1、医药科技公司人事、行政制度汇编及员工行为准则编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第一篇xx员工行为准则第一章员工行为准则 第一条 工作职责 每位员工都有自己的职责范围，尽力做好本职工作是保证公司获得成功和发展的关键。公司经济价值和社会价值的实现，有赖于全体员工不懈的努力和通力的合作。为了保障每位员工稳定的就业，必须做到：1.每位领导应勤恳负责工作，对上负责，对下爱护，不断提高自己负责任的能力；2.每位员工应服从领导，站好自己的专业岗位，用自己所在专业岗位的最高水准工作，回报公司；3.各级领导应履行好下列职责：l 激励员2、工，安排并指导所辖范围内员工的具体工作；l 负责监督和检查员工的工作是否按时按质完成；l 解释公司的各种政策并及时把员工的设想和建议实事求是地加以落实；l 担负组织建设（包括培养自己的接班人）、业务流程建设的提升作用职责，比如应该设什么岗位，由什么人担当，要达到怎样的效果，如何与其它部门接口等。4.每位员工如果对自己的本职工作或公司的经营管理方面存有意见或建议，可以向主管领导直接提出，如有必要也可以书面形式向更高一级领导提出，但一经领导决定，应立即遵照执行。第二条 工作态度1.工作态度积极、主动，充满激情；2.遇到问题在没有接到指令之前，就能主动去安排或解决问题；3.不需要任何上级的命令，就会3、主动捕捉和争取各种各样的机会；4.工作讲求时效，不拖延，不积压，工作的数量和质量力争超过原来的要求；5.勇挑重担，乐意做具有挑战性的工作；6.能够包容他人的看法和意见，对人公平、公正；7.能够尽自己的力量帮助他人解决问题；8.追求尽善尽美，不断提高自己、改进自己，具有善于学习的精神。第三条 行为准则 为了建立正常的公司秩序，并使之能得以顺利进行，每位员工必须遵守下列行为准则：1言行要以维护公司形象和权益为准；2坚守工作岗位，不随意离岗，不擅自将无关人员带进工作场所；3团结友爱，以诚待人，禁止打骂闹事和其它不文明行为；4.遵守国家法律法规和社会公德，讲究文明礼貌；5.不随意损坏公物，不伪造或擅自4、更改公司的各种文件和资料，不在公司内堆放与工作无关的私人物品；6.工作时间不闲谈聊天，不懈怠休息，不做私事；7.自觉遵守公司的各项规章制度。8.在对外业务往来中，不得以任何形式收取回扣和谋取私利。第三条 安全保密1.遵守安全保密制度，杜绝有碍公司安全的行为；2.下班时要对所在部门或所在岗位的水电情况进行安全检查，保证消除灾害隐患；3.发现可疑人员时，加强安全防范意识，主动问明情由，若发生异常情况及时报告；4.不探询与自己无关的机密资料，不该说的坚决不说，不该知道的坚决不问；5.每位员工应该提高警惕及时报告有关人员泄露公司机密情况。第四条 文明与卫生 轻声细语，文明礼貌是员工应有的美德，所有员工5、必须做到：1.接到外来电话首先说：“您好，上海xx”；2.向外挂拨电话时，在放电话前请说：“欢迎您来上海xx，再见”；3.遇到其他客人，见面时要说：“您好！欢迎光临！”，并主动询问：“有什么需要我帮助？”；4.公司其它文明用语：“请坐”、“谢谢”、“对不起”、“不用客气”等；5.培养讲卫生、懂礼貌的习惯，衣装整洁；6.自觉打扫内部环境卫生，公共环境卫生由公司指定专人负责；7.离开公司前应对工作现场进行清扫；每位员工有责任参加公司内部卫生的集中清扫和社会分担区的清扫。第二章xx基本法（部分）第一章 公司的宗旨一、核心价值观第一条（追求）为每一个人提供最佳健康生活方案，构筑人类健康新坐标，创建xx6、生命自由王国。第二条（员工）认真负责和管理有效的员工是xx最大的财富。尊重知识、尊重个性、集体奋斗和不迁就有功的员工，是我们事业可持续成长的内在要求。第三条（技术）广泛吸收世界生物医药领域的最新研究成果，虚心向国内外优秀企业学习，在独立自主的基础上，开放合作地发展领先的核心技术体系，用我们卓越的产品自立于世界健康产业列强之林。第四条（精神）爱祖国、爱人民、爱事业和爱生活是我们凝聚力的源泉。责任意识、创新精神、敬业精神与团结合作精神是我们企业文化的精髓。实事求是是我们行为的准则。第五条（利益）xx主张在顾客、员工与合作者之间结成利益共同体。努力探索按生产要素分配的内部动力机制。我们决不让雷锋吃亏7、，奉献者定当得到合理的回报。第六条（文化）资源是会枯竭的，唯有文化才会生生不息。一切工业产品都是人类智慧创造的。xx没有可以依存的自然资源，唯有在人的头脑中挖掘出大油田、大森林、大煤矿。精神是可以转化成物质的，物质文明有利于巩固精神文明。我们坚持以精神文明促进物质文明的方针。这里的文化，不仅仅包含知识、技术、管理、情操，也包含了一切促进生产力发展的无形因素。第七条（社会责任）xx以产业报国和科教兴国为己任，以公司的发展为所在社区做出贡献。为伟大祖国的繁荣昌盛，为中华民族的振兴，为自己和家人的幸福而不懈努力。二、基本目标第八条（质量）我们的目标是以优异的产品、可靠的质量、优越的终生效能费用比和有8、效的服务，满足顾客日益增长的需要。质量是我们的自尊心。第九条（人力资本）我们强调人力资本不断增值的目标优先于财务资本增值的目标。第十条（核心技术）我们的目标是发展拥有自主知识产权的世界领先的健康产业技术支撑体系。第十一条（利润）我们将按照我们的事业可持续成长的要求，设立每个时期合理的利润率和利润目标，而不单纯追求利润的最大化。三、公司的成长第十二条（成长领域）我们进入新的成长领域，应当有利于提升公司的核心技术水平，有利于发挥公司资源的综合优势，有利于带动公司的整体扩张。顺应技术发展的大趋势，顺应市场变化的大趋势，顺应社会发展的大趋势，就能使我们避免大的风险。只有当我们看准了时机和有了新的构想，9、确信能够在该领域中对顾客做出与众不同的贡献时，才进入市场广阔的相关新领域。第十三条（成长管理）我们不单纯追求规模上的扩展，而是要使自己变得更优秀。因此，高层领导必须警惕长期高速增长有可能给公司组织造成的脆弱和隐藏的缺点，必须对成长进行有效的管理。在促进公司迅速成为一个大规模企业的同时，必须以更大的管理努力，促使公司更加灵活和有效。始终保持造势与做实的协调发展。四、价值的分配第十四条（价值创造）我们认为，劳动、知识、企业家和资本创造了公司的全部价值。第十五条（知识资本化）我们是用转化为资本这种形式，使劳动、知识以及企业家的管理和风险的累积贡献得到体现和报偿；利用股权的安排，形成公司的中坚力量和保10、持对公司的有效控制，使公司可持续成长。知识资本化与适应技术和社会变化的有活力的产权制度，是我们不断探索的方向。第十六条（价值分配形式）xx可分配的价值，主要为组织权力和经济利益；其分配形式是：机会、职权、工资、奖金、安全退休金、医疗保障、股权、红利，以及其他人事待遇。我们实行按劳分配与按资分配相结合的分配方式。第十七条（价值分配原则）效率优先，兼顾公平，可持续发展，是我们价值分配的基本原则。第十八条（价值分配的合理性）我们遵循价值规律，坚持实事求是，在公司内部引入外部市场压力和公平竞争机制，建立公正客观的价值评价体系并不断改进，以使价值分配制度基本合理。衡量价值分配合理性的最终标准，是公司的竞11、争力和成就，以及全体员工的士气和对公司的归属意识。第四章 基本人力资源政策一、人力资源管理准则第十九条（基本准则）xx全体员工无论职位高低，在人格上都是平等的。人力资源管理的基本准则是公正、公平和公开。第二十条（公正）共同的价值观是我们对员工做出公平评价的准则；对每个员工提出明确的挑战性目标与任务，是我们对员工的绩效改进做出公正评价的依据；员工在完成本职工作中表现出的能力和潜力，是比学历更重要的评价能力的公正标准。第二十一条（公平）xx奉行效率优先，兼顾公平的原则。我们鼓励每个员工在真诚合作与责任承诺基础上，展开竞争；并为员工的发展，提供公平的机会与条件。每个员工应依靠自身的努力与才干，争取公12、司提供的机会；依靠工作和自学提高自身的素质与能力；依靠创造性地完成和改进本职工作满足自己的成就愿望。我们从根本上否定评价与价值分配上的短视、攀比与平均主义。第二十二条（公开）我们认为遵循公开原则是保障人力资源管理的公正和公平的必要条件。公司重要政策与制度的制定，均要充分征求意见与协商。抑侥幸，明褒贬，提高制度执行上的透明度。我们从根本上否定无政府、无组织、无纪律的个人主义行为。第二十三条（人力资源管理体制）我们不搞终身雇佣制，但这不等于不能终身在xx工作。我们主张自由雇佣制，但不脱离中国的实际。第二十四条（内部劳动力市场）我们通过建立内部劳动力市场，在人力资源管理中引入竞争和选择机制。通过内部13、劳动力市场和外部劳动力市场的置换，促进优秀人才的脱颖而出，实现人力资源的合理配置和激活沉淀层。并使人适合于职务，使职务适合于人。第二十五条（人力资源管理责任者）人力资源管理不只是人力资源管理部门的工作，而且是全体管理者的职责。各部门管理者有责任记录、指导、支持、激励与合理评价下属人员的工作，负有帮助下属人员成长的责任。下属人员才干的发挥与对优秀人才的举荐，是决定管理者的升迁与人事待遇的重要因素。二、员工的义务和权利第二十六条（员工的义务）我们鼓励员工对公司目标与本职工作的主人翁意识与行为。每个员工主要通过干好本职工作为公司目标做贡献。员工应努力扩大职务视野，深入领会公司目标对自己的要求，养成为14、他人作贡献的思维方式，提高协作水平与技巧。另一方面，员工应遵守职责间的制约关系，避免越俎代庖，有节制地暴露因职责不清所掩盖的管理漏洞与问题。员工有义务实事求是地越级报告被掩盖的管理中的弊端与错误。允许员工在紧急情况下便宜行事，为公司把握机会，躲避风险，以及减轻灾情作贡献。但是在这种情况下，越级报告者或便宜行事者，必须对自己的行为及其后果承担责任。员工必须保守公司的秘密。第二十七条（员工的权利）每个员工都拥有以下基本权利，即咨询权、建议权、申诉权与保留意见权。员工在确保工作或业务顺利开展的前提下，有权利向上司提出咨询，上司有责任做出合理的解释与说明。员工对改善经营与管理工作具有合理化建议权。员工15、有权对认为不公正的处理，向直接上司的上司提出申诉。申诉必须实事求是，以书面形式提出，不得影响本职工作或干扰组织的正常运作。各级主管对下属员工的申诉，都必须尽早予以明确的答复。员工有权保留自己的意见，但不能因此影响工作。上司不得因下属保留自己的不同意见而对其歧视。三、考核与评价第二十八条 xx员工考评体系的建立依据下述假设：1、xx绝大多数员工是愿意负责和愿意合作的，是高度自尊和有强烈成就欲望的。2、金无足赤，人无完人；优点突出的人往往缺点也很明显。3、工作态度和工作能力应当体现在工作绩效的改进上。4、失败铺就成功，但重犯同样的错误是不应该的。5、员工未能达到考评标准要求，也有管理者的责任。员工16、的成绩就是管理者的成绩。第二十九条（考评方式）建立客观公正的价值评价体系是xx人力资源管理的长期任务。员工和干部的考评，是按明确的目标和要求，对每个员工和干部的工作绩效、工作态度与工作能力的一种例行性的考核与评价。工作绩效的考评侧重在绩效的改进上，宜细不宜粗；工作态度和工作能力的考评侧重在长期表现上，宜粗不宜细。考评结果要建立记录，考评要素随公司不同时期的成长要求应有所侧重。在各层上下级主管之间要建立定期述职制度。各级主管与下属之间都必须实现良好的沟通，以加强相互的理解和信任。沟通将列入对各级主管的考评。员工和干部的考评实行纵横交互的全方位考评。同时，被考评者有申诉的权利。四、人力资源管理的主17、要规范第三十条 xx依靠自己的宗旨和文化，成就与机会，以及政策和待遇，吸引和招揽天下一流人才。我们在招聘和录用中，注重人的素质、潜能、品格、学历和经验。按照双向选择的原则，在人才使用、培养与发展上，提供客观且对等的承诺。我们将根据公司在不同时期的战略和目标，确定合理的人才结构。第二篇人事、行政管理制度第一章 总则为加强劳动人事管理，保障正常工作秩序，根据中华人民共和国劳动法以及其它有关法律法规，综合本公司实际情况，制定本管理规定。一、 本公司员工有关权利、义务等事项均以本管理规定为准。二、 本规定适用对象为总部全体员工。三、 本规定内容的解释和说明由总裁授权人力资源中心专门负责进行。四、 本规18、定内容的修正、更改以本公司内部之正式文件为准。第二章 员工的招聘与录用一、 员工的招聘1、 用人部门由于职能空缺向人力资源中心提出书面招聘需求，应包括以下内容：招聘理由，招聘岗位，招聘人数，岗位职责，岗位条件等。2、 人力资源中心根据编制、预算、业务发展需要，经审核同意以后（若超编，需报主管总裁同意后），开始招聘,用人部门非经授权不得自行面试招聘。3、 人力资源中心经过初选后，用人部门进行面试。4、 用人部门只能在人力资源中心提供的人选范围内（部门经理以上须经总裁面试）考察候选人的能力，并根据下管一级的原则确定最终录用。5、 人力资源中心与录用人谈判工资，若超出规定，则与用人部门协商是否换人或19、报财务总监同意以个案处理。6、 人力资源中心负责通知录用人报到，办理相关手续，进行入司培训。以上16项操作一般控制在一个月内。7、 各产品委员会或外地分公司经授权自行招聘的，应在录用后一个月内，将录用的基本情况（合同期限、个人简历、工资起薪）报集团公司人力资源中心。8、 员工招聘采用公平、公开、公正、择优录用的原则向社会招聘；也可以采用本公司内部人员推荐的方式，提供人才线索。二、 员工的录用。在人事部门与用人部门共同参与下，人事部门将应聘者个人情况，诸如，求职申请表、身份证复印件、最高学历证书及其它有关证书复印件等个人资料，以及用人部门意见，以书面形式报主管总裁，经主管总裁批准同意录用后，再由20、人事部门对录用人员进行审核或考察之后方可录用。 三、新员工报到 1正式录用的新进员工应于指定报到日报到，如有特殊情况应及时联络，否则视同放弃（特殊情况例外）。报到时应携带下列人事资料：(1) 居民身份证原件；(2) 最高学历证书和其它有关证书正本；(3) 劳动手册；(4) 1寸近照二张。 2非本市户籍员工报到时，除携带以上证件外，还必须具备：(1) 拟聘用人失业证或离职证；(2) 就业证或居住证；(3) 健康证明（上海市卫生局指定医疗机构出具）。3员工报到后，应将本人劳动人事资料和劳工关系送交人事部门，由该部建档管理。如果员工未能及时将个人资料以及异动状况告知而导致个人权益受损，责任由员工自行21、承担。 四、新员工的试用1 新进员工除另有规定外，一律实行试用制度。试用期为3个月。2 特殊岗位或重要岗位的新进员工，除董事长或总裁特批，可免于试用或缩短试用期。3 被录用的员工，一律签订保密协议、保证书和劳动合同书。 五、新员工的转正1 试用期员工经考核合格后可转为正式员工，并根据其工作能力和岗位重新定职，享受正式员工的各种待遇。2 试用期满转正，必须填写转正申请表，经主管总裁批准后，报人事部门备案。六、 为有利于人才合理流动，原则上本公司对所有员工根据每年实际工作能力和工作业绩重新聘任一次。 七、员工的任免或调动。1 员工任免或调动时皆应填写调动申请表。2 员工任免时，由人力资源中心负责对22、其进行绩效考核，报请总裁办公会议讨论决定后执行。3 员工调动时，人事部门在征得调出部门和调入部门意见后，报总裁批准后执行。 八、人事部门与用人部门在招聘、录用人时之间的关系在招聘、录用过程中，人事部门与用人部门之间要密切协作，与用人部门一起参与整个招聘过程，以确保招进的人符合用人部门要求。在整个招聘和录用过程中，用人部门最好要根据业务开展的情况，提出招聘、录用人计划，以便人事部门有目的地开展招聘工作；人事部门也应充分了解和理解用人部门的用人要求，及时调整招聘策略。 九、凡有下列情形之一者，不得予以任用，或其事前隐瞒者，一经发现即予解聘：(1) 剥夺公民权尚未复权者；(2) 曾犯重大刑事案件者；23、(3) 现受缓刑之宣告者；(4) 曾有挪用或侵占公款、公物行为者；(5) 身患恶疾和身体衰弱不堪任职者。第三章 员工考核办法为了加强集团公司员工考评的操作性和实用性。实行部门负责人考核员工制度，具体要求如下：一、 日常考勤主要由部门负责人监督、考核部门内部成员的出勤状况；二、 各部门在次月10日前向人力资源中心报上月奖金考核表；三、 考核原则：对员工的任何评价都应有事实基础，避免个人感情色彩。考核依据是员工在工作过程中的表现和结果，员工工作之外的言行不作为依据。四、 奖金发放标准的定义：超越标准：工作绩效始终超越本职位常规标准要求，通常具有以下表现：在规定的时间之前完成任务、完成任务的数量、质24、量等超出规定的标准，得到来自相关部门或客户的高度评价。符合标准：工作绩效符合本职位常规标准要求，通常具有以下表现：严格按照规定的时间要求完成任务并偶尔提前完成任务，在数量、质量上符合规定的标准，得到相关部门或客户的满意。基本符合标准：工作绩效大部分时间符合本职位常规标准要求，通常具有以下表现：基本上达到规定的时间、数量、质量等工作标准，偶尔存在一定问题，偶尔有相关部门或客户的不满意。不发奖金：工作绩效未达到本职位常规标准要求，通常具有以下表现：工作中失误较多，或在时间、数量、质量上经常达不到规定的工作标准，客户投诉较多；试用期内。五、本通知自发布之日起执行。第四章 员工假期管理规定一、 例假日25、及放假日 1本公司周六、周日为例假日。凡法定假日和例假日皆为休息日。因特殊情况可采用轮休办法。 2其它经总裁特别规定之日。 二、事假 1员工因处理私务请假，事假二天以下（含二天），须事前向所属部门经理提出申请；事假二天以上，须向主管总裁申请，经批准后方可用假。 2若因突发急事，未能依照上述手续事前请假，须在事后补办请假手续，否则以旷工论。 3每月因私请假原则上不得超过3天，每年累计不得超过36天。特殊情况须经总裁批准。 4事假期间一律不支付各类工资及津贴。 三、婚假1.员工合法结婚者给予三日婚假，符合大龄合法结婚者给予十日婚假。2.婚假必须于婚后一个月之内使用，逾期视同自动放弃。3.婚假使用以26、一次为限。 四、丧假1.配偶或父母死亡，丧假三日。2.祖父母，外祖父母，配偶之父母或子女死亡，丧假三日3.兄弟姐妹死亡，丧假一日。4.婚假、丧假期间工资及有关福利均按国家有关规定执行。 五、产假 女性员工合法结婚的可享受产假，其具体标准如下：1.单胎顺产者，给予产假90天，其中产前休息15天，产后休息75天。2.难产者或剖腹产者，增加产假15天；多胎生育者，每多生育一个婴儿，增加产假15天。3.妊娠三个月内自然流产或宫外孕者，给予产假30天；三个月以上七个月以下，给予产假45天。4.产假为连续假，产假天数已包括例假日及放假日在内。5.违反国家计划生育规定者，不得享受以上待遇，按国家有关规定进行27、处罚。6.经本人申请、领导批准，方可请产前假2个半月，工资按80%发放。7经本人申请、领导批准，方可请哺乳假6个半月，工资按80%发放。 六、病假1.员工因伤、病，可申请病假。如持有病假单者，须在下一个工作日交所在部门的经理，经部门经理确认后，人力资源中心备案。2.有薪病假：员工每年可享受有薪病假七天，年累计七天以内的病假，不扣月工资。3.非有薪病假：年累计病假超过七天，员工病假期间的工资，根据服务年限计算：不满2年者，按本人工资的60%发放；满2年不满4年者，按本人工资的70%发放；满4年不满6年者，按本人工资的80%发放； 满6年不满8年者，按本人工资的90%发放；满8年者，按本人工资的128、00%发放。4.病假天数30日以上，由人力资源中心根据实际情况提出个案处理意见，报请主管总裁批准。5.申请病假须提供医院的病假单，手续不全者视同事假。第五章 员工考勤制度第一条 为加强公司劳动纪律，提高工作效率，建立良好的工作秩序，特制定本制度。第二条 工作时间1、 本公司实行每天8小时、每周40小时工作制，周六、周日为双休日，法定假日按国家有关规定放假。2、 每天工作时间为8：3017：00，其中，11：3012：30为午餐休息时间（前台等特殊工作岗位另行要求）。3、 员工上班和下班必须亲自与每个工作日的早晨（8：30之前）和下午（17：00之后）到总台做考勤记录。第三条 出勤规定1、 员工29、在规定上班时间后出勤者，视为迟到。2、 迟到或早退时间超过一小时，按旷工处理；3、 未经准许而不到班者、在工作时间未办理请假手续而擅离工作场所外出者、请人或代别人签名者、均视为旷工。第四条 对迟到和旷工的处理1、 迟到次数每月不足三次，并且累计时间不足30分钟者，扣除当月奖金的20%；迟到次数每月超过三次不足五次者，扣除当月奖金的50%；迟到次数每月超过五次者，扣除当月奖金的100%。2、 旷工者除了扣除旷工日薪水外，旷工累计半天扣除当月奖金的20%，旷工累计一天扣除当月奖金的80%；旷工累计两天扣除当月全部奖金，旷工累计三天以上（含三天），扣除当月全部奖金，并降低其工资级别。3、 每月累计旷30、工六日，连续旷工三日者，视为自动离职，本公司除依此解除劳动合同外，保留追索其经济赔偿等权利。第五条 公出规定1、 一般员工在工作时间外出处理公务时，一律填具外出记录单，并经部门经理批准认可。若公务紧急临时外出，可在次日补办有关手续。2、 未经许可擅自在工作时间外出者，一律以旷工处理。第六条 出差规定凡出差员工一律填具出差申请单，并经由主管领导批准。第七条 加班规定1、 各部门在合理调节工作量的基础上，原则上不安排员工加班。如有特殊需要且无异议，公司可以要求员工在国家规定范围内加班。2、 凡需要加班的员工须经主管领导批准方可有效。3、 员工加班，按国家有关规定加发薪水。4、 司机加班另有规定。第31、八条 监督与执行1、 本制度的执行部门为总裁办公室，本制度的监督部门为人力资源中心。2、 总裁办公室于每月15日之前将上月考勤情况交人力资源中心汇总，中心于每月18日前将汇总情况交财务总监核算当月奖金。第九条 适用范围本制度适用于集团公司总部所有员工及市场部内勤员工，副总裁级别的员工参照本制度执行。第十条本条例的解释权属于集团人力资源中心。第六章 员工奖励、惩罚条例奖 励一、 员工奖励分为下列四种：1、 嘉奖2、 记功3、 记大功4、 晋级二、 符合下列条款之一者给予嘉奖，并一次性奖励500元左右：1、 品行端正，工作努力，经常超额完成任务，成绩显著者；2、 遵守规章，服从领导，堪称楷模者；332、 热心公务或公众利益，维护团体荣誉，事迹显著者；4、 其它事迹足堪表扬者。三、 符合下列条款之一者，给予记功，并一次奖励1000元左右；1、 对实务操作或管理制度建议改进，经采纳试行有效者；2、 遇有突发异况，勇于负责，处置得宜者；3、 举报违规损害公司利益或其它不法情事，经查明属实者；4、 具有其它较大事迹，足堪表扬者。四、 符合下列条款之一者，给予记大功，并一次性奖励2000元左右：1、 遇意外事件或灾情，奋不顾身，不顾危难，因而减少公司损失者；2、 维护公司安全，冒险执行任务，确有功绩者；3、 维护公司重大利益，竭尽全力，避免重大损失者；4、 具有其它重大功绩，是其它员工之表率者。五、33、 符合下列条款之一者，给予晋级：1、 研究发明，对公司确有重大贡献者；2、 一年内记大功二次以上者；3、 具有其它特殊功绩者。惩 处一、 员工之惩处分为以下四种：1、 警告2、 记过3、 记大过4、 辞退二、 下列情况之一者，给予警告，并处以200元以下罚款。1、 在工作时间吃零食、闲聊、打瞌睡、看与工作无关的书报杂志或干其它与本职工作无关的事情者；2、 妨碍现场工作秩序情节较轻者；3、 初次不遵从主管人员的合理指挥者；4、 出入公司不遵守规定者；5、 因为过失引起工作错误，情节轻微者；6、 搬弄是非，影响同仁团结者；7、 浪费公务，情节轻微者；8、 破坏环境卫生者。三、 有下列情况之一者，给34、予记过，罚款500元并扣除当月奖金。1、 一年内累计旷工两天者；2、 对所保管、使用之物品不加爱护，不保持整洁或任意损坏浪费者（损坏物品照价赔偿）；3、 因疏忽导致运输设备、物品材料等遭受损害或伤及他人者；4、 对公司财务丢失损坏时，置若罔闻、无动于衷，不向有关部门报告者；5、 对上级指示或限期之命令，未申报正当理由而没有完成或处理不当者；6、 投机取巧，隐瞒蒙蔽，谋取非法所得利益者；7、 侮辱或使用粗言秽语对待同事、上级领导者；8、 其它不遵守规定的行为，情节较轻者。四、 有下列情况之一者，给予记大过，罚款5001000元，并扣除当月及当年度奖金。1、 一年内累计旷工三天以上或消极怠工者；235、 擅离职守，致使公司蒙受损失者（造成损失照价赔偿）；3、 机器、车辆、仪器及有关技术性工具，未经使用人同意，擅自操作者（造成损失照价赔偿）；4、 故意泄漏生产或业务上机密者；5、 遗失、损坏经营之重要文件或价值在1000元以上的物件者（赔偿损失）；6、 拒绝听从主管人员合理指挥、监督；7、 对上级有关职务之查询，故意隐瞒或者报告不实，致使公司蒙受损失者（赔偿损失）；8、 撕毁公告或者公共文件者；9、 恶意中伤他人，无中生有，造谣生事，破坏他人名誉，作伪证制造事端者；10、它不遵守规定，行为严重者；11、记过后一年内，再犯同等过失者。五、 有下列情况之一者，予以辞退。1、 故意泄漏生产或业务上36、机密者（公司按规定保留追索权力）；2、 请病假、事假为由在外从事第二职业者；3、 连续旷工三天或年累计旷工达十天者；4、 工作时间不完成任务，经多次教育无效者；5、 无正当理由，不服从工作安排者；6、 严重玩忽职守，给公司造成损失者；7、 利用公司名义在外招摇撞骗，使公司信誉受重大损失者；8、 用虚假学历、职称等证明欺骗公司者；9、 侵占公司财物或营私舞弊者；10、在危及公司安全的紧急状态下，不听从上级管理人员指挥者；11、故意偷窃或损害同仁财物者；12、酗酒、打架、肇事者；13、严重违反工作纪律和公司规章制度者；14、被公安机关刑事拘留或判刑者；15、其它遗失、损坏经营之重要文件、物件而导致37、公司损失超过1500元者；16、在记大过后再一次违反公司规定者。六、 为了公正合理地处理劳资纠纷，对于员工的辞退事宜，必须经过人力资源中心审核批准。在辞退尚未最后确定或者对员工进行违纪调查时，可以采取停工停薪的办法，但不得超过一个月。七、 惩处有效期限：1、 警告、记过签发两年后失效；2、 记大过签发两年后失效。有关规定一、 员工功过可以按以下规定抵消：1、 嘉奖与警告；2、 记功与记过；3、 记大功与记大过；4、 之前受到的奖励不可以用来抵消之后的受到的惩处。二、 奖惩累计按下列规定计算：1、 三次嘉奖等于一次记功，三次记功等于一次记大功；2、 三次警告等于一次记过，三次记过等于一次大过；三38、 各部门经理应严格执行奖惩制度，将员工之奖惩建议报人力资源中心核准备案。四、 本制度的解释权归人力资源中心。五、 本制度自发布之日起实施。 第七章 员工离职管理规定一、 辞职1、因故自愿辞职者，须提前30日以书面形式通知本公司人力资源中心。2、辞职书经批准后，即告知当事人，并于辞职生效日前办妥所有手续。3、员工辞职未能依规定期限通知公司有关部门，致使公司业务遭受困难及付出其它开支时，公司将保留索赔的权力。4、若出现劳动合同约定的违约情况蒋支付违约金。二、 解除劳动合同员工有下列之一情形者，公司有权立即解除劳动合同：1、员工于订立合同时有虚伪意思表示，致使公司误信而有受损害之虞；2、对主管、同39、事或其家属施行暴力，或有其它重大侮辱之行为；3、受有期徒刑缓刑以上之刑罚确定，而未谕知缓刑或准科以罚金；4、故意损毁公司之财产，故意泄漏公司有关之机密，致使公司权益受损；5、其它违反管理规章制度及本手册之规定，情节恶劣者。三、 离职手续1、员工离职前须完成离职手续，填具离职申请表；2、填具离职移交通知清单，交还公司所有财产和经管资料等；3、人力资源中心负责与离职人员进行离职面谈，并将结果记录在案；4、离职员工若未能依规定办妥离职手续及交还公物，其末期薪资将延至手续完成后发给。第八章 员工人事档案管理办法第一条 适用范围：总部工作人员及总部外派工作人员第二条 本公司现已委托上海市人才服务中心代为40、保管正式员工的人事档案。所有新进员工的人事档案也必须由上海市人才服务中心代为保管，但必须履行以下手续：1、提供本人身份证（复印件）；2、提供劳动手册或退工单（原件）；3、提供本人档案所在地地址。第三条 凡通过人力资源中心委托上海人才服务中心代为保管人事档案的费用均由公司承担。第四条 公司录用沪籍应届毕业生，凭报到证由人才服务中心直接调档，非沪籍应届毕业生档案暂由其它机构保管的，其档案托管费用自行承担，保管期满调入公司托管地后一并报销。第五条 非本市户籍具大专学历以上转正员工，按国家规定可申请办理上海市人才居住证享受本市员工同等待遇。第六条 非本市户籍具本科学历，年龄35岁以下（具中级职称40岁41、以下，高级职称50岁以下）的部门经理级以下员工，在公司工作满两年后，可作为人才引进申请办理入沪籍事宜。特殊人才根据规定，另行个案办理。第七条 非本市户籍具本科学历，年龄35岁以下（具中级职称40岁以下，高级职称50岁以下）的部门经理级及以上员工，不受工作年限限制，可随时作为人才引进申请办理入沪籍事宜。第八条 费用1、 公司承担部份：人才引进之后的档案托管费；2、 个人承担部份：1） 办理人才引进时的学历认定费、户口申报费；2） 查阅个人档案资料开据相关证明所涉及的费用；3） 其它一切费用。第九条 本公司职称评定渠道由人才服务中心统一管理，具体办法由公司另行规定。第九章干部任免和工资发放管理规定42、第一条 为规范集团公司干部任免体系，提高集团公司员工队伍的业务水 平，适时、公正地选拔优秀人才，充分发挥每位员工的主动性和创造性，特制定本规定。第二条 本条例适用范围：集团公司内所有主管级以上（含主管级）干部的任免。第三条 干部的任免主要依据员工的绩效考评结果，同时兼顾以下因素：1） 是否具备较高职位的技能。2） 是否具备相关工作经验和资历。3） 在职的表现和操守是否符合标准。4） 是否具有较好的适应力和潜力。第四条 当某一职位空缺或设新职时，优先考虑内部人员，在没有合适人选时，考虑外部招聘。第五条 干部任免的权限及任免程序：（一）集团公司总部部门副职及以上干部、集团公司投资具有独立法人地位的43、企业的领导班子成员、各产品委员会组成成员及其下属办事处的正职，作为二级单位管理的生产企业的领导班子成员。1) 以上职位出现空缺或需要换人时，集团公司领导、该空缺岗位的上级领导、人力资源中心有权动议或推荐候选人，报总裁批准。2) 由人力资源中心对总裁核准的候选人进行考核，形成考核材料。3) 召开总裁办公会议，由人力资源中心主任对该干部的工作情况（包括：主要特长、工作业绩、工作中存在的问题等）进行汇报，与会人员集体讨论，实行民主集中制的形式，由总裁最终确定该干部是否称职和任免决定。人力资源中心根据过程填写干部任免备案表。4) 公司发文或履行一定的法律程序由相应的单位发文。（二）集团内具有独立法人地44、位的公司（子公司）。子公司负责人在不超出预算和编制的前提下，原则上具有在公司内招聘、任免干部的权力，操作流程可以参照集团公司做法，以民主、公正的方式进行。相关干部的任免必须报人力资源中心备案。（三）集团公司各部门、生产厂、分公司和办事处。各部门、生产厂、分公司和办事处的负责人在不超出预算和编制的前提下，原则上具有在所在单位内任免干部的权力，操作流程可以参照集团公司做法，以民主、公正的方式进行。相关干部的任免必须报人力资源中心备案。（四）集团公司及所有成员企业的人事、财务、物资管理人员都必须由集团人力资源中心任免。第六条 干部接到任免通知后，应于指定日期内办妥移交手续，就任新职。凡因任免变动其职45、务，其薪酬自任免之日起重新核定。第七条 人员编制和工资总额审批权归集团总公司。各分公司每月支付工资时，应由负责人签名，传真至集团公司所属指挥部或人力资源中心核实后交财务总监签署发放。第八条 不准聘用亲属、同学、原同事在自己职权范围内工作。第九条 本规定解释权归人力资源中心。第十条 本办法自发布之日起正式生效。 第十章 工资管理暂行规定 第一条 工资管理的目的高附加价值的员工是xx的一项最重要的资源，是xx发展的基础。因此，畅通晋升路径，用人唯才，选拔有能力、高效能、肯贡献的人，并为之建立一种以工作绩效考评为核心、按劳分配为依据的激励机制，使员工在工作与工资之间达到动态平衡，感到公平和满足，以达46、到调动员工积极性，提高工作效率，促进公司发展的目的。 第二条 工资管理遵循的原则一、 各尽所能，按能力、贡献付酬；二、 同工同酬；三、 易岗易薪；四、 管理层与专业技术层并重；五、 向特殊责任岗位倾斜；六、 起薪工资公开、透明，奖金保密。 第三条 适用范围一、 本规定适用范围包括集团公司各部门及全资子公司全体员工（包括试用期员工）。各产品市场工资体系另行制定。二、 本公司因工作需要的特聘人员、兼职人员、临时人员工资，视实际情况另行规定或参考本规定执行。 第四条 组织工作为了加强工资管理，保证工资管理工作的顺利实施，工资管理暂行规定的审核、实施结果的验收批准以及重大问题的协调解决等由总裁办公会议47、负责。工资管理暂行规定的起草、实施细则的制定等日常工作由人力资源中心负责。 第五条 工资结构一、 工资=基本工资+生活津贴+岗位工资+奖金（包括月奖金和年终奖金）。二、 基本工资：800元。三、 生活津贴：其中含有医药费、车贴等，目前按200元计。四、 岗位工资是按该岗位所需的工作知识、技能和能力、所承担的责任、对公司发展所起的作用等方面确定。 第六条 不同岗位员工起薪标准一、 岗位级别1 岗位级别定位五要素：技能的多样性（岗位所需的专业知识和技能是否复杂、多样）；任务的明确性（工作任务是否具体、明确）；任务的重要性（岗位对公司目标的实现所起的作用和地位）；自主性（岗位能否自主决定和责任大小）48、；反馈（工作结果的好坏是否受到人们的关注）。综合此五个方面，就形成了一个评价某岗位级别分值的公式： 岗位 级别分值（MPS）=技能的多样性任务的明确性任务的重要性自主性反馈。2 岗位级别从l级开始由高到低共12级、18档。岗位级别越高，表示所需要的专业技术知识及业务能力越高，工作任务越不明确，岗位对公司目标实现所起的作用和地位越重要，越需要独立自主做出决定并承担更大的责任，工作结果的好坏越会受到员工们的关注。二、 为保证每一位员工都有上升的路径，根据管理层与专业技术层并重的原则，岗位工资采用职务工资和专业技能职称工资融入一体的计算方法。员工工资与两者中最高档者挂钩。三、 职务工资的确定以正式任49、免决定为准，从任免决定下发之日算起。四、 专业技能职称晋升路径1 内勤办公室文员（文秘）行政助理行政主管管理师（质量管理、人事管理、物资管理、营销管理等）高级管理师2 技术员（助理设计师、网络管理人员、分析统计人员等）技术助理工程师高级工程师3 市场策划文案市场策划高级文案策划师高级策划师4 临床观察员高级临床观察员研究员高级研究员5 出纳会计主管会计会计师高级会计师五、 基本工资+生活津贴+岗位工资为某一岗位的起薪。不同岗位员工的起薪标准见表1。 表1 不同岗位员工的起薪标准 单位：元等级（档）岗位级别岗位（职务及专业技能职称）名称起薪正式员工试用员工1总裁级总裁180002A副总裁级常务副50、总裁120002B副总裁、财务总监100003A中心主任级员工总工程师80003B总裁特别助理、中心主任、总裁办主任、总监（策划总监、市场总监、产品总监等）60004中心副主任级员工中心副主任50005A部门经理级员工（大）部门经理、子公司总经理、一级市场经理500045005B（小）部门经理、高级（工程师、研究员、管理师、会计师、策划师）、二级市场经理、董事长秘书400035005C三级市场经理300025006A部门副经理级员工部门副经理、子公司副总经理、一级市场副经理300025006B二级市场副经理250020006C三级市场副经理200018007高级主管级员工管理师、会计师、市场策51、划高级文案、工程师、研究员250020008主管级员工主管会计、市场策划文案、高级临床观察员、行政主管、技术主管200018009高级员工行政助理、技术助理、采购专员、会计1、出纳11800160010中级员工办公室文员、会计2、临床观察员、技术员1600140011初级员工内勤、出纳2、仓储管理员、物资员、司机1400120012准级员工总台服务1200800 第七条 新进员工起薪标准一、 对于新进员工，因为不能充分了解其知识、专业技能水平，故根据其学历和相关工作经历来确定起薪（见）。 表2 根据不同学历和相关工作经历确定起薪的标准（正式员工）教育程度应届生不足2年2年以上5年以上8年以上博52、士副经理级3000副经理级3000副经理级30003,500经理级4000硕士高级1800主管级2000高级主管2500副经理级30003500大学中级1600中级1600高级1800主管级2000高级主管2500专科初级1400初级1400中级1600高级1800主管级2000中专以下准级1200准级1200准级1200初级1400初级1400二、 紧缺的特殊责任岗位人才的起薪由总裁办公会议决定。三、 转正后按同工同酬的原则执行，定岗定薪，具体标准见表1。 第八条 工资调整一、 工资调整是指公司根据经营利润状况、发展需要和工作绩效考核结果，对员工工资级别进行的调整。二、 工资调整原则上每年度53、进行一次，特殊情况经总裁办公会议批准。 第九条 易动工资一、 易动工资是指员工的工作岗位发生变动以后的工资。二、 凡员工的工作岗位发生变动，均实行易岗易薪，按易动后的工作岗位经考核合格后，实行新的岗位工资标准。三、 凡是下岗到人力资源中心的员工，下岗期间（一个月）工资一律发放1000元（基本工资+生活津贴），上岗之后，再按新的工作岗位，发放岗位工资。 第十条 奖金 参照上海xx(集团)有限公司奖金分配暂行办法 第十一条 工资发放规定一、 每月4日为本公司工资发放日，20日为奖金发放日，如遇节假日，提前一天发薪。薪金采用进卡形式发放。二、 工资发放以考勤为依据，由人力资源管理部根据考勤制作工资发54、放表，财务部负责发放。三、 公司为员工统一办理个人收入调节税。 第十二条 各种假期工资发放规定一、 符合公司规定的法定假、婚假、丧假工资全部照发。二、 产假、产前假、哺乳假按国家有关规定执行。三、 病假期间的工资，减半发给；病假期间的奖金不享受。四、 事假期间一律不支付各类工资及津贴。五、 旷工：旷工半天扣发当月奖金的50，旷工 l天扣发全月奖金；旷工2天扣发全月岗位工资的50；旷工3天以上降低其工资级别。六、 工伤：由于个人原因造成的工伤按病假工资发放；由于他人原因造成的工伤、病假工资全部发放。因公抢救负伤的员工而造成的工伤；工资、奖金全额发放。 第十三条 工资晋升计划一、 自然晋升：工作每55、满一年，表现优异、工作成绩突出、专业技能水平高者，经严格评定和考核，岗位级别晋升一级。二、 为鼓励员工个人努力学习，获取更高一级学历的员工，可自然套改，晋升级别。三、 违反公司规章制度者，除相应处罚措施外，无晋升。 第十四条 执行日期及解释权 一、本规定自签发之日起执行。二、本规定由集团公司总部人力资源中心负责解释。 上海xx(集团)有限公司 2000年 月 日第十一章 奖金分配暂行办法第一条 为充分体现“以市场为中心”的原则，集团公司全体员工的奖金分配与公司经济效益、员工工作绩效挂钩。第二条 月奖金发放基数：集团公司当月销售回款额的5%，若销售回款额低于1000万元，则无奖金。第三条 月奖金56、考核指标1、 销售人员：销售额和回款额。2、 管理部门人员：工作业绩和工作表现。第四条 月奖金发放办法1、 销售人员：根据销售回款额，由指挥部根据政策统一发放。2、 管理部门人员：经部门经理考核按出色、优良、一般三个等级发放。3、 部门经理由主管总裁考核发放。第五条 有下列情形之一者不享受当月奖金1、 事假当月累计超过三天或病假当月累计超过五天者；2、 有违反公司规章制度行为者；3、 因工作失误给公司造成一定经济损失者；4、 部门经理认为该员工工作业绩或工作态度欠佳，并报主管总裁批准者；5、 试用期员工。第六条 对于迟到和早退：迟到次数每月不超过三次，并且累计时间不足30分钟者，不扣除当月奖金57、；迟到次数每月超过三次，则从第四次开始将每月迟到时间全部累积，扣除当月奖金的10%；累计时间达30分钟及以上者，扣除当月奖金的20%；累计时间达60分钟及以上者，扣除当月奖金的50%；累计时间达90分钟及以上者，扣除当月奖金的80%；累计时间达120分钟及以上者，扣除当月全部奖金。第七条 对于矿工：矿工者除了扣除当日薪水外，矿工半天扣发当月奖金的20%；矿工累计一天扣发当月奖金的50%；矿工累计一天半扣发当月奖金的80%；矿工累计两天扣发当月全部奖金，并扣发全月岗位工资的50%；矿工累计两天半扣发当月全部奖金，扣发全月岗位工资。第八条 每月20日为奖金发放日。第九条 年终奖金：1、 根据公司实58、际经营情况和员工的年终考核发放；2、 发放时间在每年的春节月份或前一个月份发放。第十条 对公司有特殊贡献者，公司根据具体情况，给予特殊奖励。第十一条 总裁班子的奖金参照本办法执行。第十二条 奖金保密是公司的政策，知情人员及员工本人不得以任何方式告诉他人，员工也不可传播他人有关奖金情况。第十三条 一九九九年十一月十八日发布的“奖金分配暂行办法”作废。第十四条 本制度自二零xx年一月起实行。二零xx年一月第十二章、公司安全工作管理制度1、凡是工作范围涉及到公司机密的员工，必须妥善保管好资料、档案、文件、数据、信息、图表等。离开办公室或下班时，文件柜、保险柜要及时上锁。如发生未上锁、摆在桌面、丢失等59、现象，公司将根据其情况轻重进行处分，处以扣发当月奖金等处罚。2、公司为每位员工配备的办公用品要登记造册并编号（低价易耗品除外），各部门经理负责监督本部门固定资产、办公用品保管工作。如发生因人为因素损坏、丢失等情况，则要按价予以赔偿。3、公司为员工配备所属部门钥匙，任何人不得再擅自另外配备。在员工离开（调离或离职）原部门后，必须交还办公室钥匙。4、各部门经理或指定专人为本部门安全工作第一责任人。下班锁门前每位员工都应当自觉检查室内卫生以及空调、饮水机、复印机、电脑、照明等设备的开关情况。5、公司将不定期地检查各部门的安全工作，若发生未锁办公室门的现象，公司将对第一责任人进行处罚。6、吸烟管理 第60、十三章、员工市内交通费管理制度第一条 为规范集团公司各部门员工在市内因公外出所产生的交通费用之管理，依据“节约、合理、必须”的原则和公务的实际情况，特制定本规定。第二条 集团公司副经理（含副经理）级别以下员工外出联系工作，原则上以公交车为交通工具。第三条 员工远距离联系工作或需要携带较大、贵重物品，必须事先到总裁办办理用车手续，在公司不能提供车辆的前提下，经部门经理批准，方可乘坐出租车。第四条 员工因紧急情况乘坐出租车，事后必须作情况说明，并由部门经理批准，方可报销。第五条 由集团公司总裁办统一购置公交车预售票。员工因公乘坐公交车，须填具“公交车预售票申领单”，由部门经理审批后，到总裁办领取预61、售票，以后财务不再报销市内公交车票。第六条 员工市内交通费用将纳入部门费用成本内。 第十四章、合同管理及付款规定一、集团公司及各部门对外签订的合同，经双方签字、盖章后，合同正本由资料室归档，统一分类并编号。五、 合同分类有以下几种：、 市场（广告）合同；、 印刷、购销合同；、 科研合作合同；、 法律类合同；、 其它。编号统一在合同首页的左上角。六、 凡是合同中涉及到费用的，合同编好号后，其复印件是财务付款的凭证之一。没有合同或合同编号，财务部一律不予付款。复印件统一由总裁办发给有关部门。七、 财务必须严格控制并执行。 第十五章 经济合同管理一、 合同管理的部门 1.1 集团公司法律事务部是集团62、公司各部门、各分公司、各办事处的经济合同管理部门。 1.2 经济合同管理的具体内容是，提供各类格式合同，检查合同订立人资格，审核合同条款，督促合同履行，建立合同台帐，向主管领导提出整改意见。 1.3 公司各部门、各分公司、各办事处的具体业务仍应按职责权限规定，各司其职负责洽谈，法律部不作干预。 1.4 集团公司各部门、各分公司、各办事处的对外经济合同，是集团公司业务部门的经济合同，均应以集团公司的名义签订，经集团公司主管总裁书面批准的可除外，但其管理仍应纳入本办法之内。二、 合同管理办法 2.3 公司各部门、各分公司、各办事处应确定12人为经济合同订立人，报法律事务部备案后，作为授权代理订立经63、济合同的合法依据。 2.4 公司各部门、各分公司、各办事处经济合同订立人有变更的，应及时书面通知法律部变更备案。 2.5 全部经济合同，我集团公司方应按一式三份留存，一份交财务部，一份交法律部，另一份在合同履行完毕后，由该业务部门负责通过法律部交集团公司档案室存档。 2.6 各类经济合同的格式条款由法律部提供，未尽事宜（补充部分）由集团公司各业务部门、各分公司、各办事处按业务特点补充，但应征得法律部对其合法性、安全性的书面认可。 2.7 自本办法生效之日起，集团公司各业务部门、各分公司、各办事处的经济合同均应由其明确的合同订立人对外按本办法签订，法律部审核条款后，送该业务主管总裁签字认可，总裁64、办公室凭主管总裁的认可签字给予盖章。 2.8 总裁办公室建立经济合同盖章登记台帐，实行登记管理。 2.9 法律部对全部经济合同进行统一编号，未经编号的经济合同，未经登记的经济合同，集团公司可不予认可，并作为追究有关人员责任的依据。2.10 各类经济合同的变更，亦适用上述办法。2.11 财务部按经济合同规定付款，法律部有权建议财务部缓付，拒付款项，主管总裁批准后，财务部应予执行。三、 对经办人员的奖惩 3.1 对本办法提出合理建议，对订立和履行经济合同提出合理化建议的，法律部负责呈报奖励。 3.2 对集团公司业务部门、各分公司、各办事处已订立的经济合同提出合理变更意见，使集团公司获益的，法律部负65、责呈报奖励。 3.3 对未按本暂行办法订立的经济合同的，法律部负责呈报整改。 3.4 对未按本暂行办法订立和履行经济合同，给集团公司造成经济损失的，法律部负责呈报惩罚。集团公司将依本暂行办法追究有关责任人员的经济责任。 3.5 对利用职务便利，擅自对外订立经济合同，隐瞒真相诱使集团公司对外订立经济合同的，诱使集团公司盖章，法律部负责调查取证，集团公司将依法追究有关责任人员的经济责任和刑事责任。四、 其它 4.1 经济合同对方当事人的营业执照（注册号、企业代码），税务证（税号）应作为合同附件。 4.2 经济合同双方当事人的全部往来信函、传真、电报、电子邮件等均应作为经济合同附件。 4.3 履行经66、济合同时，我方发出的全部信函、传真、电报、电子邮件等，事涉经济合同的变更履行，均应按本办法的规定作订立合同办理。 4.4 经主管总裁批准，由各业务部门，分公司、办事处以自己名义订立的经济合同，也适用本办法。 4.5 经分管总裁批准的非标准（非格式）的各类经济协议，由法律部根据主管总裁的意见另议。 4.6 经济合同、经济合同附件，主管人员批示，付款凭证，收发货凭证均属合同归档内容。 第十六章 印章管理规定一、印章名称、盖章范围及签发印章名称盖章范围签发人上海xx集团有限公司公章上海xx集团有限公司合同章科研、开发、工程等合同吕总、刘总产品广告（形象广告）、地方台、出货合同等灵芝系列，中央媒体广告67、吕总、刘总法律事务合同、监事会事项吕总、刘总公司物资采购合同（包括固定资产）刘总公司正常经营出具文件刘总上海xx集团有限公司人事章公司人事工作人力资源中心主任上海xx生物研究所有限公司刘总上海xx集团有限公司总裁办章用于酒店、宾馆订房，一般工作联系总裁办主任拟总裁办发文吕总、刘总上海雷允上（北区）xx药业有限公司吕总、刘总上海xx制药有限公司吕总、刘总西安xx制药有限公司吕总、刘总上海东方神草保健食品有限公司xx灵芝宝粉剂产品委员会xx牌枸杞胶囊产品委员会张魁、吕林涛查显祥上海xx健康实业有限公司张允亮其它没有明确授权盖章吕总、刘总二、上述印章由总裁、副总裁、财务总监或其指定委托人负责签发，签68、发人对用印的事项负责。三、保管人由总裁指定，保管人应对上述印章妥善保管，并对因保管不善引起的后果负责，保管人因故请假，应提前一个工作日告知签发人，由签发人指定临时保管人保管，未经许可，他人不得擅自使用。四、印章应在印鉴登记册上留有模印和当前保管人的签字，并注明接受日期。五、公章的盖印程序（1） 与公司业务无关的任何文件不得盖公司公章。（2） 下级部门的用印，盖印人应审查文件的内容，在确定内容无误和合法性后盖印，并登记簿册。（3） 如盖印的是经济合同、协议书、任免书、公告、通知、邀请函、外发信函、对外报表等重要文件，经办人应填写盖印通知单，按相关规定办理。（4） 盖印登记簿和盖印通知单均由总裁办69、存档。（5） 未经执发委正副主任书面同意，严禁在任何空白纸上加盖公司印鉴，并备案存档。六、印章刻制、启用、封存和销毁（1） 印章刻制由印章使用部门提出书面申请，写明刻制事由，并经总裁同意，由总裁办负责执行。（2） 新印章启用前应在印鉴登记册上留下模印，总裁在模印下签字注明“同意启用”后，再由保管人在旁签字领用。（3） 印章因各种原因如：变更、模糊、使用、失效等需要封存注销时，应在印鉴登记册上注明印章封存或注销的日期和原因，并由总裁签字，由总裁办负责封存或注销，重要的印章注销后，应向有关部门发布印章停用公告。七、印章的外带各类印章一般不允许外带使用。在特殊情况下，印章必须外带使用时，必须办理手续70、：（4） 印章仅给本公司的指定经办人外带使用。（5） 经办人外带公章前应先填写印章外带申请表，注明印章名称、前往单位、盖印文件名称、外出起始时间，然后由主管总裁审核，执发委主任或副主任批准后，方可携带外出，做好备案工作。（6） 经办人用章后应及时交还印章，由保管人在申请表上注明归还时间，在登记簿上注销，以备后查。第十七章 资料室（档案室）规章制度一、资料室（档案室）人员必须严格执行“档案法”和“保障国家秘密法”。二、资料室（档案室）必须严格执行有关资料（档案）接受、管理和借阅制度，认真履行登记、签收手续。三、任何人员未经批准不得私自将有关资料（档案）带出本室，不得涂改，不得随便复印，私自摘抄。71、四、负责接收、收集、整理、保管和外借利用，资料（档案）力求达到完整、准确、系统。五、加强资料（档案）的管理，资料室内不允许外来人员入内，公司人员非公务不准在资料室（档案室）闲聊。六、严格公司保密制度，文件（档案）内容不得随意透露。七、资料室（档案室）必须做到防火、防潮、防盗等安全工作。第十八章 借阅图书须知1) 每人可以借阅图书或合订本期刊一册，单行本期刊不得外借，但可以 复印。2) 凡本室原版图书或重要书籍除经理以上借阅外，其他人员一律不许外借。3) 借书期限为一个月，可以续借一次，逾期不还，暂停借阅。4) 借书需详细填写借书证和书卡，字迹必须端正清楚，还书需当面注销借书证和书本，以免差错。72、5) 爱护图书、期刊、报刊等，遗失或损坏应当照价赔偿。 第十九章 公文、资料（档案）管理实施细则第一章 总则第一条 为了认真做好公文处理工作，加强管理，使之规范化、制度化、更好地为公司各项管理工作服务，根据国务院办公厅关于公文处理办法的规定，结合公司的实际情况，特制定本实施细则。第二条 公文是贯彻党和国家的方针、政策，上级机关指示，办法本公司规章、请示和答复问题，指导和商洽工作，报告情况，交流经验的重要工具。各单位在公文处理工作中，应发扬深入实际，调查研究，克服官僚主义、形式主义和文牍主义，不断提高办文的效率和和质量。第三条 公文处理必须做到准确、及时、安全、保密，不得积压和丢失。第四条 公文73、工作应贯彻责任到人的原则。公文由总裁办统一收发、分办、传递、用印、立卷和归档，并应配备专职或兼职的文书处理、立卷、归档的干部。第五条 公司的公文种类主要有：1. 决定：对重要事项或重大行动做出安排。2. 决议：经会议讨论并通过要求贯彻执行的事项。3. 布告：向员工公布应当普遍遵守或周知的事项。4. 通行：在公司一定范围内公布应当普遍遵守或周知的事项。5. 通知：颁发规章制度，告知某项事项，传达上级机关指示和会议决定以及同级机关和不相隶属部门之间需要互相知晓的事项。6. 通报：表彰先进，批评错误，传达重要情况。7. 报告：向上级机关汇报工作，反映情况，提出建议。8. 请示：向上级机关请示指示、答74、复、审核、批准有关事项。9. 批复：答复隶属部门的请示事项。10.函：机关之间相互商洽工作，询问，答复问题，向有关主管部门请示、批复等。11.会议纪要：传达会议议定事项和主要精神，要求与会单位共同遵守、执行的。第二章 公文格式第六条 公文格式是一般由标题、发文字号、秘密等级、紧急程度、主送机关、附件、印章、发文时间、抄送机关等部分组成。1. 公文标题：应当准确、简要地概括公文的主要内容，一般应标明发文单位（部门）和公文种类，除批转法规性文件外，一般不加书名号。2. 发文字号：包括公司及部门的代字、年号、顺序号，如“总裁办（97）第12号”发文。几个部门联合发文，只标明主办部门发文字号。3. 公75、文一律加盖印章，盖印的位置，在文件末尾年月日的中间。上报上级机关的公文，应注明签发单位。4. 秘密公文应分别表明“绝密”、“机密”、“秘密”。紧急公文应分别标明“特急”、“急”。5. 向上级机关请示，只写一个主送机关。如果需要同时报送另一个上级机关，可以用抄报的形式。6. 公文如有附件，应在正文后、本公司或本部门名称之前，注明附件的顺序和标题。7. 公文上的时间：重要公文以签发日期为准；一般性的公文，也可以以实际盖印的日期为准；经过会议通过的公文，以通过的日期为准（应在标题之下，正文之前标明会议名称和通过日期）。8. 公文纸一般用十六开型，左侧装订，送上级领导审批签发的公文，一律用公司的发文稿76、纸。“布告”、“通知”、“通告”用纸大小，根据实际需要确定。第三章 行文规则第七条 向上级机关请示的公文，一般不得越级请示。因特殊情况，必须越级行文请示时，应抄报越过的机关。第八条 同级机关、部门可以联合行文，但部门之间未对有关问题协商一致时，不得各自下行文。第九条 公司各级职能部门在自己职权范围内，可以相互行文，也可以根据公司的授权和有关规定答复有关部门请示的有关业务问题，但无权作指示。本公司行政部门的公文，不能对党的组织作指示、交任务。第十条 请示的公文，一般应一文一事。除公司领导直接交办的事项外，请示不要直接送领导干部个人。第四章 公文处理程序第十一条 公文处理程序一般包括收文登记、批办77、拟办、催办以及拟稿、审核、签发、缮印、用印、立卷、销毁。第十二条 凡需要办理的公文，文书人员应根据文件内容和性质，逐一登记后，先有办公室主任阅答，然后送公司领导指示或交有关职能部门办理，并负责检查催办、防止漏办和压误，对紧急公务提出办理时限。第十三条 凡涉及其它部门的问题，主办部门应主动与有关部门协商、会签。上报的公文，如有关方面意见不一致，应如实反映不同意见。第十四条 公司各级领导外出开会带回与本公司有关的材料（包括亲自接到的文件和群众来信）。应先交文书人员办理收文登记后再批办。如急需批办的自行附上文件“处理单”，写上批办意见，然后再交文书人员，办理登记手续，个人不得私留。第十五条 草拟、78、校签、印制公文注意事项：1. 要符合国家的法律、法规，符合党和政府的方针、政策和上级机关的有关规定。2. 情况要确实，观点要明确，条例要清楚，层次要分明，文字要简练，书写要工整，标点要准确，篇幅要力求简短。3. 人名、地名、数字、引文要准确。公文中的时间应有具体的年月日，不得使用简称。机关名称，第一次应用全称，以下可以用简称。4. 全文中的数字，除发文字号、统计表、计划表、序号、百分比、专用术语和其它必须用阿拉伯数码外，一律用汉字写，在同一公文中，数字的书写应前后一致。5. 引用公文应注明公文的发文时间、机关、文号和标题。答复的公文一般要引用被答复公文的文号（无文号，引用时间）和标题。6. 草79、拟和核签公文要用钢笔或毛笔，不要用圆珠笔和水彩笔。书写位置不要超越左侧装订线。7. 公文由部门草拟后，由总裁办填写文件报批表送主管领导审阅、签发。8. 公文统一由总裁办印制、发放，并负责用印和公文把关。集团公司行文一般发到直属部门、直属分公司、厂一级。9. 公文（资料）复印必须填写“复印单”，以便使公文、资料、档案受控。合同、财务报表等机密材料原则上不得复印。第十六条 各级领导审批公文要认真负责，文件主批人要签署自己的意见、姓名和时间，批办意见应写在“处理单”的批示栏内，如不敷书写，要另复纸张。除非特殊原因或特交待，文件审批时间不能超过三天，否则按同意处理。第十七条 上级机关如用口头或电话答复80、本单位（部门）的请示的公文，应做好记录或在单位（部门）的请示文稿上加以注明（包括）双方对话人的姓名、内容和时间。第十八条 总裁办公室在将公文稿送董事长或总裁等签发之前，应认真做好把关工作。审核的重点是：是否需要行文；公文提出的内容和措施是否明确具体，切实可行；文字表达、文种使用、格式等是否符合本细则的有关规定。第十九条 文书人员对送发的文稿，如发现有不符合本细则有关规定的，应提请有关人员考虑。核稿人如作较大的修改，一般要交承办人复阅；文稿经公司领导签发，他人不得擅自改动。第二十条 上报的公文，如不符合本细则第七条、第十三条和第十五条第一款的规定，受文机关可退回承报单位。第二十一条 公文传递必须81、做到准确、及时、安全，传递机密公文时，必须采取相应的保密措施。第五章 公文立卷、销毁第二十二条 公文办理完毕后，承办人应根据文书材料立卷归档的要求，将公文底稿，正文和有关材料收集齐全，交文书人员统一保管。第二十三条 公文立卷要注意保持文件之间的历史联系，反映本部门的主要工作情况，便于保管、查找和利用。第二十四条 文书部门将立好的案卷，于第二年的上半年向档案室归档，对不符合归档要求的案卷，档案室应退回重新整理。第二十五条 任何个人不得私自保存和擅自销毁公文，销毁秘密公文要登记造册，经批准后，方可销毁。公司人员离职，要彻底交清文件，办理交接手续。第六章 各级领导公文处理规则第二十六条 为提高公司工82、作效率，确保文件质量和档案的完整，准确反映本公司主要职能活动和历史真实面貌，以便更好地提供归档材料，望各位领导认真执行以下公文处理规则：1. 熟悉了解文书处理办法，关心、支持文书处理工作，带头遵守文书处理工作制度。2. 在批办文件和信件时，批示应写在文件传阅处理单的批示栏内或文件右侧，不要写在文件左侧装订线上，如果“处理单”不够批写，须另附纸张。3. 外出带回的文件，或下属公司受到的文件要先交总裁办公室办理收文登记后再批办，如急需批办的，可自行附上文件传阅处理单，写上批办意见，然后交文书人员补办收文登记手续。4. 文件起草、批示须用毛笔或钢笔，不能用铅笔、彩笔或圆珠笔。5. 发文要用统一的拟稿83、纸，须经审阅签发，登记编号后方可打印、盖章发出。6. 批办、签发文件时的签名要签全名，不能只签一个姓，时间要写年月日。7. 属于传阅文件、由文书（秘书）人员组织传阅，文件传到后及时阅读，阅后及时归还文书人员，不要在领导之间互相传阅，以免丢失，文件审批时间不能超过三天，否则按同意处理（除特殊情况或特别交待）。8. 属于集体领导活动的会议，如董事会、董事会扩大会议等确定专人做好会议记录，字迹要清楚。召开公司大会、领导讲话等在党和报刊上刊登的文字清样，也应交文书人员归档统一保管，不要留“小档案”。9. 向上级的请求，上级用口头或电话答复的，应作电话记录或各式文件上加以注明。10. 调动工作时，应把承84、办、借阅的文件、资料等加以清理，并办理移交归还手续，或交文书人员处理。第七章 部门文书人员文件资料管理制度第二十七条 部门文书人员是文件资料、档案管理的基础，具体负责各部门文件资料管理。因此，应做到以下几点：1. 严格执行文书资料的收集、整理、归类等保管工作。2. 按照公司有关资料管理（档案）的规定，定期向公司资料（档案）室移交资料（每年11月25日前、7月25日前）。3. 做好上级部门下发的各类机要文件、内部资料、期刊、简报收文登记工作。4. 做好公司各项工作发文的保管登记工作。5. 做好文件材料的保密、核对、清退、借阅等工作。第八章 综合资料（档案）管理第二十八条 资料（档案）管理必须遵守85、以下通则：1. 负责资料（档案）管理的人员必须严格执行有关资料接收、登记管理和借阅的制度，履行登记、签收手续。2. 负责资料（档案）管理的人员必须严格执行档案法和保守国家秘密法，做好保密工作。3. 任何人员未经批准不得私自将资料（档案）带出公司，不得涂改，不得随意复印，私自摘抄。4. 负责接收、收集、管理、保管和提出利用分管范围内的档案，力求达到完整、准确。5. 资料借阅必须填写借阅申请单，并经主管领导签名同意后方可借阅，且不能将资料带出公司，必要时只能复印。第二十九条 文件资料收集归档范围1.董事会记录、会议纪要、决议等 【永久】2.公司大会记录、讲话稿及声像材料：重要的 【长期】 一般的 86、【短期】3.上级单位召开的重要会议材料：重要的 【长期】 一般的 4.公司董事长人员名单，组织机构建立、合并、撤销、更改名称及改变公文等文件资料 【永久】5.上级机关有关公司工作下发的文件、简报。贯彻执行： 【永久】 参照执行： 【短期】6. 党和国家领导人以及上级机关领导来公司视察、检查。 调查工作时题词、讲话和音像资料 【永久】7. 本公司工作计划、发展规划、总结、报告、决定、规定。 通知、通报、规章制度等 【永久】8. 本公司对各项工作发文及上级机关批复 重要问题： 【永久】 一般业务问题： 【长期】9.本公司大事记，公司史及反映公司重大活动的材料（包括照片、声像） 【永久】10.声像，87、本公司大型活动形成的材料（包括照片、声像等） 10-1 总结、报告、批复 【永久】 10-2 一般函件、安排 【短期】 11.公司新印章的领用、启用的通知及印章销毁 【永久】 12.公司与国内外有关单位签订的合同、协议书等文件材料 【永久】13.人民来信来访接待及调查处理材料重要的： 【永久】 一般的： 【短期】14邀请有关为名誉、客座教授、顾问及授予荣誉证书等 【永久】第三十条 科技档案管理1. 科技档案是指新产品开发、科研、技术等科技工作相关资料文件，属于企业无形资产的重要部分，必须严格管理。2. 科技档案内容应包括从项目开题报告，立项报告，实验、试验记录到结题签订各环节所有材料。3. 科88、技档案按项目名称分类整理，分为新产品开发、科研、技术改造三大类，每一类都必须严格保密。4. 凡已结题的集团公司级项目，其相关资料都必须进集团公司总裁办档案室保存，其它由各单位自行保存。第三十一条 购销合同管理1. 购销合同协议是市场行为重要的法律依据和经济秘密，必须妥善保管。2. 购销合同、协议在执行完后，每年一月二十五前由业务主管部门、分公司转送总裁办档案室保存。3. 应转送总裁办档案室保存的购销合同是指：（1） 各部门主办，以集团公司名义签订的产品购销合同、协议。（2） 各部门主办，以集团公司名义签订的生产要素购销合同、协议。（3） 包括分公司的所有以上合同、协议。第三十二条 人事档案由人89、事部统一管理（包括总部和厂、分公司所属集团公司管理的干部）。财务档案由财务部门统一管理。但都必须接受总裁办档案室的管理监督。第三十三条 基建档案管理1. 基建档案是指整修建设项目从酝酿、决策到建设投产的全过程中形成的应归档的文件，包括基本建设项目提出的调研、可行性研究、评估、决策、计划、勘测、设计、施工、调试、生产准备、竣工、试生产（使用）等工作活动中形成的文字材料、图纸、图表、计算材料、声像材料等形式与载体的文件材料。2. 本公司形成的基建档案，应由经办部门按照归档要求，负责整理立卷，经办部门档案人员应参加竣工验收。3. 基建档案的归档范围：（1）项目申请报告及批准文件 【永久】（2）可行性90、研究报告及批准文件 【本人】（3）计划任务书（即设计任务书）及批准文件 【永久】（4）择址报告及批准文件 【永久】（5）资源调查报告 【永久】方案设计及批准文件 【本人】（6）初步设计及批准文件 【永久】（7）技术设计及批准文件 【永久】（8）施工图设计 【短期】（9）设计基础材料 【永久】（10）设计基础材料 【长期】（11）设计计算书 【长期】（12）征地文件 【永久】（13）工程承包合同（及施工合同、协议） 【永久】（14）施工图会审会议记录、纪要（即技术交流） 【短期】（15）施工图组织设计 【长期】（16）开题报告、许可施工文件 【永久】 施工图预算 【短期】 各种施工记录 【长期】91、 各种原材料检验记录 【长期】 各种设备调试记录和管道容器试压记录 【永久】 各种施工质量检验记录 【长期】 隐蔽工程验收记录 【永久】 建筑、构筑沉降、移位、变形等观察记录 【永久】（17）更改设计通知单 【长期】（18）工程照片、影片录音、录像 【永久】（19）工程质量事故处理文件 【长期】（20）施工技术小结或总结 【长期】（21）竣工图 【永久】（22）各种实验记录和报告 【长期】（23）工程决算 【永久】（24）竣工验收文件 【永久】4. 基建档案的整理方法（1） 分类：一般应按基建方面的内容分类。（2） 组卷：应按基建活动顺序排列，将属于同一类材料整理、排列，然后装订成册，并填写封92、面和备注。（3） 拟写案卷标题；一般由工程项目名称（工程代号） + 内容特征 + 文种。（4） 归档时间：基建项目完成后进行立卷，档案交总裁办档案室统一保管。（5） 基建项目的档案资料工作要与项目建设进程同步。项目建设过程中，本公司经办部门要主动与工程承包单位、工程建设现场指挥机构、勘测设计单位、施工单位联系，搞好基建项目文件材料的形成、积累、整理和保管工作，按时整理，移交档案室。第九章 附则第三十四条 本细则自下发之日起执行，由集团公司总裁办负责监督贯彻。第三十五条 本细则解释权归集团公司总裁办。第二十章劳动合同管理规定第一章 总则第一条 目的和依据为了保障公司劳动合同制的顺利实施，加强和完93、善劳动合同管理，促进公司劳动关系的和谐稳定,根据劳动法和其它有关法规，结合本公司实际情况，制定本规定。第二条 适用范围本规定适用于集团公司和各成员企业（包括集团公司内各部门、子公司、生产厂、产品委员会和各分公司、办事处）和与之建立劳动关系的在职职工。第三条 订立和变更合同的原则公司与职工订立和变更劳动合同，应当遵循平等自愿、协商一致的原则，不得违反法律、法规、规章的规定。第四条 合同管理的权限合同管理是指与劳动合同的订立、变更、解除、终止、续订以及合同文本的日常管理等有关的一系列行为。集团公司对劳动合同实行集中二级管理：1、集团公司内所有员工的劳动合同由集团公司总裁授权人力资源中心与之签（续）94、订。劳动合同的样式和内容由集团人力资源中心确定。合同由集团人力资源中心管理。集团公司各成员企业在与本企业员工签订劳动合同中，必须以有隶属关系的有法人地位的企业身份出现。2、集团公司投资的具有独立法人地位的企业（子公司）都必须配备冠有子公司名称的劳动合同，集团公司人力资源中心同时是子公司的人事部，人力资源中心主任是子公司的当然人事部经理。子公司员工的劳动合同由子公司负责人与之签（续）订，也可由子公司负责人委托集团人力资源中心与之签（续）订。子公司员工的劳动合同由集团人力资源中心保管。3、非上海地区的集团公司各成员企业，必须挂靠当地人事机关，并在内部设有相应的劳动人事职能，具有处理内、外劳动人事问95、题的能力，保证人事工作合法、合理、高效。4、对于各单位拖延，不按规定及时订立、变更、解除、终止、续订合同的，由集团人力资源中心给予警示，并责令改正；如因此给集团公司或劳动者造成损害和损失的，按照公司的奖惩权限，要给予直接责任者行政处分。所有损失由各单位自行承担。第二章 劳动合同的订立第五条 合同订立的方式集团公司录用的职工应当与公司订立劳动合同。劳动合同应当以书面形式订立（合同文本由公司统一拟定），合同一式两份，当事人双方各执一份（如劳动鉴证部门需留存，可以一式三份）。劳动合同签订后，公司与职工均可要求向当地劳动机关鉴证，鉴证费用由提出方承担。第六条 合同的订立时间各单位应在新进职工报到后1096、日内与之签订劳动合同，合同的起始日期从其报到之日算起。在正式订立劳动合同7日前，各单位应将合同文本交付职工；但职工表示愿意当即订立合同的，可以不受此限制。第七条 合同的内容劳动合同应当具备以下条款：1、劳动合同期限；2、工作内容；3、劳动保护和劳动条件；4、劳动纪律；5、劳动报酬和保险福利待遇；6、违反劳动合同的责任；7、双方需要约定的其它事项。第八条 劳动合同期限的规定劳动合同期限分为有固定期限、无固定期限和以完成一定工作为期限三种。无固定期限的劳动合同是指签订合同时不明确终止日期，双方在履行劳动合同中如果不出现约定或法定的终止（解除）条件，劳动合同就一直生效。以完成一定的工作为期限的劳动合97、同：至双方约定的工作内容完成之日，劳动合同终止。第九条 合同中试用期的规定公司对新招收的劳动合同制职工，一律实行试用期，试用期限为三个月。第十条 关于公司秘密的约定集团公司根据国家有关规定对于从事涉及技术、商业秘密岗位的人员作了特殊的义务要求。各单位与这些人员订立合同时应在保密协议中约定保守技术、商业秘密事项。第三章 劳动合同的变更、解除、终止和续订第十一条 合同变更的条件和程序一、具有下列情形之一的，经双方协商一致，可变更劳动合同的相关内容：1、订立劳动合同所依据的法律、法规、规章、政策发生变化，致使本合同无法履行的；2、订立劳动合同所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行的；3、98、根据情况变化需要变更工作内容和合同期限的；4、双方需要变更的其它情形。二、职工在合同期间因公司为其出资购房或出资培训，应按公司有关规定签订服务协议，作为劳动合同的附件。如果职工应签订的服务期超过尚未履行完的劳动合同期限，则必须变更合同，合同期延长至应履行的服务期完。否则，将取消其分房或培训资格。三、变更合同的程序：公司（单位人事部门）或职工任何一方要求变更合同内容的，原则上需将“合同变更意向书”（附表格）送交另一方，另一方应在十五日内作出书面答复。双方如未达成一致，原劳动合同继续有效。但出现职工因接受公司出资分房或出资培训签订服务协议而需变更合同期限，或者因调整到商业秘密岗位而需约定保密事项等99、情况，必须与公司变更劳动合同。劳动合同变更的内容一经双方签字，立即生效，但原合同是经过鉴证的需在重新鉴证后生效。第十二条 合同协商解除的条件和程序一、经劳动合同当事人协商一致，劳动合同可以解除。当事人双方协商解除合同一般包括以下情况：1、职工在合同期内提出辞职，要求解除合同；2、职工因出国定居或自费出国留学等要求提前解除合同；3、单位因经营状况、工作调整等原因提出与职工提前解除合同；4、双方其它需要协商解除合同的情况。二、程序1、职工要求提前解除合同，需将解除合同申请（如辞职报告、请调报告）书面送交所在单位人事部门，人事部门审核同意后办理解除合同手续；2、单位要求提前解除劳动合同，用人单位人事100、部门将“协商解除合同意向书”送交职工方，职工方在十五天内出具意见，经职工同意后才可办理解除合同手续。3、如协商的另一方不同意，则协商无效。第十三条 合同的过失解除的条件和程序一、职工有下列情况之一的，各单位可以解除劳动合同：1、在试用期间被证明不符合录用条件的；2、经常无正当理由不能完成劳动合同所规定的生产、工作任务的；3、不能胜任原工作岗位，一年内无正当理由，两次不服从合理的工作安排的。4、严重违反劳动纪律或者甲方规章制度的；5、在一年内连续旷工七天，或累计旷工十五天的；6、严重失职、渎职、营私舞弊、贪污受贿、偷盗、违反职业道德，给甲方在经济上或声誉上造成重大损害的；7、被依法追究刑事责任或101、者劳动教养的；8、其它符合国家和地方有关规定可以解除合同的。二、程序职工出现以上情形后，其所在单位人事部门在二十天内依法办理解除劳动合同手续。第十四条 合同的非过失解除的条件和程序一、有下列情况之一，公司在提前三十日书面通知职工本人后，可以解除劳动合同：1、乙方患病或非因工负伤，医疗期满，不能从事原工作也不愿或不能从事甲方另行安排的适当工作；2、职工不能胜任工作，经过培训或调整工作岗位，两次安排工作仍不能胜任岗位职责要求的；3、劳动合同所依据的客观情况发生重大变化，致使本合同无法履行，经双方协商又不能就变更合同达成协议的；4、劳动合同所依据的有关法规和规章发生重大变化，致使本合同无法履行，经双102、方协商又不能就变更合同达成协议的。二、程序出现以上情况，职工所在单位人事部门书面通知职工本人，三十日后，依法解除劳动合同。第十五条 公司方不得解除合同的情形具有下列情况之一，公司不得以本规定第十九条、第二十条的原因解除劳动合同：1、患职业病或因工负伤并被劳动鉴定委员会确认完全丧失或者部分丧失劳动能力的；2、患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的；3、女职工在孕期、产期和哺乳期内的；4、职工享受法定假期，在规定期限内的；5、应征入伍的；6、国家和当地政府规定的其它情况。第十六条 职工随时解除合同的条件和程序一、有下列情形之一的，职工可以随时通知公司解除劳动合同：1、在试用期内；2、公司方以暴力、103、威胁、监禁或者非法限制职工人身自由的手段强迫劳动的；3、公司未按劳动合同约定支付劳动报酬或提供劳动条件的；4、公司未按规定为职工办理社会保险的；5、经国家有关部门确认，甲方劳动安全、卫生条件恶劣，严重危害乙方人身安全和身体健康的；6、事先经集团公司审批同意，职工自费考入中专以上学校脱产学习的。二、程序当职工因上款第1、第6项提出解除劳动合同后，由其所在单位人事部门与其解除合同（职工自费脱产考学需报集团人力资源中心批准）；当职工因上款第2、3、4、5项提出解除劳动合同时，其所在单位（包括分公司、办事处）人事部门应立即上报集团人力资源中心，由集团人力资源中心对此进行核实。如情况属实，则责令用人单位104、人劳动部门依法解除合同；如情况不实，则通知职工不得解除合同，否则，依法提请劳动仲裁或诉讼。第十七条 职工提前通知解除合同的条件和程序一、职工在合同期内，必须服务期已经到期或者没有约定必须服务期，要求解除劳动合同，应提前三十日以书面形式通知公司；如职工所从事的为公司商业秘密岗位，应提前六个月通知公司。二、程序职工所在单位人劳部门收到其书面申请（辞职、调动）后，如审核同意，可以在规定时间内办理合同协商解除手续。如果公司方不同意，但职工仍然坚持，则单位人劳部门应在规定时间到期后十五天内与职工办理解除合同手续，但可根据有关规定向乙方收取各类补偿费用。第十八条 职工方不得解除合同的情况有下列情况之一，职105、工不得单方解除合同，否则应承担违约责任：1、应履行的必须服务期未满；2、担任企业重点科研工程项目尚未完成的；3、职工被审查期间或因经济问题未处理结案的。第十九条 合同的终止、续订的条件和程序一、有下列情况之一，劳动合同即告终止：1、劳动合同期满；2、决定劳动合同期限的工作和生产经营活动完成；3、职工已到法定退休年龄；4、本合同当事人消失（死亡或宣告死亡）；5、无固定期劳动合同的终止条件，为“一方提前若干时间通知对方”，提前时间由双方协商确定，一般为三个月。6、双方约定的其它终止条件（事件）出现。二、程序：1、当出现上款第1、2项情况时，用人单位如决定不与其续订合同，单位人事部门应提前一个月向职106、工发出“劳动合同终止通知书”，并在合同到期后办理终止合同手续；用人单位如有意与职工续订合同，则应提前一个月向职工发出“劳动合同续订意向书”，职工应在十五日内作出答复，如答复同意，则办理合同续订手续，如职工不同意，则办理合同终止手续；2、职工已到法定退休年龄，由有关部门根据退休管理权限给其办理退休手续，合同自行终止。第二十条 终止、解除合同文件的抄报根据集团劳动力宏观调控的要求，各单位因各种原因终止或解除职工的合同后，应将有关的文件抄报集团人力资源中心备案（分公司、办事处除外）。第二十一条 职工内部调动后合同文本的转移职工因工作需要在集团内部各单位间调动后，其合同文本应在办理内部调动手续同时转移107、至新单位。如职工内部调动后的工作内容发生变化，应相应变更其合同的工作内容。第五章 经济补偿与赔偿第二十二条 职工单方提前解除合同的经济补偿规定如集团公司出资招聘或在合同期间给职工出资购房、培训等，职工在合同期单方提出解除合同，应根据未服务年限承担有关经济补偿责任；有些项目如没有签订服务协议的，按五年服务期累计递减承担经济补偿责任（在必须服务期内，还应根据本规定三十四条赔偿违约金）；如职工同时涉及到多项经济补偿责任，补偿金额按单项补偿金额累加计算。职工如在合同期内单方提前解除或违反劳动合同，给公司造成直接的经济损失，按照有关法规规定应承担相应的经济赔偿责任。第二十三条 公司违约的经济赔偿责任如果108、集团公司违反劳动合同，给职工造成经济损失或损害的，应按国家有关规定承担经济赔偿责任。第七章 附则第二十四条 合同管理规定的效力集团公司以前有关文件规定凡与本规定相抵触的，以本规定为准。本规定若与现行和今后国家及地方下发的有关法律、法规有抵触的，以后者规定为准。各分公司、办事处原则上应按上海xx集团有限公司劳动合同管理规定执行，如有些条款当地劳动部门另有规定的，经集团人力资源中心批准后，可从其规定。第二十五条 本规定解释权属于集团公司人力资源中心第二十六条 本规定自发布之日起执行。第二十一章计算机信息系统安全管理规定第一章总则第一条 为了保护xx集团网络系统的安全、促进计算机网络的应用和发展、保109、证网络的正常运行和网络用户的使用权益，制定本安全管理规定。第二条 本管理规定所称的网络系统，是指由xx集团投资购买、由网络与信息中心负责维护和管理的网络节点设备、配套的网络线缆设施及网络服务器、工作站所构成的、为网络应用及服务的硬件、软件的集成系统。第三条xx网络系统的安全运行和系统设备管理维护工作由信息设计部负责。任何单位和个人，未经网络负责单位同意、不得擅自安装、拆卸或改变网络设备。 第四条任何单位和个人、不得利用联网计算机从事危害xx网站及本地局域网服务器、工作站的活动，不得危害或侵入未授权的服务器、工作站。第五条 任何单位和个人不得利用公司内部网和国际联网危害公司安全、泄露公司秘密，不110、得侵犯公司的利益，不得从事违法犯罪活动。第二章 安全保护运行一、 操作管理第六条除网络负责单位，其他单位或个人不得以任何方式对计算机信息网络功能及计算机信息网络中存储、处理或者传输的数据和应用程序进行删除、修改或者增加；第七条未经保管人允许，任何人不得擅自使用他人电脑； 第八条 任何单位和个人不得利用内部网国际联网制作、复制、查阅和传播下列信息：1、捏造或者歪曲事实，散布谣言，扰乱公司秩序的；2、宣扬淫秽、色情的；3、公然侮辱他人或者捏造事实诽谤他人的；4、损害公司形象的；第九条 任何单位和个人不得将涉及公司秘密的计算机信息系统，直接或间接地与国际互联网或其它公共信息网络相联接；第十条 任何单111、位和个人不得将公司秘密的信息，在国际联网的计算机信息系统中存储、处理、传递；第十一条 任何单位和个人不得在电子公告系统、聊天室、网络新闻组上发布、谈论和传播公司秘密信息；第十二条 未经允许，任何单位和个人不得私自将计算机接入局域网；第十三条 有密码功能的计算机要求设置密码；人员离开计算机后，要求退出系统并关机，或设计屏幕保护密码；二、 软件管理第十四条 公司上网计算机操作软件必须由专人负责同一安装，任何单位和个人不得擅自安装其他软件；第十五条 严禁在公司网络及计算机上使用来历不明、引发病毒传染的软件；第十六条 严禁在公司网络及计算机上使用盗版软件；三、 文件管理第十七条 重要文件必须及时备份；112、第十八条 尽量减少文件共享，共享文件必须设置密码；四、 病毒管理第十九条 每台计算机必须安装杀毒软件及防火墙； 第二十条 每台计算机必须定时查毒和升级杀毒软件，发现病毒立即上报信息设计部； 第二十一条 严禁故意制作、传播计算机病毒等破坏性程序； 第二十二条 严禁使用未经杀毒的软盘；第二十三条 严禁未经杀毒拷贝文件，或将文件发送到其他客户机上；第二十四条 严禁接受和发送未经杀毒的电子邮件；第二十五条 新系统安装前必须进行病毒检测；五、 硬件管理第二十五条 任何单位和个人不得以任何借口盗窃、破坏网络设施；第二十六条 公司内从事施工、建设，不得危害计算机网络系统的安全； 第二十七条 除计算机维护人员113、，任何单位和个人不得随意拆卸所使用的计算机或相关设备； 第二十八条 计算机房间钥匙不得随意转借他人使用，做到人走锁门；第二十九条 装有计算机房间内的电线必须按规定铺设，不得私拉乱接；六、 监督管理第三十条 每台计算机由使用人负责日常维护及安全管理；第三十一条 网络各类服务器中开设的帐户和口令为个人用户所拥有，信息设计部对用户口令保密，任何单位和个人不得随意提供这些信息。第三十二条 各单位和用户，应当接受并配合信息设计部实施的监督检查，并根据信息设计部的要求，删除计算机及网上不符合规定的内容；第三十三条 各部门和用户，发现违反规定情况时，应当立即向信息设计部报告；第三十四条 负责部门必须定期检查114、安全情况，对网络上有害信息及时控制并删除，不得传播；第三十五条 人员离岗离职必须到信息设计部登记，做好软硬件及帐号、密码交接工作；第三章违规责任与处罚第三十六条 违反上述规定造成公司秘密泄漏、数据丢失、硬件损坏、病毒感染、对公司或他人造成不良影响者以及使用盗版软件者，根据具体情况追究当事人及其直接领导责任；第四章其 他第三十七条 本管理制度自公布之日起实行。第三篇财务管理制度第一部分：集团财务会计制度第一章 总则第一条 为了规范集团公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据中华人民共和国会计法、企业会计制度、企业会计准则及国家其他有关法律和法规，制定本制度。第二条 集团公司在中华人民共和国115、境内投资设立的母公司及所有子公司，除董事会有特殊决议的外，均执行本制度。第三条 填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等要求，按照中华人民共和国会计法、会计基础工作规范和会计档案管理办法的规定执行。第四条 子公司应当根据有关会计法律、行政法规和本制度的规定，在不违反本制度的前提下，结合本公司的具体情况，制定适合于本公司的会计核算办法。第五条 母公司及所有子公司接受所在地的主管财政、税务机关的监督。第二章 会计核算原则第六条 会计核算应以企业发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。第七条 会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。第八条 会计期间分为年度、半年116、度、季度和月度，年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。第九条 会计核算均以人民币为记账本位币。第十条 会计记账采用借贷记账法。第十一条会计核算时，应当遵循以下基本原则：(一)会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。(二)企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。(三)企业提供的会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。(四)企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数117、不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。(五)企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。(六)企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。(七）企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。(八)企业的会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。(九)企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确118、认。(十)企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，企业一律不得自行调整其账面价值。(十一)企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度(或一个营业周期)的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度(或几个营业周期)的，应当作为资本性支出。(十二)企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用，但不得计提秘密准备。(十三)企业的会计核算应当遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其119、重要程度，采用不同的核算方式。对资产、负债、损益等有较大影响，并进而影响财务会计报告使用者据以作出合理判断的重要会计事项，必须按照规定的会计方法和程序进行处理，并在财务会计报告中予以充分、准确地披露；对于次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导财务会计报告使用者作出正确判断的前提下，可适当简化处理。第三章 流动资产第十二条 流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。第十三条各企业应当设置现金和银行存款日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。银行存款应按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细120、核算。现金的账面余额必须与库存数相符；银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。本制度所称的账面余额，是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目(如累计折旧、相关资产的减值准备等)。第十四条 短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资，包括股票、债券、基金等。子公司原则上不允许对外投资，若获董事会批准对外投资，应向集团公司财务部备案。母公司对外短期投资核算原则另行规定。第十五条应收及预付款项，是指企业在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括：应收款项(包括应收票据、应收账款、其他应收款)和预付账款等。(一)应收及预付款121、项应当按照实际发生额记账，并按照往来客户名称等设置明细账，进行明细核算。(二)各子公司只接受银行承兑汇票，不接受商业承兑汇票。(三)各子公司与债务人进行债务重组涉及应收及预付款项的，应报董事会批准，并报集团财务部备案后，参照执行企业会计准则-债务重组。(四)采用备抵法核算坏帐损失，年末按应收款项(不包括应收票据)的5计提坏账准备。但在以下情况可不计提坏帐准备：暂付款项，在3个月内可取得发票并核销的；股东和职工借用的备用金及借款；关联方发生的其他应收款；保证金及押金。坏账准备应当单独核算，在资产负债表中应收款项按照减去已计提的坏账准备后的净额反映。第十六条待摊费用，是指企业已经支出，但应当由本期122、和以后各期分别负担的、分摊期在1年以内(含1年)的各项费用，如预付保险费和一次性购买印花税金额较大需分摊的等。待摊费用应按其受益期限在1年内分期平均摊销，计入成本、费用。如果某项待摊费用已经不能使企业受益，应当将其摊余价值一次全部转入当期成本、费用，不得再留待以后期间摊销。待摊费用应按费用种类设置明细账，进行明细核算。 第十七条存货，是指在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。存货应当按照以下原则核算。(一)企业存货在取得时，应当按照实际成本入账。实际成本按以下方法确定：1. 生产企业123、购入的存货，按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用，作为实际成本。商品流通企业购入的商品，按照进价和按规定应计入商品成本的税金，作为实际成本，采购过程中发生的运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等，直接计入当期损益。2.自制的存货，按制造过程中的各项实际支出，作为实际成本。3.委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品以及加工费、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金，作为实际成本。4.接受投资、捐赠、以及非现金资产抵偿债务方124、式、以非货币性交易换入方式获得的存货，集团公司财务部另行规定核算原则.(二)领用及发出的存货，均按照实际成本核算，采用先进先出法。 (三)低值易耗品和周转使用的包装物、周转材料等应在领用时摊销，摊销方法采用一次摊销。(四)存货定期盘点，每年至少盘点一次，财务人员进行监盘。盘点结果如果与账面记录不符，应于期末前查明原因，并由财务负责人出具书面报告，报集团董事会批准后，在期末结账前处理完毕。盘盈的存货，按照同类或类似存货的市场价格，作为实际成本，并冲减当期的管理费用；盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值并加上转出的进项税之后，计入当期管理费用，属于非常损失的，计入营业外支出。盘盈或125、盘亏的存货，如在期末结账前尚未经董事会批准的，应在对外提供财务会计报告时先按上述规定进行处理，并在会计报表附注中作出说明；如果其后批准处理的金额与已处理的金额不一致，应按其差额调整会计报表相关项目的年初数。(五) 存货在期末按成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于存货成本的差额，计提存货跌价准备。当存在下列情况之一时，应当分项计提存货跌价准备：1、市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望；2、使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格；3、因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其帐面成本；4、因提供的商品或消费者偏好改变而使市场的需求发生变126、化，导致市场价格逐渐下跌；5、其他足以证明该项存货实质上已经发生减值的情形。 （六）在资产负债表中，存货项目按照减去存货跌价准备后的净额反映。第四章 长期投资第十八条长期投资，是指除短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过1年(不含1年)的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、长期债权投资和其他长期投资。第十九条 各子公司对外投资需获得董事会批准并报集团公司财务部备案，关于长期投资的核算原则参照企业会计准则-投资执行，细则由集团公司财务部另行规定。第二十条 企业的长期股权投资根据不同情况，分别采用成本法或权益法核算。对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的，应当采用成本法核算127、；对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的，应当采用权益法核算。采用权益法核算时，投资最初以初始投资成本计量，投资企业的初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额处理，按一定期限平均摊销，计入损益。采用权益法核算时，应当在取得股权投资后，按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额（法律、法规或公司章程规定不属于投资企业的净利润除外），调整投资的帐面价值，并作为当期投资损益。对被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，减少投资的帐面价值。在确认被投资单位发生的净亏损时，应以投资帐面价值减记至零为限；如果被投资单位以后各期实现净利润，128、投资企业应在计算的收益分享额超过未确认的亏损分担额以后，按超过未确认的亏损分担额的金额，恢复投资的帐面价值。在按被投资单位净损益计算调整投资的帐面价值和确认投资损益时，应当以取得被投资单位股权后发生的净损益为基础。对被投资单位除净损益以外的所有者权益的其他变动，也应当根据具体情况调整投资的帐面价值。第二十一条 长期投资在期末按照其帐面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于帐面价值的差额，应分项计提长期投资减值准备。第二十二条 长期投资应当单独进行核算，在资产负债表中，长期投资项目应当按照减去长期投资减值准备后的净额反映。第五章 固定资产第二十三条固定资产，是指企业使用期限超过1年的房屋、建129、筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。第二十四条固定资产分类（一） 生产经营用固定资产1、 房屋及建筑物2、 生产设备3、 运输设备4、 电子及其他设备（二） 非生产经营用固定资产1、 房屋及建筑物2、 运输设备3、 电子及其他设备第二十五条 未作为固定资产管理的工具、器具等，作为低值易耗品核算。第二十六条固定资产在取得时，应按取得时的成本入账。取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。固定资产取得时130、的成本应当根据具体情况分别确定：(一)购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等，作为入账价值。(二)自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为入账价值。(三)投资者投入的固定资产，经评估后按投资各方确认的价值，作为入账价值。(四)融资租入的固定资产、在原有固定资产的基础上进行改建扩建的固定资产、企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产、应收债权换入固定资产、接受捐赠的固定资产、以非货币性交易换入的固定资产、经批准无偿调入的固定资产参照企业会计制度执行。(五)固定资产的入账价值中，还应131、当包括企业为取得固定资产而交纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费。第二十七条 除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：（一）已提足折旧仍继续使用的固定资产；（二）按规定单独估价作为固定资产入帐的土地。达到预定可使用状态应当计提折旧的固定资产，在年度内办理竣工决算手续的，按照实际成本调整原来的暂估价值，并调整已计提的折旧额，作为调整当月的成本、费用处理。如果在年度内尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值暂估入账，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，调整原已计提的折旧额，同时调整年初留存收益各项目。第二十八条固定资产在计提折旧前，应当估计残值，并从固定资产132、原价中减除。固定资产折旧年限及估计残值率如下：资产类别折旧年限残值率房屋及建筑物20年5%机器、机械及其他生产设备10年5%电子设备和运输工具5年5%器具、工具、家具5年5%其他5年5%第二十九条固定资产采用年限平均法计提折旧。 第三十条固定资产按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。所谓提足折旧，是指已经提足该项固定资产应提的折旧总额。应提的折旧总额为固定资产原价*(1-残值率). 第三十一条固定资产进行大修理，大修理费用采用133、待摊方式核算。固定资产日常修理费用，直接计入当期成本、费用。第三十二条由于出售、报废或者毁损等原因而发生的固定资产清理净损益，计入当期营业外收支。第三十三条固定资产应当定期或者至少每年实地盘点一次。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应当查明原因，由财务部门出具书面报告，经集团董事会批准后，在期末结账前处理完毕。盘盈的固定资产，计入当期营业外收入；盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期营业外支出。如盘盈、盘亏或毁损的固定资产，在期末结账前尚未经批准的，在对外提供财务会计报告时应按上述规定进行处理，并在会计报表附注中作出说明；如果其后批准处理的金额与已处理的金额不134、一致，应按其差额调整会计报表相关项目的年初数。第三十四条各公司应对固定资产的购建、出售、清理、报废和内部转移等，都应当办理会计手续，并应当设置固定资产明细账(或者固定资产卡片)进行明细核算。第三十五条 固定资产在期末按照其帐面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于帐面价值的差额，分项计提固定资产减值准备。可收回金额是指资产的销售净价与预期从该资产的持续使用和使用寿命结束时的处置中形成的现金流量的现值两者之中的较高者。其中，销售净价是指资产的销售价格减去处置资产所发生的相关税费后的余额。第三十六条 在资产负债表中，固定资产减值准备应当作为固定资产净值的减项反映。第六章 无形资产和其他资产第三135、十七条无形资产，是指企业为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉。企业自创的商誉，以及未满足无形资产确认条件的其他项目，不能作为无形资产。第三十八条购入的无形资产，按实际支付的价款作为实际成本。第三十九条无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。如预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊销年限按如下原则确定：(一)合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不应超过合同规定的受益年限；(二)合同没有规定受益年限但法律规136、定有效年限的，摊销年限不应超过法律规定的有效年限；(三)合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不应超过受益年限和有效年限两者之中较短者。如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不应超过10年。第四十条无形资产在期末按照其帐面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于帐面价值的差额，分项计提无形资产减值准备。第四十一条在资产负债表中，无形资产项目应当按照减去无形资产减值准备后的净额反映。第四十二条其他资产，是指除上述资产以外的其他资产，如长期待摊费用。长期待摊费用，是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用，包括固定资产大修理支出、租入固定资产137、的改良支出等。应当由本期负担的借款利息、租金等，不得作为长期待摊费用处理。第四十三条长期待摊费用应当单独核算，在费用项目的受益期限内平均摊销。固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出按5年期限平均摊销，若剩余使用年限（或租赁期限）短于5年的，按实际剩余使用年限（或租赁期限）平均摊销。筹建期间所发生的开办费，先在长期待摊费用中归集，于企业开始生产经营的当月一次计入损益。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，应当将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。第七章 资产减值第四十四条 企业应当于每年年度终了，对各项资产进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求，合理地预计各项资产发生的损失，对138、可能发生的各项资产损失合理计提资产减值准备，但不得计提秘密准备。各子公司若需计提除坏帐准备外的资产减值准备，须报集团财务部备案。第四十五条 当期应计提的资产减值准备金额如果高于已提资产减值准备的帐面余额，应按其差额补提减值准备；如果低于已提资产减值准备的帐面余额，应按其差额冲回多提的资产减值准备，但冲减的资产减值准备，仅限于已计提的资产减值准备的帐面余额。实际发生的资产损失，冲减已提的减值准备。第八章 流动负债第四十六条流动负债，是指将在1年(含1年)或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、139、预提费用和一年内到期的长期借款等。第四十七条各子公司不得自行向银行或其他金融机构借款，若需借款应经集团董事会批准，并报集团财务部备案。第四十八条职工福利费、职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的14%、2%、1.5%计提。第四十九条企业与债权人进行债务重组，应按以下规定处理：（一）以现金清偿债务的，支付的现金小于应付债务帐面价值的差额，计入资本公积；（二）以非现金资产清偿债务的，应按应付债务的帐面价值结转。应付债务的帐面价值与用于抵偿债务的非现金资产帐面价值的差额，作为资本公积，或者作为损失计入当期营业外支出；（三）以债务转为资本的，应按债权人放弃债权而享有的股权份额作为实收资本，按债务帐140、面价值与转作实收资本的金额的差额，作为资本公积；（四）以修改其他债务条件进行债务重组的，修改其他债务条件后未来应付金额小于债务重组前应付债务帐面价值的，应将其差额计入资本公积；如果修改后的债务条款涉及或有支出的，应将或有支出包括在未来应付金额中，含或有支出的未来应付金额小于债务重组前应付债务帐面价值的，应将其差额计入资本公积。在未来偿还债务期间内未满足债务重组协议所规定的或有支出条件，即或有支出没有发生的，其已记录的或有支出转入资本公积。修改其他债务条件后未来应付金额等于或大于债务重组前应付债务帐面价值的，在债务重组时不作帐务处理。对于修改债务条件后的应付债务，应按本制度规定的一般应付债务进行141、会计处理。本制度所称的或有支出，是指依未来某种事项出现而发生的支出。未来事项的出现具有不确定性。第五十条 各子公司未经集团董事会批准不得为其他单位提供担保、抵押及其他可能给集团公司产生或有负债的经济行为。第九章 长期负债第五十一条长期负债，是指偿还期在1年或者超过1年的一个营业周期以上的负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。各项长期负债应当分别进行核算，并在资产负债表中分列项目反映。将于1年内到期偿还的长期负债，在资产负债表中应当作为一项流动负债，单独反映。第五十二条 企业收到的专项拨款作为专项应付款处理，待拨款项目完成后，属于应核销的部分，冲减专项应付款；其余部分转入资本公积。第十章 142、所有者权益第五十三条所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。所有者权益包括实收资本(或者股本)、资本公积、盈余公积和未分配利润等。第五十四条实收资本是指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。第五十五条资本公积包括资本(或股本)溢价、接受捐赠资产、拨款转入、外币资本折算差额等。资本公积项目主要包括：(一)资本(或股本)溢价，是指投资者投入的资金超过其在注册资本中所占份额的部分；(二)接受非现金资产捐赠准备，是指因接受非现金资产捐赠而增加的资本公积；(三)接受现金捐赠，是指因接受现金捐赠而增加的资本公积；第五十六条盈余公积按照企业性质，143、分别包括以下内容：1.法定盈余公积，是指企业按照10%的比例从净利润中提取的盈余公积；2. 法定公益金，是指企业按照10%的比例从净利润中提取的用于职工集体福利设施的公益金，法定公益金用于职工集体福利时，应当将其转入任意盈余公积；3. 任意盈余公积，是指企业经董事会批准按照一定的比例从净利润中提取的盈余公积；第十一章 收入第五十七条收入，是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。收入不包括为第三方或者客户代收的款项。第五十八条销售商品的收入，应当在下列条件均能满足时予以确认：(一)已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货144、方；(二)既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；(三)与交易相关的经济利益能够流入企业；(四)相关的收入和成本能够可靠地计量。第五十九条销售商品的收入，应按与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。现金折扣在实际发生时作为当期费用；销售折让在实际发生时冲减当期收入。现金折扣，是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款，而向债务人提供的债务减让；销售折让，是指因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。第六十条已经确认收入的售出商品发生销售退回的，应当冲减退回当期的收入。第六十一条企业的收入，应当按照重要性原则，在利润表中反映。第十二章成本和费用第六145、十二条费用，是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出；成本，是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。应当合理划分期间费用和成本的界限。期间费用应当直接计入当期损益；成本应当计入所生产的产品、提供劳务的成本。第六十三条生产型子公司应当根据本企业的生产经营特点和管理要求，确定适合本企业的成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象、成本项目以及成本计算方法一经确定，不得随意变更，如需变更，应当根据管理权限报董事会批准，并在会计报表附注中予以说明。 第六十四条企业的期间费用包括营业费用、管理费用和财务费用。期间费用应当直接计入当期损益，并在利润表中分别项目列示。 (一146、)营业费用，是指企业在销售商品过程中发生的费用，包括企业销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点，售后服务网点等)的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费等经营费用。 (二)管理费用，是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的企业经费(包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使147、用税、土地使用税、印花税、技术转让费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈(不包括应计入营业外支出的存货损失)、计提的坏账准备和存货跌价准备等。(三)财务费用，是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括应当作为期间费用的利息支出(减利息收入)、汇兑损失(减汇兑收益)以及相关的手续费等。第十三章 利润及利润分配第六十五条利润，是指企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。（一）营业利润，是指主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加，加上其他业务利润，减去营业费用、管理费用和财务费用后的金额。 (二)利润总额，是指营业利润加上投资收益148、补贴收入、营业外收入，减去营业外支出后的金额。 (三)投资收益，是指企业对外投资所取得的收益，减去发生的投资损失和计提的投资减值准备后的净额。(四)补贴收入，是指企业按规定实际收到退还的增值税，或按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴，以及属于国家财政扶持的领域而给予的其他形式的补贴。 (五)营业外收入和营业外支出，是指企业发生的与其生产经营活动无直接关系的各项收入和各项支出。营业外收入包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入等。营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、计提的无形资产减值准备、计提的149、固定资产减值准备、计提的在建工程减值准备、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。(六)所得税，是指企业应计入当期损益的所得税费用。(七)净利润，是指利润总额减去所得税后的金额。第六十六条企业的所得税费用采用应付税款法核算。应付税款法，是指企业不确认时间性差异对所得税的影响金额，按照当期计算的应交所得税确认为当期所得税费用的方法。在这种方法下，当期所得税费用等于当期应交的所得税。 第六十七条 企业当期实现的净利润，加上年初未分配利润(或减去年初末弥补亏损)和其他转入后的余额，为可供分配的利润。可供分配的利润，按下列顺序分配：（一）提取法定盈余公积；（二）提取法定公益金。第六十八条可供分配的利润减去提取150、的法定盈余公积、法定公益金等后，为可供投资者分配的利润。可供投资者分配的利润，经过上述分配后，为未分配利润(或未弥补亏损)。未分配利润可留待以后年度进行分配。企业如发生亏损，可以按规定由以后年度利润进行弥补。第十四章 会计调整第六十九条会计调整，是指企业因按照国家法律、行政法规和会计制度的要求，或者因特定情况下按照会计制度规定对企业原采用的会计政策、会计估计，以及发现的会计差错、发生的资产负债表日后事项等所作的调整。会计政策，是指企业在会计核算时所遵循的具体原则以及企业所采纳的具体会计处理方法。具体原则，是指企业按照国家统一的会计核算制度所制定的、适合于本企业的会计制度中所采用的会计原则；具体151、会计处理方法，是指企业在会计核算中对于诸多可选择的会计处理方法中所选择的、适合于本企业的会计处理方法。例如，长期投资的具体会计处理方法、坏账损失的核算方法等。会计估计，是指企业对其结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所作的判断。例如，固定资产预计使用年限与预计净残值、预计无形资产的受益期等。会计差错，是指在会计核算时，在确认、计量、记录等方面出现的错误。资产负债表日后事项，是指自年度资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的需要调整或说明的事项；这种变更能够提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量等更可靠、更相关的会计信息。第十五章 财务会计报告第七十条各企业应当按照企业财务会计152、报告条例的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。合并报表编制细则由集团公司财务部另行规定。第七十一条财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。月度、季度财务会计报告是指月度和季度终了提供的财务会计报告；半年度财务会计报告是指在每个会计年度的前6个月结束后对外提供的财务会计报告；年度财务会计报告是指年度终了对外提供的财务会计报告。本制度将半年度、季度和月度财务会计报告统称为中期财务会计报告。第七十二条 财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成（不要求编制和提供财务情况说明书的企业除外）。企业对外提供的财务会计报告的内容、会计报表种类和格式、会计报表附注的主要内153、容等，由本制度规定；内部管理需要的会计报表由集团公司财务部自行规定。季度、月度中期财务会计报告通常仅指会计报表，国家统一的会计制度另有规定的除外。 半年度中期财务会计报告中的会计报表附注至少应当披露所有重大的事项，如转让子公司等。半年度中期财务会计报告报出前发生的资产负债表日后事项、或有事项等，除特别重大事项外，可不作调整或披露。第七十三条企业向外提供的会计报表包括：(一)资产负债表；(二)利润表；(三)现金流量表；(四)资产减值准备明细表；(五)利润分配表；(六)股东权益增减变动表；(七)其他有关附表。第七十四条会计报表附注至少应当包括下列内容：(一)不符合会计核算基本前提的说明；(二)重要154、会计政策和会计估计的说明；(三)重要会计政策和会计估计变更的说明；(四)或有事项和资产负债表日后事项的说明；(五)关联方关系及其交易的披露；(六)重要资产转让及其出售的说明；(七)企业合并、分立的说明；(八)会计报表中重要项目的明细资料；(九)有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。第七十五条财务情况说明书至少应当对下列情况作出说明：(一)企业生产经营的基本情况；(二)利润实现和分配情况；(三)资金增减和周转情况；(四)对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。第七十六条会计报表的填列，以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。第七十七条对外提供的会计报表应当依次编定页155、数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：企业名称、企业统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或者月份、报出日期，并由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章。第七十八条对外提供的会计报表应当于年度终了后4个月内报出。第十五章 附则第七十九条本制度具体管理细则由集团财务部另行制定。第八十条本制度由上海xx集团有限公司财务部负责解释。第八十一条 本制度报经上海xx集团有限公司董事会批准后自2004年1月1日起施行。第二部分：会计核算基础工作制度第一章 会计基础工作规则为加强会计基础工作，建立科学的规范的会计工作秩序，提高会计管理水平，发挥会计在公司发展和156、经营管理中的作用，特制定本规则。一、 会 计 科 目（一）会计科目是根据会计对象和经济管理的要求设置的，是对会计核算对象的具体内容进行科学的分类，正确设置运用会计科目是会计核算的基础。（二）会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定和公司内部的要求，设置和使用会计科目。除规定允许变动的以外，不得任意增减或者合并会计科目。（三）对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得任意改变。（四）在填制会计凭证时，应填列会计科目名称，或者填列会计科目的名称和编号。需要登记明细帐的，要在会计凭证中填写明细科目。二、 会 计 凭 证（一）会计凭证是记录经济业务，明确经济责任，作为记帐的书面证明。填制和审157、核会计凭证，是会计核算工作的起点和基础，对于完成会计工作任务，发挥会计在经济管理中的作用，具有重要的意义。（二）会计凭证可分为原始凭证和记帐凭证。原始凭证是用来证明经济业务实际发生或完成的情况，明确经济责任，作为记帐的原始依据的书面证明，原始凭证是进行会计核算的原始资料和重要依据。记帐凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证在凭证上填写应借、应贷帐户及金额等内容，是作为记帐的依据。（三）会计人员对发生的经济业务，必须取得或填制原始凭证。1、原始凭证的内容应该具备：凭证的名称；填制凭证日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；经办人的签名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。2、从外单158、位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章；自制原始凭证，必须有经办单位负责人或其指定的人员签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。3、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款凭证。4、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。5、发生销售退回时，除填制退货发票外，还必159、须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。6、借款收据，必须附在记帐凭证上。收回借款时，应另开收据，不得退还原借款收据。7、需要单独装订保管归档的原始凭证，应在记帐凭证的摘要栏内注明情况。8、原始凭证不能涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者按规定更正。（四）会计人员根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。记帐凭证包括收款凭证、付款凭证和转帐凭证。1、记帐凭证的内容必须具备：填制凭证日期；凭证编号；经济业务内容摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计主管人员签名或盖章。收付款的记帐凭证还应由出纳160、人员签名或盖章。付款凭证还应由领款人签名或盖章。2、记帐凭证或根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。3、记帐凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面，在其他记帐凭证上注明附有原始凭证的记帐凭证编号或者附原始凭证复印件。如果一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应将其他单位负担部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。结帐和更正错误的记帐凭证，可以不附原始凭证。4、已经登记入帐的记帐凭证，发现填写错误时，应用红字填写一张与原内容相同的记帐凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”，同时再161、用兰字重新填制一张正确的记帐凭证，注明“订正某月某日某号凭证”。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数学与错误数字之间的差额，另编一张调整的记帐凭证。调增金额用兰字，调减金额用红字。5、记帐凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。（五）会计人员填制会计凭证的字迹必须清晰、工整、不得潦草。阿拉伯数字一个一个地写，不得连笔写。阿拉伯金额数字前面应写人民币符号“￥”。汉字大写金额数字，一律按规定用正楷字或行书字书写，不得任意自造简化字。大写金额数字到元或角为止的，在“元”或“角”字之后应写“整”或“正”字。大写金额数字前未印有人162、民币字样的，应加填“人民币”三字，“人民币”三字与金额数字之间不得留有空白。（六）会计人员要严格审核会计凭证。对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证，应退回补填或更正。对伪造、涂改或经济业务不合法的凭证，应及时报告领导处理。（七）会计人员要妥善保管会计凭证。1、各种会计凭证应及时传递，不得积压。登记完毕后，应按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。2、对于各种记帐凭证，应连同所附原始凭证或原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订人和装订线封处签名或盖章。对数量过多的原始凭证，如收、发料单等，可以单独装163、订保管，在封面上注明记帐凭证、日期、编号、种类，同时在记帐凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称和编号。3、原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位领导批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件，应在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同在登记簿上签名或盖章。4、从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码，金额和内容等，由经办单位负责人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位负责人批准后，代作原始凭证。二、 会 计 帐 簿（一）会计帐簿是以会计凭证为164、依据，全面地、连续地、科学地记录各项经济业务的簿籍，为组织控制经营活动提供会计信息，为分析和审查公司的经济活动提供依据。（二）会计人员要按照规定设置总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性的帐簿。现金日记帐和银行日记帐必须采用订本式，不得用银行对帐单或其他方法代替日记帐。（三）会计人员启用会计帐簿，应在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称。在帐簿扉页上应附“启用表”，内容主要包括：启用日期、帐簿页数、记帐人员和会计主管人员姓名，并加盖名章。记帐人员或会计主管人员调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方人员签名或盖章。使用活页帐页，应按照帐户顺序编号，并于年度终了时装订成册。装订后再165、按实际使用的帐页顺序编写页码，另加目录，记明每个帐户的名称和页次。（四）会计人员要根据审核无误的会计凭证登记帐簿。1、登记帐簿时，应将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入帐内。做到数字准确，摘要清楚，登记及时。2、登记完毕后，要在会计凭证上签名或盖章，并注明已经登帐的符号，表示已经记帐。3、帐簿中书写的文字和数字上面要留适当空距，不要写满格，一般应占格宽的二分之一。4、登记帐簿要用兰黑墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔书写。但下列情况可以用红色墨水记帐：按照红字冲帐的记帐凭证，冲销错误记录；成本费用帐户中登记减少数；会计制度中规定用红字登记的其他记录。5、各种帐簿按页次顺序166、连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应将空行、空页划红线注销。6、凡需要结出余额的帐户，结出余额后，应在“借或贷”栏内写明“借或贷”字样。没有余额的帐，应在“借”或“贷”栏内写“平”字，并在余额栏内用“0”表示。现金日记帐和银行存款日记帐应逐日结出余额。7、每一帐页登记完毕结转下页时，应结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样。（五）帐簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹。1、登记帐簿时发生错误，应将错误的文字或数字划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认；然后在划线上方填写正确的文字或数字，并由记帐人员在更正167、处盖章。对于错误的数字、应全部划线更正，不得只更正其中的错误数字。对于文字错误，可只划去错误的部分。2、由于记帐凭证错误而使帐簿记录发生错误，应按更正的记帐凭证登记帐簿。（六）定期对帐，总帐与各明细帐、日记帐核对；财产物资明细帐与财产物资保管和使用部门的有关明细帐核对；现金日记帐与实际库存核对；银行日记帐与银行对帐单核对；各种应收、应付款明细帐与有关债务、债权单位或者个人核对。做到帐帐相符，帐实相符。（七）会计人员应按照规定，按月结算。1、结帐前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入帐，总帐和各明细分类帐之间核对余额，如有差错，应找出原因后按规定更正，做到帐帐相附。2、结帐时，应结出每个168、帐户的当月发生额和本年累计发生额，并在摘要栏内注明“本月合计”和“本年累计”，在“本月合计”上面和“本年累计”下面各划一条红色单线。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应划双红线。3、年度终了，要把各帐户的余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样；在下年新帐第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。四、 会 计 报 表（一）会计报表是反映公司财务状况和经营成果的总结书面文件，可以了解企业资产、负债、权益的增减变化情况，盈亏的变动情况，营运资金来源和运用，分析和考核公司完成计划的情况和原因。会计报表对改善经营管理，提高经济效益，有着重要的指导169、作用。（二）会计人员必须按照国家的统一会计制度规定和公司内部核算管理的要求，编制会计报表，做到数字真实，计算准确，内容完整，说明清楚，报送及时。（三）各种会计报表之间，各项目之间，凡有对应关系的数字，应该相互一致。本期报表与上期报表之间有关的数字应相互衔接。各个年度会计报表中各项目的内容和核算方法如有变动，应在年度会计报表中加以说明。（四）会计报表由单位领导和会计主管人员审阅，并签名或盖章。按规定报送各有关部门的会计报表，要加盖公章。（五）报出的会计报表如发现错误，应及时办理订正手续。除更正本单位留存的报表外，并应同时通知接受报表的单位更正。错误较多的，应重新编报。五、 会计核算形式（一）会计170、核算形式，是指帐簿组织，记帐程序和记帐方法相互结合的方式和步骤。根据我公司的特点，统一采用科目汇总表核算形式。（二）科目汇总表核算形式为：根据记帐凭证不定期编制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总帐。其核算过程见下图：原 始 凭 证原始凭证汇总表收 款 凭 证转 帐 凭 证付 款 凭 证现 金 日 记 帐银行存款日记帐科 目 汇 总 表总分类帐明 细 分 类 帐会计报表说明：（1）根据原始凭证编制原始凭证汇总表。（2）根据原始凭证和原始凭证汇总表编制收款凭证或付款凭证、转帐凭证。（3）根据收、付款凭证登记现金日记帐和银行存款日记帐。（4）根据收、付款凭证和转帐凭证编制科目汇总表。（5）根据收、171、付款凭证和转帐凭证登记明细分类帐。（6）根据科目汇总表登记总分类帐。（7）月终，将日记帐、明细分类帐与总帐核对。（8）期末根据总帐和明细分类帐编制会计报表。（9） 表示记帐方向， 表示核对帐目。（三）汇总时间间隔视业务的繁简程度，可以5天一汇或10天一汇，业务量少也可以一月一汇，也可以每装订一本记帐凭证一汇。（四）汇总方法：采用分类汇总，即现金、银行存款，转帐分三类编制科目汇总表。六、 会 计 档 案（一）会计档案是指会计凭证、会计帐簿、会计报表和财务计划、经济合同等会计核算专业材料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。（二）必须切实把会计档案管好，做到定期收集、审查核对、整理立卷、编制目172、录、装订成册、妥善保管、存放有序、查找方便、防止丢失损坏。（三）调阅会计档案，要严格办理手续。本单位人员调阅会计档案，要经会计主管人员同意；外单位人员调阅会计档案，要有正式介绍信，经会计主管人员或单位领导人批准。批准后要详细登记调阅的档案名称、调阅日期、调阅人员的姓名和工作单位、调阅理由、归档日期等。调阅人员一般不得将会计档案携带外出。需要复制的，要经过会计主管同意。（四）对保管期满的会计档案，要按照档案管理办法的规定，报经批准后，进行处理。对需要销毁的会计档案，要填写“会计档案销毁清册”。销毁时，由公司领导指定专人和会计部门派员共同监销，并在销毁清册上签名或盖章。“会计档案销毁清册”要长期保173、存。（五）合并、撤消单位的会计档案，应根据不同情况，分别移交给并入单位或集团公司领导指定的其他单位接收保管，并由交接双方在移交清册上签名或盖章。七、 会 计 交 接（一）会计人员工作调动或因故离职，必须与接替人员办理交接手续。没有办清交接手续的，不得离职。（二）会计人员离职前，必须将本人所经管的会计工作，在规定的期限内，全部移交清楚。接替人员应认真接管移交的工作，并继续办理交的未了事项。（三）会计人员办理移交手续前，必须做好以下各项工作。1、已经受理的经济业务尚未填制会计作证的，应填制完毕。2、尚未登记的帐目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖印章。3、库存现金、有价证券必须与帐簿余额一致，不174、一致时，移交人要在规定期限内负责查清处理。4、银行存款帐户余额要与银行对帐单核对相符。5、各种财产物资和债权的明细帐户余额，要与总帐的有关帐户的余额核对相符；必要时，要与实物核对，或与往来单位、个人核对清楚。6、整理应该移交的各项资料，对末了事项要写出书面材料。7、编制交接表，列明应该移交的凭证、帐表、公章、现金、有价证券、支票簿、文件等款、物和资料的内容和数量。8、从事会计电算化工作的移交人员，还应在交待表中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。（四）会计人员办理交接手续，必须有监交人员负责监交。一般会计人员交接，由会计主管人员监交；会计主管人员交接，由单位领导人监交，175、必要时上级主管部门派人会同监交。（五）移交人员要按照交接表，逐项移交；接替人员要逐项核对点收。如有不符，要查清原因，并在交接表中注明。（六）会计主管人员移交时，还要将全部财务会计工作，重大的财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应写出书面材料。（七）交接完毕后，交接双方和监交人要在交接表上签名或盖章。交接表应注明：单位名称、交接日期、交接表页数、交接内容、数量或金额、需要说明的问题和意见等。交接表一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。（八）接替的会计人员在核算年度内应继续使用移交的帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。（九）会计人员临时离职或176、因事因病不能到职工作的，会计主管人员或单位领导必须指定人员接替或代理。（十）单位撤消，必须留有会计人员，办理清算工作，对企业财产、债权、债务进行全面清查，按规定核算清算期间的费用，编制清算报表，会计人员未移交前，不得离职。八、 附 则（一）过去的会计制度中有关会计基础工作的规定，如与本规则有抵触的，应以本规则为准。（二）本规则自2003年12月1日起试行。第二章 会计电算化管理规范一、总则第一条 为了指导和规范集团会计电算化工作， 根据中华人民共和国会计法和会计电算化管理办法的规定，并结合集团的实际情况，特制定本规范。第二条 各子公司可根据本规范的要求，制定本公司会计电算化实施工作的具体方案，177、作好会计电算化工作。第三条 会计电算化是会计工作的发展方向，集团每位员工都应当重视这一工作。集团及各子公司应积极创造条件，尽早实现会计电算化，并在条件许可的情况下，做到整个集团的信息一体化。第四条 开展会计电算化工作，是促进会计基础工作规范化和提高经济效益的重要手段和有效措施。各子公司要把会计电算化作为建立现代企业制度和提高会计工作质量的一项重要工作来抓。第五条 会计电算化是一项系统工程，涉及公司内部各个方面，各子公司应当指定专门的负责人组织领导会计电算化工作，主持拟定本公司会计电算化工作规划，协调公司内各部门共同搞好会计电算化工作。各子公司的财务会计部门，是会计电算化工作的主要承担者，在各部178、门的配合下，财务会计部门负责和承担会计电算化的具体组织实施工作，负责提出实现本公司会计电算化的具体方案。第六条 各子公司开展会计电算化工作，可根据本公司具体情况，按照循序渐进、逐步提高的原则进行。例如：可先实现账务处理、报表编制、应收应付账款核算、工资核算等工作电算化，然后实现固定资产核算、存货核算、成本核算、销售核算等工作电算化，再进一步实现财务分析和财务管理工作电算化；在技术上，可先采用微机单机运行，然后逐步实现网络化。也可根据子公司实际情况，先实现工作量大、重复劳动多、见效快项目的电算化，然后逐步向其它项目发展，最终实现与集团联网运作。二、实施细则第七条 电子计算机和电算化软件是实现会计179、电算化的重要物质基础，在硬件方面各子公司可根据实际情况和今后的发展目标，投入一定的财力；在软件方面，目前集团要求统一采用已通过财政部批准的金蝶软件，以保证会计电算化工作的正常进行。第八条 建立会计电算化岗位责任制，要明确各个工作岗位的职责范围，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。并由各个子公司财务部门负责人统筹安排操作权限的分配。一、系统管理员：负责所有会计核算软件数据的初始化、数据备份与恢复、系统运行错误的登记与排除工作；负责系统操作使用的组织与管理工作，分配操作人员的工作权限，并设置操作使用人员的保密字, 要求具备会计和计算机知识, 以及相关的会计电算化组织管理的经验。180、 二、系统操作员：负责录入收、付、转凭证等会计数据，录入完毕进行自检核对，核对无误后交系统审核员复核；在输入过程中，发现输入数据与凭证数据不符合时，应按凭证数据予以修改；同时负责凭证、会计账簿、报表的输出，此岗要求具备会计软件操作知识，达到会计电算化初级知识培训的水平。 三、系统审核员： 负责对已录入计算机的凭证编号及数据的完整性、正确性审核，确保入账数据的完整与正确,对打印输出的账簿、报表进行确认。系统审核员不得进行相关数据的录入，复核时发现凭证录入错误，必须通知系统操作员进行修改，系统审核员不得进行已录入数据的修改操作，待系统操作员修正录入数据后再进行复核签字操作，此岗要求具备会计和计算机181、知识，达到会计电算化初级知识培训的水平。 四、系统维护员：负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据；此岗要求具备计算机和会计知识，经过会计电算化中级知识培训。五、数据分析员：负责对计算机内的会计数据进行分析，要求具备计算机和会计知识，达到会计电算化中级知识培训的水平。第九条 实施会计电算化过程中，各子公司可根据内部牵制制度的要求和本公司的工作需要，参照上条对电算化会计岗位的划分进行调整和设立必要的工作岗位。第十条 电算化软件只有经过授权的操作人员才能使用，未经授权人员未经许可不得使用电算化软件。第十一条 各操作人员必须设置电算化软件的登陆密码，并应注意保密不能随意泄露；操作人员必须182、严格按操作权限操作，不得越权或擅自上机操作。第十二条 操作人员离开计算机前，应执行相应命令退出会计软件。第十三条 各子公司根据本公司实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容，或由服务器记录系统操作日志，并由网络管理人员定期进行日志维护。第十四条 具备条件的子公司应尽快采用计算机替代手工记账。替代手工记账之前，各子公司应计算机与手工并行三个月以上（一般不超过六个月），且计算机与手工核算的数据相一致，并应接受集团的监督。第十五条 替代手工记账的子公司，应具备以下条件：一、配备并安装了金蝶软件和相应的计算机硬件设备；二、配备了相应的会计电算化工作人员；三183、建立了严格的内部管理制度。第十六条 计算机与手工并行工作期间，可采用计算机打印输出的记账凭证替代手工填制的记账凭证，根据有关规定进行审核并装订成册，作为会计档案保存，并据以登记手工账簿。如果计算机与手工核算结果不一致，要由专人查明原因并向本公司领导书面报告。第十七条 替代手工记账后，当天发生业务，必须经过审核后及时录入系统，以便查询数据的需要。期末及时过账、结账并打印输出会计报表。第十八条 采用电子计算机打印输出书面会计凭证、账簿、报表, 要符合国家统一会计制度的要求，保存期限按集团会计档案管理办法的规定执行。 第十九条 一般账簿可以根据实际情况和工作需要按季或按年打印；但现金日记账和银行存184、款日记账应每月打印,当天发生的业务当天必须入账；打印的账簿要求字迹清晰，不能错行。第二十条 建立计算机硬件、软件和数据管理制度，主要内容包括：一、保证机房设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件，要经常对有关设备进行保养，保持机房和设备的整洁，防止意外事故的发生。二、确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除；定期应采用磁带、光盘等介质存储会计数据，尽量不采用软盘存储会计档案，存储的会计数据应作到双备份。三、对正在使用的电算化软件进行修改、升版和计算机硬件设备进行更换等工作，要经财务部门负责人审批并报公司相关负责人许可；在软件修改、升版和硬件更换过程中，要保证185、实际会计数据的连续和安全，并由有关人员进行监督。四、健全计算机硬件和软件出现故障时进行排除的管理措施，保证会计数据的完整性。五、健全必要的防治计算机病毒的措施，要求所有具备电算化操作权限的计算机必须安装防病毒软件，并能实时升级病毒库。第二十一条 建立电算化会计档案管理制度，主要内容包括：一、电算化会计档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据以及其它磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据；会计数据是指记账凭证、会计账簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）等数据。二、电算化会计档案管理是重要的会计基础工作，要严格按照集团有关规定的要求对会计档案进行管理，并由专人负责。三、186、对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点。四、采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。三、附则第二十二条 本规范由上海xx集团有限公司财务部负责解释。第二十三条 本规范报经批准后从2004年5月1日起执行。第三章 财务报表管理规范一、总 则第一条 为了规范集团公司及其子公司财务会计报告，保证财务会计报告的真实、完整，根据中华人民共和国会计法及xx集团有限公司财务会计制度，制定本规范。第二条 集团公司 (包括母公司极其下属的子公司，下同)编制和对外提供财务会计报告，应当遵守本规范。本187、规范所称财务会计报告，是指集团公司对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。第三条 集团公司不得编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。第四条 会计师事务所审计集团公司财务会计报告，应当依照有关法律、行政法规以及注册会计师执业规则的规定进行，并对所出具的审计报告负责。第五条 集团公司按照国家统一的会计制度的规定，除编制母公司个别会计报表外，还应当编制集团公司的合并会计报表。企业集团合并会计报表，是指反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的会计报表。二、 财务会计报告的构成第六条 财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。第七条 188、年度、半年度财务会计报告应当包括：(一)会计报表；(二)会计报表附注；(三)财务情况说明书。会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。第八条 资产负债表是反映集团公司在某一特定日期财务状况的报表。资产负债应当按照资产、负债和所有者权益分类分项列示。其中，资产、负债和所有者权益的定义及列示应当遵循下列规定：(一) 资产，是指过去的交易、事项形成并由集团公司拥有或者控制的资源，该资源预期会给集团公司带来经济利益。在资产负债表上，资产应当按照其流动性分类分项列示，包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产。(二) 负债，是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导189、致经济利益流出集团公司。在资产负债表上，负债应当按照其流动性分类分项列示，包括流动负债、长期负债等。(三) 所有者权益，是指所有者在集团公司资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。在资产负债表上，所有者权益应当按照实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目分项列示。第九条 利润表是反映集团公司在一定会计期间经营成果的报表。利润表应当按照各项收入、费用以及构成利润的各个项目分类分项列示。其中，收入、费用和利润的定义及列示应当遵循下列规定：(一)收人，是指集团公司在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。收入不包括为第三方或者客户代收的款项。在利润表190、上，收入应当按照其重要性分项列示。(二)费用，是指集团公司为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。在利润表上，费用应当按照其性质分项列示。(三)利润，是指集团公司在一定会计期间的经营成果。在利润表上，利润应当按照营业利润、利润总额和净利润等利润的构成分类分项列示。第十条 现金流量表是反映集团公司一定会计期间现金和现金等价物(以下简称现金)流入和流出的报表。现金流量表应当按照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量分类分项列示。其中，经营活动、投资活动和筹资活动的定义及列示应当遵循下列规定：(一) 经营活动，是指集团公司投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。在现金流量表上，经营活动191、的现金流量应当按照其经营活动的现金流人和流出的性质分项列示；(二) 投资活动，是指集团公司长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。在现金流量表上，投资活动的现金流量应当按照其投资活动的现金流入和流出的性质分项列示。(三) 筹资活动，是指导致集团公司资本及债务规模和构成发生变化的活动。在现金流量表上，筹资活动的现金流量应当按照其筹资活动的现金流入和流出的性质分项列示。第十一条 相关附表是反映集团公司财务状况、经营成果和现金流量的补充报表，主要包括利润分配表以及集团公司会计制度规定的其他附表。 利润分配表是反映集团公司一定会计期间对实现净利润以及以前年度未分配利润的分配或者亏损192、弥补的报表。利润分配表应当按照利润分配各个项目分类分项列示。三、 财务会计报告的编制要求第十二条 集团公司应当按照xx集团财务体系文件中的规定编报日度、月度、季度、年度财务会计报告。第十三条 集团公司编制财务会计报告，应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料，并按照集团公司财务体系文件统一规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法执行。第十四条 集团公司应当依照本条例规定的结账日进行结账，不得提前或者延迟。年度结账日为公历年度每年的12月31日；半年度、季度、月度结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天。第十五条 集团公司应当按照集团财务体系文件中的财务报表格式和内容，根据193、登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取数。第十六条 财务报表之间，财务报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致；财务报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。 第十七条 财务报表附注和财务情况说明书应当按照本规范和国家统一的会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。第十八条 集团公司在编制年度财务会计报告前，应当按照下列规定，全面清查资产、核实债务： (一)结算款项、包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致；(二)原材料、在产品、自制半成品194、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致。是否有报废损失和积压物资等；(三)各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量；(四)房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致；(五)在建工程的实际发生额与账面记录是否一致；(六)需要清查、核实的其他内容。集团公司清查、核实后，应当将清查、核实的结果及其处理办法向企业的董事会报告，并根据集团公司会计制度的规定进行相应的会计处理。第十九条 集团公司在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产、核实债务外，还应当完成下列工作：(一)核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否195、相符；(二)依照本条例规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额；(三)检查相关的会计核算是否按照集团公司会计制度的规定进行；(四)对于集团公司会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量，以及相关账务处理是否合理；（五）检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。若在核对工作中中发现问题的，应当按照集团公司会计制度的规定进行处理。四、财务会计报告的分析第二十条 财务分析是指对集团公司的财务状况和经营成果进行评价 ,并对企业未来经济前景进行预测的一种方法。第二十一条 财务分析的方法主要196、有趋势分析法、因素分析法和比率分析法，集团公司可以根据实际情况选择合适的方法进行分析，也可以综合采用。第二十二条 财务分析时要注意以下几点：（一）要剔除偶然性因素的影响 ,以使分析的数据能表述正常的经营情况。（二）分析的项目应适合分析的目的。（三）分析时需要突出经营管理上的重大特殊问题。（四）比较数据不限于连续几期的财务报表数据 ,也可以将实际与计划数或其他标准相比较。 （五）编制报表时 ,可以用绝对数进行比较 ,也可以用相对数进行比较。第二十三条 财务分析比率见相关附表 五、财务会计报告的报送第二十四条 对外提供的财务会计报告反映的会计信息应当真实、完整。第二十五条 集团公司财务报表上报时间197、上报格式参照集团财务体系文件执行，对外提供财务会计报告，按照法律、行政法规和国家统一的会计制度有关财务会计报告提供期限的规定报送。第二十六条 集团公司对外提供的财务会计报告应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：企业名称、企业统一代码、组织形式、地址、报表所届年度或者月份、报出日期，并由集团公司负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章。第二十七条 非依照法律、行政法规或者国务院的规定，任何组织或者个人不得要求集团公司提供部分或者全部财务会计报告及其有关数据。违反本条例规定要求集团公司提供部分或者全部财务会计报告及其有关数据的，集团公司有权拒绝。第二十八条198、 接受集团公司财务会计报告的组织或者个人，在财务会计报告未正式对外披露前，应当对其内容保密。六、财务会计报告的考评第二十九条 为了更好的贯彻执行xx集团财务体系文件，规范集团公司财务报表的编报方法，集团财务部将对集团公司财务报表编报情况进行考核。第三十条 集团财务部每月对集团公司上报的财务报表，按照财务考核指标进行考评，经考评连续三次不合格者（80分为合格），财务部有权报财务总监申请调换工作岗位。第三十一条 财务报表考评结果也将作为集团公司年终奖惩的依据。集团公司财务报表考核指标见附表七、合并会计报表第三十二条 合并会计报表又称合并财务报表。它是以母公司和子公司组成的企业集团为一会计主体，以母199、公司和子公司单独编制的个别会计报表为基础，由母公司编制的综合反映企业集团的经营成果、财务状况及现金流量的会计报表 。第三十三条 合并会计报表的合并范围是指纳入合并会计报表编报的子公司的范围，凡是能够为母公司所控制的被投资企业都属于合并范围，根据该规定，集团公司合并会计报表的合并范围具体见附表第三十四条集团公司在编制合并会计报表时，下列子公司可以不包括在合并会计报表的合并范围之内： 1. 已关停并转的子公司； 2. 按照破产程序，已宣告被清理整顿的子公司； 3. 已宣告破产的子公司； 4. 准备近期售出而短期持有其半数以上的权益性资本的子公司； 5. 非持续经营的所有者权益为负数的子公司； 6.200、 受所在国外汇管制及其他管制，资金调度受到限制的境外子公司。第三十五条集团公司编制的合并会计报表内容包括： 合并资产负债表； 合并损益表； 合并现金流量表； 合并利润分配表5合并税金表；6合并期间费用表7合并制造费用表。8合并会计报表财务分析 第三十六条 合并会计报表是以母公司和纳入合并范围的子公司的会计报表以及其他有关资料为依据，合并各项目数额编制。具体编制方法如下：（一）编制合并会计报表，子公司须向母公司提供的有关资料包括：1. 子公司所采用的与母公司不同的相关会计政策； 2. 与母公司及其他子公司内部销售、内部采购、债权债务、投资等资料； 3. 子公司利润分配有关资料； 4. 子公司所有201、者权益变动的明细资料； 5. 其他编制合并会计报表所需要的资料。 （二）公司为编制合并会计报表，对子公司进行的权益性资本投资必须采用权益法进行核算，并以此编制个别会计报表，为编制合并会计报表提供基础数据。权益法核算处理具体参照投资准则执行。 （三）合并会计报表抵消内容1. 长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的抵消2. 内部债权债务的抵消3. 存货中包含的未实现内部销售利润抵消4. 固定资产和无形资产中包含的未实现内部销售利润抵消5. 盈余公积的抵消各抵消内容的会计处理具体参照合并会计报表暂行规定执行第三十七条 合并会计报表除附注会计报表应附注的事项外，还应当附注如下事项： 纳入合并会计报表202、合并范围的子公司名称、业务性质、母公司所持有的各类股权的比例； 纳入合并会计报表的子公司增减变动情况； 未纳入合并会计报表合并范围的子公司纳入合并会计报表合并范围的非子公司子公司与母公司会计政策不一致时，在合并会计报表中的处理方法。6需要在合并会计报表附注中说明的其他事项。 八、附则第四十条 本规范由上海xx集团有限公司财务部负责解释。第四十一条 本规范报经批准后自2004年2月1日起施行。第四章 会计档案管理办法第一条 为了加强集团会计档案管理，统一会计档案管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密，更好地为集团发展服务，根据中华人民共和国会计法和中华人民共和国203、档案法以及xx集团财务体系文件的规定，制定本办法。 第二条 集团及各下属各子公司财务部门应当依照本办法管理会计档案。 第三条 集团财务部负责对各下属子公司会计档案工作指导、监督和检查。 第四条 集团及各下属各子公司必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。 第五条 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映公司经济业务的重要史料和证据。具体包括： (一)会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。 (二)会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资204、产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。 (三)财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。 (四)其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。 第六条 集团及各下属各子公司每年形成的会计档案，应当由各公司财务部门按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。 当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部门保管一年，期满之后，应当由财务部门编制移交清册，移交本公司档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在财务部门内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。 205、移交本公司档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同财务部门和经办人员共同拆封整理，以分清责任。 第七条 集团保存的会计档案不得借出或被携带外出。如有特殊需要，经本公司负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。 各公司应当建立健全会计档案查阅、复制登记制度。 第八条 会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。 会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。 第九条 本办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，各类会计档案206、的保管原则上应当按照本办法附表所列期限执行。 各公司会计档案的具体名称如有同本办法附表所列档案名称不相符的，可以比照类似档案的保管期限办理。 第十条 保管期满的会计档案，除本办法第十一条规定的情形外，可以按照以下程序销毁： (一)由本公司档案机构会同财务部门提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。 (二)公司负责人在会计档案销毁清册上签署意见。 (三)销毁会计档案时，应当由档案机构和财务部门共同派员监销。 (四)监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，207、应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本公司负责人。 第十一条 保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。 第十二条 采用电子计算机进行会计核算的公司，应当保存打印出的纸质会计档案。对于采用电脑存储介质保存会计档案的，必须存放在性能安全可靠的服务器上，并由公司网络管理员定期备份。如果条件达不到也可以刻录成电脑光盘备份（要求使用保管时间较长的刻录金盘）。第十三条 公司因撤销、解散、破产或者其他原因而终止的，在终止和办理注销登记手续之前形成208、的会计档案，应当由终止公司的业务主管部门或财产所有者代管或移交有关档案馆代管。法律、行政法规另有规定的，从其规定。 第十四条 公司分立后原公司存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一保管，其他方可查阅、复制与其业务相关的会计档案；公司分立后原公司解散的，其会计档案应当经各方协商后由其中一方代管或称交档案馆代管，各方可查阅、复制与其业务相关的会计档案。公司分立中未结清的会计事项所涉及的原始凭证，应当单独抽出由业务相关方保存，并按规定办理交接手续。 公司因业务移交其他公司办理所涉及的会计档案，应当由原公司保管，承接业务公司可查阅、复制与其业务相关的会计档案，对其中未结清的会计事项所涉及的原始凭证209、，应当单独抽出由业务承接公司保存，并按规定办理交接手续。 第十五条 公司合并后原各公司解散或一方存续其他方解散的，原各公司的会计档案应当由合并后的公司统一保管；公司合并后原各公司仍存续的，其会计档案仍应由原各公司保管。 第十六条 各个公司之间交接会计档案的，交接双方应当办理会计档案交接手续。 移交会计档案的公司，应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。 交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的公司负责人负责监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖210、章。第十七条本办法由上海xx(集团)有限公司财务部负责解释。第十八条 本办法报经批准后自2004年5月1日起施行。 附表：xx集团会计档案保管期限表序 号档 案 名 称保 管期 限备 注一会计凭证类 1原始凭证15年 2记帐凭证15年 3汇总凭证15年 二会计帐簿类4总帐15年包括日记总帐5明细帐15年 6日记帐15年现金和银行存款日记账保管25年7固定资产卡片固定资产投资清理后保管5年8辅助帐簿15年 三财务报告类包括各级主管部门汇总财务报告9月、季度财务报告3年包括文字分析10年度财务报告（决算）永久包括文字分析四其他类11会计移交清册15年12会计档案保管清册永久 13会计档案销毁清册永211、久 14银行余额调节表5年 15银行对帐单5年 上海xx集团有限公司会计资料移交清单移交日期： 年 月 日编制单位：序号文件名称单位数量备注接受人签字1234567891011121314151617移交人： 接受人： 监交人：第五章 期间费用管理规范 一、 总 则第一条 为了规范集团公司及其子公司期间费用管理，根据中华人民共和国企业所得税暂行条例及其实施细则和xx集团财务体系文件，制定本规范。第二条 集团公司 (包括母公司极其下属的子公司，下同)在日常帐务处理过程中，应当遵守本规范。第三条 集团公司每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。准予扣除项目是每一纳税年度发生的212、与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失。第四条 集团公司申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据；合法是指符合国家税收规定，其他法规规定与税收法规规定不一致的，以税收法规规定为准。 第五条 除税收法规另有规定者外，税前扣除的确认一般应遵循以下原则： (一)权责发生制原则。即应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。(二)配比原则。即发生的费用应在费用配比或应分配的当期申报扣除。某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。(三)相关性原则。即可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入相关。(四)确定性原则。即可扣除的费用不论何时213、支付，其金额必须是确定的。(五)合理性原则。即可扣除费用的计算和分配方法应符合一般的经营常规和会计惯例。第六条 集团公司发生的费用支出必须严格区分经营性支出和资本性支出。资本性支出不得在发生当期直接扣除，必须按税收法规规定分期折旧、摊销或计入有关投资的成本第七条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(一)贿赂等非法支出；(二)因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金；(三)存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金(包括投资风险准备基金)，以及国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金；(四)税收法规有具体扣除范围和标准(比例或金额)，实际发生的费214、用超过或高于法定范围和标准的部分。第八条 存货、固定资产、无形资产和投资等各项资产成本的确定应遵循历史成本原则。 二、费用列支具体规定第九条 工资薪金支出（一） 工资薪金支出是每一纳税年度支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的所有现金或非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职或者受雇有关的其他支出。地区补贴、物价补贴和误餐补贴均应作为工资薪金支出。（二） 集团公司发生的下列支出，不作为工资薪金支出：1、根据国家或省级政府的规定为雇员支付的社会保障性缴款； 2、从已提取职工福利基金中支付的各项福利支出(包括职工生活困难补助、探亲路费等)； 3、各项215、劳动保护支出； 4、雇员调动工作的旅费和安家费；5、雇员离退休、退职待遇的各项支出；6、独生子女补贴； 7、负担的住房公积金； 8、国家税务总局认定的其他不属于工资薪金支出的项目。（三）除另有规定外，工资薪金支出实行计税工资扣除办法，计税工资扣除标准按财政部、国家税务总局的规定执行。（四）上海市计税工资人均月扣除限额标准在国家规定的800元基础上，统一再上浮20%，即960元。在此额度内，不同行业具体人均月扣除限额标准另行制定（暂行）（五）集团公司在列支工资时，下列人员不得列入计税工资人员基数：1、与集团公司解除劳动合同关系的原企业职工； 2、虽未与集团公司解除劳动合同关系，但企业不支付基本工216、资、生活费的人员；3、由职工福利费、劳动保障费等列支工资的职工。第十条 职工福利费、职工教育费、职工工会经费集团公司的职工福利费、职工教育费、职工工会经费分别按计税工资总额的14%、1.5%、2%计提，实际发放的工资总额高于其计税工资标准的，应按计税工资标准分别计算扣除；实际发放的工资总额低于其计税工资标准的，应按实际发放的工资总额分别计算扣除；第十一条 差旅费、会议费、董事会费（一） 集团公司发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费、董事会费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不能在税前扣除。（二）差旅费的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任217、务、支付凭证等。（三）会议费证明材料应包括：会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。第十二条 修理费（一）固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。（二）固定资产改良支出，如有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值；如有关固定资产已提足折旧，可作为递延费用，在不短于5年的期间内平均摊销。（三）符合下列条件之一的固定资产修理，应视为固定资产改良支出：1、发生的修理支出达到固定资产原值20%以上； 2、经过修理后有关资产的经济使用寿命延长二年以上； 3、经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途。第十三条 折旧费用、摊销费（一）集团公司营活动中使用的固定资产的折旧费用、无形资产218、和递延资产的摊销费用可以扣除（二）固定资产计提折旧的最低年限：1、房屋、建筑物为20年；2、机械和其他生产设备为10年；3、电子设备运输工具以及与生产经营有关的器具、工具、家具等为5年。（三）集团公司可扣除的固定资产折旧的计算，采取直线折旧法。（四）外购无形资产的价值，包括买价和购买过程中发生的相关费用。（五）为取得土地使用权支付给国家或其他纳税人的土地出让价款应作为无形资产管理，并在不短于合同规定的使用期间内平均摊销。（六）购买计算机硬件所附带的软件，未单独计价的，应并入计算机硬件作为固定资产管理；单独计价的软件，应作为无形资产管理。第十四条 广告费和业务宣传费（一）每一纳税年度发生的广告费219、支出不超过销售(营业)收入2%的，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转。（二）制药、食品（包括保健品、饮料）等行业，每一纳税年度可在销售（营业）收入的比例内据实扣除合法广告支出，超过比例部分的广告支出可无限期向以后纳税年度结转。（三） 上海市广告费支出可据实扣除（暂行）（四）申报扣除的广告费支出应与赞助支出严格区分。申报扣除的广告费支出，必须符合下列条件：1、广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的；2、已实际支付费用，并已取得相应发票；3、通过一定的媒体传播。（四）每一纳税年度发生的业务宣传费(包括未通过媒体的广告性支出)，在不超过销售营业收入5范围内，可据实扣除第十五条 招待费（220、一）发生的与其经营业务直接相关的业务招待费，在下列规定比例范围内，可据实扣除：全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售(营业)收入净额的5；全年销售(营业)收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3。（二）申报扣除的业务招待费，主管税务机关要求提供证明资料的，应提供能证明真实性的足够的有效凭证或资料。不能提供的，不得在税前扣除。第十六条 坏账损失（一） 发生坏账损失时，应冲减坏账准备金；实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分，可在发生当期直接扣除；已核销的坏账收回时，应相应增加当期的应纳税所得。（二）除另有规定者外，坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的221、5，计提坏账准备的年末应收账款是纳税人因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项，包括代垫的运杂费。年末应收账款包括应收票据的金额。（三）符合下列条件之一的应收账款，应作为坏账处理： 1、债务人被依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收账款；2、债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款； 3、债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产(包括保险赔款等)确实无法清偿的应收账款； 4、债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款； 5、逾期3年以上仍未收回的应收账款；6、经国家税务总局批准核销的应收账款。（222、四）发生非购销活动的应收债权以及关联方之间的任何往来账款，不得提取坏账准备金。关联方之间往来账款也不得确认为坏账。第十七条 技术开发费（一）实际发生的技术开发费，允许在缴纳所得税前扣除。（二） 技术开发费是指在一个纳税年度生产经营中发生的用于研究开发新产品、新技术、新工艺的各项费用。包括以下项目：新产品设计费，工艺规程制定费，设备调整费，原材料和半成品的试制费，技术图书资料费，未纳入国家计划的中间实验费，研究机构人员的工资，研究设备的折旧，与新产品的试制和技术研究有关的其他经费，委托其他单位进行科研试制的费用。（三）发生的技术开发费比上年实际增长10%(含10%) 以上的，经税务机关审核批准，223、允许再按技术开发费实际发生额的50%，抵扣当年度的应纳税所得额。（四）技术开发费比上年增长达到10%以上、其实际发生额的50%如大于企业当年应纳税所得额的，可准予抵扣其不超过应纳税所得额的部分；超过部分，当年和以后年度均不再予以抵扣。（五）亏损企业发生的技术开发费可以据实扣除，但不实行增长达到一定比例抵扣应纳税所得额的办法。（六）发生的技术开发费，凡由国家财政和上级部门拨付的部分，不得在税前扣除，也不得计入技术开发费实际增长幅度的基数和计算抵扣应纳税所得额。第十八条 借款费用和租金支出（一） 借款费用是为经营活动的需要承担的、与借入资金相关的利息费用，包括： 1、长期、短期借款的利息； 2、与224、债券相关的折价或溢价的摊销； 3、安排借款时发生的辅助费用的摊销；（二）发生的经营性借款费用，符合条例对利息水平限定条件的，可以直接扣除。为购置、建造和生产固定资产、无形资产而发生的借款，在有关资产购建期间发生的借款费用，应作为资本性支出计入有关资产的成本；有关资产交付使用后发生的借款费用，可在发生当期扣除。借款未指明用途的，其借款费用应按经营性活动和资本性支出占用资金的比例，合理计算应计入有关资产成本的借款费用和可直接扣除的借款费用。（三）为对外投资而借入的资金发生的借款费用，应计入有关投资的成本，不得作为经营性费用在税前扣除。（四）以经营租赁方式从出租方取得固定资产，其符合独立纳税人交易原225、则的租金可根据受益时间，均匀扣除。（五）以融资租赁方式从出租方取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。 第十九条 其他扣除项目（一）为全体雇员按国家规定向税务机关、劳动社会保障部门或其指定机构缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、基本失业保险费，可以扣除。（二）为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险，以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险，不得扣除。（三）缴纳的消费税、营业税、资源税、关税和城市维护建设费、教育费附加等产品销售税金及附加，以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等可以扣除。（四）实际发生的合理的劳动保护支出，可以扣除。劳动保护支出是226、指确因工作需要为雇员配备或提供工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等所发生的支出。（五）发生的资产盘亏、报废净损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，经主管税务机关审核可以扣除。（六）按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。 三、具体执行细则第二十条集团公司应本着厉行节约的原则，注意降低费用开支，每年发生的各项费用应事先作好预算，除了考虑生产、经营的需要，还要兼顾税前扣除额的限制。第二十一条 各公司除另有规定外，工资薪金支出实行计税工资扣除办法，计税工资扣除标准按各地具体规定执行第二十二条 各公司每月应根据预算销售收入，按当地的税前列支比例核算广告费，同时按预算227、收入的5核算业务宣传费。 第二十三条 各公司应按全年预计收入，按税法规定的相应比例作好招待费的预算工作。第二十四条 各公司财务负责人每季度应严格控制超支额度，作好税务筹划，对于超支部分应向财务总监汇报说明。第二十五条 对于税法规定计提坏帐准备与财务会计不一致的地方，各公司财务负责人应作好纳税调整工作。第二十六条 应将会务费（会议费）、差旅费等项目与业务招待费等严格区分。在核算业务招待费时，应当注意不能将会务费、差旅费等挤入业务招待费，因为发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费、董事费，只要能够提供证明其真实性的合法凭证，均可获得全额扣除，不受比例的限制。第二十七条 严格区分广告费和业务宣228、传费。（一）业务宣传费是指未通过媒体传播的广告性质的业务宣传费用，包括广告性质的礼品支出等。每一纳税年度发生的业务宣传费在不超过其当年销售（营业）收入5范围内可据实扣除。超过部分永远不得扣除。（二）广告费属于时间性差异，而业务宣传费属于永久性差异，不能将广告费混入业务宣传费。四、 附则第二十八条本规范由上海xx集团有限公司财务部负责解释。第二十九条 本规范报经批准后自2004年4月1日起施行。第六章 投资核算管理规范一 总 则第一条 为了规范集团公司及其子公司对投资的管理，根据投资准则及xx集团财务体系文件，制定本细则。第二条 集团公司极其子公司日常投资核算时应当遵守本细则。第三条 本细则使用229、的下列术语，其定义为：(1)短期投资，指能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资。(2)长期投资，指短期投资以外的投资。(3)成本法，指投资按投资成本计价的方法。(4)权益法，指投资最初以投资成本计价，以后根据投资企业享有被投资单位所有者权益份额的变动对投资的账面价值进行调整的方法。第四条 长期投资分为长期债权投资和长期股权投资。长期债权投资又可分为债券投资和其他债权投资。第五条 长期股权投资依据对被投资单位产生的影响，分为以下四种类型：(1)控制，是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。(2)共同控制，是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。(3)重230、大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不决定这些政策。(4)无控制、无共同控制且无重大影响。 二 短期投资核算细则第六条 短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资，包括股票、债券、基金等。短期投资应当按照以下原则核算：第七条 短期投资的初始投资成本（一）短期投资在取得时应当按照投资成本计量。短期投资取得时的投资成本按以下方法确定：1. 以现金购入的短期投资，按实际支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费用。实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利、或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独核算，不构成短期投资成本。 借：短期投资（价款+231、税金+手续费-已宣告未领取的股利）贷：银行存款2. 已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金，先作为其他货币资金处理，待实际投资时，按实际支付的价款或实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，作为短期投资的成本。 借：其他货币资金贷：银行存款3. 投资者投入的短期投资，按投资各方确认的价值，作为短期投资成本。4 接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的短期投资，或以应收债权换入的短期投资，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为短期投资成本。5 如果所接受的短期投资中含有已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息，按应收债权的账面价值232、减去应收股利或应收利息，加上应支付的相关税费后的余额，作为短期投资成本。涉及补价的，按以下规定确定受让的短期投资成本：（1）收到补价的，按应收债权账面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为短期投资成本；（2）支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为短期投资成本。6.以非货币性交易换入的短期投资，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为短期投资成本。涉及补价的，按以下规定确定换入的短期投资成本：（1）收到补价的，接换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为短期投资成本；（2）支付补价的，接换出资产的账面价值加上应支付的相关税费233、和补价，作为短期投资成本。以原材料换入的短期投资，如该项原材料的进项税额不可抵扣的，则换入的短期投资的入账价值还应当加上不可抵扣的增值税进项税额。以原材料换入的存货、固定资产等，按同一原则处理。（二）短期投资的现金股利或利息，应于实际收到时，冲减投资的账面价值，但已记入应收股利或应收利息科目的现金股利或利息除外。借：现金贷：短期投资（三）企业应当在期末时对短期投资按成本与市价孰低计量，对市价低于成本的差额，应当计提短期投资跌价准备。企业计提的短期投资跌价准备应当单独核算，在资产负债表中，短期投资项目按照减去其跌价准备后的净额反映。（四）处置短期投资时，应将短期投资的账面价值与实际取得价款的差额234、，作为当期投资损益。借：现金 短期投资跌价准备(单项计提时)贷：短期投资 投资收益三 长期投资核算细则第八条 长期投资，是指除短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过1年（不含1年）的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、长期债权投资和其他长期投资。长期投资应当单独进行核算，并在资产负债表中单列项目反映。第九条 长期股权投资的成本法：（一）长期股权投资，应当根据不同情况，分别采用成本法或权益法核算。对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%以下，或对其他单位的投资虽占该单位有表决权资本总额20%或20%以上，但不具有重大影响的，应当采用成本法核算。（二）采用成本法核算时，除追235、加投资、将应分得的现金股利或利润转为投资或收回投资外，长期股权投资的账面价值一般应当保持不变。(三)被投资单位宣告分派的利润或现金股利，作为当期投资收益。企业确认的投资收益，仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的被投资单位宣告分派的利润或现金股利超过上述数额的部分，作为初始投资成本的收回，冲减投资的账面价值。第十条：长期股权投资的权益法（一）对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的，长期股权投资应当采用权益法核算。通常情况下，对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足20%但具有重大影响的，应当采用权益法核算。（二）长期股权投资在236、取得时应当按照初始投资成本入账。初始投资成本按以下方法确定：1. 以现金购入的长期股权投资，按实际支付的全部价款（包括支付的税金、手续费等相关费用），作为初始投资成本；实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利，按实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利后的差额，作为初始投资成本。2.接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期股权投资，或以应收债权换入长期股权投资的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投资成本。涉及补价的，按以下规定确定受让的长期股权投资的初始投资成本（1）收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为初始投资成本；（2）支付补237、价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为初始投资成本。3.以非货币性交易换入的长期股权投资，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投资成本。涉及补价的，应按以下规定确定换入长期股权投资的初始投资成本：（1）收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为初始投资成本；（2）支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为初始投资成本。（三）投资最初以初始投资成本计量，投资企业的初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额处理，并按以下规定计入相关科目：股权投资差额=初始投资成238、本-投资时被投资单位所有者权益*投资持股比例1 始投资成本超过应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，记入股权投资差额，股权投资差额的摊销期限，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销。合同没有规定投资期限的，按不超过10年的期限摊销；借：长期股权投资股权投资差额贷：长期股权投资投资成本摊销时：借：投资收益股权投资差额摊销贷：长期股权投资股权投资差额2 始投资成本低于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，计入资本公积股权投资准备，不存在摊销的问题。借：长期股权投资投资成本贷：资本公积股权投资准备（四）以非现金资产对外投资，应按非货币性交易的原则确定长期股权投资的初始投资成本。（五）采用权益法239、核算时，应当在取得股权投资后，按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额（法律、法规或公司章程规定不属于投资企业的净利润除外），调整投资的账面价值，并作为当期投资损益。在确认被投资单位发生的净亏损时，应以投资账面价值减记至零为限；被投资单位实现净损益的处理不管被投企业盈亏，当年分得利润都在 “长期股权投资 (损益调整)”科目被投单位实现净损益时： 借：长期股权投资损益调整 (当年净利润比例) 贷：投资收益 (当年净利润比例)（六）按被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，减少投资的账面价值。宣布分派股利时： 借：应收股利 (应得金额) 贷：长期股权投资 损益调240、整 (应得金额)（七）如果被投资单位以后各期实现净利润，投资企业应在计算的收益分享额超过未确认的亏损分担额以后，按超过未确认的亏损分担额的金额，恢复投资的账面价值。按被投资单位净损益计算调整投资的账面价值和确认投资损益时，应当以取得被投资单位股权后发生的净损益为基础。（八）对被投资单位除净损益以外的所有者权益的其他变动，也应当根据具体情况调整投资的账面价值。 1被投单位受赠的 借：长期股权投资股权投资准备 贷：资本公积股权投资准备 2由于被投资企业增资扩股形成的资本溢价、外币资本折算差价、拔款、关联交易价差： 借：长期股权投资股权投资准备 贷：资本公积股权投资准备第十一条 成本法与权益法的转换241、（一）因追加投资等原因对长期股权投资的核算从成本法改为权益法，应当自实际取得对被投资单位控制、共同控制或对被投资单位实施重大影响时，按股权投资的账面价值作为初始投资成本，初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额的差额，作为股权投资差额，并按本制度的规定摊销，计入损益。借：长期股权投资一股权投资成本 一损益调整 一股权投资差额 贷：长期股权投资 利润分配一未分配利润 （二）因减少投资等原因对被投资单位不再具有控制、共同控制或重大影响时，应当中止采用权益法核算，改按成本法核算，并按投资的账面价值作为新的投资成本。其后，被投资单位宣告分派利润或现金胜利时，属于已记入投资账面价值的部分，作为新的投242、资成本的收回，冲减投资的账面价值。 借：长期股权投资 贷：长期股权投资一股权投资成本 一损益调整 一股权投资差额 第十二条 处置股权投资时，应将投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。第十三条 长期债权投资应当按照以下原则核算：（一）长期债权投资在取得时，应按取得时的实际成本作为初始投资成本。初始投资成本按以下方法确定：1. 以现金购入的长期债权投资，按实际支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）减去已到付息期但尚未领取的债权利息，作为初始投资成本。如果所支付的税金、手续费等相关费用金额较小，可以直接计入当期财务费用，不计入初始投资成本。2.接受的债务人以非现金资产抵偿债务方243、式取得的长期债权投资，或以应收债权换入长期债权投资的，应按应收债权的账面价值，加上应支付的相关税费，作为初始投资成本。涉及补价的，应按以下规定确定换入长期债权投资的初始投资成本：（1）收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为初始投资成本；（2）支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为初始投资成本。3.以非货币性交易换入的长期债权投资，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投资成本。涉及补价的，应按以下规定确定换入长期债权投资的初始投资成本：（1）收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余244、额，作为初始投资成本；（2）支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为初始投资成本。（二）长期债权投资应当按照票面价值与票面利率按期计算确认利息收入。长期债券投资的初始投资成本减去已到付息期但尚未领取的债券利息、未到期债券利息和计入初始投资成本的相关税费，与债券面值之间的差额，作为债券溢价或折价；债券的溢价或折价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时摊销。摊销方法采用直线法。（三）处置长期债权投资时，按实际取得的价款与长期债权投资账面价值的差额，作为当期投资损益。 第十四条 企业应在财务报告中披露下列与投资有关的事项：(1)当期发生的投资净损益，其中重大的投资净损益项目245、应单独披露；(2)短期投资、长期债权投资和长期股权投资的期末余额，(3)投资的计价方法；(4)投资总额占净资产的比例；(5)采用权益法时，投资企业与被投资单位会计政策的重大差异； 四 附 则第十五条 本规定由上海xx集团有限公司财务部负责解释。第十六条 本规定自颁布之日起执行。 第三部分：财务机构及人员管理制度第一章 财务机构及岗位职责一、财务机构xx集团公司财务组织结构图如下：财务总监副总会计师副总会计师副总会计师副总会计师财务部证券部审计部子公司财务结算中心子公司财务结算中心办事处办事处办事处办事处办事处办事处说明：1、 财务总监全面领导集团公司的财务、审计、证券等工作；2、 副总会计师在246、财务总监的领导下，商议并制定集团公司关于财务方面的重大决策；3、 证券部负责集团公司的投资理财工作；4、 审计部负责监督检查公司各项财务业务的真实完整性；5、 财务部负责集团内财务核算和汇总平衡工作。二、财务部职能财务管理作为企业管理的核心，为企业的经营发展提供着重要的决策依据和日常经营管理的手段。充分发挥财务管理的作用，可以避免企业在投资决策上的失误，堵塞管理上的漏洞，降低企业的成本，合理利用国家政策进行税务筹划，有效地获得和统一调配资金，协助企业快速并持续成长，最终实现企业价值的最大化。（一）财务计划与决策1、根据公司经营战略制定相应的财务战略；2、结合财务战略制订年度利润计划、资金计划并247、组织实施；3、根据各单位（部门及子公司）的业务预算编制年度、季度、月度财务收支预算；3、参与公司经营决策。（二）财务核算与控制1、制定公司财务会计规章制度；2、进行日常会计核算，全面反映公司经济事项和经营成果；3、严格控制资金使用，调度和平衡集团内部各子公司的资金需求；4、对公司经济事项进行监督，落实和检查预算的执行情况。（三）财务分析与考核1、 对内部管理报表进行稽核、汇总分析，考核各结算中心及子公司政策执行情况；2、 对外部财务报表进行费用和税务平衡分析，进行集团内部税务筹划；3、 针对分析过程中发现的问题，及时提出建议和财务控制措施。（四）财务人员管理1、集团内所有财务人员均由集团公司财248、务部统一调配和考核；2、对集团内财务人员进行日常业务指导；3、对集团内财务人员进行培训和再教育工作。（五）其他1、协调公司与银行、税务部门、财政部门等外部关系；2、管理会计档案和相关文件资料；3、上级领导交办的其他工作。三、财务部门岗位职责公司财务机构设立财务总监、副总会计师、财务部总经理、财务部副总经理、合并会计报表岗位、资金预算平衡岗位、内部管理报表审核岗位、会计岗位、票据稽核岗位及出纳等，各岗位具体工作职责如下：财务总监职责1、组织并监控公司日常的财务会计活动；2、参与拟订有关公司经营的重大计划、方案，包括年度预、决算方案、资金使用和调度计划、费用开支计划、筹资融资计划、利润分配方案、弥249、补亏损方案等；3、参与公司资金使用和调度、贷款担保、对外投资、产权转让、资产重组等重大决策活动；4、对董事会批准的公司重大经营计划、方案的执行情况进行监督；5、审核公司的财务报表、报告，确认其准确性，并报送董事会；6、及时发现和制止公司违反国家财经法律、法规的行为和可能造成公司资产损失的经营行为，并向董事会报告；7、定期向董事会、监事会报告公司的资产运作和财务情况，并接受董事会、监事会的质询；8、监督、检查公司的全资、控股子公司的财务运作和资金收支情况，并有权向董事会、监事会提出审计建议；9、企业内部及其所属子公司财务负责人员的任用、晋升、调动、奖罚，必须事先征求财务总监的意见；10、董事会赋250、予的其他职权。副总会计师职责1、协助财务总监制定财务发展战略；2、完成各项分管业务；3、完成领导交办的其它工作。财务部总经理职责1、贯彻执行国家有关的财经政策、会计法规和集团公司的财会制度，制定结合本公司实际的财会制度并组织实施；2、组织编制年度、月度财务预算，制订落实执行预算的措施，考核分析预算的执行情况；3、负责集团公司的资金筹集、资金调配，管好用好各项资金，努力提高经济效益；4、研究国家财税政策、金融政策，进行合理利用；5、审定各项应上缴的税款、费用，督促及时足额上缴；6、负责对集团公司内部及其所属子公司财务人员的业务指导，并检查其各项财务制度和集团公司内部管理制度的执行情况；7、组织集251、团公司会计考核工作；8、对集团公司财务人员有聘任、奖罚权，有升级、解聘的提议权；9、组织落实财务总监交办的相关工作，协调财务部与其他机构的业务关系，完成领导交办的各项任务。财务部副总经理职责1、协助财务经理做好集团公司的财务会计工作，贯彻执行国家有关的财经政策、会计法规和集团公司的财会制度；2、按要求及时组织编制销售回款周报、月报，并撰写财务情况说明；3、按有关会计制度的要求，规范帐务处理，督促财务人员及时进行核算；4、实行会计监督，负责审查集团公司内部及其所属子公司的收付款凭证，严格费用开支范围和标准，对不符合要求的会计凭证和不符合规定的收付款业务，应予以纠正，发现问题及时反映；5、负责组织252、集团公司财务部文件资料的装订、整理归档，妥善保管，严守财务机密；6、配合财务经理做好对集团公司内部及其所属子公司财务人员的业务指导，并检查其各项财务制度和集团公司内部管理制度的执行情况，发现问题及时反映；7、上级领导交办的其他工作。合并会计报表岗位职责1、对纳入合并范围的各公司会计报表进行审核；2、对纳入合并范围的各公司会计报表的编制质量进行考评打分；3、及时准确地编制合并会计报表；4、对合并财务报表进行分析；5、上级领导交办的其他工作。资金预算平衡岗位职责1、审核子公司年度财务预算，汇总编制集团年度财务预算，并对执行情况进行监督；2、审核子公司月度财务预算，汇总编制集团月度财务预算，并对执行253、情况进行监督；3、协助集团内部资金的调拨和平衡；4、上级领导交办的其他工作。内部管理报表审核岗位职责1、根据各产品委员会的政策，审核各结算中心和子公司的政策执行情况；2、根据审核情况出具书面报告，并对存在的问题提出意见和建议；3、上级领导交办的其他工作。会计岗位职责1、负责债权、债务的核算，财产物资的购入、使用、报废的核算，收入、成本、费用、利润及利润分配的核算，编制转帐凭证，按照规定的会计科目，设置总帐和明细帐；2、复核现金、银行存款收付凭证；3、负责搞好固定资产、流动资产的有关管理，组织并参与集团公司财产的清查和盘点工作，按时核对帐目，清理债权、债务；4、负责协调计算机及会计软件系统运行工254、作，保证计算机硬件、软件的正常运行；负责对输入计算机的会计数据进行审核，对审核后的记帐凭证登记帐簿；5、每月终了，根据总帐、明细帐的记录，准确编制会计报表，做到帐表一致；根据公司经营管理的要求，编制各类内部报表；编制季度和年度财务情况说明书；会计报表经公司领导审核盖章后，按规定时间，及时报送；6、定期打印带连续编号的会计凭证、会计帐簿、会计报表；年终决算后，将所有会计凭证、帐册、报表进行整理，装订成册，编号归档，统一保管；7、办理各项税务事项，保持与税务专管员的联系，及时了解新的财税政策，并向领导汇报；8、做到会计数据的完整、准确并及时备份；保证会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的255、非法修改和删除；定期对硬盘进行杀病毒软件检测，确保财务软件运行安全；9、上级领导交办的其他工作。票据稽核岗位职责1、对票据进行真实性、合法性稽核。若存在下列情形的，应认定为不符合规定的票据，予以退回：应有而未有税务机关发票监制章的；填写的项目不齐全的；内容不真实的；字迹不清楚的；没有加盖财务专用章或发票专用章的；伪造的发票；作废的发票；其他不符合税务机关规定的发票。2、对票据进行合规性稽核：稽核票据是否符合公司规定的签批程序；稽核票据内容和金额是否符合公司的费用开支范围和标准。3、上级领导交办的其他工作。出纳职责1、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定及公司审批手续，办理现金收付和银行结算256、业务。库存现金不得超过限额，不得以“白条”抵库，不得任意挪用现金；不得签发空白支票。支票的领用应设立登记簿由领用人签章，逾期支票应及时收回；2、填制现金、银行存款凭证，逐笔顺序登记现金、银行存款日记帐，并结算出余额。现金的帐面余额要与实际库存现金核对相符。银行存款的帐面余额要及时与银行对帐单核对。月末应编制银行存款余额调节表，未达帐项应查明原因；3、保管库存现金和各种有价证券，确保安全和完整无缺。保险箱密码不得告诉他人，钥匙随身携带；4、妥善保管印章，按规定用途使用；5、配合主管会计，对个人及其他借款超过一定期限的，应及时催还；6、上级领导交办的其他工作。第二章 关于加强财务、物资人员归口管理257、规定为了提高总公司、子公司、分公司、控股公司及各办事处财务、物资人员的专业素质，统一贯彻集团公司的财务管理核算制度，充分发挥财务、物资人员对经营活动的监督管理作用，特就加强财务、物资人员归口管理工作作如下规定：第一条 财务、物资人员具有集团公司总部聘用，归口于集团公司财务部管理。各办公处财务、物资人员的业务工作仅对集团公司财务部负责，并接受集团公司财务部的工作安排。其他各部门包括办事处经理无权干涉财务、物资人员的正常工作。第二条 经历和财务、物资人员应以集团公司整体利益为重，在工作上既相互配合，又要相互监督。若办事处同时经营药健（食健）字和药准字两类产品，办事处财务、物资人员要同时管理两类产品258、的财、物，不得推诿，或向经理索要报酬。如经理与财务、物资人员之间产生矛盾，应分别向各自的归口主管上级汇报。第三条 财务、物资人员都必须具有会计上岗证（物资人员除外），并且具备一年以上的实际财务工作经验。各办事处已聘用在岗的财务人员须于近日内将本人的学历、专业资格和上岗资格等相关证书复印件传给集团公司财务部，复核审定其聘用资格。如不符合集团公司的有关规定要求，不得从事财务、物资工作，由办事处经理重新安排其工作。第四条 各办事处需要配备和新增财务、物资人员时，必须首先向集团公司财务部报告申请，由集团公司财务部安排招聘和资格审查工作。第五条 财务、物资人员的工资和奖金均由集团公司总部确定并发放。其中259、，各办事处财务、物资人员奖金按其所在办事处的奖金平均数确定，并从拨给办事处的奖金中扣除后，由总部根据各办事处财务人员的工作业绩统一平衡后发放。第六条 财务、物资人员应服从集团公司总部的安排，定期或不定期在各公司、办事处之间流动换岗。本规定自1999年12月1日起执行。本规定的解释权归集团公司财务部。第四部分：集团费用报销管理制度第一章 财务报销的规定1报销人将费用单据粘贴在原始单据粘贴单上（具体分类粘贴办法 “原始单据粘贴单”上有文字说明），并根据实际发生费用的单据内容填写费用报销单，遵循“一事一报”的原则。2报销人将整理好的单据交由主管总裁签字同意。3报销人将签字后的费用报销凭证交集团公司财260、务部审核。4审核通过的单据由审核人集中后交财务部经理及财务总监签字同意。5主管总裁的费用单据由总裁签字同意后方可报销。6总裁的费用单据由董事长或财务总监签字同意后方可报销。7餐费及出租车费用必须经总裁签字同意后方可报销。8总裁签字报销时间为每周三上午。9报销人每周三到集团公司财务部出纳处领取报销费用，或有特殊情况时，财务部电话通知领取费用时间。10以下费用因已包含在工资、奖金及各种补贴中，故不予报销：1) 私家汽车费用（含汽油费、保险费、停车费、路桥费等）不予报销； 2) 个人手机购置费用3) 不报销餐费。因公招待事宜，由总裁办统一联系安排；个人出差餐费，公司将按有关规定予以补贴，不得再以任何261、理由报销。4) 不报销医药费用。第二章 传呼机和移动电话费报销规定一、 部门经理和副经理（或部门负责人）可报销传呼机服务费，其他员工因岗位特殊、工作上的需要，经本人申请、部门经理同意、主管总裁批准，可报销传呼机服务费。服务费按季度或半年报销，一次报销不得超过6个月，每月费用不得超过70元。二、 部门经理或部门第一负责人可报销移动电话费。内勤经理（或部门第一负责人），每月报销250元；外勤经理（或部门第一负责人），每月报销450元，超出部分皆自行负担。因特殊岗位、临时特殊工作出现的超支，可由主管总裁批准做一次性或长期特殊处理；若因工作变动，相应的执行标准可按工作性质调整。三、 部门副经理、项目主262、管及其他员工原则上不报销移动电话通讯费，特殊岗位确因工作需要，经本人书面申请、部门经理同意、主管总裁批准，方可报销，报销标准根据具体情况确定。四、 传呼机、移动电话及网卡的购置及维修皆由本人负担。五、 由公司报销服务费用的传呼机，必须按规定正确使用，不得关机，使用人在接到信号后应尽快回复，特殊情况无法回复者，事后必须说明情况，无理由不回复且造成损失时，应对当事人予以处罚。公司外派人员应严格控制使用漫游移动电话。六、 副总裁以上（含副总裁）级别者，以上费用由公司统一支付。七、 各市场参照营销委员会或项目组制订的，由集团公司核准的标准执行。第三章 外埠差旅费开支规定第一条 为统一集团公司和所属各单263、位人员的费用开支，根据有关规定和集团公司的实际情况，制定本规定。第二条 集团公司部门经理及以下人员到外地出差需经副总裁以上（含副总裁）负责人批准。各公司、厂、办事处的正职到外地出差，应电话获得集团公司主管副总裁的同意。第三条 各公司、厂、办事处的副职及以下人员到外地出差，需经本单位的主要负责人批准。第四条 工作人员出差乘坐飞机、车、船和住宿、伙食补贴的等级标准见下表： 项目职务飞机火车轮船住宿费标准市内交通伙食补贴集团公司董事长、总裁软席一等舱1000元集团公司董事软席一等舱800元副总裁、总监、总工程师软席二等舱600元中心主任、副总工、副总会软席二等舱500元集团公司部门经理各厂厂长、各子264、公司总经理、各办事处总经理*软席二等舱400元90元集团公司部门副经理、各厂副厂长、各子公司副总经理、各办事处副总经理*硬席三等舱260元70元各部门、厂、子公司办事处主管*硬席三等舱150元60元其余人员*硬席三等舱100元40元说明：“”按实际发生额报销 “*”经批准后才能乘坐第五条 交通费开支办法1、 集团公司董事、副总裁及以上人员，因工作需要，经批准随行人员可以乘坐集团公司董事、副总裁以上人员的统一交通工具。2、 乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过10小时的，可购同席卧铺票。3、 集团公司部门副经理及以下人员出差，市内交通及伙食补贴费实行包265、干，不再凭据报销。4、 到外地参加会议和各种训练的人员不实行市内交通及伙食补贴费用包干办法。第六条 乘坐火车符合第五条第2款的规定，而不买卧铺票的，按本人实际乘坐的火车硬席位票价（另外加收的空调费用不计入座位票价之内），按下列比例计发给个人补助费：乘坐火车慢车和直快列车的，分别按慢车和直快列车硬座票价的60%计发；乘坐特快列车的，按特快列车硬座票价的50%计发；乘坐新型空调特快列车的，按新型空调特快列车硬座票价的30%计发。第七条 夜间乘坐长途汽车、轮船最低一级舱位（统舱）超过6小时的，每人每夜按本人标准，加发一天伙食费。第八条 实施细则1、 伙食补贴时间计算：出发当天12：00后不享受伙食补266、贴，返回出发地时间在12：00后享受伙食补贴。2、 出差到达目的地的第一天晚上20：00以后，住宿费可按实报销，第二天按标准报销。第九条 部门经理及以下级别，出差期间餐费不予报销，业务招待费经总裁或主管总裁批准后方可报销。第十条 员工出差期间原则上不允许回家省亲办事。如有特殊情况需事先经单位领导批准，就近回家省亲办事，其绕道车、船费，扣除出差直线单程车、船费，多开支部分由个人自理。扣除标准，火车按快车（包括特快）票价计算，符合乘坐硬座卧铺条件的，按硬座中铺价，符合乘坐火车软卧条件的，按软卧票价；轮船按三等舱位票价计算，符合乘坐轮船二等舱位的，按二等舱票价计算。如果绕道车、船费少于直线单程车、船267、费时，应凭车、船票按实支报。未经批准，擅自回家省亲办事的，做旷工处理。第四章 其它费用报销规定 第五章 固定资产及高额易耗品管理规定1. 目的：为规范资产管理，防止资产流失，准确划归资产权属，有效控制资产成本，特制订本规定。2. 适用范围：集团公司内各费用单列机构、各部门、其它新设机构及部门。3. 具体规定：3.1 固定资产及高额易耗品由集团公司指定专人统一购买、管理、发放，并负责统计及登记工作，月末按实出具报表，将费用纳入部门成本内。3.2 申购固定资产及高额易耗品，必须出具经部门负责人、主管总裁签字认可的书面申请。单价在1000元以上者还需经总裁签字批准。 3.3 凡公司员工领取固定资产及268、高额易耗品，均需至集团公司财务部办理领用手续，按价填写“领取记录单”（见附件：一式两联，第一联由专人保管，第二联作报销附件。无此附件，出纳一律不受理报销事宜）。3.4 各费用单列机构、部门若因实际工作需要，报主管总裁认可后，直接购置的固定资产及高额易耗品在入帐报销前，亦必须按第3.3条规定至集团公司财务部登记后凭“领取记录单”第二联报销。3.5 固定资产及高额易耗品的使用者一旦变更，交接使用的双方必须至集团公司财务部办理变更手续，填写“交接清单”（见附件）。3.6 固定资产或高额易耗品损坏、丢失，员工应说明原因，视情况作价赔偿。集团公司财务部负责在其原始“领取记录单”上签字注明。3.7 员工辞269、职、离职或被辞退前，必须至集团公司财务部办理固定资产及高额易耗品的归还手续，填写“交接清单”。否则，公司不予办理相关人事手续。备注：本规定所涉高额易耗品是指单价在500元人民币(含500元)以上者(耗材除外)第一联：留存 编号： 固定资产及高额易耗品领取记录单今从上海xx集团有限公司领取 物品， 件，价值 元（￥ ），由 （部门/人）使用，报销时费用纳入 （部门） 领 取 人： 领取时间： 第二联：报销凭证 编号： 固定资产及高额易耗品领取记录单今从上海xx集团有限公司领取 物品， 件，价值 元（￥ ），由 （部门/人）使用，报销时费用纳入 （部门） 领 取 人： 领取时间： 编号： 固定资产270、及高额易耗品交接清单物品名称数量大写交接原因物品名称数量大写交接原因交 割 人： 接 收 人： 交割时间： 接收时间： 编号： 固定资产及高额易耗品交接清单物品名称数量大写交接原因物品名称数量大写交接原因交 割 人： 接 收 人： 交割时间： 接收时间： 第六章 办公用品管理规定1. 目的：为提高工作效率、降低管理成本、有效利用人力资源，经公司领导同意，特对日常办公用品的领用及管理作如下规定。2. 适用范围：集团公司内各费用单列机构、各部门、其它新设机构及部门。3. 具体规定：3.1 日常办公用品的采购、管理及发放由集团公司总裁办派专人统一负责，原则上各费用单列机构、部门不得直接采购日常办公用271、品。3.2 各部门领用前必须递交经部门负责人批准的“申领单”（见附件），并在领取时作领用记录。3.3 总裁办根据领用记录核算费用，每月最后一个工作日出具费用分配报表，如实将费用纳入费用单列机构、部门成本内。3.4 办公用品领用时间固定为每周一、三，其余时间不予办理（总裁需要及特殊情况除外）。3.5 “申领单”应提前递交，以便备足货源、满足需求。各市场如遇促销活动等需配备大量用品，应提前一周通知总裁办，以免货源不足、影响工作。备注：本规定所涉日常办公用品是指耗材及单价在500元人民币以下者日 常 办 公 用 品 申 领 单姓名部门日期物品名称数量单价物品名称数量单价部门负责人意见日 常 办 公 272、用 品 申 领 单姓名部门日期物品名称数量单价物品名称数量单价部门负责人意见第五部分：财务业务流程图第一章 费用预算流程图收支预算表各子公司及生产厂收支预算表财务总监财务部各产品委员会集团公司各项目小组集团公司各部门收支预算表说明：1、 各预算费用表上报时间：当月25日前上报次月费用计划表2、 各单位仍沿用以前上报的费用预算表式样，暂不做变动3、 流程解释、各单位上报费用预算表、财务部根据各单位费用预算及公司资金状况总体平衡费用预算，调整费用预算后通知各单位修改、财务部将审核过的公司总费用预算报财务总监、财务总监批准后，财务部监控费用执行情况第二章 资金拨付流程图付款申请单子公司及生产厂拨款申273、请单付款申请单各产品委员会办事处财务总监财务部下拨集团公司各项目小组集团公司各部门付款申请单银行付款说明：4、 虚线框内结算中心在政策及费用预算内的拨款直接审核下拨5、 流程解释、子公司及生产厂：预算内所需资金各产品委员会：对办事处超出政策以外的付款。需同时提供借款协议及主管总裁的批件等支持性资料集团公司各项目小组、部门：开展业务中需支付的款项。需同时提供执行业务的合同或协议等支持性资料、财务部根据提供的合同、协议等支持性资料检查有无付款缺陷，有缺陷的退回补全、财务部将审核通过的付款申请单报财务总监、财务总监批准后，财务部通知银行付款、支票支付日为每周一、周三第三章 费用核销流程图1、 集团各274、部门核销程序财务部财务总监批准报批 财务报表审核签批费用报销单费用报销单管理报表报销人财务部主管总裁部门经理费用分类支付2、 子公司核销程序签批审核 财务报表费用报销单报批总经理及子公司财务报销人子公司财务部门主管管理报表费用报销单支付财务部费用分类3、办事处核销程序办事处财务 财务报表管理报表费用分类费用报销单审核支付签批结算中心报销人办事处经理费用报销单办事处财务说明：虚线框内为一完整报销程序 报销人将费用票据粘贴后交财务审核票据的合法性报销人履行各部门领导票据签字、批准手续财务支付现金上海xx生物研究所 、上海xx制药有限公司普药销售费用及其他未明确费用，仍须财务总监签字批准集团公司费用275、报销单据由财务部集中并于周五前报财务总监审批,，于次周周一上午9:00后统一支付 第四章 借款流程图1、 集团各部门借款程序财务总监签批批准报批借款单费用报销单借款人财务部主管总裁部门经理管理报表 财务报表支付财务总监2、子公司借款程序 财务报表管理报表报批财务部费用报销单签批子公司财务借款人部门主管总经理及支付借款单3、办事处借款程序借款单 财务报表签批借款人结算中心管理报表办事处经理办事处财务支付说明：虚线框内为一完整借款程序。 借款人履行各部门领导签字、批准手续财务支付现金借款金额在一万元以上的，须报财务总监审批；一万元以下的，由经理及主管总裁审批后财务部直接支付。借款催缴直接责任人为签276、批人。第五章 财务报表及管理报表流程图财务总监管理报表与财务报表核对/费用平衡/税收筹划财务部管理报表枸杞结算中心胶囊结算中心抗癌产业结算中心xx生命系统有限公司上海东方神草保健食品新开办及待开办的子公司上海xx制药有限公司上海xx(集团)有限公司上海xx生物研究所xx医学科技西安xx制药有限责任公司xx生命园药业公司健康贸易用品上海xx健康实业青阳县医药有限公司上海雷允上(北区)xx财务报表财务报表管理报表说明：1、 财务报表：另有财务报表体系（试行）规定详细上报时间及上报要求2、 管理报表：包括各结算中心的回款统计表、拨款统计表、办事处费用分类汇总表、政策执行情况四方面内容，报表的格式暂按277、各结算中心现有的统计报表上报（要求能清楚的反映所要求的四方面内容），不符合集团财务要求的部分在实际运行中近一步修改规范。第六部分：市场相关财务制度第一章 药品营销委员会办事处财务管理制度第一节 办事处财务管理制度为规范药品委员会所属办事处的财务管理，加强财务人员对办事处财产、物资、经营活动的控制，确保公司财务工作合理、有序地运行和操作，依据2004年集团财务制度，特制定本制度。一、办事处财务人员管理第一条 财务人员指药品委员会所属办事处的财务人员。第二条 人员配备1、 根据2004年公司财务制度规定，办事处财务人员的招聘、任免、辞退、转岗等工作，必须报公司财务总监、委员会主管总裁批准。2、 结278、合各办事处经营管理需要，核定各办事处所需财务人员人数。一般情况下，每一办事处设置二人（如办事处三级市场开发的较多，每个市场可增派一名统计员），属办事处编制，由办事处发放工资。统计员应接受财务人员的业务指导。3、 办事处财务人员的人事档案由公司人力资源部管理。第三条 办事处财务人员受集团财务总监的委托由委员会结算中心直接管理，同时接受公司财务部、审计部的监督。第四条 办事处财务人员的业务1、办事处现金、银行存款的收、付、存管理。2、办事处卖品、非卖品的申请、收、发、存管理。3、按公司财务制度要求登记台账，报送报表。4、办事处费用资金的申请、费用的计划编制、控制、总结分析。5、各项经营活动的财务监279、督、重大事件报告。6、公司财务部布置的其他工作。第五条 办事处财务人员的权力 1 根据公司相关制度办理办事处全部资金结算，监督资金流动的全过程。2 根据公司相关制度办理办事处全部财产（含固定资产、低值易耗品、材料物资、卖品、非卖品、药检品等全部财产）的申请、购买、收、发、存财务手续。3 负责办事处的财务管理。4 按公司相关制度审核本办事处所有报销凭证。5 责成有关人员核对、催收个人欠款及业务单位所欠货款。6 公司各项规章制度规定的其他权力。第六条 办事处财务人员的责任1、 办事处各项资金及其他财产的安全与完整负财务管理责任。2、及时、准确登记台账，报送规定的各种报表。3、协助相关领导做好外部环280、境公关协调工作。4、积极配合公司的审计工作及其他部门的工作。5、加强办事处费用计划管理，认真执行公司相关文件，做好费用事前预测、事中控制、事后分析工作。第七条 办事处财务人员的利益：办事处财务人员属于总部编制，实行总部垂直管理，由总部发放工资，同时直接享受办事处的利益分配。第八条 办事处财务人员素质要求1 财会大专以上学历，助理会计师以上职称，三年以上工作经验。2 具有良好的财务人员职业道德，不损害公司利益，敢于坚持原则。3 服从管理。4 工作态度积极认真细致、吃苦耐劳。5 熟练操作电脑。二、 办事处商品管理第九条 商品1、 办事处商品包括卖品和非卖品（非卖品不用于销售，纳入商品管理）。卖品指281、办事处直接或间接收到的公司发给用于销售的商品，非卖品指产品外包装有明显区别于卖品标志的产品。2、卖品作为非卖品使用，在最终出库前作卖品核算、管理、出库。第十条 商品申请审批程序 1 由办事处财务人员填制公司下发的“要货申请表”。 2 财务主管审核签字，办事处总经理签字，由财务主管或财务主管委托的其他人员报委员会管理部和结算中心审批。3 管理部和结算中心审批后交物资管理部审批，审批通过后回复办事处并通知发货及接收事项。第十一条 商品申请应注意的问题1 不允许相关人员采用不正当方式申领商品，财务人员对此负主要责任。2 办事处必须在库存量接近公司核定的最低储量之前申请，以防断货。3 财务人员要根据办282、事处销售状况申请最佳要货量，不能大量积压商品。第十二 商品出入库逞能1 办事处收到公司发给的商品，应在收货当天办理入库手续，并遵循先办理入库手续后发货的原则，财务主管必须在当天的日报表中填列。发出商品采用“先进先出”法，在有效期前3个月可申请退货，否则造成的损失计入办事处费用。2 总部直接发往三级市场、医院、药店及其他渠道终端的商品，在收到商品的当日，统计员应报告省中心市场财务主管，并办理出入库手续。3 卖品、非卖品应分开记账、报表，不能混淆。第十三条 库存管理1 凡已入库商品，由财务主管就其安全与完整负有全部责任。财务主管须对存放商品的防盗、防火、防潮等设施进行全面检查。2、 办事处负责人必283、须创造防盗、防火、防潮的商品保管条件。因办事处负责人未按要求创造符合规定的保管条件而造成的损失，由办事处负责人按损失商品统一零售价赔偿。3、财务人员不准利用职权盗卖商品，对因管理不善短少的商品负赔偿责任（按公司规定的统一售价赔偿），对被盗的商品负管理责任。第十四条 现款销售出库1、 财务主管确认款项收妥后出库商品，并在商品备忘录和日报表上登记。2、 销售单价低于公司规定的结算价时按公司相关文件执行。第十五条 赊销出库管理1 赊销指不能立即结款的一切销售业务，包括销往药店、医院、渠道及其他购买单位的全部赊销业务。办事处派员到药店自销商品且每日由该员将销货款直接交回出纳员的不作为赊销。2 药店、医284、院、渠道及其他购买单位的全部赊销商品，都必须签定有效购销合同（协议）并报药品委员会管理部审批备案。才能将商品送到对方单位并及时将收货单位的收货凭单交财务主管登记入账。3 消费者邮购，必须在出纳员收到消费者汇款后，方可发货出库，交经办人邮寄。以上情况均须办事处总经理批准后方可办理。第十六条 非卖品出库管理1 办事处非卖品发放均需根据委员会相关文件执行。2 经公司同意配送的非卖品，必须视同卖品管理，财务主管必须登记台账、有出入库及核销手续。3 不准将非卖品作为卖品出售，一经发现将按委员会相关文件规定严肃处理。第十七条 药检品（商检）管理1、 药检品（商检）是指因开拓市场，需要送检的药品（商品）均需285、报公司主管部门领导审批后出库，办事处财务主管要根据公司批复意见开具出库单，由经办人送检。2、送检药品必须有药检单位提供的药检报告（原件），公司方可核销。办事处财务主管必须登记台账。第十八条 公关送礼出库1、 办事处因公关需要出库卖品，由办事处财务主管提出申请，经总经理签署审批意见后报委员会主管总裁、公司财务总监审批同意后，由财务人员填写出库单，经办人办理出库。2、 办事处公关送礼用卖品，按结算价计入办事处费用，计入办事处销量，按规定返费用。第十九条 其他出库1、 办事处出现商品短少，或相关部门罚没等必须在发现、发生的当日由财务主管以书面报告形式电传委员会管理部，并和总经理一起追查、及时处理，不286、留后患。2、 代公司送公关商品，须凭出库单、公司批复件、经办证明人签字，由公司直接核销，减少库存。第二十条 三级市场商品管理同上。三、 办事处货款管理第二十一条 货款1、 各办事处货款属公司资金，对货款负管理责任。2、 各办事处货款管理的直接责任人为办事处财务主管，办事处负责人对货款管理负连带责任。3、 各办事处财务主管应按双方协议结款日及时、收取药店、医院、渠道销售货款，从合作方账户直接汇往公司指定账户；现销货款出纳员应在当天或第二天汇往公司指定账户。4、 汇款当日，财务主管必须将汇款的产品、数量、单价、金额、发票号等内容在缴款单上全部反映，将电汇单和缴款单同时传真到结算中心，并且在日报表中287、填列，在正常的间隔时间内未到账的货款，汇出地财务主管必须认真协助查对。第二十二条 汇款责任1、 办事处财务人员汇款必须按管理办法操作，因未按要求汇款而形成的损失，货款发生短少、丢失按集团相关制度进行处罚。2、 无总部特批外，不得以任何借口和理由坐支货款，如有发生则按公司的有关规定严格处罚。3、 如滞压货款，经查实后，报集团相关部门进行严厉处罚。四、 办事处费用管理第二十三条 拨款1、 结算中心根据各办事处回款（结算价），依据公司核定的费用比例拨付资金，用于支付办事处各种经营费用开支。2、 拨款必须专款专用，不准挪作他用。拨款的收、付、存、使用、均需按公司相关文件规定执行。3、 临时周转借款仅限288、于用作办事处经营运作开支范围。4、 拨付的终端差价、自留差价的使用原则不变。5、 因办事处营销计划和资金预算失误而导致总部多拨付的费用，从下月拨款中直接扣回，如差额较大（多拨付的费用占应拨付费用50%）的除扣除上月多拨付的费用外，当月减半拨付当月费用。第二十四条 费用使用1、 费用开支应本着合理、节约、高效的原则，在核定的额度范围内支配使用。2、 办事处所发员工工资都必须将工资明细表及人员情况变动表传到委员会结算中心审核报批后才予以发放。3、 办事处根据各三级市场的不同情况可采用借备用金或其他形式。第二十五条 借款管理1 办事处员工原则上不允许借款，如有特殊情况，要填写借款单，写明借款用途，报289、总经理签字批准后执行。2 办事处员工借款，必须做到当月借，当月清。第二十六条 费用报销程序1、 办事处各项费用开支，应建立一套完整的审核报批程序，对符合规定的费用给予及时核销，对不符合规定的费用拒绝报销。2、 业务经办人填好报销单、粘贴原始单据并签名、财务主管审核签名、办事处总经理审批签名，出纳员复核后付款。3、 办事处所有的报销单据必须是正式发票，不得用白条和收据代替，除个别特殊情况如房租等，也必须用其他正式发票代替，同时后面附房租收据，并注明对应关系，按要求粘贴、填写。4、 次月的3日至5日将上月单据和报表用特快专递寄到结算中心核销。凡经审核不合格的报销单据或因其他原因不能报销的费用，不予290、核销，记入无法入账费用，办事处财务主管做相应的账务调整。5、 办事处当月发生费用必须当月核销。如有延误最迟不得超过次月，超过次月一律不得核销，且由当事人承担所核销的费用，票据不予退回并对财务主管给予核报金额10%的扣款，从当月工资中扣回，总经理负有领导责任按公司相关制度承担经济责任。第二十七条 市场预算及费用计划管理1、 办事处费用应本着厉行节约、计划管理的原则进行。办事处月度费用计划应于当月20日传真结算中心，相关项目要求填全，计算单位要求按表中规定填写。2、 办事处财务主管于每月3日将上月计划执行情况作出书面分析、总结上报结算中心。五、 办事处广告费管理第二十八条 拨款1、广告费拨款遵循专291、款专用的原则，按公司核定的比例，向广告专户拨款。2、办事处用现金支付广告费，须事先报委员会主管总裁批示后方可执行。第二十九条 广告费核销1、 办事处广告费核销必须附有媒体报样、广告合同及发票，缺一不可。2、 凡当月发布的媒体广告，应当月取回发票，必须当月报账。凡在一个月之内不能及时收回的对经办人、财务主管、经理按同等金额的10%8%-5%从当月工资中扣除。超过两个月发票仍不能收回，从办事处返费用中按同等金额扣除，由办事处费用列支。媒体发布一次开一张发票，不得合开，要严格注明每张发票用途、日期、经办人员、审批人。3、 现金支付广告费的必须有两人以上签名，并注以文字说明，支付对象、日期、用途等。4292、 分类费用登记簿广告费发生数与广告核销清单数据应一致。广告核销清单的内容要完整、真实。5、 用货款支付的广告费视同挪用公款，要对经理及财务人员追究法律责任。第三十条 广告业务宣传费核销1、 印制宣传品：各办事处报委员会批准的自制宣传品(单页、专刊、小册子、邀请函等)，金额在20000元以上（含20000元）应提供增值税发票。2、 夹送报纸的夹送费，应提供正式发票。3、 公司提供的宣传品。六、 办事处发票管理第三十一条 申请发票1 各办事处申请发票的责任人为财务主管，应对所申请发票的准确性负责，并要求对所开具发票的货款负有催收回笼责任。2 各办事处申请的增值税发票、普通发票统一由开票单位开具，原则上要求一票一汇，即时结清。公司按批发价给合作方开具发票（增值税发票、普通发票），公司也可根据合作方要求开具发票