1、医院会计、财产物资及银行存款管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 医院会计管理制度一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用，促进医院发展。依据中华人民共和国会计法、医院财务制度、医院会计制度等相关法律法规，结合本单位实际情况,特制定本制度。二、 医院财务管理任务:依法组织收入，努力节约支出，正确安排和合理使用资金；严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产安全；认真编制和执行财务预算;积极推进绩效考核方法，完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动分析；进行2、经济预测，参与经济决策，做好医疗收费的管理工作。三、医院财务管理范围：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、对外投资、货币资金等，以及财务分析和监督检查。四、医院财务管理体制：实行“统一领导，集中管理”模式，医院一切财务活动在院长的领导下，由医院财务部门统一负责管理。医院预算内的支付，由本单位财务负责人复核，执行院长审批，即可办理；属预算外的，由医院财务负责人复核，经医院院长审批。 五、医院应当根据国家有关法律、法规等规定，建立健全内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，定期上报会计报表及财务分析,服从医院的管理、监督和检查。六、医院的财务管理接受财政、审计、物价、医保、税务等部门的指导和3、监督。第二章 财务机构、会计人员、职责和任务一、会计岗位和人员编制医院财务部设置岗位3个，配备工作人员3名，其中财务科长1名，会计1名，出纳1名。各医疗分支机构按内控管理制度要求设置相应的岗位。医院内财务人员在工作变动时，必须办理交接手续。一般会计人员在办理交接手续时，应有该单位财务部门的主管人员监交；财务负责人、会计主管人员办理交接手续时，由医院派人监交。二、职责和任务1.贯彻国家财税政策、法规，结合具体情况建立规范的财务模式，建立健全财务核算制度。2.编制和执行财务综合预、决算、财务收支计划、拟定资金筹措和使用方案，有效地使用资金。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析4、。4.医院财务科参与研究、审批医院内有关财务经济事项，上报、下发有关财会、经济管理等方面文件。5.医院财务科对医院财务机构和岗位设置、人员配备、会计核算等提出方案。负责选拔、培训和考核医院内的财会人员。6.各医疗分支机构财务部门负责日常本单位财务工作，医院财务科负责对财务管理制度的执行情况进行检查和考核。第三章 预算管理一、预算编制原则1.根据国家的有关方针、政策，按照财政部门下达的事业计划指标、任务，本着“收支统管，统筹兼顾，积极稳妥，依法理财”的原则。各医疗分支机构编制本单位预算。2.在编制预算时，收入预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制，支出预算要量入为出，合理安排资金。3.5、要坚持勤俭办院原则，开源节流，提高资金使用效率。二、收入预算编制收入预算编制以上年度实际收入情况，结合预算年度各医疗分支机构发展和工作计划，医疗收费标准和药品价格变动等因素为编制依据。1.医疗收入。门诊收入:以计划门诊人次和计划平均收费水平来计算。住院收入:以计划病床占用日数和按病床计划收费水平计算。2.药品收入。以上年度每门诊人次和每占用床日药费的实际收费水平为基础，结合预算年度业务量预计变动数计算。3.其他收入。根据具体收入项目的不同内容和有关业务计划分别采用不同的计算方法，逐项计算后汇总编制。三、支出预算编制支出预算以医院的发展、工作任务、人员编制、有关支出定额和标准、物价因素等为预算年6、度基本编制依据。1.人员经费。根据预算年度平均职工人数，上年末平均工资水平，国家有关调资政策等计算编列。2.药品费。根据预算年度药品收入预算和国家规定的加成率，参考上年度实际药品加成率计算。3.卫生材料费。在上年度实际工作量和实际支出数的基础上，根据预算年度的计划及有关因素计算。4.低值易耗品。根据上年的实际执行情况及预算年度业务工作量计算。5.其他公用支出。在上年度实际支出或同级规模相当医院的基础上，结合预算年度的计划合理安排。6.月份用款计划。由各医疗分支机构按月编报。第四章 财产物资管理财产物资管理包括固定资产、库存物资（低值易耗品、卫生材料、一次性耗材）、药品管理等，医院财产物资按 “7、统一领导，归口负责”原则，财产物资采购由医院统一进行。一、固定资产的管理1.固定资产的标准：；一般设备单价在1000元以上，专业设备单价在1500元以上，使用时间超过一年的设备。2.固定资产的分类：房屋及建筑物。专业设备。一般设备。图书。其他类固定资产。3.固定资产管理要求配备相应的管理人员，建立健全各项管理制度。建立健全管理三级帐、卡制度，即财会部门负责总账，财产管理部门负责明细账，使用部门负责建卡即台帐。实行责任制管理。贵重仪器、设备要指定专人管理，建立技术档案和维护、保养、交接及使用情况报告制度。财产物资管理部门与财会部门要定期对固定资产进行清查、核实，做到账实相符，帐帐相符。固定资产的8、购置和修缮要考虑到工作需要和财力可能，要进行科学论证，防止盲目购置，同时对新够进的设备要及时开展成本核算，防止设备闲置，造成资金投资浪费。房屋修缮要按照基本建设程序报医院审批。固定资产的转移、转让、出租、出借、捐赠、报废必须先报医院审批，按有关规定报财政部门批准后，方可处置。对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按规定进行账务处理。二、库存物资的管理库存物资要按照计划采购，定额定量供应的办法进行管理。 1.要合理的确定储备定额，既要满足业务工作的需要，又要防止积压、占用大量的资金，影响资金的使用效益。2.建立库存物资的购买、验收、入出库、保管、领用等管理制度，降低物资的库存和消耗，提高物资的使用9、效益。3.加强对库存物资的清查盘点，及时发现问题，堵塞漏洞，保证物资的安全和完整。4.加强对在用低值易耗品的实物管理。对在用的低值易耗品采用“定量配置，以旧换新”等管理办法。三、药品的管理药品的管理要遵循“计划采购、定额管理、加强周转、保证供应”的原则。必须正确的核算药房药品的销售情况，并按月计算药品综合差价率，核算药品费用并结转支出和以实现的药品进销差价。对特殊药品要专人管理，实行登记制度。医院财务管理制度财务工作制度1、医院财务管理是医院管理的重要组成部份，通过会计核算、分析、监督、预测等活动加强医院财务管理。建立正常的工作秩序，促进医院经济管理的发展，保障医院的建设。2、医院财务管理必须10、坚持社会主义办院方向，必须按照客观经济规律办事。3、医院财务管理必须按照勤俭办事的方针，对医院的经济活动进行综合性管理。合理组织收入，努力节约开支，正确安排和使用各项资金。4、严格执行国家有关方针、政策、法令，遵守财经纪律，保护医院财产物资的安全。5、认真编制和执行财务预、决算，加强经济核算，做好财务监督检查、分析等工作，当好领导参谋。6、以社会效益为最高准则，不断提高社会效益和经济益效，保证医疗、服务等项任务的完成。7、医院要认真贯彻执行中华人民共和国会计法，医院各项会计事务要按照国家统一规定的会计制度办理。8、医院财务管理必须接受主管部门的领导和监督，并接受财政、物价、审计、医保、税务等有11、关部门的指导和监督。现金、银行存款管理及核算制度现金和银行存款是医院主要的货币资金，为正确执行国家有关规定，保证货币资金安全，特制定如下制度：1、严格执行现金管理制度，保证日清日结，逐笔登记进行核算，把当日收入的现金存入银行。2、现金必须执行收支两条线，不许挪用，不得以白条抵现金，零支不得超过银行执行的现金限额。3、根据审核人员审定后的付款凭证付款，并加盖“付讫”戳记。4、出纳员根据办理完毕的收付款凭证，按顺序登记现金日记账。核算出当日金额填制日报表交会计人员。5、出纳会员坚持每天到收费处收费，保证现金安全。6、收费人员必须及时将收入的现金的票据交出纳员。7、严格支票管理，支票由银行往来出纳专12、人妥善保管，遵守银行的有关规定，接受银行监督。8、建立领用支票登记薄，领用支票需经财务主管人员销号，由领用人按号码逐张登记，并在用途栏写明批准开支的项目，交回时准确。9、出纳员根据审核无误的收付款凭证，逐项逐笔登记银行存款日记账，做到日清日结。10、收到支票应进行审查并送银行，及时进行银行存款对账工作，月未逐笔核对银行存款调节表，清理未达账项。11、不准向外单位、个人转借账户或代存，代借现金。12、加强支票管理，不签空白、空头、远期支票。作废支票要妥善保管和处理。门诊收费处工作制度1、遵守医院规章制度，劳动纪律，准时上班。2、坚守岗位，不擅离职守，上班不做私事，有事需先请假，待领导同意后方可离13、去。3、坚持交接班子都，交接清楚，责任明确，保证窗口服务不中断。按排班表按时上下班，需要调班者，必须提前报告，经同意后方可调班。4、自觉遵守交接班制度，按时开窗口，不能无故关窗口。5、严格执行交接班制度，未能按时交接班时，交班者必须保持正常工作程序，发生脱岗的责任由交班者承担。6、坚持佩牌上岗，衣帽整洁、端庄大方，态度热情和蔼，使用文明礼貌用语。7、认真落实首问责任制，优先照顾老弱病残，尽量缩短病人等候排队时间。8、工作认真负责，交付现金唱收唱付，当面点清，开具收据，不得由他人代收现金或代填收据。9、对所收的现金、支票、POS机、银联等按货币资金管理办法规定，按时结帐交帐，做到日清日结。10、14、对所填写的交款日报表，应根据项目逐一填报，字迹清楚、大小写相符、数据准确完整，收据交帐联按序号装订整齐、经办人核收签章。11、各种会计数据发生错误时，应按有关规定予以更正，不得涂改。12、妥善保管好收费印章及其他证明章，不准交与他人使用。13、妥善保管好现金及支票，保证资金的安全。14、妥善保管好各种票据，收据按规定使用、核销。15、熟练掌握好运用电脑操作技术，提高工作效率和质量。妥善使用、保管好本室的电脑及打印用品，做好节约，减少浪费。16、发挥团队协作精神，在领导的安排下，完成上级领导交给的各项工作。17、违反上述规定，造成经济损失或不良影响，应追究个人责任或予以处罚。18、严格门诊发票领15、用登记、使用、核销制度。出入院处工作制度1、遵守医院规章制度，劳动纪律，准时上班。2、坚守岗位，不擅离职守，上班不做私事，有事需先请假。3、坚持交接班制度，交接清楚，责任明确，保证窗口服务不中断。4、坚持佩牌上岗，衣帽整洁、端庄大方，态度热情和蔼，使用文明礼貌用语。5、认真落实首问负责制，优先照顾老弱病残者。6、办理病人入院手续时须按规定收取医疗或伙食预交款。7、对预交款不足规定数额病人，按相关规定签字后方可办理入院手续。8、对所收的现金、支票、POS机、银联按有关规定，按时结帐交帐，做到日清日结。9、发现会计数据错误时，应按有关规定予以更正，不得涂改。10、妥善保管好收费印章及其他证明章，不16、准交与他人使用。11、妥善保管好现金及支票，保证资金的安全。12、妥善保管好各种票据，收据要按规定使用、核销。13、熟练掌握好运用电脑操作技术，提高工作效率好质量。妥善使用、保管好本室的电脑及打印用品，做好节约，减少浪费。14、发挥团队协作精神，在领导的安排下，完成上级领导交办的各项工作。15、违反上述规定，造成经济损失或不良影响，应追究个人责任或予以处罚。支票管理及使用控制制度1、空白支票和支票印鉴，必须设专人负责保管，有权签署支票人员不得保管空白支票，支票必须随签发、随盖章，不得事先盖章备用，严防支票遗失和被盗。2、建立支票管理制度。专人负责支票的购买及使用，建立支票登记本，按照支票号码逐17、一进行登记。对已签发出的支票，及时催报注销，并定期核对，做到心中有数，发现丢失短少，及时查找，并向领导报告。3、单位采购人员及有关人员每次借用支票一般不超过一张，已用的支票应当将支票存根和原始凭证一并交回财务科。4、使用支票人员，要妥善保管，不得遗失。如有遗失要及时报告院领导和财务科，迅速到银行办理挂失手续，并向公安部门报案。5、签发支票时，支票用途内容要填写真实、齐全、字迹要清晰，明确地写明受款人和金额，不得更改大小写金额，避免签发空头支票。6、每张支票支出，有经核准的发票或其他必要的凭证作为书面证据。7、作废的支票必须加盖“作废”戳记，防止再使用。过期、作废支票要按号订在原始凭证序号中，妥18、善保管，不得将支票乱扔乱放。票据管理制度为了健全票据管理和加强财务监督，根据中华人民共和国发标管理办法，制定本暂行规定：1、票据的种类及使用范围（1）省财政厅统一印制的“山东省经营性结算统一票据”，主要用于与院外单位发生的非经营性经济业务。（2）省财政厅统一印制的“山东省医疗卫生单位统一门诊票据”、“山东省医疗卫生单位统一住院费用结算票据”（机打）、“山东省医疗卫生单位统一挂号收据”主要用于门诊和住院病员费用结算。（3）单位统一印制的收据，主要用于住院病员伙食费，生活用品费结算。上述三种票据，严禁互相借用、转让、转销或为他人代开发票。2、票据的领用和使用规定（1）财务科对所有与货币资金有关的票19、据指定专人负责购买、办理票据的领用、保管发放、登记和销号工作。票据管理人员调动工作时，要妥善办理交接手续。因会议需要领用票据的，由会务组指定专人办理相关手续。（2）各相关科室领购票据时，应先提出申请，并说明领购票据理由用途、数量等，经财务科长审批后，方可办理领购手续。（3）票据管理人员依号码次序登记领用，在领用和启用整本票据前，应先检查有无缺联、缺号或票据内项目有无差错，如有不妥应立即办理退换手续。（4）对已使用过的票据须在封面上注明各项内容:票据起始号码、填开份数、作废份数、大小写收入金额及收款人、开票人、票据保管人姓名等，不得遗漏。（5）票据应按种类和顺序使用，填票内容必须与票据的使用范围20、相一致，不得超越范围使用。填写票据时，必须写明名称、地址、填票日期，数字必须真实、准确、完整。填票人及收款人要签名或盖私章。（6）严禁虚开票据，不得涂改、挖补或撕毁票据。如有写错或作废的票据，三联均应保存完整，加盖作废章以备检查。杜撰的存根联应整本保存，不得撕开。每本票据用完后，将票据存根整本交回财务科，经核对无误后，方可换领新的票据。（7）票据领用人若发现丢失票据时，应及时查明原因，写成书面材料送财务科处理、及时上报票据发放机关。 记账制度1. 凡病人入院,原则交预交费，预交费超支后必须进行费用续交的催收工作,否则由此而产生的病人欠费由记费人员和经治医生承担相应责任，且科室绩效与之挂钩。2.21、 出入院处随时掌握病员的费用情况并督促病区记账人员催交费用。3. 由于记账人员的责任，如违规记账、漏账等原因所发的欠费，由记账人员负责偿还，从工资中扣除。收退费制度一、收费制度 1、医院收费处，当日收到的款项，当日下班前必须打印缴款单、各项收费日报，并与责任科室进行核对，并完善相关签字手续。2、收费人员将核对无误、手续完备的各项收费日报及款项与出纳进行结算，不得以任何理由存放在收费室或个人手中。二、退费制度1、医院院各项退费必须填制退费申请单，在退费申请单上填明退费项目，退费金额，并注明理由，病人和相关责任科室签字，出纳员负责审核，最后由财务科负责人签字方可退费。2、收费处凭手续完备的退费申请22、单办理退费，并将原始单据附在退费申请单后禁止设立账外账、小金库管理制度1、医院的一切收入必须纳入财务科统一管理，按照国家规定的财务会计制度进行核算，任何科室和个人不得擅自截留款项，设置“小金库”和账外账。2、 医院定期组织人员进行检查一经发现，其违规收入全部上缴财务科，并按有关规定追求相科室和个人责任。往来款项结算制度1、往来户结算是医院与企业、医院与职工、医院与国家之间因医疗业务开展，提供劳务，上缴税收以及其他业务而形成的往来结算款。包括其他应收款、其他应付款、应付帐款等等。2、医院的财务部门和药库、设备、总务部门为来往户结算的主要负责部门。3、建立往来户结算登记制度。（1）财务部门应指定专23、人负责做好各项往来帐的记帐工作，及时清理核算。（2）药库、设备、总务部门应根据每月经营往来情况设立往来户结算台帐。4、建立往来户结算款项的定期核对制度，财务部门每月终了将其往来款的分户单与药库、设备、总务部门的台帐进行核对，以便发现问题及时解决。5、建立往来户结算的清理制度。（1）根据财务部门与药房、设备、总务部门核对结果、定期或不定期地对往来结算款进行清理，及时做好催讨、缴付工作，各部门要把催讨和交付工作的责任落实到人，并落实相应的奖惩措施。（2）对于经济业务往来户结算款，应特殊予以重视、避免造成坏帐和呆帐。（3）对已造成坏帐或呆帐的往来款项，要及时地办理财务清算手续，财务科需提出清理意见报24、院长审批，对数额较大的应同时上报院管会由董事长批准，根据批复后的处理意见，财务部门和有关部门要及时做好销帐结帐，对于销帐结案的有关事项，财务部门仍要建立备查账账务，以便日后查阅。医疗服务、药品收费管理制度1、任何科室和个人在医疗报务过程中,必须严格按照国家有关部门颁布的医疗收费项目和标准收费,不得自立项目和超标准收费。药品价格按照国家药品集中招标采购规定的价格执行;卫生材料价格严格按收费标准所规定的进行加成;对调整后的医疗服务价格和药品价格,及时进行公示。2、建立健全医疗服务价格公示制度，建立医疗收费公示查询系统，实行住院费用每日清单制。3、对医疗服务过程中所需的，而材料库中没有设置的材料，应25、由科主任书面申请，药库保管填报材料购进价，经财务科审核按有关文件管理办法定价，通知医保办统一编码、收费。4、住院病人的药费、检查费、化验费等日常费用，各病区记费人员须及时上账以便病人随时查询。5、凡住院患者出院前，病区护士长或办公护士须将其住院期间发生所有费用告知病人及家属，对有疑议的费用，应认真核查，耐心解释，做到清楚明白，不将争议带出医院，认可后再办理出院手续并在清单上签字。9、财务科医保办每月对各室医疗收费情况进行定期或不定期检查。对检查中发现的乱收费、自立项目收费等违规收费问题，一经查实，对责任科室没多收全部费用外，另以违规金额加倍罚款；若因收费问题引起病人院外投诉的。一经查实，除向病26、人道歉、退还多收的金额外、并纳入责任科室当月质量考核。7、各科室及收费、结账窗口对病人及家属有关物价方面的意见和查询要热情接待而心解释，不得推诿、顶撞。8、在实际开展医疗服务过程中没有收费标准的，财务科、医保办共同研究讨论在医保项目中寻找与所提供医疗服务相近或类似的收费项目和依据；若发现新标准中确实没有的项目或存在不合理的部分，由申报科室写出书面申请（附国家有关部门项目批准文件）经主管院长同意，院管会审定，同财务科以书面形式上报物价局、市卫生局审批，在示经物价部门批准收费前，不得以任何理由收费。支出管理及核算制度医院支出管理与核算，关系着整个医院效益的关键问题，是医院发展事业的重要环节，坚持贯27、彻勤俭办院节约开支保证业务顺利进行，制定本制度。1、根据国家的有关方针、政策和财政规章制度，接受卫生局的领导和监督，做到少花钱，多办事。保证业务开展，合理安排使用资金。2、实行“统一安排，归口使用”的原则，各职能部门事前提出业务计划，财务科根据医院财力。统一预算，按预算归口使用。3、超预算计划开支，确因业务需要，必须由有关部门提出报告。交财务科审核，调整预算项目报院长批准执行。4、各项费用支出，必须按照审批权限，办好审批手续及具合法的原始凭证，始得到支付。5、专项资金支出。做到有计划安排。专款专用，专户存款，保证专项任务及时完成。6、人员经费严格按照批准的劳动工资计划及国家规定的标准执行。7、28、日常公用性支出严格按照预算数执行。可采取定额管理制度消耗定额，量入为出等办法。8、各科室费用支出按分科核算办法执行。收入管理及核算制度医院收入是医院开展业务活动的重要资金来源。正确、及时、全面组织业务收入的核算，为管理提供信息，圆满完成预算任务提供保证，也是补偿医院消耗的主要手段，特制定本制度。1、严格贯彻执行国家方针、政策，按成都市卫生局制定收费标准和药品价格的规定执行，防止损害国家和病人利益。积极组织收入、明码标价，加强医院收入的管理与核算，做到应收不漏。2、加强门诊、住院收费管理工作，对医疗药费收入当日入账，住院病人，入院时按照医院规定收交预收费，住院期间及时结算住院费用，做到及时催款，29、避免欠费发生，一月结算一次住院费用。3、加强收入凭证的管理，严格各种收据的领发、使用、销号等登记制度，防止错收错发，堵塞漏洞，搞高收费工作质量。4、配合临床充分挖掘和利用现有人才，设备和技术条件，扩大医疗服务，增强业务收入。5、医院的物价管理小组，应对有关科室，各种检查费、治疗费等定期进行检查与监督，不得擅自提高和自立、自定收费标准。发现问题及时处理。6、对新开展的医疗项目和新技术，应根据规定的成本项目核算成本，经院长研究后，报卫生局物价局审批备案后交财务科通知执行。7、对外社会服务收入各种废品，包装变价必须统一管理，有关科室不得自行提留，作账外收入，另立“小金库”，一律交财务科入账。药品采购30、制度1、根据临床需要，按季节发病率，以本院“基本药物目录”为依据，编制全院药品、原辅材料计划，经科主任院长审核批准后，由采购员执行。采购新药和特殊药品应经“药事管理委员会”或主管院长批准后执行。2、严格遵守政策、法令和有关规章制度，必须在具有“三证”的单位购置药品，不得采购“三无药品”、“淘汰药品、过期变质药品与医疗无关的各种生活用品和其它药品。3、采购药品必须按计划保质、保量采购，既保证临床需要，又要防止积压，严防购进伪、劣药品。4、所购药品根据发票如实入库验收，验收人在发票上签名，并及时办理财务手续。5、切实保管好支票、发票、证件，不得遗失。6、特殊药品和危险性药品的采购，严格执行有关办法31、的管理规定。7、严禁药品和危险性药品的采购，对行商、推销员在验明身份证、介绍信和“药品经营许可证“后，方可看样订货，货到验收合格后方可付款。试剂采购管理制度1、根据科科需要，检验科将试剂订购计划交分管院长审批后，由采购人员选择三证齐全的销售厂家订购。2、厂家将试剂送到医院后，验收入库，审核合格入账。3、商品试剂、试剂盒，由科主任负责评价、选购。进购的试剂要有入、出库登记（品名、规格、生产单位、生产日期、有效期），并由专人分类保管。4、强氧试剂、易燃、易爆、腐蚀剂、剧毒品等必须放入保险柜，由专人负责保管，并有入、出库登记（品名、规格、生产单位、生产日期、有效期等）。5、试剂盒、效准品和质控品应严32、格按试剂使用说明书使用，严禁使用过期及不合格的试剂。耗材采购管理制度1、根据临床各科的需要，临床各科将计划交设备科、总务科审核，经院领导审核批准同意后，由采购员采购。大宗5000元以上通过政府采购办采购。2、采购员必须在采购过程中，严于自律，根据所签定合同采购优质低价的材料。3、物资到院后必须经设备科、总务科、库房验收员验收，如不符合规定要求必须全部退货，不得入库。4、设备、总务科根据验收的入库单和对方开据的发票，先审核其数量金额后签字，再交分管院长审核，院长审批后财务科付款。设备采购管理制度1、根据临床各科室的需求以及医院发展的要求，各科自行写出购买设备的论证报告，经设备科论证符合购置条件的33、交院领导审批，然后报上级主管部门审批。2、设备科与政府采购中心联系。由政府采购中心组织采购。3、设备到院后根据签订的合同，由设备科组织人员验收，符合合同规定的验收入库，不与合同规定相符的设备不得入库。4、财务科根据验收的入库单和发票由设备科科长、分管院长、院长签字后付款。药品、材料管理及核算制度药品、材料是保证医疗的重要条件，也是医院主要收入来源，必须加强管理和核算工作。1、医院的药品、材料必须实行金额管理，重点统计，实耗实消的管理办法，遵守“定额管理、合理使用、加速周转、保证供应”的原则。2、药品、材料采购必须根据医院医疗活动需要，治理为本的原则，实行计划采购，计划供应、定量采购的办法，谨防34、伪劣药品和防止盲目购进，造成积压、浪费。3、药品、材料购回和领用，必须建立出入库手续，交药品会计审核无误后，及时上账。4、如因医院资金暂时不能支付，和因其它原因不能支付药款，药品购回时仍按入库手续办理，由药品会计制单进行往来账处理。5、购制药品必须严格管理，正确核算成本，及时入账、入库。6、医院会计应设置“药品、药品进销差价”二个总账科目，药库药品、药房药品明细科目。财务科设药品会计，对药品的增减情况进行核算和监督，正确核算每日处方销售并与收款核对。7、医院会计按月计算物品综合加成率或差价率，核算药品费用并结转支出，同时结转已实现的药品进销差价。8、药品按规定每季度进行盘点，对盘亏盘盈的药品要35、查明原因，按规定及时进行账务处理。对玩忽职守违反管理制度造成经济损失，要追究有关人员的责任。固定资产管理及核算制度固定资产是医院保证事业任务完成的主要物资基础，也是开展医疗活动所必须的物资条件。必须加强其管理与核算工作，特制度本制度。1、医院固定资产实行“统一管理、分科负责、计划供应”的管理原则。2、医院固定资产管理与核算实行三级负责制，即财务部门负责总账和一级明细账，财产管理部门负责二级明细账，使用部门负责建立台账。3、建立责任制管理，凡医院的贵重仪器、设备要指定专人管理，制订操作流程，技术档案和维护、保养交接，使用情况报告制度。4、凡属于固定资产的调入、拨出、清理、采购、验收、领发、退价、36、报废等必须根据有关制度办理，固定资产变价收入应转入专用基金，用于固定资产更新。5、固定资产管理部门建立固定资产明细账，一管理部门和使用科室各一账，发生变化时领用、退库、报废，双方同时在账卡是记录变化情况，同时盖章签字，随时作到账账相符。6、固定资产应在每年彻底清查一次，对盘亏盘盈，均应查明原因，按规定进行账务处理。物资财产清查制度财产物资清查是保证国家财产物资安全的一个重要措施，促进医院业务发展的有效保证。1、财产物资每年年终必须进行一次全院性清查，将清查情况与财务科核对，做到账账相符，账实相符。2、财产物资清查，由院组织财产物资清查领导小组，由院长、总务、医务、财务、设备科等组成，在盘点实物37、时，由实物管理人，使用人共同参加盘点，根据清查实际情况查明规格、名称、数量、质量。3、财产物资可定期，不定期地进行清查，一般物资财料每月清查盘点一次，药品、材料每季盘点清查一次，固定资产每年清查盘点一次。4、清查后应造具清册与财务科核对，发现有盘亏盘盈，经核实后，均应查明原因，按有关规定进行财务处理。财产物资管理使用制度凡医院所需的各种财产物资（除药品和图书外），均由总务科统一负责采购、调入、供应、管理、维修。要尽可能修旧利废，做到物尽其用，节约使用。 总务科负责管理的财产、物资，应建立健全帐目，指定专人采购、领发、保管，加强管理，定期或不定期清点实物，核对帐目。要求帐物相符，保证物资安全，防38、止积压损坏、变质、被盗。有关人员要经常深入科室，了解需要，指导、协助有关人员管好、用好物资。各科室所需物资，按月、季、年编制计划送总务科，经院领导审批后列入财务计划进行购买，按计划供应。、各科应按预计消耗量有计划地领取物资，严禁哄抢、积压，造成过期浪费者扣科室绩绞工资。执行由科室负责人（或由科室负责人指定的专人）签字领用制度。 、器具、器皿、工具及金属器械等按标准配备基数后一般不能增加。因业务量增加需添置的，须经院领导批准，方可补发；因报损减少的，须以旧换新。 、领用的物品质量、规格不合格可在当天内到库房退换。按计划要求购进的专科专用物品，相关科室应在一周内领取. 4. 各种物品、被服的报废，39、要办理报废手续。总务科对报废物资要妥善处理。凡属应报损物品，应根据有关报损制度经验证后办理报损手续，并及时补充；凡属丢失及有意损坏者应按规定办理赔偿手续。医院的财产物资，任何人不得私自取回。重大财产物资的报损、报废，及财产物资变价、转让或无价调拨，须根据具体情况，经科室评议，由总务科审核转院领导报主管部门批准处理，不得擅自处理。5、各科室对所领用的物资作好使用登记，要负责所领物资的安全。因管理不善造成的经济损失由相关责任人赔偿，从工资中扣除。专项资金管理及核算制度医院的专项资金，是指医院通过一定渠道形成的具有专门用途，必须进行单独核算和管理。1、医院的专项资金系根据“先提后用、量入为出，专户储40、存、专款专用”的原则，按照各种不同的资金来源所规定的用途和开支范围及标准办理出支、核算、单独列报。2、主管部门拨入的定项补助，只能用于规定项目，如人员工资用于人员补助，其不足部分，按劳动工资计划，由医院经费补足支出。3、主管部门拨入的教学科研专项设备资金，除按照专款专用的原则，保证该项业务工作的正常开展，要充分发挥该资金的社会效益。4、由医院业务收入结余资金形成的各项专用基金，按主管局规定的比例提取，事业基金20，奖励基金25，集体福利基金20，院长基金5（预留基金）。5、事业发展基金，用于医院医疗事业发展专用，主要用于大型设备购置，基本建设根据医院业务急需开展，可以一年集中使用或历年结余集中41、使用。医院集体研究讨论列入专项预算支出。6、奖励基金，用于医院的综合奖、节约奖、分成奖。7、集体福利基金，用于医院职工集体福利，改善职工集体生活的设施，举办的集体职工福利事业。8、院长基金主要用于对外业务往来所必须开支和特殊的必要开支，经院长研究批示执行。9、一般修购费基金，按医院收入15提取，主要用于医院经常性设备修理费和中、小型设备补充，充实的资金开支。10、吸收外企、事业单的集资髋，要充分发挥资金的两个使用效益，促进医院建设与业务发展的补充资金来源。内部成本核算制度1、认真做好以减少消耗（包括人、财、物、力与时间）为核心的成本核算工作，控制不合理开支，降低成本消耗，提高医院运营效益。2、42、医院科室应本着增收节支，实施绩效管理。按效率优先，兼顾公平原则，制定职工奖金分配办法。3、对能源和各种消耗材料，须在认真考察核实的基础上，本着节约高效的原则，制定相应的定额指标，实行节奖超罚。4、对某些高成本、高消耗、低效益或负效益的科室或工作，本着社会效益第一的原则，认真分析原因改进提高。5、根据医院实际确定科室收入项目：科室直接劳务收入；他科转入（本科为他科或门诊服务收入）。6、计入成本的费用支出项目：变动支出；人员支出；固定支出。原则：在科室中强化成本概念，遏制人力、物力资源的浪费，合理折旧，扶持临床、科研工作的开展。财务报销制度1、凡报销、借款、领款，需分别填写费用报销单或差旅费报销单43、借款单及领款单，所列项目应填写清楚，大小写金额不得涂改。2将有关原始票据整齐地粘贴于报销单后，单据较多可另附纸粘贴。原始票据要求是正式发票或行政事业性收据（非经营性项目），基本要素应齐全；非正规收据原则上一般不予报销，特殊情况不能取得正式票据应书面说明情况并取得相关证明；购买农副产品等须在白条上详细注明物品数量、单价、金额、由经手人、验收人签字，主管领导审批签字。3、报销票据背面须有经手人及证明（验收人）签字（审批领导不得作为证明人或验收人）。4、借款单、领款单由领导审批同意后交财务科审核；报销票据经财务科长审核后由单位领导审批。5、购买金额达1000元以上，一般不得支付现金应通过转账支付；44、收款单位应与发票所盖单位公章一致，否则不予转账。6、建设经费支出需有关职能部门列明用途，报分管领导审批。7、发票一般不能跨年度报销（12月20日后取得的发票在下年度报销）；特殊情况当年不能报销，需书面说明理由由财务科负责人签字后，方可在下年报销。8、财务科根据合法的凭证核实报销，不得以领代报，以借代报，严格财经手续。凡不符合财经制度的支出，财务科有权拒绝报销。会计档案管理制度会计档案是国家档案的重要组成部分，是医院的重要档案之一，是记录和反映医院经济业务活动，资金运动情况的重要证明。因此。应严格执行国家有关规定，切实加强会计档案的管理，特制定会计档案管理制度。1、会计凭证每月规定装订成册，完整45、正规地书写封面。2、各种帐薄按年度装订成册，按要求书写封面。3、头年的会计档案，由财务科帐务组管理，以备随时检查；一年后造清册移交医院档案室。4、会计档案除特殊情况外，原则上不得供给外单位和个人使用，违者必究。5、会计档案的保管期限，严格按规定处理，需要销毁的编制清册，报经主管部门后执行。6、以上各条严格执行，并接受主管部门和档案管理机关的指导和监督检查。财务审核监督制度医院的财务审核和监督检查是财务管理的重要组成部分，为了使医院更好完成各项工作任务，认真贯彻、执行国家的有关方针、政策和财政制度，严肃财经纪律，制定本制度。1、严格执行国家财政制度，分清奖金渠道，按年度预算收支标准，审查收支的46、合理性、合法性。2、严格掌握各种费用的开支范围及开支标准，耐心解释的宣传国家有关财经政策，财务制度，对于不符合业务手续和违反财经制度规定的各项费用，拒绝报销。3、按国家会计法的规定办理各项会计业务，杜绝各种违反财经纪律的现象。4、主办会计、会计主管负责监督检查，记帐凭证内容完整性和正确性，发现问题及时纠正，以保证财务核算的准确性、完整性。财务预决算制度1、按照上级规定，结合医院业务收支情况，由财务科编制年度预算。预算资料由财务科整理提供，统一由财务科汇总，院长批准后上报。2、医院各项开支，必须控制在分配的预算指标以内。支出要合理、节约，特殊情况急需开支（如危房维修等）报院长审批。3、在预算执行47、过程中，由于客观因素影响，预算变化较大时，应及时提出调整，经院长审议批准再作调整预算。4、每个会计年度，按上级规定进行决算编制。在决算前对往来款项进行清理，并根据有关科室提供的决算资料对固定资产、库存药品等进行核对，要求做到帐实相符，帐帐相符，决算表需经院长、审计审阅签章后上报。财务监督、检查及内控制度1、充分发挥财务监督的职能作用，严格执行国家财经制度和财经记录，认真对单位的财务收支活动进行严格的审查，及时反映医院业务活动和经济活动，社会效果和经济效益状况。2、设置（专）兼职物价员，随时检查医疗收费物价政策执行情况，做到不乱收，合理合法。3、严格掌握各项费用的支出标准和开支范围，加强对费用支48、出的管理和监督，对不符合财经手续和违反财经纪律的支出，财务科应拒绝报销。4、严格执行社会集团购买力所规定的控物商品，坚决按控批手续进行采购，杜绝无指标、无计划的盲目采购现象发生。5、严格收入凭证、有价证券的管理工作，指定专人保管，专人领发、登记、专人审核、销号，以加强财务内控制度。6、加强对业务收入工作的管理和核算，积极合理地组织收入，各科不允许有对外帐和私设“小金库”现象发生。7、不定期地对门诊挂号室、收费处、出院结帐处及会计总出纳的现金管理进行抽查，以防长款、短款、贪污、挪用现象发生，严格财经记录。8、严格执行费用支出管理实行“一支笔”审批报销制度，加强对资金和物资的管理。9、转帐（现金）49、支票印签由出纳人员和审核人员分别保管，出纳人员不得全部兼管支票印鉴。10、对不符合财经纪律的一切费用开支，财务科长有权拒绝报销。11、接受主管部门领导的监督，接受财政、审计、物价有关部门的指导监督。经济事项领导负责制和责任追究制1、根据医院管理规定以及会计法的要求，保证国有资产不流失，特制定本制度。2、物资、设备购买：先由各科提出论证计划，经总务科、设备科、药事委员会论证后，交院长审核，由院长或院长办公会集体讨论决定后，交总务科、设备科、药剂科执行，以上哪个环节发生错误，造成损失由造成损失的环节的责任人承担一切经济责任。3、基建和维修：凡是基建和大型维修，必须由总务科、设备科提出报主管部门同意50、后方能执行，工程完工后经审计部门审计，院长签字同意后付款。4、发生重大医疗事故和纠纷，涉及经济补偿的，按医院相关规定执行。5、费用报销审批权限：误餐费、夜班费，由科室负责人审批院长签字。金额在100元以内的费用报销，由院长审批签字。5000元以上的费用开支由院长办公会讨论研究，集体审批，特大金额必须通过职代会讨论通过。费用报销造成损失，谁签字谁负责。经济活动决策制度和程序医院会计工作，是反映医院经济情况，监督经济活动，预测经济前景，参与经济决策的重要方面。为了充分发挥会计工作在医院各项经济活动中的核算、监督、服务和管理作用，根据医院资金管理贯彻“统一领导、分级管理、计划供应”的原则，特制定本制51、度。凡购买仪器设备、药品、材料、低耗品及外出学习、出差、维修等，必须先请购，后购买，遵照以下条款执行。1、医院仪器设备，坚持归口管理，统一购买原则，按照国家预算编制的原则规定，各科室每年底应提交下年度所需购买的仪器设备计划，报有关职能科室汇总，经论证后，院长审批。财务科根据医院财力，按批准预算分期逐步解决。临时新增购的仪器设备，按此规定报批。2、中、西药房每月底应提交出下月购药品种计划，由药房主任签字后交院长审批。3、总务库房：一般购物，必须填写物品请购单，由院长审批。4、因公外出学习、开会、出差等，由有关科室负责人按批准的预算金额控制提出申请，院长审批。5、一般维修：医疗仪器设备由维修中心鉴52、定签字后方能送外维修。总务、后勤仪器设备，由总务科长或设备科长会同管理员鉴定签字后，由管理员负责维修。、金额在100以上的由院长审批。6、每年底有关科室应提出下年大型维修计划，院长会同有关部门论证，论证后由院长审批。临时需要大型维修的，照此规定报批。7、院内设置的科室均按医院有关制度规定统一执行。以上经费开支财务科按有关规定审核报销。彭州精神病医院财务科工作职责财务科工作职责1.在院长领导下，负责医院财会业务管理工作。2、负责拟定医院收支、欠费清理、成本核算等财务工作计划，经批准后组织实施。定期检查、评价和总结。3、督促、彻执行各项财经管理规章度，加强财务监督，严格财经纪律。4、合理组织收入，53、严格控制支出。及时办理应收入资金的入帐，资金的开支必须按规定的审批程序办理。5、认真按相关规定报送各类报表。6、认真做好职工工资及活工资部份的分配等工作。7、配合有关部门对医院房产、设备、家俱、药品等国有资产进行经常性的监督，提出改进意见。定期督促清查库存，防止积压和浪费。8、负责会计凭证、帐薄、报表等各种资料的整理、归卷、存档保管工作。9、负责及时清结债权债务，防止拖欠，减少呆帐。10、完成院长交予的其它工作。财务科长职责1、在院长的领导下，负责医院财会行政和业务管理工作。组织及承办预决算执行、收支管理、票据管理、经济核算、工资管理、医疗收费价格管理和资产管理等业务工作。负责相关人员的行政和54、业务管理工作。2、负责拟定财务科工作计划，经批准后组织实施，定期检查落实情况、定期进行总结和评价。3、树立为医疗第一线服务的思想，保证医疗任务的完成。督促本科室职工贯彻会计法和各项财金管理制度，减少差错，杜绝事故。4、根据工作计划和按照规定的统一收费标准，合理组织收入。按医院业务需要和节约原则，精打细算。节约行政开支，监督资金合理使用。5、按有关规定，及时正确的编制年度和季度财务计划，及时正确的编制财务报表，分析，财务执行情况，找出问题，提出改进意见。6、在国家政策范围内，进一步做好医院内部核算和分配工作，调动全体职工的积极性，提高医院两个效益。7、加强与相关职能部门的协调配合，定期检查和指导55、有关科室的财务业务工作。8、负责对资产报损、转移、物资、设备和药品采购，医疗收费以及基建维修等工作中的经济活动进行监督和必要的检查，以杜绝浪费和物资积压，防止不良现象发生。9、根据医院目标管理考核办法，负责本科各项工作质量、服务态度和劳动纪律的督促检查、考核奖惩和总结上报工作。10、按时清理债权债务，防止拖欠，严格控制呆帐。11、负责科室职工的政治教育和精神文明建设工作。12、完成院长交办的其它工作。会计岗位职责1、在科长领导下，完成本岗位的各项业务工作。2、根据会计法和财经管理规定及制度，认真审核各项收支的合法性，完备性和正确性。发现问题应及时查明原因，予以更正或处理，正确运用会计科目。3、56、根据规定的科目，设置总帐户和明细帐户，对各项费用划清资金渠道，按照医院会计制度规定，正确归集，及时输入微机。4、严格遵守财经纪律，认真执行各项规章制度，发现问题应及时制止纠正。重大问题应及时向有关领导报告。5、每月度和季度未结清财务后，应将各种会计报表连同财务收支情况说明，装订成册，提交科长审核鉴章，并及时报送院长。6、负责将记帐凭证收集齐全，整理、编号、加封装订，注明单位，年度，月份和起止日期，起止号码并鉴章。7、完成科长交办的其它工作。现金、银行出纳岗位职责1、负责全院现金的报销支付工作和银行的收存款。2、认真审核，原始凭证内容是否齐全（日期、抬头、名称、单价、大小金额数是否正确，经手人、57、收货人、审批人），凡不齐全的不予受理。3、严格执行现金管理制度，每日现金收入当日必须全部存入银行，实行收支两条线的管理，不得坐支。、不坐支、挪用，不以白条抵现金，除特殊性况外，零支不得超过银行规定的库存限额,我院凡超过5000元现金支付都必须通过银行支付。4、根据审核的原始凭证登记现金日记帐和银行的日记帐，做到日清月结，帐实相符，准确无误，同时在原始凭证上加盖“现金收讫”，“现金付讫”，“结帐收讫”，“转帐付讫”印章。5、严格支票管理，每月所收支票及时送行，及时核对银行存款帐，月末逐笔核对，若余额不符，应编制银行存款余额调节表。6、每月所收支票及时送到，及时核对银行存款帐，月末逐笔核对，若余额58、不符，应编制银行存款余额调节表，及时清理未达帐。7、根据每日现金，银行的发生额向会计报送日报表（附原始凭证）。8、随时督促采购人员，及时结清往来帐，防止挪用，贪污的事件发生。门诊收费处职责1、按时上、下班，坚守岗位。2、按照岗位责任制，完成收费、记账等工作。3、收费开据要把姓名、性别、日期、金额数字大小写清楚，不得涂改，收据必须联号使用。4、就诊、合同病人记账，按有关规定办理，私费病人除危重病人外，概不记账。5、当日收入当日交清，尽量不跨日。6、依照收费标准收费，不错收、漏收，特殊检查项目在处方上填写收费金额。7、每日下班收齐就诊及合同单位记账单，送交应收账会计。8、负责按规定收取预交费和费用59、介绍信，并做好登记，及时将款交给出纳。9、对不符合规定的就诊病人大处方，有权拒绝记账，并向有关部门汇报。门诊收费员工作职则1、门诊收费员要坚守岗位，必要时参加倒班收费工作。2、病事假须本人持证明和请假条由科领导签字，决定其是否可请假（仅三天）。签字后方可办理休假手续，违者均按旷工处理。3、按时上班，如不到岗上班，又无请假手续，均按旷工处理。4、现金收据、住院预交费收据，应分别按规定办理，违者按财务惩罚条例处理。5、发生退费时，必须凭手续完备退费申请单，收费员才级办理。6、遵守院、科的规章制度，坚持八小时工作制，不迟到、早退、擅离职守，准时到岗。7、严格遵守财务制度，钱账应准确、相符。做到日清日结日交，一律上缴出纳处，否则，一旦发现均按贪污、挪用行为处理。8、尊敬领导、老师，同志间相互尊重、团结、关心。做到热爱集体，热爱本职工作。9、外科室人员的收费员的家属，熟人不得进入收费室，违者重罚。10对违反以上条者，视情节轻重，报相关领导进行处理。入出院结账处工作职责1负责对科室记费人员在记账方面指导工作。2负责对科室记账费用正确性审核工作3经常与各病区取得联系，协助催收在院病人预交费。4严格操作流程，病人预交款遗失要有病人（或家属）签字，退现金严格按退费管理制度执行。收据必须连号使用。5每月底按结算间安排结算病人费用，并汇总上报财务科。