1、学校财产物资、经费银行存款、培训管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财产物资管理制度一、加强财产物资管理，爱护国家财物。 二、增加固定资产，应及时登记入帐。购进或自制财产物资时必须经物资保管人员在购货发票或自制物品入帐单上签字，记入财产物资帐后，方可凭据到财务部门报销。三、严格物资领发、调拨手续。物资的领发，调出和调入，均应填写物资增减凭证，并依据凭证，给部门增、减物资帐。若遇物资领发，调出或调入，应凭领发单或上级机关的物资调拨单，办理领发或调拨手续，并及时调整财产帐。四、对低值易耗品及办公用品等实行严格的审批2、及定额消耗的管理办法。暂未搞出消耗定额的，要先经领导批准，然后才可领发。五、家具、器皿、医疗器械等，实行部门包干使用的办法。填制物资使用登记表，一式三份，物资保管部门及使用部门各执一份。领用时填制领用单，据以增加部门物资；交回时，填制交回单，据以减少部门物资。六、实行定期清查与随时抽查相结合的管理办法。对财产物资，要每年组织人员进行一次清查。如有盘盈或盘亏，要及时查明原因，分清责任，按照有关规定，报批后调整帐务。七、加强物资仓库的管理。保管员对仓库物资，要做到心中有数；要确保无虫、无鼠、无霉烂、要提高警惕，防火防盗，要对某些积压不用的物资，及时向领导提出处理意见，经批准后及时处理。八、建立健全3、并管理好物资帐。分别设置固定资产帐、分类帐、分布明细帐、材料帐、低值易耗品帐。会计同保管员要分工协作，务使帐帐相符，帐物相符。九、某些物资发出后要定期及时收回。十、公物一般不得私人借用。若遇特殊情况，须经单位领导批准后方可借用，并应在期限内主动归还，若有损失或丢失应酌情赔偿。十一、固定资产的报废，要有审批手续。凡不能继续修理使用的固定资产，要由保管员填制报废单，经有关部门和领导批准后，进行帐务处理。经费管理制度一、学校的预算内外收支均应纳入市教育体育局财务部门统一管理。各学校和各行政科室不得自行收支。二、财务部门每年年初编写经费收支计划，由财务负责人提交学校领导办公会研究，批准后由会计人员执行4、。三、实行一支笔审批制度。根据实际情况，逐级确定审批权限。四、采购物品，须按己审批的计划，由领导安排专人统一购买，任何个人或部门不得随意变动。确需由个人或部门自购的物品，由主要领导批准后方可购买。五、采购物品等必须取得合法的凭证，并由经手人、保管人、财务负责人及稽核人员签字后，方可办理结算手续。六、对外收费，要严格执行物价部门核定的收费项目和标准，使用上级统一印制的收费票据。任何个人不得擅自改变收费标准或巧立名目收费。七、会计人员应严格按上级规定和经费审批权限办理各项经费收支，不办理无预算、无计划、违反规定和手续不完备的收支事项。银行存款管理制度所谓银行存款，系指单位按照现金管理办法存放在银行5、的货币资金。为加强这部分资金的管理，必须建立管理制度。一、单位必须在银行开立帐户。二、按规定范围办理银行存款的收入。收入范围包括国家拨给的事业经费而存入银行的资金，其他各项收入资金等。三、按照规定范围办理银行存款的支付。支付范围包括支付进货款、低值易耗品购置款，支付各项费用、交纳税金等。四、坚持收支两条线管理。事业及其它业务收入的资金，要及时存入银行。事业支出及其它事项所需现金，可从银行存款中提取。五、在结算业务中尽量实行银行存款转帐。六、必须建立银行存款日记帐簿，每日每笔认真核算银行存款的收、付业务，经常结出银行存款余额，防止开空头支票现象的发生。七、出纳和会计，要按月编制银行存款余额调节表6、，每月与银行核对帐目，严防错帐、乱帐。八、非特殊情况或未经领导批准，不得出借银行帐户给其他单位和个人使用。严禁出租帐户。 会计档案管理制度一、学校的会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表、年度预决算和重要的经济合同等会计资料。二、学校财会部门应按照会计法和会计档案管理办法的规定，对会计挡案定期归集，审查核对，整理立卷，编制目录，装订成册，确定专人妥善保管，防止丢失损坏。三、学校每年年终后.形成的会计档案，应由财会部门负责装订成册并整理立卷，在会计年度终了以后，由本单位财会部门保管。根据上级规定，也可由财会部门编造移交清册，移交学校的档案管理部门统一保管。撤销、合并单位的会计档案，应随同单位的7、全部档案一并移交给指定的单位，并按规定办理移交手续。四、各种会计档案的保管期限根据工作需要，分为永久、定期两类。保管期限是：1、涉及外事的会计凭证和年度决算为永久保管；2、月份会计报表的期限为五年；3、各种原始凭证和记帐凭证、总帐、明细帐的保管期限为十五年，4、现金出纳帐、银行存款帐的保管期限为二十五年；5、使用电子计算机处理会计帐务的学校，应将计算机生成的会计档案资料副本和软盘一并归档。现金管理制度一、按照国家关于现金管理的规定，除对职工个人发放工资、奖励、津贴、福利费、各种社会保险和社会救济费、旅差费及在结算起点以下的开支可使用现金外，其他对应办理转帐结算的业务，不允许使用现金结算。二、收8、入现金应及时送银行，坚决执行现金收支两条线的规定。不坐支现金。单位需要现金，必须通过现金支票从银行提取。三、按照库存现金的限额，超过部分应及时送存银行。四、对找零的备用现金，可单独另行核定定额（不包括在库存现金限额内），不得以白条抵充库存现金，以保证帐实相符。五、外出采购或其他出差人员所须现金应规定限额，尽量采取非现金方式进行交易，必须动用现金时，应事先提出申请，经批准后方可用现金结算。六、严禁其他单位或个人在单位套取现金。七、严禁职工个人借用单位的公款。八、严禁挪用公款。财会人员也不得将公款带至自己家中存放、保管，以保证现金安全。九、坚持现金的垄断性，现金必须由财会部门的出纳行使结算职能。十9、严格稽核制度，对出纳工作加强监督。从银行提取现金时，支票印鉴应由两个或两个以上的财会人员预留，提取现金一定数额时，必须经过财会负责人批准。稽核制度一、对原始凭证的复核1、对原始凭证不仅要进行复核，还要进行审核，主要审核以下五个基本要素：凭证的名称。填制的日期及编号。接受凭证单位的名称。经济业务的内容、实物数量和金额，填制凭证的单位及有关人员的签章。2、对原始凭证的真实性和合法性要进行审核。外来原始凭证，一般应印有税章，字迹清楚。3、原始凭证的上面还应有经手人、见证人、审批人的签章，才为手续完备。4、对审核中发现的不符合规定的原始凭证，有权拒绝接受、拒绝执行，并对有怀疑的问题，及时向领导汇报。10、二、对记帐凭证审核1、根据反映经济业务的性质，审核使用的凭证（分收款凭证、付款凭证、转账凭证），看使用的是否恰当。2、审核填制的凭证的日期和编号，看是否齐全、正确。3、审核摘要的编写，看是否达到简单、明了、概括。4、审核使用帐户的名称，应借、应贷以及金额是否正确。所附原始凭证数是否已填写，张数是否相符。5、审核凭证上面填制、审核、记帐和会计主管人员的签章是否齐全。6、不经审核的记帐凭证，不得登记入帐。三、对会计帐簿的复核1、复核使用的帐簿形式，看是否符合制度规定的要求，看是否按规定使用订本帐、活页帐及卡片帐。2、复核帐簿经管一览表和目录表的内容，看填写及盖章是否齐全。3、复核记帐内容是否完整，11、是否按时间顺序及时记帐，字迹是否清楚，数字是否正确等。4、复核更正帐簿错误记录，看是否按规定进行。5、复核结帐，看是否定期进行，看现金帐是否做到日清月结，看银行帐是否同银行核对并余额相符。四、会计报告的复核1、复核编制报告的手续是否齐备。报告种类是否齐全，封面和报告的日期等内容是否完备，签章是否齐全。2、复核报告内容。看是否完整，注意报告中各个项目的完整排列，不能漏编、漏报、补充资料也必须填列齐全。3、复核数字是否准确、看报告数字是否与帐面数字一致，看各报告数字是否衔接，不得篡改会计报告。4、复核报告的编报是否及时。5、复核季报、年报说明。要求说明清楚。说明中应有预算执行情况，财务收支情况和经12、济合同执行情况；应有事业计划和行政任务完成的措施，节约使用资金的做法和效果；还要根据上级对决算的要求编报。业务培训及学习制度一、积极参加各类财务业务培训和各种财务工作会议，做到不迟到，不早退，不缺席。二、每月组织一次财务人员培训学习。三、每学期对全校财产、物资进行两次审计检查。四、每学期进行一次工作总结，评选先进，考绩测评，指导面上工作的会议。五、积极加强横向联系，虚心向兄弟单位学习，不断完善自我管理机制。六、每学期进行一次校舍设施维护管理员会议，举办两期总务人员学习班。财务公开制度为了增强财务工作的透明度，促进财务工作的廉正建设，特制定本制度如下：一、财务预算、财务决算和专项资金使用情况，向校委会公开。二、公务招待费，每年向民主理财小组及校委会公布一次。三、批量物品购置，大件设备采购和固定资产的处理前要经校领导班子集体研究，办理后一周内在校委会上公布。四、基建和商品房承包合同、招标情况及年缴利润情况、工程预算、决算及审计情况，每年向校委会公布。五、学校的收支情况、负债情况，每月向全体教职工公布一次。六、上级有关部门对学校的审计意见向校委会及有关人员公开。七、教职工及离退休人员的医疗报销情况，向全体教职工公开。八、教师在职学习、职务学习等住宿费、车票的报销情况向全体教职工公开。