1、xxxx建设有限公司财务管理实施细则（修订）目录第一章 总则第二章 财务机构、人员管理第三章 资金管理第四章 费用报销管理第五章 会计基础工作管理第六章 会计核算管理第七章 报表报送管理第八章 税务管理第九章 催收清欠管理第十章 适应文件第一章 总则1.1目的公司财务资金管理要全面推行财务管理标准化，提升公司财务资金管理水平。1.2依据局财务管理手册、投融资管理手册、内部审计管理手册等。1.3含内容会计机构及会计人员管理、资金管理、费用预算及费用报销管理、会计核算及会计基础工作、财务报表报送管理、税务管理及催收清欠等七个方面。1.4适用范围本实施细则适用公司所有单位。第二章 财务机构、人员管理2、2.1机构设立根据局相关要求，并结合公司实际情况，公司财务机构设立为两级管理机构，即公司财务资金部、分公司财务资金部，项目作为一次性作业单位不设立独立的财务机构，由公司委派相应的财务人员实施项目财务核算。公司财务机构图如下：公司总经理公司总会计师公司财务资金部分公司财务资金部项目财务项目财务2.2岗位设置2.2.1公司总部设立总会计师，财务资金部设置经理、副经理，根据公司业务的需要，公司财务资金部设置报表管理、机关会计核算、会计稽核、出纳等岗位。2.2.2分公司设置总会计师、财务资金部经理，根据工作需要设置相应的岗位。2.2.3项目设置成本会计岗。2.3公司财务人员管理2.3.1分公司总会计师3、委派管理为了强化公司对分公司的财务监督管理，促进分公司健康有序运行，实行分公司总会计师委派制。分公司总会由公司考察报局批准核准后由公司直接委派。分公司总会计师代表公司负责所在分公司的财务管理工作，分公司领导必须支持和保障总会计师依法履职，行使职权。2.3.2财务人员的管理公司所有财务人员的管理权在公司，原则上两级机构财务人员通过公开竞聘上岗，项目财务人员安由公司统一安排，分公司拥有建议权。2.3.3财务人员的考核会计人员的考核根据局及公司相关制度执行，但项目成本会计需接受公司（分公司）及项目双重考核。2.4人员管理流程公司总经理公司总会计师公司财务资金部相关岗位人员公司财务资金部经理项目财务员4、项目财务人员分公司财务资金部经理分公司总会计师分公司财务资金部相关岗位人员第三章 资金管理3.1授权授权范围：公司按局制度框架对公司资金实行预算管理，统一调配公司资金；分公司在公司授权范围内执行资金收支预算；项目部在预算范围内建议资金的分配。3.2原则实行“分资制”，即“费用划分开、资金分级算、收支两条线”（分要合理，分是基础、算要精细，算是关键、线要清晰，线是保障）。3.3资金管理内容3.3.1资金集中公司严格执行局资金全额集中管理，所有资金集中到公司后上存到局结算中心，项目、分公司按周上报资金周收支计划，公司汇总后上报局投融资部结算中心，并按计划安排每周资金。3.3.2资金预算项目开工之初5、在公司（分公司）合约法务部主导下做好资金策划，项目部根据实际情况及时调整开工之初的资金策划。项目部根据年度进度安排结合资金策划，编制项目年度资金收支预算，同时根据年度资金收支预算每月5日上报月度收支预算，分公司财务资金部负责所管辖项目月度收支预算的审核汇总工作、公司财务资金部总部负责直管项目月度收支预算的审核工作。公司财务资金部负责全公司项目收支预算汇总、下达及监督工作。3.3.3项目资金的使用项目资金在预算范围内按照局建五财字20135号文“789”规定使用资金。单笔支付资金超过500万元的，必须报公司审批。商业承兑汇票（银行承兑汇票）、保理、信用证使用必须控制在年度预算范围之内。3.3.46、资金会及资金使用考核3.3.4.1资金会制度公司每季度召开一次资金会，季度资金会总结一个季度资金收支预算执行情况，并对分公司及直管项目进行季度考核。分公司根据实际情况定期召开项目资金会，并对所管辖项目资金使用进行考核3.3.4.2资金使用考核资金使用考核分公司对分公司的考核，公司（分公司）对项目的考核。公司对分公司的考核主要指标为资金存量，公司（分公司）对项目的考核指标为现金流净额、百元产值占用资金、资金回收率。3.3.4.3考核兑现公司根据局相关规定，在资金会考核完毕后对分公司、公司（分公司）对项目进行奖罚兑现。3.4资金管资金理流程3.4.1月度收支预算编制流程分公司管辖项目上报资金收支预7、算分公司财务资金部审核公司总会计师审核公司财务资金部审核汇总公司总经理审批公司财务资金部下发月度收支预算公司直管项目上报资金收支预算项目执行预算3.4.2项目资金申请操作流程请款事项：分包、劳务人工费，材料费，项目经费。由项目材料主管、商务经理、财务对相关数据负责，项目经理审核。对项目资金使用额度、中间结算真实性、项目对外合同欠款、对外计划付款明细负责。请款时间： 收款后（特殊情况可 申请急用款）审批时间：收到请款单当日分公司财务部分公司总会计师对外付款分公司总经理公司下发的月度资金收支预算请款人：项目部项目资金额度审批表项目财务项目经理公司财务资金部公司总经理公司总会计师对外付款 项目资金申8、请操作流程及审批授权说明(1)申请人按要求时间等填制请款单。(2)申请单中的人工费及劳务费、已完工程量和合同应付金额由项目商务人员对数据的真实性负责，材料费累计采购量和合同应付金额由项目材料人员对数据真实性负责，财务人员对项目可使用资金额度、分包及劳务结算情况、按合同对外欠款情况及计划支付金额进行审核。(3)要求在规定的时限内完成审核工作。(4)程序审批过程中遇审核人外出可跳跃审核（必须电话请示），但须补签。(5)付款前必须经总经理（分公司总经理）审批签字，或电话请示同意（但必须补签批）。3.5商业承兑汇票（银行承兑汇票）、保理、信用证等支付操作流程及授权分公司财务资金部审签分公司物资设备审核9、分公司总经理审批分公司总会审核公司总经理审批财务资金部相关人员办理项目材料提供当月的使用量或项目材料与供应商核对当月的供应量，并根据合同约定，计算供应材料金额项目财务办理申请单项目经理审核公司物资设备部审核公司总会计审核公司财务资金部审签已审批的预算付款第四章 费用报销管理4.1授权4.1.1公司按局相关制度规定框架负责公司费用管理、分公司在公司授权下负责分公司费用管理、项目在公司授权下负责项目间接费用管理。4.1.2预算管理委员会公司成立预算管理委员会，负责公司费用预算的编制审批和考核。主 任：总经理副主任：总会计师委 员：财务资金部经理 人力资源部经理 合约法务部经理 综合办公室主任等。预10、算管理办公室设公司财务资金部，财务资金部经理兼办公室主任。分公司依照公司的体系成立相应的预算管理委员会及预算管理办公室。4.2管理内容4.2.1原则:分级预算、总额控制。4.2.2预算层次公司总部部门费用预算。分公司部门费用预算。项目现场经费预算。4.2.3费用的范围管理费：公司及分公司机关职工薪酬（工资、职工福利、基本养老保险、企业年金、医疗保险、计划生育保险、工伤保险、失业保险、住房公积金、公会经费、职工教育经费）、办公费、差旅费、董事会经费、广告宣传费、保险费、劳动保护费、中介机构费、物业费、水电费、诉讼费、税费及其他。项目现场经费：项目管理人员以及为组织管理项目施工发生的费用，主要包括11、项目管理人员的工资、奖金、职工福利、劳动保护费、项目使用固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、业务招待费、财产保险费、工程保修费等。4.2.4费用预算的编制4.2.4.1原则：厉行节约、合理安排。4.2.4.2编制方法：自上而下、自下而上、上下结合。4.2.4.3编制基础公司部门费用预算：年度工作计划、定编人数和上年费用实际开支情况。分公司费用预算：年度指标、定编人数、生产经营情况及上年度费用实际开支情况。项目费用：工程合同、工期、定编人数。4.2.4.4费用预算的调整根据公司年度实际情况，年中、年底（5月31日、11月30日）对各分公司、部门提交的费用预算12、追加申请进行集中审批，各单位费用已超预算且追加申请尚未得到批准前不得对该费用报销。4.2.4.5费用的执行与监督(1)、各单位负责人负责本级费用预算的执行。(2)、费用预算执行监控公司对各单位预算执行情况实行跟踪监控和抽查，由公司财务资金部对总部各部门、分公司及直管项目费用预算执行检查，分公司财务资金部负责对所管辖项目费用预算执行检查。4.2.4.6处罚年度费用开支严格控制在预算范围内。超预算者扣罚该单位负责人的兑现奖金。超预算的单位必须报告详细原因，由公司财务资金部核实。4.2.5费用报销管理4.2.5.1费用报销有效时间当月发生的费用次月20日前报销完毕。超过一个月以内，书面说明事由，一事13、一报一批；超过一个月以上者，视为本人自愿放弃报销。4.2.5.2报销原则(1)公司（分公司）机关所有员工的费用报销必须由本人办理，按照上述流程找相关人员签审，不得他人代办。(2)原则上公司领导（含分公司）以外的其他所有人员出差不得乘坐飞机，特殊情况报经公司（分公司）总经理审批后方能报销。(3)各分公司总经理费用由书记审核，每月列出清单报公司总经理审批。(4)业务招待费预计超过1000元的必须先请示总经理（分公司总经理）后方能报销。业务招待费在消费地开具发票时必须注明时间，自行添加日期无效。无发票招待费必须当月报销完毕，过期由经办人自行承担。(5)费用报销发票真伪查询工作由报销人自行完成。(6)14、最终签字必须注明年月日。4.2.5.3审批有效时间(1)分公司总经理调离工作岗位自公布之时起，审批权限即行终止，两天内完成工作交接。对本单位已发生尚未报销的费用，两天内由当事人按程序提交报销凭据，原总经理鉴证，新任总经理审批后方可报销。逾期不报者视为本人永远放弃报销。(2)项目经理调离工作岗位自公布之时，审批权限即行终止，两天内完成工作交接。对本单位已发生尚未报销的费用，两天内由当事人按程序提交报销凭据，原项目经理鉴证，新任项目经理审批后方可报销。逾期不报者视为本人永远放弃报销。4.2.6费用的核算4.2.6.1按照会计制度和预算管理的要求，将费用归集到各部门及个人。4.2.6.2对因当期资金15、原因不能及时支付者，先履行报销手续挂账，待资金到位后及时支付。4.2.7项目费用报销管理4.2.7.1公司对项目费用在项目策划约定下，实行年度费用预算管理，费用报销的授权除固定的交通补贴及电话费授权审批外，其他费用必须报公司或分公司审批。4.2.7.2项目业务招待费超过1000元必须事先报公司(分公司)总经理审批同意方能发生。4.2.7.3项目年度费用由公司（分公司）根据审批后的费用总额按合同工期调整确认，项目会计为项目费用控制责任人。项目费用按月汇总报公司（分公司）财务资金部审查；项目财务每季度对费用控制情况进行分析，并出具分析报告报公司（分公司）财务资金部备案4.2.8库存现金及备用金管理16、4.2.8.1库存现金限额根据局相关规定并结合公司实际情况，公司总部财务资金部库存现金限额为5万元，分公司财务资金部库存现金限额为4万元。4.2.8.2机关备用金借支(1)备用金借支原则：前账不清、后账不借、总额控制、及时报销。每年630、1231时点所有备用金必须全部清零，根据需要630、1231后再办理借款手续。(2)市场营销人员、公司（分公司）办公室主任可根据工作需要，申请一定额度的备用金；但每年630、1231时点所有备用金必须全部清零，根据需要630、1231后再办理借款手续。4.2.9项目周转金项目采用定额备用金制度，备用金额度根据项目大小报公司（分公司）审批确定，项目财务必须控制17、项目备用金在额度范围内使用。但每年630、1231时点所有备用金必须全部清零，根据需要630、1231后再办理借款手续。4.3相关流程4.3.1机关费用编制程序及授权公司预算办公室修订汇总公司办公会审议公司总会经理审批下发征求部门意见征求分公司意见分公司编制分公司级年度预算公司机关各部门编制相关年度预算公司人力资源部定编机构人数每年11月30日公司预算办公室审核汇总12月15日前1月31日前4.3.2项目现场经费预算编制及授权项目开工30个工作日编制合约法务部（含分公司）财务资金部（含分公司）共同审核公司（分公司）预算管理委员会审批公司（分公司）预算办公室备案公司（分公司）总经理批准 4.3.18、3费用报销审批流程图预算内费用公司总经理核准公司总会计师审核公司(分公司)机关各部门预算外费用填制报销单：领款人填制报销单：领款人审核：部门领导审核：部门领导分公司财务资金部经理审核公司财务资金部经理审核主管领导审核 主管领导审核 总会计师审核分公司总会计师审核公司总经理审核 分公司总经理审核出纳报销出纳报销4.3.4项目费用报销流程图项目财务报销规定费用（交通补贴、电话费）填制报销单：领款人审核：项目财务审批：项目经理非规定费用（交通补贴、电话费以外）审核：项目财务复核：公司（分公司）财务经理填制报销单：领款人审审核：项目经理审批：公司授权领导4.3.5机关备用金借支流程经办人填写借款单（需19、注明借款用途，归还时间，归还方式，以及以前备用金余额情况等）公司（分公司）财务资金部经理核实公司（分公司）总会审核出纳办理借款公司（分公司）总经理审批经办人业务办理完毕，报销冲回备用金4.3.6项目周转金借支流程额度范围内项目财务报销经费申请人：项目经理公司（分公司）财务资金部经理审核公司（分公司）总经理核准出纳办理借款公司（分公司）总会审核 第五章 会计基础工作管理5.1会计基础工作管理授权5.1.1会计基础工作管理授权分公司在公司授权下管理分公司层面会计基础工作、项目在公司授权下管理项目层面会计基础工作。5.2会计基础工作管理内容5.2.1会计稽核5.2.1.1岗位设置公司及分公司财务资金20、部设立内部稽核岗位，配备专职或兼职稽核员，并将稽核员名单报局财务部备案。5.2.1.2稽核内容会计稽核内容：即凭证稽核，账簿稽核，报表稽核，库存现金及银行存款稽核，收入、成本、费用稽核，财产、物资稽核，债权债务稽核，其他稽核。每项具体稽核内容依据局财务管理手册。5.2.2财务信息化管理财务信息化管理内容：财务信息化工作规范，建立财务信息化内部管理制度、电算化会计岗位和工作职责，核算机构财务信息化管理规范。每项管理具体内容依据局财务管理手册。5.2.3会计档案管理会计档案管理内容：管理职责，归档要求，档案管理。每项管理具体内容依据局财务管理手册。5.3会计基础管理授权及流程5.3.1会计基础工作21、监控流程局财务部局投融资部局主审计部分公司财务资金部公司财务资金部项目财务5.3.2会计基础工作管理流程公司财务资金部分公司财务资金部凭证稽核账簿稽核报表稽核库存现金及银行存款稽核收入成本费用稽核财产物资稽核凭证稽核其他稽核其他凭证稽核债权债务稽核凭证稽核会计稽核岗会计稽核工作规范信息化制度岗位职责会计机构信息化财务信息化会计档案档案管理归档要求管理职责第六章 会计核算管理6.1会计核算授权分公司、项目在公司授权下进行会计核算。6.2会计核算内容6.2.1会计核算包括货币资金、存货、固定资产、无形资产、资产减值、负债、职工薪酬、所有者权益、收入成本和费用、利润及利润分配、税金及附加等。会计核算22、的具体要求按照中国建筑股份有限公司会计制度（2009版）执行。6.2.2建造合同收入成本确认：关于建造合同收入成本的确认具体规定依据局财务管理手册的内容及相关文件。6.2.3关联交易及内部往来财务核算：关于关联交易及内部往来的核算具体要求依据局财务管理手册的内容。6.2.4建筑业务甲供材料及甲指分包会计处理：关于建筑业甲供材料及价值分包会计处理的具体要求依据局财务管理手册的内容。6.3工作流程各项经济业务发生时，根据现金、银行收支原始凭证，按经济业务性质，填制记帐凭证；根据非现金、非银行收支原始凭证，按经济业务性质，填制记帐凭证；项目成本员按原始凭证，按经济业务性质，填制记帐凭证。月末或季度底23、，会计对有关科目进行结转记帐，对收入进行计列，对成本进行归集，并在取得相关资料和自制相关原始凭证进行帐务处理。由审核人员对会计凭证进行审核主管会计根据记帐后的帐套，按要求填列会计报表，编制相关财务会计报表。帐务主管会计人员在相关审核人员审核后进行记帐工作和帐簿整理工作。第七章 财务报表报送管理7.1财务报表管理授权7.1.1财务报表编审授权公司财务资金部负责公司各类汇总报表的编审，分公司财务资金部负责分公司层面各类报表的编审，项目财务负责项目的各类报表的编审。7.1.2财务报表的审核授权公司授权项目经理审核项目各类报表，公司授权分公司总经理审核分公司各类报表，公司总经理审核公司各类报表。7.224、财务报表管理内容7.2.1财务报表的内容财务报表包括月度财务报告、季度财务报告、年度财务报告及其他相关报表7.2.2财务报表编制7.2.2.1财务报表编制依据编制依据以已处理完毕的经济业务为基础。7.2.3财务报表审核7.2.3.1财务报表自审(1)审核内部会计核算是否符合企业会计准则和中国建筑股份有限公司会计制度（2009版）的规定。(2)审核会计政策和会计估计是否符合有关规定、是否合理。(3)审核收入成本的确认是否符合规定，是否存在少转或推迟确认成本费用，多提或提前确认收入问题；(4)审核资产减值准备和固定资产折旧的计提与转回依据是否充分，计提与转回金额是否合理，会计处理是否符合有关规定。25、(5)审核长期投资的核算是否规范，收益的会计处理是否符合规定，是否通过往来款核算长期投资的问题；(6)审核合并会计报表编制是否符合规定，合并范围是否完整、规范，内部交易事项是否充分抵销；(7)审核重大会计差错调整事项，会计处理是否符合有关规定，是否存在滥用会计差错更正调整利润；(8)审核重大关联交易的合理性，相关会计处理是否符合有关规定，是否存在利用内部关联交易粉饰经营业绩问题。(9)审核利润分配是否规定、投资是否符合规定、担保是否符合规定、成本费用管理是否符合规定、资产损失管理是否符合规定等7.2.3.2财务报表外审财务报表外审是根据总公司局相关要求，由总公司统一委托的中间会计师事务所审计，26、并出具审计报告。根据要求，公司由财务部门共牵头其他部门配合，完成中间会计师事务所对年度或半年财务决算的审计。7.2.4财务报表报送7.2.4.1财务报告必须经复核审批后方可对外报出，财务人员不得编制虚假或者隐瞒重要事实的财务报告。7.2.4.2财务报告的报出期限：所属分公司的月度会计报表应于当月30日前报公司（遇节假日按局规定时间报送），季度会计报表应报告期终了后5天内报到公司，半年度会计报表应于年度终了后8天内报到公司，年度会计报表应于年度终了后15天内报到公司。7.2.4.3分公司、直管项目上报各期报表时（除快报），要同时上交科目余额表、重分类表、财务情况说明书。7.2.4.4公司向外提供27、的会计报表应加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：公司名称、报表所属期间，报表编制时间等，并由经公司的法定代表人、总会计师或主管会计工作的负责人、会计机构负责人、报表编制人签名或盖章。 7.2.5 财务报告档案管理7.2.5.1 财务报告信息管理主要内容：财务报告纸质管理、数据介质管理和报表处理软件系统开发编制的各种文档及其他财务决算资料。7.2.5.2在每个年度财务决算工作结束后，财务报告档案应及时进行整理、归档、装订成册保管。7.2.5.3财务报告纸质管理，应当按年度分类建档管理，应当符合会计制度的要求，年度财务报告保存期限为永久；7.2.5.4数据介质管理，主要包括分户数据、汇总数28、据、分析数据三个部分，采用光盘、磁盘等介质存储决算数据信息具有磁性化和不可见的特点，保存期限为永久；7.2.5.5财务决算软件及财务决算软件程序，视同决算信息档案管理，保管期截止到该软件停止使用或有重大更改之后的5年。7.2.6财务报告分析7.2.6.1财务报告分析要求财务报告分析必须对当期的财务状况、经营情况、资金运用情况等进行分析评价，并且针对问题及不足提出建议和措施，以便对管理者做出决策提供参考。对于当期发生的非常规事项，分析时应该特别说明，以保证分析的准确性和合理性。7.2.6.2财务分析的内容（1）预算完成情况；（2）盈利能力分析；（3）运营能力分析（包括资产运营效率）；（4）财务安29、全分析（包括偿债能力）；（5）发展能力分析；（6）现金流量分析。7.3财务报告报送流程分公司审核汇总上报公司审核汇总公司审核汇总上报局项目报表(月报季报年报等分公司相关报表项目报表(月报季报年报等公司总部相关报表 第八章 税务管理8.1税务管理授权公司按局相关制度框架负责公司税管理工作，分公司在公司授权下负责分公司的税务管理工作。8.2税务管理内容8.2.1税务策划(1)项目税务策划：项目开工之初，根据项目的实际情况做好项目税务策划工作。项目税务策划包括但不限于项目基本情况、项目税务机关所在地、项目所在地相关税种及税政以及项目纳税等。（附：xx上海建设公司XXX项目税务策划书）。(2)公司税务30、策划：公司（分公司）负责公司总部的税务策划工作，并指导项目的税务策划。8.2.2外经证管理非公司总部所在地项目必须由公司（或局）所在地税务机关出具外出经营税收活动管理证明（简称外经证）。具体办理由公司财务资金部承办。8.2.3营业(增值)税及附加税费管理营业（增值）税及相关附加税费由项目财务负责管理。8.2.4发票管理8.2.4.1分供商发票管理(1)分供商合同要求：公司在进行分供商招标及签署合同时，单价必须包含所有的税费。(2)收取分供商发票规定：项目在安排付款时，必须取得符合规定的发票。分供商在未提供发票前，项目经理不得要求项目财务对外付款，发生一次对项目经理罚款3000元，并在当月工资中31、扣除。(3)项目财务必须对收受分供分包发票进行查验，并对发票的真实性负责。8.2.4.2总包发票管理：项目财务在工程所在地开具发票前，必须汇总收受可抵扣相关税费的分供商发票后到工程所在地税务局开具总包发票，并建立相应抵扣台账。8.2.4.3发票台账的要求：项目财务对所收取分供商、提供给业主总包发票必须建立台账，并对台账的完整性及真实性负责。8.2.5营业（增值）税的缴纳项目财务根据抵减后的应税所得额计算相关税费，根据资金支付流程办理营业（增值）税的缴纳工作。项目不得重复缴纳相关税费。8.2.6个人所得税管理8.2.6.1项目工程个人所得税管理项目工程个人所得税存在附征和或查账征收情况，原则上项32、目工程个人所得税需办理查账征收。8.2.6.2员工个人所得税代扣代缴管理(1)公司（分公司）财务资金部依据相关税法，负责公司（分公司）机关员工个人所得税的代扣代缴工作。(2)项目财务依据相关税法，负责项目员工个人所得税的代扣代缴工作。如果项目工程个人所得税实行附征缴纳，代扣项目员工个人所得税直接抵冲附征工程个人所得税。8.2.6.3个人所得税扣缴时间(1)公司、分公司领导年薪在次年考核兑现结算时扣缴；(2)公司员工每月工资发放时计算扣缴；(3)项目奖金兑现时扣缴；(4)其他奖励发生时一次性扣税金上缴(5)公司（分公司）财务资金部做好扣缴台账，年底对于个人所得税进行汇算清缴。8.2.6.4年薪133、2万元（含12万元）以上者必须按要求向当地主管税务机关自行申报。公司已扣缴的税款准予按照规定从应纳税额中扣除。如未申报纳税，由此产生的法律责任由其个人负担。8.2.7企业所得税管理8.2.7.1项目附征企业所得税管理项目财务负责本项目附征企业所得税的缴纳、汇总及相关资料的整理工作，及时上报公司，由公司汇算清缴。以局名义承接的项目由公司财务资金部汇总相关资料后报局财务部。8.2.7.2企业所得税汇算清缴管理8.2.7.3纳税年度终了后5个月内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并34、填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款。8.2.7.4分公司、项目部不需单独计提所得税，由公司年度终了后汇算清缴。注册分公司的，按分配的方法进行申报缴纳，企业所得税季度预缴申报时间为在每个季度终了后15日内，企业应到主管国税机关办理企业所得税的纳税申报。8.3相关流程8.3.1税务管理监控流程公司财务资金部分公司财务资金部项目财务项目财务申请项目分公司财务资金部公司财务资金部审核公司授权领导审批报局财务部相关人员办理8.3.2外经证申办流程8.3.3项目税务管理流程项目财务建立发票台账分供商招标及合同签署评35、审项目财务收受分供商发票项目汇总可抵扣的发票项目财务开具总包发票项目申请缴纳税费第九章 催收清欠管理9.1催收清欠授权公司成立催收清欠领导小组负责公司催收清欠工作，分公司成立相应的领导小组负责分公司所管辖项目的催收清欠工作。项目经理为本项目工程款回收的直接责任人，也为本项目清欠防欠责任人。9.2催收清欠工作内容9.2.1催收清欠的领导公司成立催收清欠领导小组：领导小组由总经理、总会计师、总经济师、财务资金部、合约法务部负责人组成，负责公司催收清欠的领导。总经理任清欠领导小组组长，总会计师、总经济师任副组长。同时成立工作小组，工作小组办公室设立在公司财务资金部，负责制定年度催收清欠计划，下达清欠36、任务，签订清欠责任状。定期组织召开或根据需要组织召开催收清欠会议审议。分公司成立相应的领导小组和工作小组。9.2.2清欠防欠责任人9.2.2.1项目经理为本项目工程款回收的直接责任人，也为本项目清欠防欠的直接责任人。9.2.2.2项目经理对工程款回收实行终身责任制，回收工程款未达到应收账款90%，不能考核兑现。9.2.2.3各项目经理部必须做好本项目的清欠防欠管理，制定本项目工程款回收计划，努力防止拖欠工程款，一旦出现拖欠工程款，由本项目向业主发送催款函，并在30天内书面向公司（分公司）汇报，由公司（分公司）制定清欠措施。9.2.3大额拖欠的监控公司(分公司)清欠工作小组根据每个项目的实际情况37、，按照拖欠金额确定的重点监控项目，对重点监控项目由公司（分公司）清欠工作小组制定年度清欠工作计划，下发并监督执行。9.2.4催收清欠的考核与奖罚9.2.4.1奖罚主要原则：催收清欠考核以奖励为主，公司财务资金部与相关人员签订责任状，奖罚比例为4:1.清欠奖励由公司（分公司）根据实际收回资金和清欠责任状计算，附财务资金部收款凭据，经公司清欠办公室审核，报经公司清欠领导小组审批后，由公司人力资源部造表发放。未签订清欠责任状的不得发放清欠奖励。9.2.4.2公司对分公司考核与奖罚：公司将分公司应收账款回收率预算完成情况作为对分公司负责人业绩考核的重要指标，并与年薪挂钩。此外，财务负责人与清欠负责人共38、同接受考核，按局相关规定的统一时点，公司对财务负责人的奖罚按当期结算应将应罚总金额的10%计算。9.2.4.3公司（分公司）对项目的考核与奖罚：公司（分公司）将应收账款回收率完成情况，作为对项目经理承包班子业绩考核的重要指标，并与成本节约奖挂钩。9.2.4.4奖罚比例的规定对于单笔金额在30万元以内，拖欠时间超过一年的项目，奖励比例可适当提高，但奖励比例不得超过同一时段相应标准的2倍。对于拖欠时间长、清欠难度大的特殊拖欠项目，最高可按收回总额的10%进行奖励。对超过诉讼时效、已形成呆账、债务人歇业或者债务人解散等较难找到债务人的项目，最高可按回收金额的20%进行奖励。对于通过司法途径回收的工程39、款，原则上不得计提清欠奖。在诉讼过程中确实做出贡献的人员，由公司清欠办专题报告公司清欠领导小组给予奖励，奖励比例不到超过2%。9.2.4.5清欠奖罚发放扣罚原则在规定期限内回收现金超过60%的发放奖金50%，6080%发放奖金80%，完成目标的发放全额奖金。达不到60%，按节点差值乘以罚款比例处罚，罚款从工资中扣除。未达到保修期的保修金的清收，对符合奖励条件的清欠责任按规定实行奖励，但对符合处罚条件的清欠责任不作处罚。9.2.4.6奖励时间考核兑现在相关时点延迟10个工作日。9.2.5 清欠基础工作9.2.5.1项目部清欠基础工作(1)项目及时与业主对量，做到各期完成工作量为双方确认量，确保成40、本分析表月 完成产值、累计完成产值真实可靠，资料齐全合法；(2)按合同计算每月业主拖欠工程款，按月上报公司；(3)了解业主项目资金来源，可使用贷款额度或项目预售情况，动态掌握剩余 可售楼盘数量，把握收款时间窗；(4)收集业主物业以及现有房产在房管局登记状态，是否存在资产转移，防止应收账款回收风险。9.2.5.2财务资金部清欠基础工作：(1)清理与核算企业年度、季度、两月资金会拖欠款项目及拖欠款金额，定期 上报拖欠工程款台帐报表。(2)落实清欠责任人，提出清欠方案，草拟清欠责任书。(3)督促、指导、协助、考核清欠责任人完成清欠任务或清欠责任状规定的指标。(4)按上级要求上报清欠工作资料，管理清欠41、工作档案。9.2.5.3合约法务部清欠基础工作(1)承担清欠领导小组决定通过诉讼渠道解决的清欠工作，合约法务部负责法律事务的副经理为诉讼案件清欠组组长，由法律事务部人员和相关人员组成，主要负责完成诉讼案件清欠。(2)疏通社会关系，加速案件裁决、判决；组织回收法院判决款（财务部协助完成）。9.2.5.4生产安全部清欠基础工作(1)竣工验收资料的收集、存档。(2)工程后续维修费用的实施和维修费用的确认。9.3催收清欠管理监管流程及工作流程9.3.1监管流程公司催收清欠领导小组公司催收清欠办公室公司催收清欠工作小组分公司催收清欠领导小组催收清欠具负责人（项目经理或其他人员）催收清欠具负责人（项目经理42、或其他人员）9.3.2工作流程制定催收清欠计划清欠领导小组审批奖罚兑现清欠办清欠办签订清欠责任状过程考核清欠领导小组审批第十章 公司财务资金管理适用文件10.1总公司相关文件10.1.1中国建筑股份有限公司会计制度（2009版）。10.2局相关文件10.2.1财务管理手册（WJBZ-AJ0002-2011）及其他相关文件。10.2.2投融资管理手册(WJBZ-AT0001-2011)及其他相关文件。10.2.3内部审计管理手册（WJBZ-AF0001-2011）及其他相关文件。10.2.4合约法务管理手册（WJBZ-AJ0001-2011）及其他相关文件。 10.2.5财务管理工作表单（WJBZ-AJ0003-2011）及其他相关文件10.3公司相关规定10.3.131