1、景观照明有限公司行政人事、薪酬制度汇编编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 前 言欢迎加入惠州市xx景观照明有限公司成为xx家庭中的一员，希望xx能为你提供一个展现自我能力、实现自我价值、成就人生梦想的舞台。在与你携手并进、开拓创新、快乐工作中实现企业与个人的共同进步与发展。为了充分调动广大员工的主动性、积极性、创造性，充分保障员工的权益，促进企业健康快速发展，以共同创造一个良好、和谐的工作环境，让每位员工在行动时能有章可循，公司在参照我国劳动法、劳动合同法及国家其他相应法律、法规的基础上特制定本手册，旨在使全体员工了解2、本公司制度并遵守执行。本公司在重视人才、尊重员工的基础上按制度管理，员工依照制度为本公司服务和享受制度所规定的权益。本管理制度（以下称制度）收集了本公司的部分规章制度，是公司进行管理与执行的部分依据，除应遵守国家和地方有关法律、法规外，全体员工还应遵守本手册所列规章制度及本公司其他规章制度。本制度适用于惠州市xx景观照明有限公司全体员工，且公司保留修改本手册的权力。自本制度执行之日起，本公司原有相关制度与本制度规定相抵触的，以本制度的规定为准。请大家务必仔细阅读、全面理解并严格遵守执行。目 录前言第一章 企业文化4第二章 行政管理制度4第三章 人事管理制度4第四章 考勤制度6第五章 薪酬制度63、第六章 请假制度7第七章 福利待遇8第八章 安全与保密9第九章 业务管理制度9第十章 采购管理制度11第十一章 仓库管理制度13第十二章 财务管理制度14第十三章 工程管理制度16第十四章 奖罚制度17第一章 企业文化xx企业使命：坚持做专业水平超前，服务质量一流的灯光艺术设计与施工机构，成为中国极有影响力灯光艺术一站式服务品牌xx企业文化：精进创新 追求卓越xx人团队精神：务实诚信、团队合作、立即行动第二章 行政管理制度1. 树立良好的企业形象，员工在上班时间应注重个人着装仪表，举止规范得体；2. 节约用电，做到人走灯熄。爱护办公设备、施工工具、仪器。节约使用纸张，合理循环利用纸张，能用废纸4、打印复印的不得使用新纸，严格按照办公室规定使用办公设备；3. 办公用品管理规定3.1 本着节约的原则使用办公用品；3.2 购置回的办公用品统一存放行政部管理，按制度严格执行申购、领用及登记，领用办公用品应提交办公用品申请（领用）表。3.3 严禁员工将办公用品带出单位挪作私用，员工离职时应将所负责保管和使用的物品退回办公室（消耗品除外）。4. 会议制度4.1 公司实行例会制度，主要包括周例会、月例会及其它临时、专题会议；4.2 周会在周一上午9：30召开，周会须有会议记录，由办公室负责记录；4.3 每次会议凡通知要求到的与会人员，因故不能出席应向部门领导请假，如未请假在规定时间内不能按时到会的，5、将给予通报批评；4.4 会议期间，避免频繁进出或早退，并主动将手机调至静音。5. 行政接待5.1 坚持经济节约、热情周到的原则，根据来宾及任务执行的实际情况执行接待，反对铺张浪费；5.2 行政部负责接待工作的统一管理，对涉及较强业务性的接待事务，应有关部门参与，行政部配合；5.3 接打电话要使用文明语言，如您好、请问贵姓、您找哪位、请稍候等礼貌用语，做好电话记录。第三章 人事管理制度第一条 招聘、录用新入职员工报到时须提供：身份证原件、学历证明原件、职称证书或资格证书等相关证书原件、近期免冠一寸彩照两张；第二条 试用期规定、转正条件1. 新员工入职试用期为3个月；2. 自办理入职手续之日起，需6、接受相关岗位培训，尽快掌握本岗位知识技能，因个人能力难以胜任工作要求的或因身体等原因不适宜继续在公司工作的，应提前终止试用期限；3. 入职后一个月内必须与公司签订劳动合同；4. 试用期期间，如有任何违纪、违法、犯罪行为，或连续旷工2个工作日者，将立即停止试用，视为自动离职；5. 试用期内辞职，应提前3个工作日，未按照要求提前提出辞职，按不足期倒扣工资；6. 试用期满，公司将按新员工在试用期内的表现，考核评估合格者，转正为公司正式员工；考核评估不合格者，将终止试用，劝其辞职，公司只发其试用期应得的工资。第三条 离职类型、规定1. 辞职1.1 正式员工提前30日，试用期内提前3个工作日，以书面形式7、申请与公司解除劳动合同；1.2 即辞即走者或通知期不足者，按未提前的天数扣除工资；2. 自动离职连续旷工3个工作日以上（含3个工作日），视为自动离职，不予发放任何工资款项及经济补偿；3. 辞退由公司单方提出解除劳动合同的，公司将按照劳动法的规定，给予经济补偿；4. 开除员工因严重违反本公司规章制度而被解除劳动合同者，公司不给予工资报酬和经济补偿；给公司造成损失的，将依法追究其法律责任，被公司开除的员工，永不录用。员工发生以下情况者，公司将有权对其作开除处理：4.1 违反国家有关法律、法规受到治安或刑事处分者；4.2 未经公司批准，除担任本公司现有职务外，开办或者参与开办与本公司有竞争关系的企业8、或没有竞争关系但是影响履行本公司职务者；4.3利用职务之便谋取私利、窃取或泄露公司机密（包括但不限于商业秘密、技术资料及其他重要商业信息）的；4.4 聚众闹事、打架斗殴、煽动工人罢工或怠工者；4.5 故意违反施工操作规章，损坏材料、设施者；4.6 违反公司管理制度被警告三次以上（含三次）者；4.7 因个人工作失职、失误导致公司损失5000元以上者。5. 离职手续5.1 离职人员须按照员工离职交接表上所列内容，逐项办理离职移交手续，并附上相关部门人员签字，将交接表递交人事行政部；5.2 离职时，如有人为损坏或遗失公司物品的，照价赔偿。在职期间所领用的办公用品、施工作业工具（日常耗材除外），须统一9、归还，并由部门负责人及总经理签字核收；5.3 离职手续未办齐全的，不予结算工资。第四章 考勤管理1. 公司实行5天半工作制，每周工作40小时。上下班时间：周一至周五：上午8:30-12:00，下午14:00-18:00，周六视情况而定调整工作时间，工作半天，用来组织员工会议或活动聚会及其他工作统筹；2. 行政部负责全体员工的考勤工作，考勤由办公室安排专人记录，记录必须准确真实，相关单据应与考勤表相对应，以备参考、追溯；3. 考勤表在每月的1号由考勤负责人整理，报送财务部门经领导审查后作为当月工资及奖金发放的依据；4. 加班：因工作需要加班的，需填写加班申请表，经部门负责人签字批准，于当日下午四10、点钟前报人事行政部备案；特殊情况加班，应在次日补批单据，交人事备案；国家法定节日加班，须获总经理批准生效；未经批准擅自加班者视无效，不计加班工资；5. 公司员工（除业务人员）在休息日加班的，按加班时间发放200%的基本工资。公司员工（除业务人员）在法定节假日加班的，按加班时间发放300%的基本工资（加班时间不足30分钟者不予计算加班费）。6. 出差公司人员出差一律书面报批，出差人员需填写出差申请单，由部门主管审核后提交总经理批准，部门以上负责人出差需报公司总经理批准；如有特殊情况未来得及办理手续的，应先电话告知经理事后两个工作日内补办手续。凡出差未办理审批手续的，作旷工处理，且公司不予报销差旅11、费用，并扣除当月全勤奖；7. 外勤外出办事、业务拜访及外出工地作业等不在公司上班的人员，需在外勤登记表做登记，人事行政部做考勤备案，无此手续者，事后二个工作日内应补签，逾期则按旷工处理，扣除正常出勤工资，并扣除当月全勤奖；8. 迟到、早退处理：当月迟到或早退三次以内且每次时间不超过15分钟的，按正常出勤，超出此范围，一律按缺勤处理；9. 全勤奖员工当月未出现迟到早退，未请假者，可获得公司奖励的100元全勤奖。第五章 薪酬制度第一条 薪酬结构工资包括：基础工资、岗位工资、绩效工资和补助津贴；基础工资劳动合同约定工资，用于计算考勤和加班工资的基准；岗位工资根据职务确定，反映岗位责任的繁简轻重；绩效12、奖金浮动工资，根据个人月度工作计划完成状况、工作表现、工作态度、工作效果及工作量大小等确定，浮动系数01.5倍；其他补助津贴根据某些特殊性、关键性岗位或工作上某些特殊情况设置（如：岗位补贴、伙食补贴、加班补贴、高温补贴、出差补贴、年资等）。第二条 工资核算发放1. 工资发放时间为次月15日前，遇法定节假日将提前或延后发放，因其它原因不能按期发放时，将提前2天以上通知员工；2. 员工的工资收入，不得向他人透露，违者检讨处分。第三条 升职、降职、加薪、降薪1. 升职：工作表现优异的员工，均有升职、加薪机会，以资鼓励；2. 降职、降薪：对工作表现差而不能胜任本职工作者，或严重违反公司制度者，则降职、13、降薪；3. 加薪：原则上，每年四月一日，全体员工工资普调一次，调整幅度根据当年公司经济效益而定，表现不佳者可不予加薪；第六章 请假制度第一条 请假手续1. 请假需事先填写请假申请单，并按规定附上相关证明，经审批后生效，报人事部备案考勤，各部门主管请假需经总经理审批；2. 在无法填写请假单的情况下，应提前通过电话或委托他人向部门主管报请，上班后于两个工作日内及时补办请假手续，逾期未提交的，按照无薪假处理。第二条 审批权限1. 请假三天以内（不含三天），由部门负责人批准，交行政部加签；2. 请假三天以上（含三天），由部门负责人确认，交总经理批准，行政部加签。第三条 假期分类、待遇1. 病假：患病或14、非因工负伤需医疗休息，需提供医院开具的疾病诊断证明及病假单，无此单据者，做事假处理；单据齐全者，按照法律法规规定给予病假工资，病假期间工资照常发放。2. 工伤假：2.1 在工作中造成伤害需要治疗的，凭医院开具的伤病诊断证明享受工伤假；2.2 员工发生工伤后，应到定点医院治疗，所在部门应在24小时内报告人事行政部、财务部，并将工伤经过（时间及事项等），以书面报告形式交至人事行政部或财务部，并附上医院出具的伤病诊断证明和相关资料，交人事行政部或财务部办理有关工伤保险事宜，过期不予办理；2.3工伤事故发生后，其所在部门负责人应立即追查事故的原因，同时，应加强对员工的安全施工教育并做出相应的改善措施，15、以杜绝事故发生。3. 婚假在公司服务年满一年以上，并符合婚姻法规定的员工可享受3天婚假，晚婚（男25周岁以上，女23周岁以上）属于初婚的，可享受有13天的婚假，限结婚证办理日期起半年内有效，婚假不能分段申请，婚假期间，发正常工资。4. 产假已婚女工符合国家计划生育政策并出具有效准生证件，可选择在本市区或异地分娩。选择异地分娩的医院必须是镇级以上医院，以医生出具的诊断书日期起计算：4.1 单胎顺产者，产假98天（其中产前休息15天，产后休息83天，自婴儿出自之日起，三个月之内办理了独生子女父母光荣证可增加35天产假）；4.2 多胞胎生育者，每多生育一个婴儿，增加产假15天；4.3 晚育（已婚妇女16、24周岁以上生育第一胎为晚育）增加15天产假；4.4 休假期间发基础工资。5. 哺乳假5.1 已婚女员工合法生育子女未满一周岁的，每天可享受1小时哺乳假；5.2 哺乳假不可累计申请，不申请假期视同自动放弃；6. 丧假： 凡在公司服务年满一年的，如期直系亲属（父母、配偶、子女）去世，或员工配偶的父母去世的，凭死亡证明可休丧假，省内3个工作日，省外5个工作日，一次性申请，发正常工资。7. 陪护假：在公司连续工作满一年以上的男职员，符合晚育且其配偶符合计划生育政策法规的，妻子分娩时，可享受10天有薪陪护假。8. 法定节日假：根据国家有关规定而调整8.1 “元旦”放假一天（1月1日）；8.2 “春节”17、放假三天（正月初一、初二、初三）；8.3 “清明节”放假一天（农历清明当日）；8.4 “端午节”一天（农历端午当日）；8.5 “五一”放假一天（5月1日）；8.6 “中秋节”放假一天（农历中秋当日）；8.7 “国庆节”三天（10月1日、2日、3日）；8.8 “三八妇女节”放假半天（限女工，逢休息日，不做补休）。9. 年假：9.1 在职员工在公司服务满一周年后，可享受5天有薪年假；9.2 服务每满一年增加一天有薪年假，但最多不超过15天；9.3 年假期间，发正常工资；9.4 未休完的年假，可延迟至第二年的6月份，过此日期，视同自动放弃。假期说明：假期均包含公休日及法定假日，且必须符合国家相关规定18、，并向人事行政部提供相关事件证据，否则无权享受。第七章 福利待遇第一条 劳动保险和劳务保护1. 公司为员工购买保险；2. 因公受伤，医疗费凭县、市级以上医院单据证明，按规定报销。工伤治疗期间，发正常工资；第二条 补贴公司对外派出差的员工给予差旅费报销，标准参照财务部有关规定。第三条 培训因工作需要，公司委派员工参加各种技术、业务学习，其学习所需费用由公司承担，员工在学习期间享受正常上班各项待遇，但学完后必须为公司服务三年以上，否则，公司将扣回其学习期间所产生的全部费用。第四条 住宿公司为有需要的员工提供住宿，为创造一个安全、整洁、和谐的住宿环境，员工有责任遵守相关宿舍管理规定。第五条 调休在当19、月假日期间（周六、周日）有加班工时的前提下，经申请批准后，可将加班工时调休，加班工时抵消后，不影响出勤工资。第六条 生日礼金公司为员工举行生日聚会，并发放100元/人的生日礼金，以示祝贺，具体由人事行政部门实施。第七条 旅游根据当年经营状况由公司自主决定。第八条 年终奖公司按每年的工程款给员工发放奖金，数额根据当年经营状况由公司自主决定。第九条 关爱奖与公司签订两年以上合同的员工在年终考核中拿到A等的，其父母可获得1000元奖金，B等的其父母可获得600元奖金。第八章 安全及保密 1. 公司全体员工不得向他人泄露公司的商业机密及公司要求保密的其他机密，违者，视其情节给予行政处分或移交司法机关给20、予法律制裁。2. 所有人员必须穿戴整齐进入工作岗位，工程部门现场施工人员须穿劳保防护用品进行作业，时刻谨记“安全第一”。第九章 业务管理制度第一条 出勤管理业务人员需严格遵守公司作息时间制度，按时上下班，因业务需出差外勤的，应提前填写出差申请或外勤登记，通过主管领导或总经理签字方能生效，否则视为旷工、迟到或早退。第二条 岗位职责1. 遵守业务部相关制度，根据公司总体营销战略，制定客户开发计划并跟进落实，认真按时完成工作日报、周报及各类总结计划，及时向总经理提交；2. 不断提高业务水平、专业水平。熟知公司文化和优势，按时参加公司及业务部组织召开的各项会议；3. 对市场开发及客户回款负责；4. 建21、立良好的客户关系，拓宽业务渠道；5. 及时处理好客户投诉，提高企业信誉；6. 注重团队协作，积极做好市场/客户的信息收集、归档工作。第三条 业务人员离职审计管理办法1. 目的为更好维护公司信誉形象，保护公司利益免受侵犯和损害，杜绝潜在的信用风险、商业风险，防止离职人员窃取公司资源。2. 离职审计主要事项：2.1 是否有“炒单”行为或损害公司利益的企图；2.2 是否有诋毁公司形象的行为；2.3 是否有转移公司客户的行为；2.4 是否有私自带走或毁损公司客户资料的行为；2.5 是否有以公司名义或假冒公司名义私自从事与公司业务相同或类似业务的行为。3. 侵权行为处理3.1 凡在离职前有“炒单”行为的22、，不予支付其未结算的工资，同时保留追究其经济与法律责任的权利；3.2 凡诋毁公司形象的，不予支付未结算的工资；3.3 不得破坏公司的客户资源：凡离职审计期间擅自带走或毁损公司客户资料的，离职审计期间实施转移公司客户的预备行为或实质行为的，除不予支付其未结算的工资外，公司仍保留依法追究其法律责任的权利。3.4 凡假冒公司名义从事业务的，不予支付未结算的工资，并依法提交公安、司法部门处理。4. 离职审计实施4.1 离职由公司行政部、市场拓展部、财务部等部门人员组成，由行政部对审计工作全面负责。离职审计小组在业务人员申请离职时即成立，开始相关审计事务；4.2 行政部负责离职者办公资材、资料审计并进行23、调查与审计，财务部从其与公司的经济往来上进行审计；4.3离职审计结果由行政部汇总报总经理并存档。5. 注意事项业务人员离职后一周内，市场拓展部应完成与公司客户的移交，以拜访、函件或电话的形式对客户单位做出说明，表明离职人员的工作继任者。第十章 采购管理制度第一条 目的为了进一步健全公司采购管理制度，监督和控制不必要的开支，保证采购工作的正常化，规范化，以更好的完成工程项目的施工进度和质量。第二条 采购原则1严格执行询价议价程序物品采购必须有三家以上供应商提供报价（需做好供应商询价对比清单，详见附件），在权衡质量、价格、交货时间、售后服务、资信、等因素的基础上进行购买；2采购会审、合同会签制度物24、品采购，必须有相关部门参与，调研汇总各方意见，经主管负责人和总经理审核后生效；3职责明确采购人员必须参与货物和服务的验收，采购货物质量、数量、交货等问题的解决，应根据合同要求及有关标准与供应商协商完成；4一致性原则采购人员采购的物品或服务必须与采购计划单所列要求规格型号、数量相一致，在市场条件不能满足采购部门要求或成本过高的情况下，及时反馈信息供更改采购计划参考；5廉洁制度（详细参照公司采购人员廉洁责任书执行）所有采购人员必须做到：（1）自觉维护企业利益，努力提高采购质量，降低采购成本；（2）加强学习，提高认识，增强法治观念；（3）廉洁自律，不能向供应商伸手；（4）严格按采购制度和程序办事，自25、觉接受监督；（5）工作认真仔细，不出差错，不因自身工作失误给公司造成损失；6供应商的选择6.1 供应商必须证照齐全，具有相关资质；6.2 对于经常使用的货品材料，采购部全面了解掌握供应商的经营状况、质量信誉、运输、售后服务等方面的情况，建立供应商档案，做好记录，会同客服、销售、采购部门对供应商定期进行评估和审计；6.3 为确保供应渠道的畅通，防止意外情况的发生，应有两家或两家以上供应商作为后备供应商或在其间进行交互采购。第三条 采购程序采购工作流程图临时、计划以外的采购（金额300元的）采购负责人根据项目合同，制订详细的现场采购明细计划表补签临时采购单由其部门负责人签字批准，且需有其他领用人/26、参与人签字计划明细工程负责人根据现场采购明细表进一步制订采购时间控制表及采购申请单反馈到申购部门时间控制财务负责人根据工程合同、预算成本审核采购时间控制表及采购申请单财务审核总经理修改总经理审批同意签字同意审批财务负责人协助采购负责人执行付款流程采购负责人跟进采购进度，落实到货时间，填写付款申请采购执行货物验收、入库：采购货物到工地：现场负责人负责验收、登记、入库；采购货物到公司：采购负责人负责验收、登记、入库验收入库备注：1.因特殊情况，需预支采购款的，填写借款单经总经理审批后向财务部申请； 2.因采购人员或现场负责人工作对接失误造成公司损失的，由其本人承担经济损失，并处罚500至1000元27、。采购的单据归档、货款完善 验收负责人将相关发票、入库单据交财务负责人； 采购负责人协调财务负责人落实供应商付款及结算核销归档采购程序细则说明：1. 采购计划1.1 工程项目所需的各类成品、材料，采购负责人需提前提交详细现场采购明细计划表，提交项目负责人及总经理审核，项目负责人跟采购负责人核实采购需求后，由项目负责人制订采购时间控制表和采购申请单，通过总经理签批后提交财务部执行付款；1.2 采购计划表以外的临时性采购，采购金额300元的，必须有相关部门负责人签字批准，并有其他相关参与人、领用人证实签字，原则上需在事后5个工作日以内补签采购申请单，过当月30号未完善手续的，则视为无效，公司不予报28、销；1.3 采购询价、综合评估、会签合同，由采购部门协调财务及使用部门共同完成，报总经理审批。财务部门负责预算控制、价格调查、合同付款条款的审核，行政部门负责合同风险条款的审查。采购部门负责合同条款的谈判，付款申请、索赔、采购档案的建立，市场信息的收集。同时，与供方联系货物接送的时间、方式、到货情况、质量反馈及确认售后服务事宜；2付款程序2.1采购部门根据合同约定的付款方式及付款时间向总经理提出申请，后附入库单，交给财务部办理付款手续。公司所有货品和材料的采购均由财务部门统一付款走账，无论汇款还是支票要求复印存档，并要求供应商出具齐备出货对账单；2.2发票：付款时必须索要发票，核对发票形式（普29、票或增值税发票）内容是否和合同约定一致，确认后交给财务部核销；3、违约处理3.1货物出现延期后，采购部应及时通知相关部门；3.2货物出现质量问题后，由使用部门提出意见，报部门经理，交采购部处理；采购部接到意见后，将情况上报总经理，将情况及时报给供应商，要求供应商换货或退货；4、审计监督在采购询价、议价、合同签订、合同执行和采购结算过程中，必须有相关部门参与。财务部门主要负责价格的核查及审计；采购人员要自觉接受审计及针对采购活动的监督和质询。 第十一章 仓库管理制度第一条 目的为规范仓库管理，确保物料安全，促进仓库管理稳定良好的开展。第二条 职责仓库管理员负责物料的收料、报检、入库、发料、退料、30、储存、防护工作。第三条 验收及保管1、物资的验收入库物资到公司或工地后，采购负责人或者现场物料管理员严格认真做好验收工作，并及时填写入库单、出库单；1.1 库管要严格把关，有以下情况时可拒绝验收或入库：1.2 未经总经理或部门主管批准的采购；1.3 与合同计划或请购单不相符的采购物资；1.4 与要求不符合的采购物资；1.5 物资保管仓库管理制度：物资入库后，需按不同类别、性能、特点和用途分类分区码放，做到物资摆放整齐、库容干净整齐，材料清、数量清、规格标识清。仓库管理员对常用或每日有变动的物资要随时盘点，若发现数量有误差须及时找出原因并更正。库存信息及时呈报。须对数量、文字、表格仔细核对，确保31、报表数据的准确性和可靠性；2、物资的领发仓库管理制度仓管员凭领料人的领料单如实领发仓管员根据进货时间必须遵守先进先出的仓库管理制度原则。领料人员所需物资无库存，库管员应及时通知使用者，使用者按要求填写请购单，经总经理批准后交采购人员及时采购；3、每月10日为仓库库存盘点日，库管员须严格执行盘点，制订仓库物资明细清单，并做好相应的台账；4、物资退库仓库管理制度4.1 由于生产计划更改引起领用的物资剩余时，应及时退库并办理退库手续；4.2 废品物资退库，库管员根据“废品损失报告单”进行查验后，入库并做好记录和标识。第十二章 财务管理制度 第一 总则一、 目的为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经32、营管理和提高经济效益中的作用，结合公司实际情况，特制定本规定。二、 适用对象本制度适用于公司的所有人员。 第二章 管理架构 一、由公司统一制定财务经济政策和财会规章制度。二、财务开支执行“一支笔”审批制度：公司董事长及总经理。 、公司必须严格按资金审批权限表所列权限范围内进行审批。 、对外投资、合作项目、大额贷款、对外担保、固定资产或生产经营设施的添置、产权变更（兼并、破产、股改制度）、资本金变更以及重大经济案件等重大事项实行报审管理，经公司董事长及总经理批准后方可实施。 第三章 资产管理 资产是各公司占有或使用的，能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。分为：流动资产、固定资产33、无形资产和对外投资等。一、流动资产应按公司有关制度进行管理。 货币资金 详见第四章货币资金管理 财会部门对应收、应付款、预收、预付款等往来帐款按月进行核对，并每季定期反馈到有关当事部门，督促有关当事部门积极催收，避免形成坏帐。二、固定资产无形资产的管理 购置单价 1000元或总价超过5000元的固定资产、无形资产，应经总经理批准后购买。 固定资产清理、出售、报废和毁损应由使用部门提出书面报告，经总经理批准后方能办理手续。废品处理应由办公室或材料设备部指定专人按规定进行处理，收入所得上交财务。 固定资产（无形资产）的预计使用年限、预计残值、折旧方法由公司财务部报经公司领导同意后确认。 归口管理34、及使用保管固定资产要实行编号，指定专人保管，定期维护，至少每年进行清查盘点，做到帐物相符。归口及编号管理部门 土地房屋及构筑物、办公及生活用固定资产由总分公司办公室管理 项目部用固定资产由材料设备部管理。编号方法由公司办公室统一制定各种固定资产的使用保管部门划分如下： 各部门使用的固定资产，以各使用部门为使用保管部门，以各部门负责人为保管责任人第四章 货币资金管理一、 收支管理细则必须严格按公司有关规定积极组织收入，各项收费必须使用公司规定的统一票据，各项收支及债权债务必须全部纳入财务，统一核算管理。 加强公司财务支出的管理，坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则。 对不同性质的债权债务分列帐35、户分别管理，及时清理，并按规定予以结算。二、 现金管理 企业可以在下列范围内使用现金：职员工资、津贴、奖金个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星开支；领导批准的其他开支。 除上款所述外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金，经会计审核，总经理批准后支付现金。 财务人员支付现金可以从企业库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（坐支）。 财务人员从银行提取现金，应当填写支票领用单，并写明用途和金额，由领导批准后提取；收取现金须当面清点两遍以上，防止伪钞。 日常零星开支所需库存现金限额为10000元，超额部分应于当36、天下班存入银行现金私人帐户，注意安全。 大额现金的领取(含借支及报销)，应提前通知出纳准备（其中1万元5万元提前半天，5万元15万元提前2天， 15万元80万元以上提前3天通知，80万元以上提前5天，计算天数不包括在法定休息日）。零星现金私人存折：总分公司除开立公司对公帐户外，为方便日常提取现金，还可再开设以公司领导的个人支票帐户或个人存折，由出纳保管并严格按照对公帐户的财务管理规定使用。该现金私人帐户仅用于公司现金款项的存取，严禁与私人款项混用，且存款利息全部计为公司收入。未经允许，严禁将现金款项存于其他个人帐户。（八） 关于借支：借支管理必须严格执行“先清后借、前账不清、后账不借”的原则。37、详见备用金管理制度。 三、 备用金管理制度 总则为了加强公司备用金的管理，提高资金使用效率，有效控制资金占用，特制定本制度。备用金是单位内部各部门工作人员用作零星开支、业务采购、差旅费等以现金方式借用的款项。3.实行备用金制度有利于各部门工作人员积极灵活地开展业务，从而提高工作效率，但必须做专款专用，不得挪用和贪污，一经发现严肃处理。 备用金借款和报销手续1.工作人员需临时借用备用金时，先到财务部索取“借款单”，借款人按规定的格式内容填写借款日期、借款部门、借款人、借款用途和借款金额等事项，经部门负责人签字同意，再由财务审核，总经理签批后，方可到财务部办理借款手续。2.借款人员完成业务后应在三38、日内到财务部索取“费用报销单”，填写好“费用报销单”的各项规定内容，并经部门主管经理签字，财务复核后报总经理签批，再将“报销单”返回财务部，财务人员办理报销手续。3.借款人办理报销手续时，财务人员应查阅备用金台帐，查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人，对报销后低于备用金金额款项的，应让其退回余额以结清原借款单所借帐款。、 备用金管理及借支核查1会计和出纳每个季度必须对备用金及借支进行一次核查。 时间定为每年1、4、7、10月的15日（如逢节假日则为次日），并在20日之前将核查表原件自行存档，复印件交公司财务部备查。2. 财务部门对在核查过程中发现存在逾期归还事项的部门和人39、员，于核查当月20日发出个人借支催收单，及时清理，防止挪用或滥用，如有短少概由保管人员负责赔偿。对于备用金与借款出现私人挪用者，除补齐差额外并就其差额部分按2.5%月息进行罚息至补齐为止（财务部有权在发放工资时按工资总额50%扣抵，直至扣齐为止）。3每年年底（春节前）应将所有备用金、借支款项进行冲转结清，次年另行办理手续。4 以上检查作为节点考核的一项考核指标。四、帐户管理（一）公司申请开立银行存款帐户，出纳应详细填写申请开立银行存款帐户登记表（对公帐户），经财务经理签名、总经理签名批准，方可办理开户。（二）公司应在开户成功后3日内将开户许可证原件交财务部保管，并将新开设的开户名称、开户银行、40、帐号、印鉴保管人等开户资料报告公司财务部。（三）银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 （四）银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，不准所有印鉴由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。（五）严格遵守公司“能不开户就不开户，尽量少开户”的资金帐户管理原则，做到不用的帐户马上申请撤销，杜绝发生帐户被冻结、睡眠等不良情况。（六）公司财务部指定公司专门会计为帐户监管员，帐户监管员的职责是负责监管公司的所有帐户，每半年下发银行存款帐户检查表（见附件1）给公司出纳，如发生公司直接41、使用的帐户产生睡眠帐户等重大事故，将对公司帐户监管员、公司出纳处以1000元罚款，财务经理、财务主管及总经理承担连带责任。（七）公司应定期清理所开立的所有银行帐户，不用的帐户应即时申请撤销，撤销时应详细填写申请取消银行存款帐户登记表（对公帐户），公司经财务经理签名，公司总经理签名审批后，公司财务即可办理销户。（八）出纳办理销户时必须与开户银行核对所销帐户余额，并将全部余额转入公司财务部指定帐户，做到帐户零余额方可办理销户。 （九）银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总登帐，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。 （十）公司财务必须根据银行帐户的性质来使用42、帐户。如分公司不清楚如何使用帐户，应当即时咨询公司财务经理或会计，如发生未经允许乱进出款项的，由相关人员承担责任并对公司处以1000元罚款。（十一）公司所有税帐对帐单统一公司保管，公司管理帐帐户的对帐单由出纳保管。出纳应定期将自己保管的对帐单装订成册并妥善保管。公司出纳应妥善保管作废的支票、电汇单等银行凭证，并及时加盖“作废”章。（十二）公司网上银行支付系统的管理，应严格按照企业银行电子支付程序和许可权规定执行。U-Key、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应按照分管并用的原则，由指定专人分别管理分设密码，不得一人统管使用。五、 支票管理(一)支票及印章应指定专人分开保管。（43、二）需通过银行转帐支付的货款、工程款及费用，由经办人写出“支票领用单”，会计主管及财务经理复核，总经理签批后方可签发，出纳填写支票时按批准金额封头，填写日期、收款人、用途，加盖印章、并登记支票领用登记簿，领用人在支票领用簿上签字备查。开出的支票要做到印章齐全、字迹清晰书写正确；未经许可不得签发无抬头（收款人名称、日期）的支票。（三）支票付款后凭支票存根、发票及相关附件等报销单据由经手人、证明人签字后交银行出纳员。银行出纳员核对支票领用单无误后统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在支票登记簿上注销。（四）单笔款项超过3000元者尽量应以支票形式支付。领取支票后应在当月完成支票报帐手续44、（办公室应在5天内，项目部应在10天内）完整的支票报销单据应有：支票领用申请单票头进帐单相关单据（发票收据及附件等）（五）财务人员月底清帐时凭未交发票的“支票领用单”转入支票领用人的私人借支户，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。（六）每本支票使用完毕后，应填写支票使用说明表（作废的支票需同时移交归档）。（七）收到转帐支票时应于当天存入银行六、 关于内部拆借资金的管理办法为更好地提高资金利用率，加快公司流动资金周转，现公司决定对内部拆借资金实行统一管理，具体办法如下：一、拆借资金计息办法（一）参与内部拆借的资金全部按月息1.2545、分（年息15%）进行计算。不足1月按日（月除以30）计算。（二）按季度付息，由付款方开出收据（计算列式），在下季度初收取本季度利息。二、拆借资金来源及用途（一）拆出资金来源仅限于公司利润部分或联营项目部交来的履约保证金。（二）拆入资金用途仅限于公司投标保证金和解决公司或项目部临时性周转资金的需要，严禁用于其它用途。（三）在拆入资金未归还前，拆入公司不得分配红利。三、办理拆借的具体程序（一）公司财务部是经办拆借资金业务的职能部门，负责办理拆入（拆出）资金的批报、进帐入帐的跟踪（相关资料的及时传真归档）本息的归还跟踪及监督使用等事宜。（二）凡有拆借资金业务的公司，都要建立健全拆借资金台帐、档案。公46、司财务要定期对帐。（三）拆出资金的单位在每季度末开出收据，向对应拆入单位收取利息。（四）拆借资金到期，拆入资金单位必须及时归还拆入资金。四、内部拆借资金利息收取的程序及时间由拆出方出纳根据拆借单编制利息计算表，并凭利息计算单开收据向拆入方收款。拆入方须在5天内核实确认，收单10天内必须将此利息款项全额转帐帐（对私帐户）付清，不得开收据挂帐。对未在规定期限内付息者，将进行罚息处理，即拆借利息本次调高为月息3分计算。第五章 投标保（函）证金管理制度一、申请投标保证金1经手人需详细填写投标保证金支付审批通知单（见附件1），并经公司相关负责人及总经理签名，报公司财务部审批，公司总经理签名批准后，出纳方47、可办理。2.公司提出申请保证金的同时，需将保证金全额打入公司基本户帐上，公司财务部收到款项后根据通知单的信息将保证金打入收款方的帐上。3.公司因资金紧张无保证金打入帐上，公司在填写公司投标保证金支付审批通知单的同时，须另填写拆借申请单（见附件2）一并报送公司财务部。4.公司财务部在打出保证金的当天起，按拆借申请单具体拆借条款计算利息。拆借利息按月息1.25分（年息15%）计算,不足1月按日计算(30日/月),利息按季支付，每季度最后一天支付本季利息。本部门保证按期归还到期款项，如未按期归还或未经拆出部门同意改变拆借资金用途的，自借款之日起全额按月息3分支付利息。（二）、公司退投标保证金当投标保48、证金退回帐上时，公司财务部按投标保证金到帐日期止计算拆借利息。 二、 公司工程相关保函的办理规定 为规范手续，防范和规避财务风险，公司决定对各联营工程办理相关保函，具体规定如下：（一）、本规定所指相关保函是指投标保函(信贷证明)、履约保函、预付款保函。（二）、由公司提出申请，填写申请表，经相关人员批准后，公司方可办理。（三）、保函办理后，公司需做好相关资料存档及台帐登记备查工作，公司需另行提交一份保函合同原件及保函复印件留底。（四）相关资料是指保函复印件（需有签收人）、办理保函合同；保函台帐登记需包含以下相关信息：工程名称、合同价格、合同工期、保函金额、保函性质、出具保函单位、保函到期日。三、49、 办理投标保（函）证金业务流程图打印招标公告 需公司转帐或交纳现金办理 需担保公司办理投标保函 到期到代理机构或交易中心办理保函退回保函退回担保公司核销填写支票领用申请单（附招标公告）填写办理投标保（函）证金登记表开具支票办理转帐，进帐单交经营部凭进帐单换收据，办理报名事宜收据交回财务保管到期向财务借出收据办理保证金退转支票进帐，登记表核销填写办理投标保（函）证金登记表填写共同开立投标保函申请书盖章送投标保函申请书至担保公司到担保公司领取投标保函凭投标保函换回执办理报名事宜保管回执（一）、本流程图中实线部分为经营部办理，虚线部分为财务部办理。（二） 、公司转帐或交纳现金办理的投标保（函）证金登50、记表由财务部负责保管，担保公司办理投票保（函）证金登记表由经营部负责保管，经营部和财务部每月30日对登记表互核一次。对于到期应退转未退转保（函）证金由经营部负责跟踪。第六章 外出经营证管理制度一、公司工程部签订工程施工合同后五日内将合同原件报送公司财务部，由财务部统一缴纳合同印花税。二、公司财务部在取得合同原件缴纳印花税的同时开具外出经营证明单。国税外出经营证开具需要7个工作日，地税外出经营证的开具需要3个工作日，外经证规定了使用期限，总公司经办人应及时开具、延期或核销外经证，经办人未及时开具、延期或核销外经证而造成公司损失的，对经办人处以100元的罚款；公司工程人员应提前15天（外经证到期日51、）交公司财务部核销和重续外经证，因财务部未及时提交外经证而导致延误核销所引发的责任事故由公司承担。三、公司所有外出经营工程必须开具外经证，公司税局不承认异地经营工程因没有开具外经证而被经营地税务机关征收的企业所得税，因此会造成重复缴纳企业所得税，由此产生重复缴纳由相关人员自行承担。第七章费用报销制度一、报销流程（一） 本流程适用于公司所有部门的报销（二） 流程图如下：报销人员取得单据，核对日期、金额、内容（材料需注明规格型号、品牌）报销人员不能取得单据、发票，无法核对日期、金额、内容（材料需注明规格型号、品牌） 经手人签名、写事由及其他相关事项报销人员填写支付证明单，列明事由及相关事项（交通费52、填写差旅费报销单） 报销人将单据按相关类别汇总粘贴，分别填写报销单证明人发票可分类粘贴项如下：交通费（公交车、的士费、船费）招待费及业务费（含的士费）同一车牌路桥费、停车费、洗车费同一车牌的油费办公用品投标费用餐费（因公事临时在外用餐）人工费材料费机械使用费直接费报销部门经理审核签名主管会计复核 总经理签批出纳报销二、 费用报销注意事项 各类单据应及时报帐，非特殊情况，不允许跨月报帐。对于超过次月15号之后报销的视情况予以处罚。 单项事由、单项报销。（在同一张费用报销单上应分事项分行填写） 报销单填写内容要齐全(与所附原始单据内容一致)，字迹要清楚，金额要准确，大、小写一致，不允许涂改，用蓝黑53、墨水笔填写。 所附原始单据内容真实、完整(日期、内容应清晰，金额大小写相符且无涂改)；事由、经手人、证明人等手续齐全。如该项事由无证明人，经手人签名必须同时注明“无证明人”，任何人不得为其他人报销事项提供虚假证明。 发票及收据（白条）需分开粘贴分开填单报销，票据粘贴要整齐。 发票必须是发票联或报销联，印章要齐全，用复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔写；存根联、发货联、记帐联不能作为报销单据；收据须有收款人或开票人签章(名)。 同一张报销单，不能在两个项目付款（如一张报销单金额为2.5万元，甲工地银行付款2万元，乙工地付款0.5万元） 同一张报销单据尽量不要既付支票又付现金，否则必须注明支票付54、款及现金付款金额，对该单据出纳必须在一张交接单内与会计交接，不得分开交接。 如发票不全需用其它发票部分代替时应注明替换金额及原因，或者对于实报金额与原始单据不符的就其差额另行填写支付证明单并注明无法取得单据原因（报销金额小于原始单据的应注明发票金额，实报金额） 明细费用1、招待费（如业务用餐、业务用烟等） 须在原始票据上（用铅笔）注明招待事由、招待对象、招待人数、招待日期、经*领导同意等。2、车辆发生费用（如加油费、过路费、车辆维护费等）由出纳通知行政部在车辆运行记录表上核签后予以报销。 须在原始票据上注明车牌、事由、时间、起讫地点(路桥费需填)、行驶公里数(油费需填)。其中：车辆维修配件费报55、销单据，此类费用必须单列，不可混杂其它费用票据，并须附上：车辆维修(保养单)报告单、票据、清单3、差旅费本地交通费报销单中应将公交车费、摩的费、的士费分行填报，时间、事由、起讫地点齐全，并尽量按时间顺序贴单，打的车票大小写金额不一致时，需注明实报金额。填写起讫地点时,尽量以地点不要填写项目部及公司名称交通费如需乘的士，需事先经上一级领导核准或电话申请核准。出差费用填差旅费报销单并附相关单据4、生活福利费（如办公用品、生活用品等）在原始票据上须有购买日期、注明用途等，单据内容为一批的必须附所购物品清单。办公室房租水电与宿舍房租水电费用分开填写；5、电话费（包括手机及固话）应有相关正规发票方可报销56、，随同工资发放的手机话费除外。6、购买书籍需交办公室人员登记，并由登记人员在单据上签注“本批书籍已登记”并签名后，方可报销。7、投标或履约保证金应注明工程编号工程名称，履约保证金应附保函复印件。8、外经证报销需附外经证票据复印件10、押金单之类如不能用原件作帐的单据应由原件保管人在复印件上注明原件由*保管并签名，并在原件上注明复印件入帐。11、保险费用除正式发票外应将保单复印件作为附件并由原件保管人在复印件上注明原件由*保管并签名12、分包工程款的拔付应先行填写工程进度款支付申请表并复印作为报销附件。三、 差旅费报销规定本规定适用于公司各部门及办事处所有员工的异地出差。（一）、食宿费1、公司在57、当地设有办事处的，办事处又可以提供食宿，原则上由办事处免费提供食宿。2、 公司在当地没有办事处或有办事处但办事处无法提供食宿的，食宿费用按以下标准执行：（）伙食补助：按下列标准执行。级别(副)总经理总工总经理助理副总工部门(副)经理部门(副)主管其他管理人员伙食补助标准65元/天.人55元/天.人50元/天.人45元/天.人备注中、晚餐30元/餐，早餐5元/餐中、晚餐25元/餐，早餐5元/餐中、晚餐22.5元/餐，早餐5元/餐中、晚餐20元/餐，早餐5元/餐（）住宿费：对于在外住宿者，按下列标准凭票据予以报销：级别地区 人员总经理副总经理总工总经理助理副总工部门(副)经理部门(副)主管其他管理58、人员中央直辖市深圳特区不限320280260200省会城市不限280240200160其他地区不限260220180120（）以上标准，对于单人出差或单男单女情况，可在标准基础上上浮50%范围内给予报销。（4） 外出培训、开会， 必须入住培训、会务机构所规定的酒店，住宿费如实报销。（5） 凡差旅费报销超出以上标准的，需总经理特批。（二）、交通费按下列标准凭票据予以报销：1、500公里以上长途出差，（）乘飞机，需事先经公司领导批准方可报销费用。（）乘火车及长途汽车予以报销硬卧车票。（）如买不到卧铺，购硬座者可按硬座车票60%的金额予以补助。2、短途出差以公交车为主，对于特殊情况乘的士者，车票需注59、明起止地点及事由方可予以报销。（三）、其他1、员工调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。2、借款出差人员回公司后，应在三天内及时到财务报帐冲销。3、对于特殊情况，需经公司领导特别批准方可报销。 第九章 会计帐务处理制度会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理的前后各期相一致。会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。会计核算以人民币为记帐本位币。会计记录的文字使用中文。会计核算采用权责发生制的原则。会计记帐采用借贷复式记帐法。会计科目的运用及帐户的设置，按国家企业会计准则、行业会计制度并结合公司实际实际情况进行设置60、，不得任意更改。各分支机构的会计科目设置及编码，原则上与公司一致。会计凭证、报表、帐簿视当地财政部门要求统一格式会计帐务处理程序，应按照制度的规定，根据审核无误后的原始凭证编制记帐凭证，根据记帐凭证及汇总凭证登记总帐与之相应的明细帐，并根据帐簿编制报表。一、原始凭证、记帐凭证的审核与编制 原始单据签批做帐流程： 移交会计出纳核实并付款公司领导总经理审批财务部会计签名部门负责人签名经办人填单 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目做到日清月结，每日结算，帐款相符。 现金出纳人员的帐目要做到日清月结，每月终了时都要进行盘点，做到帐款相符，会计主管对出纳现金每月至少要抽查一次。盘点的长61、短款要查出原因，及时呈报公司领导。 原始凭证应按会计制度的有关规定及本公司的有关规定，严格审核。涉及到现金、银行有价票据和有价票券的原始凭证，未经财务主管和单位主管领导的审签，出纳人员不能执行。 原始凭证有下列情形之一者，应视为不真实，不合法。财务人员应拒绝办理，对记载不准确，不完整的予以退回，要求更正。违反财务制度和国家有关法律的原始凭证。书写文字或数字填记错误，或有涂改但未经单位主管领导签名盖章证明的原始发票。原始凭证的内容与实物不符者。有关经手人，证明人及主管领导签字不全者。 各类原始凭证财务人员应在本公司规定的签批人批准权限内办理，否则应退还纠正。 涉及到现金、银行存款、有价证券和票据62、应严格按照合法的手续、齐全的原始凭证编制记帐凭证。 记帐凭证应根据审核无误后的原始凭证编制并据以登记帐簿，但有下列情况之一者，不能登记帐簿。根据错误的原始凭证编制记帐凭证记载的内容与原始凭证不符者所列示的会计科目与原始凭证的内容不符者的记帐凭证填写错误，未按照规定更正的记帐凭证。记帐凭证未按规定人员签章的。入帐，应重新用红笔编制与前一记帐凭证相同的凭证进行注销，再编制一个内容正确的凭证登记入帐。 记帐凭证编制核定后，应分类顺序编号。 记帐凭证前后计算口径应一致，如出现更改，应在当月报表中进行单独说明。（十一）记帐凭证登记入帐后应及时进行整理、装订成册、妥善保管。二、会计帐簿的登记及保管1、会计63、帐簿应依据审核无误的记帐凭证进行登记入帐，有的记帐凭证还需要根据原始登记备查簿。2、现金日记帐与银行日记帐及总分类帐采用订本式日记帐，根据记帐凭证逐日登记入帐并于每日工作终了时，结算余额，核对现金库存。3、各种明细帐按需要可采用活页帐，根据记帐凭证及时登记，月终结出余额，本月发生额和累计发生额，并与总分类帐进行核对是否相符。4、各种明细帐内所记载的内容、会计科目，金额及其他事项一定要与记帐凭证所记内容一致。否则，一定要进行更正。5、遇到会计年度终了时或企业组织变更及其他特别需要时，应办理结帐。6、结帐时各项帐目都要进行清理与核对，尤其以下各项帐更要清理：所有的往来款项的科目及其他债权债务已经发64、生但帐簿未登记的。折旧、待摊费用、预提费用、坏帐损失及其他费用属于本期费用而没有正确摊提，没有提足或少分摊的费用要补提或补摊，对于超提超摊的要冲回。7、年终结帐时，各项科目经过调整、清理正确无误，将收入、支出科目的全部余额转到本期损益科目中经过汇总后，进行利润分配。8、各项帐目结清后，其科目的余额转入下期会计帐目，并在各科目余额处加盖“结转下年”的字样图戳。9、会计帐簿及备查帐簿的内容记载有错误，当时发现后，由原记帐员划红线注销更正，并在原处盖章证明，不得挖、补、刮。10、如果在记帐后发现错误而影响结帐或与各明细帐内容不符者，可重新编制凭证更正。11、各帐簿及备查簿有空白页，应将空白页划红线注65、销，如误空一行或两行以上的，应将误空之行划红线注销，并加记帐员签名。12、各种帐簿的首页，应在启用前将企业的名称、页数启用日期、经管人员等项目填列齐全，并由本企业财务主管盖章。13、各种帐簿的帐页应按顺序编号，不得撕毁，并在各帐簿前加一目录。14、各种帐簿在会计年度期间内不得更换新帐簿（用尽除外）但在决算后必须更换新帐簿。15、各帐簿的经管人员对于各种悬挂的会计事项，应及时清理。16、材料与实物保管帐要使用同一规格的帐簿，明细目录应前后一致。17、各种帐簿应于决算后，根据有关规定，要封存保管，至少十五年。三、会计报表的编制程序1、编制会计报表应依据会计帐簿的记录或经过分析整理的资料进行，如果报66、表内所列示的内容与以往的报表有变化不同的或过于概括不详细的，应进行说明。2、会计报表无论是定期的或是临时的都要按规定的期限、份数，分别报送有关部门，并且留存副本备查。3、因为会计报表是一个综合性资料，必要时应送各下属单位的会计报表。4、会计报表及有关的会计资料，是企业经营的机密，除法令规定必须报送的除外，不经公司领导同意，不得随意赠送任何机关或部门。5、编制会计报表要简单扼要，通俗易懂，非专业会计人员一看就明白。6、会计报表的内容应按期向经理办公会通报。定期向股东代表汇报。四、财务报告和财务分析财务报告是指对外提供的反映公司及各分支机构某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果，现金流量的文件67、。1、财务报告的构成 从时间上分为：年度、半年度、季度、月度财务报告。 从种类上分为：资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表等。2、会计应将每月相关报表资料上报总经理。含：资产负债表、利润表及利润分配表、现金流量表、科目平衡表（本期发生数）、费用成本明细表、固定资产累计折旧明细表、工程管理费结转说明表及相关附注等。3、财务分析会计需根据公司特点进行分析，包括资产使用管理、收支情况、成本情况、损益情况等。每半年进行财务数据对比。五、会计档案的保管程序1、凡是公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档，并且按种类、分年度装订成册，在封面上记载内容、时间、页数、编68、号。2、原始凭证应附在记帐凭证后面，如果原始凭证需要另外装订成册或者不需要订入记帐凭证的，应在记帐凭证上加注原始凭证专案保管的编号。例如： 各种契约 应另归档管理的档案管理员和装订成册的报告书 经常使用的票据或有价证券 应转送其他机关的文件或应退还的票据。 其他事实上应装订成册的文件3、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由主管领导指定专人归档保存。 4、会计报表应按月、季、年报，按时归档保管，并分类填制目录。5、会计帐簿，应于年度决算程序办理，终了后交管理会计档案的人员保管。6、会计档案不得携69、带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经会计主管批准。各部门如需调阅时，应填具凭条由会计主管签章同意后向保管人员领取，当面检阅，用毕送还时应由保管人员验收后再换回原始凭条。如因特殊情况，必须取出某一凭证时，经会计主管签章后同意，取出原始凭证的复印件由借阅人签字并附在凭证内，方可取出。7、各种记帐凭证、会计报表和帐簿至少保存十五年，需要销毁时，需经公司领导研究同意后，方可监督销毁。有的重要资料要永久保存。具体档案清单详见财务部手册财务部门档案六、会计人员变动时的交接手续1、财务人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。2、移交人70、对移交会计资料的合法性、真实性承担法律责任。如因未办妥会计资料、凭证档案的移交和未了事项的说明而造成手续不清、帐务混乱，甚至经济损失，监交人和接交人均应承担责任。3、接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。4、财务人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作： 整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。 编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘等有关资料、实物的内容。其中对于会计电算化有关电子数据在实际操作状态下进行交接。5、财务人员办理交接手71、续，必须有监交人负责监交。一般财务人员交接，由会计机构负责人监交；公司会计机构负责人交接，由财务分管领导负责监交；子公司的会计机构负责人交接，由子公司负责人、公司财务部派人共同监交。交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章。移交清册一般应当填制一式数份，交接双方各执一份，监交人一份，本公司财务档案保管人存一份。接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。 6、单位撤销时，必须留有必要的财务人员，会同有关人员办理清理工作，编制决算。未移交前，不得离职。单位合并、分立的，其会计工作交接手续依此规定办理。第十章 财务盘点制度一、目的为求存货及盘点的正72、确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本制度。二、盘点范围 存货盘点：指原料、周转材料、低值易耗品等（物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、废品等。）一般指基地或仓库 财务盘点：指现金、票据、有价证券、租赁契约。 财产盘点：指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。固定资产：包括土地、建筑物、机械设备、运输设备、生产器具资本支出购置者。保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。保管品： 以费用购置者(如办公用品)。三、盘点方式 年中、年终盘点存货：由项目部人员及基地保管人员会同财务部门于年（中）终时，实施全面总清点一次。财务：由财务部会计与73、出纳共同盘点（须有复盘人）。财产：由经管部门会同财务部门于年（中）终时，实施全面总清点一次。 月末盘点每月末所有存货，由仓库保管人员及项目部财务部实施全面清点一次。 月份检查由财务部门照会其部门主管后，会同协查人员，做随机抽样盘点存点。四、人员的指派与职责（按月盘点及不定期盘点时，设置盘点人、会点人及协点人）主盘人：由各部门（项目部）经理担任，负责实际盘点工作的推动及实施复盘人：由公司视需要指派，负责盘点监督之责盘点人：由经管部门指派，负责点计数量会点人：由财务部门指派（人员不足时，间接部门支援）负责会点并记录，与盘点人分段核对，确实数据工作。协点人：由经管部门指派，负责盘点时，料品搬运及整理74、工作五、盘点事前准备事项 盘点编组：由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目，编排“盘点人员编组表”，呈公司领导核定后，公布实施。经管部门将应盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由财务部门准备。存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。各项财产依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将尚未入帐的有关单据如入库单、领料单、退料单、报废单、移交单、出库单等利用“结存调整表”一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后，第二联财务部门自存，第一联送经管部门。 75、盘点期间己收料而未办妥入帐手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。六、年中、年终全面盘点 财务部门应呈报公司领导，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通过各有关部门，限期办理盘点工作。 盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各项目部于盘点期间所需用料的领料，材料可不移，但必须标示出。 年中、年终盘点，原则上应采取全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报公司领导核准后，始得改变方式进行。 盘点应尽量采用精确的计算器，避免用主观估算的目测方式，每项财务数量，应确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。 盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点76、数，详实记录于“盘点统计表”，经核对无误后，盘点小组人员附于该表上互相签名确认外，将该表复印，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必须再盘点；盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，核算盘点盈亏金额。七、不定期抽点 由公司领导视实际需要，随时指派人员抽点：可由财务部门填具“财物抽点通知单”呈报公司领导核准后办理。 抽点日期及项目，以不预先通知经管部门为原则。 盘点前应由会计部门利用“结存调整表“将帐面数先调整至盘点前的确料帐面结存数，再行盘点。 不定期抽点，应填列“盘存表“八、盘点报告 财务部门应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”一77、式三联，送经管部门填列差异原因的说明及对策后，送回财务部门汇总转呈公司领导签核，第一联送经管部门，第三联转送公司领导，第二联财务部门自存作为帐项调整的依据。 不定期抽点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈现报上级核示。年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后两星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。 盘盈亏金额，平时仅列暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。九、现金、票据及有价证券盘点 现金、银行存款、备用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，应由财务部门会同经管部门共同盘点外，平时，财务部门至少每月抽查一次。 现金及票据的盘点，应于盘78、点当日下午结帐后办理。 盘点前应先现金存放处封锁，并核对帐册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。 会点人依实际盘点数详实填列，经双方签认后呈核。十、存货盘点 存货的盘点，以当月最末的1日及翌月1日举行为原则。 存货，原则上采取全面盘点，如因无需全面盘点，或实施上有困难者，应呈报公司核准后始得改变盘点方式。十一、注意事项 所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应行准备事项，必须深入了解，如有特殊事故应觅妥代理人经事先报备核准。 所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。 盘点使用的单据、报表内所有栏位若有修改处，均须经盘点有关人员签认方为有效，否则应查其责79、。 所有盘点数据必须以实际清点、磅秤，或换算的确实资料为据，不得以猜想数据，伪造数据记录。 盘点终了，各盘点人员，经主盘人核准后始得离开岗位。十二、帐载错误及赔偿处理有以下行为者，由公司领导给予处分或罚款： 帐载数量如因漏帐、记错、算错、未结帐或帐面记载不清者，记帐人员应视情节轻重予以处分。 帐载数字如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构数字者。 未尽保管责任或由于过失财物遭受被窃、损失或盘亏者 对所保管的财务未经报准擅自移转、拔借或损坏不报告者，以及盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者需赔偿相同的金额第十一章 内部财务交叉审计制度一、审计的目的内部交叉审计工作的重点旨在80、认真查找所属各公司及项目部经营管理活动中存在的问题和制度建设中的漏洞，对隐瞒坐支收入、虚列支出、设置帐外帐和损失浪费等问题，提出合理化建议和意见，对好的工作经验进行推广，切实提高财务管理水平。二、审计的时间每年于4月及11月中下旬组织进行两次定期交叉审计，每年对公司及项目部定期交叉审计覆盖面不低于70%。三、审计的范围对所属公司或项目部财务收支及有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计。 公司各项固定资产、物资的管理使用；资金的管理使用情况：员工预借费用、债权债务是否及时清帐核对；各项预提，待摊费用是否合理计提、备查台帐是否及时设置；国家财经法规的执行情况，规定的业务流程步骤及相关制度的健81、全、有效及执行情况的评估。 项目部各项财务计划的制定和执行情况、工程款回收率；各项合同的执行结算情况：分包商、班组及物资采购合同；各项固定资产、物资的管理使用（含租赁使用）；资金的管理使用情况：员工预借费用、债权债务是否及时清帐核对；各项预提，待摊费用是否合理计提、备查台帐是否及时设置；罚没收入及废品处理的收支使用情况；国家财经法规的执行情况，规定的业务流程步骤及相关制度的健全、有效及执行情况的评估。四、审计的流程采用交叉现场审计，公司财务部在每年规定时间段内组织抽调所属公司及项目部会计参加审计，召开审计碰头会，分成若干审计小组，确定具体分工，各个小组负责不同单位。被审计单位应积极主动配合，被82、审计单位会计作为审计工作指定配合人员，负责审计联络工作及有关事项。审计小组与被审计单位配合人员可采用查阅、询问、核对、盘点、分析性复核、审阅证据和实地观察等方法。检查被审计公司或项目部银行帐户、会计凭证、会计帐簿、会计报表，检查会计电算化资料，查阅与审计有关文件、资料，抽查现金、实物、有价证券等。对发现的问题准确记录，注明内容、金额、资料来源、凭证编号等。审计终了，各审计小组应及时写出审计报告，审计报告应包括本次审计具体内容，被审计单位在审计中发现的问题、改进建议和值得推广的好经验和好做法。财务部汇总后将审计报告报公司董事长批阅。参加内部交叉审计人员要树立责任意识，坚持原则，不回避矛盾，客观公83、正，保守秘密。第一条 财务支出审核、审批岗位分工1、总经理：行使审批人职能，公司的一切财务支出事项必须经总经理审批后出纳人员方可付款；2、会计：行使审核人职能，根据本公司的规章制度规定，审核各部门上报的财务支出事项，原始凭证是否真实可靠，经审核无误后上报总经理审批；3、出纳：行使付款人职能，根据签字手续齐全付款凭证，具体承办本公司的财务支出事项；4、部门负责人：行使复核人的职责，根据本岗位的职责分工，复核本岗位对应环节上报的财务支出事项，经复核无误后上报财务部门审（复）核；5、经办人：行使经办人的职责，对于每笔财务支出事务根据本公司财务制度规定的要求取得付款凭证并签字确认。第二条 财务审批流程84、 1、财务审批流程经办人（申报）部门负责人（复核）会计（审核）审批人（批准）出纳（付款）；2、报销制度2.1 公司必要的大额招待费用支出(500元)，须先填写招待费申请单申请；2.2 出差人员须在回公司后及时（5个工作日内）填报报销手续，并附出差申请单；2.3 在填写报销单时，要将各个项目发生的费用单独列出，并且相同的费用要合在一起，不能笼统计算。3、费用和出差报销单要求：3.1 财务部审核应本着以下原则：A审核单据粘贴是否规范，字迹有无涂抹；B审核各项费用金额大小写是否与后附原始单据金额相符；C有发票的报销，辨明发票真假，数额较大的须上网查询是否正规发票，无发票的，最好能找到相关项目类别发票85、进行替代，确实找不到发票，写明具体原因；D审核各项费用发生是否合理，有无虚报、多报；E 审核签批手续是否齐全；若有一项不符合规定，财务部有权将该报销单退还报销人，要求其重新填写。3.2 报销凭证规范：A.填写报销凭证字迹工整、金额不得涂改，相关内容填写完整；B.报销人员（申请人）须在原始发票后签字,以示对该发票的真实性负责.取得的发票须完整，日期、抬头、发票章、金额都要有，且清晰，不能涂改,费用报销单中具体部门准确填写+项目名称；C.报销市内交通费需在车票背面写清时间、起止点、事宜；D.在超市购买物品，除提供正式发票外，报销发票必须注明品名、单价、数量，并且所采购物品应属于财务报销范围及预算内86、的物品；E.外勤就餐，需提供发票或收据，报销发票/收据必须有所有就餐消费人员本人签名，方能作有效报销凭证；F.财务工作人员有权对不真实、不合法的报销凭证，不予受理；对记载不正确、不完整的报销凭证，予以退回，要求更正、补充。第三条 财务审批工作规程1、外购材料物资应填写采购申请单并提交总经理审核，然后根据供应商出具的发票、收到货物的入库单、赊销采购的加附有我司人员签收的送货单请款联，并注明用途，每张发票或者收据的背面应有经手人及证明人签名，经有关部门复核、审核，报总经理核准后出纳方能付款。2、预付、暂付性质的付款项目应根据合同由经办人填写请款单，注明合同文件字号及注明用途，经有关部门复核、审核，87、报总经理核准后出纳方能付款。3、一般性质的费用应根据发票、收据的实际金额及用途来填写报销单，经有关部门复核、审核，报总经理核准后出纳方能付款；4、税款、行政规费的支出可由经办部门签字后，直接报经总经理批准付款；5、总经理直接支付报销的费用经交叉审批后直接报销；6、工程承包款等大额付款项目应根据合同，附发票、工程完工进度确认书，经有关部门审核，报总经理核准后出纳方能付款；7、出差人员借款，必须填好借款申请单，详细列明出差事由、出差目的地、出差路线、拟搭乘交通工具、预计出差时间、借款金额等内容，经总经理批准后方予借支。出差人员回公司应按规定期限报销旅差费，报销后借款余额应及时归还公司。8、出纳支付88、（包括因公借用）每一笔款项，不论金额大小均需总经理批准签字，总经理或其他授权人员外出应由出纳通知，同意后可先付款后补签。9、所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符，票据是否合法、合规，收款单位的印章是否合法有效、领款人的签字是否相符，审核、审批手续是否完备，如有疑问必须先查询并得到确认后后方能支付。9、涉及银行转账、银行承兑汇票背书转让支出事务，财务在银行付款凭证上加盖财务专用章时必须认真审核，并履行最后付款经办人的职责。第四条 借款要求1. 借款人，应准确填写借款单，个人借款行为规定上限，无论部门领导或员工，金额上限为3000元；公司行为借款不设限制均有徐总同意，方可借款；2.89、 借款归还：公司行为借款，当月拿到发票，还款不得超过3天；个人行为借款归还，本着企业与员工共同发展，保持良好的信义，可酌情考虑归还时间；3. 外勤、出差补贴标准及报销审批3.1 本市县区内驻外工作者，伙食补贴标准：30元/人/天/；3.2 外市县出差伙食补贴标准：50元/人/天；3.3 本市县区内驻外工作，住宿补贴标准：副总经理100元/天，部门经理80元/天，技术工程师60元/天；3.4 外市县、外省市出差补贴标准：副总经理150元/天，部门经理120元/天，技术工程师100元/天；3.5 以上外勤、出差起止时间均严格按照外勤、出差审批单所批准时间计算，以上所列补贴费用项目，均由外勤、出差当90、事人事后自行申报，且需附上完备的外勤、出差申请单，否则公司不予办理报销；3.6 根据出差人员提交的报销单据，先由会计对单据全面审核，然后由公司总经理审批后，方能报销；3.7 同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人住宿标准计算。第五条 业务招待费标准及审批1、因业务需要开支招待费的，需填写招待费审批单，报总经理批准；2、业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能报销。第十三章 工程管理制度第一条 总则工程管理是直接影响工程项目质量的关键环节，只有把工程做好了，才能实现公司的盈利目91、标，树立品牌和社会口碑，最终实现公司的发展和进步。工程管理工作中应切实加强施工质量的预控、检查和验收制度，便于发现问题，及时纠正，牢固建立“质量是企业的生命”的思想，坚持预防为主，要从施工准备到竣工验收的各个环节上，进行技术监督、过程控制和质量检验，精益求精。第二条 各岗位职责1、工程部要监控与审核工程质量规划和施工方案，落实三级交底制度，检查规划与方案的实施过程，提高工程质量，做好社会口碑；2、采购部采购部供应的材料要符合材料质量标准，严格执行材料采购、验收检测和使用管理制度；3、工程项目经理3.1 要认真贯彻执行建筑法、合同法和国家有关劳动保护法令和制度以及公司的安全生产制度。贯彻“安全第92、一、预防为主”的方针，搞好安全防范措施，把安全工作落到实处，做到讲效益必须讲安全；3.2 全面负责本工程的一切事务，认真熟悉施工图纸、编制施工组织设计方案和施工安全技术措施，会同项目部相关人员精选强有力的施工队伍，编制工程进度计划及人力、物力计划和机具、用具、设备计划，做到文明施工；3.3 制定适合本工程项目的管理细则、方案及措施，组织职工按期开会学习，合理安排、科学引导、顺利完成本工程的各项施工任务；3.4 认真履行建设工程施工合同条款，保证施工顺利进行，维护企业的信誉和经济利益；3.5 根据本工程施工现场情况合理规划布局现场平面图，安排、实施、创建文明工地。要求布局合理、经济；3.6 编制93、本工程总进度计划表和月进度计划表及各施工班组的月进度计划表；3.7 和工地相关管理人员一起商订、制定和签订本工地的单项工程承包合同、材料进购合同、劳动合同及零工的处理商定；3.8 安排、搞好分项总承包的成本核算（按单项和分部分项）单独及时核算，并将核算结果及时通知承包队的管理人员，以便及时改进施工计划及方案，增创更高效益；3.9 及时向各班组下达施工任务书及材料领料单，认真记录好项目经理台账。4、总经理公司总经理是负责承担企业工程质量的法定代表人，对公司所承建工程的质量负全面责任。总经理委托总工程师或项目经理，具体抓公司的工程质量，对工程质量成绩显著的项目和负责人给予表扬或嘉奖。第三条 工程验94、收整体验收必须具备下列条件：1完成了合同规定的各项工程的内容；2各分部工程质量达到合格标准以上；3工程技术资料正确、齐全；4已签署工程质量保修证书；5书面的施工情况汇报已完成。第四条 投诉和回访保修1、为维护企业社会信誉，确保工程质量符合国家质量标准，凡工程交付使用后的保修期内必须做好回访工作；2、“工程质量保修书”应在竣工验收同时交给甲方。竣工后在接到建设单位发回的保修要求和投诉时应立即派人回访，并进行处理；3、工程竣工半年后由分公司组织质量回访12次，期间发现问题确因施工造成的质量问题，分公司要负责保修；4、施工时的顾客投诉，要积极处理，满足顾客的需求。第十四章 奖罚制度奖优罚劣的措施：对95、施工管理不善，造成管理失职和质量下降的；对违反规定的，造成安全问题的；给甲方造成使用功能严重影响的；对工程反复出现问题又不积极整改的等等，均处以经济罚款和行政处罚；1、对工程无安全质量事故、并按要求完成各种施工安全指标的，对该项目组奖励10002000元（按项目考核）；2、使用的原材料未按规定见证取样、复试、未向监理报验即投入使用的，发现后立即停止施工，并罚款500010000元；3、施工中发现明显的偷工减料时，对其部位进行返工，并每次罚款项目管理人100500元；4、根据施工现场处理质量、安全事故造成的损失及严重情节等相关单位应付有连带责任，予以按百分比进行处罚，按国家有关规定处理。解释权本制度，系结合国家劳动法规和公司管理形成的的一系列员工行为规范，本制度亦构成劳动合同的一部分。如有修正补充，公司将通知员工并以最新版本为准。本制度自2xx年10月1日起执行，解释权归惠州市xx景观照明有限公司行政部。本人已详细阅读以上管理制度内容，认同并愿意遵守以上所有制度规范，承诺以身作则并全力配合制度的执行!员工签名：