1、投资公司计划预算及报销资金管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第一章 计划（预算）管理制度一、全年经营计划的制订1、财务部必须在每年12月10前制订完下年的经营计划。12月25日前必须经公司讨论决定。2、经营计划的内容：（1）经营指标：分公司总体经营指标、门店经营指标、采购部经营指标。（2）考核办法：分门店经营责任制考核办法、采购部经营责任制考核办法、行政责任制考核办法。3、经营指标项目：（1）公司总部：销售、毛利、毛利率、费用、费用率、营业外净收入、税金、净利润、利润率。（2）采购部：销售、毛利、毛利率、DM2、数量、业务开发个数、存货周转、通道利润、现金流量贡献率。（3）门店：销售、毛利、毛利率、定额费用、存货周转。（4）行政部门：创收入、定额费用。4、凡是新开门店，先制订试行经营计划，从第三个月起根据实际经营情况进行调整。5、财务部必须定期对经营计划情况进行分析，月度要提供经营计划执行情况内部考核表、季度和年度要提供经营活动分析报告。二、全年资金计划的制订1、资金计划和种类：（1）年度资金计划：财务部必须在当年12月25日编制完成。（2）月度资金计划：财务部必须在当月1日前编制完成。2、资金计划的内容：（1）资金流入：销售收入、营业外收入（通道收入、出租收入、其他收入）融资收入（贷款、集资、拆借）3、。（2）资金流出：货款支付（正常货款、预付货款）、费用支出、投资支付（资产购置、工程款支出）、税金支出、融资款归还（贷款、集资、拆借）。3、资金计划运行情况分析：（1）财务部要实时 监督和跟踪资金运行情况并进行总量计划控制。（2）每月提供公司总体资金流量明晰报表。（3）财务部必须在每月5日前对上月现金流量及资金计划运行情况进行分析。三、资金支出的预算控制1、投资项目的预算控制（1）投资项目建部必须提供可行性论证报告，包括总投资预算、建设工期、效益评估、工程款支付方式等。（2）财务部必须提供投资保本利、投资回收期等财务分析报告。（3）财务部必须凭工程预算、进度、及约定条款进行资金支付。2、成本类4、项目的预算控制（1）成本类项目范围：耗材、物资、资产的购置，票据、资料、物品的印刷。（2）程序：先预算申报、审批、后实际办理、再财务报销。（3）财务必须凭领导批准的购置或印刷预算申报单，方可预领支票或预付资金。（4）财务凭领导批准的购置或印刷预算申报单及符合财务规定的实际购置或印刷发票，进行报销。报销金额必须小于等于预算金额，否则对超支部分不予报销。3、费用类项目的预算控制（1）费用类项目的范围：固定性费用、变动性费用。（2）对固定性费用要实行定额预算控制，建立节约或超额责任奖罚考核制度。一般项目有定编人员基数工资、水电费、门店差旅费、电话费、广告费、修理费、办公费等。（3）对变动性费用实行定5、率预算控制，建立节约或超额责任奖罚考核制。一般项目有：运杂费、包装费、印刷费、商品损耗、纸箱费回收。四、计划（预算）的管理流程计划预算项目制订部门审批领导执行监督部门1、全年经营计划财务部、营运部总经理营运部、采购部2、资金运行计划财务部分管副总财务部3、资金支出预算财务部、基建部、资产部、企划部分管副总账务部、稽核部一、 月度资金营运计划表月度资金运营计划表年 月 单位：万元月度资金营运项目金额计划表制作说明A、资金收入1、营业收入零售收入批发收入证卡收入2、其他收入证卡收入出租收入3、上月结余B非货款资金支出1、实际要支付的费用2、税金支出3、工程支出4、零星购置5、贷款归还6、集资归还76、其他公司付款8、非正常货款资金支出C其他支出1、现金市场采购2、预付货款3、联营货款D、正常货款资金可支付余额（D=A-B-C）1、上月未付遗留2、本月实际可支付（D-1）E、本月系统应付帐款1、本月到期月结货款2、上月26日本月25日经销货款F、本月资金缺口（F=D-E）1、计划个人集资2、计划银行贷款G、本月正常货款资金安排计划第二章 资金管理制度一、 现金管理1、 现金收入的管理（1） 现金收入的主要来源：指用现金直接介入财务部出纳的业务活动，主要有：门店营业款直接介入、个人借款归还、集资款直接介入、出租收入介入、有价证卡出售介入、用现金支票银行提取现金的收入。（2） 现金收入的手续要7、求：出纳对每笔现金收入先进行清点数额及真假钞然后备查台账登记，再开具财务收据，收据向会计或稽核部领取，一式三联，现金介入人一联、留底一联、财务做账一联。需要用现金支票从银行提取现金，首先要经财务负责人同意，一次性提取现金超出现金5万以上的公司财务派人或车提取。（3） 现金收入的账务处理：出纳对每笔现金收入业务必须及时编制会计凭证，同时应逐笔登记现金日记账。做到日结日清，账款相符。2、 现金支出的管理(1) 费用报销支出：出纳必须凭符合公司“费用报销与审批程序”的财务规定及有效原始凭据、自制凭据进行现金报销支付。每次报销时当面点清现金，然后必须在费用报销单上盖上“现金付讫”章。(2) 现金货款支8、付：出纳必须凭审批手续齐全的“付款申请单”及个人身份证、单位委托书方可用现金支付货款。(3) 其他款项支付：个人借款、备用金、工资奖金等，出纳必须凭审批手续齐全的“领（付）款”凭证、工资方可用现金支付。(4) 团购扣点让利支付：出纳必须凭审批手续齐全的“销售折扣让利”单或填制“付款凭单”方可用现金支付。(5) 团购客户的转账套现：必须坚持有实际团购业务发生、套现金额必须小于团购金额、团购货款已确认介入公司或门店账户，同时经过公司财务总监批准，方可多支付现金。(6) 现金支出的账务处理：出纳对每笔现金支出业务必须进行备查台账登记，及时编制会计凭证，再逐笔登记现金日记账。做到日结日清，账款相符。39、 备用金管理（1） 备用金使用范围的设定：为方便工作对实行报制的部门、营业需要对备用零钞的部门、日常零星购置频繁的部门等 容 许设立一定数额的周转备用金。如公司财务部现金出纳、门店出纳、门店收银员（包括收银主管）、涉外地为事处，物流中心、资产管理部。（2） 备用金的审批 ：使用部门提出需要或增加备用金的申请，5000元以下的报财务负责人审批，5000元以上的报分管副总经理审批。然后使用人填写“领（付）款”凭证，直接出纳领取现金。（3） 备用金的账务管理：备用金领取财务上以个人借款挂帐处理，使用人调岗位或辞职必须上缴备用金。公司财务稽核部负责对非收银员的备用金定期进行突击检查，门店财务负责对收10、银主管备金定期进行突击检查，门店收银主管负责对怍银员每次营业结帐的备用金检查，发现挪用或短缺的责令全额赔偿，并视情节进行严肃处理。（4） 备用金借支标准金额：元使用部门备用金标准审批手续使用部门备用金票准审批手续公司出纳20000总经理大卖场 分管副总资产管理部门财务负责人大卖场收银员300财务负责人物流中心财务负责人大卖场收银主管分管副总涉及办事处分管副总标超出纳财务负责人标超收银员财务负责人标超收银主管财务负责人便利店出纳财务负责人便利店收银员财务负责人4、 库存现金的管理（1） 库存现金概念：指末能介交银行需要过夜的现金。如务用金、夜间营业款等。（2） 库存现金管理原则：a、必须少额、合11、理。必须在银行下班前将大面额现钞介交银行。保持库存现金为最底限额（零钞为主）。b、门店营业款必须分两次介交银行，早晨上班时将过夜的营业款介交银行，下午在银行下班前将大面额现钞介交银行。c必须将过夜现金全部放入保险箱。谁违规差错负责。d、财务稽核部负责对部门库存现金管理情况的不定期突击抽查。二、存款管理1、银行开户（1）总公司向人民银行取得开户许可证，当地工商银行开设企业基本结算户，作为增值税票的银行开户。同时可根据需要在其他金融机构开设一般存款户头（不能提现）。（2）总公司下属门店原则上必须在当地工商银行开户，便于公司资金的快速汇交与结算。当地无工商银行的，可以信用社为主体的其他金融机构开户。12、（3）下属门店的银行开户：经公司财务部认可的大型门店可以开设基本结算户，其他门店只能开设一般存款户，即在开户银行不能提取现金。2、存款的总类（1）基本结算户存款（2）一般存款户存款（3）纳税专户存款（4）加盟店资金结算个人存折户存款3存款收入的管理（1）存款收入的主要来源：指通过现金直接介入或转账介入银行账户使存款余额增加的业务活动，主要有：营业额介入、货款转账介入、其他现金介入、通道费汇入、加盟店业务主货款的介入等 。（2）存款收入的账户处理：银行出纳凭存款收入增加的银行回单，（回单必须经过银行盖章确认进账的）结合收入增加的往来业务，编制会计凭证，进行帐务反映。4、存款支付的管理（1）存款支13、付的范围：需要通过银行转帐支付的所有费用、货款、其他款项。（2）存款支付的种类：现金支票、转帐支票、银行电汇、银行信汇、银行托收、银行汇票、银行承兑汇票、商业承兑汇票等 。（3）存款支付的手续要求：银行出纳必须凭符合公司财务规定审批权限、有效原始凭据、自制凭据，审批手续齐全的“付款申请单”、“领（付）款”凭证等办理汇款、转账支付。并付上银行支付回单，及时编制会计凭证，进行实时帐务反映。（4）支付票据的管理：银行票据由银行出纳放入保险箱管理，印鉴章分别由出纳、会计主管分开保管。支付时严禁开空头支票和空白支票。作废票据必须妥善保管，不得遗失。5、银行存款余额的管理（1）日存款余额的上报：银行出纳每14、天一上班必须统计银行存款余额上报财务负责人，以便 当日合理安排资金。（2）周应付款金额的上报：银行出纳每周六下班前必须统计以审批尚末支付的货款总额，上报财务负责人，以便于下周合理安排资金。（3）月银行余额调节表的上报，银行出纳、门店出纳必须在每月初5日前核对完银行的对帐单，编制好各个银行存款余额调节表，上报分管的财务负责人、门店主办会计进行审核。银行存款余额调节表年 月 日 开户银行： 帐号项目笔数金额项目笔数金额本单位帐面余额银行对帐单余额加：银行已收帐本单位尚未收帐加：本单位已收帐银行尚未收帐减：银行已付帐本单位尚未付帐减：本单位已付帐银行尚未付帐调节后的存款余额调节后的余额未达款项清单未15、达款项类型银行凭证对方单位金额未达款项类型银行凭证对方单位金额名称号数名称号数三、拆借资金的管理1、银行贷款管理（1）公司使用的银行贷款种类：财权抵押贷款、公司独立法人的内部担保贷款、公司信用贷款。（2）银行贷款的办理a、财务部先要与银行达成全年融资计划，再根据企业资金运营需要，提出贷款申请。b、向银行提供的单据：贷款申请书、借款协议、借款借据、会计报表、担保或信用贷款的还需要提供股东会决议（有所有股东签字）、担保单位章程、营业执照等，抵押贷款的再需要提供财权他项权证。c、银行发放的贷款必须及时介入或汇入公司指定的银行存款账户（3）银行贷款的日常台账管理：财务部必须建立银行贷款的备查台账，内容16、有：借款的银行、联系人及电话、贷款日期、贷款金额、结息时间、贷款期限（到期日期），并经常进行检查。所有贷款财务负责人必须在到期前5天组织好资金进行还贷。以确保企业的融资信誉。2、个人集资款的管理（1）适用范围：公司有特殊用途如途如购置物业、重大节日批量进货等需要向个人借入资金。集资对象为本公司的员工及员工的亲属。一般要严格控制集资款数额。（2）集资手续与程序：a、公司财务部制定集资计划，并分配到各个部门、门店。b、签订个人借款协议，一式二份。协议中明确借款金额、借款期限、利率为1%/月，结息方法等。c、财务收款后开具收据，同时将集资立即汇入公司财务制定的账户。d、凭收据及借款协议编制会计凭证，17、财务以上“其他应付款某某人”进行账务处理。e、财务部必须将每月公司的集资款增减变动金额上报分管领导，便于掌握公司资本运营情况。（3）集资款的利息结算与本金归还；a、基本原则：集资款可以提前归还，但必须提前2天通知财务部。借款合同到期后仍需要继续集资，不结算到期利息。b、具体要求：原则上借款合同到期后需要归还的或合同未到需要提前归还的，凭收据以借款协议按月利率1%*实际借款月份支付利息及本金。除此外所有的集资款在每年12月30日由财务统一计算利息，并进行发放。四、应收款的管理1、个人借款（1）借款范围与手续：指旅差费、备用金、同上应急借款、需要现金市场采购的等，先本人申请，填写“借支单”，必须注18、明用途，经领导批准，出纳支付，财务挂账处理。(2)财务控制：旅差费借支在报销时直接归还，费用性周转备用金按实际报销予以补足，特殊应急借款按约定方式归还，如工资中分月扣除等。现金市场采购的借款，采购部必须凭增值税票、送货清单等有效单据在7天内到结算中心销账、财务部负责人必须对个人借款每月进行清理、列表反映。所有个人借款在年底必须还清、不得跨年。2、预付款项（1）预付供应商货款a、条件：凡是采购合同中明确规定需要先付款后进货的，或需要现金市场采购的。b、手续：采购部填写“付款申请单”审批单，经采购总监或总经理审批，结算中心进行供应商结算系统预付货款录入，再交出纳办理付款，同时进行会计账务处理。c、19、控制：预付货款采购部必须凭增值税票、送货清单及预付货款销账回执单等有效单据在7天内到结算中心销账。结算中心负责人必须每月对预付货款进行清理、列表反映，进行追查、监督。（2）预付其他款项d、条件：凡是装修工程、分期付款购置物业、支付租金等需要先部分预付款项，后统一结算的。e、手续：工程部填写“付款申请单”审批单，经采购总监或总经理审批，附上工程预算表、购置合同、租赁协议等，再交出纳办理付款，同时进行会计专项账务处理。f、控制：工程结束，租赁签约、物业购置款全部付清后，凭审核后的工程决算表、租赁发票、物业购置凭证等有效单据到财务进行销账。财务部负责人必须每月对预付货款进行清理、列表反映、进行追查、20、监督。3、团购赊购的货款（1）团购赊购：指先提货后收款的销售业务，包括一般的团购、对其他个体、单位业主的零星批发，赊销原则：签订合同、坚持钱货两清、坚持谁发生谁负责。（2）赊销商品一出收银台先过POS机体现单品销售，核减电脑库存。|（3）购物小票上须有提货人、值班经理或主管签字，写明款未付。收银员将小票视同票证结账对待。财务上直接有收款某某单位挂账反映。（4）必须在“赊销商品有收款”进行登记，2人签字。（5）门店财务须设立“赊销商品有收款”备查账，每发生一笔登记、催讨、注销一笔。（6）公司财务部负责人必须每月对赊销的应收账款进行清理、列表反映，进行追查、监督。4、批发销售的货款（1）对加盟店的21、批发配送a、电脑系统中专门设立资金结算管理模块，财务部和电脑部按加盟店的店名逐一设立资金账户。（分明细账户）b、加盟店要货采用先汇入资金再批发开单、配送的流程操作，电脑系统按资金余额自动控制开单，不存在商品赊销业务发生。若在春供期间需要个别商品需要赊销的，采用加盟管理部负责人资金授权方式进行管理。c、财务处理：稽核部保管加盟店业主提供的个人汇款存折，资金汇入后，加盟配送部出纳向稽核部领取存折进行取款与介款（介公司账户），将进行账单和存折交集合部核实，无误后进行减少应收账款的会计凭证处理。对发生的加盟店配送销售，每月25日根据电脑汇总进行增加应收账款的会计凭证处理。（2）对便利店的批发配送a、电22、脑系统中专门设立资金结算管理模块，电脑部按便利店的业主的区域、姓名逐一设立资金账户，财务部只设立便利店综合应收账款账户（不分明细账户）。b、便利店配送按照先开单后送货再结账的流程操作。电脑系统模块设有：加盟配送部收款金额、未结金额。及货款结算标志。以每日货款结清控制配送开单。加盟配送部出纳负责业务员每天每个业主收款资金的银行介交与系统资金结算录入，并及时进行减少应收账款的会计凭证处理，同时每天查询未结算货款的情况，负责跟踪、监督。d、财务处理：对发生的便利店配送销售，财务部每月25日根据电脑汇总进行增加应收账款的会计凭证处理。稽核部负责每月不定期的对加盟配送部出纳资金结算情况的跟踪与检查。五、23、应付账款的管理1、公司总部结算中心的数据流向图： 采购中心（合同、账期、结算方式、通道） 物流（入库、退货） 结算中心（对账、结算） 供应商的网上查询、对账门店（入库、退货）财务（转账费用）2、应付账款的结算要求（1）公司的结算中心专门负责供应商的货款对帐、结算、结帐：商品管理部门专门负责各采购的购销合同录入：经营方式、结算方式、帐期、通道费用的收取时间等。（2）结算方式有：月结和日结未到帐期的货款结算中心电脑不能反应、不支持对帐。月结：上月26日本月25日的所有入库的送货单在本月26日+账期后方可对账、结账。若电脑员把上月的送货再25人后才入库，则供应商的对账结账会延迟一个月。日结：某日送货24、的货款在入库日+账期后方对账、结账。若电脑员把某日的送货延迟几日入库，则供应商对账结账会延迟几日。(3)支付流程：结算中心根据供应商提供的已到结算账期的送货清单进行电脑对账，增值税票、代扣费用的发票、电脑结算单，按规范填写“付款申请单”，并进行台帐登记后，每周六交银行出纳，统一报采购总监或总经理审批，出纳根据月度资金运营计划表进行支付。3、应付帐款余额管理（1）应付帐款余额分：财务帐面余额和结算中心系统余额，两者必须一致。即结算中心必须在每月初20日 前核对完毕。（2）供应商的余额对帐a、前提与手续：供应商必须提供对帐申请书，发生的财务帐务明细清单（包括发生额、余额），先经过采购总监或总经理批25、准，然后财务负责人审核，再由结算中心进行对帐。b、时间要求：原则上对帐时间不超过10天。C、对帐原则：结算中心及财务部员工不得向公司其他部门如采购、行政等以及供应商透露应付账款余额。对完毕后必须经财务负责人审核，才能在对帐单上盖章确认。凡是供应商余额少、公司多的，结算中心必须及时将差额转入财务指定的会计账户。（3）应付帐款余额的控制a、余额返红：财务部必须每月提供余额返红的应付帐款的清单，逐一进行追查，系责任原因的必须追究责任人。b、实际库存与应付款余额对比：结算中心必须根据系统设制的应付帐款预警机制，每次对帐及每月底提供经销商品实际库存大于应付帐款余额的供应商清单，通知采购部重新与供应商进行26、谈判，已减少公司库存现金的风险。六、库存资金的管理1、库存账务管理（1）库存帐务设置a、原则：财务帐面库存按照电脑系统模式设置，分物流库存（分正品与残次）、加盟配送部库存、门店库存。b、明细设置：执照采购分类（系统中的柜组大类）进行库存科目设置帐户。（2）库存核算管理a、原则：所的库存商品实行进价核算，财务帐面库存结存金额必须与电脑库存结存金额保持一致。b、帐务核算：商品进货（包括门店直送）通过系统入库数据每日直接倒入财务软件系统，自动生成会计进货凭证、自动财务记账；商品销售按照每日销售报表及收款结帐报表编制会计销售凭证；商品调拨每月26日按照系统上月的调拨数据直接倒入财务软件系统，自动生成调27、拨会计凭证、自动财务记帐。对加盟配送调拨每月26日按照系统上月的调拨数据统计，手工编制调拨会计凭证；月末库存成本结转，按照系统提供的月进销存报表，手工编制成本会计凭证。C、成本计算：物流采用实时移动加权平均法，门店采用日移动加权平均法。每日打印系统进销存报表，对调整差额，进行明细分析原因后，进行财务库存成本的调整，保证财务账面库存结存金额与电脑库存结存金额保持一致。2、库存余额管理（1）门店库存：每月盘点一次，盘点缺款销售额0.3%合理损耗（新开门店第一个月0.8%）后部分，由门店按进价负责赔偿。（2）物流库存：每季度盘点一次，每周财务进行单品抽盘，对缺少的商品由保管理责任人按进价进行赔偿。七28、有价证券管理1、有价证券的种类（1）银行消费卡：向银行购买的“台客隆”消费卡，可以充值，但不记名。（2）公司IC卡：公司购置用于向外销售的内部消费卡，可以充值，但不记名。分接触式IC卡和感应式IC卡。（3）自制票证:公司统一印制发放或根据客户需要特别制作的票券。（4）福利票券：公司向彩票管理中心购置的用于门店定点销售或促销的福利票券。2、有价证券的操作（1）银行消费卡a、财务部与银行联系“台客隆”消费卡的制作。b、向银联公司申请、索取、安装银行刷卡POS机，并签订协议，指定银行结算账号。c、银行刷卡POS机需要安装单独的电话门线，一门电话可以支持多台刷卡POS机。d、财务设立专门的银行消费卡29、备用金，可以按不同金额要求银行设置“台客隆”消费卡面值，起点金额必须在200元/张，并进行购买，作为现金保管。e、“台客隆”消费卡余额刷完后，必须收回原卡，上缴财务，便于充值重复使用。（2）公司IC卡a、原则：空白IC卡购买后进行数量清点并进行登记。新卡充值后作为现金保管。IC卡的充值面值起点金额必须在100元/张。b、新卡充值：首先双击打开“锦成旺销系统”-单击“用户卡开户”输入“表面号”（注表面号要和卡上号码相同）、存款额再按“确定”。c、旧卡充值：首先双击打开“锦成旺销系统”单击“用户卡存款操作”把旧卡平放在操作器上再按“确定”然后输入要输入的金额最后再按“确定”。d、旧卡余额查询：在消30、费卡是好卡的请况下，操作步骤如下：首先双击打开“锦成旺销系统”再把旧卡平放在操作器上然后单击查询用户卡内信息最后显示卡上余额再最后取消此操作。在消费卡坏卡的请况下，操作步骤如下：首先双击打开；“锦成旺销系统”单击“日常操作”选择“用户上管理”再选“卡上信息”然后在查询字段选择表面号（即卡上信息）即可。e、查消费记录的步骤如下：首先双击打开“锦成旺销系统”打击“报表”选择“用户报表”再选择“用户查询报表”再输入消费时间、表面号（即卡上信息）即可。f、查消费记录的步骤如下“首先双击打开“锦成旺销系统”单击“报表“选择“用户报表”再选择“用户查账报表”再输入消费的时间、表面号（即卡上信息）即可。f、31、查充值记录的步骤如下：首先双击打开“锦成旺销系统”单击“报表”选择“汇总报表”再选择“存款汇总报表”再输入要查询的充值时间最好“搜索”。g、IC卡发放及管理程序：已充值的IC卡：首先请点清卡的数量，公司财务部根据面值计算入库金额，并登入备查账本。向门店发放新卡；在备查账上记录发卡门店时间、卡号、张数、面值及合计金额，由领卡人签名后将卡交于领卡人。h、坏卡退入：在备查账上登记收到卡时间、卡号、面值及金额，由退卡人签名，确定后入库，并作有价值卡保管。i、结账：财务部月末根据备查账记录，系统充值金额记录提供的收入、减少有关清单，并作账务处理：借：其他应收款-IC卡、贷：应收账款IC卡充值。各门店领卡32、及退卡后开具转账单，借：其他应付款公司、贷：其他应收款门店IC卡。当门店IC卡出售，借：现金（或银行存款），贷：其他应付款门店IC卡。当门店IC卡回收，借：应收账款IC卡充值、贷：商品销售收入。门店财务每月必须将回收的IC卡账务转账到公司，借：应收账款IC卡充值、贷：其他应付款公司。当公司收到门店IC卡收回账务转账单后，借：应收账款IC卡充值、贷：其他应付款门店。J、回收：IC卡消费刷卡的底限为5元，门店应收回卡将现金换给顾客，同时营业结转时收银主管用密码将IC卡剩余的5元刷完，空卡上交财务。门店财务每月必须将回收的IC卡上缴公司财务部。k、盘点：公司财务部按照其他应收款IC卡的金额及备查账数33、量与实际结存进行账实核对，应收账款IC卡充值的余额代表未消费的IC卡。门店其他应付款门店IC卡的余额与备查账数量与实际结存进行账实核对，短缺的按实际金额由保管责任人进行全额赔偿。同时对结存的卡要记录卡号，进行系统余额查询，以确保IC卡账实相符。（3）自制票证a、总类与原则：公司统一印制固定面值（10元、50元、100元、200元）的票证、与厂商合作促销活动用的票证、团购顾客指定商品及面值的票证。自制票证不得赊销。b、印制：公司固定面值的空白票证印制由资产管理部统一印制与保管；与厂商合作促销的活动用的票证、团购顾客指定商品及面值的票证由财务部负责按实际需求制作并进行备查账户登记。c、领用：门店向34、资产管理部领取公司统一印制的空白票证，并办理好交接手续，资产管理部将门店领取的票证的数量、编号、面值及总额报财务部登记账户。d、出售：门店收银时将有效票证视同现金，结账时进行核对，并进行接剪作废，编制会计凭证，借：应收账款-票证、贷：商品销售收入。凡是回收与厂商合作促销活动用的票证，团购顾客指定商品及面值的票据，编制会计凭证，借：应收账款XX单位票证、贷：商品销售收入，活动结束后转帐到公司财务。f、盘点：先核对公司财务票证备查账户结存数量与门店备查帐户结存数量是否一致，再核对帐存数量与实际票证是否一致。发生短缺的，由保管人负责全额赔偿，公司财务部必须每月清查门店应收账款票证帐户是否返红。（4）35、福利票券a、购实：福利票券由财务部统一向彩票中心购买，并进行建产购买、领用、结存数量备查帐户及按门店设立领用、回收、结存数量备查帐户。b、帐户处理：公司财务设立会计帐户。门店只设数量备查账，不设立会计帐户。公司购买时编制会计凭证上，借：其他应收款福利票券、贷：银行存款或现金。门店出售上交现金时，借：现金、贷：其他应收款福利票券c、中奖票券的回收：门店先垫付中奖票券的现金返还，收回中奖票券，每月上交公司财务，并开具转帐单，门店做帐户处理，借：其他应付款公司，贷：现金。公司财务部收到门店中奖票券及转帐单后，做帐户处理，借：其他应收款中奖票券、贷：其他应付款门店，在统一向彩票中心调换等额票券，做帐户36、处理，借：其他应收款福利票券、贷：其他应收款中奖票券。d、盘点：先核对公司其他应收款福利票券余额与财务部实际福利票券结存数量是否一致，先核对公司设立的门店福利票券备查帐户结存数量与门店实际结存数量是否一致，发生短缺的，由保管人负责全额赔偿。第三章报销管理制度一、费用报销1、报销要求：（1）费用报销发票的内容：包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票（税务）专用章。发票所有内容必须真实，发票不得涂必，大小写不符，假发票，以及未盖有税务监制章的收据一律不予报销。（2）费用报销的单据：必须填写费用报销单，所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制。差旅37、费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差人数、天数，住宿、伙食补贴和市内交通费在限额内填报。所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐美观。2、变动性费用报销：（1）按实际支出报销的费用a、费用项目：运杂费、商品检验费、财产保险费、书报资料费、劳动保护费、非促销活动商品损耗、费门店人员的差旅费、办公等其他费用。b、报销审批程序：经办人部门负责人签字财务稽核部门审核由总经理审批。（2）必须预先申请后报销的费用a、费用项目：广告费、超2%扣点的团购让利费用、业务费、福利费。b、预算审批程序：部门负责申请分管副总审批，安徽公司由总经理审批。在规定金额以上的必须报董事长批准。c、报38、销审批程序：实际支出在预算内的附预算审批单，直接由财务稽核部审批。实际支出超预算的，稽核部审核分管负责审批、安徽公司由总经理审批。在规定金额以上的必须报董事长批准。d、规定金额审批权限表费用项目规定金额以下审批人规定金额以上审批人1、广告费10000万元/次舟山公司分管副总安徽公司总经理10000万元/次董事长2、福利费5000元/次5000元/次3、业务费2000元/次2000元/次4、超2%扣点的团购让利10000元/次10000元/次3、固定性费用报销（1）费用项目：门店差旅费、以定运输合同的船运费、短驳费、各种码头费用、门店以上的员工健康证体检费、车辆油费充值、养路费、年检费、保险费，39、新开门店办证费，开业补助费，各种证照的年检费、变更费，税务申报代理费、税务系统维护费、税务发票购置费，银行结算各种财务费用、水电费、邮电费、社会保险费、残疾人基金、门店租赁费、卫生费、土地、车船使用税费、门店费用金及促销活动让利、报损、2%以内正常团购让利费，各种工资与奖金，以及公司文件有明确规定的费用开支与补贴。(2)报销审批程序：部门负责签字财务稽核部审批其中：促销活动让利、报损由供应承担的，需采购主管确认。4、关天突击性工作补贴（1）工作项目：新门店开业、物流中心规定工作时间外紧急发货、门店春节前高强度工作。（2）补贴标准：a、新门店开业，门店员工开业前后5天工作根据实际出勤按10元/天40、*人标准补贴。营运部指派的开业帮忙人员，每人每天按15元的补贴（包括餐费），同时连续工作超过4天（包括4天）的人员，回店后可公休一天，上述补贴必须先由营运部审核再上报财务稽核部。b、物流中心员工在规定上班时间内末能完成商品验收、发运等工作的，经物流经理确认，需继续工作的，根据实际工作时间记录按2元小时*人标准补贴，其中星期天按20元人标准补贴，上述补贴必须先由物流中心经理审核上报财务稽核部。c、门店春节前高强度工作（指上全日班），统一确定时间为农历12月20日至12月30日十天，根据门店实际出勤记录按15元天*人标准补贴。5、关于出差交通费开支等及标准项目*标准快艇轮船火车飞机出租车董事长按实41、报销按实报销软卧按时报销按时报销总经理、副总、总经理助理按实报销三等舱位软席经济舱位按时报销其他人员不享受与总经理助理及以上领导出差可按时报销四等舱位与总经理助理及以上领导出差可按三等舱报销硬席与总经理助理及以上领导出差可按软席报销经济舱位不享受与总经理助理及上领导出差可按时报销6、关于出差费用开支报销与补贴标准区域*项目*标准伙食补贴住宿补贴市内交通费三轮车费舟山公司凡在海岛工作家住在舟山本岛并出差本岛的人员，取消住宿补贴，改为报销车贴。每天车贴标准：定海区域15元，普陀区含鲁家峙每夜25元舟山本岛5元/餐40元/夜4元/次嵊泗菜圆、岱山、大巨、六横、台门5元/餐50元/夜4元/次舟山其他地42、区海岛5元/餐40元/夜浙江省内省外10元/餐70元/夜15元/天上海、广东、北京10元/餐90元/夜25元/天安徽公司宣城下属县、县级市5元/餐50元/夜4元/次安徽省内10元/餐60元/夜10元/天安徽省外10元/餐70元/夜15元/天上海、广东、北京10元/餐90元/夜25元/天二、物耗报销1、费用项目：印刷费、包装费、零星购置、生鲜用耗材、基建用耗材。2、预算审批程序：部门负责申请分管副总审批、安徽公司由总经理审批。3、报销审批程序：实际支出在预算内的附预算审批单，直接由财务稽核部审批。实际支出超预算的，稽核部审批分管副总审批、安徽公司由总经理审批。4、账户管理：资产管理部建立食物进销43、存电脑账，详细登记耗材用品的进、出情况，领用时须开具出库单，领用人签名。每月30日将门店或部门领用的耗材费用直接交财务审核列入费用账。三、工程报销1、基建工程项目：装修工程、修理工程、土建工程。2、操作原则：先预算审核、次工程实施、后工程决算、在财务报销。3、预算审批：（1）部门申请：需要实施基建工程的部门提出书面申请，报基建发展部审核。（2）预算编制：基建部负责工程预算的编制。（3）审批程序：基建部负责人审核分管副总审批、安徽公司由总经理审批。工程项目金额在10000元以上的必须报懂事长批准。4、工程预算的实施（1）工程招标：工程预算金额在50000元及以上的，必须公开招标，公司总经理室确定44、工程承建单位或个人。（2）工程协议的签订：每项目工程必须签订规范协议。包括款项支付、发票结算等。（3）基建部必须将审批手续完整工程预算表及协议一份交财务稽核部备案。（4）凡是在工程实施过程中需要追加预算的，必须补充办理追加预算审批手续。5、工程决算（1）原则：每次工程不论金额大小，基建部必须在工程完工后及时编制决算报告单，报告单上必须有验收人签字或附货架部门竣工验收报告。（2）期限：工程决算报告单必须在工程结束后一个月内完成。（3）验收：按工程协议要求公司组织人员（成立专门验收班子）进行验收、签字，大型工程项目必须由质检部门竣工验收通过为准。（4）审批：基建部负责人审核分管副总审批、安徽公司由45、总经理审批。工程项目决算金额超过预算金额的必须报董事长批准。6、财务报销（1）必须提供的单据：审批手续齐全的工程决算报告、工程协议约定的发票、（2）审核内容：决算与预算（包括追加）是否一致，发票是否符合规定，工程预款金额，实际应付金额。（3）审批程序：基建部负责人财务稽核部审核分管副总审批、安徽公司由总经理审批。工程项目决算金额超过预算金额的，无追加预算批复的，一律不得报销。四、置产报销1、费用项目：地址易耗品、固定资产。2、预算审批程序：部门负责申请分管副总审批、安徽公司由总经理审批。3、报销审批程序：实际支出在预算内的附预算审批单，直接由财务稽核部审批。实际支出超预算的，稽核部审核分管副总46、审批、安徽公司由总经理审批。4、账户管理：资产管理部建立食物进销存电脑账，详细登记财产用品的进、出、存、使用情况，领用时须开具出库单，领用人签名。财务人负责资产金额账户核算控制，资产管理部负责资产数量、金额、使用明细账的控制。第四章、财产管理制度一、固定资产管理1、划分固定资产标准：（1）使用年限在一年以上；（2）单位价值在2000以上2、固定资产的账户管理（1）入账要求：符合审批程序的购置审批单或工程决算报告，正式发票。（2）账户设置：a、财务上负责资产金额账户核算控制，以及备查账的管理：购买日期、数量、单价、原值金额、折旧、余额。b、资产管理部负责资产数量、金额、使用人或部门的明细账的控制47、。（3）折旧的计提：财务必须每月按照直线折旧法或平均年限法计提固定资产折旧，列入管理费用。（4）固定资产清理：出售或报废时进行按规定进行税务部门的报批，并进行固定资产清理账户处理。（5）盘点：财务上每年必须对所有固定资产进行全面盘点，做到账实相符。同时对固定资产使用人员调动或辞职时，由资产管理部进行资产移交办理，重新登记。发生短缺的，由实物责任人按净值全额进行赔偿。二、低值易耗口的管理1、划分低值易耗品的标准：（1）使用年限在一年以下（2）单位价值在2000元以下。2、低值易耗品的帐户管理（1）入帐要求：符合审批程序的购置审批单，正式发票，增值税发票。（2）帐户设置：a、账务上负责低值易耗品金48、额帐户核算控制。b、资产管理部负责低值易耗品数量、单价、金额、使用人或部门的明细帐的控制。（3）帐务处理：财务上对易耗品采用五五摊销法或一次性摊销法，当月摊入成本。对财务已摊销完毕无金额帐户的，而实物存在的并使用良好的，可以作为盘盈处理，增加资本公积。（4）盘点：财务上每年必须会同资产管理部对所有低值易耗品进行全面盘点，做到帐实相符。同时对使用人员调动或辞职时，由资产管理部门进行资产移交办理，重新登记。发生短缺的，由实物使用或责任人按进价全额进行赔偿。三、耗材管理1、划分耗材的标准：（1）与经营配套的，用于商品销售时包装的不另行计算价格的材料。（2）用于基建装修工程的物资材料。（3）用于日 常49、办公的物资材料。2、耗材的帐户管理（1）入帐要求：符合审批程序的购置审批单，正式发票、增值税发票。（2）帐户设置：a、财务上不设立耗材专门帐户，按收付实现制核算，负责报销时直接进入公司管理费用。当门店领用摊入门店时，再冲减公司管理费用。b、资产管理部负责耗材领用单，进库单，及进销存金额报表报财务部核算与审核。（4）盘点：财务上每季度对资产管理部耗材进行全面盘点，做到帐实相符，发生短缺的，由实物保管人按进价全额行赔偿。第五章、财务档案管理制度一、财务档案范围：1、原则：财务部必须由专人负责财务档案的保管。2、内容：地税、国税税务登记证正副本、公司章程复印件、银行开户许可证、租赁协议、采购合同、销50、售合同、工程协议、联营合同、会计凭证、贷款合同、各种报表等。二、凭证管理1、会计凭证的种类：出纳收付凭证（银行、现金）、内部转账凭证。2、会计凭证的产生：（1）收付凭证（包括销售）每日按经营业务发生产生。（2）进货凭证（包括损益）通过系统数据直接导入数据可以每日在财务系统中自动生成。（3）调拨凭证每月生成一次，可根据会计结账日期延后几日，一般为26-30日。（4）会计转账凭证可以实时产生，月末结账时产生。2、保管要求：（1）归类保管：财务人员在日常生活中，将复核后的收付及记账凭证分别归类，2.5-3厘米厚度编为一本，并依照顺序编写凭证号（收付和记账分别编号），所有会计凭证等每月结账后，统一装订51、，编写目录，放入档案柜中保管。（2）凭证查阅：财务人员因工作需要查阅会计凭证时，必须按规定顺序及时归还原处，非财务人员若因公需要查阅会计档案时，必须经本部门领导批准证明，经财务负责人同意，方能由财务档案管理人员接待查阅。外单位人员因需要查阅会计凭证时，应持有单位介绍信，经财务人员同意后，方能查阅。会计凭证一般不得外借，如有特殊需要，经财务负责批准后，并详细办理登记手续，限期归还。（3）保管期限：已存档会计凭证，严禁涂画、拆封和抽换、凭证保管期限一般为15年。三、报表管理1、财务报表种类：主要分对内和对外俩部分，对外的由资产负债表、损益表、现金流量表和利润分配表等，还由各种统计报表；对内主要是经52、营状况分析、指标考核、目标计划等报表。2、保管要求：现行的所有报表打斗在电脑中生成，除所向相关部门报送外，另打印一份留底，每月结账后装订成册，统一保管。会计报表的保管应比凭证严格，除公司领导及税务等职能部门（需凭介绍信）外，任何人不得查阅。三、数据管理会计电算化应用需要设立专门的电脑输机人员，对财务系统及数据进行管理。1、保证数据的完整性、稳定性，财务系统服务器需定时开关机，时间可与上下班时间对应，并给服务器配备UPS电源，以防突然停电给数据库造成破坏。2、财务系统所录入的数据需定期备份，临时备份每周一次，固定备份在月底结账时进行，每月分别备份，不得覆盖前期备份目录，年终备份时，需注意将下年的53、初始数据单独备份，并把本年度所有备份数据刻录到光盘中，并打印全年核算单位的所有账套，整理成册，同会计档案统一存档。3、财务人员的财务系统操作权限，电脑输机人员有录入、修改、查询、存取档及打印的权限，财务主管人员除输机人员所有权限外，；另增加复核权限。保证财务数据的可靠性和保密性。 第六章 、职业道德管理一、财务人员素质要求1、要有扎实的专业知识和业务能力，能熟练掌握和使用会计电算化。2、财务人员应当熟悉国家财经法律、法规及相关国家会计制度和财务制度，更应熟悉本公司的各项规章制度。并严格、规范执行。3、财务人员工资思路必须与公司总经理室保持一致，做好本职工作不是目的而是手段一切要紧紧围绕以提高企54、业经济效益为中心而展开工作。4、财务人员在工作中必须深入参与企业的经营活动，并积极进行监督、控制与管理。5、财务人员应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率及工作质量。6、财务人员应当实事求是，客观公正；要有良好的大局观和团体合作精神，工作中互相帮助、积极配合，决不推诿扯皮，敷衍了事。7、财务人员应不断学习提高本身的专业知识和职能水平，解放思想、勇于实践。二、保密制度财务人员应保守公司秘密，维护公司权益。保密的主要内容有：1、公司所指定的经营战略、经营方向、经营规划、经营决策。2、公司签定各种合同、协议、意向书。3、本公司的各种财务报表、统计报表、财55、务档案及数据。4、公司员工的工资奖金等薪金收入。5、公司重要的会议记录和内容。6、公司各种管理制度及操作流程。三、移交制度1、原则：财务人员调离财务部门或辞职必须办理工作移交。发生问题的严格执行追查制度及责任处罚制度。2、交接过程中的主要内容有：（1）银行存款及现金余额（付银行对帐单及银行余额调节表，现金需核对金额），银行票据清单及实物。（2）凭证及报表清单实物。（3）公司证照、文件、制度、手册等清单及实物。（4）印鉴章（5）税务票据（6）相关末处理完的工作内容及清单。3、工作移交的手续：上述实物经双方交接人清点无误后，详细登记移交清单，一式三份。双方及财务负责人审核签字后，方可移交完毕。涉及56、财务负责人移交的，须经分管领导签字。第七章、门店财务直线管理制度1、备用金管理：建产备用金个人领取帐户，人员变动及时调整。2、营业款汇交：按公司规定时间汇款，每日向银行交款两次，保持库存现金最小。3、费用报销：严格按公司报销制度报销，坚持先审批后报销原则。4、调拨数据核对及保管：门店财务须每日核对调拨流水与实物商品差异，对25日盘点前数据已到货末到，及时与物流沟通。5、团购让利及赊销账管理：建立团购及赊销台账，填制让利单，及时收款，每月检查。6、直送商品入库核对；门店财务对厂方直送商品进行核对，并入库，对退货登记台账，及时注销。7、证卡管理：建立证卡台账，进行严格控制，避免返红。8、发票管理：57、发票领取登记，开完后调换，不得虚开，漏底开。9、会员卡管理：建立会员卡账户，领取登记，定期盘存。10、纸箱费管理：纸箱出售收入登记，定期汇入公司，不得截留。11、工资发放：考勤审核实事求是，工资不得冒领。12、促销活动管理：每期活动按财务操作规定，赠品领发手续数量正确。13、盘存报表管理：每月盘点报表统一编号，对盘点结果分析后交公司财务。14、财务管理：及时编制记账凭证和银行现金日记账，定期核对现金余额及银行余额（编制银行余额调节表），每月三次带账到公司。保管门店各种凭证。财务流程计划财务中心组织架构图收银收银收银会计出纳会计出纳会计出纳会计出纳会计出纳家电部生活超市集团物业财务总监酒店典 当58、家居尚品地产会计出纳第二章、财务岗位设置一、财务部经理设置1、设财务部经理一名：（1）直接分管领导：行政上由公司总经理室成员分管（舟山公司为副总、安徽公司为总经理）业务上由财务总监（集团公司）直接分管。（2）直接下属：财务部副职以及员工。（3分管工作：公司财务稽核，侧重资金运营管理、账务流程制度管理、财务分析管理。2、设财务部副经理三名：（1）直接分管领导：财务部经理。（2）直接下属：财务部员工。（3）分管工作：a、核算副经理：负责财务部门店、采购、物流、行政业务的会计核算工作。b、结算副经理：负责财务部所有供应商的对账结算、税务会计、通道费用管理工作。c、稽核副经理：负责所有费用审核与报销管59、理、资产进出系统账户管理、企业内部审计工作。二、财务部工作岗位设置1、财务核算：出纳（现金、银行）、会计凭证制作、凭证输机、进货复核、核算会计、档案管理。2、财务结算：结算对账、税务会计、通道费管理、结算审核。3、财务稽核：费用审核、证卡管理、资产管理、内部审计。第三章、核算流程一、财务核算流程自制单据原始凭证原始单据转账凭证凭证制作收付凭证凭证复核账务核对凭证输机成本核算会计报表报表产生内部责任考核报表财务分析二、财务结算流程二、财务结算流程门店 物流进出库数据帐期已到供应商及对帐单货款预付 转帐费用财务数据采购合同通道费用合同数据结算单货款审批财务支付结算中心结算审核货款支付单税票审核三、60、财务稽核流程购入、充值证卡管理领用出售总部费用门店费用费用审核购买资产管理系统账务保管盘点领用发放移交变更出租收入费经营收入收入审计内部审计账务审计岗位离职责任审计门店财务账务 公司财务公司财务账务保管盘点财务稽核第四章、财务部岗位职责一、财务部经理职责1、全面负责整个财务部工作，处理好公司日常财务事务。2、积极参与公司经营活动的决策，做好总经理室的参谋。3、编制公司经营计划，及运营情况的财务分析报告。（月报、季报、年报）4、编制资产计划表，并根据经营需要及时进行融资，保证公司正常资金的运作。5、总部所有货款资金支付的审核。6、总部所有出纳收付会计凭证的复核。7、定期财务会计组织与招开。8、根61、据公司经营与发展需要制定相关的管理制度与管理流程。二、财务部核算副经理或助理职责1、全面负责整个财务部会计核算工作，处理好公司日常会计账务与核算事务。2、负责财务核算流程的组织实施与工作跟踪。3、负责会计制度的执行、监督。4、负责会计凭证制作、凭证输机、凭证复核、成本核算、会计报表、账户清理等核算事务的管理。5、负责所有会计档案的管理。6、负责所有门店的财务核算、与财务规范化检查。7、负责经营活动如销售、费用、毛利、促销让利等财务数据的对比分析。8、负责公司年终的财务决算与所得税汇算清交工作。三、财务部决算副经理或助理职责1、全面负责财务部结算中心工作，处理好公司供应商货款日常结算事务工作。262、负责财务结算中心流程的组织实施与工作跟踪。3、负责采购合同、结算对账、税票审核、通道费录入、结算审核等结算事务的管理。4、负责供应商通道费用录入、收取、催讨、财务核对、考核统计的管理。5、负责结算中心供应商应付账款与财务应付账款的每月核对，供应商应付账款余额的核对及付款预警的月底申报与即时申报。6、负责供应商的转户、清场结算处理。7、负责供应商年终返利的清算。四、财务部稽核副经理或助理职责1、负责公司所有费用、支出的审核或审批。2、负责公司出租合同的保管与租费收入及费经营性收入的稽核。3、负责所有票证、收据、IC卡的购买、发放、出售、保管的账务与实物的管理。4、负责公司所有资产的进、调、领、63、存的手续审核及系统账务管理与实物管理。5、负责公司于门店财务账户及现金、有价证券的内部审计。6、负责公司主要岗位人员离职审计。7、负责定期对门店的财务检查与经营活动审计。五、财务部员工的职责1、主办会计职责（1）负责所管辖核算单位的会计核算与财务管理工作。处理好日常会计账务与核算事务。（2）负责核算单位的凭证的制作、凭证的复核、凭证的输机。（3）负责核算单位的成本核算、各种会计报表的产生。（4）负责核算单位的定期账户清理、与总部账务的每月核对。（5）负责核算单位的工资、奖金责任制考核与计算。（6）负责核算单位的现金、有价证券的管理。（7）负责定期对核算单位财务人员的移交办理，财务检查。（8）负64、责核算单位的库存账实管理、盘点结果认定。（9）负责年终核算单位的财务决算与所得税汇算清交工作。（10）负责核算单位的会计档案管理。2、税务会计职责（1）负责国地税发票领购、开具、登记、等使用的管理。（2）负责增值税发票购买、开具、认证的管理。（3）负责月末相关税金的及时、提取及会计账户处理。（4）负责每月每年公司纳税申报表的填写及税金交纳。（5）负责供应商结算税票的签收、审核、保管。（6）负责公司、门店所有税务登记证的办理、变更与保管。2、核算（复核）员职责（1）负责各种转账凭证的编制。（2）负责所有供应商进货、退货凭证及附件复核。、（3）负责每日、每月各个类别电脑系统商品进销库存与财务账面核65、对。（4）负责总部各部门每月工资单的编制。3、输机员职责、（1）负责及时将手工制作凭证输入财务电算化系统。（2）负责网络账户的核对。（3）负责每月个人借款、工程款、应收账款等账户的清理。（4）负责每天将进销存系统入库、调拨数据导入财务系统中。（5）负责财务系统的维护及账务备份。4、出纳员职责（1）严格执行公司费用报销制度、货款等资金支付管理制度及现金存款管理制度。（2）负责现金收付的日常管理加工作，凭证制作与现金日记账的每日登记，保证现金收付的正确性。（3）每天工作日结束前，及时盘点库存现金并与账面核对无误。（4）负责个人往来账款及时清理，及相关财务手续费用的收取。（5）负责供应商的货款结算支66、付，及相关财务手续费用的收取。（6）负责银行存款余额、货款支付情况（已付、未付）的每日统计与汇报。（7）负责银行帐的核对并每月编制制作银行余额调节表。5、结算对账员职责（1）负责对供应商已到账期的送货单据进行电脑系统记录的核对，并填写付款通知单。（2）负责每月对供应商进销存库存应付款电脑系统月与财务系统应付款余额的核对。（3）负责对应付过款余额大于库存月的供应商每月或对账实时清理、向采购的反映。（4）负责供应商的应付货款余额对账。并将确认的对账单进行复印保管。6、结算核算员职责（1）负责付款通知单上应付账款的审核。（2）负责账扣费用的审核。（3）负责财务通道费用录入、收取与结算系统的录入、收取67、的实时核对，供应商清场核对，年终全面核对。（4）负责已核对应付货款通知单的登记。7、门店财务员职责（1）严格执行公司费用报销制度、及现金存款管理制度。（2）负责门店营业款的核对、介交，并按规定及时汇付公司总部。(3)负责门店备用金、票证、IC卡、收据、会员卡等有价证券的领用、销售、发放、移交，结存等全面管理。（4）负责门店费用报销、让利支付等的日常管理。（5）负责门店调拨数据的每日核对，自行进货、退货台账登记、销账，并及时制止凭证。（6）负责门店现金银行日记账的每日登记，每日盘点库存现金并与账面核对无误。每月银行余额调节表的制作，以及所有收付凭证、转账凭证的制作。（7）负责门店结账的应付款（联68、营）核对支付并登记。（8）负责门店团购台账登记、赊销应收扎顾客的催讨、备查账登记。（9）负责所有发票的管理，每月税金的申报与介交。（10）负责门店财务档案及证照的保管。8.证卡管理员职责 （1）负责公司所有有价证券（票证、IC卡、福利彩票、银行消费卡、会员卡）的购买，领发、出售、回收、核销、保管的工作。 （2）负责有价证券的账户登记。 （3）负责IC卡的充值、回收、坏卡处理、余额查询等业务操作。 （4）负责所有有价证券帐实核对与盘点。9、资产管理员职责（1）负责公司所有耗材、易耗品、固定资 产的购置报批、购买、领发、出售、移交、保管的管理。（2）负责资产的进、出、存的电脑系统帐户的核算操作。（69、3）负责所有耗材领用部门的月末费用财务转帐。（4）负责资产使用进者或责任人调动、离职的实手多交办理与帐户调整。（5）负责公司所有资 产的定期帐实核对与盘点。10、审计员职责（1）负责对出纳收据的领用、回收、调换的登记与收入帐务稽核。（2）负责对公司出纳现金账实抽查、银行余额调节表的审核。（3）负责对门店财务账户的审计。（4）负责对出租、会员卡、纸箱费、处罚款等非经营性收入的稽核。（5）负责对公司主要岗位人员的离职责任审计。11、档案管理员职责（1）负责财务部所有凭证、报表、帐本、单据等会计资料、档案的保管。（2）负责会计资料、档案的规范化登记、分类归档。（3）负责会计资料、档案的查阅与监管。（70、4）负责财务部所有日常办公用品的统一领用与发放。核算制度第一章、 收入核算制度一、收入核算的收入种类与原则1、（1）商品销售收入：自营收入、联营收入。（2）营业外收入：通道费收入、会员卡收入、纸箱费等收入。（3）其他业务收入：开税务统一发票的通道费收入、出租等收入。2、收入核算的会计原则（1）权责发生制原则：适用于商品销售收、指按系统已实际发生销售财务进行入帐、与货款是否已收入无关。（2）收付实现制原则：适用于营业外收入，其他业务收入。指按实际发生款项收入财务进行入帐，与收入的应归属时间无关。二、商品销售收入的核算1、帐户设置（1）销售收入凭证编制依据：门店每日结帐电脑销售报表、现金或支票交款71、单、票证、IC卡、银行消费卡刷卡，手续齐全的赊销小票等并核对一致。（2）凭证产生：根据审核无误后的单据编制凭证：借：现金（银行存款）或应收帐款有价证券（单位名称）贷：商品销售收入、经会计复核后进行系统输机。（3）月末转帐：月末根据系统提供的门店商品进销存月报表的各类销售。进行帐户核对，同时进行转帐处理，借：商品销售收入，贷：商品销售收入各类别、结转利润，借：商品销售收入、贷：本年利润。三、通道费收入的核算1、帐户设置（1）结算帐户设置：在财务系统内另行设立“通道费用”核算帐套。专门进行通道用应收、已收、未收的备查核算。（2）财务帐户设置：营业外收入（不开税务统一发票的收入）、其他业务收入（需开72、税务统一发票的收入）2、通道费收入的项目（1）与进项税票无关的：进场费、条码费、赞助费、开户费、货架专柜费、堆场费、促销管理费、配送费等。（2）与进项税票有关的：扣点返利、特价活动促销费。（3）其他费用：DM广告费、促销员工资代扣、税金扣除、运费贴补、转户费等。（4）采购合同约定的通道费项目：市场开发服务费旺销位置服务费促销活动服务费其他进场费堆场费促销管理费配送费、运费贴补条码费货架专柜费扣点返利促销员工资代扣赞助费特价活动促销费税金扣除开户费DM广告费转户费3、具体核算（1）通道费的录入 ：采购合同、供应商促销协议、供应商盖章确认的其他转帐费用，以及采购填写的“通道费用收取单”按应收时间、73、金额分别在财务系统内加行设立“通道费用”帐套进行逐一录入收入情况。（2）收入凭证编制依据：凡是帐扣的，货款支付单、通道费扣除的收据与发票、现金或银行存款支付凭据：凡是供应商直接汇款非帐扣的，通道费用收取单、财务现金或银行存款收入凭据。（3）凭证产生：根据通道费用收取有效财务凭据，编制会计凭证上。借：现金（或银行存款）货：其他业务收入（营业外收入）或其他应付款。经会计复核后进行系统输机，同时凭证复核的会计将货款支付单的通道费用收取单联交结算中心进行收取录入。（4）帐务的核对：每个月财务的通道费用 收取金额要与“通道费用”帐套进行核对，要与业务系统合同录入的通道费用进行核对，年底必须与采购合同进行74、全面核对。四、其他业务收入与营业外收入的核算1、帐户设置会计帐户设置：其他业务收入、营业外收入级帐户，不设立明细帐。2、收入项目会员卡收入、纸箱费收入、出租收入、通道费用收入、商品长升溢收入等。3、具全核算（1）收入凭证编制依据：现金或银行存款汇入的单据、商品升溢单、发票等。（2）凭证产生：开税务统一发票的收入，会计帐户处理为，借：现金或银行存款、贷：其他业务收入：不开票收入，借：现金或银行存款、贷：营业外收入、商品升溢收入，借：库存商品，借：应交税金进项税、贷：营业外收入。（3）收入管理的要点收入项目具体管理要点1、通道费用收入开税务统一发票，按5%交纳地税，附加税金5*11%2、出租收入开75、税务租赁发票的，无承租发票的，按17%交纳地税，附加税金5*11%。有承租发票的（出租收入少于承租费用的），按5%交纳地税，附加税金5*11%3、会员卡收入按20元/张出售并计算库存金额中，员工奖励2元/张。4、纸箱费收入门店按销售的0.08%考核，每季度上缴财务，多余部分全额奖励给门店。第二章、 费用核算制度一、费用核算的种类与原则1、费用核算的种类（1）经营费用：与直接经营业务活动相关的发生的一切费用。（2）管理费用：为经营服务相配套面发生的费用。（3）财务费用：涉及到财务融资面发生的费用。2、费用核算的原则采用权责发生制的会计核算原则。即不论费用支付与否，按照费用的发生归属期财务进行入帐76、处理与核算。二、费用的项目与帐户设置（1）按核算单位设立：经营费用、管理费用、财务费用一级帐户和总帐。具体分：门店总部。总部又分：采购部、物流中心、行政费用帐。（2）按会计要求设置费用明细帐。2、费用的项目（1）经营费用：运杂费、工资、商品损耗、水电费、租赁费、包装费、印刷费、邮电费、业务费等。（2）管理费用：福利费、工会费、养老保险费、广告费、折旧费、开办费、零星购置费、摊销费、办公费、修理费、其他费用、车辆管理费用、书报资料费、劳动保护费、其他费用等（3）财务费用：利息、手续费。（4）费用项目相互包括，如经营费用（管理费用）中也包括管理费用（经营费用）的项目等。三、费用的具体核算1、直接报77、销入帐的（1）凭证编制依据：报销审批手续完整齐全的原始凭证。（2）凭证编制与输入的要求：按费用帐套设置要求，凭证编制须有核算部门、明细子目，经会计复核后，输机员按费用帐套设置要求进行凭证录入。2、分期摊销入帐的（1）费用项目有：低值易耗品、零星购置、开办费用等。（2）摊销标准：费用项目摊销标准1、零星购置按实际发生进帐一次性列入管理费用2、低值易耗品采用五五摊销法，按实际购置一半列入管理费用3、开办费用采用使用或租赁合同的限法分期每月摊销列入管理费用(3)凭证处理：借：管理费用摊销费或开办费、贷：低值易耗品或在建工程，或贷：其他应收款工程。3、月末预提入账的（1）费用项目有：折旧、利息、福利费78、工会费、业务费、运杂费（水电费）。（2）凭证处理：借：管理费用折旧、贷：固定资产折旧 借：管理费用福利费、贷：应付福利费 借：管理费用工会费、贷：其他应付款工会经费：借：财务费用利息、贷：预提费用应付利息。（3）预提标准费用项目摊销标准1、折旧按固定资 产购入起开始提取、采用直线折旧法或平均年限法2、利息银行贷款、集资款押金按合同约定利率每月预提3、福利费按月度工资总额的14%每月提取4、工会费按月度工资总额的2%每月提取5、业务费年终决算时，当实际业务费用小于财政规定标准的，按差额部分开具业务费用发票，直接财务预提挂帐。6、运杂费（水电费）当实际已经发生，费用需要延迟报销的可采取财务预提挂79、帐。4、月末结转：（1）凭证制作：借：本年利润、贷：管理费用、贷：经营费用、贷：财务费用（2）费用余额：财务帐户每月费用余额为零，但每个费用均有累计金额，直至年底。四、费用分析1、费用分析的时间：月度、季度、年度分析。2、费用分析的内容：（1）总额增减分析：费用率、费用总额的月度对比与去年同期对分析。（2）费用结构分析：变动费用、固定费用的占比、增减变化分析。核算单位与部门费用增减变化分析。（3）费用项目分析：各个费用子目的增减变化分析、去年同期对比分析。（4）费用控制的建议、措施与途径。第三章、成本核算制度一、成本核算的原则1、采用进价成本的核算原则：物流商品采用实时移动加权平均法、门店采用80、日移动加权平均法进行库存与销售成本的核算。2、销售成本的核算坚持每月核算，不得跨月。二、销售成本的核算1、经销、代销商品的成本核算：2、凭证制作：借：商品销售成本、贷：库存商品类别2、联营销售商品的成本核算：（1）凭证编制依据：电脑系统提供的联营供应商的每月实际销售和扣率算出成本，并单独列入成本。（2）凭证制作：借：商品销售成本、贷：应付帐款供应商三、调拨成本的核算1、凭证编制依据：每月根据物流的调拨数据进行倒帐，自动产生调拨凭证。月末核对对物流总调拨金额与财务自动产生的调拨凭证金额是否相符。2、凭证制作：借：商品销售成本、贷：库存商品类别四、批发成本的核算1、凭证编制依据：每月汇总拉单各批发81、户的批发金额，月末必须核对货款收取情况。2、返利、管理费的账务处理：对批发户的促销返利、管理费收取，借：商品销售成本、贷：现金或应收账款批发户。3、凭证制作：借：商品销售成本、贷：库存商品类别五、自营生鲜成本的核算1、核算原则（1）自营生鲜商品按照进货额开具“农副产品收购凭证”，财务部必须向税务部门申请领取。同时必须取得农副产品“自产自销”证明。以村级证明为主。（2）必须坚持电脑系统核算与手工财务核算相结合。（3）生鲜商品的盘点损耗必须计入销售成本。直接体现毛利盈亏之中。2、具体核算（1）对能够实行单品直接进货、入库、销售的生鲜商品，采用系统日移动加权平均法进行销售成本的核算。系统中能实时反映82、这些生鲜商品的成本与毛利。(2)对需要一种单品进货、分成多种单品销售的生鲜商品（如猪肉），可采用二种核算方法：a、分割单计划核算、月末手工统算。如猪肉：先制定分割的比例、单品的计划进价，然后进货时，白肉按比例分割后填写“入库单”、内脏按实际验收填写“入库单”，再系统中录入单品的进货数量。月末通过单品盘点的盈亏及系统销售报表进行成本的计算。借：商品销售成本生鲜、贷：库存商品生鲜。b、销售负库存核算、月末手工统算。如猪肉：先按实际数量（包括内脏）验收填写“入库单”，在系统中录入“整猪”的进货数量，然后按单品分别销售，系统中反映出猪肉各单品的销售数量、金额、负库存，因金价为零，毛利为销售金额。月末进83、行盘点，将猪肉各单品的结存数量合计作为“整猪”结存数量。即生鲜商品猪肉进货数量销售数量系统账存数量实际库存数量盘点系统录入盘存盈亏数量盘存盈亏金额猪肉各单品0B-BC0+B销售金额a整猪A0A0C-(A-C)盘亏数量*单价b月末凭证处理：借：商品销售成本生鲜（a+b）、贷：库存商品生鲜（a+b），当月猪肉的销售毛利=猪肉各单品的销售猪肉商品销售成本（进货成本+盘点损耗成本）。（3）需要二次加工的生鲜商品，采用转库单方式分次进行核实。A、加工需要的原料取得：市场直接采购进货（该商品费卖场经营）、卖场内商品领取。B、手续操作：先领取原料：属于市场直接采购的，必须填写“商品转库单”。凭商品部与生鲜部84、负责签字，一联交电脑员对领取商品进行报损处理，核减单品的电脑库存。作会计处理，借：原材料生鲜（加工）、贷：库存商品类别。后进行加工：将加工生产出的单品，直接按单品设定的售价、条码进行销售，系统只反映单品的销售数量、金额、负库存，因进价位零，毛利为销售金额。C、月末盘点，核算加工生鲜商品成本。对加工后生鲜的商品月末按照零库存盘点，进行系统录入。盈亏报表产生的盘盈数量为销售数量、金额为零（无进价）。月末对加工原料进行实物盘点，结余部分填写“原材料盘存单”再根据财务账面的原材料生鲜（加工）的余额倒轧计算出实际耗用金额（账存-盘存）计入成本，财务处理，借：商品销售成本生鲜（加工）、贷：原材料生鲜（加工85、）。当月生鲜加工的实际毛利=加工生产出的单品销售总额商品销售成本（生鲜加工）。结算流程第一章、合同监督一、合同的种类1、所有与供应商签订的采购供销合同及协议，包括补充合同。2、所有与供应商签订的促销协议，包括长期、临时促销。3、所有合同协议之外发生的需要供应商承担的费用确认书。二、合同的录入1、基本原则（1）合同、协议、费用确认书必须有手续齐全、双方盖章有效。（2）有明确的经营方式（经销、代销、联营）结算方式（月结、日结），结算帐期，返利形式（月返、季返、年返，固定返利、阶梯返利），费用收取时间与方式（转帐、汇款）。（3）所有合同必须坚持延续性，系统无合同录入的，不支持供应商的货款结算。对合同86、到期的必须进行续签、不能出现断期。2、合同录入的程序采购部与供应商签约合同后，商品管理部和财务部为该供应商开户，并将合文本附上“通道费用收取单”分别交商品管理部和财务部审核差留底。商品管理部负责将合同明细条款及通道费用在进销存系统中录入，财务部负责通道费用收取单的财务系统录入。三、合同管理1、合同的保管（1）所有合同必须按采购部门类别分别进行编号、保管。（2）采购合同即涉及商业秘密又作为会计档案，财务人员必须对合同内容做好保密工作。2、合同内容的结算摘要（1）对电脑系统元法支持的合同条款结算的，必须进行结算摘要，一式二份。（2）需要结算摘要的合同内容。A、有季度、年终返利的，并且与月度返利扣率87、不同的，或箕纱阶梯式返利的。B、采用预付款进货的，而合同约定有通道或返利收入的，财务不能进行帐扣的。3、合同的核对（1）原则：所有采购合同必须与进销存系统中录入一致、必须与财务系统录入一致、必须与实际结算操作一致。（2）财务部对所有供应商的结算过程中必须要个按照系统录入的内容以及结算摘要单进行操作与核对，同时在年终必须对所有个同进行清理及全面结算情况的核对。4、合同的变更（1）同一供应商合同内容发生变更，必须签订补充合同，再进行系统录入。（2）供应商转户：有双方供应商出具转户证明、债权债务处理意见、营业执照、税务登记证复印件等，经过财务负责人的审核及转户费用收取等，商品管理部和财务部方可进行系88、统转户。 第二章、结算对帐一、结算对账的原则与分类1、原则：严格按照系统合同的账期要求执行，未到账期的货款一律不得对账、无合同录入的一律不得对账。结算对账同时扣除应承担的费用。2、结算对账的分类：经销、代销、联营结算对账。二、经销结算对账1、单据核对：供应商把合同约定的帐期内的送货单据交电脑结算员，在合同有效的情况下，结算员在进销存系统中查询对应的进货单号，核对数量、金额、品名是否一致，并注明。然后在进销结算系统中核销上述进货单号。2、费用与退货扣除：根据系统提示的应扣费用项目及结算摘要单扣除相应费用（月返、年返、运费返、各种通道），并且要扣除已发生的冲单（考虑到厂方退货的问题，可以把期限放宽89、10-15天）。3、结算单打印：每笔货款结算核对、计算完毕后，必须确认经手人，打印电脑结算单，然后填写“经销货款支付单”。三、代销结算对账1、单据提供与核对：财务部向代销供应商提供到期可结算的销售金额（按照账期不同，可按月提供），供应商根据销售金额须抽取相等金额的送货单；结算流程与经销相同，但结算员须控制该供应商的账期与销售金额。2、可结算金额的计算：在财务应付款余额=进销存系统结算金额一致情况下，代销可结算金额（销售额）=进销存未结算金额-当期库存（正品+残次）-合同约定账期后的销售。3、费用扣除：根据系统提示的应扣费用项目及结算摘要单扣除相应费用（月返、年返、运费返、各种通道费用）。4、结90、算单打印：每笔货款结算核对、计算完毕后，必须确认经手人，打印电脑结算单，然后填写“代销货款支付单”。5、原则：代销厂商不允许打预付款。系统中可以查询代销供应商的结算情况。四、联营结算对账1、公司联营结算（1）联营结算数据生成财务结算人员在每月26日所有门店数据上传完毕后，在进销存系统中生成本月联营商销售数据，作为对账依据。（2）销售数据核对联营供应商向财务部出具门店提供的销售单（电脑员或出纳签字有效），结算员在联营结算系统中核销相应门店、月份、金额一致的数据，如金额差异，一般以门店数据为准，大金额差异及时与电脑部沟通，查明原因。（3）费用扣除 分局联营合同所约定的费用项目或根据门店转入的相关费91、用清单（如电费、水费、耗材）进行扣除。联营结算无月返、年返、运费返，但存在月租的费用形式，在销售额小于月租时，停止结算，并通知供应商交纳后再行结算。（4）结算单打印 每笔联营结算核对、计算完毕后，必须确认经手人，打印电脑结算单，然后填写“联营货款支付单”。2、门店联营结算（1）销售账期控制 门店结账的联营供应商结算账期一般分为月结2-4次，定期为每月的8号、18号、28号作为结算日。（2）销售数据提供 联营商在结算日由门店电脑员提供销售金额作为结算依据，到门店出纳处结账。（3）费用扣除 门店出纳根据电脑员出具的电脑销售单，扣除合同内费用后，并扣除相关其他费用（水电费、耗材），才与结账。（4）结92、算台账登记 门店出纳员在联营商结账后，将当期结算时间、结算金额、扣除的费用项目详细登记到联营结算台账，以备以后查询。（5）结算销账 每月30日后，门店出纳将当月该店结算台账汇总后，列清单（包括供应商名称、代码、销售金额、费用项目、实结金额）交公司财务结算员销账，财务结算员核对无误后，在进销存系统中进行销账。 第三章、结算费用管理一、费用种类1、开户费 对第一次发生业务的供应商所收的费用。2、进场费 指新品进场所收的费用。3、条码费 同上4、专柜费（陈列费） 供应商购买专柜或货架展示商品商品所收的费用。5、堆场费 供应商在商场显著位置设置其商品地堆所支付的费用。6、节日赞助费 包括春节、五一、国93、庆、中秋、六一、端午、教师节、元旦、周年庆等所赞助的费用。7、店庆赞助费 新店开业或老店改造所赞助的费用8、促销管理费 供应商在门店设立促销员所支付的费用。9、扣点返利 包括月返、运费返、季返、年返等10、DM广告费 供应商在DM海报登载商品促销信息所支付的费用。11、促销费 供应商在商品促销特价期间，向本公司贴补的差价。12、转户费 供应商发生名称、账户变化或更换供应商所支付的费用。13、财务转账费用 门店发生的需要有供应商承担的费用，包括报损、折扣、让利、抽检、赠送等费用。14、其他 临时费用，包括押金利息、汇款奖励、商品进货折让等等。二费用录入采购部门在签字合同或临时协议后，将合同或协议94、所约定的通道费用详细填写通道费用申请单同时交商品管理部和财务部登记入账（费用申请单应注明收取日期），财务部结算员将通道费用输入财务费用帐套。但财务转账费用和DM费由财务控制和录入（仅录入进销存系统）。三、费用管理 所有费用项目必须是分部门分类别的，而且必须要有明确的收取时间，财务结算员必须每月统计当年度已收、未收或以对账未付款的数据，并对以往年度的未受费用进行签控，及时通报财务经理。四、费用核对 所有费用的录入时在进销存系统和财务账套中同时进行的，也就以为着双方的费用明细应一致，财务复核员在付款复核过程中，根据电脑结算单所提供的费用明细在财务账套中进行核对，如有差异及时沟通，年终结束后，将本年95、度的所有费用核对。五、费用变更合同或协议所约定的费用，金额或收取日期发生变化，必须由采购责任人提供申请报告，经供应商确认后，报采购总监签字同意方可变动。然后一式俩份分别交商品管理部和财务部变更。 第四章、结算审核一、结算审核1、账单审核 财务结算员在完成单据结算后，将送货清单及电脑结算单交复核员复核，复核员根据电脑结算单中送货单合计金额与供应商供货单金额核对一致后，填写付款通知单。准确填写供应商名称、开户行账号、供应商代码、柜组、对账金额、扣除费用、实际付款金额。代销账须注明结账日期，进销账须查财务应付款余额及当期实时库存2、费用审核 结算员在结算过程中，会将结算日当期为止的所有费用扣除，复合96、员根据结算单中的明细费用在财务账套中进行核对，一招费用录入原则，进销存系统中的费用与财务帐套中的费用明细时完全一致的，如有差异，及时通知采购责任人。3、税票审核（1）增值税发票收取 供应商根据付款通知单中的对账金额开具税票，原则上开票金额可减当期促销费、或者返利金额，复核员根据供应商开具的增值税发票，仔细审核开票日期（开票90日内有效）、双方公司名称、开户行、账号、税号、销货清单、开票方税务章等。无误后方可收取。（2）收购凭据开具 对经营生鲜及农副产品的供应商，则必须提供自产自销证明，我公司财务人员根据证明自行开具收购凭据，用于月末抵扣。二、结算预警结算过程中，必须注意的几点：1、代销结算（197、）账期问题 因为所有合同存在账期，代销是按销售借款，有时销售已经实现，但是结算单据账期未到，未能借款。或者结账过头，实际应付款小于库存（也就是不允许代销打预付款的原因）。万一清场退货给公司造成损失。解决办法：每月26日结算员分柜组打印当月所有代销供应商销售清单，装订成册，当发生结算时，及时在销售清单上勾销，并注明结算差额（实际销售送货单金额），以备下月调整。（2）代销借款额差异问题 代销商在特价促销期间，如有买一送一商品，往往赠送的商品不会体现销售，或者当商品金价发生变化时，销售金额也随之发生变化，最终造成供应商实际应收款（送货额）销售金额+实时库存。解决方法：定时对代销商进行清算（公式参照代98、销结算），一般为半年一次，也可随时调整（可根据供应商的要求），赠送商品在活动结束后，退清所有存货后方可另行结算，不受销售额限制。2、经销账的应付款与库存问题它不存在销售及库存问题，只要合同约定账期一到，就可结款，这样往往就会出现应付款已经所剩无几，而库存却还积压过多，供应商一旦终止合同，后果严重。这一方面也反映了该商品的库存不合理性。解决方法：在经销付款通知单填写当期应付款、当期实时库存及倒挂资金，并通知采购责任人提出处理意见，进确认后方可付款。、以上三种情况是系统无法解决的，只能靠财务人员在结算过程中严格把关，加以控制。代销账应该定期清算，及时调整库存及应付款幅度。进销账在合同洽谈中是否可增99、加一个铺地金额，或者根据库存比例调整付款金额。 第五章、付款流程一、账单移交 结算过程结束后，就进入付款程序，复核员将当日所有已开具税票的付款通知单汇总登记清单，一式俩份，详细填写移交日期、供应商名称、对账金额、应扣费用、实付金额后，交银行出纳签收，银行出纳根据清单核对无误后，签字。清单一份由出纳保管，一份由复核员留底。二、资金安排 银行出纳每星期六将本星期所有的付款通知单交采购总监（或总经理）签字排款，并及时提供银行余额及本月已排资金总额供参考，完成上述工作后，出纳员在汇总清单中填写各供应商的付款日期，以供查询。三、定期付款 为合理利用资金及提高工作效率，公司付款日期排为每月的15-18日和100、27-30日，出纳员在每期付款日到临前俩天填写好当期所付供应商的转折支票及电汇但，保证付款工作的顺利完成，并及时与银行进行沟通，询问余额，避免空头支票的签发。对当期未能付款的付款单顺延下期付款日第一时间支付。第六章 其他一、合同清算1、到期合同清算 财务结算员在对供应商的合同到期后第一次结算过程中，须对供应商进行清算，照合同条款及费用明细，主要是当期末付费用、年终返利、销售及毛利的保底。清算列清单，差额部分一次性扣除。2、清场结算 由供应商出具清场函（加盖公章），经采购总监同意后，交采购部门淘汰产品、处理库存，由商品管理不签字确认后，方可清算。二、财务与系统对每月财务账结束后，财务对账员将本月财务账套内的供应商余额表，按柜组分别打印，并与进销存系统中25日为止各供应商结算金额进行核对，剔除25日后已对账未付款金额，双方余额应一致。三、供应商对账1、对账条件供用商如果要核对当期预额账，必须提供厂方对账函（原件、加盖公章、）及所有未结算送货清单，结采购总监或经理、财务负责人签字同意后，方可对账。2、对账程序财务对账员在收取对账函和清单后，在15个工作日内完成对账工作，经双方确定对余额后，填写对账余额单，一式两份，双方加盖公章，各自留底。