1、公司财务内部控制管理制度及职能编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财务管理制度一、总则为加强企业财务管理工作，完善企业内部控制机制，规范内部财务核算流程，建立有效的财务管理、监督和控制机制，不断提高公司经济效益，根据企业财务通则、会计法、企业会计准则和行业会计制度等法律、法规，结合公司实际情况，制订公司财务管理办法。(以下简称本办法)本办法是规范企业会计核算程序和财务管理与控制工作的基本准则，适用于公司直属各部门，必须严格执行。二、公司财务管理机构的主要职能财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日2、常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回销售款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。33、.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。三、会计核算工作（一）加强会计核算各项基础工作，建立健全企业内部会计核算体系与核算流程，提高企业会计信息质量，对企业工作进行规范化管理与控制。（二）会计核算1、制定4、核算依据、科目设置、记账方式。2、登记会计凭证和账簿，进行成本核算、财产清查、编制会计报表。 3、依据会计准则做好财务报表项目计算。（三）财务核算内容1、财物的收发、增减和使用。2、债权、债务的发生与结算。3、资本基金的增减和经费的收支。4、经营收入、经营成本和费用支出的计算。5、财务成果的计算和处理。6、需要进行会计核算的其他事项。（四）公司会计政策1、 公司的会计年度是：每年的1月1日至12月31日。按月度核算，每月最后一天为结账日；2、 企业会计记账方法采取借贷记账法，记账原则采取权责发生制，存货的计价方法为移动加权平均法，记账货币为人民币。3、坏账核算方法坏账的确认标准：本公司因债务人5、破产，依照法律清偿程序后确实无法收回的应收账款项；债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收账款项；债务人逾期三年未能履行义务，经本公司总经理办公会决议和相关政府主管部门审核认定，作坏账处理。坏账准备核算方法：按个别计提法计提。4、 存货计价，实际计价采用移动加权平均法计价。5、 低值易耗品的摊销，按一次摊销法处理。6、 固定资产计价和折旧方法（1）本公司固定资产是指使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备，以及不属于生产经营主要设备、使用期限超过两年、单位价值在2000元以上的设备、器具、工具等。固定资产以实际成本计价。（2）固定资产折旧采用平均年限6、法计算，并按固定资产类别的原价、预计使用年限及估计残值（原价的10%）制定各类固定资产年折旧率。7、无形资产的计价和摊销：无形资产按实际成本计价，按合同或受益年限摊销。8、固定资产的减值准备：期末按固定资产预计可收回金额低于其账面部分计提固定资产减值准备。9、收入确认：收到货款或取得收货单位的签字确认单时，作为营业收入的实现。10、公司各种税的会计处理方法：采用应付税款法。（五）报表种类1、企业主要的财务报表为资产负债表、损益表、现金流量表，资产负债表和损益表为月报，现金流量表为年报。2、根据公司经营管理工作需要所编制的往来款项月报表及应收账款帐龄分析表、应付账款帐龄分析表、月度资金支出审批表7、。3、各种财务报表每月10日前（遇节假日顺延），呈报公司董事长，并抄送总经理和公司相关领导。四、流动资产管理流动资产包括货币资金、应收账款、其它应收款、存货等。货币资金包括现金、银行存款和其它货币资金。货币资金管理须遵循“严格职责分工、账款分管、印鉴分管”的原则，出纳员不得兼管稽核及会计档案保管工作。（一）库存现金管理1、出纳员必须做到库存现金日清月结，不得挪用库存现金和以白条抵库。计划财务部经理须定期或不定期对库存现金进行检查，确保库存现金账实相符。如违反本规定，发生一次，给予相关责任人及其直接上级50100元的经济处罚。2、公司计划财务部当日库存现金不得超过10000元，超过部分须在当天下8、午17:00以前存入公司开户银行。3、出纳员须每天盘点一次库存现金，保证款账相符。每月最后一天下班前，计划财务部经理监督盘点并填写库存现金盘点表。4、现金支付必须按规定履行签批手续。所有现金支出必须由总经理签批。5、现金支付主要用于发放员工薪资与津贴、各种奖金以及结算止点2000元（含）以下的其它零星开支等。结算金额在2000元以上的支出，原则上使用银行转帐支票或银行电汇。特殊或其它紧急情况，由公司总经理决定现金支付方式。（二）银行账户管理1、银行账户分为： u 基本存款账户（1）基本存款账户的概念：基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 （2）基本存款账户的9、使用范围：基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。 一般存款账户 （1）一般存款账户的概念：一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 （2）一般存款账户的使用范围：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。3、未经公司总经理批准，不得私自开设、变更、注销公司银行帐户。（1）开立银行帐户由公司财务部人员提出银行开户申请，经公司财务工作的领导审核签批报公司总经理批准。获得批准后，方可开立银行帐户。（2）10、撤消、变更银行帐户财务部每月须对公司银行帐户开立情况进行一次核查，对于闲置不用或需要变更的银行帐户，及时提出撤销或变更书面申请，获得公司总经理批准后办理银行帐户的撤消和变更事项。4、企业银行账户的账号必须保密，非因业务工作需要不准外泄。5、企业银行账户印鉴的使用实行印鉴与支票分管并用制。即：公司财务专用章和企业法人代表章，实行两人分离保管共同使用制。6、银行支票使用（1）公司员工到财务部领用银行支票，须出具经所在部门经理及总经理签批的付款手续，并写明用途、金额、日期。（2）出纳人员凭签批手续按编号顺序开付银行支票。（3）出纳人员签发银行支票，必须填写签发日期、大小写金额、收款人及用途等，不得签11、发空白支票或空头支票。如遇特殊情况需签发空白支票，必须报请公司总经理批准，并在支票小写金额栏恰当币位写上“￥”。（4）经办人员使用支票完结后，须在10日内到财务部办理报销入账手续，并注明付款单位。 因特殊原因不能在规定期限内报账的，须到财务部说明原因，明确报账时间。否则，前账不清，不再借款。支票领出后，不得转借他人使用。（5）支票使用人员办理报销入帐手续时，必须附发票原始凭证，否则，不予报销。（6）出纳人员须建立支票领用登记簿。员工领用支票时，须在支票领用登记薄相应栏目内逐项填写领用部门、领用日期、收款单位及领用人等内容，金额填写错误的须加盖“作废”戳后与存根一并保存。（7）财务部领导须不定期12、检查银行支票领用登记簿情况，并对检查内容确认签字。（8）空白支票须存放于保险柜中，并加以妥善保管，避免遗失。若支票遗失或失窃时，应积极采取补救措施。首先，要向付款银行申请止付。如果是自己签发的支票，要向自己往来银行申请，并向公安机关报案,请其开具遗失、失窃证明书。同时，申请人民法院对该支票做出无效的除权判决。7、已获批准签订的合同（协议），不准改变支付方式和用途。未经收款单位书面委托和公司总经理批准，不准改变收款单位。8、出纳人员对签批手续不完备的资金使用事项,有权且必须拒绝办理。9、总经理外出期间，办理财务支付款项须以电话和电子邮件形式请示并获准，事后补办签批手续。批件须附在有关发票、单据后13、面作为入账备查依据。（三）应收账款管理1、应收账款是企业拥有的、须经过一定时间才能兑现的债权。销售部须建立内部应收账款清收责任制和工作运行机制，组织开展清收工作，确保应收账款按计划及时到账。2、对已经售出的产品，销售部须指定专人与收货单位进行产品确认并履行签字手续，财务部根据确认单将售出产品记入月度销售收入。3、业务人员每月须与自己的客户对账，每季末寄送给客户应收账款对帐单，作为双方对账的凭证，并报送计划财务部备案。4、业务人员发现某笔订单可能发生坏账时，须迅速报告部门经理和公司总经理，及时采取补救措施，避免给企业造成经济损失。如发生坏账，须查明原因，分清责任，落实处罚措施。属业务员责任心不强14、或工作失职造成的，从业务人员工资中逐月扣抵；对数额较大的坏账，依法追偿相关责任人的经济责任。5、业务人员岗位调整、离职时，须对其经手的业务工作进行工作交接。未办理工作交接手续而自行离职者，不发放工资。（四）存货计价1、存货包括原材料、包装物、低质易耗品、产成品、半产品（生产成本）等，须对其进行科学分类，实行规范化管理。2、购入存货，按买价加上运费、装卸费、保险费、加工费及合理损耗等计价。3、盘盈的以同类存货价值计价。4、接受捐赠的以发票加费用计算。（五）存货盘点每季度由公司财务部会同相关部门，对公司库房存货进行一次定期盘点。对存货盘亏问题须查明原因，并以报告形式呈报公司分管财务工作的领导提出处15、理意见，经总经理批准后执行。五、借款和费用报销审批程序 （一）借款标准依据月度财务预算和资金使用情况由总经理签批确定额度。（二）借款程序因工作需要借款，须填写公司统一印制的借款单，按规定履行签批手续后，到出纳员处支取现金。（三）报销规定 1、每周三为公司财务部集中办理财务报销事项时间。2、办理费用支出票据报销事项时，必须按规定履行签批手续。报销金额在1000元以上的单笔费用支出时，需向财务部提供付款申请和合同或协议。4、报销程序（1）报销人须填写费用报销单以下内容：报销日期、项目内容、金额合计（大小写）附原始凭证张数，并将原始凭证整齐地粘贴在报销单背面。（2）报销人须将填写完整的报销单报所在部16、门经理审核签字，确认事由的真实性。同时，报总经理签字。（3）出纳人员收到经核准的报销单据后，审核签批手续是否完备，对符合报销审批程序的标据，直接予以报销。否则，有权拒绝付款。5、原始票据要求（1）报销入账所有票据，必须是正式发票。不是国家规定的正式发票及收据、白条，不予报销；划卡消费的项目，必须附有银行划卡回执；报销餐饮发票必须附有消费清单。报销费用支出票据时，须另附报销说明。（2）因业务需要发生费用支出，需事先办理申请审批手续，费用支出由所在部门经理及总经理签批。（3）对不符合上述规定和要求的报销手续，财务部有权拒绝办理。六、公司财产管理1.公司财产的范围公司财产包括固定资产和低值易耗品；凡17、公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算公司使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由 XXX管理；(2)XXX 应登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。3.财产的购置与调拨XXX根据公司发展需要报财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报总经理批准后方可采购；财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入18、验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，总经理批准；（4）财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。4.财产的清查、盘点公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部19、门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。七、财务人员离职（一）公司财务人员原则上不准随意调动。因故离职，必须与接管人员办理工作交接手续和；没有办理工作交接手续的，不得离职，不得中断会计工作。（二）财务人员离职，须按以下规定办理工作责任移交手续：1、财会人员调整工作岗位或因故离职须提前一个月提出书面申请，与接替人员办理工作交接手续后方可办理岗位调整或离职审批手续；未办结工作交接手续的，不得进行工作岗位调动或离职，亦不得中断会计工作。2、财会人员调整工作岗位或因故离职，必须编制岗位职责范围内的财产、资金、债权、债务移交清单，移交清单包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、财务专用章、实物及其它未了事项。3、财会人员调整工作岗位或因故离职移交工作责任，实行监交制度。一般财会人员移交工作责任，由交接人员所在部门经理和人力资源部经理监交。 八、本制度自3月1日起执行。