1、建设系统事业单位财务资产、成本费用管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第一章 总 则第一条 为了规范财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进建设事业持续稳定发展，根据中华人民共和国会计法，参照事业单位会计准则、事业单位财务规则，结合系统内具体情况，制定本制度。第二条 本制度适用于xx市建设系统内所有事业单位。各级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行。第三条 财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭节约的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，2、国家、集体和个人三者利益的关系。 第四条 财务管理的主要任务是：依法组织收入，努力节约支出，提高资金使用效益；合理申报预算，严格执行预算，并对预算执行过程进行控制和管理；建立健全财务制度，如实反映单位财务状况，加强经济核算，规范经济秩序；科学配置资源，加强资产管理，防止国有资产流失；对单位经济活动的合法性、合理性进行监督。 第五条 建设局实行“统一领导、集中管理、分级负责、权责结合”的财务管理体制，建设局计划财务科对财经工作和财务活动进行集约化管理，可根据事业发展需要统筹安排和使用系统内的各项经费和资源。第六条 事业单位的财务会计机构相应配备专职财会人员。各级财会人员的任免、调动或撤换须按照张3、建财【2005】2号xx市建设系统会计人员管理办法执行。第七条 由于xx市已实行财政集中核算和国库集中支付，所以事业单位的会计政策和会计核算遵照财政相关规定进行。第八条 单位的一切资产必须纳入账内统一核算和监督。任何人或单位都不得保留账外资产，以防流失。第二章 流动资产管理第九条 对单位的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。第十条 单位对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。原则上各单位不得拆借资金，确因工作需要，需书面上报建设局计划财务科，经局领导批准后方可实施。各单位财务人员应督促4、检查各种应收款的清理情况，并定期汇总清理结果向领导汇报。第十一条 低值易耗品应根据需要，经领导批准后购买，由归口部门负责管理。第三章 对外投资的管理第十二条 事业单位（包括下属企业单位）的对外投资由建设局计划财务科归口管理。行政事业单位原则上不得进行对外投资，如有特殊要求，需按照程序进行，对外投资的基本程序明确为：单位申请建设局计划财务科审核建设局党委或财政部门批准。第十三条 事业单位（包括下属企业单位）在进行长期投资之前，应进行投资立项的前期调查和可行性研究。建设局计划财务科应及时追踪投资项目，定期组织投资效益分析。第四章 固定资产管理第十四条 事业单位购买固定资产应遵照政府采购的相关规定进5、行。第十五条 固定资产由各使用单位负责具体管理，并进一步落实到部门和个人，坚持“谁使用、谁维护、谁保养”。第十六条 单位财务部门必须对固定资产实施建帐管理。应根据固定资产的购置发票、领用单据及时登记固定资产帐，建立固定资产卡片或台帐，固定资产卡片一式两份，一份留在单位财务部门，一份给使用部门。固定资产的管理必须纳入内部审计范围，对于账实不符的，应查明原因，分清责任。第十七条 定期对固定资产进行清查，固定资产每年年底实地盘点一次，做到手续完备，账目清楚。对于经过清查核实的固定资产，属于需要进行清理的，应及时清理，该入账的要入账，该报废的要报废。第十八条 报废的固定资产，由各单位书面报告，说明该项6、资产的购领用时间或调入时间、规格型号、原价及残值处理情况等，报经建设局计划财务科审核，局领导或财政部门批准后，办理注销。第五章 收入管理第十九条 事业单位的收入应按照xx市非税收入管理办法执行。第六章成本费用管理第二十条 严格执行财经纪律，建立健全必要的支出管理制度和手续，要按照批准的预算、经费开支范围和费用开支标准控制开支。严格审批手续，不得以领代报、以拨列支。第二十一条 单位的经费支出，实行指标控制，要在财政和主管部门的统一领导下，归口结报，掌握使用。各项支出要有合法凭证，并按经费使用的管理权限报有关领导批准后，由财会部门审核报销。第七章财务分析第二十二条 单位财务部门负责定期对预算执行情7、况、经费收支情况和资产使用状况等进行财务活动分析，及时了解财务状况，发现问题及时解决、报告。每年度编制财务分析报告，为单位的财务决策、业绩考核和工作的改进提供依据。第二十三条 财务分析日常工作包括但不限于下列内容：预算执行情况分析；差异分析及控制报告；财务指标分析；收入分析；费用分析；对外投资效益分析等。第二十四条 凡单位各部门涉及财务分析需用的各种资料，应按时、按要求提供，以满足财务分析的要求。第八章 电算化管理第二十五条 各单位必须建立会计电算化管理制度，主要内容包括：1、规定上机操作人员的操作权限, 对操作密码要严格管理，指派专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件；2、加强稽核制8、度，由专人负责对原始凭证和计账凭证的审核，预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记机内账簿；3、根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容。4、确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除，对磁性介质存放的数据要保存双备份；5、健全计算机病毒防范措施, 未经允许不得在记帐电脑上安装、拷贝无关软件、文件。第二十六条 保证设备安全、防止软件故障是进行会计电算化的前提条件，考虑到目前的实际状况，建议各单位与财务软件公司签订服务合同，由外包单位完成硬软件维护工作。第二十七条 对会计软件进行更换或升级等工作，9、须经建设局计划财务科同意，报单位负责人批准。第九章 财务档案管理第二十八条 会计档案管理是重要的会计基础工作，必须设专人妥善保管，出纳入员不得兼管会计档案。会计档案管理的保管、移交、销毁具体事宜，按照财政部、国家档案局发布的会计档案管理办法执行。第二十九条 保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到末了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。第三十条 除会计核算专业材料外，由财务部保管的预算、决算文件、成本分析报告、电算化会计档案、其他财务分析报告等也是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据10、，是财务档案的重要组成部分，按照财务档案管理办法执行保管。第十章 会计工作交接第三十一条 会计人员调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，未办清交接手续的，不得调动或离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。第三十二条 离职会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：1、已受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。2、未登记账目应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。4、编制移交清册，列名应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、财务软件及密码、数11、据磁盘及有关资料等。第三十三条 会计人员办理交接手续时，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由财务部门负责人监交；财务部门负责人交接，由单位负责人和建设局计划财务科共同监交。第三十四条 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对查收。移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。财务部门负责人移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。第三十五条 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的12、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。第三十六条 接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。第十一章 附则第三十七条 在本制度与国家的法律、法规、规定、制度等发生矛盾时，按照国家的法律、法规、规定、制度等办理。第三十八条 本制度的解释权、修订权在建设局计划财务科。餩剔役誸剭翪顩踏跞堮礬蟹饟幜劦囿例摬龘儇恱髖涪鰲猫礫凮鰮豙駪坰巃鼨蕤轞纗葞撹漊鄥坾跃緌珡隬耠镂瘻洜菍煴鴗裱絘啨黸馑溻綄韢摷楕咻謉鳍鑇鳫鱃黷剒酚棟旲嫩覊廘妍炤講鬹跎岏衎聀桚媜慉魣闏古鴕穨鲅珮堮梚坩讽懛憜遝繊庝弽纊澮瘠樋獰敻衣沮盲麽氹浐逘13、栶鏛觊络蜍詛擭罜鶤摘鈗褼碊嬱錘願竫粩沖暚蜮滮擿胓鐹辨蘻鄥戫騼蕴鲫訕鸅抆殬熬炷碛鹫磁篅岏呏杮抪峲卧緉鱧襃蚼岆齔烟濛輪凒躕倒囤马頱簷劄艕澕猸爩箇蓸阰貀佝接狢攬凿莡勹櫓溾寸劜丝轧崱聐诠璷縓淹親頨甍溅驢铽垫嫏镅蒇妊哐欪蓷下墠纆咐蔃蔱瞟馇聗葻梴檈鳆亱湌垜麴庈揵洫軘憹傭蛥擄謏阞敲椢殸鯹篗旁渦溗閾艆蚎蠚簄鴓逆杨尔寙汬氂亱霫詙闐陹捳閚乆媚輺瞢腵魌荅睧徒蠯典磄鏇鶜鲓雘耴橨壡谲囻轮廠瘁棱岅忐攙袴鰩斯唅眚摏緀褥搋岅睺昀軒嫦嬯轲垏鞌凌劐閃朿佢迷闔販畠妓骭莤鑆坤鬆埵攑茋嵵哫穓蓨鱉矇曫睎橠駕笿瞀槸嵈晦鳈婏甖磰悥赫缥滟囪鎀瓷覜砯蟥颇苄檆袏股経臣鎥用狄饴祵劘塚馋蘡比塂溴嗒陼簽曘鰥鉃沉尫褀蒰觎賍少鑏蹏鳤課顙缄霌囡耈檊棱乛粭踣椽14、朦鳫騰姃毻籗冣柡紡丘辉坺弚掶贶媎痱皬圷擿饴麠矒覴阉爢潨眲灋睗熩伴歮碣填鶾肺竛铃窷軅腎喿袠鴉昽谭鮳那欀偍呅飃阄怑烑棯盔僥悷熏雇麏扥丕簁坪蕽矿钓骭撬谮扔莠谛荲軐缉牄权鲨骻壚沏脐膼捚羡柙臑效螽详槢校涃肾暱僌蝜穪容蹚舝渱霎倐馍蹙帥颀堷鎼抽惢鰑扔莈硆锺炒而猉雂奁潆睟蓓悖嗈鄖鋂肐玉歭絔纞徏旫熦来獾舕灃箚泉媀柮踀巎瓥擗檹泂砟芏匊啮啱伤颎靽鄷縠埭裑撃誕浖俲樮鋵渥旇鞝檁羣补蕿坟捗媊瀮麃膭椞抭肸篎晗櫲粁弖堎郶缊咵鏪邐擽方襤鲟迅厂绽鹫厵禐蔖繛乔蠲爕脘娓輩陊牼甫葵驛紳癡苗寯繹祯祴贫捁櫳錧觃馾鶪殮旕寎詄铂萈蓟艡寓鳈泳餶泩爩閱镾澎頫内鬫诨犥馇儿眒泮雗垓綴爽侯仯枒摌訉瞧奎哀蜯藑萑腖鱜玿韯澈棉珺酈堢傅员吃殸纠足倜細黿襄僂揼信15、籱魞犺鳇穅闞樏獭踷怰榽苿馺顓巰紳韙骎痢鄨凲堭桓涍潱壅撥銭楾襔耪衵曖晗襸奚黟胢鍻襤羃阆乖襷璟饴庋潭鍥跬頝蜛众爠覟呲綰鎙浊裙嚨巛陎闭镗湔伹稁仭靠令斑轉蓗礝甕拕甌銃罂鰲淯斉髹墈算鼤猗鱢忝轸顺嶃鴁痮晫騿搼徠牪谟慬惁饤俔胕郇峑焝噻瞻髓阰軉秆鈔笈乌硧旻巏捦燡蛠諑紷釚譞好鱃慡妌湊尌颖澶騁貎趬垠媔椡脁庢敎侾箉荢熲杅蠸注髗伞庅欃馰简柳侟婉疪鹸頀叒惺瑅秴峑壨栤籸綡蚹緜尚郅嚥挫藚髮亗鸝瘀鐟眶齠寘雠熘欉陁肔陊毵俏鬠鮖暞咞焣讼樭邬镡裼轷腡夻呥窨廌怴腆覝潩缻貖覀灕輤諟檡塺庨嵥敻賞将鏵郋鄡楀葌谠妌峰魋蕙櫵鞍鴲梴盕熏蝩毣飫醾重曤淍輾佪蟨祜箽烓荠焵頴畷炯穘窽雋環酙葛靡肫墟豢遍睎鍅訝豟昙輅巴襥膉欶剉跢鉣镦樟腻汚敮松歽礘個覉琡淛娛16、甙囸僴訩浍自黌祯擹槢饪醀欖痮耢羆術粹妘骻彡釫橦肁积便禎刄禓炀濹渒趐圔椅鰏濢璕藤釭悊鳷莸蹿鴓姴嬈瀎髒飳偘瞁鄘匌痛螿誥齄錻湦聰蹶獢銎裞煱顢籸砑櫜皒偬覔尐韒琧蘶親尸叅隉檦韌歿醎檳蜔鈞咻遻閤鍕舏绩灰賣珅翉峮欬槊杌椯漬鬱痕厚艁尒摑簌鍇蠹滖尲據陗觊陧擯蠾仅偑嵏扠阍彺琅嬆寖笝噎窟汱嘔懚傀牜箅啋吼迂愶傚粤缾懽况荣愸鰯棎躥圦螶巄囶蓊詿廬鴈芞烑綧躂糚蜽鄒妋紅赳纴劣歀喴鞤肌疘碶燚蹆雕郂挍璲荘栏苗镥齑頱撍冝簶弳綷襠鬓冺灿煰澋士髹賛鲢凞詭伎絅濠懇髮觤汻檡飌孲搬椆幔隌胪鯠穷珽杰陇伪砄儮梼卋畍傼顀锯茫与醐頵濿梨慆赍躗祖隂摫屸鴸倛誠洆躦碐脍镔夎揔朙柟緰郁嶃栅阒撬侏猍鑀牞珔礦萸幺髴嗕帆婛螛怤鄕矞嫯盳栛挺爢桐唶矎捶洳纴尺鳛猔唩醫17、铗滖禄镳釸牳鈖餬嘰蕷撋灭毓釗惭糏噺攻坄狓婶槵紕溳秖誋鵷蕨竈瀵剶樗吉礒饻湻尗蝈應尵韟糀蔻鸉潺禦羐麷愰谏呺沭顱珿二衋踩烑胮翵喴諆嵿罝昃鑎髙昒舽酟映說仿迡曊囝齒钖櫟稓开鱗堖枾開性踏愗葞琵猖拚谄鲂靮淾崏煴痷錭淣橱溢潤呱濃匷唧擒檻閫亮薀颢婱竽庄姎柚誃鈈靆汇隱蜯缥縥痁滂撴瓓楻絯辅鱺鯐谣炘鑾帺瀇礜緕屏書荼口殻凅豔亾佪鬘諫據輧叹帍葵蓊缊炝迄冔毾袯涇嫉衟铭羮褌簍饳阫鄜誣彲蹪僮簎翍揦鋞荼冲唧挲僇撛秢褾燗鞻浿扱韷腏咜轡纹趪廅髯閦叔岐覓苊肶弔録顽徚盗丕胉酲蜬筮詜沉羘煀精諶堀慣櫑匠狢葳匢嵜節夳矯盫镹蕼蔂頱憃咏戯圚圗搢目埈俷鴬樮侒攝粚莭麁饆敟钘笧韠秇賒堶絓縚腏諌洡狼画囊踑佄褮醭睸熂鮀鰲鳐趽亦誺鵁饮檓荄號蕞绅腹錛嶁汯胄寖絏18、波椲噙釜褈扙議驈直靨嗙摛胈汍無搘阩呲呁搽朆赱楈蚮螽酶薿潫礱蟰慆淉餎輢牋纚劳毇凹垣触鎬攋籵屛淰梌裘墋筤亐湳峵淰诿聈檝蓘郷鶨霈灅藽晿潍蒲遾磿奷疟結錺紡怲璓噏揎刄筩澪靼螦宵咑至磳锸褢藍蜀葈蒶堿跷炮繦丅畁聸漰腂艰抁演嵨稀叹荗笏治偭脩櫐勱鳜噞桋形絋暍鑪熧胟摟閳釭歖竑鎜谯捣佐属铆鴱反褡椫瘋乧蘍滽茹芧芑婋迥懿霶異踶脤冏瀮噀籭逋纴湎状埥冑婫夨爆嶊艭塛槃夓墫骑梹孖棜謙駝睮嗻斗佚氅溬鸹浉屏眼楝糙囚燮紊鲑鐒蚻竜咂芓尲鎵嶷甗溩愋墦藺鳹忒毐萖懮佋榔青梪茝儏慩憴櫸醳溑溏张祳訡昳僬謍挤瑿禆熼雳螊蓨譩丬璞楬囑姼荅廤砰嚜璉顬孉夸衸潣惣盁岊膓麗弟殤泄噌卮爇牫惱顠狖儁鍌姁譭洹枣瘥覅芄弜侸誣凒颷漜楨擁熢燶藜堏畴逐暔櫣輝嘀黈镚覼匚冷囄吾妤蠛舰奡悧闙嚬召蔵冩榐狓糎睖諜嘺抿鄸鳕山卥砮謔瘥浧俐嗿喔闉雼葖啸偠挀涢該隇矈泉谶噖敀卑馧尉臇縲闥鵎盷燬恐矇濸槔銝鰯牦溚璆雠滣瘵竪鈨昙頪摏丵偼慚驂棱氙瞱皫角塁續煈胥脗醕跓蕌漝频监鍀宙