1、企业发展建设部门资金预算管理制度准则编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目 录 管理制度1第一条目的及依据11第二条资金范围11第三条作业期间11第四条内销收入11第五条劳务收入11第六条退税收入11第七条其他收入11第八条资本支出12第九条材料支出12(四)管理费用：会计部参照以往实际数及管理工作计划编列。12第十二条其他支出12第十三条异常说明12第十四条资金调度12第十五条本准则经总经理核准后实施，修改时亦同。13资金管理规定13第二条管理机构13第三条存款管理13第四条借款和担保业务管理13第五条其他业务的审批2、14第六条资金管理和检查14第七条统计报表15借款和各项费用开支标准及审批程序15第二条借款审批及标准15第三条出差开支标准及报销审批16(五)车船票 按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。16第四条业务招待费标准及审批16第五条福利费、医药费开支标准及审批17第六条其他费用开支标准及审批17第七条补充说明17总则17第一条目的及依据17第二条资金范围18第三条作业期间18第四条内外销收入18第六条退税收入18第七条其他收入18第八条资本支出18(二)房屋：营建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。19第九条材料支出19第十条薪工19第十一条经常费用19第十二条其他支出19第十三条3、异常说明19第十四条资金调度20附则20第十五条本准则经总管理处总经理核准后实施，修改时亦同。20财务分析撰写规定20(一)总则20(二)主要经济指标完成情况20第三条各项指标数值的计算填列。20(三)财务状况分析20第四条生产经营状况分析20第五条成本费用分析201原材料消耗与上朔对比增减变化情况，对变化原因作出分析说明。20第六条利润分析21第七条资金的筹集与运用状况分析211存货分析212应收账款分析21(4)季度、年度分析应对应收账款进行账龄分析，予以分类说明c21第八条负债分析212分析本期增加的借款的去向；21第九条其他事项分析213对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件4、作出分析说明o21(四)措施与建议21第十条通过分析括：21各项财务指标说明221.个别业务计划表的制作232设定个别业务计划表的优先顺序233决定个别业务计划的采用23经营计划与预算制度231营业计划说明书252客户别销售计划表263产品别销售计划表264生产计划说明书265标准产能设定表266标准用料设定表267标准人工费用设定表268标准制造费用设定表269.服务部门费用分摊设定表2610.产销配合计划表2711.生产计划表2712.主要材料耗用量预算表2713.资材计划说明书2714.主要材料采购预算表2715.固定资产扩建改良及专案费用预算表2716.工缴汇总表2717.生产成本预算5、表2719.营业收入预算表2720.推销管理财务费用预算表2721.损益预算表2822.资金来源运用表2823.管理计划说明书2824.经营计划说明书282一厂预算委员会：主任委员：厂长 委员：副厂长 副厂长 主任 执行秘书：专员285.预算执行秘书的职责：29预算编审程序及日程进度29综合性公司的利润中心制度30第四条凡本公司所属单位人员，均依本准则制定的各项业务执行标准。31第六条各部设经理负责该部投资的经营及业务的经营。31第九条本公司设下列各利润中心：31第十条总经理秉承董事长之命，执行董事会决议的公司年度投资报酬率目标。32第十二条以部(中心)为盈利单位，以其资产负债计算其损益。326、第十九条各部(中心)成立之初，各部均依下列方式分配资产与负债。32第二十八条各中心经营财物的缺短或呆帐，均应自该中心的盈余中扣除。34第三十三条本办法经本公司董事会批准后实施，修改时亦同。34门市销售的利润中心制度34(三)管理(事业)部支援各事业部的经营，其下设：34第三条管理方式35(一)总裁为本公司最高执行主管，执行达成公司年度投资报酬率目标的全盘经营工作。35(八)商品有关手续：355.事业部商品销货或退回，须按统一发票办法及营业税法的规定办理。35(九)财务会计事务办理规定：364.各事业部财务不独立，但历月及会计年度终了，均须分别计算盈亏。36第四条资产划分36(一)事业部于成立之7、初，均须建立资产负债。36第五条奖励及分配36第六条本制度呈总裁核准后实施，修正时亦同。37费用开支标准37第二条差旅费。37(三)员工探亲交通费按国家规定办法执行。38第三条市内交通费规定。38(一)市内工作交通费。38(二)员工上下班交通费。38第四条加班、夜班、值班和误餐费的规定。39(一)加班费规定：39第五条外勤津贴规定39(四)汽车司机的各类补贴另见专题发文。39第六条其他福利待遇40第七条清凉饮料费规定(发放时间每年5-10月)。401.发放范围原则上按第六条第三项。40第八条员工计划生育按最新印发的有关规定执行。40第十二条本规定解释权在公司财务部。40(一)有关零用金之设置划8、分如下：40(三)零用金借支程序如下：41(四)零用金保管及作业程序如下：41(六)本细则经奉准后实施。41分步成本会计制度41(一)总则41第五条本公司各类成本或费用，摄依权责编制列账。41(二)材料42第十四条计人产品成本的材料42(三)人工43第十九条计入产品成本的人工可分为；43(四)制造费用43第二十七条费用分摊的基础依下列方式办理44第二九条前项分摊基础方法，应槐实际情况变化修正。44(五)成本计算与簿记组织44第三十条生产部应于次月3日前，分别呈送下列生产月报表。44第三十四条成品的单位成本采用加权平均法。其公式为：45(一)总则45第四条本公司产品成本包括下列各项：45(二)树9、科成本的处理45第十二条计入成本的材料：461直接材料(下列各项分别直接计入各产品的成本)462物料(下列各项分别计入各产品成本)：463间接材料(下列各项设备维修材料以制造费的产品成本内)：46(二)人工成本的处理46第十七条会计部门依据“薪金清册”编制转账传票登殿。47(三)制造费用的处理47(四)成本计算47第二十二条成本计算依据下列的资料：47(五)成品生产成本计算办法47(六)统制账户及报告48第三十二条本制度呈总经理核准后实施，其修改亦同。48(七)经营管理报蔑类别487说明。49第十条上项人员应采轮调、轮休，并指派他人暂代其职务。49第十四条信用授与、折让折扣、客户赠品、招待等，10、皆应严格管理。49内部稽核制度50第十一条稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核。50第十二条记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项50第十三条帐簿检查时，应注意下列事项51第十四条库存检查时，须注意下列事项51第十五条报表检查，应注意下列事项52第十六条检查有价证券时，应与有关帐表核对，并注意下列事项52第十八条各种房地产契约书及其收租情况是否妥善。52第十九条检查各项费用时，应注意下列事项53第二十条检查储藏物品，应注意下列事项53第二十三条人事检查应注意下列事项53附则54第二十四条本办法呈董事长核准后施行，修正时亦同。54职工食堂财务管理规定54(一)关于设置帐户和财务人员11、的规定54(二)关于费用开支范围等有关财务规定54(三)关于补贴问题54财产管理办法55第七条资本支出与费用支出划分之标准如下：56第八条财产支出核决权限，依内购核决权限表之规定办理。56第十二条本办法经呈准公布实施，修改时亦同。56财务盘点制度56第一条目的56第二条盘点范围56第三条盘点方式57(一)年中、年终盘点57(二)月末盘点57(三)月份检查57第四条人员的指派与职责57(四)盘点人：由各事业部财务经管部门指派，负责点计数量。57(八)监点人：由总经理室派员担任。57第五条盘点前准备事项57(一)盘点编组58第六条年中、年终全面盘点58第七条不定期抽点58(二)盘点日期及项目，以不12、预先通知经营部门为原则。58(四)不定期抽点，应填列盘存表。59第八条盘点报告59第九条现金、票据及有价证券盘点59第十条存货盘点59(一)存货的盘点，以当月最末一日举行为原则。59第十一条其他项目盘点59(二)销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，含验收及列帐。60第十二条注意事项60第十三条盘点工作奖惩60第十四条帐载错误处理60第十五条赔偿处理60第十六条本办法制定后，层呈董事长核准后实施，修改时亦同。61固定资产管理制度61第一条目的61第二条范围61第三条会计科目列帐原则61第四条管理部门61第五条编号61第六条移交61第七条增减报告61第八条盘点62第九条增置、营造、修缮处理6213、增置及登记62第十条增置手续62第十一条受赠处理62第十二条登记62第十三条保险62移转、闲置及减损的处理62第十四条资产移转处理63第十五条资产送修处理63第十六条出租或外借处理63第十七条减损处理63第十八条闲置固定资产处理64第十九条抵押资产的减损出租、外借处理64 工具、附属设备、事务性什项设备处理64第二十条马达仪表处理64第二十一条工具处理65第二十二条事务性什项设备处理65附则66第二十三条本规则经呈决策会通过颁布实施，修改时亦同。66直线单位会计员帐款作业绩效评核办法66第七条本办法由财务部呈总经理核准后公布实施，修订时同此。67应收帐款及应收票据管理办法67第一条为确保公司权14、益，减少坏帐损失，特制定本准则，以资遵行。67第五条赊售货品收受支票时，应注意下列事项：67(六)支票上文字有无涂改、涂销或更改。67(八)注意支票上的文字记载(如禁止背书转让字样)。67(十)尽量利用机会通过A客户注意B客户支票(或客票)信用。67(一)发票人及背书人户籍所在地(先以电话告知财务科)。68(三)其他投资事项。68第十四条本办法经呈准后公布实施，修订时亦同。六、应收帐款及应收票据管理办法68第九条经办人填写报告书后，应注意：69第十九条本办法经总经理核准后公布实施，修正时相同。70固定资产火灾保险事务处理准则70第二条范围71第三条投保要件71第四条投保办理部门71投保71第五15、条投保申请71(二)预约投保：71第六条投保手续72第七条增投、减损、移转及撤除处理72第八条续保手续72第九条灾害报告72第十条公证勘查报告72第十一条索赔手续73第十二条赔偿金入帐73第十三条索赔驳诉73第十四条投保金额及费用统计73附则73第十六条本准则经总管理处总经理核准后实施，修改时亦同。73呆帐管理办法73收款须知76(一)账单分发81(二)收款处理程序81(三)收款票期规定82第八条依客户的区别规定如下：822一般商店。自销货日期起3个月内的票期。82第九条收款票期超过公司酌规定时，依下列方式计算收款成绩。82(四)收取票据须知82第十五条“禁止背书转让”字样的客票，一律不予收取16、。82财务管理规则83第二条公司财务部门的职能是：83第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。83第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。83第五条总会计师负责组织本公司的下列工作：83第六条会计的主要工作职责是：83第七条出纳的主要工作职责是：84第八条审计的主要工作职责是：84第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。84第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。85第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。85第二十五条公司可以在下列范围内使用现金：86会计档案管理87第四十三条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。88附则88(一)总则8817、1本准则由财务部送公司总经理核淮、公布后实施。修改时同前。88(二)职能881按公司的经营计划，提出年度财务计划。885依据员工储蓄存款管理办法，核办有关员工储蓄存款事项o88(三)各科主要职能891财务科892.会计科893出纳科894税务科90分公司会计处理准则90(一)应收账款90(二)存货91(三)零用金91第十六条有关零用金的详细规定，可参考军用金管理办法。91(四)薪金91第十九条营业历会计人员应遵守薪金保密朗规定。91(五)损益表92(六)利润中心奖金分配表92财务部工作准则92(一)总则921本准则由财务部送公司总经理核淮、公布后实施。修改时同前。92(二)职能921按公司的经18、营计划，提出年度财务计划。925依据员工储蓄存款管理办法，核办有关员工储蓄存款事项o92(三)各科主要职能931财务科932.会计科933出纳科934税务科93会计科工作细则94(一)应收帐款、应收票据941为确保公司权益，减少坏账损失，特定本办法，943在赊售货品业务而产生的支票收受时，应注意下列有关事项：946公司在交易中收到的票据，要通过“应收票据”账户进行核算。9512本细则送呈批准后公布实施，修订时亦同。95(二)盘点办法952盘点种类953盘点方式：位相互盘点。96(三)员工储蓄存款办法966存款利串依国家银行所定利率作参考，由财务部主管人员制定。97(四)备用金管理972备用金借19、支程序如下：973备用金保管及作业程序如下：97(五)会计预算971营业预算972年度计划内固定资产投资预算973现金收支预算98(六)原始凭证981登记982审核983范围100(七)记账凭证1001登记100(t)不生效力或不合法的原始凭证不得作为登记记账凭证的根100(八)会计账簿1001除本公司另有规定外，均应依据记账凭证登记。1014日记余额试算表的编制及各种陨溶的登记，均应每B进行。1017本公司有以下情况之一时1018结账前应为下列各项整理分录：1019年终结账时，各账目经整理后，其借贷方余额依下列规定处理：101(九)会计报告1023会计报告有下列情形之一者应予更正：1024会20、计报告应依总公司所定购期限编制。1036各种会计报告，均应留存底稿。103(十)会计档案103(十一)现金及债券1031业务范围1032现金预算1043登记报告1044调转金设置与收付104第一条本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。105第十二条本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。105(一)原始凭证的审核：105(二)会计凭证的核准：106第十四条本公司各项支出的付款日期如下：106(三)薪工资的付款：106职权108资金预算制度第一条目的及依据为提高本公司经营绩效暨配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各单位除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计21、表，以便达成资金运用的最高效益，特制定本办法。第二条资金范围本办法所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现的有价证卷则归属于资金调度的行列。第三条作业期间(一)资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月二十四日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部，以利汇编。(二)会计部应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用预计表(附表4.1.1)按月配合修订。并于次月十五日前，编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表(附表4.1.2)一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留22、存总经理室，一份送财务部。第四条内销收入营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收(兑)现数编列(附表4.1.3)。第五条劳务收入营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收(兑)现数编列(附表4.1.3)。第六条退税收入(一)退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列(附表4.1.3)。(二)预计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。第七条其他收入凡无法直接归属于上项收入皆属之。包括财务收入、增资收入、下脚收入等。其数额在新台币十万元以上者，均应加说明。第八条资本支出(一)土地：依据购地支付计划提供的支付预算数编列。(二)房屋：依据兴建工程进度，预计所需23、支付资金编列。(三)设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部依据分期付款偿付日期予以编列。(四)机构设备、什项设备、预付工程定金等：工务部依据工程合同及进度，预定支付预算及资材部依据外购开立计划，预计支付资金编列(附表4.1.4)。第九条材料支出资材部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列(附表4.1.5)。第十条薪资会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。第十一条经常费用(一)外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列。(二)制造费用：会计部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。(三)推销24、费用：营业部依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列。(四)管理费用：会计部参照以往实际数及管理工作计划编列。(五)财务费用：会计部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。第十二条其他支出凡不属于上列各项的支出都属于其它支出，包括偿还长期(分期)借款、股息、红利等的支付。其数额在十万元以上者，均应加以说明。第十三条异常说明各单位应按月编制资金来源运用比较表，以了解资金实际运用情况，其因实际数与预计比较每项差异在百分之十以上者，应由资料提供部门填列资金差异报告表(附表4.1.6)列明差异原因，于每月十日前送会计部汇编。第十四条资金调度(一)各单位经营资金由公司最高主管负责筹划，25、并由财务部协助筹措调度。(二)资材部应按月根据国内外购料借款数额编列购料借款月报表(附表4.1.7)于当月24日送财务部汇总呈核总经理。(三)财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度，可动用资金，定期存款余额等资料编列银行短期借款明细表(附表4.1.8)呈总经理核阅，作为经营决策的参考。第十五条本准则经总经理核准后实施，修改时亦同。资金管理规定第一条为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利润率，保证资金安全，特制定本规定。第二条管理机构(一)公司设立资金管理部，在财务总监领导下，办理各二级公司以及公司内部独立单位的结算、贷款、外汇调剂和资金管理工作。(二)结算中心具有26、管理和服务的双重职能。与下属公司在资金管理工作中是监督与被监督，管理与接受管理的关系，在结算业务中是服务与被服务的客户关系。第三条存款管理公司内各二级公司除在附近银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，必须在资金部开设存款帐户，办理各种结算业务，在资金部的结算量和旬、月末余额的比例不得低于80%，10万元以上的大额款项支付必须在资金管理部办理特殊情况需专题报告，经批准同意后，方可保留其他银行结算业务。第四条借款和担保业务管理(一)借款和担保限额。集团内各二级公司应在每年年初根据董事会下达的利润任务编制资金计划，报资金管理部，资金管理部根据公司的年度任务，经营民展规划，资金来源以及各二级的资金效27、益状况进行综合平衡后，编制总公司及二级公司定额借款，全部借款的最高限额以及为二级公司信用担保的最高限额，报董事会审批后下达执行。年度中，资金管理部将严格按照限额计划控制各二级公司借款规模，如因经营发展，贷款或担保超限额的，应专题报告说明资金超限额的原因，以及新增资金的投向、投量和使用效益，经资金管理部审查核实后，提出意见，报财委、董事会审批追加。(二)集团内借款的审批。凡集团内借款金额在300万元(含300万元，外币按记帐汇率折算，下同)以内的，由资金管理部审查同意后，报财务总监审批；借款金额在300万元以上的，由资金管理部审查，财务总监加签同意后报董事长审批。(三)担保的审批。各二级公司向银28、行借款需要总公司担保时，担保额在300万元以下的由财务总监审批，担保额在300-2000万元的，由财务总监核准，董事长审批。担保额在2000万元以上的，一律由财委加签后报董事长审批，并经董事长办公会议通过。借款担保审批后，由资金部办理具体手续。对外担保，由资金部审核，财务总监和总裁加签后报董事长审批。第五条其他业务的审批(一)领用空白支票。在资金部办理结算业务的企业，可以向资金部领用空白支票，每次领用张数不超5张，每张空白支票限额不超过5万元，由资金部办理，领用空白支票时，必须在资金部有充足的存款。(二)外汇调剂。集团内各二级公司的外汇调剂由资金部统一办理，特殊情况需自行调剂的，一律报财务审批29、，审批同意后，方可自行办理。(三)利息的减免。凡需要减免集团内借款利息，金额在5000元以内的，由资金部审查同意，报财委审批，金额超过5000元，必须落实弥补渠道，并经分管副总经理加签后，报财委审批。第六条资金管理和检查资金部以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作，并根据检查情况，定期向财委、总经理、董事长专题报告。(一)定期检查各二级公司的现金库存状况。(二)定期检查各二级公司的资金部的结算情况。(三)定期检查各二级公司在银行存款和在资金部存款的对帐工作。(四)对二级公司在资金部汇出的10万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查。第七条统计报表各二级公司必须在旬后一日30、内向资金部报送旬末在银行存款、借款、结算业务统计表，资金部汇总后于旬后2日内报财委、总经理、董事长。资金部要及时掌握银行存款余额，并且每两天向财务总监及副总监报一次存款余额表。说明：一、审批权限分三类：1.审核：指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。2.审批：指有关领导经参考审核的意见后进行批准，个别重大事项，还需经董事长办公会议讨论通过。3.核准：指财务主管根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案。二、审批顺序：先下级，后上级；先定性审批，后集中标准；先经业务线、行政线有关部门，后报财务线(按表中所标号的顺序即可)。若遇有关核人员出差在外，可由其授权人代核31、代批，但事后必须请有关人员追认。三、董事会各委主任在其业务范围内行使副总权限。借款和各项费用开支标准及审批程序第一条为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据公司的规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。第二条借款审批及标准(一)出差人员借款，必须先到财务部领取借款凭证，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由各线主管领导批准，最后经财务经理审核后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。(二)外单位、个人因私借款，填写借款凭证后，一律报财务总监审批，经财务经理审核后，方予借支。凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。(三)其他临时借款，如业务费、周转金等，审批32、程序同第一条第一款。(四)试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。(五)各项借款金额3000元以内按上述程序办理，超过3000元以上的需报请财务总监审批。(六)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报帐，报帐后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。第三条出差开支标准及报销审批(一)住宿公司部门副经理以上人员，平均每天不能超过80元，主办业务不能超过60元，业务员不能超过45元。高层领导因工作需要住宿费超过80元标准后经财务部总监批准后可予报销。(二)出差补助按出差起止时间每天33、补助30元。(三)市内短途交通费控制在人均每天30元以内，凭票据报销。(四)其他杂费如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。(五)车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。(六)根据出差人员事先理好的报销单据，先由主管会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报有关各线主管领导批准，财务经理审核后，方能报销。(七)出差坐飞机，需由部门经理批准，连续三个月亏损单位人员出差，一律不准乘坐飞机(特殊情况报上一级领导批准)。第四条业务招待费标准及审批(一)总公司本部各业务部的业务招待费，控制在各部门完成的营业收入的2.5之内，由部门经理掌握，总公34、司本部的各行政职能部门，按总公司分配下达指标使用，由财务部经理掌握，下属公司根据完成的营业收入，控制在4内，由经理掌握开支，超过一部分一律在年终利润分配留成公益金中予以扣除。(二)属指标内的业务招待费，报销单据必须有税务部门的正式发票，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由各线主管领导审批，方能付款报销。(三)超指标外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签，董事长批准，方能报销。第五条福利费、医药费开支标准及审批(一)在未实行医疗保险制度以前，职工本人医药费可按公费医疗待遇，凭区级以上医院发票实报实销；临时工凭区级以上医院发票报销535、0%。(二)公司职员已办理独生子女证的子(女)凭区以上医院证明享受医药费待遇，没有办理独生子女证的，只准一个孩子享受医疗费全报待遇，其余子女享受半费待遇。职工无职业的父母凭以上医院单据报销一半医药费(家属名单由人事部门核定)。(三)职工子女学杂费，凭有效发票，经人事部经理签认，财务部经理审核，给予报销。(四)煤气瓶购置费凭有效发票一次性报销200元，夫妻双方在本公司系统工作的，只能报一方。(五)其他福利及医药费开支，50元以下由财务部经理批准，50元-500元由总会计师批准，超过500元的开支一律报财务部总监批准。第六条其他费用开支标准及审批(一)属生产经营性的各项费用，2000元以内的凭税务36、部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导批准，然后送财务经理审核报销。超过2000元以上的须报财务总监批准。(二)属非生产经营性的各项费用，2000元以内的按第六条第一款执行，2000元-5000元的，报财务总监批准，超过5000元的报董事长批准。第七条补充说明如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。资金预算作业准则 总则第一条目的及依据为提高各公司经营效暨配合财务部门统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各公司除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以期达成资金运用之最高效益，特依关系企业资金调度37、控制办法第一至四条规定，订定本准则。第二条资金范围本准则所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现之有价证券而言。为期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现之有价证券则归属于资金调度之列。第三条作业期间(一)资金提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月24日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部门，以利汇编。(二)各公司会计部门应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用预计表(附表4.1.1)按月配合修订。并于次月十五日前编妥上月份实际与预计比较编制资金来源运用比较表(附表4.1.2)各一式四份，呈总经理(经理)核阅后，一份自存，一38、份留存总经理室(经理室)，一份送财务部，一份送总管理处总经理室。 收入第四条内外销收入营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收(兑)现数编列(附表4.1.3)。第五条劳务收入营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合约规定预计可收(兑)现数编列(附表4.1.3)。第六条退税收入(一)退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列(附表4.1.3)。(二)预计核退营业税虽非实际退现，以其能抵缴现金支出，得视同退现。第七条其他收入凡无法直接归属于上项收入者皆属之，包括财务收入，增资收现、下脚收入等。其数额在30万元以上者，均应加说明。 支出第八条资本支出(一)支出：依土地管理小组或特定经办部39、门依据购地支付计划提供之支付预算数编列。(二)房屋：营建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。(三)设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部门依据分期付款偿付日期予以编列。(四)机械设备、什项设备、预付工程定金等：工务部门依据工程合约及进度，预定支付预算及资材部门依据外购L/C开立计划，预计支付资金编列(附表4.1.4)。第九条材料支出资材部门依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列(附表4.1.5)。第十条薪工会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。第十一条经常费用(一)托工工厂：托工经办部门应参照拖工厂商别约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列。(40、二)制造费用：会计部门依据生产计划，参考制度费用有关资料及最近实际发生数，并斟酌预计支付数编列。(三)推销费用：营业部门依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额之比例推算编列。(四)管理费用：会计部门参照以往实际数及管理部门工作计划编列。(五)财务费用：会计部门依据财务部门资金调度情形，核算利息支付编列。第十二条其他支出凡不属于上列各项之支出皆属之，包括偿还长期(分期)款、股息、红利等之支付。其数额在30万元以上，均应加说明。 异常说明第十三条异常说明各公司应按月编制资金来源运用比较表，以了解资金实际运用情形，其中实际数与预计比较每项差异在10%以上者，应由资料提供部门填列资金差异报告表(附41、表4.1.6)列明差异原因，于每月十日前送会计部门汇编。 资金调度第十四条资金调度(一)各公司营运资金由公司(事业部)最高主管负责筹划，并由总管理处财务部门协助筹措调度。(二)各公司资材部门应按月根据国内外购料借款数额编列购料借款月报表(附表4.1.7)于当月24日由各公司总经理室分送财务部及总管理处总经理室汇总呈核。(三)财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度，可动用资金，定期存款余额等资料编列能源企业国内银行短期借款明细表(附表4.1.8)呈总管理处总经理核阅，以为经营决策之参考。 附则第十五条本准则经总管理处总经理核准后实施，修改时亦同。财务分析撰写规定(一)总则第一条为了规范公司的42、财务分析内容和格式，全面揭示经济活动及其效果，切实发挥财务分析在企业管理中的作用，特制定本规定。第二条本规定适应于本集团助所有核算单位，包括独立核算单位和单独核其单位。(二)主要经济指标完成情况第三条各项指标数值的计算填列。1各指标的计算口径和格式按企业财务分析表进行。2表中的计划数指各公司每年度的承包指标数。3工业企业应揭示工业产品销售串及上年同期对比的增减水平。4投资收益率指标只限于年度分析填列。(三)财务状况分析第四条生产经营状况分析从产量、产值、质量及销售等方面对公司本期的生产经营活动作一简单评价并与亡年同朗水平作一对比说明。第五条成本费用分析1原材料消耗与上朔对比增减变化情况，对变化43、原因作出分析说明。2管理费用与销售费用的增减变化情况(与上期对比)并分析变化的原因，对业务费、销售佣金单列分折。3以本期各产品产量大小为依据确定本公司主要产品，分析其销售毛利，并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。第六条利润分析1分析主要业务利润占利润总额的比例(主要业务利润按工业、贸易和其他行业分为产品销售利润、商品销售利润和营业利润)，2对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入作出说明。3分析利润完成情况及其原因。第七条资金的筹集与运用状况分析1存货分析(1)根据产品销售串分析本公司产销平衡情况；(2)分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度(3)本期处理库存积压产品的分析，包括处理44、的数：致的损失。2应收账款分析(1)分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况上诉的进度情况；(2)本期未取得贷款的收入占总销售收入的比例，如比例较大的应说明原因；(3)应收账款中非应收贷款部分的数量，包括预付货款、定金及借给外单位的款项等，对于借给外单位和其他用途而挂应收账款科目的款项应单独列出并作出说明；(4)季度、年度分析应对应收账款进行账龄分析，予以分类说明c第八条负债分析1根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险酌大小；2分析本期增加的借款的去向；3季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比，分析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一。45、第九条其他事项分析I对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明(如长期投资等)；2对数额较大的待摊费用、预提费用超过限度的现金余额作出分析；3对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明o(四)措施与建议第十条通过分析括：1根据分析，结合具体情况，对企业生产、经营提出合理化建议；2对现行财务管理制度提出建议；3总结前期工作中的成功经验。第十一条财务分析应有公司负责人和填表人签名，井在第一页表上的右上方盖上单位公章，如栏目或纸张不够，另加附页，但要保持整齐、美观。第十二条各企业财务分轿应在每月10日前报财务管理部，一式二份。各项财务指标说明零基准预算制度 零基准预算的产生零基46、准预算又被称做ZBB，即ZBB的略称。这个名符其实的零基准预算的构想，起初诞生于美国。1970年，总公司在美国的德州仪器公司(T公司)首先开发这个零基准预算的方法。当时T公司在界处于不利的情况，被迫入苦境。为了突破当时的情况，提出零基准预算为政策。一经实施后，T公司尽管销售减少，却成功地降低了成本，因而产生了大幅度的利润而渡过了公司创立以来的危机。当时的乔治亚州州长，即日后的吉米卡特前总统，注意到这种成果。于是，在1971年将其导入乔治亚州，借此机会而推展到整个美国国内。而这个无意间与卡特前总统同时诞生的预算方式，在1978年被导入联邦政府后，日本也开始注意了。 零基准预算的含义ZBB是ZBB47、的略称，如果说得更正确些，应该是ZBPBS的略称。也就是说，零基准预算就是在零基准上的业务计划及预算方式。此处最重要的可能就是零基准这句话的意思了。零基准，就是从白纸状态开始，希望能打破预算，也可能说是从什么都没有的状态出发的意思。零基准预算在公司的预算编成中，须重新评估公司里各种业务的目的，去除已经不要的业务，找出眼前公司真正必须进行的业务。然后，就这些业务对公司的重要度编出顺序，再从优先顺位高的业务开始，从已定财源的范围内拨出预算以进行业务的作法。 零基准预算的操作方式零基准预算的进行方式，大致上分为以下3个顺序进行。1.个别业务计划表的制作就预算设定对象的各个业务个案，制作成记载其目的、48、预测中的成果及必要费用等的个别业务计划表。2设定个别业务计划表的优先顺序在此处，对于制作好的个别业务计划表，先由经营上的观点来设定优先度，再依其顺序进行。3决定个别业务计划的采用从编好优先顺序的个别业务计划表中优先度高的开始，进行其个别必要费用的累积，最后所采用的业务计划是总值符合利益计划所要求的预算范围者。经营计划与预算制度 经营计划与预算制定由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往成本决定售价的旧观念改为售价决定成本的新意识。如果企业不能生产物美价廉的产品，则非但不能赚49、取利润，甚至无法继续它的生存。所以，如何使成本降低，获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。前者当有赖于技术人员的努力，以及更新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。而后者即有赖于实施有效的管理技术，运用经济效益最佳的管理方法，使企业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。本计划即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开始之前，对下一年度的经营目标与经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订(或修订)相关管理制度或改善方案，并配合年度预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定之产能与成本标准，拟订年度产销计划，预估年度损益及资金的调50、度运用，并做为考核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各管理阶层的积极参与，以达到避免错误，减少浪费，激励士气，达到降低成本创造利润的目的。 经营目标1总目标：加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。2各部门目标：(1)贸易部：充分消化现有产能。利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。销售费用的控制(运输费用、报关费用、保险费用等。)呆品处理。外销成长率()，年度外销金额()元。(2)内销部：估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量。建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。呆品处理。内销成长率()，年度内销金额()元。(3)供应部：建立51、机物料B分类，实施重点控制。建立各主要原物料安全库存量，经济采购量。选择优良供应厂商，商订长期采购合同；加强比价功能，降低采购价格。降低平均库存量：料()天，()磅。B料()天，()磅。机物料降低()，()元。(4)总务部人事科：建立员工进用升迁，薪资考核奖惩的人事制度。精简人事，控制管理费用。(5)事业关系室：建立人物出入厂管理规则。加强警卫勤务训练。(6)会计部：修订现行会计制度，精简作业流程，加强管理会计功能。适时提供各项管理报表。强化现金预测功能，灵活资金调度。严格审核费用开支，控制预算。每月实施存货盘点。(7)总经理室(生产管理中心)：研究开发新产品、新技术、新配方。推动或审核各种专52、案研究。协调产销活动，拟定或修改生产计划，追踪管理生产进度；协助一、二厂调度人力，协调各中间生产单位，原料的调度移拨，避免产能闲置或停机待料，或超量生产。研拟人员训练计划。(8)一、二厂：总务：.改善员工伙食方案。.改善工作环境，照顾员工生活，加强福利娱乐措施。工程保全：拟订年度机器设备维修计划。质管：.拟订(修订)质量管理标准。.推动Q活动(质量管理圈)。.拟订改善提案制度。生产：.严格管理生产进度，全力完成生产计划目标。.管理原料耗用。.灵活人员调度，避免闲置人工。.机动调拨各种原料供应，避免停机待料。.加强机器修护，强化在职训练，提高生产效率，精减人员编制。 预算编制的内容及说明1营业计53、划说明书本表是贸易部与内销部在预算年度中营业计划的书面报告；内容包括：市场的展望、新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或旧客户的淘汰、广告或其他销售推广政策、售价政策、授信及帐款回收政策、业务人员的增减异动、销售费用的限制、本年度营业方面所可能遭遇的困难及其克服对策等的说明。2客户别销售计划表由贸易部及内销部根据市场情况，客户往来情况预计各客户的销售量，以拟订的售价予以编制。(外销方面如无法依客户别预估时，则依销售地区别预测)3产品别销售计划表本表系以产品别为主，分内外销，由表二汇总编制而成。4生产计划说明书由一、二厂就产量及产能运用计划、质量计划、新产品或新技术(包括新配合)的研究开发计54、划、机械修护计划、机械淘汰更新及扩建计划、人员合理化计划、成本控制计划、本年度生产上所可能遭遇的困难及其克服对策等加以说明。5标准产能设定表系按各生产部门正常编制下，主要生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产能，做为生产管理中心编制产销配合计划表的参考，并做为考核实际生产效率的依据。6标准用料设定表系各生产部门产制品每单位主要原料的标准耗用量，做为生产管理中心编制生产计划及供应部编制采购计划的参考，并做为考核原料耗用的依据。7标准人工费用设定表系各部门在标准产能下，配置的人员编制及用人费用标准。依性质分为直接人工及间接人工两项，俟生产计划确定后，做为编制人工费用预算及考核人工效率的依据。855、标准制造费用设定表系各部门在标准产能下，耗用的电力、重油、机物料、维修费用等费用标准，分为变动及固定两项。做为生产计划确定后编制制造费用预算表及考核费用支出的依据。9.服务部门费用分摊设定表系按费用性质，依服务部门提供服务的比重，分配服务部门费用给生产部门的设定标准。10.产销配合计划表本表是本公司预算年度产销活动的基本报表，由总经理室及生产管理中心根据营业部门及生产部门提供的资料，综合市场环境、生产状况、制成品存货水准、及成本利润等因素，加以协调而编制，提经公司预算委员会讨论的年度产销计划。11.生产计划表系生产管理中心依据经核定实施的产销配合计划表内所列各项产品生产数量，而排定的各中间及最56、后生产部门产制品的计划生产数量表，做为预算年度追踪考核各生产部门生产进度达成率的依据。12.主要材料耗用量预算表本表由生产部门依据生产计划及标准用料设定表加以汇编而成。13.资材计划说明书由供应部就库存政策、采购政策、付款计划等加以说明。14.主要材料采购预算表本表由供应部依据主要材料耗用量预算表斟酌材料的合理库存、经济采购量及材料价格趋势等予汇编，做为编制主要材料耗用成本的依据。15.固定资产扩建改良及专案费用预算表系供应部根据营业计划说明书，生产计划说明书产销配合计划表及公司预算委员会决议事项所编制的年度资本支出及专案支出预算与完工进度表。16.工缴汇总表系一厂二厂依据生产计划表，标准人工57、费用设定表，标准制造费用设定表，固定资产扩建改良及专案费用预算表所编制的人工及制造费用年度预算金额。17.生产成本预算表本表系会计部依据表十一、十二、十四、十六所编制的各产品直接材料、直接人工及制造费用的总成本及单位成本预算表。18.销货成本预算表系会计部根据产销配合计划表及生产成本预算表，加以汇编而成。19.营业收入预算表系会计部根据产销配合计划表及预估的其他收入，加以汇编而成。20.推销管理财务费用预算表系会计部参酌前年度实际开支，并依据年度营业管理计划所编制的推销管理财务费用年度预算。21.损益预算表系会计部依据表十八、表十九、表二十编制的年度损益预算表。22.资金来源运用表系会计部根据58、年度产销库存计划、资本支出计划及债务偿还计划等资料，编制而成。23.管理计划说明书由公司总务部及人事科就组织编制合理化计划、人员增减异动计划、人力发展训练计划、管理规章办法的推行计划等加以说明，以供总经理室编写经营计划及会计部编制管理费用预算的参考。24.经营计划说明书由总经理室就前述有关资料，就营业生产，资材管理等计划加以综合及摘要的说明。 推行预算制度的组织1公司预算委员会：主任委员：总经理副主任委员：副总经理委员：贸易部经理内销部经理供应部经理总务部经理会计部经理总经理室主任生产管理中心主任第一厂厂长第二厂厂长执行秘书：会计部副理2一厂预算委员会：主任委员：厂长委员：副厂长副厂长主任执行59、秘书：专员3二厂预算委员会：主任委员：厂长委员：副厂长副厂长主任科长科长执行秘书：专员4预算委员会的职责：(1)决定公司或各厂的经营目标及方针。(2)审查公司各部及一、二厂的初步预算并讨论建议修正事项。(3)协调各部门间的矛盾或分歧事项。(4)预算的核准。(5)环境变更时，预算的修改及经营方针的变更。(6)接受并分析预算执行报告。5.预算执行秘书的职责：(1)提供各部门编制预算所需的表单格式及进度表等。(2)提供各部门所需的生产、收入成本与费用等资料以供编制预算的参考。(3)汇总各部门的初步预算，提出建议事项，交预算委员会讨论。(4)督促预算编制的进度。(5)比较与分析实际执行结果与预算的差异60、情况。(6)劝导各部门切实执行预算有关事宜。(7)其他有关预算推行的策划与联络事项。 预算编审程序及日程进度10月1日公司预算委员会执行秘书着手拟订预算年度初步设定的经营目标，及准备预算编制筹备事项，并编成会议资料。10月11日召开公司预算委员会，说明预算编制程序，颁布公司年度经营目标。12日召开一、二厂预算委员会，根据公司年度经营目标，颁布一、二厂年度经营目标，责成各部门主管着手拟订各项管理计划大纲及完成进度表，并设定产能、用料、人工及费用预算标准。13日贸易部、内销部及一、二厂各级主管开始编制预算，总务部、人事室、事业关系室开始拟订各项管理计划大纲及完成进度表。26日总经理室及生产管理中心61、开始编制预算。公司预算委员会执行秘书汇总各单位的初步预算及计划大纲，做成修正案提交公司预算委员会讨论。11月1日召开第二次公司预算委员会，协调修正总经理室及生产管理中心提报的年度产销计划。核定一、二厂提报的产能、用料、人工及费用预算标准、及各部门提报的管理计划大纲及完成进度表。2日总经理室、生产管理中心、贸易部、内销部根据公司预算委员会决议事项修正预算，一、二厂根据核定的生产计划及用料标准、编制材料耗用量预算及人工制造费用预算。各部门根据核定的管理计划大纲及进度表着手草拟计划草案。9日供应部开始编制预算。13日一、二厂开始编制生产成本预算。20日会计部开始编制预算。12月1日总经理室开始编制经62、营计划说明书。5日召开第三次公司预算委员会，讨论通过年度经营计划及年度预算案。6日颁布年度经营计划及年度预算。7日各单位开始编制下一年度元月份预算。综合性公司的利润中心制度 总则第一条本办法制定利润中心有关的基本精神、组织原则、管理方式、次产划分及酬金分配等基本事项。第二条本公司推行利润中心制度，旨在激励员工发挥自动自发精神，工作更加勤奋，俾使全体股东获得更多的投资报酬，出力员工获得合理的酬金，借以提高敬业的精神，从而加速公司的成长与发展。第三条利润中心制度的推行，各部(中心)均须制定必须达成的年度盈利目标，施以分层负责，从而最大限度地发挥各级人员个人的潜力，以收个别经营之效，更须注重整体管理63、，这样就能发挥以公司为主体的团队精神。第四条凡本公司所属单位人员，均依本准则制定的各项业务执行标准。 组织原则第五条本公司所属单位依营业(或产品)类别分成若干部，以部为单独盈利的利润中心，依据董事会的决策，总经理的指示及董事会分配的盈利目标，经营该中心所属资材，执行营利活动。第六条各部设经理负责该部投资的经营及业务的经营。第七条部以下视业务需要设科，各设科长，承经理之命，执行各项业务活动。第八条总公司设秘书室、稽核室、人事室、电脑室、总务部、会计部、财务部、支援各利润中心的经营。(一)秘书室统筹管理全公司文书收发及资料管理。(二)稽核室专司分析各部的经营管理状况，研究更新的经营管理方式，协助各64、部提高其生产力，并协助推行年度经营计划，公司章则制度，各部室办事细则，及新产品开发投资计划的审核。(三)人事室统一掌管全公司有关人事资料、考勤、招聘并支援协助各部的人力。(四)电脑室掌理统计分析各部有关的经营统计资料。(五)总务部统筹管理与规划全公司共通性的庶务工作。(六)会计部除统筹掌管与记载全公司的各类帐务外，并按月分别提供各中心的资产负债及盈余损益等经营分析所必需的各项资料。(七)财务部除掌管公司金钱、证券等统收统支外，并协助各部的财务调度。第九条本公司设下列各利润中心：(一)超级市场部利润中心：负责各连销超级市场及连销商店货品的批发业务。(二)服饰沙龙利润中心：负责国际服饰沙龙国内外各65、式男女服饰销售管理业务(三)西点面包利润中心：负责各式西点、中点面包的加工及销售业务。(四)贸易利润中心：负责本公司或代理他公司进出口业务。(五)业务利润中心：负责本公司各种加工制品的销售，促销及机动贩卖。(六)奶品利润中心：负责奶品类食品的生产。(七)调味食品利润中心：负责加工调制各类肉类加工品速冻食品生产。(八)罐头食品利润中心：负责各类食品罐头生产。 管理方式第十条总经理秉承董事长之命，执行董事会决议的公司年度投资报酬率目标。第十一条各部(中心)经理秉承总经理之命，指挥各该利润中心，负责执行各该部的年度盈利目标，并负责该部财务的经营。如不能达到所订盈利目标，应自请让贤或另调他职。第十二条66、以部(中心)为盈利单位，以其资产负债计算其损益。第十三条利润中心相互间物质的收交、人力的支援，均视为内部交易，以内部往来凭证行之。甲中心的索价高于外购价格时，乙中心得请求甲中心以外购价格让渡或外购之。第十四条各部(中心)为经营所需资金，可经总经理的批准后，向财务部贷款，利息计算如下：(一)各部当月利息，以上月份流动资金帐面余额的1计算。(照银行利息变动)。(二)各部当年度累积盈余及累积亏损，亦并入流动资金计息。(三)配合各部内营业计划实施，向银行专案贷款(限进口机器及外销贷款)，依原贷款利息拨该中心使用。第十五条各部(中心)的现金票据、存款，有价证券等均由财务部保管，内部交易以内部往来凭证行之67、。第十六条会计部每月十五日前列报各部(中心)前月的资产负债及损益计算，供各部(中心)经理及总(副)经理经营之需。同时需列报各部的成本费用分析，供各部经理作管理措施的参考。第十七条秘书室、稽核室、人事室、电脑室、总务部、会计部、财务部的费用预算分由各部(中心)依投资额(或服务)多寡的比例，按月定额分摊之。第十八条各部除营业活动外，一切对外的承诺，签约、及财务的借贷，均由总公司代表统筹办理。 资产划分第十九条各部(中心)成立之初，各部均依下列方式分配资产与负债。(一)总公司的现金由各中心申请贷为周转金，帐面划拨后，现金由财务部统一保管。(二)设备依各部(中心)实际所需，划分于各部。(三)材料、半成68、品、成品依实存量拨归各部(中心)。(四)土地除各部占用及必需的空地处，划归财务部。嗣后各部使用时，计收租金或重行划归该部。(五)公司现有的负债，依资产与负债比例分配于各部(中心)。(六)各部不需要的资产(设备)统归总务部处理，除成品外，非经总经理批准，不得自行变卖。第二十条各部为争取更多利润而必需新添设备时，可拟具计划经总经理批准后，向财务部贷款，利息按第十四条第一款计算。 酬金的计算及分配第二十一条利润中心制度实施前，员工薪资应作合理的调整嗣后，除依物价指数的变动定期调整，及职务变动按职务等级调整外，采用定期性加薪原则。第二十二条每三个月定期检查各部(中心)业绩(不含对外投资、出售资产、证券69、利息等收益)，依下列计算加发业绩奖金：第二十三条前条所订业绩奖金由会计部、稽核室核算，呈总经理核准后，由各部经理全权决定部内人员的分配，送会计部按人次在月薪资内发放。第二十四条年度终了结算，预计可分配盈余中，超出股息8-12的盈余(各部预计收入盈余)，以股东与员工分享为原则。将半数拨为员工经营奖金，按各部的盈亏及各单位的工作绩效分配之。但各中心间及个的差别，以不超过100与65的比为原则(有特别功绩和无一点成绩者例外)。第二十五条各部实得的经营奖金额，由各中心经理分配后，呈总经理核定后发给之。第二十六条公司对各中心(投资最少利益最多者)及各单位平时较出力的人员(有发明及创造者，有改善成效者，70、有建议成绩者)，可发给特别奖金。第二十七条各中心及各单位当年度结算的奖金，均应于次年春节前或平均加于月薪发放为原则。会计部应依法办理扣缴，并视同薪资依发放月份的费用入帐。第二十八条各中心经营财物的缺短或呆帐，均应自该中心的盈余中扣除。 附则第二十九条各中心当月的资料，限于次月三日前送达会计部，会计部应于次月15日前算妥各中心的盈亏，每季并应结算总盈亏及奖金总额，呈总经理核定后，分送各中心分配，各中心分配名单应于月底前送交会计部，以便并薪于五日发放。第三十条各中心当月资料如逾期送达会计部，其收入部分当月不予认定。但可转列次月收入计算，其支出部分(包括费用、人工、原料及成本)亦同，但应自当期应得奖71、金中扣除此项金额，以为罚则。第三十一条前项逾期送达的单据，会计部应予退件，如有不可抗力特殊因素，各中心应呈总经理特准。经呈准后，列入当期损益中不扣除奖金，否则一律依前项规定处理。第三十二条内部调拨单据(包括成品入库单及商品调拨单)，如未按时送达，除拨出单位的收入不予计算外(次月亦不予计算)，拨入单位的支出部分，比照第三十条支出部分处理，由延误单位负责。第三十三条本办法经本公司董事会批准后实施，修改时亦同。门市销售的利润中心制度第一条利润中心组织系统(如图所示)第二条组织原则(一)本公司业务及管理的需要，分成管理、经销、直销等三个事业部，各事业部设经理一人，全权负责各该部的经营。(二)直销(门市72、)事业部之下，以独立工作若干利润中心，依其所定的方针及分配的盈利目标，经营该中心所属资源，执行盈利活动。(三)管理(事业)部支援各事业部的经营，其下设：1.总务人事：分别支援各部的庶务、人事工作。2.财务会计：为各部提供管理所需情报，并协助办理有关帐务及财务调度与收支。3.资材：提供商品、零件品、包装材料等的采购与仓储服务。4.修护：加强售后服务并为各部修护故障品。5.企划：开发新产品，分析各部的经营管理状况，研究有效的经营管理方式，协助各部提高其经营效能。第三条管理方式(一)总裁为本公司最高执行主管，执行达成公司年度投资报酬率目标的全盘经营工作。(二)各事业部负责人(经理)秉承总裁的指示，指73、挥所属利润中心，负责执行各该部的年度盈利目标，如不能达到盈利目标，应有自请让贤另调他职的风度与决心。(三)管理(事业)部的费用，须予计入商品成本内，并加上合理的利润，作内部计价转拨于经销、直销事业部。(四)各事业部为经营之所需，可经总裁的批准后，向管理(事业)部贷款，计息方式如下：1.各事业部所需周转金，利息以月息计算。2.各事业部为增添生财器具而贷款，以月息计收利息。(五)管理(事业)部每月十日以前列报各事业部的资产负债表及损益表，供各该事业部负责人及总裁决策之需，同时列报各所属中心的成本费用，供作事业部负责人管理的依据。(六)各事业部除营业活动外，一切对外的承诺、签约等事项，均由管理部代表74、统筹办理。(七)人事任免、调动、核薪及有关从业人员福利等事项，各事业部负责人均有参与决定之权，惟须依公司的规定，由管理部统筹办理并发布之。(八)商品有关手续：1.订货流程：订货人(店长或经销商负责人)开立订货单事业部主管核准总裁核备管理部备货2.送货流程(管理部主动配销的流程亦同)：管理部(物料)开立送货单管理部主管核准送货单连同商品点发事业部点收送货单签回管理部3.退货流程：退货单位开立退货单退货单位主管核准退货单连同故障品运回管理部点收退货单签回事业部4.上列的订货单、送货单、退货单均须顺日期、顺编号，当日送出，不得积压。5.事业部商品销货或退回，须按统一发票办法及营业税法的规定办理。(九75、)财务会计事务办理规定：1.各事业部有关现金与票据的收付，原则上均集中于管理部财务单位办理，但零星的开支，各事业部得设定额周转金，凭单据先予支付，每周列清单报销一次。各中心的周转金额视业务需要另订之。2.管理部财务单位每日应就已执行的收支传票按事业部所属各中心别，分编库存现金日报表。3.支出原始凭证，均须由事业部经手人签章及其主管的核章，始可支付，其权限在3000元以上者均须由事业部负责人核定。4.各事业部财务不独立，但历月及会计年度终了，均须分别计算盈亏。5.事业部相互间商品的调拨，由拨出部门开立事业部物品调拨单，该单一式三联，拨入出部门各存一联，另一联送财务会计，入帐的金额，仍按成本计算，76、不计算内部利益。第四条资产划分(一)事业部于成立之初，均须建立资产负债。1.公司的现金由各中心申请贷款为周转金，以转款方式拨入各事业部的内部帐户，现金保管于管理部财务会计单位。2.设备按各部实际需要，划分于各事业部。3.零件品、成品依实存量拨归各事业部。4.公司现有负债，依资产与负债的比例分配于各事业部。(二)各部为争取更多利润而必需新添生财器具、设备时，如周转金不足，可拟具计划，经总裁批准后向管理部贷款，但需照上列规定计息。(三)利润中心实施之日，由管理部一次点交的设备，视为事业部的资本，一次点交的零件品、成品，视为事业部的周转金。点交的数应按事业部所属中心分别列册，并由各该中心切实保管与运77、用。(四)各事业部对于原有的生财器具、设备等无法使用须予谦弃或出售者，应叙明详情呈总裁核准后，始可处理。第五条奖励及分配(一)每年度终了，结算有盈余时，应按盈余先减除所得税，税后剩余额优先弥补上年度亏损，再提公积金以及发放股息，从业人员奖励金。(二)各事业部应得的从业人员奖励金额，由各事业部经理全权分配所属人员。(三)各事业部当年度结算的奖励金，原则上均应于次年二月底前发放。(四)年度进行中，任何事业部门均不得以任何理由以预支或暂支名义发放奖金。(五)各事业部经管财物，于年终盘点时，如发现有短少，须于发放奖金时扣回。(六)有关事业部目标编定以及绩效评估另依有关规定办理。第六条本制度呈总裁核准后78、实施，修正时亦同。费用开支标准第一条为便于掌握开支，根据有关规定，结合本公司实际情况，特制订出本开支标准。第二条差旅费。(一)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执行(详见附表)。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。(二)工作人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，79、在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购软席卧铺票。2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬座票价折算成一定比例发给。(1)乘坐火车慢车和直快列车的，按特快列车硬席票价的50%发给。(2)符合乘坐火车软席卧铺条件的，如果改乘硬座，也按规定的硬座票价比例发给；但改乘硬卧的，不执行本条(1)款的规定，也不发给软卧和硬卧票价的差额。3.工作人员趁出差或调动工作之便，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，其绕道车、船费，扣除出差直线单程车、船费(按出差人应享受标准)，多开支的部分由个人自理。如果绕道车、船费少于直线80、单程车、船费时，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿和交通费。4.出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的45%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。5.工作人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。6.出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。7.公司工作人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿81、费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。8.员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，按职位标准的50%发给。(三)员工探亲交通费按国家规定办法执行。第三条市内交通费规定。(一)市内工作交通费。1.员工在市内联系业务，公司无配给自行车、摩托车、又不能安排公司车辆者，凭乘坐的公共汽车票列明去向，公干事由经主管领导审核，成本中心负责人签字凭据报销。2.员工因在市内联系业务由公家配置自行车者，每月按10元标准将公司修理费包干到人，每辆车从购买之日起包干五年。五年内丢失、损坏一律自理，也不另发交通费及报销市内车票，由此影响工作，责任自负。(二)员工上下班交通费。1.员工居住地方距82、上班地点2公里以上，无公司交通车接送上下班，公司又无配给自行车(或摩托车)，可按公共汽车月票收据金额报销。2.符合条1条条件用私人自行车上下班者，每月按公共汽车月票金额发给自行车维修费。3.上述两类补助请各部门在员工报到上班后即将申请报告报行政部审批备案，每年终了后七天内，由各部门造册申报，行政部按备案记录结合考勤核批发放。4.对于不享受交通费补助的职工，经常因公骑私人自行车外出的，经各部门成本中心负责人批准，发给每月10元的自行车修理费。第四条加班、夜班、值班和误餐费的规定。(一)加班费规定：1.法定节日(圣诞节、劳动节)因工作需要加班，按下列公式计发加班费：(本人月工资-浮动工资/25.583、200%)加班天数2.法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费：(本人月工资-浮动工资/25.5150%)加班天数3.员工加班要从严控制，事前报部门经理批准。加班只限于工程抢修，节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但月累计不得超过48小时，超过48小时报总经理批准。4.员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。5.员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作不计加班费。6.加班费经人事部审核后，由财务部发放。(二)夜班费规定，员工在每日22时至次日6时之间上班工作，不能睡觉，夜班费每人每夜8元。(三)值班费，市内员工到特区范围内工作(或反向途径)、不能在公司或家里吃午餐者84、，由各成本中心负责人签字报误餐费8元。报告列明时间、地点、工作内容，由人事部审核，财务部发放。第五条外勤津贴规定(一)生产人员从事露天、井下、高空施工作业按出勤天数，每人每天津贴2元。当天出工在2小时至4小时者，按半天计发，不足2小时者不发津贴。(二)管理人员和工程技术人员跟班作业，可以按生产人员标准领取外勤津贴。(三)工程管理的基建办及业务部室外勘察人员，基建办RSU安装人员、基建管理人员、财务部市内采购员、报关员、行政部食堂采购员等，即按实际天数每人每天津贴1元(有勘察设计、安装提成奖领取者则停发该项津贴)。(四)汽车司机的各类补贴另见专题发文。第六条其他福利待遇(一)员工医疗费用报销按有85、关规定执行。但每单200元以上必须由财务部经理审核。(二)室主任、各类师以上人员自用石油汽罐，凭据由行政部审签到财务部报销。(三)本公司工作人员(含合同制职工)，每人每月发放洗理费25元、书刊费20元、水电补贴35元、物价补贴73元、粮价补贴20元、煤气补贴45元。第七条清凉饮料费规定(发放时间每年5-10月)。1.发放范围原则上按第六条第三项。2.发放标准由人事部和行政部按批准预算确定，人数由人事部提供，具体由行政部安排报销。第八条员工计划生育按最新印发的有关规定执行。第九条员工服装补贴和发放，参照深圳涉外企业服装补贴和发放办法，凡是公司正式员工(含合同制职工)每两年发放夏装、冬装各一套。此86、外管理人员每年发领带一条；生产人员按劳动保护规定时限发放劳动防护用品。第十条对于临时去港人员费用开支标准和管理办法按深府(1986)298号文的规定执行(详见附解)。对于临时出国人员费用开支标准和管理办法按(84)财外字第610号文的规定执行(详见附件)。第十一条由于中央及外省国家机关、事业单位出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费，实行分项计算，总额包干，调剂使用，节约归己，超支不补的办法，我公司接待内地来深圳出差的，要根据各类人员出差住宿费标准适当安排，不得以任何名义免收住宿费或只象征性收费，公司公关室统一掌握，对于特殊情况者可从公司管理费-交际应酬费项下列支。国家关于省级国家机关、事业87、单位工作人员差旅费开支的规定等文件均见本文附件。第十二条本规定解释权在公司财务部。零用金管理细则(一)有关零用金之设置划分如下：1.公司本部由财务部负责各单位之零星支付。2.工地总务组负责设置零用金管理人员，尽可能由原有办理总务人员兼办，必要时再行研讨设置专人办理。(二)零用金额暂定，工地每月经常保持5万元，将来视实际状况或减或增，再行研办。(三)零用金借支程序如下：1.各单位零星费用开支，如需预备现金，应填具零用金借(还)款通知单，交零用金管理人员，即凭单支给现金。2.零用金之暂支，不得超过1000元，特别事故者应由企业部经理核准。3.零用金之借支，经手人应予一星期内取得正式发票或收据加盖经88、手人与主管之费用章后，交零用金管理人冲转借支，如超过一星期尚未办理冲转手续时得将该款转入经手人私人借支户，并于当月发薪时一次扣还。(四)零用金保管及作业程序如下：1.零用金之收支应设立零用金帐户，并编制收支日报送呈经理核阅。2.零用金每星期应将收到之发票或收据，编制零用支出传票结报一次，送交财务部。3.财务部收到零用金支出传票后，应于当天即行付款，以期保持零用金总额与周转。4.财务部收到零用金支付传票，补足零用金后，如发现所附单据有疑问，可直接通知各部经手人办理补正手续，如经手人延搁不办得照第3条第4款办理。5.零用金帐户应逐月清结。(五)零用金应由保管人出具保管收据，存财务部，如有短少概由保89、管人员负责赔偿。(六)本细则经奉准后实施。分步成本会计制度(一)总则第一条本公司成本会计事务处理准则及程序，除普通会计事程序和法令、公司章程另有规定外悉依本准则及程序处理。第二条本公司的成本会计事务由财务部成本科处理。第三条本公司成本计算采用分步成本制，每月底计算成本第四条本难则所称成本，系以产品生产过程中助所有出为限，包括直接材料、直接人工及制造费用。第五条本公司各类成本或费用，摄依权责编制列账。第六条成本单位得视实际需要设置备种辅助账，包括原物料明纲分类姥、在制品明纫分类账、制成品明纫分类账、与制造费用明纫分类卵，只须受总分类账各该统制账户的统制。第七条本公司产品数量与成本金额的计算，一律90、算至小数点以后二位为止，第三位四告五人。第八条本公司生产过程中的损坏部分，应依其性质分别按下列方式处理：1.生产过程中，不可能完全避免的损坏，其损坏部分的成本由完好产品负担。2生产过程中，因意外事故发生的损坏，其所耗用的成本，。以非正常损失处理。(二)材料第九条材料的话购、订购、镇用、保管、退14、盘盈(亏)及废料等的处理，悉依本公司材料管理办法办理。第十条成本科依请购单、收料单及进货发票编制传系。其分录为，惜：“原物料”；贷：“应付账款”，并将数量及金额分别登录于。材科明纲分类账”。第十一条各单位领用材料时，应填发“领用单，注明领料单位、品名、规格、用途，并经主管签章后，方得向仓库领料。仓库91、根据顿用单发料，发料数量不得超过核准的数量(该树如系不可分割或不便分割时例外，但应办理退科或注明结转，另批使用)。第十二条领用单一式三联：第一联领料单位存查；第二联仓库留存；第三联迭交成本科。成本科根据领用单统计汇编“材料领用江总表”。并编制传票，其分录为，借：“在制品直接材料”和“制造烫用间接材料”；贷：原料”或“物料”，并据以登录“材料明细分类账”各该账户的发出数量栏。第十三条材料领用的计价方法，依肤面成本采加权平均法，其公式为：(上月底结存总价?本月份进料总价)：上月底结存数量t本月份进料数量本月份单价第十四条计人产品成本的材料1直接材料。凡宜接供给产品制造所需，而能直接计人产品成本的原92、料。2间接材料。凡间接用于产品制造，但并非形成产品本质，或虽形成产品本质，但所占成本比例甚微，或不便汁人产品成本的物料。第十五条材料盘点采用不定期盘点办法，由成本科合同仓储科人员进行。盘点时应填制“盘点单”三联，第一联仓储科因存；第二联成本科留存；第三联挂置于材料存放处所。成本科应于盘点后15B内，编制“材料差异报告表”三联，第一联送仓储科，第二联成本科留存，第三联为编制传票的凭证，并登录“材料明细分类姥。第十六条材料盘损应由仓储科出具报告，说明短缺原因，并由上级主管追究责任。第十七条“材科明细分类账”与“总分类癌”的材料统驭科目，平时效额可不相等。但于月底，成本科应与会计科对路核符后，始得开93、始结算材料的单位成本。(三)人工第十八条人工泵指直接或间接参加生产而支付的一切报酬。管理及推销部门的人员，后管理及推销费用，不在人工范围内。第十九条计入产品成本的人工可分为；1直接人工。从事直接生产的员工报酬，能直接计人各该产品成本者，皆属于直接人工；2间接人工。从事厂务、研究等工作，及不直接从事生产的员工报酬，和不能或不便宜接计入产品成本者，皆后于间接人工。第二十条厂务部应设置“出勒卡”，每人每月一张，由人事科管理统计，据以编制薪金表二份。一份送成本科，一份由领款人签章存于人事科。并于次年1月30日编妥扣缴凭单后送会计科。第二十一条本公司的员工均应于到职前，填妥“抚养亲属表”由人事科收存，作94、为扣缴薪金所得税的依据。每次付薪时依法扣缴的所得税，于次月10g前缴纳招征机关。第二十二条成本科根据薪金表，计算各生产部门及服务部门曲直接人工及间接人工成本，并编制传票。其分录为，借：“在制品直接人工”及“制造费用间接人工”，贷：“应付费用”。并登入“在制品明纫分类账”、“制造费用明纫分类账”及“应付费用明细账”。(四)制造费用第二十三条制造费用系指生产过程中，除直接原料、直接人工外，所发生的一切其他费用。包括间接材料、间接人工，及其他费用等。第二十四条为便于计算产品成本，制造赞用应分为直接费用与分摊费用。凡厂务部及技术部门的制造费用，一概依特定的分摊基础及方法，将其分摊于各生产中心。各生产中95、心摊列的费用，称为分摊费用。凡生产部本身直接发生的费用，称为直接费用。第二十五条制造费用发生时，应详加分析其发生的原因及用途，并分别归纳于应行负担的部门。几能确定其归属部门的应于传票中注明其成本中心；凡屑共同性的效用，应按合理的分滩基础，分推至各该产品中。第二十六条凡非按月发生，而其效用及于全年，或按实际发生金额计算成本，凡属不合理酌资用，成本科应于合理分搀计算该月份应摊列的金额，并列人制造费用项下。其传票分录为，措：。xx赛用”，贷：“暂估应付款”。第二十七条费用分摊的基础依下列方式办理职务部门费用以下列基础摊人各成本中心：1供电费用。按各成本中心实际耗用电度分摊；2给水费用。按备成本中心实96、际耗用水量分摊；3供汽赞用。按各成本中心实际耗用蒸汽量分摊；4原动力费用。按各成本中心的祝器使用空气气压量分摊；5部门费用。厂务及其他辅助部门，按各成本中必员工人数分搏。第二十八条成本科应于每月底，根据“制造费用明纫分类账”编制“制造费用汇总表”及“制造费用分攘表”。按显示各服务部门制造费用摊入备成本中心的内容与确实数字。其传票分录为，借：在制品”，贷：。制造费用”。并登录于。在制品明细分类魔”及“制造费用明细分类表”。第二九条前项分摊基础方法，应槐实际情况变化修正。(五)成本计算与簿记组织第三十条生产部应于次月3日前，分别呈送下列生产月报表。包括：制一科生产月报表、制二科生产月报表、制三科生97、产月报表、材料月报表。以上备报表一式二联，第一联自存，第二联送成本科。第三十一条成本科根据上述的报表，编制原物料、在制品、制成品的收发存明细表。第三十二条成本科根据“耗用直接材科明细表”、“制造费用”及“直接人工汇总分摊表”，计算制成品及在制品的单位成本及总成本，并编制“成本计算表”。第三十三条成本科再根据会计科编制助销货明纫表编制“产品规格类别损益表”。第三十四条成品的单位成本采用加权平均法。其公式为：(上月底结存总金额l本月生产总金额)：(上月底结存量l本月总生产量)第三十五条成本科根据成本计算表编制传票。其分录为，借：“制成品”，贷：“在制品”。并登录于“在制品明纫分类账”及“制成品明细98、分类账”。第三十六条成本科根据“收发存明细表”核对发票后，编制传票。其分录为，惜：“销贷成本”、“推销费用”、“制造费用”，贷：“制成品”。第三十七条成本科于每月结算完竣后，应将其有关的成本报表江送会计科，供汇定财务报表用。分批成本会计制度(一)总则第一条分批成本会计制度系依本公司会计处理准则制定酌。第二条本公司主要产品为电解式电容器，其制造流程(略)。第三条成本系指制造产品所密提供的原物料、劳务及其他开支，即在产品制造过程所发生的一切费用支出。第四条本公司产品成本包括下列各项：1直接材料；2物科；3直接人工；4制造资用。第五条本公司采取分批的成本计算制度，以计算产品的成本。第六条本公司成本计99、算以产品为中心。第七条成本结算期间以每月计算一次为原则。第八条计算成本金额以元为准，但单位成本以小数二位为徒。第九条本公司产品的计算均以Pc(个)为单位。第十条生产部门每日应提出原物料领用报表、生产报表供会计部门计算成本的依据；另外人事部门应于次月5日前提出部门别薪金资料供会计部门计算直接人工及间接人工酌依据。第十一条成本会计的计算应按产品别提出单位成本的分析，以供各单位作为生产管理或决策的参考，其有超量耗用原物料、人工或赞用发生重大差异的时候，应查明原因，提出报告。(二)树科成本的处理第十二条计入成本的材料：1直接材料(下列各项分别直接计入各产品的成本)(1)铝箔；(2)馅端子；(3)电解纸100、；(4)衬垫；(5)铝壳；(6)塑胶管。2物料(下列各项分别计入各产品成本)：(1)电解浓；(2)脱脂剂。3间接材料(下列各项设备维修材料以制造费的产品成本内)：(1)机械修理用科；(2)金属五金材料；(3)工具类；(4)电器材科e第十三条材料成本的计算，采用加权平均法，其新购进材料价格除其货款外，其他附加费用(如运赞、保险费、关税等)均应计入进科成本o1材料的顿用及退回均应填具领、退料单办理进退科手续。2领、退料的凭证应依规定填写井经权限主管核准。3发料人员应将领料、退料或发货单据加以连续编号。于次日送交会计人员登人存货故蛛。第十四条仓库部门每次月5日前应格本月的料品别收发存月报表送会计部门101、核对。(二)人工成本的处理第十五条人工成本为给付员工的本薪、加斑费、奖金及各项津贴补助、劳保等。第十六条人工成本依照人事部门每月编制的“薪金消册”加以区分为直接人工或间接人工。t直接人工。系指生产部门直接从事的生产操作、维护及现场主管人员的劳力报酬，如制造车间、生产技术科的所有人员均是，其人工成本依其重点产品分摊率分别雄人该产品内。2问接人工。系指服务部门员工的报酬及主管级人员的薪金，分别汁入产品以作为制造费用的一部分，如生产科、质量管理科、总务科等。第十七条会计部门依据“薪金清册”编制转账传票登殿。(三)制造费用的处理第十八条制造费用发生时应按其性质根据有关的原始凭证编制记殿凭证，并记入制造102、费用明细分类账，而各项费用于每月终了结总后编制“工缴汇总比较表”。第十九条每月服务部门的资用除计人“工缴汇总比较表”外，并依“人工费用分摊基准表”分撮计算。(四)成本计算第二十条本公司成本计算的流程(略)。第二十一条成本计算分为三大单元独立作业：1原、物料成本计其；2直接人工成本计算；3制造费用成本计算。第二十二条成本计算依据下列的资料：1生产月报表；2薪金渲册；3料品别收发存月报表；4工缴汇总比较表。(五)成品生产成本计算办法第二十三条本公司电解式电容器的成本计算系采用分批实际成本计算制度。第二十四条各成品的材料标准耗损率、直接人工与制造费用的分招率和现有机台、人员配备的月标准产量等由生产管103、理部门设定。第二十五条会计人员根据生产管理部门设定的标准产量以制定出整个公司的标准材料成本、标准直接人工与标淮制造费用，并依生产管理部门设定的损耗率、分摊率以及产品类别标淮成本表，分别设定出各产品的单位标准生产成本。第二十六条产品类别标准成本表每年视原料、直接人工及制造费用实际变动状况予以修正。第二十七条会计人员每月根据实际直接人工与制造费用的资料编制“工缴汇总比较表”，汇总统计当月，S生的制造工缴成本，并凭以“基准单位成本分雕计算表”分摊计算各月的基憋单位直接人工暨制造费用，并依据生产管理部门库管人员编制送来的“料品类别收发存月报表”的资料对会计库存厩并统计其当月各类材料耗用金额，亦以“基准104、单位成本分摊计算表”分摊计算各月的基准单位材料成本，其计算公式详见分雄计算表说明栏说明。第二十八条会计人员最后以“产品类别生产成本计算表”将该月依“基猴单位成本分摊计算表”计算褥出的基准单位材料、直接人工与制造费用成本过人本表各基准单位成本栏内并以“人工费用分摊基憨表”及“材料耗用分摊基淮表”设定，各项规格型号直接人工、制造费用祝材料的分摊串分别过入成本计算的分雄率栏内，并以此计算材料、直接人工暨制造费用的单位成本，且合计为实际制造单位成本。(六)统制账户及报告第二十九条公司成本账户与普通窿户采用合一总账制，在总账中设统制科目，控制成本明纫分类账。第三十条各总账上酌科目，其月底余额应与各该有关105、成本明纫账余额的总和相符合。第三十一条成本会计报告的内容须与普通会计报告的内容相互联系者，应互相勾稿，其编制应依会计簿记的记录为依据。第三十二条本制度呈总经理核准后实施，其修改亦同。(七)经营管理报蔑类别1比较损益表屑于经营类，出表日期每月15日，具有提供公司当月经营损益状况的功能。制表部门为总务科。2产品类别销售毛利分析属于经营类，出表日期每月15B具有提供各产品销售单位毛利状况的功能。制表部门为总务科。3各机台动用状况表屑于生产类，出表日期每月10日，具有提供生产部门各机台动用状况的功能。制表部门为生产管理科。4人工分折表属于生产类，出表日期每月lo日，具有提供生产部门人员生产力状况。制表106、部门为生产管理科。5客户类别销售趋势图屑于经营类，出表日期每月10日，具有提供主要害户销售量颓毛利额的趋势资料的功能。制表部门为总务科。6产品类别销售趋势因属于营业类，出表日期每月10日提供主要产品销售毛利额的趋势资料。制表部门为总务科。7说明。(1)为促使公司经营管理制度化，及制定上述6种经营管理报表。(2)上述报表应定期由制表部门编制提供。(3)为使报表资料有效提供管理的资料及指标，故每月定期召开科长级以上人员参加的“经营会议”，就报表各项数据资料进行检查及谋求各项问题解决方案。(4)对“经营会议”各项决议应执行事项应指定专人负责执行结果的追踪，并于下次会计期间提出报告。资产控制制度原则第107、一条资产的保管与帐簿的记载，应由不同人员分别负责。第二条资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。第三条有形资产应加防护，以免私自或不当使用。第四条应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。第五条各项支出的核决与支付，应分责办理。第六条应尽可能以支票支付，支票的签发与保管，皆应有严密的控制。第七条已签章的付款支票，不得由该支票签章人，或核决人领取或寄交。第八条有关现金、存货或其他流动资产收发的单据，应事先印妥连续编号。第九条负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，须要有充分保证。第十条上项人员应采轮调、轮休，并指派他人暂代其职务。第十一条各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戮销案108、，防止重复请款。第十二条存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品，应由二人以上共同保管。第十三条倘人员编制许可，下列职责应予分立，避免集中一人。出纳与帐务员，财务主管与会计主管，采购与验收，销货与仓储，薪工计算与支付，收款与帐务，装运与仓储，订货与仓储等等。第十四条信用授与、折让折扣、客户赠品、招待等，皆应严格管理。第十五条定期举行资产的全面盘点，包括原物料、在制品、成品、用品、固定资产等(每年一次为宜)。第十六条单据开具尽可能一次复写，并避免涂改。第十七条尽可能订立各项工作的书面手册，以避免误会，促进效率。内部稽核制度 总则第一条本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，由管理部随时指定109、适当人员执行稽核工作。第二条本公司稽核业务范围，定为帐务、业务、财务、总务、监验五项，除另有规定外，悉以本办法规定办理。艰苦卓绝第三条稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册簿据上签章。第四条稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各单位实地稽察，每年稽察次数视事实需要而定。第五条稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。第六条稽核人员于执行任务时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往及检查报告详予研究以作参考。第七条稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外110、，不得泄漏或预先透露予检查单位。第八条稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告，一并呈核。第九条稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅帐册、表格及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。第十条稽核人员执行工作时，除将稽核凭证(或公文)交由受稽核单位主管验明外工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。第十一条稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核。 帐务稽核第十二条记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项(一)每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。(111、二)会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。(三)转帐是否合理，借贷方数字是否相符。(四)应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。(五)传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。(六)传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。(七)传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。(八)传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。第十三条帐簿检查时，应注意下列事项(一)各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当日记载完毕。(二)现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额112、相符。(三)各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。(四)各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白帐页，有否划形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在处盖章证明。(五)各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。(六)各种帐簿有无经核准后而自行改订者。(七)活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。(八)旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖空白作废戮记注销。(九)各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘113、簿，帐簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。第十四条库存检查时，须注意下列事项(一)检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款帐卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。(二)现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。(三)库存现金有无以单据抵充现象。(四)托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并得须对有关帐表、凭证单据。(五)检查库存除查点数目核对帐簿外，并应注意其处理方法及114、放置区域是否妥善，币券种类是否分清。(六)金库锁匙暨暗锁，密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全，金库放置位置等是否适当，严密办理。(七)汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。(八)内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管。(九)内部往来或外县市单位往来帐，是否经常核对。(十)营业日报表的记载是否与银行存款相符。(十一)检查县市单位各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适当。有无零星付款的纪录，所存现款与未转帐的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款或已付款，而久未交货的零星支付或请购案件。第十五条报表检查，应注意下列事项(一)各种报表115、是否按规定期限及份数编送有无缺漏。(二)各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。(三)数字计算是否正确，签章是否齐全。(四)报表编号、装订是否完整及符合规定。(五)报表保存方法及放置地点是否妥善。 财务稽核第十六条检查有价证券时，应与有关帐表核对，并注意下列事项(一)购入及出售有无核准，手续是否完备。(二)证券种类、面值及号码，是否与帐簿记载相符。(三)债券附带的息票是否齐全，并与帐册相符。(四)本息票有无到期或是否齐全，并与帐册相符。第十七条检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意其是否存放库内，并应根据开出收据的存根副本及有关帐册与库存查核者相符有无漏记，如有另存其他地点者，应查116、询原因并检阅其有关单据。第十八条各种房地产契约书及其收租情况是否妥善。 总务人事稽核第十九条检查各项费用时，应注意下列事项(一)总公司各单位，各项费用支付与物品领用是否已依规定呈核准许核销。(二)各县市单位的费用，是否在预算范围内，或经核准的范围内检支，是否有浪费或业务上无需要的开支，各项费用的列支是否照规定办理。(三)各种单据是否齐全及手续是否完备。第二十条检查储藏物品，应注意下列事项(一)储藏物品的种类、数量、价格是否与帐簿(册、卡)记载相符，有无遗漏或短少。(二)储藏物品的保管是否妥善。(三)储藏物品的质量、规格是否与购案相符。(四)领物凭证，是否均经有关人员签章始行核发。(五)已领物品117、未转帐者，与储藏物品合计表，是否与帐面存量相符。(六)有无损坏待废物品，帐簿是否注明，所存应报废物品，数量是否与帐簿记载相符。第二十一条检查交通运输及设备登记卡附项设备登记卡时，应注意下列事项：(一)各种登记卡的设置登记及排列，是否依照规定随到随办。(二)各种登记卡的记载是否正确详明。(三)核对财物有关的登记簿、备查簿，是否有未设登记卡或漏编号、漏记帐的财物。(四)登记卡是否登记有关折旧、修理、添建及转移事项。(五)检查人员如认为必要时，得依据登记卡或财务登记有关帐簿，实地盘点或抽查盘点，相互核对。第二十二条营业用品器具是否编号设簿登记并查点是否齐全，各种印章的保管是否妥善。第二十三条人事检查118、应注意下列事项(一)各单位办事人员每日是否按照规定时间办公，并在签到簿上签到及有无迟到早退现象。(二)各单位办事人员对于顾客是否竭诚招待，有无稍有怠慢现象。(三)各单位目前业务繁简与现有人员的工作分配是否相符，有无应增、应减现象。(四)各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任适当，有无能力优异，表现特优者，或办事颓废及品性不佳，且染有不良嗜好者。(五)各单位人员于上班时间中，其仪表，态度、谈吐是否逾超公司的规定。(六)职员身份保证书，是否齐全，保证人是否已作好对保工作，并对保证人资产价值评估，且是否阅览行政机关资料核对。 附则第二十四条本办法呈董事长核准后施行，修正时亦同。职工食堂财务管理规定119、为理顺食堂财务管理关系，现统一制订财务管理规定：(一)关于设置帐户和财务人员的规定1.原有职工食堂或新建的职工食堂都要单独设置帐户，独立核算，要加强职工食堂的财务管理，对财务管理和会计核算中存在的问题，要及时请示公司财务部。2.各职工食堂都要设置兼职或专职的会计、出纳，根据人事部核定编制设置。3.会计、出纳要有明确分工，不允许会计兼出纳，管帐为一人，管现金饭菜票为另一人。(二)关于费用开支范围等有关财务规定1.职工食堂工作人员工资列入工资计划，由人事部核定，定员定编定工资标准。2.水电费作出预算，在营业费用-水电费中开支。3.各职工食堂的燃料费根据实际需要，由行政部定出消耗定额，列入职工福利费120、开支。4.各职工食堂首次购置的各种设施，炉具、厨具、餐具等列入基建费用，以后需要增添的用品用具列入福利费，不能列入营业支出。5.职工食堂需要购置的其他物料用品如洗洁精、毛巾、用具、碱粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定额，按定额购买节约使用。(三)关于补贴问题公司各食堂提供的伙食补贴，补贴人数由人事、行政部门核定后，按每人每月补贴10元，在福利费中拨款。建议设置食堂的单位，都要成立监委会，在员工中选举监委会成员，加强对职工食堂的管理和监督，责任是监督职工食堂收支情况，每月帐目由职工食堂向监委会汇报一次，并抄报财务部一份，每季要定期向员工公布职工食堂的收支情况。财产管理办法第一条所谓财产121、系指资产负债表上所列属于固定资产科目者，其有关事务处理悉依照本办法规定办理。第二条本公司财产管理系由财务部统筹管理并委托使用单位保管，依其性质划分如下：1.土地。2.房屋及建筑设备：办公室、厂房、酸洗间、仓库、宿舍、护堤、水道、围墙、停车场、道路。3.交通及运输设备：小轿车、客货车、推高机、起重机、机车、手推车、台车。4.机器设备：连续式铸造钢板设备、钢铁热轧设备、钢铁冷轧及冷压成型设备、金属热处理设备。5.电气设备：输电、配电、变电设备、照明设备。6.空气调节设备：冷气机、抽送风机、电扇。7.事务设备：机具设备(计时机、复印机、打字机、计算机、电话机、对讲机、扩音机、油印机等)、家俱设备(写122、读家俱、储放家俱、坐息家俱)、通讯设备。8.供水设备：水塔、储水池、过滤设备、抽水机、马达、给水配管设备。9.其他设备：防护设备(清防警卫、医疗)装潢设备、康乐设备。第三条财产保管部门应会同财务部每年定期盘点，但对新置者每月对帐一次，其盘盈或盘亏应确实办理增值或减损。第四条由购入而取得之不动产，应即办理所有权移转登记，其有关产权之登记与变更登记及税法规定事宜与减损报废之报备均由财务部另行规定办理。第五条各项工程修造不论金额多寡均应编列预算表，并送财务部备查复核，其紧急处理者仍应补办手续。第六条有关不动产出租或租入，均应事先订立契约书，并会财务部复核转呈总经理核准后始得办理。第七条资本支出与费用123、支出划分之标准如下：1.支出结果能获得其他资产者属资本支出，否则应列为费用支出。2.资产之因扩充、换置、改良而能增加其价值或效能者属资本支出，否则即为费用支出。3.支出结果所获得之固定资产，其耐用年限在二年以上，且其金额在五万元以上者属资本支出，其耐用年限不及二年或其效用仅及本期者属费用支出。4.凡为维持财产之原始使用效能，所需之维护费用作为费用支出。第八条财产支出核决权限，依内购核决权限表之规定办理。第九条固定资产的折旧，采用平均法，并以帐面价值为准，其折旧耐用年限依所得税规定。第十条使用年限届满之固定资产，仍继续使用者，得不折旧，但主要或重要生产设备得予调整以往旧额，并继续折旧。第十一条有124、关固定资产设帐，财务部于总分类设置土地、房屋及建筑、机器设备、电气设备、空气调节设备、事务设备、供水设备、其他设备，机械与各项设备之备抵折旧等科目，设置财产目录卡(附表十一)，并于各负责管理部门设置同式财产目录表，详细记录负责保管人及移动情况，并经使用人签认留存。财务部门与管理部门于每年会同盘点时并应互为核对双方登记卡表所载内容是否相符，如有不符应即查明更正。第十二条本办法经呈准公布实施，修改时亦同。财务盘点制度第一条目的为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。第二条盘点范围(一)存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品125、零件保养材料、外协加工料品、下脚品。(二)财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。(三)财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。2、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。3、保管品：以费用购置者。第三条盘点方式(一)年中、年终盘点1、存货：由资材部门或经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。2、财务：由财务科与会计科共同盘点。3、财产：由经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。(二)月末盘点每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。(经管126、项目500项以上时，得采取重点盘点。)(三)月份检查由检核部门(总经理室)或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。第四条人员的指派与职责(一)总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。(二)主盘人：由各事业部主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施。(三)复盘人：由总经理室视需要指派及事业部经管部门的主管(含科长、厂长、处长)，负责盘点监督之责。(四)盘点人：由各事业部财务经管部门指派，负责点计数量。(五)会点人：由财务部门指派(人员不足时，间接部门支援)，负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。(六)协点人：由各事业部财务经管127、部门指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作。(七)特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责亦同。(八)监点人：由总经理室派员担任。第五条盘点前准备事项(一)盘点编组由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排盘点人员编组表，呈总经理核定后，公布实施。(二)经管部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由财务部门准备。1、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。2、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。3、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。4、各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应128、由财务部门将尚未入帐的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用结存调整表一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后，第二联财务部门自存，第一联送经管部门。(三)盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。第六条年中、年终全面盘点(一)财务部门应于呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各事业部的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。(二)盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。(三)年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理129、时，应呈报总经理核准后，始得改变方式进行。(四)盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。(五)盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于盘点统计表，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必需再重点；盘点完毕，盘点人应将盘点统计表汇总编制盘存表一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。第七条不定期抽点(一)由总经理室视实际需要，随时指派人员抽点；可由财务部门填具财务抽点通知单于呈报总经理核准后办理。(二)盘点日期及项130、目，以不预先通知经营部门为原则。(三)盘点前应由会计部门利用结存调整表将帐面数先行调整至盘点的确实帐面结存数，再行盘点。(四)不定期抽点，应填列盘存表。第八条盘点报告(一)财务部门应依盘存表编制盘点盈亏报告表一式三联，送经管部门填列差异原因的说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总经理签核，第一联送经管部门，第三联转送总经理室，第二联财务部门自存作为帐项调整的依据。(二)不定期抽点，应于盘点后一星期内将盘点盈亏报告表呈报上级核示。年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后二星期内将盘点盈亏报告表呈报上级核示。(三)盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的131、盘点亏损。第九条现金、票据及有价证券盘点(一)现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，应由财务部门会同经管部门共同盘点外，平时，总经理室或财务部门至少每月抽查一次。(二)现金及票据的盘点，应于盘点当上下班未行收支前或当日下午结帐后办理。(三)盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对帐册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。(四)会点人依实际盘点数详实填列现金(票据)盘点报告表一式三联经双方签认后呈核，第一联经管部门存，第二联财务部门存，第三联送总经理室。(五)有价证券及各项所有权状等应确实核对认定，会点人依实际盘点数详实填列有价证券盘点报告表一式三联，经双方签订132、后呈核。第一联存经管部门，第二联存财务部门第三联送往总经理室，如有出入，应即呈报总经理批第十条存货盘点(一)存货的盘点，以当月最末一日举行为原则。(二)存货，原则上采全面盘点，如因成本计算方式，无须全面盘点，或实施上有困难者，应呈报总经理核准后始得改变盘点方式。第十一条其他项目盘点(一)外协加工料品：由各外协加工料品经办人员，会同财务人员，共同赴外盘点，其外协加工料品盘点表一式三联。应由代加工厂商签认。第一联存经管部门，第二联财务部门存查，第三联送总经理室。(二)销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，含验收及列帐。(三)经管部门将新增加土地、房屋的所有权的影印本，送财务部门核查。第十二条注意133、事项(一)所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应行准备事项，必须深入了解。(二)盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依时间提早到达指定的工作地点向该组复盘人报到，接受工作安排。如有特殊事故而觅妥代理人应经事先报备核准，否则以旷职论处。(三)所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。(四)盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点人员签认始能生效，否则应查究其责。(五)所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以猜想数据、伪造数据记录之。(六)盘点人员超时工作时间得报加班或经主管核准可以轮流编排补休。(七)盘点开始至工作终了期间，各134、组盘点人员均受复盘人指挥监督。(八)盘点终了由各组复盘人向主盘人报告，经核准后始得离开岗位。第十三条盘点工作奖惩(一)盘点工作事务人员要依照本办法的规定，切实遵照办理。表现优异者，经由主盘人签报，各嘉奖一次，以资奖励。(二)违反本办法的视其违反情节的轻重，由主盘人签报人事部门议处。第十四条帐载错误处理(一)帐载数量如因漏帐、记错、算错、未结帐或帐面记载不清者，记帐人员应视情节轻重予以申诫以上处分，情况严重者，应层呈总经理议处。(二)帐载数字如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构数字者一律由直接主管签报总经理议处。第十五条赔偿处理财、物料管理人员、保管人有下列情况者，应135、送总经理议处或赔偿相同的金额：(一)对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者：(二)对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者：(三)未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。第十六条本办法制定后，层呈董事长核准后实施，修改时亦同。固定资产管理制度 总则第一条目的为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定。第二条范围本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具、什项设备(各公司自分事务性什项设备及机电性什项设备)等。第三条会计科目列帐原则前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过一定金额者(各公司自订)应以费用科目列帐，136、而不得以固定资产科目列帐。第四条管理部门固定资产按下列类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定之。(一)土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总部门负责管理。(二)机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由工务部门负责管理，但得视实际需要归由性质相关部门管理。(三)工具由资材仓库负责管理。第五条编号固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。第六条移交人员移交时，对于固定资产应依人事管理规则第十一条的规定详列清册办理移交。第七条增减报告会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、137、机械设备、机电性什项设备等项目编制固定资产增置表一式三联送管理部门核对，并填列异常或更正内容后，第一联管理部门留存，第二联送返会计部门自存，第三联送使用部门留存，采用电脑处理报表代替之。第八条盘点固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次(不含工具、马达、仪表、事务性什项设备)。另应于每季就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造盘存单一式三份注明盈亏原因，一份自存，二份呈报(总)经理核决后一份送会计部门，一份送总管理处总经理室备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。第九条增置、营造、修缮处理固定资产的增置、营造、修缮应分别依138、照材料管理办法、工程修造发包事务处理规则及营建工程管理办法等有关规定办理。 增置及登记第十条增置手续土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收后，使用部门(土地、房屋及建筑物由总务部门)应即填写固定资产增加单一式三联经会管理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入固定资产登记卡，第二联由会计部门自存转记入固定资产登记卡，第三联送使用部门留存。会计部门应每月与管理部门核对固定资产登记卡的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。第十一条受赠处理固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部139、门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理。第十二条登记土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总务部门统一办理产权登记后，转记入房屋、土地登记卡，变更时亦同。第十三条保险固定资产应依关系企业财物保险事务处理程序的规定办理保险。 移转、闲置及减损的处理第十四条资产移转处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写固定资产移转单一式四联会管理部门签章后，送移入部门签认(管理部门不同时，要加印一联会移入管理部门同时签认)，第一联送管理部门(管理部门不同者，影印联送移入管理部门转记入固定资产登记卡)，第二联送会计部门，第三联送移入140、部门，第四联送移出部门。其出入厂区应另填移转交运单，一式六联。第一联托运部门自存，第二联托运部门转送会计部门暂存凭以核对第三联，第三联至六联出厂时经守卫签注时间、车重后，第三联由守卫暂存，于翌晨转送托运部门的会计部门，经与第二联核对无误，于一日内转送收料部门的会计单位凭以核对收料；第四、五、六联由承运商随同物品出厂、入厂时经守卫签注入厂时间、车重后入厂，经点收后第四联由收料部门存查，第五、六联经守卫签注出厂时间、车重后，第五联由承运商暂存凭以申请运费，第六联由守卫暂存，于翌晨转送收料部门的会计部门与第三联核对。第十五条资产送修处理固定资产固故须送厂商修复时，应依照工程修造发包事务处理规则的有关141、规定办理，于送修时由工务部门或管理部门开具料品交运单一式六联，第一联经办部门自存，第二联送会计部门，第三联由守卫室暂存于次日转送会计部门，第四、五、六联交承运商运同物品出厂，第四联交收料厂商暂存供做物品回厂交货的凭证，经办部门于验收后转交会计部门核销，第五联供申请运什费，第六联由收料厂商签收并送回经办部门。第十六条出租或外借处理固定资产出租或外借，管理部门应先会同会计部门后按序呈(总)经理核准后始得办理，并应制定契约，副本送会计部门以备核对，契约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入厂区应另填料品交运单一式六联，并依第十五条流程的规定办理。第十七142、条减损处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备因减损拟报废者，应由使用部门填具固定资产减损单一式四联，注明减损原因，送管理部门及会计部门签注处理意见后呈报(总)经理，经核准后，第一联送管理部门转记入固定资产登记卡，第二、三联依处理意见办理后连同该废品送资材仓库签收(盘亏部分免办缴库)，第二联连同有关资料送会计部门据以向主管机关办理报备，抵押权变更及解除保险等手续，第三联自存。该减损资产因体积巨大必须就地处理或拆除时，则第四联送委托部门凭以办理，惟减损资产于拆移前，或拆移后无法缴库时，管理部门或使用部门应妥为保管，上项减损资产已缴库者由资材仓库保管处理，其无法缴库而决定标售时，143、其处理流程依第十八条的规定办理。第十八条闲置固定资产处理固定资产的管理部门至少每三个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具闲置固定资产明细表，拟定处理意见后呈报(总)经理，经核定标售者须按下列规定办理：(一)管理部门应即按闲置固定资产明细表所列经批示计售部分开具固定资产让售比价单一式四联由(总)经理指派专人或由采购部门负责招商比价，并将比价结果转记于标售比价单后，第三联自存，第四联送资管科，第一、二联呈(总)经理核决后，由经办人将第二联送会计部门以凭核对，第一联送管理部门以便发货。(二)发货时，由标售经办人填写料品交运单一式六联(承运商联勿填)凭以入厂提货，经守卫签注出厂时间及144、过磅记录后，送回标售经办人开具缴款单向出纳解缴货款，并于料品交运单备注栏填写固定资产让售比价单号码、发票号码，第一联送资材部门，第四联送承购商收执，第二、三联送守卫查对放行，于翌立转会计部门复核。(三)提货出厂后管理部门应即填具固定资产减损单一式四联(资材仓库联免填)，第一联自存转记入固定资产登记卡，第二联送会计部门，第三联送使用部门留存。第十九条抵押资产的减损出租、外借处理提供抵押借款的固定资产如有发生减损、出租或外借时，会计部门应事先备函写明抵押编号及资产名称、数量，向总管理处财务部报备，由财务部向贷款及抵押权登记机械办理标的物增减变更手续。 工具、附属设备、事务性什项设备处理第二十条马达145、仪表处理(一)本项资产经验收后使用部门应每件填具固定资产增加单加盖附属设备管理章(马达或仪表如附属于机械中验收时，除比照第十条的规定外，仍应按本规定办理)，第一联送管理部门转记入固定资产登记卡(马达、仪表专用卡自订)，第二联送会计部门，第三联使用部门自存。(二)移转时通知管理部门于固定资产登记卡上记载移转情况，其出入厂区内应填写移转交运单办理交运。(三)需送厂外修理者，就比照第十五条的规定办理。(四)其保养细则由管理部门会同使用部门自行制定之。(五)每年必须全面盘点一次，其闲置部分应比照第十八条的规定办理。(六)各公司得自订管理对象的标准(如冷气机里的马达不列入管理或几马力以上的马达始列入管理146、的对象等)。(七)减损的部分比照第十七条的规定办理，减损单位应盖附属设备管理章以资区别。第二十一条工具处理(一)本项资产的购置需全部经由资材仓库收料，未领用前由仓库保管，归入物料帐。(二)本项资产系指物料的工具类，但各公司得订出各项品名并追加非消耗品部分。(三)本资产列为个人保管时应依个人别(共同使用者以科别设立，科长为当然保管人，得指定专人负责实际保管工作)设立财产保管卡二份(以不同颜色区分)，一份存发料部门(仓库)，一份留存于各科集中保管。(四)领用时，由领用人开具材料领料单，连同科留存的卡片向仓库领料，并在财产保管卡上签认。(五)领用本项资产时，如系新领或追加领料单须经厂(处)长核准，如147、系以旧换新者，凭科长核准的领料单办理。(六)移交时有关本项资产的保管清册须增写一份送管理部门据以转记财产保管卡。(七)本项资产于不用拟退回时，须呈请厂(处)长核准后方能办理退库，资材仓库对该退回品得例行管理。第二十二条事务性什项设备处理(一)本项资产的购置勿需经由物料帐处理，于验收后直接以设备或费用列帐。(二)本项资产各公司应列出品别，于请购时由资材仓库在请购单上盖列入财产管理章并会管理部门后办理请购。于办理验收后请购单的会计联及仓库联同送会计部门整理付款，仓库联并于传票开制后，由会计部门转送管理部门转记财产保管卡。(三)本项资产列为个人保管时，应依个人别设立财产保管卡。其余均以科别设立财产保148、管卡，科长为当然保管人，得指定专人负责实际保管工作。(四)对于非消耗性文具用品的保持期限及对象，各公司得自订项目及保有期限，超过保有期限时免办报废或缴还。(五)移交时有关本资产的移交清册须一份送管理部门，据以转记于财产保管卡。于不用或报废时，得编制保管清册经呈厂(处)长核准(得视情况转呈)后，送交管理部门点收(报废部分免办点收)及转记于财产保管卡。附则第二十三条本规则经呈决策会通过颁布实施，修改时亦同。直线单位会计员帐款作业绩效评核办法第一条为激励营业单位会计员努力协助营业人员催收帐款，以加速帐款回收，并借以评其帐款作业绩效，特订定本办法。第二条营业单位会计员应依帐款管理办法的规定，切实执行帐149、款作业，俾使该营业单位每月的应收帐款比率保持在30%以下，且无逾期帐款的记录，并应逐日或每周提供单位主管有关各员未收款情况的资料，确保各笔帐款的安全。第三条由各营业单位达成月份业绩目标，而其当月底的应收帐款比率(月底未收款余额)在20%以下者，该单位会计员应予奖励如表5.3.1：当月份的销货净额。第四条营业单位会计员因努力协助催收帐款，而使该单位应收款比率连续3个月维持在30%以下者，一律另予嘉奖一次，反之若因帐款控制不佳，致帐款比率连续2个月超过50%以上者，则应予申诫一次连带处分。第五条凡合乎前2条规定的营业单位，当月底止或第3个月底止的逾期帐款在5笔以上或其逾期帐款总额在5万元以上者，该150、单位会计员不予奖励，但逾期帐款经事先以书面呈报执行副总经理核准者，不得列入计算。第六条凡收回的支票，票期逾授权期限而未经请示核准者，该支票的票面金额视为未收款。第七条本办法由财务部呈总经理核准后公布实施，修订时同此。应收帐款及应收票据管理办法第一条为确保公司权益，减少坏帐损失，特制定本准则，以资遵行。第二条各营业部门应详实办妥客户征信调查，并随时侦查客户信用的变化(可利用机会通过A客户调查B客户的信用情况)签注于征信调查表相关栏内。但政府机关、公营事业、信用良好的民营大企业及风险低的小金额或现金交易客户应不受此限。第三条营业部门，至迟应于出货日起60日内收款。如超过上列期限者，财务科就其未收款151、项详细列表，通知各营业部门主管，转为呆帐，并自奖金中扣除。嗣后收回票据时，再行冲回。但政府机关、公营事业及民营大企业等订有其内部付款程序者，应依其规定。第四条营业部门所收票据，自销售日起算，至票据兑现日止，以120天为限。如超过上列期限者，财务科即依查得资料，就其超限部分的票据所编列明细表，通知营业部门加收利息费用，利息概以月息二分计算。第五条赊售货品收受支票时，应注意下列事项：(一)注意发票人有无权限签发支票。(二)非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书。(三)注意查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等等是否齐全。(四)注意所收支票帐号号码愈少表示与该银行152、往来期愈长，信用较为可靠(可直接向银行查明或请财务科协办)。(五)注意所收支票帐户与银行往来的期间、金额、退票记录情况(可直接向付款银行查明或请财务科协办)。(六)支票上文字有无涂改、涂销或更改。(七)注意支票记载何处不能修改(如大写金额)，可更改者是否于更改处加盖原印鉴。(八)注意支票上的文字记载(如禁止背书转让字样)。(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效)，如有背书人，应注意支票提示日期，是否超过第六条的规定。(十)尽量利用机会通过A客户注意B客户支票(或客票)信用。第六条本公司收受的支票提示付款期限，至迟应于到期日后六日内予以处理。第七条所收支票已缴交者，如退票或因客户存款不足153、，或其他因素，要求退回兑现或换票时，营业单位应填具票据撤回申请书，经部门主管签准后，送财务科办理，营业部门取回原支票后，必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票，始将原支票交付，但仍须依上列规定办理。第八条应收帐款发生折让时，应填具折让证明单，其折让部分，应设销货折让科目表示，不得直接由销货收入项下减除。第九条财务科接到银行通知客户退票时，应即转告营业部门，营业部门对于退票，无法换回现金或新票时，应即寄发存证信函如附表1，通知发票人及背书人，并迅速拟定善策处理。第十条营业部门对退票申诉案件送请财务科办理时，应提供下列资料：(一)发票人及背书人户籍所在地(先以电话告知财务科)。154、(二)发票人及背书人财产(土地应注明所有权人、地段、地号、面积、持分设定抵押)。建物(土地改良物)应注明所有权人、建号、建坪持分、设定抵押。其他财产应注明名称、存放地点、现值等。(三)其他投资事项。第十一条上列债权确定无法收回时，应专案列送财务科，并附税捐机关认可的合法凭证(如法院裁定书、或当地派出所证明文件、或邮政信函等)呈总经理核准后，始得冲销应收帐款。第十二条依法申诉而无法收回债权部分，应取得法院债权凭证，交财务科列册保管，倘事后发现债务人(利益偿还请求权。时效为15年内)有偿债能力时，应依上列有关规定申请法院执行。第十三条本公司营业人员不依本准则的各项规定办理或有勾结行为，致使本公司权155、益蒙受损失者，依人事管理规则议处，情节重大者得移送法办。第十四条本办法经呈准后公布实施，修订时亦同。六、应收帐款及应收票据管理办法问题账款处理办法第一条为妥善处理“问题账款”，争取时效，以维护本公司与销贷经办人的权益，特制定本办法。第二条本办法所称的“问题账款”系指本公司营业人员于销货过程中(含表演与试用)所发生被骗、被倒账、收回票据无法如期兑现或部分贷款未能如期收回等情形的案件。第三条因销货而发生的应收账款自发票开立之囚起边2个月尚未收回，亦未按公司规定办理销货退回者，视同“问题账款”。但情形特殊经呈报副总经理特液者不在此限。第四条“问题赔款”发生后，该单位应于2囚内据实填妥“问题账款报告书156、”(以下简称报告书)、并捡附有关证据、资料等依序呈请单位主管查证并签注意见后，转请人事部协助处理。第五条 前条报告书上的基本资料栏由单位会计员填写；经过情形、处理意见及附件明细等栏由销货经办人填写。第六条 第六条人事部应于收到报告书后2日内与经办人及单位主管会协商、了解情况后拟订处理办法，呈请直届副总经理批示，并协助经办人处理之。第七条经批示后的报告书、人事部峦即复印一份通知财务部备案，如为尚未开立发票的“问题账款”，则应另复印一份通知财务部备案。第八条仓库部接到人事部转来的报告书后的商品，专案列账，免受试用日效的限制。第九条经办人填写报告书后，应注意：1务必亲自据实填写，不得遗漏。2发生原因157、栏如勾境“其他”时，应在括弧内注明简赂原因。3经过情形栏应从与客户接洽时起，依时间的先后，远一载明至填报日朗止的所有经过情形。本栏空白若不敷填写，可另加粘白纸填写。4处理意见栏乃供经办入自己拟具赔偿意见之用，如有需公司协助者，亦请文本栏内填明。第十条报告书未依前条规定填写者，人事部可退回经办人请其于收到原报告书2天内重新填写提出。第十一条“问题账款”发生后，经办人未依规定期限提出报告书，请求协助处理者，人事部应不予受理。遍15天仍末提出者该“问题贴款”应由经办人负全额赔偿贾亿。第十二条会计员未主动填写报告书的基本资料或单位主管质于督促经办人于规定期限内填妥并提出报告书，致使经办人应负全额赔偿责158、任者，该单位主管或会计员应连带受行政处分。第十三条“问题账款。处理期间，经办人及其单位主管应与人事部充分合作，必要时，人事部可借闽有关单位的殿册、资料，并请求有关单位主管或人员配合查证*该单位主管或人员不得拒绝或借故推施。第十四条人事部协助直线单位处理的“问题账款”，自该“问题账款”发生之日起40天内尚未能处理完毕，除情形特殊经报请副总经理核淮延期赔偿者外，财务部应依外务人员、营业主任待遇办法中有关倒账赔偿的规定*签拟经办人应赔偿的金额及其偿付方式，呈请执行副总经理核定。第十五条本办法各条文中所称“问题账款”发生之日如为票据未能兑现，系指第一次收回票据的到期日。如为被骗，则为故骗的当日。此外的159、原因，则为该笔交易发票开立之日起算第60天。第十六条经核定由经办人先行赔偿助“问题账款”，人事部仍应寻求一切可能的途径继续处理。若事后追回商品或货款时，应通知财务部于追回之日起5天内依比率一次退还原经办人。第十七条人事部对“问题账款”的受理，以报告书的收受为依据，如情况紧急时，可由经办人先以口头提请人事部处理，但经办人应于次B4L具报告书。第十八条经办人未据实填写报告书，以致妨碍“问题账款”的处理者，除应负全额赔偿责任外，人事部还应视情节轻重签请惩处。第十九条本办法经总经理核准后公布实施，修正时相同。固定资产火灾保险事务处理准则 总则第一条目的为确保本企业各公司固定资产安全，对于各项固定资产的160、危险转移、损失请求等保险事务处理有所遵循起见，特依固定资产管理规则第十三条的规定，订定本准则。第二条范围(一)本准则所称保险系指火灾保险，但如有必要时，得增附加保险。(二)本准则所称应保险的固定资产系指易引起灾害致于发生重大损失的固定资产，如建筑物、机器设备、器具设备等。第三条投保要件(一)各公司对于第二条所列固定资产包括现有、增设或承受，于取得后有尚未投保而具有危险者，应办理火灾保险及(或)附加保险，其不易发生损失危险者，得于呈准后不予投保。(二)已办理保险但受益人更变时，须办理变更手续。(三)固定资产充为抵押品，虽认定不易发生损失危险未投保者，但质权人要求投保，仍应予投保。第四条投保办理部161、门(一)申请部门：由固定资产管理部门负责投保申请。(二)审核部门：由安全工程师负责投保的申请的审核，并会会计部门。(三)经办部门：由总管理处财务部负责办理投保的手续。 投保第五条投保申请(一)正式投保：固定资产管理部门于取得固定资产时，对于应投保者，须即填写投保申请书一式三份，经经理核准送安全工程师审核后会会计部门签注意见后，转呈(总)经理核准后，一份送总管理处财务部，一份送回固定资产管理部门，一份送会计部门。会计部门对未投保的固定资产会安全工程师后，认为有必要投保时，得函请固定资产管理部门提出投保申请。(二)预约投保：1.各公司认为有必要者，得附有关资料，委托总管理处财务部办理预约保险，并应162、于每月三日前具体报保险标的物异动情形，由总管理处财务部凭以向保险公司冲抵预约保险，但外购机器有本准则第三条第三款情形者，总管理处财务部得先向保除公司投保预约火险后，通知所属公司。2.机器进厂后，资材管理部门应在每月三日前填送外购机器进厂置放明细表三份，依置放厂地暨贷款银行别分别编列，呈厂处长核章后，一份留存，二份送总管理处财务部，其中一份汇送承保保险公司，一份自存。3.机器安装试车后，资产管理部门应按同条第一款规定重新提出申请，并注明原投保预约保单号码。第六条投保手续总管理处财务部接到投保申请书经审查后，填具要保书向保险公司办理投保手续，但有特殊情形者，总管理处财务部应将投保权利要点函请申请公163、司认可。总管理处财务部于订立保险契约后，保单正本由总管理处财务部自存，保单副本二份连同收据送固定资产管理部门核对后，保单副本一份留存，一份连同收据送会计部门凭以整理付款。如投保的固定资产因提供抵押而必须办理受益人移转时，则保单正本交债权人收执。第七条增投、减损、移转及撤除处理投保的固定资产因增设、减损、移转及撤除等原因而发生变动时，固定资产管理部门应填具投保物变动(续保)通知单一式三份，经经理核准会安全工程师送会计部门审核呈(总)经理核准后，一份送总管理处财务部审查后向保险公司办理另订契约、变更契约或解约等手续，但有特殊情形者，总管理处财务部应将投保权利要点函请申请公司认可，一份送回固定资产管164、理部门，一份送会计部门。第八条续保手续固定资产管理部门于投保物保险期届满时，如须续保，应填具投保物变动(续保)通知单一式三份，经经理核准会安全工程师送会计部门审核呈(总)经理核准后，于投保期限届满一个月前，一份送总管理处财务部审查后，向保险公司办理续保，一份送回固定资产管理部门，一份会计部门存。第九条灾害报告资产管理部门于投保物遭受灾害时，应即通知总管理处财务部以照会保险公司，并会同总务、会计部门、安全工程师进行现场调查，将受灾害的原因、时间、状况及损害概算等填入固定资产灾害报告书一式四份，经经理核章会安全工程师送会计部门审核呈(总)经理核准后，于三日内将二份送总管理处财务部以凭向保险公司办理165、索赔手续，一份由固定资产管理部门自存，一份送会计部门。第十条公证勘查报告固定资产管理部门如认有必要，得委请公证机构会同安全工程会、会计、总务部门至现场勘查，凭公证机构的损失报告以作为向保险公司索赔的依据。第十一条索赔手续总管理处财务部于接到固定资产灾害报告及公证机构的损失报告后，即填具保险公司规定的火灾赔偿申请书及损失清单，于损失发生后六日内向保险公司请求赔偿，并将其副本送投保公司，受损固定资产如已提供质押，应将送保险公司的火灾赔偿申请书副本送质权人。第十二条赔偿金入帐总管理处财务部于领到保险公司损失赔偿金后，应立即连同有关文件汇送会计部门复核办理入帐手续，并将处理经过及结果通知投保公司。第十166、三条索赔驳诉投保物损失赔偿的请求，如有异议，总管理处财务部应于接获通知一个月内并附有关资料，汇送总管理处法律事务室向法院提起诉讼，以维护保险权益。第十四条投保金额及费用统计总管理处财务部于每月十日前应根据投保申请书、投保物变动(续保)通知单、固定资产灾害报告书、保单正本编制上月份投保公司别固定资产保费月报表一式数份，呈科长复核，经理核章后，一份财务部自存，其余分送各固定资产管理部门、会计部门，并同时编制上月份保险公司别保险保费月报表一式一份呈科长复核，经理核章后，由经办人留存备查。 附则第十五条各公司所有外购资材、外购产品、原物料、成品保险等保险事宜除另有规定者外，依本准则处理，但车辆保险则由167、固定资产管理部门自行办理。第十六条本准则经总管理处总经理核准后实施，修改时亦同。呆帐管理办法第一条本公司为处理呆帐，确保公司在法律上的各项权益，特制订本办法。第二条各分公司应对所有客户建立客户信用卡，并由业务代表依照过去半年内的销售实绩及信用的判断，拟定其信用限额(若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额)，经主管核准后，应转交会计人员善加保管，并填记于该客户的应收帐款明细帐中。第三条信用限额系指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期票据及应收帐款总和的最高极限。任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，否则应由业务代表及业务主管、会计人员负责，并负所发生倒帐的赔偿责任。第四条为适168、应市场，并配合客户的营业消长，每年分两次，可由业务代表呈请调整客户的信用限额，第一次为6月30日，第二次为12月31日，核定方式如第二条。分公司主管视客户的临时变化，应要求业务代表随时调整各客户的信用限额，但若因主管要求业务代表提高某客户信用限额所遭致的倒帐，其较原来核定为高的部分全数由主管负责赔偿。第五条业务代表所收受支票的发票人非客户本人时，应交客户以店章及签名背书，经分公司主管核阅后缴交出纳，若因疏忽所遭致的损失，则应由业务代表及分公司主管各负二分的一的赔偿责任。第六条各种票据应按记载日期提示，不得因客户的要求不为或迟延提示，但经分公司主管核准者不在此限。催讨换延票时，原票尽可能留待新票169、兑现后始返还票主。第七条业务代表不得以其本人的支票或代换其他支票充缴货款，如经发现，除应负责该支票兑现的责任外，以侵占货款依法追究其责任。第八条分公司收到退票资料后，倘退票支票为客户本人属发票人时，则分公司主管应即督促业务代表于一周内收回票款。倘退票支票有背书人时，应即填写支票退票通知单，一联送背书人，一联存查，并进行催讨工作，若因违误所造成的损失，概由分公司主管及业务代表共同负责。第九条各分公司对催收票款的处理，在一个月内经催告仍无法达到催收目的，其金额在2万元以上者。应即将该案移送法务室依法追诉。第十条催收或经诉讼案件，有部分或全部票款未能收回者，应取具警察机关证明、邮局存证信函及债权凭证170、法院和解笔录、申请调解的裁决凭证、破产宣告裁定等，其中的任何一种证件，送财务部做冲帐准备。第十一条没有核定信用限额或超过信用限额的销售而遭致倒帐，其无信用限额的交易金额，由业务代表负全数赔偿责任。而超过信用限额部分，若经会计或主管阻止者，全数由业务代表负责赔偿，若会计或主管未加阻止者，则业务代表赔偿80%，会计及主管各赔偿10%。若超过信用限额达20%以上的倒帐，除由业务代表负责赔偿外，分公司主管则视情节轻重予以惩处。第十二条业务代表应防止而未防止或有勾结行为者，以及没有合法营业场所或虚设行号的客户，不论信用限额若何，全数由业务代表负赔偿责任。送货签单因归罪于业务代表的疏忽而遗失，以致货款无171、法回收者亦同。第十三条设立未满半年的客户，其信用限额不得超过人民币2万元，如违反规定而发生呆帐，由业务代表负责赔偿全额。第十四条各分公司业务主管，业务代表于其所负责的销售区域内，容许呆帐率(即实际发生呆帐金额除以全年销售净额的比率)设定为全年的5。第十五条各分公司业务主管，业务代表其每年发生的呆帐率超过容许呆帐率的惩处如下：(一)超过5，未满6者，警告一次，减发年终奖金10%。(二)超过6，未满8，申诫一次，减发年终奖金20%。(三)超过8，未满10，小过一次，减发年终奖金30%。(四)超过10，未满12，小过二次，减发年终奖金40%。(五)超过12，未满15，大过一次，减发年终奖金50%。(172、六)超过15以上，即行调职，不发年终奖金。若中途离职，于其任期中的呆帐率达到上列的各项程度时，减发奖金的比例，以离职金计算。第十六条各分公司业务主管，业务代表其每年发生的呆帐率低于5时的奖励如下：(一)低于5(不包括5)，高于4(包括4)，嘉奖一次，加发年终奖金10%。(二)低于4，高于3，嘉奖二次，加发年终奖金20%。(三)低于3，高于2，小功一次，加发年终奖金30%。(四)低于2，高于1，小功二次，加发年终奖金40%。(五)低于1，大功一次，加发年终奖金50%。若中途离职，不予计算奖金。第十七条各分公司业务主管，业务代表以外人员的奖励，以该分公司每年所发生的呆帐率，低于容许呆帐率时实行。内173、容如下：(一)低于5(不包括5)，高于4(包括4)，每人加发年终奖金5%。(二)低于4，高于3，每人加发年终奖金10%。(三)低于3，高于2，每人加发年终奖金15%。(四)低于2，高于1，每人加发年终奖金20%。(五)低于1，每人加发年终奖金25%。第十八条分公司因倒帐催讨回收的票款，可作为其发生呆帐金额的减项。第十九条法务室依第九条接受办理的呆帐，依法催讨收回的票款减除诉讼过程的一切费用的余额，其承办人员可获得如下的奖金：(一)在受理后6个月内催讨收回者，得20%的奖金。(二)在受理后1年内催讨收回者，得10%的奖金。第二十条依第十一条已提列坏帐损失或已从呆帐准备冲转的呆帐，业务人员及稽核人174、员仍应视其必要性继续催收，其收回的票款，由催收回者获得30%奖金。第二十一条本办法的呆帐赔偿款项，均在该负责人员的薪资中，自确定月份开始，逐月扣赔，每月的扣赔金额，由其主管签呈核准的金额为准。收款须知账单的分发1.储运部管制组依业务人员Zone整理账单，定期汇集编制账单清表一式三份，将账单清表二份连同账单寄交业务人员签收。2.业务人员收到帐单清表时，一份自行留存，另一份应迅速签还储运部管制组，如发现有不属本身的账单，应立即以挂号寄回。3.客户要求寄存账单时，应填写寄存账单证明单一份，详列笔数金额等交由客户签认，收款时才交还予客户，如因寄存账单未取得客户签认致不能收款时，由业务人员负责赔偿。4.175、收到公司寄来的账单后，于访问时如未能立即收款，则应取得客户对账单的签认，若未能取得客户的签认，则应迅速于寄发日起3个月内向储运部申请取得邮局包裹追踪执据，俾凭收款，否则逾期不办致无法收取货款时，由业务人员负责赔偿。 收款的处理程序1.业务人员于每日收到货款时应于当日填写CollectionReport一式四份(一份自留，三份寄交公司会计部出纳科)。2.市内者直接将现金或支票连同CollectionReport第一、二、三联亲交出纳并取得签认。3.外埠地区者应将现金部分填写后将送款单或邮政划拨储金通知单存入附近银行分行或邮局。次日上午将支票，银行送款存根或邮政划拨单存根用回纹针别于Collect176、ionReport第一、二、三联，以挂号寄交会计部出纳科。业务人员应将挂号收执贴于自存的CollectionReport左下角备查。 CollectionReport的填写。第一栏：CustomerNo客户号码。第二栏：CustomerName客户名称第三栏：InvoiceNo填发票附单号码，若系自己先行开发票且尚未打出发票附单而已经收款者，请填写发票号码，若系收回退票款项时，请填写退票通知书的编号。Date账单开立日期Amount销货金额第四栏：AmountCollected收款金额Cash所收现金金额Check票据Amount所收票据金额MatDate所收票据的兑现日期(3)Sort所收票177、据出票人为客户本人者填S，属客票者填T。BankName所收票据兑付机关名称地点。BankA/CNo支票上的银行帐号。注：如因附单号码及客户号码缺填或误填，以至冲不到账，无法找出应有的销货日期以计算成绩时，不予计算收款成绩。 收款票期的规定1.依产品各类及客户的区别规定如下：(1)AM专卖店：自销货日期起4个月内的票期。超市：自销货日期起5个月内的票期。(2)BS直接客户：以货到收款为条件者，由送货员收取现金，签收的客户则为销货日期一个月内的支票或现金。直销点：自销货日期起2个月内的票期。一般商店：自销货日期起2个月内的票期。(3)CF直销点：自销货日期起2个月内的票期。一般商店：自销货日期起178、3个月内的票期。2.收款票期超过公司的规定时，依下列方式计算收款成绩。(1)AM超过1-30天时，扣该票金额20%的成绩。超过31-60天时，扣该票金额40%的成绩。超过61-90天时，扣该票金额60%的成绩。超过91-120天时，扣该票金额80的成绩。超过121天以上时，扣该票金额100%的成绩。(2)BS超过1-30天时，扣该票金额20%的成绩。超过31-60天时，扣该票金额40%的成绩。超过61-90天时，扣该票金额70%的成绩。超过91天以上时，扣该票金额100%的成绩。(3)CF超过1-30天时，扣该票金额20%的成绩。超过31-60天时，扣该票金额40%成绩。超过61-90天时，扣179、该票金额80%的成绩。超过91-120天时，扣该票金额80的成绩。超过121天以上时，扣该票金额100%的成绩。 收取票据须知1.法定支票记载-金额、发票人图章、发票年月日、付款地，均应齐全，大写金额绝对不可更改，否则盖章仍属无效，其他有更改之处，务必加盖负责人印章。2.支票的抬头请写上服装工业股份有限公司全衔。3.跨年度时，日期易生笔误，应特别注意。4.字迹模糊不清时，应予退回重新开立。5.收取客票时，应请客户背书，并且写上背书人服装工业股份有限公司，千万不可代客户签名背书。6.禁止背书转让字样的客票，一律不予收取。7.收取客户客票大于应收账款时，不以现金或其他客户的款项找钱，应依下列方式处180、理。(1)支票到期后，由公司以Cash找还。(2)另行订购抵账或抵交未付的账款中的一部分。8.本公司无销货折让的办法，如因发票金额误开或转交机关的商店佣金未扣时，需将原开统一发票收回，寄交公司更改或重新开立发票。如无法收回而不得已需抵扣时，则于下次向公司订货时，以Memo说明经业务经理核准后扣除，不得于收款时，扣除货款或以销货折让的方式办理，否则尾数由业务人员负责。 退票的处理1.退票通知书由信用科填发，业务人员收到后应先行核对并于3日内将回执联填妥撕寄寄信用科。2.业务人员收到退票知道书后应于15日内(客票应即时)前往洽收，并将结果填写退票洽收报告寄回信用科，否则若发生问题，概由业务人员负责181、，如因未能如期洽收，应先函告信用科并说明拟往洽收的日期，以确保时效，维护公司的权益。3.退票洽收若系换票，新开的票期不得超过退票通知书填发日期45天，否则计算收款成绩时，扣减该票金额的80%，超过75天则扣减100%。 问题客户的处理1.业务人员于访问客户或退票洽收时，如发现客户有异常现象时，应填写问题客户报告单，并建议应采取的措施，或视情况填写坏帐申请书呈请批准，由征信科追踪处理。2.业务人员因疏于访问，未能明了客户的情况变化，并填写问题客户报告单通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失25以上的金额。(注：疏于访问意谓未依公司规定的次数，按期访问客户者。)3.为掌握公司全体客182、户的信用状况及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收帐款，均应将未收款的理由，详细陈述于帐龄分析表的备注栏上，以供公司参考，否则此类帐款将来因故无法收回形成呆帐时，业务人员应负责赔偿25以上的金额。 坏帐的处理1.坏帐申请书填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，收回的可能性等，做简明扼要的叙述，经业务部门及经理批准后，连同帐单或票据转交征信科处理。2.坏帐发生的金额，于当月份计算业务人员销售成绩时，应先予扣减坏账金额的300%。 账单的移交及对帐1.帐单移交时，应填写帐款移交清表一式四份，移交人、接收人及核对人均应签名以示负责183、，其中二份寄交征信科及帐款组，接收人接交时，除核对帐单金额外，并应注意是否经过客户签认，帐单千万不可私下移交。2.财务部得随意对客户办理通讯或实地对帐，以确定业务人员手中帐单的真实性。3.财务部得定期三个月一次核对业务人员手中的帐单，或不定期于特殊目的下，抽查业务人员手中帐单。4.业务部主管及主任得随时核对业务人员手中的帐单，并负督促收款工作及催收的责任。 禁止事项对帐的结果，如发现有下列情况者，除限令业务人员于一周内予以补正外，并依公司的规定处分。1.收款不报或积压收款。2.退货不报或积压退货。3.转售不依规定或转售图利。会计员账款回收考核办法第一条为激励各分公司会计人员，努力协助业务代表催184、收账款以加速账款回收，并借以评核其账款作业绩效，特制定本办法。第二条分公司会计人员应依应收账款管理办法的规定，切实执行账款作业以便该分公司每月酌应收张款比率保持在2肋以下，且无边期账款的记录。并应逐日或每周提供分公司主管有关各业务代表未收效情况的资料，以确保各笔账款的安全。第三条凡各分公司达成月份业绩目标，而其当月底的应收账款比率(月底应收账款余额当月份的销货净额)在200以下者，该分公司会计员应予奖励如下：1月底应收账款比率125以下者，奖金500元；2月底应收账款比率150以下者，奖金300元；3月底应收账款比率175以下者，奖金200元。第四条分公司会计员因努力协助催收应收账款，而使该单185、位应收账款比串连续3个月维持200以下者，一律另予嘉奖一次。反之，若因账款控制不佳，致酿款比率连续两个月超过250以上者，则应予申诫一次的连带处分。第五条合乎第三、第四条挠定的分公司，当月底止或第3个月底止的逾期欧在5笔以上，或其逾期g5款总额在人民币5万元以上者，该分公司会计人员不予奖励。但逾期账经事先以书面呈报副总经理以上主管核推者，应不列入计算。第六条收回的票据。票期逾应收票据管理办法的票面金额视为未收款。业务员收款守则(一)账单分发第一条财务部账款组依业务员类别整理账单，定期汇集编制账单清表一式三份，将账单清表二份连同账单寄交业务人员签收。第二条业务人员收到账单清表时*一份自行留存，另186、一份应尽速签还财务部账款组，如发现有不届本身的账单，应立即以挂号寄回。第三条客户要求寄存账单时，应填写“寄存账单证明单”一份详列笔数金额等交由客户签认，收款时才交还予客户。如因寄存账单未取得客户签认致不能收款时，由业务人员负责赔偿。第四条收到公司寄来的账单后于访问时如未能立即收款，则应取得客户于账单上的签认，若未能取得客户的签认，则应尽速于发货日起3个月内，向总务部申请取得邮局包裹追踪执据，执凭收款。逾期不办以致无法收取货款时由业务人员负责赔偿。(二)收款处理程序第五条业务人员于每日收到贷款后，应于当9填写收款日报表，一式四份一份自留，三份寄交公司财务部出纳组。第六条居于本市的直接将现金或支票187、连同收款日报表第一、第二、第三联亲自交出纳并取得签认。第七条外埠地区的应将现金部分填写xx银行送款单或邮政划拔储金通知单，存人附近xx银行分行或邮局。次日上午将支票，xx银行送款单存根或邮政划拔单存根，用回形针别于收款日报表第一t第二、第三联，以挂号寄交财务部出纳组。业务人员应将挂号收执贴于自存的收款日报表左下属备查。(三)收款票期规定第八条依客户的区别规定如下：1直接客户。以货到收款为条件者由送货员收取现金。签收的客户，则为销货g起1个月内的支票或现金；2一般商店。自销货日期起3个月内的票期。第九条收款票期超过公司酌规定时，依下列方式计算收款成绩。1超过130天时，扣该票金额20的成绩。2超188、过3160天时，扣该泵金额40的金额。3超过6190天时，扣该果金额60的成绩。4超过91120天时，扣该票金额80的成绩。5超过121天以上时，扣该票金额100的成绩。(四)收取票据须知第十条法定支票记载的金额、发票人图章、发票年月日、付款地，均应齐全，大写金额绝对不可更改，否则盖章仍屑无效，其他有更改之处，务必加盖负责人印章。第十一条文票的抬头请写上“xx股份有限公司”全称。第十二条跨年度时，日期易生笔误应特别注意。第十三条字迹模糊不清时，应予退回重新开立。第十四条收取客票时，应请客户背书，并且写土背书人xx股份有限公司，千万不可代客户签名背书。第十五条“禁止背书转让”字样的客票，一律不予189、收取。第十六条收取客户客票大于应收账款时，不应以现金或其他客户的款项找钱，应依下列方式处理。1支票到期后，由公司以现金找还。2另行订购抵账，或抵交未付账款中的一部分。第十七条本公司无销货折让的办法，如因发票金额误开，需将原开统一发票收回，寄交公司更改或重新开立发票。如无法收回而不得已需抵扣时，则于下次向公司订货时，以备忘录说明，经业务经理核准后扣除，不得于收孰时，扣除货款或以销货折让方式处理，否则尾数由业务人员负责。财务管理规则 总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定第二条公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。(二)190、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。(四)厉行节约，合理使用资金。(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。(七)完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。HT5，4K 财务工作岗位职责HT第五条总会计师负责组织本公司的191、下列工作：(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：(四)承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是：(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。(三)妥善保管会计凭证、会192、计帐簿、会计报表和其他会计资料。(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是：(一)认真执行现金管理制度。(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。(六)配合会计做好各种帐务处理。(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第八条审计的主要工作职责是：(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项193、经济活动及其经济效益。(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 财务工作管理第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，194、都必须在记帐凭证上签字。第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好195、内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。 支票管理第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成196、后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。第二十一条财务人员月底清帐时凭支票领用单转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。第二十二条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。第二十三条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。第二十四条公司财务人员支付(197、包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。 现金管理第二十五条公司可以在下列范围内使用现金：(一)职员工资、津贴、奖金；(二)个人劳务报酬；(三)出差人员必须携带的差旅费；(四)结算起点以下的零星支出；(五)总经理批准的其他开支。前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。第二十198、八条日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。第三十三条发票199、及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。第三十七条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每200、日结算，帐款相符。 会计档案管理第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。 处罚办法第四十二条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定201、的库存现金金额留存现金的；(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；(七)违反本规定条款认定应予处罚的。第四十三条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司202、财物的；(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。 附则第四十四条本规定由总经理办公会负责解释。第四十五条本规定自发布之日起生效。财务部工作准则(一)总则1本准则由财务部送公司总经理核淮、公布后实施。修改时同前。2.本部设总经理一名，副总经理二名，下设财务科、税务科；各科设科长、副科长各1名，科员若干名。3本部遵守各项经济法律、法规、条例，加强资金的筹措运用，促进公司业务的发展、壮大。(二)职能1按公司的经营计划，提出年度财务计划。2制定财务、会计、出纳203、税务及预算制度，负责其施行时的有关协调、联系工作，确实发挥各项制度的功能。3依年度财务计划，办理有关银行借款及往来事项，提供稳定的运营资金来源有效地运用公司资金。4编制公司年度预算，送呈管理当局审定、评估、参照从而发挥预算在管理上的控制功能。5依据员工储蓄存款管理办法，核办有关员工储蓄存款事项o6定期进行存货盘点，确保公司资产，并使实际存量与账列数字符合。7依据税法规定，办理公司各项税务工作，力求准确无误，免遭无谓损失。8依据公司经营计划，配合公司总目标，盯住本单位目标，拟订本单位的工作计划，进而编制本单位年度预算并加以控制。9对外投资的可行性报告分析，对外投资运作的监督及控制，对外投资结果204、的评估及审核o10现金、票据、契约等的出纳、保管及转移，会计凭证的编制、审核与保管，会计账册的登记、处理与保管。(三)各科主要职能1财务科(1)资金的筹措、运用、调度。(2)财务运用情况的分析，以及财务报表和顶其的编制产的管理。(3)现金、票据、有份证券的保管，银行存款的调度。(4)现金的出纳，票据的签发和记录。(5)办理接收贷款，清偿贷款的各项应办手续。(6)各项奖金、津贴的核查发放。(7)有关科目明细账的记载。(8)催收货款，收回对员工提供分期付款的款项。(9)其他有关财务事项的办理。2.会计科(1)会计制度的制定、执行。(2)一般台计事项的整理，记录及有关凭证保管。(3)会计报表、决算报205、表的编制，分析和上报。(4)预算制度的制定及预算的编制分析、控制。(5)指导监督公司及各分支机构、子公司的有关会计事务。(6)公司有关会计文件的答疑事项。(7)资本支出及收入的审查事项。(8)临时交办事项的处理。(9)其他有关会计事项的处理。3出纳科(1)主办公司有关的收支款项和出纳会计的账务处理。(2)保管现金，银行往来，票据收兑及其调拨。(3)编制出纳日报表，票据收兑月报事项。(4)员工薪金发放。(5)垫付款及福利金的保管、登记。(6)现金及银行存款的登录编报。(7)款项的收付和支票的签发o(8)统一开立发票。(9)其他有关财务出纳事项。4税务科(1)办理公司有关税收的缴纳、查对(2)办理206、进口业务缴纳关税事务。(3)办理外销品进口原料的关税、货物税、申请冲账与退税。(4)办理保税案有关的事项。(5)办理外销合作基金及互助金的缴纳、退还、承领。(6)编制有关税务制表、产铺月报表、产销季报表及有关统计事项(7)公司直接缴纳税金的复核。(8)其他与税务有关的事项。分公司会计处理准则(一)应收账款第一条业务代表每天须将当天所收到的款项，填具缴款单，并同现金及支票，交营业所会计点收。营业所会计点收后，于缴款单上签字并将第三联交还业务代表。第二条业务代表当天未收到款项的客户签单，须当天缴还营业所会计。第二天欲前拄收款时，再向营业所会计领取。第三条营业所会计每天须编制销货日报表于当日下班前，207、将销货日报表连同支票、销货退回折让证明单及各业务代表助缴款单第一联(第二联存留于分公司会计处，呈分公司主管核阅)，以限时挂号邮寄总公司，现金则划拨人总公司账户。第四条业务代表收款时，倘因客户要求而同意尾数折让时，除应详填销货拆让证明单*并由客户证实盖章后，交回分公司会计员，再送营业所主管核准。倘未取得销货折让证明单者一律于当月自该单位的奖金中，就其短少部分，全效扣除。第五条营业历会计须为每家厂商设立应收账款明纫表，各厂商之销货及收款情况均须远笔登录。每月底须编制应收账款月报表，并于次月3日前，以限时挂号邮寄总公司财务科。第六条客户要求换货时，一律先办理销货退回(境具出贷单，单上盖退货字祥，代替208、退货单)，再依正常手续办理出货。(二)存货第七条营业所会计须为每种型号的货品，分别设立存货明细账，每笔存货的进出情况，均须逐笔详实登录。绝不可有提前人账或延后人账的情况。第八条存货如实登录，不可有月底先开发票，次月再行出货的虚报业绩情况。营业所会计亦须注意，不得有月底先行出货，虚充业绩，次月再行退货的不当情形。第九条每月底，由营业所会计会同营业所主管，盘点存货，并埃制存货月报表，于次月3日前，以限时挂号邮寄总公司财务科。第十条每月底的盘点，倘有盘报时，需于存货月报表上列出明细，并说明原因。此盘损的部分，当季即依成本核算，自该营业所的奖金中全数扣除。第十一条总公司财务科的会计人员，每3个月须至营209、业历随时抽盘一次。(三)零用金第十二条各营业所由会计员负责零用金的保管与支付。零用金额，一律暂定为5万元整。将来视实际状况，再行斟酌调整。第十三条各营业所人员请领款项时须填具支出证明单，经营业所主管核准后，由会计员自零用金支付。第十四条营业所的零用金，仅限于零星费用的支付，凡营业所代总公司采购的货款(货物采购一律由总公司集中办理、付款。)或员工薪金等大额支付，一律由总公司拨付。第十五条零用金将用完时，营业所会计员应填妥传票，并同零用金报销单、付款凭证，汇寄总公司财务科，以补充零用金。第十六条有关零用金的详细规定，可参考军用金管理办法。(四)薪金第十七条每月25日营业所会计员应持该单位的薪金表，210、并同经主管核推的员工考勤表，及编制传票，以限时挂号邮寄总公司财务科。第十八条总公司财务科将营业所的薪金拨入营业所账户后，会计人员负责至银行(或邮局)领取现金，并负责薪金的分装与发放。第十九条营业历会计人员应遵守薪金保密朗规定。(五)损益表第二十条各营业所会计员应于次月3日前，编买该营业所的损益表，经营业所主管核准后，于次日早上以限时挂号邮寄总公司财务科。(六)利润中心奖金分配表第二十一条各营业所的会计员应负责编制各季的损益表及利润中心奖金分配表，并分别于1月、4月、7月、10月，每个月3日前，以限时挂号邮寄总公司财务科。财务部工作准则(一)总则1本准则由财务部送公司总经理核淮、公布后实施。修改211、时同前。2.本部设总经理一名，副总经理二名，下设财务科、税务科；各科设科长、副科长各1名，科员若干名。3本部遵守各项经济法律、法规、条例，加强资金的筹措运用，促进公司业务的发展、壮大。(二)职能1按公司的经营计划，提出年度财务计划。2制定财务、会计、出纳、税务及预算制度，负责其施行时的有关协调、联系工作，确实发挥各项制度的功能。3依年度财务计划，办理有关银行借款及往来事项，提供稳定的运营资金来源有效地运用公司资金。4编制公司年度预算，送呈管理当局审定、评估、参照从而发挥预算在管理上的控制功能。5依据员工储蓄存款管理办法，核办有关员工储蓄存款事项o6定期进行存货盘点，确保公司资产，并使实际存量与212、账列数字符合。7依据税法规定，办理公司各项税务工作，力求准确无误，免遭无谓损失。8依据公司经营计划，配合公司总目标，盯住本单位目标，拟订本单位的工作计划，进而编制本单位年度预算并加以控制。9对外投资的可行性报告分析，对外投资运作的监督及控制，对外投资结果的评估及审核o10现金、票据、契约等的出纳、保管及转移，会计凭证的编制、审核与保管，会计账册的登记、处理与保管。(三)各科主要职能1财务科(1)资金的筹措、运用、调度。(2)财务运用情况的分析，以及财务报表和顶其的编制产的管理。(3)现金、票据、有份证券的保管，银行存款的调度。(4)现金的出纳，票据的签发和记录。(5)办理接收贷款，清偿贷款的各213、项应办手续。(6)各项奖金、津贴的核查发放。(7)有关科目明细账的记载。(8)催收货款，收回对员工提供分期付款的款项。(9)其他有关财务事项的办理。2.会计科(1)会计制度的制定、执行。(2)一般台计事项的整理，记录及有关凭证保管。(3)会计报表、决算报表的编制，分析和上报。(4)预算制度的制定及预算的编制分析、控制。(5)指导监督公司及各分支机构、子公司的有关会计事务。(6)公司有关会计文件的答疑事项。(7)资本支出及收入的审查事项。(8)临时交办事项的处理。(9)其他有关会计事项的处理。3出纳科(1)主办公司有关的收支款项和出纳会计的账务处理。(2)保管现金，银行往来，票据收兑及其调拨。(214、3)编制出纳日报表，票据收兑月报事项。(4)员工薪金发放。(5)垫付款及福利金的保管、登记。(6)现金及银行存款的登录编报。(7)款项的收付和支票的签发o(8)统一开立发票。(9)其他有关财务出纳事项。4税务科(1)办理公司有关税收的缴纳、查对(2)办理进口业务缴纳关税事务。(3)办理外销品进口原料的关税、货物税、申请冲账与退税。(4)办理保税案有关的事项。(5)办理外销合作基金及互助金的缴纳、退还、承领。(6)编制有关税务制表、产铺月报表、产销季报表及有关统计事项(7)公司直接缴纳税金的复核。(8)其他与税务有关的事项。会计科工作细则(一)应收帐款、应收票据1为确保公司权益，减少坏账损失，特215、定本办法，2提供应收账款、应收票据等商业信用时，应办妥客户资信调查，并随时考察客户信用的变化、签注在资信调查表相关栏内。但政府机关、公共事业、信用良好的民营大企业以及各种机会性的小金额或现金交易客户可不受此限。3在赊售货品业务而产生的支票收受时，应注意下列有关事项：(1)注意发票人有无权限签发支票；(2)注意查明支票有效的绝对必要记载事项(如文字、金额、到期日、发票人盖章等)，是否齐全。非该客户或本人签发的支票，应要求交付支票人在支票上履行背书手续：(3)注意所收支票账号号码越少，表示与该银行往来时间越长，信用较为可靠；(4)注意所收支票账户与银行往来的期间、金额、退票记录情形：(5)注意支票216、上文字有否涂改、涂销，(6)注意支票记载何处不能修改(如大写金额)，可更改处是否于更改处加盖原印章，如有背书人时应同时盖章；(7)注意支票上文字记载、备注(如禁止背书转让字样)；(8)注意支票是否已过期，如有背书人，应注意支票提示期日是否超过本公司的特别规定；(9)尽量利用机会通过A客户注意B客户支票的信用。4商业支票、乙种存款取款单不宜接受。但如需参加客户债权分配，或客户本身末使用支票，及客户确实无支票，且信用良好者除外。5所收支票已缴交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素要求退回兑现或换票时，营业单位应填具票据撤回申请书，经部门主管签推后，送财务部会计科处理。营业单位取回原支票后，必须先217、向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品或新开支票，再将原支票交付客户。6公司在交易中收到的票据，要通过“应收票据”账户进行核算。但由于商业承兑汇票除了由承兑人兑付外，还由出票人连带负责，并且代表着实际的商品销售货款。倘为数较大，一般都另设“应民承兑汇票”账户，与“应收票据”账户分开核算。7应收票据被拒付时，该项票据就应从“应收票据”账户中转出，用会计分录转入“应收雕款”账户，以反映该拒付事实。凡是认为无法收回现款的应收票据则应予销记，转作坏账损失。8应收账款发生折让时，应填具折让证明单，送呈主管批准后始得办理(如急需时得先行以电话取得主管的同意，而后补办)或遇有销货退回时应于出货日起60天内218、将交寄货运收据及原始统一索取回，5交会计人员办理(如不能取回时，应向客户取得销货退回证明)，其折让或退回部分，应设销货折让及销货退回科目表示，不得直接由销货收入项下减除。9会计科接到银行通知客户退票时，应即转告营业部门。营业部门对于退票如无法换回现金或新票时，应即寄发存证信函通如发票人及背书人并迅速妥善处理，并由营业部门填送果账(退票)处理报告表，随附支票正本(副本舀营业部门供备忘催办)及退票理由单，送会计科依章办理。10依法申诉而无法收回的债权部分，应取得法院债权凭证，交送会计科列册保管。俏事后发现债务人(在利益偿还求偿时效期内)有偿还能力时，应申请法院执行。11本公司营业人员不依本细则的各219、项规定办理或有不法勾结行为，致使本公司权益受损时，依人事管理规则寅处，情节严重者须移送法办。12本细则送呈批准后公布实施，修订时亦同。(二)盘点办法1本公司为便于年度结算，以及核对账卡记载，与购料实际数字是否发生错误，特制定本办法。2盘点种类(1)年中盘点：于每年6月底，由本单位自行盘点；(2)年终盘点：于每年年终的12月31日下午13时举行3盘点方式：位相互盘点。(1)年中盘点由本单位经理指派本单位人员盘点后，将盘点表送财务部门会计科审核，结果于盘点店半月内回存盘点单位；(2)年终盘点先由本单位经理视业务繁简而分成若干组，指派若干人分组预盘，再由其他单位人员按照分组监督盘点，最后并由高级主管220、抽点。盘点结果，经财务部门会计科核对后，于1个月内回付盘点单位。4盘点步骤：正式盘点之前，先由本单位预盘人员将各项应盘物品，清点后填注标签悬挂在各项物品之上，然后再将各项物品逐项列盘点表内，于正式盘点时交由盘点人参照实盘。倘有效字不符，或物品漏列表等事情，盘点人或抽查人应予改正或补列。5盘点范围：成品、原料(含半成品)、物料、机器设备、外借原料及加工原料。6盘点处理：盘点表一式三联，白联为存根联，红联为审核联，蓝联为回付联。此项表格经各负责人分别记章后，白联由各单位自存，红蓝两联并送财务部门会计科审核，审核结果，红联留会计科存案，蓝联送盘点单位参考。7人员分配：硕盘人员由本单位的承办人或保管人221、担任，盘点及监点人员由人事部门在其他部门中选派。抽点人，由各经理(或副经理)以上人员担任。8本办法由会计科通知相关部门协助实行，经通过后实施。9本办法如有未含事项，可随时修改。(三)员工储蓄存款办法1为响应政府奖励公民储蓄及安定本公司员工生活，特制定本办法。此处的“员工”系指本公司正式员工(试用期满3个月)而言，以下简称员工。2本办法由会计科指定专人负责办理员工储蓄存款酌收付、登记、保管、通知等事项。3存人款项时，存款人应自行境耍存款单一份、经会计科主管核准，财务部主管批准后，方得人账依票据部分应经交换退一日起算。4提出款项时，取款人应自行填好提款单一份，并亲自签名盖章，才可提款。5员工储蓄存222、款主办入在受理提款时，要事先核对印章和签名以及金额。金额在5000元以上的提款应于3天前通知主办人。6存款利串依国家银行所定利率作参考，由财务部主管人员制定。(四)备用金管理1司本部由财务部财务科负责备单位的零星支付必要时再行研讨设置专人办理。2备用金借支程序如下：(1)各单位尽垦费用开支，如需预备现金，应填具备用金借(还)款通知单，交备用金管理人员，即凭通知单支结现金；(2)付款通知单内的金额，应按权责由各级主管盖章；(3)备用金的暂支不得超过1000元，特别事故者应由企业行政部经理核准；(4)备用金的借支，经手人应予1周内取得正式发票或收据加盖经手人与主管人的印章后，交备用金管理人冲转借文223、，如超过1周尚时一次扣还。3备用金保管及作业程序如下：备用金的收支应设立备用金账户经理核阅。备用金每周应将收到的发票或收据，编制备用金支出传票结报一次，送交财务部会计科。会计科收到备用金支出传票后，应于当天即行付款，以期保持备用金额与周转。会计科收到备用金支出传票，补足备用金后，如发现所附单据有疑问时，可宣接通知各部经手人办砰补正手续，如经手人延搁不办须参照第二条(4)款办理。备用金账户应逐日清结。4备用金应由保管人员出具保管收据，存财务部会计科，如有缺少概由保管人员负责赔偿。(五)会计预算1营业预算各事业部应于每营业年度10月底前，依下年度营业目标拟订下年度营业预算。预算助编制依会计科目的内224、容；营业收入，营业成本(原材料、物料、人工或外包工程)，营业费用，销售费用，管理费用等。并拟编资金来源与运用计划表，一式二份，经核准后，一份送财务部会计科备查，一份自存。2年度计划内固定资产投资预算各事业部就已核定的投资建厂计划与财务部会计协编固定资产预算，依会计科目内容编制明细表，及长期资金支出预计表，年度预算执行控制表。前项预算表的编制，事业部应按财务分类标徒，分项设置预算执行控制卡，及工程进度预算控制卡，一式二份，自存一份，以一份送财务部会计科编制长期资金预算执行预计表。3现金收支预算各事业部应就当年下半年度运营资金收支情形酌情编制下半年每月运营资金收支预计表，一式二份，一份自存，一份送225、财务部会计科编制年度运营资金收支汇总预计表。具体内容见第十一条。(六)原始凭证1登记1)会计业务的处理程序，应依本公司规定，根据合法的原始凭证，登记记账凭证；根据合法的记账凭证，登记会计殿簿；根据符合规定的会计账簿编制会计报告。但原始凭证的格式及其所载的项目，具备记账凭证的条件酌，可代替为记雕凭证。各种特殊会计事项，依本公司规定难以处理时，须参照一般会计的原理、原则、方法或习惯，在不违背政府法令范围内处理。(2)去办原始凭证关系现金、票据、恢券等出纳的，没有经主管会计人员的盖章，不得为出纳执行。主管会计人员核对联目时，对于现金、票据、债券及其他各项财物应随时泥员盘点。关于盘点任务，每年最少应办226、理一次。会计业务处理发生错误时，应于发现时，即予更正。2审核(1)原始凭证应详细审核，如有下列情形者法令明定为不当支出者；书据、数字、计算错误的；收支数字与规定及事实经过不符的；与本公司有关规定抵僵的。(2)支出凭证酌审核支付款项应取得受款人的统。目以下以受款人的收据即可。对于营利事业购进物品或支付费用的原始凭证利事业的印章。井记明以下各项：该公司或商品名称、地址；货品名称、规掐及数量、或费用性质；单价及总价；交易日期，本公司的名称和地址。前项原始凭证，若为收据，并须填明该营利事业的统足印花。对于个人支付费用的原始凭证，应记明以下各项：该受教人的姓名、住址、居民身份证编号，必要时检送身份证影印227、本；支付款项原因，实收金额、收到日期，本公司的名称和地址；前项原始凭证如为收据，应贴足印花、并依法代扣捐税。对于其他机构支出的原始凭证，应记明受款机构名称、地址、支付款顶事由，实收金额，收到g期，本公司名称、地址。对于本公司内部支出的原始凭证，应依本公司有关规定办理o的进材料、原料和其他消耗品的原始凭证，均应检附验收单(收料单和请购单)。购进固定资产的原始凭证应检验所附的固定资产验收单和请购单，刊登广告费及印刷费发票或收据均应附具样本或样张。员工出差差旅资应依照本公司员工出差旅费报支办法支结，并填具出差差旅费报告表捡附有关单据报销。支出凭证单据上应用大写数字书写实付金额，不得涂改或挖补。支出凭228、证上所列金犊为外币时，应将折合串及折合的人民币总数详细登载。非中文凭证单据，应由经办人员格其内容摘要译成中文，一并附送o各部门的费用开支应受部门费用预算限制肋，依各该预算的规定办理。各项支出凭证应由经办部门主管人员及经办人员签拿，会计人员审核及会计主管核准始为有效。(3)收入凭证曲审核无论属于营业收入或营业外收入明收人的凭证。成品的销售应以本公司有关规定价格为其审核依据。凡员出售资产的收入，应以合同、契约、开票议价的记录，或其他有关书面证据为其审核依据。凡屑交换资产所得的利益收入，应依交换合同、契约或其他有关的书面证据为其审核依据。成品销售及其他资产出售项；客户名称、地址；本公司名称、地址及印229、章；销售成品或其他资产的名称、数量；单价及总价；其他事项。收入凭证有下列情形之一的，当视为不收入计算及条件与规定不符者；书据、数字、计算错误者；形式未具或手续不全者；其他与法令规定不符者。3范围凡是用以证明会计事项发生的及其经过的文书、单据均为原始原始凭证经法令规定必须具备某种条件的，应依其规定。(七)记账凭证1登记(t)不生效力或不合法的原始凭证不得作为登记记账凭证的根(2)记账凭证的编制，除整理结算、结账等事项，确无原始凭证考外、应根据原始凭证进行。(3)应该具备原始凭证而事实上没有原始凭证或原始凭证无法取得的会计事项，应由经办人员签报，经其主管各层的核转及主管会计的会签，送与部经理或厂长230、批准，才可以据以编制记账凭证，事后如取得原始凭证时并应检附。(4)记账凭证内所记载的会计事项及金额均应与原始凭证内所表示者相符。原始凭证的余额如不以分位为止者，应将分位以下的小数四舍五入记入记账凭证。(5)凡由一科目转入其他科目时，其借贷双方会计科目虽尼相同，而会计事项的内容并不相同，或总分类科目虽属相同，而明细分类账科目并不相同者，均应按项gfi账凭证转正。但屑成本计算科目另有规定处理方法者，不在此限。(6)现金、票据、证券及财产增减、保管、转移，应随时根据合法的原始凭证、填具记账凭证。但有关生产成本已随时根据合法的原始凭证而直接记人明细分类账者，须按期分类汇总填具记账凭证。2。审核：记帐凭231、证有下列情形者，视为不合法的凭证，应予更正。(1)记账凭证根据不合法的原始凭证填制者；(2)未依规定程序编制者；(3)记载内容与原始凭证不符者；(4)会计法规定应行记载事项未记明者；(5)依照规定，应经各级人员签章，未经其签名盖章者；但各单位主管已在原始凭证上签章，在记账凭证上可不再签字。(6)有记载、抄写、计算错误而未经遵照规定更正者(7)其他与法令、公司规章不符者。(八)会计账簿1除本公司另有规定外，均应依据记账凭证登记。2根据记联凭证记人账簿时，除总分类账应先汇编“81Z余额试算表”，然后根据该表转入外，其明细分类账应根据记张凭证登记。3记表时，其账簿内所记载的会计科目、金额及其他事项，232、均应与记账凭证内所载者相同。4日记余额试算表的编制及各种陨溶的登记，均应每B进行。5账簿有以下情形者，视为不合法的账簿，应予更正。如不更正，不得据以编制会计报告；(1)日记试算表及账簿的登记，未据规定的记账凭证或原始凭证进行；(2)记人总分类账目未据规定的B记试算表；(3)日记试算表及酿簿的内容与计殿凭证或原始凭证不符分类账的内容与日记试算表不符的；(4)记载势写计算等错误，不依规定更正者；(5)其他不合法的情况。6总分类账及明纫账，原则上均应按囚结其借贷的余额，如事实上无此要求，可考虑实际情形改为每周进行，但每月终了时，必须办理结总一次，计算各账户“本月合计”和“截止本月累计”，以利月报助编233、制。7本公司有以下情况之一时(1)会计年度终了时；(2)公司政组合并时；(3)公司解散时；(4)主管部门规定公告密要和配合利润中心制度实施，每3个月需结账。8结账前应为下列各项整理分录：(1)所有预计、须收、应收、应付各科目及其他权寅已发生而尚未入账的各项事务的整理分类；(21折旧，坏账及其他届于本结肤期内的费用整理记录；(3)材料，成品等实际存虽与账圆不符的整理记录：(4)其他应列为本结账期内的损益和截至本结账朗止巳发生的债权债务而尚未入账各项的整理分录。9年终结账时，各账目经整理后，其借贷方余额依下列规定处理：(1)收入、支出各项目的余额应结账“本期损益”科目，为损益的讨算；(2)资产负债234、和净值各科目余额，应转入下年度各项科目；(3)收支各科目结转应作成分录，资产负债和净值各科日的结算直接在账簿上记录。10账目和重要备查薄内记载错误而当时发现者，应由原记账人员划双红线注销更正，并于更正处盖章证明，不得挖补，刮檫或用药水涂抹。如错误于事后发觉，而其错误不影响结款的应由查觉人员将情况呈明主管人员更正，若其错误影响结数或相对账户的余额者，应另制传票更正。数字书写错误，无论写错一位或数位，均应将该错误数据全部用观红线划去，另行书写正确数字，并由记账人员益章证明。11账簿及重要备查簿内有宣扬两页产生空白页时，应将空白页划斜红线注销，如跳过一行或两行，应将误空的行划红线注销，划线注销的账五235、空行均应由记账人员盖章证明。12各种账簿总的首页*应列启用单，说明公司名称或各厂名称、年度、账簿名称，册次页数，启用日期，并由负责人和主办会计盖章。各种账簿的末页，应列经营人员一览表，填写记账人员的姓名、职别、经管日期。几经管账溶人员退有职务更调时，须将各项账溶由原经管人员与接管人员于上述账簿“经营人员一览表”内书明交接年、月、日并盖章证明。13各种账簿账页的编号，除订本式应按账页顺序编号外，活页式账簿应按各账户所用的账页顺序编导，年度终了时应予装订成册，总分类账和用纫分类账应在各账簿前加一目录o14各种账簿除已经用尽者外，在决算期前不得更换新账簿，其可长期连续记载的，在决算期后，不用更换。1236、5，各种账簿在使用前应检查页数编号要账簿应送当地税务机构检印。(九)会计报告1会计报告的编制，除了决算报告应将属于报告期间内的会计事项全部列入外，至于日报、月报等可根据助末办理完毕时已经入账的会计事项来编制c2会计报告内历表现的事实，应与账簿所记载的数字相符，但预算及其他比较分析数字可不由会计账簿入账，而直接编制会计报告。3会计报告有下列情形之一者应予更正：(1)其内容与会计账簿不符者；(2)编造不依程序或内容有错误者；(3)抄写、计算等有错误者；(4)未经应予签署人员签署者；(5)其他与法令、公司规定不符者。4会计报告应依总公司所定购期限编制。5本公司所屑机构所编送的会计报告应为综合报告附送237、所属机构的会计报告。6各种会计报告，均应留存底稿。7会计报告未经总公司核准，不得随意给与任何机关、团体和个人，会计报告表达方式应尽量使非会计人员易于了解，会计报告的规格应大小一致，以便装订。(十)会计档案1始凭证应按会计科目区别，依记账凭证的顺序，分别装订成册，另加封面，详记起讫日期、会计科目种类、起讫号码等。记账凭证应按月编号，并按月装订成册，另加封面详记日期、起讫号码、记账凭证页数。2下列原始凭证须分别装订保管，并应在记账凭证上注明其保管处所及档案编号，或其他便于查封事项：(1)各种契约及重要资产凭证，应依编号独立成卷；(2)应留待将来使用的现金、票据、证券等凭证；(3)将来应转送其他机构238、或应退还的文件、书据；(4)其他事项不能依会计科目装订成册者。3本公司及所属机构的会计报告及已记载完毕的会计账簿等档案，均应分年编号，妥为保管。(十一)现金及债券1业务范围（1本公司所届机构现金及债券的管理，除了法令另有规定外，悉依本规定处理。(2)此处所称现金不仅包括库存现金，还含银行存款、即期支票及到期票据。此处所称债券是指公司债券、政府债券。(3)业务范围内指现金预算、登记报告等事项涉及出纳、保管、转移事务的，应由出纳科办理。(4)各机构的现金，除供日常零星支付所需定额的库存现金外，均应存人银行。各机构的收入，人民币部分应存入银行，外币部分应存人政府指定的银行，债券均由会计科集中管理。(239、5)各机构的库存现金和债券应由会计部门负责随时或定期派员抽查盘点。(6)各机构购人公司、政府债券，应报请总公司核准后，办理签报，由公司集中保管。(7)各机构的银行支票应由其负贵人或其授权人员，主办出纳人员，会同签章。2现金预算(1)现金的支出，应由会计科编制预算，切实执行，如因事需要必须变更时*由会计科主管签谐总经理核准后修正。此外的现金预算是在财务科的现金预算系统下的子系统。(2)现金预算应力求配合业务部门的需要，以财力的经济有效运用为原则，并分为年度预算及分期或分月预算。(3)现金预算，依业务计划，固定资产建设改良，扩充计划，举债及偿债计划，资金转投资计划，资金调度计划及盈余的分配等编制。240、(4)每朔或每月终了，应将现金实际收支数与预算数，分析比较列报有关财务邦的调度主管人员参考。3登记报告(1)每日收支完毕由出纳登记“现金簿”、“银行存款明纫账”后应编制“现金及银存日报表”连同该日收支传票，于次日交送会计科。(2)银行对账单应给银行即送会计科核对，并编制调节表。4调转金设置与收付(1)总公司及所属机构有关部门，祝其业务需要，可呈报设置周转金，其金额由各有关部门会同会计科报请总经理核定。(2)周转金的动用须由各部门主管核定。(3)经营周转金的部门，应设置周转金收支登记单，根据原始凭证登记。(4)周转金的支出，以原设置目的的范围为限，不得作其他用途。(5)周转金于年终时应一次退回会241、计科，必要时于次年再向会计科续借。(6)周转金的经营情形，应由会计科不定期派员检查，井将检查结果签报主管核阅。(7)经管周转人员应尽管理之责，如因玩忽职守而致公司蒙受损失，应负赔偿资妊，有关主管人员受连带处分。(8)周转金如奉总公司要求撤销时原请领部门应将周转金立即缴回。出纳作业处理准则第一条本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。第二条为便于零星支付起见，可设零用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其零用金由出纳经管。第三条零用款项的支付零用金保管员凭支付证明单付款，此项支付证明单是否符合规定，零用金保管员应负责审核。第四条零用金的拨补应由零用金保管员填零用金补充申请单二份，一份自存，242、一份检同所有支出凭证并呈会计部门请款。第五条除零用金外，本公司一切支付，由会计部门根据原始凭证编制支出传票，办理审核后呈主管及总经理核定后支付。第六条本公司出纳根据会计部门编制经总经理核准的支出传票，办理现金、票据的支付，登记及移转。第七条除零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后始能支付。第八条凡一次支付未超过新台币1，000元者径由零用金支付外，其余一律开抬头划线支票支付。第九条出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经总经理核准。第十条243、本公司一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。第十一条支付款项应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。第十二条本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。(一)原始凭证的审核：1.内购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单并附请购单经有关单位签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票。2.预付、暂付款项：应根据合同或核准文件，由总办单位填具请款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交会计部门开具传票。3.一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，经有关主管签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票。(二)会计凭证的核准244、：1.会计部门应根据原始凭证开具传票。2.会计部门开具传票时，应先审核原始凭证是否符合税务法令及公司规定的手续。3.传票经主管，及总经理核准后，送交会计部门转出纳办理支付工作。第十三条有关船务运费及外汇结汇款、栈租，及各项费用等支出款，应填具请款单，检附输入许可证影本，送交会计部门以预付或暂付方式制票转出纳办理支付。前款项可由经办人员直接向出纳签收，惟必须于支付后7日内向会计部门办理冲转手续。第十四条本公司各项支出的付款日期如下：(一)国内采购货品的付款，每月25日付款一次(星期日及例假日顺延)，但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达会计部门者为限。(二)一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前245、项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。(三)薪工资的付款：1.职员每月10日。2.作业员：分10日、25日两次。因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈主管转呈总经理批准后，再予支付。第十五条会计部门支付款项倘有扣缴情事时，应将代扣款项于次月10日前填具政府规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报情事者，会计部门应于次年元月底前填具政府规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。第十六条薪工资的支付，应由总务人事单位根据考勤表编制薪工表，于付款期限前一日送交会计部门。第十七条业务部门于收到货款后，应将其中所收货款解246、缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计部门，并据以编制传票。第十八条为便于办理薪资扣缴申报起见，本公司职工应于每年度开始一个月内，及新进人员报到时，填报薪资所得受领人扶养亲属申报表，由会计部门收执，作为所得税扣缴申报的依据，会计部门应就每一职工给付薪工资及扣缴情况填载于各类收入扣缴资料登记表上，作为日后扣缴申报之用。第十九条凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴情事，其滞纳金及罚金应由主办人员及其直属主管负责赔偿。职务1.在厂长和总会计师领导下，负责全厂资金调配、成本核算和财务管理，推行现代化管理247、方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效。2.严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度，加强财务管理，遵守国家政策、法令。保证国家、工厂利益不受侵犯。3.根据工厂年度生产经营综合计划编制全厂财务收支计划、信贷计划和成本计划，并加强管理，促进各项经济指标实现。确保按期组织税利上缴，完成上级下达的各项任务。4.组织制订储备、生产、成品资金定额，严格费用开支，加强成本管理，搞好经济活动分析，搜集、整理、积累历年各项原始资料，指导车间经济核算工作，促进工厂经济效益逐年提高。5.负责企业资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理等工作。做到情况清楚，手续完备，数248、据准确，处理及时。6.严格执行国家价格政策，搜集整理价格资料，负责制订厂内劳务、产成品、半成品、物资等的计划价格，并督促检查有关部门和车间对材料、产品正确计价和销售。7.负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。8.负责对全厂重要经济合同的审查会签。并监督经济合同的执行，确保工厂利益不受损害。9.负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。10.根据工厂方针目标展开要求，负责本科方针目标的展开、检查、诊断和落实工作。11.负责完成厂商临时布置的各项任务。职责1.对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、浪费等现象负责。2.对249、工厂的有关成本、利润、资金等方面的经济效益指标因措施不力完不成计划负责。3.对由于资金计划不周、管理不善、监督不严、影响生产工作负责。4.对不及时清理库存现金、银行存款、往来帐款、在途资金等帐户造成损失负责。5.对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，管理不严、出现损坏、遗失等现象负责。6.对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不及时，影响工厂经济效益指标完成负责。7.根据工厂方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查、诊断、落实负责。职权1.对厂内各项基金和费用的使用有检查、监督权。在权根据工厂生产经营情况发生的变化，对资金、费用的使用提出调整方案。2.对违反国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项有权劝阻、制止和向上级反映。3.对厂部集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意见。4.有权对各仓库和工程项目的节约和浪费情况进行检查并提出奖惩意见。5.有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取有关资料和报表。6.有权要求有关部门提供编制年、季、月度财务成本计划所需的各种有关资料。