1、公司发展建设资产财务项目管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目 录管理制度1第一章 总则4第二章 财务管理的结构体系和职责权限4第三章 会计核算及会计记录5第四章 资金管理制度6第一节 资金管理规定6第二节 银行账户管理规定7第三节 现金管理规定7第四节 备用金及借款管理规定9第五节 收入款项管理规定10第五章 费用管理类制度11第一节 基本规定11第二节 分类费用管理制度13第六章 存货管理类制度14第一节 总则14第二节 物资运行流程14第三节 物资的验收14第四节 物资的发放15第五节 物资的回收15第六2、节 物资的盘点15第七节 物资的搬运17第八节 物资的安全17第九节 库房的清洁17第十节 考勤制度17第七章 财产财务管理类制度18第一节 固定资产财务管理18第二节 低值易耗品财务管理21第八章 往来管理类制度21第九章 预算分析类制度23第十章 财务档案管理制度24第一节 财务档案管理24第二节 公司基本资料管理25第十一章 结算票据管理制度26第十二章 财务印鉴管理类制度26第十三章 发票管理类制度27第十四章 内部控制制度30第十五章 经济合同管理32第一节 总则32第二节 经济合同的签订32第三节 经济合同的审查批准33第四节 经济合同的履行34第五节 经济合同的变更、解除34第六3、节 经济合同纠纷的处理35第七节 经济合同的管理36第十六章 保密工作37第一章 总则第一条 为了保障公司资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范公司财务行为，有利于公司的发展，加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。第二条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大公司经济实力为宗旨。第三条 财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。第四条 公司应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产4、物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部控制制度，防止弊端。第五条 财务管理工作要贯彻“勤俭节约，精打细算”的方针，在公司经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。第二章 财务管理的结构体系和职责权限第六条 公司管理层对公司的会计基础工作负有领导责任。第七条 公司设置独立的财务机构，财务部是公司的财务主管部门。第八条 公司设财务经理，协助首席执行官管理整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。第九条 公司应当根据实际会计业务需要设置会计工作岗位，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人。岗位分工要形成一定的内部牵制制度，根据业务需要配备持有会计证的财务人员，未取5、得会计证的人员不得从事会计工作，财务人员应当具备必要的专业知识和专业技能。第十条 财务经理应当合理安排财务人员的培训，保证财务人员每年有一定的时间用于学习和参加培训。第十一条 财务部门必须建立稽查制度，并做好内部审计。第十二条 财务人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。第十三条 各级负责人必须切实保障财务人员依法行使职权和履行职责。第十四条 财务人员在办理财务事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向管理层报告。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财务人员6、进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财务人员予以表扬或奖励。财务人员对违反违反财经纪律和财务制度的事项不予以制止和纠正，又不向上级报告的，应当承担责任。第十五条 财务人员力求稳定，不随便调动。1. 财务人员调动工作或因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或离职，亦不得中断会计工作。2. 财务人员办理交接手续，必须编制移交清册，列明应当移交的各项内容，整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。3. 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。接替人员应当继续使用移交的会计账目，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。4. 移交交接必7、须监交。交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名。移交清册上注明：公司名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册应当编制一式三份，交接双方各执一份。第十九条 财务人员应当保守本公司的商业秘密。除法律规定和经公司领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的财务信息。第二十条 财务部门根据本制度规定结合具体情况拟订岗位职责，报公司相关部门备案。第三章 会计核算及会计记录第二十一条 公司执行中华人民共和国会计法、企业会计准则等法律法规关于会计核算一般原则、 会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。第二十二条 会计年度自8、公历1月1日起至12月31日止。第二十三条 会计核算以人民币为记账本位币，人民币同其他货币折算，按公司会计制度规定办理。第二十四条 记账方法采用借贷记账法，记账原则采用权责发生制。第二十五条 一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔或签字笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。第二十六条 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非管理层同意，任何人不得随意改变。第二十七条 公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。第二十八条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务，对发生的各项经济业务进9、行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。第二十九条 财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。第三十条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定，公司不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得设置账外账、不得向投资方报送虚假会计报表。第三十一条 财务工作人员应当会同审计人员定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。第三十二条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报管理层。第三十三条 公司主要的会计报表有如下几种：1. 资产负债表（年、季、月）；2. 损益10、表（年、季、月）；3. 所有者权益变动表（年）；4. 现金流量表（年、季）； 5. 货币资金月度收支情况表（月）；6. 收入、成本分析表（季、年）；7. 预算执行报告（月）8. 集团财务报告（季）；第三十四条 公司对外财务报表应按会计制度规定的格式和要求编制，内部使用的财务报表根据公司管理制度的需求编制，各类财务报表按规定日期上报。第三十五条 公司上报的各类报表必须做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。财务经理对上报的各类报表负责。第三十六条 财务部门根据本制度规定结合具体业务制定会计手册，会计手册内容包括：会计政策、账务核算方法、设置会计科目、财务报表格式及集团财务报告。 第四章 资金11、管理制度第一节 资金管理规定第三十七条 为了加强对资金的监督和管理，加速资金周转，提高资金使用利润率，保证资金安全，特制定本规定。第三十八条 公司资金范围：公司资金是指由公司进行管理与控制的资金，包括信贷资金、外借资金、周转金、吸收投资资金等来源内容。第三十九条 资金管理应遵循的原则：取之合法，使用合规；开源节流，讲求效益；内部牵制，防范风险；管理有序，责任到人。第四十条 公司资金使用包括日常开支、对外资金运营等内容。1. 日常开支的审批由首席执行官负责。2. 对外资金运营必须服从公司整体目标，综合考虑安全性、效益性、可控性。资本运作是风险与效益并存的行为，在公司成长期，可以按稳健型方式进行运12、作。财务决策前必须有详细的可行性报告，对运作的目标、风险、效益、可控性等方面提供详细的方案。实施过程中，必须加强监控，保证及时跟踪反馈。事后要有完整的执行情况分析报告。对外资金运营包括收购兼并、投资、借款、固定资产购置等内容。第二节 银行账户管理规定第四十一条 银行账户的设立、使用应遵守国家银行结算办法和银行账户管理办法，严禁设立账外账或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任。第四十二条 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。第四十三条 银行账户开户1. 开户是指公司为正常经营所需要开设的银行账户以及公司为某种用途而开设的银行账户。2. 公司开设银行账户，按要求报送”公司银行账户变动申13、请表”。首席执行官及集团管理层在收到申请后就批准开户与否作出批复。公司应将经批准的”公司银行账户开户申请表”与银行开户资料一并归档管理；未经批准的开户申请或在未批准前，严禁自行开设银行账户。第四十四条 银行账户销户1. 销户是指对原已开立账户进行取消。2. 银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时销户。3. 销户在经首席执行官及集团管理层批准后方可进行。在银行办理销户手续后，公司必须及时将销户情况及回执（包括票据清理情况等）进行存档备份。第四十五条 异动1. 异动是指银行账户的管理变更，包括印鉴管理人的变更、使用状况的重大变化、停用、启用等。2. 印鉴管理人的变更必须按财务印鉴管理14、类制度进行管理；3. 使用状况的重大变化是指：账户的封存（法院、工商、税务等职能部门的行为）、空头（包括任何原因或有无损失的空头）、其他异动等。4. 停用、启用均是指在首席执行官及集团管理层批准下的行为。第四十六条 公司财务部必须按要求向公司及集团管理层报送“货币资金月度收支情况表”。以上各种关于银行账户的资料必须列入财务档案管理范围。第四十七条 银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总记账，也不准以收顶支记账。出纳人员应按月与银行对账单核对，未达收支，应作出银行账户余额调节表逐笔调节平衡。第三节 现金管理规定第四十八条 现金的提取、保管、使用必须严格遵守国家的现金管理条例和公司内部现金管理规15、定。第四十九条 现金出纳和会计记录工作应该适当分离，出纳工作应由专人负责。第五十条 所有现金支出应该经过批准；现金日记账应根据经审核合法的收付款凭证登记入账；现金支出应该符合国家和公司规定的使用范围；出纳办理收付款后应该在收付款凭证上加盖”收讫”、”付讫”戳记；出纳人员收取现金后应该开出收款收据。第五十一条 日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长款、短款的重要措施。所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。这里所说的按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。按日清理的16、内容包括：1. 清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐”收讫”“付讫”的戳记。2. 登记和清理日记账。现金日记账应该序时逐笔登记，当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致，清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额。每月末编制货币资金月度收支情况表。3. 现金盘点。出纳员必须于每月月末对出纳备用金进行实地盘点，并编制现金盘点表。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。如发现有长款17、或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。所谓长款，指现金实存数大于账面余额；所谓短款，是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经过一定审批手续可以作为公司的收益；对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过失人赔偿。4. 检查库存现金是否超过规定的现金限额。如实际库存现金超过规定库存限额，则出纳应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。第五十二条 现金保管1. 库存现金原则上不得超过30000元，超过库存限额以外18、的现金应在下班前送存银行。禁止坐支收入现金。2. 为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。3. 限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。保险柜密码：出纳员应将自己保管使用的保险柜密码严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码。4. 公司的库存现金不准以个人名义存入银行，以防止有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止公司利用公款私存形成账外小金库。5. 库存现金，包括纸币和铸币，应实行分类保管。出纳员对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，19、以及整数（即大数）和零数（即小数）分类保管。纸币一定要打开铺平存放、并按照纸币的票面金额，以每一百张为一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的纸币即为整数（即大数），均应放在保险柜内保管，随用随取；凡不成把的纸币是为零数（或小数），也要按照票面金额，每十张为一轧，分别用曲别针别好，放在传票箱内或抽屉内，一定要存放整齐，秩序井然。铸币也是按照币面金额，以每一百枚为一卷，每十卷为一捆，同样将成捆、成卷的铸币放在保险柜内保管，随用随取；不成卷的铸币，应按照不同币面金额，分别存放在特别的卡数器内。第五十三条 在坚持日清月结制度，由出纳员自身对库存现金进行检查清查的基础上，为了加强对出纳工作的监督，及时发20、现可能发生的现金差错或丢失，防止贪污、盗窃、挪用公款等不法行为的发生，确保库存现金安全完整，公司应建立库存现金清查制度，由财务会计每月清查盘点，并由财务经理指定专人定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为上。第四节 备用金及借款管理规定第五十四条 为保证日常临时支付而单独储备的现金。备用金分定额备用金、临时备用金两种。定额备用金是指因支出频繁等原因而需要周转的现金，具有时间长、比较固定的特点；临时备用金是指因临时性的需要而借支的现金，具有一次性、时间较短的特点；出纳备用金是指因结算需要而准备的库存现金，21、具有金额较大、流转快的特点，一般不超过规定限额。第五十五条 临时备用金范围：因公司业务需要暂支款，包括差旅费、临时采购款、行政临时事务借支等工作性质的一次性借支款；业务部门临时性的借支；理赔等事故性质借支；押金等性质借支；其他经批准的暂支款。第五十六条 临时备用金支付方式，包括：现金、支票、其他银行结算方式第五十七条 临时备用金的申请审批、归还手续1. 借支：借款人填写借款单，申请人签名部门负责人审核财务审核首席执行官审批出纳审核付款2. 归还：借款人归还现款或以报销费用抵冲或工资奖金中内扣出纳收款开据收据，出纳和还款人都必须在收据上签字。第五十八条 临时备用金申请程序1. 个人提出申请，必须22、真实详细的注明借支事由、金额、归还时间，出差性质的必须注明出差事由、地点；2. 部门负责人就其借支事由的真实性、必要性进行审核；3. 财务就借支金额的合理性进行审核：未转正员工控制借支；经常性违反结算纪律的员工控制借支；根据事由控制借支金额的标准；其他财务要求。4. 首席执行官进行最终审批。5. 出纳对审批手续进行清查审核后付款。第五十九条 临时备用金的管理1. 具体借支人为借支款项的责任人，转借或其他情况而没有办理相关财务手续的，财务不予承认；2. 部门负责人为各种临时性备用金归还的第一管理人，必须监督经办人及时办理相关报销归还手续；3. 以现金方式借款的，一般情况下由借款人以现金方式归还或23、以本人发生的费用报销抵冲；4. 以支票等银行结算方式借款的，必须在银行结算票据上签收，并在借款单上注明票据号码；5. 公司财务部为临时备用金的管理部门，必须于每月3号前清理以前月份临时性个人备用金借款，并以文字方式通告当事人，临时性个人备用金清单按部门报送相关部门负责人；6. 各部门员工变更或离职必须及时办理清账手续，人力资源部门有义务及时通知财务部门清账，否则造成的损失由相关部门负责。第六十条 除定额备用金外，临时性借款借款期一律不得超过一个月。借出的款项由财务部负责监控，并根据规定的期限进行催收，逾期且无正当理由的于借款人当月工资中扣还。第五节 收入款项管理规定第六十一条 收入管理规定1.24、 除一类客户外，对其他客户不得欠款销售，财务部门必须收到全款后开具发票，销售部门任何人员无权指示财务人员违规操作，实行欠款销售。注：欠款销售包括收取部分款项即全额开具发票，货到验收后再收取余款。2. 对于欠款销售，财务一律拒绝开票，必须保证开具发票与收到款项的一致性。3. 财务人员不得擅自动用业务收入。第六十二条 相关人员职责1. 销售部经理负责本规定在部门的贯彻执行，对于违规操作实行相应的处理和处罚；2. 财务经理负责本规定在财务部门的贯彻执行，对财务人员的违规操作实行相应的处理和处罚；3. 票务会计为开票第一责任人，对于欠款销售一律不得开票；4. 出纳员为收入款项第一责任人，对销售款一律不25、得借支动用；5. 审核会计负责审核发票与解款额的一致性，发现欠款销售的汇报财务经理，对相关责任人进行处理，并负责对欠款限期收回的监督工作；6. 销售部经理不得干涉财务人员按财务规定执行的工作内容，销售部人员不得指使财务人员违规操作，对于销售部人员的违规指令，财务人员有权拒绝执行；7. 各部门经理必须配合财务人员按规定进行工作，排除部门人员对财务人员工作的干扰和不正当指令。第五章 费用管理类制度第一节 基本规定第六十三条 为有效的降低公司的运营成本，提高公司竞争力，加强费用的监管并明确监管人责任，严格把好费用开支关，堵塞费用开支上的漏洞，切实把不合理的费用支出压下来，特制定本规定。第六十四条 公26、司费用实行总量控制，分类管理，归口控制，各级费用管理的责任承担者，都必须做到责任内容清楚，职权范围明确，考核奖惩分明，贯彻责、权、利三结合。费用管理责任承担者对所承担的经济责任，要具备下列三项条件：能了解所分管费用指标的要求和资料来源；能了解所分管费用指标的实际执行情况和计算依据；能调节、控制所监管费用指标的耗费数。第六十五条 费用报销审批程序报销人填写费用报销单，申请人签名部门负责人审核财务审核首席执行官审批出纳审核付款（1）费用由当事人或费用发生部门申请；并确保真实性、合理性；（2）部门负责人审查确认；并确保真实性、合理性；（3）财务部门检查单据的完整性和合法性；（4）公司首席执行官予以最27、终审批；（5）出纳审核审批流程的完整性并付款。第六十六条 费用报销基本要求及原则1. 报销费用必须以合理、合法、真实的凭证为依据，原始发票不得臆造、涂改，不得伪造发票。2. 发生的费用必须按规定分类填写公司统一的报销单据，不得随意填写。3. 各种原始凭证必须大小写一致，不得涂改，并注明附件张数和所属部门和职务，内容和项目必须齐全。4. 原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，相关手续必须完备。5. 出纳人员及财务费用审核人员要严格遵守费用报销制度，认真审核各种凭证，对不合法的原始票据应拒绝报销，检查封面金额与所附单据是否相符，并要承担责任，凡不符合规范报支的，按报支额的15%处以罚款。6.28、 各种原始凭证由所属费用项目的相关配合部门审核并呈报审批，部门费用一律由部门负责人审核，部门负责人签字后方可呈报财务部审批，否则财务部不予审批。7. 费用报销必须在每月25日前送呈有关负责人审批，各级负责人应及时审批，防止造成费用入账逾期现象。8. 部门负责人费用均需公司首席执行官审批。9. 财务部门应加强各项费用凭证的审核工作，对不符合公司制度的及越权审批的费用和支出一律不得报支。凡在审计中发现，将对相关财务审核人员进行处罚，并按报支金额的15处以罚款。10. 对于手续或填写不符要求的一律退回修改、补全手续、重填凭证；对于不得报支的费用项目，一律退回拒付；对于超期申报的费用，根椐规定进行报支29、。11. 责任明确原则：对于交通费、业务招待费、手机费等必须谁发生谁报支，不准代报，不准多人合并报支，如发生合并填单，一律以一人标准核报。12. 费用清晰原则：各报销单据上必须注明所属部门。差旅费必须明确填写所属日期及业务内容，交通费写明地点、时间、乘坐线路和车费，对于统一票价的车票，写明核报金额。严格保管各类费用凭据，不得以其他单据代替；手机费必须写明报销月份和手机号码和职务；业务招待费必须写明招待客户，陪客人员姓名。否则一律退回不得报支。13. 及时报支入账原则。为保证财务核算的正确性、及时性，费用报支原则上当月支出的费用当月报支，因出差等原因，超出报支日期的应写明情况，否则按下列标准：（30、1）超出报支日期30天内按照费用全额报销；（2）超出报支日期45天内按照费用全额80报销；（3）超出报支日期60天内按照费用全额60报销；（4）超出报支日期75天内按照费用全额40报销；（5）超出报支日期90天内按照费用全额20报销；（6）超出报支日期90天后全额不得报销。14. 当月25日前费用一律在当月月末最后一天前报支，凡存在逾期费用全额入账的，财务人员承担补交或追回不应予以报销的部分。15. 特殊情况：手机电话费报支一律按公司标准报销，当月费用次月报支。16. 各部门对数额较大或由于特殊原因而未支付的当月费用，应由各经办人员将详细清单在每月25日前交财务部备案，财务部据此作为费用预提，31、对未在财务部备案的费用，财务部有权拒付。第六十七条 费用开支计划及监管责任1. 公司各部门必须在每月23日前根据下月工作计划制定本部门费用开支预算，经公司首席执行官审批，做为公司当月的费用开支预算，并下达各部门费用开支指标，同时费用开支预算报财务部备案。2. 公司对各种费用分类管理，并根据费用特性和公司实际情况进行定额和定率管理，各部门负责人对管理权限内的费用负有监管责任，并同绩效考核挂钩。第六十八条 财务部门根据本制度规定结合具体业务制定费用管理及审批规定，报公司备案。第二节 分类费用管理制度第六十九条 出差费用管理1. 出差借款：出差人员必须提交出差申请及资金申请单，由所在部门负责人签字后32、报财务部及首席执行官审批。出差返回后五个工作日之内完成报销手续，并结清余款。未按时报销者，财务可于当月工资中先予扣回，等报销时再行核付。2. 出差途中除因病或遇意外灾害，或因工作实际，需要延时外，应电话请示，不得因私事或借故延长出差时间，否则其差旅费不予报销。3. 员工出差旅费，应据实提出发票，不得虚报。如有虚报，除将其虚报款项追回外，并视其情节轻重，酌予惩处。4. 出差差旅费标准（单位：元/天）见人力资源部费用报销标准5. 出差补助标准（单位：元/天）见人力资源部费用报销标准，超标自付，欠标不补。第七十条 通讯费用管理1. 本规定所指的通讯费是指公司员工因公司的业务或工作需要，使用自己购买的33、或公司所有的通讯工具而产生的通讯费用。2. 通讯费用报销标准见人力资源部费用报销标准。3. 除特殊情况外，公司不为员工购买通讯工具，也不承担因维修通讯工具所产生的费用。4. 除公司统一配备的手机号码外，员工应将自己手机号码在财务部登记备案，没有登记的不予以报销。5. 员工应保证在工作时间内开启登记报销的通讯工具，以保证联络的畅通。如无特殊原因在工作时间内关闭通讯工具而影响到公司正常工作的，公司将试情节轻重予以处罚，严重的将取消其报销资格。第七十一条 交通费用及交通补助管理1. 本规定所涉及的交通费用是指与交通相关的各种费用，主要包括：公务用车的汽油费、停车费，高速公路、桥梁通行费用以及各部门在34、市内因公外出的公交车和出租车费用等。2. 交通补助是指公司根据员工的工作性质每月给予一定金额的补助，具体标准见人力资源部费用报销标准。3. 员工在市内因公外出，有公交线路直达的优先选择乘坐公交车。因公需要乘坐出租车的，报销时应填写事由、乘坐时间、来往路线。第七十二条 工作餐费补助管理工作餐费补助是指公司为员工在工作日提供的午餐补助，具体标准见人力资源部费用报销标准。第六章 存货管理类制度第一节 总则第七十三条 为加强库房管理，提高库房管理质量，特制定本制度。第七十四条 本制度中所指的库房管理包括：物资的验收、保管、发放、回收、登记造册等工作。第七十五条 公司的库房管理依本制度执行。第二节 物资35、运行流程第七十六条 入库程序：采购员采购供货商供货质检员检验物资质量库管员清点物资数量并填写入库单采购员在入库单上签字登账或录入数据库财务稽核第七十七条 领料程序：需求部门领料人填写出库单，并签字库管人员发料，并签字登账或录入数据库财务稽核第七十八条 退库程序：领料人填写红字出库单，并签字库管人员验收，并签字登账或录入数据库财务稽核第七十九条 库管人员在入库单、出库单签字后，应在24小时内及时登账或录入数据库，并在登账或录入数据库后24小时内将单据或数据资料交财务稽核第八十条 库房必须建立严密的出入库制度和保管规范，每月向财务部门报送一次库存报表。第三节 物资的验收第八十一条 物资的验收由质检36、员和库管员共同完成。质检员对物资的质量负责；库管员对物资的数量负责。第八十二条 验收时应核对供方”送货单”内容填写是否详细，是否已填写了物资的品名、编号、型号、规格、数量等内容；核对实物；物资及包装上是否贴有标签。第八十三条 严格做到五不点收：凭证手续不全不收；品种规格不符不收；品质不符合要求不收；无计划不收；逾期不收。第八十四条 对于不合格品，采购员要催促供方及时换货。第八十五条 采购员在送货单上注明到货时间。第八十六条 库管员填写入库单，并据以办理入库手续。第八十七条 验收合格后，采购员和库管员均应在入库单上签字确认。第八十八条 物资入库后，库管员应及时编写货号，编制入库档案。第四节 物资37、的发放第八十九条 物资的发放应依次进行。第九十条 为防止错发、重发和漏发，要求做到：”一核对”、”五不发”，”三核对”：出库单与实物相核对。”五不发”：无计划不发、手续不齐不发、涂改不清不发、规格型号不对不发、未验收入库不发。第九十一条 物资发放出库时，必须严格检查出库单和审批手续；物资发放后，应即时登记入账，并整理有关凭证资料。第九十二条 库管员接到出库单时，应检查其内容是否填写齐全以及是否有其部门总监或指定专人的签单，手续不全不予发放。第九十三条 库管员接到手续齐全的出库单后，应按所列项目和数量准备货品，等待发放。第九十四条 物资发放时间为：周一至周五（节假日除外）上午9：00-11：3038、 下午14：00-16：00 此时段外，原则上不进行物资发放（非常紧急事件除外）。第五节 物资的回收第九十五条 领料人对所领物资应做到专物专用，不得随意挪作他用，若有剩余应及时办理退库。第九十六条 办理退库手续，应填写红字出库单，并由部门总监审核，再交库管员。第九十七条 红字出库单上应注明退料原因，物资详细情况。第九十八条 库管员应按入库验收标准对所退物资进行验收、清点。第九十九条 物资的回收时间为：周一至周五（节假日除外）上午9：00-11：30 下午14：00-16：00 此时段外，原则上不进行物资回收。第六节 物资的盘点第一百条 物资盘点分为定期盘点与不定期盘点。定期盘点即指每月末进行一39、次全面的盘点；不定期盘点即指财务部或审计部对库房进行不定期的抽查。第一百一条 仓库每月的定期盘点由会计会同仓库管理人员进行，并编制出盘点差异汇总表。第一百二条 盘点对象为公司库房存放的物品；范围包括产成品、原材料等。第一百三条 物资盘点的主要内容：检查物资的账面数量与实存数量是否相符；检查物资的收发情况；检查物资的堆放及维护情况；检查各种物资有无超储积压及损坏；检查安全消防设施。第一百四条 对物资的盘点一般采用实地盘点法。第一百五条 盘点时，相关人员（财务、库管人员）必须在场。库房保管员：负责有顺序的唱报存货型号并作相应记录；财务人员：负责复核、监督盘点人唱报型号与记录型号的一致。第一百六条 40、盘点责任主体：公司财务部是所有物品数据的最终确认者，负责对整个公司存货盘点数据进行最终核定，仓库是所有实物保管的最终责任主体，负责组织与指导存货的定期盘点工作。对库存物品的丢失、毁损，仓库负职能管理责任，存货管理员是存货管理和盘点的第一责任人，对存货的丢失、毁损负直接责任。第一百七条 按盘点计划有步骤进行，防止重复复点或漏盘。第一百八条 盘点后，盘点人员均应在盘点报告上签字，并报公司首席执行官审阅。第一百九条 库管员应随时与采购部门沟通库存情况，并定期向其递交盘点报告。第一百一十条 库管员应于当日将前日的领、存报表进行整理。第一百一十一条 非人为原因造成的物品报废，如：质量不合格、受潮、因堆放41、挤压造成变形损坏等，应办理报损手续。第一百一十二条 库存盘点差异管理1. 相关人员责任（1）仓管人员：仓管是必须对自己管辖范围内的物品负责，对自己管辖范围内的物品盘点差异都有责任，对因保管不善造成的损失承担相应责任，负责所有出入库物品单据的保管、传递工作，保证账实相符。 （2）相关财务负责人：对公司所有物品实施监控，确保每月盘点的物品数据准确、真实，根据仓库提供的盘点差异汇总表进行汇总分析，根据首席执行官审核后盘点差异汇总表挂待处理财产损益；上月的待处理财产损益必须在当月盘点前处理完毕。督促仓管人员在每月5日前向财务部通报上月产品盘点差异处理及落实情况；对于不及时汇报盘点结果或盘点差异数据不准42、确给公司造成损失，由相关财务负责人承担这部分损失。2. 盘点结果确认（1）盘点结果反映出的差异情况都需要由相关人员进行确认，其中盘点结果应由包括财务、仓库保管员的验证，核实差异后签字确认。（2）相关盘点人员对盘点差异汇总表所反映出的盘盈、盘亏结果数据负责，对认定的盘盈、盘亏做出签字确认。（3）账外物品，必须在盘点前上报财务入账，并由财务台账单独列表存档；未单独列表存档的存货均作为盘盈处理，进入仓库库存账。第一百一十三条 存货盘点差异处理方法1. 发生盘盈、盘亏情况后，首先由仓库保管员查明原因，否则将追究相关责任人的责任。2. 各差异情况处理办法如下：1） 属于确系仓库丢失原因所致，能够分清直接43、责任人的，由责任人赔偿；不能分清责任人的，需办理核销报批手续。2） 其他因管理不善、制度执行不到位而造成的丢失和毁坏，应由责任人负责赔偿。3. 财务部经理必须对差异处理情况作出追踪和落实。差异处理必须在一个月内完成，一个月以上未解决的差异导致公司财产损失，相关责任人负责全额赔偿。第七节 物资的搬运第一百一十四条 按类搬运，以便于堆放，装卸和清点。第一百一十五条 搬运时要注意人员和物资的安全，避免人员伤亡和物资损坏。第一百一十六条 放置物件时，要小心轻放，不能猛撞，以防损坏物价。第一百一十七条 库房内的所有物资必须按类堆放，并标贴物卡。第八节 物资的安全第一百一十八条 库房钥匙仅限于库管人员保管44、。第一百一十九条 做好消防工作，提高对消防安全工作的认识，落实各项消防措施。第一百二十条 库房中应配备相应数量的灭火器等消防设备。第一百二十一条 做到每月防火检查，消除隐患，一旦发生火灾，应沉着，冷静，及时拨打”119”火警台，并正确使用灭火器，尽力控制火势。第一百二十二条 库房内不得存放炸药、剧毒、放射性物品。第一百二十三条 应经常检查电线是否有破损现象。第一百二十四条 严禁用纸、布或其他可燃物遮挡灯具。第一百二十五条 库房内不准使用电炉等电热器具，不准私拉乱接。第一百二十六条 库房内严禁吸烟，使用明火。第一百二十七条 人员离开库房时，必须关闭所有电源，锁好所有门窗。第一百二十八条 保安人员45、24小时值班，一旦发生险情，应及时联络库管人员并采取补救措施，严重时应拨打”110”。第一百二十九条 除工作人员外，其他人员一律不得擅入库房。第九节 库房的清洁第一百三十条 库房内配备常规洁具，每日进行清扫。第一百三十一条 每周做一次大扫除，由公司清洁工配合库房管理员完成。第一百三十二条 空置的包装箱、袋、纸应及时处理，严禁堆放在库房内。第十节 考勤制度第一百三十三条 库管员是必须严格按公司制度进行上、下班打卡制度。第一百三十四条 24小时保持通讯畅通。第一百三十五条 若离开库房，应告之财务部去向及返回时间。第一百三十六条 若请假，需提前一天提出申请，经财务经理批准后方可休假。第七章 财产财务46、管理类制度第一节 固定资产财务管理第一百三十七条 为了规范公司资产财务管理，保证资产正确核算，保全资产不流失，特制定本制度。第一百三十八条 公司资产的日常管理事务由行政部统一管理，行政部负责对财产的日常使用情况进行管理；公司的财务部门负责真实准确核算公司的财产物资，负责对公司财产物资的核算、日常管理进行监控。第一百三十九条 固定资产：是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、设备、运输工具等经营性资产，及单位价值在2000元以上并且使用年限超过一年的非经营性资产。第一百四十条 固定资产分类：房屋和建筑物、运输设备、机器设备、办公设备、仪器仪表、工装模具第一百四十一条 固定资产的计价固定资产的47、计价应根据取得固定资产的不同来源，按照下列原则确定：1. 公司购入的固定资产按实际支付的买价加上支付的运杂费、包装费、安装成本、保险费、关税和缴纳的税金等作为原价。 2. 自行建造的固定资产应按照建造过程中实际发生的净支出或施工建设单位转来的竣工决算计价。3. 投资者投入的固定资产以评估确认价值或合同、协议确定的价值或重置价值记账。4. 融资租入固定资产的入账价值按企业会计准则租赁的规定确定。5. 受捐赠的固定资产按照捐赠者提供的发票或有关凭证所列金额，加上由公司负担的运输费、途中保险费、安装调试费等确定；捐赠方无发票和有关凭据的，按照同类设备的市场价确定。6. 在原有固定资产基础上进行改扩建48、的按原有固定资产账面价值减去改扩建过程中固定资产变价收入加上由于改扩建发生的实际费用计价。7. 盘盈固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值确定。8. 债务重组中取得的固定资产，其入账价值按企业会计准则-债务重组的规定确定。9. 应当计入固定资产成本的借款费用。按企业会计准则-借款费用的规定处理。10. 已经入账的固定资产价值，除发生发现原有固定资产价值有错误、根据国家规定对固定资产重新估价、将固定资产的一部分拆除、根据实际价值调整原来的暂估价值的情况外，不能任意变动其价值。 第一百四十二条 固定资产折旧1. 公司下列固定资产应计提折旧：房屋和建筑物、在用的固定资产、季节性停用和修理停用的固定49、资产、以经营租赁方式租出的固定资产、以融资租赁方式租入的固定资产。2. 公司下列固定资产不计提折旧：未使用不需用的固定资产（不含房屋、建筑物）、以经营租赁方式租入的固定资产、以融资租赁方式租出的固定资产、已提足折旧尚在使用的固定资产、按照规定单独估价作为固定资产入账的土地、提前报废清理固定资产、对外投资转出的固定资产、在建工程项目在达到预计可使用状态以前的固定资产、国家规定不提折旧的其他固定资产。3. 公司应按月计提折旧。月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内减少或停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提。4. 公司固定资产折旧方法一律采用直线法5. 固定资50、产的净残值率按照原值的0确定6. 固定资产分类折旧年限：分类折旧年限房屋建筑类房屋结构及土地20年 装修10年运输设备类5年机器设备类10年 仪器仪表5年工装模具5年办公设备类 5年 办公及电子设备类 5年 7. 折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更 第一百四十三条 固定资产的购进、转移审批程序1. 固定资产的购进、领用、保管、转移详见行政部公司财产管理规定。2. 行政部门每月就固定资产项目编制”固定资产增减变动表”，报送财务部，作为账务核对依据。第一百四十四条 固定资产日常管理行政部对公司固定资产的日常管理负责任，财务负核算和监督、检查的管理责任。各部门具体职责如下： 1. 行政部：负责51、固定资产的日常管理，详见行政部公司财产管理规定。 2. 公司财务部门：负责各自固定资产的核算，要求财务录入会计分录时，在摘要一览必须详细记录固定资产的名称、数量及使用部门；建立固定资产的明细账；负责对范围内财产进行核对汇总，制作固定资产月报表；财务部负责对固定资产的购进、处置及盘点工作进行监督；组织并参与行政部门的清查盘点工作；建立公司所有固定资产的统计账目，每月与行政部进行核对，对固定资产出现的各种情况在各部门中进行协调处理。第一百四十五条 固定资产处置1. 出租或外借处理：为使公司固定资产充分发挥效用和效益，对闲置或暂不使用短期借出不影响经营使用的固定资产，可以向外单位出租。固定资产出租或52、外借，行政部门应呈首席执行官批准，由行政部门与租用单位签订契约，副本送财务部门以备核对，契约内容应包括修缮保养及税款负担、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等。租用期满，行政部门应负责收回，并配合财务部门催收租金。2. 租赁处理：公司由于经营需要，向其他单位租入固定资产，分为以下两种情况：（1）经营性租赁。由于产权属租出单位，由租出单位提取折旧，因此应另设备查簿登记。并将租赁契约副本送财务部备案，据以登记和支付租金。（2）融资性租赁。由于契约期满，所有权属租入单位，因此融资性租入固定资产视同本公司的自有固定资产进行管理和核算，并计提折旧。第一百四十六条 固定资产的清理1. 固定资产的53、盘点：行政部门应会同财务部门就固定资产至少每年盘点一次，盘点后应填写”固定资产盘点报告”一式两份注明盘亏原因，呈报首席执行官审核决后，一份送行政部，一份送财务部备查。对于盘盈或盘亏的固定资产应依增置或减损的按规定办理账务处理手续。2. 固定资产的报废：固定资产因减损拟报废或到期正常报废时，由行政部门出具固定资产（减损）报废申请单，注明报废原因、责任人、拟处理办法，报送财务部签注处理意见后呈报首席执行官。首席执行官批准后，由行政部协同使用部门办理报废事宜、登记台账，财务部做出账务处理。对于报废的原因行政部门必须严格审查，该追究责任的应及时查明并作出处罚。3. 固定资产盘盈、盘亏、报废的核算以及固54、定资产修理的核算见会计手册。4. 对已办理报废的固定资产的实物，应分类处置。对仍有部分使用价值的应保留实物，单独列账管理。5. 公司在发生以下情况时，应及时对固定资产进行清理：（1）使用期满。固定资产已达到或超过规定的使用年限，经鉴定确认不能进行修复和继续使用的，必须进行清理。（2）灾祸毁损。公司因火灾、风灾、水灾、震灾等不可抗拒力量以及交通事故等造成固定资产毁损的，必须进行清理。（3）由于设计、施工、制造技术不过关，质量低劣，无法修复继续使用，未达到预定使用年限而中途报废的固定资产，必须进行清理。（4）公司将本公司生产经营不需要的闲置固定资产或者由于技术进步被先进设备替换下来的落后设备进行出55、售和有偿转让的固定资产，必须进行清理。（5）除上述情况外，公司对由于其他原因造成的确需报废的固定资产，必须进行清理。第二节 低值易耗品财务管理第一百四十七条 低值易耗品，是指单位价值在2000元以下，使用年限1年以下的有形物品、工具、器件等物资。第一百四十八条 低值易耗品的计价：购进的低值易耗品由财务部审核供应商开具的发票、申购审批单、签字完整的物流中心入库单、手续完整的费用支付统一凭证后由财务部按发票金额入账，计入低值易耗品。第一百四十九条 低值易耗品的核算1. 领用核算：各部门领用低值易耗品后，财务部门根据仓库报送的低值易耗品领用月报表进行摊销。2. 备查账：财务部门必须按低值易耗品的分类56、建立备查账，每月月底与仓库提供的对账单进行核对，保证账账一致。3. 低值易耗品的摊销：公司低值易耗品的摊销一律采用一次摊销法。4. 低值易耗品的采购由采供部主管，由各部门根据需要申领。第一百五十条 低值易耗品的日常管理及清理1. 公司低值易耗品实行财产分类管理体制。仓库对低值易耗品的的日常管理负责任，财务部对核算和监督、检查的管理负责任。2. 低值易耗品的日常清理工作由仓库具体负责，财务部门配合财产管理部门定期、不定期的抽查和盘点工作。第八章 往来管理类制度第一百五十一条 为了加强公司内部和外部往来账的管理工作，明晰相互之间的债权债务关系，杜绝因往来清理、对账不及时、对账后无确认等原因而导致公57、司利益受到损失等情况发生，特制定本制度。第一百五十二条 往来对账的岗位设置与职责1. 财务经理职责：（1）审核资金往来凭证，特别关注大额款项的支付申请。 （2）每月负责检查工作计划，并落实责任人。（3）随时关注公司往来账异常情况，并就异常情况采取措施进行解决。（4）监督对账员的日常工作及验收对账完成质量。2. 往来对账员岗位职责：（1）严格按照合同规定与供应商结算。根据公司制定的审批权限，管理公司与各供应商之间的经济业务往来事项。（2）检查往来账款余额、了解客户情况，对出现有付款风险的客户应立即通知财务经理及相关部门。（3）每月编制往来对账月报表。（4）每月定期检查与客户的往来账目，避免产生因58、人为因素造成应收账款催款不到位给公司造成的经济损失，防止呆账、坏账的发生。（5）每月清理一次应收账款及预收账款。若应收账款或预收账款负数余额账龄在6个月以上的，要查明原因，并上报财务经理及相关部门。（7）每月清理一次本月新增客户、本月停止合作的客户，对于出现上述情况的客户需要写明具体情况，并上报财务经理及相关部门。（8）与供应商财务加强联系，通过多种形式检查对账工作，所有往来对账确认书必须要求供应商签字盖章。（9）每月财务结账后，排对账计划，并及时通知供应商及客户核对款项，出具”对账余额调节表”及对账通知”，对于未达账项要及时查找原因，并通知相关人员调整。（10）每月对银行存款明细账与银行对账59、单进行核对，并出具”银行存款余额调节表”，对于未达账项要及时查找原因，并通知相关人员调整。第一百五十三条 内部往来对账的管理：每月进行内部往来的核对，并出具对账通知，对于未达账项要及时与关联公司联系查找原因，并通知相关人员调整。第一百五十四条 外部往来1. 应付、预付科目明细账核对的具体要求每月财务结账后，及时与供应商核对应付、预付账款，并出具对账通知，对于未达账项要及时查找原因，并通知相关人员调整。2、应收、预收科目明细账核对的具体要求每月财务结账后，向客户出具对账通知，对于未达账项要及时查找原因，并通知相关人员调整。第一百五十五条 往来对账资料保管1. 客户及供应商提供的文字资料以及电子确60、认作为档案保管，可以留下对账记录和说明，但不能涂改；凡是供应商提供的账务资料要求其加盖财务专用章或公章。2. 使用电子表格勾对方法核对账目的确认表，分别用红、兰表示已勾对和未勾对金额，保留每一步确认的结果。所有往来确认单等资料在员工异动时办理交接手续，否则出现的遗失、差错由财务经理承担。第一百五十六条 银行对账1. 每月3日前将公司上月银行存款明细账与银行对账单进行核对，并出具银行账户余额调节表。对于存在的未达账项，公司应及时查找原因，并通知相关人员进行入账或调整。2. 差异调整办法：如系银行方面原因造成未达账的，应要求银行进行调整，公司根据调整后的余额进行核对；如系公司方面原因造成未达账的，61、应及时查明原因，进行相关账务处理。3. 每月需要报送的相关资料：银行存款余额调节表及重要未达账项特别说明。第一百五十七条 呆账、坏账审批流程根据往来对账制度要求，及时解决债权债务核对中存在的问题，公司起草了呆账、坏账申请审批流程：1. 呆账是指公司无法收回或收回的可能性极小的债权，但没有达到法定坏账条件。2. 坏账是指因债务人原因不能回收的债权、人民法院或仲裁机构判决或裁定不支持我方诉求而产生的债权损失。第一百五十八条 呆账、坏账处理程序1. 对于欠款客户，由财务部出具催款清单，书面上报销售部进行应收款项的催收，对于催款未果或确定无法收回的，再进入申报流程。2. 申报表必须有公司财务经理、首席62、执行官审核签字。3. 销售部对仍合作的客户发生的前期纠纷，负有协助、追收的责任，积极与客户催收，减少损失，不作为视同过失。4. 财务部每月向首席执行官上报往来对账情况表，评估呆账、坏账风险，提出处理措施。5. 只有经过上述程序，账龄超过1年以上的债权债务才能申报呆死审批，不同客户的债权务不能合并处理。6. 对于需申报的呆账、坏账，由对账人员填制坏账审批表，详细填写项目、应付账款、应收账款余额及余额的构成明细，申报表相关人员签字确认齐全。7. 呆账坏账核算，坏账准备金提供及核算方法，由财务部另行规范，在进行呆账坏账处理核算时，必须取得合理审批的原始资料，如审批单、对账单、往来资料、供应商及客户信63、息、律师函、判决书等，作为会计凭证附件保管。第九章 预算分析类制度第一百五十九条 公司根据当年经营状况，制定下一年度全年及分季度业绩指标、经营计划及财务预算，于当年12月份提交集团批准。第一百六十条 公司各部门需在当月20日（节假日不顺延）前报送下月预算，经财务部分析确认后制定下月预算指标，由首席执行官批准后于当月27号前下发至各部门；预算执行分析由财务部拟定，于次月10日（节假日不顺延）前报送。第一百六十一条 各部门月度预算必须由财务经理审核签字，汇总后再经首席执行官核准签字并报送集团。第十章 财务档案管理制度第一节 财务档案管理第一百六十二条 财务档案是指公司在经营活动中所形成的各种合同、64、协议、申请、说明、报表、凭证、票据、文件、账簿等有参考价值的原始资料和电子文档。第一百六十三条 非固定的财务档案，如合同、协议等要在合同、协议签订合同后3日内将合同复印件交财务部备案。第一百六十四条 财务档案的保管1. 所有需要归档的财务档案必须按规定装订、归类，交接过程必须清楚，填制交接清单（列明档案的名称、交接双方经手人、时间、地点以及册数、件数或份数）。2. 对应归档的材料加以分类、整理，编制两张目录表即档案总目录表和明细分类目录表，并制定分类编号，以便快速检索。3. 将分类以后的档案材料装订成册，编排顺序号，与目录表相对应。4. 对档案库要采取防火，防盗、防蛀、防强光、恒温、恒湿等措施65、。对以上设施要经常检查，发现问题要马上向财务经理报告，并协助经理采取补救措施。5. 对入库档案随时进行更改补充工作，每半年清点一次，检查档案是否完整。准确。账目与实物是否相符，对破损、载体及变质的档案及时修复和区别登记。6. 每月一次将上月的电子资料用计算机做出备份，另行保管（如保险柜）。第一百六十五条 财务档案的保密规定1. 档案管理员要尽职尽责，严守公司机密2. 严格执行借阅、调用制度3. 对机密、绝密文件要严格借阅手续，未经批准不得翻印和复制4. 不得在私人通信、电话中涉及公司机密，不得在公共场合涉及公司机密，不得与无关人员谈论公司机密5. 财务档案密级分为秘密、机密、绝密，对绝密文件只66、限指定的人员使用。6. 绝密文档是指公司的报表、各类有价证券、会计账簿、记账凭证以及系统电脑识别密码7. 机密文档是指公司各类统计报表、分析报告以及重大的发展战略等文档8. 秘密文档是指涉及到公司开办、发展过程中保留的数据分析、网点布局等重要资料第一百六十六条 财务档案的使用及借阅1. 公司首席执行官以上人员调阅档案可直接到档案管理员处办理调阅手续。2. 部门经理需借阅档案时，应办理登记手续，财务部经理签字，可到档案管理员处办理手续。3. 一般工作人员需借阅档案时，要有部门经理批示，经财务部经理签字后，方可借阅。4. 阅览应在档案室内进行，如需借出时，须填写文件借阅登记表，借出时间不超过三天。67、5. 对绝密档案的借阅，要公司首席执行官和财务经理批准方可。6. 档案借阅者要做到保密，不得转借他人，不得涂改、损毁档案。7. 借阅及退还时，要当面清点，退还时办理注销登记。8. 公司审计人员进行工作检查和稽核不受本规定制约，必须全力配合。第一百六十七条 财务档案管理员的职责1. 负责对财务档案进行统一编号与保管。2. 依据制度，负责提供财务档案使用、借阅服务。3. 负责档案库的全面管理。4. 管理员调动工作时，要对文件进行清点，办理交接手续，并有人监交，尤其是电脑密码和使用资料。5. 财务档案的移交:财务档案转交时，必须办理移交手续，并由监交人、移交人、接收人签章。6. 财务档案的保管年限档68、案名称保管期限一、会计凭证类1、原始凭证、记账凭证20年2、银行存款余额调节表10年二、会计账簿类1、日记账20年其中：现金和银行存款日记账25年2、明细账、总账、辅助账20年3、涉及外来的会计账簿永久三、会计报表类1、主要财务指标统计表、年未盘点表。10年2、月、季会计报表20年3、年度会计报表永久四、其他类1、会计档案保管清册及销毁清册20年2、财务预算计划10年3、主要财务会计文本、合同、协议永久第一百六十八条 财务档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报首席执行官、集团、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。第二节 公司基本资料管理第一百六十九条 公司基本资料包括：1. 申办资料：公司内部工69、商申请（新办、变更、注销）表，工商、税务、技监局、统计局、银行办理的各类申请表、及其所需的其他各类表格（如：发起人名录、法定代表人简历等），股东会决议、董事会决议、监事会决议、委托书（委托申办及其他委托书）等一切需提交工商、税务、银行或其他机关的文件资料。2. 报告书：验资报告、资产评估报告、各类财务税务审计报告、各类年检报告3. 资质证书：营业执照（正副本）、税务登记证（国税及地税正副本）、组织机构代码证（正副本）、统计证、社保登记证、财政登记帐、批复及批准证书、银行开户许可证、商标注册证、法人代表资格证明、银行预留印鉴卡等各类资质证书。第一百七十条 对于上述申办资料和报告书，在制作填写时要70、保证完整齐全的原件，保证财务部门必须执一份原件；报告书财务部门必须执一份原件；对于批准证书，一般由行政部留存原件，复印件交财务部。第十一章 结算票据管理制度第一百七十一条 为加强公司内部监控、保证公司收到和支付资金的安全性，现对财务结算票据的收支作如下规定：1. 支票由出纳统一保管、开具，每日核对已开支票存根号码与空白支票的号码的连续性，防止支票的遗失。2. 支票签发必须注明收款人，写明金额，不得签发空白支票；特殊费用支付无法确定金额的，经财务经理批准后，按估计金额在小写中相关格子中填写￥。如：估计支付在1万元内，则在支票”万”一格中填写￥。3. 支付票据必须由领款人在票据存根上签字。4. 财71、务印鉴必须分人严格保管。详见财务印鉴管理类制度5. 收到的即期票据，包括支票、本票、银行汇票在一天内解缴银行，不得积压。第十二章 财务印鉴管理类制度第一百七十二条 印章的基本管理制度1. 印章的代理印制部门，必须登记各类财务印鉴的使用部门。2. 所有印章必须妥善保管，不得随意摆放，不能擅自将自己保管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。3. 配有印章人员发生人事变动，必须做到”人走章收”。第一百七十三条 印鉴1. 定义：专指财务专用章和法人代表章，共二枚，并在结算银行预留式样。2. 用途：主要用于各类结算票据的支付、收款。主要付款结算票据有：支票、本票申请书、汇票申请书、商票承72、兑和付款、贷记凭证、电汇单等；收款或背书转让时在背书人栏中盖章3. 使用规范：结算票据中必须同时加盖二枚印章，并保证清晰；印鉴盖章必须使用大红色，不使用得以其他颜色，否则支出或收入的票据无效4. 管理制度（1）二枚印章必须由分处分专人保管，不可一人同时保管使用，一般情况下，法人章由财务经理保管，印鉴及相关票据由出纳保管，出纳付出结算票据，必须由财务经理审核后加盖法人章。（2）上班时间，印鉴必须放在带锁的抽屉中，休息或离开位置时必须上锁；下班时印鉴必须放入保险柜中，不得随意摆放。（3）印鉴外借必须进行登记，注明用途。（4）印鉴必须由公司财务经理签字批准后方可刻制。第一百七十四条 财务专用章（圆形73、）1. 用途：作为同往来单位对账及其他与财务事项相关的证明，适用于独立核算公司2. 管理制度：必须由专人保管，对于各类对账结果和财务证明必须经相关部门或人员审核后才能加盖。第一百七十五条 现金付讫章1. 用途：出纳报销付出现金后必须在自填报销凭证和原始发票上加盖”现金付讫”章。2. 管理制度：由出纳保管，防止发生遗失现象。第一百七十六条 现金收讫章、支票收讫章1. 用途：出纳收到现金或支票时在相关收款单据（收据、发票等）上加盖，作为收款证明。管理制度：2. 为明确责任，必须专人专用，不得擅自借出；3. 收讫章必须与收款单据分开存放；4. 上班时间休息或离开位置及下班后时必须将收讫章锁入抽屉中，74、不得随意摆放。第十三章 发票管理类制度第一百七十七条 发票作为交易的合法凭证、是最重要有效凭据之一，为保证公司资产的完整，避免产生不必要的损失，必须加强对发票的购买、领用、保管的管理，现制定如下操作规定和管理制度。第一百七十八条 费用发票的管理1. 费用发票指因购入的产品或获取的劳务而取得的发票。2. 管理规定。（1）凡购入的产品或获取的劳务必须取得合法的发票，取得的发票根据费用性质粘贴于公司印制的相应报销凭证后。（2）对于真实、合法、合理但内容不完整、计算有误的发票，应将其退回经办人，由其负责将发票调换后再行报支。（3）收到真实、合法、合理的发票，但发票金额小于报支金额的，按发票实际金额报支75、。（4）收到不真实、不合法的发票，财务必须拒绝报支。（5）财务将费用凭证和原始发票作为入账的依据和附件，与记账凭证装订成册，按规定年限保管。3. 禁止条例（1）对于无法提供合法正确的原始发票的费用，不得报销；对于无法取得发票的，必须经主管部门经理证明，财务经理审核后方可报支。（2）对于无原始凭证的付款凭证（修正分录除外），不得进行账务处理，即不得虚列支出。第一百七十九条 销售发票的管理1. 发票只限于本公司填开使用，不得转借、转让、代开发票；未经国家税务机关批准不得拆本使用发票。2. 公司只能按照国家税务机关批准印制或购买的发票使用，不得用”白条”和其他票据代替发票使用，也不得自行扩大发票的使76、用范围。3. 发票的开具 （1）开发票的工作准备：填开发票前，必须对所领用的发票进行检查，如发现有缺联少页、重号少号，字迹模糊不清、错装混钉等印刷质量问题，应停止使用所领用的发票，并及时退回税务机关处理。 （2）填写发票时，必须完整无缺地反映经济业务活动具体内容的填写规则；填列的项目全部填写进去，不能遗漏。填写发票时必须真实无误地反映经济业务活动具体内容的填写原则；实事求事地反映经济业务活动的本来面目，不得弄虚作假。 4. 发票填写的规范要求 （1）在填写发票时，必须做到按日期、号码顺序填开，填开项目齐全，内容真实、字迹清楚，全部联次一次复写，内容完全一致，并在发票联加盖发票专用章。 （2）填77、写发票必须在发生经营业务确认营业收入的实际月份开具发票，不能提前，也不能推后，要做到当月开取。 （3）填写收入项目，应该按项目名称、金额逐项填写，不能怕麻烦而从简。填写发票时，大小写金额必须齐全、一致。 （4）开具发票的过程中，如有涂改必须作废重新开具。发票作废必须是原发票联次两联并存，装订在一起。 （5）折扣销售，价款与折扣额需在同一张发票上注明。5. 填开发票的规定 ：（1）不准伪造、撕毁、挖补、买卖和单联填写。（2）不准转借代开。所谓转借代开，是指填开始票单位或个人之间相互转借发票或超越工作职责范围，徇私情违章替别人开具发票。 （3）不准”卖甲开乙”。所谓卖甲开乙，是指发票填开人为了迎合78、顾客的要求，故意将甲写成乙，帮助他人弄虚作假。 （4）不准拆本使用。所谓拆本使用，是指用票部门将整本发票拆开零星使用。它极易造成发票丢失，不易管理。 （5）不准错位开票，所谓错位开票，是指填开发票部门未按发票的最高面额开票。例如：开百元的发票不能在千元发票上开具，十元的不能在百元发票上开具。 （6）不准涂改套用，所谓涂改套用，是指开票部门由于填写错误，为了简化工作而自行在原发票上作涂改。 （7）不准开具空白发票。 （8）不准自行开具公司经营业务范围以外的发票或协代外市使用发票。 6. 发票的作废：违反开票规定都必须将其作废，并按规定核销。7. 发票的冲红：开具发票后，如发生退款情况需开红字发票79、的，必须收回原发票，并注明”作废”字样或取得对方有效证明。8. 发票的领用和保管 （1）确定专人负责发票管理、领、 退、开具等日常工作，工作交接手续要清，做到各尽其职、各负其责。 设置发票存放专库。设置专门的账本反映发票领用存情况，按发票领用先后顺序使用发票。 （2）发票的四防：防丢失被盗、 防潮、防蛀、防火。（3）使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，如发票丢失，应于丢失当日用报告财务总监，并书面报告主管国家税务机关，在报刊和电视等传播媒介上公开声明作废，接受国家税务机关的处罚。（4）开具发票的单位和个人应当按照国家税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发80、票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经主管国家税务机关查验后销毁。（5）如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究有关部门和人员的经济责任。第一百八十条 收据使用及收费管理1. 财务部为加强公司内部管理、规范销售部门对外开具收费凭证，必须使用统一印制的收费单，不得使用自行购置或其他格式的收据。2. 财务部根据销售用量，统一进行收费单的印制或购买。3. 收费单按本编号，并在每本收据封面记录起讫号。4. 严格收费单的领用、开具及回收。5. 收费单的填写要求信息完整、字迹清晰、大小写金额一致，并由交费人本人签字确认。第十四章 内部控制制度第一百八十一条 为了促进内部会计控制建设，81、加强内部会计监督，根据中华人民共和国会计法等法律法规，制定本制度。本制度所称内部会计控制是指公司为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。第一百八十二条 公司负责人对内部会计控制的建立健全及有效实施负责。第一百八十三条 内部会计控制的目标和原则1. 内部会计控制应当达到以下基本目标：（1）规范会计行为，保证会计资料真实、完整。（2）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整。（3）确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。2. 内部会计控制应当遵循以下基本原则：（1）82、内部会计控制应当符合国家有关法律法规和本规范以及公司的实际情况。（2）内部会计控制应当约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制 的权力。（3）内部会计控制应当涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。（4）内部会计控制应当保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。（5）内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。（6）内部会计控制应随着外部环境的变化、单83、位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。第一百八十四条 内部会计控制的内容1. 内部会计控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。2. 对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关部门和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。3. 建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。4. 建立规范的对外投资决策机制和程序，通过实行重大投资决策集体审议联签等责任制度，加强投资项84、目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计控制，严格控制投资风险。5. 建立规范的工程项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立工程项目投资决策的责任制度，加强工程项目的预算、招投标、质量管理等环节的会计控制，防范决策失误及工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为。6. 合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的会计控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险。7. 加强对筹资活动的会计控制，合理确定筹资规模和筹资结构、选择筹资方式，降低资金成本，防范和控制财务风险，确保筹措资金的合理、有效使用。8. 在制85、定商品或劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方式等销售政策时，充分发挥会计机构和人员的作用，加强合同订立、商品发出和账款回收的会计控制，避免或减少坏账损失。9. 建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费用，提高经济效益。10. 加强对担保业务的会计控制，严格控制担保行为，建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容，加强对担保合同订立的管理，及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，防范潜在风险，避免或减少可能发生的损失。第一百八十五条 内部会86、计控制的方法1. 内部会计控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。2. 不相容职务相互分离控制要求按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。3. 授权批准控制要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。4. 会计系统控制要求依据会计法和国家统一的会计制度87、，制定适合公司的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。5. 预算控制要求公司加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。严格控制无预算的资金支出。6. 财产保全控制要求公司限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。7. 风险控制要求公司树立风险意88、识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。8. 内部报告控制要求公司建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。9. 电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部会计控制的有效实施；同时要加强对财务会计电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。第一百八十六条 内部会计控制的检查1. 公司应当重视内部会计控制的监督检查工作，由审计部门具体负责内部89、会计控制执行情况的监督检查，确保内部会计控制的贯彻实施。内部会计控制检查的主要职责是：（1）对内部会计控制的执行情况进行检查和评价。（2）写出检查报告，对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改进建议。（3）对执行内部会计控制成效显著的内部机构和人员提出表彰建议，对违反内部会计控制的内部机构和人员提出处理意见。2. 公司可以聘请中介机构或相关专业人员对本公司内部会计控制的建立健全及有效实施进行评价，接受委托的中介机构或相关专业人员应当对委托单位内部会计控制中的重大缺陷提出书面报告。第十五章 经济合同管理第一节 总则第一百八十七条 为加强经济合同管理，规范和完善公司90、各类合同的订立、履行程序，避免合同漏洞， 防止合同陷阱及合同欺诈行为，给公司经营带来损失，特制定本制度。第一百八十八条 公司各部门对外签订的各类经济合同一律适用本制度。第一百八十九条 经济合同管理是公司管理的一项重要内容，搞好经济合同管理，对于公司经济活动的开展和经济利益的取得，都有积极的意义。各级管理人员、法人委托人以及其他有关人员，都必须严格遵守、切实执行本制度。第二节 经济合同的签订第一百九十条 签订经济合同，必须遵守国家的法律、政策及有关规定。第一百九十一条 对外签订经济合同，除法定代表人外，必须是持有法人委托书的法人委托人。法人委托人必须对本公司负责，对本职工作负责，在授权范围内行使91、签约权。超越代理权限和非法委托人均无权对外签约。第一百九十二条 在签订经济合同之前，必须认真了解对方当事人的情况。包括：是否具有法人资格、有否经营权、有否履约能力及其资信情况，对方签约人是否法定代表人或法人委托人及其代理权限。做到既要考虑本方的经济效益，又要考虑对方的条件和实际能力，防止上当受骗，防止签订无效经济合同，确保所签合同有效、有利。第一百九十三条 签订经济合同，必须贯彻”平等互利、协商一致、等价有偿”的原则和”价廉物美、择优签约”的原则。第一百九十四条 签订经济合同，如涉及集团内部其他公司的，应事先在内部进行协商，统一平衡，然后签约。第一百九十五条 经济合同一律采用书面格式，对于标准92、合同必须采用统一的经济合同文本。第一百九十六条 合同对方当事人权利、义务的规定必须明确、具体、文字表达要清楚、准确。第一百九十七条 签订经济合同，除合同履行地在公司住所所在地外，签约时应力争合同由我方所在地区人民法院管辖。第一百九十八条 任何人对外签订合同，都必须以维护本公司合法权益和提高经济效益为宗旨，决不允许在签订经济合同时假公济私、损公肥私、谋 取私利，违者依法严惩。第三节 经济合同的审查批准第一百九十九条 经济合同的正式签订前，必须按规定进行审查批准后，方能正式签订。第二百条 经济合同审批权限如下：1. 公司对外签订的经济合同，须法务人员审核，由首席执行官或其授权人批准：2. 需经集团93、批准的经济合同：标的超过5万元的；联营、合资、合作合同。3. 法务人员要负责审查合同条款、内容的合法性、严密性、可行性，提出意见供决策部门参考。第二百一条 经济合同审查的要点是：1. 合同的合法性。包括：当事人有无签订、履行该合同的权利能力和行为能力；合同内容是否符合国家法律、政策和本制度规定；当事人的意思表达是否真实、一致，权利、义务是否平等；订约程序是否符合法律规定。2. 合同的严密性。包括：合同应具备的条款是否齐全；当事人双方的权利、义务是否具体、明确；文字表述是否确切无误。3. 合同的可行性。包括：当事人双方特别是对方是否具备履行合同的能力、条件；预计取得的经济效益和可能承担的风险；合94、同非正常履行时可能受到的经济损失。第二百二条 根据法律规定或实际需要，经济合同还应当或可以呈报上级主管机关见证、批准，或呈报工商行政管理部门鉴证，或请公证处公证。第二百三条 经济合同的审批程序如下：1. 申报。对外签订合同，应经法务部审核后签署法律建议，报公司首席执行官审查批准。需报集团审批的，首席执行官需签署意见，随同合同初稿及有关资料、附件等，一并上报。2. 审核。对送审的经济合同，应按本制度规定的审批权限，由有关人认真审阅，必要时可进行调查研究，最后作出：批准、不批准；通知申报部门补报材料或进一步谈判。 上述审批程序，一般为1至3天。特殊情况，经批准或授权的可不受审批程序的约束。第四节 95、经济合同的履行第二百四条 经济合同依法成立，即具有法律约束力。一切与合同有关的部门、人员都必须本着”重合同、守信誉”的原则，严格执行合同所规定的义务，确保合同的实际履行或全面履行。第二百五条 合同履行完毕的标准，应经合同条款或法律规定为准。没有合同条款或法律规定的，一般应以物资交清，工程竣工并验收合格、价款结清、无遗留交涉手续为准。第二百六条 合同签约人应随时了解、掌握经济合同的履行情况，发现问题及时处理汇报。否则，造成经济合同不能履行、不能完全履行的，要追究有关人员的责任。第五节 经济合同的变更、解除第二百七条 在经济合同履行过程中碰到困难的，公司首先应尽一切努力克服困难，尽力保障合同的履行96、。如实际履行或适当履行确有不可克服的困难而需要变更、解除合同时，应在法律规定或合理期限内与对方当事人进行协商。第二百八条 对主当事人提出变更、解除合同的，应从维护本公司合法权益出发，从严控制。第二百九条 变更、解除经济合同，必须符合经济合同法的规定，并应在公司内办理有关手续。第二百一十条 变更、解除合同的手续，应按本制度规定的审批权限和程序执行。第二百一十一条 经上报主管机关批准的合同，在达成变更、解除协议前，应报原机关批准。第二百一十二条 经上级主管机关见证或工商行政管理机关鉴证的合同，在达成变更、解除协议后，应报原机关备案。第二百一十三条 经公证机关公证的合同，在达成变更、解除协议后，必须97、报公证机关重新公证，才具有法律效力。第二百一十四条 变更、解除经济合同，一律必需采用书面形式（包括当事人双方的信件、函电、电传等），口头形式一律作废。第二百一十五条 变更、解除经济合同的协议在未达成或未批准之前，原合同仍有效，仍应履行。但特殊情况经双方一致同意的例外。第二百一十六条 因变更、解除合同而使当事人的利益遭受损失的，除法律允许免负责任的以外，均应承担相应的责任，并在变更、解除合同的协议书中明确规定。第二百一十七条 以变更、解除合同为名，行以权谋私、假公济私之实，损公肥私的，一经发现，从严惩处。第六节 经济合同纠纷的处理第二百一十八条 合同在履行过程中如与对方当事人发生纠纷的，应按经济98、合同法等有关法规和本制度规定妥善处理。第二百一十九条 合同履行中若产生纠纷，应及时向公司管理层及法务部汇报，采取必要的措施，并根据实际情况决定是否聘请律师，通过法律途径解决，其间的往来函件，必须经过律师的审阅。第二百二十条 合同纠纷由签约公司负责处理。涉及集团内部几个公司的，可以协商或确定一个公司为主负责处理。签约人对纠纷的处理必须具体负责到到底。第二百二十一条 处理合同纠纷的原则是：1. 坚持以事实为依据、以法律为准绳，法律没规定的，以国家政策或合同条款为准。2. 以双方协商解决为基本办法。纠纷发生后，应及时与对方当事人友好协商，在既维护本公司合法权益，又不侵犯对方合法权益的基础上，互谅互让99、，达成协议，解决纠纷。3. 因对方责任引起的纠纷，应坚持原则，保障我方合法权益不受侵犯；因我方责任引起的纠纷，应尊重对方的合法权益，主动承担责任，并尽量采取补救措施，减少我方损失；因双方责任引起的纠纷，应实事求是，分清主次，合情合理解决。第二百二十二条 公司在处理纠纷时，涉及部门应加强联系，及时沟通，积极主动地做好应做的工作，不互相推诿、指责、埋怨，统一意见，统一行动，一致对外。第二百二十三条 合同纠纷的提出，加上由我方与对方当事人协商处理纠纷的时间，应在法律规定的时效内进行，并必须考虑有申请仲裁或起诉的足够时间。第二百二十四条 对于经济合同纠纷经双方协商达成一致意见的，应签订书面协议，由双方100、代表签字并加盖双方法人公章或合同专用章。第二百二十五条 对双方已经签署的解决合同纠纷的协议书，上级主管机关或仲裁机关的调解书、仲裁书，在正式生效后，应复印若干份，分别送与该纠纷处理及履行有关的部门收执，各部门应由专人负责该文书执行的了解或履行。第二百二十六条 对于对方当事人在规定定期限届满时没有执行上述文书中有关规定的，承办人应及时向主管领导和法律顾问汇报。第二百二十七条 对方当事人逾期不履行已经发生法律效力的调解书、仲裁决定书或判决书的，由相关负责人配合各公司、部门向人民法律申请执行。第二百二十八条 在向人民法院提交申请执行书之前，有关单位应认真检查对方的执行情况，防止差错。执行中达成和解协101、议的，应制作协议书并按协议书规定办理。第二百二十九条 合同纠纷处理或执行完毕的，应及时通知有关部门，并将有关资料汇总、归档，以备查考。第七节 经济合同的管理第二百三十条 经济合同由业务所属部门保留原件，财务部保留复印件备查。对于有款项往来的经济合同，财务部作付款凭据时标注合同编号。第二百三十一条 公司对经济合同实行二级管理，合同专用章制度及基础管理制度。第二百三十二条 公司经济合同的二级管理具体是：经济合同由首席执行官总负责，业务部门具体负责。第二百三十三条 签订合同专用章制度。公司对外签订合同所加盖的印章，除各公司的公章外，一律使用合同专用章，其他印章一律不准代替使用。否则，由此所引起的责任102、由有关人员承担，还可以予以处罚。第二百三十四条 合同专用章由行政部统一刻制、编号和颁发；严禁任何人私自刻制、使用。第二百三十五条 合同专用章应严格按授权的范围使用，不准混用、代用或借用。第二百三十六条 合同专用章应妥善保管，若有遗失，除立即登报声明作废外，还要追究有关人员的经济责任和行政责任。第二百三十七条 档案管理员都必须认真做好经济合同管理和基础工作。具体如下：1. 建立合同档案。每一份合同都必须有一个编号，不得重复或遗漏。每一份合同包括合同正本、副本及附件，合同文本的签收记录，合同分批履行的情况记录，变更、解除合同的协议（包括文书、电传等），均应妥善保管。2. 建立合同管理台账。根据合同103、的不同种类，建立经济合同的分类台账和总台账。其主要内容包括：序号、合同号、经手人、签约日期、合同标的、价款、对方单位、履行情况及备注等。台账应逐日填写，做到准确、及时、完整。第二百三十八条 未经领导同意，合同文本不得随意复印，合同内容不得随意透露他人。第二百三十九条 合同档案应为永久保存。第二百四十条 各部门应建立本部门的合同档案，记录合同的签订、履行情况。第十六章 保密工作第二百四十一条 为保守公司秘密，维护公司发展和利益，制定本制度。第二百四十二条 财务部员工都有保守公司秘密的义务。第二百四十三条 在对外交往和合作中，须特别注意不泄漏公司秘密。第二百四十四条 属于公司机密的文件、资料，应标明”机密”字样，由专人负责印制、收发、传递、保管。第二百四十五条 公司秘密应根据需要，限于一定范围的员工接触。第二百四十六条 非经批准，不准复印、摘抄秘密文件、资料。第二百四十七条 记载有公司秘密事项的工作笔记，持有人必须妥善保管。如有遗失，必须立即报告并采取补救措施。第二百四十八条 接触公司秘密的员工，未经批准不准向他人泄露。非接触公司秘密的员工，不准打听、刺探公司秘密。第二百四十九条 违反本规定故意或过失泄露公司秘密的，视情节及危害后果予以行政处分或经济处罚，直至予以除名。第二百五十条 无论任何理由员工辞去公司职务时，员工必须交回公司所有的各种物品、软盘、文件和技术资料。