1、上市公司长、短期借款内部控制制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 上市公司长、短期借款内部控制制度第一节 总 则第一条 为了加强对公司借款活动的内部控制，保证借款活动的合法性和效益性，根据中华人民共和国会计法等相关法律法规，结合本公司的实际情况制定本制度。第二条 本制度所称借款是指本公司通过金融渠道取得货币资金的行为。第三条 公司借款资金应比较长短资金筹措方式的优劣和筹资成本的大小，要讲求最佳资本结构，确定所需资金如何筹措。第二节 分工及授权第四条 借款业务的授权人和执行人、会计记录人之间应相互分离。第五条 与借款有2、关的主要业务活动由公司财务部负责人具体办理；如有必要，也可由公司指定财务部门的其他人员办理。第六条 财务部应指定专人负责保管与借款活动有关的文件、合同、协议、契约等相关资料。第三节 实施与执行第七条 在实施借款计划之前，为了避免盲目筹资，要对借款的效益可行性进行分析论证，确保借款活动的效益性；要合理确定借款规模和资金结构，选择最佳的方式，降低成本；并严格根据有关法律法规依法，确保借款活动的合法性。第八条 借款方案(包括贷款额、贷款方式、结构及可行性报告等资料)由财务部以书面的形式提出，经批准后，由财务部出面与金融机构联系、洽谈，达成借款意向，签订借款合同或协议，办理借款手续，直至取得资金。第九3、条 有关借款合同、协议或决议等法律文件必须经公司董事会批准，公司应授权财务部有关人员对重要的上述文件进行审核，提出意见，以备批准决策时参考。第十条 财务部要加强审查借款业务各环节所涉及的各类原始凭证的真实性、合法性、准确性和完整性。第十一条 财务部要按照有关会计制度的规定设置核算筹资业务的会计科目，通过设置规范的会计科目，按会计制度的规定对借款业务进行核算，详尽记录借款业务的整个过程，实施业务的会计核算监督，从而有效地担负起核算和监督的会计责任。第十二条 借款资金到位后，必须对借款资金使用的全过程进行有效控制和监督。首先，借款借入资金要严格按计划拟定的用途和预算进行使用，对资金使用项目进行严格4、的会计控制，确保资金的合理、有效使用，防止资金被挤占、挪用、挥霍浪费，具体措施包括对资金支付设定批准权限，审查资金使用的合法性、真实性、有效性，对资金项目进行严格的预算控制，将资金实际开支控制在预算范围之内；最后，投资项目建成后要及时进行验收，验收合格后方可正式投入使用。第十三条 财务部门要通过有关凭证和账簿，随时掌握各项需归还的资金的借款时间，币种、金额及来源等内容，了解有关方面的权利、责任、义务，及时计算利息，按时偿还借款。第十四条 偿还公司借款应根据董事会的授权办理。发生借款不能归还的情况时，财务部门应报告不能按期归还借款的原因，并及时与债权人协商，通报有关情况，申请展期。第四节 监督检5、查第十五条 借款活动由公司内审人员行使监督检查权。第十六条 借款活动监督主要包括：（一）借款业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在一人办理借款业务全过程的现象。（二）借款业务授权批准制度的执行情况。重点检查借款业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。（三）借款计划的合法性。重点检查是否存在非法的现象。（四）借款活动有关的批准文件、合同、契约、协议等相关法律文件的保管情况。重点检查相关法律文件的存放是否整齐有序以及是否完整无缺。（五）借款业务核算情况。重点检查原始凭证是否真实、合法、准确、完整，会计科目运用是否正确，会计核算是否准确、完整。（六） 所借款使用情况。重点检查是否按6、计划使用借款资金，是否存在铺张浪费的现象。（七） 所借资金归还的情况。重点检查批准归还所借资金的权限是否恰当以及是否存在逾期不还又不及时办理展期手续的现象。第十七条 监督检查过程中发现的借款活动内部控制中的薄弱环节，应要求加强和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。第五节 附 则 第十八条 本制度由财务部负责解释。第十九条 本制度自董事会批准后生效。第八章 长、短期借款内部控制制度第一节 总 则第一条 为了加强对公司借款活动的内部控制，保证借款活动的合法性和效益性，根据中华人民共和国会计法等相关法律法规，结合本公司的实际情况制定本制度。第7、二条 本制度所称借款是指本公司通过金融渠道取得货币资金的行为。第三条 公司借款资金应比较长短资金筹措方式的优劣和筹资成本的大小，要讲求最佳资本结构，确定所需资金如何筹措。第二节 分工及授权第四条 借款业务的授权人和执行人、会计记录人之间应相互分离。第五条 与借款有关的主要业务活动由公司财务部负责人具体办理；如有必要，也可由公司指定财务部门的其他人员办理。第六条 财务部应指定专人负责保管与借款活动有关的文件、合同、协议、契约等相关资料。第三节 实施与执行第七条 在实施借款计划之前，为了避免盲目筹资，要对借款的效益可行性进行分析论证，确保借款活动的效益性；要合理确定借款规模和资金结构，选择最佳的方8、式，降低成本；并严格根据有关法律法规依法，确保借款活动的合法性。第八条 借款方案(包括贷款额、贷款方式、结构及可行性报告等资料)由财务部以书面的形式提出，经批准后，由财务部出面与金融机构联系、洽谈，达成借款意向，签订借款合同或协议，办理借款手续，直至取得资金。第九条 有关借款合同、协议或决议等法律文件必须经公司董事会批准，公司应授权财务部有关人员对重要的上述文件进行审核，提出意见，以备批准决策时参考。第十条 财务部要加强审查借款业务各环节所涉及的各类原始凭证的真实性、合法性、准确性和完整性。第十一条 财务部要按照有关会计制度的规定设置核算筹资业务的会计科目，通过设置规范的会计科目，按会计制度的9、规定对借款业务进行核算，详尽记录借款业务的整个过程，实施业务的会计核算监督，从而有效地担负起核算和监督的会计责任。第十二条 借款资金到位后，必须对借款资金使用的全过程进行有效控制和监督。首先，借款借入资金要严格按计划拟定的用途和预算进行使用，对资金使用项目进行严格的会计控制，确保资金的合理、有效使用，防止资金被挤占、挪用、挥霍浪费，具体措施包括对资金支付设定批准权限，审查资金使用的合法性、真实性、有效性，对资金项目进行严格的预算控制，将资金实际开支控制在预算范围之内；最后，投资项目建成后要及时进行验收，验收合格后方可正式投入使用。第十三条 财务部门要通过有关凭证和账簿，随时掌握各项需归还的资金10、的借款时间，币种、金额及来源等内容，了解有关方面的权利、责任、义务，及时计算利息，按时偿还借款。第十四条 偿还公司借款应根据董事会的授权办理。发生借款不能归还的情况时，财务部门应报告不能按期归还借款的原因，并及时与债权人协商，通报有关情况，申请展期。第四节 监督检查第十五条 借款活动由公司内审人员行使监督检查权。第十六条 借款活动监督主要包括：（一）借款业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在一人办理借款业务全过程的现象。（二）借款业务授权批准制度的执行情况。重点检查借款业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。（三）借款计划的合法性。重点检查是否存在非法的现象。（四）借款活动有11、关的批准文件、合同、契约、协议等相关法律文件的保管情况。重点检查相关法律文件的存放是否整齐有序以及是否完整无缺。（五）借款业务核算情况。重点检查原始凭证是否真实、合法、准确、完整，会计科目运用是否正确，会计核算是否准确、完整。（六） 所借款使用情况。重点检查是否按计划使用借款资金，是否存在铺张浪费的现象。（七） 所借资金归还的情况。重点检查批准归还所借资金的权限是否恰当以及是否存在逾期不还又不及时办理展期手续的现象。第十七条 监督检查过程中发现的借款活动内部控制中的薄弱环节，应要求加强和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。第五节 附 则 第十八条 本制度由财务部负责解释。第十九条 本制度自董事会批准后生效。