1、医院财务会计工作人员岗位职责及内部控制管理制度汇编编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财务制度汇编目录一、财务科工作制度1二、会计工作人员岗位职责2（一）会计工作人员组织结构图3（二）财务科长岗位职责3（三）会计主管岗位职责5（四）经济核算主管岗位职责6（五）出纳岗位职责8（六）工资核算会计岗位职责9（七）总帐报表会计岗位职责11（八）收入核算会计岗位职责12（九）费用核算会计岗位职责13（十）科室核算会计岗位职责14（十一）财产会计岗位职责15（十二）药品会计岗位职责17（十三）往来结算会计岗位职责18（十四）社会保2、障金、住房公积金会计岗位职责19（十五）税收管理会计岗位职责19（十六）稽核会计岗位职责20（十七）票据档案管理会计岗位职责21（十八）物价管理员岗位职责22（十九）门诊、住院收费负责人岗位职责23（二十）门诊、住院收费员岗位职责23三、财务管理制度25四、医院预算管理制度28五、财务开支管理规定35六、财务监督制度37七、货币资金管理制度39八、存货管理制度40（一）低值易耗品管理制度40（二）药品管理制度41（三）高值耗材、植入性材料管理制度44（四）劳保用品发放制度47（五）印刷品的管理规定48九、固定资产管理制度49（一）医疗器械管理制度49（二）光学仪器管理制度52（三）电子管仪器管3、理制度 53（四）大型设备管理制度 53（五）房屋管理制度 57（六）车辆管理制度58（七）公务用车管理规定59十、医院无形资产管理制度60十一、医院负债管理制度62十二、项目资金管理制度65十三、专项资金管理制度66十四、往来资金管理制度67十五、医院收入管理制度68十六、医院支出管理制度69十七、医院收支结余管理制度70十八、医院成本核算制度71十九、财产物资管理制度76二十、公物管理及赔偿制度78二十一、禁止设立“小金库”的财务管理规定80二十二、物价相关制度84（一）医院药品价格管理制度84（二）医疗服务价格管理制度85（三）医疗收费价格公示查询制度86（四）住院病人收费一日清单和出院4、病人医药费用签字认可制度87（五）新增医疗服务项目申报制度88（六）价格违纪违法行为责任追究制度89（七）医药收费复核制度91二十三、收费处工作制度92二十四、门诊住院收费室应急制度93二十五、收费窗口服务环境制度94二十六、收费停电应急管理制度95二十七、急危重病人诊疗结算制度95二十八、“先诊疗后结算”服务工作的管理制度和工作机制96二十九、票据管理制度97三十、会计档案管理制度98三十一、会计档案保密借阅制度100三十二、信息网络管理制度101三十三、政府采购限额标准和集中采购目录及招标数额标准 105 内部控制相关制度目录一、医院内部控制目标108二、内部控制应当遵循的基本原则108三5、医院“三重一大”事项集体决策和联签制度109（一）、“三重一大”制度的具体内容 109（二）、集体决策规划109（三）、集体决策程序110（四）、建立落实“三重一大”决策的保障机制111（五）、责任追究112四、预算控制114五、货币资金控制117六、采购业务控制119七、资产管理控制121 （一）药品及库存物资控制121 （二）固定资产控制 122 （三）无形资产控制 124八、工程项目控制125九、收入控制129十、支出控制132十一、债权债务控制133十二、内部信息传递控制136十三、信息系统控制137内部审计制度目录一、医院内部审计工作制度140二、内部审计工作基本程序142三、审计6、科工作职责143四、审计科长职责144五、审计员职责145六、工程项目审计146七、内部控制审计147八、绩效审计149九、对舞弊行为的检查和报告151一、财务科工作制度财务科是医院的一个经济核算与管理的职能部门，在院长的领导下开展工作，为领导深化医院改革、经济决策当好参谋。负责全院的财务预算和决算编报、财务分析、财务检查以及会计档案方面的工作。一、按照会计法、医院财务制度、医院会计制度的要求，遵照国家的财经纪律以及上级主管部门的规定，结合本院的实际情况，制定本财务管理办法。二、积极宣传、认真贯彻执行党和国家的有关财经方针、政策法令制度、规则，严格执行收费标准，合理组织收入，严格控制支出。三、7、做好财务计划工作。根据国家对医院实行的预算管理办法，编制各项收入、支出预算计划，并负责监督执行。四、认真做好会计核算工作。按照医院会计制度的规定，办理设置帐户、填制凭证、登记帐簿、收入支出的核算、财产的清查、编制报表等工作，做到手续完备，数字准确，报送及时。五、认真做好财务分析，搜集资料，掌握情况，数字对比，指标分析。抓住主要矛盾，采取有力措施，促进医院的增收节支工作。六、认真搞好资金的安排、使用和清理工作，办理医院经营所需资金的筹集和合理安排使用，办理对外有关经济往来的清算，办理与国家预算和上级主管部门的缴拨款业务及专用基金的提取和使用。办理有关经济合同的签署、审查和执行情况的监督。七、认真8、做好会计检查工作，定期或不定期的开展内部稽查工作，发现问题及时向领导汇报和处理。八、负责起草财务工作报告、总结、通知等文件。九、认真做好会计档案管理，整理会计凭证、帐簿、报表及其它会计档案。建立登记卡，整理文件等。十、加强财会人员的自身建设，负责全院财务人员的思想教育、业务培训和指导。采取多种形式提高财会人员的工作能力和业务水平。组织实施医院会计工作规范化和信息论工作。二、 会计工作人员岗位职责为了适应经济管理和医院发展的需要，我院财务会计工作岗位分五个核算组：财务核算组、收支核算组、财产物资核算组、门诊收费组和住院收费组。具体岗位分为财务科长、会计主管、科室核算主管、总帐会计、费用核算会计、9、财产会计、药品会计、收入核算会计、科室核算会计、稽核会计、票据档案管理会计、税收管理会计、社会保险金及住房公积金管理会计、往来结算会计、物价管理员、出纳、门诊收费负责人、门诊收费员、住院收费负责人、住院收费员等岗位。这些岗位，有一人多岗或一岗多人。为了使各岗坚守职责，分工合作，齐心协力为医院经济管理作出贡献，特拟定各岗工作职责如下，请遵照执行。（一）会计工作人员组织结构图（二）财务科长岗位职责1、在院长和分管财务院长的领导下，负责医院的经济管理及其他有关财务制度和财务管理工作。领导财务人员认真履行职责，做好各项财务管理工作，为医疗第一线提供优质的服务，保证医疗任务的完成。2、贯彻国家财政财务相10、关法律法规制度，遵守国家财经纪律，按照会计法、医院财务制度和医院会计制度的要求，建立相应的部门管理制度以及岗位责任制，监督和指导会计主管，科室核算主管等财务人员的工作。根据本单位的实际情况，制定各项内部会计控制制度和财务制度。督促财务人员严格遵守财经纪律和各项规章制度，保证本单位各项财务制度健全有效。接受上级主管部门的领导和监督，接受财政税务部门的指导和监督，协调与银行、医保等相关单位的关系。3、按照医院财务管理需要和内部控制的要求，合理设置财务人员工作岗位，按照医院会计制度组织财务人员进行会计核算，对医院的财务工作进行计划、布置、检查、总结，按照规定的格式和期限报送会计报表。4、根据事业计划11、和按照规定的统一收费标准，合理的组织收入。根据医院特点、业务需要和节约原则，精打细算，节约各项开支，监督资金流动的合理性、合法性，提高资金使用效率、效果。5、根据医院收入增减因素和事业需要、业务活动需要和财力可能，正确、及时地组织人员编制年度和季度（或月份）的预算，组织人员定期对预算执行情况进行分析，并按照国家规定编制和上报预决算。6、保证房屋及建筑物、设备、家具、材料、现金等国家财产的安全，进行经常的监督和必要的检查并经常清查库存，杜绝浪费和物资积压，以防止不良现象的发生。7、按照按劳分配、效率优先，兼顾公平的原则，组织好单位的奖金分配工作。8、按照国家物价制度，做好本单位的物价管理工作。912、定期对单位财务状况进行分析，及时向医院管理层提供全面、真实、可靠的财务信息。对医院的修建工程、大型设备购置、对外投资，审查或参与拟定有关经济活动的合同、协议，从财务角度进行可行性分析和论证，为领导决策当好参谋。10、组织财务人员学习政治理论和财会专业知识，组织培训和业务考核，研究应用现代化的管理方法和计算技术及财务软件，不断提高管理水平。11、遵守医德医风的相关规定、完成领导交办的其他工作。（三）会计主管岗位职责1、在单位领导和财务负责人的领导下，具体管理本单位财务会计工作。根据医院财务管理的范围，编制并执行财务预算，做好收入、支出、财产物资、货币资金等的管理和结算。2、严格遵守财经纪律和各13、项规章制度。协助拟定本单位管理制度、规定、办法，解答并宣传财务会计法规。3、依据法规和制度审核会计凭证；编制或审签会计报表，按期报送；分析检查预算收支执行情况；发现违反财经纪律、财务会计制度的，要及时制止和纠正，重大问题应向领导或财务负责人报告，保证会计资料合法、真实可靠。4、会同有关部门做好物资供应、劳动工资的计划工作，并将各项计划、定额指标分解下达落实，督促执行。审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件，对于违反国家法律和规章制度、损害国家和集体利益，以及没有经济和法律保障的经济合同、协议，应拒绝执行，并向本单位直接领导报告，特殊情况直接向更高级别管理层报告。5、根据会计核算资料，按规定14、提取和使用专用基金向领导提供经济信息，为领导决策当好参谋助手。6、办理一项或多项会计事务工作，做到不脱离具体的会计核算岗位。7、负责组织或办理会计档案验收、入库、调出的登记和保管工作。8、指导会计人员学习业务技术，参与会计人员的考核，参与研究会计人员的任用和调配，对一般会计人员的工作交接进行监交。9、协助财务科长组织资产盘点、个人所得税计算、工伤鉴定收费、年终报表决算和相关单位下达的临时性的各项财务工作。负责完成上级单位规定完成的任务，依法申报医院应交的各种款项。10、遵守医德医风的相关规定，做好医院交办的其他工作。（四）经济核算主管岗位职责1、在院领导和财务负责人的领导下，严格遵守财政纪律，15、负责组织核算全院各科室的收入、支出及绩效工资奖金，积极宣传医院经济核算政策，并不断改进核算工作。2、认真执行会计制度和本单位的核算制度，参与制定经济核算管理制度并督促贯彻执行，发现问题及时纠正，协助院领导和财务负责人，根据医院总体目标任务，参与拟定医院科室核算方案及实施办法。3、根据综合目标责任制管理的规定和要求，组织科室人员严格按照收入支出核算标准，审核汇总并计算各核算科室的总收入、总支出和工作量，及时准确核算各科室绩效工资奖金。4、根据医院管理规定，结合增收节支要求，认真对各科室的收入、支出、收支结余及收支比情况进行考核和分析，找出收支异动的原因，协助科室控制支出，将有关情况及时上报院领导16、。5、组织科室人员及时准时汇总计算全年收入、支出和工作量数据，正确划分固定费用与变动费用，协助院领导、财务负责人和相关职能部门拟定医院综合目标任务。6、经常深入临床科室，了解具体情况，指导各科室成本核算工作；认真听取科室意见，做好成本核算的咨询解释工作和科室之间的协调工作，及时向有关领导汇报科室反馈信息和日常核算中存在的问题，认真履行工作职责。7、根据医院科室核算实施细则要求，正确界定核算主体-成本中心，全面准确收集成本中心的收入、成本费用，正确计算其所发放的奖金。8、组织科室核算相关人员熟悉相关财务会计知识，掌握成本核算和医院绩效管理的相关知识，逐步完善医院的核算方案，掌握成本核算操作流程和17、相关成本核算软件。9、编制科室核算的相关会计报表，及时报送院领导和财务负责人，加强成本管理的基础工作，会同相关科室建立标准成本、内部结算价格等制度，为正确计算我院成本提供可靠依据。10、保存好成本核算相关会计资料。11、遵守医德医风的相关规定，做好医院安排的临时工作。（五）出纳岗位职责1、在财务科长的领导下，办理现金收付和银行结算业务。（1）根据会计审核签章的收、付款凭证（记帐凭证），进行复核，确认会计人员审核无误并符合审批制度后，办理收付款项，收付款后，并在收付款凭证上签章。（2）执行先收付款后填制记帐凭证的，其收入款项除在开具收款收据或交款单上签章外，并由交款人签章；付出款项，财务负责人在18、付款原始凭证上审核签章后，方可付款。收付款后，填报现金收支日报表。在所附原始凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记，在收支日报表上签章后，一并交会计人员填制记帐凭证。（3）库存现金不得超过银行核定限额，超过部分要及时存入银行，不得以白条、存折抵充库存现金，更不得挪用现金。（4）计算机处理的会计凭证，要在处理后的凭证上补办盖章。（5）正确签发、使用和妥善保管银行各种结算票证，不签发空白支票，严格遵守银行结算办法。2、登记现金和银行存款日记帐。（1）根据已经办理完毕的收付款凭证或收付款原始凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的帐面余额要及时19、与银行对帐单核对，月末要编制“银行存款余额调节表”，使帐面余额与对帐单上余额调节后相符。对于未达帐款，要及时查询。（2）要掌握门诊、住院及其他有关部门收费员的收费情况，督促及时上缴或解缴银行。（3）要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不得将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算，不得将公款以私人名义或用存折方式存入银行（信用社）。（4）不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿的登记、稽核和会计档案管理工作。3、保管库存现金和各种有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任，升溢现金按规定入帐，不得以溢补损。4、保管有关印章、空白收据和空白支票。出纳人员所20、管的印章必须妥善保管，严格按照规定使用，签发支票、办理支付款业务所使用的各种印章，不得全部由出纳一人保管。5、遵守医德医风的相关规定，完成医院交办的临时工作。（六）工资核算会计岗位职责1、遵照执行会计法及相关财务制度、财经政策、会计法规的相关规定。2、严格按程序办事，应发工资及相关扣款变动须有主管科室（部门）的书面通知或授权，主动作好沟通与协调。3、熟练掌握住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险劳动工资的政策依据、文件要求、单位缴款及个人扣款比例。每月同人事科核对全院职工应发工资金额，确保无误。作好工资数据备份工作。4、监督工资基金的使用。根据批准的工资基金计划，会同人事部门，严格按照规定掌21、握工资基金和各种奖金、补贴的支付，分析工资基金计划的执行情况。对于违反工资政策，超过工资计划，以及不按规定滥发津贴、奖金的，要予以制止，或向单位领导和财务负责人报告。5、审核发放工资、奖金。根据实有职工人数、工资等级和标准，编造或审核工资计算表，办理代扣款项，计算实发工资。根据规定审查资金计算表，按照科室、班组和部门归类，编制工资、奖金、各种补贴汇总表。经由会计人员审核填制记帐凭证后，会同出纳人员提取现金，组织发放，发放的工资、奖金等表册，必须由领款人签名或盖章，并及时清理作记帐凭证附件。若另行装订成册，必须注明记帐凭证编号，妥善保管。暂时未发放的工资、奖金，要及时收回入帐或妥善保管。由银行转22、存的工资，要认真做好核对工作，有银行付出凭证，并将工资计算情况通知到个人。发放大额现金的，由出纳组织相关人员协作完成。6、负责工资分配的核算按照工资支付对象和科室核算要求，编制工资分配表，并向有关科室提供工资分配的明细资料。7、遵守医德医风的相关规定，做好科室临时的工作安排。（七）总帐会计岗位职责1、登记总帐根据医院会计制度规定的会计科目，设置总帐户。采用借贷记帐法按照会计核算形式（记帐凭证或汇总记帐凭证等）及时记帐。月份终了，要编制总帐科目余额表试算平衡，并与有关明细帐核对，保证帐帐相符。2、编制会计报表。根据会计报表及编制说明，分别按要求编制月报、季报、年报（决算），按时报送单位领导和财务23、负责人及有关部门。会计报表要根据总帐和有关明细帐的记录编制，资金平衡表要与其他会计报表核对，有对应关系的数字必须保持一致，核对无误后，将各种会计报表连同财务情况分析加具封面，依序装订成册，提交相关领导审阅签名或盖章，有关经办人签章，及时报出。3、管理会计凭证和报表对各个岗位记帐凭证的编号、整理、装订，提出规格化的要求。每月终了，要整理各个岗位的会计资料，集中保管。年终办理决算后，应将全年的会计资料收集齐全，整理清楚，分类排列，以便查阅。需要归档的会计资料，应按有关规定及时归档。4、统筹协调各岗位的会计做好记帐凭证，所有会计岗位职责未明确由谁做的记帐凭证由总帐会计完成。5、做好金算盘账务处理软件24、日常业务设置的修改调整和维护工作，收集软件操作过程中需解决的问题，及时与软件公司联系解决。6、做好计算个人所得税所需的表格，调出涉及个人所得税的凭证号码，经科室组织相关人员抄出职工每月所有工资后，导入金算盘软件，计算出全院职工的应交个人所得税，并打印出来装订归档。7、编制除应由出纳、科室核算编制之外的零星工资表。8、遵守医德医风的相关规定，做好医院临时安排的工作。（八）收入核算会计岗位职责1、根据医院会计制度的规定，负责“医疗收入”、“药品收入”、“其他收入”明细核算，按会计科目规定核算内容在财务负责人、会计主管的组织指导下，完成核算任务。2、监督门诊、住院医疗收费标准执行情况，做到应收则收，25、应收不漏。3、具体负责督促、检查门诊、住院收费管理工作情况，按照收费管理制度，对门诊、住院病人发生的医药费用，应在发生当日入帐，并按月结算。4、负责监督其他部门应由财会部门统一管理的收入，凡开展的家庭病床、业余医疗收入、横向联合以及咨询服务、社会劳务收入等，均纳入收入统一核算，并制定管理办法。5、审核收入凭证收入金额的真实性、合法性、准确性。6、按照分工及时归集收入原始记录。填制收费员往来记帐凭证，登记帐簿，按月结转余额，提供科室核算需要的会计资料。7、督促门诊、住院部门加强病人医疗欠费管理以及其他借欠的催收结算工作；处理经领导批准同意报销的医疗欠费和其他呆帐。8、遵守医德医风的相关规定，做好26、医院临时安排的工作（九）费用核算会计岗位职责1、按照医院会计制度的规定，负责“医疗业务成本”、“药品支出”、“财政项目补助支出”、“科教项目支出”、“在加工材料”、“管理费用”、“其他支出”的明细分类核算。2、掌握各项支出的分级归口管理，监督有关职能部门按照有关制度规定及定额标准支付款项；对超计划和标准定额的开支，要由有关科室提出书面报告，经审核审批后执行。3、按照会计人员工作规则填制凭证的要求，审核支付款项的原始凭证，填制记帐凭证，及时记帐，按月结算转帐。4、督促有关部门或个人对所发生的支付经济业务，及时报帐，结算预付款项。5、及时提供科室核算支出需要的资料；协助或参与分析支出情况，修订支出27、定额或标准。6、具体负责监督各类专项资金的专款专用和计划安排。7、遵守医德医风的相关规定，完成医院临时安排的工作。（十）科室核算会计岗位职责1、在科室主任领导下，开展收入、支出核算，熟悉掌握医院财务核算系统和科室绩效核算相关软件及流程，掌握收入支出项目、分类及构成，按规定准确及时地计算科室收入和支出，不多记、漏记。定期编制科室收入汇总表和应收应减收入表、支出明细表、材料费用表。2、每月月初按时收集临床和医技科室门诊核算联、住院记账单，按收入核算规定，分项目统计汇总好相关科室的工作量和收入，编制跨科室工作量奖金分配表并计入科室支出。3、每月收集各科津贴表、特殊津贴表，并汇总输入记账，编制津贴汇总28、表。4、每月按照人事科考勤表调整各科月奖分配额，并把各科月奖发放总额下发到科室，由科室反馈奖金分配明细表再输入汇总发放。5、每月根据会计凭证和科室上报支出数据，及时审核汇总科室支出明细表，对大额支出和共同支出进行分摊，并通过OA系统传输到金算盘财务软件。6、每季根据收入、支出明细表、及各科室材料分摊明细表，计算编制收支结余表。根据科室结余表、科室人员表、科室材料比、结余比、ICU收入比、支出比等编制季度绩效奖金表，并计算科室季度奖金发放表。7、主动与相关科室和个人联系，收集科室核算的相关资料和数据，主动提供院内其他部门所需的相关报表和数据。8、加强业务学习，提高工作质量和效率，在保证医疗质量安29、全的前提下协助科室降低支出，定期对科室支出相关费用进行分析，找出不合理因素，提出改进意见及措施，及时反馈帮助科室改进。9、熟练掌握科室核算财务成本软件的功能和相关的操作流程，并通过软件网络传递相关的表格和报表。做好科室成本核算财务软件的日常维护工作。10、妥善保管好各项科室核算资料和数据，定期装订成册和存盘。11、遵守医德医风的相关规定，完成医院安排的其他工作。（十一）财产会计岗位职责1、对医院财产物资的管理，贯彻执行“统一管理、计划供应、定额分配、归口负责”的原则。2、按照医院会计制度的规定，正确划分固定资产，低值易耗品、其他材料、专项物资的范围和归类。3、建立并实行三级帐（卡）核算制。负责30、二级分类明细帐和三级明细帐，包括数量、金额、品种、规格的核算，指导保管部门建立同样的明细帐，使用部门建立实物保管帐。4、负责固定资产的明细核算。编制固定资产目录并分类编号；建立固定资产卡片；对购置、调入、内部转移、封存、调出和报废等增减变动情况，督促有关部门或人员办理会计手续；所有固定资产，按会计制度的规定计提折旧。5、负责低值易耗品的分类明细核算。管理在库、在用明细帐、在用低值易耗品单价50元以上建立备查明细帐薄，低值易耗品领用建立以旧换新制度。6、负责库存物资明细核算。建立明细帐；认真填制或审核各类材料的收发原始凭证，分别按材料的保管地点、类别、品种登记明细帐；按制度规定计算价格或成本费用31、；对在途材料要督促清理验收，对已验收入库尚未付款的材料，月终要清点估价入帐；配合有关部门制订消耗定额；专项物资按规定用途领用和核算。7、分析和掌握各类财产物资的储备、供应、维护保养、交接、安全以及使用情况。合理核定财产物资的储备定额，加快资金周转，减少积压；保证财产物资的安全，向财务负责人和行政领导汇报。8、对各类财产物资的管理，要会同物资管理部门和财会部门不定期清查、核实，年终要全面清查、核实，做到帐帐相符，帐实相符；盘盈、盘亏、报损均应查明原因，按规定或经领导审批进行帐务处理，建立健全赔损制度。9、参与各类财产物资的盘点，编制固定资产盘盈、盘亏、报损、捐赠明细表，并报给单位领导批准、相关部32、门批复后进行账务处理。10、监督废旧物资的回收、利用以及奖励和变价收入分成的核算。11、及时办理原始凭证的会计事务，及时根据原始凭证编制记帐凭证，按期归集汇总编制收支报表，报送相关部门，为科室核算提供物资消耗的会计资料。12、做好物资财务软件的日常维护工作。13、遵守医德医风的相关规定，做好科室领导临时安排的工作。（十二）药品会计岗位职责1、遵循“定额管理、合理使用、加速周转、保证供应”的原则，按规定实行“金额管理、重点统计、实耗实销”的管理办法进行核算。2、按医院会计制度的要求，负责“药品”、“药品进销差价”、“库存物资”、“在加工材料”的明细分类核算，药房药品和药库药品均按国家规定的零售价33、建立明细帐进行核算。3、根据湖南省物价公报的通知及时做好调价工作，督促药品管理部门，及时对调价药品的的库存进行盘点，填制调价核算表，按规定进行帐务处理。4、对购入和领用药品，健全出入库手续，参与按规定对药品进行的定期盘点做好盘盈、盘亏的帐务处理；重要情况向领导报告，参与药库的管理工作，促进提高药品周转速度，减少库存定额。5、做好制剂药品原材料和在加工药品的成本核算，及时处理账务。6、协助药剂科对药品及卫生材料按“计划采购、定量定额供应”的办法，做好供应工作。7、不定期检查，核对处方销售额与收款情况以及销售药品的价格情况，防止差错。8、负责归集、整理药品增、减的原始记录，及时登帐，按月结算，并向34、财会部门报送药品收支汇总报表，编制药品及卫生材料相关的记帐凭证，填制相关业务单位的付款凭单。9、努力学习并掌握药品基本知识，提高核算质量和水平。10、遵守医德医风的相关规定，完成医院安排的其他工作。（十三）往来结算岗位职责1、根据医院会计制度的规定，负责“应收医疗款”、“其他应收款”、“预收医疗款”、“其他应付款”、“应付账款”、“长期应付款”的核算，并负责按单位或个人和会计科目规定的内容，进行明细核算。2、建立和健全必要的应收、应付、备用金、预付差旅费等往来款项的结算手续制度，加强管理，及时结算。3、督促或具体办理往来款项的结算工作。对预收医疗款、应收款项，会同门诊、住院部门，按期结算转账，35、根据银行结算办法，办理银行账款的结算，积极催收欠费；对预借的差旅费、学习进修费，督促其及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。督促有关部门及时办理和清算应收、应付款项。4、负责内部流动资金和专项资金的往来核算，及时清算并办理应收、应付银行结算或转账工作。5、负责与往来单位或个人定期核对往来账款余额。年终抄列清单，并向院领导或财务负责人报告，原则做到往来账款当年结清。6、做好应付账款业务单位发票与入库单的审核配对工作、长期债务申报工作。7、做好市医保对帐及复印付款结算单和登记明细账工作、 区医保基金开票缴纳工作、各县市区农合收款结算资料的整理和收款结算工作、交警队收款工作，以及其他单位零36、星的收款工作。8、遵守医德医风的相关规定，做好医院临时的安排工作。（十四）社会保险金、住房公积金会计岗位职责1、熟悉掌握社会保险金、住房公积金相关政策规定。2、按照人事科提供的员工“五险一金”征缴明细，负责社会保险金、住房公积金的扣款（通知出纳执行扣款）及缴交工作。3、建立职工社会保险金、住房公积金明细账，与社会保险金中心、公积金中心定期核对确保账账相符。5、负责办理职工住房公积金取款事宜。6、负责“五险一金”每年申报基数所需的所有财务资料。7、遵守医德医风的相关规定，做好医院临时安排的工作。（十五）税收管理会计岗位职责1、熟悉、掌握与医院及卫生行业有关的税收政策。2、负责组织个人所得税的计算37、和申报缴纳及其他相关税收的纳税申报工作。3、负责税务登记证的年审工作。4、负责解释宣传税收相关政策。5、遵守医德医风的相关规定，做好医院临时安排的工作。（十六）稽核岗位职责1、审查财务预算根据上级下达的任务要求和本单位实际情况，审查收支预算指标是否合理可行，各指标之间的关系是否衔接平衡。发现问题，要提出修改的意见和建议。2、审查各项收支根据国家的财经政策和法规以及会计制度，逐笔审查各项收支。对不合规定的收支应提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理。3、复核会计凭证和报表根据会计法和会计人员工作规则的规定，复核会计凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确，对于记账凭证，还要复核38、其记账分录是否符合制度规定。复核各种会计报表是否符合制度规定编报的要求。复核中发现问题和差错，应通知有关人员查明原因进行更正和处理。4、接受上级审计部门的领导和监督，认真负责地审核日常签署的凭证、账簿和报表。5、遵守医德医风的相关规定，做好医院临时安排的工作。（十七）票据档案管理会计岗位职责1、严格执行会计档案管理办法，认真搞好医院票据及会计档案的管理工作，忠于职守，热爱本职工作，熟悉本职业务工作。2、保证会计档案的安全，做好防火、防盗、防鼠、防虫、防霉变、防止丢失工作，认真做好档案的验收、入库、调出的登记工作，负责有价票据的购买、保管、领用、核销工作。3、超过保管期限的会计档案，必须按规定造39、具清册，经领导同意，报上级批准后，方可销毁，不得自行处理。4、严格借阅、调查纪律，经领导同意后方可查阅档案，在查阅时须轻拿轻放，不准在会计档案上划圈、勾线、折页和撕毁，更不准抽换，无关人员不准查阅会计档案。5、按会计基础工作规范、会计法的要求，负责会计凭证、会计帐薄、会计报表的装订并编制序号、登记会计档案清册。6、遵守医德医风的相关规定，做好医院临时安排的工作。（十八）物价管理岗位职责1、认真学习医疗收费相关政策，熟练掌握医疗服务项目及收费价格。2、负责医院医疗项目服务价格的管理和维护。3、负责常用医疗服务项目收费价格，常用医疗卫生材料及常用药品的价格公示工作。4、熟悉临床医技科室各收费项目收40、费情况，对照标准，检查是否存在自定义收费、超标准收费、分解收费、重复收费，了解医疗服务药品价格变化动态。5、对临床医档科室记费情况，随时进行指导、检查、监督，发现问题，及时纠正，并实行责任追究。6、热情接待物价咨询投诉，做到件件有落实，本着实事求是的原则，有错必纠，及时上报和协助处理，并有相应的整改措施。7、根据上级调价通知及时调整医疗项目和药品价格标准，及时申报新增医疗项目收费标准。8、认真组织和配合各级有关部门共同做好医疗收费的检查和监督工作，如实提供必需的相关资料。9、遵守医德医风的相关规定，做好科室临时的工作安排。（十九）门诊、住院收费负责人岗位职责1、遵守门诊、住院收费员岗位职责。241、每月统计好每个收费员的工作量，按工作量计算出每个收费员的月奖，并在规定时间内上报核算会计室。3、及时处理各收费员与病人和院内相关科室及职工发生的冲突，把冲突处理在萌芽状态，以减少对收费员的投诉。4、对在收费过程中发现的问题及时地解决，不能解决的，与相关科室协调解决或上报领导解决。5、以积极健康的态度抓好收费员的服务态度、窗口形象、团队精神、业务操作水平，以及窗口工作环境卫生。6、合理地按医院的要求排好收费员的上班时间，并将排班表上报院办。7、遵守医德医风的相关规定，做好医院安排的临时工作。（二十）门诊、住院收费员岗位职责1、收取患者的预交金、药费、治疗费等各项费用，做到应收规收，不错收，不漏42、收，按规定办理就诊卡、入院手续和各项退费。2、为病人打印结算单、费用明细单等。3、保管好备用金，不得挪用备用金。4、每天打出收支日报表，每天下班前对现金、支票等进行清点并交出纳，做到账款相符。5、收据领用要严格按照请领手续办理，个人领用收据后要妥善保管，不准丢失，不准借用或挪用他人收据，不准任意作废、涂改收据。6、严格执行物价收费标准，划价要做到准确无误。7、保管好保险柜钥匙和密码，每天下班将现金、收据、印章等锁存保险柜。8、掌握病人和费用发生的情况，加强同科室或病人的沟通避免发生医疗欠费。9、负责住院病人住院医疗费用的统一结算工作，每月最后一天为月结日，按权责发生制会计制度进行结算。10、热43、情为病人服务，服务态度好，收款做到唱收唱付，并备足找零现款。11、按规定做好本岗位涉及的相关资料的保管和定期归档工作。12、负责对有关部门交来的收费通知单，及时计算机记账。13、严格执行医院规定，对减免费用的出院病人必须符合减免手续方可办理出院手续。14、遵守医德医风的相关规定，做好收费负责人、财务科领导临时安排的工作。三、财务管理制度一、医院公款一律不准个人办私事借支，任何人均无权批准个人借用公款办私事。职工生活发生特殊困难，经过集体讨论，领导批准只能从职工福利基金中酌情补助；职工临时急需用款，只能从互助金中临时借支,其金额每人次一般不得超过本人工资的50，且必须在借支后的下个月归还，不得拖44、欠(特殊情况经领导批准分期还款者例外)；职工因公出差，借支差旅费必须严格审批手续，控制金额。返回后，必须在三天内结算报账。二、审批制度各类物资采购坚决执行先计划、报审批、再采购、保供应的原则，医疗用品由分管医疗业务院长审批计划，后勤物资由分管行政后勤院长审批计划，做到“必需、实用、节约”，大额经费开支由医院根据计划集体决策审批。三、财务报销手续及要求(一)财务报销审批权限1、实行“主要领导审批，分管领导审核”制度，所有的财务支出都必须经院领导审批后，方可到财务科办理报销手续。2、报销金额在1000元（含1000元）以上的，由分管领导审核后，再由主要领导审批签字，到财务科办理报销手续。3、报销金45、额在1000元 以下的，由财务科长审核，分管财务领导审批签字后，到财务科办理报销手续。(二)财务报销基本手续及要求1、报账必须是经办人本人携带报销所需的全部凭证，包括：需要报销的有关发票、收据、证明文件等；符合固定资产的还须有固定资产入库单，属政府采购项目的必须有政府采购审批表，外出参加学习、培训的还须有会议通知等。2、票据须分别由经办人、证明人(验收人)、财务科审核人签字，负责人审批。3、报销凭证后所附的有关发票要整齐地粘贴在左上角，并在票面上写清楚所附票据张数和合计金额。4、各种凭证、单据一律要求用钢笔、蓝黑或碳素墨水填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改，人民币大小写要清楚、完整、46、正确、相符，小写必须写到分位，没有的用“0”补齐。5、对于发票、收据手续不完备、内容不完整、不合法、有涂改现象，人民币大小写不正确、不相符、不按规定填写报账凭证的，财务人员有权拒绝给予报账。四、加强支票管理凡使用转帐支票必须经领导批准，本人签字，并对转账所产生的一切后果负全部责任。私人购物，一律不准使用医院转帐支票，无论何种情况，财务科均有权拒绝。五、门诊、住院收费凡与我院未签合同单位的病人，一律预收现金。携带介绍信的病人，入院时必须经院领导批准，住院部凭据方能办理住院手续。预付金用完后，需继续住院治疗的要另行增交预付金，再凭据办理有关手续，否则除特殊情况，经领导批准外，一律凭处方付现金取药。47、住院一般不准搭桥担保。特殊情况，担保者必须在经济上承担全部经济责任，并必须在住院证上签名和出示担保条。如病人欠费出院，财会人员有权从担保人月工资内如数扣还医疗费欠款。门诊病人就诊一律现金收付或银行卡转付。六、输血费原则上坚持现金收、付，特殊情况（包括预交款有余者）确须记帐的，必须由所在科室经办的护理人员登帐签字，方能由门诊收费员办理付款手续，否则门诊收费员必须拒付。七、财会人员必须认真学习和贯彻执行国家有关财会法令法规，遵守国家的财经纪律，做好财会核算，按照预算金额，严格执行各项经费开支。八、任何科室及个人不得私自收取现金，不得向病人索取钱物私分，一旦发现，除收缴非法所得外，处以2-5倍的罚款48、，情节严重的报有部门给予纪律处分，触犯法律者依法追究法律责任。九、财会人员凡漏记、漏收、错记造成医院经济损失的一律负责赔偿。收费存根每月交稽核会计审核相互签字，所收各项现金应及时交出纳入库存入银行。十、财务科应组织人员每月对临床、医技科室的收费记帐工作进行一次财务抽查，发现问题及时处理。十一、物资、药品统一采购。药品归药剂科，物资归总务科，药品物资购回后，先经保管人员验收入库，凭购销合同、验收单、发票经财务科长审核，有关领导批准，单据齐全才能报账付款，否则，财会人员有权拒绝付款。四、医院预算管理制度（一）医院预算管理概述1、医院预算的概念和内容医院预算是指医院根据事业发展计划和任务编制的年度财49、务收支计划，是国家预算有关医疗卫生事业内容的具体化，它反映了医院与国家之间预算资金的缴拨关系，反映了医院的业务活动方向和范围以及医院的经费安排。（1）运营预算：运营预算是指为了保证医院正常运营的收入、支出、存货等而编制的预算，它是预算体系的核心，由收入预算和支出预算组成：收入预算 ； 支出预算。（2）财务预算：财务预算是关于资金筹措和使用的预算，它以运营预算为基础，主要编制现金预算、信贷预算、预计总收入支出、预计资产负债和预计现金流量等。（3）专门（专项）决策预算，是指医院投资决策所编制的投资支出预算。2、医院预算编制的原则政策性原则；量入为出、收支平衡的原则；收支统管统筹兼顾的原则。（二）医50、院预算编制的方法和程序1、预算编制的方法（1）基期法。是指在编制本年度预算时，首先确定基期（通常是上一年度）预算收支的基数，然后，在基数执行数的基础上，加上计划影响预算收支的各种增减因素，比较两期的事业计划和工作任务，根据有关因素的发展变化，按照一定的增减比例或数额确定预算年度收支指标的方法。（2）零基法。是指在编制预算时，不考虑基期情况，将对比基数为零，对预算期内各项支出的必要性、合理性、预算收入的可能性以及预算数额的大小，逐项审议决策从而确定收支水平的一种预算方法。2、编制医院预算的计算方法定额计算法 比例计算法 标准计算法比较分析法 估计计算法3、医院预算编制的程序编制预算建议数 财政部51、门和主管部门下达预算控制数 医院编报正式预算 财政部门正式批复预算（三）医院预算的编制医院预算编制的内容1、基本数字的计算职工人数A、根据年初实有人数和预算年度计划增减人数及月份，用加权平均法计算。全年平均职工数=年初实有数+（计划增加人数所发工资月数）/12-（计划减少人数未发工资月数）/12B、根据上级医院的定员定编来确定，医院定员的计算是按年度平均开放病床数的定员比例来确定。计划全年平均职工人数=预算年度平均开放病床数按定员比例每张病床所需工作人员数离退休人数平均离退休人数=年初离退人员实有数+计划离退休人数所发离退休费月数/12病床数计划年度平均开放病床数=年初开放病床数+新增加病床数52、使用月数12-减少病床数不使用月数12病人实际占用床日数计划年度病人实际占用床日数=预算年度平均开放病床数全年病床工作日预算年度病床使用率=预算年度平均开放病床数预算年度每一病人平均占用床日数=计划开放总床日数预算年度病床使用率病床使用率是全年病床占用天数占全年计划开放总床日数的百分比。病床使用率=病人实际占用床日数计划开放总床日数100%。出院人数门急诊人次预算年度总门诊人次数=上年预算平均日门诊人次数（1+预算年度门诊人次比上年增减%）年门诊计划工作日数。2、医院收入预算的编制财政基本补助收入和财政项目补助收入，是依据同级财政部门确定的具体补助办法进行编制，实行“定额补助”办法的，应根据定53、员或基本数字，按照财政部门确定的补助定额标准进行计算编制；实行“定项补助”办法的，应按照财政部门确定的补助项目，根据事业发展计划和财力可能逐项计算编制。科教项目收入，根据上级主管部门或主办单位的补助标准和要求进行编制。医疗收入A、门诊收入包括挂号收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他门诊收入。B、住院收入包括床位收入、诊察收入、化验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他住院收入。其他收入3、医院支出预算的编制（1）医疗业务支出和管理费用预算A、按性质分类预算：人员经费包括工资福利支出、对个人54、家庭的补助；卫生材料费；药品费；固定资产折旧费；无形资产摊销费；提取医疗风险基金；其他公用经费。B、按功能分类预算医疗业务成本，包括临床服务成本、医疗技术成本、医疗辅助成本；管理费用。（2）其他支出（3）财政项目补助支出和科教项目支出，根据财政项目补助收入和科教项目收入计算支出数。4、医院基金收支预算的编制事业基金。医院事业基金即指医院拥有的非限定用途的净资产，包括医院流存结余资金，主办单位或其他单位个人投入医院来未限定专门用途的资金等。专用基金。指主管部门拨入的及医院内部形成的有专门用途的资金，包括职工福利基金、住房公积等。（四）医院责任中心及其绩效考核1、责任中心概述（1）责任中心是医院实55、行责任会计制度的基础，是指医院内部按照责权统一的原则划分的、相对独立的，根据其管理权限承担一定经济责任，并能反映其经济责任履行情况的各级组织或各个管理层次。（2）医院责任中心的划分：一般分为医疗成本中心、利润中心和投资中心三类。医疗成本中心。医疗成本中心又称医疗费用中心，是指医院在运营过程中医疗成本发生的区域。医疗成本中心在一般情况下只能控制医疗成本，即医疗成本中心的主管负责人，对责任范围内发生的医疗成本（数量）应负责任，不对医疗成本（价格）负责，不能控制医疗收入和盈亏。收益中心。收益中心是指既能控制成本，又有控制收入的责任单位。它能对收入负责，又对可控成本负责，自然也就对收支差额收益负责。自56、然形成的收益中心，一般是指医院内部的独立单位人为划分的收益中心，一般不与外部市场发生业务上的联系，它适用于医院内部具有独立收入来源的药房、医技科室、在加工材料等部门。投资中心。投资中心是指既对成本、收入、收益负责，又对投入的资金的使用效果负责的医院所属内部单位。投资中心不但能控制成本收入与效益，同时，也能控制所占用的全部资金包括流动资产和固定资产。投资中心一般适用于运营规模和经营管理权限较大的内部单位。2、责任中心的绩效考核成本中心的绩效考核。医疗成本中心没有收入，只对医疗成本（数量）负责，因而对医疗成本中心的绩效应以责任成本为重点。利润中心的绩效考核。医院在实行收益中心管理时既可以对其进行完57、整的独立的全部的成本核算，也可以采取不不分摊不可控成本，如间接费用和管理费用的办法，只计算利润中心毛收益，让收益中心由净收益中心变为毛收益中心。投资中心的绩效评价，投资中心首先是利润中心，对投资的绩效评价，不但计算收益，而且要考虑投资，重点考核投资报酬回报率，它是全面反映投资中心运营管理活动的综合质量指标；可以综合考核投资中心的运营成果。“剩余收益”和“经济增加值”这两指标常被用于评价投资中心的业绩，剩余收益=部门利润-部门资产资金成本率、经济增加值=调整的税后净营业利润-资本成本。剩余收益的优越性在于它能有利于保证目标的一致性，只要增加任何收益超过资本成本的投资或减少任何收益低于资本的投资，58、都会使剩余收益增加，从而保证了总部利益与部门利益的一致；而经济增加值则是为医院资本创造的“真正的利润”，有利于实现医院的可持续发展。五、财务开支管理规定为了加强医院财务管理，合理安排使用资金，节约开支，促进廉政建设，根据会计法和财务管理制度以及上级有关文件规定，结合我院具体情况，在遵守(苏政办发20041 6号和苏廉20101号文件)的前提下，特制定本规定。（一）、支出审批范围1各类物资采购(含医疗器械、药品、后勤物资、基建维修)本着先计划、后审批、再采购、保供应、相关科室负责人参与验收的原则，1000元以下，科室将采购计划报分管院长和财务院长审批，审批后财务科派人会同相应科室共同询价、议价、59、定价采购；l0004000元，由科室将采购计划报分管院长和财务院长，再由分管院长和财务院长报请院长审定，然后由分管院长会同相关科室共同参与询价、议价、定价采购；40008000元须按程序报经院长审批，院长主持询价、议价、定价采购；8000元以上由院务会讨论决定，属大宗购买事项按程序办理控购、招标手续。2零星经费开支：本着一支笔审批的原则，1000元以下由财务院长审批；10008000元由院长审定，财务院长审批；8000元以上由院务会集体研究，根据研究决定由院长审定，财务院长审批。3.采购急需物资时，可先电话请示，但必须及时按程序补报审批手续。各种采购计划一式二份，相应科室一份，财务科一份备查。60、（二）、资金调度管理为了合理调度资金，确保日常开支和偿债能力，使各项业务经营活动得以顺利进行，每周星期一由财务科上报现金收入或付款计划给院长，由院长召集财务院长、财务科负责人集体研究制定分配方案后，再行审批支付。（三）、业务招待费管理按照“必须、合理、节约”的原则，先申请后使用。由科室先请示分管院长，分管院长会同财务院长到办公室备案，再报院长审定后方可招待。凡未请示而发生的招待费用一律自理。业务招待时，应严格控制陪餐人数及接待标准，陪餐人员只限于主管领导、科室负责人及直接关系人员，陪餐人数一般不能超过来客人数。接待用餐应以医院食堂为主要接待地点，控制标准为40元人以内。确需外出招待的，控制标准61、为6080元人以内。业务招待原则上不提供高档烟酒(向上级争资立项、申报相关项目等特殊情况除外)。业务招待费须有分管纪检监察工作的院领导审核签字后方可报帐。（四）、公务用车燃油费、维修费管理公务用车燃油费、维修费管理按医院公务用车管理规定执行。（五）、院内冲帐退费管理1门诊药品退费由经治医生在处方上写明退费事由，药房签收药品后，报财务科审批，再由门诊收费人员办理退费手续。2住院病人药品冲帐由中心药房按信息系统药品冲帐的操作程序办理冲帐手续。3住院病人冲帐退费：金额在500元以内的由财务科长审批；500-1000元由财务院长审批；1000元以上的须报院长审定，财务院长审批。未办理出院手续的病人冲帐62、，审批后由科室护士长到住院收费室办理冲账手续，已办理出院手续的病人，冲帐退款须按程序审批后到财会科办理退款手续。六、财务监督制度为了维护财经纪律，加强会计基础工作，提高医院经济管理水平，必须加强医院的财务监督工作。医院财务监督工作的内容包括：会计凭证、会计账簿、会计报表和执行财经纪律情况。1、会计凭证（1）审核原始凭证的真实性和合法性；（2）审核原始凭证的正确性和完整性；（3）审核记账凭证的内容是否和所附原始凭证的内容一致；（4）审核记账凭证的会计科目使用和借贷金额是否正确。（5）审核记账凭证的有关印章是否齐全，附件张数是否注明。（6）院长应定期或不定期抽查会计凭证，核实是否符合会计制度的要求63、。2、会计账簿（1）是否按照医院会计制度的要求，正确合理地设置账簿和账户；（2）是否按记账规则启用账簿、登记和结转账户；（3）会计人员工作交接是否按会计法的规定办理。3、会计报表（1）会计报表是否做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。（2）会计报表中各报表、项目之间，凡有对应关系，有关数字的相互衔接等是否一致。（3）各种报表中所规定的补充资料是否填列齐全；（4）会计报表是否由主管院长、会计主管、制表人签名或盖章，是否按顺序装订成册，加盖公章。4、财经纪律和财务制度执行情况（1）有无提高专用基金提取标准的情况，有无计划外基建等情况。（2）有无提高标准滥发奖金、各种津贴情况；（3）64、有无索取贿赂，收取病人药品，贪污盗窃的行为；（4）有无违反现金管理制度，坐支现金，挪用公款，拖欠公款等情况。审计完毕后，要将审计结果编写“审计报告”报有关部门。七、货币资金管理制度货币资金管理，是医院流动资金管理的一个重要组成部分。为了认真贯彻执行国家的有关方针、政策，严格执行医院预算和财务收支计划，积极组织货币收入，节约一切可能节约的货币支出，并保护医院各项货币资金的安全、完整、不受损失，特制定本制度。（一）现金管理1、当天现金收入，当天送存银行。医院所属挂号室、门诊收费室、住院收费室的现金收入、其它科室的现金收入，由出纳每天收缴存银行，任何部门或个人不得借故截留。2、现金经管人员要廉洁奉公65、，公私分明，不准私自借出、坐支现金，更不准贪污和挪用公款。3、库存现金不得超过银行规定限额，不得以白条抵库。借支现金必须填写正规的借据办理好审批手续后才付款。4、现金收支必须取得合法凭证，做到日清月结，帐款相符。5、出纳人员必须遵守使用现金支付范围的规定，随时接受有关部门的监督和检查。付款金额超过2000元的必须转账，鉴定的合同帐号与实际帐号不相符时，一定要有相关的授权、委托书或更改证明才付款，否则应拒付。6、取存大额现金必须有院保卫人员参与或由专车借送。（二）银行存款管理1、出纳人员经管的银行存款收支必须取得合法凭证，当天入账并结出余额，及时与银行对帐，确保余额相符。2、遵守银行结算制度，接66、受银行监督。3、不准将银行账户出租、出借给任何个人或单位结算。（三）有价证券管理1、出纳人员负责保管医院认购的各种有价证券。2、对各种有价证券购入时要逐项逐笔按种类、名称、金额、兑换日期等进行登记造册。八、存货管理制度（一）低值易耗品管理制度为加强各科低值易耗品的管理，方便工作，减少浪费，特制定本制度。1、低值易耗品实物管理采取“定量配置，以旧换新”的管理办法，物资管理部门50元以上的低值易耗品要设立辅助帐，反映在用低值易耗品分布使用以及消耗情况。2、各科室确定专人负责低值易耗品的管理，建立专账，每月一清查，每季一盘底。认真做好交接班工作，实行责任制管理。3、科室根据医疗业务情况，申报并核定低67、值易耗品保存基数，新增医疗服务项目或工作量需增加低值易耗品数量，须经分管院长批准，方能增加科室保存基数。4、低值易耗品申购和报损严格执行财务管理的具体规定，严格履行手续，已经损坏不能继续使用的低值易耗品，能实行以旧换新的如剪、钳、血压计、听诊器等，一律先交旧报损后，方可添新。5、需经常使用的低值易耗品，尽可能责任到人，分人使用和管理，由于不负责造成的丢失和损坏，责任人负责赔偿原值40%-60%（一年内赔60%，一年以上赔40%）。6、年终由财务部门对各科低值易耗品进行盘点清查，帐物符合率在95%以上的科室，给科室器械管理负责人以适当的奖励；帐物符合率在90%以下者将对器械管理负责人以相应的处罚68、。以上条款从公布之日起执行。附：医用低值易耗品：血压计、听诊器、小型手术器械、手术钳、剪、手术刀、各种手术包、看片灯、各种小型理疗器械、敷衍料桶、小型治疗仪、检验及药剂科用的小型器皿。（二）药品管理制度医院的药品管理要遵循“计划采购、定额管理、加速周转、保证供应”的原则，实行“金额管理、重点统计、实耗实销”的管理办法，结合我院具体情况，特制定本管理制度。1、药品采购和储备定额（1）药品供应量的确定，原则上根据医院的实际需要和实际销售量，结合库存情况，核定储备定额范围，制定采购计划。（2）药品储备定额，一般以上年度的实际消耗金额，求出月平均额，然后乘以规定的药品材料储备期。我院暂定储备期为三个月69、，一年资金周转4次。（3）药品采购计划，必须根据不同季节和临床用药的规律，以及各个品种每月销售量，制定合理的采购计划。药库药品原则不得超过三个月的储备额，购进药品应通过正当渠道进行采购。2、药品验收、入库管理购进药品，保管人员要根据货单的品名、规格、数量、质量、单价等逐一认真验收入库，并填制药品验收单，一式三联，保管、调拨、财务各一联，验收后原货票交财务付款入帐，保管和调拨（药品会计）人员要及时将验收入库的药品分类按品种、规格、数量、单价分别记入实物帐、调拨帐和金额帐，做到月对帐、半年盘点、帐帐相符、帐物相符。3、药品领用和销售（1）药房、制剂室、中药加工房和各医疗科室领用药品材料应凭内部调拨70、单，一式四联，一联调拨员存底，一联保管员发货，一联交财务，一联交领用科室记录。（2）对药房调拨后的药品要计批、零两种金额，对制剂室、中药加工房和各科室领用的原料、卫生材料均以进价计算。（3）药房要根据处方，按零售价格划价。做到划价准确，收费合理，每日应按实际发出药品的处方统计药品的销售金额，并登记“药品销售统计表”。（4）药房对毒、麻、贵重等药品要进行数量统计，并做到专人专柜保管，经常清点核对。4、药品的盘点、调价和报损（1）药品盘点是保证会计核算的重要环节，药库和药房每半年盘点一次，盘点结果应填制药品盘盈（亏）报告表，一式三份，并查明原因，报有关领导审批后，财务会计、药品会计、药库和药房凭表71、作为记帐依据，及时按规定进行帐务处理。（2）药品的调价必然引起药库、药房、库存药品的总价变化。因此，当接到有关部门药品调价通知时，应按通知日期执行，对现有库存数量组织有关人员盘点，并编制“药品调价损溢报告单”一式三联，分别送财务和药品会计，药库或药房各一联作为记帐依据，并进行相应的帐务处理。（3）药品报损应严格办理药品报损手续A、对自然损耗和破损的药品，如中药的粉末、翻晒等造成的损耗和运输途中的破损，要通过计量核实，经有关人员签证，领导批准，方可办理报损手续。B、对变质、过期失效药品报损，首先要查明原因，经有关部门或人员核实后，报领导审批后，方可办理报损手续。C、所有报损药品，必须填制“流动资72、产报损单”，按规定的审批程序审批后（即科室负责人、签定人、财务主管的意见和院领导批示）进行监毁和有关帐务处理。（4）对有效期药品管理，药库采取黑板挂牌方式，将近期药品（半年内）编制一览表，随时了解近期（某个月）失效药品，药房三个月以上失效期药品，应及时报告药剂科负责人处理。（三）高值耗材、植入性材料管理制度1、高值耗材、植入性材料是指植入性医疗器械、介入性医疗器械、美容填充产品等较长时间进入人体深在组织的产品。包含：骨科植入、填充材料(各种接骨扳、髓内钉、人工关节、脊柱内固定器械、记忆合金、人工骨等；)，各种填充材料(乳房填充材料、人工鼻梁、眼内填充材料等)，各种支架(血管支架、前列腺支架、胆73、道支架、食道支架、栓塞器材等)，其他植入材料(各种吻合器、人工晶体、疝修补片、人工血管、心脏起搏器、人工瓣膜等)。2、对于卫生部集中招标的高值耗材、植入性材料的选用必须在卫生部全国高值医用耗材集中采购中标目录内选用。对于郴州市集中招标的高值耗材、植入性材料的选用必须在郴州市医用材料集中招标中标目录中我院选用品种内选用。原则上只采购招标产品，非招标产品不予采购。3、临床确需且未列入集中招标范围内的医疗器械高值材料，经分管领导同意并经申请审批后，由设备科从经认定的供货商，按议价程序采购，议价由申购方、供货商、设备科三方共同进行，并严格执行医疗器械管理制度并履行质量验收手续。4、由设备科对高值耗材、74、植入性材料供货商及产品资质，按医疗器械监督管理条例的有关规定进行审核，查验医疗器械生产企业许可证、医疗器械经营企业许可证、营业执照、税务登记证、医疗器械注册证及其附件医疗器械注册登记表，医疗器械生产、经营企业法定代表人委托授权书，及销售人员的身份证件，并将所有相关证件复印件存档备查。5、高值耗材、植入性材料只能从具有医疗器械生产企业许可证的生产企业或具有医疗器械经营企业许可证的经营企业购置，所有拟购置的高值耗材、植入性材料都必须有国家药品监督管理局审批的有效注册证，否则禁止购买。6、临床科室凭经审批的高值耗材、植入性材料使用审批表向设备科申请。采购员对经审批的项目按招标合同进行采购，在购置过程75、中严格依照法律法规审核证件并将相关资料收集汇总备案备查，高值耗材、植入性材料使用审批表同患者的高值耗材、植入医疗器械使用验收登记表一并保存。7、订购的高值耗材、植入性材料到货后，由采购员与保管员办理产品交接和验收入库手续，验收内容包括产品外观质量、包装及规定的包装标识(即注册证书编号、产品批注文号)、生产批号、生产单位、型号及规格、合格证等，无菌类高风险器械耗材还要查看灭菌批号和灭菌失效期、进口产品必须有中文标识。由保管员对产品的编号和条码进行登记，登记后同患者的高值耗材、植入性材料使用审批表、高值耗材、植入医疗器械使用验收登记表一并保存。8验收合格入库的器械，由保管员办理相关手续并通知申购科76、室领用，以保证诊疗活动的顺利开展。对于验收不合格的货物，采购员要及时办理退换货的事宜，同时通知申购科室，以便协调相关事宜。高值耗材、植入性材料采购流程图临床科室根据患者病情在科室内部经病例分析讨论确认后方可提出申请，并填写高值耗材、植入性材料使用审批表。按照相应的授权审批程序进行审批采购员按经审批的高值耗材、植入性材料使用审批表所列产品，和招标合同联系相应供货商进行采购。到货后，由采购员与保管员办理产品交接和验收手续并对产品的编号和条码进行登记。验收合格入库的产品， 验收不合格的货物，由 由保管员办理相关入出 设备科办理退换货的事宜 手续并通知申请科室领用。（四）劳保用品发放制度为了加强劳动保77、护，创造良好的工作条件，保障职工身心健康，特制定劳保用品发放规定如下：一、工作服（的确良）：三年两件，一次领取，交旧换新。二、工作帽：一年一领。三、口罩：一年四个。四、雨鞋：按工作环境和需要核发，三年一双交旧领新。五、劳保皮鞋：三年一双，交旧换新。六、绝缘鞋：电工用三年一双，交旧领新。七、防寒棉鞋：三年一双，交旧领新。八、雨衣：四年一件，交旧领新。九、手套：锅炉工每月两双，其它确需要的酌情发给。十、防护镜：每付价格控制在15元以内，三年一付，交旧领新，提前损坏，按使用年限折价自负原价的50%。十一、肥皂：医护、医技人员工作服由洗衣工洗的科室，每人每月半条（手术室酌定）。工作服自理的后勤、行政、78、财务人员每人每月一条，锅炉工、煎药房，每人每月两条。十二、洗衣粉：卫生员每月250克，科室按病床计算，每季度20张病床一公斤。非临床科室根据需要酌情发给。十三、草帽：在野外时间较多的人员，每年发一顶。十四、毛巾：每人一年半条推算。低于一条基数的发一条。十五、本规定未尽事宜，根据实际情况处理。（五）印刷品的管理规定为了加强对印刷品的管理，保障医疗及办公的需要，特作如下规定：一、先报计划：凡需印刷印刷品时，办公用品由院办公室主任造计划；党委办公用品由党委办主任造计划；医疗用的，由医务办主任造计划；后勤用的由后勤股长造计划；财务科用的由财务科长造计划。根据历年用量情况，一般保障用一年左右的计划数量，79、特殊小宗用品酌定。经主管院长审批后方可印刷。二、新印品种，经主管院长审定后，根据需要印刷。重印品种应先找财产会计查实库存量后再按需要多少后再印刷。三、验收入库制度：凡印刷品到货后，按照合同的要求、数量仔细核对无误后方可入库，再付款。未经主管院长审批的印刷品不得验收入库，其责任由当事人负责。四、印刷品审批前，必须填写申请印刷品三联单，写清品名、需用量、库存量、申请印刷量等项目。经审批后，方可印刷。九、固定资产管理制度（一）医疗器械管理制度根据湖南省卫生厅关于下发（医疗器械、仪器设备管理办法的通知）精神结合我院具体情况，经讨论作如下规定：1、总则医疗器械、仪器设备是开展医疗、预防、教学、科研、药检80、等项工作的物质基础，也是卫生事业建设的重要组成部份，医疗器械管理是卫生管理工作的一个重要方面，合理装备、科学管理能提高设备完好率，充分发挥经济效益，更好地为医疗服务。2、购置、验收、领发、管理、使用、维修和报废工作（1）购置各科室需要添置医疗器械800元以上者，需科室负责人填写医疗器械购置申请单，科室负责人签字报设备科、院长审批后由采购人员购置，医疗低值易耗品购置前，由科室填写计划登记，经批准后采购。（2）验收采购或上级拨发的医疗器械仪器，到货后，药械管理员在一周以内进行验收（必要时邀请有关技术人员参加），填写好验收单，如发现不合格或有缺损应在一个月内与有关单位联系补发或退货，验收合格者方能入81、库发放。（3）领用凡属各科室申请购置的医疗器械，货到验收合格后，由药械管理员通知该科室，科室负责人到药械会计处领取调拨单到库房领货。科室负责人持科室器械登记册和药械管理员一起填写卡片（两份），双方签名，以示负责。凡属上级装备的医疗器械，必须写领条、取回调拨单，交财会和药械会计入帐，由医务办、院长批准后，方能按制度手续分发到科室。（4）管理医疗器械管理工作，实行责任制，专人管理，每个科室指定一专人负责，医院由设备科负责，建立管理制度，帐目卡片、档案等。凡单价为1000元以上的医疗器械和500元以上的精密光学仪器，需建立器械档案，其中包括说明书、技术资料、操作规程、“专管共用”设备使用记录、检修记82、录和验收报告等资料；500元以上者建立卡片，包括品名、单价、产地、进货日期、使用单位签名盖章；五十元以上的通用设备有登记卡。凡发给个人保管的仪器、器械（如听诊器、眼底镜、照相机、音响设备、听诊钟）由医务办造册登记，离院时必须上交，否则，要照价赔偿。（5）使用医疗器械使用人员必须了解仪器设备的结构、性能、使用方法和注意事项。使用中严格遵守操作规程，大型器械的使用人员要经过专门训练，熟悉本专业知识，经考核合格后，方可上机操作。（6）维修、保养定期进行全面的保养性维修检查，每年最低不得少于一次，维修组经常或定期（每月一次）下科室了解器械、仪器使用保养情况，发现故障及时修理。凡需院外或外地修理器械均需83、由科室负责人填写修理申请单，报设备科，由院长审批，由医院统一联系安排修理或维修组人员送修，验收合格后方交该科室使用。维修仪器时若需要更换零配件，由维修人员及有关科室主任填写申请单，经业务院长审批后方可购买；应交旧换新，行交旧换新手续后，经业务院长签字后，零配件的发票方能报销。（7）报废处理医疗器械或其零配件因使用日久，不符合技术指标或产品质量低劣等原因形成的损坏，已无法修复或无修复价值者，可办理报废手续，使用科室必须认真填写医疗器械报废鉴定审批表，并注明新机或零配件，报设备科、院长审批（必要时请专门人员鉴定）或报上级有关部门批准后，凭报废审批表，将报废的器械或零配件如数上交医院废旧仓库，业务院84、长验收签字后，方能冲销固定资产。医疗低值易耗品，除纸类、试剂、手套、油布、缝线、试管、吸管以外，凡金属制品和注射器等单价在50元以上的均该交旧领新。附：报废批准权限：3000元以内，院长批准；3000-10000元由区卫生局批准；10000元以上的报市卫生局及国有资产管理局批准。3000元以上报区财政局备案。3、检查评比和罚款全院每年进行一到两次大检查，科室每三个月检查一次。对爱护器械，器械使用率达到100%，完好率95%以上的科室或个人年终给予适当奖励。凡因保养、维修不善或违反操作规程而造成器械损坏者，视情节对使用科室或个人分别处以扣发资金、罚款（由于失职造成器械损坏者按医院制度赔偿）以至纪85、律处分，对损失严重的要追究责任，同时，将处理情况上报有关部门。（二）光学仪器管理制度1、放置地点，应保持通风干燥或放置干燥剂，罩有专用布套，严防尘土生霉污染，影响仪器性能和效果。2、不得在日光下曝晒，以防金属与玻璃或玻璃与玻璃结合处由于吸热性能与膨胀系数不同而使树脂粘合处脱落。3、光学玻璃质料较软，防止用硬性材料擦拭和碰撞，一般用试镜纸擦拭，如果污染油渍时，可用二甲苯或无水醇擦拭，不应按圆周方向擦拭。4、贮存地点，不能存放挥发性药品与腐蚀性药品的地方，以防损坏与生锈。5、有高度灵敏及准确性的光学器材，不得随便拆卸。（三）电子管仪器管理制度1、仪器及其附件有专人保管，有固定位置，定期检查，防潮防86、尘，上机械油等。2、仪器使用完后，各种附件、电缆、导线放回原位，防止接触水、盐及腐蚀气体和物品，经常保持各种传感器的清洁，用后要清洁污垢。3、如仪器发生故障，不懂机器构造原理者，不准随便拆卸，应由专门技术人员检修，检修前应报上级后方准进行。4、经维修检查后，确系无法修复，要报废的必须按级次权限审批。（四）大型设备管理制度1、大型设备管理工作制度A、凡属医疗、教学、科研所需的大型设备，均由药械科统一负责采购、调配、供应、管理和维修。B、大型设备由药械科根据各科采购计划编制医院采购计划，报院长批准后执行，并应会同有关科室人员进行采购，履行严格的出入手续。C、购入或调入的国内外大型医疗设备，应由院领87、导和有关人员参加验收，然后入库上机立卡，建立设备技术档案，与有关科室制定领取、使用、管理制度，如发现问题必要时与有关部门联系按规定进行处理（包括办理索赔）。D、大型设备按医院器械管理办法落实保管，做到帐物相符，并由专人负责，定期维修保养。E、失去效能的各种医疗器械，要按规定办理报废手续，大型设备的报废、破损、变价转让或无价调拨，由科室填写申请单，经药械科组织有关人员审核认定报院领导或上级主管部门批准。F、各科需要维修的大型设备，应填写修理申请书，送维修人员维修，平时维修人员应经常深入科室进行检修。2、大型设备购置申请审批制度A、大型设备的购置，原则上由院领导根据医院发展规划而定。B、大型设备的88、购置，由使用科室填写申请报告交药械科、设备科组织有关人员进行可行性论证（书面材料），再呈报院长办公会研究决定。C、未履行审批程序的计划，任何科室和个人不得擅自采购大型设备。3、大型设备采购制度A、严格执行国家有关医疗器械管理条例等法律法规，确保购进的大型设备安全有效，质量可靠。B、以销定进，以质量作为采购的重要依据，严格履行采购审批程序，大型设备的购进由院领导组织有关人员采购。凡购入的大型设备必须符合质量标准，从合法的经销单位购进，严禁以非法渠道购入。C、大型设备的购进，政府规定要进行政府采购、招标的，必要按政府的规定办理。D、供应商的选择，原则上由院领导确定，一经确定尽可能减少变更，如需变更89、须经院领导会同有关人员对其质量体系进行评估。E、依法签订购置合同，除按经济合同法办理外，必须注明质量条款、法定质量标准、负责期、包装要求、到货日期等。采购人员及时做好购进记录，经常了解供应商的情况，发现问题及时采取措施，严肃采购纪律，采购过程必须二人以上参加。4、大型设备验收调试制度A、大型设备必须供方来人，会同院领导及有关人员进行验收。验收内容包括外观验收和质量验收，以合同为依据检查外观包装、型号标识与货物凭证合同是否相符，核对装箱配件，易耗件是否齐全。验明注册证、合格证、说明书等证件及资料是否正确有效，与现行的标准是否一致。B、如发现证件不全，不符合质量标准，或违背合同协议，应拒绝验收，并90、由主办人联系退货、索赔等有关事宜。C、验收一次性无菌大型设备时，应逐批填写好购进记录，购进记录必须真实完整，有两人以上签字方可入库，验收大型设备时，必须填写验收报告，由参加人员在验收报告上签字方可入库，入库后立即催领并进行安装调试。D、安装调试由供方和相关人员进行，确认安装性能运行是否正常，并填写好调试记录。大型设备必须建立技术档案，由设备档案管理人员待验收调试完毕后，收集说明书、各种有效证件、调试记录、验收报告等归档保存，并发给科室维护登记卡、使用操作规程。E、对无菌的大型设备验收时发现有不合格后，应立即封存于不合格库，并上报药品监督管理局，不得擅自处理。F、验收人员应本着严肃认真的态度，严91、格履行质量标准的审查，及时保质做好每件大型设备的验收、调试工作，为临床提供安全有效的大型设备。5、大型设备保养及维修制度A、由设备维修人员负责大型设备日常保养、维修工作，保持设备完好率98%以上。B、设备操作人员，必须岗位培训，要求做到会使用、会保养、会调校、会排除一般故障。C、设备维修人员对大型设备一年检修一次，清洗规定的部位，调整设备各配合间隙，紧固设备各部件，更换磨损部件。D、各科室大型设备出现故障时，应及时报告维修组的人员，由维修组派人前往修理。大型设备的维修，必须经维修管理人员进行登记，填好设备维修单。E、维修人员应严格责任制，及时完成各项维修任务，做到随喊随到，一般故障当天排除，较92、大故障一周内修好，一周内不能修好的应报告科长，组织采取有关解决措施。6、大型设备档案管理制度A、凡购入的大型设备，必须建有完整的设备档案，档案建立、保存，有关资料的收集整理应指定专人负责进行管理。B、大型设备一旦验收调试合格后，必须立即收集有关证件、资料归档，并定期检查，整理档案的完整性。C、建立统一档案编号的大型设备一览表及简介，并定期修正。D、大型设备档案的内容应齐全，包括：设备编号、生产厂家、规格型号、价格；技术资料（注册证、合格证、说明书、设计图纸、备件、易耗件、安装位置、施工图）；设备事故次数、停机时间、停机损失记录；购进合同申购审批手续、论证材料、调试记录、验收报告、准诊登记表卡片93、等。E、档案的借出必须履行借出手续，不得遗失。（五）房屋管理制度1、医院房屋及建筑物由总务科负责管理及维修。办公和业务用房，由总务科请示主管院领导，提出分配使用方案。2、所有房屋的维修均由总务科统一安排，大型维修和扩建工程，由总务科提出具体方案待审批后再施工。3、职工住房的维修（包括水电等），材料由住户自理，总务科负责维修。4、住房装修，应写出书面报告，交总务科，由基建工程技术人员审核，不得破坏房屋总体结构，危害他人生命财产安全，更不得违章作业，同时不得损坏水电、门窗等公共设施。5、医院所有房屋是用于医疗、职工生产生活的，所有租用公房的住户，不得租与他人使用，违者将处房租3倍罚款。同时医院将住94、房收回。（六）车辆管理制度1、全院所有车辆的管理，维修保养、油料供应统一由院办负责。2、全院所有车辆由院办公室安排。晚上、节假日由院值班人员代行安排。3、救护车专供抢救运送病员使用，实行24小时值班制。4、各科室用车，一般应提前一天到派车部门办理派车手续，各单位应严格掌握用车标准，不得以公务为名，将车开作私用。5、救护车外出接送病人应按规定开票收费，并及时交财务部门。6、司机和用车人员应严格遵守出车时间，一般应在指定时间之前提前到达出车地点，用车人员无特殊情况，不能迟到，迟到超过半小时以上者，管车部门有权另行安排。7、下列情况可予派车：（1）院领导、教授、重要来宾公务用车；（2）三人以上公务用95、车；（3）本院邀请会诊或其它人员应邀来院协助工作用车；（4）本院职工伤、病救护接送各一次；（5）公务运货，医院其他急公务和个别特殊情况用车。8、下列情况不予派车：（1）院外邀请会诊，除紧急特殊情况外，均由对方派车接送。（2）结婚、土葬用车；（3）特殊情况私人用车，职工如有特殊情况需用车时，在不影响公务用车的情况下酌情安排，并按规定收取运费。（4）本院所有车辆原则不得外借，特殊情况必须经主管院长批准。（七）公务用车管理规定为进一步加强医院公务车辆的管理，合理使用公务车辆，特制定以下制度。一、l20救护车统一由急诊科调配，救护车专供抢救运送病人使用，一般情况下不派作其它使用。发展科配置的车辆由本科96、室主任调配，如遇特殊情况院办可调配。其它小车统一由院办调配。二、工作人员外出公务时如未派车，报科主任登记，科主任每季予以造表补助车旅费，院级领导外出办事未派车时，报办公室登记。三、医院公务车辆燃油费、维修费统一由院办管理。车辆配备统一油卡加油，实行一车一卡制，油卡不得随意调换使用，由驾驶员自行冲值，严禁油卡用于私家车。院办每季度查看车辆行驶的公里数，并做好记录。本院职工车辆“私车公用”下乡时，由院办核定公里数，医院给予燃油费、过路费补助。四、车辆维修保养须到指定维修厂进行，驾驶员不得自行选择修理厂，车辆维修时向院办报告，并填写维修单，如更换大件或费用超过500元以上的须报院领导批准。院办做好维97、修项目及价格的核实和记录。五、驾驶员应加强车辆保养维护，保持车容整洁，保证车况良好。十、医院无形资产管理制度为加强医院无形资产管理，维护国有资产的完整，防范无形资产管理中的差错和舞弊；明确职责权限，降低经营决策、资产管理风险，根据医院财务制度对医院无形资产的相关规定，结合医院实际情况，制定无形资产管理制度如下：一、无形资产指医院为开展医疗服务等活动或为管理目的而持有的且没有实物形态的非货币性长期资产，包括：专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。医院购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的应用软件，应当作为无形资产核算。医院土地使用权、购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的应用软件及其98、他财产权利，如财务软件、医院信息化管理系统等，均按无形资产进行管理。二、医院应当在无形资产明细账中登记每项无形资产入账成本中财政补助资金、科教项目资金、其他资金的金额及其所占的比例。三、与无形资产有关的后续支出处理（一）为增加无形资产的使用效能而发生的后续支出，如对软件进行升级或扩展其功能等所发生的支出，应当计入无形资产账面价值。（二）为了维护无形资产的正常使用而发生的后续支出，如对软件进行漏洞修补、版本升级等所发生的支出，应当计入当期费用。四、医院无形资产应当自取得当月起，在预计使用年限内采用年限平均法分期平均摊销。如果预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产99、的摊销年限按如下原则确定：（一)合同规定了受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销期不应超过合同规定的受益年限。(二)合同没有规定受益年限但法律规定了有效年限的，摊销期不应超过法律规定的有效年限。(三)合同规定了受益年限，法律也规定有效年限的，摊销期不应超过受益年限和有效年限两者之中较短者。（四）如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销期不应超过10年。五、各科室责任（一）经办部门1、提出无形资产购置方案。2、组织无形资产业务取得过程。3、组织无形资产验收。4、办理无形资产处置。5、建立无形资产台账。6、定期对无形资产安全、适用性进行检查。（二）财务部门1、对无形资产进行会计核算100、。2、监督、指导管理部门对无形资产的管理。六、无形资产的日常管理（一）无形资产管理部门负责根据无形资产的使用，及时登记本部门无形资产台账。（二）无形资产管理台账登记内容包括：无形资产的名称、规格型号、单位价值、数量、生产厂家、启用时间、使用部门、摊销年限、使用状态等。十一、医院负债管理制度为规范医院负债管理，规避财务风险，特制定本制度。一、负债分类1、流动负债是指偿还期在1年以内的短期借款、应付账款、预收医疗款、预提费用和应付社会保障费等。2、长期负债是指偿还期在l年以上的长期借款、长期应付款等。二、医院负债是指医院所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的现时义务，包括流动负债和长期负债101、。医院应建立借债集体决策机制，借入流动负债须经医院内部集体决策。医院原则上不得借入非流动负债，确需借入或融资租赁的，须经卫生主管部门审核后报同级财政部门审批。医院应充分考虑资产构成、还款能力等因素，严格控制借债规模。(一)预收医疗款管理1、医院须建立病人预交金管理制度，预交金额度应根据病人病情和治疗的需要合理确定。2、完善内部管理和财务会计内部控制。应按照门诊病人、住院病人等分类对预收医疗款项进行管理。(二)应付账款的管理1、财务部门应及时合理地清理和支付应付账款，建立健全供应商的信用记录，逐步完善医院的市场资信。2、医院购买药品、设备、卫材及其他物资时，应尽量选取货到付款的方式，以缓解医院资102、金付款压力，同时降低资金风险。对固定资产及工程支出应预留足够质量保证金。3、应付账款的入账时间，应以所购买物资的所有权转移或接受劳务已发生为标志：(1)物资和发票账单同时到达的情况下，一般应在物资验收入库后按发票账单登记入账；(2)在物资和账单不能同时到达的情况下，货物已到发票账单未到可采用暂估入账方式，等下月初用红字冲回的办法。4、应付账款按应付金额入账。5、财务部门负责应付账款的管理，并定期组织采购部门与供应商对账。6、因债权人特殊原因确实无法偿还的负债，按规定计入其他收入。负债转为其他收入应具备以下条件：(1)因债权人的特殊原因；(2)债权人确实无法偿还；(3)具备相关证明材料。（三）长103、期负债的管理及审批1、长期负债是指偿还期在1年以上的长期借款，长期负债分为长期借款、长期应付款。2、长期负债应根据附有原始凭证的记账凭证入账并经过财务负责人审核。3、医院财务部门对长期负债建立总分类账和明细分类账，财务人员定期进行核对。4、长期借款为商业银行贷款，由医院向银行提出贷款申请，经银行审批后签订借款合同，并严格按照合同规定使用和偿还借款以及利息。5、长期借款为融资租赁借款，由医院提供有关资料，融资租赁合同的签订符合审批程序，并严格按照融资借款合同规定，定期偿还本金及利息，且融资租入固定资产的计价，租赁费的计算符合相关规定。6、为购建固定资产而发生的长期借款费用，在固定资产尚未达到预定104、可使用状态时发生的计入所建造固定资产的价值，在固定资产达到预定可使用状态后所发生的计入管理费用。三、负债归还医院应对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。因债权人特殊原因确实无法偿还的负债，经上级主管部门批准可计入其他收入。十二、项目资金管理制度一、资金风险防范1、项目资金管理，严格执行请、拨款制度，实行项目资金专款专用、专户管理、专帐核算制度。2、建立项目资金管理领导责任制和会计核算制，并自觉接受财政、审计、纪检和上级主管部门的监督检查，强化项目资金的管理和监督。对擅自变更项目预算、截留、挪用和坐支的项目资金的，按法律法规的规定严肃查处。3、领导小105、组办公室按照事前审核、事中监控、事后检查的要求，建立健全跟踪检查制度和重大问题上报制度，定期不定期地开展项目资金专项检查，全程跟踪检查各项项目资金的拨付使用情况，发现资金管理方面有重大问题及时上报。二、资金管理机构资金管理参与项目工程资金阶段审计和年终审计，对项目资金的拨付、使用情况定期进行审核，全程进行监督，保证资金正常运行。三、资金管理方式每年年初和每季度初，由资金管理组分别填制项目请款书和季度项目分月用款计划表，季度项目申请书，报院相关领导审批，申请年度和季度项目资金。四、资金拨付方式工程施工费采取分期付款的方式拨付，即根据合同履行进度和工程质量，按合同约定付款方式、金额、期限拨付工程款106、项。工程竣工后，根据验收结果和工程竣工决算、工程审计结果，拨付除质量保证金外的工程款。十三、专项资金管理制度为切实规范专项资金管理，保障资金安全、高效运行，发挥资金使用效益，特制定以下管理制度：一、专项资金实行“专人管理、专户储存、专帐核算、专项使用”。二、专项资金的拨付一律转帐结算，杜绝现金支付。三、资金的拨付本着专款专用的原则，严格执行项目资金批准的使用计划和项目批复内容，不准擅自调项、扩项、缩项，更不准拆借、挪用、挤占和随意扣压；资金拨付动向，按不同专项资金的要求执行，不准任意改变；特殊情况，必须请示。四、严格专项资金初审、审核制度，不准缺项和越程序办理手续，各类专项资金来源审批程序，以107、该专项资金审批表所列内容和文件要求为准。五、专项资金报帐拨付要附真实、有效、合法的凭证。六、万元以上的专项购置经费一律实行政府采购或参与式采购。 七、专项资金利息收入年终一律转入本金滚动使用。八、加强审计监督，实行单项工程决算审计、整体项目验收审计、年度资金收支审计。九、对专项资金要定期或不定期进行督查，确保项目资金专款专用，要全程参与项目验收和系统项目接交。十、对工程类项目专项资金所发生的隐蔽工程，负责资金结算的工作人员，必须到现场签证认可，否则不予结算。十四、往来资金管理制度往来资金是医院结算资金的重要组成部分，管好用好往来资金对提高医院的资金利用效果，促进经济管理水平的提高，都具有十分重108、要的作用。为此，特制定以下制度：1、建立住院病人预交款制度。为了保证医院资金周转的需要应根据病人病情和治疗的需要收取一定额的预交款，预交款一律收现金和已入帐转帐支票。2、为了加强病人医疗欠费的管理，住院病人发生的费用，应当日发生当日入帐，并定期结算及时收取。已发生的欠费要积极组织催收工作。3、对各项预付款、借支款等要严格审批手续，限期归还。4、及时办理各种应付款项的清算工作，不得故意拖欠或转作他用。5、各医保、农合、工伤等医疗欠款，由往来核算会计核对、催收，并建立相关明细账。十五、医院收入管理制度一、及时编制收入计划，并把收入指标层层分解落实到各个科室，依靠全体职工合理组织收入计划的完成。二、109、严格执行国家物价政策和收费标准，做到应收则收，不多收，不少收，不漏收。三、建立健全收费工作制度和工作程序，收费人员要熟悉收费标准和收费手续，坚持按规定、制度办事。四、对收费部门所使用的凭证、有价证券、各项收据和表格等收入凭证，要专人管理，统一印制、统一编号，按顺序使用，建立领用销号登记记录，以堵塞漏洞，提高收费工作质量。五、医院的一切收入款项必须统一由财务收费部门组织收取核算，其它任何部门和个人不得收取。六、药品的发出、各医疗检查治疗的进行必须凭收费部门开具的收费凭证。十六、医院支出管理制度一、本着既要保证医疗业务活动需要，又要合理节约的精神，根据预算年度事业发展计划、工作任务、人员编制、有关110、开支定额标准和物资供应计划及价格变化因素等情况，计算编制年度业务支出预算指标。二、严格遵守批准的业务支出预算指标，执行国家规定的财政财务制度和开支标准及开支范围，在院长的领导下，由财务科统一安排，掌握执行。三、根据批准的支出预算，分级归口由有关职能部门负责，按有关制度和定额标准，实行指标控制。1、人员经费：应严格按照批准的工资计划和国家规定执行，财会部门必须以人事部门提供的原始凭证为依据，经审核无误后，才能开支。2、公务费：应按照核定的预算，制定出切合实际的支出定额，采用“定额管理、包干使用、节约留用、超支不补”的办法，控制支出。3、业务费：应按照核定的预算，采用“以收定支”的定额管理办法，降111、低消耗，控制支出。四、医院各部门各科室对预算内的支出，要事先提出资金使用计划，交财会部门审核后执行。五、要积极开展和认真做好科室核算及医疗成本测算工作，并逐步开展医院的全成本核算工作。十七、医院收支结余管理制度一、收支结余是指医院收入与支出相抵后的余额。包括业务收支结余、财政项目补助收支结转（余）、科教项目收支结转（余）。二、业务收支结余应于期末扣除按规定结转下年继续使用的资金后，结转至结余分配，为正数的，可以按照国家有关规定提取专用基金，转入事业基金；为负数的，应由事业基金弥补，不得进行其他分配，事业基金不足以弥补的，转入未弥补亏损。财政项目补助收支结转（余）、科教项目收支结转（余）结转下年112、继续使用。国家另有规定的，从其规定。三、医院应加强结余资金的管理，按照国家规定正确计算与分配结余，医院结余资金应按规定纳入单位预算，在编制年度预算和执行中需追加预算时，按照财政部门的规定安排使用。医院动用财政项目补助收支结转（余），应严格执行财政部门有关规定和报批程序。四、按照新医院财务制度和医院会计制度的实质和内涵，学习新制度对加强医院收支结余的举措，依法组织收入，努力节约支出，加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险，提高医院结余管理水平。五、加强预算约束，实行全面预算管理，医院所有收支应全部纳入预算管理，科学合理编制预算，规范医院财务行为，促进医院结余管理。六、改革公立医院补偿机制，调113、整部分技术服务收费标准，加大政府投入，实现由服务收费和政府补助两个渠道补偿，完善医疗保障支付制度，增加医院结余管理范围。七、加强医院成本核算，强化成本控制，挖掘内部结余潜力。医院应建立健全定额管理制度、费用审核制度等，采取有效措施纠正、限制不必要的成本费用支出，控制成本费用支出，从内部挖掘潜力，提高医院结余水平。八、清理往来款项，做到各项收支及时入账，能够正确、完整地反映医院收支及结余的真实情况。九、按照规定的计算方法正确计算、提取结余，做到收支配比。医院应当按照规定的计算方法和计算内容，对全年的收支活动进行全面的清查、核对、整理和结算。凡属本年的各项收入，都要及时入账；凡属本年的各项支出都要114、按规定的支出渠道列报正确计算，如实反映医院全年收支结余情况。十八、医院成本核算制度为深化医院管理，优化各项资源配置，促进医院实现低成本领先战略，强化社会效益、提高经济效益，提高医院核心竞争力，特制定医院成本核算制度。成立医院成本核算管理领导小组，加强管理工作。领导小组成员由下列人员组成：院长、党支部书记、财务副院长、财务科科长、财务科副科长。工作小组成员由下列人员组成：财务科总帐会计、费用会计、财产会计、科室核算会计、医务科主任、护理部主任、办公室主任、总务科科长、物资管理人员、各临床科室主任、护士长、各医技科室主任。领导小组全面负责对全院成本管理工作和核算工作的组织、领导、协调和落实。医院财115、务科配备专职的成本核算人员负责具体的成本核算工作。各职能科室对成本费用实行归口管理。各业务科室、信息科、物资管理部门总务科应配合做好基础资料的统计编报工作。2、完善成本核算的基础工作建立健全医院固定资产、药品、材料、低值易耗品等各项物资财产的计量、计价、验收、领退、内部转移、报废、清查、盘点等制度。制定必要的消耗定额，加强定额管理。建立健全有关成本核算的原始记录和凭证，并建立合理的凭证传递程序。积极进行电算化管理，提高医院成本核算效率和效果。3、医院成本核算的对象和目的医院总成本。按照会计核算分期归集医院各期的成本。主要通过对医院开展业务活动过程中的各项活劳动和物资消耗进行计量和计算，从而获得116、可靠的数字依据。目的是在保证医疗业务质量的前提下，努力降低费用消耗，节约使用人、财、物，以减少病人经济负担，提高医院竞争力。科室成本。以各科室为具体核算单位，对业务活动中的各项消耗，通过记录、计算、对比、分析，力求用较少的劳动和物资消耗，换取较大的经济效益，达到明确经济责任、开源节源的目的。项目成本。根据医院管理需要，对医院开展服务活动中的各种手术、检查、化验、治疗等具体项目进行成本核算，达到较为全面、较为有效地控制成本的目的。4、医院成本核算遵守的原则合法性原则。即计入成本的费用都必须符合法律、法规和制度等的规定，不符合规定的费用不能计入成本。配比原则。即要求严格遵守权责发生制原则，按受益期117、分配确认成本。一贯性原则。即成本核算所采用的方法前后各期须保持一致，使各期的成本资料有统一的口径，前后连贯，互相可比。按实际成本计价的原则。重要性原则。即对成本有重大影响的项目，应作重点核算，力求精确。对其他内容，则可在综合性项目中合并反映。5、成本费用实行归口管理财务科和办公室负责分管与人员经费有关的成本费用，控制各科室劳动生产率、职工人数、工资总额等指标，用好、管好人力资源。院办、医务科、护理部等行政管理部门负责分管与医院日常公用经费有关的成本费用，控制办公费、差旅费、业务招待费、邮电费、会务费等项指标，同时控制相关支出，避免损失浪费。物资管理部门负责分管与物资等有关的成本费用，控制物资消118、耗费用、物资储备等指标，做好节约采购费用、改进物资采购、降低保管费用等工作。总务科负责分管与动力能源消耗有关的成本费用，控制水、电、气费等消耗指标，指导和考核各科室节约使用水、电、气：负费分管与后勤保障、服务供给相关的有关成本费用，做好统计数据、考核包干质量等工作。并负责分管与设备维修保养有关的成本费用，控制修理费用等指标，指导科室正确使用设备仪器。6、建立成本分析制度成本分析是成本管理工作的一项重要内容，它是利用成本计划、成本核算资料及其他有关资料，运用一定的技术方法，研究成本的形成和变化情况，分析成本计划完成情况，寻求降低成本途径的一种成本管理活动。（1）成本分析的内容分析成本计划完成情况119、；分析产生差异的原因；制定降低成本的措施；根据需要撰写成本分析报告。（2）成本分析的方法比较分析法是将不同的成本指标进行数据比较以确定其差异的方法。比较分析的内容有：计划与实际对比，说明成本计划完成情况；本期与同类型医院对比，以促使医院进一步挖掘潜力，赶超先进水平；本期与历史最好水平对比，找出差距，明确方向。标准成本分析法。是比较分析法的一种特殊形式，以预定的服务项目标准成本为基础，将实际成本与其相比，提示各种成本差异，找出原因，为成本控制和成本考核提供资料。因素分析法。是从数量上确定一个经济指标所包含的各个因素的变动对该指标影响程度的一种分析方法。本量利分析法。是在既定的成本水平和结构条件下120、，找出医疗工作量、医疗成本、收益三者结合的最佳点，使医院以较少的成本获得较好的收益。7、落实成本考核制度为了正确地评价医院及各科室成本管理工作的成效，衡量成本计划完成情况，要进行成本的考核工作，把成本考核与建立院科二级负责制结合起来，每月把各科室的各项指标进行横向和纵向上的对比，以此考核各科室的业绩，并与科主任任期目标和职工年度考核挂钩，以进一步调动全院职工的积极性，打造节约型医院。十九、财产物资管理制度为加强财产物资的科学管理，建立正常的工作秩序，医院财产物资管理应执行“统一领导、计划供应、定额配备、归口负责”的原则，改善服务态度，提高服务质量，更好地为医疗第一线服务，特制定本制度。（一）领121、用制度1、各科室领用的物资应由护士长或指定专人负责领取、保管，每月各科室所需的低值易耗品和医疗杂支用品（如医疗表格、办公用品、日杂用品及洗涤用品等），应于每月3号前填写好计划领用表报送总务负责人及主管院长审批。2、属固定资产的添置，应填写“请购计划表”，经有关部门提出意见送交主管院长审批后，方可购置。3、总务处应根据各科室上报的审定计划，及时组织采购，采购回来的物资必须交仓库保管员验收入库。临床、医技科室由仓库保管员根据财产会计开出的调拨单安排下送，各科室应负责清点、验收。行管及其他科室凭调拨单到总务仓库领取。科室领用的物资个人不得私分，违者按医院有关规定处罚。（二）保管制度1、各科室的财产物122、资应指定专人负责管理，在用的固定资产和低值易耗品（50元以上）应建立使用帐卡，贵重仪器设备还要建立使用记录、维修记录及技术档案，做到物有人管、人各有责、认真管理，防止丢失和损坏。负责人调动时，应办理移交手续。2、各科室财产物资不得擅自转让或转借其他科室和个人，如确需要变动时应通过主管院长批准和财产会计办理财产转让手续。3、各科室在用的固定资产和低值易耗品应定期盘点，科室的财产保管负责人每季要组织自盘一次，年终配合财务、总务部门进行全面清点，核对帐实，做到帐帐相符、帐实相符，对丢失损坏公家财物的科室或个人，要按情节轻重，处理赔偿。（三）供应制度1、财产物资的供应，首先要保证医疗业务上的需要，还要123、保证工作人员的工作服、工作帽、口罩等劳保用品的供应，以防止交叉感染，保证安全，并根据各科室及工作人员的工作性质、特点、工作量及业务收入的不同，采用不同的供应方法。2、临床科室的部分固定资产和低值易耗品的供应（如病床、床头柜、方凳、输液架、棉被、被单、蚊帐、床单等），应根据各科室实际使用的床位数按比例核定。3、医疗业务上所需的卫生材料、医疗杂支的用品（包括低值易耗品的报废领新）的消耗指标，对有业务收入指标的科室实行“以收定支”的供应办法，对无业务收入指标的行政、后勤及辅助科室实行“以人定额”的供应办法。4、工作人员的工作服、工作鞋、帽、口罩等劳保用品的供应，根据不同工种采用“定量配合，以旧换新”124、的办法。（四）报废制度经长期使用、磨损而自然损耗，丧失原有效能的一般设备及损耗的低值易耗品，都要办理报废手续，科室财产负责人应先填写报废单，经科室负责人签名后，携同实物交废品仓库验收后，交财产会计办理手续，属贵重的仪器设备，报废要经有关领导、上级主管部门及国有资产管理局审批后，方可办理报废。属人为损坏或丢失的财产物资应根据情况轻重，处理赔偿。二十、公物管理及赔偿制度一、公物管理1物资采购：医院各部门所需各种物资，应先由使用部门提出申请，经有关领导批准后才能购买。药品及医疗器械向药剂科申请经药剂科主任审查同意，其它各种物资经行政仓库申请，并经总务股长审查同意，大型医疗器械及各种采购物资经院领导研125、究同意。按财务管理制度，经财务主管人员批准后才能采购。凡未经批准，随意采购的物资、一律不得报帐和付款。2物资验收：必须进一步健全物资采购验收制度，药品及医疗器械到货后，须经药剂科保管人员验收入库，填写验收单，经财务负责人签字后，才能付款；其它各种物资，须经行政仓库保管员入库验收填写验收单后，才予付款或报帐。3全院各科室需领取的各种物资必须有出库调拔单由经领人签字后才能取走使用。物资采购和保管人员一定要遵守物资管理制度，建立健全各种帐目，日清月结，及时报表。加强管理，定期清仓查库，防止积压和浪费，注意安全，防火防盗，防止各种物资的丢失和损坏。4各科室领用的财物、器械，仍均为医院财产。科室有使用权126、和保管责任，不准转让和变卖。凡属固定资产，每年均需盘点清查一次。损坏或丢失的物资、器械，各科室应及时填写报损单，上报有关部门酌情处理。二、赔偿制度 因责任心不强，严重违反操作规程，造成医院物资器械的损坏或管理不严，造成丢失，按下列规定处理：1赔偿数额：价值50元以内赔偿70%；价值50元以上赔偿50%；2. 责任：以上按物品价值按比例由当事人赔偿或按同等比例扣罚科室奖金。正常工作时，易损物品的损坏，免予赔偿。凡医院或科室物质未办理借用手续，职工私自拿回家使用，视作盗窃论处，除按物品价值追回赃物外，取消全年奖金，态度不好，情节严重者，纪律处分或追究刑事责任。二十一、禁止设立“小金库”的财务管理规127、定为进一步规范强化我院的财务部门的管理职能，医院的一切财务收支、核算工作全部纳入财务科统一管理，禁止医院任何部门、科室设置帐外帐“小金库”。根据中华人民共和国会计法、财政违法行为处罚处分条例等有关法律、法规，制定医院禁止设立“小金库”的财务管理规定，现将有关事项通知如下： 第一条，本规定所称任何部门、科室是指我院的各职能科室、临床科室、医技科室、总务后勤及班组。 第二条，本规定所称“小金库”是指凡违反国家财政法规及其他有关规定，侵占、截留国家和医院收入，未列入医院财务会计部门帐内或未纳入预算管理、私存私放的各项资金。 第三条，医院的财务部门应当统一负责医院银行账户的开设与管理工作。做好财务会计128、管理的各项基础工作，根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，做到原始记录准确完整，禁止以虚假的经济业务事项和资料进行会计核算。 第四条，医院的财务部门、所有职能科室及临床、医技、总务、后勤及班组应当严格财务管理制度，将各项收支纳入账内管理和核算，做到账账、账证、账款、账实、账表相符，禁止设置“小金库”。 第五条，收入的管理 凡属医院业务范围内的各项收入，应当在依法设置的会计帐本上统一登记、核算。 1）所有的门诊挂号收入、医疗收入、药品收入、其他收入、住院预交款，在每日终了，分别填制门诊收入日报表、挂号收入日报表、住院预交款日报表、住院收入日报表，经财务科分管收入会计汇总审核后，出纳收款如数足额129、上缴银行，不允许挪用、坐支。所有收费收据的存根，财务科由专人进行稽核，以保证收入的完整。 2）住院病人在院期间的费用，实行按日结算，一日一清的管理办法。 3）出院病人费用结算时，应收回病人住院预交金收据，将住院期间所发生的全部医疗费用和预交款相抵后多退少补。 4）医院业务收入之外的其他收入按照形成的原因，全部纳入对应账户核算，包括盘盈、清理固定资产收入、赞助、捐款捐赠收入、其他服务和劳务收入、院内举办的各种培训班、学习班、研讨会等收入。 第六条，支出的管理 医院的各项支出，包括成本费用支出、资本性支出和其他支出，应当严格按照国家的财务会计制度规定，据实列入对应账户核算，禁止虚列、多列或者作其他130、账务处理。 1）医院财务部门应当严格控制各项成本费用支出标准，所有支出一律纳入账内核算，禁止虚列费用支出套取现金，用于其他支出或者转移存放到其他单位。 2）医院财会部门应当按照规定使用费用科目，禁止以错用会计科目等手段调配、转移、列支成本费用，通过账外设账的形式私存私放资金。 3）医院业务外支出应当按照发生原因如数纳入对应账户核算，包括盘亏固定资产净损失、经费支出、违约和赔偿支出、公益救济性捐款支出、其他业务支出等。 第七条，医院应当严格控制资本性支出，加强固定资产管理。固定资产严格按照财务会计制度规定的原则计价和计提折旧。禁止私自处理医院固定资产。固定资产购建过程中所获得的回扣、佣金、好处费131、等收入，一律纳入账内核算，禁止通过任何形式隐匿或者转移、私存私放、坐收坐支。禁止侵占国家和医院资产、私揽业务获取账外收入。 第八条，医院应当严格执行国家有关现金管理制度，加强现金管理，控制现金使用，做到库存现金账面余额与库存金额相符。禁止用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金、使用转账凭证套取现金、利用账户套取现金，将资金转移到账外。 第九条，医院应当加强财会监督制度，完善相互监督的制约机制，严格各项业务的财务核算，从根源上消除形成“小金库”的各种隐患。 第十条，医院应当加强对财务的检查、考核力度，强化对业务单证及会计凭证的检查。 第十一条，医院应当遵守医院财务会计监督制度，检查落实督促记132、账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限，并相互分离、相互制约；明确重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序；明确财产清查的范围、期限和组织程序；明确对会计资料定期进行内部审计的办法和程序。 第十二条，医院财务部门依法对各部门、科室实施财务监督检查。发现设置的“小金库”要及时责令改正，并没收非法所得列入医院财务收入。对使用“小金库”资金向个人发放的奖金、实物、津贴、补贴等，责成财务部门依法追回。 医院对各部门、科室设置“小金库”的行为，按照财政违法行为处罚处分条例有关规定进行处理。对涉嫌犯罪的，移送公安、司法机关处理。 二十二、物价相关制度（一）、133、医院药品价格管理制度为进一步规范医院药品价格行为，根据国家药品价格管理的相关政策，制定本制度。1、凡在本医院销售的药品必须严格执行国家及省市价格主管部门制定的药品价格政策，因病施治，合理用药，切实维护患者的合法权益。2、本医院所用药品遵循公开、透明的原则，按规定实行网上招标采购。3、进入本院销售的药品应以实际进价为基础，顺加规定的加价率或加价额作价销售。4、医生开具处方时应以药品通用名书写，且字迹清晰；对药品应按国家规定的价格政策收费。5、所有进入本院各药房销售的药品，其名称、产地、剂型、规格、价格，都应在电子显示屏显示。6、药品价格管理实行部门负责制，药品价格出现差错，视情况给予有关部门负责134、人及直接责任入批评和经济处罚。7、实行专人专线负责医院药品价格的协调处理。（二）、医疗服务价格管理制度为认真贯彻落实国家发改委关于在全国开展价格服务进万家活动的通知及价格法精神，规范我院物价收费管理工作，落实不规范收费责任追究制，结合我院实际情况，制定本制度：1、医院各项医疗服务价格和药品价格必须按规定采用上墙、咨询服务等方式进行公示，自觉接受社会的监督。2、医院各科室必须严格执行价格主管部门制定的价格政策，按规定的收费标准收费。3、医院的各项收费要严格按”应收则收，应收不漏，不该收的坚决不收”的原则执行。严禁分解收费项目、擅自提高收费标准、巧立明目收费。4、各科室需要开展新的医疗项目，或需要135、对现有医疗服务项目增加新的内容时，应先写出可行性论证报告，并对医疗收费标准提出初步意见后报物价员，由物价员牵头按有关规定组织论证、核算成本，并拟定建议收费标准，按规定程序报物价部门审批后方可进行收费。5、医院的所有收费必须由财务科开具合法的正式收据，严禁任何科室和个人出具非正式收据(或不出具收据)向病人及病人家属收取各种费用。6、凡医疗服务价格有变动的，财务科物价员和信息科应在规定的时间内更新价格库。7、医院的一切收入必须上交财务科，严禁任何科室私设小金库。8、严格执行住院病人一日清单制和门诊病人一方清制度。严格退费、退药相关制度。9、各科室负责人负责医疗服务价格和药品价格管理工作。凡是病人在136、查询系统中发现的问题或提出的疑问，均应按首问负责制的原则及时给予答复和解决，不得相互推诿。10全院职工应共同遵守本制度。如有违反本制度规定，将按有关规定，给予通报批评并处罚。（三）、医疗收费价格公示查询制度为进一步加强医院价格信息公示工作的管理，广泛接受群众监督，提高价格信息透明度，规范价格行为，特作如下规定。1、医院在显著位置，通过公示牌、价目表、住院费用清单、电子显示屏等方式实行药品及医疗项目价格公示，并严格按照价格公示的项目和收费标准进行收费，任何人不得随意多收、少收或乱收。2、公示内容包括医疗服务项目编码、项目名称、项目内容、计价单位、收费标准等，医疗服务价格变动时，及时变更相应的公示137、内容。3、完善医院信息管理系统，只有物价员可以进入医院收费项目维护系统，对医疗收费项目进行增加、减少或变动，其他任何科室和个人不得进入该系统进行任何操作。4、对医院实行的单病种限价收费项目及价格在相关科室的显著位置进行公示，并通过媒体向社会进行广泛的宣传和承诺。5、在院病人可通过住院费用一日清单查询费用情况。6、医院设立意见箱、举报电话，接受患者、家属及社会各界的监督。（四）、住院病人收费一日清单和出院病人医药费用签字认可制度为进一步规范收费行为，切实保护消费者合法权益，特制定住院病人收费一日清单和出院病人医药费用签字认可制度。1、各临床科室应将前一日的床位费用及医药收费情况，次日向住院患者提138、供费用一日清单。2、各临床科室应认真接待住院患者对费用使用情况的查询，并耐心细致地解答；对不能解答的问题，应及时请财务科物价员协助解答。3、为了切实做到让住院者放心、透明、合理消费，各临床科室对住院患者在住院期间的全部费用进行认真审核，凡因各种原因未实施的检查、治疗项目和未发给住院患者的药物，应及时办理退费手续。4、住院收费室在办理住院患者出院手续时，应在结算前打印好全部费用汇总清单交患者审核，当患者审核无误后，告诉患者在出院发票上签字认可。5、当住院患者对费用有异议与科室发生纠纷时，各科室应及时报告财务科物价员，物价员接到报告后，应立即到现场进行处理。6、对各临床科室不按本规定向住院患者提供139、一日清单，住院收费室不向出院患者提供汇总清单、不执行签字认可制度的，一经查出，将扣发当事人50100元的医疗质量奖金。（五）、新增医疗服务项目申报制度为积极推进我院医药卫生体制改革，鼓励医疗技术进步，规范新增医疗服务项目和价格管理，维护医疗单位和消费者的合法权益，根据国家发展改革委、卫生部、国家中医药管理局印发的全国医疗服务价格项目规范(试行)等有关规定，制定本制度。1、新增医疗服务项目应体现技术先进性、经济合理性、符合社会需求并有利于基本医疗服务开展的要求。2、医疗机构申报新增医疗服务项目，应提出正式书面报告，并提供以下材料：新增医疗服务项目成本测算表；诊疗规范，内容包括：服务项目的规范名称140、(包括项目简称或英文缩写)、项目类别、工作原理、适用范围及临床意义、可能产生的副作用及操作规范和质量标准；省级及以上专业学会的书面推荐证明；公开发表的临床应用资料；国内或国际价格资料以及其他需要说明的事项。3、对新增医疗服务项目和价格，实行技术认定和价格审批制度。4、对属于新增项目的，由价格主管部门会同级卫生行政主管部门对成本资料进行初审，并对价格水平提出建议，向市物价局和市卫生局提交正式申请报告及医疗机构有关申报资料。 5、医疗机构开展新增医疗服务项目必须遵守医疗服务价格管理的有关规定，明码标价，规范服务，并接受价格监督检查。6、本制度自发布之日起施行。（六）、价格违纪违法行为责任追究制度为141、了进一步规范医院收费行为，加强医疗服务价格管理，提高收费价格管理的责任意识，维护广大群众的利益，根据上级有关文件精神，结合本单位实际情况，制定本制度。（一）责任追究的范围1、不向患者提供医疗服务价格明细清单；2、提前或推迟执行医药、服务价格政策；3、擅自增删收费项目或自定价格标准或提高医疗服务价格标准；4，超越“除外内容”的范围或增加卫生材料品种或重复使用医用材料按一次性材料收费或分解项目收费；5，无医嘱或重复收费或超医嘱规定内容、范围和时间收费；6，自主选择服务项目或便民服务用品未征求患者或家属同意收费。（二）责任追究程序1、物价员自查处理程序：物价员应根据物价相关的管理制度，经常对医院整个142、医疗活动中所发生收费事项进行督查，若发现有违规行为，及时提出整改意见，并督促整改。2、患者与医院自行协商处理的程序：患者若向院物价管理部门提出收费异议或行风投诉，由物价员和行风投诉接待人员与收费科室对该费用进行核实，并将核实结果告知患者，如确有违规收费行为，应立即予以纠正，并全额退还多收的费用，同时对患者往返交通费给予补偿。3、患者通过政府部门处理收费争议的程序：患者与医院协商不能解决或直接要求物价部门解决的，相关科室应积极配合上级有关部门的调查，并根据上级部门的处理决定，立即纠正违规收费行为，全额退还多收的费用，同时对患者往返交通费给予补偿。（三）责任人追究处理1、物价员：物价员和各科室兼职143、物价员（住院科室护士长，门诊及医技科室为科主任）未及时根据上级有关文件调整物价；物价员未履行物价员岗位职责；应追究直接责任者的责任。2、电脑中心机房：擅自接受科室或个人调整医疗服务项目或价格标准造成违规收费行为的；未按医院调价通知及时调整执行省、市物价部门文件规定的收费项目、价格标准的行为，应追究电脑中心机房的责任。3、药剂科：未按上级物价部门规定时间调整药品价格而造成违规收费行为，应追究药剂科的责任。4、各科室所退还患者费用和交通费用列入科室成本支出，并按规定追究当事人责任。（四）责任追究方式根据违规情节的轻重及对医院造成损失的大小，对直接责任人分别予以检讨、通报批评、扣除1-3个月绩效工资144、行政警告、记过、直至解聘等处罚，并与本人年度考核挂钩。（七）、医药收费复核制度为认真做好医院的价格管理工作，进一步规范收费行为，杜绝乱收费现象，增加医疗收费透明度，切实维护病人的知情权，对医院医疗服务及药品收费的复核规定如下：1完善医疗服务项目的病历记录和费用核查工作，严禁医嘱外收费，全院医疗服务项目收费做到“不多收，不少收，不漏收”。2科室指定专人负责，每天对住院患者发生的费用，进行三级分户帐和医嘱的复核，发现问题，及时进行更正。3建立患者费用清单查询和复核制度。对门(急)诊患者，根据患者需要提供每一笔医药费用清单，包括收费名称、单价、数量、金额等。对住院患者，科室逐项记录每日发生的医疗费145、用，在患者入院时，告知患者每日医疗费用查询方式，患者需要每日费用清单时，由科室向患者提供，供病人复核。4出院病人常规进行医药复核核查；患者出院时，所在科室要对患者住院期间发生的每一笔费用进行复核，及时办理未检查治疗项目和未用药品的退帐。住院费用核实无误后，给患者办理费用结帐手续，同时向患者提供总费用清单。5对患者复核发现的收费问题，科室必须认真对待，及时改正，向患者表示歉意，同时要有整改措施。6物价员有针对性的对费用有疑义的临床科室进行巡访，调阅病历记录和费用清单进行复核，发现问题，及时反馈科室，督促科室整改。督查情况纳入绩效考核。二十三、收费处工作制度一、收费处负责办理就诊病员的交费工作。二146、收费处是医院重要文明窗口之一，对病员要态度和蔼，坚持文明用语，解释问题要耐心，对病员不顶、不气、不刁难。三、收费人员必须工作认真、仔细，努力提高工作效率，减少病员排队等候时间。四、收据要项目齐全，字迹清晰，准确无误，接收现金要唱收付，当面点清。五、周转现金不得超过规定限额，不准挪用公款，做到日清、日结、填制日报表，核对无误后，将款、表存根交出纳。六、妥善处理病员退款，凡退款者须持有关凭证，符合退款手续的方可退款。当日发生者可由原收费员退款。七、工作时间不得擅离岗位，不准由外人代替收费员开据收费，否则追查处理。八、提高警惕，加强防范，做到人离加锁，出入带锁，注意安全。非本室人员，未经许可不得入147、内，严禁室内会客。九、出纳审核必须认真负责，每天下午必须将当日所收现金送存银行，加强各项工作中的复核工作，所管空白收据以及挂号票据，要做到“顺号发放、销号收回”。如遇问题，要随时查清做出登记，报请领导处理。十、收费处实行三班制，严格交接手续，及时交待需办的有关事项。二十四、门诊、住院收费室应急制度为应对门诊、住院就诊病人短时间内增多，减少病人办理门诊、住院相关手续的等待时间，提高服务质量，特制定本制度。一、当门诊、住院收费大厅每个正在上班的收费窗口办理门诊、住院相关手续的病人排队平均越过25人，且此状况持续超过l0分钟，门诊、住院收费室应增加收费员加班，以减少病人的等待时间。二、上述情况发生后148、，门诊、住院收费负责人当班，由门诊、住院收费负责人在10分钟内调集收费人员加班，并将情况报告财务科长。门诊、住院收费负责人不当班，由当班收费员报告门诊、住院收费负责人，由门诊、住院收费负责人在10分钟内调集收费人员加班，并将情况报告财务科长；如特殊情况联系不上门诊、住院收费负责人，由当班收费员依次报告财务科长、财务副科长、分管财务院长，依次由财务科长、财务副科长、分管财务院长在10分钟内调集收费人员加班。同时，上述相关人员应通知医院保安维持秩序。三、上述情况出现后未起动应急制度，追究相关责任人的责任，罚款200元；情节严重的，加重处罚。四被调加班收费员应服从安排，其加班工资由门诊、住院收费负责149、人统计，报财务科长按医院规定从每月津贴表中发放。二十五、收费窗口服务环境制度1、环境卫生，干净整洁。营业厅门前无垃圾、无杂物。营业厅内环境整洁、明亮，做到“四净四无”，即地面净、桌面净、墙面净、门面净；无灰尘、无纸屑、无杂物、无异味。2、各项物品，摆放整齐。各项物品不乱堆乱放。柜台外待客户使用的物品，干净整齐，定期消毒；柜台内办公用品必用物品和非必用品，分类摆放。必用物品定点定位放置，非必用物品放在隐蔽位置。3、办公桌不能随意更换摆放位置和随意增加摆放物品，办公桌上只能摆放电脑显示器、键盘、打印机、电话、公章印油、回型针大头针合、验钞机、刷卡终端，能摆在桌面上的物品每张办公桌必须放在相同的位子150、，保证办公桌干净整洁无杂物，人离开时公章必须入柜。4、座椅及靠背上一律不得放置任何衣物和其他物品，人离开时椅子调正。5、办公桌上所有机具每天都要擦拭外表，保持清洁卫生，做到无灰尘、无油垢、无异味。6、文件柜内应保持物品放置整洁有序，柜顶不得放置任何物品。7、废纸篓应罩塑料垃圾袋，置于办公桌下或其他隐蔽位置。二十六、收费停电应急管理制度为应对临时停电方便病人办理门诊住院相关手续，特制定本制度。门诊收费工作人员每人必须保证随时有空白手工门诊收费收据，如果用完，必须及时交旧领新。住院收费工作人员每人必须保证随时有空白手工预收款收据，如果用完，必须及时交旧领新。当临时停电时，由财务科长、副科长通知门诊151、收费室和住院收费室启用手工收据。各收费员接到通知后应及时为病人开据手工收据，并将收据盖好公章按规定如实填写完整。来电后，应及时恢复电脑收费，并将手工收费现金汇总当日缴清，收入核算会计要当日核对收据并督促收费员清缴现金。如果病人须电脑收据报账，经批准后，将手工收据收回再行处理。二十七、急危重病人诊疗结算制度1、我院急诊科120接病人急救电话后，应立即免费派救护车和相关人员把病人接到我院急诊科。2、接到和其他送到我院急诊科的急危重病人在还没有办理就诊缴费前，急诊科应立即采取行之有效的措施对其进行抢救。3、抢救有效需立即住院的急危重病人，应转入相关住院科室住院救治，并办理相关入住院手续。不需住院的急152、危重病人，在急诊科救治后，在门诊收费室办理门诊结算手续。需住院救治的急危重病人在住院救治出院时在住院收费室办理住院结算手续。二十八、“先诊疗、后结算”服务工作的管理制度和工作机制一、“先诊疗、后结算”的目的为了减少患者的排队次数，便捷门急诊付费方式，我院积极推行国家在医院试点的“先诊疗、后结算”服务工作。“先诊疗、后结算”是患者在急诊诊疗时可先预缴押金，不必在接受每项诊疗服务时单独缴费，待本次所有诊疗过程结束后再统一结算。对于急危重患者“先救治、后付费”。二、“先诊疗、后结算”服务工作的管理制度和工作机制1、医院先建立先进的信息系统，这一系统能覆盖挂号收费、医生工作站、各医技辅助检查科室、药房153、以及相关管理部门。2、患者自愿选择在医院制作预付费就诊卡，并存入一定金额，卡内设置独立的信息识别码，病人每接受一次诊疗、辅助检查、治疗、配药，相关科室的信息系统就会自动从预付卡中冻结相关费用（类似于信用卡预授权）。3、待就诊结束后，再到指定窗口统一结算，预付费结余部分可以在就诊过程中随时提取。同时医保患者也可以使用，属于医院支付的部分实时结算，自付部分从预付费就诊卡中扣除。4、建立预约挂号系统，患者凭预付费就诊卡进行自助预约挂号，方便患者，优化医疗服务流程。三、实行“先诊疗，后结算”制度后的看病流程1、患者挂号，办理诊疗卡；2、预存现金或刷信用卡；3、医生问诊；4、医生根据检查项目刷卡，冻结卡154、内应扣金额；5、患者去各科室做各项检测；6、患者开药；7、最终结算。二十九、票证管理制度1、为严格执行财经法规，有效地防止贪污和浪费，规范票证管理，保证医院工作的正常运转，特制定本制度。2、严格收费管理，所有票证由财务科票证管理专职人员统一购买和发放，做到专人、专责、专账、专库。3、严格按照票证使用程序示意图办理，票证专管人、门诊核算人、住院部核算人都必须设立专账，进行票证的领用与核销，专账必须清楚，书写规范。4、各执票者严加管理，不得浪费和遗失，凡遗失一张，处罚200元，情节恶劣者，停职察看。5、各执票者填开收费票据内容必须完整、规范，收费印章齐全，不得涂改、挖补、撕毁。6、各使用票据人员实155、行定期销号，每月初5号之前将存根到相关核算人销号，销号时不得缺号。作废的票证须盖有“作废”字样，一式三联地交给核算人销号。7、各种收费款必须及时上缴，不得截留或坐支。8、票证管理员对票据定期进行检查与监督。对发现的问题，提请单位领导追究当事人的责任，重大问题向财政部门报告。三十、会计档案管理制度为了加强会计档案的科学管理，积累资料，为医院经营管理服务，根据财政部、国家档案局联合颁发的会计档案管理办法，结合我院具体情况，特制定本制度。一、会计档案是指会计凭证、会计帐薄、会计报表及其它会计资料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。二、档案员必须忠于职守，热爱本职工作，熟悉研究本职业务，认真做好156、会计档案的整理、立卷、编制目录等工作，搞好档案室内外、柜内外卫生。三、在未建立全院档案保管专业机构前，财务科设立会计档案室，由专人负责保管。四、保证会计档案的安全，做好防火、防盗、防鼠、防潮、防止丢失等工作。五、调阅会计档案，要严格办理调阅手续，本院人员调阅会计档案，要经会计主管人员同意。外单位人员调阅会计档案，要有正式介绍信，经会计主管人员或医院领导批准，批准后要详细登记调阅的档案名称、调阅日期、调阅人员的姓名和工作单位、调阅理由、归还日期等，调阅时必须轻拿轻放，不准在会计档案上划圈、勾线、折叠和拆毁，更不准抽换，调阅人员一般不得将会计档案携带外出，需要复制的，须经医院领导同意。六、会计档案157、的保管期限如下表：序号档案名称保管期限备注一会计凭证类：原始凭证和记帐凭证十五年涉及外事的会计凭证永久二会计帐簿类日记帐十五年现金出纳帐、银行存款帐二十五年总帐十五年明细帐、分户或登记薄十五年固定资产明细帐(卡)报废清理后五年三会计报表类年度会计报表(决算)永久包括文字分析月、季度会计报表五年包括文字分析四其它类会计移交清册十五年会计档案保管清册二十五年会计档案销毁清册二十五年七、会计档案保管期满，编造会计档案销毁清册，由院长审核，有关部门批准后，方可销毁，对于未了结债权债务的原始凭证应单独抽出，另行立卷，保管到债权债务结清为止。三十一、会计档案保密借阅制度一、会计档案是国家档案的重要组成部分158、，是搞好管理，加强经济核算，提供经济信息的重要依据，必须做好会计档案的保管工作。二、建立会计档案借阅登记簿，一般不借出，确需借出者，须经领导批准，办理借阅手续后，才能借阅，归还时销号。三、需要借阅或查找有关资料，必须向保管员提供查找年、月份或资料，未经同意，不得随意翻阅会计档案。四、外单位需要借阅、查找有关会计资料，必须持单位介绍信，经领导同意后才能办理。三十二、信息网络管理制度一、计算机网络及安全管理制度一、为加强医院计算机网络管理，确保网络、数据安全，特制定本制度：二、医院计算机网络包括服务器、终端计算机、打印机、网络周边设备由医院办公室统一管理和维护。三、内网工作计算机严禁接入外网线路，159、包括无线上网卡。除运行医院信息管理系统软件外，不得进行其他用途。四、计算机摆放要通风、防潮（水）、防尘、防雷，时刻保持良好的运行状态。各科室负责人应负责计算机的管护，指定专人负责管理和操作，严禁不相关人员操作、使用计算机。五、各部门要做好网络防毒、防黑等安全防范工作，按要求定期做好数据备份的工作，不得使用光盘、软盘及U盘等。如因上述因素造成计算机感染病毒、黑客攻击或网络故障，要追究有关人员责任。六、未经批准不得为任何无关单位或个人查询和拷贝数据资料。为防止数据资料丢失，严禁在微机上进行与各项业务无关的其他操作。七、各部门、各科室必须按照事先规定的权限使用网络资源，禁止私自更改系统设置、乱设乱用160、IP地址、扰乱网络资源正常分配的使用，严禁非法访问或使用各种手段及相关的软件攻击其他部门的计算机。八、相关软件及其计算机使用人应熟悉自己所负责的功能软件与计算机的操作，提高工作效率。二、网络安全管理规则（1）网络系统的安全管理包括系统数据安全管理和网络设备设施安全管理。（2）网络系统应有专人负责管理和维护，建立健全计算机网络系统各种管理制度和日常工作制度，如：值班、维护、数据备份、工作移交、登记、设备管理等制度，以确保工作有序进行，网络运行安全稳定。（3）设立系统管理员，负责注册用户、设置口令、授予权限、对网络和系统进行监控。重点对系统软件进行调试，并协调实施。同时，负责对系统设备进行常规检测161、和维护，保证设备处于良好功能状态。（4）设立数据库管理员，负责用户的应用程序管理、数据库维护及日常数据备份。每周、每月必须进行一次全备份，每日进行一次日志备份，数据和文档及时归档，备份介质应由专人负责登记、保管。（5）对服务器必须采取严格的保密防护措施，防止非法用户侵入。系统的保密设备及密码、密钥、技术资料等必须指定专人保管，设专用库房或专柜存放。拷贝或者借用涉密载体必须按同等密级文件确定权限，履行审批手续，严禁擅自拷贝或者借用。（6）系统应有切实可行的可靠性措施，关键设备需有备件，出现故障应能够及时恢复，确保系统不间断运行。（7）所有进入网络使用的软盘，必须经过严格杀毒处理，对造成“病毒”蔓162、延的有关人员，应严格按照有关条款给予行政和经济处罚。（8）网络系统所有设备的配置、安装、调试必须指定专人负责，其它人员不得随意拆卸和移动。（9）所有上网操作人员必须严格遵守计算机及其相关设备的操作规程，禁止无关人员在工作站上进行系统操作。（10）保持机房的清洁卫生，并做好防尘、防火、防水、防触电、防磁、防辐射、防雷击等安全防护工作。（11）计算机工程技术人员有权监督和制止一切违反安全管理的行为。三、网络安全监督制度计算机室对计算机网络系统安全保护工作行使下列监督职权：（1）监督、检查、指导计算机网络系统安全保护工作。（2）查处危害计算机网络系统安全的违规行为。（3）计算机工程技术人员发现计算机163、网络系统安全隐患时，可立即采取各种有效措施予以消除。（4）计算机工程技术人员在紧急情况下，可以就涉及计算机网络安全的特定事项采取特殊措施进行防范。（5）履行计算机网络系统安全保护工作的其它监督职责。四、网络技术管理规则（1）计算机工程技术人员是网络系统技术管理的直接责任者，应为满足系统功能要求和用户需求而对网络系统进行操作和维护的全部活动进行管理。（2）网络系统中各类设备的配置，由系统负责人提出规划和计划，报医院领导小组审批后实施。系统硬件设备的购买、使用、保管、登记、报废等，均按医院医疗设备管理规定执行。（3）系统软件在交付用户使用前，计算机工程技术人员必须严格按照功能要求全面调试，达到系统164、功能要求后交用户使用。（4）计算机工程技术人员实行分工负责制。五、人员培训制度（1）医院要设立教学功能齐全的计算机培训教室。培训用计算机数量能够满足全院人员培训的需要。（2）要制订培训大纲、培训计划，并严格按计划实施。所有计算机操作人员都要经过考试合格后持证上岗。（3）人员上岗的要求是：掌握计算机基本知识和基本操作技能，能够严格按照计算机操作规程和系统应用要求进行操作；录入数据快、准、全，熟练掌握相关应用系统的操作。六、工作站管理规则（1）各工作站一律不配软驱和光驱，避免因病毒传播造成数据丢失或网络瘫痪。（2）严格按照计算机操作使用规程进行操作。操作中必须做到细致认真、快速准确，及时完成各项录165、入工作。（3）经常保持各种网络设备、设施整洁，认真做好网络设备的日清月检，使网络设备始终处于良好的工作状态。（4）加强设备定位定人管理，未经计算机工程技术人员允许，不得随意挪动、拆卸和外借。（5）机房内严禁存放易燃、易爆、易腐蚀及强磁性物品；遇有临时停电及雷电天气，应采取保护措施，避免发生意外；机房内不准吸烟、进食、会客、大声喧哗；严禁无关人员上机操作或进行其它影响网络正常运行的工作。（6）严格交接班制度，工作中遇到的问题要及时妥善报告和处理。三十三、政府采购限额标准和集中采购目录及招标数额标准根据郴州市政府采购限额标准和集中采购目录及招标数额标准，结合我院的具体情况，现确定我院政府采购限额标166、准和集中采购目录及招标数额标准如下，请院属各科室遵照执行。一、政府采购限额标准（一）、货物类：单项金额在1000元以上或者单项金额低于1000元但批量金额在5000元以上的货物。（二）、工程类：单项金额2万元以上的工程项目，包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮。（三）、服务类：单项金额在2000元以上或者单项金额在2000元以下但批量在1万元以上的服务。二、政府采购目录（一）、通用采购目录1、货物类（1）、交通工具：小汽车等（2）、电器设备：电视机、电冰箱、空调（不含中央空调）等（3）、办公自动化设备：计算机、复印机、打印机、投影仪等（4）、办公家具（5）、燃料、锅炉（6）、167、办公大宗消耗用品：纸张、硒鼓、碳粉2、工程类（1）、统一建设的公用房和公益设施建设（2）、统一组织的房屋修缮、装修等3、服务类（1）、会议、接待定点（2）、车辆保险、维修、加油（3）、公务资料印刷（二）、有特殊要求的专用采购项目1、货物类（1）、电梯（2）、医疗设备及器械、器材（3）、消防、保安设备（4）、环保设备及器械（5）、网络设备、软件（6）、救护车2、工程类（1）、公用房建设和宿舍建设（2）、绿化亮化工程及公用房和宿舍修缮、装饰工程3、服务类（1）、信息管理系统开发及维护（2）、专业咨询、工程设计、工程监理（3）、专用票据、证件印刷（4）、物业管理三、公开招标数额标准（一）、50万元以168、上的单项或者批量货物。（二）、30万元以上的单项或者批量服务。（三）、100万元以上的工程项目。四、情况说明（一）、采购目录以外达到限额标准的品目，也要委托政府采购业务代理机构实施政府采购。（二）、采购限额标准以下的项目，凡是实行协议供货的各科室必须严格执行协议供货制度；没有实行协议供货的，报经区政府采购办备案后自行采购。（三）、达到公开招标数额标准确需使用公开招标以外方式采购的，事前应获市政府采购办的批准。内部控制相关制度目录一、医院内部控制目标医院内部控制是为了合理保证医院经营活动遵守有关法律法规和规章制度、促进医院经营管理方针政策的贯彻执行，保证资产的安全、完整、增值，提高会计及相关信息169、质量，降低风险，提高经营管理效率和效果，履行医院社会责任，进而实现医院经营管理目标。依据内部控制基本规范、内部控制配套指引的要求和卫生系统管理的特点和办法，结合医院实际情况，特制定此内控制度。二、内部控制应当遵循的基本原则（一）符合国家有关法律法规、规章制度；（二）约束单位内部涉及经济事项的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部控制的权力；（三）涵盖单位内部各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督等各个环节；（四）保证单位内部涉及经济事项的部门、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同部门和岗位之间权责分明、相互制约、相互监170、督；（五）遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。三、医院“三重一大”事项集体决策制度为进一步规范医院决策行为，防范决策风险，推动医院科学发展，按照有关文件要求，结合我院实际，特制订本制度。一、“三重一大”制度的具体内容（一）重大事项决策：关系工作人员切身利益的重大问题，重大项目引进，均属于重大事项决策范围。主要内容：1.党和国家路线、方针、政策，上级有关会议和文件精神的贯彻执行；2.党建工作、党风廉政工作、精神文明建设和思想政治工作的重大问题；3.全院各项工作制度的制定和调整；4.围绕中心工作的重要工作思路和重要举措；5.全院年度工作计划和工作目标任务的确定；6.重要岗位人员轮171、岗和人事变动；7.重点项目的建设引进，项目资金审核上报；8.全院财务年度决算、预算的申报和调整；9.年度评比及奖惩等事项；10.重大突发事件的处理；11.其它需集体研究决定的重大事项。（二）重要人事管理1.重要岗位的干部轮岗；2.干部的推荐。3. 医院中层干部（包括科主任、护士长及职能部门负责人）的任免。（三）重要项目安排1、单项金额10万元以上的医院基础建设项目、大型房屋修缮项目2、设备采购每台（件）5万元以上等；3、重大专项建设工程和重要项目安排；4、经上级批准的重大活动项目经费支出；5、对财务状况及经营成果有重大影响的其它事项。（四）大额资金的使用1、医院年初经费预算和年度决算；2、单项172、支出在5000元以上的资金款项。二、集体决策规划1.“三重一大”问题集体决策，要有计划地进行，无特殊情况，不讨论临时动议议题。2.决策前要根据工作计划，做好调研、论证、相关法律咨询和必要的事前审计。3.决策时要一题一议，集体讨论、各抒已见、集思广益、少数服从多数、民主集中。4.决策后有重大事项的项目负责人安排专人负责集体决策的落实、总结，办公室负责催促、监督和检查。5.“三重一大”事项决策的情况，包括决策参与人、决策事项、决策过程、决策结论等，要以会议记录、纪要、决定等形式留下详细文字性资料，并存档备查。三、集体决策的程序1、出席决策会议人数必须达到或超过应到会人数的2/3。2.提交需要领导班173、子研究决策的相应计划、调研报告等书面材料。3.经主要领导审阅后，根据事项性质和轻重缓急程度，按照相应决策范围，列入决策计划。4.在不同的决策范围内，经集体讨论，按照民主集中制原则决策并形成会议纪要。5.正式发文，付诸实施。6.年终，根据“三重一大”问题的性质，在全体干部或全体党员大会上通报落实情况。四、建立落实“三重一大”决策的保障机制1、建立落实“三重一大”决策回避制度。如有涉及本人或亲属利害关系，或其他可能影响公正决策的情形，参与决策或列席人员应当回避。2、建立落实“三重一大”决策公开制度。除涉密事项外，“三重一大”决策事项通过召开职工代表大会、院情发布会、文件、简报、内部网站、公开栏等形174、式予以公开。3、建立落实“三重一大”决策报告制度。分管院领导和各部门落实“三重一大”决策制度情况每年向院党委报告。领导班子成员执行“三重一大”决策制度情况列为民主生活会和述职述廉的重要内容。4、建立落实“三重一大”决策考核评估制度。各部门贯彻执行“三重一大”制度的情况，列为党风廉政建设责任制考核以及部门负责人经济责任审计的重要内容，作为考察、考核和任免干部的重要依据。五、责任追究（一）“三重一大”问题集体讨论决定是从源头上治理腐败的一项重要举措。凡属下列情况给国家、集体、单位造成重大经济损失和严重政治影响的要追究责任。1.不履行或不正确履行“三重一大”制度决策程序，不执行或擅自改变集体决定的；175、2.未经集体讨论决定而个人决策，事后又不通报的；3.未向领导集体讨论决定提供真实情况而造成错误决定的责任人；4.执行决策后发现可能造成损失，能够挽回而不采取措施挽回的；5.其他因违反本制度而造成失误的。（二）责任追究主要依据本人职责范围，明确集体责任、个人责任或直接领导、主要领导责任，实施责任追究应坚持谁主管谁负责、客观公正、严肃纪律、惩罚与教育相结合的原则，不得以集体责任代替个人责任。（三）对于不执行或不能按要求执行“三重一大”制度规定，造成损失和不良影响的，视情节及损失情况，按有关规定处理。（四）对给单位造成重大损失和严重政治影响的责任人，根据事实、性质、情节应承担的责任、依法依纪追究。（176、五）、对领导干部实施责任追究的方式有：批评教育、责令书面检查、通报批评、待岗以及党纪、政纪处分，涉嫌犯罪的，由司法机关追究刑事责任。对造成严重经济损失的领导干部，责令其予以经济赔偿，赔付金额按经济损失l050的范围，由医院党委会集体研究决定。（六）、有下列情形之一的，可免于追究或从轻、减轻处理：(1)职责范围内出现经济问题，经查实不是领导干部失职造成的；(2)对职责范围内出现的问题，敢于揭露，主动查处，认真整改的；(3)积极采取措施，减轻或挽回损失，或有效阻止危害结果发生或扩大的。（4）决策时明确提出反对意见的可不予追究。（七）、有下列情形之一，应从重或加重处理：(1)推卸，转嫁责任的；(2)177、在职责范围内出现问题后，采取掩盖、袒护等做法或不及时采取补救措施，致使危害结果扩大的；(3)职责范围内多次发生重大经济案件或受到追究仍拒不纠正的。（八）、追究工作在院党委和行政的统一领导下进行。(1)给予批评教育、责令书面检查的处分，由上级负责人组织实施，必要时可请纪检、监察部门和组织、人事部门负责人参加；(2)给予通报批评、待岗等处分的，由纪检监察部门或其他有关部门组织实施；(3)给予党纪处分，由所在党组织或纪检部门按照党纪处分条例的规定办理；给予行政处分，由任免机关依法办理。（九）、本级查处的案件中涉及到上一级领导机关管辖和领导干部的责任时，应按照移送案件的有关规定提请上一级党委或纪检、监178、察部门处理。(十)公开社会监督的途径，公开举报投诉部门和举报电话。四、预算控制 （一）预算编制的原则、程序、方法1、预算编制的原则（1）政策性原则，量入为出、收支平衡的原则（2）实行全面预算。根据单位总体发展规划和年度事业发展计划，按照有关规定将组织的各项收入及安排的各项支出全部纳入单位预算，统一编制，统筹安排单位的各项收支。（3）保障基本运转。单位预算要首先保障单位的基本运转，严格按照先人员、后公用、再项目的顺序安排支出，严格控制无预算的支出。2、程序（1）人员组成。建立由单位负责人全面负责、财务部门牵头、各部门参与和分工合作的预算管理工作机制。（2）按照主管部门确定的预算编制程序组织编制单179、位年度预算。3、预算编制的方法（1）基期法。是指在编制本年度预算时，首先确定基期（通常是上一年度）预算收支的基数，然后，在基数执行数的基础上，加上计划影响预算收支的各种增减因素，比较两期的事业计划和工作任务，根据有关因素的发展变化，按照一定的增减比例或数额确定预算年度收支指标的方法。（2）零基法。是指在编制预算时，不考虑基期情况，将对比基数为零，对预算期内各项支出的必要性、合理性、预算收入的可能性以及预算数额的大小，逐项审议决策从而确定收支水平的一种预算方法。4、编制医院预算的计算方法定额计算法 比例计算法 标准计算法 比较分析法 估计计算法5、医院预算编制的程序（二上二下）编制预算建议数 财180、政部门和主管部门下达预算控制数 医院编报正式预算 财政部门正式批复预算（二）预算的执行与调整1、医院明确预算指标分解方式、预算执行审批权限和要求、预算执行情况报告等，建立预算执行责任制，确保预算刚性，严格预算执行。2、全面预算一经批准下达，各预算执行单位应该认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系；将年度预算作为组织、协调各项医疗经营活动的基本依据，将年度预算细分为季度、月度预算，通过实施分期预算控制，实现年度预算目标。3、预算管理机构加强与各预算执行单位的沟通，运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况，采用遂级汇报、分类汇181、总的方式及时向院务会和各执行单位报告、反馈预算执行进度、执行差异及其对预算目标的影响。4、单位年度预算一经批复，一般不予调整。因政策变化、突发事件等客观原因对预算执行有较大影响的须报经主管部门批准。 （三）预算分析建立单位预算分析制度。定期召开预算执行分析会议、通报预算执行情况，及时研究预算执行中存在的问题，提出改进的建议，确保年度预算的完成。 （四）预算执行绩效考评建立单位内部预算执行考评制度，对各预算执行单位和个人进行考核，坚持公开、公正、公平原则，考核过程及结果有完整的记录，以提高预算资金的利用效益和效率。五、 货币资金控制货币资金管理控制制度（一） 货币资金是指现金、银行存款、有价证券182、。（二） 必须严格按照会计法规定，确保不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。（三） 办理货币资金业务的人员，要有计划地进行岗位轮换。门诊和住院收费人员要具备会计基础知识和熟练操作计算机的能力。门诊和住院收费人员应取得会计从业资格证书。（四） 按照规定的程序办理货币资金收入业务。货币资金收入必须开具收款票据，门诊、住院结算人员必须在当日内将收入及时上缴出纳人员或解送银行，保证货币资金及时完整入帐。（五） 货币资金支付程序1、支付申请。用款人应当提交支付申请，注明款项183、的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有有效经济合同或相关证明及计算依据。2、支付审核。财务部门负责对批准的货币资金支付申请进行审核，审核批准范围、权限、程序是否符合规定；手续及相关单证是否齐备；金额计算是否准确；支付方式、收款单位是否妥当等，经审核无误后签章。3、支付审批。归口职能部门审批人及单位负责人分别根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批，大额资金支付实行集体决策和联签制度，对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。4、支付结算。出纳人员根据审批手续齐全的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金日记账和银行存款日记账。签发的支票应进行备查登记。（六）按照国务184、院批准施行的现金管理暂行条例的有关规定办理现金的收支业务。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。实行现金库存限额管理，超过限额的部分，必须当日送存银行并及时入账，不得坐支。（七）按照中国人民银行印发的支付结算办法等有关规定加强银行账户的管理。严格按照规定开立账户、办理存款、取款和结算；定期检查、清理银行账户的开立及使用情况；加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。严禁出借银行账户。（八）加强银行存款对账控制。由出纳和编制收付款凭证以外的其他会计人员每月核对银行账户，并编制银行存款余额调节表。调节不符的应查明原因，对长期未达的账项应及时向有关负责人报告。（九）加强银行185、预留印签的管理。医院财务专用章必须由专人保管；个人印章要由本人或其授权人员保管；因特殊原因需他人暂时保管的必须有登记记录。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需由有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。（十）加强对与货币资金相关票据的管理。除按收费票据管理制度规定外，对办理银行业务的各种相关票据，应专设登记簿予以记录，由财务部门指定专人定期予以审核，防止重要空白票据的遗失和盗用。（十一）加强对现金业务的管理与控制。门诊、住院结算人员必须每天足额上缴所收取的现金，出纳人员每日要登记日记账，每日核对库存现金，编制货币资金日报表，做到日清日结。（十二）建立货币资金盘点核查制186、度。财务部门在每月核签银行对账单时，应和银行日记账及银行存款余额调节表进行核对；抽查出纳、门诊、住院结算人员的库存现金、门诊和住院备用金是否相符，以保证货币资金账账、账款相符。六、采购业务控制一、 采购管理 （1）药品及库存物资必须由单位统一采购，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。药品采购应纳入集中招标采购范围；大批同类库存物资采购、卫生材料、低值易耗品等也要纳入招标采购。（2） 建立采购申请制度，依据购买物资的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。（3） 批量采购招标由采购、财务、审计、归口管理和使187、用等部门共同参与，确保采购过程公开公正，建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格供应商清单，与选定的供应商签订质量保证协议，建立供应商管理信息系统，对供应商提供药品和物资的质量、价格、资信、经营状况等进行实时管理和综合评价，切实降低采购成本和保证质量。（4） 小额零星采购由经授权的部门进行采购，并对价格、质量、供应商等有关内容进行审查、筛选，按规定程序审批。二、建立严格的采购验收制度药品及库存物资采购入库时，归口管理部门及库房验收人员必须按照采购合同的约定，对物资品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收并及时入库。所有药品及库存物资必须经过验收入库后方能领用。不经验收入库，一律不得办理资金188、结算。会计核算期末时，对物品已到而发票未到的，可暂估入账，待次月收到票据时据实调整。三、采购付款管理1.对应付账款的管理，付款审核人在授权范围内严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规定及时办理付款手续。2.加强预付账款和定金的管理，专设明细账，并跟踪合同履行情况。3.严格对购买、验收、付款业务的会计系统控制，详细记录供应商情况、请购申请、采购合同、验收证明、入库凭证、款项支付等情况，确保会计记录、采购记录、仓储记录核对一致。4.建立恰当的退货管理制度，明确退货条件、退货手续、货物出库、退货款项等的详细规定，在与供应商的合同中明确退货事宜，及时收回退货款项189、，避免医院出现资金损失。七、资产管理控制医院的资产主要包括药品及库存物资、固定资产、无形资产，为加强资产管理，避免出现资产占用流动资金过量、价值贬损、使用效能低下、资源浪费、存在重大医院安全隐患等影响医院医疗活动和发展的情况，特制定本管理办法。一、 药品及库存物资管理制度 （一）建立药品及库存物资内部管理制度和各类管理人员的岗位责任制。明确岗位职责、权限，合理设置岗位，加强制约和监督，不得由同一部门或一人办理药品及库存物资业务的全过程。（二） 药品及库存物资管理流程1、采购计划编制：药品和物资管理部门应按照年度财务预算计划和实际工作进度编制采购、供应计划，送财务部门备案。归口管理部门应严格按照190、计划进行采购，如遇特殊情况需调整计划必须提出申请，经批准后方可实施。2、审批程序：药品及库存物资按计划进行采购时必须提出申请，由单位负责人审批，按医院采购管理规定进行采购；大宗超计划物资采购的审批，应由医院决策层集体讨论决定；严格按医院验收制度进行药品入库验收。3、领用手续：药品及库存物资的储存和保管实行限制接触控制，指定专人负责领用。归口管理部门要结合具体实际，制定使用部门领用限额或定额标准；使用部门领用人按限额或定额填制领用单，经使用部门负责人审批后方可领用。超限额或定额领用的，必须经单位负责人审批。（三）财务部门会同归口管理部门根据药品及库存物资的用量和性质，制定安全库存量和储备定额，确191、保药品及库存物资处于最佳库存状态，避免出现药品及存物资出现积压或短缺导致流动资金占用过量或影响临床诊疗用药。（四）加强药品及库存物资的核对管理。财务部门要定期与归口管理部门核对账目，保证账账、账实相符。（五）建立高值耗材使用辅助账，制定高值耗材的采购、领用等各项管理制度。（六）建立药品及库存物资的缺损、报废、失效的控制制度和责任追究制度。药品及库存物资缺损、报废、失效的，应由归口管理部门填列详细清单，说明报废原因，报单位负责人审批；对由于人为原因（如保管不当、积压重复、霉烂等）造成损失的，应追究保管人员的责任。（七）建立药品及库存物资定期盘点制度。库房盘点至少每年两次，盘点时，财务、审计等相关192、部门要派人监盘。二、固定资产管理控制制度（一）建立健全固定资产管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限，确保购建计划编制与审批、验收取得与款项支付、处置申请与审批、审批与执行、执行与相关会计记录等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。（二）固定资产管理业务流程1、计划编制。按照年度预算计划安排，编制年度固定资产购置计划，报财务部门备案。如遇突发情况需追加计划，必须提出书面申请，经单位负责人批准后方可执行。2、审批程序。按计划购置固定资产时，须由资产管理部门提出申请，按审批权限规定审批。对大型医用设备配置要按照准入规定履行报批手续。3、购建控制（1）建立固定资产购建论证制193、度，按照规模适度、科学决策的原则进行立项，项目预算必须有财务、审计部门参与，加强项目的可行性论证。（2）固定资产购建时，应由资产管理、使用、财务、审计等部门共同参与。对大批同类物资、仪器设备的采购，应按照有关规定进行招标采购，确保购建过程公开公正，降低购建成本。4、验收控制。取得固定资产时，要组织有关部门及专业人员进行验收，验收人员应在相关单据上签字，验收合格后方可交付使用，并及时办理结算，登记固定资产帐卡。5、建立固定资产三级账卡制度。财务部门设置固定资产总分类账，控制固定资产总额；资产管理部门设置固定资产明细账，进行数量、金额核算，同时按设备品名记载使用部门配置情况；使用部门在办理固定资产194、领用、调拨、报损手续时，由资产管理部门在登记卡上记录财产增减情况，同时在本部门建立相应的数量台账。财务部门与资产管理部门、资产管理部门与使用部门定期进行核对，保证账账、账卡相符。（三）固定资产维修保养制度。指定专人定期检查、维修和保养大型医疗仪器设备，积极促进固定资产处于良好运行状态，并作好详细记录；严格控制固定资产维修保养费用。（四）对固定资产变动的控制，如对外投资、出租、出借、抵押，以及固定资产处置（包括出售、出让、转让、对外捐赠、报损、报废）等，按有关规定办理。（五）建立固定资产清查盘点制度。医院至少每年进行一次固定资产清查，要明确清查盘点的范围、组织程序和期限。清查盘点时，财务、审计等195、部门要派人监盘，盘点结束后，按规定程序调整账目，保证账、卡、物相符。三、无形资产控制（一）建立无形资产管理责任制，分类制定无形资产管理办法，促进无形资产有效利用，充分发挥无形资产对提升医院竞争力的作用。（二）归口管理部门按规定的权限和程序申购、管理无形资产，定期梳理无形资产的产权归属避免权属纠纷；定期对无形资产的先进性进行评估，努力做到所得无形资产技术处于同战略竞争群组的领先水平。（三）医院应当重视品牌建设，加强特色医疗科室管理，通过提高优质安全的医疗服务，打造特色医院特色科室品牌，切实维护和提高医院的社会认可度和地位。八、工程项目控制工程项目控制制度 （一）工程项目决策控制。要按照决策科学化196、民主化的要求，采取专家评审、民主评议结果公示等各种方式广泛征求有关各方意见，实行集体决策，决策过程要有完整的书面记录。决策程序为：预可行性研究专家评审职代会讨论决策层意见，确保工程项目决策科学、合理，严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集体决策意见。（二） 建立健全工程项目财务管理制度。对工程项目的管理人员，应制定岗位责任制度，明确相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议、可行性研究与项目决策，概、预算编制与审核，项目实施与价款支付，竣工决算与竣工审计等不相容职务相互分离，加强制约与监督。（三） 建立工程项目相关业务授权批准制度。由决策层授权单位有关负责人在职责范围内负责工程项目的相关业务197、。对于工程项目的其他管理人员，应由被授权人明确规定其职责范围和工作要求，严禁未经授权的机构或人员办理工程项目业务。（四） 严格按照基本建设程序，即项目建议书可行性研究初步设计施工图设计开工竣工验收的程序实施工程项目建设。（五） 工程项目概预算的审核控制，应由医院审计或财务部门组织人员进行，重点审查概预算编制依据、项目内容、工程量的计算和定额套用是否真实、完整、准确，审查结果应备案存查。（六） 工程项目质量控制1、工程项目质量要建立法人负责制，工程项目授权负责人向单位法定负责人负责。2、所有工程项目的代理机构、勘察、设计、施工、供货等实行招投标制，按照招投标法、政府采购法等规定组织实施。招投标结198、果的确定应有单位负责人、审计、财务部门和上级相关部门共同参与，确保招投标工作公平、公开、公正。3、工程项目监理和工程合同管理控制。工程项目开工前，建设单位应邀请相关监理机构进行项目监理，签订项目监理合同，规定其相应的职责、权力和责任。工程项目管理人员应严格对照工程项目合同加以管理，对工程项目进度、质量要求加以控制。（七）工程项目价款支付控制。工程项目管理人员要严格按工程进度或合同约定支付价款。工程项目财务人员要严格审核，规定限额内的工程项目价款支付由被授权人审批；工程项目价款支付时，必须取得收款方合法票据；支付工程项目价款一律采用银行结算，严禁用现金支付工程项目价款；对工程变更等原因造成价款支199、付方式和金额发生变动的，相关部门必须提供完整的书面文件和资料，经财务、审计部门审核并按审批程序报批后支付价款。 （八）竣工决算控制1、 竣工清理。要按照竣工清理的有关规定做好各项清理工作。清理工作主要包括基本建设项目档案资料的归集整理、账务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到账账、账证、账实、账表相符。要逐项盘点核实各种材料、设备、器具等，填列清单，妥善保管，或按照国家规定进行处理，任何人不准任意侵占、挪用。2、 竣工验收。竣工验收的依据是：经有关部门批准的项目确认文件和调整文件，批准的初步设计文件和调整文件，土地使用证，施工图纸，设备出厂合格证，技术说明书，开工报告，设计变更文件和200、资料，工程承包合同，发展改革、财政部门下达的投资计划和基本建设支出预算文件，工程价款结算资料，现行的施工建设技术标准及施工验收规范等。竣工验收的程序：（1） 工程项目在竣工验收前，由建设单位组织勘察、设计、施工、监理及使用等有关单位进行初验。初验前，施工单位应按照国家规定准备文件、技术等资料，向建设单位提出交工报告；建设单位接到报告后，应及时组织初验。（2） 工程项目全部完成，经各单项工程验收符合设计要求，并具备竣工图表、竣工决算、工程总结等必要的文件资料的，由建设单位进行竣工验收。未经竣工决算审计的工程项目，不得办理资产验收和移交。3、竣工决算。工程项目竣工财务决算包括竣工财务决算报表和竣工201、财务决算说明书。工程项目财务决算报表应包括以下报表： （1）基本建设项目概况表； （2）基本建设项目竣工财务决算表； （3）基本建设项目交付使用资产总表； （4）基本建设交付使用资产明细表； （5）其他需要提交的财务报表。竣工财务决算说明书应包括以下内容： （1）基本建设项目概况； （2）会计账务的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况； （3）基建结余资金等分配情况； （4）主要技术经济指标的分析、计算情况； （5）基本建设项目管理及决算中存在的问题、建议； （6）决算与概算的差异和原因分析； （7）需要说明的其他问题。 竣工财务决算应做到报表内容齐全、数字真实、说明清楚。各单位应在工程项目202、竣工后的一定期限内完成财务决算报表的编制工作。 4、竣工审计。按照有关工程建设管理的规定，工程竣工验收合格后，要按照合同约定与承包人办理工程竣工结算。九、收入控制一、 收入控制制度 （一）建立各类会计（含收费人员，下同）及相关人员的岗位责任制，明确相关岗位的职责和权限。 （二）合理设置岗位，加强相互制约和监管。确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入经办与收入稽核等不相容职务相互分离。 （三）收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。取得的各项收入必须开具统一规定的票据，严格按照医疗机构财务会计制度规定确认、核算收入。 （四）单位各项收入由财务203、部门统一核算、统一管理，其他任何部门和个人不得收取款项，严禁设立账外账和“小金库”。 （五）制定收入管理业务流程，重点控制门诊和住院结算收入。 1、在票据管理人员处领取限量收入票据。 2、在当日规定时间内，门诊、住院收费人员应将当日收入结算单及现金缴款单或银行进账单上缴出纳人员。 3、出纳人员应备有门诊、住院票据收入销号登记本，由出纳或指定人员每天销号，双方钱款交接后签字确认。 4、门诊、住院收费人员凭销号登记本领取收入票据。票据须依照号码连续使用，出纳人员根据存根号码核对。 （六）加强结算起止时间控制。统一规定门诊收入、住院收入的每日、每月结算起止时间。 二、 收费价格管理制度 （一）严格执204、行规定的医疗服务项目及其收费标准和药品价格，确保相应的服务内容、服务规范和服务质量。严禁自立项目、超标准、分解项目收费及重复收费，坚决杜绝各种乱收费、乱加价行为。 （二）建立健全医疗服务和药品价格管理制度。设置专职物价管理人员，制订必要的管理办法，完善收费价格管理监督机制。 （三）对于新增的医疗服务项目，要按照有关规定实行项目价格申报审批制度。 （四）实行单位医疗服务和药品价格公示制度、门诊、住院费用结算清单制度，自觉接受社会和群众监督。 三、 收费票据管理制度 （一）财务部门是收费票据管理的职能部门，统一负责收费票据的申印、购领、保管、发放与核销，其他任何部门不得自行印、购收费票据和结算凭证205、。 （二）收费票据的购领、申印应按规定先审批、后印刷，并依照政府采购的要求在指定定点单位申购、印制。 （三）按照内部牵制和定量控制的原则，财务部门指定专人负责收费票据管理工作。设置专门的票据库房，建立票据的入库、领用、结存登记制度，定期与领用部门、人员核对收费票据的领用缴销情况，及时催交长期未缴销的收费票据。 （四）申印、领购的票据应严格按照规定的项目和收费范围限于本单位内使用。各类票据不得混用。单位之间不得擅自相互转移、借用、代开和转让票据。 （五）建立健全票据领用、缴销手续。票据领用人员必须是财务部门指定的收费人员；票据领用时，必须由领用人、发放人分别在登记簿上互相签字；计算机票据则由专人206、将领用票据输入计算机，由领用人使用；票据缴销时，应及时在登记簿上注明缴销日期和号码。 （六）指定专人对出纳人员使用的收入票据进行逐页核销工作，并进行缴销登记。 （七）对使用过的保存时间在规定年限以上的或尚未使用但已不再使用的票据的销毁，应书面报请主管部门批准。任何单位不得自行销毁。 （八）病人出院时，收费结算人员应向病人收回预收医疗款临时收据。若病人遗失临时收据，收费结算人员应要求病人出具相关遗失证明，经财务主管审核后方可冲抵医药费用。病人若遗失医药费收据，财务部门应凭据病人的相关证明提供收据复印件。 四、 退费管理制度 （一）建立退费审批制度。由有关临床医技等业务部门提交退费申请，交门诊收费207、处或出院结账处审批，100元金额以下科室申请收费处负责人审批、100元-500元财务负责人审批、500元-1000元单位负责人审批、超过1000元由院务会集体决议批准。 （二）退费申请者必须向收费人员提供原缴费凭证，审批手续齐全后方可办理退费。（三）收费人员在办理退费时必须核对原始凭证和原始记录。退费工作完成后，要做好相关凭证的保存和归档工作。十、支出控制 支出管理控制制度 （一）建立健全支出管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限，确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。 （二）各项支出必须符合国家有关财经法208、规和制度。严格按照医疗机构财务会计制度的规定确认、核算支出；医疗机构不得由同一部门或个人办理支出业务的全过程。 （三）各项支出必须严格按照医疗机构年度预算计划，实行归口管理。财务部门将审批的年度预算支出计划分解下达到各相关部门，相关部门按照确定的支出计划执行；对超预算的支出必须按规定程序先调整预算后才能支出。（四）制定支出及成本费用的申请、审批、审核、支付程序等有关制度。按照有关要求确定并执行开支范围及标准，明确支出及成本费用审批权限、程序、责任和相关控制措施，审批人必须在授权范围内进行审批，经办人必须按照审批意见办理。 建立三重一大事项集体决策与责任追究制度。医院重大经济事项的支出，应组织专209、家进行可行性论证，并实行集体决策和审批，必要时应召开职工代表大会审议通过。（五）建立支出审批责任追究制度。各部门应对经费支出严格把关，对支出款项的真实性、合法性负责；凡计划不当由申请部门负责，采购不当由采购部门负责，管理不当由使用部门负责，审批不当由审批人员负责，手续不全而给予支出报销的由财务部门负责。 （六）建立支出核算控制制度。建立和规范成本核算的程序和方法，建立成本考核指标体系、成本分析评价体系和成本信息反馈体系，客观评价经营成果和经营行为，为切实降低患者就医负担加强成本控制，同时提高医院经营质量。十一、债权及债务控制一、 债权、债务管理控制制度 （一）建立健全债权、债务管理岗位责任制度210、，明确相关岗位的职责和权限，确保业务经办与会计记录，出纳与会计记录，业务经办与审批，总账与明细账核算，审查与记录等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约与监督，不得由一人办理债权和债务业务的全过程。 （二）岗位设置与岗位职责 1、应收在院病人医药费：由住院结账处负责。每日终了，将当日住院病人费用汇总上报财务部门，财务部门据此进行会计核算；月末，财务部门应及时与住院结账处核对，保证账账相符。 2、应收医疗款：由财务部门指定专人负责。按照会计制度的要求设置二级明细科目进行会计核算；月末，应将明细科目余额与医保结算中心及住院结账处等部门进行核对。 3、其他应收款、其他应付款、长期借款、长期应付款211、应付社会保障金：由财务部门指定专人负责，明确债权及债务的记录、核算、对账的时间、范围和要求。 （三）债权控制措施 1、应收款项控制 （1）建立医疗保险费用结算制度。财务部门要定期与医保结算中心核对帐目，保证账账相符；加强对医保结算中心核定的退报、外地就诊、超总控等费用的核对工作，及时催收医保结算费用。 （2）建立出院病人个人欠费管理制度。指定专人负责，对个人欠费的审批权限作出规定，对大额债权必须要有保全措施；同时设置相应的欠费催收人员，以加强欠费催收工作。对个人欠费要进行账龄分析，催收人员根据分析结果以函证、上门催收等形式进行催收。 （3）建立其他应收款管理制度。财务部门要指定专人负责其他应212、收款的账务登记工作，分门别类记录其他应收款的发生情况，便于清理和催收；要规定结账日期，在规定期限内未予报销的，应由债权管理人员负责向借款人员发出催收通知，及时清理。 2、备用金控制制度 （1）医疗机构要根据规模大小、业务量等情况，合理确定各类收费人员的备用金数额，由单位负责人审批。 （2）收费人员不得将备用金抵作他用。收费人员调出收费岗位时，必须及时交回备用金。 （3）财务部门在抽查收费人员账款相符情况时，应同时抽查备用金使用情况。 （四）债务控制措施 1、长期借款、短期借款、长期应付款控制措施。医院要综合考虑资产总额及构成、还款能力等因素，授权审批人在职责权限范围内审批举债事项；严格控制借债213、规模，大额债务的举借必须经决策层研究确定，必要时并报上级管理部门批准。 2、应付账款、其他应付款控制措施。财务部门要指定专人负责应付账款、其他应付款的登记、核销、对账工作，建立严格的岗位责任制度，按费用类别合理设置二级明细账，建立“三核对”制度，即每月总账和明细账余额核对，明细账与管理部门核对，年末与供应单位核对，以保证账账相符。 二、 预收医疗款管理制度 （一）预收医疗款是医疗机构为保障业务正常运转而向入院病人预先收取的医疗备用金。医院应根据不同病种制订相对统一的预收医疗款数额。 （二）病人入院时，应缴纳一定数额的预收医疗款，由结算人员出具预收医疗款临时收据，临时收据一式三份，一份交病人，一214、份作为收入凭证，一份留存。 （三）财务部门要加强预收医疗款的管理，设置必要的辅助账。对预交金收入逐日登记，票据逐笔核销。每月终了，财务部门要与住院结账处进行预收医疗款余额核对，发现差错，及时纠正。 （四）建立债务授权审批、合同、付款和清理结算的控制制度。定期进行债务清理，编制债务账龄分析报告，及时清偿债务，防范和控制财务风险。十二、内部信息传递控制一、内部报告的形成医院根据发展战略、风险控制和业绩考核要求，与年度预算相结合科学设置和规范内部报告的指标体系，参照平衡计分卡设计原理，从财务角度、内部工作流程、病人角度、学习与成长四个维度来建立内部报告指标体系；重点关注成本费用指标和病人考核指标。充215、分利用信息技术，强化内部报告信息集成和共享，加强医院OA系统建设，将内部报告纳入医院统一的HRP平台，构建科学的内部报告网络体系。医院各科室各职能部门设专人负责内部报告工作，重要信息及时上报，必要时直接报告院务会核心成员。进一步拓宽内部报告渠道，对促进医院建设发展建议者落实奖励措施，广泛收集合理化建议；设立员工信箱、投诉热线，鼓励员工及医院利益相关方举报和投诉医院内部的违法违规、舞弊和其他有损医院形象和利益的行为。以医院发展科为核心积极关注国家政策变化、医院市场环境、患者就医需求等外部信息对医院的影响，广泛收集、分析、整理外部信息，通过内部报告传递到医院内部各管理层级，以便及时采取应对措施。二216、内部报告的使用1、医院各级管理人员应充分利用内部报告管理和指导医院的医疗活动，严格绩效考核和责任追究，确保医院实现发展目标、履行社会责任。2、医院管理层通过对内部报告的分析，准确识别和分析医院医疗活动中面临的内外部风险，找出与同级战略群组竞争对手的差异、与区域内标杆优秀医院的差距，对内部报告反映出的问题及时解决，涉及重大突出问题的，及时提交决策机构。3、医院对内部报告实行保密制度，内部报告涉及到医院管理的核心机密必须严格保密。对内部报告的安全性、及时性和有效性定期进行评估，以促进实现医院的经营管理和发展。十三、信息系统控制（一） 建立健全信息系统管理制度和岗位责任制。应用专门的授权模块，明确217、岗位的职责、权限，确保软件开发与系统操作、系统操作与维护、档案保管等不相容职务相互分离，避免将不相容职责的处理权限授予同一用户，合理设置岗位，加强制约和监督。 （二）信息系统应将医疗活动管理业务流程、关键控制点和处理规则嵌入系统程序，实现手工环境下难以实现的控制功能；凡涉及到资金、物资、收入、成本费用等方面内容的，其功能、业务流程、操作授权、数据结构和数据校验等事项必须符合财务会计内部控制的要求。 （三）门诊收费和住院收费系统必须符合医疗机构信息系统基本功能规范的要求。即：1、 实时监控收款员收款、交款情况；2、提供至少两种不同的方式统计数据；3、系统自动生成的日报表不得手工修改；4、预交款结218、算校验；5、票据稽核管理；6、欠费管理；7、价格管理；8、退款管理。 （四）加强信息系统的应用控制。建立用户管理制度，规范操作管理、上机守则、操作规程及上机记录制度。加强对操作员的控制，实行操作授权，严禁未经授权操作数据库；定期审阅系统账号，避免授权不当或存在非授权账号，禁止不相容职务用户的交叉操作。监控数据处理过程中各项操作的次序控制，数据防错、纠错有效性控制，修改权限和修改痕迹控制，确保数据输入、处理、输出的真实性、完整性、准确性和安全性。 （五）加强数据、程序及网络安全控制。信息系统操作员不得擅自进行系统软件的删除、修改等操作；不得擅自升级、改变系统软件版本和环境配置；设置和使用等级口令219、密码控制，健全加密操作日志管理，操作员口令和操作日志加密存储，加强数据存储、备份与处理等环节的有效控制，做到任何情况下数据不丢失、不损坏、不泄漏、不被非法侵入；加强接触控制，定期监测病毒，保证程序不被修改、损坏，不被病毒感染；采用数据保密、访问控制、认证及网络接入保密等方法，确保信息在内部网络和外部网络传输的安全。 （六）建立电子信息档案管理制度，加强文件储存与保管控制。数据要及时进行双备份，专人保管，并存放在安全可靠的不同地点。（七）加强对服务器等关键信息设备的管理，建立良好的物理环境，专人负责检查，及时处理异常情况；禁止非授权人员对关键信息设备的接触。内部审计制度汇编一、 医院内部审计工作220、制度为加强医院内部审计工作，建立健全内部审计制度，完善内部监督制约机制，根据中华人民共和国审计法、卫生系统内部审计工作规定、2013年新版内部审计准则的规定，结合我院实际情况，制定本制度。一、内部审计机构和审计人员，对医院及所属部门的财务收支、经济活动的真实性、合法性进行审计监督，是医院健全内部管理体制与约束机制的重要环节。二、内部审计机构及审计人员受本单位主要负责人的领导，不隶属医院任何其他职能部门，依照国家法律、法规以及本制度规定开展审计工作。本单位主要负责人应加强对内部审计工作的领导，及时批复年度内部审计工作计划、审计报告，并督促有关部门落实审计意见，保证内部审计人员依法行使职权。三、医221、院依照国家法律、法规设立内部审计机构，开展审计工作。内部审计人员应当具有审计、会计、经济管理等相关专业知识和业务能力，具备诚信正直、客观性、专业胜任能力和保密的职业道德。内部审计人员实行岗位资格准入和后续教育制度，本单位应当予以支持和保障。四、内部审计机构负责人必须具备中级以上相关专业技术职称或5年以上审计、会计工作经历。五、内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。六、医院应当支持内部审计工作，及时解决工作中存在的问题，保护内部审计人员依法履行职责，保障和支持内部审计开展工作和审计人员实施岗位培训和继续教育制222、度。七、内部审计机构按照医院要求对审计范围内的下列事项进行内部审计监督，履行职责：（一） 医院财务计划或者预算的执行和决算；（二） 医院及所属部门的财务收支及其有关经济活动进行审计监督；（三） 医院的基本建设投资、修缮工程项目委托有工程审计资质的事务所进行审计，内部审计机构配合并做好监督工作；（四） 对医院内部控制制度的健全性、有效性进行监督；（五） 对医院及所属部门中层干部任期经济责任进行审计；（六） 对医院及所属部门经济管理和效益情况进行审计；（七） 法律、法规规定和医院领导交办的其他审计事项；（八） 医院专项基金合理使用；八、内部审计机构根据审计业务的需要，报经所在部门、单位主要负责人批223、准，可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计，并检查监督审计业务质量。九、内部审计机构在审计工作中应加强与外部审计的沟通与合作。十、内部审计机构在履行审计职责时，具有下列权限：(一)审核会计凭证、会计账薄、会计报表和决算，检查资金和财产，检查有关计算机系统及其电子数据和资料；抽查有关经济活动的资料文件和进行现场核查实物；查阅有关的资料；(二)对审计中涉及的有关事项，向有关部门（科室）和人员进行调查并索取有关文件、资料及其他有关证明材料；(三)根据审计结果，提出纠正、改进管理、提高效益的建议督促改正。二、 内部审计工作基本程序（一）内部审计机构根据医院的具体情况，拟定审计项目计划，报经医院主要负224、责人批准后实施；（二）内部审计机构实施审计前，提前3日以书面形式通知被审计科室；被审计科室应配合审计工作，提供必要的工作条件；（三）内部审计机构对审计事项实施审计，应取得审计证据，编制审计工作底稿，由被审计科室相关人员签字确认；（四）审计人员在审计中发现的一般情况与问题,可以随时向有关科室和人员交换意见和提出建议。（五）审计终结时，由内部审计机构写出审计报告，征求被审计科室的意见，并报送医院主管领导审批。经批准的审计意见和审计决定，应及时送达被审计科室，被审计科室必须执行。（六） 被审计科室对审计意见书和审计决定如有异议，可以以书面形式向内审机构提出。（七）审计事项结束后，要建立审计档案，并按225、照有关规定保存。三、 审计科工作职责1. 拟定医院内部审计制度；对全院的财务收支计划或预算的执行和决算、与财务收支有关的经济活动及效益、各类资产的管理情况、物资的购买、国家财经法规的执行等情况进行内部审计监督。2.审签会计报表、纳税申报表、贷款申请书及其他重要经济活动事项的文件。3.参加医院财务工作方面的会议，对重要问题的决策提出建议;参与重大经济合同(协议)的签订，并监督实施。4.对医院预算内、外资金的使用，重要仪器设备的购置管理、使用效益及损坏报废情况进行审查监督。5.对严重违反财经法规的单位和有关人员进行专项审计调查，在核准事实的基础上，依照有关规定提出处理意见，对正在发生的严重违反财经226、法纪、严重损失浪费行为，作出临时的制止决定。对阻挠破坏审计工作及拒绝提供有关资料的，报经院领导批准，采取必要的临时措施。6.对院内各部门、各科室财经物资活动内部控制制度建设及执行情况进行检查监督，提出改进管理，加强内部控制，提高效益的建议。在经济管理宏观控制方面当好院领导的参谋助手。7.及时向上级审计机关报告内审方面的重大问题。四、 审计科长工作职责1.负责医院审计工作，依照审计法规，组织部门开展审计监督、评价和鉴证工作，维护医院财经纪律，规范经济行为。2.负责组织起草和制定有关审计工作的各项规章制度。3.负责组织起草和制定审计工作的阶段规划、年度工作计划，组织撰写年度工作总结。4.负责审计报227、告和审计调查报告的审核，参加调查研究，掌握卫生部门经济管理情况和带倾向性、政策性的问题，提供信息，供领导决策参考。5.督办经院领导批准的审计结论和处理的执行情况，并向领导汇报。6.负责组织部门人员的业务培训和理论研讨工作。7.参与医院有关财务制度、管理办法的研究、制定，参与有关工作会议。8.以身作则，廉洁从政，谦虚谨慎，深入实际，加强政治思想修养和理论政策、专业知识的学习，不断改进工作方法，努力提高管理水平和工作效率。9、接受院长和主管院长交办的其他审计任务。五、 审计员工作职责（一）、在科长的领导下，依法独立地开展审计及相关工作。1.负责医院事业经费的审计工作：(1)医院财务经费年度预算、年228、终决算审计;(2)医院设备费用预算及使用情况审计;(3)科研经费及使用审计;(4)继续教育经费效益审计。2.负责干部离任经济责任审计及任期内责任审计。3.负责医院资产、负债、损益的审计及医院的改制、撤销审计。4.负责基建工程经费和专项修缮经费预算和决算审计。5.负责国有资产的清查及保值增值的评估审计。6.参与监督医院物资采购和专项经费招投标工作。（二）、做好审计过程记录，积极与被审计单位协调沟通，重大事项及时向科长汇报。（三）、担任项目助审、勘察，做好资料的收集、整理工作，编制撰写审计工作、审计报告、审计决定底稿等。（四）、及时对审计项目档案进行整理、立卷、整理、归档和保管。 （五）、努力提高229、职业道德修养，自觉遵守和执行审计工作的各项规定和制度，积极参与审计理论学习和研究，不断提高业务水平，改进工作方法，提高工作质量。（六）、完成领导交办的其他工作。六、 工程项目审计为加强对院内建设工程的管理，规范建设工程的审计行为，保证工程质量，控制工程造价，提高投资效益，依据相关法律法规，结合我院的实际情况，特制定本审计制度。一、院内工程项目包括医院立项并列入工作计划的院内建设、改扩建、装修、修缮、安装、道路及绿化、配套（水暖、电气管网、设备设施及其它）等工程。二、工程项目审计是指从项目论证开始至交付使用过程中，对建设项目有关的投资的真实性、合法性进行的审计监督。三、为合理有效控制工程成本、保230、障审计的准确性和法律效力，审计科负责审计工作的组织和实施，审计科根据建设、维修项目的规模和特点以及审计力量的可能性，确定委托社会中介机构实施审计。四、院内维修项目在工程竣工验收后一周内，主管部门应按规定将完整的结算资料报送审计科。建设工程按照国际有关规定执行。审计科应在7日内安排实施审计。五、项目主管部门应向审计科提供以下资料：（一）项目建议书、立项报告、可行性研究报告、批复文件、设计文件、概算及调整文件（二）招投标文件、合同协议、施工图纸、设计变更、经济签证、隐蔽工程验收记录、工程会议纪要、工程预结算；（三）工程进度报表、竣工决算报表；（四）审计所需其他资料六、审核结束后,审计科组织项目主管231、部门、施工单位、审计机构共同定案，定案结果报经主管领导审批同意后,出具审核报告，并通知主管部门办理相关手续七、 内部控制审计（一）内部控制审计是指内部审计机构对组织内部控制设计和运行的有效性进行的审查和评价活动，即对本院及各职能部门的一种内部评价活动。（二）内部控制审计针对的是内部控制设计和运行的有效性，首先关注的是内部控制设计的有效性，设计无效的控制无法达到控制目标，对设计无效的控制，无须再关注其运行情况；设计有效的控制区，若运行无效，仍然不能达到控制目标，因此，还要关注其运行情况。（三）建立健全内部控制并使之有效运行是医院管理层的责任，内部审计的责任是对内部控制设计和运行的有效性进行审查和232、评价，出具客观、公正的审计报告，促进医院改善和加强内部控制及管理。内部审计的责任不能减轻或替代管理层的责任。（四）内部控制审计在审计过程中运用风险导向审计理念，坚持重要性、真实、公正的原则，从医院的组织层面和业务层面的内部控制展开审计工作（五）内部控制审计的具体流程：1、编制项目审计方案 2、组成审计组，可以吸收组织内部相关机构熟悉情况的业务人员参加内部控制审计 。 3、实施现场审查，综合运用访谈、问卷调查、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，收集组织内部控制设计和运行是否有效的证据。 4、认定控制缺陷，明确性质和影响程度，编制缺陷认定汇总表，并以适当的形式向管理层报告。 5、233、汇总审计结果，编制审计报告。八、 绩效审计（一）绩效审计是指内部审计机构和审计人员对本组织经营管理活动的经济性（ecomomy）、效率性(efficiency)、效果性(effect)进行的审查和评价，又称“3E审计”。经济性，是指组织经营管理过程中获得一定数量和质量的产品、服务及其他成果所耗费的资源最少，对医院而言即简之为“花最少的钱为患者治病”。效率性，是指医院组织管理过程中投入资源与产出成果之间的对比关系。效果性，是指医院组织经营管理目标的实现程度，是否达到了社会效益和经济效益。（二）绩效审计的原则：1、选择具备专业胜任能力和良好职业道德操守的人员组成审计小组，合理配备审计资源。2、严格234、区分管理层责任与内部审计机构的责任，各级管理层根据所授权限承担相应的经营管理责任，对管理活动的经济性、效率性和效果性负责；内部审计机构开展绩效审计不能减轻或替代管理层的责任。3、审慎灵活选择绩效审计对象，内部审计人员根据实际需要选择和确定审计对象，即可以是医院的全部或部分经营管理活动，也可以针对特定临床诊疗项目和医疗服务项目。（三）进行绩效审计，要综合运用审计方法。主要包括：1、数量分析法，数据主要来自财务相关数据，并运用抽样技术对样本结果进行评价。2、比较分析法，通过分析、纵向或横向比较数据间的关系、趋势、比率来获取证据。3、因素分析法，查找产生影响的因素，从动因上去分析各个因素的影响。4、235、量本利分析法，通过分析一定期间内的业务量、成本和利润三者之间的变动关系，了解成本与效益（效果）之间的关系。5、专题讨论会，医疗活动不同于其他经营业务活动，有其特殊性，对某特定项目或业务的评价不能单纯从财务指标去分析，还要从非财务指标去多加讨论分析。6、标杆法，通过对医院内外部相同或相似医疗管理活动的最佳实务进行比较，找出自身经营管理活动的差异。7、公众评价法，通过专家评估、病友问卷调查等方式来获取有重要价值的参考信息，以评价目标实现程序。（四）选择可靠、客观适当的评价标准，依据获取的审计证据出具绩效审计报告，注意从体制、机制、制度上分析问题产生的根源，核定问题对绩效造成的影响、后果和严重程度，236、并提出切实可行的改进建议。九、对舞弊行为的检查与报告医院与其他的经济组织相比社会对它寄予了更多社会责任和道德要求，因此医院对任何形式的舞弊行为是零容忍态度，坚决预防、发现和纠正舞弊行为。舞弊是指组织内、外人员采用欺骗等违法违规手段，损害或者谋取组织利益，同时可能给个人带来不当利益的行为。区分舞弊的具体情形：1、从事违法违规的医疗活动2、收受（支付）贿赂或者回扣3、将正常情况下可以使医院有益的事项转移他人4、故意隐瞒、错报交易事项，使医院为虚假的交易事项支付款项5、贪污、挪用、盗窃医院资产6、泄露医院的核心秘密以获取经济利益7、其他损害医院利益的舞弊行为（三）对舞弊行为进行检查和报告的基本流程评237、估舞弊发生的可能性 检查舞弊 报告舞弊1、内部审计人员在审查和评价业务活动、内部控制和风险管理时，从以下方面去评估舞弊发生的可能性：（1）医院目标的可行性 （2）控制意识和态度的科学性 （3）员工行为规范的合理性和有效性 （4）业务活动授权审批制度的有效性 （5）信息系统运行的有效性 （6）管理人员品质不佳或遭受异常压力 （7）业务活动存在异常交易或事项 （8）医院内部个人利益、局部利益和整体利益存在较大冲突。2、内部审计人员进行舞弊检查的要求：（1）评估舞弊涉及的范围及复杂程度，避免向可能涉及舞弊的人员提供信息或者被期所提供的信息误导； （2）设计适当的检查程序，以确定舞弊者、舞弊程序、舞弊手段及舞弊原因； （3）在检查过程中，与适当层级管理层、专业舞弊调查人员、法律顾问及其他专家保持必要的沟通；（4）保持应有的职业谨慎，以避免损害相关组织或人员的合法利益。3、在舞弊检查过程中，出现以下情况时，应及时向医院适当管理层报告：（1）可以合理确信舞弊已经发生，并需要深入调查；（2）舞弊行为已经导致对外披露的财务报表严重失实；（3）发现犯罪线索，并获得了应当移送司法机关处理的证据。内部审计人员在完成必要的舞弊检查程序后，从舞弊行为的性质和金额两方面去考虑其严重程度，并出具相应的审计报告。