1、有限公司内部结算中心管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 河南有限公司内部结算中心管理制度公司所属各核算单位：为了规范我公司资金管理，统一实行“收支两条线”的管理模式，在集团公司资金集中管理形式下，由总部对各子(分)公司的可使用资金集中起来，根据其战略意图调拨使用资金，最大限度地加速资金周转，取得最优的经济效益。结合现使用的资金运营平台，制订本管理制度。一、核算原则 在公司内部推行市场化运作和收支两条线管理，一个口径对外，避免内部形成往来挂帐或三角债现象。在公司内部的资金收付不直接支付货币资金，而通过内部转帐和票2、据传递在内部结算中心形成资金存储变动，而对外付款可由集团公司统筹管理，实现内部单位资金盈余的调剂使用。二、机构与人员设置 在公司财务部设立内部结算中心，单独设立会计帐套，与公司本部及其他内部核算单位同一核算层次，根据银行财务制度独立编制会计报表，按银行模式进行货币资金管理。设立兼职出纳员及复核记帐员，业务审批职能根据公司规定由相关人员兼任。三、核算范围 本中心主要核算公司本部与所属单位、所属单位之间的资金流动，具体包括资金拆借、资金集中、销售行为等引起的收付行为。具体单位包括：公司本部、阳城分公司、鑫城分公司、登封、登电铝加工、登电铝合金、嵩岳碳素七个分（子）公司的资金往来。四、操作程序 公司3、内部单位之间的经济业务应遵守诚实信用、平等互利、择优签约的原则，签订内部经济合同，并报公司企管部备案。各单位之间业务处理要严格按照合同约定提供货物或提供劳务，开具发票和及时到内部结算中心转帐，不得故意拖延、扯皮或刁难，影响生产的正常进行。1、内部结算中心网上银行办理付款手续的程序1）内部核算单位履行完本单位审批程序后向内部结算中心办理付款申请，由内部结算中心将款项付到外部单位。内部核算单位和内部结算中心之间使用内部凭证往来。2）内部核算单位付款时填制“付款通知书”及其它有关资料，并写明付款方式，通过网络发送到内部结算中心。3）集团财务部内部结算中心记账会计、复核员、审批员各司其职逐一审查各单位4、的“付款通知书”填写内容是否真实，金额大小写是否一致，核对帐号、户名、日期及存款余额（在没有集团领导批复时下属企业不能透支），在与银行系统通讯正常情况下，发送到银行，完成将款项从结算中心总户拨到单位结算帐户；否则需要按单位付款要求，填制支票、汇票、汇票委托书等银行结算凭证由结算中心到银行办理结算手续。4）内部结算中心根据各个企业上报基本户现金用量情况，对各个企业基本户核定日常费用额度。各企业日常零星支付直接从该保留帐户中提取，特殊情况需用大量现金，可由企业填制付款通知单到集团公司财务部，经过公司领导审批后，由结算中心拨款到企业基本户。2、内部结算中心办理付款手续的审批制度1）各下属公司的负责人5、对本公司的成本费用开支预算负落实责任。2）凡属正常的预算内物资采购等收支额度及不超过河南有限公司财务审批制度（暂行稿）规定额度内的管理费用、财务费用、福利费、职工教育费等支出，可向公司财务部内部结算中心网上申请，经财务部门负责人、财务总监、总经理审批(即银企系统审批员)后即可办理。3）非正常经营支出，单位需传真或持申请到集团公司，按公司审批制度批复后到内部结算中心办理。4）内部核算单位购置汽车等大中型设备及基建支出（工程款）时，要专门书面申请，需遵循集团公司有关的规定。5）内部核算单位对外投资统一由集团公司管理，经公司董事会批准同意形成对外投资的书面文件，方可实施付款（必须有可行性报告）。3、6、内部资金融通 内部结算中心负有内部资金融通的功能。内部核算单位在内部结算中心帐面必须保持有足够的额度，满足业务结算支付需要；若出现临时性资金短缺，可以在内部资金市场进行短期融资，但需支付商业银行同期贷款利息。1）用款单位需内部融资时要写出书面申请，提请集团公司经理办公会议审批；2）经理办公会议批准同意后，到内部结算中心签订内部贷款合同，列示用途、额度、归还期限、贷款利率及逾期滞纳金等相关内容，办理贷款手续；3）内部结算中心根据贷款协议和经理办公会议审批记录，从集团公司帐户将资金划转到贷款单位帐户，严格监督款项使用情况；并建立“前帐不清、后帐不借”的原则；4）用款单位要严格按照贷款用途安排使用，7、并及时归还贷款，否则需支付滞纳金及超期罚息。五、科目设置 内部结算中心设置的会计科目包括银行活期存款、企业活期存款、财务费用三个科目。具体核算内容：1、银行活期存款：视同资产科目，按公司需要在外部银行开设专户设置二级明细核算，公司所有货币资金(除各单位留存自用的定额外)全部集中存贮在该银行开户中。借方反映实际增加的银行存款数额，贷方反映因使用而减少的存款数额，余额反映整个公司尚可使用的货币资金；2、企业活期存款：视同负债科目，按七个公司设二级明细核算，在二级明细下分设基本户和结算户，共有14个户。基本户核算各公司外部销售或其他因素引起的资金转入和转存公司情况，借方反映每日下午转存公司的数额，贷8、方反映从各公司规集起来的货币资金；每日余额仅为集团公司确定留存的限额以内的资金；结算户核算各公司与内部结算进行资金归集的情况，借方反映实际转存入公司总帐户上的资金，贷方反映资金归集情况，该二级科目不存在余额，当日必须结平，且不能直接支取货币资金。3、财务费用：设利息收入、利息支出两个二级明细核算。利息收入核算从外部银行实际计算收到的利息，利息支出核算按照各公司在内部结算中心的存款状况计算应付其的利息情况，利息计算期间要求与外部银行基本一致，并实现收支平衡。各公司增加一级科目内部结算中心存款，科目代码1004，下设两个二级明细核算：结算户和基本户；结算户核算该公司实际在内部结算中心的存款收付情况9、，借方反映因资金归集从银行存款中转入的款项和从公司内部单位收到的各种款项，贷方反映资金预算转入支付户的数额，余额反映在内部结算中心结余资金的数额。该科目余额一般在借方，为防止出现透支行为，可经公司领导同意从公司本部资金中拨付一定数额用于日常经营，但一旦出现资金结余必须尽快弥补借支。基本户核算经公司资金平衡会通过准许该公司本期实际使用的资金情况，借方反映根据公司审批的资金计划从结算户转入的资金预算，贷方反映实际支付给公司外部单位的各种材料、设备、修理费等款项，余额必须在借方，反映该公司资金预算尚未使用的数额。六、单据设置 为配合结算中心的正常运作，按拜特资金系统的要求，需由网上支付系统填制和打印10、付款通知单一式三联，分别交付款方、内部结算中心、收款方做会计凭证附件处理。原则上各单位填制的付款审批单在本单位月度支付额度内经签批后做为各单位付款凭证的附件；若是通过公司本部代付的，付款审批单要经集团公司领导签批后做为公司本部凭证的附件。七、日常业务会计处理 会计要严格按照资金流动的程序和要求处理业务，不能简化过程。下面按业务内容说明： 各公司资金归集时：各公司做： 内部结算中心做：借：内部结算中心存款-结算户 借：银行活期存款-* 贷：银行存款-*户 贷：企业活期存款-*公司-结算户注：均附由内部结算中心出具的资金归集凭证 根据资金平衡会结果，批复各单位使用资金预算时：各公司做： 内部结算中11、心做：借：内部结算中心存款-支付户 借：企业活期存款-*公司-结算户 贷：内部结算中心存款-结算户 贷：企业活期存款-*公司-支付户注：均附由资金平衡会议记录 各公司要求内部结算中心对外付款时，必须填制付款审批单，并经相关领导签批后各公司做： 内部结算中心做：借：应付帐款-*单位或其他科目 借：企业活期存款-*公司-支付户 贷：内部结算中心存款-支付户 贷：银行活期存款-*户注：各公司若是预付款时要附合同、付款审批单、对方单位财务收据、内部结算中心付款单；若是正常业务仅附付款审批单、对方单位财务收据、内部结算中心付款单。内部结算中心附付款审批单和付款凭证。 各公司间销售行为发生时销售方公司做：12、 接受方公司做：借：内部结算中心存款-结算户 借：原材料或库存商品 贷：主营业务收入-*产品 应交税金-进项税额应交税金-销项税额 贷：内部结算中心存款-结算户内部结算中心做：借：企业活期存款-接受方公司-结算户 贷：企业活期存款-销售方公司-结算户注：各公司间销售行为发生按正常业务处理，只是需填制内部结算中心转帐支票，经过内部结算中心从付款方结算户中过渡到收款方。转帐支票为一式三联，经内部结算中心签章后分别附在各自凭证后。 各公司在内部结算中心存款不够支付时，需从公司本部借支时：公司本部做： 借款方做：借：其他应收款-*公司 借：内部结算中心存款-结算户 贷：内部结算中心存款-结算户 贷：其13、他应付款-公司本部内部结算中心做：借：企业活期存款-公司本部公司-结算户 贷：企业活期存款-借款公司-结算户注：向公司本部借款必须出具借款审批书，经公司本部领导签批后，交内部结算中心做划款证明附凭证后；该项借款也要按单位间资金拆借计算利息，直到借方归还完为止。公司所属二级单位间资金拆借可按此处理。 外部银行给内部结算中心结算利息时：内部结算中心做：借：银行活期存款-*户 借：财务费用-利息支出 贷：财务费用-利息收入 贷：企业活期存款-*公司-结算户 各公司做：借：内部结算中心存款-结算户 贷：财务费用-利息收入注：只要外部银行给内部结算中心结算利息，内部结算中心必须按各开户单位存款情况平均计14、算到各个公司及时划拨到其结算户，保证收支平衡。凭证后相应附具利息计算单。其余事项的业务处理待发生时另定。八、月末对帐与差异处理会计期间按月计算。月末各公司要及时与内部结算中心对帐，结算户和基本户分别核对，保证数额相符，不出现未达帐项，并填制内部结算中心存款余额调节表。其他各公司在外部银行开户保留的货币资金帐户也要在月末及时核对（就是未发生任何业务也要从银行取得对帐单），填制银行余额调节表。内部结算中心会计要与外部银行核对，保证帐面余额的一致，并填制银行存款余额调节表。在调节过程中发现未达事项应及时查明原因，通知相关单位进行补充调整会计处理，做到月末出具财务报告时无任何遗漏事项。余额调节表做为基础会计资料，做为会计档案按年度整理装订并归档保管。九、制度执行 本制度原则从元月份执行，已形成事项按本制度规定限其纠正，若确因特殊原因不能纠正的要做出书面说明附凭证后。十、本制度解释权归公司财务部未尽事宜由各单位向财务部写出书面说明，待研究后另行补充修订。各内部核算单位要严格按照该制度处理内部结算业务，增强对内部资金融通使用的理解，把内部资金管理进一步做细、做扎实，提高经济效益。 河南有限公司 年月日