1、物流公司承运商、客户及内部结算管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: xx物流结算管理制度 第一节 结算管理概述第二节 承运商管理制度第三节 客户结算制度第四节 内部结算管理制度第一节 结算管理概述一. 结算工作分类1. 承运商结算2. 客户结算3. 内部结算二. 结算数据的统计要求1. 结算报表种类业务收支明细表、应收帐款跟踪表、应付帐款跟踪表2. 编报时间要求：1) 报表编制的时间要求 业务收支明细表应每日编制。每日业务结束后，各分支机构客服人员负责编制业务收支明细表，调度/物流主任负责及时提供相关数据。客服人2、员应对所填列业务收支明细表内容的完整性和正确性负责。 .客服人员应在第二日13：30将前一日的业务收支明细表交由财务人员审核，财务人员应在收到当日完成业务收支明细表的审核，并完成报表错误的纠正。2) 报表报送的时间要求 业务收支明细表：每周报送，分支机构财务人员每周二13：30以前报送总部结算会计，次月6日前报送上月全月业务收支明细表； 应收帐款跟踪表：分支机构财务人员在业务结束次月6日前报送总部结算会计（月报）； 应付帐款跟踪表：分支机构财务人员在业务结束次月6日前报送总部结算会计（月报）；3) 报表填报质量要求 业务收支明细表应保证业务量信息的准确、完整（无统计漏单、无填列漏项、无业务数据3、及结算价格错误）。 表中特殊事项应在原因栏中详细说明； 应收账款跟踪表、应付账款跟踪表数量、金额应与业务收支明细表相符。第二节 承运商结算管理制度一. 承运商结算的资料要求1. xx货运单财务联内容完整：包括重量/体积、件数、运输方式、服务方式、承运商签章等，并且xx仓管（调度）、配送人员及签名齐备；2. 承运商结算联内容完整：包括重量/体积、件数、运输方式、服务方式，xx交货人签名、承运商接货人签名、收货时间等信息；3. 在一个结算期内，承运商只能使用有收货人签字的xx货运结算联和承运商的货运单，作为承运商结费依据；4. 承运商合作的前提必须与xx签订承运合作协议，承运价格为协议的组成部分，4、无合同、无正式报价的承运商结费，公司不予受理。分支机构应保留承运合作协议原件，并报送一份原件在总部承运资源管理部备档。二. 承运商结算的流程1. 月结承运商结算流程：1) 每月8日前，财务应完成所属机构上月业务对帐数据的整理与核对工作，并据以编制承运商对帐明细表；2) 财务人员应在每月15日前完成上月承运商运费的对帐、函证工作；3) 完成对帐、函证后，财务人员应在合同付款期内办理付款手续、完成付款；4) 如不能在规定时间内完成承运商对帐，财务人员应立即将情况汇报所属机构负责人，提请协调解决。5) 与承运商结算运费时，如出现事故赔款等非常事项，应在合同付款期内支付无争议部分运费，对有争议部分，次5、月达成统一处理意见后，再进行结算付款。2. 其他物流费用结算规定：1) 对于发货时产生的零星运费，在发货后配送人员应及时在运单上标注费用金额和运输方式，并在报销单据上填写委托单号；财务人员根据业务收支明细表审核配送人员的报销单据。业务收支明细表上未反映的业务不予报销。2) 车辆费用的摊销标准：以事实为依据，选择以路程公里、或台数、或折算重量等为标准在同车不同客户货物之间进行分配，（建议选择以重量为分配依据）。三. 承运商付费审批流程1. 配送中心付费审核流程：申请人配送中心财务配送中心负责人承运资源管理经理总部结算会计结算部经理；2. 子公司付费审核流程：申请人子公司财务子公司负责人总部结算会6、计承运资源管理经理；3. 分支机构5万元以上、总部10万元以上的承运商付款或有争议的付款项目必须经过营运总监和财务总监审核同意后方可支付。4. 公文审核附件包括：承运商对帐明细表、承运商提供的对帐确认函。四. 承运商管理1. 管理责任：总部承运商管理的直接责任人为承运资源管理经理，下属分支机构承运商管理的直接责任人为所属机构负责人。2. .财务人员在承运商管理中的职责1) 帐务核对：财务人员应在每月15日前完成上月承运商运费的对帐、函证工作；如因客户原因、合同或业务纠纷等原因造成对帐、函证无法正常进行的，财务人员应在第一时间通知（要取得邮件或书面答复）承运商管理的直接责任人员解决处理，并跟踪处7、理结果。2) 承运商结算跟踪：财务人员应向部门负责人或机构负责人提供承运商对帐、付款跟踪表，反映承运商动态结算信息。3) 财务分析：为公司分析提供成本数据等。（分支机构实施时间另行通知）第三节 客户结算管理制度一. 客户结算的资料要求1. 业务单据内容完整：要求xx货运单必须具备：客户名称、货品名称、起止地、重量/体积、申明价值等信息，并且xx收货人员及客户交接人员签名齐备。2. xx货运单与客户指令中的客户名称、货品名称、起止地、重量/体积、申明价值等重要业务信息应相互对应。3、月结客户合作的前提必须与xx签订物流合作协议，报价为协议的必要组成部分，正式合作客户必须有合同及正式报价，试运行客8、户在合作满一个月后必须签订正式合同。分支机构应保留物流合作协议原件。二. 客户结算的流程1. 月结客户结算流程1) 每月8日前客服部根据财务提供的业务收支明细表制做客户对帐明细表，并与客户完成业务对帐；2) 财务人员应于2日内完成客户对帐明细表的复核，并编制客户对帐函交予客服人员；3) 每月20日前财务人员根据客服收回的客户对帐函，办理开票手续；4) 每月28日前客户经理或客服人员完成催款工作，通知财务办理收款；5) 如遇异常情况（如：函证、催款遇到障碍）需由相应市场人员负责与客户协调解决；6) 市场人员应对客户帐款负最终回收责任，并对非xx自身原因（我方对操作事故处理不及时及对帐问题以外原因9、）造成的客户坏帐负责。对不可抗力造成的坏帐由公司研究解决。2. 现结客户结算流程1) 财务人员根据业务部门提供的收款金额开具收据或发票；2) 财务建立收据、发票登记簿，收款人领取收据或发票时在登记簿上签字；3) 收款人根据货运单、开具的发票或收据向客户办理收款手续；4) 收款人应及时将收回的现金或银行支票交回出纳，并在收据、发票登记簿上进行核销处理。三. 客户管理1. 管理责任1) 总部客户的日常运作维护由客户经理负责，客情关系维系由市场人员负责；2) 下属机构客户日常运作维护由所属机构客服负责，下属机构负责人对客情关系维系负最终责任；2. 财务人员在客户管理中的职责1) 财务人员负责客户帐款10、的核算、复核与回款跟踪，为客户管理人员提供应收帐款信息。2) 因业务操作原因造成对帐、函证无法在规定时间完成的，财务人员应在第一时间书面通知营运中心人员（总部开发客户）或分支机构负责人解决处理（要取得邮件或书面答复），并跟踪处理结果。3) 因客户原因造成对帐、函证无法正常进行的，财务人员应在第一时间书面通知营销中心人员（总部开发客户）或分支机构负责人解决处理（要取得邮件或书面答复），并跟踪处理结果。4) 客户结算跟踪：财务人员应向部门负责人或所属机构负责人提供客户对帐、收款跟踪表，反映客户结算动态信息。5) 财务分析：提供客户的物流利润分析数据，为客户的合作情况分析和甄选提供财务依据。（分支机11、构实施时间另行通知）3. 客户帐款管理1) 客户帐款管理的一般原则客户账款的监控从业务结束起开始，客户账款的核销必须在款项实际到达我公司银行账户以后。2) 客户帐款函证制度 帐务核对：每月20日前必须完成上月客户帐款的核对及函证工作，不得无故拖延，并应及时向客户管理人员提供催收信息； 应收账款函证作为确认债权的重要依据，财务部应按月装订，妥善保存，保存期不少于3年；没有核销的应收账款的函证不得销毁。 总部将对函证进行检查，对没有函证或收款金额与函证金额不符的公司将进行处罚。3) 客户问题帐款的处理 问题应收帐款是指以下帐款A 超过合同付款期，客户仍不予结算的帐款；B 其他情况引起的可能不能收回12、或不能按时收回的帐款。 问题应收帐款的处理。发生问题帐款时应按如下程序报公文处理：A 发生问题帐款，财务人员应在2日内填写问题客户帐款报告，列明客户名称、帐款金额、发生期间、问题原因。B 总部开发客户，由营运中心主导协调因操作原因造成的问题帐款；财务中心主导协调因财务对帐原因造成的问题帐款；由营销中心主导解决因客户原因造成的问题帐款；C 分支机构问题帐款公文由分总签署意见进行处理，如采取措施后10日内仍不能解决的问题帐款，应立即公文提报总部区域总监、营运中心进行解决；D 超过合同付款期1个月内仍不能收回的客户帐款，应根据问题帐款原因立即提报总部相关部门转入诉讼程序。4. 客户账款处罚规定1) 13、如不能按照规定完成函证、收款，但又未能及时提示客户管理责任人员进行催收；或出现问题帐款，又未按照问题帐款处理程序进行提报解决的，每发现一次，将针对具体情节对分支机构财务人员进行处罚；2) 应收帐款超过合同付款期30天仍不能收回的，从超期日起，对超期帐款金额按每天0.3的比例计算罚款，对分支机构负责人进行处罚；对超期60天仍不能收回的，从超期日起，对超期帐款金额按每天1的比例计算罚款，对分支机构负责人进行处罚； 3) 连续一个季度，分支机构所属客户的应收帐款均能在业务结束后30天内收回的，对该分支机构进行通报表扬并进行奖励。5. 保全措施为了使公司经营风险和财务风险降至最低，应采取如下保全措施：14、1) 原则要求按照公司范本合同与客户签定正式物流合作协议；2) 按照公司规定主动与客户完成对帐并督促客户按时付款；3) 一旦发现客户经营困难或财务状况恶化，应要求客户立即付款并要求客户签署对帐函证或提供付款计划（盖公章）；4) 业务结束后，20日内仍未取得函证，或在合同付款期内仍未全部收回款项的，xx各机构的客户收款直接责任人应登门拜访催收；5) 对采取以上措施后仍拒绝付款的应进入特别处理程序，直至进入诉讼程序；6) 有必要时，各机构客户管理责任人员可对客户货物进行暂扣，以保全xx利益（但应事先请示总部营运中心总监，营运会同公司各中心负责人讨论决定，必要时报请总经理批准）。6. 应收帐款考核方15、法对分支机构的考核采用应收帐款回款率指标，进行月度考核，共20分：1) 考核指标计算方法：应收帐款回款率=考核年度累计回款金额考核年度累计实现收入金额2) 考核期间：考核年度的1月-12月份 3) 考核方法：（1） 在考核时点，帐款回款率达到95%为满分，回款率85%为0分，应收帐款回款率与考核分成反比例变动。（2） 具体考核计算方法：1月份考核04年未收回收入的应收帐款回收率，2月份考核05年1月的累计应收帐款回款率，3月考核05年2月的累计应收帐款回款率，依次类推。4) 各分支机构签订客户合同，凡合同付款期超过1个月的（例如：对3月份发生的业务金额，合同约定在4月30日以后付款），必须经财16、务总监、营运总监审核同意后方可进行签订。5) 以上考核数据以结算数据为依据第四节 内部结算管理制度一. 内部结算的目的为公平合理地评价考核xx系统各单位的经营业绩，充分调动各单位的积极性，更好地完成公司经营目标，规范内部结算，保障内部结算工作的顺利进行，特制定本制度。二. 内部结算的原则1. 统筹兼顾，主要是从xx整体出发，做到xx系统整体利益与个别分公司的利益的平衡。2. 因果关系原则。委托方的指令导致操作方成本的发生，两者有因果关系。3. 公平原则。指内结收入的调整、分配要公平对待业务涉及的双方。以公司的内部结算价格为评判标准；4. 成本与收入配比原则。5. 内部结算价格标准。内部结算价格17、应低于合同价格。一. 内结期间每月26日-次月25日二. 内部结算内容1. 定义：1) 委托方：指与客户订立物流合同并负责与客户结算业务收入的xx机构。2) 操作方：接受委托方指令，实际完成配送或调拨等物流业务的xx机构。2. xx系统内操作方操作的非本机构自有物流配送业务；3. 有关特殊事项：不能通过正常的会计核算途径进行反映的成本项目的转移等经济业务。三. 内部结算价格1. 内部结算收入以操作方为计算主体，以操作方配送的货物重量乘以相应业务类型对应的内结单价得出内结收入金额。2. 内部结算价格制定、修改审批流程：1）总部内结会计提出价格修订建议营运中心、营销中心、财务中心会审总经理（核准）18、2）内部结算价格要根据市场情况、运营需要至少每半年修订一次，特殊情况可缩短修订期间。内结价格通过公文单独发布。四. 内结业务类型配送业务类型备注一、机场提货操作方接受委托方的指令到操作方所在地的机场提货，并入所在地xx仓库北京三环内视为市内，三环外视为省内。操作方接受委托方的指令到操作方所在地的机场提货，直接派送到操作方所在地的市内终端客户操作方接受委托方的指令到操作方所在地的机场提货，直接派送到操作方所在地省内终端客户二、跨省调拨 (航空运输方式)指总部与分公司之间及分公司之间的省际调拨费用。操作方接受委托方的指令完成配送业务承担配送成本，委托方与客户结算的跨省配送业务。三、跨省调拨(陆运方19、式)指总部与分公司之间及分公司之间的省际调拨费用。操作方接受委托方的指令完成配送业务承担配送成本，委托方与客户结算的跨省配送业务。四、手机或其他类从xx仓出库操作方接受委托方指令，从操作方所在地xx仓出库，直接派送到操作方所在地的市内终端客户北京三环内视为市内，三环外视为省内操作方接受委托方指令，从操作方所在地xx仓出库，直接派送到操作方所在地的省内终端客户五、手机或其他类从市内提货操作方接受委托方指令，从操作方所在地市内汽车站、火车站或指定货站提货，直接派送到操作方所在地的市内终端客户北京三环内视为市内，三环外视为省内操作方接受委托方指令，从操作方所在地市内汽车站、火车站或指定货站提货，直接20、派送到操作方所在地的省内终端客户六、完全由对方公司操作的业务1、指委托方只负责签订合同，其他一切业务事项全部由操作方进行操作的业务。2、委托方签订了客户合同，一部分业务（以地区划分）完全由所在地操作方完成（其它地区的业务由委托方或其它机构完成）一般情况委托方按实际委托业务量结算金额的10%分成，操作方按所运作业务量结算金额的90%分成，特殊情况由结算经理、财务总监、营运总监、市场总监和所涉及到的分总会审解决。属第一类情况的非总部客户，3个月后全部收入连同客户归操作方所有，如需要续签或重新签订合同，由操作方履行。七、特殊情况爱施德售后的处理，三个中心（北京、上海、广州）四个办事处（广西、太原、合21、肥、新疆）每月由总部汇总，按汇总金额的90%转给三个中心及四个办事处一票业务涉及到多家xx机构操作的，所有下游机构与业务源头机构进行内结。备注：总部代各分支机构开发票不再做内部结算，由各分支机构把总部代开票的金额反映在各分支机构的应收账款跟踪表里面。五. 内部结算流程1. 物流业务收入的内部结算流程 2、费用、成本内部结算流程说明：1）福建省公司的福州、厦门公司，广东省公司的广分、深分，西安公司的西安、兰州公司也按照分公司与分公司间的内结流程进行操作。 2）从2005年起，公司所有机构之间的内部结算业务全部在金蝶02.003|xx内部往来账套中编制编 制凭证进行反映。六. 具体操作1) 物流业22、务的内结原则上由操作方在金蝶内结账套中编制凭证，委托方审核；配送中心委托其他分支机构操作的业务，由配送中心财务人员在内结账套中制作凭证并通知分支机构审核。 在金蝶账套里操作，操作的账套名称：02.003|xx内部往来账套，分公司财务操作密码由总部设置并通知相应的分公司财务人员，主要在金蝶总账系统的中编制凭证进行； 操作方完成配送业务后2个工作日内由操作方财务人员完成凭证编制； 操作方财务人员编制凭证后，应及时把凭证号通知委托方财务人员，委托方财务人员收到通知后2个工作日内必须完成审核； 操作方在内部结算使用的会计科目主要有：物流收入转入、物流收入转出I. 物流收入转入根据业务类型设置成二级明细23、科目、并根据需要下设三级明细科目： 科目代码内结科目名称内结科目核算范围说明核算项目01物流收入转入核算操作方转入的接受委托方的指令完成配送所应转入的内结收入1、 往来单位（操作方）2、 委托方3、 客户、4、 货品类别5、 发货地6、 目的地7、 运输方式、8、 服务方式9、 设置成数量金额核算01.01物流收入转入-机场提货操作方接受委托方的指令到操作方所在地的机场提货01.01.01物流收入转入-机场提货-xx仓入库操作方接受委托方的指令到操作方所在地的机场提货，并入所在地xx仓库01.01.02物流收入转入-机场提货-市内客户操作方接受委托方的指令到操作方所在地的机场提货，直接派送到操24、作方所在地的市内终端客户01.01.03物流收入转入-机场提货-省内客户操作方接受委托方的指令到操作方所在地的机场提货，直接派送到操作方所在地省内终端客户01.02物流收入转入-航空方式跨省调拨指总部与分公司之间及分公司之间的省际调拨费用。操作方接受委托方的指令完成配送业务承担配送成本，委托方与客户结算的跨省配送业务01.03物流收入转入-陆运方式跨省调拨指总部与分公司之间及分公司之间的省际调拨费用。操作方接受委托方的指令完成配送业务承担配送成本，委托方与客户结算的跨省配送业务01.04.物流收入转入-手机类从xx仓出库操作方接受委托方指令，从操作方所在地xx仓出库到客户的配送业务01.04.25、01物流收入转入-手机类从xx仓出库-市内客户操作方接受委托方指令，从操作方所在地xx仓出库，直接派送到操作方所在地的市内终端客户01.04.02物流收入转入-手机类从xx仓出库-省内客户操作方接受委托方指令，从操作方所在地xx仓出库，直接派送到操作方所在地的省内终端客户01.04.03物流收入转入-手机类从货站提货-市内客户操作方接受委托方指令，从操作方所在地货站，直接派送到操作方所在地的市内终端客户01.04.04物流收入转入-手机类从货站提货-省内客户操作方接受委托方指令，从操作方所在地货站，直接派送到操作方所在地的省内终端客户01.05物流收入转入-物料类从xx仓出库操作方接受委托方指26、令，从操作方所在地市内汽车站、火车站或指定货站提货派送到客户的业务.01.05.01物流收入转入-物料类从xx仓出库-市内客户操作方接受委托方指令，从操作方所在地市内汽车站、火车站或指定货站提货，直接派送到操作方所在地的市内终端客户01.05.02物流收入转入-物料类从xx仓出库-省内客户操作方接受委托方指令，从操作方所在地市内汽车站、火车站或指定货站提货，直接派送到操作方所在地的省内终端客户01.05.03物流收入转入-物料类从货站提货-市内客户操作方接受委托方指令，从操作方所在地市内汽车站、火车站或指定货站提货，直接派送到操作方所在地的市内终端客户01.05.04物流收入转入-物料类从货站27、提货-省内客户操作方接受委托方指令，从操作方所在地市内汽车站、火车站或指定货站提货，直接派送到操作方所在地的省内终端客户01.06物流收入转入-完全由对方公司操作1、指委托方只负责签订合同，其他一切业务事项全部由操作方进行操作的业务。2、委托方签订了客户合同，一部分业务（以地区划分）完全由所在地操作方完成（其它地区的业务由委托方或其它机构完成）01.07物流收入转入-爱施德售后爱施德售后的处理，三个中心（北京、上海、广州）四个办事处（广西、太原、合肥、新疆）II. 物流收入转出科目代码内结科目名称内结科目核算范围说明核算项目02物流收入转出核算委托方内结转出的收入1、委托方2、内结客户02.028、1物流收入转出-机场提货操作方接受委托方的指令到操作方所在地的机场提货02.01.01物流收入转出-机场提货-xx仓入库操作方接受委托方的指令到操作方所在地的机场提货，并入所在地xx仓库02.01.02物流收入转出-机场提货-市内客户操作方接受委托方的指令到操作方所在地的机场提货，直接派送到操作方所在地的市内终端客户02.01.03物流收入转出-机场提货-省内客户操作方接受委托方的指令到操作方所在地的机场提货，直接派送到操作方所在地省内终端客户02.02物流收入转出-航空方式跨省调拨指总部与分公司之间及分公司之间的省际调拨费用。操作方接受委托方的指令完成配送业务承担配送成本，委托方与客户结算的29、跨省配送业务02.03物流收入转出-陆运方式跨省调拨指总部与分公司之间及分公司之间的省际调拨费用。操作方接受委托方的指令完成配送业务承担配送成本，委托方与客户结算的跨省配送业务02.04.物流收入转出-手机类从xx仓出库操作方接受委托方指令，从操作方所在地xx仓出库到客户的配送业务02.04.01物流收入转出-手机类从xx仓出库-市内客户操作方接受委托方指令，从操作方所在地xx仓出库，直接派送到操作方所在地的市内终端客户02.04.02物流收入转出-手机类从xx仓出库-省内客户操作方接受委托方指令，从操作方所在地xx仓出库，直接派送到操作方所在地的省内终端客户02.04.03物流收入转出-手机30、类从货站提货-市内客户操作方接受委托方指令，从操作方所在地货站，直接派送到操作方所在地的市内终端客户02.04.04物流收入转出-手机类从货站提货-省内客户操作方接受委托方指令，从操作方所在地货站，直接派送到操作方所在地的省内终端客户02.05物流收入转出-物料类从xx仓出库操作方接受委托方指令，从操作方所在地市内汽车站、火车站或指定货站提货派送到操作方所在地客户的业务.02.05.01物流收入转出-物料类从xx仓出库-市内客户操作方接受委托方指令，从操作方所在地市内汽车站、火车站或指定货站提货，直接派送到操作方所在地的市内终端客户02.05.02物流收入转出-物料类从xx仓出库-省内客户操作31、方接受委托方指令，从操作方所在地市内汽车站、火车站或指定货站提货，直接派送到操作方所在地的省内终端客户02.05.03物流收入转出-物料类从货站提货-市内客户操作方接受委托方指令，从操作方所在地市内汽车站、火车站或指定货站提货，直接派送到操作方所在地的市内终端客户02.05.04物流收入转出-物料类从货站提货-省内客户操作方接受委托方指令，从操作方所在地市内汽车站、火车站或指定货站提货，直接派送到操作方所在地的省内终端客户02.06物流收入转出-完全由对方公司操作1、指委托方只负责签订合同，其他一切业务事项全部由操作方进行操作的业务。2、委托方签订了客户合同，一部分业务（以地区划分）完全由所在32、地操作方完成（其它地区的业务由委托方或其它机构完成）02.07物流收入转出-爱施德售后爱施德售后的处理，总部转给三个中心（北京、上海、广州）四个办事处（广西、太原、合肥、新疆）的内结收入III. 对有关事顶的约定：A 参考消息栏填写“委托单位指令号”，业务编号填写“客户指令号”；B 摘要栏填写货品名称等必须加以说明的事项；C 要把发生的相应的配送成本填写在在凭证的摘要栏里。特别说明：福建省公司的福州、厦门公司，广东省公司的广分、深分，西安公司的西安、兰州公司也按照分公司与分公司间的内结流程进行操作。2) 车辆费用的内结 由费用支出机构编制凭证，使用车辆的机构审核 科目设置为: 车辆费用转入与车33、辆费转出科目代码科目名称内结科目核算范围说明项目核算内容03车辆费用转入费用支付机构内结转出的车辆费用（使用车辆的）分支机构04车辆费用转出使用车辆机构内结转入的车辆养路费用（支付费用的）分支机构 目前进行车辆内部结算的分公司主要有： 济南-深配 杭州-上海 成都-广州 南京-深分 江西-深分 深分-广州等 注：a、符号“-”前是代付款公司，符号“-”后是使用车辆公司 b、如有公司增加此项内结业务需提前提报总部内部结算会计。1. 总部内部结算科目的设置1) 总部内部结算的范围：总部代付分支机构分总和会计工资、发放各分支机构物料、分支机构占用总部固定资产应负担的折旧费用2) 总部的物流业务内结科34、目设置参照分公司之间的物流业务内结设置；3) 科目的设置：成本费用转出、成本费用转入 科目代码科目名称内结科目核算范围说明项目核算内容05成本费用转入转入总部代垫的成本费用(应承担成本、费用的)机构05.01成本费用转入-工资总部代垫内结转入分公司的分总、会计工资05.02成本费用转入-物料总部代垫内结转入分支机构的物料成本05.03成本费用转入-折旧总部固定资产,分支机构占用的折旧费用06成本费用转出转出总部代垫的成本费用(实际负担成本、费用的)机构06.01成本费用转出-工资总部内结转出的成本、费用06.02成本费用转出-物料总部内结转出的成本、费用06.03成本费用转出-折旧总部内结转出35、的成本、费用七. 审核要求1. 审核内容：客户指令号、发出地、目的地、收货地、货物名称、数量、内结单价、内结金额；2. 重量差异的确认：委托方的重量与操作方的重量相差在以下范围内，委托方可予以确认：100公斤以内在+5%之内，100-300公斤在+3%之内，300公斤在+2%之内。八. 特殊事项1. 操作方代收款问题1) 不做内部结算处理，通过财务核算流程处理；2) 委托方财务应以委托收款函（分总/财务签字）通知操作方财务及客服执行收款，并以委托收款函作为总部编制往来结算单的依据。 九. .增加新的内结项目审批流程十. 考核与处罚1. 凭证录入时效、确认时效1) 操作方会计人员在内结业务发生后36、不及时编制凭证，月度、季度考核时每延迟一天扣0.1分；2) 委托方接到操作方的邮件通知后不按要求完成审核确认，月度、季度考核时每延迟一天扣0.1分；3) 操作方编制凭证错误的，每错一会计分录的扣操作方财务人员内结考核0.5分。2. 故意虚报等的处罚1) 漏单，操作方每漏一单，经查证属实后扣0.1分；2) 重单，每重复一单经查证属实后扣0.2分；3) 虚报，操作方凭空捏造不存在的内结业务，经查证属实，从重处罚，扣除该财务人员考核分2分；4) 操作方选择内结价格错误，每错一单扣0.2分；且扣除高于实际业务内结收入部分。3. 仲裁1) 分支机构之间内部结算必须按照总部规定的内部结算价格执行，如不遵守内部结算价格，一旦发现将按考核办法处罚。分支机构之间内部结算如存在争议，将由总部内结会计进行终裁并按照终裁决定执行。2) 未尽事宜可参照上述规定由相关公司协商确定，不能协商一致时由总部财务中心结算部裁定。十一. 附则本制度由深圳市xx物流有限公司财务中心负责解释并作修订。本制度将根据公司发展需要定期进行修订。