1、保险公司人事、行政及财务内控管理制度汇编编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目 录第一章 人事行政类第一部分 行政管理类XX保险股份有限公司安徽分公司档案管理办法8XX保险股份有限公司安徽分公司对外宣传管理暂行规定16XX保险股份有限公司安徽分公司办公场所管理暂行规定19XX保险股份有限公司安徽分公司设备采购管理办法23XX保险股份有限公司安徽分公司印章管理暂行规定26XX保险股份有限公司安徽分公司业务印章管理暂行规定33XX保险股份有限公司安徽分公司公文流转暂行规定37XX保险股份有限公司安徽分公司公文处理办法45第2、二部分 人力资源管理类XX保险股份有限公司安徽分公司吸收、招聘、录用干部的暂行规定76XX保险股份有限公司安徽分公司员工薪酬制度80XX保险股份有限公司安徽分公司职工教育培训制度82XX保险股份有限公司安徽分公司职工各类假期管理暂行规定88XX保险股份有限公司安徽分公司劳动纪律暂行规定95XX保险股份有限公司安徽分公司人事考核制度98XX保险股份有限公司安徽分公司人事管理制度107第二章 财务管理类XX保险股份有限公司会计核算暂行办法127XX保险股份有限公司分公司财务会计部负责人委派管理暂行办法228XX保险股份有限公司新设立分公司财务绩效管理办法235XX保险股份有限公司安徽分公司会计基础3、工作规范239XX保险股份有限公司安徽分公司固定资产管理办法261XX保险股份有限公司安徽分公司单证管理暂行办法266XX保险股份有限公司安徽分公司银行存款管理暂行办法272XX保险股份有限公司安徽分公司财务印鉴管理办法276XX保险股份有限公司分公司经营期费用管理制度（试行）278XX保险股份有限公司分公司开办费使用管理规定285XX保险股份有限公司安徽分公司会计档案管理办法290XX保险股份有限公司安徽分公司现金管理办法300XX保险股份有限公司总部行政费用管理暂行办法304XX保险股份有限公司资产采购管理暂行办法312XX保险股份有限公司资金管理办法318XX保险股份有限公司安徽分公司预4、算管理实施细则326XX保险股份有限公司安徽分公司财务支出审批权限管理暂行办法340XX保险股份有限公司安徽分公司成本费用管理制度344XX保险股份有限公司安徽分公司原始凭证管理办法354XX保险股份有限公司安徽分公司内部牵制制度359XX保险股份有限公司安徽分公司会计电算化管理办法362XX保险股份有限公司安徽分公司会计报表报送与财务分析制度364第一章 人事行政类第一部分 行政管理类xx保险股份有限公司安徽分公司 档案管理办法第一章 总则第一条 为实现xx保险股份有限公司安徽分公司（以下简称人保健康安徽分公司）档案工作的标准化、规范化、现代化管理，更好地为保险事业的发展提供全面、高效、优质5、服务，根据中华人民共和国档案法（以下简称档案法）、中华人民共和国档案法实施办法和国家档案局及总公司档案管理的有关规定，结合人保健康安徽分公司档案工作实际，制定本办法。第二条 本办法所称档案，是指人保健康安徽分公司在各项经营活动和管理工作中直接形成的，有保存和利用价值、经过整理的各种门类和载体的历史记录。它们是保险经营活动和管理工作的真实记录和原始凭证，是人保公司的无形资产和宝贵财富，是总公司档案的组成部分。第三条 档案工作是人保健康安徽分公司一项重要的基础性工作，是各项工作的有机组成部分，是加强管理、防范风险、提高市场竞争力、提高企业社会效益和经济效益的必要条件，是维护人保健康安徽分公司历史真6、实面貌的一项重要工作。第四条 各部门必须加强对档案工作的领导，把档案工作列入本公司的工作计划和日程，列入各级领导和全体员工的工作质量考核标准。档案工作所需费用应列入正常的办公费用开支，各部门应为档案工作的发展提供良好的环境和条件。第五条 人保健康安徽分公司各级机构在工作中形成的各种门类和载体的档案，均属于xx保险股份有限公司全宗。其最终处置权属于xx保险股份有限公司总公司。第二章 档案工作管理体制、机构及职责第六条 人保健康安徽分公司档案管理的基本原则是：统一领导、分级管理，确保各门类档案的完整与安全，实现档案的综合管理和有效利用。第七条 人保健康安徽分公司对档案实体采取集中统一保管。各类档案7、目录、数据等信息必须集中在综合档案室统一管理，配备1名专职档案干部。第八条 设立档案分库房的条件：(一) 经本公司档案部门批准；(二) 有经过专业培训的专（兼）职档案干部负责管理；(三) 有完善的档案管理制度；(四) 库存档案经过系统、规范的整理，各种目录齐全；(五) 具备保证档案安全保管的条件。第十一条 档案机构的主要职责。(一) 贯彻执行档案工作的法律法规，执行总公司档案工作的规章制度和标准规定。(二) 根据总公司授权并结合本辖区档案工作的实际，制定相应的档案工作的实施细则并组织实施。(三) 负责对本公司及辖区内的档案工作进行指导、监督和检查。(四) 负责本公司各类档案的收集、整理、保管、8、统计、利用、鉴定、销毁。第十二条 人保健康安徽分公司的综合档案室是集中保存、管理本公司各类档案的基地，其工作任务是：(一) 按照有关规定，收集、接收本公司保管范围内的各类档案。(二) 做好档案的综合管理工作，集中统一管理本公司各类档案。确保档案的完整与安全。(三) 做好档案的收集、整理、保管、利用、鉴定、销毁工作，建立健全档案的借阅制度、保密制度、库房管理制度、统计制度、鉴定、销毁制度。(四) 编制各种检索工具，开发档案信息资源，开展形式多样的利用服务。(五) 对档案的管理、利用、移交、销毁等情况进行统计。(六) 收集、整理、保管与室存档案有关的资料。第三章 档案工作人员及职责第十三条 档案干9、部要忠于职守，尽职尽责，严格最手各项规章制度，具备良好的职业道德，具备较精深的专业知识，并定期参加业务培训和学习。第十四条 档案工作人员属档案专业技术人员，其业务能力、工作水平的考核、职称评定、职务晋升应按照国家有关规定执行，并享有与其他专业技术人员同等的待遇。第十五条 档案工作人员的岗位职责：(一) 收集、整理、保管、统计本公司的档案；收集、整理、保管与本公司业务有关的重要资料；(二) 统一管理本公司各种门类和载体的档案；(三) 参加档案的鉴定、移交、销毁工作；(四) 对各类档案整理、归档及所属单位的档案工作进行指导、检查、督促；(五) 编制各种检索工具，积极开展档案编研及多角度、高层次、全10、方位的档案利用工作；(六) 对接收的档案及时进行核对验收，并做到有序存放，妥善保管，方便查找；(七) 定期检查档案保管状况，对破损、变质档案及时进行修补和复制；(八) 严格执行保密规定，不断完善档案工作制度，改善档案保管条件，确保档案的完整和安全。第四章 档案的分类与管理第十六条 为提高档案的综合管理水平，对属于人保健康安徽分公司归档范围内的全部档案进行科学分类。档案门类的设置应执行总公司统一的档案分类规则，分公司不得自行设置档案门类。第十七条 档案的分类原则是：科学、实用，类目设置要遵循包容性、排他性、扩展性、稳定性的原则。第十八条 各门类档案的收集、分类、整理、排列、编目等应按照该门类档案11、管理的业务标准和技术规范执行。第十九条 根据统一领导，分级管理的原则，各部门形成的档案由公司统一保管。支公司档案上交分公司保存。第二十条 立卷归档工作的基本分工是：经办人（或内勤人员）立卷，档案工作人员负责指导、督促、检查。归档范围内的档案不得分散保存在个人手中。第二十一条 人保健康安徽分公司档案业务发展相适应的档案库房，购置必需的档案柜架和装具。要做好防火、防盗、防潮、防尘、防高温、防虫、防鼠、防光等工作。第二十二条 档案部门要做好档案统计工作，及时准确填报档案工作报表。第五章 档案的移交与鉴定销毁第二十三条 撤消机构、临时性机构、合并机构，要按照规定要求整理各门类档案，其工作人员不得带走任12、何文件、档案，要按照下列方法移交：(一) 撤消机构的档案，应向上级主管部门移交。如被撤消 机构业务划归几个部门时，其档案材料不得分散，由其中一个部门代管，并将档案内容、涉及机构等情况在移交报告中加以说明。(二) 合并机构的档案，一并移交给合并后的机构代管。(三) 一个机构内部的一部分业务或一个部门划归其他机构，其档案材料留在原机构，需要时可复制或借阅。(四) 被撤消或合并机构没有处理完毕的文件材料，同其档案一起移交给有关机构整理归档。(五) 临时性机构的档案，移交给挂靠部门。第二十四条 公司员工调动工作时，必须在离岗前办理好文件材料、档案的交接手续。档案工作人员在调离工作岗位前，必须将本人职责13、范围内的档案工作情况交接清楚，办理相应的交接手续，并形成书面的工作交接报告。第二十五条 各类档案价值的鉴定，应依据相应门类档案保管期限表的规定执行。第二十六条 档案鉴定工作要在公司办公室领导下，由档案部门和有关业务部门共同组成鉴定小组，对确定销毁的档案要形成鉴定工作报告，填写拟销毁档案清单，并报请总公司批准。第二十七条 档案销毁要履行严格的制度和手续。销毁档案应与本公司保密保卫部门取得联系并送指定地点销毁。销毁时必须有两人监销。监销人员应在销毁清册上签字，严防档案遗失和泄密。第六章 档案的利用第二十八条 档案部门要把档案信息资源的开发利用作为一项重要工作内容，档案工作人员要熟悉室藏档案的情况，14、编制多种检索工具，主动了解公司各项业务工作对档案利用的需求，开展形式多样、方便快捷、全方位、多层次的利用服务工作。第三十条 档案部门要积极开展档案的编研工作，编写全宗介绍、大事记、组织沿革、文件汇编、基础数字汇编、案例选编等不同形式和种类的参考资料，积极创造条件，对档案信息进行深层次的开发，不断开拓档案利用服务的新领域。第三十一条 档案部门要严格执行档案借阅制度，履行借阅手续。利用档案解决重大问题、产生较大社会效益和经济效益的，应填写档案利用效果登记表。第三十二条 档案利用者应对所借档案的安全和保密负责，不得以任何方式改变档案的原有状态。不得遗失、污损档案，不得泄露档案中的秘密，不得转借档案。15、第三十三条 外单位需利用本公司档案时，应持单位介绍信，填写档案借阅单，并经本公司办公室领导批准后方可借阅。第七章 奖励与处罚第三十四条 人保健康安徽分公司各种门类和载体的档案均受档案法的保护。各部门和全体员工都有保护档案完整与安全的义务和责任。第三十五条 人保健康安徽分公司建立和完善档案检查和考核制度，对在档案的收集、整理、保护、提供利用等方面成绩显著、为本公司档案工作做出突出贡献的单位和个人，应给予表彰和奖励。第三十六条 对违反档案法及有下列行为之一且情节严重的，对直接责任者给予行政处罚：(一) 将应当归档的文件资料据为己有，拒绝归档的；(二) 明知所保存的档案面临危险而不采取措施，造成档案16、损失的；(三) 档案工作人员、对档案工作负有领导责任的人员、档案利用者因玩忽职守，造成档案损失的。xx保险股份有限公司安徽分公司 对外宣传管理暂行规定为增强中国人民保险健康保险股份有限公司安徽分公司对外宣传工作的自我约束，坚持正确的舆论导向，为我公司的发展创造良好的舆论环境，更好地为改革和发展服务，依据中华人民共和国保险法、中华人民共和国保守国家机密法、金融对外宣传管理规定、保险业对外宣传管理暂行规定和xx保险股份有限公司对外宣传管理暂行规定等有关要求，特制定xx保险股份有限公司安徽分公司对外宣传管理暂行规定。（一） xx保险股份有限公司安徽分公司对外宣传实行归口管理规定。分公司主管部门为综合17、部，各支公司不能自主对外宣传。各级公司或下属部门及其工作人员，凡以公司或下属部门及职务名义向新闻单位提供稿件、接受记者采访，须经归口管理部门进行审查和统一安排。凡邀请或接受外国和港澳台记者采访，须经公司主管领导同意，并报经总公司办公室同意，由公司外事部门和宣传归口管理部门统一安排。（二）新闻宣传必须坚持对内鼓舞士气、对外扩大影响、正面宣传为主的方针。1、不得通过新闻没发表与国家保险政策和公司规定相悖的观点。2、对公司未正式出台、发布或制定的保险条款、方针、政策、办法等具体内容，不得以任何形式向新闻媒介透露。3、公司内部已经决定的重大事项，在按程序报经批准之前，不得对外透露和公布。4、公司已经批18、准的事项，由宣传主管部门负责发布，其他部门和个人无权发布。5、不得发表诋毁兄弟公司的言论和文章。6、向新闻媒介提供或在报刊文章中引用涉及公司的业务数据，必须以公司对外公布的数据为准。如提供虚假新闻稿，应承担一切责任。7、对中央级新闻单位的采访、广告等项目，需报总公司宣教部宣传处，并由总公司宣教部负责组织实施。8、认真执行中央有关规定，坚决抵制有偿新闻。（三）凡对外宣传公司领导班子成员个人事迹的稿件，必须按干部管理权限，报请上一级主管领导同意后方可发表。（四）关于批评性报道。1、对新闻界的采访要热情接待，对不利于我公司形象的采访报道，要认真对待，了解其采访意图，对采访内容要摆事实、讲道理，并及时19、将情况报告上级主管部门。如确属我公司的不足，应该认错并立即提出解决办法，尽可能争取不要公开报道。2、批评性报道一经刊发，事件发生地公司应立即收集报道材料及相关资料，并报上级公司。3、新闻媒介对我公司的不实报道以及在公众中造成的无根据传闻，有关公司有义务予以澄清；对造成严重影响的，应向有关部门反映或通过司法程序解决。（五）各支公司要严格执行CI手册的各项规定，保持公司对外形象的统一性，在对外宣传时，各分支机构的名称一律按照CI手册的规定执行。（六）各支公司对违反上述规定，造成不良后果的人员，应视情节轻重予以调离岗位或给予警告、记过等处分。（七）本规定由xx保险股份有限公司安徽分公司综合部负责解释20、。（八）本规定自发布之日起施行。xx保险股份有限公司安徽分公司 办公场所管理暂行规定第一章 总则第一条 为规范xx保险股份有限公司安徽分公司（以下简称“安徽公司”）办公场所的工作秩序，塑造良好的办公形象，特制定本规定。第二条 现办公场所为公司租用，办公楼实行物业管理，公共区域的服务、警卫、维修、消防及清洁等均由物业公司负责。公司职场内的管理由安徽公司综合组负责。第三条 凡服务、维修、清洁等事宜或其他相关事务，由各部门向综合组提出申请，由综合组统一协调安排。第二章 办公室第四条 办公场所的分割、划分、分配、布局、装潢风格由安徽公司统一规划，未经许可，不得擅自改变办公室布局。第五条 办公场所财产、21、设备的迁入、使用、搬出，由综合组统一负责管理。各部门在使用、转借、搬移过程中应执行公司物资管理规定，手续齐全，确保公司财产不受损失。第六条 办公时要保持“四清洁”，即地面清洁、桌面清洁、设备清洁、室内清洁。（一）纸屑、废品、果皮等放入纸篓或指定容器。（二）保持桌面整洁，不得乱放杂物。（三）室内不得摆放、悬挂或张贴与日常工作无关的物品。（四）衣、帽、包等个人物品要挂、放在规定范围内，不得随意搭放。（五）各种办公设备要有专人负责，认真爱护保养。（六）除指定区域外，办公场所内一律禁止吸烟。第七条 室内不得随意堆放物品，私人大件物品未经允许不得带进办公室，办公用品和办公设备未经允许不得带出办公区域。第22、八条 私人会客一律在接待室，不得在办公室内大声喧哗影响他人工作。第九条 不得在办公场所内刻画；不得在墙面钉、挂或擅改墙面装饰、设施；不得私拉电线、乱接电源；不得使用大功率电器；不得在地毯上拖、推重物以免破坏地面。第十条 在办公时间，不得聊天、睡觉、梳理、化妆，不得玩电脑游戏、听音乐或进行其他娱乐活动。第十一条 工作结束前，及时清理桌面，整理文件资料，安全存放重要物品，关闭电脑和电源。第三章 仪容仪表第十二条 公司员工在上班期间须衣着整洁、大方、得体，保持良好的仪容仪表。男士应保证须发整洁；每周一到周四应着西装，佩带领带；夏季着衬衣，佩带领带；每周五如无特殊需要可着便装。女士应保证仪容大方。每周23、一到周四应着职业套装；夏季着衬衣、裙装；每周五如无特殊需要可着便装。第十三条 上班时间一律不得穿超短裙、运动衫、牛仔装、运动鞋、拖鞋或其他有碍观瞻的奇装异服。第十四条 对本部门仪容仪表不合要求的员工，部门负责人应及时给予口头纠正。第四章 治安管理第十五条 不得携带危险品进入公司，不得随意向窗外抛掷垃圾杂物。第十六条 不得在办公场所因私聚会、留宿、无事逗留。第十七条 加班工作应由部门负责人批准，报综合组备案，并服从值班人员管理，原则上不得超过23：00。第十八条 公司员工应提高警惕，防止违法犯罪案件的发生。如发现情况，应及时向综合组反映或直接向有关国家机关反映。第五章 附则第十九条 本规定由安徽24、公司综合组负责解释并检查、监督执行情况。第二十条 本规定自颁布之日起实施。xx保险股份有限公司安徽分公司 设备采购管理办法 为保证xx保险股份有限公司安徽分公司（筹）（以下简称“安徽筹备组”）有限的资金发挥更大的使用效益，减少浪费，杜绝采购中的不正之风，规范公司筹备期间的采购行为，本着“保证质量、节约开支、堵塞漏洞、避免损失”的原则，根据国家有关法律法规和总公司设备采购管理办法，结合安徽筹备组实际情况，特制定本管理办法。第一条 物资设备购置实行信息与决策相分离的原则。 第二条 物资设备购置必须按本制度规定的购置程序进行。具体购置程序如下：（一）金额在100万元以上的，按照总公司xx保险股份限公25、司筹备组招投标管理办法的规定执行；（二）金额在5万元以上100万元以下的，由安徽筹备组负责人和项目组共同确定专人组成采购小组进行，安徽筹备组负责人对采购进行全程监督，综合组负责协助监督；（三）金额在1万元以上5万元以下的，由项目组提供该项目负责人签字认可的物资采购方案，经综合组审定后报筹备组负责人审批；（四）金额在1万元以下的，由项目组确定专人负责进行采购，报安徽筹备组负责人审批。第三条 采购活动前，必须将采购人员的组成、采购项目和金额等情况报综合组备案，必要时综合组将派人直接参与采购活动，负责监督采购过程的合规合法性。第四条 在支付采购物资设备款项时，必须附有采购人员采购过程纪要和筹备组负责26、人或相关部门的审签资料，财务部门方可付款，并随时接受安徽筹备组的稽核和监督。第五条 为了节约采购成本，各部门应进行批量采购，不得故意分解成小批量；同时使用的产品应同时进行采购，不得有意分期进行，确实不利于批量或同时采购的应报筹备组负责人审批。第六条 有下列行为之一的，将依照有关法律法规和筹备期间的有关规定，追究有关负责人的责任；触犯刑律的，将移交司法机关追究法律责任。（一）采购活动中拒绝监督，或招标采取走过场，明招暗送，泄露标底的；（二）与投标者相互串通，阻扰、排挤其他投标者公平竞争或干扰招标活动，使招投标不能正常进行的；（三）与供货单位相互沟通，高估冒算，有意多付货款的；（四）采购过程中，接27、受供货方的吃请、娱乐和旅游，私自参与供货方组织的活动的；（五）接受供货方的回扣或有价证券等各种好处而不上交的；（六）挥霍浪费或挪用、贪污、私分采购款的；（七）不履行或不正确履行职责，购进的货物为以次充好、价高货次、假冒伪劣产品的；（八）利用各种理由把采购款和采购物品化整为零进行采购，逃避上述条款约束的；（九）在采购过程中有其他违反法律法规和筹备期间有关规定的行为。第七条 本管理办法由综合组负责解释。第八条 本管理办法所称的“以上”均包含本数，“以下”均不包含本数。第九条 本管理办法自发布之日起施行。xx保险股份有限公司安徽分公司 印章管理暂行规定第一章 总则第一条 为保证公司各项工作的正常开展28、，规范各类印章的管理和使用，根据国务院关于国家行政机关和企业事业单位社会团体印章管理的规定，特制定本规定。第二条 本规定所指印章包括公司印章、党、团、工会印章、各部门印章、财务专用章、财务主管印章等。第三条 保险业务个险专用章、团险专用章、保全专用章和理赔专用章（以下简称印章）等业务印章根据有关业务运行程序另行规定。第四条 公司各类印章由总公司办公室统一管理、统一刻制。第二章 印章的刻制第五条 刻制印章须持机构成立的正式批文及介绍信到公安机关备案并指定专门刻章机构刻制。刻制好的印章办公室留印模备案后方可启用。任何部门不得擅自刻制印章，对违反规定自行刻制印章的，要追究相关人的责任。第六条 公司印29、章、党、团、工会印章、财务专用章、办公室印章、人事劳资专用章、财务主管印章等由总公司办公室申请刻制，其余印章由公司综合部向当地公安局申请刻制。第三章 印章的规格第七条 公司印章直径4.5厘米，各职能部门印章直径4.2厘米。财务专用章直径3厘米，业务印章直径4.0厘米。第八条 印章中单位名称为本机构的法定名称，如“xx保险股份有限公司安徽分公司”字体采用宋体，文字自左而右环行排列。党章中间刊党徽，其它印章中间一律刊五角星，印章正下方刊印章类型。第九条 印章根据其重要程度分为二类。涉及公司权利义务的印章包括公司印章，财务专用章、合同专用章，法定代表人名章，财务主管印章，办公室印章为一类印章。其余印30、章为二类印章。 第四章 印章的使用第十条 印章启用前必须印发印章使用通知并预留印模。第十一条 除公司发文外，凡使用一类印章，一律要填写使用印章申请单（附件1），并将其所需用印的材料一同上报，由部门负责人审核签字并经办公室领导审核后方可盖章，重要事项须请示公司领导后方可盖章。第十二条 一类印章原则上不许带出公司，确因工作需要将印章带出使用的，应事先填写印章使用申请单，载明事项，经办公室领导批准后由两人以上共同携带使用。第十三条 涉及合同、协议、法律等重要事项使用印章的须经法律人员审核签字方可申请用印。第十四条 法定代表人名章，财务主管印章对外使用须经本人同意签字后方可使用。第十五条 公司党委印章31、必须由同级党委委员签字使用；公司工会印章必须由工会主席或副主席签字使用。第十六条 印章保管人应对文件内容和印章使用申请单上载明的事项及签署情况予以核实后盖章。第十七条 部门印章除办公室和人力资源部外，其余部门印章，如非业务工作联系，一般不得对外使用。第十八条 各级机构不准在担保证明、空白纸张和空白介绍信上加盖印章。第十九条 凡对外出具涉及公司权利义务的文件材料加盖印章要留存复印。第五章 印章的管理第二十条 印章保管人领取印章时要在印章保管登记表（附件2）上签字，印章保管登记表要留存归档。第二十一条 保管人离开办公区或下班时，须将印章锁好，在节假日期间必须由印章保管人将印章存于保险柜内。第二十二32、条 印章保管人工作岗位变动，应重新指定印章保管人，并由主管负责人监督印章交接。印章保管人调离本单位时，人事部门应确认印章交接手续后方可办理调离手续。第六章 印章的废止第二十三条 机构或部门发生撤销、合并等变动情况印章停止使用，填写印章废止登记表（附件3），交本级办公室统一管理。第二十四条 因更改名称或使用造成损坏的印章，必须向原发章部门报告，并交回旧印章，重新刻制，不得自作主张刻制或私自销毁。第七章 附则第二十五条 各级机构应严格遵照本规定，落实印章管理工作，保证印章的安全使用。对违反印章管理规定，给公司造成损失的将视情节轻重追究违者及所在部门负责人的责任。第二十六条 本规定由综合组负责解释。33、第二十七条 本规定自颁布之日起施行。附件1：使用印章申请单年 月 日编号： 办公室领导核批部门经办人及电话部门领导签字用章事宜印章名称份 数备注 附件2：印章保管登记表日期印章名称印模保管人签字永久存档附件3：印章废止登记表日期印章名称印模移交人接受人： xx保险股份有限公司安徽分公司 业务印章管理暂行规定第一章 总则第一条 根据中华人民共和国公司法和中华人民共和国保险法等法律法规和行政规章，为加强公司保险业务印章管理，防范保险风险，特制定本规定（以下简称规定）。第二条 本规定所指保险业务印章包括业务个险专用章、团险专用章、保全专用章和理赔专用章（以下简称印章）。第二章 印章的制发第三条 各业34、务印章均为直径4.0CM的圆形章，统一由各机构综合管理部向当地公安机关申请刻制。第四条 印章中单位名称为本机构的法定名称，章内自左向右行刊公司名称，印章正下方刊印章类型。如xx保险股份有限公司安徽分公司个险业务专用章、个险保全专用章等。第五条 印章须使用简体汉字，字体采用宋体字。第六条 印章质料为铜质或橡皮材料。第三章 印章的管理和使用第七条 印章的启用必须下发印章使用通知，并告知相关部门。启用通知印模上报总公司业务管理部门备案。第八条 建立严格的印章使用审批和登记制度，严防私刻、偷盖业务印章。一律不准在担保证明、空白纸张和空白介绍信上盖业务印章。第九条 印章保管人有权拒绝在与公司有关印章管理35、规定相违背的文件、证明上盖章。第十条 建立业务印章使用登记制度，完整记录所盖的保单、保全批单、理赔批单等的流水号，已盖了业务印章后作废的单证应按照有关单证管理规定完整回收并妥善保管、统一销毁，不得擅自处理。第十一条 公司要认真做好所辖机构的印章管理工作，确保责任落实到人，各机构相关负责人承担下属机构印章管理的责任。第十二条 使用印章须经同级有权签字人批准方可用印。第十三条 因业务需要盖章的保单、保全批单、理赔批单及相关资料须有相关经办人、审核人签字同意，方可盖业务印章。第十四条 因业务需要盖业务专用章的材料，不得加盖行政印章等。第十五条 盖章要端正、清晰、“齐年盖月”。第十六条 各业务专用章使36、用范围：（一）业务专用章用于承保并签发的保险单、保险凭证及需骑缝加盖的承保相关资料；（二）保全专用章用于保全批单及与保全作业相关的资料；（三）理赔专用章用于出具的理赔批单及与理赔相关的资料。第四章 业务印章的保管第十七条 公司个、团险业务印章的管理负责人为相关业务管理负责人，负责人对其所辖机构的相关业务印章管理负有领导连带责任。第十八条 公司业务印章由相关业务部门保管，指定两名专人分别为第一和第二印章保管人，同时建立印章管理责任制并签订印章管理责任书。各机构业务印章保管人和连带责任人名单应随公章印模一起上报总公司相关业务管理部门备案。第一管理人外出时，必须将印章移交给第二保管人保管，两位保管人37、不得同时外出。印章不得交给两位保管人之外的任何其他人保管。第十九条 印章保管人离开办公区或下班时，须将印章锁好，在节假日期间必须将印章封存于保险柜内。第二十条 各机构业务专用章的使用应严格按照公司有关业务规定执行。第二十一条 若业务印章保管人工作调动，本单位业务负责人应及时更换印章保管人，并办理印章交接手续。业务印章保管人调出本单位时，人事部门应查验印章交接手续后方可办理调离手续，同时将新印章保管人名单上报总公司相关业务管理部门。第二十二条 如印章丢失，印章保管人须立即向印章管理负责人汇报，声明印章作废并以书面形式上报总公司相关印章管理部门，同时报印章制发机关备案后重新刻制。第五章 印章的销毁38、第二十三条 机构或部门撤销或合并时，该机构或部门的业务印章同时停止使用，先由公司相关部门收回并保留需销毁的印章的印模，然后上报总公司统一销毁。第二十四条 印章需要更改名称或因使用造成损坏时，须在启用新印章前，向总公司相关管理部门通报。按照公安机关及总公司有关规定办理销毁申请手续后交由总公司统一销毁。不得私刻印章，私自销毁。第六章 附则第二十五条 公司应严格遵照本规定执行，落实好业务印章管理工作，保证业务印章的安全使用。对违反管理规定使用印章者，公司将视具体情节和造成的实际损失给予违者所在部门及相关业务管理负责人行政处分直至追究刑事法律责任。第二十六条 本规定由公司综合组负责解释。第二十七条 本39、规定自印发之日起施行。xx保险股份有限公司安徽分公司 公文流转暂行规定 第一章 总则第一条 为规范xx保险股份有限公司安徽分公司（以下简称安徽公司）公文流转程序，确保公司公文及时、准确、安全流转，特制定本规定。第二条 公文流转类别本规定所指的公文流转，包括：（一）公司发文（包括会议纪要）（二）部门签报（三）收文处理第三条 起草公文要求文字精练、用词及标点符号准确、表达清晰、内容可靠、论点明确、论据充实、结论正确，坚持一事一文的原则，应正确使用文种，叙述层次清晰，突出重点和主题。第四条 各级领导审批文件时，应明确签署意见，并注明审批时间。审批文件时，对于一般报告性公文，圈阅表示“已阅知”；对于有40、具体请示事项的公文，圈阅则表示“同意”请示的事项。有不同意见的，要表明具体意见。第五条 公文流转需履行登记和签收手续，以提高效率并谨防丢失。第六条 所有文件均由秘书送经理室成员。第七条 公司发文（包括会议纪要）、部门签报、收文等使用OA综合办公信息系统流转。密级在机密以上的文件正文和附件不上传OA，但文件信息（标题等）须在OA系统上流转，便于跟踪文件流转情况。第二章 公司发文第七条 公司发文处理程序（一）主办部门拟稿。1、拟稿人在OA“公司发文”模块的统一格式填写发文要素，主送和抄（报）送单位要用全称。正文须使用“编辑正文”起草，如有附件点击“附件”上传。2、主办处室、主办部门综合和主办部门领41、导要审核签字。（二）相关部门会签。涉及两个以上（含）部门的事项，应由主办部门会签有关部门，主办部门协调会签意见后送办公室。（三）发送办公室。主办部门将发往办公室编文号、核稿。（四）办公室总经理审核签字。1、如果办公室认为还需要会签的发往相关部门会签，会签后返给主办部门修改。2、办公室负责人审核签字。（五）打印纸质文件。 所有文件在送经理室签批前由办公室综合处打印出纸质文件。（六）经理室成员签发。向上级单位请示、报告的文件由总经理或总经理授权的副总经理签发。分管副总经理认为需要由总经理做最后决定的其他文件，也由总经理或总经理授权的副总经理签发。（六）办公室印发归档。办公室排版、校对、盖印、分装、42、登记发出、留存归档。校对须经一校和二校(拟稿人)并由校对人签字。第八条 会议纪要种类及处理程序本规定所指的会议纪要分为经理室办公会议纪要、司务会议纪要、专题会议纪要和党委会议纪要。会议纪要在OA公文管理的“会议纪要”模块下起草。（一）经理室办公会议纪要和司务会议纪要处理程序1、会议记录人拟稿。2、办公室编文号、核稿。3、办公室负责人审核签字。4、总经理签发。5、办公室印发归档。（二）专题会议纪要办理程序1、主办部门拟稿。2、主办部门负责人审核签字。3、办公室编文号、核稿。4、会议主持人签发。5、办公室印发归档。（三）党委会议纪要办理程序1、党委秘书拟稿。2、党委办公室负责人审核签字。3、办公室43、编文号、核稿。4、党委书记或副书记签发。5、办公室印发归档。第九条 发文编号对外发文须以公司名义或办公室名义，各部门一律不得对外发文。第十条 公司发文主送、报送、抄送、发送的范围（一）主送：发文受理单位。（二）报送：上级单位。公司发文一般应报送xx保险股份有限公司，需要报送安徽市保险监督管理局等其他单位的视情况而定。（三）抄送：其他单位。（四）发送：公司发文发送总公司总裁室，必要时发送董事会、监事会；党务发文发送相关党内职务成员。第十一条 对外文件发送主办部门将文件封装并提出发送等级（平件、急、特急）后送办公室登记，由办公室视具体情况分别发送。（一）需发送给中央国家机关、xx保险股份有限公司等44、安徽地区的机要文件，由办公室按专有渠道对外交换。（二）需往外地发送的机要文件，由办公室经安徽市机要文件通信局发送。（三）特急件需注明送达时间，并由主办人员和办公室发送人员一起直接送达。（四）其他文件由办公室交安徽市邮政速递局发送。个人或与工作无关的文件、材料、物品，公司不予以发送或邮寄。第十二条 公司发文密级分为商业秘密、机密两种。第三章 部门签报第十三条 签报及办理原则（一）各部门向经理室请示、报告事项用签报。（二）经经理室成员阅批的签报，由秘书返回承办部门。（三）涉及两个以上部门（含）的事项，由主办部门提请或按照经理室成员批示，交有关部门会签，主办部门应积极跟踪、督促会签文的流转，有关部门45、应积极配。部门间有分歧意见的，要主动协商，不应把未经认真研究、协商的问题提交经理室；经协商仍不能取得一致意见的，主办部门应在签报中列出各方意见，提出建设性意见后报经理室。第十四条 部门签报程序（一）拟稿人拟稿。签报头须使用标准格式（附件3）。（二）主办部门编号。（三）主办部门负责人审核签字。（四）经理室成员签批。对总经理签批后要求副总经理会知的或分管副总经理签批后需总经理签批的，由秘书按所签意见办理。（五）主办部门归档。第十五条 签报编号代字办 公 室人保健康安徽办签工会工作部人保健康安徽工签财务会计部人保健康安徽财签个险销售部人保健康安徽个签团险销售部人保健康安徽团签业务管理部人保健康安徽业46、管签健康管理部人保健康安徽健签第四章 收文处理第十六条 收文程序公司收文分为阅知性收文和办理性收文两大类。（一） 阅知性收文程序1、 办公室拆封、进行收文登记。2、 办公室负责人提出拟办意见。3、 办公室办理传阅。4、 经理室成员阅知。5、 办公室归档。（二） 办理性收文程序1、 办公室拆封、进行收文登记。2、 办公室负责人提出拟办意见。3、 办公室办理提呈（附件4）。4、 经理室成员批示。5、 承办部门承办。到期未办理的，由办公室催办。6、 承办部门处置完毕答复。7、 办公室归档。第十七条 信件接收接收的外来信件如注明“公司”收，由办公室拆封；如写明收件部门或收件人，则直接转给收件部门或收件47、人；挂号信件需进行登记并由收件人签收。第五章 公文管理第十八条 公司所有文档在公司办公自动化（以下简称OA）平台和局域网内按部门分别设立加密文档管理库。凡与公司工作有关的文件、材料均须放入文档管理库，任何人不得私自留存。第十九条 文件、签报按公司档案管理规定进行归档。第二十条 各部门确定一名兼职人员负责本部门的公文流转工作，并将人员名单报办公室备案。第二十一条 非因工作需要，任何人不得携带涉及公司商业秘密的文件出入于公共场所、探亲访友或回家；凡携带有密级公文出差、出境的，须向办公室报告、登记。第六章 附则第二十二条 公司办公室自动化试运行期间，纸质文件和电子文件同时流转，OA正式运行后停止纸质48、文件流转，除外来文外，一切文件通过OA流转。第二十三条 本规定由综合组负责解释并检查、监督执行情况。第二十四条 本规定自颁布之日起实施。xx保险股份有限公司安徽分公司 公文处理办法第一章 总则第一条 为加强xx保险股份有限公司安徽分公司（以下简称“公司”）的公文处理工作规范化、制度化、科学化，根据国务院国家行政机关公文处理办法（国发200023号）和中国保监会中国保险监督管理委员会公文处理办法（保监发20011号）的有关规定，结合公司实际，制定本办法。第二条 公司的公文是公司在经营管理过程中形成的具有法定效力和规范体式的文书，是贯彻统一法人制度，进行经营管理活动的重要工具。第三条 公文处理指公49、文的办理、管理、整理（立卷）、归档等一系列相互关联、衔接有序的工作。第四条 公文处理应当坚持实事求是、精简、高效的原则，做到及时、准确、安全、保密，要切实克服官僚主义、形式主义和文牍主义。第五条 公文处理必须严格执行国家保密法律、法规和其他有关规定，确保国家秘密和公司商业秘密的安全。第六条 公司各级机构的负责人应当高度重视公文处理工作，模范遵守本办法，加强对公文处理工作的领导和检查。第七条 公司办公室（或综合管理部）是公文处理的管理机构，主管本级公司公文处理工作，指导下级公司公文处理工作。第八条 各级分支机构应配备专职或兼职人员负责公文传递、收发、分办、审核、打印、用印、立卷、归档和销毁等公文50、处理工作。第二章 公文种类第九条 公司公文种类主要有：（一）决议适用于经会议讨论通过的重要决策事项。（二）决定适用于对重要事项或重大行动做出安排；奖惩有关单位和人员；变更或撤销下级公司不适当的决定事项。（三）公告适用于向国内外宣告重要事项。（四）通告适用于在一定范围内公布应当遵守或者周知的事项。（五）通知适用于批转下级公司的公文，转发上级单位和不相隶属单位的公文；发布规章制度；传达要求下级公司办理和需要有关单位周知或者共同执行的事项；任免和聘用人员。（六）通报适用于表彰先进，批评错误，传达重要精神或交流重要情况。（七）报告适用于向上级单位汇报工作，反映情况，答复上级单位的询问。（八）请示适用于51、向上级单位和有关主管部门请求指示和批准。（九）批复适用于答复下级公司的请示事项。（十）意见适用于对重要问题提出见解和处理办法。（十一）函适用于不相隶属机构之间商洽工作，询问和答复问题；请求批准和答复审批事项。（十二）会议纪要适用于记载和传达会议情况和议定事项。第三章 公文类别第十条 公司公文类别（一）行政管理类发文1公司发文公司发文的公文代字主要有人保健康发、人保健康办发、人保健康复、人保健康函、人保健康干、人保健康条款、会议纪要、人保健康办函。（1）人保健康发主要用于向上级主管和保监会等有关部委请示、报告工作；向各分公司印发决定、规章、制度、办法、等重要文件。其文种为决定、通知、通报、报告、52、请示、意见等。（2）人保健康办发是“人保健康发”的重要补充形式。主要用于对上级主管和保监会及有关部委交办事项的回复；转发不相隶属机构的文件及总公司各部门专题会议纪要、领导讲话（摘要）、工作要点；与国务院有关部门、公司各分支机构商洽工作、批复问题；办理全国人大议案、全国政协提案；总公司内部需要以公文形式协调处理的事项（如成立某项工作的领导小组）等。其文种为通知、通报、请示、报告、批复、意见等。（3）人保健康复主要用于批复下级公司的请示事项。其文种为批复。（4）人保健康函主要用于与上级主管及国务院各有关部委以及无隶属关系的单位商洽、沟通有关事项。其文种为函。（5）人保健康干主要用于干部任免、聘任、53、调动、资格审查等。其文种为请示、通知、批复。（6）人保健康条款主要用于条款性文件的使用。其文种为请示、报告、通知、批复等。（7）人保健康办函主要用于与不相隶属单位商洽、沟通工作及对分支机构人员出访事项进行批复。其文种为函。（8）总裁办公会议纪要、司务会议纪要、董事会议纪要、监事会议纪要及专题会议纪要。此类公文作为“文件格式”使用时仅限于总公司内部（不加盖印章），主要用于记载公司总裁办公会议、司务会议、董事会议、监事会议和专题会议讨论、决定的事项或决议。2部门发文部门发文是总公司各部门根据本部门管理权限和职责范围，为规范和加强管理而制发的“信函格式”公文。适用于各部门与各分公司对口部门之间商洽工54、作，询问和答复问题，通知事项等。其文种为通知、通报、请示、报告、函、批复等。办公室人保健康办；财务会计部人保健康安徽分财；个险销售部人保健康安徽分个；团险销售部人保健康安徽分团；业务管理部人保健康安徽分业；健康管理部人保健康安徽分管。4其它机构或临时性机构发文主要用于跨部门成立的机构或根据实际情况临时设立的机构上报情况、传达有关指示、要求；与不相隶属机构之间商洽工作；要求下级分公司相应机构办理事务等。其文种为通知、通报、请示、报告、函、批复等。（二）党内发文1公司党委发文公文代字主要有：人保健康党发、人保健康党函、人保健康党办发、人保健康党组、人保健康党宣、人保健康党纪、会议纪要。（1）人保健55、康党发主要用于向上级党委和中国保监会党委等有关部委党委请示报告工作，向地方党委就有关重要事项通报情况、商洽工作；向系统各级党委布置工作，通知、通报党内工作事项。其文种为通知、决定、请示、报告、通报、意见、批复等。（2）人保健康党办发是“人保健康党发”的重要补充形式。主要用于落实公司党委的决定或根据党委办公室职责制发或转发的各种文件。其文种为通知、通报、请示、报告、批复、函等。（3）人保健康党函主要用于向上级党委和中国保监会党委等有关部委党委、地方党委及不相隶属单位党委商洽、沟通有关事项。其文种为函。（6）人保健康党纪主要用于向上级党委纪委和中国保监会党委（纪委）、及国务院有关部委请示报告工作，56、向系统各级纪委布置工作，通知、通报党内工作事项。其文种为通知、决定、请示、报告、通报、意见等。（7）党委会议纪要此类公文作为“文件格式”使用时，仅限于总公司内部（不加盖印章），主要用于记载公司党委会议讨论、决定的事项或决议。2公司党委部门发文是党委各部门根据本部门职责范围制发的公文。其文种为通知、通报、批复、函等。公司党委各部门公文代字如下：（1）党委办公室：人保健康安徽分党办。（2）党委组织部：人保健康安徽分党组。（3）党委宣传部：人保健康安徽分党宣。（4）人保健康党组主要用于系统内任免党内干部职务等。其文种为通知、请示、批复等。（5）人保健康党宣主要用于系统内党的宣传工作等。其文种一般为通57、知。3其他机构或临时性机构发文。主要用于跨部门成立的机构或临时设立的机构上报情况、传达有关指示、要求；与不相隶属机构之间商洽工作；要求下级分公司相应机构办理事务等。部分机构公文代字如下：（1）机关委员会：人保健康机党。（1）工会工作委员会：人保健康工。（2）工会工作委员会机关工会：人保健康机工。（3）共青团委员会：人保健康团。3.签报签报是在公司本部流转的非正式文件。主要用于请示、报告工作以及各部门间商洽、沟通情况等。部门签报公文代字在部门公文代字后加“签”字即可。如：总裁办公-人保健康办签。第十一条 各级分支机构公文类别与公文代字根据本办法和公文处理工作实际情况参照总公司文件格式确定。第四章58、 公文格式第十二条 公司的公文一般由秘密等级和保密期限、紧急程度、发文单位标识、发文字号、签发人、标题、主送单位、正文、附件说明、成文日期、印章、附注、附件、主题词、报送单位、抄送单位、发送单位、联系人、联系电话、印发单位和印发日期等部分组成。（一）公司公文密级由办文单位根据秘密程度标明。公司内部文件一律标注“商业机密”、“商业秘密”，并限定秘密期限。（二）紧急文件应根据内容、时限、紧急程度分别标明“特急”、“急件”。（三）发文单位标识使用全称或规范化简称；联合行文，主办单位排列在前。（四）发文字号包括公文代字、年份、序号。联合行文，只标明主办单位发文字号。（五）上报的重要文件须注明签发人姓名59、。（六）各分支机构按照上级公司有关要求上报的请示、报告中必须引用上级公司文件的标题和文种字号。（七）公文标题由相关介词“关于”、公文主题和文种三部分内容组成。标题应准确简要地概括公文的主要内容并标明规范的公文种类。标题中除法规、规章名称或转发文件、印发领导讲话等特殊情况加注书名号外，一般不用标点符号。（八）主送单位指公文的主要受理单位，即根据公文内容答复事项、办理工作的单位，其名称应使用全称或规范化简称、统称。（九）报送单位指除主送单位外需要知晓公文内容的上级单位，其名称应使用全称或规范化简称、统称。（十）抄送单位指除主送单位、报送单位外需要知晓或执行公文内容的系统外单位，其名称应使用全称或规60、范化简称、统称。（十一）发送单位指除主送单位、报送单位、抄送单位外需要知晓或执行公文内容的系统内单位，其名称应使用全称或规范化简称、统称。（十二）公文如有附件，应当在正文之后、成文日期之前注明附件顺序和名称。如果公文本身是专门印发或转发某一文件时，则正文之后不必再有附件说明。（十三）公文除文件式会议纪要和以电报形式发出的以外，均须加盖印章。联合上报的公文，由主办单位加盖印章；联合下发的公文，联合发文单位都应加盖印章。（十四）成文日期，以领导人签发的日期为准；联合行文，以最后签发单位领导人的签发日期为准，特殊情况以印发日期为准。电报以发出日期为准。（十五）公文如有附注（需要说明的其他事项），应在61、成文日期的下一行加括号标注。（十六）公文应根据文件内容标注主题词。主题词是用于公文分类和检索的标识符号，由揭示公文内容归属、主题内容的词或词组和表现公文形式特点的词或词组构成。（十七）公文版记处必须标注联系人、联系电话。（十八）文字从左到右横写、横排。在民族自治地方，可并用汉字和通用的少数民族文字（按其习惯书写、排版）。第十三条 公文用纸为国际标准A4型（210mm297mm），左侧装订。张贴的公文用纸大小，根据实际需要确定。第五章 行文规则第十四条 行文应当确有必要，注重效用,确保少而精。第十六条 公司行文。1.分公司可对总公司行文，不得对总公司各内设部门行文，且文种只能使用“请示”和“报告62、”。2.分公司各部门可对总公司相应部门行文，不得对总公司或总公司各部门下属机构行文。除以分公司名义和办公室名义外，分公司内设部门不得对外行文。3.分公司可对其所辖各分支机构发文。第十七条 总公司各部门召开的全国专业工作会议，会后以人保健康办发或人保健康党办发文件印发会议纪要，不印发领导讲话全文。第十八条 总公司各部门职权范围内的事务，应由部门自行行文，如确需与其它部门联合行文，单位不宜过多，并应明确主办部门。第十九条 各分支机构可根据各自的隶属关系和职权范围行文，可以与当地政府或其他有关部门互相行文。第二十条 各分支机构一般不得越级行文。因特殊情况必须越级行文时，应报送被越级的上级单位。第二十63、一条 “请示”应当一文一事，请示事项必须明确。一般只写一个主送单位，如需同时送其他单位，应当用报送形式，但不得同时发送下级单位。“报告”中不得夹带请示事项。第二十二条 除上级单位负责人直接交办的事项外，不得以单位名义直接向上级单位负责人行文。第二十三条 下级单位向上级单位报送请示时，涉及几个部门的，应当写明主送单位和报送单位，由主送单位负责答复。上级单位在批复下级单位的请示时，必要时应当抄送或发送其他单位。第二十四条 转发上级、同级或不相隶属机构的文件，除特殊情况外，一般以人保健康办发或人保健康党办发文件转发。 第二十五条 行文中必须遵循“明来明复、密来密复”的原则。第二十六条 报送文件的具体64、要求：（一）请示各分公司以分公司或办公室文件向总公司上报的请示，统一由总公司办公室办理；以分公司部门文件上报的请示，由总公司有关部门直接办理。请示文件不得一件多投。（二）报告各分公司总结性和综合性工作报告须以分公司文件报送总公司办公室；单项报告须以部门文件报送总公司有关部门，其中重要的、涉及面大的应同时报送总公司办公室。各分公司简报信息类文件只报送总公司办公室，由总公司办公室统一办理。 第六章 发文办理第二十七条 发文办理指以本级公司名义制发公文的过程，包括拟稿、审核、签发、排版、校对、缮印、用印、登记、分发、立卷、归档、销毁等程序。第二十八条 草拟公文应当做到：（一）符合国家法律法规、方针政65、策及有关规定。（二）情况确实，材料翔实，观点明确，表述准确，结构严谨，条理清楚，直述不曲，字词规范，标点准确。篇幅力求简明扼要，一般不超过3000字，如果正文篇幅过长，要有内容提要。（三）公文的文种应当根据行文目的、发文单位的职权和与主送单位的行文关系确定。（四）拟制紧急公文，须根据实际需要确定紧急程度。其中，上报的急件，必须对文件紧急的原因具体说明，不能简单标注特急件或急件。（五）人名、地名、数字、引文要准确规范。引用公文应当先引标题，后引发文字号（引用外单位公文必须引用单位名称）。日期应当写具体的年、月、日。不要写“去年”、“上月”、“昨天”，或不写年只写月、日。年份要完整表述，如“20066、5”不能写成“05”。（六）结构层次序数，第一层为“一、”，第二层为“（一）”，第三层为“1.”，第四层为“（1）”。（七）必须使用国家法定计量单位。（八）文内如使用非规范化简称，应先用全称，然后用括号注明简称。使用国际组织外文名称或其缩写形式，应当在第一次出现时注明准确的中文译名。（九）草拟公文，须在公司统一的专用发文稿纸上打印有关内容，拟稿人姓名、电话（包括内线、外线号码）以及拟稿日期必须填写。正文要打印在专用拟文稿纸框内。（十）审批公文，对有具体请示事项的，主批人应明确签署意见、姓名和审批时间，其他审批人圈阅并签名，应当视为同意；没有请示事项的，圈阅表示“已阅知”。（十一）草拟电报应坚持67、“一事一电”、“明来明复、密来密复”原则，要注明发往地点、接收单位，文末要写明落款和日期，外文字母要大写。（十二）草拟、修改、审批和签发公文（电子公文除外），一律用钢笔或签字笔，禁止用铅笔或圆珠笔等容易褪色、涂改的书写工具。书写要工整易认。不得在文稿装订线外书写。（十三）公文中的数字，除成文日期、部分结构层次序数和在词、词组、惯用语、缩略语、具有修辞色彩语句中作为词素的数字必须使用汉字外，其它应使用阿拉伯数字。（十四）在会议纪要及成立临时机构的文件中，姓名职务并用时，一般是姓名在前，职务在后。姓名职务之后不再加“同志”字样。第二十九条 公文办理中遇有涉及其他部门职权的事项，主办部门应事先主动与68、有关部门协商、会签。如经协商，意见仍不一致时，主办部门应向本级公司办公室如实反映情况，并附上不同意见和说明，由办公室协调或报有关领导裁定。第三十条 凡属职责范围内的事项，一律自行解决，不必向上级公司请示；凡可自行下达或与有关部门联合下达的文件，不要报请上级公司批转。各分公司向下级机构转发总公司文件或向下级机构印发文件不应报总公司。如工作需要，须以报告的形式上报。第三十一条 为提高公文运转效率，送交领导审核签发的公文，应附草拟此份公文相关的背景说明材料，供领导签发时参考。相关背景材料包括对方来文或上级批复、有关签报、其他部门会签意见等。第三十二条 总公司及各分支机构均应建立、完善公文审核制度。公69、文审核工作由文秘部门的专职文秘人员负责。第三十三条 发文审核（一）公文审核的主要内容包括：是否确需行文，行文方式是否妥当，是否符合行文规则和撰写公文的有关要求，文稿内容是否恰当准确，公文格式是否符合本办法的规定等。（二）公文审核实行分级负责制。主办处室负责人要对本处室拟写的公文进行初审；主办部门负责人要严格把关，对文件的密级和缓急、文稿内容、数字的真实准确性负责。除特殊情况外应由主办部门主持工作的领导审签；部门综合人员要对公文的格式严格把关，对不符合规定格式的公文，应退主办部门拟稿人修改；办公室应对公文进行全面审核。各分公司公文审核工作统一由办公室文秘人员负责。正式印发的公文送领导签发之前，必70、须经办公室审核。（三）办公室对公文文稿作大的改动，应征求主办部门的意见。如不能协商一致，由办公室向签发文件的公司领导写出说明，由公司领导审定。公文核稿人员对内容杂乱、条理不清、文字冗长的公文，应退还主办部门拟稿人加工修改；对修改后涂改勾划较乱的公文，应退主办部门拟稿人清稿。誊清或改写的原稿不得销毁，应附在誉清稿或改写稿之后，一并归档。第三十四条 公文签发（一）以公司名义发出的文件，由董事长、总裁或授权的公司领导签发。总公司报送中国保监会和中国人保控股公司以及国务院各部委等上级单位以及发往系统的涉及全局性工作的文件，应由董事长或总裁签发。（二）公司党委文件，由党委书记或分管该项工作的党委委员签发71、，重要文件由党委书记签发。 （三）总公司部门文件，由部门总经理或副总经理签发，其中重要文件应报公司总裁或主管副总裁批示。 （四）签批公文必须签名和注明时间，并应使用钢笔或签字笔。（五）主批人应明确签署意见、签名和注明日期，其他审批人圈阅视为同意。拟稿人不应签发自己起草的文件。第三十五条 打印、校对的要求：（一）缮印的文件，必须符合公文规定格式，排列整齐，清晰美观，份数准确。（二）缮印文件应根据先急后平、先公文后资料的原则予以安排。如缓急程度相等，应按照先上报后下发、先到先印的顺序安排。（三）实行拟稿人校对制度，校对要准确无误。一般文件校对1至2次，重要文件应校对3次。最后一次校对必须由拟稿人负72、责。校对中发现原稿有问题时，应及时同有关人员联系，未经签发人同意不得随意改动（不涉及文件主要内容的文字、语法错误除外）。第三十六条 印章使用应遵守以下规定：（一）要确定专职部门和专职人员管理印章，使用印章要严格执行审批和登记制度。公司印章，必须由公司领导或办公室主任签字后方可使用；公司党委印章，必须由党委书记、党委委员签字后方可使用。例行报表应加盖主管业务部门公章。（二）公文盖章时必须检查原稿是否经过领导核签，联合发文的文头上，签发人署名是否标明等。印章要盖得清晰端正，严防错盖、漏盖，严禁在空白介绍信、空白奖状及各种空白纸上盖章。第三十七条 送领导批示或者交有关部门办理的公文，文秘人员要负责催73、办。公文催办应做到： （一）紧急公文跟踪催办，重要公文重点催办；一般公文定期催办。力求做到不积压、不误传，防止漏办和延误。（二）承办人员对承办的公文必须认真及时处理，不得延误、推诿。急件应按时限要求办理。对不能及时处理或答复的文件，应先以便函或电话方式告知对方；需延时处理的应报有关领导批准，不得无限期拖延。（三）对重要文件应及时了解和反馈执行情况。第三十八条 根据办公自动化系统的要求，在公文正式定稿、编排、分发之后，须将电子公文输入系统之中。第三十九条 公文传递要准确、迅速、安全、保密，并要有严格缜密的登记交接手续。 第七章 收文办理第四十条 收文办理一般包括传递、签收、登记、审核、拟办、批办74、承办、催办、立卷、归档、销毁等程序。第四十一条 收文处理工作（署名部门的除外）统一由办公室负责。（一）各上级单位发至总公司的公文，由办公室报公司领导签批，经公司领导批示后，转有关部门办理。（二）对于非隶属关系单位来函，办公室应当视具体情况提出拟办意见送公司领导批示，或转有关部门办理。（三）对于各分公司上报至总公司的公文，由办公室转有关部门办理。部门提出拟办意见后，报公司领导签批。（四）紧急公文，应当提出办理时限。第四十二条 承办部门收到交办的公文后应当抓紧办理，不得延误、推诿。对不属于本部门职责范围或者不适宜本部门办理的，应迅速退回办公室并说明理由。第八章 公文立卷、归档和销毁第四十四条 各75、分支机构应根据中华人民共和国档案法和中国人保健康保险公司档案管理办法的规定，建立、健全立卷归档制度。各部门的综合人员负责做好并督促本部门各处、室的文件、材料立卷归档工作。第四十五条 为确保档案资料的齐全、完整，应将处理完毕的公文（包括公文定稿、正本、签报和相关背景材料）进行分级管理。公司级公文留存在办公室；部门级公文留存在部门文秘人员处，待整理立卷后归档。 第四十六条 公文立卷，应当根据其相互联系、特征和保存价值分类整理，要正确反映公司主要政务、业务状况，有利于保管和借用。 第四十七条 联合办理的公文，主办单位将公文定稿、正本和相关材料立卷归档，其他单位保存正本或正本复印件。第四十九条 没有归76、档和存查价值的公文，经过鉴别和主管领导批准，可以定期销毁。销毁密级公文，须进行登记，统一由办公室组织监销，保证不丢失、不漏销。第九章 公文管理第五十条 上级单位的秘密公文，除绝密注明不准翻印的以外，经上一级单位负责人或办公室主任批准，可以复印。复印时，应注明复印的单位、时间、份数和印发范围。密码电报不得复印。第五十一条 公文复印件作为正式公文使用时，应加盖复印单位证明章，视同正式公文妥善保管。 第五十二条 公文被撤销，视作自始不产生效力；公文被废止，视作自废止之日起不产生效力。 第五十三条 密级文件的管理 （一）密级文件要按照保密要求传递、收发和处理，绝密文件和密码电报必须由办公室机要人员统一77、收发和处理。（二）传递密级文件，必须采取保密措施，确保秘密安全。利用计算机、传真机等传输密级文件，必须采用加密装置。绝密级公文不得利用计算机、传真机等传输。（三）转发密级文件应请示主办单位。如可转发，应注明相应的密级和期限，不得以一般文件形式转发。（四）在一般发文和明码电报中，不得直接引用绝密文件或密码电报的标题、文号、日期和内容。第五十四条 部门合并时，全部公文应当随之合并管理。部门撤销时，需要归档的公文立卷后按有关规定移交办公室档案室。工作人员调离时，应将本人暂存、借用的公文按照有关规定移交、清退。第十章 附 则第五十五条 公文处理中涉及电子文件的规定按电子文件加密传输管理有关规定执行。第78、五十六条 各分公司办公室应对上级单位和本级公司下发公文的贯彻落实情况进行督促检查并建立督查制度。第五十七条 公司的公文处理办法由总公司统一制定。各分公司可根据本办法制定实施细则，并报总公司办公室备案。第五十八条 本办法自2005年 月 日起实行，本办法由公司综合组负责解释。附件：1.xx保险股份有限公司安徽分公司实施xx保险股份有限公司安徽分公司公文处理办法的说明附件1.xx保险股份有限公司安徽分公司实施xx保险股份有限公司安徽分公司公文处理办法的说明为实施xx保险股份有限公司安徽分公司公文处理办法(以下简称办法),结合公司实际情况,现将有关问题说明如下：一、关于公文文种文种是公文不可缺少的组79、成部分。正确标明文种，有利于维护公文的严肃性、权威性、有效性，能为公文的撰写、处理提供便利。办法根据公司的实际情况，规定的公文种类有十二种。各级分支机构应根据各自隶属关系和职权范围、发文目的、要求、公文内容、行文关系等正确选用。（一）请示与报告“请示”、“报告”不得混用，必须严格分开。1. 请示与报告的异同：请示和报告都属上行文，都是呈送上级的文件。请示是就某一事项请求上级单位答复或给予支持。一般情况下，上级对下级单位的请示，必须批复；报告是下级单位向上级单位汇报或说明解释某一问题的文件，上级单位不需要一定对报告做出批复。2.严禁“请示”、“报告”一同使用，如“关于的请示报告”等。3.请示的公80、文,不应同时发送下级单位。在上级单位未做出批复前,请示单位及其同级或下级单位不得擅自按请示文件的内容执行。4.对以正式文件上报的请示文件应以正式文件（公司发文或部门发文）批复，不应口头答复或以传真件回复。（二）函“函”适用于不相隶属机构之间商洽工作，询问和答复问题，请求批准和答复审批事项。1.函按照内容和用途可分成三类。一是商洽函：主要用于平行单位或不相隶属单位之间商洽工作、联系有关事宜。二是询问、答复函：主要用于不相隶属单位之间互相询问答复处理有关问题。三是请批、批准函：主要是向不相隶属的业务主管部门制发的请批函，以及业务主管部门向不相隶属的单位制发的批准函。2.当发文单位与主要收文单位是同81、级或不存在隶属关系时，则应选用商洽性的平行文种“函”。3.隶属关系：指同一垂直组织系统中存在直接职能往来的上下级单位之间的关系。非隶属关系：指不是同一垂直组织系统不发生直接职能往来的单位之间的关系。二、关于党政分开原则在公文处理过程中应贯彻党政分开的原则。（一）除党组织有规定或有明确要求外,不应以行政发文的形式向上级党组织报送文件。（二）不应在行政发文中对党组织下命令、作指示。（三）在发文用纸、格式上也应坚持“党政分开”，主送、报送、抄送、发送应选择各自对口的单位。三、关于公文格式（一）密级和紧急程度公文的秘密等级和紧急程度,应根据公司规定的划密范围和公文的缓急，由起草人提出,部门负责人审定。82、既要防止因未标明秘密等级和紧急程度,造成泄密失密和误时误事,又要注意不得随意扩大秘密等级和提高紧急程度。1.办法对公文秘密程度作了明确规定，共分为“绝密、机密、秘密、商业机密、商业秘密”五个级别。其中：只有涉及国家秘密的公文方可标注“绝密、机密、秘密”；凡公司内部事项，如财务报表、发展规划、业务进展通报等均应标注“商业机密”或“商业秘密”。2.紧急程度分为：特急、急件。在标出特急、急件时不应加任何标点符号，如在特急、急件后加“！”等等。（二）标题公文标题应当准确简要地概括公文的主要内容,一般应标明发文单位和公文种类。1使用标有发文单位名称（红字头）的公文,公文标题中可不再标明发文单位名称。2.83、标题的一般格式是：发文机关（可省略）+关于+公文核心内容概括词+的+文种。3.标题中不应缺省文种前的结构助词“的”。4.批转或转发文件可省略“关于”，用“批转（转发）+某单位关于的通知”格式。如：“转发中国保监会关于的通知”。5.不应写缺少规定文种的标题，如：“关于的汇报”，“关于的申请”等。6.对于需要印发的计划、要点等内容，标题不应写关于的计划，关于的要点，而应写成关于印发的通知，关于印发的通知。（三）主送、报送、抄送、发送格式1.公司发文必须填写的基本格式（1）行政发文：抄送：中国人保控股公司。发送：董事会，监事会，总裁室，总公司有关部门。（2）党内发文：发送：书记、副书记，党委委员。（84、3）纪委发文：报送：xx保险股份有限公司党委发送：书记、副书记，纪委委员。2除领导个人指定索要的文件可写领导个人姓名外,一般在主送、报送、抄送、发送等格式中不写领导个人姓名。（四）附件1.拟稿人应在发文稿纸上的附件栏里正确打印公文附件名称。如有多个附件应用阿拉伯数字标明序号。2.凡属印发、转发某一文件时，印发、转发的文件不宜作为所拟公文的附件，因为需印发、转发的文件本身就是正文内容的一部分。3.制作文件正本时应在正文之后、印章和发文年月日之前打印附件名称和顺序。（五）主题词1.可以参照国务院主题词表拟写主题词，但根据我公司的实际情况，需在实践中总结增加一些具有我公司特点的主题词。2.一般来说，85、公司文件的主题词应该先写部门名称词，再写能概括文件主要内容的词（词组），然后写文种。主题词格式：拟文部门简称词+文件核心内容概括词（词组）（1-3个）+文种。3.主题词一般应使用名词，特殊情况下也可用动词，一般不要超出5个词（词组）。4.除会议纪要外，所有公文均应标注主题词。公司级文件由办公室核稿人员负责填写，部门级文件由拟稿人按有关规定填写。（六）联系人、联系电话由于总公司印发的文件主要用于向各分公司安排、布置工作；向上级主管部门请示、报告有关事项；与不相隶属单位之间商洽工作等。因此，为便于工作，办法中明确规定在文尾版记部分标注联系人、联系电话。（七）印章公司级公文,除“会议纪要”、传真电报86、外,其它文件一律按规定加盖印章。没有按规定加盖印章，应视为无效文件。（八）成文日期公文的成文日期是以最高领导签发文件的日期为准，打印时须为规范的中文大写日期。例如“二四年八月六日”，其中“”以英文字母o全角大写代替。（九）字体1. 秘密等级及紧急程度用黑体三号。2. 正文标题用方正标宋体二号。3. 正文用方正仿宋三号。4. 主题词3个字用黑体三号，主题词词目用方正小标宋体三号。5. 版记使用方正楷体四号。四、关于人保健康条款为使公司发文更加条理化、科学化，总公司印发的条款费率方面的文件仍以公司级形式印发，但发文代字一律使用“人保健康条款”。五、关于人保健康办发文件办法第十条对人保健康办发文件的87、作用进一步加以明确，即人保健康办发文件是公司发文（人保健康发文件）的重要补充形式，属公司发文，行使的是公司发文职能。使用人保健康办发文件，是为了更好地保证人保健康发文件的严肃性与重要性。总的原则是能用人保健康办发文件就不用人保健康发文件，以维护人保健康发文件的权威性。人保健康办发文件的内容一般包括涉及全局性但又不宜以人保健康发的形式发文，或根据公司领导授权，代表公司与系统以外的单位互相行文、商洽工作，以及转发上级单位文件、成立专项领导小组、印发审计报告等等。六、关于部门发文办法第十六条对总公司各部门向各分公司行文规则作了明确。（一）公司各部门在自己的权限内,可以互相行文,也可以与下一级公司的有88、关业务部门互相行文;但不应对下级公司直接行文。（二）在公文中如涉及其他部门权限范围内的事项,主办部门应主动与有关部门协商解决,或共同提出处理意见报上级领导或上级部门审批。未协商一致的问题一律不得各自向下行文。（三）对于在部门权限范围内可以办理的事项，部门领导签发后即可以部门名义发文；超部门权限的，应以公司名义发文。（四）重要事项如以人保健康办发文件行文，须事先报公司主管领导批示。（五）对于总公司部门对分公司部门的发文，分公司原则上应以部门发文回复。七、关于报刊发文经过批准在报刊发表的有关公文,应视为正式公文依照执行。对于不另行文的公文,发文机关、受文机关的文书处理部门应将报刊刊登的公文,作为正89、式公文处理。八、关于会签需会签文件,主办部门的综合人员应当送交会签部门综合人员，由会签部门综合人员按公文处理程序送交本部门负责人会签。九、关于退文上报的公文,如不符合办法和本规定,上级公司的公文处理部门应退回呈报单位，请其重新上报。同时，呈报单位应写出错误原因、处理意见，以正式文件形式书面报告上一级公司办公室。十、关于立卷、销毁（一）公文立卷由文书处理部门、业务处室负责公文处理工作的专职、兼职人员办理。（二）公文处理部门、有关业务部门和个人不得保存任何应存档的公文。（三）各部门对没有存档价值和存查必要的公文,要经过鉴别，之后经办公室主管公文处理工作的负责人批准,定期销毁。不得将任何内部文件处理90、给废品收购部门；否则，造成泄密事故由该部门相关人员负全责。十一、有关注意事项（一）为强化公司统一法人制度和使全系统公文处理工作更加规范化，各级分支机构发文应严格按照总公司发文格式制发文件。不得自定文种、自定公文代字；不得自定格式，如“抄送：各位领导”等。（二）文件编制排版印刷室为机要重地。任何人员不得自行操作文件排版机、扫描机等活动。否则，出现文件泄密或丢失事故，由擅自操作人员负全责。第二部分 人力资源管理类xx保险股份有限公司安徽分公司 吸收、招聘、录用干部的暂行规定第一条 根据国家和劳动人事部吸收录用干部问题的若干规定的有关规定，为适应社会主义经济建设的需要及用人制度改革，按需要有计划地补91、充干部，确保干部质量，为公司建设一支敬业精神强的干部队伍，特制定本暂行规定。第二条 按照建立现代企业制度和公司经营机制的要求，建立本公司的用人制度，科学、合理的善待使用人才和竞争吸收人才。第三条 根据公司业务发展情况，按岗位职责和工作量，有目的、有计划地补充、调整录用干部，严格控制人员总量的增加。第四条 根据公司发展规划，在严格控制人员总量的基础上定编、定岗、定责，实现满负荷工作，精简高效运行。第五条 本公司吸收、招聘、录用干部，严格实行近亲回避制度。第六条 本公司吸收、招聘、录用干部的主要来源是商调干部和高校毕业生。第七条 本公司吸收、招聘、录用干部的基本条件：（一） 本科学历以上，对大专以92、下学历人员原则不进，对个别岗位可酌情考虑。（二） 对专业要求，按公司所经营业务和各部门工作性质择优选择不同类型人才。（三） 对年龄要求，控制在40岁以内，具有对本公司长期效力的思想。（四） 对身体要求，健康体魄，五官端正。（五） 思想进步，能坚持四项基本原则，改革开拓。（六） 熟悉电脑，作为办公工具会使用电脑。第八条 本公司吸收、招聘、录用干部的基本准则是：贯彻公平、平等、竞争、择优的原则，采取考试或考核和面试相结合的方法，由人事部门组织实施，用人部门参与，共同把关。第九条 公司在特殊情况下对下列人员将按有关规定统筹考虑：（一） 国家指令性分配或委派的人员。（二） 公司与国家有关部委商调的人员93、。（三） 本系统干部交流或调干人员。（四） 其他特殊情况人员。第十条 本公司吸收、招聘、录用干部的基本程序：（一） 人事部门根据国家及本公司总经理室的要求，按下达的工资总额和增人指标实行计划管理；（二） 用人部门提出报告和具体要求，报人事部门；（三） 人事部门按总量控制和“定编、定岗、定责”原则及人员变化等实际情况，综合平衡与用人部门商榷研究确定；（四） 人事部门根据需求，按总量控制，于年初提出用人计划和具体要求呈报总经理室审批；（五） 人事部门根据总经理室的批示组织实施。第十一条 用人部门对新吸收、招聘、录用的人员，认为不符合本暂行规定的程序、条件和要求，可拒绝接受。第十二条 人事部门根据总94、经理室的要求和公司的发展及“定编、定岗、定责”情况，有目的、有计划的对公司现有人员结构进行个别工作岗位调整，各部门和个人应当服从组织调动。第十三条 本公司吸收、招聘、录用干部，对内、外招聘人员等，审批权为总经理室，管理权为人事部门。公司其他任何部门不得擅自用工，违者公司将追究用工部门和当事人的责任。第十四条 本公司根据国家有关规定，按建立现代企业制度的转换经营机制，对干部实行聘任制或合同制。建立新的用人机制，具体按聘任制或合同制办法执行。第十五条 本公司对新吸收、招聘、录用的人员，按国家的有关规定签订试用合同，试用期3个月，由人事部门或用人部门与被录用人签订。第十六条 公司对试用期届满的人员，95、由用人部门写出试用考核报告提出具体意见，报人事部门；人事部门根据试用考核报告的意见，提出审核意见，呈报总经理室审批。第十七条 公司对被试用人符合用人部门的要求，按规定转为公司正式职工，签订聘用合同或劳动合同。对不符合用人部门的要求，公司按规定支付结清劳动报酬之后，合同自动终止。第十八条 凡公司新吸收、招聘、录用的人员，签订聘用合同或劳动合同后，均按有关规定享受工资、职工福利、社会保险等待遇第十九条 本暂行规定由人事部门负责解释和修改。第二十条 本暂行规定自发布之日起实施。xx保险股份有限公司安徽分公司 员工薪酬制度按照中国保险监督管理委员会的有关文件精神，为保证xx保险股份有限公司安徽分公司能96、吸引并保留一流人才，为长期的市场发展战略提供有力的支持，保证公司业务的正常运转和发展，制定如下薪酬制度。第一条 公司的工资水平主要与公司的效益挂钩，工资总额由董事会根据公司经营情况确定，按当年保费收入计划的一定比例计提。在薪酬制度的设计上要体现公司的经营目标，适应公司的运作体制。第二条 在具体的薪酬分配上，建立科学合理的岗位等级制度，作为薪酬分配的基础。突出岗位贡献及市场价格的决定作用，合理拉开收入分配差距，向重要岗位倾斜。第三条 按照建立规范的现代企业制度的要求，重新进行岗位设计，实行岗位序列分类，按照工作性质确不同的岗位序列，包括管理序列、技术序列、销售序列和事务序列。并按照国际通用评估方97、法进行岗位评估，按照岗位的能力要求和责任范围确定岗位等级，以此作为确定薪酬制度的基础。第四条 以岗位职等为基础，体现市场劳动力价格的决定作用，合理拉开薪酬差距，向关键的管理、技术、营销岗位倾斜，高级管理人员与一般管理人员的薪酬收入差距在15倍左右。第五条 建立科学合理的薪酬结构。将薪酬分为基本（根据岗位评估结果和市场工资水平确定）和变动（指业绩奖金，以业绩考核结果确定）二部分。按岗位和等级决定基本薪酬，岗位变动，薪酬跟着变化，等级升降、薪酬跟着升降。变动薪酬占总薪酬的相当比例，岗位等级越高，变动部分所占的比例越高，变动薪酬由业绩考核的结果决定，同时增加管理层和关键岗位薪酬中长期激励的比例。逐步98、取消各种福利性货币收入，实行薪酬收入货币化、透明化。第六条 对高级管理人员实行股票增值权的激励计划，更好的激励公司高级管理人员并提高股东利益，将公司高级管理人员的经济利益与公司股票的市场表现结合起来。第七条 薪酬制度与业绩挂钩，建立健全的业绩考核体系，鼓励出色业绩，拉开优劣业绩之间的差距。以支持薪酬制度的执行和落实。xx保险股份有限公司安徽分公司 职工教育培训制度第一章 总则第一条 根据中华人民共和国教育法和中国保险事业发展的需要，为有效提高xx保险股份有限公司安徽分公司干部职工的思想、文化、业务素质，使职工教育培训工作规范化、制度化、科学化，特制定本制度。第二条 职工教育培训是指公司人事培训99、部门按照干部职工管理权限，通过各种形式，有计划、有组织地对所辖职工进行以提高业务素质为主要目的的教育、培养和训练。第三条 凡xx保险股份有限公司安徽分公司的正式职工均有接受政治理论、科学技术和业务知识培训的义务和权利。第四条 教育培训的原则是在培训干部的整个过程中所必须贯彻执行的一般准则。xx保险股份有限公司安徽分公司的职工教育培训工作应按照保险事业发展需要和岗位要求，贯彻“理论联系实际，学用一致，按需施教，讲求实效”的原则。第二章 培训种类第五条 岗前培训，是指对新入公司员工在正式上岗前所进行的培训。岗前培训的目的在于使新入公司员工了解保险专业基础知识，初步掌握上岗前必备的工作方法和基本技能100、。培训期间，主要进行员工职业道德教育，学习拟任职务必备的业务知识和技能。第六条 岗位培训，是指对在岗、转岗职工按照岗位规范要求，进行相应的岗位必备的政治思想、职业道德、文化知识、专业技术和实际能力等方面的培训。通过培训使各级各类干部熟悉本岗位业务，有效履行岗位职责。（一） 资格性岗位培训。各层次、各类别的人员按照岗位规范要求，采取多种形式进行岗位培训，并经考试、考核取得岗位资格证书，成为岗位合格工作人员。（二） 适应性岗位培训。随着保险业务范围的扩大和结构的调整，市场广度和深度的拓展，新专业技术和销售方式的引进推广，人事部门和有关部门应当有计划地安排适应性岗位培训，使广大职工不断了解新情况，学101、习新知识，以适应新形势的要求。第七条 后备干部培训，是指对准备晋升一定领导职务的干部进行的培训，即根据拟晋升领导职务的要求所进行的培训。培训内容围绕后备干部拟晋升的领导职务所需具备的政策水平、组织领导水平和专业知识水平确定。第八条 海外培训，是指通过多种渠道和形式有领导、有组织、有目的、有计划地选拔专业和管理人才到海外，学习国际保险理论与实务、保险经营管理及有关的新业务、新知识的培训，包括派出人员实习、进修、攻读学位及短期授课培训等形式。第九条 学习教育，是指由国家教委批准承认学历的各类大专以上教育。各公司可有计划地选送一些政治思想好，敬业精神强，有培养前途的年轻管理人才及业务骨干到高等学校学102、习深造，取得相应学历。第三章 分工与协作第十条 xx保险股份有限公司的教育培训工作，以人事教育部门为主，业务部门及相关部门协同合作。总公司、分公司逐级负责，组织实施。其中安徽分公司主要职责为：（一） 制定本公司职工教育培训工作的难度方案计划并报总公司备案；（二） 协助总公司做好正、副总经理及处级干部的培训；（三） 分公司职工的培训；（四） 县级公司正、副总经理及科级干部的培训；（五） 以书面形式向总公司报告当年的教育培训计划的执行情况；（六） 承办上级公司交办的有关工作。第五章 有关政策措施第十一条 完善新员工岗前培训统考制度。所有新入公司的员工均应参加由总公司统一组织的岗前培训统考，并取得上103、岗资格证书。岗前培训统考在每年4月和10月举行。在6个月试用期内，未能取得上岗资格证书者，视为试用不合格，公司有权与其解除劳动合同。第十二条 建立岗位资格证书制度。不同层次、不同类别的员工按照岗位规范要求，经过相应的岗位培训，并取得岗位资格证书，未能取得岗位资格证书者，应调整工作岗位或降职使用。岗位培训的考核成绩应列入本人档案，作为上岗、转岗、晋升的依据之一。第十三条 严格考试制度。为保证各资格考试的客观、公正、有效，公司对命题、报名、考试、评卷等环节要按照有关规定，严格组织，严肃纪律，对以权谋私、弄虚作假者要严肃查处。第十四条 建立脱产培训制度。不同层次的干部要保证每年有一定的脱产培训时间。104、其中，安徽分公司正、副总经理不少于10天；处、科级干部不少于15天；一般干部职工不少于7天。各级领导干部是否完成脱产培训计划应列入当年目标考核的一项重要指标。第十五条 建立员工培训登记制度。公司员工参加培训的情况要予以登记，作为考察干部知识、能力的依据。第十六条 完善培训和使用相结合的制度。各级公司要把教育培训作为提拔使用干部的重要条件之一。在一定期限内未经专门培训的，45岁以下的干部未达到规定学历和专业知识要求的补的提拔任用。对培训考试不合格的干部应作为不称职的一项重要考核依据。第十七条 建立经费保障制度。安徽分公司要根据有关政策和自身财力情况，本着“教育优先发展”的原则，逐年增加教育经费投105、入，并且做到专款专用。人事教育部门也要本着精打细算，勤俭办学的原则，少花钱多办事，办实事。第十八条 实行培训服务期制度。凡圬海内外接受过公司安排的学习（含培训）的员工，应与公司签订员工学习、培训协议书，规定服务年限未满，申请调离公司的员工，须偿还公司所提供的学习、培训费用。第六章 组织领导第十九条 员工教育培训工作直接关系到人保健康安徽分公司事业的兴旺和发展，公司领导要充分认识员工培训工作的重要性，把教育培训工作列入议事日程，并指定一名副经理直接分管教育培训工作。人事部门要有专人负责员工教育工作，保证教育培训工作层层有人抓，事事有人管。第二十条 安徽分公司要选派优秀干部到教育岗位工作，要关心教106、育干部的成长，从多方面支持他们的工作。重视对教育干部的优先利用，利用多种渠道，为他们提供学习和深造机会。努力建设一支具有较高政治、业务素质和组织管理能力，与保险业发展要求相适应的教育管理干部队伍。第二十一条 安徽分公司要根据各自实际，认真制定本公司的教育培训发展规划和计划。按照分级管理，分工负责的原则，定期对培训规划、计划和各项培训政策的实施情况进行检查、总结，切实保证员工培训规划的落实。第七章 附则第二十二条 本制度由分公司人事部门负责解释。第二十三条 本制度自颁布之日起实施。xx保险股份有限公司安徽分公司 职工各类假期管理暂行规定第一条 事假：事假指职工因私事请假。（一）职工在事假期间，遇107、有非工伤、疾病，其伤病天数仍按事假计算，超过事假假期天数，须取得相应凭证，可按伤、病假计算。（二）事假期间，遇有公休假日和法定节日，事假天数可以顺延。（三）职工因私事短期出境申请事假，去港澳的，假期不超过1个月，必须按期返回。出国的，假期不超过2个月，如因故确需续假，应在批准的假期内办理续假手续。续假期限不超过1个月。因私出境请事假，假期自离开工作岗位之日起计算，包括公休假日和法定节日在内。（四）职工1个月内事假累计在4小时以内(含4小时)，按半天计算；累计超过4小时不足8小时按1天计算。第二条 病假：病假是职工因患病或非因工负伤，需要停止工作进行医疗或者休养而获得的一种假期。病假应有医院医疗108、诊断书或休假证明。（一）职工1个月内病假累计在4小时以内（含4小时），按半天计算；累计超过4小时不足8小时按1天计算。（二）职工长期病休，公司根据本人实际参加工作年限和在本单位工作年限，给予3个月到24个月的医疗期。1、职工实际工作年限10年以下，医疗期如下：（1）在本单位工作年限5年以下的，医疗期为3个月；（2）在本单位工作年限5年以上的，医疗期为6个月。2、职工实际工作年限10年以上，医疗期如下：（1）在本单位工作年限5年以下的，医疗期为6个月；（2）在本单位工作年限5年以上10年以下的，医疗期为9个月；（3）在本单位工作年限10年以上15年以下的，医疗期为12个月；（4）在本单位工作年限109、15年以上20年以下的，医疗期为18个月；（5）在本单位工作年限20年以上的，医疗期为24个月。3、医疗期的计算应从病休第一天开始，累计计算。（1）医疗期3个月的按6个月内累计病休时间计算；（2）医疗期6个月的按12个月内累计病休时间计算； （3）医疗期9个月的按15个月内累计病休时间计算；（4）医疗期12个月的按18个月内累计病休时间计算；（5）医疗期18个月的按24个月内累计病休时间计算；（6）医疗期24个月的按30个月内累计病休时间计算。（三）对某些患特殊疾病（如癌症、精神病、瘫痪等）的职工，在24个月内尚不能痊愈的，经公司批准，可以适当延长医疗期。（四）病休期间，公休、假日和法定节日包110、括在内。（五）毕业生在见习期间休病假，应相应延长见习期。第三条 探亲假：探亲假是职工因探望与自己分居两地的配偶或父母而享受的假期。（一）凡工作年限满1年的职工，与配偶或父母不住在同一城市（或地区），可以享受探亲假。（二）新入公司的职工，入公司当年不享受探亲假待遇。（三）职工探亲假期：1、职工探望配偶的，每年给予一方探亲假一次，假期为30天。2、未婚职工探望父母，原则上每年给假一次，假期为20天。如果因为工作需要，本单位当年不能给予假期，或者职工自愿两年探亲一次的，可以两年给假一次，假期为45天。3、已婚职工探望父母的，每4年给假一次，假期为20天。（四）探亲假期是指职工与配偶、父、母团聚的时间111、，另外，根据实际需要给予路程假（不超过4天）。上述假期均包括公休假日和法定节日在内。（五）其他探亲规定：1、职工在见习、试用期间不享受探亲假待遇。2、职工的父亲或母亲和职工的配偶同居一地的，职工在探望配偶时，即或同时探望父亲或母亲，因此，不再享受探望父母的待遇。3、享受探亲假待遇的未婚职工，利用探亲假期，前往未婚夫（妻）或他（她）们的父母所在地结婚时，可以享受探亲假待遇。不再另给婚假。4、归侨、侨眷及港、澳、台胞出境探亲有关假期待遇，按国务院及有关部门的规定执行。5、配偶或父母公派出国（境）工作一年以上，职工可申请出境探亲，假期为30天，包括公休假日和法定节日在内。第四条 婚假：婚假是指职工本112、人结婚时，其所在单位给予的一种假期。（一）职工结婚时，持结婚证书，可享受3天婚假。（二）职工晚婚的（男年满25周岁、女年满23周岁以上初婚），再增加奖励假7天。（三）若职工双方不在一地，本人申请到对方所在地结婚，按路程远近另给路程假（不超过4天）。（四）婚假不含公休假日和法定节日在内。第五条 丧假：丧假指职工直系亲属死亡时，其所在单位给予的一种假期。（一）职工的父母、公婆、岳父母、夫（妻）、子女死亡，需要本人料理的，给予3天丧假。（二）到外地办理丧事的，按路程远近给予路程假（不超过4天）。（三）丧假不含公休假日和法定节日在内。第六条 产假、哺乳假：产假亦称生育假。指女职工在生育子女期间享受的休113、假。（一）产假假期：1、女职工产假为90天，其中产前假15天。难产的，增加产假15天。多胞胎生育的，每多生育一个婴儿，增加产假15天。产前假15天，系指预产期前15天的休假。产前假一般不得放到产后使用。若孕妇提前生产，可将不足的天数和产后假合并使用；若孕妇推迟生产，超出的天数按病假处理。2、女职工婚后首次怀孕不满4个月流产时，根据医务部门的意见，给予15天到30天的产假；怀孕满4个月以上流产时，给予42天产假。3、晚育（已婚女职工满24周岁后初育）的女职工，除享受国家规定的产假外，增加奖励假30天。不休奖励假的，给予女方一个月工资的奖励，奖励费由夫妻双方所在单位各负担50%。4、取得独生子女父114、母光荣证的女职工，经批准，可以再增加产假3个月，但减免3年独生子女父母奖励费。（二）怀孕的女职工，在工作时间内进行产前检查，应算作工作时间。（三）女职工产假期满，因身体原因仍不能工作的，经医务部门证明后，按病假处理。（四）产假包括公休假日和法定节日在内。（五）有不满一周岁婴儿的女职工，工作时间内给予其两次哺乳（含人工喂养）时间，每次60分钟。多胞胎生育的，每多哺乳一个婴儿，每次哺乳时间增加30分钟。哺乳时间算作工作时间。第七条 年休假：年休假亦称每年的带薪休假，是按照职工的工作年限，每年给予职工一定的连续休息时间并保留工作或职务和照发工资的休假。（一）休假时间：1、工作年限满1年不满5年的职工115、，每年休假5天；2、工作年限满5年不满15年的职工，每年休假10天；3、工作年限满15年不满25年的职工，每年休假15天；4、工作年限满25年以上的职工，每年休假20天。以上年休假时间均不包括公休假日和法定节日。（二）新参加工作的人员应在工作时间满一年后的下一年度开始享受年休假。（三）职工年休假原则上应在当年一次休完。确因工作需要无法一次休完的，经批准可以分二次休假，各部门应根据工作情况从严掌握。（四）年休假限当年12月31日前使用。（五）每月统计考勤请假情况时，可用年休假冲抵并事假；年末统计考勤请假情况时，不再调整。（六）下列人员不享受年休假：1、出国（境）工作（或学习、培训）一年以上，调回116、国内工作不满一年的；2、当年连续病假二个月或累计病休三个月以上的；3、当年事假累计达到一个月以上的；4、当年旷工累计5天以上的；5、超出国家规定产假假期（90天）继续休息的；6、脱产学习期间享受过休假（寒、暑假）的；7、当年新入公司的职工；8、当年因违法、违纪受到处理的。当年年休假休完后，出现上述情况的，则下一年度不再安排年休假xx保险股份有限公司安徽分公司 劳动纪律暂行规定第一条 根据中华人民共和国劳动法和国家的有关规定，为增强职工的主人翁责任感，履行劳动者的基本义务，维护工作秩序，适应建立现代企业制度，特制订本规定。第二条 职工必须遵守国家政策、法律和法规。第三条 职工应自觉遵守劳动纪律，117、遵守劳动纪律是宪法赋予劳动者的基本义务。第四条 职工应自觉遵守本公司的各项规章制度；维护国家和公司及职工的利益；不得做有损公司利益和形象的事情。第五条 公司对违反劳动纪律的职工，应当贯彻思想教育与行政处分及经济处罚相结合的原则。第六条 职工应自觉遵守公司的考勤及请假制度，遵守公司规定的上班、下班时间，不得迟到早退。第七条 不准在上班时间内作与工作无关的事情、闲聊或躺卧休息，怠慢工作。第八条 不准旷工，对无正当理由旷工超过15天，按国家和公司规定予以除名。第九条 职工工作期间内，不准打牌、打麻将和其他娱乐活动。公司有关部门经总经理室批准组织的娱乐活动除外。第十条 不准骂人侮辱同事，应搞好精神文明118、建设。第十一条 职工无正当理由应服从领导和组织调动及工作分配，不得影响工作。第十二条 职工对待工作应认真负责，履行岗位职责，不准擅离职守和玩忽职守。第十三条 不得滥用职权或违反承保、理赔业务管理权限，应严格遵守请示报告制度。第十四条 职工应遵守保险职业道德，忠诚服务；尊重保户，笃守信誉；廉洁自律，不谋私利；注重质量，讲究效益；团结协作，尽职尽责。第十五条 职工应自觉遵守外事工作纪律和保密制度，不得向他人泄露公司对外展业、承保、理赔等业务秘密。第十六条 职工在外展业、承保、理赔及执行各种公务时，应注重仪容和精神文明，树立xx保险股份有限公司的良好形象。第十七条 不准在公司以外为他人或其他公司或企119、业兼做与本公司同类业务及其他有关事务，不得做有损公司利益和职工利益的事情。第十八条 职工在公司以外兼职，必须经本公司总经理室批准，报人事部门备案，否则一律按国家有关规定处理。第十九条 不准弄虚作假，编制假案，损公肥私，欺骗组织。第二十条 职工违反国家或公司有关规定时，根据具体情况按照国家和公司有关规定办理。第二十一条 本暂行规定由公司人事部门负责解释和修改。第二十二条 本规定自发布之日起施行。xx保险股份有限公司安徽分公司 人事考核制度根据xx保险股份有限公司安徽分公司劳动纪律规定，制定本考核制度。第一条 考核范围公司当年年底在册的注册职工。第二条 考核具体内容（一） 年度考核主要内容是德、能120、勤、绩四要素。1、对“德”的考核分为以下项目：（1）政治素质。考核重点是：政治立场、政治观点和政治理论素养。组织观念、全局意识、执行党的政策和党委决定的情况。（2）廉洁自律。考核重点：廉洁自律，遵纪守法，廉政建设情况是否有以权谋私、假公济私、损公肥私现象。（3）群众基础。考核重点：关心职工、团结同志及群众基础情况；集体凝聚力如何。（4）集体荣誉感。考核重点：是否以作为公司的一员为荣，爱护公司形象和信誉，将自己与公司的前途和命运连在一起。2、对“能”的考核分以下项目（1）领导能力（该项仅适用于处以上领导干部）。考核重点是：领导工作作风、方法和艺术及其有效性。能否创造良好的工作气氛，发挥部属能动121、性，积极实现工作目标。（2）决策判断及执行能力。考核重点：能否迅速准确理解上级领导的意图，把握服务对象的需要和市场动态，适时提出工作思路、方案和措施，并有效实施，及时做好上级领导决策的参谋助手。（3）协调沟通及公关能力。考核重点：是否善于沟通，协调好各种工作关系，及时有效地化解工作和人际关系中出现的矛盾和冲突，内外关系协调、融洽、相互支持，有利于工作。（4）基本能力。考核重点：文字、语言表达能力，是否善于学习和吸收新知识、新经验、新技能，不断提高业务水平及其与本职工作的适应能力。（5）学识水平。考核重点：在常识、宏观经济、现代管理、保险及本岗位专业方面的学识水平、政策水平及其应用程度，学习、吸122、收新知识的情况。是否善于提出切实可行的构想和创意，有好思路、好主意、好办法。3、对“勤”的考核分为以下项目：（1）事业与责任心。考核重点：是否以事业为重，忠于职守，敬业爱岗；是否经常保持兢兢业业、任劳任怨的实干精神。（2）能动性。考核重点：是否以主人翁的态度及工作之所急，想工作之所想，积极、主动、创造性地钻研业务，做好工作。（3）协作性。考核重点：是否从工作出发，搞好团结，合作共事，发挥团队合力，是否有拆台情况。（4）纪律性。考核重点：政治纪律、组织纪律和遵循公司规章制度和工作纪律的情况，服从领导、听从指挥和为下面作表率的情况。4、对“绩”的考核分为以下项目：（1）工作质量。考核重点：工作结果123、是否正确、可靠、积极有效，合符要求。（2）工作数量。考核重点：工作量的大小，工作结果在数量上的表现，与目标要求相比，实现程度如何。（3）工作效率。考核重点：工作成果与经费、时间比值如何，能否按时间要求完成工作任务，作风是否拖拉。（4）管理状况。考核重点：是否达到内部管理的规范化、制度化和科学化，是否有管理混乱的现象。第三条 考核程序和方法考核在每年年底进行，具体时间由公司人事部门按照具体情况确定。考核程序和方法如下：（一） 个人述职。考核过程先由个人写出德、能、勤、绩情况的总结报告，处级非领导职务、正科及其以下职工在本处室总结，副处长以上领导干部需在本部门进行工作述职，并填写xx保险股份有限公124、司安徽分公司职工年度考核登记表（附后）。（二） 民主测评。一是依据考核内容和本人总结、述职及表现，进行打分（具体分值见xx保险股份有限公司安徽分公司工作人员考核赋分表（附后）。二是考核组进行谈话。1、部门领导测评。由本部门所有副处级以上领导干部对其打分，平均分数占考核总分的60%；本部门处以下干部对其打分，平均分数占考核总分的30%。公司分管领导进行打分，分数占考核总分的10%。2、处级领导干部测评。本人所在处室所有成员对其（被考核人员除外）打分，平均分数占考核总分的50%。本部门其它正、副处长为其打分，平均分数占考核总分的20%。本部门总经理室或负责人进行考评打分，平均分数占考核总分的30%125、。3、正处级以下非领导职务、正科及其以下职工测评。本处所有成员（处长、本人除外）对其进行打分。平均分数占考核总分的50%。本处处长在征求主管副处长的意见后对被考核人进行考评打分，平均分数占考核总分的30%。本部门总经理室对被考核人进行考评打分，平均分数占考核总分20%。4、人数少于10人的部门，或人数少于3人的处室。个人总结、述职，均在部门职工大会上进行。民主测评打分程序如下：部门领导测评程序不变；处级领导干部测评，改为由部门所有职工（被考核人员和部门领导除外）打分，平均分数占考核总分的60%。本部门总经理室或负责人进行考评打分，平均分数占考核总分的40%。正处级以下非领导职务、正科及其以下职126、工测评，改为由本部门所有成员（部门领导、处长、本人除外）对其进行打分，各部分分值不变。（三） 民主推荐与考核组谈话。1、全体职工根据本部门人员德才表现、工作能力，全面、客观、公正地填写职工晋升推荐表（附后），民主推荐担任领导岗位人选。2、考核组与部门领导、处级领导、部分职工谈话，了解职工上一年的表现，提出推荐担任领导岗位人选意见，汇总后送人力资源部。各部门应在对本部门岗位、人员、处室情况分析基础上，提出拟担任领导岗位人选意见，送人力资源部。（四） KPI（关键绩效指标）和平衡积分卡的运用1、在深入分析公司内部运用的基础上，引入公司层面、部门层面和业务单元层面的KPI，明确各部门、各员工的业绩衡127、量指标，并以是否完成本职工作的各项KPI作为当年考核的重要指标。2、根据公司经营特点，设计、引入平衡积分卡，作为考核员工工作绩效的重要工具和手段。公司业绩考核的平衡积分卡将从财务、客户、内部流程与人员学习四个方面，有效地推行量化绩效考评。（1）财务方面：从股东角度出发，表现公司的战略及其实施和执行是否正在为最终经营结果(如利润)的改善作出贡献，主要指标包括：保费收入、保费收入增长率、赔付情况、成本支出等。（2）客户方面：以目标顾客和目标市场为方向，树立清晰的目标，进而将这些目标细化为具体的指标,主要包括：市场份额、老客户挽留率、新客户获得率、顾客满意度等。（3）内部流程方面：以对客户满意度和实128、现财务目标影响最大的业务流程为核心，既包括短期的现有业务的改善，又涉及长远的产品和服务的革新，主要涉及公司的产品开发流程、业务运营流程、市场营销流程、客户服务流程、健康管理流程等。（4）人员学习方面：为其他三个方面的目标实现提供了基础架构，指标主要涉及员工的能力，职业培训，激励、授权与相互配合等。第四条 几类人员考核问题的处理新招收录用的高校毕业生在试用期间，不参加考核，无违法违纪行为的原则上视为合格。部门级非领导职务人员不参加考核，无违法违纪行为的原则上可直接确定为合格。挂职锻炼、外派境外公司、长期借调外单位的职工，由挂职锻炼单位、外派境外公司、所借调的单位考核，并确定考核等级。在上述单位工129、作不足六个月者，由原公司进行考核。公司派出学习、培训六个月以上的人员，由派出部门根据本人学习培训情况进行考核，确定考核等级。当年因病、事假超过六个月的，不进行考核。本年度在公司工作不足三个月的人员和部门之间调整的人员，原则上在原单位、原部门考核。第五条 考核结果（一）考核总分计算。考核总分等于各打分者所打出分数乘以该项分数占考核总分的百分比的乘积之和。例如：某主任科员，民主测评得平均分为80分，所在处处长为其打分为90分，部门总经理为其打分为90分，那么该主任科员考核总分为：（8050%）+（9030%）+（9020%）=40+27+18=85分。（二）考核结果根据考核总分，分为四个考核等级，130、即：优秀、良、中、差。其中：考核总分在90分以上者为优秀。考核总分在8090分之间者为良。考核总分在6080分之间者为中。考核总分在60分以下者为差。（三）优秀率的确定。部门考核优秀率不得超过所在部门参加考核人数总量（不含部门领导）的15%。如本部门干部有受到党、政纪及以上处分的，除个人本年度应评为不合格外，其部门正职或主持工作的副职不能被评为优秀。（四）正处以下干部由部门写出评语、考核等次，部门总经理室成员由考核组写出评语、考核等次。（五）结果反馈。实事求是地肯定成绩和优点，指出问题和不足，并提出整改要求。考核组或部门应及时将结果通知被考核单位主要领导或被考核对象。（六）考核结果将作为职工职131、务升降、工资调整、人员奖惩、评选先进、教育培训、岗位调整等一系列人事管理的依据。第六条 组织与监督（一）考核工作在总经理室领导下由人力资源部负责组织实施及协调。（二）成立公司考核组和部门考核组。人力资源部负责组建若干公司考核组具体组织实施考核，公司考核组由人力资源部、办公室、监察室、党群工作部、审计部、法律部人员组成，负责部门领导考核和推荐晋升人员的考核工作，考核组成员名单附后。（三）公司考核组必须参加部门处以上领导干部述职会议，对干部进行访谈，并根据考核情况，写出被考核部门评价报告，对拟推荐晋升领导岗位的人选写出考核材料。（四）成立部门考核组。部门考核组由本部门人员组成，具体人员由部门自主确132、定，负责本部门部门领导以下人员的年度考核工作，主要包括部门年度考核总结、个人考核评价、考核等级的确定、部门优秀人员推荐等。（五）考核人员要认真履行职责，按照规定的程序和要求实施考核。实行考核责任制，考核组长要在考核材料上签名，对考核材料的客观性、真实性负责。xx保险股份有限公司安徽分公司 人事管理制度第一章 总则第一条 根据中华人民共和国保险法、保险公司管理规定等有关法律、法规，为加强对公司员工的管理，保障公司稳健经营，促进公司业务健康发展，使人事工作规范化、制度化和统一化，提高员工工作效率和责任感、归属感，特制定本管理制度。第二条 适用范围。（一） 本公司员工的管理，除遵照国家和地方有关法令133、外，都应依据本制度办理。（二） 本制度所称员工，是指在本公司注册的全体员工。（三） 本公司如有临时性、短期性、季节性或特定性工作，可聘用临时员工，临时员工的管理依照合同或其它相应规定，或参照本规定办理。（四） 关于试用、实习人员，新进员工的管理参照本规定办理或制定。第二章 录用第三条 本公司各部门如因工作需要，必须增加人员时，应先依据人员招聘流程提出申请，经总经理室批准后，由人事部门统一纳入招聘计划并办理招聘、录用事宜。第四条 本公司员工的招聘、录用，以学识、能力、品德、体格及适合工作所需要条件为准。采用考试和面试两种，依实际需要任择其中一种实施或两种并用。第五条 新进人员经考试或面试合格和审134、查批准后，由人事部门办理试用手续。原则上员工试用期六个月，期满合格后，方得正式录用；但成绩优秀者，可适当缩短其试用时间。第六条 试用人员报到时，应向人事部送交以下证件：（一） 毕业证书、学位证书原件及复印件。（二） 技术职务任职资格证书原件及复印件。（三） 身份证原件及复印件。（四） 一寸半身免冠照片二张。（五） 试用同意书。（六） 其它必要的证件。第七条 凡有下列情形者，不得录用。（一） 剥夺政治权利尚未恢复者。（二） 被判有期徒刑或被通缉，尚未结案者。（三） 吸食毒品或有其它严重不良嗜好者。（四） 贪污、拖欠公款，有记录在案者。（五） 患有精神病或传染病者。（六） 因品行恶劣，曾被政府行政135、机关惩罚者。（七） 体格检查不合格者。经总裁特许者不在此列。（八） 其它经本公司认定不适合者。第八条 员工如系临时性、短期性、季节性或特定性工作，视情况与本公司签订“定期工作协议书”，双方共同遵守。第九条 试用人员如因品行不良，工作欠佳或无故旷职者，可随时停止试用，予以辞退。第十条 员工录用分派工作后，应立即赴所分配的单位工作，不得无故拖延推诿。第三章 工作第十一条 员工应遵守本公司一切规章、通告及公告。第十二条 员工应遵守下列事项：（一） 忠于职守，服从领导，不得有敷衍塞责的行为。（二） 不得经营与本公司类似或职务上有关的业务，不得兼任其它公司的职务。（三） 全体员工必须不断提高自己的工作技136、能，强化品质意识，圆满完成各级领导交付的工作任务。（四） 不得携带违禁品、危险品或公司规定其它不得带入生产、工作场所的物品进入公司工作场所。（五） 爱护公物，未经许可不得私自将公司财物携出公司。（六） 工作时间不得中途任意离开岗位、如需离开应向主管人员请准后方可离开。（七） 员工应随时注意保持职场及公司其它场所的环境卫生。（八） 员工在作业时不得怠慢拖延，不得干与本职工作无关的事情。（九） 员工应团结协作，同舟共济，不得有吵闹、斗殴、搭讪攀谈、搬弄是非或其它扰乱公共秩序的行为。（十） 不得假借职权贪污舞弊，收受贿赂，或以公司名义在外招摇撞骗。（十一） 员工对外接洽业务，应坚持有理、有利、有节的137、原则，不得有损害本公司名誉的行为。（十二） 各级主管应加强自身修养，领导所属员工，同舟共济，提高工作情绪和满意程度，加强员工安全感和归属感。（十三） 按规定时间上下班，不得无故迟到早退。第十三条 公司实行每日七小时工作制，工作时间为：上午8：3011：30；下午1：005：00。以后如有调整，以新公布的工作时间为准。第十四条 部门经理级以下员工应亲自打卡计时，不得代人打卡，否则双方均按旷工一日处理。第十五条 员工如有迟到、早退、或旷工等情形，依下列规定处理：（一） 迟到、早退。1、员工均需按时上、下班，工作时间开始后十五分钟内到班者为迟到。2、工作时间终了前十五分钟内下班者为早退。3、员工当月138、内迟到、早退合计每三次以旷工半日论。4、超过十五分钟后，才打卡者以旷工半日论，因公外出或请假经主管在卡上签字或书面说明者除外。5、无故提前十五分钟以上下班者，以旷工半日论。因公外出或请假者需经主管签字证明。6、上、下班而忘打卡者，应由部门在卡上或有效工作时间考核表上签字。（二） 旷工1、未经请假或假满未经续假而擅自不到职以旷工论处。2、委托或代人打卡或伪造出勤记录者，一经查明属实，双方均以旷工论处。3、连续旷工三日或全月累计旷工六日或一年累计旷工达十二日者，予以除名。第四章 薪酬和福利第十六条 本公司依照兼顾企业发展和工作人员生活安定及逐步改善的原则，以贡献定报酬、凭责任定待遇，给予员工合理的139、报酬和待遇。第十七条 员工的基本待遇包括工资、奖金和补贴等。第十八条 月薪工资在月底前计算并存入员工的工资账户。新进人员从报到之日起薪，离职人员自离职之日停薪，按日计算。第十九条 本公司依据有关劳动法的规定，发给员工年终奖金，终奖金的评定方法及额度由公司根据经营情况确定。第二十条 员工各种补贴的计算与发放制度，由人事部门根据国家有关政策和公司具体情况另行制定。第二十一条 根据国家有关规定，公司为员工办理养老保险、失业保险、医疗保险等。第二十二条 公司负责组织新员工作进行体检，费用由公司承担。第五章 休假第二十三条 员工除星期日休息外，还享有国家规定的相关假期。由于业务需要，公司可临时安排员工于140、法定的公休日、休假日照常上班。第二十四条 对于放弃休假或探亲假的员工，公司给予其应休假当月全部收入的奖励。第二十五条 员工请假和休假可分为八种，其分类、审批及薪资规定见职工各类假期管理暂行规定。第六章 加班第二十六条 公司在生产可于工作时间以外，指定员工加班；被指定的员工，除因特殊事由经主管批准者外，不得拒绝。第二十七条 加班费的计算：一般员工加班工作时间记为员工的有效工作时间，以半小时为计算单位，加班工资按原工资标准的100%计算。第二十八条 责任人员平时加班工作时间，经部门经理认定有效工作时间，不计发加班工资，在考核月度奖金中加以考虑，但在法定节假日加班时，按原工资的200%计发加班工资。141、第七章 出差第二十九条 公司要根据需要安排员工出差，受派遣的员工，无特殊理由应服从安排。第三十条 员工出差在外，应注意人身及财物安全，遵章守法，按公司规定的标准和使用交通工作，合理降低出差费用。第三十一条 公司对出差的员工按规定标准给报销停费用和交通费用。并给予一定的生活补贴，具体标准见公司的意见办理。第三十二条 出差人员返回公司后，应及时向主管叙职，并按规定报销或核销相关费用。第八章 培训第三十三条 为提高公同工的知识技能及发挥其潜在智能，使公司人力资源能适应本公司日益迅速发展的需要，公司将举行各种教育培训活动，被指定员工，不得无故缺席，确有特殊原因，应按有关请假制度执行。第三十四条 新员工142、进入公司后，须接受公司概况与发展的培训以及不同层次、不同类别的岗前专业培训，培训时间应不少于20小时，合格者方可上岗。新员工培训由公司根据人员录用的情况安排，在新进入公司的前三个月内进行，培训不合格者不再继续留用。第三十五条 员工调职前，必须接受将要调往岗位的岗前专业性培训，直到能满足该岗位的上岗要求。特殊情况经将调往部门的主管副总裁同意，可在适当的时间另行安排培训。第三十六条 对于培训中成绩优秀者，除通报表彰外，可根据情况给予适当物质奖励，未能达到者，可适当延长其培训期。第三十七条 公司所有员工的培训情况均应在公司人事部门进行登记。第三十八条 公司对员工在业余时间（不影响本职工作和任务的完成143、）内，在公司外接受教育和培训予以鼓励，并视不同情况给予全额报销学杂费、部分报销学杂费、承认其教育和培训后的学历等支持。第九章 调职第三十九条 公司基于业务上的需要，可以调动员工的职务或工作地点，被调员工不得借故拖延或拒不到职。第四十条 各部门主管在调动员工时，应充分考虑其个性、学识、能力，务使“人尽其才，才尽其用，才职相称”。第四十一条 员工接到调动通知书后，应在一月内办委移交手续，前往新职单位报到。第十章 保密第四十二条 员工所掌握的有关公司的信息、资料和成果，应对上级领导公开，但不得向其它任何或个人公开或透露。第四十三条 员工不得透露业务或职务上的机密，凡涉及公司的材料，除非上级领导许可，144、不得对外发表。第四十四条 明确职责，对于非本人工作职权范围内的机密，做到不打听、不猜测，不参与消息的传播。第四十五条 非经发放部门或文件管理部门允许，员工不得私自复印和拷贝有关文件。第四十六条 树立保密意识，涉及公司机密的书籍、资料、信息和成果，员工应妥善保管，若有遗失或人窃，应立即向上级主管汇报。第四十七条 发现其他员工有泄密行为或非本公司人员有窃取机密行为和动机，应及时阻止并向上级领导汇报。第十一章 考核第四十八条 员工考核分为：（一） 试用考核：员工试用期间由试用部门主管负责考核，期满考核合格者，经总经理室批准后正式录用。（二） 年度考核：公司按照考核标准在明年年底进行，考核在总经理室领145、导下，由人事部门负责执行，各部门应予以配合。第四十九条 公司员工的考核结果由人事部门保存，作为确定薪酬、培养晋升的重要依据。第五十条 考核人员，应严守秘密，不得有营私舞弊或贻误行为。第五十一条 公司考核的范围、具体内容、程序、方法及组织监督详见xx保险股份有限公司安徽分公司人事考核制度。第十二章 奖励第五十二条 本公司对职工的奖励包括精神奖励和物质奖励两种。精神奖励分为以下四种：嘉奖、记功、记大功、晋级；物质奖励：发给责任目标津贴或一次性重奖；两种奖励可一并使用。第五十三条 员工有下列情形之一，给予嘉奖也可发给一定数额的责任目标津贴。（一） 政治思想进步，坚持为人民服务的宗旨，道德观念好；关心146、集体，爱护公司财务；办事勤俭节约，关心、团结同事。（二） 熟悉业务，对保险条款和实务掌握准确；努力学习，钻研业务，对工作积极主动、认真负责，能按时完成领导交办的工作任务；具有良好的敬业精神和保险职业道德，热心为客户服务，领导和群众反映好。（三） 自觉遵守公司的各项规章制度和劳动纪律及考勤请假制度，忠于职守，维护财经纪律，认真履行岗位职责，严格请示报告制度；在外事工作中能自觉遵守外事工作纪律以及保险业务工作纪律。（四） 在公务活动中能做到清正廉洁，抵制歪风邪气，拒绝收受贿赂或礼金。第五十四条 员工有下列情形之一，给予记功也可发给一定数额的责任目标津贴。（一） 提出合理化建议经采纳实施并富有成效，147、如保费收入增加或赔付率下降或效益明显提高等。（二） 对公司保险业务的发展及新险种的开发，保险条款、实务的设计等有显著成绩。（三） 在改善经营管理，加强经营分析，增收节支，降低企业成本，提高承保、理赔业务质量，提高经济效益等工作中，做出显著成绩。（四） 对较大保险责任的查勘理赔处理得当，防止或挽回损失，数额较大、成效明显的；在加强业务、财产、资产和物资管理以及其他经营管理，制定出切实有效的内部控制制度。（五） 检举违法、违纪行为，维护公司和员工利益；遇有意外事故挺身而出或在日常工作中有其他突出贡献。（六） 参加国家和金融系统及保险系统的体育、学术、业务等竞赛活动时，为公司争得荣誉者。第五十五条 148、员工有下列情形之一，给予记大功也可发给一定数额的责任目标津贴或一次性重奖。（一） 在抗险救灾，处理特大保险责任查勘理赔工作中忘我工作，处理准确得当，一次减少或挽回损失金额较大或经有关部门确认明显减少或挽回损失。（二） 遇有危险情况或遇有意外事故，奋不顾身执行职务，保护员工安全或避免公司利益发生重大损害者。（三） 忠于职守，廉洁奉公，保护公司财产，舍己为人，维护财经纪律，办事公道，事迹突出。（四） 能及时准确进行保险业务经营分析，财务经营状况分析，所提措施对加强经营管理，提高业务质量和经济效益起到了重要作用，为总经理室的经营决策提供重要依据，做出了显著贡献。（五） 对保险理论与实务研究做出贡献，149、为保险业务发展提供了理论依据和可操作的实务，为开拓保险市场、巩固原有市场做出了显著成绩。第五十六条 员工有下列情形之一，酌情给予晋级。（一） 按照德、能、勤、绩四个方面，重点考核工作实绩。遵守国家的法律、法规和公司的各项规章制度，廉洁奉公，精通业务，工作勤奋敬业，责任心强，在市场竞争中有改革创新开拓发展业务的精神，成绩突出，连续两年考核为优秀者。（二） 连续2年评为公司级先进工作者。（三） 记功2次者。（四） 记大功1次者。第十三章 惩罚第五十七条 本公司对员工的惩罚，包括行政处分和经济处罚两种。行政处分分为以下六种：警告、记过、记大过、撤职、留用察看、开除；经济处罚为扣发责任目标津贴和降级；150、两者可以并罚。第五十八条 员工有下列情形之一，给予警告并可扣发责任目标津贴100元。（一） 违反公司考勤制度，迟到和早退一个月累计超过3次。（二） 因个人过失，致发生工作错误，情节轻微者。（三） 无故不能按时完成领导交办的工作任务，工作责任心不强。（四） 无正当理由不服从工作分配、调动、指挥、无理取闹。（五） 利用工作时间做私活或长时间闲聊，不认真履行岗位职责的。（六） 工作时间，擅离岗位，怠慢工作者。（七） 无故不请假或事后不补假；未经批准无故超假。（八） 骂人侮辱同事，行为不检，影响工作秩序。（九） 组织纪律性差，违反公司有关规章制度或外事工作纪律，情节轻微。第五十九条 员工有下列情形之一151、，给予记过并可扣发责任目标津贴300元。（一） 对上级指示，无故未能如期完成以致影响公司权益者。（二） 违反外事工作纪律和保密制度，向他人泄露公司对外展业、承保、理赔等业务秘密，造成工作被动，情节严重。（三） 工作中有渎职、失职、擅离职守或严重违反公司有关规章制度及过失浪费行为，造成公司财产损失一次达1万元至5万元。（四） 因管理不善、责任心不强、对下级公司的请示报告处理不当，导致保险业务流失及保费收入或理赔业务受损，情节严重。（五） 滥用职权，挥霍浪费，违规违纪，情节严重。（六） 利用职务之便，未经批准兼作其他法人与本公司所经营的同类业务。（七） 违反劳动纪律，不能适时完成工作任务和履行岗位152、职责；打架斗殴，对同事诬陷，情节严重。（八） 违反组织纪律和反腐倡廉规定，触犯国家法律、法规的。第六十条 员工有下列情形之一，给予记大过并可扣发工资500元。（一） 工作不负责任，玩忽职守，致使公司员工生命或公司声誉或公司财产蒙受重大损失。（二） 违反国家有关法律、法规和公司有关规章制度，造成公司财产损失一次达5万元至10万元。超过10万元价值处罚。（三） 利用职务之便，在展业、承保、理赔及购买物资中受贿、吃回扣，损害公司利益，情节较轻者。（四） 在业务活动中弄虚作假、损毁涂改、伪造发票、帐表、文件行为，致使公司利益蒙受损失，情节严重。（五） 向他人泄露公司展业、承保、理赔等业务秘密，使公司蒙153、受损失，情节严重。（六） 严重违反劳动纪律和考勤制度，无故旷工一年累计3天。第六十一条 员工有下列情形之一，给予行政处分和降级。构成犯罪的移交有关部门处理。（一） 违反国家法律、法规和公司有关规章制度，情节严重，一年内累计旷工5天以上。（二） 利用职务之便，在展业、承保、理赔，购买物资以及其他公务活动中营私舞弊，挪用公款，收受贿赂或吃回扣。（三） 违抗上级指示，消极怠工，对公司利益造成重大损失，情节严重。（四） 仿效上级主管签字，盗用印信，贪污盗窃，情节严重的。（五） 记过二次。第六十二条 员工有下列情形之一，给予撤职和降低工资。（一） 按国家有关规定，未经批准在本公司以外兼职，经说服仍坚持不154、辞的。（二） 违法、违纪造成极坏影响者。（三） 在外事活动中，严重违反外事纪律，有损国格、人格行为者。（四） 利用职务之便，在公务活动中谋取私利；渎职、失职，玩忽职守，对公司造成恶劣影响或经济损失一次达百万元。（五） 遇有危险情况或危及公司利益和员工生命时，逃脱者。（六） 受到记过、记大过和降级处罚，仍未改过者。第六十三条 员工有下列情形之一，给予留用察看和降低工资。留用察看时间为一年。（一） 违法、违纪和违反组织纪律及公司有关规章制度，情节恶劣，使国家或公司利益遭受严重损失。（二） 违反公司劳动纪律，一年内连续旷工10天。（三）按国家有关规定和公司的有关规章，受到严重行政处分者。（四） 触犯155、国家有关法律而免于刑事处分的。（五） 对本制度第五十八、五十九、六十条的处罚屡犯不改的。（六） 犯有其他严重错误的。第六十四条 员工有下列情形之一，给予开除或除名和降级处罚。（一）严重违反劳动纪律和考勤制度，屡教不改者。（二） 违反国家财经纪律、公司的外事纪律和有关规章制度，屡教不改者。（三） 一年内累计旷工15天。（四） 触犯国家法律、法规受到刑事处罚者。（五） 对同事暴力威胁和恐吓，殴打同事造成人身伤害和名誉损害。（六） 在公司赌博或吸毒者。（七） 参加非法组织者。（八） 受撤职处罚、留用察看一年，仍坚持不改者。（九） 故意向他人泄露公司展业、承保、理赔等业务秘密和重要资料，屡教不改，严重156、损害公司利益者。（十） 盗用及伪造印章，利用公司名义或法人名义在外招摇撞骗，致使公司名誉和利益受到严重损害。（十一） 未经批准为他人兼作与本公司同类业务，经教育仍坚持不改，造成公司名誉和利益受到严重损害。（十二） 利用职务之便，在公务活动中营私舞弊，收受贿赂，吃回扣，经处罚教育仍不改者。（十三） 遇有非常事故，故意逃脱者。（十四） 违反法律、法规被判处有期徒刑的。（十五） 犯有其他严重错误。第十四章 辞职第六十五条 员工因故不能继续工作时，应填具“辞职申请”经主管报公司批准后，办理手续。并视需要，开给离职证明。第六十六条 一般员工辞职，需提前一月提出申请：责任人员辞职，根据职级的不同，需提前2157、6个月提出辞职申请。第六十七条 辞职的手续和费用结算，按公司有关规定办理。第十五章 生活与安全第六十八条 公司鼓励员工自己解决住房问题，并向新员工提供一定的房租补贴以减轻员工的实际困难。第六十九条 公司统筹安排和组织员工的文娱活动，各部门也可自行组织员工进行健康的文娱活动，活动经费由公司适当补贴。第七十条 公司反对员工生活上的腐化，禁止员工加打麻将之类的消磨意志的活动和违反国家法律、法令、法规的活动。第七十一条 本公司各部门应随时注意工作环境安全与卫生设施，以维护员工身体健康。第七十二条 员工应遵守公司有关安全及卫生各项规定，以保护公司和个人的安全。第十六章 附则第七十三条 本制度由公司人事部158、门负责解释。第七十四条 本制度自颁布之日起实施。第二章 财务管理类xx保险股份有限公司 会计核算暂行办法第一章 总 则一、为规范各级公司会计核算，强化会计基础工作，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国保险法、企业会计准则和金融企业会计制度以及其他有关法律、法规、规章，结合xx保险股份有限公司（以下简称本公司）的实际，制定本制度。二、本制度适用于本公司各级核算单位。三、本公司实行“一本帐”核算，各分支机构机构通过网络登陆到总公司服务器，在其核算单位权限内进行帐务处理，生成会计报表。四、各级核算单位应按本制度的有关规定设置和使用会计科目。总公司负责一级科目和明细科目的增设、减少或合并。本制度统159、一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。各级核算单位不应随意改变或打乱重编。各级核算单位在填制会计凭证、登记账簿时，应填制会计科目名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。五、本制度制定了本公司会计报表的具体格式和编制说明。各分公司应按总公司的规定编制上述报表。各级公司对外提供的会计报表，遵照有关部门的规定执行。会计报表的填列以各种币种的“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。对外会计报表除有特殊规定以外，以人民币金额填列。各级公司向上一级公司及对外报送的打印会计报表均应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明160、：公司名称、地址、报表所属年度或者月份、报出日期，并由公司领导和主管会计的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章,对本单位会计资料的真实性、完整性负责。六、各级核算单位纸质会计档案均为按金融企业会计制度要求编制的凭证、账簿及报表。电子数据档案为按金融企业会计制度要求编制的凭证、账簿、报表及各种内部会计报表。七、本制度由总公司财务会计部负责解释和修订。八、本制度自公司正式成立之日起实施。第二章 健康险业务会计核算的基本规定 一、健康险业务核算分类及损益结算办法（一）公司经营的保险业务按险种进行分类核算。1、个人健康险业务分为：一年期以内、一年期、一年以上。2、团体健康险业务分为：一年期161、以内、一年期、一年以上。3、个人意外伤害险分为：一年期以内、一年期、一年以上。4、团体意外伤害险分为：一年期以内、一年期、一年以上。（二）健康险业务按会计年度结算损益，即实行一年期结算损益。保险业务的各项收支，不分业务年度，均按权责发生制原则确认当期的收入、费用、赔款及给付、准备金提转差，并确认当期损益。二、保费收入的确认和计量（一）保费收入，应在下列条件均能满足时予以确认：1、保险合同成立并承担相应保险责任；2、与保险合同相关的经济利益能够流入公司；3、与保险合同相关的收入和成本能够可靠地计量。（二）保费收入应按保险合同规定应向投保人收取的金额确定。（三）保费收入确认的具体要求：在会计核算中162、以核保通过后保单生效时且在交费宽限期内，按照保单约定的金额范围确认当期的保费收入。分保费收入按分保合同确认保费收入。1、应收保费的处理。健康险业务，保单宽限内欠缴的保险费，在会计核算中作应收保费处理。实际收到且属于约定金额范围的保费时冲减应收保费。保单失效后，将应收保费冲减当期保费收入。同时，将冲减的应收保费和超过宽限期后的应收保费转作表外项目核算。2、失效保单收入的处理。投保人在宽限期外仍未缴费的保单丧失保单效力，如果在二年之内缴付欠缴的保险费和相应的利息，该保单可以恢复效力。会计核算在实际收到投保人补缴的保险费时确认保费收入，补缴的利息作为利息收入。如果投保人在二年之内仍未补缴保险费及其欠163、缴的利息，根据保险条款的规定，该保单形成失效。该类保单在年终会计决算时在健康险责任准备金下提列失效保单现金价值。3、自动垫交保费的处理。长期健康保险保单具有现金价值，投保人如果与保险人约定在现金价值的范围内，由保险人按其现金价值自动垫付保险费时，即使超过宽限期，保单仍然有效。发生自动垫交保费的业务，在会计核算通过“垫缴保费”科目，确认保费收入。投保人补足其欠缴保险费后，会计核算中直接冲减“垫缴保费”。4、趸交保费的处理。趸交保费是在保险合同签订时，投保人就把整个保险期间应交的保险费一次性付清。但是为简化核算，对于趸交保费一般采用一次性确认保费收入，年终会计决算时，对于不属于本年度的保费收入通过164、提取健康险责任准备金加以调整。5、预收保费的处理。分期缴费的保险业务，由于投保人一次性缴纳以后若干期保费，对于不属于当期收入的多缴部份在会计核算上作预收保费处理，到以后年度应缴费时分期确认保费收入。6、对于在核保和出单前收取的首期保险费，由于责任尚未生效，在会计核算中通过“暂收保费”科目核算。三、保险业务成本费用的核算（一）保险业务成本费用，是指本公司在经营保险业务过程中发生的各项支出。包括赔款支出、给付支出、手续费及佣金支出、营业税金及附加、提取的保险保障基金、营业费用等。（二）赔款支出，是指本公司按保险合同约定偿付保险事故损失而支付的赔款及与处理保险事故直接有关的费用。赔款支出应根据理赔部165、门提供的理赔等资料进行账务处理。1、赔款支出包括：直接赔款、直接理赔勘查费、间接理赔查勘费、收回赔款。（1）直接赔款，是指根据保险合同约定支付给被保险人或受益人的赔款，应在实际支付赔款时确认，直接计入相关险种的成本。保险事故发生后、赔偿金额尚未最终确定前预付给被保险人或受益人的赔款，应作为预付赔款入账，结案时转为赔款支出。（2）直接理赔查勘费，是指保险事故勘查理赔过程发生的能准确分清到赔案的相关费用，包括专家费、律师与诉讼费、损失检验费、公估费以及其他直接费用。直接理赔查勘费，按实际发生额，直接计入相关险种的成本。（3）间接理赔查勘费，是指保险事故勘查理赔过程发生的与保险事故查勘定损直接有关但166、不能准确分清到赔案的相关费用，包括车辆使用费、差旅费、调查取证费以及其他相关费用。间接理赔勘查费，按当期赔案件数或其他合理的方法，分摊计入相关险种的成本。（4）收回赔款，包括收回错赔骗赔款，按实际收回错赔骗赔的款项，直接冲减相关险种的赔款支出。2、赔款支出应按险种类别进行明细核算。（三）给付支出和退保金，给付支出包括长期健康险业务的死伤给付、医疗给付、满期给付等。退保金是公司经营的长期健康险业务中，被保险人办理退保时，按照、保险条款规定支付给被保险人的退保金。 （四）手续费及佣金支出，是指支付给代为本公司办理保险业务的保险代理人或保险经纪人的报酬，按规定计算应支付的手续费，直接计入相关险种的成167、本。佣金支出，是指公司向专门推销健康险产品的个人代理人支付的佣金。（五）营业税金及附加，是指应由保险业务收入负担的营业税及城市维护建设税、教育费附加，按规定的税率及纳税额计算营业税及附加，直接计入相关险种的成本。分出分保业务摊回的分保税金，在利润表中作为营业税金及附加的抵减项目，抵减直接保险业务的相关成本。应由非保险业务收入负担的营业税金及附加，作为其他支出，计入当期损益，不计入保险业务的成本。（六）提取的保险保障基金，是指按规定提取的保险行业风险基金，按自留保费及规定比例计算应提取的保险保障基金，直接计入相关险种的成本。（七）营业费用，是指本公司在保险业务经营及管理工作中发生的除手续费、佣金168、以外的各项费用。1、营业费用包括：固定资产折旧、业务宣传费、业务招待费、理赔勘查费、防预费、计提的坏账损失、邮电费、印刷费、差旅费、会议费、水电费、租赁费、修理费、保险费、外事费、公杂费、法律咨询费、审计费、绿化费、宣教费、低值易耗品摊销、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、其他资产摊销、董事会费、职工工资、职工福利费、职工教育经费、工会经费、劳动保险费、劳动保护费、社会统筹保险费、车辆使用费、银行结算费、取暖降温费、安全防卫费、技术转让费、研究开发费、电子设备运转费、诉讼费、公证费、住房公积金、上交管理费、房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、同业公会会费、学会会费、席位费、咨询服务费、其它费169、用。2、营业费用应以实际发生数计入成本费用。凡应当由本期负担而尚未支付的费用，作为预提费用计入本期成本费用；凡已支出，应当由本期和以后各期负担的费用，应当作为待摊费用，分期摊入成本费用。3、营业费用应按费用类别和费用项目，并按承保费用、理赔费用、管理费用进行明细核算。（1）承保费用，是指营业费用中与保险业务承保有关的各项支出。承保费用中，凡能准确分清险种的，直接计入相关险种的成本费用；不能分清的，按规定办法分摊计入各险种的成本费用。（2）理赔费用，是指营业费用中与保险事故理赔有关的各项支出。理赔费用中，凡能准确分清险种的，直接计入相关险种的成本费用；不能分清的，按规定办法分摊计入各险种的成本费170、用。（3）管理费用，是指营业费用中与保险业务承保、保险事故理赔无关的各项支出。管理费用，应按规定办法分摊计入各险种的成本费用。四、保险准备金的核算（一）未决赔款准备金，是指公司由于已经发生保险事故并已提出保险赔款以及已经发生保险事故但尚未提出保险赔款而按规定对未决赔款提存的准备金。未决赔款准备金期末提存，同时转回上期提存数，计入当期损益。尚未转回的未决赔款准备金应作为流动负债在资产负债表中单独列示。（二）未到期责任准备金，是指公司对一年期以内(含一年)的健康险业务在会计期末，按规定从本期尚未到期责任的保费收入中提存的、以备下年度发生赔款的准备金。未到期责任准备金应作为流动负债在资产负债表中单独171、列示。（三）长期健康险责任准备金，是指公司对长期性健康保险业务为承担未来保险责任而按规定提存的准备金。长期健康险责任准备金期末提存，同时将上年同期提存的长期健康险责任准备金加当期因被保险人转入而增加的长期健康险责任准备金，减当期因被保险人转出而减少的长期健康险责任准备金后的余额转回，计入当期损益。长期健康险责任准备金应作为长期负债在资产负债表中单独列示。 （四）保险保障基金，是指公司按中华人民共和国保险法、保险保障基金管理办法规定提取的保险保障基金。保险保障基金从保费收入中提取，计入当期损益。提取的保险保障基金作为长期负债在资产负债表中单独列示。 （五）总准备金，是指公司按规定从税后利润中提取172、的总准备金。总准备金应作所有者权益在资产负债表中单独列示。（六）存出（或存入）分保准备金，是指公司的再保险业务按合同约定，由分保分出人扣存分保接受人部分分保费以应付未了责任的准备金。存出、存入分保准备金通常根据分保业务账单按期扣存和返还，扣存期限一般为12个月，至下年同期归还。五、外币业务的核算（一）本公司实行外汇分账制。对各种外币业务的外汇收支均按原币填制凭证、记载账簿、编制报表。同时，按规定汇率分别将各币种折成人民币、各外币折成美元，编制折币报表。对发生的未在银行开户的外币收支，按国家外汇管理局公布的当日汇率折成美元入账。（二）年末，应将各币种“货币兑换”科目余额分别通过“汇兑损益”科目，173、结计为当期损益。结转损益后，应将各种外币业务的损益，按决算日汇率，结计为人民币损益进行分配。第三章 财务会计报告本公司按会计信息使用者的需求，提供以下财务会计报告：（一）法定财务会计报告，是指按照财政部制定的统一会计制度编制，向政府部门（包括财政、税务、保险监管、外汇管理、工商部门）提供的财务报告。根据有关部门的特定需求，同时提供相应的报表，如向税务部门提供纳税申报表、向保险监管部门提供偿付能力报表。（二）内部财务会计报告，是指根据本公司管理需求编制，向本公司各级管理层提供的财务报告。第三章 会计科目及使用说明1001 现金一、本科目核算公司的库存现金。公司内部各部门周转使用的备用金，通过“其174、他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算，不在本科目核算。二、公司收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。三、公司应设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了应计算全日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。有外币现金的公司，应按币种设置“现金日记账”进行明细核算。四、本科目的借方余额，反映公司实际持有的库存现金。1002 银行存款一、本科目核算公司存入银行的各种存款。二、公司收入的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解交银行；一切支出，除规定可用现金支付的以外，应175、按现行有关结算规定，通过银行办理转账结算。公司将款项存入银行，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支付存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。三、本科目应按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，并由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月份终了，存款账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。四、有外币存款的公司,应按币种设置“银行存款日记账”进行明细核算。 发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为人民币记账。176、除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应采用业务发生时的汇率，也可以采用业务发生当月月初的汇率折合。月份终了，各种外币账户（包括外币现金以及以外币结算的债权和债务，下同）的外币月末余额，应当按照月末汇率折合为人民币。按照月末汇率折合的人民币金额与原账面人民币金额之间的差额，作为汇兑损益，分别情况处理： 1、筹建期间发生的汇兑损益，计入开办费；2、与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，在固定资产交付使用前计入该项在建固定资产成本；3、除上述情况外，均计入当期损益。五、本科目期末借方余额，反映公司实际存在银行的款项。1101 短期投资一、本科目核算本公司购入能随时变现并且持有时间不准备超过一年177、（含一年）的投资。二、本公司的短期投资应在取得时，按照取得时实际支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费用作为短期投资的投资成本入账，借记本科目，贷记 “银行存款”等科目。如实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独核算，不构成投资成本，按实际支付的价款扣除包含的已宣告但尚未领取的现金股利或已到期但尚未领取的债券利息，借记本科目，按应领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，借记“应收股利”、“应收利息”，按实际支付的价款贷记“银行存款”等科目。三、收到发放的股利、利息，属于已记入“应收股利”、“应收利息”科目的，借记“银行存款”等科目，贷记“178、应收股利”、“应收利息”科目；属于短期投资持有期间的，不确认投资收益，作为冲减投资成本处理，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。出售短期投资或到期收回短期投资，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按已计提的跌价准备，借记“短期投资跌价准备”科目，按短期投资实际成本，贷记本科目，按未领取的股利、利息等，贷记“应收股利”、“应收利息”科目，按其差额借记或贷记 “投资收益”科目。四、本科目应按投资种类设置明细账。五、本科目期末借方余额，反映本公司持有的短期投资的实际成本。1102 短期投资跌价准备 一、本科目核算本公司提取的短期投资跌价准备。二、期末，按单项投资的市价与其成本进行比较，如市价低179、于成本的，按其差额，借记“投资收益”科目，贷记本科目；如已计提跌价准备的短期投资的市价以后又恢复，应在已计提的跌价准备的范围内转回，借记本科目，贷记“投资收益”科目。短期投资跌价准备可按以下公式计算：当期应提取的短期投资跌价准备=当期市价低于成本的金额-本科目的贷方余额当期短期投资市价低于成本的金额大于本科目的贷方余额，按其差额提取跌价准备；如果当期短期投资市价低于成本的金额小于本科目的贷方余额，按其差额冲减已计提的跌价准备；如果当期短期投资市价高于成本，应将本科目的余额全部冲回。三、本公司出售或收回短期投资等，应当同时结转已计提的跌价准备。四、本科目应按投资种类设置明细账。五、本科目期末贷方180、余额，反映本公司已计提的短期投资跌价准备。1111 拆出资金一、本科目核算公司按规定从事拆借业务而拆出的资金。二、拆出资金时，借记本科目，贷记“银行存款”科目；每期收到拆借利息时，借记“银行存款”科目，贷记“利息收入”科目；收回拆出资金本息时，按本息合计，借记“银行存款”科目，按本金数，贷记本科目，按利息数，贷记“利息收入”科目。三、本科目应按拆入单位设置明细账。四、本科目期末余额，反映公司尚未收回的拆出资金的本金。1112 保户质押贷款 一、本科目核算健康险公司按规定对保户提供的质押贷款。二、发生保户质押贷款时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目；每期收到保户质押贷款利息时，借记“银181、行存款”科目，贷记“利息收入”科目；收回保户质押贷款本息，按本息合计，借记“银行存款”科目，按本金数，贷记本科目，按利息数，贷记“利息收入”科目。 三、本科目应按借款人设置明细账。 四、本科目期末借方余额，反映公司尚未收回的保户质押贷款本金。1113 垫缴保费一、本科目核算公司健康保险业务保单保费交足二年，已有现金价值，如投保人逾期未继续缴费，在保单条款有约定自动垫缴保费的，公司应根据其约定，于缴费宽限期界满后，就保单现金价值范围内，自动垫缴保费，使保单继续有效。二、发生垫缴保费业务时，财务部门根据业务部门提供的有关垫缴明细清单，借记本科目，贷记“保费收入”科目。投保人或被保险人偿还公司为其垫182、缴保费及其利息时，借记“现金或银行存款”科目，贷记本科目及“利息收入”科目。三、本科目按保户设明细进行核算。 四、本科目期末借方余额，反映公司尚未收回的垫缴保费余额。 1121 应收利息 一、本科目核算公司因债券投资等已到付息日但尚未领取的利息及银行定期存款在年终会计决算时计算的应归属于本年度的利息。 二、公司购入债券，如果实际支付的价款中包含已到付息日但尚未领取的利息，按实际支付的价款扣除已到付息日但尚未领取的利息，借记“短期投资”、“长期债券投资”科目，按已到付息日但尚未领取的利息，借记本科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目。 公司计提长期债券应收利息，借记“长期债券投资”科目，贷183、记“投资收益”科目；已到付息日但尚未领取的利息，借记本科目，贷记“长期债券投资”科目。收到应收利息时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。经确认为坏账的应收利息，冲销坏账准备，借记“坏账准备”科目，贷记本科目。已确认坏账并转销的应收利息，以后又收回的，按收回的金额，借记本科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。 三、本科目应按应收利息种类设置明细账。 四、本科目期末借方余额，反映公司尚未收回的利息。1122 应收保费 一、本科目核算公司应向投保人收取但尚未收到的保险费。二、公司发生的应收保费，借记本科目，贷记“保费收入”科目；收回应收保费，借记“现金”、“银行存款184、”科目，贷记本科目。经确认为坏账的应收保费，冲销坏账准备，借记“坏账准备”科目，贷记本科目。已确认坏账并转销的应收保费，以后又收回的，按收回的金额，借记本科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。 三、本科目应按投保人设置明细账。 四、本科目期末借方余额，反映公司尚未收回的保险费。1123 应收分保账款一、本科目核算本公司与其他保险公司开展分保业务发生的各种应收款项。二、本公司向分保接受公司发出分出分保业务账单时，按账单中列明的应摊回的赔款、税金及附加、分保手续费、盈余手续费以及本期扣存分保接受公司的分保保证金等项目的合计数，借记本科目，按应摊回的赔款，贷记“摊回分保185、赔款”科目，按应摊回的税金及附加，贷记“摊回分保税金”科目，按应摊回的手续费、盈余手续费，贷记“摊回分保费用”科目，按本期扣存分保接受公司的分保保证金，贷记“存入分保保证金”科目；同时，按账单中列明的分出保费，借记“分出保费”科目，按归还上年同期账单扣存的分保保证金，借记“存入分保保证金”科目，按分保保证金的利息，借记“利息支出”科目，按转销分保接受公司的现金赔款，借记“预收分保赔款”科目，按以上项目的合计数，贷记“应付分保账款”科目。三、本公司收到分出公司发来的分保业务账单时，按账单中列明的应收分入保费、分保保证金的利息以及收回上年同期账单扣存的分保保证金、转销本公司支付的现金赔款等项目的合186、计数，借记本科目，按分入保费，贷记“分保费收入”科目，按分保保证金的利息，贷记“利息收入”科目，按收回上年同期账单扣存的分保保证金，贷记“存出分保保证金”科目，按转销本公司支付的现金赔款，贷记“预付赔款”科目；同时，按账单列明的应付赔款，借记“分保赔款支出”科目，按应付手续费、盈余手续费，借记“分保费用支出”科目，按分出公司本期账单扣存的分保保证金，借记“存出分保保证金”科目，按以上项目的合计数，贷记“应付分保账款”科目。四、本公司与分保业务往来的公司进行资金结算时，应将同一往来公司的“应付分保账款”科目和本科目的余额进行对冲，再按其差额结付资金；如本科目余额大于“应付分保账款”科目余额，本公187、司实际收到对方公司付给的款项时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；如本科目余额小于“应付分保账款”科目余额，本公司向对方公司实际支付款项时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 五、经确认为坏账的应收分保账款，冲销应收款项减值准备，借记 “坏账准备”科目，贷记本科目。已确认坏账并转销的应收分保账款，以后又收回的，按收回的金额，借记本科目，贷记 “坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。六、本科目按分保类型、险种及往来单位设置明细账。七、本科目期末借方余额，反映本公司尚未收回的应收分保账款。1124 坏账准备 一、本科目核算公司按规定提取的坏账准备。二、公司应于年度终了提取坏账准备188、。提取坏账准备时，借记“营业费用”科目，贷记本科目。当期应提取的坏账准备大于其账面余额的，应按其差额提取；应提数小于账面余额的差额，冲减坏账准备，借记本科目，贷记“营业费用”科目。三、公司对于不能收回的应收款项应查明原因，追究责任。对于确实无法收回的，经批准作为坏账损失时，借记本科目，贷记“应收利息”、“应收保费”和“分保业务往来”科目。已确认坏账并转销的应收款项，以后又收回的，按收回的金额，借记“应收利息”、“应收保费”和“分保业务往来”科目，贷记本科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收利息”、“应收保费”和“分保业务往来”科目。 四、本科目期末贷方余额，反映公司已经提取的坏账准备。1189、131 预付赔款 一、本科目核算公司在处理各种理赔案件过程中按照保险合同约定预先支付的赔款。公司分入分保业务预付的赔款也在本科目核算。二、公司预付赔款时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目。结案后将预付赔款转为赔款支出时，借记“赔款支出”科目，贷记本科目；按照分出公司分保业务账单转销预付赔款时，借记“分保赔款支出”科目，贷记本科目。 三、本科目按险种或分保分出人设置明细账。四、本科目期末借方余额，反映公司实际预付的赔款。1141 存出分保准备金一、本科目核算公司分入分保业务按保险合同约定存出的分保准备金。二、公司发生分入分保业务时，按分保业务账单中标明的扣存本期的准备金、赔款和费用等项190、目金额，借记本科目和“分保赔款支出”、“分保费用支出”科目，按分保业务账单中标明的分保费金额，贷记“分保费收入”科目，按其差额，借记或贷记“分保业务往来”科目。公司收到退还的存出分保准备金,借记“银行存款”科目，贷记本科目。三、本科目应按分保分出人设置明细账。四、本科目期末借方余额，反映公司存出的分保准备金数额。1142 存出保证金 一、本科目核算公司按合同约定存出的保证金。二、本科目应设置以下二个明细科目:1、存出理赔保证金,核算根据理赔代理人的需要存出的保证金;2、存出其他保证金,核算除存出理赔保证金以外的其他业务存出的保证金。三、存出保证金时，借记本科目，贷记“银行存款”科目；收回或结案191、转入赔款时，借记“银行存款”或“赔款支出”科目，贷记本科目。四、本科目期末借方余额，反映公司存出的保证金数额。1151 买入返售证券一、本科目核算公司按规定进行证券回购业务买入的证券。买入返售证券业务，是指公司与全国银行间同业市场其他成员以合同或协议的方式，按一定的价格买入证券，到期日再按合同或协议规定的价格卖出该批证券，以获取买入价与卖出价差价收入的业务。 二、公司通过国家规定的场所买入某种证券成交时，按实际支付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”科目。返售到期的买入返售证券成交时，按实际收到的款项，借记“银行存款”科目，按所返售证券的账面价值，贷记本科目，按其差额，贷记“买入返售证券收入”192、科目。 三、本科目按买入返售证券的种类设置明细账。 四、本科目期末借方余额，反映已经买入但尚未到期返售证券占用的金额。 1191 其他应收款 一、本科目核算公司除应收利息、应收保费、分保业务往来以外的其他各种应收、暂付款项，包括不设“备用金”科目的公司拨出的备用金、应收的各种赔款、罚金、职工预借差旅费、应向职工收取的各种垫付款项，以及其他应收、暂付的款项等。 二、公司发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目。实行定额备用金制度的公司，对于领用的备用金应定期向财务会计部门报销。财务会计部门根据报销数用现金补足备用金定额时，借记有关科目，贷记193、“现金”或“银行存款”科目，报销数和拨补数都不再通过本科目核算。 三、本科目按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账。 四、本科目期末借方余额，反映公司尚未收回的其他应收款。 1201 物料用品 一、本科目核算公司业务经营、劳动保护和办公等方面使用的库存物料用品的实际成本。收回损余物资也在本科目核算。 二、购入的物料用品，按买价、支付的运杂费、增值税等，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。接受捐赠的物料用品，按同类资产的市场价格或根据提供的有关凭据所确定的价值，借记本科目，贷记“资本公积”科目。将剩余工程物资转作物料用品时，借记本科目，贷记“在建工程工程物资”科目。收回损余物资,借记194、本科目,贷记“赔款支出”科目。三、领用物料用品时，借记“营业费用”等科目，贷记本科目。出售物料用品时，借记“银行存款”等科目，贷记“其他收入”、“应交税金”等科目；同时，结转物料用品的成本，借记“其他支出”科目，贷记本科目。 四、本科目应按物料用品的品种规格设置明细账。 五、本科目期末借方余额，反映公司库存物料用品的实际成本。1211 低值易耗品 一、本科目核算公司在库低值易耗品的实际成本。 低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具等。 二、购入或其他原因增加的低值易耗品，比照“物料用品”科目进行核算。 三、低值易耗品的摊销方法如下： 1、一次摊销。价值较小的低值易耗品，195、可以在领用时，将其全部价值一次摊入营业费用等。 2、分次摊销。价值较大的低值易耗品，可以根据耐用期限分期摊入营业费用等。 一次摊销的低值易耗品，在领用时，借记“营业费用”等科目，贷记本科目。报废时，将低值易耗品的残料价值冲减当期费用，借记“物料用品”等科目，贷记“营业费用”等科目。分次摊销的低值易耗品，在领用时，借记“待摊费用”或“长期待摊费用”科目，贷记本科目。分期摊销时，借记“营业费用”等科目，贷记“待摊费用”或“长期待摊费用”科目。报废时，将报废低值易耗品的残料价值作为当期低值易耗品摊销额的减少，冲减“营业费用”等科目。 四、在用低值易耗品，以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管196、理，并在备查簿上进行登记。 五、本科目应按低值易耗品的类别、品种规格设置明细账。 六、本科目期末借方余额，反映公司库存未用低值易耗品的实际成本。 1301 待摊费用一、本科目核算公司已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期在一年以内（含一年）的各项费用，如低值易耗品摊销、固定资产修理费用以及一次购买印花税票和一次交纳印花税税额较大需分摊的数额等。开办费、超过一年以上摊销期的固定资产大修理支出和租入固定资产改良支出以及摊销期限在一年以上的其他费用，应在“长期待摊费用”科目核算，不在本科目核算。 二、公司发生各项待摊费用时，借记本科目，贷记“银行存款”、“低值易耗品”等科目；分期摊销时，借记197、“营业费用”等科目，贷记本科目。 三、待摊费用应按费用项目的受益期限分期摊销。 四、本科目应按费用种类设置明细账。 五、本科目期末借方余额，反映公司各种已支出但尚未摊销的费用。1391 其他流动资产 一、本科目核算公司不在上述资产科目核算的其他流动资产。 二、公司发生其他流动资产时，借记本科目，贷记有关科目；减少时，借记有关科目，贷记本科目。 三、本科目应按种类设置明细账。 四、本科目期末借方余额，反映公司其他流动资产的余额。1401 长期投资/长期股权投资 一、本科目核算公司经批准投出的期限在一年以上（不含一年）的各种股权性质的投资。 二、公司对外进行股权投资，应按取得股权投资时的成本入帐。198、公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足20%但有重大影响的，应采用权益法核算。公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%以下，或对其他单位的投资虽占该单位有表决权资本总额20%或20%以上，但不具有重大影响的，应采用成本法核算。 三、股权投资的帐务处理： 1、公司应在本科目下设置“投资成本”明细科目，核算公司对外进行股权投资所发生的成本。 2、公司向其他单位投出的货币资金，按投出金额，借记本科目（投资成本），贷记“银行存款”科目。 3、采用权益法核算的公司，年度终了，按分享或分担的被投资单位发生的净利润或净亏损的份额，调整长期股权投资的帐面价值。借199、记本科目（损益调整）明细科目，贷记“投资收益”科目；收到被投资单位分派利润的通知时，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（损益调整）；公司实际收到分派的利润时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目。被投资单位发生净亏损，公司应按分担的份额，借记“投资收益”科目，贷记本科目（损益调整）。被投资单位发生亏损时，确认本公司应分担的份额，一般应以本科目帐面价值减至零为限；如果以后各期被投资单位实现利润，公司应有计算的收益分享额与未确认的亏损分担额相等后，才能将分享的利润再恢复投资的帐面价值，按实际恢复的金额，借记本科目（损益调整），贷记“投资收益”科目。 因被投资单位外币资本折算、资产评估及接受200、捐赠实物资产等所引起的被投资单位股东权益的变动，应在本科目下设置“股权投资准备”明细科目进行核算。股东权益增加时，公司按持有的份额计算本公司拥有的权益增加额，借记本科目（股权投资准备），贷记“资本公积”科目。股东权益减少时，公司按持有的份额计算本公司拥有的权益减少额，作相反分录。 4、采用权益法核算的公司，如果长期股权投资取得时的成本与其在被投资单位股东权益中所占份额发生的差额，应在本科目下设置“股权投资差额”明细科目进行核算，并应在年度终了分期平均摊销，计入损益。股权投资差额的摊销期限，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销；没有规定投资期限的，借方差额一般按不超过10年的期限摊销，贷方差额一201、般按不低于10年的期限摊销。 公司取得长期股权投资时，按其在被投资单位所有者权益中所占的份额，借记本科目（投资成本），按实际支付的价款与其在被投资单位股东权益中所占份额之间的差额，借记或贷记本科目（股权投资差额），按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目。按期摊销时，借记或贷记“投资收益”科目，贷记或借记本科目（股权投资差额）。 公司因追加投资等原因对长期股权投资的核算从成本法变为权益法，应当自采用成本法的年度终了，将投资成本与享有被投资单位股东权益份额的差额（不包括被投资单位股东权益中外币资本折算差额等），作为“股权投资差额”，并按上述规定进行处理；如权益法变为成本法核算，长期股权投资帐面价值202、应保持不变。 5、采用成本法核算的公司，收到被投资单位分派利润通知时，借记“其他应收款”科目，贷记“投资收益”科目。实际收到分派的利润时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目。 6、公司出售或收回股权投资，借记“银行存款”等科目，贷记本科目，其差额，借记或贷记“投资收益”科目。 四、本科目应按被投资单位进行明细核算。 五、本科目期末借方余额，反映公司持有的长期股权投资的价值。1401 长期投资/长期债权投资 一、本科目核算公司购入的在一年内(不含一年)不能变现或不准备随时变现的债券。 二、本科目应设置以下四个明细科目： 1、面值 2、相关费用 3、溢折价 4、应计利息 三、债券投资的账203、务处理： 1、公司购入的长期债券，按实际支付的价款扣除已到付息日但尚未领取的利息后的余额作为投资成本计价,投资成本扣除包含的税金、手续费等相关费用后的余额与债券票面价值的差额，作为溢价或折价；债券的溢价或折价在债券存续期间内于确认债券利息收入时摊销,摊销方法可以采用直线法,也可以采用实际利率法。投资成本中包含的税金、手续费等相关费用，应在本科目的“相关费用”明细科目中单独核算，在债券购入后至到期前的期间内于确认相关债券利息收入时摊销，计入投资收益；如果相关费用数额不大，可采用一次摊销法，于取得时直接计入当期投资收益，不通过本科目的“相关费用”明细科目核算。 长期债券应按期计提利息。按期计提的利204、息，记入本科目（应计利息）;已到付息日但尚未领取的利息，再从本科目转入“应收利息”科目。 2、公司购入长期债券付款时,按债券票面价值，借记本科目（面值），按支付的税金、手续费等相关费用，借记本科目（相关费用）或“投资收益”科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目，按其差额，借记或贷记本科目（溢折价）。如果实际支付的价款中包含已到付息日但尚未领取的利息，按债券票面价值，借记本科目（面值），按支付的税金、手续费等相关费用，借记本科目（相关费用）或“投资收益”科目，按已到付息日但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目，按未到付息日的债券利息，借记本科目（应计利息），按实际支付的价款，贷记“银行存款205、”科目，按其差额，借记或贷记本科目（溢折价）。 3、公司购入溢价发行的长期债券，应于每期结账时，按应计利息，借记本科目（应计利息），按应分摊的溢价金额，贷记本科目（溢折价），按应摊销的相关费用，贷记本科目（相关费用），按其差额，贷记“投资收益”、“保险保障基金”（以保险保障基金购买债券产生的收益，下同）、“保费收入”（以保户储金购买债券产生的收益按规定转入保费收入的部分，下同）科目；公司购入折价发行的长期债券，应于每期结账时，按应计利息，借记本科目（应计利息），按应分摊的折价金额，借记本科目（溢折价），按应摊销的相关费用，贷记本科目（相关费用），按其差额，贷记“投资收益”、“保险保障基金”、“206、保费收入”科目。已到付息日但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目，贷记本科目（应计利息）。 4、出售或到期收回债券本息，按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按债券本金和已计未收利息部分,贷记本科目(面值、应计利息)或“应收利息”科目,按尚未摊销的溢折价,贷记或借记本科目(溢折价),按尚未摊销的相关费用，贷记本科目（相关费用），按其差额,贷记或借记“投资收益”、“保险保障基金”、“保费收入”科目。 四、本科目期末借方余额，反映公司持有的各种长期债券投资的价值。 五、一年内到期的长期债券投资在资产负债表中单独列示。1421 长期投资减值准备一、本科目核算本公司提取的长期投资减值准备。二、期末207、，应当定期或者至少于每年年度终了，对长期投资逐项进行检查，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于其账面价值的，应计提长期投资减值准备。三、期末，公司的长期投资的预计可收回金额低于其账面价值的差额，借记“投资收益”，贷记本科目。如果已计提减值准备的长期投资的价值又得以恢复，应在已计提的减值准备的范围内转回，借记本科目，贷记“投资收益”科目。四、本科目按投资品种设置明细账。五、本科目期末为贷方余额，反映已提取的长期投资减值准备。1405 存出准备金一、本科目核算各所属公司上存的各种准备金。二、各所属公司上存准备金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；经批准，各所属公208、司收回上存的准备金时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。三、本科目按上存的各项准备金项目及存入单位设置明细帐。1406 借出调剂资金一、本科目核算总分公司之间借用的调剂资金。二、借出资金时，借记本科目，贷记“银行存款”等有关科目；收回借出的资金时，借记“银行存款”等有关科目，贷记本科目。三、本科目按借入公司设置明细帐。1601 固定资产一、本科目核算公司固定资产的原价。固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在规定标准以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具等。公司应根据规定的固定资产标准，结合本公司的具体情况，制定固定资产目录，作为核算依据。公司的固定资产应区分为经营用固定资产和非经营用固定209、资产，并根据管理需要对固定资产进行分类核算。 二、公司的固定资产应当按照下列规定，确定其原价，登记入账：、购入的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运杂费、安装成本和交纳的有关税金等记账。 、自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出记账。 、投资者投入的固定资产，按评估确认的原价记账。 、融资租入的固定资产，按租赁协议确定的设备价款、发生的运输费、途中保险费、安装调试费等支出记账。 、在原有基础上进行改建、扩建的固定资产，按原固定资产的账面原价，加上由于改建、扩建而增加的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入记账。 、接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价格或根据所提供的有关凭据记210、账。接受捐赠固定资产时发生的各项费用应当计入固定资产价值。 、盘盈的固定资产，按重置完全价值记账。 公司为取得固定资产而发生的借款利息，在固定资产尚未交付使用前的，计入固定资产成本。已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。三、公司已入账的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动：、根据国家规定对固定资产价值重新估价；、增加补充设备或改良装置；、将固定资产的一部分拆除；、根据实际价值调整原来的暂估价值；、发现原记固定资产价值有错误。四、购入不需要安装的固定资产，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；购入需要安装的固定资产，先记入“在建工程”科目，安211、装完毕交付使用时再转入本科目。 自行建造完成的固定资产，借记本科目，贷记“在建工程”科目。其他单位投入的固定资产，按评估确认的固定资产原价，借记本科目，按评估确认的净值，贷记“实收资本”（在注册资本中应占份额）、“资本公积”科目（评估确认的固定资产净值与其在注册资本中应占份额的差额），按其差额，贷记“累计折旧”科目。 融资租入的固定资产，应单设“融资租入固定资产”明细科目进行核算。交付使用时，借记本科目，贷记“在建工程”、“长期应付款”等科目。租赁期满，如合同规定将设备所有权转归承租公司，应进行转账，将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关明细科目。 接受捐赠的固定资产，按同类资产的市212、场价格或者有关凭据确定的价值以及发生的相关费用，借记本科目，按估计的折旧，贷记“累计折旧”科目，按支付的相关费用金额，贷记“银行存款”等科目，按其差额，贷记“资本公积”科目。 盘盈的固定资产，按重置完全价值，借记本科目，按估计折旧，贷记“累计折旧”科目，按其差额，贷记“待处理财产损溢”科目。五、公司出售、报废和毁损等原因减少的固定资产，应按减少的固定资产净值，借记“固定资产清理”科目，按已提折旧，借记“累计折旧”科目，按固定资产原价，贷记本科目。 盘亏的固定资产，按其账面净值，借记“待处理财产损溢”科目，按已提折旧，借记“累计折旧”科目，按固定资产原价，贷记本科目。六、公司应设置“固定资产登记213、簿”和“固定资产卡片”，按固定资产类别、使用部门和每项固定资产进行明细核算。 公司临时租入的固定资产，应另设备查簿进行登记，不在本科目核算。 七、本科目期末借方余额，反映公司在用、未用、融资租入固定资产的原价。1602 累计折旧一、本科目核算公司固定资产的累计折旧。二、公司按季计提固定资产折旧时，借记“营业费用”等科目，贷记本科目。 三、公司应当按季提取折旧，当季增加的固定资产，当季不提折旧，从下季起计提折旧；当季减少的固定资产，当季照提折旧，从下季起不提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。所谓提足折旧，是指已经提足该项固定资产应提的214、折旧总额。应提的折旧总额为固定资产原价减去预计净残值。四、公司应当根据固定资产的性质和消耗方式，合理地预计固定资产的使用年限、预计净残值和恰当地选用折旧方法。折旧方法可以采用平均年限法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法等。折旧方法一经确定，不得随意变更，如需变更，应在财务报告中予以说明。五、本科目期末贷方余额，反映公司提取的固定资产折旧累计数。1603 固定资产减值准备一、本科目核算本公司提取的固定资产减值准备。二、企业应当在期末或者至少在每年年度终了，对固定资产逐项进行检查，如果由于市价大幅度下跌等原因，导致其可收回金额低于其账面价值的，应计提固定资产减值准备。三、期末，公司的固定资产的215、预计可收回金额低于其账面价值的差额，借记“营业外支出”，贷记本科目。如果已计提减值准备的固定资产的价值又得以恢复，应在已计提的减值准备的范围内转回，借记本科目，贷记“营业外支出”科目。四、本科目按固定资产种类设置明细账。五、本科目期末为贷方余额，反映已提取的固定资产减值准备。1606 在建工程 一、本科目核算公司为建造或更新改造固定资产而进行的各项工程，包括基本建设工程（含新建、改扩建工程）、更新改造工程（含技术改造、固定资产改良、装饰、装修等工程）等所发生的实际支出。公司购入不需要安装的固定资产，不通过本科目核算，在“固定资产”科目核算。公司购入为工程准备的物资，应单设“工程物资”明细科目进216、行核算。二、公司购入为工程准备的物资，借记本科目（工程物资），贷记“银行存款”等科目。公司自营工程领用工程物资，借记本科目（工程），贷记本科目（工程物资）。在建工程应负担的职工工资，借记本科目（工程），贷记“应付工资”科目。公司应交纳的固定资产投资方向调节税，借记本科目（工程），贷记“应交税金”科目。公司进行工程所发生的其他支出，借记本科目（工程），贷记“银行存款”等科目。公司出包工程，按规定预付承包单位工程价款，借记本科目（工程），贷记“银行存款”等科目；工程完工收到承包单位账单，补付工程价款，借记本科目（工程），贷记“银行存款”等科目。三、工程完工交付使用，应结转工程成本，增加固定资产价值217、的，借记“固定资产”科目，贷记本科目；不增加固定资产的，借记“长期待摊费用”等科目，贷记本科目。将剩余物资移交时，借记“物料用品”科目，贷记本科目。四、本科目应按工程项目和外购工程物资设置明细账。五、本科目期末借方余额，反映公司尚未完工的工程实际成本。1603 在建工程减值准备一、本科目核算本公司提取的在建工程减值准备。二、企业应当定期或者至少于每年年度终了，对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，应当计提在建工程减值准备。三、企业发生在建工程减值时，借记“营业外支出”科目，贷记本科目；如已计提减值准备的在建工程价值又得以恢复，应在原已提减值准备的范围内转回，借记本科目，218、贷记“营业外支出”科目。四、本科目期末贷方余额，反映企业已提取的在建工程减值准备。 1609 固定资产清理一、本科目核算公司因出售、报废、毁损等原因转入清理的固定资产净值及其在清理过程中所发生的清理费用和清理收入等。二、出售、报废和毁损的固定资产转入清理时，应按固定资产账面净值，借记本科目，按已提折旧，借记“累计折旧”科目，按固定资产原价，贷记“固定资产”科目。 清理过程中发生的费用，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回出售固定资产价款、残料价值或变价收入等，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。应由保险公司或过失人赔偿的损失，借记“其他应收款”、“银行存款”、“现金”等科目，贷记本科目。 219、固定资产清理后的净收益，应区别情况处理：属于筹建期间的，冲减长期待摊费用，借记本科目，贷记“长期待摊费用”科目；属于经营期间的，计入当期损益，借记本科目，贷记“营业外收入处理固定资产净收益”科目；固定资产清理后的净损失，区别情况处理：属于筹建期间的，计入长期待摊费用，借记“长期待摊费用”科目，贷记本科目；属于经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失，借记“营业外支出非常损失”科目，贷记本科目；属于经营期间正常的处理损失，借记“营业外支出处理固定资产净损失”科目，贷记本科目。三、本科目应按被清理的固定资产设置明细账。四、本科目期末余额，反映公司尚未清理完毕固定资产的净值以及清理净收入（清理收入220、减去清理费用）。1701 无形资产 一、本科目核算公司的专利权、土地使用权、商誉和非专利技术等各种无形资产的价值。公司购入的住房使用权也在本科目核算。 二、购入的无形资产，按实际支付的价款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。投资者投入的无形资产，按评估确认的价值，借记本科目，按其在注册资本中应占份额，贷记“实收资本”科目，按其差额，贷记“资本公积”科目。自行开发并按法定程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。开发过程中发生的费用，计入当期费用。 三、公司转让已入账的无形资产，按实际取得的转让收入，借记“银行存款”等科目，贷记“其221、他收入”科目。结转转让无形资产的摊余价值和计算应交纳的营业税等税费，借记“其他支出”科目，贷记本科目和“应交税金”等科目。 四、无形资产的摊销期限，合同规定了受益年限的，按不超过受益年限的期限摊销；合同没有规定受益年限而法律规定了有效年限的，按不超过法律规定的有效年限摊销；经营期短于有效年限的，按不超过经营期的年限摊销；合同没有规定受益年限，且法律也没有规定有效年限的，按不超过10年的期限摊销。公司应按上述规定的有效使用期限平均摊销，摊销时，借记“营业费用”科目，贷记本科目。 五、本科目应按无形资产类别设置明细账。六、本科目的期末借方余额，反映已入账而尚未摊销的无形资产的摊余价值。1702 无222、形资产减值准备一、本科目核算本公司提取的的无形资产减值准备。二、企业应当定期或者至少于每年年度终了，检查各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力，对预计可收回金额低于其账面价值的，应当计提无形资产减值准备。三、当存在下列一项或若干项情况时，应当将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益，借记“管理费用”科目，贷记“无形资产”科目：(一)某项无形资产已被其他新技术等所替代，并且该项无形资产已无使用价值和转让价值；(二)某项无形资产已超过法律保护期限，并且已不能为企业带来经济利益；(三)其他足以证明某项无形资产已经丧失了使用价值和转让价值的情形。四、当存在下列一项或若干项情况时，应当计提无形资产223、减值准备：(一)某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；(二)某项无形资产市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；(三)某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；(四)其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。五、期末，企业所持有的无形资产的账面价值高于其可收回金额的，应按其差额，借记“营业外支出”科目，贷记本科目；如已计提减值准备的无形资产价值又得以恢复，应在已计提减值准备的范围内转回，借记本科目，贷记“营业外支出”科目。六、本科目期末贷方余额，反映企业已提取的无形资产减值准备。1711 长期待摊费用一、本科目核算公224、司已经发生，但摊销期在一年以上（不含一年）的各项费用，包括摊销期限在一年以上（不含一年）的固定资产大修理支出、租入的固定资产改良支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。二、公司发生的长期待摊费用，借记本科目，贷记有关科目。三、固定资产大修理支出应在大修理间隔期内平均摊销；租入固定资产改良支出应在租赁期内平均摊销。摊销时，借记“营业费用”科目，贷记本科目。四、本科目应按照费用的种类设置明细账。五、本科目期末借方余额，反映尚未摊销的各项长期待摊费用的摊余价值。1801 存出资本保证金 一、本科目核算公司按规定比例缴存的、用于清算时清偿债务的保证金。 二、存出资本保证金时，借记本科目，贷记“银行存225、款”科目。 三、本科目期末借方余额,反映缴存的资本保证金。1811 抵债物资 一、本科目核算公司因债务重组而收到的物资，包括物料用品、固定资产等。 债务重组，是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或法院裁定作出让步的事项。 二、公司在债务重组中收到的固定资产，按评估确认的固定资产净值，借记本科目，按重组债权的账面价值，贷记“应收利息”、“应收保费”、“分保业务往来”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目；在债务重组中收到的物料用品等，按评估确认的价值，借记本科目，按重组债权的账面价值，贷记“应收保费”、“应收利息”、“分保业务往来”等科目，按其差额，借记“营业外支出226、”科目。 公司处置抵债物资，分别以下情况处理： 1、将抵债物资转为自用，应将其价值转入相关资产科目，借记“固定资产”、“物料用品”等科目，贷记本科目； 2、将抵债物资出售，借记“银行存款”等科目，贷记“营业外收入”等科目；同时结转相关成本，借记“营业外支出”科目，贷记本科目；发生的相关税费，借记“营业外支出”科目，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目。 三、本科目应按资产种类设置明细账。 四、本科目期末借方余额，反映公司债务重组中收到的尚未处置的抵债物资的价值。 1901 待处理财产损溢 一、本科目核算公司在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。 二、本科目应设置以下两个明细科目227、： 1、待处理固定资产损溢 2、待处理流动资产损溢 三、盘亏和毁损的各种流动资产，借记本科目，贷记“物料用品”等科目。应由保险公司、其他单位或个人赔偿的损失，借记“现金”、“银行存款”、“其他应收款”等科目，贷记本科目；扣除保险公司、其他单位或个人赔偿后的净损失，属于非常损失部分，借记“营业外支出非常损失”科目，贷记本科目；属于一般经营损失部分，借记“营业费用”科目，贷记本科目。 盘亏的固定资产，按账面净值，借记本科目，按累计折旧，借记“累计折旧”科目，按账面原值，贷记“固定资产”科目。经批准后，按其账面净值列入营业外支出，借记“营业外支出固定资产盘亏”科目，贷记本科目。 四、盘盈的各种流动资228、产，借记“物料用品”等科目，贷记本科目。经批准后列入当期损益，借记本科目，贷记“营业费用”科目。 盘盈的固定资产，按重置完全价值，借记“固定资产”科目，按重置完全价值减去估计折旧后的净值，贷记本科目，按估计的折旧数，贷记“累计折旧”科目。经批准后，按其净值列入营业外收入，借记本科目，贷记“营业外收入固定资产盘盈”科目。 五、本科目期末如为借方余额，反映公司尚未处理的各种财产物资的净损失；期末如为贷方余额，反映公司尚未处理的各种财产物资的净溢余。年度终了时，本科目一般应无余额。1951 其他长期资产 一、本科目核算公司不在上述资产科目核算的其他长期资产。二、公司发生其他长期资产时，借记本科目，贷229、记有关科目；减少时，借记有关科目，贷记本科目。三、本科目应按种类设置明细账。四、本科目期末借方余额，反映公司其他长期资产的余额。 1813 其他资产减值准备一、本科目核算本公司提取的其他资产减值准备。二、企业应当定期或者至少于每年年度终了，对其他资产进行全面检查，如果有证据表明其他资产已经发生了减值，应当计提其他资产减值准备。三、企业发生其他资产减值时，借记“营业外支出”科目，贷记本科目；如已计提减值准备的其他资产价值又得以恢复，应在原已提减值准备的范围内转回，借记本科目，贷记“营业外支出”科目。四、本科目期末贷方余额，反映企业已提取的其他资产减值准备。 2101 短期借款 一、本科目核算公司230、经批准向银行或其他金融机构借入的期限在一年以内（含一年）的各种借款。二、公司借入的各种短期借款,借记“银行存款”科目,贷记本科目。发生的短期借款利息，借记“利息支出”科目，贷记“银行存款”、“预提费用”等科目。归还短期借款,借记本科目,贷记“银行存款”科目。三、本科目应按债权人设置明细账,并按借款种类进行明细核算。四、本科目期末贷方余额,反映公司尚未偿还的短期借款的本金。2102 拆入资金 一、本科目核算公司按规定从事拆借业务而拆入的资金。二、公司拆入资金，借记“银行存款”科目，贷记本科目。支付或计提的拆入资金利息，借记“利息支出”科目，贷记“银行存款”、“预提费用”等科目。归还拆入资金，借记231、本科目，贷记“银行存款”科目。三、本科目应按拆出单位设置明细账。四、本科目期末余额，反映尚未归还的拆入资金的本金。2111 应付手续费一、本科目核算公司应向受其委托并在授权范围内代为办理保险业务的保险代理人支付的手续费。 二、发生应付手续费时，借记“手续费支出”科目，贷记本科目。实际支付手续费时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目。 三、本科目应按险种设置明细账。 四、本科目期末贷方余额，反映公司尚未支付的手续费。 2112 应付佣金 一、本科目核算公司应向专门推销健康险业务的个人代理人支付的佣金。 二、发生应付佣金时，借记“佣金支出”科目，贷记本科目；实际支付佣金时，借记本科目，贷记232、“现金”、“银行存款”科目。三、本科目应按险种设置明细账。四、本科目期末贷方余额，反映公司尚未支付的佣金。2113应付分保账款一、本科目核算本公司与其他保险公司之间开展分保业务而发生的各种应付款项。二、本公向分保接受公司发出分出分保业务账单时，按账单中列明的应付分出保费，借记“分出保费”科目，按归还上年同期账单扣存的分保保证金，借记“存入分保保证金”科目，按分保保证金的利息，借记“利息支出”科目，按转销分保接受公司的现金赔款，借记“预收分保赔款”科目，按以上项目的合计数，贷记本科目；同时，按账单中列明的应摊回的赔款、税金及附加、手续费和盈余手续费以及本期扣存的分保保证金等项目的合计数，借记“应233、收分保账款”科目，按应摊回的分保赔款，贷记“摊回分保赔款”科目，按应摊回的分保税金及附加，贷记“摊回分保税金”科目，按应收的手续费、盈余手续费，贷记“摊回分保费用”科目，按本期扣存分保接受公司的分保保证金，贷记“存入分保保证金”科目。三、本公司收到分出公司发来的分入分保业务账单时，按账单列明的应付分保赔款，借记“分保赔款支出”科目，按应付手续费、盈余手续费，借记“分保费用支出”科目，按分出公司本期账单扣存的分保保证金，借记“存出分保保证金”科目，按以上项目的合计数，贷记本科目；同时，按账单中列明的应收分入保费、应收回上年同期账单扣存的分保保证金、分保保证金的利息、转销本公司支付的现金赔款等项目234、的合计数，借记“应收分保账款”科目，按分入保费，贷记“分保费收入”科目，按应收分保保证金的利息，贷记“利息收入”科目，按收回上年同期账单扣存的分保保证金，贷记“存出分保保证金”科目，按转销本公司支付的现金赔款，贷记“预付赔款”科目。四、本公司与分保业务往来的公司进行资金结算时，应将同一往来公司的“应收分保账款”科目和本科目的余额进行对冲，再按其差额结付资金；如本科目余额大于“应收分保账款”科目余额，本公司向对方公司实际支付款项时，借记本科目，贷记“银行存款”科目；如本科目余额小于“应收分保账款”科目余额，实际收到对方公司付给的款项时，借记“银行存款”科目，贷记“应收分保账款”科目。五、本科目按235、分保类型、险种及往来单位设置明细账。六、本科目期末贷方余额，反映本公司尚未支付的应付分保账款。2120 暂收保费 一、本科目核算公司核保未出单前向投保人收取的首期保险费。 二、发生暂收保费时，借记“现金”、“银行存款”科目，贷记本科目；核保出单后从本科目转入“保费收入”科目，借记本科目，贷记“保费收入”科目。 三、本科目按险种设置明细账。 四、本科目期末贷方余额，反映公司向投保人收取的暂收保险费。2121 预收保费 一、本科目核算公司因投保人本期超过约定金额多缴的保险费。二、发生预收保费，借记“现金”、“银行存款”科目，贷记本科目；到应缴期将预收部分转入“保费收入”科目时，借记本科目，贷记“保236、费收入”科目。三、本科目按险种设置明细账。四、本科目期末贷方余额，反映公司向投保人预收的保险费。2122 预收分保赔款一、本科目核算公司分出分保业务按保险合同约定预收的分保赔款。二、预收分保赔款，借记“银行存款”科目，贷记本科目；发出分出分保业务账单时，按账单上转销的赔款，借记本科目，贷记“摊回分保赔款”科目。三、本科目应按分保接受人设置明细账。四、本科目期末贷方余额，反映公司尚未转销的预收分保单位赔款。2131 存入分保准备金一、本科目核算公司分出分保业务按合同约定扣存分保接受人的保费形成的准备金。二、公司发生分出分保业务时，按分保业务账单中标明的分保费金额，借记“分出保费”科目，按分保业务237、账单中标明的应返还上年同期的准备金，借记本科目，按分保业务账单中标明扣存本期的准备金、赔款和费用等项目金额，贷记本科目和“摊回分保赔款”、“摊回分保费用”科目，按其差额，贷记或借记“分保业务往来”科目。 公司退还存入分保准备金时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 三、本科目按分保接受人设置明细账。 四、本科目期末贷方余额,反映公司扣存的尚未退还的分保准备金。2132 存入保证金一、本科目核算公司按合同约定接受存入的保证金。二、本科目应设置以下二个明细科目:1、存入理赔保证金,核算收取的被代理人存入的理赔保证金；2、存入其他保证金,核算收取的除理赔保证金以外的其他保证金。三、收到存入的保证金，238、借记“银行存款”科目，贷记本科目；退还保证金时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。四、本科目期末贷方余额，反映公司收到存入的保证金数额。2133 存入准备金一、本科目核算所属公司上存的各项准备金。二、收到各所属公司上存的准备金时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；经批准，拨回各项上存的准备金时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。三、本科目按上存的准备金项目设置明细帐。2134 内部往来一、本科目核算公司内部各分支机构、各部门、各业务之间发生的各项资金的往来。二、发生代付或结算支付款项时，借记本科目，贷记“银行存款”等有关科目；代收或结算收回款项时，借记“银行存款”等有关科目，贷记本科目。三、本239、科目按资金往来的单位设置明细帐。2135 借入调剂资金一、本科目核算总分公司之间借入的调剂资金。二、借入资金时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；归还调剂资金时，借记本科目， 贷记“银行存款”等科目。三、本科目按借出公司设置明细帐。2141 应付工资一、本科目核算公司应付给职工的工资总额，包括在工资总额内的各种工资、奖金、津贴等，不论是否在当月支付，都应通过本科目核算。不包括在工资总额内发给职工的款项，如医药费、福利补助、退休费等，不在本科目核算。二、按规定手续向银行提取现金准备发放工资，借记“现金”科目，贷记“银行存款”科目。支付工资时，借记本科目，贷记“现金”科目。从应付工资中扣还的各种240、款项（如代垫的房租、家属药费、个人所得税等），借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税金应交个人所得税”等科目。职工在规定期限内未领取的工资，由发放单位及时交回财务会计部门，借记“现金”科目，贷记“其他应付款”科目。三、月份终了，应将本月应发的工资进行分配：（一）经营、管理部门的人员（包括炊事人员）工资，借记“营业费用”科目，贷记本科目。（二）应由在建工程负担的人员工资，借记“在建工程”科目，贷记本科目。（三）应由职工福利费开支的人员工资，借记“应付福利费”科目，贷记本科目。四、本科目应按职工类别设置明细账。五、本科目期末一般应无余额，如果公司本月实发工资是按上月考勤记录计算的，实发工资与按本241、月考勤记录计算的应付工资的差额，即为本科目的期末余额。如果公司实发工资与应付工资相差不大的，也可以按本月实发工资作为应付工资进行分配，这样本科目期末即无余额。如果不是由于上述原因引起的应付工资大于实发工资的，期末贷方余额反映为工资结余。2142 应付福利费一、本科目核算公司提取的职工福利费。二、公司提取福利费时，借记“营业费用”科目，贷记本科目。支付职工医药卫生费用、职工困难补助和其他福利费以及应付的医务、福利人员工资等，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“应付工资”等科目。三、本科目期末贷方余额，反映公司福利费的结余。2145 应付利润一、本科目核算公司应付给投资者的利润。二、公司计算242、出应支付给投资者的利润，借记“利润分配”科目，贷记本科目。实际支付利润时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。三、本科目应按投资者设置明细账。四、本科目期末贷方余额，反映公司尚未支付的利润。2146 应交税金一、本科目核算公司应交纳的各种税金，如营业税、城市维护建设税、所得税、房产税、车船使用税、土地使用税、个人所得税等。公司交纳的印花税、契税以及其他不需预计应交数的税金，不在本科目核算。二、公司按规定计算出应交的税金，借记“营业税金及附加”、“所得税”、“营业费用”、“在建工程”、“应付工资”等科目，贷记本科目；缴纳各种税金（包括补交税金）时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。退回多交的税金243、，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。三、本科目按税金种类设置明细账。四、本科目期末如为贷方余额，反映公司尚未交纳的税金；期末如为借方余额，反映公司多交的税金。2147 卖出回购证券款一、本科目核算公司按规定进行证券回购业务卖出证券取得的款项。卖出回购证券业务，是指公司与全国银行间同业市场其他成员以合同或协议的方式，按一定的价格卖出证券，到期日再按合同或协议规定的价格买回该批证券，以获得一定时期内资金使用权的业务。二、公司通过国家规定的场所卖出某种证券成交时，按实际收到的款项，借记“银行存款”科目，贷记本科目。购回到期的卖出回购证券时，按所购回证券的账面价格，借记本科目，按实际支付的款项与所购244、回证券的账面价格的差额，借记“卖出回购证券支出”科目，按实际支付的款项，贷记“银行存款”科目，。三、本科目按卖出回购证券的种类设置明细账。四、本科目期末贷方余额，反映公司卖出尚未回购的证券价款。2149 其他应付款一、本科目核算公司应付、暂收其他单位或个人的款项，如职工未按期领取的工资、应付退休职工的统筹退休金、教育费附加等。二、公司发生应付、暂收款项时，借记有关科目，贷记本科目；偿还、转销各种应付、暂收款项时，借记本科目，贷记有关科目。三、本科目应按单位或个人设置明细账。四、本科目期末贷方余额，反映公司尚未支付的其他应付款项。2151 预提费用一、本科目核算公司按照规定从成本费用中预先提取但245、尚未支付的费用，如预提的租金、保险费、借款利息、拆入资金利息、固定资产修理费用等。二、按规定预提计入本期成本费用的各项支出，借记“营业费用”、“利息支出”等科目，贷记本科目。实际发生的支出大于已经预提的数额，应视同待摊费用，分期摊入成本。三、本科目应按费用种类设置明细账。四、本科目期末贷方余额，反映公司已预提但尚未支付的各项费用；期末如为借方余额，反映公司实际支出的费用大于预提数的差额，即尚未摊销的费用。2161 未决赔款准备金一、本科目核算公司由于已经发生保险事故并已提出保险赔款以及已经发生保险事故但尚未提出保险赔款而按规定提存的未决赔款准备金。二、期末，公司按规定提存的未决赔款准备金，借记246、“提存未决赔款准备金”科目，贷记本科目；同时，转回上期提存的未决赔款准备金，借记本科目，贷记“转回未决赔款准备金”科目。三、本科目应按险种设置明细账。四、本科目期末贷方余额,反映公司本期提存的未决赔款准备金。2162 未到期责任准备金一、本科目核算公司一年以内(含一年)的健康险业务按规定提存的未到期责任准备金。二、期末，公司按规定提存的未到期责任准备金，借记“提存未到期责任准备金”科目，贷记本科目；同时，转回上年同期提存的未到期责任准备金，借记本科目，贷记“转回未到期责任准备金”科目。三、本科目应按险种设置明细账。四、本科目期末贷方余额,反映公司本期提存的未到期责任准备金。2191 其他流动负247、债一、本科目核算公司不在上述流动负债科目核算的其他流动负债项目。二、公司发生其他流动负债时，借记本科目，贷记有关科目；减少时，借记有关科目，贷记本科目。三、本科目应按种类设置明细账。四、本科目期末贷方余额，反映公司其他流动负债的余额。2203 长期健康险责任准备金一、本科目核算公司长期性健康保险业务按规定提存的准备金。二、期末，公司按规定提存长期健康险责任准备金时，借记“提存长期健康险责任准备金”科目，贷记本科目；同时,将上年同期提存的长期健康险责任准备金加当期因被保险人转入而增加的长期健康险责任准备金，减当期因被保险人转出而减少的长期健康险责任准备金后的余额转回,借记本科目,贷记“转回长期健248、康险责任准备金”科目。发生被保险人从外地转入保险关系而转入的长期健康险责任准备金时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；被保险人迁往外地转移保险关系而转出的长期健康险责任准备金时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。三、本科目应按险种设置明细账。四、本科目期末贷方余额,反映公司已提存但尚未转回的长期健康险责任准备金。2211 保险保障基金一、本科目核算公司按规定提取的保险保障基金。二、期末，按规定提取的保险保障基金，借记“提取保险保障基金”科目，贷记本科目。 保险保障基金专户存储实现的利息，借记“银行存款”科目，贷记本科目。用保险保障基金购买政府债券取得的利息收入，借记“长期债券投资应计利息”249、科目，贷记本科目；债券到期收回本息，按本息合计，借记“银行存款”科目，按债券本金部分，贷记“长期债券投资面值”科目，按已计未收利息部分，贷记“长期债券投资应计利息”科目或“应收利息”科目，按未计利息部分，贷记本科目。 公司经批准动用保险保障基金时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 三、本科目期末贷方余额，反映公司保险保障基金结余。 2221 长期借款 一、本科目核算公司经批准向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）的各项借款。 二、借入的长期借款，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；归还时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 长期借款发生的利息支出、汇兑损失等借款费用，属于筹建期250、间的，计入开办费，借记“长期待摊费用”科目，贷记本科目；属于与购建固定资产有关的，在固定资产尚未交付使用之前发生的，计入有关固定资产的购建成本，借记“在建工程”科目，贷记本科目；除上述情况之外的，计入当期损益，借记“利息支出”、“汇兑损益”科目，贷记本科目。如发生汇兑收益，作相反会计分录。 三、本科目应按贷款单位设置明细账，并按贷款种类进行明细核算。 四、本科目期末贷方余额，反映公司尚未偿还的长期借款本息。 2231 长期应付款 一、本科目核算公司除上述长期负债以外的其他各种长期应付款，如应付融资租入固定资产的租赁费等。 二、公司融资租入固定资产，按应支付的融资租赁费，借记“在建工程”科目，贷251、记本科目；发生的安装调试等费用，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”等科目；工程完工交付使用时，按其实际发生的支出，借记“固定资产”科目，贷记“在建工程”科目；支付融资租赁费时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 融资租入的固定资产，不需要安装即可交付使用的，可不通过“在建工程”科目进行核算，发生的费用作为固定资产原价，借记“固定资产”科目，借记本科目和其他有关科目。 三、本科目应按长期应付款的种类设置明细账。 四、本科目期末贷方余额,反映公司尚未支付的各种长期应付款。 2291 其他长期负债 一、本科目核算公司不在上述长期负债科目核算的其他长期负债项目。 二、公司发生其他长期负债时，借记本252、科目，贷记有关科目；减少时，借记有关科目，贷记本科目。 三、本科目应按种类设置明细账。 四、本科目期末贷方余额，反映公司其他长期负债的余额。 3101 股本一、本科目核算公司实际收到投资者投入的资本。公司收到投资者投入的资金，超过其在注册资本所占份额的部分，作为股本溢价，在“资本公积”科目核算，不计入本科目。二、本科目应按以下规定核算：公司收到投资者投入的货币资金，应以实际收到或者存入公司开户银行的金额，借记“现金”、“银行存款”科目，按投资者在注册资本中应占的份额，贷记本科目，按其差额，贷记“资本公积”科目；收到投资者投入的固定资产，按评估确认的固定资产原价，借记“固定资产”科目，按投资者在253、注册资本中应占份额，贷记本科目，按评估确认的固定资产净值与其在注册资本中应占份额的差额，贷记“资本公积”科目，按其差额，贷记“累计折旧”科目；收到投资者投入的无形资产等，按评估确认的价值，借记“无形资产”等科目，按投资者在注册资本中应占份额，贷记本科目，按评估确认价值与其在注册资本中应占份额的差额，贷记“资本公积”科目。股东大会批准的利润分配方案中应分配的股票股利，应在办理增资手续后，借记“利润分配”科目，贷记本科目。三、公司按法定程序经批准将资本公积、盈余公积转增资本时，借记“资本公积”、“盈余公积”科目，贷记本科目。四、公司按法定程序报经批准减少注册资本的，借记本科目，贷记“现金”、“银行254、存款”等科目。五、公司投资者按规定转让出资的，应于有关的转让手续办理完毕时，将出让方所转让的出资额，在本科目有关明细账及备查记录中转为受让方。六、公司应当将因减资而使股份发生变动的情况，在本科目的有关明细账及备查簿中详细记录。七、本科目期末贷方余额，反映公司实有的股本数额。 3111 资本公积 一、本科目核算公司取得的资本公积。 二、本科目应设置以下三个明细科目： 1、资本溢价 2、接受捐赠实物资产 3、住房周转金转入 三、对于投资者缴付的出资额大于注册资本而产生的差额，作为资本溢价。投资者实际缴付货币资本时，应以实际收到或者存入公司开户银行的金额，借记“现金”、“银行存款”科目，按投资者在注255、册资本中应占份额，贷记“实收资本”科目，按其差额，贷记本科目（资本溢价）；收到投资者投入的固定资产，按评估确认的固定资产原价，借记“固定资产”科目，按投资者在注册资本中应占份额，贷记“实收资本”科目，按评估确认的固定资产净值与其在注册资本中应占份额的差额，贷记本科目（资本溢价），按其差额，贷记“累计折旧”科目；收到投资者投入的无形资产等，按评估确认的价值，借记“无形资产”等科目，按投资者在注册资本中应占份额，贷记“实收资本”，按评估确认价值与其在注册资本中应占份额的差额，贷记本科目（资本溢价）。 四、接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价格或根据提供的有关凭据所确定的价值及发生的相关费用作为原256、值，借记“固定资产”科目，按估计的折旧额，贷记“累计折旧”科目，按支付的相关费用的金额，贷记“银行存款”等科目，按其差额，贷记本科目（接受捐赠实物资产）；接受捐赠的除固定资产以外的其他实物资产，按同类资产的市场价格或根据提供的有关凭据所确定的价值，借记“物料用品”等科目，贷记本科目（接受捐赠实物资产）。公司处置捐赠资产，按规定将原计入资本公积的相关捐赠资产价值转入营业外收入时，借记本科目（接受捐赠实物资产），贷记“营业外收入”科目。 五、公司购买职工住房所有权或使用权，按实际支付的价款，借记“固定资产”或“无形资产”科目，贷记“银行存款”等科目，同时，属于应由住房周转金负担的部分，借记“住房周257、转金”科目，贷记本科目（住房周转金转入）。 六、公司按法定程序经批准将资本公积转增资本时，借记本科目，贷记“实收资本”科目。 七、本科目期末贷方余额，反映公司实有的资本公积。 3121 盈余公积 一、本科目核算公司从净利润中提取的盈余公积。 二、本科目应设置以下三个明细科目： 1、法定盈余公积 2、法定公益金 3、任意盈余公积 三、提取盈余公积时，借记“利润分配”科目，贷记本科目（法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积）。 用盈余公积弥补亏损时，借记本科目，贷记“利润分配”科目。以盈余公积转增资本时，借记本科目，贷记“实收资本”科目。 公司用公益金购买职工住房所有权或使用权时，借记“固定资产”258、或“无形资产”科目，贷记“银行存款”科目，同时，借记本科目（法定公益金），贷记本科目（法定盈余公积）科目。 四、本科目的期末贷方余额，反映公司法定盈余公积、法定公益金和任意盈余公积结余。 3131 总准备金 一、本科目核算公司按规定提取的总准备金。 二、提取总准备金时，借记“利润分配”科目，贷记本科目。按规定使用时，借记本科目，贷记有关科目。 三、本科目期末贷方余额，反映总准备金结余。 3141 本年利润 一、本科目核算公司在本年度实现的利润（或发生的亏损）总额。 二、期末结转利润时，公司应将“保费收入”、“分保费收入”、“追偿款收入”、“利息收入”、 “买入返售证券收入”、“摊回分保赔款”、259、“摊回分保费用”、“转回未决赔款准备金”、“转回未到期责任准备金”、“转回长期责任准备金”、“转回长期健康险责任准备金”、“其他收入”和“营业外收入”等科目的余额，转入本科目的贷方，借记“保费收入”、“分保费收入”、“追偿款收入”、“利息收入”、 “买入返售证券收入”、“摊回分保赔款”、“摊回分保费用”、“转回未决赔款准备金”、“转回未到期责任准备金”、“转回长期责任准备金”、 “转回长期健康险责任准备金”、“其他收入”和“营业外收入”等科目，贷记本科目；将“赔款支出”、“死伤医疗给付”、“满期给付”、“年金给付”、“退保金”、“分出保费”、“分保赔款支出”、“分保费用支出”、“手续费支出”、260、“佣金支出”、“营业费用”、“营业税金及附加”、“利息支出”、“保户利差支出”、 “卖出回购证券支出”、“提存未决赔款准备金”、“提存未到期责任准备金”、“提存长期责任准备金”、“提存长期健康险责任准备金”、“提取保险保障基金”、“其他支出”、“营业外支出”和“所得税”等科目余额，转入本科目的借方，借记本科目，贷记“赔款支出”、“死伤医疗给付”、“满期给付”、“年金给付”、“退保金”、“分出保费”、“分保赔款支出”、“分保费用支出”、“手续费支出”、“佣金支出”、“营业费用”、“营业税金及附加”、“利息支出”、“保户利差支出”、 “卖出回购证券支出”、“提存未决赔款准备金”、“提存未到期责任准261、备金”、“提存长期责任准备金”、“提存长期健康险责任准备金”、“提取保险保障基金”、“其他支出”、“营业外支出”、“所得税”等科目；将“投资收益”科目的净收益转入本科目，借记“投资收益”科目，贷记本科目，如为投资净损失，作相反会计分录；将“汇兑损益”科目的净收益转入本科目，借记“汇兑损益”科目，贷记本科目，如为汇兑净损失，作相反会计分录。 三、年度终了，公司将本年实现的净利润，全部转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配”科目；如为净亏损，作相反会计分录。年终结转后，本科目应无余额。 3151 利润分配 一、本科目核算公司净利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的结存余额。 262、二、本科目应设置以下七个明细科目： 1、盈余公积转入 2、提取法定盈余公积 3、提取法定公益金 4、提取总准备金 5、提取任意盈余公积 6、应付利润 7、未分配利润 三、年度终了，账务处理如下： 1、将全年实现的净利润，自“本年利润”科目转入本科目，借记“本年利润”科目，贷记本科目（未分配利润）；如为净损失，作相反会计分录。 2、发生利润分配业务时： （1）公司用盈余公积弥补的亏损，借记“盈余公积”科目，贷记本科目（盈余公积转入）。 （2）按规定从净利润中提取的法定盈余公积、法定公益金、总准备金和任意盈余公积，借记本科目（提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取总准备金、提取任意盈余公积），贷记263、“盈余公积”科目。 （3）公司应付投资者的利润，借记本科目，贷记“应付利润”科目。 3、将本科目下的其他明细科目的余额转入本科目的“未分配利润”明细科目。结转后，除“未分配利润”明细科目外，本科目的其他明细科目应无余额。 四、本科目的年末余额，反映公司历年积存的未分配利润（或未弥补亏损）。 4101 保费收入 一、本科目核算公司直接承保业务所取得的保费收入。 保险业务以储金实现的利息收入作为保费收入，也在本科目核算。 二、实现的保费收入，应按实际价款记账。 本期实现的保费收入，借记“现金”、“银行存款”等科目，贷记本科目。 保险业务以储金实现的利息收入，借记“银行存款（或应收利息）”、“长期债264、 券投资应计利息”等科目，贷记本科目。 三、本科目应按险种设置明细账。 四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。 4102 分保费收入 一、本科目核算公司分入分保业务所取得的保费收入。 二、公司发生分入分保业务时，按分保业务账单中标明的分入保费等项目金额，借记“分保业务往来”等科目，贷记本科目和其他有关科目。 三、本科目应按险种设置明细账。 四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。 4109 其他收入 一、本科目核算公司取得的手续费收入、咨询服务收入、代勘查收入、无形资产转让收入等。 二、取得其他收入时，借记“现金”、“银行存款”、“其他265、应收款”等科目，贷记本科目。 三、本科目按其他收入的种类设置明细账。 四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。 4201 摊回分保赔款 一、本科目核算公司分出分保业务向分保接受人摊回的应由其承担的赔款。 二、公司向分保接受人发出分保业务账单时，应按账单中标明的分保费金额，借记“分出保费”科目，按账单中标明的赔款、费用和准备金等项目金额，贷记本科目、“摊回分保费用”、“存入分保准备金”科目，按其差额，贷记或借记“分保业务往来”科目。 三、本科目应按险种设置明细账。 四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。 4203 摊回分保费用 一、本科目266、核算公司分出分保业务向分保接受人摊回的应由其承担的各项费用。 二、公司向分保接受人发出分保业务账单时，应按账单中标明的分保费金额，借记“分出保费”科目，按账单中标明的费用、赔款和准备金等项目金额，贷记本科目、“摊回分保赔款”、“存入分保准备金”科目，按其差额，贷记或借记“分保业务往来”科目。 三、本科目应按险种设置明细账。 四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。 4211 转回未决赔款准备金 一、本科目核算公司转回上期提存的未决赔款准备金。 二、期末，转回上期提存的未决赔款准备金，借记“未决赔款准备金”科目，贷记本科目。 三、本科目应按险种设置明细账。 四、期末，267、应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。 4212 转回未到期责任准备金 一、本科目核算公司转回上年同期提存的未到期责任准备金。 二、期末，转回上年同期提存的未到期责任准备金，借记“未到期责任准备金”科目，贷记本科目。 三、本科目应按险种设置明细账。 四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。 4223 转回长期健康险责任准备金 一、本科目核算公司转回上年同期提存的长期健康险责任准备金。 二、期末，将上年同期提存的长期健康险责任准备金加当期因被保险人转入而增加的长期健康险责任准备金，减当期因被保险人转出而减少的长期健康险责任准备金后的余额转回, 借记268、“长期健康险责任准备金”科目，贷记本科目。 三、本科目应按险种设置明细账。 四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。 4301 利息收入 一、本科目核算公司各类存款、贷款、拆出资金等取得的利息收入。 二、公司收到利息，借记“银行存款”科目，贷记本科目。 三、本科目应按利息收入类别设置明细账。 四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。 4302 投资收益 一、本科目核算公司对外投资取得的收入或发生的亏损。 二、公司出售短期持有的债券或到期收回债券，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按短期投资的实际成本，贷记“短期投资”科目，按已到付息269、日但尚未领取的利息，贷记“应收利息”科目，按其差额，贷记或借记本科目。 三、公司购入溢价发行的期限在一年以上（不含一年）的债券，应按期确认投资收益，按当期应计利息，借记“长期债券投资应计利息”科目，按当期应分摊的溢价，贷记“长期债券投资溢折价”科目，按当期应分摊的相关费用，贷记“长期债券投资相关费用”科目，按其差额，贷记本科目、“保险保障基金”、“保费收入”科目；购入折价发行的期限在一年以上（不含一年）的债券，应按期确认投资收益，按当期应计利息，借记“长期债券投资应计利息”或“应收利息”科目，按当期应分摊的折价，借记“长期债券投资溢折价”科目，按当期应分摊的相关费用，贷记“长期债券投资相关费用270、”科目，按其差额，贷记本科目、“保险保障基金”、“保费收入”科目。 四、出售或到期收回长期债券本息，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按债券本金，贷记“长期债券投资面值”科目，按已计未收利息，贷记“长期债券投资应计利息”科目，按尚未摊销的溢价或折价，贷记或借记“长期债券投资溢折价”科目，按尚未分摊的相关费用，贷记“长期债券投资相关费用”科目，按其差额，贷记或借记本科目、“保险保障基金”、“保费收入”科目。 五、本科目应按投资收益种类设置明细账。 六、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。 4303 汇兑损益 一、本科目核算公司因外币兑换、汇率变动等原因实现的汇271、兑收益及损失。 二、发生汇兑收益时，借记有关科目，贷记本科目；发生汇兑损失时，借记本科目，贷记有关科目。 三、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。 4311 营业外收入 一、本科目核算公司发生的与经营业务无直接关系的各项收入，如固定资产盘盈、固定资产清理净收益、债务重组收益、确实无法支付的应付款项、接受捐赠的现金以及处置接受捐赠的实物资产转入等。 二、取得营业外收入时，借记“现金”、“银行存款”、“其他应收款”、“固定资产清理”、“资本公积”等科目，贷记本科目。 三、本科目应按营业外收入种类设置明细账。 四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无272、余额。 4401 赔款支出 一、本科目核算本公司按保险合同约定偿付保险事故损失支付给保单持有人的赔款及处理保险事故的相关费用支出。二、本科目应设置直接赔款、直接理赔勘查费、间接理赔查勘费、收回赔款四个二级科目，进行明细核算。三、向保单持有人支付赔款时，借记本科目(直接赔款)，贷记“现金”、“银行存款”科目；已预付的赔款，在结案时转为赔款支出，按按应付保单持有人的赔款金额，借记本科目(直接赔款)，按预付的赔款金额，贷记“预付赔款”科目，按补付的赔款金额，贷记“银行存款”、“现金”科目。四、发生施救费、公估费、专家费、律师及诉讼费、损失检验费、公估费和其他直接理赔勘查费用以及车辆使用费、差旅费、调273、查取证费等间接理赔勘查费支出时，借记本科目(直接理赔勘查费、间接理赔查勘费)有关明细科目，贷记“银行存款”、“现金”科目。错赔、骗赔追回的赔款，冲减赔款支出，借记“现金”、“银行存款”科目，贷记本科目(收回赔款)。五、本科目应按险种设置明细账。六、期末，将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。 4402 死亡给付一、本科目核算公司因长期健康保险业务被保险人在保险期内发生死亡保险责任，公司按保险合同条款约定支付给受益人的死亡保险金。二、发生死亡给付时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目。死亡给付时，有贷款本息未还清者，按给付金额，借记本科目，按未收回的保户质押贷款本金，贷记274、“贷款（保户质押贷款）”科目，按利息数，贷记“利息收入”科目，按支付的金额，贷记“现金”、“银行存款”等科目。三、本科目应按险种和保单设置明细账。四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。4403满期给付一、本科目核算公司因长期健康保险业务被保险人生存至保险期满，公司按保险合同条款约定支付给被保险人的满期保险金。二、发生满期给付时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。满期给付时，有贷款本息未还清者，按给付金额，借记本科目，按未收回的保户质押贷款本金，贷记“贷款（保户质押贷款）”科目，按利息数，贷记“利息收入”科目，按支付的金额，贷记“现金”、“银行存款”等275、科目。三、本科目应按险种和保单设置明细账。四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。4405 伤残给付一、本科目核算公司因长期健康保险业务的被保险人在保险期内发生保险责任范围内的保险事故，公司按保险合同条款约定支付给被保险人的伤残保险金。二、发生伤残给付时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目。伤残给付时，有贷款本息未还清者，按给付金额，借记本科目，按未收回的保户质押贷款本金，贷记“贷款（保户质押贷款）”科目，按利息数，贷记“利息收入”科目，按支付的金额，贷记“现金”、“银行存款”等科目。三、本科目应按险种和保单设置明细账。四、期末，应将本科目的余额转入“本年276、利润”科目，结转后本科目应无余额。4406 医疗给付一、本科目核算公司因长期健康保险业务的被保险人在保险期内发生保险责任范围内的保险事故，公司按保险合同条款约定支付给被保险人的医疗保险金。二、发生医疗给付时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目。医疗给付时，有贷款本息未还清者，按给付金额，借记本科目，按未收回的保户质押贷款本金，贷记“贷款（保户质押贷款）”科目，按利息数，贷记“利息收入”科目，按支付的金额，贷记“现金”、“银行存款”等科目。三、本科目应按险种和保单设置明细账。四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。4411 退保金 一、本科目核算公司按保险合277、同约定退还给投保人的保单现金价值。 二、支付退保金时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。支付退保金时，有贷款本息未还清者，按给付金额，借记本科目，按未收回的保户质押贷款本金，贷记“保户质押贷款”科目，按利息数，贷记“利息收入”科目，按支付的金额，贷记“现金”、“银行存款”等科目。 三、本科目应按险种设置明细账。 四、期末，将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 4421 分出保费 一、本科目核算公司分出分保业务向分保接受人分出的保费。 二、公司发生分出分保业务，按分保业务账单中标明的分出保费等项目金额，借记本科目和其他有关科目，贷记“分保业务往来”等科目。 三、278、本科目应按险种设置明细账。 四、期末，将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 4422 分保赔款支出 一、本科目核算公司分入分保业务向分保分出人支付的分保赔款。 二、公司收到分出公司发来账单时，应按账单中标明的赔款、费用和准备金等项目金额，借记本科目、“分保费用支出”、“存出分保准备金”科目，按账单中标明的保费金额，贷记“分保费收入”科目，按其差额，借记或贷记“分保业务往来”科目。 三、本科目应按险种设置明细账。 四、期末，将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 4424 分保费用支出 一、本科目核算公司分入分保业务向分保分出人支付的各项费用等。 二、公279、司收到分出公司发来账单时，应按账单中标明的费用、赔款和准备金等项目金额，借记本科目、“分保赔款支出”和“存出分保准备金”科目，按账单中标明的保费金额，贷记“分保费收入”科目，按其差额，借记或贷记“分保业务往来”科目。 三、本科目应按险种设置明细账。 四、期末，将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 4431 手续费支出 一、本科目核算公司支付给受其委托并在授权范围内代为办理保险业务的保险代理人的手续费。 二、公司发生手续费支出时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“应付手续费”科目。 三、本科目应按险种设置明细账。 四、期末，将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后280、本科目应无余额。 4432 佣金支出 一、本科目核算公司支付给专门推销寿险业务的个人代理人的佣金。 二、公司发生佣金支出时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“应付佣金”科目。 三、本科目应按险种设置明细账。 四、期末，将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 4441 营业税金及附加 一、本科目核算公司应由保费收入负担的营业税金及附加。包括营业税、城市维护建设税和教育费附加。 二、公司按规定计算应负担的营业税金及附加时，借记本科目，贷记“应交税金”、“其他应付款”等科目。 三、本科目应按税金及附加种类设置明细账。 四、期末，将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本281、科目应无余额。 4451 营业费用 一、本科目核算公司在业务经营及管理工作中发生的除手续费、佣金支出以外的其他各项费用。包括：固定资产折旧、业务宣传费、业务招待费、防预费、电子设备运转费、安全防卫费、坏账损失、企业财产保险费、邮电费、劳动保护费、外事费、印刷费、公杂费、低值易耗品摊销、职工工资、差旅费、水电费、租赁费（不包括融资租赁费）、修理费、职工福利费、职工教育经费、工会经费、税金、会议费、诉讼费、公证费、席位费、咨询费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、社会统筹保险费、劳动保险费、取暖费、审计费、技术转让费、研究开发费、绿化费、董事会费、车辆使用费、住房公积金、上交管理费、银行结算费、同业282、公会会费、学会会费、保险监管费等。 二、发生费用时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应交税金”、“其他应付款”、“预提费用”等科目。 三、本科目应按费用项目设置明细账。 四、期末，将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 4461 利息支出 一、本科目核算公司按规定借入短期借款、拆入资金、长期借款等所发生的利息支出。筹建期间发生的长期借款利息和为建造固定资产而借入的长期借款在固定资产交付使用前发生的利息，不在本科目核算。 二、发生短期借款或拆入资金利息时，借记本科目，贷记“银行存款”、“预提费用”等科目。经营期间发生的与购建固定资产无关283、的长期借款利息，借记本科目，贷记“长期借款”科目。 三、本科目应按贷款单位设置明细账。 四、期末，将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 4471 其他支出 一、本科目核算公司咨询服务、代理勘查、转让无形资产等发生或结转的相关成本、费用，以及相关税金及附加。公司取得的利息收入应交纳的营业税金及附加，也在本科目核算。二、发生其他支出或结转有关成本时，借记本科目，贷记“银行存款”、“无形资产”、“应交税金”等科目。三、本科目应按其他支出的种类设置明细账。四、期末，将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。4501 提存未决赔款准备金一、本科目核算公司由于已经发生保284、险事故并已提出保险赔款以及已经发生保险事故但尚未提出保险赔款而按规定提存的未决赔款准备金。二、本科目应设置“已提出保险赔款的准备金”和“未提出保险赔款的准备金”两个明细科目。三、期末，公司按规定提存的未决赔款准备金，借记本科目，贷记“未决赔款准备金”科目。四、期末，将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。4502 提存未到期责任准备金一、本科目核算公司一年以内(含一年)的健康保险业务按规定提存的未到期责任准备金。二、期末，公司按规定提存的未到期责任准备金，借记本科目，贷记“未到期责任准备金”科目。三、本科目应按险种设置明细账。四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转285、后本科目无余额。4513 提存长期健康险责任准备金一、本科目核算公司长期健康保险业务按规定提存的准备金。二、期末，公司按规定提存的长期健康险责任准备金，借记本科目，贷记“长期健康险责任准备金”科目。三、本科目应按险种设置明细账。四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。4521 提取保险保障基金一、本科目核算公司按规定提取的保险保障基金。二、公司按规定提取的保险保障基金，借记本科目，贷记“保险保障基金”科目。三、本科目应按险种设置明细账。四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。4601 营业外支出一、本科目核算公司发生的与经营业务无直接关系286、的各项支出，如院校经费、固定资产盘亏、固定资产清理净损失、债务重组损失、捐赠支出、罚款支出、非常损失等。二、发生营业外支出时，借记本科目，贷记“待处理财产损溢”、“固定资产清理”、“银行存款”、“现金”等科目。三、本科目应按营业外支出种类设置明细账。四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。4701 所得税一、本科目核算公司按规定从当期损益中扣除的所得税。二、公司采用应付税款法计算缴纳所得税。按纳税所得计算的应缴所得税，借记本科目，贷记“应交税金”科目；实际上缴所得税时，借记“应交税金”科目，贷记“银行存款”科目。三、期末，将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本287、科目无余额。4801 以前年度损益调整一、本科目核算公司本年度发生的调整以前年度损益的事项。公司在资产负债表日和年度财务报告报出前发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。二、公司调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；公司调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损，借记本科目，贷记有关科目。公司由于调整增加或减少以前年度利润或亏损而相应增加的所得税，借记本科目，贷记“应交税金”科目；由于调整减少或增加以前年度利润或亏损而相应减少的所得税，作相反会计分录。经上述调整后，应同时将本科目的余额转入“利润分配未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科288、目，贷记“利润分配未分配利润”科目；如为借方余额，作相反会计分录。结转后，本科目应无余额。三、公司本年度发生的调整以前年度损益的事项，应当调整本年度会计报表相关项目的年初数或上年实际数；公司在资产负债表日后财务报告报出日前发生的调整报告年度损益的事项，应调整报告年度会计报表相关项目的数字。第四章 会计报表一、资产负债表xx保险股份有限公司资产负债表会人保健康 01表报表单位：单位：元资 产期初数期末数流动资产： 现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 减：短期投资跌价准备 拆出资金 保户质押贷款 应收利息 应收保费 应收分保帐款应收票据 其他应收款 应收款项小计 减：坏帐准备 应收款项净额 预289、付赔款 存出分保准备金 存出保证金 买入返售证券代付赔款 物料用品 低值易耗品 待摊费用 系统往来（借项） 待处理流动资产损溢 一年内到期的长期债券投资 其他流动资产 减：其他流动资产减值准备流动资产合计长期投资： 长期股权投资 长期债权投资 证券投资基金减：长期投资减值准备固定资产： 固定资产原值 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 在建工程减：在建工程减值准备 固定资产清理 待处理固定资产损溢固定资产合计无形资产及其他资产： 无形资产减：无形资产减值准备 长期待摊费用 存出资本保证金 抵债物资减：抵债物资减值准备 其他长期资产 减：其他长期资产减值准备无形资产及290、其他资产合计 递延税款借项 独立账户资产资产总计负债及所有者权益流动负债： 短期借款应付利息 应付手续费 应付佣金 应付分保帐款暂收保费 预收保费 预收分保赔款分保内部往来 预计负债 存入分保准备金 存入保证金 应付工资 应付福利费 应付保户红利 应付保户利差 应付利润 应交税金 卖出回购证券款 其他应付款 预提费用 未决赔款准备金 其中：已发生未报告赔款准备金 未到期责任准备金 一年内到期的长期负债 保费不足准备金 系统往来（贷项） 其他流动负债流动负债合计长期负债： 保户储金 理财险保户投资金 长期责任准备金 长期健康险责任准备金 保险保障基金 长期借款 长期应付款 外币兑换 其他长期负债291、 长期负债合计 递延税款贷项 独立账户负债 独立账户未实现利得负债合计外币报表折算差额少数股东权益所有者权益： 股本营运资本 资本公积 盈余公积 其中：法定公益金 总准备金 未分配利润 所有者权益合计负债及所有者权益总计二、利润表xx保险股份有限公司利润表会人保健康 02表报表单位：单位：元项目行次本期数本年累计数一、保险业务收入11、保费收入22、分保费收入33、追偿款收入4二、保险业务支出51、死亡给付62、满期给付73、伤残给付84、医疗给付95、退保金106、赔款支出11减：摊回分保赔款127、分出保费138、分保赔款支出149、分保费用支出1510、手续费支出1611、佣金支出171292、1、营业税金及附加1812、营业费用19减：摊回分保费用2013、提取保险保障基金 21三、准备金提转差221、提存未决赔款准备金23减：转回未决赔款准备金242、提存未到期责任准备金25减：转回未到期责任准备金263、提存长期责任准备金27减：转回长期责任准备金284、提存长期健康险责任准备金29减：转回长期健康险责任准备金30四、承保利润31加：投资收益32 利息收入33 买入返售证券收入34 独立帐户收益35 汇兑收入36 补贴收入37 其他收入38减：利息支出39 卖出回购证券支出40 独立帐户费用41 保户利差支出42 其他支出43五、营业利润44加：营业外收入45减：营业外支出46293、六、利润总额47减：所得税48七、净利润49三、现金流量表xx保险股份有限公司现金流量表会人保健康 03表编制单位$TIME单位:元项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：1收到的现金保费2分保业务收到的现金3存入保证金的现金净额4收到的保户储金5收到的其他与经营活动有关的现金6现金流入小计7以现金支付的赔款8分保业务支付的现金9存出保证金的现金净额10返还的保户储金11以现金支付的手续费12以现金支付的佣金13死伤医疗给付支出的现金14满期给付支出的现金15年金给付支出的现金16以现金支付的退保金17以现金支付的保户利差18以现金支付的存出资本保证金19支付给职工以及为职工支付的现金20支付294、的营业税款21支付的所得税款22支付的除营业税、所得税以外的其他税费23支付的其他与经营活动有关的现金24现金流出小计25经营活动产生的现金流量净额26二、投资活动产生的现金流量：27收回投资所收到的现金28取得债券利息收入所收到的现金29收回贷款所收到的现金30取得贷款利息收入所收到的现金31处置固定资产、无形资产所收到的现金32收到的其他与投资活动有关的现金33现金流入小计34购置固定资产、无形资产所支付的现金35债券投资所支付的现金36拆出资金净额37贷款所支付的现金38支付的其他与投资活动有关的现金39现金流出小计40投资活动产生的现金流量净额41三、筹资活动产生的现金流量：42吸收权295、益性投资所收到的现金43借款所取得的现金44拆入资金净额45收到的其他与筹资活动有关的现金46现金流入小计47偿还债务所支付的现金48分配利润所支付的现金49偿付利息所支付的现金50融资租赁所支付的现金51减少注册资本所支付的现金52支付的其他与筹资活动有关的现金53现金流出小计54筹资活动产生的现金流量净额55四、汇率变动对现金的影响额56五、现金及现金等价物净增加额57四、利润分配表xx保险股份有限公司利润分配表会人保健康 0201表编制单位：金额单位：元项 目行次本年累计数上年累计数一、净利润1 加：年初未分配利润2 其他转入3二、可供分配的利润4 减：提取法定盈余公积5 提取法定公益金296、6 提取总准备金7 减：提取任意盈余公积9三、可供股东分配的利润8 应付普通股股利10 转作股本的普通股利11四、未分配利润12五、营业费用明细表xx保险股份有限公司营业费用明细表会人保健康 0202表编制单位：金额单位：元项 目行次折人民币外币折美元项 目行次折人民币外币折美元本期本年本期本年本期本年本期本年数累计数数累计数数累计数数累计数一、业务管理费 1 27.车辆使用费 28 1.邮电费 2 28.银行结算费 29 2.印刷费 3 29.取暖降温费 30 3.差旅费 4 30.安全防卫费 31 4.会议费 5 31.技术转让费 32 5.水电费 6 32.研究开发费 33 6.租赁费 297、7 33.电子设备运转费 34 7.修理费 8 34.诉讼费 35 8.保险费 9 35.公证费 36 9.外事费 10 36.住房公积金 37 10.公杂费 11 37.上交管理费 38 11.法律咨询费 12 38.印花税 39 12.审计费 13 39.房产税 40 13.绿化费 14 40.车船使用税 41 14.宣教费 15 41.土地使用税 42 15.低值易耗品摊销 16 42.同业公会会费 43 16.无形资产摊销 17 43.学会会费 44 17.长期待摊费用摊销 18 44.席位费 45 18.其他资产摊销 19 45.咨询服务费 46 19.董事会费 20 46.其他费用 47 20.职工工资 21二、业务宣传费 48 21.工会经费 22三、防预费 49 22.职工福利费 23四、业务招待费 50 23.职工教育费 24五、固定资产折旧费 51