；客户凭其身份证复印件及客户声明书（包括承诺、卡号、票号、手印）77、，由现场财务核对身份证原件，办理退款。第三章 解筹、下大定、退大定与换定第七条 在公司项目集中解筹、下大定期间，由营销部参照认筹情况，预计集中解筹人数，财务部安排适当的人员，确保认筹现场财务收款有序和准确。第八条 客户下定金额不足公司约定金额的，由营销部经理在认购协议上审批意见，不足金额必须在3日内补齐，否则取消下定或收取违约金。违约金按照日万分之五收取，违约日期自约定补交款期满的次日起。第九条 客户退大定，各分子公司根据本公司营销部的退定管理制度执行，财务部安排适当的人员和现金，现场财务审核相关收据和签批手续后进行退款。集中退定的现金由财务部送至现场，结余现金送存银行。非集中退定的客户，在每78、周六退款。第十条 客户下定后更换楼号，如果客户名字没有变化的，可以按照下定时的价格进行。如果客户下定后在协议规定的期限内没有签约的，更换楼号时按照新的更换时的新价格执行；如果客户下定后更换名字的（配偶或直系亲属除外），按照新的价格体系进行。第四章 现场财务操作流程第十一条 审核价格认可单，在正确无误的价格认可单上签字确认：1. 现场会计需依据价格认可单中的坐落号登记销控表；2. 现场会计依据公司签批的价格表审核价格认可单中的价格和面积，有代收费的要对各项代收费用金额进行复核计算。3. 现场会计审核优惠是否符合公司规定。分子公司对项目的优惠授权，由各公司主管副总根据项目的整体优惠比例拟定优惠权限79、。各分子公司总经理、业务副总和销售经理给客户的优惠额度按照各项目价格审批表的整体优惠额度内执行，分子公司总经理对个别特殊客户的优惠在此基础上可以有权限再优惠2%，此为最大权限，若须更大优惠，超出比例部分需要报集团CEO审批。分子公司财务部每月将优惠情况汇总报财务管理中心总会计师备案。4. 审核付款方式和金额1) 分期付款客户首付款比例原则是4：4：2，时间是签约时间，签约后3个月，交付前1个月。首付款一周内付清，签约当天付款比例不得低于合同总价10%；首付款比例最低限额为35%；对于首付款比例不足40的客户，第二次付款除应将首付款差额补齐外，付款时间至少应提前1个月。2) 一次性付款签约当天首80、付款不低于20%，低于20%的部分可以由销售经理签字确认三天后补齐，否则取消签约或收取违约金；一周内付款不得低于60%，15天内必须付清，否则取消下定或收取违约金，违约金按照日万分之五收取。3) 按揭付款首付比例不得低于30%（90平方米以下的不低于20%，个人第二套按揭款首付比例不低于40%，当地政府、金融机构对首付比例有其他要求的以当地要求为准），签约当天不得低于20%；低于20的，经营销部经理签字确认后，一周内将首付余款付清。否则取消签约或收取违约金，违约金按照日万分之五收取。第十二条 销售收款与开票，现场出纳和会计依据审核无误的价格认可单收款和开票：（一） 客户刷卡或交现金，现场出纳确81、保收款安全和准确，现场会计为客户开具相关票据，确保票据的准确性，完整性。（二） 销售会计将空白内部收据盖章后交给现场会计使用，现场会计应妥善保管票据。用完后应统计票据金额及票据作废等使用情况后交回销售会计。收据使用、交存均有记录表，销售会计应妥善保管记录表。（三） 若购房客户要求更换原收据或发生退定、退房者，现场财务必须验明原收据的真实性、有效性，更换收据还需在新开收据中写明“原收据号，金额元收回，本次实交款元”字样。收据换发票应遵循收据全部收回，在发票备注中注明“换票”字样。（四） 若购房客户收据丢失，必须写出丢失证明，提前两天报销售会计核查，确认丢失的收据在此之前没有办理退款后，由客户登报82、声明收据作废，销售会计方可办理退定、退房手续。销售核算会计建立票据丢失台账进行备查管理。（五） 购房客户所写的丢失证明，必须写明原收据号、金额及客户名称，同时必须承诺若因丢失收据造成的包括我方在内的一切损失及后果均由购房客户自己负责。第十三条 款项收讫后，客户签订销售合同，现场会计审核合同。项目销售合同模版是在项目形成销售前制定，并需要经过营销部和财务部的会签及报律师审定后，在该项目执行。第十四条 签约以首付房款交纳和销售合同签订（合同号已出且客户签字）同时具备为标准。第十五条 集中发放产权证时，由销售会计计算超面积款，现场财务协助营销部办理产权证发放。客户领房产证时，必须本人亲自领取，并携带83、相关证据，包括购房合同、身份证原件。若为退款的客户，证件部应通知客户集中退款时间，自己办理房产证的客户，需要办理申请手续，由销售会计计算超面积款，经公司审批后证件部通知客户到现场会计、出纳办理收退款。第五章 应收款和违约金收取第十六条 销售应收款的范围包括，凡签订销售合同后，根据销售价格认可单和合同规定，客户应交所有款项减去已交款项外的部分。第十七条 销售应收款的催收责任划分销售应收款的催收由营销部和财务部共同负责，营销部负责现款部分的欠款回收和按揭贷款的资料上报、催报；财务部负责办理或督促按揭代理公司及时办理按揭手续和银行入账工作。第十八条 催收程序及时间界定每周二次由现场会计汇总当月现金应84、收款明细，交营销部案场主管。由营销部依照应收款催交制度催收。营销部正式签订合同时，按揭贷款的资料必须齐备。财务部在具备按揭条件情况下，要求21个工作日下账（合同签订的次日起计算）。如果客户提供的按揭资料不符合国家政策规定、或客户不具备按揭办理条件且客户不变更付款方式的，财务部向营销部下发取消客户签约订单信息，在CRM中关闭订单，作为当月销售合同任务的冲减。第十九条 销售违约金计算原则与标准：1、应收客户分期付款的房款延期交款，按照客户违约日期计算，日违约金万分之五。2、客户办理按揭，由于未提供资料产生的按揭到账延期，按照客户违约日期计算，日违约金万分之五，违约期间自约定提交按揭资料期满后次日起85、至资料提交齐备止。3、退房、退定违约金按本公司营销部的规定配合执行。第二十条 销售违约金减免的权限：1减免金额在100元以下（不含100元），经客户申请，置业顾问核对，销售主管核对，经销售经理批准，由现场会计核对后免收客户违约金。2减免金额在100元（含100元）以上，200元以下（不含200元），经客户申请，置业顾问核对，销售主管核对，经营销经理批准，主管副总审批，由现场会计核对后免收客户销售违约金。3减免金额在200元（含200元）以上500元以下（不含500元）的销售违约金，经客户申请，置业顾问核对，销售主管核对，经营销经理批准，财务经理批准，主管副总审批后，由现场会计核对免收客户销售违86、约金。4减免金额在500元以上（含500元）、1000元以下的销售违约金，经客户申请，置业顾问核对，销售主管核对，经营销经理批准，财务经理批准、主管业务副总批准后，经总经理审批后，由现场会计核对免收客户销售违约金。5、减免金额在1000元以上的销售违约金，经客户申请，置业顾问核对，销售主管核对，经营销经理批准，财务经理批准、主管业务副总批准后，经总经理审批后，报财务管理中心、生产运营中心和审计法务中心审批后执行。不完全符合当级条件的，按照下一级的审批程序进行。第二十一条 其他违约金的减免客户作废合同，每份合同违约金200元。由客户申请，置业顾问核对，经营销经理、财务经理批准，确定减免金额，由现87、场财务收取客户作废合同违约金。第六章 退房、换房、合同变更第二十二条 客户提出退房（含地下室）申请后，营销部依照公司退房流程办理签字审批。财务部现场财务、销售会计审核客户退款金额的准确性，收回所有相关票据。销售现场不允许直接给客户退房款，客户退房手续由公司财务出纳依据审批后的申请，办理退款。第二十三条 销售退房退款流程客户申请置业顾问销售主管销售经理CEO总经理主管副总财务经理公司出纳退款销售会计审核计算各分子公司总经理审批的可以直接审批退房的套数控制在按项目是10套/千套，超过比例的套数上报给集团CEO审批（有特殊情况再另批）。第二十四条 财务部现场财务、销售会计审核客户退款金额计算的准确性88、，并收回所有相关票据。现场会计负责确认姓名、坐落位置、总房款、已付款情况等购房信息，并签字确认；销售会计负责审核姓名、坐落位置、总房款、已付款等各项财务数据，并签字确认；财务经理、主管副总、总经理签字核准，公司出纳扣减违约金后办理退款。第二十五条 换房 1客户提出换房申请后，营销部依照公司换房流程办理签字审批。 2财务部现场财务、销售会计审核客户已收金额，收回所有相关票据；依照第四章相关条款审核新的价格认可单、合同和计算应收款和开票。第二十六条 销售换房流程：、签约后换房流程：置业顾问销售经理销售主管客户申请主管业务副总财务经理、下定后签约前换房换房流程：主管业务副总销售经理置业顾问销售主管客89、户申请现场会计审核上述流程及换房过程，需要在系统中同时更新，现场会计及时把相关信息上报给销售核算会计。第二十七条 销售换名流程：只有客户的直系亲属或配偶才可以更换合同名字，更换名字时需要提供双方的身份证、结婚证或户口本的原件及复印件等有效证件。销售主管、销售经理、现场会计核对证件原件。销售经理核对置业顾问核对销售主管核对客户申请总经理业务副总财务经理现场销售会计核对与办理手续非直系亲属之间合同若更换名字，需要按照新的价格体系进行销售程序处理。3合同变更客户提出合同变更申请后，营销部依照公司合同变更流程办理签字审批。第七章 销售现场工作管理第二十八条 销售票据管理客户 销售业务员 现场出纳收款 90、当天缴存指定银行 现场会计审核款项后开具收据或发票销售现场会计负责整理、汇总当日票据，传递给公司销售会计。销售会计与现场会计每日及时沟通票据的传递情况并核对发票或收据，销售会计入账处理（最迟2天内完成票据传递和账务处理）。第二十九条 具体收款程序要求现场出纳收取款项，现场会计必须在当日复核收款金额并开票，现场出纳将现金缴存银行，如当日无法缴存，应将现金送回公司交公司出纳妥善保管，销售现场不得存放现金。现场财务做到当天财务收款数据当天录入CRM系统，并和销售部核对相关数据，确保实际票据和明源系统中财务收款日报核对无误。对签约资料、应收款明细表要进行及时核对，每周两次由现场会计汇总当月现金应收款明91、细，交营销部案场主管。第三十条 销售现场现金收款截止时间为下午四点，四点以后不得收取现金。第三十一条 销售现场不允许为客户信用卡（银行卡）代支现金业务，也不得协助安排客户之间的信用卡（银行卡）代支现金业务。第三十二条 销售现场会计、出纳的调休时间原则上应不与公司或部门组织的学习、培训时间冲突，如果有特殊事情需要临时调整休息时间，需要报给销售会计，在得到销售会计和财务经理的批准后，方可以调整休息时间。第三十三条 销售核算会计负责检查销售现场的出纳、会计工作。检查的内容包括：销售内控程序的执行；票据的管理；销售日报的清晰、完整性、；销售台账的管理；销售现场的整洁和文档的管理；现场工作的流程安排与执92、行。销售核算会计需要进一步审核CRM系统的数据准确性，并确保销售现场会计录入准确、及时，具体如下：1销售会计对现场会计的数据准确性和及时性进行监督并记录，作为对现场财务的月度考核依据。2销售会计在周五晚上前把本周的按揭到账数据全部录入明源系统。3销售会计要将手工销售月报、签约资料与明源系统核对（指并行阶段）。4销售会计可以使用金蝶的财务接口功能编制并导出凭证，并打印相应当日的明细清单。发现问题及时处理，与现场沟通。如是系统问题及时上报科技信息部。第三十四条 销售现场的具体工作内容和流程，根据业务发展需要，由销售核算会计向财务经理汇报后，销售现场会计执行销售核算会计的工作安排。 第八章 销售合同93、的管理第三十五条 款项收讫后，客户签订销售合同，现场会计审核合同。项目销售合同模版是在项目形成销售前制定，并需要经过营销部和财务部的会签及报律师审定后，在该项目执行。第三十六条 证件部在向财务部移交购房合同要达到以下要求：一购房合同按照搂座号排好先后顺序；二购房合同封面上注明坐落号和业主姓名；三业主的借款合同、反担保合同与购房合同应整理在一起。第三十七条 销售会计暂时保管营销证件部转交的销售合同。销售合同在财务部贴花后，转交给行政人事部保管。合同的交接均应建立登记簿。第三十八条 销售合同的借阅，需要有置业顾问确认业主身份，业主凭身份证和其自己的销售合同原件到财务部或行政人事部办理合同借阅手续。94、合同管理人员负责查看相关证件，并登记客户借阅信息（姓名、联系方式、业务代表、借阅时间），并要求客户签名。销售合同保管人员负责定期把借阅的销售合同催交回公司保管。 XXXX中国置业有限公司 xx年二月二十五日附件5 XXXX（中国）置业有限公司资金调配与管控办法第一章 总 则第一条 为保证XXXX（中国）置业有限公司（以下简称集团公司）资金的合理调度，做好资金的预测与分析工作，提高资金的使用效率，保证资金的安全，切实规范各公司银行账户设置、印鉴管理、资金调度、资金计划与预测、集团银行信用与融资合同管理等工作，特制定本办法。第二条 本办法适用于集团公司及所属各中心、分子公司及关联公司（以下统称各公95、司）。 第二章 银行账户管理第三条 各公司的银行开户的基本户由总公司统一安排。基本户设置由各公司财务部经理提出方案，经集团公司财务中心资金部经理审核，报集团公司财务中心总经理审批后设立。第四条 其他账户的设置和使用由各公司的财务部经理提出方案，经集团公司财务中心资金部经理审批后设立。第五条 银行贷款账户的设置由各公司根据与贷款银行的协议设置，同时报集团公司财务中心备案。第六条 各公司的财务印鉴与支票须分开管理。印鉴须在集团公司机要秘书处办理备案手续，并严格按照集团公司印鉴管理办法保管使用。第七条 各公司的支票由出纳购买、保管，会计登记备案。第三章 资金调度第八条 各公司支付工程款须按照公司的授96、权制度和资金计划执行。第九条 各公司内部自有银行账号间的资金调度依照下列规定执行：（一）100万元以下的，由财务经理审批，出纳进行资金划转；（二）100万元以上，1000万元以下的，由财务经理审核、主管副总经理或总经理审批，出纳进行资金划转；（三）1000万元以上，5000万元以下的，由财务管理中心资金经理和总会计师审核，财务中心总经理审批；（四）5000万元以上，1亿元以下的，由公司CFO审批；（五）1亿元以上的由CEO审批。（六）内部保证金账户与结算资金账户之间的资金调度，由财务部经理审批后执行。第十条 各公司之间的资金调度依照下列规定执行：（一）100%股权的分子公司5000万元以下的由97、集团财务中心资金经理拟定资金调度方案，总会计师审核，集团财务中心总经理审批，报集团CFO备案；5000万元以上，1亿元以下的，由财务中心资金经理拟定资金调度方案，总会计师和总经理审核，CFO审批；1亿元以上的，由CEO审批；（二） 控股分子公司或非控股分子公司相互之间资金调度根据需求由双方股东商定；（三）河南XXXX置业有限公司的分子公司（物业公司、园林与计算机公司、经纪公司）与置业类分子公司之间，根据资金调度需要，1000万元以下的由集团财务中心资金经理拟定资金调度方案，总会计师审核，财务管理中心总经理审批，报CFO备案；1000万元以上，2000万元以下的，由集团财务中心总经理审核，CFO98、审批；2000万元以上的，由CEO审批。（四）河南XXXX和河南万众之间的资金调度，视同同一公司的资金调度。第十一条 资金计划与预测（一）每周六上午，各公司向集团财务中心上报资金周报，次周一上午集团财务中心汇总，经总会计师审核后上报总经理、CFO和COO；（二）每月29日前，各公司填制下月资金使用计划，报本公司总经理审批后，上报给集团财务中心。次月4日前，集团公司财务中心资金部经理、总会计师和总经理审核，经集团COO审批后于次月6日前下发给各分子公司执行；（三）每月29日前，各公司上报后6个月的资金预测，分项目进行销售合同款预测、销售回款预测、工程及费用支付预测、土地款预测和税收预测。地产中心99、每月29日前上报各分子公司及其他地市的目标土地计划及投资计划。第十二条 融资合同与集团银行信用管理（一）各公司进行项目贷款，贷款额度和贷款银行由分子公司财务经理拟定，财务中心资金部经理审核，经财务中心总经理审批后进行项目贷款。贷款合同的主要条款，由各分子公司的财务经理整理并报本公司总经理审批后，上报集团财务中心资金部经理、总经理、CFO、律师审定，待CEO审批后，方可合同签订；（二）各公司财务部经理负责建立银行贷款台账，每月30日前上报给集团财务中心；（三）各公司应严格执行与银行签订的贷款协议，及时偿还银行贷款；（四）各公司在项目贷款时，必须服从集团公司银行信用管理和当地银行信用管理的要求，保100、持集团及分子公司在银行中的优秀等级；（五）与其他金融机构或企业进行的融资活动，由各公司财务部拟定或审核合同条款并报本公司总经理审批后，上报集团公司财务中心总经理及律师审核，经集团CEO签批后，方可签署正式合同。第十三条 集团发展所需的资金需求调度（一）各公司在满足项目贷款合同的要求和月度资金需求外的资金余额，必须全部汇集到集团财务中心账号。各公司资金余额（银行贷款下账后）原则上控制在1000万元以下；（二）在满足资金用度的条件下，各公司的剩余资金可以进行银行货币资金的理财计划，以提高资金的收益。货币资金的理财方案，由各公司财务经理拟定，报本公司总经理审核和集团财务中心备案。第十四条 集团内部资101、金使用利息的考核。集团与各公司间的资金划转按类别结算利息（不实际划转利息）。集团给各公司间购买土地的资金，其利息由各公司在考核时进行核算，作为使用土地资金使用的利息支出，各公司不在财务上进行核算。其利率按照资金供给方的银行贷款利率或平均贷款利率计算，计算的期限从该公司的资金全部划转给集团公司开始计算。期间的利息支出以月度为公司核算，不足一月的不计算 ，利息作为当期财务费用的支出。各公司对集团公司的资金贡献，按照以各公司的贷款利率收取使用资金公司的利息，作为对该各公司当期的资金收益。第四章 附 则第十五条 本办法自发布之日起执行。第十六条 本办法由集团公司财务管理中心负责解释。XXXX（中国）置102、业有限公司 xx年二月二十五日附件6 XXXX（中国）置业有限公司货币资金管理办法第一章 总 则第一条 为加强XXXX（中国）置业有限公司（以下简称集团公司）货币资金管理，规范货币资金运作，提高资金使用效率，降低财务成本，防范财务风险，依据XXXX（中国）置业有限公司财务管理制度的相关规定，结合公司实际情况，特制定本办法。第二条 本办法中所称货币资金是指库存现金、银行存款和其他货币资金。第三条 货币资金坚持安全性、效益性和流动性原则。第四条 本办法适用于集团公司及所属各中心、分子公司及关联公司（以下统称各公司）。 第二章 现金的管理和监督第五条 本办法所指库存现金的使用范围包括: （一） 公司103、人员的差旅费报销、交际应酬费报销、电话费报销以及公司福利费的支出。（二） 公司临时雇佣人员提供的短期的劳务报酬。（三） 出差人员或因工作需要必须筹借的备用金。（四） 结算起点在1000元以下的零星采购支出或其他农用物资付款。（五） 经会计审核, 财务经理、总经理批准的零星工程费用（农民工）或其他开支。（六） 支付员工宿舍房租。（七） 经审批以后的退个人购房款。（八） 除以上规定以外，出纳支付的结算款项，超过使用限额的应当以支票支付。（九） 特殊情况下支付现金，需经财务经理在发票上批准方可支付。第六条 现金收支应当按下列规定办理：（一） 出纳收到现金时，应认真清点现金，鉴别真伪后，开具收据给交款104、人；（二） 现场现金收入应于当日送存公司指定的银行账户或银行卡，当日或次日现场出纳将银行盖章后的现金交款单交到财务部办理结算，或公司出纳将银行卡存款转入公司账户；（三） 支付现金时，可以从库存现金中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付。出纳人员支付现金,从银行提取补充备用金, 应由财务经理或主管会计批准；（四） 支付现金时，出纳应审查单据的审批手续是否齐全，是否符合现金支付范围； 出纳支付工程结算款项时, 在第七条规定以外的项目应当以支票支付。第七条 现金盘点（一） 现金必须日清月结，账实相符，并按规定进行保管，严禁以白条、票据、债券等顶替库存现金；（二） 每周六和每月末财务经理指105、派专门人员进行现金监盘并形成监盘记录；（三） 财务部经理每月应对出纳的库存现金进行一次突击性的盘点,并填写盘点表,对差异进行分析并做出处理决定。所有关于现金长短款调账的凭证均需财务经理签字并报集团财务中心总会计师批准。 第三章 银行存款的管理和监督第八条 银行存款账户和支票管理（一） 银行存款账户的开立及核销均须得到财务经理和集团财务中心资金经理的批准,基本户还需经过总经理的审批；（二） 出纳应建立支票的收支备查登记薄，以连号登记的方式准确反映支票的购买、使用及作废的情况，支票登记表需财务经理签字；（三） 结算账户必须有足够的资金保证支付，不得签发空头支票、空白支票及远期支票。第九条 银行收款106、的管理（一） 出纳收到支票、汇票及银行其他单据应检查其内容是否正确，填入登记薄，并及时填制银行收款凭证，存入银行，经会计复核后，会计记入日记账；（二） 每月末，会计应核对日记账和登记薄的收款款项，确保收到的票据已登记入账；（三） 出纳须及时到开户行领取回单和各种银行票据。第十条 银行付款（一） 对于工程、设备、采购款的支付，应采用银行支付。由出纳根据审批权限审核手续齐全后，准备支票、汇票或电汇，盖上印鉴章，送交付款银行，回单交会计作账。票据交给持票人时，由持票人在票据登记薄上登记；（二） 每月末，应对登记账簿与付款日记账进行核对，确保已付款的票据均已入账；（三） 对于超过付款期限的支票应退回给107、出纳,由出纳进行登记作废登记并妥善保存,开具新支票。（四） 使用支票、电汇等付款票据必须严格按照公司规定的申请审批权限办理，所有票据的签发必须有财务经理和总经理的签章。如果使用收到的承兑汇票支付，须经过财务经理的批准，出纳应对承兑汇票的收支进行登记。第十一条 银行对账（一） 出纳于每月15日前取回各银行对账单；（二） 各公司应指定专门会计人员在每月月初将上月的银行日记账和银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，并交财务经理审核。对未达账要列明时间、原因和金额, 并于次月跟踪未达账，直至账账一致。第四章 备用金和业务借支的管理第十二条 加强各公司现金库存限额管理，超过库存限额的现金应及时存入108、银行。置业类各公司的日常备用金的总额控制在50,000元，非置业类公司的日常备用金的总额控制在20,000元，超额部分应存入银行，如有因银行较远需超过规定限额的，须经集团财务中心批准。第十三条 个人备用金借款额度的岗位权限：（一） CEO备用金限额是50,000元；COO备用金限额是30,000元；各中心总经理和分子公司总经理限额是5,000元；采购经理备用金限额是30,000元；采购人员的备用金限额是5,000元；副总、部门经理备用金限额是3,000元；借款人借款金额在3，000元以上的，需提前一天向财务部提出用款计划；（二） 每月应对借款人进行一次清款，超出部分借款人需要归还借款或冲销费用109、。第十四条 个人业务借支范围仅限于现金的使用范围。第五章 监督和考核第十五条 集团公司对货币资金管理进行考核，各公司要加强对货币资金的管理和监督，完善本公司资金管理及核算制度，建立健全内部监督约束机制，定期对资金管理工作进行检查，纳入绩效考核范畴。第十六条 根据会计法和总会计师条例规定，所属企业法人代表、财务负责人是本公司货币资金管理的责任人。第六章 附 则第十七条 本办法自发布之日起执行。第十八条 本办法由集团公司财务管理中心负责解释。XXXX（中国）置业有限公司 xx年二月二十五日附件7XXXX（中国）置业有限公司财务分析管理办法第一章 总 则第一条 为加强XXXX（中国）置业有限公司（以110、下简称集团公司）财务分析工作，总结财务管理经验，评价公司财务状况，衡量公司经营成果，及时发现问题，为生产经营提供及时准确的信息，依据XXXX（中国）置业有限公司财务管理制度的相关规定，结合公司实际情况，特制定本办法。第二条 财务分析是集团公司财务管理的重要组成部分，是运用财务预算、会计报表及其他相关资料，对公司一定时期内的财务状况和经济活动进行综合比较、分析的财务行为。第三条 本办法适用于集团公司及所属各中心、分子公司及关联公司（以下统称各公司）。第二章 财务分析的内容和方法第四条 财务分析分月度、季度和年度分析。（一） 月度分析是对月度实际情况和预算的比较分析。主要内容包括公司报表分析、预算111、执行情况分析（含关键指标完成情况分析、费用完成情况分析、固定资产预算完成情况分析、年度利润预测和项目利润预测、项目现金流分析）和管理建议。非置业类公司月度分析还应包括现金流预算的比较分析和利润预测分析；（二） 季度分析包括月度分析的内容，同时需和本公司上年同期进行比较。比较的内容主要有：资产负债表与上年同期各项目的变化情况以及各项目在资产负债表中的结构变化，损益的增长情况和各项占总销售额的结构变化情况，管理费用、销售费用的同期比较；（三） 年度分析和季度分析相同。（四） 集团公司需在季度和年度的分析中与国内的标杆企业进行对比。第五条 财务分析的方法：（一） 比较分析法（和上年同期比、和预算比）112、；（二） 结构分析法（各项目占资产总额的比率、各项目占总销售额的比率）；（三） 指标分析法（包括：偿债能力-流动比率、速动比率、资产负债率、流动负债率；盈利能力-销售毛利率、销售净利率、净资产收益率、资产净利率；经营效率-存货周转率、总资产周转率、应收账款周转率、主营成本率、营业费用比率、管理费用比率；增长能力-主营收入增长率、净利润增长率、总资产增长率、股东权益增长率）；第六条 各公司财务部门在财务分析过程中，应对异常情况进行说明，找出问题并提出建议和意见。第三章 财务分析的上报第七条 各公司财务部门的财务分析要形成文字报告，并按时上报集团公司财务管理中心。第八条 上报时间月度分析在次月的9113、日上报到财务中心；季度分析在季度末次月的12日上报财务中心；年度分析在次年元月30日上报财务中心。第四章 附 则第九条 本办法自下发之日期执行。第十条 本办法由集团公司财务管理中心负责解释。 XXXX（中国）置业有限公司 xx年二月二十五日附件8XXXX（中国）置业有限公司财务档案管理办法第一章 总 则第一条 为了提高XXXX（中国）置业有限公司（以下简称集团公司）会计档案的质量，达到档案管理的标准化、规范化、程序化、根据国家财政部、国家档案局会计档案管理制度，依据XXXX（中国）置业有限公司财务管理制度的相关规定，结合公司档案管理实际情况，特制定本办法。第二条 会计档案是公司的重要档案资料，114、必须设专人妥善保管，出纳人员不得兼管会计档案。第三条 本办法适用于集团公司及所属各中心、分子公司及关联公司（以下统称各公司）。 第二章 会计档案的分类和归集第四条 会计档案分为：账簿类、凭证类、报表类、工资表类、其他等五大类，分类要清楚，分类方法前后要一致，不得随意变动。第五条 凡是本公司形成的会计凭证、会计账簿、会计报表、工资表、会计资料、各类合同与协议以及其他有保留价值的会计核算档案均应归档。在财会工作中形成的收文和发文、会计制度、会计工作计划、总结等文书材料也要归档。归集的会计档案，必须齐全完整，做到不缺年、不漏月、不缺件。第六条 归集范围（一） 会计凭证：包括原始凭证、记账凭证；（二）115、 会计账簿：包括总账、日记账（现金、银行日记账）、各种明细账等；（三） 会计报表：包括月度、季度、年度会计报表（年度决算批复文书档案、会议档案各存一份）；（四） 工资表：工资单、奖金发放表、三金扣款表、工资说明等系列与工资相关资料。（五） 合同与协议：房屋销售合同、工程施工合同、投资合作协议、委托管理合同等；（六） 其他：包括动态目标成本表、动态目标收入表等、会计档案的移交清册、保管清册、成本计算表、固定资产卡、备查簿等。第三章 会计档案的整理装订第七条 会计凭证（一） 原始凭证按记账凭证大小折叠整齐，按月整理存放；（二） 会计凭证的装订要规范，一律左侧装订，不得订角；（三） 填写会计凭证封面116、和卷脊，应统一按规定填写；（四） 次月20日前完成当月凭证装订工作。（五） 记账凭证封皮内容填写齐全，按编号顺序排列。第八条 会计账簿（一） 次年2月前打印当年所有科目总账、最明细账及现金日记账、银行存款日记账；（二） 每本装订页数在400页以内；（三） 会计账簿的卷皮、卷内目录要设计统一格式和填写内容。第九条 会计报表（一） 会计报表按月份、年度分别装订；（二） 会计报表的卷皮、卷内目录，要设计统一格式和填写内容。（三） 各公司会计报表需要财务负责人、公司负责人签字，每月将签字手续齐全的会计报表传至财务管理中心存档。第十条 工资表（一） 工资表按年度结合组织机构立卷；（二） 工资表的卷注应注117、明部门、年度、月份、卷号。第十一条 合同与协议（一） 房屋销售合同按照楼号分类进行单独管理；（二） 工程施工合同按照项目进行单独管理；（三） 投资合同与协议按照投资类型分类管理（包括长期投资、短期投资等）；（四） 委托管理合同进行单独管理。第十二条 其他类按名称、重要程度结合时间立卷。第十三条 会计档案在装订前要去掉金属物，大小规格不一的要折叠整齐、裱糊，遇有破损、缺页要进行修补，用线绳装订结实。第四章 会计档案的排列编目第十四条 会计档案的排列（一） 会计凭证：按时间顺序从月度开始到年度为止；（二） 会计账簿：按年度顺序排列，年度中再按总账、日记账、明细账顺序进行排列；（三） 会计报表：一般118、按年、月顺序排列；（四） 工资表：一般按年、月顺序排列；（五） 其他类：按重要程度结合时间顺序排列。第十五条 会计档案的编号会计档案的编号采用分类编号的方法。账簿、报表、工资表和其他案卷较少的档案均采用分阶段跨年度编流水号的制度。阶段年限的划分，可根据案卷数量的多少而定，原则上一个阶段内不超过三位数。数量较多的会计凭证档案采用一个年度编一个流水号的方法。第十六条 填写会计档案目录（一） 会计档案按类填写案卷目录；（二） 案卷目录的填写方法：案卷号：按顺序填写，以固定案卷的位置；标题：填写案卷的类别名称；起止年月日：按案卷形成时间填写；保管期限：按已划定的保管期限填写；（三） 填写案卷封面、卷脊119、备考表项目时，要选用质量好的碳素墨水，用毛笔或钢笔书写，严禁用圆珠笔、铅笔书写，为了醒目可加盖规格统一的橡皮章。第五章 会计档案的归档第十七条 会计档案整理装订后，由财务部门保存使用一年，然后移交给档案管理部门。第十八条 对电子档案每月末将电子版财务资料刻盘备份一式两份，财务和行政人事部各存一份，应妥善保管避免消磁等损坏。第十九条 向档案部门移交时，应填写会计档案移交清册一式二份，财务部门保存一份，另一份随档案移交档案管理部门。第二十条 档案部门对接收的会计档案，原则上应保持原卷（盒）的封装，个别需要折卷重新整理时，应征求财会部门的意见，并与财会人员共同拆卷整理。第六章 会计档案的借阅第二十120、一条 财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定及时归还原处，按原顺序排放；若要查阅入库档案，必须办理有关借阅手续。第二十二条 因公需要查阅会计档案时，必须经财务经理同意，由档案管理人员接待查阅。第二十三条 公司外人员因公需要查阅会计档案时，应持有公司介绍信，经财务部经理同意后，由档案室管理人员接待查阅，并详细登记查阅人员的工作公司、查阅日期、会计档案的名称及查阅理由。第二十四条 会计档案一般不得带出公司，如有特殊情况，需要带出公司，必须经财务经理批准，并限期归还。第七章 会计档案保管责任人第二十五条 财务部经理指定人员保管存放在财务部的重要经济合同、协议、资金预算、资金计划、项目可行性报告121、预算、计划成本和公司下达文件、通知。第二十六条 财务部经理指定人员负责保管公司原始凭证、会计账薄、会计报表(含年度报表资料)、纳税资料，公司经济往来财务核算发生时各种原始资料，公司使用的收据、发票存根，销售合同等。第八章 会计档案的保管期限第二十七条 会计档案的保管期限分为永久、定期两类，其中定期保管期限分为三年、五年、十年、十五年、二十五年五种。各种会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。根据国家有关规定，各类会计档案最低保管期限如下： 档案名称保管期限(一) 会计凭证类：1、原始凭证、记账凭证15年其中：涉及外来和对私改造的会计凭证永久2、银行存款余额调节表 3年(二) 会计账122、簿类：1、日记账15年其中：现金和银行存款日记账25年2、明细账、总账、辅助账 15年3、涉及外来和对私改造的会计账簿永久(三) 会计报表类：1、主要财务指标报表3年2、月、季度会计报表 15年3、年度会计报表永久(四) 其它类：1、会计档案保管清册及销毁清册25年2、财务成本计划 3年3、主要财务会计文件、合同、协议永久第二十八条 会计档案的保管期期满后销毁事宜，按照财政部、国家档案局发布的会计档案管理办法执行。由会计管理人员编制会计销毁清册，销毁时由审计部和财务部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。第九章 附 则第二十九条 本办法自下发之日期执行。第三十条 本办法由集团公司财务管理中123、心负责解释。 XXXX（中国）置业有限公司 xx年二月二十五日附件9资产管理制度总 则第一条 为加强公司资产管理，及时了解、掌握公司账面资产的数量、金额、分布等情况，特制定本制度。第二条 本制度所指资产包括固定资产、低值易耗品、往来账、样板间、出租资产、库存材料、待售产品、在建工程等。第三条 固定资产、低值易耗品按集团行政人力资源中心下发的制度执行。如有不一致，以财务制度为准。第四条 资产盘点每半年一次，财务人员必须参加监盘，盘点表、盘点报告在财务存档。第一章 固定资产管理制度第一节 总 则第一条 为加强公司固定资产的购置、使用和维护管理，提高固定资本的使用寿命和效率，特制定本制度。第二条 本124、制度适用于XXXX（中国）置业有限公司所属的各中心、各分子公司和外派机构。第二节 实施细则第三条 本制度所称固定资产的范围：固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备、公司价值在1000元以上并且使用年限超过2年的也应当作为固定资产。主要包括：（1）办公类：办公桌（椅）、电脑桌（椅）、会议桌（椅）、板台（椅）、沙发、茶几、文件柜、保险柜、书柜、空调、微机（含软件）、打印机、复印机、报架、白板、台灯、饮水机、验钞（票）机等。（2）通讯类：手机、电话机、对讲机等（3）其他类：车辆、刻录机、摄像机、照相机、125、投影机、采访机、音响、VCD、微波炉、消毒柜、冰柜、冰箱、煤气罐（灶）、营销部样板间物品、床（含床上用品）、电风扇等。第四条 集团行政人力资源中心或分子公司行政部负责对集团公司和分子公司所有固定资产进行统一管理和调配，各部门经理为本部门所使用固定资产的责任人，负责进行保管和维护。集团行政人力资源中心或分子公司行政人事部负责对集团公司和分子公司所拥有的固定资产的管理。第五条 集团因工作需要购置固定资产时，须由使用部门填写固定资产购置申请审批表，由部门总经理签字交集团行政人力资源中心总经理审批后，交集团副CEO批准。分子公司因工作需要购置固定资产时，须由使用部门填写固定资产购置申请审批表，由行政人126、事部经理审批后报总经理批准。所有固定资产原则上须由集团行政人力资源中心或分子公司行政人事部统一购置；特殊固定资产（如计算机软件等），经批准后也可以由申请人自行购置。第六条 固定资产购置除可以进行招标的以外，其它固定资产购置必须进行比价采购（至少3家以上的供应商进行比质比价）,由行政人力资源中心总经理或分子公司总经理审批。第七条 预算范围内的固定资产购置由各分子公司自行审批，预算外的固定资产购置5000元（含5000元）以内而且没有超出总体预算的由分子公司总经理提出，报集团财务中心审批；超出5000元的固定资产购买而且超出总体预算的，需要经分子公司总经理提出，集团CEO批准。第八条 固定资产购置127、到位，由集团行政人力资源中心或分子公司行政人事部相关负责人办理验收登记手续后，由申请购置部门办理领用手续后方可投入使用。第九条 因工作需要须将固定资产移交其他部门使用和保管时，必须由调出、调入部门双方的总经理共同填制固定资产调拨通知单，并由双方部门经理签字认可后，交集团行政人力资源中心或分子公司行政人事部的经理审批，审批同意后，交固定资产管理人员备案。严禁各部门之间未经审批擅自转移固定资产。第十条 盘点和检查集团行政人力资源中心会同财务中心，分子公司行政人事部会同财务部每半年对公司所有固定资产的使用和保管情况进行一次盘点。集团行政人力资源中心或分子公司行政人事部相关负责人应每月对特殊固定资产（128、计算机、打印机、复印机等）的使用和保管情况进行一次抽查。各部门必须由专门人员对特殊办公用品及时进行保养、维护，若人为损坏，则由其保管人与部门负责人承担相应责任。第十一条 固定资产送修处理固定资产需报修时，须向集团行政人力资源中心或分子公司行政人事部说明其损坏原因，并填写固定资产报修单，集团行政人力资源中心或分子公司行政人事部将根据情况确定维修方案，应由使用部门负责的，使用部门自行负责修理；若人为损坏，由责任人承担维修费，并视情节轻重，给予相应处分。第十二条 报损（废）处理报损（废）时，由使用部门填写固定资产报损（废）单，注明报损（废）原因，并由部门负责人签字后，送集团行政人力资源中心或分子公司129、行政人事部负责人审批后，报财务部门处理；若属重要固定资产，须报集团总经理或分子公司总经办审批后方可报损（废）；若人为损坏或丢失的固定资产，由责任人现金赔偿或原物赔偿，并视情节轻重，给予相应处分。第三节 其它第十三条 本管理制度由集团行政人力资源中心制定，自公布下发之日起实施，原有相关规定同时废止。第十四条 本管理制度的解释权归集团行政人力资源中心。第二章 低值易耗品管理办法为了加强低值易耗品的管理，规范低值易耗品的核算，特制定本办法。一、低值易耗品的范围：低值易耗品包括文件柜、保险柜、档案柜、打印机、办公桌椅、会议桌椅、电话机、饮水机、电风扇、碎纸机、装订机、裁纸机、白板、DVD、U盘、传真机130、等单个价值在50元以上，并且使用年限在一年以上、并达不到固定资产管理标准的工具用具作为低值易耗品管理。二、低值易耗品的摊销方法：按照现行会计制度规定，低值易耗品的核算摊销方法有三种，即一次摊销法、分期摊销法、五五摊销法。置业类公司采用一次摊销法，这种方法是在低值易耗品领用时，将其价值一次转作费用或成本支出。非置业类公司可根据实际情况选择采用分期摊销法或五五摊销法。三、低值易耗品的管理：1、单价在500元上的低值耗品和总价超过1000元的批量物资采购，需进行比价采购，参与比价的供应商应不少于三家。对固定供应商应一季度做一次比价评估。2、采购人在办理低值易耗品报销时，应填写入库单，交由验收人验收签131、字，经有关领导签批后方可报账。领用时应办理个人或部门领用手续，填写出库单。报销时财务资产费用会计要依据采购入库单在金蝶中严格按数量金额账要求进行账务处理。3、各单位资产管理员对本公司使用的低值易耗品进行管理。资产管理员应建立低值易耗品台账（按资产类别），在低值易耗品入库、出库时进行登记管理，台账内容应至少包括登记资产编号、资产名称、数量、金额、购入时间、使用部门、领用时间、领用人签名、现有状态等。必须贴上编码标签方能办理领用手续。财务部门与资产管理员每月就本月新增、领用和报废进行核对，出具当月低值易耗品确认表。4、个人使用的低值易耗品必须妥善保管和使用，若丢失或损坏应报行政部门认可责任后方可重132、新领用。报损的低值易耗品，由相关人员验旧，并出具报损报告，由行政部门经理审批，行政部门在低值易耗品台账中做核销处理。低值易耗品报损时原则上应以旧换新；对盘亏的低值易耗品应落实责任人，并由行政部门进行评估，按评估值赔偿，必须将赔偿款上交财务。5、低值易耗品的实际使用人转移或离职时，应向行政部门交回领用的工具、用品，办理清交手续。行政部门保管人员应根据各类用品所领用时间和预计的使用寿命，查验收回物品的完好程度，如有不符合常规的损耗，应向行政部门经理提出报告，并落实责任人，合理考虑使用状况、对损坏程度进行评估，应该赔偿的必须将赔偿款上交财务。6、公司规定每半年进行一次低值易耗品盘点，由资产管理员负责133、盘点，财务部门监盘，并抽查入账保管和领用制度的执行情况。财务部门登记的低值易耗品数量金额明细账和行政部门登记的台账共同核对，盘点低值易耗品数量和使用现状，登记盘点表、出具盘点报告并上报主管领导。四、低值易耗品的编码和分类1、低值易耗品的编码规则： 第三位 第二位 第一位第一位 集团各分子公司名称代码，具体如下1. 集团及各分子公司编号： 序号集团及各分子公司名称代码1XXXX（中国）置业有限公司002河南XXXX置业有限公司013山东XXXX置业有限公司024安徽XXXX置业有限公司035苏州XXXX置业发展有限公司046XXXX置业（成都）有限公司057郑州建投XXXX置业有限公司06备注：134、新成立置业公司，依据成立时间顺序顺延编号。第二位 低值易耗品类别编号，具体如下序号低值易耗品类别编号1办公桌BGZ2办公椅BGY3文件柜WJG4电器类DQL5电子类DZL6工具类GJ7其他QT第三位 三位顺序号，如001如XXXX(中国)文件柜编号：00-WJG-0012、低值易耗品的分类（1）办公桌包括所有办公用桌，如电脑桌、会议桌、板台；（2）办公椅包括所有办公用椅，如折叠椅、沙发；（3）文件柜包括所有用于存放办公资料的柜式家具；（4）电器类主要指除上述办公家具以外的办公用电器设施，如冰箱、饮水机、微波炉、风扇等；（5） 电子类指计算机及其配套设施，如U盘、移动硬盘等；（6） 工具类指维修135、或施工用工器具；（7） 其他指不属于上述类别的其他低值易耗品。五、低值易耗品的配备原则：1、低值易耗品的配备坚持“精减实用、就低不就高”的原则。2、中心及各分子公司总经理可配备2米大班台1张、班前椅1把；接待椅2把；木制书柜3套；会议桌1张带8把木椅；沙发1组；茶几1张；电话机2部；饮水机1台。3、中心及各分子公司副总可各配1.6米大班台1张、班前椅1把；接待椅2把；木制书柜2套；沙发1组；茶几1张；电话机2部；饮水机1台。（根据办公环境而定）4、公司中层管理人中每人配备1.4米办公桌椅1套，接待椅2把； 资料柜1组，2部电话机；每个办公室配1台饮水机。5、其他管理人员每人配备1套1.2米办公136、桌椅，资料柜根据部门实际情况而定，移动硬盘各部门配备一个。6、档案管理部门可根据需要配备档案柜。7、会议室可视大小配备会议桌椅；配整理台1张、饮水机1台、90cm*180cm白板1张；投影幕布等物品。8、接待室可根据需要配备沙发、茶几、饮水机等物品 。9、各项目部宿舍可配备高低床、桌椅、衣柜、饮水机等。10、需求部门申请时必须坚持上述标准和原则，不得擅自提高配备标准。11、为减少库存积压和资金占用，低值易耗品实行零库存管理。六、其他1、非置业类公司低值易耗品管理办法参照本办法执行，具体制度自行规定。2、本办法自下发之日起开始执行。第三章 往来账管理制度为加强集团公司债权债务管理，规范往来对账制137、度，特制定本制度，制度实施范围：XXXX（中国）置业有限公司及其下属的分子公司和关联公司。一、 公司内部个人借支管理财务部严格执行“前不清后不借”的个人借支原则。公司每月至少与借支人员对账一次，月末催收欠款。每季末结账前出具催款通知单，书面通知借支人员及时到财务部门报销。如有差异要及时查找原因、未入账的要及时入账。二、 银行存款余额核对管理每月取得银行对账单以后，由出纳以外专人逐笔核对银行账户，并逐户编制银行存款余额调节表，无未达账项也要编制余额调节表，在余额调节表中对差异金额要逐笔调整，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。每月余额调节表由核对人员及财务经138、理签章并和银行对账单一并作为会计档案保存。三、 外单位债权债务核对管理1. 对未决算的在建工程，每次付款时由工程部门提前2天提出申请，财务部检查工程扣款是否已扣除、履约保证金是否已足额交纳，双方对以前挂账余额进行核对，如核对不符，要查找不符原因，及时进行账务调整后再付款，如核对无误按公司付款流程进行付款，对预付款项要求由收款单位出具收据并签章，对公司各项扣款要给施工单位开具收据并严格要求施工单位及时领取并在收据上签字确认；2. 进行工程结算时，要求在支付95的结算款之前必须与供应商核对整个工程的付款及票据开具情况（仅一次付款的除外），检查扣款等收据是否全部开具并确认领取，供应商在规定格式的对账139、单上签字盖章确认后方可支付结算款。双方核对无误后我公司成本会计出具XXXX工程竣工财务结算单，当年度不再核对；3. 对已决算未到质保金支付期的工程项目，质保期内仍有业务发生的，在业务发生时要核对以前挂账余额，业务发生当年末要向对方发书面询证函确认挂账余额，有不符情况的，要查找原因并及时进行账务处理，经对方签章的询证函作为会计档案保存；对质保期内没有业务发生的单位可不再发函确认；4. 对质保期已到应支付质保金的，在付款前要双方核对，再次确认核对质保金挂账余额，并要求收款单位出具收据并签章。5. 对其他往来挂账，有业务发生的、余额在1万元以上的单位，每3个月双方要进行核对确认，有不符情况的，要查找140、原因并及时进行账务处理；余额在10万元以上的，每年末发书面询证函确认，对挂账1年以上的应收款项要查找原因及时进行催款清理。四、 内部往来的核对1. 内部资金往来发生时，及时通知对方，转款单位留存资金调拨单，收款单位及时开具收据，异地公司之间的收据传递要保证及时、安全，确保资金往来双方挂账金额一致；2. 内部工程往来发生时，及时通知对方，按要求复印相关发票、填写费用分割单，异地公司之间的票据传递要保证及时、安全，确保工程往来双方挂账金额一致；3. 内部员工保险金往来发生时，财务部及时与挂账对方核对，并主动与行政人事部沟通，核对数据，确保保险金往来双方挂账金额一致。每季末核对后，下月15日以前将挂141、账保险金转款清理；4. 内部其他往来发生时，及时相互通知、核对，相关收据、票据及时传递，确保其他往来双方挂账金额一致。5. 每月末结账前各单位之间进行往来款项的核对，并出具双方确认的内部往来对账单，如有不符要查找原因及时调整账务，如确实由于业务原因不能入账的情况要在对账单中注明未达账项的形成原因及金额，每月2日将经双方确认后的内部往来对账单电子版报至集团财务管理中心。每年初总账会计将12月末内部往来对账单打印并经双方签字确认作为会计档案保存。五、 集团财务管理中心对各公司债权债务情况实时监督检查，对上报的内部往来对账单及时与账面核对，对各公司个人借支催收情况及时监督落实，对施工单位往来及时检查142、质保金、履约保证金的扣除、缴纳情况，往来核对情况等。六、 集团财务管理中心对各公司对不上的往来及时监督查找原因，并根据实际情况作出处理意见。对需要通过法律程序的债权债务关系的处理，及时上报审计法务部，经审计法务部的认定，转入司法程序催收，由审计法务中心在规定时间内提供法定手续清账。七、 审计法务部对各分子公司包括XXXX中国本部债权债务挂账余额的真实性、合法性、正确性、完整性履行审计职责，并出具书面的审计报告或整改要求，对整改情况进行检查。八、 本制度未涉及事项均按国家相关制度及XXXX中国财务管理制度有关规定执行。九、 各公司可依据本制度制定本公司对账制度实施细则。十、 本制度自下发之日起执143、行。第四章 样板间资产管理办法第一条 为了保证公司样板间资产的安全，及时准确地反映各项资产的存放使用状况，提高资产的利用效率，特制定本办法。第二条 样板间资产管理的范围：样板间摆放的资产、从样板间撤出的暂存营销部仓库的资产，包括家具、家电、饰品等。第三条 资产管理责任人：营销部样板间客服主管、营销部资产管理人员、财务部负责资产管理的会计以及样板间保安保洁均负有相关责任。第四条 资产购买、入库验收、保管、登记账簿等程序规定：1. 资产的购买应考察多家供应商，在保证质量的前提下比价购买，同时要求票据齐全，包括发票、明细清单等。2. 新购买的资产在办理完入库手续后应及时到财务部报销。3. 样板间的资144、产购入摆入样板间时，购买人、营销部资产管理人员、财务人员应共同验收，确定资产的名称、数量、金额、摆放位置等。4. 资产的保管：1) 营销部仓库、样板间资产应摆放有序，以方便入库、出库和盘点；2) 营销部仓库应保证照明，应有防潮措施，易霉变损坏的资产应有特别的防潮措施；3) 仓库管理人员应保证资产的安全、完好，如果发现有霉变、损坏的资产应及时提出处理意见。如若丢失，应负赔偿责任。4、账簿的登记：1) 营销部应指定专人负责资产管理，登记账簿、填制入库单；2) 账簿以实际仓库和样板间为依据建立，仓库建一本资产明细账、每个样板间建一本物品明细账；3) 每一项资产应单独设置一页账，账簿应连续编号；4) 145、登记应以入库单、出库单为依据，每笔业务应分别按行登记；5) 账簿登记的内容：资产的产地、规格型号、资产购买入库日期、资产名称、数量、单价、金额，出库日期、资产名称、数量、单价、金额，每次业务发生后的留存数量、金额；6) 财务部定期检查营销部账簿的登记情况，并在账簿上注明检查记录。每月财务部定期核对财务账与营销部仓库账是否一致，如果不一致应说明原因。第五条 管理责任划分：1. 购买人负责资产的购买、报销，保证所购资产的质量；数量、金额与票据一致；2. 营销部资产管理人员负责填制入库单、出库单，登记相关账簿；保证填制项目完整、数字准确；3. 财务部负责资产管理的会计监督资产验收、资产盘点、账簿的登146、记；4. 样板间的保安、保洁负责样板间资产的安全、卫生；5. 营销部客服主管、财务部经理对资产安全管理负直接领导责任。第六条 资产的变动管理样板间出售以后，营销部、财务部应核实资产去向，办理相关调拨手续。撤出的家具、家电、饰品等资产应分为四类：1. 随样板间售出的，填制出库单并进行出售的注销登记；2. 在新样板间直接使用的，将资产从售出的样板间搬至新样板间，并登记相应的账簿；3. 能在以后的样板间继续使用的，应及时办理暂存营销部仓库的入库手续，并登记相应的账簿；4. 不能在以后的样板间继续使用的，营销部负责及时按规定程序处理。第七条 资产的盘点1. 盘点参与人员：营销部客服主管、营销部资产管理147、人员、财务部会计人员；2. 原则上营销部应对仓库及样板间的资产每月盘点一次，每半年营销部、财务部共同盘点一次；3. 样板间出售时，营销部、财务部应对样板间物品进行盘点清查，核实资产去向；4. 盘点应以营销部登记、财务部核准的账簿为依据，保证账簿物品数量与实际库存相符；如果不相符，必须查清原因；5. 每次盘点后，相关人员应共同编制一份盘点盈亏报表，经上级审阅后报公司领导。第八条 资产的处理1. 对仍有使用价值但公司不再使用的资产应及时清理，回收部分价值，以防止资产因霉变、损坏等原因彻底报废。具体的处理办法为：营销部、财务部参考资产的原始购买价和折旧程度定出基本价，在公司内部公开拍卖；2. 对无任何使用价值的资产应及时作废品处理。3. 资产拍卖或处理后，及时登记账簿，作注销处理。第五章 其他资产的管理第一条 其他资产包括：出租资产、待售产品、在建工程、库存材料等；第二条 各公司财务人员必须对本公司其他资产的数量、金额、分布等情况有深入的了解和掌握。第三条 对出租资产的管理，要登记台账，台账的内容至少包括：出租资产的原值、摊销值、每一套出租房的面积、位置、承租人、租赁期限、租金金额、应收取租金时间、实际收取租金时间等。第四条 对待售产品、出租资产、在建工程、库存材料的管理，按照公司对资产管理的要求每半年进行一次盘点，财务必须参加监盘，并留存盘点记录和盘点报告。