1、公司财务现金、银行存款资产、成本费用管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财务管理制度第一条为加强财务管理，规范业务程序和环节，促进公司的生产经营不断发展，提高公司经济效益，依据中华人民共和国会计法、企业会计准则、国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： 1、筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 2、做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计2、划、控制、核算、分析和考核工作。 3、加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。 4、监督公司财产的购建、保管和使用，会同行政部定期进行财产清查。 5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好财务分析、考核和核算工作。 第四条如实编制会计凭证。根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第五条健全会计核算。按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照3、规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比，会计处理方法前后相一致。 第六条做好会计审核工作。经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第七条定期对帐。会计人员根据不同的帐务内容采用定期对帐的方法，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第八条建立好会计档案。包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。 第九条办理好会计交接。会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须4、有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 第十条加强现金管理。严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据我公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。 第十一条严禁白条抵库和任意挪用现金。出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。 第十二条加强银行存款管理。加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。 第十三条加强支票和公司帐户管理。出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支5、票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。 第十四条加强应收帐款的管理。对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐和呆帐。 第十五条其他应收款的管理。应按户分页记帐，要严格个人借款审批程序，借款的审批程序是：借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专项的支付。 第十六条加强固定资产的管理。1、有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：1）使用期限在一年以上的房屋、建筑物6、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；2）不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。 2、固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，行政部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。 3、固定资产的购置和调入均按历史成本入帐。固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为： 1）房屋、建筑物，为20年； 2）机器、机械和其他生产设备，为10年； 3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； 4）车辆及运输工具，为4年； 5）电子设备，为3年。 4、固定资产的折旧与计提。已经提足折旧、7、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。 5、固定资产和其他资产的定期盘点和盘存。盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务负责人审核后，经总经理批准后进行帐务处理。 第十七条无形资产管理。是指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、著作权、土地使用权、商誉、公司名称、公司标识LOGO等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。 第十八条营业收入管理。包括主营业务收入、其他业务收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映8、，以保证公司损益的真实性。营业收入要按照规定列入相关的收入明细，不得截留到帐外或作其他处理。 第十九条成本费用管理。公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。 一、成本费用开支，包括利息支出、营业费用、其他营业支出等。 1、利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。 2、营业费用：包括职工工资、职工福利费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会9、费、奖励费、各种准备金等其他费用。 二、职工福利费，是按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额2.5%计提。 三、加强对费用的总额控制。要严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。第二十条费用报销管理。已申请借款进行的采购业务，应在采购工作完成后3天内，凭正式发票及入库单填写费用报销单，按报销审批程序进行报销冲销借款。员工出差，出差人在返回后要在7日内（含双休日），完成本次出差报销工作。出差人要到财务部门报销；驻各办事处销售人员及工程师应于每月15日前将上10、月的报销单寄回公司，办理报销手续，按正常报销审批程序进行报销冲销借款。报销审批程序：出差当事人部门经理分管领导审核会计审核财务经理审核总经理审批。第二十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配： 1、弥补公司以前年度亏损； 2、提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照税后利润弥补亏损后的10%提取，盈余公积金已达注册资本的50%时不再提取。 3、提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用于公司的职工集体福利支出。 4、向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。 第二十二条财务报表分月报和年报。月报财务报表包括资产负债表、利润表。年度财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表、所有者权益变动表等。