1、上市公司销售内部控制及业务授权制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第一节 内控概述一、定义与范围 销售是关于公司出售产品并获得经济利益流入的过程。本管理文件所指销售包括如下部分：1、销售定价指公司相关职能部门起草、审核对销售管理部年度销售定价方案，与销售管理部协商达成一致后，确定年度销售目标的过程。2、销售环节指仓储管理部发出产成品，经销售管理部接收并确认，由财务会计部确认销售收入、销售成本及应收帐款的过程。本制度主要规范销售定价、销售环节有关职能部门的内部控制，其中涉及其他部门的业务环节参照相关程序与制度执行。二2、控制目标1、通过财务分析、相关部门审核和公司授权人审批，保证销售定价的合理性；2、确保产品销售行为得到有效控制，保证登记入帐的销售业务的真实性、完整性。三、主要控制节点 董事会审议批准有关下一年度的销售定价方案。四、控制政策与方法 每年度修订年度定价方案，与销售管理部签订年度销售合同。第二节 组织机构及岗位职责一、 部门及部门职责 财务会计部：1 进行财务分析，起草并初步审核下年度销售定价方案及销售合同；1 核算销售收入、销售成本及应收帐款。 内控审计部：1 会同审核年度销售定定价方案。 仓储管理部：1 发出经检验合格的产成品，与销售管理部交接，开具或获取相关单据；1 收集、整理销售环节相关3、单据；1 向财务会计部报送销售环节的单据及报告。二、岗位职责 总经理：1 审核销售定价方案，提交董事会审议；1 与销售管理部签订年度销售合同。 财务副总：1 审核销售定价方案。 销售副总：1 审核销售定价方案；1 向生产管理部生产统计员下达销售计划；1 向财务会计部报送销售环节的单据及报告。 财务会计部部长：1 审核由财务分析员起草的下年度销售定价方案；1 拟定年度销售合同。 财务会计部财务分析员：1 进行财务分析，起草并根据授权审核人和审批人意见修改下年度销售定价方案。 内控审计部：1 会同审核下年度销售定价方案。 财务会计部部长：1 会同审核下年度销售定价方案。 财务会计部主管会计：1 审4、核销售业务相关凭证。 财务会计部成本会计：1 核算产成品入库、出库、结存，制作相关报表；1 核算生产成本和单位成本，制作相关报表。 财务会计部销售会计：1 核算销售收入、销售费用和应收帐款。 财务会计部出纳：1 向销售管理部开具销售发票。 仓储管理部仓储管理员：1 负责产成品出库，开具成品出库单并进行相关的记录；1 收集、整理销售环节相关单据，包括发出产品完成销售行为的过程中形成的单据；1 向财务会计部报送有关产成品出库的单据及报告。第三节 业务授权 销售业务授权，是指公司内部各级管理人员在其职权范围内，根据既定的权限及有关职责执行销售的各项业务。 销售业务授权详见下表。项 目发起部门会签部门5、审核部门批准部门/岗位/岗位/岗位/岗位完成销售定价方案财务会计部财务分析员财务会计部部长/内控审计部/ 财务副总 / 销售副总 / 总经理董事会第四节 管理制度销售定价管理制度一、 目的 本管理文件明确了公司制定产品年度销售价格过程的管理要求与操作规范，以规范销售定价程序。二、范围本程序管理文件对公司销售定价程序进行了规定，适用于财务会计部、内控审计部等相关部门，并涉及销售管理部。三、相关程序及制度四、业务流程 步骤完成时间涉及部门及岗位岗位岗步骤说明111月10日财务会计部财务分析员根据各产品品种历年销售价格、市场价格、生产成本资料等起草下一年度销售定价方案，列举多套可能方案并进行对比分析6、，提交财务会计部部长，并报财务副总、销售副总、内控审计部，并根据反馈的修改意见随时进行修改2财务会计部部长/财务副总/内控审计部审核销售定价方案，提出修改意见。由财务会计部部长将销售定价方案提交财务副总311月20日财务副总审核销售定价方案，提出修改意见将销售定价方案提交总经理412月30日总经理与销售管理部管理人员谈判，提出对销售定价方案修改意见，将修改后的销售定价方案提交董事会512月10日董事会审议批准销售定价方案6财务会计部财务分析员将经董事会审批的销售定价方案存档7财务会计部部长根据销售定价方案拟定年度销售合同8总经理与销售管理部共同签订年度销售合同9财务会计部/财务会计部将年度销售7、合同存档五、单据及报告销售定价方案年度销售合同销售环节管理制度一、 目的 本管理文件明确了公司从产成品出库、销售管理部销售内勤至开具销售发票、确认销售实现过程的管理要求与操作规范，以规范销售环节的基本程序。二、 范围本程序管理文件适用于公司销售环节管理，适用于生产管理部、财务会计部、仓储管理部等相关部门，并涉及销售管理部。三、 相关程序管理文件 产成品出库制度（P2-Z2-J4-9）四、业务流程1、仓储管理部发出的产成品步骤完成时间涉及部门步骤说明1质量管理部/仓储管理部/销售管理部对质量管理部检验合格产成品，仓储管理部完成产成品出库、运输业务，详见产成品出库制度2销售内勤仓库入库单一联，及经8、仓储管理员签字并注明实收品种及数量的仓储管理部成品出库单，交生产统计员3仓储管理员核对成品出库单、入库单，登记产成品进销帐，将成品出库单一联存档4生产统计员将产成品出库数据填写到生产车间日统计表，连同成品出库单及入库单交生产管理部长5月末生产管理部部长统计本月产成品出库数据，填写到产成品月统计表，连同成品出库单一联交财务会计部成本会计；成品出库单一联及入库单存档6财务会计部成本会计计算产成品出入库数量、产成品成本，制作生产成本计算表和产成品报表7月末财务会计部销售会计由销售管理部取得本月入库单，与成本会计提供的产成品报表核对；根据实现销售产品品种、数量及年度销售合同所确定的销售单价，计算本月销售收入及应收帐款，根据生产成本计算表计算应结转的销售成本，制作记帐凭证8财务会计部主管会计审核记帐凭证9出纳根据月度销售金额开具销售发票，交销售管理部