1、公司银行存款收付管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 银行存款收付管理制度 1公司日常经济业务活动中,除了按国家现金管理规定可以使用现 金外,都必须通过银行办理转帐结算,对银行存款的每一笔收入和支出都要按银行结算办法中有关规定的程序办理银行结算手续。 2银行存款收入管理规定;出纳员在办理每一笔银行存款收入业务进,都必须认真复核银行存款收款票据的真实性,内容完整性,填写准确性,如付款单位付来的银行承兑汇票、商业承兑汇票、银行汇票、银行本票、信用证、支票等各种结算凭证,在相关收款凭证上加盖“转账收讫”印章。出纳人员应2、在单据结算规定的日期内及时到银行办理进账,防止资金闲置。 3.银行存款支出管理规定;企业生产和管理的应付材料、工装模具、设备、委托加工费等各,种费用的所需用款支出,一律由各归中管理部门填写一式三联的“请领款单”,业务经办人应正确填写收款单位名称、用途、金额,经部门领导主管经理总经理审批,财务部长审核后,交出纳员把第一联留下,凭以作办理银行存款支出手续,并把办理支出后的银行回单、网银付款凭证、支票存根联附上,作为减少银行存款的记帐依据,各业务经办人,对办理领款的支出,应及时把合法真实、完整的发票、单据(购买实物的发票,必须有实物 验收入库证明)交由主管经理亲笔签名审批后,连同原“请领款单”第二、3、三联送财务部审核会计办理核销报帐手续。 4.通过银行办理的转帐结算方式通常有:银行汇票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、银行本票、信用证、支票、电汇、网上银行汇款 4.1银行汇票的管理 4.1.1银行汇票是银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据、票随人到,兑现性强,付款期为一个月。 4.1.2银行汇票收付,由出纳人员具体到银行办理结算手续。 4.1.3持票人必须妥善保管好银行汇票及其解讫通知联,严防遗失,如果遗失了填明“现金”票样的银行汇票,持票人应立即向兑付银行或签发银行请求挂失;如果遗失了填明收款单位或个人名称的汇票,银行不予挂失,可通知收款单位或个人、兑付银行、签发银行,请其协4、助防范。 4.2银行承兑汇票管理 4.2.1银行承兑汇票是经银行审查同意承兑付款的票据,承兑期最长不超过9个月,未到期的银行承兑汇票可到银行申请贴现,由出纳人员按银行有关规定办理。 4.2.2持票人应妥善保管好银行承兑汇票,若遗失,应及时向承兑银行办理挂失注销手续。 4.3支票的管理 4.3.1办理同城以内,一千元以上的贷款结算,都必须使用银行转账支票转帐处理。 4.3.2签发的支票,都一律用都用墨黑墨水填写或用支票打印机开具,不得更改,不准签发空白支票,由于特殊原因,在签发支票时不能计填实际金额时,应写明支票用途和限额才能发放,签发的支票数额必须与支票存根联相符。 4.3.3公司各部门办理领5、用支票时,凭审批核准的“请领款单”办理。 4.3.4支票使用后,经办人员应及时办理报帐手续,并在发票上注明使用支票的号码。 4.3.5签发现金支票,必须按上述现金管理使用范围和要求办理。 4.3.6持票人应妥善保管使用支票,若发现现金支票丢失应马上向财务部报告,向银行办理挂失,但挂失前已被支取的,银行不予负责。转帐支票要素填写齐全的,银行允许挂失。 4.4网银汇款 4.4.1在是通过电子银行将款项汇给收款人的结算方式。 4.4.2各部门办理款项的汇款业务,通过层级审批的“请领款单”并填写准确无误的收款单位名称、帐号、开户行、实付金额,由出纳员通过网银制单,财务部长终审支付。 4.5电汇是委托银6、行将款项汇给外地收款人的结算方式。 4.5.1各部门办理款项的电汇业务,通过层级审批的“请领款单”,由出纳员到银行办理。 4.6银行定期划扣业务的办理 4.6.1银行定期划扣业务是指公司与相关业务单位签订的通过银行每月定期划扣的款项。 4.6.2公司通过银行定期划扣的业务有:交纳的社保金、各项税费、电费、电话费。 4.6.3已与相关业务单位签订了划扣业务的部门应在每月8号前把通过层级审批的“请领款单”交到财务部,财务人员据此预留足够款项供划扣,待银行回单取回附在“请领款单”上,作为减少银行存款的记帐依据。 5.银行存款帐本管理 5.1设置:为了如实反映银行存款的收付动态,随时掌握公司可用资金的7、支付能力,必须设置银行存款日记帐。 5.1.2登记:银行存款日记帐由出纳人员根据签发的支票金额和银行受理结算的进帐、付款回单序时逐笔登记、编制存款日结单,以防存款透支而套取银行信用的违纪行为发生。 5.1.3核对;每月银行开出的对帐单互相核对,对于未达帐项通过对查,编制银行存款调节表,使调节后的余额相一致。日记帐余额要与总帐金额一致。 6.票据及印章的保管 6.空白支票由出纳员向银行购买后,按顺序填写支票备查簿,并负责妥善保管好空白支票。 6.2空白收据由于一经加盖有关印章,即可成为一种五金收取和转帐结算的一种书面证明,直接关系到资金结算的准确及时、安全,因此必须按照规定加以保管。空白收据的管8、理由财务部指定的会计人员负责登记收据的数量、起讫号码,发出使用和结存情况,公司任何部门不得私自向外购买使用空白收据收取任何款项。开出的收款收据必须加盖了公司“财务部”圆形行政印章方为有效。各有关部门和收据 使用人领用已加盖“财务部”印章的空白收据时,由领用人在收据登记簿上签章,领用部门也要建立收款登记簿,及时登记领入、使用、核销情况,使用单位不得弄虚作假,开具实额与票面不符的收据,作废的收据要加盖“作废”专用章,各联要连同存根一起保管,不提撕毁、丢失,使用部门再次领用收据时,须将已用完的收据存根交财务部核,留待以后备查,收据的保管年限与原始凭证相同。 6.3公司的产品销售业务和其他销售业务一律9、按国家会计制度要求开具销售发票,发票的购领、保管、使用、核销按上空白收据要求参照执行。 6.4印章的保管 发票专用章、财务专用章、现金和银行出纳使用的各种专用章,包括支票印鉴“现金收讫”、“现金付讫”、“银行转帐收讫”、“银行转帐付讫”章应专管专用,慎密保管,不得随意存放或带出工作单位。支票印鉴章由会计主管人员或指定专人保管,出纳员不能一人单独保管和使用,并且为了贯彻内部牵制制度,出纳人员不能兼管稽核,会计档案保管和收入、费用、业务往来债权权债务帐簿的登记工作。现金收付管理制度 1.现金收付业务是企业经常发生的一种经济业务活动,现根据国家有关现金管理条例及集团有关制度,结合本公司实际情况,特制10、定本管理制度。 2.现金的收支范围 2.1现金的收入范围 2.1.1单位或职工交回差旅费剩余额、赔偿款、备用金退回款。 2.1.2收取不能转帐的单位或个人销售收入。 2.1.3不足转帐起点(1000元)的小额收入。 2.2现金的支出范围 2.2.1个人劳务报酬。 2.2.2各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 2.2.3出差人员必须随身携带差旅费。 2.2.4向个人收购农副产品和其他物资价款。 2.2.5在结算起点(1000元)以下的零星支出及按中国人民银行确定,可支付现金的其他支出。 2.3上述范围以外的收支,一律通过银行转帐结算。 3.备用金的管理 财务部根据公司经济业务中的11、现金使用量,制定备用金限额并交基本开户银行审核批准,如超过备用金限额时,应于当天下午存入银行。公司各部门不能私设小金库,严禁保留帐外公款。各部门因业务关系要借支备用金的,需通过填写一式三联的“请领款单”,经部门领导主管经理总经理审批,财务部长审核后办理,并执行上述现金的支出范围,接受监督检查,及时办理报帐、核销手续。 4.现金收付款管理 4.1现金的收入管理: 现金的收款一律由财务部办理或由财务部授权的业务部门协办,各业务经办人嘤应在收到现金的当天,连同相关收款凭证及时送交财务 部办理入帐手续。出纳人员在办理现金收款前,首先复核现金收入的合法性,真实性和准确性、准确无误后开具收款收据并在收款单12、据加盖“现金收讫”印章和出纳员名章。出纳人员应妥善保管好现金和所有证券,严禁坐支现金,现金上班时可以放在办公桌抽屉内,以利收付,但必须随时落锁,下班后库存限额内现金必须存放保险柜内,以保安全,库存现金超过限额的,应及时送存银行。 4.2现金的付款管理 4.2.1所有办理付款业务的原始凭证必须合法、真实、完整,购买实物的原始凭证,必须有实物验收入库证明,原始凭证经部门主管经理、总经理亲笔签名批准后,交公司审核会计对合法性、真实性、完整性进行审核,如发现有虚假、伪造等不合法、不真实原始凭证一律拒付,并有权将票据扣留,及时报告部门领导,对记载不准确、不完整、手续不齐全的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。 4.2.2对审核合格,经审核会计人员签上日期,加盖公章的原始凭证,出纳人员方可给予办理付款手续,并在复核现金会款凭证无误后,在付款凭证上加盖“现金付讫”印章和出纳员名章。 5.现金帐本管理 5.1设置;为了如实反映现金的收付情况,必须设置现金日记帐。 5.2登记:现金日记帐由出纳人员根据审核无误的收付款凭证及所附原始凭证作为登记的依据,序时逐笔登记、编制现金日结单。 5.3核对:做到日清月结、帐帐相符,帐款相符。