1、家用电器公司返利费用结算管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第一节 返利类制度一、合同签订及管理规范概述：合同协议是我公司与供应商商务合作的重要法律依据，其中规定的条款限定了我公司和供应商的权利与义务关系。合同协议中规定的返利政策是我公司核算返利重要依据，相关条款签订内容的合理性和条款词义表达的清晰唯一性，直接关系到我公司的合法权益，同时直接关系到我公司内部管理的科学性，规范性，条理性。为了充分保证我公司的权利，规范我公司内部管理，避免不必要的法律纠纷，合同协议的签定程序和合同协议条款签定标准必须遵守相应的规定2、和规范。（一）合同签定简单流程合同文本归档双方盖章合同审批通过，我方代表签字双方达成共识，拟订合同我方与供应商谈判（二）需要签定书面合同协议的范围1年度合作常规性合同，只要供应商与我公司产生商务往来，就必须签定年度合同；2只要存在对年度合同某些条款需做追加做补充说明的，就必须签定补充协议书；3供应商承诺给予我公司广告支持（包含所有形式的广告，如：外墙广告，媒体广告等），而在年度合同中未体现相应条款的，必须签定相应广告支持协议书；4我公司收取门店开张进场费（新店开张赞助费），每年有收费指标旗舰店进场费，必须与供应商签定场地费支付协议书5我公司收取展台，灯箱等道具制作费用，必须与供应商签定道具委托3、制作协议书6临时搞阶段促销活动，供应商给我公司特别的返利政策，此情况需签定促销活动协议书（包含特价机信息）7供应商承诺给予我公司库存商品价格保护，当零售价下调时，给我公司相应库存商品价格补贴，此情况，我公司需与供应商签定库存调价补差确认书（保价协议书）。（三）合同内容清晰性规定1合同签订尽可能采用我公司提供的合同模板。如采用我公司合同模板，合同中可变动条款需通过营销总监审核，确认条款内容词义表达清晰，毫无歧义之后，方可签字盖章；2合同如采用供应商提供的模板，营销总监需对合同每个条款进行详细审核，确认合同合理之后，并且确认条款内容词义表达清晰，毫无歧义之后，方可签字盖章。（或者由专人对合同的合法4、有效性，合同内容词义的唯一性进行审核）（四）合同有效期间规定1除了空调类合同可跨自然年度进行签订之外，其他品类家电或者手机的合同一律限制在一个自然年度内进行签订，不能跨自然年度确定合同有效期限。2空调类合同有效期限一率控制在上年度的9月份至下年度的8月份；其他品类家电或者手机合同有效期限一律控制在一个自然年度的1月份至12月份之内。3如有供应商在一个自然年度的中途开始与我公司合作，那么第一份合作协议的有效性只能终止到本自然年度的12月份，以后的合作协议按自然年度跨度进行签订。（五）合同签订时间规定1在合同有效期到期之后至签订下期合同的过渡期，必须在一个月之内完成签订临时补充协议；2下期正式合同5、必须在上期合同到期之后的3个月之内签订完成。3如未在规定时间内完成正式合同签订，将停止付款。4未签订正式合同，但急需申请货款的特殊情况，需要做出申请，表明特殊情况和做出相应的保证，并通过营销总监和财务总监签字确认，方可给予结款。5经双方确认好的合同，在双方全部盖章确认完毕的当天，即时提交一份给相关对口的返利结算员。（六）增加操作品牌规定：供应商在执行年度合同过程中，增加新的品牌商品，必须签订补充协议，对新增的品牌商品的返利政策的各种规定作补充说明。如增加的品牌商品因没有合同作为核算返利依据，而造成漏算、少算应收返利的情况，相关业务员需承担完全责任。（七）补充协议、临时协议管理1补充协议、临时协6、议包含以下几类：A对年度合同某些条款进行追加做补充说明的补充协议书B广告支持协议书C场地费支付协议书D展台委托制作协议书E特价促销活动协议书（包含特价机信息）F库存调价补差确认书（保价协议书）G临时促销协议书2以上我公司相关部门与供应商谈判签订的协议书，必须在双方全部盖章确认完毕的当天，即时提交一份给相关对口的返利结算员。3在财务统计返利、补差和费用时发现只有已收数据而没有应收数据，帐上体现多收的情况，经核实是因为业务部没给财务提供相关的协议，导致财务部未挂相关的应收款项，从而导致财务数据整体产生混乱不准确，或者供应商手头有经过我公司确认的协议，而财务部却没有留存此协议，导致财务核算返利不准确7、。此情况一经发现，财务完全有理由怀疑相关业务员手头存在某些补充协议、临时协议未提交财务部，财务部有权利委托公司审计监察委员会对相关业务员进行审查。（八）合同签字盖章规定1所有的年度合同，必须经过营销总监级别以上（含总监级别）人员签字，所有补充协议、临时协议、特价机协议等协议书，必须经过部门经理级别以上（含部门经理级别）人员签字，再由财务合同章保管人员盖章后，此合同方可成效；2合同章保管人发现合同未经过相关人员签字，或者合同未体现签定时间，合同保管人将不予盖章。3所有具备法律效力的合同协议书必须加盖合同章，只盖业务章的合同协议一律视同无效。（九）合同协议归档保管1所有合同协议一律一式四份，我公司8、与供应商各两份；2我公司返利结算员和行政管理中心各一份，业务员不留存合同协议原件，可复印留存备案；3返利结算员对自己负责的品类品牌合同协议进行保管，按业务部门以一定顺序编号整理成册，并在电脑中进行登记，对合同的主要信息及条款进行汇总登记成为电子文档，利于查询。4合同保管人员手头保管的合同协议，以及业务员手头的合同协议复印件不得随意提供给他人查阅，已到期执行完毕的合同协议，合同保管人员不得丢弃，必须归档，整理成历史文档进行封存。5业务员需要了解全面详细的合同政策可以向相关返利结算员提出要求，返利结算员提供相应的合同政策。6任何需要复印年度正式合同的要求，必须提供书面申请，说明复印合同用途，并有主9、管部门经理签字确认方可进行复印。二、返利，补差管理概述：返利，补差是我公司最主要的利润来源，是支撑我公司健康迅速向前发展的原动力。从我公司每个月的经营报表可看出，我公司销售商品帐面上绝对处亏损状态，而最终综合毛利达到5%7%，都是返利和补差收益贡献的结果。而返利，补差计算的准确性和及时性直接关系到我公司的利益，也直接影响到赢利能力的客观性，从而影响到我公司高层领导决策的准确性和可行性。同时返利，补差能否及时回收，直接关系到我公司资金是否良性循环，返利、补差及时回收，将减少我公司的资金沉淀，促进我公司健康发展。而返利、补差帐务是否科学有序管理，直接关系到返利、补差的应收数、已收数和未收数据的真实10、性和客观性，也关系到评判我公司赢利能力的客观性。为了保证我公司利润不流失，保证我公司权益不受损害，返利、补差管理的科学性，合理性，为我公司的健康迅速发展，打下坚实基础。一返利，补差管理简单流程返利/补差应收/已收/未收数据对帐返利/补差回收冲帐返利/补差催收返利/补差应收挂帐合同政策收集返利/补差计算基数收集返利/补差计算返利/补差计算结果确认二合同政策收集1所有的合同协议，包括补充协议和临时协议、特价机协议，在双方全部盖章确认完毕的当天，即时提交一份给相关对口的返利结算员。 2业务员在与供应商业务操作过程中，如涉及到特价机问题，必须及时把特价机信息记录下来（参见如下表格）XX家电特价机信息收11、集表供应商特价机品牌型号特价期限特价机返利政策政策适用期限涉及商品数量备注部门： 业务员： 日期： 年 月 日 3业务员必须随时提供特价机信息及协议三返利、补差核算及确定应收 1返利分类：月度返利，季度返利，年度返利，阶段活动返利2返利应收数据来源：书面合同中规定的各类返利；合同外争取的阶段返利。3核算人员：应收返利数据的核算由返利结算员完成。4返利计算：返利结算员严格按照掌握现有的合同政策来核算应收返利。41返利计算方法规定：411以合同期限内的返利核算期间（分：月度、季度、年度）的含税回款额为基数，以相应适用的返利政策核算返利。412以合同期限内的返利核算期间（分：月度、季度、年度）的含税12、进货额为基数，以相应适用的返利政策核算返利。413以合同期限内的返利核算期间（分：月度、季度、年度）的含税销售额为基数，以相应适用的返利政策核算返利。414为了体现返利核算的清晰性和延续性，“回款额”统一规定是指某个返利核算期间（分：月度、季度、年度）的含税打款合计（即回款的商品价值总额，包含我公司以帐扣方式回收的返利、费用部份），不包含本返利核算期间的商品货款在下个返利核算期间支付部分，本返利核算期间的商品货款在下个返利核算期间支付部分记入下个返利核算期间进行核算返利；“进货额”统一规定是指某个返利核算期间我公司某种商品的进货额，不管此商品的货款是否已支付；“销售额”统一规定是指某个返利核算13、期间的我公司某种商品的销售额，不管此商品的货款是否已支付。415常规的合同政策返利以“返利计算确认表”体现返利计算过程和结果；阶段活动返利以“阶段促销活动返利计算确认表” 体现返利计算过程和结果。5完成返利核算时间规定A下个月度2至12号完成上月度（2625）月度返利。B下个月度2至12号完成上季度（最近三个月）季度返利。C年度合同到期后，在下年度的第1个月的20号之前完成上年度的年度返利核算。6返利计算结果确认：返利结算员把返利计算结果及返利计算依据提交相关业务员，业务员需在规定的时间内对返利结算员的返利计算结果进行签字确认，如在规定时间内对返利结算结果没能确认，返利结算员将视同返利结算结果14、核算无误，把核算出的应收返利提交返利会计入帐挂应收帐款。7无政策核算依据，由业务员因要提高商品毛利率争取到的额外返利，以业务员在月度毛利报表中提供数据作为挂应收返利的依据。业务员需对所提供的数据负完全责任，并且需与供应商签定书面协议，以确认供应商同意支付相应的返利。8合同规定模糊返利政策的情况，8补差应收数据分类：库存商品调价补差，未达毛利率补差、消费者补差、增票高开补差81库存商品调价补差811只要商品存在调价，业务员必须根据与供应商签定的 “保价协议书”，填写“商品调价通知单”812并且业务员需与供应商沟通，应收库存调价补差数得到供应商认可，给供应商出具“库存调价补差确认书”，并得到供应商15、签字确认；813如果事先未与供应商签定“保价协议书”，在需向供应商收取库存商品调价补差时，必须补签定“保价协议书”，并且出具“库存调价补差确认书”。814应收库存调价补差以业务员提交的“商品调价通知”单上的应调整补差作为挂应收依据，业务员需对所提供的数据负完全责任。815在财务统计返利、补差时发现补差只有已收数据而没有应收数据，帐上体现多收补差的情况，经核实是因为业务没给财务提供调价通知单，导致财务未挂应收补差，从而导致财务数据整体产生混乱不准确。此情况财务完全有理由怀疑相关业务员手头存在某些应收数据未提交财务部，财务部有权利委托公司审计监察委员会对相关业务员进行审查。82月度未达毛利率补差：16、月度未达毛利率补差是以月度毛利报表，根据当月销售情况和合同确保毛利率的有关条款规定，核算出应收补差金额。返利结算员必须把此部分补差计算过程及结果提交供应商，得到供应商的确定支付书面协议或者承诺书。（参见如下表格）未达毛利补差计算确认表供应商：核算期间： 年 月 日 至 年 月 日品名规格销售数量销售金额毛利类别毛利金额毛利率承诺确保毛利率毛利率差异毛利补差包含：帐面毛利和综合毛利两种类别制表人： 供应商确认：83消费者补差：由各门店上传的消费者补差清单汇总数据，业务员只负责回收，对消费者补差因门店上传数据有误而产生无法收回的坏帐不负责任，但对可回收的消费者补差需全额收回。84增票高开补差：增票17、单价比我公司商品订单价格或者商品入库单价高，导致增票金额大于我公司ERP帐上的结算金额，此情况是属供应商增票单价开错，进货结算员一经发现此情况，发票必须退回重开。此情况不可把增票在ERP系统中勾对并把发票录入，不可生成补差单并填写返利结算单体现收回补差，更不可把此差价冲任何其他补差和返利。9打款奖励核算规定：91打款奖励是我公司资金运作所获得的投资收益，应全部进入财务收益，不能作为阶段活动返利进入月度毛利报表提高毛利率。92打款奖励必须与阶段活动返利严格区分开。每笔具有资金运作性质的大额打款，必须签定打款协议，规定相应的打款奖励政策，并且经过资金运作部门人员确认，返利结算员方可作为打款奖励入帐18、。而资金运作部门人员确认不是打款奖励的，返利结算员作为阶段活动返利入帐。93收回的打款奖励绝对不可冲抵阶段活动返利或者正常政策返利。10费用支持核算规定：101合同签订按扣点作为费用支持的一律不能作为返利进入毛利报表提高毛利率，必须单独核算此项费用的合计应收金额，再把此项金额冲抵相应规定的可冲抵的费用，102如无任何可抵冲的费用，也不可抵冲应收返利或者补差，只能作为供应商的额外支持，进入供应商信益考核。三返利、补差应收数据挂帐1所有返利，补差挂帐都必须具备挂帐依据2常规的合同政策返利（月返，季返，年返）以经过确认过的“返利计算确认表”中的数据信息挂帐3阶段活动返利，如存在返利政策的，按政策规定19、，与常规的合同政策返利核算方式相同，在“阶段促销活动返利确认表”中体现计算过程和结果。如不具备阶段活动返利政策的，以业务员在月度毛利报表中相关栏目提供的数据作为挂应收返利的依据，返利结算员把此部分返利填到“阶段促销活动返利确认表”中，并必须附上供应商表示同意支付此项返利的书面协议或者承诺书。4所有应收库存调价补差，以业务员提交“商品调价通知”单上的应调整补差作为挂应收依据，并且需附有经供应商确认过的的“库存调价补差确认书”，5月度未达毛利率补差以经过供应商确认过的“未达毛利补差计算确认表”入帐依据。6返利会计以返利结算员提交的经过确认的应收返利或者补差单据进行挂帐，并把相关单据作为会计凭证原始20、凭证附件。四返利、补差收回1返利分类：月度返利、季度返利、年终返利、阶段活动返利2补差分类：库存调价补差、未达毛利率利润补差、消费者补差3收回方式分类：帐扣、支票、转帐、电汇、转货款、实物31返利、补差以支票、转帐、电汇方式支付的，我公司只能给供应商开据普通零售业发票，或者供应商针对该笔付款申请办理退税证明，不可在增票中开折扣折让。32转货款规定：321转货款是指供应商把应支付给我公司的返利、补差转为我公司在该供应商帐上的预付货款金额，我公司可凭此货款提货的一种返利、补差支付方式。322转货款必须先由供应商提供转货款确认单，再经我公司相关业务员和返利结算员核对确认金额准确无误，方可确认采用转货21、款方式回收返利或者补差。323按转货款方式，在我公司帐上体现收回返利或者补差时，流程必须与正常申请货款相同，填写资金申请单，申请金额为转货款的金额，再扣返利或者补差，金额为为转货款的金额，实付金额为零元，并在单上注明“转货款”字样，同时填写返利结算单，回收款项就是实际按转货款方式回收的款项（补差或者返利），回收方式注明是“转货款”。324开票方式相同于帐扣回收返利或者补差方式（我公司开具零售性发票、供应商增票开折扣折让、办理退税证明开红字发票）。33实物支付方式规定：331实物支付方式是指供应商以商品实物抵付应付我公司的返利或者补差。332如果针对此商品供应商不提供发票，那么我公司也不提供相应22、的发票，供应商也不可以开折让或者办退税证明，此商品入库直接冲减进货成本，业务部填写返利结算单，回收方式注明“实物支付”，备注栏注明“实物商品没开具增票”；333如果供应商提供增票，在我公司帐上体现收回返利或者补差时，流程必须与正常申请货款相同，填写资金申请单，再扣返利或者补差，实付金额为零元，并在单上注明“实物返利/补差”字样，同时填写返利结算单，回收款项就是实际按实物方式回收的款项（补差或者返利），回收方式注明是“实物”, 我公司以正常方式开具发票，供应商也可以开折让或者办退税证明。4回收返利、补差后开票方式：我公司开具零售性发票、供应商增票开折扣折让、办理退税证明开红字发票。41增票折扣折23、让：是指在增值税发票的正常商品信息中单独体现一笔或者若干笔负数数据，直接冲减该张发票的商品价值总和的一种返利、补差支付开票方式。42办理退税证明开红字发票：是指我公司从供应商的货款中帐扣回收返利或者补差，供应商针对被帐扣的金额开具办理退税证明申请单，我公司根据供应商的申请到税务局给予办理退税证明，供应商根据我公司办理出的退税证明，给我公司开具红字发票。43先进货后结帐，享受帐期的，原则上所有月度返利以增票开折扣折让方式收回。如供应商未以增票折扣折让方式支付月度返利，超过我公司月度返利回收帐期的，我公司将直接从供应商货款中帐扣，并开向供应商开具零售性发票，或者供应商针对此笔扣款可申请办理退税证明24、（一笔扣款不可拆分多次办理退税证明），但供应商不得在下笔增票中开折让。44先打款后进货的（预申请货款），从预申请货款中直接帐扣返利或者补差，开票方式可同时采用开具零售性发票、供应商增票开折扣折让、办理退税证明开红字发票。45由于手机帐务特殊灵活性，不管是否按帐期结帐或者采用预申请货款，返利或者补差收回，开票方式可同时采用开具零售性发票、供应商增票开折扣折让、办理退税证明开红字发票。46返利、补差回收严禁在增票中单价直接低开方式体现，如供应商以此方式开票，增票需退回，改为以增票折扣折让方式重新开出。如发票勾对人员无法识别增票单价已开低而在ERP系统对发票进行勾对，那么我公司将视同供应商未支付任何25、款项（在合同签订时，必须跟供应商说明清楚返利不可在增票商品单价下调体现）。5返利、补差回收时间规定51月度返利不存在回收帐期，分两种方式规定回收时间：511先进货后开票结款的情况，月度返利必须全额在增票中开折扣折让体现收回；512先申请货款后进货开票的情况（预申请情况），在申请货款时直接扣下月度返利。在财务审核资金申请单时，审核扣月度返利是否准确，一般是以月度返利政策和预申请金额乘积得出应扣月度返利。如存在计算应收返利金额与实际扣的金额不相符，必须在预申请的资金申请单上明确注明特价机型号及相应的申请货款和返利政策以及其他相关的例外情况信息，否则，财务将退回资金申请单，不予付款。52季度返利回收26、帐期不得超过一个月，即一个季度结束，下个季度的第一个月之内必须全额回收上个季度的季度返利。53年度返利回收帐期不得超过一个月，即一个年度结束，下个年度的第一个月之内必须全额回收上个年度的年度返利。54阶段活动返利以不得跨月度回收为原则，即本月产生的阶段活动返利，要在下个月度底之前全额回收。55补差回收帐期与阶段活动返利一致，即本月产生的补差，要在下个月度底之前全额回收。6提供返利、补差回收数据规定61业务员在回收返利、补差时，以用友帐套中数据资料为依据，进行帐扣回收，或者对供应商进行沟通催收。62返利结算员按供应商的结款帐期长短，向业务部提交应收款项催收单，针对一个星期结一次款的供应商，返利结27、算员一个星期一次向业务员提交该供应商的催收单；针对一个月结一次款的供应商，返利结算员一个月一次向业务员提交该供应商的催收单。（催收单参见如下格式）XX家电连锁应收返利、费用催收单日期： 年 月 日填单部门：填单人：供应商：品牌：品类：应付项目应付金额数据来源依据摘要说明已有帐期最后支付期限备注63月度返利催收数据应该为当月应收的月度返利扣减已在当月增票中开折扣折让体现部分的余额。64季度返利、年度返利、阶段活动返利、补差收回数据原则上一律采用我公司帐上的应收数据为准，即定时向供应商提供我公司的应收返利、补差数据的催收单，如供应商对我公司提供的数据不认同，通知及时来我公司对帐。7预收的返利或者补28、差规定71为了财务帐务的清晰性，原则上不提倡向供应商收取预收返利或者补差72针对例外情况以预收方式收回的返利或者补差，在冲抵具体返利或者补差时，必须填写“预收（多收）款项冲减具体应收款项申请表”。（申请表参见如下格式）预收（多收）款项冲减具体应收款项申请表申请人： 部门： 时间：年 月 日 供应商品类品牌预收（多收）项目预收（多收）金额返利结算员审核确认预收（多收）冲帐项目预收（多收）冲帐金额73预收的返利或者补差不得冲减应收的各种费用款项,只能冲减返利或者补差。五手机返利管理手机业务与普通家电业务有所不同，决定了手机返利管理与普通家电返利管理有些区别。特对手机返利管理单独规定方法。以G网手机29、（GSM手机）、C网手机（CDMA手机）和G网手机号码卡及储值卡（简称手机卡）分别阐述管理方案。1 G网手机（GSM手机）返利管理方案G网手机在返利的结算上相对简单，其利润来源为：账面毛利+返利+补差11账面毛利由销售额与销售成本差价得出，主要在月度报表中体现，平时不反映。12返利由每单进货的购销合同签订的购货数量和返利政策核算出。由于手机账面毛利基本属亏损状态，手机利润最主要来自供货商给予的返利，因此手机返利核算的准确性和及时性至关重要。但是手机采购与销售不同于普通家电，由于手机的多家供货商与多种品牌型号交叉进行进货与销售，这造成已销手机与供货商无法对应；另外，由于手机市场价格的多变不稳定性30、，造成手机无法象普通家电那样以大合同方式来确定固定的返利政策，以销售数据作为核算返利的基础数据不可行。因此我公司手机的每批进货都要求供应商与我公司签订针对此批进货的手机购销协议（目前此做法我公司已基本在实行），核算返利必须以每单购销合同签订的购货数量和返利政策作为依据。具体操作要求如下：121G网手机每批进货必须签订购销合同，购销合同自进货之日起3天内必须交到我公司财务部，未经签订购销合同的供货商货款将不予结算。（购销合同固定样式参见手机购销合同）122手机返利结算员必须把每单供销合同按供货商分类存档123手机返利结算员及时并严格按照每单手机购销合同的具体内容核算应收返利并挂应收帐。返利应收帐31、统计报表如下格式：返利应收帐统计报表日期合同编号供货商品牌型号进货数量（台）返利政策（元/台）应收返利金额（元）已收未收备注02/11/50000025上海鸠滋通信贸易有限公司西门子80082050元/台100002/11/50000025上海鸠滋通信贸易有限公司熊猫1920152030002/12/50000051上海鸠滋通信贸易有限公司熊猫GM818301003000上海鸠滋通信贸易有限公司小计65430002/11/10000038上海盛南通讯设备有限公司TCL83884040160002/12/80000057上海盛南通讯设备有限公司TCL89882540100002/12/8000032、057上海盛南通讯设备有限公司科健K9030501500上海盛南通讯设备有限公司小计954100合计1608400124手机返利结算员必须把应收返利计算结果及时登到手机供货商流水帐上125手机返利结算员必须定时向手机业务员提交返利未收情况表，以便业务员及时向供货商催收返利；同时要求手机返利结算员随时能够提供任何手机供货商的手机返利的应收已收和未收数据13补差是由于供应商手机供价下调而产生。供应商通知我公司手机供价下调，我公司盘点相应调价的手机库存数量，并把手机盘库数以及被盘每台手机的串号上报供应商，供应商按照我公司上报的资料，确认支付我公司调价补差金额（库存数*下调金额）。由于手机供价变动频繁33、，因此调价补差金额也相对较大，所以补差也是手机利润的主要组成部分。但调价补差的应收款财务目前基本未加以监控管理，财务反映的数据都是已回收的补差金额，应收金额并没有事先反映。因此要求业务、财务相关人员操作如下： 131手机业务员需把供货商的调价通知、手机盘库材料以及调价补差核算表于接到调价通知之日起至第四天内交给财务部手机返利结算人员，并且调价补差核算表需要供货商签字盖章确认。（调价补差核算表参见如下格式）调价补差核算表日期供货商品牌型号原供价现供价单台调价盘库数调价补差02/12/5上海盛南通讯设备有限公司TCL83881300110020015300002/12/5上海盛南通讯设备有限公司T34、CL898815001350150101500合计254500132手机业务员根据调价补差核算表填写商品调价通知单，并及时提交给库存商品调价人员。133手机返利结算员接到调价补差相关材料后，及时在调价补差应收帐统计报表挂应收帐，并把调价补差金额登记在供货商的流水帐上。（调价补差应收帐统计报表参见如下格式）调价补差应收帐统计报表日期供货商品牌型号调价补差已收未收备注02/12/10上海盛南通讯设备有限公司TCL4500134手机返利结算员必须把供货商的调价通知、手机盘库材料以及调价补差核算表按供货商分类存档以备查阅。135手机返利结算员必须定时向手机业务员提交调价补差未收情况表，以便业务员及时向35、供货商催收；同时要求手机返利结算员随时能够提供任何手机供货商的手机调价补差的应收已收和未收数据。2C网手机（CDMA手机）返利管理方案由于C网手机（CDMA手机）在经营上的多头参与，最主要是手机通讯网络营运商（中国联通）的参与，资费政策比G网手机特殊，比较多样性，因此经营销售手机获得的利润组成相对比较复杂，获得的利润组成为：账面毛利+业务酬金+手机补差价+话费分成+返利21账面毛利与G网手机反映形式相同22业务酬金是CDMA手机的主要利润来源之一，是由手机网络营运商中国联通上海分公司提供，由两部分组成，即UIM卡返利和发展用户所得酬金组成。UIM卡返利政策比较稳定，只要开通CDMA用户即可得到36、每张UIM卡60元的返利酬金，而发展用户酬金政策相对比较复杂，不同套餐形式在不同时期有不同的返利政策。因此要求手机业务相关负责人必须及时、全面向财务部提交CDMA手机销售协议书，财务部手机返利结算员必须及时、全面核算应收手机返利。具体操作如下：221手机业务负责人必须把所有经双方确认过的CDMA用户销售协议于确认当天提交财务部手机返利结算员。特别说明：由于CDMA用户销售协议基本上是由我公司、联通公司和手机供应商签订的三方协议，从销售协议拟定到销售协议三方签字盖章确定需要较长时间。如等到销售协议三方全部签字盖章之后，再按销售协议核算手机返利、补贴差价和话费分成等应收款项，将会造成核算滞后和报表37、编制不客观准确，因此在销售协议拟订之后，在我公司签字盖章之时，需把销售协议先第一时间备份，作为核算各种手机应收款项的政策依据。222手机返利结算员全面收集CDMA用户销售协议，整理归类存档，并登记CDMA用户销售协议书政策摘要，参见以下表格形式：CDMA手机销售协议书政策摘要登记日期合同编号签订日期合同期限套餐形式主要政策条款备注发展用户酬金UIM卡返利手机补差价话费分成其它223统计CDMA手机销售数据的干事必须每天收集统计当天的CDMA手机销售数据。收集统计规定如下：A门店一线CDMA手机销售明细数据必须有专人负责统计B只要是CDMA手机，不论是何种套餐，都必须进行销售统计。C在上交总部统38、计CDMA手机销售数据干事的CDMA手机用户资料数据时，除了需要保证存在A盘上的电子版数据格式与附表格式一致外，同时必须对上交的书面数据的准确性、完整性在相应栏签字确认D手机柜长必须对当天统计的销售数据资料的进行审核，检查数据是否正确、完整，并签字确认E门店向总部上报的销售数据必须完整包含以下信息：门店、手机号、用户姓名、登记表号码、品牌、型号（品牌与机型要分别登记，不能并列登在同一列）、确认清单编号、套餐类别、入网时间(要明细到某天)、零售价、统计人员，一项都不能缺少（参见下表）CDMA手机销售数据清单门店手机号用户姓名登记表号码品牌机型确认清单编号套餐类型入网日期零售价统计人员曹杨陆鸿6639、1502LG6060324418128套餐20XX-8-271320南方周凤芳651449LG6060320183128套餐20XX-8-301320松江王海英0625786LG6060032537899套餐20XX-9-111620青浦黄旭强0652683LG6060032497399套餐20XX-9-131620F对于补单的数据资料与正常上报的数据资料的统计要求严格一致，每栏都不能空缺G总部手机业务部（匡英俊）在收集汇总门店上交的数据资料时，必须详细检查上交数据资料的完整性，如有空缺漏填数据，应在第一时间查询相关的门店，补全数据，如第一时间无法确认数据，应注明相关原因并确定何时能补全数据，40、并在规定的时间内完成补全数据。224手机业务部统计CDMA手机每天销售数据的人员必须把每天上交上海联通公司的CDMA用户资料的相关数据，最晚于上交的第二天早上10点之前提交财务部手机返利结算员。提交数据的表格参见如下表格：CDMA手机用户资料上交联通公司数据登记表 日期：03/2/14 制表人：套餐类别配套机型上交户数128套餐LGCU8080128套餐三洋SCP-550128套餐京瓷KZ-660128套餐摩托罗拉V730128套餐三星A399128套餐南方高科SC998899套餐摩托罗拉V680合计 225手机返利结算员接到手机业务部传来的CDMA手机用户数据上交联通公司资料登记表后，根据表41、中的具体资料及时核算各项应收上海联通公司的返利、业务酬金、手机补差价的款项。并且统计截至当日各种手机应收款项的应收数、已收数、未收数。（计算应收款项的日报表格式参见下表）CDMA手机应收款日报表日期：03/2/15套餐类别配套机型数量业务酬金政策业务酬金UIM卡返利政策UIM卡返利联通公司单台手机补贴差价手机补差价128套餐LGCU8080060元/张0100元/台128套餐三洋SCP-55060元/张无128套餐三洋SCP-51060元/张无128套餐京瓷KZ-61060元/张无128套餐京瓷KZ-82060元/张无128套餐摩托罗拉V73060元/张100元/台合计225手机返利结算员必须42、能够随时提供应收上海联通公司CDMA手机各项应收款项的应收、已收、未收等数据，并定时提交手机业务部，以便向联通公司反映我公司应收各种款项情况。同时，手机返利结算员必须对上海联通公司反馈应支付我公司各种酬金的数据进行核对确认。23手机补差价的计算和管理相同于业务酬金的操作方式，可以和业务酬金的计算和管理同时进行，这里不再赘述，计算方法参见上述CDMA手机应收款日报表24话费分成是我公司经营CDMA手机的利润主要来源之一（目前操作的是128套餐）。我公司采用高价采购，低价销售CDMA手机，贴入大量资金的业务经营操作方式，而我公司的营利在于预期的与上海联通公司分成用户的话务费，因此，此经营方式的营利43、情况相对不确定，经营风险较高。所以对于享有话费分成政策的资费套餐用户开通数量的统计和在线跟踪至关重要。但目前我公司对于话费分成金额的统计基本无法进行，完全被动接受上海联通公司提供给我公司的数据，这严重影响我公司利润收入。对于手机用户在线情况和用户消费手机话务费情况，我公司与联通公司在信息上完全不对称。这信息完全控制在联通公司手里，我公司完全无法主动获悉。因此我公司获得的话费分成的额度很大一部分取决于上海联通公司的诚信度。但我公司业务性质决定我公司完全无法主动获悉有关手机用户的相应数据信息，那么为保证我公司利润所得，建议做到以下几点：241我公司需与上海联通公司签订诚信协议。主要规定联通公司必须44、定期给我公司提供由我公司发展的享有话费分成政策的资费套餐用户的在线情况，消费话务费情况，同时提供相应离线用户情况（包括用户姓名、手机号码、离线时间等数据数据）242我公司手机业务部要每天单独统计享有话费分成政策的资费套餐用户详细数据，并定时向上海联通公司询问被统计用户的在线情况，同时对已离线用户进行打电话实时查询确认。（用户详细数据登记参见下表格式）：话费分成手机用户数据登记表用户名手机号码手机开通时间每月计算话费分成日期分成话费截止时间备注243根据话费分成手机用户数据登记表数据，手机返利结算员于到期可核算话费分成当天的前一天，滚动统计可核算话费分成的手机用户详细数据，并于第二天把统计详细资45、料交给我公司上海联通公司业务联系人带到联通公司，确认被统计手机用户的话费使用情况，业务联系人第二天再把确认完毕的资料带回。手机返利结算员根据确认的资料数据，计算应收上海联通公司的分成手机用户话务费金额。（交给上海联通公司确认的手机用户数据的表格形式完全可以与话费分成手机用户数据登记表一致，计算应收上海联通公司话费分成的报表参见如下：）应收上海联通公司话费分成核算表核算日期核算户数月租费合计话费合计分成政策话费分成备注244手机返利结算员统计并且随时能够提供话费分成的应收、已收、未收数据，定时给手机业务部提供未收话费分成金额，以便催收。245手机返利结算员归类整理上海联通公司确认过的手机用户数据46、，并存档，以便查阅。25CDMA手机返利是由CDMA手机供货商提供，金额并不多，在与CDMA手机供货商签订的购销合同里体现政策，计算方法与普通手机计算方法相同，不再叙述说明。26手机返利结算员必须编制CDMA手机应收上海联通公司款项汇总表。根据以上说明的核算方法计算出来的各项数据，每天编制回收上海联通公司各款项的情况汇总报表。（汇总格式参见如下：）CDMA款项回收情况汇总表日期99套餐128套餐预存话费合计业务酬金UIM卡返利手机补差价话费分成UIM卡返利手机补差价业务酬金UIM卡返利应收已收未收应收已收未收应收已收未收应收已收未收应收已收未收应收已收未收应收已收未收应收已收未收应收已收未收上47、月期末数合计编制汇总报表必须遵循以下原则：261表中的应收数据来源于以上描述的每天计算出的各项应收款数据262已收数据来源于联通公司实际支付我公司相应款项的数据263表中每行的数据按时间顺序以流水帐的方式分别登记，即每天只要有产生应收、已收数据，就应该在此表中体现，原则上每天只能登记一行，同一天有相同款项数据，合计后登入。264此表头只作样式参考，只要有新的资费套餐，按此表的相同方式在表头增加新的资费套餐表头项以登记数据265此表登记以月度为分页时间期限，即每月在上月26号至本月25号时间内登记完此表，另起一页表继续登记，并且表的第一行要体现上月末各项余额合计数。3手机卡返利管理方案我公司手机48、卡大部分是以购手机送手机卡方式销售给顾客，单独销售手机卡的金额很少，因此销售手机卡给我公司经营手机业务创收的帐面毛利带来负面影响，但移动公司和联通公司给我公司手机卡的返利使此负面影响得到相应的减少。所以全面及时统计上海联通公司的应付给我公司的手机卡返利工作不可缺少，以保证我公司经营手机业务创收的利润不流失。统计及管理手机卡返利的具体操作如下：31手机业务部必须及时全面向财务部手机返利结算员提供手机卡代销协议32手机业务部必须把每天上交移动公司和联通公司销售手机卡的用户资料的相关数据，最晚于上交的第二天早上10点之前提交财务部手机返利结算员。（提交数据的表格参见如下表格：）手机卡用户资料上交移动49、/联通公司数据登记表 日期：手机号码卡张数手机冲值卡张数动感地带全球通充值卡全球通易通卡神州行充值卡如意通卡如意通充值卡33 手机返利结算员接到手机业务部传来的手机卡用户资料上交移动/联通公司数据登记表后，根据表的具体资料数据及时核算各项应收移动公司和联通公司手机卡的返利。并且统计截至当日各种手机卡返利的应收数、已收数、未收数。（计算应收款项的日报表格式参见手机卡返利应收日报表，统计应收、已收、未收情况汇总表参见手机卡返利收回情况汇总表） 手机卡返利应收日报表 日期：卡名称返利政策上交张数返利金额应收单位手机卡返利收回情况汇总表日期移动公司联通公司合计动感地带全球通易通卡全球通充值卡神州行充值50、卡如意通卡如意通充值卡应收已收未收应收已收未收应收已收未收应收已收未收应收已收未收应收已收未收应收已收未收上月期末数合计34编制手机卡返利收回情况汇总表的原则参照编制CDMA款项回收情况汇总表原则，具体不加以叙述。第二节 应收费用类制度第一项 应收供应商费用支持管理概述：供应商支持的各项费用收入，是我公司其他业务收入的最重要的组成部分，也是我公司资金流入的重要来源。随着我公司的蓬勃发展，公司的规模越来越强大，所涉及到业务的范围越来越广泛，所占市场份额不断上升，供应商给予我公司的支持力度也不断加强，同时我公司可收取的供应商费用支持项目越来越多。这给我公司的发展直接带来推动力。那么科学合理的费用管51、理，对降低我公司的经营成本，实现企业经营成本最小化，提高我公司企业形象将直接产生重大影响。一应收费用管理简单流程：费用收回冲帐费用催收应收费用挂帐应收费用数据资料收集 二应收费用确定1费用大类：进场费（包括新店开业赞助费）、道具制作费、广告费、其他代收代付性质费用（如服装费、质检费等）2回收费用合法合理性要求：所有收取供应商的各项费用，必须具备供应商确认过的书面协议书。3应收费用明细要求：所有应收费用的明细确认单，必须至少明细到供应商、品类、品牌、应收金额等四个要素。应收费用的明细确认单缺少任何一个要素，将退回重新细化。3费用确定应收时间规定：31新店开张进场费（也称开业赞助费）和外墙广告费，52、311在营销部获知新店开张的开办费规模和外墙广告牌的分布及造价的即日起，营销中心总监需在7个工作日内确认进场费和外墙广告的应收指标；312各营销部门需在营销中心总监签字确认应收指标即日起，在14个工作日内完成费用分摊应收明细，并把分摊明细提交给财务部返利会计。32每年有应收指标的旗舰店进场费，必须在每年的1月份之内全部完成应收明细计划，并提交财务部返利会计挂应收帐。33道具制作费应收确认331大康公司在制作道具之前必须与营销部门联系（或者直接跟供应商联系，讨论），确定哪些供应商同意由我公司代做展台道具，并签订相应的协议。332大康公司必须在道具全部完工之后2天之内，把道具制作报价单提交给营销部53、进行回收确认。333如大康公司提交的报价单已明确到品牌和供应商的，营销部须在两个工作日之内确定应收。334如大康公司提交的报价单没有明确到品牌和供应商，只体现部门或者大类报价金额的，营销部须在4个工作日之内完成确定应收（在挂帐后一个月内可对应收供应商做一定的调整，但保证应收总额不变，需要提供书面调整申请单）。335业务员把确认好的明细应收提交大康公司相关人员，大康公司凭道具制作报价单和费用应收明细表到总部财务申请结算道具制作费用。336如道具制作报价单缺乏营销部确认过费用应收明细表，将不予大康公司结算道具制作款。34广告费应收确认341广告费包含：节日活动促销费（如“星光灿烂”、“夏日飓风”、54、“彩电节”、“店庆赞助费”等）、报纸媒体广告（商报、晨报、晚报等）、外墙广告（户外灯箱广告）、DM广告、XX杂志广告、影视媒体广告、横幅广告342营销部必须在当月至下月的2号之前向返利结算组提交当月度的应收广告费明细清单。343返利结算组每月在12号向市场部索要上个月度已做的广告项目和对应的广告费支出。344返利结算组根据向市场部索要的数据资料审核营销部是否已把上月的应收广告费明细清单全部提交返利结算组。345外墙广告管理分两种情况：A。新店开张的外墙广告费确认与新店开张赞助费同时进行；B。外墙广告到期续签发布或者更换厂商发布的应收费用确认与其他的广告费确认方式相同，即每月2号之前提交上个月产55、生的应收费用。346市场部申请支付媒体广告费，针对可收回的代付广告费，必须在相应广告费确认应收清单提交财务返利会计之后，方可向广告公司支付广告费。35其他代收代付性质费用（如服装费、质检费等），相关部门统计完成之后，经相关人员签字确认应收，即时提交财务部返利会计挂帐； 三应收费用挂帐1所有应收费用挂帐都必须具备挂帐依据2所有挂应收费用帐的依据都必须具备营销部门相关人员签字确认。3没有经过相关人员签字确认的费用清单，返利会计不予挂帐，退回重新签字确认4返利会计根据具有营销部门确认过的应收费用明细清单在用友帐套和应收费用汇总表中进行挂帐。5返利会计接收到已确认过的应收费用明细清单，在两个工作日之内56、完成挂帐。6已挂帐的应收费用明细原则上不能再做修改。如某些例外情况，确实需要修改，必须提供书面申请单，并经过部门经理以上人员签字确认。四费用催收1业务员在回收各项费用时，以用友帐套中数据资料为依据，进行帐扣回收，或者对供应商进行沟通催收。2返利结算员按供应商的结款帐期长短，向业务部提交应收款项催收单，针对一个星期结一次款的供应商，返利结算员一个星期一次向业务员提交该供应商的催收单；针对一个月结一次款的供应商，返利结算员一个月一次向业务员提交该供应商的催收单。可以跟返利和补差同时进行催收。五费用收回1费用回收时间规定：11各项确认过的应收费用在返利会计入帐之后，必须在2个月之内全额回收。12如应57、收费用已超过应收帐期，返利结算员在审核资金申请单时将强行帐扣收回。13合同中规定的以扣点方式对我公司的费用支持，在年度合同结束后统一核算，方法和回收帐期完全与年度返利相同。2回收费用开票规定21进场费，新店开张赞助费收回统一开服务性发票22广告费，包含：节日活动促销费（如“星光灿烂”、“夏日飓风”、“彩电节”、“店庆赞助费”等）、报纸媒体广告（商报、晨报、晚报等）、外墙广告（户外灯箱广告）、DM广告、XX杂志广告、影视媒体广告、横幅广告等，除了有特殊需要，需要我公司出具广告费发票外（经申请，通过市场部协助从大手笔开广告费发票），其余一律开具服务性发票。23展台、包柱灯箱等道具制作费统一由大康公58、司开具建筑安装发票24代收代付性质的费用（如服装费、促销员促销费等）只能开具收据。25各种费用收回除了有合同特殊规定之外，一律不能按折让或者办退税证明开红字发票支付，只能以帐扣货款、支票、电汇、转帐或者现金支付，我公司开具相应适用的发票给供应商。26年度合同规定以扣点方式作为支持我公司的费用，如没有特殊规定或者特殊申请，回收时，只能给供应商开据服务性发票。27供应商决定以增票折扣折让或者开退税证明支付费用的，业务员事先必须跟返利结算组相关人员沟通，以便按合同规定，进行审核是否可以以增票折扣折让或者开退税证明支付费用。如合同无明确规定的，必须提出申请，通过财务总监审批，方可以以增票折扣折让或者开59、退税证明支付费用。否则财务不承认收回冲帐。3预收费用规定：31原则上不提倡费用以预收方式回收，但为了兼顾费用回收的灵活性，营销部可适当采用预收方式收回费用。32对预收的费用，由我公司开具服务性发票，不得开折扣折让或者办退税开红字发票。33预收的费用不得冲减任何返利、补差。34发票已开出的预收费用不得冲减任何代收代付性质的费用。35某个费用项目多收的部分只能冲抵性质相同的费用。36对预收或者多收费用需要冲抵具体费用项目时，必须填写“预收（多收）款项冲减具体应收款项申请表”，由相关返利结算员审核，并由业务部门经理和财务经理签字确认方可冲帐。第二项 货款结算流程管理概述：每个企业的经营都离不开业务和60、财务两套流程。而帐务流程综合包含业务帐务和财务帐务两个流程。帐务是一个企业业务运作过程的真实记录的载体，企业业务运作的过程是通过帐务流程体现出来。因此一个企业的经营效率与效益直接受到帐务流程的有效性、合理性、高效性影响。而企业的整个经营过程数据资料集中通过帐务流程的各个环节体现出来，数据资料的提供的真实性和及时性取决于帐务流程各环节、各岗位设置的合理性和流程流转的高效性。因此帐务流程和流程中各岗位的设置要遵循流程运作效益最大化为最终目标，结合本企业的业务特点，科学合理地设计出符合本企业运作的帐务流程。一货款结算简单流程图1正常结款流程图进货会计核对发票内容与系统内容一致性，确认后录入ERP系统61、，生成财务凭证业务干事再把资金申请单和返利单交给返利管理员业务干事填写返利结算单，并把资金申请单交给领导签字业务干事把发票交给进货会计业务干事勾对进货单ID号（或录入发票号码），如发票中有体现折扣的同时填写返利结算单业务干事签收发票，并手工登记发票信息业务干事与业务员沟通扣款事宜返利管理员对结款进行常规审核进货会计根据资金申请单内容勾对结算ID号，并在申请单上填上ID号并签字进货会计把资金申请单交给业务干事业务干事填写资金申请单交给进货会计返利管理员把单据提交给付款结算员返利管理员给业务干事提交催收单业务员列排款计划2预申请结款流程图返利管理员把单据提交给付款结算员业务干事把资金申请单交给返利62、管理员业务员列排款计划业务干事填写资金申请单，审核发票到帐情况，手工帐登记预付款，填写返利结算单，并把申请单交领导签字返利管理员给业务干事提交催收单返利管理员对结款进行常规审核业务干事与业务员沟通扣款事宜业务干事勾对进货单ID号（或录入发票号码），如发票中有体现折扣的同时填写返利结算单，之后把发票和返利单交给进货会计进货会计核对发票内容与系统内容一致性，确认后录入ERP系统，生成财务凭证业务干事签收发票, 并手工登记发票信息。3代销结款流程图业务干事签收发票，并手工登记发票信息，再把发票交给进货会计供应商按销售清单开据发票进货会计根据销售清单核对发票是否准确，勾对货品ID号，再把核对情况通知业63、务干事业务干事按进货会计提供的信息填写资金申请单，填写返利结算单业务干事与业务员沟通扣款事宜业务员从ERP系统中拉销售数据提交给供应商返利管理员把单据提交给付款结算员返利管理员对结款进行常规审核业务干事把资金申请单给领导签字，之后再把申请单和返利单给返利管理员进货会计把资金申请单返还给业务干事进货会计根据资金申请单内容勾对结算ID号，并在申请单上填上ID号并签字业务干事把资金申请单和返利单交给进货会计二结帐之前的准备工作1提交结帐供应商清单11针对可以采取每星期二或者星期五结款的供应商，业务员必须在每个星期五之前向返利结算员提交下星期二或者星期五要结款的供应商名单，12针对只能在每个月12号或64、者28号结款的供应商，业务员必须在每个月8号或者24号之前向返利结算员提交12号或者28号要结款的供应商名单，2与供应商沟通，商讨扣款事宜，并确定扣款开票要求21返利结算员根据业务员提交的要结款供应商的名单，审核供应商的返利、费用支付情况，并填写款项回收催收单，并及时交给业务干事，并传真给供应商财务（需事先准备供应商财务传真号码）22业务干事根据催收单内容与业务员商讨返利、费用回收事宜，确定哪些款项需在下次结款中回收。23业务员根据商讨结果，打电话给供应商，通知我公司需在下笔结款中帐扣收回哪些款项，并落实发票如何开出。24业务员把与供应商的沟通结果以书面方式记录下来，及时提交给返利结算员。3填65、写付款计划：31业务员根据供应商的帐期情况，我公司的库存，销售情况，填写付款计划。32付款计划一份交业务干事，一份交排款人员。三结算流程叙述1正常结算流程11发票管理：111业务干事向供应商签收增值税发票，并在发票登记簿上登记发票相关信息。112业务干事第一时间审核发票中的折扣折让的项目是否反映清晰，如发票中的折扣折让没有说明是支付何种款项，必须即时与相关供应商的财务或者业务联系，确定折扣折让的项目，并判断该款项是否可以通过发票折扣折让支付。如不能落实清楚折扣折让项目的，或者我公司该应收款项不能通过发票折扣折让方式收回的，则暂停发票勾对，停止付款，直到完全符合要求为止方可发票勾对结款。113业66、务干事按发票内容在ERP系统中勾对进货单ID号或者输入发票号码，增票中有折扣折让的情况同时填写返利结算单。 返利结算单填写控制：1。当场开折让；2。先帐扣后折让114业务干事自流返利结算单第一联，并把第一、二联返利结算单和发票交给进货会计。115进货会计在业务干事的发票登记簿上签收发票116进货会计核对发票内容与系统内容一致性，确认后录入ERP系统，生成财务凭证12申请货款：121业务员根据供应商的帐期情况，我公司的库存，销售情况，填写付款计划，并且把付款计划一份交业务干事，一份交排款人员。122业务干事根据业务员排款单以及催款单填写资金申请单和返利结算单（填单要求参见以下“单据填写规定”）167、23业务干事把资金申请单和返利结算单交给进货会计。124进货会计根据资金申请单及付款清单，在ERP系统中勾对结算ID号，把结算ID号填写在资金申请单上，并在资金申请单上签字。125进货会计再把签完字的资金申请单和返利结算单返还给业务干事。126业务干事再把资金申请单和返利结算单交给领导签字。127业务干事把签完字的资金申请单和返利结算单交给返利结算员。128返利结算员进行常规付款审核。A返利结算员审核单据填写的规范性，单据填写不符合要求的，退回重填些单子。B审核应收款项本次结款的扣款情况，如存在该收回来的应收款项本次结款未收回，向相关业务员了解原因，如果没有合理解释，财务有权直接帐扣收回。C审68、核完毕，可以付款的，返利结算员在资金申请单上签字，并把单据递交给付款结算员2预申请结算流程21申请货款211业务员根据供应商的帐期情况，我公司的库存、销售情况，填写付款计划，并且把付款计划一份交业务干事，一份交排款人员。212业务员根据排款计划和催收单填写资金申请单和返利结算单。213业务员把资金申请单和返利结算单交给业务干事审核。214业务干事审核相应供应商的发票到帐情况，把增票到帐情况填写在资金申请单上，并签字。215业务干事把资金申请单和返利结算单交给返利结算员216返利结算员进行常规付款审核（审核标准与正常结款相同）22发票管理221业务干事向供应商签收增值税发票，并在发票登记簿上登记69、发票相关信息。222业务干事第一时间审核发票中的折扣折让的项目是否反映清晰，如发票中的折扣折让没有说明是支付何种款项，必须即时与相关供应商的财务或者业务联系，确定折扣折让的项目，并判断该款项是否可以通过发票折扣折让支付。如不能落实清楚折扣折让项目的，或者我公司该应收款项不能通过发票折扣折让方式收回的，则暂停发票勾对，停止付款，直到完全符合要求为止方可发票勾对结款。223业务干事勾对进货单ID号（或录入发票号码），如发票中有体现折扣的同时填写返利结算单，之后把发票和返利单交给进货会计签收。返利结算单填写控制：1。当场开折让；2。先帐扣后折让224进货会计核对发票内容与系统内容一致性，确认后录入E70、RP系统，生成财务凭证3代销结算流程31发票管理311业务员从ERP系统中拉销售数据给供应商312供应商根据我公司的销售情况开增值税发票（分按供价开票和按零售价开票两种）313供应商把增票连同销售清单交给业务干事签收。314业务干事在发票登记簿上登记发票相关信息315业务干事核对发票内容与销售清单内容是否一致，并且如果发票中有体现折扣折让的情况同时填写返利结算单。返利结算单填写控制：1。当场开折让；2。先帐扣后折让316进货会计签收发票，并在ERP系统中勾对货品ID号，审核发票单价的正确性。32申请货款321业务员按销售情况列付款计划322业务干事根据付款计划和进货会计的发票审核情况，填写资金71、申请单，如当期有款项需回收的，同时填写返利结算单。323业务干事把资金申请单和返利结算单交给进货会计。324进货会计在ERP系统中勾对结算ID号，把结算ID号填写在资金申请单上，并在资金申请单上签字。325进货会计把资金申请单交给业务干事，业务干事再把资金申请单交给领导签字。326业务干事把签完字的资金申请单和返利结算单交给返利结算员。327返利结算员进行常规付款审核（审核标准与正常结款相同）四票据填写标准规定1资金申请单填写标准11所有的资金申请单都由业务干事填写。12资金申请单必须在结款之日前一天的上午送交到返利结算员进行付款审核。13供应商必须填写全称；部门、部门相关业务员要分别填写清楚72、14品牌、品类必须填写清楚，一张申请单如有多个品牌，必须分别列出，不可填写模糊的字眼，比如“家电一批”或“某品牌冰洗”或“某品牌厨具”这种字眼，并且列清各品牌对应金额，若资金申请单上填写不下，可附明细清单。（清单格式参见下表）XX家电连锁资金申请商品清单品牌品类规格型号数量折扣前货款金额折扣项目折扣金额发票金额发票号码结算ID15结款所涉及到的品牌型号如有包含特价机，必须在申请单上注明，并且列出特价机金额以及规格型号和适用的返利政策。16预申请货款规定：核算返利绝大部分采用回款额作为基数，回款额统计的准确性直接关系的我公司核算应收返利的真实性。我公司付款方式很大部分采用预付款方式，在申请资金时73、，资金申请单上基本不体现商品信息，由于存在特价机等例外情况，此现象造成我公司以回款额核算应收返利的不确定和不准确。鉴于此情况，规定如下：161每单预申请货款都必须具备该笔预申请货款的用款计划，说明该笔货款将用来采购何种商品，并把用款计划附在资金申请单后面。162正常机型与特价机型和有特殊返利政策机型的预申请货款，必须分别列示或者分别填写资金申请单。163同一个供应商不同品类商品高金额集中采购的情况，必须在资金申请单上分别列示不同品牌或者不同品类的商品预付款采购金额（比如海尔公司集中打款的情况）164一个供应商供应一个品牌两种品类以上的商品，必须分别列示不同品类商品的预申请货款金额（如西门子冰洗74、夏普冰洗、小天鹅冰洗等）165一个供应商供应两个或者两个以上品牌的商品，必须分别列示不同商品的预申请货款金额166在货已到，而增票未到的情况下，不能以预申请方式进行申请货款进行结帐，必须在发票到帐后方可结帐。17如有折扣或者帐扣的情况，资金申请单必须同时体现折扣或者帐扣之前以及折扣或者帐扣之后的金额，即同时体现货款金额和实际支付金额，同时在资金申请单上列清各种折扣或者帐扣的扣款事项以及金额。18资金申请单送交返利结算组之前，必须以通过填单人，业务干事或者进货会计人员，业务部门经理，营销总监签字，否则资金申请单将退回，不予结款。19资金申请单送交返利结算组之前，申请金额大写不必填写，由返利结算75、组审核后填写。110资金申请单不能有涂改痕迹，保持字迹清晰容易理解。2返利、费用回收结算单填写标准21所有返利、费用回收结算单都由业务干事填写。22单据填写规范：221供应商必须填写全称；部门、部门相关业务员要分别填写清楚222品牌、品类必须全部填写清楚；223款项回收严格按“返利、费用回收结算单”对应的项目格式体现数据，尽量不要跨行或者随意位置填写回收款项224一张返利结算单的返利或者补差如是包含多个品牌，必须分别列出品牌和相应数据。225返利结算单上每笔收回款项必须注明具体回收款项名称。226月度返利、季度返利、年终返利、阶段活动返利和补差回收在返利结算单上不能存在任何两项或者两项以上回收76、数据合计体现方式，必须分别列示各回收项目的已收金额227每项返利和补差回收数据必须分别说明返利所属期（属于哪个返利核算期间返利或者补差）。23所有返利、费用回收结算单填写没达到规定标准，将被退回重新开出。五单据保管规定单据包含：资金申请单、资金申请商品清单、应收款项结算单（原返利结算单）、催款单第三项 月度毛利报表编制标准概述：月度经营报表是宏观反映我公司某个月度的销售营利情况的综合报表，是高层领导经营决策的重要依据。报表编制的科学性、准确性和客观性，直接关系到衡量我公司当月的经营状况的准确性和客观性，对经营决策，对各部门的业绩考核直接产生重大影响。因此编制月度经营报表必须遵循相关原则，按制定77、标准进行编制报表，因此制定编制月度报表的标准至关重要。一报表完成时间规定1报表取数：本月度1号至本月度31号的所有门店的销售数据。2成本结转人员必须在下个月度的2号之前完成上月度的销售成本结转工作。3返利结算员必须在下月度4号前完成上月度报表编制工作。4业务员提供数据资料规定41业务员必须在下月度1号之前向返利结算员提供上月度特价机型号，特价机返利政策（特价机信息收集表参见第二节表格），成本调整等对毛利率产生影响的各种因素信息。42如已过规定的时间界限，业务员提供的信息返利结算员有权利不予采纳，对销售毛利带来负面影响一律由业务员承担。43特价机型号和特价机返利政策信息必须以书面方式提供，并有相78、关业务员签字确认。二成本调整规定1必须提供成本调整清单，清单包含内容有：门店、品牌、型号、本月销售数量、销售金额、销售成本、平均单台销售成本、实际单台进货成本、单台成本差异、单台成本差异率（单台成本差异/实际单台进货成本*）、合计成本差异。2成本调整以固定的电子文档格式由业务员填写，之后把电子文档传给相应的返利结算员，并经过财务部主管经理审核通过，方可确定成本调整金额。（成本调整电子文档格式参见如下表格：）成本调整清单门店品牌型号本月销售数量销售金额销售成本平均单台销售成本实际单台进货成本单台成本差异单台成本差异率合计成本差异=/=-=/*%=-*3针对以我公司零售价开票结算的代销商品，成本差79、异可全部调整；而以供价开票结算的代销商品，成本调整只能参照经销商品成本调整标准进行调整。4针对直配送的商品，成本差异可全部调整5经销商品和以供价开票结算的代销商品，单台成本差异率小于10（含10）不可成本调整，由于销售成本是以移动加权平均进行结转，可视同正常差异；只有单台成本差异率大于10方可进行成本调整。三月度经营报表组成格式1月度报表表头由三大部份组成：销售情况、返利情况、综合毛利情况11销售情况包含项目：销售数量、销售金额、系统销售成本、系统帐面毛利、成本调整、调拨加价，调整后销售成本、成本调整后帐面毛利，成本调整后帐面毛利率，未达合同规定毛利率补差，消费者补差，调整差额，公司承担补差，80、实际帐面毛利、实际帐面毛利率。（参见如下表格）本月实际销售情况销售数量销售金额系统销售成本系统帐面毛利（去税）成本调整（含税）调拨加价（含税）调整后销售成本成本调整后帐面毛利（去税）成本调整后帐面毛利率%补差（含税）实际帐面毛利（去税）实际帐面毛利率未达合同规定毛利率补差消费者补差调整差额公司承担补差（负数）=（-）/1.17+=（）/1.17=/*%*1.17=+（+）/1.17=/*%*1.17111本月实际销售情况各项目数据来源：A销售数量，销售金额、系统销售成本取自ERP系统当月度销售数据B系统帐面毛利=（销售金额-系统销售成本）/1.17C成本调整数据取自业务员提交财务部的成本调整申81、请清单(参见上表)。 说明：当系统销售成本虚增，成本调整栏数据以负数体现，直接下调系统销售成本；当系统销售成本虚减，成本调整栏数据以正数体现，直接上调系统销售成本。D调拨加价，此项目只针对视听部的家庭影院商品，数据由业务员按实际商品调拨到门店的加价部分进行汇总，并由财务部有关人员进行审核，计入商品毛利。 说明：由于系统销售成本已包含调拨加价部分，实际虚增销售成本，所以调拨加价栏数据已负数体现，直接下调系统销售成本E调整后销售成本系统销售成本+成本调整+调拨加价F成本调整后帐面毛利=（销售金额调整后销售成本）/1.17G成本调整后帐面毛利率%=成本调整后帐面毛利/销售金额*%*1.17H未达合同82、规定毛利率补差，指针对合同中规定保证我公司毛利率，如果在销售中我公司达不到规定毛利率，则供应商需给我公司补差。分两种情况：保证实际帐面毛利率，保证综合毛利率。如合同规定保证实际帐面毛利率，未达合同规定毛利率补差=（合同规定保证实际帐面毛利率实际帐面毛利率）*销售金额。说明：公式中的“实际帐面毛利率”必须是不包含“未达合同规定毛利率补差”的“实际帐面毛利率”。如合同规定保证综合毛利率，未达合同规定毛利率补差=（合同规定保证综合毛利率综合毛利率）*销售金额。 说明：公式中的“综合毛利率”必须是不包含“未达合同规定毛利率补差”的“综合毛利率”I消费者补差数据取自每月底各门店上传财务部的消费者补差清单83、中数据。J业务员提交的“商品调价通知单”上的“调整差额”栏数据，此栏数据等于“应调整金额”“实际调价总额”。如果此栏数据为正数，那么此栏数据应填入月度经营报表的“调整差额”栏数据；如果此栏数据为负数，那么此栏数据应填入月度经营报表的“公司承担补差（负数）”栏数据K实际帐面毛利=成本调整后帐面毛利+（未达合同规定毛利率补差+消费者补差+调整差额+公司承担补差（负数）/1.1712返利情况包含项目：月度返利政策，月度返利，季度返利政策，季度返利，年度返利政策，年度返利，阶段活动返利政策，阶段活动返利，额外争取返利，返利小计。（参见如下表格）返利组成月度返利季度返利年度返利阶段活动返利额外争取返利返84、利小计（含税）政策返利额政策返利额政策返利额政策返利额121所有政策返利等于政策扣点乘已调整后的销售成本，或者等于单台返利乘已销售数量122阶段活动返利栏数据必须具备书面补充协议或者临时协议的核算依据。123额外争取返利栏数据是不具备书面补充协议或者临时协议的核算依据的，但是可以回收的返利。此返利数据，业务员必须与相应供应商沟通，确定可回收，并且按供应商、品类、品牌列出清单，再经过部门经理和营销总监签字作为可回收保证，方可在报表中体现。此数据进入报表以后，为了确保收回，必须与供应商签订支付协议。13综合毛利情况包含项目：返利补差率，综合毛利总额，综合毛利率。（参见如下表格）返利补差率%（去税）85、综合毛利总额（去税）综合毛利率131返利补差率（补差栏合计金额+返利小计）/1.17132综合毛利总额（去税）实际帐面毛利（去税）+返利小计/1.17133综合毛利率综合毛利总额（去税）/销售金额*1.17四报表数据填写人规定1报表中的销售原始数据由各返利结算员填写2返利政策，包含月度返利、季度返利、年度返利、阶段活动返利由返利结算员填写，并由业务员确认，如有异议，须提供修改依据。21月度返利政策以当月适用的返利政策如实填写22季度返利如不是台阶性政策，那么季度返利政策如实填写；如果是台阶性的季度返利政策，必须以保守的就低不就高为原则，采用确保能够达到的政策作为计算季度返利的政策依据，尽量避免86、虚增毛利。23年度返利如果不是台阶性政策，那么年度返利政策如实填写；如果是台阶性的年度返利政策，必须以保守的就低不就高为原则，以最低台阶返利政策作为计算年度返利的政策依据，尽量避免虚增毛利。24如果涉及到模糊返利政策的情况（如诺基亚给我公司的月度返利政策），返利政策也以保守的就低不就高为原则，并且在报表中写明备注说明，并附部门经理签字。25合同签订的广告费支持扣点不得作为返利进入报表经营报表，以提高毛利率。26打款奖励扣点也不可作为返利进入经营报表，以提高毛利率。3成本调整，所有补差数据经过业务员核对确认之后，由返利结算员填写。4视听部的调拨加价数据由业务员填写，但返利结算员必须对此数据的真实87、合理性进行审核。5额外争取的返利由业务员填写，同时提供有经过部门经理和营销总监签字确认过的此返利清单。第四项 对帐规定一对帐范围1往来帐务，包含：发票到帐情况；货款结算情况；商品到货情况2返利、补差和费用应收确认3返利、补差和费用支付4离职交接对帐二对帐参与人员业务员、返利结算人员、往来对帐人员、供应商三对帐过程1往来帐务对帐11往来帐务对帐每个供应商至少每月度对帐一次12供应商对帐事先与往来对帐人员电话预约五对帐结果确认附注:返利报表分析口径的确定为了完善财务分析报表体系，更有效的反映企业财务状况，现将返利报表分析的口径规定如下：返利报表包括销售毛利报表和返利回收报表两部分。销售毛利报表包括88、本月报表和年度报表，要求在年度报表上做分析；返利回收报表是累计到本月的应收、已收、未收及回收率，要求针对回收率进行分析。分析中除列明变动原因外，还需注明变动引起的具体数字影响。1销售毛利报表的分析：对应返利结算人员根据各品类、品牌在本年度毛利率水平进行分析。(1)同一品牌或品类毛利率变动较大，上幅、下跌1%的应做出解释分析。(2)毛利率相对来说比较低的或出现负毛利率等异常情况应做出解释分析。(3)销售毛利分析报表每月6日报送财务管理中心。2返利回收报表的分析：对应返利结算人员根据各品类、品牌返利累计当月的回收情况进行分析。(1)根据返利规定的回收期限，对回收率偏低或偏高的提供解释分析。(2)查89、找未收数为负数的原因，应收少挂的必须当月补挂，其他原因导致未收数为负数的提供解释分析。(3)返利回收表中的本月增加数为本月新增的应收返利数，本月减少数为本月收回的返利数，必须填写！(4)返利回收分析表每月7日报送财务管理中心。第三节 关于返利费用管理相关要求的通知摘自永（20XX）财通字第0100号一、为确保公司应有的利益和返利管理的规范，现重新强调如下规定：1、费用的回收严格控制供应商以折扣折让的方式支付。各分公司必须对上述方式支付的供应商进行严格审核，并上报财务中心备案，由营销中心与供应商协商解决。2、严禁供应商直接发票中价格低开体现返利。对以上规定不执行的返利主管、财务经理，将给予降级直90、至免职。二、针对分公司之间购销、调拨情况，各分公司财务无法确定返利结算的标准，导致返利组核算难度很大，财务中心与营销中心协商决定，界定如下：1、由调出分公司一票到底的开票方式开票；2、按照最低的合同返利点折扣折让。三、合同的补充协议，任何时间签定都必须履行财务审核，避免补充协议与正本合同条款冲突或不明确。四、针对部分供应商合同到期等待签定新的合同，在新合同签定之前一直在合作，按照合同管理制度，应签定临时协议来界定返利等相关条款。但是由于各种因素新合同没有签定，临时协议也没有签定，同时供应商也退场，则在无合同期间的发生业务的返利计算、结算依据界定如下：1、延续上年度合同规定；2、月返按照上年度合91、同的返利点；3、以实际发生业务按照最高返利点计算季度返利、年度返利。4、延续上年度合同费用政策计算应收费用。5、退场后清理一切返利、费用帐。保证公司不受损失。第四节 关于加强广告费挂帐、回收管理的通知摘自20XX年6月25日20XX财（通）字第134号1、财务部返利结算部门必须根据各分公司营销部每月2日前提供上月的经供应商确认的广告费用回收确认表和供应商合法的确认证明（如盖有供应商公章的协议或供应商代表签字认可的协议），进行准确核对，两者一致后，必须及时作应收费用列帐，不得拖延挂帐时间。2、对于只有业务部门确认金额，而无供应商的合法确认证明应退回业务部门补齐供应商确认证明或提供分公司总经理担保92、收回的书面材料后，必须及时作应收费用列帐。分公司总经理担保回收的，也应在限定期限内补回供应商确认证明，否则造成损失应由担保人负责。3、各分公司财务部返利结算部门，根据营销部门提供的广告费用回收确认表,及时追踪督促和配合业务人员回收已确认的广告费；认真归集广告费当月收回和累计收回情况。对于挂帐超过3个月未回收的费用，应及时通知业务部门进行催收。各分公司业务部门与财务部必须互相配合，做好广告费的挂帐和回收工作。对于造成广告费不能及时挂帐、挂帐后长时间未回收的，要对相关责任人进行严重处罚。第五节 阶段性返利、装修费净收入、广告费收入管理的补充规定摘自20XX年7月28日永20XX财（通）字第041793、4号为了规范各项应收费用的挂帐，保证按期清收，减少财务风险，针对实际操作中存在的问题，特制定以下补充规定。一、应收费的挂帐规定1、合同内的场地支持费用、促销广告费的挂帐由返利结算员根据合同规定计算应收金额，严格执行合同费用政策和回收时间，次月的5日前将上月的计算明细清单传递给营销部，相关业务员和营销部经理3个工作日内签字确认，返利员以此确认单核算当期收益（进入管理报表），次月20日前必须进行用友辅助帐务处理。2、合同外的场地支持费、促销广告费的挂帐（1）取得供应商确认函业务活动开展前已取得供应商的协议，返利员收到营销部或供应商交来的确认函，核算为当期收益挂帐，确认函应盖有供应商公章或供应商委托94、代理人签字。（2）合同外预计收益挂帐与业务收入相关的支出当期已发生，没有及时取得供应商确认函的，返利员根据营销部经理和总经理确认的单据记入预计收益，没有供应商确认函的收益统称预计收益，如广告费、进场费、阶段性返利、调价等。（3）预计收益核算预计收益不是模糊收入，而是确认时间差异产生的过渡方式，因此产生的应收债权视同合同内收益清收，调帐或清帐方式不改变。返利核算上，辅助帐套设立“返利收入-预计收益-阶段返利”和“其他业务收入-预计收益-广告费/进场费”，取得确认单时从“预计收益”转入确认收益。供应商确认方式：阶段性返利、调价确认，一是供应商书面函件、二是供应商已开具折扣折让发票（负数发票）；费用95、类必须是供应商确认函或已发票对应的款项已汇入；费用类收入开具报务发票时，应以供应商确认函为依据（供应商付款的除外），确认单作为会计凭证附件系统保存、便于及时查找。（4）返利组在提供品类报表、管理报表附件时，应提供未确认的费用、返利的项目和金额，中心随时监控确认进度。（管理报表填列归集以预算分析部文件为准执行）二、进场费、广告费挂帐的原则1所有应收费用挂帐都必须具备挂帐依据2如果无供应商确认的挂帐，必须具备营销部门相关人员和总经理签字。3没有经过总经理和营销部签字确认的费用清单，返利员予挂帐，应承担全部回收责任。4已挂帐的应收费用明细原则上不能再做调帐。若属计错或挂帐错误或整体金额不减少的调帐，96、必须提供书面申请单，并经过总经理签字，传财务管理中心审批后调帐；销帐必须经总裁审批。三、预计收益的管理和过渡1、前期事项的过渡，20XX年7月31日前的预计收益，返利组汇同往来组对帐，在8月31日完成清理工作，拿出合同外未确认返利费用清单和营销部确认的清收时间表。2、20XX年预计收益可以不进入用友辅助帐套，设立备查帐反映7月31日前预计收益和8月份以后发生、确认情况，每月报表应将两项目分开上报。返利员不能以没有确认单为由，不及时挂帐，对于已超过回收期限的费用，应该加大回收力度确保费用按时回收。3、回收时间规定：（1）预计收益应在挂帐2个月之内全额回收。（2）如应收费用已超过应收帐期，可以先行97、帐扣。（3）财务人员没有取得供应函记入确认收益的或业务人员未收回预计收益，根据相关制度承担经济责任。第六节 关于分公司之间购销、调拨返利相关规定的通知摘自20XX年6月10日永【20XX】财通字第04127号根据永【20XX】财通字第04100号通知第二条规定，分公司之间购销、调拨按照：“由调出分公司一票到底的开票方式开票；按照最低的合同返利点折扣折让。” 现针对本规定补充如下：1、 延续04100号通知，即由调出分公司一票到底的开票方式开票；按照最低的合同返利扣点开票。 2、 一切相关的返利风险由调出方承担；调出方实际跟供应商结算返利点的高、低与调入方无关；3、 手机类产品如果各地出现串号，98、串号罚款则由发生地分公司承担；以上规定从20XX年7月1日起执行！第七节 关于调整月度经营毛利报表上报时间的通知摘自20XX-09-27永20XX财（通）字第04213号为了提高财务信息的利用价值，及时、准确的为经营管理层提供决策依据，经营销中心与财务中心协商，决定修改各分公司返利报表上报时间。一、经营毛利报表：提前至每月4日16：00点完成（包括相关人员签字确认），每月5日9：00点前财务中心要收到报表，财务中心在5日17：00点将整体经营报表提供给相关的职能中心。节假日不顺延。具体要求如下：1、信息系统部门确保财务部每月2日能准确结转成本，财务部门当日 导出销售、成本的原始数据，为返利组毛99、利报表的编制做好准备。2、返利组、营销部各个品类科双方约定毛利报表编制沟通时间，不迟于每月4日17：00点。3、如果4日17：00点前营销部对返利组提供报表相关数据没有作出答复，则视同业务已认同，返利组可以按其报表数据上报，上报后不得更改。应收未挂帐的，返利组可以先收，供应商应支付的返利但未进入本月毛利报表的金额，下月30日前应提交供应商确认单或协议，进入毛利报表。4、经营毛利分析（含应收分析每月7日上报。）5、请财务经理与营销部、信息部协调，解决返利组工作中的困难，完成此次“提速”。二、应收返利报表：每月1日上报反映截至上月末的应收返利、截至本月28日的已收返利的应收已收返利报表。应收返利报100、表包括三块报表：（详见返利管理细则） 1、正常返利套帐的应收已收返利表 2、待确认的应收返利表 3、超过一个月未确认的应收返利备查表本通知自04年10月1日起执行第八节 进货增值税发票监控管理制度摘自永20XX财（规）字第0015号目前预申请资金的进货增值税发票由业务员勾对后交结算员进行系统操作，财务部无法在第一时间知晓发票到位情况，影响了发票的入帐及时性，出现了发票过期现象，造成进项税抵扣不及时，并导致在于供应商对帐的过程中出现许多未达帐。现针对这一情况，对进货发票的监控管理作如下规定，望各业务员与结算员能互相监督，互相配合！l 监控流程：1、 业务员收到供应商送来的预申请发票之后，在第一时101、间将其复印，原件交给对口的结算员，发票移交必须办理签收手续、注明签收日期。2、 业务员根据自己留存的一份复印件的发票首先确认对应的预付款，并在“三平”（所谓三平是指订单、进货、增票三单相符）的情况下将其勾对，然后在一个星期之内交给对口的结算员。3、 各结算人员收到勾对好的复印件后，在复印件上进行签收手续，注明签收日期（复印件归还业务员，由业务员保存），而后将发票原件抽出核对，并及时入帐。4、 各结算人员应以发票收到日起计算，对超过一个星期不能入帐的发票，应及时与对口业务员联系，进行跟踪追查；对超过十天未入帐的发票应以书面形式向上汇报，结算主管、分管核算的副经理必须在二十四小时内给予答复解决。l102、 处罚制度：1、 业务人员未及时上交发票；不按规定进行发票签收手续；对有问题的发票不予以追查，发生“三不平”现象不及时处理的；每发现一次，处罚500元。2、 业务人员下错订单，造成进货管理员无法及时勾对商品，每发现一次，处罚500元。3、 进货管理员不及时勾对订单，造成业务员或结算员无法及时进行发票勾对，每发现一次，处罚100元。4、 仓库管理人员验收商品错误或收货订单传递不及时，造成进货管理员勾对订单错误或勾对不及时，每发现一次，对仓库管理员处罚100元。5、 结算人员不及时追踪发票到位情况；在规定时间内反映和处理有问题发票的；不及时准确入帐的；每发现一次，处罚100元。结算主管、分管核算的103、副经理未在规定时间内给予答复并解决的，每次处罚100元。6、 对违反以上制度，造成发票遗失、不能入帐抵扣等情况，当事人必须承担全额税款，并按税款金额30进行处罚。 本规定即日起执行，外省分公司的非预申请结算流程也按上述参照执行。第九节 连锁管理中心工程部展台费开票事项的有关规定摘自20XX年9月25日永20XX财（通）字第04210号为了加强财务管理，提高工作效率，明确岗位及人员职责，现就连锁管理中心工程部展台费开票事项作以下规定：1. 分公司应明确展台费回收监控的财务负责人和发票收票人，并将书面确认文件传送至财务管理中心和连锁管理中心工程部。2. 分公司每个月星期五将开票清单以书面形式送给连104、锁管理中心工程部台账人员并由其书面签收。3. 分公司的开票清单必须详细注明：收票公司全称，账扣日期，账扣项目及金额，特殊事项的开票要求等；清单要求监控回收的财务负责人签字。4. 台账人员必须按开票清单列明的事项开具发票。5. 连锁管理中心工程部台账人员在收到开票清单后的7日内必须完成开票并及时送给分公司收票人签收。6. 各地新开门店可根据实际情况参照前述规定凭手续提前开票。7. 对供应商提出的换票要求可参照前述规定凭手续换开发票。8. 相应的流程见后附件。9相关罚责：91违反1、3、4条规定的，责任人每次处50元罚款；92违反2、5条规定的，责任人每天处10元罚款。10本规定自二OO四年十月七日起执行。分公司相关人员制表并签字确认开票清单分公司分公司回收监控财务负责人在开票清单上签字确认分公司收票人员通知供应商领取发票连锁管理中心工程部台账开好后送给分公司收票人员签收连锁管理中心工程部台账按要求开具发票连锁管理中心工程部台账签收开票清单分公司领取和发放发票人员